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在稅法允許下，少繳個人所得稅，是現(xiàn)實而有意義的事。對于自然人來說，無論是員工，還是投資者，不但要關注自己的收入，而且也要關注稅負的多少。一個人稅負的多少始終是個人可持續(xù)發(fā)展、幸福較大化的一個重要因素。
成功人士應該如何在合法的前提下，調(diào)整稅負實現(xiàn)稅后收入較大化呢？《陽光下的納稅籌劃(個人所得稅篇)》(作者莊富怡)將幫助您了解：
如何理解個人所得稅的概念、納稅義務人、扣繳義務人； 如何理解個人所得稅的征稅范圍、計稅依據(jù)、計稅稅率、應納稅額計算；
如何理解個人所得稅的相關稅法以及稅務機關如何發(fā)現(xiàn)、分析、處理稅案；
認真閱讀、實踐本書中的思想，您的個人所得稅稅負將會發(fā)生令人驚喜的變化。
編輯推薦 在稅法允許的范圍內(nèi)，如何少納個人所得稅，是《陽光下的納稅籌劃(個人所得稅篇)》(作者莊富怡)所闡述的主題。不同的自然人面對不同的個稅，如員工，需要面對工資、獎金、社會保險、住房補貼、差旅費、電話補貼、餐費、偶然所得、捐贈以及股票期權等節(jié)稅事項；如非員工，需要面對股息紅利投資、經(jīng)營利潤、勞動報酬、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、著作權、專利權等節(jié)稅事項。這些都是比較現(xiàn)實而有意義的事情。
目錄第1章
個人所得稅的管理及要求
個人所得稅的概念
納稅義務人
扣繳義務人
個人所得稅的特點
個人所得稅的征稅范圍
個人所得稅的計稅依據(jù)
個人所得稅的稅率
個人所得稅應納稅的計算
個人所得稅納稅籌劃的案例
第2章
個人所得稅納稅人的納稅籌劃
個人所得稅納稅人的管理及要求
個人所得稅納稅人籌劃的案例
第3章
工資、薪金所得的納稅籌劃
工資、薪金所得的管理及要求
工資、薪金所得納稅籌劃的案例
第4章
個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的納稅籌劃
個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的管理及要求
個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得納稅籌劃的案例
第5章
第6章
企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的納稅籌劃
企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的管理及要求
企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得納稅籌劃的案例
第6章
勞務報酬所得的納稅籌劃
勞務報酬所得的管理及要求
勞務報酬所得納稅籌劃的案例
第7章
稿酬、特許使用權所得的納稅籌劃
稿酬、特許使用權所得的管理及要求
稿酬、特許使用權所得納稅籌劃的案例
第8章
利息、股息、紅利所得的納稅籌劃
利息、股息、紅利所得的管理及要求
利息、股息、紅利所得納稅籌劃的案例
第9章
財產(chǎn)租賃所得的納稅籌劃
財產(chǎn)租賃所得的管理及要求
財產(chǎn)租賃所得納稅籌劃的案例
第10章
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的納稅籌劃
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的管理及要求
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅籌劃的案例
第11章
偶然所得的納稅籌劃
偶然所得的管理及要求
偶然所得納稅籌劃的案例
第12章
轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得的納稅籌劃
個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得的管理及要求
個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得納稅籌劃的案例
第13章
納稅時間的納稅籌劃
納稅時間的管理及要求
納稅時間納稅籌劃的案例
第14章
特殊項目的納稅籌劃
公司高管股權激勵的納稅籌劃
保險營銷員所得的納稅籌劃
建筑安裝業(yè)個人所得的納稅籌劃
第15章
征收管理的納稅籌劃
自行申報納稅的管理及要求
自行申報納稅籌劃的案例
代扣代繳納稅的管理及要求
代扣代繳納稅籌劃的案例
核定征收的管理及要求
核定征收納稅籌劃的案例
個人所得稅的管理及要求
納稅評估納稅籌劃的案例
精彩書摘
例如：不同于一般激勵對象在股價高點行權后可立即拋售獲益，高管人員也可為降低行權收入的納稅基數(shù)而選擇在股價低點行權，再按股權強制鎖定要求，繼續(xù)持有一段時間后選擇適當?shù)臅r點再行售出股權，減輕稅負。
3.應盡量選擇境內(nèi)上市公司的股權激勵方案
根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于股票增值權所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關問題的通知》(財稅[2009]5號)以及《財政部、國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》(財稅[2005]35
號)第二條第(三)項的規(guī)定：員工將行權后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉(zhuǎn)讓股票等有價證券而獲得的所得，應按照"財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅。即如果授予人將所持有的股票流通變現(xiàn)，則在變現(xiàn)的當天確認財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，我國目前對個人買賣境內(nèi)上市公司股票的差價收入暫免征收個人所得稅(《財政部、國家稅務總局關于個人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》財稅字[1998]06l號)；對個人轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票而取得的所得以及轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權，沒有相關稅收優(yōu)惠，應按稅法的規(guī)定計算應納稅所得額和應納稅額，依法繳納稅款。
4.獲得現(xiàn)金結算股權激勵工具，如股票增值權、業(yè)績股票單位以現(xiàn)金支付的股權計劃時，公司可以在年終獎的制度中將股票增值權解釋成年薪或年終獎金
以現(xiàn)金結算的股權激勵計劃包括股票增值權、虛擬股票、業(yè)績單位等。根據(jù)《國家稅務總局關于個人股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的補充通知》(國稅函[2006]0902號)第四條規(guī)定：員工在行權日不實際買賣股票，而按行權日股票期權所指定股票的市場價與施權價之間的差額，直接從授權企業(yè)取得價差收益的，該項價差收益應作為員工取得的股票期權形式的工資薪金所得，按照《財政部、國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》(財稅[2005]35號文件)的有關規(guī)定計算繳納個人所得稅。而《財政部、國家稅務總局關于股票增值權所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關問題的通知》(財稅[2009]5號)也明確了股票增值權也參照以上規(guī)定執(zhí)行。也就是說，當股權激勵計劃采取以現(xiàn)金形式結算時，在結算的當天確認工資、薪金所得的實現(xiàn)。根據(jù)《關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)
[2005]09號)第二條的規(guī)定：納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅；由于工資、薪金采用的是超額累進稅率，把全年一次性獎金除以12后再確定適用的稅率，能大大降低稅負，上述全年一次性獎金的計算方法每年只能用一次，實務中可以把股票增值權、業(yè)績股票單位等以現(xiàn)金支付的股權計劃解釋成具有年薪或年終獎金的雙重性質(zhì)，從而使用《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]09號)第二條的規(guī)定，這樣既沒有增加公司的成本，又使激勵對象獲得相對有競爭力的稅后收入。◎保險營銷員所得的納稅籌劃
1.保險營銷員所得的管理及要求 (1)保險營銷員的傭金構成。 保險營銷員的傭金由展業(yè)成本(即開展業(yè)務的成本)和勞務報酬構成。
按照稅法規(guī)定，對傭金中的展業(yè)成本，不征收個人所得稅；對勞務報酬部分，扣除實際繳納的營業(yè)稅金及附加后，依照稅法有關規(guī)定計算征收個人所得稅。根據(jù)目前保險營銷員展業(yè)的實際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40％。
(2)雇員與非雇員之分。
對推銷人員的銷售提成獎金計算個人所得稅應區(qū)分雇員與非雇員來說。根據(jù)《個人所得稅法》及相關法規(guī)的規(guī)定：凡與單位存在雇傭關系的人員，為本
