本書站在企業(yè)財會人員的角度研究稅務(wù)稽查的應(yīng)對策略，突出策略的實用性。全書分為四篇： 篇通過對稅收知識和稅務(wù)稽查知識的梳理與解讀，為納稅人應(yīng)對稅務(wù)稽查提供必要的知識儲備；第二篇通過對典型稅務(wù)稽查案例進行抽絲剝繭式的深度解析，使納稅人了解稅務(wù)稽查的要點，幫助其盡可能避免財務(wù)工作中的誤區(qū)和漏洞，以有效規(guī)避稅務(wù)稽查風(fēng)險；第三篇旨在幫助納稅人把握應(yīng)對稅務(wù)稽查工作的關(guān)鍵點，并有針對性地提出應(yīng)對稅務(wù)稽查的有效策略；第四篇主要闡述如何做好稅務(wù)稽查財務(wù)調(diào)整工作，完善納稅管理工作，從根本上提高企業(yè)的納稅工作水平。 本書適合企業(yè)財務(wù)人員、管理人員作為案頭必備的參考書，也可供相關(guān)專業(yè)研究者、學(xué)習(xí)者閱讀參考。
稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)都非常關(guān)注稅務(wù)稽查工作，這由征納雙方的職責決定。依法納稅，充分享受稅收優(yōu)惠，降低企業(yè)稅收負擔是企業(yè)財稅人員的重要職責。根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護稅收秩序，促進依法納稅，保障稅法的實施，是稅務(wù)稽查人員的職責所在。從2013年8月1日起至今，我國稅制進行了大幅度的改革，新的涉稅問題不斷出現(xiàn)，納稅人在認為已經(jīng)履行了相關(guān)納稅義務(wù)的情況下，仍被稅務(wù)稽查部門查出問題，企業(yè)財會人員迫切需要掌握應(yīng)對稅務(wù)稽查的相關(guān)知識。本書以我國稅收法律、法規(guī)為依據(jù)，針對不斷出現(xiàn)的涉稅問題進行稅務(wù)稽查研究，突出研究的時效性。 本書包括四部分內(nèi)容：篇知己知彼，主要介紹了納稅人做到“知己”應(yīng)掌握的稅收基礎(chǔ)知識，以及“知彼”應(yīng)掌握的稅務(wù)稽查知識。第二篇案例解析，以案例的形式分稅種闡述了各稅種的典型稅務(wù)稽查案例，使納稅人加深了解各稅種的常見涉稅問題，以充分理解稅務(wù)稽查的實質(zhì)及重點。
及時篇知己知彼及時章如何才能做到“知己”3
及時節(jié)了解我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)3
一、 稅制結(jié)構(gòu)模式4
二、 我國現(xiàn)階段的稅收結(jié)構(gòu)5
三、 我國稅收管理和稅款使用權(quán)限6
四、 我國現(xiàn)行稅收體系8
第二節(jié)熟悉企業(yè)經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的涉稅事項11
一、 企業(yè)購進環(huán)節(jié)的涉稅事項11
二、 企業(yè)生產(chǎn)或營運環(huán)節(jié)的涉稅事項15
三、 企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的涉稅事項19
四、 企業(yè)經(jīng)營成果形成的涉稅事項30
五、 企業(yè)經(jīng)營成果分配的涉稅事項32
第三節(jié)明確偷稅與漏稅、避稅籌劃與納稅
籌劃的界定33
一、 偷稅與漏稅34
二、 避稅籌劃與納稅籌劃35
第四節(jié)熟悉企業(yè)納稅風(fēng)險產(chǎn)生的原因37
一、 企業(yè)納稅風(fēng)險的類型37[1]“營改增”后稅務(wù)稽查發(fā)展方向及應(yīng)對研究[1]目錄[1][2][2]二、 納稅風(fēng)險可能給企業(yè)造成的危害39
三、 企業(yè)納稅風(fēng)險產(chǎn)生的原因40
第二章“知彼”應(yīng)掌握的稅務(wù)稽查知識43
及時節(jié)稅務(wù)稽查概述43
一、 稅務(wù)稽查的基本規(guī)定43
二、 稅務(wù)稽查的管轄45
三、 稅務(wù)稽查的檢查方式及權(quán)限47
四、 國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局聯(lián)合稽查工作辦法51
第二節(jié)納稅評估與稅務(wù)稽查56
一、 納稅評估的特點57
二、 納稅評估的基本程序58
三、 納稅評估與稅務(wù)稽查的關(guān)系62
第三節(jié)稅務(wù)稽查的具體工作步驟64
一、 選案64
二、 檢查66
三、 審理69
四、 執(zhí)行70
第四節(jié)稅務(wù)稽查方法72
一、 賬務(wù)檢查方法73
二、 分析方法76
三、 調(diào)查方法78
四、 稅務(wù)稽查的操作技巧80
第二篇案例解析第三章流轉(zhuǎn)稅稽查案例解析87
及時節(jié)增值稅稽查案例解析87
一、 隱匿收入避免被認定為一般納稅人的案例解析88
二、 混合銷售行為未按規(guī)定進行稅務(wù)處理的案例解析94
三、 多元化經(jīng)營企業(yè)錯誤適用增值稅稅率的案例解析98
四、 “營改增”企業(yè)進銷稅額倒掛的案例解析105
五、 一般納稅人兼有簡易計稅方法納稅錯誤的
案例解析109
六、 視同銷售業(yè)務(wù)未確認銷項稅額的案例解析114
七、 進項稅額計算抵扣錯誤的案例解析124
八、 記賬公司虛開增值稅專用發(fā)票的案例解析134
第二節(jié)消費稅稽查案例解析139
一、 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品消費稅確認錯誤的案例解析140
二、 委托加工應(yīng)稅消費品稅務(wù)處理錯誤的案例解析146
三、 珠寶零售企業(yè)促銷業(yè)務(wù)稅務(wù)處理錯誤的案例解析151
第四章企業(yè)所得稅稽查案例解析157
及時節(jié)企業(yè)收入的稽查案例解析157
一、 汽車4S店利用信息化手段隱匿收入的案例解析158
二、 電子商務(wù)企業(yè)隱匿收入的案例解析166
三、 錯誤適用免稅收入和不征稅收入政策的案例解析178
第二節(jié)企業(yè)扣除項目的稽查案例解析187
一、 “白條”入賬的稽查案例188
二、 因成本不實被核定征收企業(yè)所得稅的案例解析194
三、 虛列固定資產(chǎn)并錯誤適用加速折舊的案例解析203
第三節(jié)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額確認的案例解析209
一、 核定征收應(yīng)納稅額確認的案例解析209
二、 查賬征收應(yīng)納稅額確認的案例解析214
第五章其他稅種及多稅種的稽查案例解析221
及時節(jié)個人所得稅的稽查案例解析221
一、 職工旅游費分拆記賬，少繳個人所得稅的
案例解析221
二、 留存收益轉(zhuǎn)增資本未代扣代繳個人所得稅的
案例解析227
第二節(jié)資源稅類及財產(chǎn)稅類的稽查案例解析231
一、 土地增值稅清算與審核的案例解析231
二、 少繳城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅的案例解析239
第三節(jié)行為目的稅類的稽查案例解析245
一、 印花稅納稅錯誤的案例解析245
二、 企業(yè)場內(nèi)運行車輛少繳車輛購置稅的案例解析250
第四節(jié)多稅種綜合稽查案例解析255
一、 案例資料255
二、 稅務(wù)稽查方法256
三、 相關(guān)法律解析259
四、 稽查處理結(jié)果268
五、 借鑒與思考268
第三篇應(yīng)對策略第六章配合稅務(wù)機關(guān)做好稅務(wù)稽查工作273
及時節(jié)做好接受稅務(wù)稽查的準備工作273
一、 及時準備檢查材料273
二、 分析了解稅務(wù)稽查的意圖274
三、 做好稽查前的補救措施275
第二節(jié)做好稅務(wù)稽查人員的接待與溝通工作277
一、 針對不同稽查類型安排接待工作277
二、 積極主動與稅務(wù)稽查人員進行溝通279
第三節(jié)認真執(zhí)行稅務(wù)稽查結(jié)論281
一、 收到《稅務(wù)處理決定書》后應(yīng)做的工作281
二、 收到《稅務(wù)行政處罰事項告知書》后應(yīng)做的工作282
第七章正確應(yīng)對稅務(wù)稽查糾紛，維護自身合法權(quán)益285
及時節(jié)分析稅務(wù)稽查糾紛產(chǎn)生的原因285
一、 明確稅務(wù)稽查糾紛的界定285
二、 正確分析稅務(wù)稽查糾紛產(chǎn)生的原因286
第二節(jié)合理解決稅務(wù)稽查糾紛288
一、 利用知情權(quán)了解稅務(wù)稽查糾紛的具體情況288
二、 通過和解的方式解決稅務(wù)稽查糾紛289
三、 運用聽證權(quán)解決稅務(wù)稽查糾紛291
四、 運用稅務(wù)行政復(fù)議解決稅務(wù)稽查糾紛294
五、 運用稅務(wù)行政訴訟解決稅務(wù)稽查糾紛299
第四篇改進完善第八章做好稅務(wù)稽查賬務(wù)調(diào)整工作305
及時節(jié)稅務(wù)稽查賬務(wù)調(diào)整的原則及方法305
一、 稅務(wù)稽查賬務(wù)調(diào)整的必要性305
二、 稅務(wù)稽查調(diào)賬的原則306
三、 稅務(wù)稽查賬務(wù)調(diào)整的方法307
第二節(jié)稅務(wù)稽查的賬務(wù)調(diào)整309
一、 企業(yè)不計或少計收入的賬務(wù)調(diào)整309
二、 將自產(chǎn)產(chǎn)品用于銷售以外其他方面的賬務(wù)調(diào)整311
三、 成本核算錯誤的賬務(wù)調(diào)整315
四、 會計核算正確，企業(yè)所得稅計算錯誤的賬務(wù)調(diào)整316
第九章完善企業(yè)納稅管理工作318
及時節(jié)明確企業(yè)納稅管理的目標及原則318
一、 企業(yè)納稅管理的目標318
二、 企業(yè)納稅管理的原則319
第二節(jié)建立企業(yè)納稅風(fēng)險管理機制322
一、 樹立納稅風(fēng)險防范意識323
二、 確定企業(yè)納稅風(fēng)險管理機構(gòu)的工作職責323
三、 設(shè)立企業(yè)納稅風(fēng)險識別與報告制度324
四、 建立企業(yè)納稅風(fēng)險應(yīng)對機制327
五、 建立企業(yè)納稅風(fēng)險信息與溝通機制328
第三節(jié)合理安排企業(yè)納稅管理工作330
一、 了解企業(yè)基本情況330
二、 確定納稅管理組織形式331
三、 確定納稅管理人員333
四、 收集與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的財稅法規(guī)333
五、 確定納稅管理目標335
六、 制定納稅管理制度與流程335
七、 研究制訂納稅管理方案335
八、 組織納稅管理方案的實施336
九、 納稅信息反饋與歸檔336
參考文獻337
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“營改增”后 稅法的變化太大了，找到一本適合“營改增”后稅務(wù)稽查方面的教材太難了。這本書非常新。另，一般的稅務(wù)稽查書內(nèi)容枯燥，基本都是稅法條文，實用性不強。這本書的案例非常豐富，參考性強。
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著作第二篇的案例非常貼近實際，對我的工作很有幫助。第四篇的稅務(wù)稽查的賬務(wù)調(diào)整也非常有用。
