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及時章 增值稅一般規定

一、納稅人

1.什么樣的單位或個人是增值稅納稅人？

2.掛靠人、承包人、承租人是納稅人嗎？

3.如何劃分一般納稅人和小規模納稅人？

4.年應稅銷售額未超過標準的納稅人，可以成為一般

納稅人嗎？

5.一般納稅人的資格登記程序是怎樣的？登記為一般

納稅人之后還能轉為小規模納稅人嗎？

6.一般納稅人登記標準中是否含補開發票的銷售收入？

7.兩個納稅人能否合并納稅？

二、征稅范圍

8.哪些行為是增值稅的應稅行為？相關規定該如何適用？

9.如何確定一項經濟行為是否需要繳納增值稅？

10.哪些行為屬于增值稅視同銷售的范圍？

11.贈送客戶的禮品、積分換禮品是否需要視同銷售繳納增值稅？

12.免租期內的不動產租賃是否要視同銷售繳納增值稅？

三、計稅方法、稅率和征收率

13.增值稅的稅率和征收率是如何設置的？相關規定該如何適用？

14.一般計稅方法與簡易計稅方法有什么區別？

15.一般納稅人銷售哪些貨物可以采取簡易計稅方法？

16.一般納稅人的哪些銷售服務及轉讓不動產、無形資產的行為可以采取簡易計稅方法？

四、銷售額

17.企業收取的違約金是否繳納增值稅?

18.代收代付款要繳納增值稅嗎？

19.哪些應稅行為的銷售額可以差額計算？相應的增值稅專用發票如何開具？

20.哪些憑證才是差額扣除的合法有效憑證？

21.什么是混合銷售行為？此種行為可否在合同中分開注明價款，分開核算，分開繳納增值稅？

22.什么是兼營行為？此種行為如何繳納增值稅？

23.企業采取銷售折扣方式銷售貨物，應如何進行增值稅處理？

24.企業向購買方開具增值稅專用發票后，發生銷售折讓、銷售退回的，如何進行處理？

25.企業以外幣結算銷售額的，如何折合成人民幣計算繳納增值稅？

26.企業銷售額明顯偏低或偏高，稅務機關將如何確定銷售額？

27.營改增后，統借統還業務增值稅政策是如何規定的？

28.營改增后，其他相關稅種的計稅依據發生了什么變化？

五、進項稅額

29.哪些進項稅額可以從銷項稅額中抵扣？

30.進項稅額抵扣的憑證具體有哪些？

31.購進農產品如何抵扣進項稅額？

32.ETC卡充值取得的發票能否計算抵扣進項稅額？

33.購買加油卡如何抵扣進項稅額？

34.分公司從供應商取得專用發票,由總公司統一支付貨款，可否抵扣？

35.增值稅專用發票如何抵扣？抵扣是否有期限？

36.增值稅扣稅憑證未在規定期限內認證或稽核比對該如何處理？

37.增值稅扣稅憑證已認證或稽核比對，但未按規定期限申報抵扣，該如何處理？

38.哪些進項稅額不能從銷項稅額中抵扣？

39.一般納稅人需要對屬于不能抵扣的項目取得的專票進行認證嗎？

40.兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，如何計算不得抵扣的進項稅額？

41.不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產，發生用途改變，是否可用于允許抵扣進項稅額的應稅項目？

42.哪些不動產進項稅額應執行分兩年抵扣的規定？

43.哪些不動產進項稅額不適用分兩年抵扣的規定？

44.不動產進項稅額分期抵扣有哪些管理要求？

45.新購置的不動產或不動產在建工程，進項稅額如何分期抵扣？

46.購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務，轉用于不動產在建工程的，進項稅額如何分期抵扣？

47.按照規定不得抵扣進項稅額的不動產，發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額項目的，進項稅額如何分期抵扣？

48.納稅人銷售其取得的不動產或注銷稅務登記時，尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額如何處理？

49.已抵扣進項稅額的不動產發生損失或用于簡易計稅、免稅項目的，其進項稅額如何轉出？

50.企業籌建期間購置設備和原料，取得的增值稅專用發票可否抵扣進項稅額？

51.辦理注銷手續前，可否用期末留抵稅額抵減增值稅所欠稅款？

52.稽查查補的增值稅，可否用期末留抵稅額抵減？

六、納稅義務發生時間

53.納稅人發生增值稅應稅行為，應在何時申報繳納增值稅？

54.發現試點前發生的業務未繳或多繳營業稅，是否可以補繳或抵減增值稅？

七、納稅地點

55.納稅人發生增值稅應稅行為，應在哪里申報繳納增值稅？

56.分公司是否作為獨立納稅人在分公司所在地繳納增值稅？

57.總機構、分支機構不在同一縣(市)的，可以申請匯總申報納稅嗎？

58.納稅人跨縣(市)經營的,什么情況下要預繳增值稅？

59.分公司出租產權歸總公司的房屋，由總公司還是分公司繳納增值稅？

60.納稅人跨縣(市)經營的，是否要開具《外出經營活動稅收管理證明》？如何辦理？

八、綜合業務

61.如何判定走逃(失聯)企業？對其開具的增值稅專用發票如何處理？

62.企業資產重組的增值稅如何處理？

63.納稅人支付境外費用，如何計算扣繳增值稅？

64.納稅人發生不動產經營租賃業務如何計算繳納增值稅？

65.納稅人發生銷售不動產業務如何計算繳納增值稅？

66.勞務外包、勞務派遣、人力資源外包如何繳納增值稅？

67.單用途卡、多用途卡如何繳納增值稅？如何開具發票？

68.增值稅納稅人銷售免稅貨物或勞務放棄免稅權的規定有哪些？

第二章 增值稅納稅申報

1.增值稅的納稅期限是怎么規定的？

2.一般納稅人申報增值稅的流程是怎樣的？

3.納稅人申報增值稅有哪些途徑？

4.小規模納稅人辦理納稅申報時，需要報送什么資料？

5.一般納稅人辦理納稅申報時，需要報送什么資料？

6.是不是營改增企業都需填報《營改增稅負分析測算明細表》？

7.增值稅納稅人填報增值稅納稅申報資料時有邏輯順序嗎？

8.一般納稅人網上申報出現尾差怎么處理？

9.納稅人申報提示扣款不成功是什么原因？如何處理？

10.納稅人開具發票后會自動導入申報系統嗎？有無需要手工填寫的？

11.一般納稅人如何填報銷售收入？

12.小規模納稅人如何填報銷售收入？

13.一般納稅人以不同方式預繳的增值稅稅款如何申報納稅？各種方式有何區別？

14.一般納稅人支付道路、橋、閘通行費，取得的通行費發票上注明的進項稅額，應如何填報？

15.一般納稅人處置使用過的固定資產，適用3%的征收率減按2%征收，應該如何填報申報表？

16.一般納稅人租入個人住房，取得減按15%優惠征收率的進項稅額，應如何填報申報表？

17.小規模納稅人提供勞務派遣服務，如何進行納稅申報？

18.一般納稅人發生差額扣除項目如何進行納稅申報？

19.不動產分期抵扣如何進行納稅申報？

20.增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費抵減如何填報申報表？

21.異地經營項目預繳的稅款，如何進行納稅申報？

22.連鎖酒店的一般納稅人總機構如何進行匯總納稅申報？

23.農產品核定扣除業務如何進行納稅申報？

24.一般納稅人銷售非自建的不動產適用一般計稅方法的，如何進行納稅申報？

25.一般納稅人銷售自建的不動產適用一般計稅方法的，如何進行納稅申報？

26.一般納稅人銷售非自建的不動產適用簡易計稅方法的，如何進行納稅申報？

27.一般納稅人銷售自建的不動產適用簡易計稅方法的，如何進行納稅申報？

28.自來水公司選擇簡易辦法征收，如何進行納稅申報？

29.一般納稅人提供管道運輸服務,如何進行即征即退納稅申報？

第三章 增值稅發票管理

一、發票使用和開具

1.增值稅納稅人可以使用哪些發票？

2.納稅信用A級或B級的納稅人可以一次按幾個月的發票用量領取發票？

3.營改增后，地稅局監制的發票是否可以繼續使用？

4.國稅、地稅發票可否同時使用？

5.已繳納營業稅未開發票的，如何補開發票？

6.增值稅納稅人不開發票是否還需要安裝稅控裝置？

7.匯總納稅的納稅人是否統一購買稅控設備，統一以總機構名義開具發票？

8.增值稅專用發票初次領用的程序是怎樣的？

9.商家為消費者開具增值稅普通發票有什么要求？

10.商家為一般納稅人開具增值稅專用發票有什么要求？

11.增值稅專用發票的開具要求是什么？

12.匯總繳納增值稅的納稅人，總分支機構之間調撥資產，如何開具發票？

13.收到的增值稅發票，為什么稅率欄內是星號？

14.可享受增值稅退稅政策的貨物開具發票時有何規定？

15.兩個不同稅率的項目能否開在同一張發票上？

16.銷售折扣開票有何規定？應選擇什么商品或服務編碼開具？

17.企業經營地址和注冊地址不一致,開具增值稅專用發票時應如何處理？

18.銷售建筑服務、不動產和出租不動產時如何開具發票？

19.一般納稅人發生超出稅務登記范圍業務，是自開發票還是由稅務機關代開發票？

20.一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，可否匯總開具增值稅專用發票？

21.差額征稅項目如何開具發票？

22.什么情形下應開具紅字增值稅專用發票？

23.如何在發票新系統中開具紅字增值稅專用發票？

24.可否開具小于《信息表》金額的紅字增值稅專用發票？

25.納稅人如何開具紅字增值稅普通發票？

26.小規模納稅人可否開具增值稅專用發票？

27.一般納稅人適用簡易計稅方法的,能否開具增值稅專用發票？

28.納稅人的哪些情形不得開具增值稅專用發票？

二、發票代