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篇1

二、審前調查蜻蜓點水、流于形式。審前調查沒有明確的調查實施方案，調點、審計的資金量、審計延伸的范圍、審計力量的安排不盡合理。對常規審計、專項調查、效益審計等不同審計項目所要達到的審計目標、采取的審計方法沒有進行深入研究，對審計收集的資料、采集的財務和業務電子數據未進行全面細致的分析，以至于審計實施階段目標不明確，審前調查結果未得到充分利用。

三、忽視計算機審計在審前調查的應用。有些審計人員只采集、轉換數據，而不利用計算機進行數據分析；還有的則是到審計正式進點后才對有關數據進行整理分析。被審計單位的計算機系統是對相關業務工作的信息化管理，審計人員應把實際業務情況與計算機系統管理的數據對應起來，正確的采集、轉換和分析數據，這些都需要大量的時間，如果在審前調查階段沒做好充分準備，勢必增加審計實施階段的工作量，加大審計成本，也不利于發現大案要案線索，確定審計工作重點。

在傳統審計向現代審計轉換的過程中，要強化審計質量控制，保證審前調查的質量，節約審計時間和成本，審計人員必須及時更新調整審計理念，轉變固有的思維方式和思維方法，在審前調查階段必須注重以下幾個方面：

一是精心制定審前調查提綱。認真學習審計工作方案，明確審計工作思路和方向，制定詳細的調查提綱。做到“全面掌握基本情況，突出審計項目重點”，注重審前調查的深度和廣度，促使審計目標能夠較好地結合具體情況，具有可操作性和實現性。

二是強化審前培訓。組織審計人員學習與審計項目有關的財經制度和政策法規，掌握與被審計單位相關的行業規范和會計制度。必要時，還可邀請相關部門專業人員講解該行業的規定、規范或行業特點；也可采取走出去的方式，走訪與被審計單位有密切關系的單位或個人，進一步深化調查內容；還可到有關單位進行現場觀摩學習。力求通過培訓學習，使審計人員對審計對象業務流程、管理狀況有全面清晰的了解。

篇2

（一）總體要求。深入貫徹落實科學發展觀。審計監督就跟蹤到哪里”要求和“提升、深化、創新”方針，堅持“揭示問題、規范管理、促進改革、提高績效、維護平安”工作思路，認真履行審計監督職責，總體掌握年區級預算執行基本情況的基礎上，客觀評價在推進財政體制改革、規范預算管理等方面取得的效果，揭示存在突出問題，并從體制、機制、制度層面提出改進區級預算管理的建議，充分發揮審計保證國家經濟社會運行的免疫系統”功能，更好地服務全區經濟社會發展大局。

加強對政府性基金預算、社會保證預算以及其他尚未納入預算管理的政府性資金的審計監督，二）工作目標。一是維護政府預算的統一完整。關注一般預算基礎上。促進財政性收支全部納入預算管理，健全政府預算體系。二是深入推進財政體制改革。繼續加強對細化部門預算、對下轉移支付以及執行國庫集中支付制度等情況的審計監督，促進部門預算的編制更加科學合理。嚴格支出管理，提高財政分配的公平性和合理性，提高部門預算執行的嚴肅性和規范性。三是保證財政資金平安有效使用。重點檢查財政專戶管理的資金籌集使用情況，重點揭示在資金結存、賬戶管理等方面存在突出問題，重點關注財政支出方向和結構，分析存在矛盾和問題，更好地提升審計監督效果。

二、項目布置

依照預算執行審計與經濟責任審計、專項資金審計調查、績效審計相結合的原則，根據年度區級預算執行審計總體目標和要求。共安排審計單位4個，專項資金審計調查6項。

（一）單位審計。

區財政局、區衛生局、區疾控中心、區婦幼保健站。

（二）專項資金審計調查。

1年政府性資金使用效益情況審計調查。

220-年計劃生育資金管理使用情況審計調查。

3家電下鄉和以舊換新補貼資金管理撥付使用情況審計調查。

42011年春節“送溫暖”資金管理使用情況審計調查。

5年支農資金安排管理使用效益情況審計調查。

620-年企業扶持性資金績效審計調查。

三、重點內容

（一）對區財政局的審計。

以推進財政體制改革、規范預算管理、優化支出結構、保證資金平安有效使用為目標，圍繞政府預算的完整性、預算執行結果的真實性、財政管理的合規性、財政資金的效益性。重點關注以下內容：

重點反映貫徹是否到位、落實是否理想，1財政政策貫徹執行情況。檢查積極財政政策的貫徹落實情況。關注資金是否及時分配、撥付到位，監管制度是否健全有效，有無滯留、擠占和挪用資金以及影響資金合理有效使用等問題。檢查財政政策制定和執行情況，重點反映部門預算、國庫集中支付、政府推銷、收支兩條線”罰繳分離”等政策制度執行效果和存在缺陷。

分析批準預算與執行結果在規模及結構上存在偏差，2區級預算收支完成情況。以區人大批準的政府財政預算為依據。反映影響預算執行的突出矛盾和問題。關注預算收支的完整性、真實性，應納入預算管理的行政性收費、專項收入、政府性基金等是否按規定納入預算管理，各項支出是否據實列報，有無人為調節預算收支進度等問題。分析財政支出的規模和結構，預算布置、項目確定以及資金分配等方面是否體現重視改善民生、關注社會建設。關注農業、科技、教育等法定支出是否達到規定比例，預算超收收入的安排和使用是否符合規定。

分析部門預算中人員經費和公用支出的定額規范以及項目支出審核依據是否合理，3部門預算管理情況。以促進預算編制和資金分配更加公平公正、科學合理為目標。審批部門預算是否公開透明，有無資金“打捆”編入部門預算和部門存在大量結余仍繼續安排預算資金等問題。圍繞健全完善綜合預算管理制度和落實“收支兩條線”規定，關注整個部門預算收支的完整性、真實性，部門取得的收入是否按規定編入部門預算，審批各項支出是否符合綜合預算管理的規定，特別是安排部門經費支出是否與其收取行政性收費等收入脫鉤，各項監管制度是否健全有效。

有無項目設置過多過散、資金多頭管理、交叉重復等問題。關注轉移支付資金是否依照規定編入年初預算，4轉移支付資金管理情況。分析區財政對下分配財力性轉移支付和專項轉移支付規模結構情況。關注各項轉移支付資金管理是否規范。資金分配是否嚴格，有無滯留預算指標、轉移資金以及年底集中分配造成結轉資金過大等問題。

重點反映財政資金滯留、資金大量沉淀、影響資金使用效益等問題。關注財政專項基金（資金）和預算外專戶資金的來源、管理和使用情況。檢查有無隱瞞轉移收入、脫離預算管理、擠占挪用和損失浪費以及核算不真實、亂開銀行賬戶等問題。關注推進國庫集中支付制度改革的總體狀況，5財政資金發揮效益情況。關注財政資金在國庫和商業銀行賬戶的資金結存情況。通過審查部門單位零余額賬戶和基本賬戶，分析集中支付范圍和資金支付比例，重點反映年底尚未支付資金的規模和結構。結合對單位的審計和調查，分析資金支付進度和沉淀的原因，反映影響資金合理有效使用的突出矛盾和問題。

（二）對單位的審計。

全面掌握年度部門預算收、支、余的總體情況，以促進部門單位依法理財、提高財政資金使用效益為目標。加強對預算執行結果真實性的審計。重點關注以下內容：

重點關注年初預算和追加預算執行結果是否真實。依照預算支出科目，1年初預算、追加預算的執行情況。審查年初預算、追加預算執行結果的真實性、準確性。逐項對比分析預算和執行結果的差別，分析造成差別的主要原因，有無部門單位預算編制口徑不統一、預算編制不完整、執行不嚴格等問題。

有無混收混支、擠占項目資金以及通過往來款核算收支、結余資金臨時掛賬等問題；否按照批準的預算和財政制度規定撥付使用資金，2預算支出情況。審查單位各項支出核算和管理是否嚴格規范。有無擅自提高規范、自定項目和擴大范圍發放獎金補貼，有無將部門支出事項轉嫁到所屬單位支出，以及虛列支出造成部門決算不真實等問題；否嚴格執行國庫集中支付制度，分析國庫集中支付結余額度的結構、規模和原因，檢查有無違規開設銀行賬戶和通過二、三級單位轉移挪用財政資金等問題。

及時足額上繳財政；其他非稅收入是否按規定及時足額上繳財政專戶，3非稅收入收繳情況。審查納入預算管理的行政性收費、專項收入、罰沒收入等是否按照“票款分離”等規定。有無隱瞞、截留、轉移、坐收坐支、私存私放等問題。關注單位收取行政事業性收費是否合規，有無自定收費項目，超標準、超范圍收費以及無證收費等問題。

分配撥付是否及時到位，4重點專項資金分配使用情況。審查部門行業性、系統性專項資金的合規性、及時性和效益性。資金使用是否合規有效，會計核算是否嚴格規范，有無長期滯留、擠占挪用以及閑置浪費等問題。加大對資金使用情況的跟蹤檢查力度，延伸審計資金量大、社會影響廣的項目，對重點資金要從項目設立、資金申請、分配撥付、管理使用以及會計核算、監管制度等環節逐項進行核查，依照資金流向檢查至項目使用單位，檢查有無虛報冒領、騙取財政資金以及截留挪用、損失浪費、臨時閑置掛賬等問題。

揭示虛列支出、隱瞞資金結余和違規使用結余資金等問題。審查結余資金是否在決算報表中反映。5資金結余情況。審查賬面結余資金的真實性。

執行財務管理和會計核算等制度是否嚴格，6財政財務管理情況。審查資金和資產、票據等內部控制管理制度是否健全有效。有無因管理不善造成國有資產流失、設置賬外賬、亂收費和財務管理不規范等問題。

（三）專項資金審計調查。

積極開展對涉及民生、強農惠農、擴大內需、扶持企業發展等專項資金的審計調查。以推進各項財政改革措施的落實和促進提高專項資金管理的規范性、效益性為目標。

揭示預算執行、資金分配、資金使用、政策效果等方面存在普遍性、傾向性問題，1年政府性資金使用效益情況審計調查。全面掌握年全區政府性資金整體情況。從體制、機制、制度層面認真分析原因，提出改進建議，促進政府性資金細化預算，完善資金分配決策機制，提高資金使用效益。

結合我區計生工作目標管理的總體要求，220-年計劃生育資金管理使用情況審計調查。審查評價我區20-年計劃生育專項資金真實性、合規性的基礎上。對各專項資金管理使用的經濟性和使用效果進行綜合分析、評價，揭示體制、機制、業務管理等方面存在問題，提出改進建議，提高財政資金使用效益，促進我區人口計生工作良性發展。

檢查資金管理是否規范，3家電下鄉和以舊換新補貼資金管理撥付使用情況審計調查。全面摸清我區家電下鄉和以舊換新補貼資金的撥付管理使用情況。撥付使用是否真實、合規、及時。審查相關部門是否全面貫徹落實國家和省、市、區相關政策規定，揭示家電下鄉銷售和補貼資金發放及家電以舊換新銷售、回收、拆解和補貼資金發放中存在問題，分析其成因并提出建議，確保擴大內需、強農惠農、節能減排和循環經濟發展等各項政策的順利實施。

摸清我區“送溫暖”資金的來源、規模以及管理、分配和使用情況，42011年春節“送溫暖”資金管理使用情況審計調查。通過對2011年春節“送溫暖”資金的審計調查。揭示資金管理、分配和操作過程中存在問題，分析原因并提出健全制度、完善管理、合理分配、規范操作的建議，確保“送溫暖”資金及時足額發放到困難群眾手中，讓困難群眾切實感受到黨和政府的溫暖和關懷。

分析資金的投入是否達到法定規定比例，5年支農資金安排管理使用效益情況審計調查。全面掌握我區支農資金的投入規模、管理方式和使用效益情況。揭示在資金分配、撥付、管理和使用效益方面存在問題，分析原因并提出完善制度、加強管理的建議，促進支農資金政策制度的執行落實，規范支農資金分配和管理，提高支農資金使用效益。

掌握企業扶持性資金的來源、總量，620-年企業扶持性資金績效審計調查。通過審計調查。檢查資金撥付、管理和使用情況，揭示存在問題，科學評價和分析資金使用績效，提出完善政策、規范管理和改進工作的建議，促進企業繼續健康發展，提高財政資金使用績效。

專項審計調查延伸審計的資金量不得少于50%延伸審計的資金使用單位不得少于30%

四、組織實施和時間安排

（一）組織實施。

具體分工如下：年度預算執行審計工作實行統一組織、分工協作的方法。

負責“兩個報告”和整改報告的匯總、起草工作，1區審計局行財科負責制定區級預算執行審計工作實施意見。負責審計區財政局預算執行及其他財政收支情況，負責政府性資金使用效益情況及家電下鄉和以舊換新補貼資金管理撥付使用情況的審計調查。

2區審計局社保科負責20-年計劃生育專項資金管理使用情況和2011年春節“送溫暖”資金管理使用情況的審計調查。

3區審計局辦公室負責20-年企業扶持性資金績效和年支農資金安排管理使用效益的審計調查。

4區經濟責任審計辦公室負責審計區衛生局、區疾控中心、區婦幼保健站預算執行及其他財政收支情況。

（二）時間布置。

自2011年2月中旬開始至5月20日前結束。對單位的審計。

五、實施要求

篇3

土地資源；合同管理；存在問題；措施及辦法

黑龍江墾區擁有土地總面積5.54萬平方公里，耕地4338萬畝，其中水田2268萬畝。黑龍江墾區占全國農墾耕地面積近一半，是我國耕地面積最大的墾區，土地是墾區立足之本，發展之基，土地等資源收入是墾區目前主營收入，占其自身資源收入的80%以上。土地承包合同好與壞，不僅關乎墾區的發展，而且直接關系到墾區的穩定及廣大職工的切身利益。

一、合同簽訂情況

黑龍江省農墾齊齊哈爾管理局土地總面積398.23萬畝，其中耕地面積219.83萬畝，按照管理局關于對農（牧）場2016年上半年經濟活動開展考核調研的通知要求，管理局黨委責成相關部門組成調查組，對全局土地資源合同執行情況進行檢查，對下一步如何完善合同管理體制、合同簽訂和履約等情況進行充分的調研，通過檢查，共清理各類經濟合同24540份，其中：當年簽訂土地承租合同21837份，長期出租土地承租合同502份，草原合同1684份，林地合同391份，水面合同55份，資產租賃合同8份，建筑施工合同59份，其他資源合同4份。在對土地承包合同進行查閱過程中發現，全局共有外來承包戶408戶，占全局土地承包總戶數的1.8%。這些外來戶一部分是當年農場種植業結構調整，職工沒有水稻種植經驗，從外地引來的水稻種植戶；另一部分是2000年初農場土地效益不好，農場職工沒有種地積極性，土地發包較困難，在周邊農村通過做工作吸引來場的種植戶。從合同管理來看，總體情況較好，但個別農場仍然存在一些不可忽視的問題。

二、合同管理現狀

黑龍江墾區由于歷史機構、管理體制、客觀形勢和相關管理制度的變更等多方面因素影響，引發合同糾紛呈逐年增長態勢，合同管理需加強，主要體現在以下幾方面。

（一）合同簽訂不規范

通過調查發現，一些農（牧）場在合同簽訂規范上存在大量問題：一是格式化合同筆填出現失誤后，經辦人直接在合同上修改。二是一些補充條款不注明在相應的位置，而是填寫在合同空白處。三是土地承包合同漏填相關項目條款。四是土地承包合同承包人簽字有錯誤。五是合同數字書寫潦草難辨。六是合同審查校對不細，存在多、少、錯字。七是合同漏填重要內容。八是簽約人簽字蓋章不全。九是合同變更不簽補充協議。

（二）合同內容存在問題

1.缺乏必備條款。重點體現在缺少合同的變更、解除、中止等條款以及違約責任條款。這樣將直接導致有的合同不能變更解除，有的合同不能中止，如當事人違約不能受到相應的制裁。

2.條款內容存在問題。一是內容簡單，約定不細。二是表述存在問題，容易產生疑義。三是約定不合規、不合理。四是權利義務條款有失公允。

3.無用條款過多。主要是一些采用格式化范本的合同。一些范本為了適應大范圍使用，規定羅列了很多方面的條款。有的農場簽訂合同將范本照搬照抄，一些無用的或雙方未約定的條款也不刪除，造成合同條款過多，很多條款不能執行。

（三）簽約技術存在問題

1.不達成合同約定生效條件。達成合同中約定生效的條件是合同生效的基礎。因此要使合同真正生效，合同的約定必須達成，但實際上這方面也存在問題。如合同中約定簽字蓋章后生效，但合同只簽字不蓋章或只蓋章不簽字，或簽字蓋章不全。有的合同約定公證后生效，但簽訂合同不辦理公證。

2.合同生效時間與合同約定生效時間存在矛盾。如某承包合同為2011年7月30日簽訂，但在合同中約定“承包期限自2011年1月1日起……”，造成2011年1月1日至2011年7月29日承包不發生效力。

3.既又承包，合同簽訂無效。在各場簽訂的承包合同中，有的約定了人，由人代表農場在合同上簽字，但同時有的人承包了土地，又在承包人一欄上簽字，造成了合同的無效。

4.簽約時間過長，合同難以履行。有一租賃合同，期限50年，但租賃人已經57歲，如合同履行完，其已百歲以上，但合同中還約定合同履行完，租賃人有優先承租權。其中提前終止合同條款約定如乙方確需提前解約，須提前3個月書面通知甲方。本合同應針對乙方年齡特點，重點考慮合同期限及中止解除等條款。

（四）簽約主體存在問題

一是無主體資格者簽訂合同。各場簽訂的各類合同，簽約主體只能是農（牧）場，不應當為其他的非法人單位。但還有少部分合同由非法人單位作為甲方簽訂承包合同。二是代表人無主體資格。有的合同人在法定代表人一欄上簽字，顯然不具備主體資格。有的合同未約定人，合同簽字一欄也未載明是法定代表人還是人，卻由人簽字。三是無主體資格認定材料。雙方是單位的無營業執照，是個人的無身份證明，建筑公司等特殊行業無資質證明，法定代表人無法定代表人身份證明，委托人無授權委托書。

（五）長期合同問題較多

一是個別農（牧）場簽訂土地長期合同，存在問題較多，如承包期限太長。二是承包費過低。每畝幾元、十幾元、幾十元的都有。三是合同條款過于簡單。有的合同就是幾句話，普遍缺少切實可行的變更和解除條款，造成無法有效地調整承包費用或解除合同。四是發包方五花八門，有的是農場、有的是分場、有的是連隊、甚至是莫名其妙的單位。長期合同基本上都是歷史遺留下來的，體現了當時機構管理體制和經營管理出現了許多問題。

（六）合同管理制度滯后

一是合同管理檔案沒有完全建立，底數不清，合同編號不統一。個別農（牧）場合同管理檔案還沒有建立，單位究竟簽訂多少份合同底數不清，各類經濟合同編號無序、混亂。二是合同管理缺少審批、會簽、登記、備案歸檔等管理制度。農（牧）場基本上沒有完善的合同管理制度，合同管理的各環節沒有制度約束，管理存在漏洞。三是重大的經濟合同簽訂無會議紀要或相關文件、合同履約中隨意變更。四是合同保管分散，無統一保管部門，出現“誰都管，誰都不管”的現象。五是合同管理委員會沒有真正發揮作用。在合同起草、訂立、簽訂等過程中沒有起到應有的審批和監督作用，存在監管真空狀態。六是合同歸檔不夠嚴肅。將一些未簽訂完成或有缺欠的合同保存歸檔。

三、提高合同管理的建議和措施

1.認真貫徹執行《齊齊哈爾管理局合同管理辦法》，要將合同管理辦法作為各單位簽訂、履行、管理各類合同的規范性文件，貫穿于合同管理工作的始終。各單位應當依照管理局的管理辦法，結合本單位的實際，制定本單位的實施細則，并在今后的合同管理工作中認真貫徹執行。

2.認真清理合同，摸清底數。要認真清理本單位的各類合同，分類建立好管理檔案，準確摸清底數，檔案中要按照合同類別統一進行編號，做到紙質合同與編號對應，以便查閱。管理檔案要載明合同當事人、標的、履行期限、履行狀況、是否修改及修改補充內容、是否產生糾紛和產生糾紛的原因及如何解決處理等內容。針對合同存在問題，各單位要及時整改不合規合同。如對簽訂不規范，缺章少字、填列內容筆誤等能夠補充完善的合同進行認真整改。

3.對顯失公平等不合規合同進行清理。必要時通過政法機構部門付諸法律程序予以修改和完善。

4.成立合同管理組織機構，完善合同管理制度。各單位要按照合同管理辦法的要求，成立合同管理委員會和合同管理辦公室。建立健全合同管理制度，有效地監督管理各類合同的簽訂和履行。合同管理辦公室要及時搜集、整理合同，要及時將到期的合同向本單位檔案管理部門移交，并編制移交清冊，重要的合同實行文本電子儲存。合同正本、副本、附件，以及雙方變更、修改合同的協議或往來傳真函件，都要妥善保管。

5.認真清理、保管和使用合同印章。企業要認真清理合同印章，對外簽訂的各類合同的印章必須唯一，嚴格控制非法人單位對外簽訂合同，對外的合同印章必須報管理局備案，合同印章要指定專人保管，印章使用要建立登記和審批制度。

6.加強合同訂立人的身份確認和主體資格審查。合同簽訂對方是自然人的，要審查其身份信息。是單位的，審查企業法人營業執照，簽訂人的授權委托書和身份信息，并對企業的勞務、供貨或生產等資信和能力進行審查。

7.大宗資源承包或租賃合同簽訂期限不宜過長。要在合同中約定切實可行的變更解除條款，保證合同的順利履行和合理有效地變更解除。

8.簽訂合同應使用管理局下發的統一文本。無統一文本的，各單位要在起草合同后，及時由合同管理辦公室進行審查修改。

9.嚴格履行合同簽批手續，有效杜絕訴訟風險。根據合同管理辦法中的各類合同審批權限，制訂更加詳細的補充規定，將哪一種合同由誰審批，多大標的合同由誰審批等內容作具體的規定。

篇4

隨著社會主義新農村建設的不斷推進，我國許多農村地區都開始更新或者是改進原有的方法，目的是不斷完善自身，使農村朝著健康方向發展。農村審計作為農村經濟監督的重要手段，更是對農村發展具有重要作用，因此，擁有良好的農村審計內容和方式成為農村經濟發展的關鍵因素。

1 農村審計的內容

隨著經濟全球化的發展，我國的經濟環境變得錯綜復雜，這也影響到了我國農村的審計內容。在這樣的大背景之下，農村審計的范圍也逐漸寬廣，對象也朝著多元化發展，對農村審計的工作又提出了更新更高的要求。

農村審計的內容，不僅包括了農村審計的對象和審計的標準，還對農村審計機構與審計人員都有一定的要求，為了適應經濟發展的新局勢，培養出一支高素質的農村審計人才隊伍，對提高農村審計水平，促進農村經濟發展都有著巨大的推動作用。不管是農村、農村合作社經濟組織，還是鄉村集體企業和經濟聯合體，都要在農村財務管理機構的帶領下，在國家審計、社會審計的監督下進行農村審計工作，積極做到做好做強，完善村務，保證農村經濟的健康發展。

2 農村審計的方式

農村審計方式包括許多方面，主要是指農村審計人員在審計過程中采用的各種方法和手段的總稱。本文主要通過以下幾個方面對農村審計方式進行簡述。

2.1 農村審計中審查書面資料的方法

審查書面資料的方法也有許多種，我們可以將其分為一般方法和技術方法，二者相輔相成、缺一不可，一般來說要結合使用才能達到最好效果，為農村審查提供充分可靠的審計數據。

2.1.1一般方法

一般方法中按照不同的分類元素進行劃分又可以劃分成兩類。一是按照審查順序，按照這種方法可以分為順查法和逆查法。順查法就是在審查書面資料的過程中按照特定的順序進行審計，這種方法簡單細致，按照步驟來不容易出現問題，但是也有不好的方面，當審查的書面資料過于繁雜時，順查法的使用就加大了審查人員的工作量，在時間和精力方面都是極大的浪費，因此只適用于結構簡單但是存在問題較多的村集體經濟組織。逆查法則與順查法相反，是按照會計業務核算順序相反的順序進行審計的方法。這種方法的優點在于能夠通過逆向思維的方法找到重點并進行深入研究，進而節約時間和人力成本。但是，這種方法對審計人員有較高要求，需要其擁有嚴密的邏輯能力和準確的分析判斷能力，且工作經驗的積累也是能提高該種審計方法的重要因素，因此只適用于規模較大、內部控制制度健全有效的村集體經濟組織。

二是按照審查書面資料的數量和范圍進行，也可以將其分為兩類，詳查法和抽查法。詳查法，顧名思義就是對一定時期內的全部審查資料進行詳細審計，這種審計方法風險小，不易疏漏，審計質量較高，但是其缺點也不容小覷，審查一定時期內的全部資料不僅工作量大，也會提高審計成本，因此這種方法大多用于有嚴重問題的，經濟業務較少的村集體經濟組織。相比之下，另一種方法――抽查法就來的簡單的多，是指通過抽取某一部分或某個時期的資料進行審計的方法，這種方法簡潔且效率高，但是容易存在漏網之魚，質量相較于詳查法存在一定缺陷，因此只適用于規模大但是內部控制健全有效的村集體經濟組織。

2.1.2技術方法

農村審計的技術方法相比于一般方法就來的更加科學有效，主要分為審閱法、核對法、復算法和分析法。審閱法就是指通過閱讀和審查書面資料找到存在問題，是農村審計工作中最常用的基本取證方法；核對法就是指按照書面資料中訊在的內在聯系進行相互對照檢查從而發現問題；復算法是指通過重新計算數據來發現書面資料中存在的問題；分析法則是指通過觀察分析和推理，透過書面資料的表面，找到其本質問題的方法。這些方法同樣也是農村審計中的常用方法。

2.2 農村審計中證實客觀事物的方法

農村審計中證實客觀事物的方法簡單來說就是檢查賬實是否相符的問題，主要有以下幾種方法：

2.2.1盤點法

盤點法，是指通過賬簿記錄，對各項財產物資進行實地的清點盤查，以確定賬實是否相符的一種方法。盤點法又分為直接盤點法，即農村審計人員親臨現場組織實施盤點，和監督盤點法，即由財產保管人員或者其他相關人員進行實物盤點，審計人員進行實地監督的盤點方式。

2.2.2調節法

調節法是指審計人員在審查某個項目時，通過調節有關數據，證實所需證明數據正確性的一種方法。

2.2.3觀察法

觀察法要求審計人員需要有敏銳的觀察力，它是在審計人員通過實地觀察的方法以此取得書面資料以外的審計證據的方法，對內部監控具有良好的效果。

2.2.4查詢法

查詢法，是指審計人員通過對有關人員進行詢問和質疑審計過程中發現的問題和疑點來獲取審計方法。一般來說包括面詢和函詢這兩種方法。面詢，就是審計人員與有關人員進行面對面的詢問，過程簡明直接；而函詢則是通過向有關單位發函來了解情況。

2.2.5走訪調查法

走訪調查法，顧名思義，就是審計人員通過走訪相關人員以獲得相關線索的審計方法。此種方法較為公平公開，是了解數據是否造假、情況是否真實的重要方法。

3 總結

總而言之，農村審計在農村經濟的發展過程中占據的地位不言而喻，它不僅是農村經濟監督的重要手段，也是發展新農村的必要途徑。因此，做好農村審計工作也是相關人員的重大任務。農村審計的內容決定了農村審計的方式和方法，通過查詢資料和實地考察相結合，一般方法與技術方法相促進，實地調查與嚴謹推論相融合的方法，真正做到促進農村審計的發展，幫助社會主義新農村建設。

參考文獻

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一、前言

我國改革開放以來，各方面飛速發展，在市場進行購物的方面，也有了更多的可比性和講價性，因此，人們在購物的時候有了很多的選擇性，價格方面也根據自己的情況來決定，貨比三家，爭取用最少的錢買到最合適的商品。但是，在企業物資采購的時候卻沒有這樣做，在采購，比較，驗收等方面都存在很多問題，很大程度的造成了企業成本的浪費，影響企業的良好運作。所以，在企業物資采購的方面，有關人員一定要加強管理，爭取避免因為企業物資采購而造成的成本浪費。

二、企業物資采購存在的風險和問題

企業物資采購涉及到好幾個方面的問題，在這些部分中，每個部分都存在一定的風險和問題，嚴重影響了企業的經濟發展，因此，本文將這些問題總結為以下幾個方面，供有關工作人員進行參考。

1.企業物資采購方式不先進

傳統的企業物資采購還依靠人工進行采購，每次進行物資采購的時候都要派出很多人去參加，而且人力畢竟有限，很多事情都難免出現問題，在采購的時候也沒有很大的經歷跑遍很多地方進行物價的比較。而且，有時在采購的時候攜帶大量的資金，會對財產的安全有所影響，采購人員的人生安全也會有一定的威脅。現如今，我國科學技術高速發展，可以在網上進行購物，網上購物能夠很清楚的進行物價和商品的比較，而且也不需要很多的人手來選擇。這種網上購物的方式大大節約了人力物力，很大程度上也節約了企業的成本，促進了企業經濟水平的提高。

2.企業保存采購物資的方法不科學

很多企業在購物的時候只考慮到采購的方面，而采購的物品很多有時候是自己企業很充足的物品，這就造成了這些物資企業用不了，直接積壓在庫房里。同時下次采購的時候又不對庫存進行檢查和整理，忽略了這些積壓的庫存，再一次又購買了許多。這種保存物資方法的不科學造成了缺少這些物資的企業購買不上，而不需要這些物資的企業卻有很多積壓在庫房，造成了物品極大的浪費。而有的企業得不到自己缺少的物資，就會影響企業的正常運行，導致企業不能繼續發展，就會給我國經濟也帶來巨大的損失。

三、企業物資采購存在問題的解決方法

1.對于物資要進行采購招標和簽約審計監督工作

對于采購的合同來說，要依法的制定合同，這樣可以大大的減少風險的存在，還可以做到對合同的管理基礎工作進行強化。首先，對采購經辦部門是否履行職責要進行嚴格的審計工作。對于審查采購經辦部門和人員來說，要對供應商進行嚴格的調查工作，還要對供貨方的生產狀況以及質量保證等等進行很好的調查工作。對于所有的供應商來說，都必須要滿足ISO 9000的標準來進行考核評定，要保證供應商對其進行復審評定。

在考評工作中，主要是對每一年的合同執行情況進行調查，對供貨的質量以及履行合同的次數等等都需要進行評審，這樣才能保證在全面的了解基礎上，更好選擇出供應商，建立起可行的合同。對于物資采購招標是否符合規范的程序化進行，還有看其是否存在違反規定的行為存在。最后，要對合同中所規定的所有指標和規格來進行考察，要按照合法的管理考核體系來進行考核，實現可行性、合理性和規范性四個標準，最終達到審核標準。

2.對供應商資格進行審查和信譽的等級評定

對于供應商方面來說，其主要的風險都是源于供應商方面，往往會使得企業面臨著重要的采購風險，在實踐中，要通過建立供應商資格的審查機制來降低和化解相關的風險。因此，要建立起采購前對供應商的資格審查工作，這樣不僅可以加強監督檢查，還可以降低采購風險。同時，可以建立起采購中供應商資格審查機制，在實行采購中的審查資質時，也可以落實對采購資格的有效管理。在實踐過程中，還可以通過建立起信譽的等級評定制度來降低和化解供應商方面的風險，對于信譽來說就是指供應商要遵紀守法，要履行責任和兌現合同的承諾。

3.建立良好的采購程序來控制制度

對于采購管理工作最為有效的保證，就是建立和實施制度化的采購管理程序。通過很好的實行采購計劃、供應商的資格審查以及合同簽署等等，可以形成良好的術業專攻和權利，有效的避免了由于采購人員能力的問題而出現的風險。而且，對于重大的物資采購業務也應該定期的開展審計制度，通過良好的審計督查物資需求計劃，以及采購渠道的選擇和價格的確定等等，最終達到各項規章制度的情況，從而預防了腐敗問題的產生。綜上所述，既需要注重考核采購員的專業能力考核，同時還應該注意考核采購員的職業素質修養，從而保證公司制度約束行為進行很好的操守，最終達到減少工作中的弄虛作假現象產生。為了避免因為采購時存在的黑暗面，企業在進行采購的時候，可以進行物資采購的招標的方式，只要符合要求的采購小隊才能勝任這個工作，這樣參加的人多了，就有了競爭力，為了得到物資采購的資格，每個采購人員都會努力減少采購的成本。采購完成后，統一集中對這些物資進行支付。這些方法能夠保障企業物資的質量，并且減少企業的成本消耗。

四、總結

企業物資采購是一個企業的核心所在，需要每個過程都引起注意，采購制度也要完善，因此，這需要企業的所有工作人員的努力。只有團結一致，才能避免企業成本的浪費，促進我國經濟的發展，在采購方面的方式有關部門人員也要積極創新，爭取將企業建設的更好。

篇6

對支農再貸款臺帳登記、發放和歸還情況，只是逐戶登記金額和日期，未能真實反映出各個借款人的詳細使用狀況。

整改情況：要求各信用社嚴格按照《中國人民銀行濟南分行對農村信用社貸款管理實施細則》有關規定操作，利用每月1號會計例會時間，加強對再貸款管理人員的業務培訓。實現統一的帳務處理方法，明確反映借款人再貸款的使用及歸還情況，真實反映再貸款的使用進度，達到支農再貸款帳務管理的規范化和科學化。

二、對再貸款使用投向不準，存在貸款用于非農業，貸戶身份為非農戶現象的整改情況

存在問題：檢查中發現，個別農村信用社再貸款投向非農業，此類現象不符合《中國人民銀行鄭州中心支行再貸款管理暫行辦法》第四章第三十一條“再貸款應集中用于發放農戶貸款，重點解決農民從事種植業、養殖業及農副產品加工業、儲運業和農村消費信貸等方面合理資金需求”的要求。

整改情況：接到《通報》以后，聯社對再貸款使用投向不準的信用社，及時下發了限期整改通知書，要求涉及問題的信用社在200X年12月底之前整改完畢，并給予了通報批評。對問題較為突出的順店社，要求該社盡快出臺整改意見報聯社計劃信貸科，聯社將視情況作進一步處理并監督整改，確保支農再貸款投向的合規性。

三、貸款存在逾期，致使支農再貸款形成風險的整改情況

存在問題:部分貸款存在逾期現象，個別信用社為完成年度其他各項工作任務，在支農再貸款方面疏于管理，使部分貸款沒有換據或沒有及時收回。

整改情況：對貸款出現逾期的現象，已專項向領導作出了匯報，現已協調資產科出臺了以下意見：一是對200X年以來新發放形成不良的貸款必須收回，否則按照禹農信聯〔200X〕142號文件規定嚴肅處理。二是要對2006年以來新發放貸款到期必須收回，發現1筆形成不良的，信用社主任就地免職。三是對于賬面中隱含的大量不良貸款，要求各信用社必須迅速行動，該換據的換據，該的，爭取在年底前解決這部分問題。

四、對再貸款發放使用中存在壘大戶現象的整改情況

存在問題：在檢查中發現，個別信用社為逃避監督，簡化貸款審批手續，把大額貸款化整為零壘大戶，增加了支農再貸款的風險。

整改情況：這種現象的發生，主要是以前年度信息系統不對稱及監督管理不完善等原因造成。今后，聯社業務科將嚴格把關，審查一筆貸款，先通過“信貸咨詢系統”查詢把關，無質疑的，再建議審批備案。對一戶多筆、壘大戶等以逃避聯社審批為目的發放的貸款，聯社業務科在加強監督的同時，將積極協調稽核部門進行后續稽核，凡出現此類情況的信用社，一經發現，將給予嚴肅處理并督促整改。

五、貸款發放手續不完善的整改情況

存在問題：檢查中發現，個別信用社發放支農款時手續不規范。

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一、臺帳設置及使用不規范，未能明確反映借款人有關情況的整改情況

存在問題：檢查中發現，個別信用社沒有設置臺帳或臺帳與借據不符。對支農再貸款臺帳登記、發放和歸還情況，只是逐戶登記金額和日期，未能真實反映出各個借款人的詳細使用狀況。

整改情況：要求各信用社嚴格按照《中國人民銀行濟南分行對農村信用社貸款管理實施細則》有關規定操作，利用每月1號會計例會時間，加強對再貸款管理人員的業務培訓。實現統一的帳務處理方法，明確反映借款人再貸款的使用及歸還情況，真實反映再貸款的使用進度，達到支農再貸款帳務管理的規范化和科學化。

二、對再貸款使用投向不準，存在貸款用于非農業，貸戶身份為非農戶現象的整改情況

存在問題：檢查中發現，個別農村信用社再貸款投向非農業，此類現象不符合《中國人民銀行鄭州中心支行再貸款管理暫行辦法》第四章第三十一條“再貸款應集中用于發放農戶貸款，重點解決農民從事種植業、養殖業及農副產品加工業、儲運業和農村消費信貸等方面合理資金需求”的要求。

整改情況：接到《通報》以后，聯社對再貸款使用投向不準的信用社，及時下發了限期整改通知書，要求涉及問題的信用社在20xx年12月底之前整改完畢，并給予了通報批評。對問題較為突出的順店社，要求該社盡快出臺整改意見報聯社計劃信貸科，聯社將視情況作進一步處理并監督整改，確保支農再貸款投向的合規性。

三、貸款存在逾期，致使支農再貸款形成風險的整改情況

存在問題:部分貸款存在逾期現象，個別信用社為完成年度其他各項工作任務，在支農再貸款方面疏于管理，使部分貸款沒有換據或沒有及時收回。

整改情況：對貸款出現逾期的現象，已專項向領導作出了匯報，現已協調資產科出臺了以下意見：一是對20xx年以來新發放形成不良的貸款必須收回，否則按照禹農信聯〔20xx〕142號文件規定嚴肅處理。二是要對20xx年以來新發放貸款到期必須收回，發現1筆形成不良的，信用社主任就地免職。三是對于賬面中隱含的大量不良貸款，要求各信用社必須迅速行動，該換據的換據，該的，爭取在年底前解決這部分問題。

四、對再貸款發放使用中存在壘大戶現象的整改情況

存在問題：在檢查中發現，個別信用社為逃避監督，簡化貸款審批手續，把大額貸款化整為零壘大戶，增加了支農再貸款的風險。

整改情況：這種現象的發生，主要是以前年度信息系統不對稱及監督管理不完善等原因造成。今后，聯社業務科將嚴格把關，審查一筆貸款，先通過“信貸咨詢系統”查詢把關，無質疑的，再建議審批備案。對一戶多筆、壘大戶等以逃避聯社審批為目的發放的貸款，聯社業務科在加強監督的同時，將積極協調稽核部門進行后續稽核，凡出現此類情況的信用社，一經發現，將給予嚴肅處理并督促整改。

五、貸款發放手續不完善的整改情況

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隨著經濟發展和社會繁榮，壓力管道作為工廠運行的壓力設備，使用的數量在近年來呈上升趨勢。壓力管道在運行時，由于壓力作用，不可避免地產生腐蝕，微觀結構的變化和振動，加上周圍操作環境和管道里面介質的復雜性，管道的性能在設計，制造，安裝中難免會存在問題，隨著管道運行時間增加，暴露的問題也會越來越多，甚至會導致事故。我們可以對壓力管道可能存在的問題進行分析，定期檢查壓力管道，通過測試壓力管道提出解決方案防止生產出現問題，以確保工廠生產效率。

2 檢驗的內容及存在問題

對再用壓力管道定期檢查，通常是一個預防事故的好辦法。定期檢查包括文件審查，厚度測量，材質檢測，物理和化學測試，安全附件檢查，壓力檢測等。

2.1 文件審查

（1）文件審查，包括設計數據，管材，管件和其他部件在安裝過程中的安裝數據和操作記錄的數據，維護和重建的證書和產品質量合格備案書等。

（2）存在的問題：大多數公司沒有一個完整的原始數據記錄，特別是管道安裝在1999年前的公司。有些公司只繪制管道流程圖，還有一些公司甚至沒有所有的原始數據和管道運行記錄。

2.2 宏觀檢查，壁厚測量，無損檢測，物化測試和分析

（1）宏觀檢查壓力管道的材料，對管體厚度進行測量，無損檢測，物理和化學測試及其他項目的調查，以便確認管道結構，是否有部件損壞，變形或不能滿足生產要求，剩余部分的壁厚是否能用于安全生產，物理和化學性質是否滿足繼續使用的條件等。

（2）存在的問題：在2000年前，國家尚未實行壓力管道系統的安裝授權許可制度，一些施工單位不具備管道施工資質，而且一些施工隊沒有安裝壓力管道的條件和水平。在管道施工過程中任意選擇管件，閥門等，導致一些材料選擇結構不合理，管件系列不匹配。加上安裝和施工質量不達標，焊接的過程中出現的焊縫太多，存在大量的氣孔、焊渣等缺陷，有較大的安全隱患。

2.3 其他部件檢測

（1）其他部件檢測，如對壓力表，溫度表等測試，看看是否有任何損壞，指示是否準確，是否在合格的有效期內，做到有效的保護壓力管道。

（2）存在的問題：企業對安全附件的定期檢測都不是很重視，常常無法及時進行校驗。

2.4 壓力試驗、嚴密性試驗

由于企業各管道間操作參數、介質不盡相同，而裝置停車檢修時間有限，待檢的管道太多，所以壓力試驗和嚴密性試驗一般在裝置開車試運行時進行，而不是單獨進行。

3 加強在用壓力管道檢驗的討論

3.1 加強對管道材質劣化性的檢驗

壓力管道長期在較高的壓力，較高的溫度以及惡劣的條件下運行，這會導致許多問題。如壓力過大會影響管道穩定性，如溫度過高會影響金屬管材料的強度。因此，對高壓管檢測應該是多種方式共用，如金相檢驗，沖擊韌度測試，機械性能測試，硬度測量，頻譜分析，化學分析等多個測試。還必須根據標準進行剩余管道材料壽命評估，材質等級評定等。目前主要依據的標準為Q/ SY93-2004《天然氣管道檢驗規程》、《壓力管道使用登記管理規則（試行）》、《在用工業管道定期檢驗規程（試行）》、《中華人民共和國產品質量法》、國家質檢總局《鍋爐壓力容器壓力管道特種設備安全監察行政處罰規定》等。

3.2 加強地下壓力管道的檢驗

大部分的石油和天然氣管道屬于鋪設的地下輸送管線。如果要開展一個徹底的檢查難度是相當大的。如檢測地下管道涂層的缺陷，需要研究電流衰減率和涂層缺陷的數量比之間的關系，這需要深入的設置探測器相管參數。主要檢測地下管道主要運用電磁地球物理探測的方法，該方法測量原理簡單，易于使用，但在這種方法中的最大缺點之一是誤差較大，容易受到環境的干擾，識別的準確性是有限的。改善地下管線檢測精確度，這是非常必要的，開發有力的新技術，如雷達信號的非破壞性測試，聲發射無損檢測，微波信號非破壞性測試等。

3.3 加強壓力管道的維護

工廠應設置嚴格的維護制度，對壓力管道進行定期的維護和檢查，定期維修壓力管道，以保證生產的安全進行。壓力管道應該每年至少進行一次徹底的檢查，增大對壓力對管道安全部件的檢查頻率，對損壞的地方及時發現，及時維修，對有可能產生安全隱患的操作應立即停止。必須由合格的技術人員來進行壓力管道的檢查，定期檢查的工作人員要對調查和鑒定結果負責，以確保檢驗質量和結果。不具備檢驗資格或檢驗標準的人員，不得從事壓力管道的檢驗。工廠還應加強壓力管道標志的管理。尤其是在危險區域穿過軸的磨損壓力管道，如街道，河流等，應該豎立準確和醒目的描述，并提供可靠的保護措施。運輸易燃，易爆，有毒介質的壓力管道，必須安全警告標志。

3.4 維修和更換

壓力管道的設備部件，如溫度計，壓力計，一旦發現測量的壓力范圍和指針不合理或不準確，應及時進行維修和更換。實際生產中往往無法進行獨立的氣密性和壓力測試，測試過程可以在開車試運行是進行。壓力管道檢驗工作必須要有重點，對于有腐蝕性，易燃，易爆，有毒，高溫，高壓介質的壓管道要優先進行重點檢查。

4 結語

近幾年，壓力管道使用數量大大增加，管道的輸送量也越來越大，面臨的安全形勢日趨嚴峻，因此，做好壓力管道的檢驗工作十分重要。通過檢驗實踐表明，采用本文提出方法加強對壓力管道的檢驗及處理能夠取得良好的效果，對縮短工期、節約成本、保證管道安全運行可以起到重要的作用。

參考文獻

[1] 劉孝峰，等. 對在用壓力管道檢驗中存在問題的探討[J]. 科技信息，2010（ 15）：831

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Key words: hazardous waste management；investigation method；existing problems；optimizing countermeasure

中圖分類號：X799 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）11-0283-02

0 引言

危險廢物是一類特殊的廢物，來源不僅涉及生產過程，而且是廢氣、廢水處理過程中污染物去向的最終形式，其性質多種多樣，種類紛繁復雜，鑒別困難，及易可能造成二次污染。近年來我國逐步加強對危險廢物的管理與控制，并相繼制定和頒布了《中華人民共和國固體廢物污染環境防治法》、《國家危險廢物名錄》、《危險廢物鑒別標準》、《危險廢物污染防治技術政策》等相關法律、技術政策和標準。

危險廢物管理過程中一個復雜的系統工程，整個管理過程的準確運行必須以危險廢物的實際種類、數量、性質等前提，所以在危險廢物的管理過程中，危險廢物調查的準確性、實用性至關重要，本文以某市為例，對危險廢物的調查方法、存在問題及優化對策進行系統研究，以點帶面，試圖找出共性的因素，以為危險廢物管理提供參考方向和科學依據。

1 調查方法

1.1 調查方案 不同國家采用不同方法對危險廢物的產生源、種類、性質、處理、處置及綜合利用方法進行調查，各種調查方法也有差異。我國對危險廢物的調查開展較晚，一般采用表格調查法為主。本次研究對某市危險廢物進行核查的方法以各區、縣申報為基礎，按照國家環保總局《固體廢物申報登記工作指南》中關于危險廢物申報登記的規定，危險廢物申報起始量為10kg/a，按申報登記技術規范制作了危險廢物調查表格和填表規定，采用填表格法要求各化工企業申報廢物的實際產生和處理處置情況，核查內容主要是對危險廢物的產生量、處置量、綜合利用量、貯存量和需集中處置量進行核查，參照2008年固體廢物調查的調查數據，突出重點，對產生危險廢物量大、污染危害重的企業作為主要核查對象。篩選重點企業進行現場實地核查，對不便于計算的，采取物料核算的辦法對收回的表格逐一核實。

1.2 調查方法 在本次核查中，主要采取了四種相互補充的調查方法，具體如下：

①表格調查法。將預先設計好的表格發放至各產污單位，由其填寫后統一收回匯總。調查內容包括生產單位危險廢物種類、數量、性質、處理及綜合利用等情況。②實地調查法。通過實地考察、了解生產單位的工藝流程、產生危險廢物（含危險廢物的車間及廢物的臨時堆放場）情況，察看生產運行中的危險廢物管理、轉移手續。③工藝審查法。在調查表中設計內容有原輔材料使用用量，工藝流程和產品等，根據這些資料判斷企業可能產生的廢物數量、特性和類別。④物料衡算法。根據以下條件，利用物料衡算法調查危險廢物的性質和數量。

1）產品生產化學反應式（或物料衡算式）；2）產品生產工藝過程；3）污染物在產品、回收物、原材料、中間體中的當量關系；4）產品產量及質量、產品收得率、轉化率；5）污染物凈化率、治理率；6）有關“三廢”及污染物監測數據。

物料衡算式：∑G=∑G1+∑G2

式中：∑G――投入物料總和；∑G1――轉化為產品的物料總和；∑G2――物料或產品流失量總和。

2 調查結果及存在問題分析

2.1 調查結果 本次核查，獲得了某市三年的危險廢物產生、處理處置、綜合利用、堆存（暫存）的數據，為環境管理部門制定危險廢物環境管理政策及法規、環保規劃、污染防治、生態環境保護提供科學依據。但由于目前危險廢物的管理處于剛起步階段，任務較為繁重，且相關環保法律法規欠缺，各級環保局鑒別監測及管理手段有限，大多數危險廢物申報表都是企業填寫后上報各級環保管理部門的，不可避免的存在瞞報、少報或者漏報的情況；因此調查中盡量對各家企業逐一進行現場調查，減小誤差。表1-表2為調查統計結果。

2.2 調查結果分析 根據三年危險廢物核查結果匯總表，對照各項目審批文件匯總資料，發現危險廢物產生、處置及綜合利用情況，與環境影響評價文件預測結果差異較大。究其原因可能存在以下問題而導致的：

①環保部門監管不到位，企業存在私自處理危險廢物的現象。

②各企業未達產生產，或者申報產品未全部生產。

③各企業采取改進生產工藝等措施，減少了危險廢物的產生量。

④環境影響評價文件預測各項目危險廢物產生量偏大。

⑤企業填報危險廢物調查表時存在漏報、瞞報、少報等現象。

⑥企業填報危險廢物調查表時未將綜合利用的危險廢物納入調查范圍。

3 優化對策分析

由以上分析可見，現階段危險廢物管理中，法律、技術規范、標準等已逐步完善，如何準確把握企業實際生產情況及危險廢物產生量在危險廢物管理中至關重要，筆者認為應從以下幾個方面進行優化：

3.1 嚴把審批關，提高審批文件數據的準確性 加強環評文件的技術審查，對危險廢物的產生環節上嚴格把關，減少物料平衡不合理、類比值不合理現象，二者應結合、相互印證，使危險廢物源強數據最大可能的貼近實際生產情況。

3.2 全面推廣環境監理工作，確保項目批建一致 危險廢物大多產生于工業項目，工業類項目建設中情況較環評常出現調整，如主體工程生產規模、產品方案、生產工藝設備等，造成危險廢物及其它污染情況變化，在建好以后監管難度大，技術和人力上很難準確把握，全面推廣環境監理，在建設過程中發現問題，能過調整報告等形式把變化后的源強情況上報主管部門審批，保證及時掌握相關危險源強信息。

3.3 健全危險廢物監督管理機構 加強危險廢物申報登記，管理危險廢物轉移聯單和危險廢物經營許可證管理，細化日常監督管理。

3.4 加大相應的、有針對性的懲罰政策 對任意排放廢物的違法行為，予以嚴厲制裁。危險廢物的治理和管理在短期時間內難以有收益，很多企業不愿出資處理或不能完全處理危險廢物，部分以違法方式轉移或處理。

3.5 加大宣傳力度 對于水污染、大氣污染的宣傳己經引起了群眾的重視。但對于危險廢物的宣傳卻很少見。由于宣傳力度不夠，群眾警惕性不高，多數人并不知道什么樣的廢物具有危險性，更不了解危險廢物對環境、人體將會造成什么樣的影響；有關企業環保意識不強，對危險廢物污染環境的嚴重性認識不夠，隨意處置危險廢物。

3.6 建立危險廢物即時統計數據系統 建立適合本地危險廢物管理的數據統計系統，企業以批量產品或按時上報本企業危險廢物產生處置情況，主管部門在現實統計中，根據企業產品產量、危險廢物登記數量現場核查，做到有據可依，減少漏報、瞞報、少報等現象，確保數據的準確性。

4 結束語

危險廢物的管理是固體廢物管理工作中的重要組成部分，只有通過正確的方法，掌握危險廢物產生的真實數據，危險廢物管理工作才能根據有關法律法規、技術規范、標準等要求規定，切實有效的實施，正確的核查方法及準確的數據將為環境主管部門制定危險廢物管理政策及法規、環保規劃、污染防治和生態保護提供科學依據。

參考文獻：

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一、總平面布置圖中常見的問題

送審的施工圖文件中，總平面布置圖基本上都有，但編制深度不一，有的設計單位做得比較好，大部分工程只做到平面定位圖，經調查顯示，通常情況下不符合《建筑工程設計文件編制深度規定》的有關要求地主要有以下幾方面：

1）必須要使住宅建筑施工圖中保留有原地物和地形，場地測量坐標及測量標高，包括場地四鄰的測量坐標，有些工程的總圖設計往往無保留。

2）總平面圖要有一定的范圍，只有用地范圍是不夠的，要有場地四鄰原有規劃的道路、建筑物、構筑物，多數施工圖只有用地范圍內的布置圖。

3）豎向設計往往只有標注建筑的±0.000設計標高的相對場地的測量標高數值，有的只有標注室內外高差數而已。結果是：①豎向設計標高不符合規劃部門的控制標高；②場地內與場地的城市道路標高不銜接，不合理；③場地及其道路的標高不利于排水；④場地內道路無設計標高，特別是交接處、建筑物的入口處，也無標注道路坡長、坡向、坡度以及地面的關鍵性標高，也無路面的設計斷面。

4）總圖設計缺必要的詳圖設計，比如道路橫斷面、路面結構，反映管線上下左右尺寸關系的剖面，以及擋土墻、護坡排水溝、廣場、活動場地、停車場、花壇綠地等詳圖，場地的排水、場地內道路與城市道路的關系，給施工帶來困難，也無法保證總圖的合理性。

二、住宅建筑施工立面圖審查中常見的問題

對于立面圖的審查工作，也是住宅建筑施工圖審查過程中不可或缺的重要一環，本文主要列舉其以下幾方面的常見問題:1）立面圖兩端無軸線編號，必須確保立面圖除圖名外還需標比例；2）立面圖與平面不一致，出現偏差現象；3）立面圖外輪廓尺寸及主要結構和建筑構造的部位，如檐口、女兒墻頂、臺階、煙囪、雨篷、欄桿、坡道、花壇、門窗、洞口以及粉刷分格線條等，并且要使關鍵控制標高的標注都應表示清楚。同時，立面圖上應該把平面圖上、剖面圖上未能表達清楚的標高和高度均標注清楚；4）裝飾材料顏色、名稱在立面圖上標注不全，尤其是底層的雨篷、臺階、櫥窗細部較為復雜的未能標注。也無標注構造索引；5) 在平面圖上未能表示清楚的窗口位置，在立面圖上也應該加以標注，但往往沒表示；6）住宅建筑施工立面圖上線條以及設計布局的索引號標注不夠詳細，容易是施工人員在施工中陷入困境而影響到施工質量。

三、建筑設計說明部分常見的問題

1）門窗表一般都有，但關鍵對一些組合窗、非標準窗表示不清楚，對于組合窗及非標窗，應畫出立面圖，并應把固定件、拼接件選擇、窗扇的大小以及開啟方式等內容標注清楚，例如必須對隔聲、防火、抗風壓、保濕、空氣滲透、雨水滲透等技術要求進行詳細說明。同時，如果組合窗面積過大，務必要注明要經有資質的門窗生產廠家設計方可，還有就是對門窗的性能，比如小高層住宅樓七層以下及七層以上對窗門氣密性要求就不一樣。

2）對于裝飾做法，如果單憑文字說明表達是遠不完整的。因此，最好配備各部位裝修材料以及各種材料做法的一覽表，這樣才能完整地表達清楚。調查顯示，只有少數能做到這一步，多數工程還只是文字說明。此外，總說明中占地面積一般都缺標注。

3）有“關夏熱冬冷地區”居住建筑的節能設計，也普遍存在問題：①對于節能設計計算書及節能設計審查文件等比較缺乏，沒有形成統一標準；②導熱系數主體部位值與平均值概念不清；③外窗特別是東西窗的保溫隔熱措施。

4）包括金屬幕墻、玻璃幕墻、石材幕墻等幕墻工程、特殊的屋面工程和其它特殊構造，對其設計、制作、安全等技術要求未加說明。

5）防火設計說明普遍存在問題。按《建筑工程設計文件編制深度規定》要求每層建筑平面中要注明防火分區分隔位置和分區面積的示意圖，同時最好是單獨成圖，如為一個防火分區，可不注防火分區面積。

四、平面圖審查中常見的問題

調查表明，平面圖審查中所發現的問題比較多，如果不嚴格審核將會影響到接下來的施工質量，其主要涉及到以下的內容。①缺剖面圖在底層平面圖上的位置表示以及指北針；②缺標注非承重墻、承重墻的墻身厚度以及散水坡在底層平面圖上的表示沒有；③缺標準墻斗、柱網細部尺寸以及房間名稱的標注；④缺地面伸縮縫和設變形縫的位置尺寸及其詳圖索引；⑤沒有標注電梯、自動扶梯規格、缺樓梯上下方向及其編號和索引，并且沒有標注最大允許設計活荷，如有地下室，那么底層平面也應標注清楚；⑥缺主要建筑設備和固定家具的位置及相關做

法索引，例如雨水管、衛生間的器具水池以及洗衣機位置等；⑦缺乏主要建筑構造位置及尺寸標注，例如天窗、中庭、地溝、重要設備基礎、夾層、上人孔、陽臺、散水、雨篷、臺階以及明溝等做法索引；⑧缺樓地面預留孔洞和通氣管道、管線豎井、煙道、垃圾道等位置、尺寸和做法索引，墻體預留空調機孔的位置、尺寸及標高未標注清楚；⑨沒有屋頂平面上有關檐口、女兒墻、天溝、坡向、樓梯間水箱間、屋脊(分水線)變形縫、屋面上人孔、電梯機房以及檢修梯等這方面設計的詳圖索引號及其相應標高等。

五、構件安全與防火性能審查中常見的問題

1）電梯設計。①消防電梯井道底考慮排水，通常情況下是沒設計排水設施和貯水的空間；②底層疏散門未按消防要求向疏散方向開啟，消防電梯的一些構造要求不滿足，特別突出的問題是消防電梯井、機房與相鄰其它電梯井、機房之間采用耐火極限不低于2.00h的墻隔開，當在隔墻上開門時未按規定開設甲級防火門。還有就是消防電梯前室未設消火栓。

2）建筑構配件。①分別獨立設置的管道井、排氣道以及垃圾道等豎向管道井上設檢查門，并且其檢查門需要采用丙級防火門；②防火墻設在轉道附近時，內轉角兩側墻上的門、窗之間的最近邊緣水平距離不滿足大于4米的要求，還有緊靠防火墻兩側窗的水平距離滿足不了不小于3米的要求。

六、結語

綜上所述，施工圖審查工作是住宅建筑施工中不可或缺的重要組成部分，其審核質量與今后的施工質量息息相關。因此，相關技術人員必須把好施工圖紙審核關，確保施工圖紙的設計方案符合相關規范、規定及標準，杜絕因施工圖紙的設計不合理而影響到施工效率，及早發現問題并上報和提出相應的解決措施，將施工安全隱患消滅在施工之前，并嚴格按要求執行審查工序，使得整個住宅建筑施工有序、高效地進行。本文主要是對當前我國住宅建筑施工圖紙審核過程中所出現的問題進行探討分析，希望有助于提高該領域施工的施工效率，并為施工單位實現利益最大化提供保障。

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[5] 董傳先. 在建筑工程施工圖審查工作中發現建筑專業存在的主要問題[J]. 建筑知識, 2008,(01) .

篇11

根據移民安置實踐的新發展，針對存在的不足之處，進一步完善相關政策標準。一是加強對當前有關移民安置問題的政策研究，如加強對征用土地同地同價、長效補償、水庫移民安置社會保障、水庫淹沒線以上剩余資源處置、移民投資動態管理等重點敏感問題的研究;二是完善前期工作有關技術標準，如進一步完善經濟社會情況和資源環境承載能力調查規范，經濟社會情況調查時應明確提出要建立移民生產生活水平的本底值，移民安置規劃編制時要對移民生產生活水平進行預測評價;三是在注重科學決策可行性的基礎上確定在移民前期工作中各個階段公眾參與、征求移民意見的具體方式方法等。

三、建立健全監督機制 

引人技術第三方，加強對移民安置前期工作各個階段的過程監督，細化移民前期工作的各個關鍵節點，設置監督的程序，提高可操作性。監督單位在監督中必須尊重科學、尊重事實，組織各方協同配合，維護有關各方的合法權益’“’。進一步完善移民安置規劃大綱和移民安置規劃的審查、審批機制，組織專家組加強對各階段設計成果的審查。專家組成員應包括與移民行業相關的專家和從事社會管理及實施管理的人員，利益相關方的代表應參加審查會。地方政府和項口法人加強移民安置規劃各階段中間成果的咨詢評估工作。進一步規范移民安置規劃設計變更程序，界定重大設計變更范疇，一般設計變更的審批程序由項口法人和省級移民機構共同審批。

四、加強公眾參與  

篇12

一是干部下訪。局領導班子成員堅持到基層一線、到群眾中去開展蹲點調研、隨機走訪，面對面、心貼心地聽真話、聽實話。一是領導干部每月開展群眾工作不少于2天，撰寫民情日記40余篇，建好了民情“三本臺帳”；二是局黨組組建群眾工作隊2個，黨組書記和黨組成員帶頭深入到12個服務對象企業調查走訪。

二是問卷查訪。制發無記名評議表和調查問卷100份，分兩批向縣級各部門、各鄉鎮、聯系村群眾、服務對象和局機關干部等發放。通過廣泛調查，收集社會各界對規劃局領導班子和個人在“”問題上存在的突出問題以及對規劃局開展群教活動的意見建議，為找準、找實突出問題打下堅實基礎。

三是座談面訪。局黨組召開了征求意見座談會，面對面誠懇聽取服務企業的意見。11家企業單位參與了座談會，與會企業代表們敞開胸懷、拋下顧慮，講真話、提意見，從領導班子和個人的作風問題、規劃行政審批、方案審查以及規劃宣傳等多個方面提出來了諸多建議和意見。

四是交心約訪。以出以公心、開門見山、真刀實槍的態度，局主要領導與班子成員逐一進行了個別談話，班子成員與分管股室負責人進行了談話，既征求了意見，又達到了交心溝通的目的。

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三、負責組織或參與本區發生的重大建設工程安全事故的調查處理工作。

四、負責協調本站和本系統建設工程安全生產的技術工作，通過對施工現場安全生產的調查摸底，基本掌握了本轄區安全生產形勢、安全監督動態，并向各級部門有針對性地提出了相關建議和意見。

五、負責對本站工程技術人員的業務能力和工作業績進行評估。

六、負責編制__*區建設系統應急救援預案，并參與組織每年均進行的應急救援演練工作。

七、在負責分管督辦室工作時，經常該室監督員下工地督察被停工工地的整改情況，對于整改情況不符合要求的，按有關規定予以處理。

八、在分管常規監督室期間，負責新工程的開工條件檢查，對于現場不符合安全生產和文明施工條件的工作堅決不予批準開工，對于提前開工、或現場存在重大安全隱患的工地及時發出停工通知并進行相應的處理。同時，常規監督室還負責對竣工工程進行安全評價。