為了宣傳我國(guó)稅法，幫助廣大公民和納稅人了解我國(guó)現(xiàn)行稅法和稅收征收管理制度，國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所組織稅務(wù)專家編寫了這套"中國(guó)稅收指南"叢書，這是一套介紹我國(guó)現(xiàn)行稅收制度下各個(gè)稅種具體業(yè)務(wù)操作的叢書。叢書自1998年搶先發(fā)售出版后，受到廣大讀者的歡迎，并先后于2000年和2004年兩次修訂。為便于讀者及時(shí)了解我國(guó)稅收制度的近期新變化，我們根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅`收法規(guī)對(duì)2004版做了修訂，起名為"中國(guó)稅收指南(2008版)"。本次修訂只限于增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、地方稅和稅收征收管理七個(gè)分冊(cè)。
及時(shí)章 個(gè)人所得稅概述
一、個(gè)人所得稅的課稅原則
(一)差別課稅原則
(二)差別稅率原則
(三)區(qū)別對(duì)待原則
二、個(gè)人所得稅的基本要素
(一)納稅人
(二)征稅對(duì)象
(三)稅率
(四)各項(xiàng)扣除
(五)稅收減免
(六)征收管理及違章處罰
三、我國(guó)個(gè)人所得稅發(fā)展的簡(jiǎn)要?dú)v程
第二章 納稅人及其納稅義務(wù)
一、居民納稅人
二、所得來(lái)源地的判定
三、外籍人員納稅義務(wù)的特殊處理
(一)外籍居民納稅人境外所得的納稅問題
(二)外籍非居民納稅人境內(nèi)所得的納稅問題
第三章 課稅所得和適用稅率
一、應(yīng)納稅所得項(xiàng)目
(一)工資、薪金所得
(二)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
(三)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
(四)勞務(wù)報(bào)酬所得
(五)稿酬所得
(六)特許權(quán)使用費(fèi)所得
(七)利息、股息、紅利所得
(八)財(cái)產(chǎn)租賃所得
(九)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
(十)偶然所得
(十一)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政主管部門確定征稅的其他所得
二、所得項(xiàng)目的確定和所得的折算
(一)所得項(xiàng)目的確定
(二)所得的折算
三、各項(xiàng)應(yīng)稅所得的適用稅率
第四章 減免稅規(guī)定
一、一般性免稅所得項(xiàng)目
二、外籍人員特有的免稅項(xiàng)目
三、減稅項(xiàng)目
(一)殘疾、孤老人員和烈屬的所得
(二)因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的
(三)其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的
第五章 應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
(一)工資、薪金所得
(二)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
(三)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
(四)勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得
(五)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
(六)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得
二、捐贈(zèng)扣除
三、每次收入的確定
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)工資、薪金所得
(二)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
(三)稿酬所得
(四)勞務(wù)報(bào)酬所得
(五)特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得
第六章 稅收抵免
一、我國(guó)個(gè)人所得稅抵免方法的選擇
二、境外已納稅額扣除限額的確定
第七章 個(gè)人所得稅的征收方式和稅款繳納
一、個(gè)人所得稅的代扣代繳
二、個(gè)人所得稅的自行申報(bào)
三、年所得12萬(wàn)元以上個(gè)人的年度申報(bào)
(一)應(yīng)辦理年度申報(bào)的人員
(二)年所得的計(jì)笪
(三)申報(bào)的內(nèi)容和期限
(四)申報(bào)地點(diǎn)
(五)申報(bào)方式
(六)法律責(zé)任
四、稅款的繳納
五、個(gè)人所得稅的納稅貨幣
第八章 儲(chǔ)蓄存款利息所得征稅
一、納稅人和征稅對(duì)象
(一)納稅人
(二)征稅對(duì)象
二、應(yīng)納稅所得額的確定和適用稅率
(一)應(yīng)納稅所得額的確定
(二)適用稅率
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)人民幣活期儲(chǔ)蓄
(二)人民幣定期儲(chǔ)蓄
(三)外幣儲(chǔ)蓄存款
四、免稅優(yōu)惠
(一)教育儲(chǔ)蓄利息所得免稅
(二)其他專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或者儲(chǔ)蓄性專項(xiàng)基金存款利息所得免稅
五、征收管理
(一)扣繳義務(wù)人的認(rèn)定
(二)稅款征收
(三)扣繳義務(wù)人管理
第九章 個(gè)人所得稅違章行為的特殊處理
第十章 個(gè)人所得稅申報(bào)表及有關(guān)報(bào)表
靠前章 個(gè)人所得稅概述
個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人(自然人)取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅。它于1799年在英國(guó)誕生，迄今已經(jīng)經(jīng)歷了兩個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展和完善過(guò)程。由于個(gè)人所得稅同時(shí)具有籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)個(gè)人收入和維持宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等多重功能，因而備受世界各國(guó)的青睞。目前，個(gè)人所得稅已經(jīng)成為世界上大多數(shù)國(guó)家，尤其是西方發(fā)達(dá)國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)中很為重要的稅種。2005年，在美國(guó)聯(lián)邦政府的稅收收入中個(gè)人所得稅占到44％，而在年來(lái)日本和英國(guó)的國(guó)稅收入中個(gè)人所得稅也分別占據(jù)40％和35％左右。
一、個(gè)人所得稅的課稅原則
根據(jù)稅收的一般原則，部分經(jīng)濟(jì)學(xué)家結(jié)合所得稅的特點(diǎn)，提出了征收所得稅所應(yīng)遵循的原則。其中擁有代表性而又為現(xiàn)代社會(huì)所廣為采用的，當(dāng)數(shù)德國(guó)社會(huì)政策學(xué)派的主要代表人物阿道夫?瓦格納所提出的所得稅課征原則。
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