稅法課程是財經(jīng)類院校財經(jīng)類專業(yè)的核心課程。作為教材編寫主要依據(jù)之一的稅收法律制度，隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展而發(fā)生了一系列重大的變化。本書根據(jù)的稅收法律法規(guī)編寫，結(jié)合財經(jīng)類人才培養(yǎng)要求和稅法課程的特點，編寫中適度壓縮了理論性的敘述，增加了實用性強(qiáng)的內(nèi)容。全書共14章，分為三大部分。及時部分是稅法基礎(chǔ)理論，包括第1章，是學(xué)習(xí)稅法的基礎(chǔ)；第二部分是稅收實體法，包括第2章至第13章，這部分是按照稅法要素介紹了流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為目的稅的具體法律規(guī)定；第三部分是稅收征收程序法，包括第14章。 本書主線清晰、內(nèi)容完整，適用于高等院校財經(jīng)類專業(yè)，亦可用作工商管理、市場營銷、電子商務(wù)、國際貿(mào)易等其他專業(yè)的教學(xué)用書，同時還可供在職的財務(wù)人員、企業(yè)管理人員以及其他相關(guān)人員自學(xué)或參考使用。 本書對應(yīng)的電子課件和習(xí)題答案可以到www.tupwk.com.cn網(wǎng)站下載。
本書特色
1) 知識體系完整、內(nèi)容緊密結(jié)合稅收法律制度的變化。本書按照學(xué)習(xí)稅法的基本要求構(gòu)建知識體系，同時注意吸收的理論知識和稅收法規(guī)內(nèi)容，體現(xiàn)了我國近時期的稅制改革的動態(tài)。
2) 理論與實踐操作有機(jī)結(jié)合。稅法是一門實踐性極強(qiáng)的課程，教學(xué)所要解決的是培養(yǎng)學(xué)生解決經(jīng)濟(jì)活動中涉及的稅收問題的能力。編者在編寫中適度壓縮了理論性的敘述，做到 “適度、夠用”即可，增加了實用性強(qiáng)的內(nèi)容。在正文以及課后習(xí)題內(nèi)容的選取上緊緊圍繞培養(yǎng)學(xué)生實際動手能力的中心。
3) 編寫體例有所創(chuàng)新。為了提高教學(xué)的實效性，本書在每章章首都設(shè)有“學(xué)習(xí)要點”，使讀者能夠快速了解本章的教學(xué)內(nèi)容與要求；每章正文中針對重點和難點均安排了例題與講解，提高了教學(xué)質(zhì)量；每章章末均設(shè)有“課后習(xí)題”，為學(xué)生的課后拓展創(chuàng)造了條件。
及時章 稅法總論 1
及時節(jié) 稅法的概念 1
一、稅收概述 1
二、稅法的概念 2
三、稅收法律關(guān)系 3
第二節(jié) 稅法的原則 4
一、稅法基本原則 4
二、稅法的適用原則 5
第三節(jié) 稅法的構(gòu)成要素 6
一、總則 6
二、納稅義務(wù)人 7
三、征稅對象 7
四、稅目 7
五、稅率 8
六、納稅環(huán)節(jié) 9
七、納稅期限 9
八、納稅地點 10
九、減稅免稅 10
十、罰則 10
十一、附則 10
第四節(jié) 稅法的制定與實施 10
一、稅收立法 10
二、稅法的實施 13
第五節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系 13
一、稅法體系概述 13
二、稅法的分類 14
三、我國現(xiàn)行稅法體系 15
課后習(xí)題 16
第二章 增值稅法 18
及時節(jié) 增值稅概述 18
一、增值稅的概念 18
二、增值稅的類型 19
三、我國增值稅的特點 19
第二節(jié) 增值稅的征稅范圍 20
一、增值稅征稅范圍 20
二、增值稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人 23
第三節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模
納稅人的認(rèn)定及管理 23
一、一般納稅人的認(rèn)定及管理 23
二、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理 24
第四節(jié) 稅率與征收率 25
一、我國增值稅稅率的一般規(guī)定 25
二、我國增值稅適用稅率的特殊規(guī)定 26
第五節(jié) 一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算 27
一、銷項稅額的計算 27
二、進(jìn)項稅額的計算 31
三、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算 33
第六節(jié) 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算 35
第七節(jié) 進(jìn)口貨物征稅 36
一、進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人 36
二、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算 37
三、進(jìn)口貨物的稅收管理 37
第八節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠 38
一、《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目 38
二、增值稅起征點的規(guī)定 38
三、其他有關(guān)減免稅規(guī)定 39
第九節(jié) 增值稅的征收管理 39
一、增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間 39
二、納稅期限 40
三、納稅地點 40
第十節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理 41
一、增值稅專用發(fā)票的含義 41
二、專用發(fā)票的聯(lián)次 41
三、專用發(fā)票的開票限額 41
四、專用發(fā)票的領(lǐng)購 41
五、專用發(fā)票開具范圍 42
六、專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項稅額的規(guī)定 43
課后習(xí)題 44
第三章 消費稅法 47
及時節(jié) 消費稅概述 47
一、消費稅的含義 47
二、消費稅的特點 47
第二節(jié) 消費稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍 48
一、消費稅的納稅義務(wù)人 48
二、消費稅的征稅范圍 48
第三節(jié) 消費稅的稅目與稅率 49
一、消費稅的稅目 49
二、消費稅的稅率 51
第四節(jié) 消費稅應(yīng)納稅額的計算 53
一、從價定率應(yīng)納稅額的計算 53
二、從量定額應(yīng)納稅額的計算 54
三、復(fù)合計稅應(yīng)納稅額的計算 54
四、消費稅應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定 54
第五節(jié) 消費稅的征收管理 60
一、消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間 60
二、消費稅的納稅期限 60
三、消費稅的納稅地點 60
課后習(xí)題 61
第四章 關(guān)稅法 63
及時節(jié) 關(guān)稅概述 63
一、關(guān)稅的概念 63
二、關(guān)稅的特點 64
第二節(jié) 征收對象與納稅義務(wù)人 64
一、征稅對象 64
二、納稅義務(wù)人 64
第三節(jié) 進(jìn)出口稅則和稅率 65
一、進(jìn)出口稅則概況 65
二、稅率 65
第四節(jié) 完稅價格與應(yīng)納稅額的計算 67
一、原產(chǎn)地規(guī)定 67
二、關(guān)稅完稅價格 67
三、應(yīng)納稅額的計算 71
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 72
一、法定減免稅 72
二、特定減免稅 72
三、臨時減免稅 72
第六節(jié) 征收管理 73
一、關(guān)稅的繳納 73
二、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行 73
三、關(guān)稅退還 73
四、關(guān)稅補征和追征 74
五、關(guān)稅納稅爭議 74
課后習(xí)題 74
第五章 企業(yè)所得稅法 77
及時節(jié) 企業(yè)所得稅概述 77
一、企業(yè)所得稅的概念 77
二、企業(yè)所得稅的特點 78
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率 78
一、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人 78
二、企業(yè)所得稅的征稅對象 79
三、企業(yè)所得稅的稅率 80
第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定 80
一、收入總額 80
二、不征稅收入 84
三、免稅收入 84
四、準(zhǔn)予扣除項目 85
五、不得扣除的項目 92
六、虧損彌補 92
第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 93
一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 93
二、生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 94
三、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 95
四、長期待攤費用的稅務(wù)處理 96
五、存貨的稅務(wù)處理 96
六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 97
第五節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算 97
一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算 97
二、境外所得抵扣稅額的計算 99
三、居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計算 100
四、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算 102
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠 103
一、免征與減征優(yōu)惠 103
二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 104
三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠 105
四、加計扣除優(yōu)惠 105
五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠 106
六、加速折舊優(yōu)惠 106
七、減計收入優(yōu)惠 106
八、稅額抵免優(yōu)惠 106
九、民族自治地方的優(yōu)惠 107
十、非居民企業(yè)優(yōu)惠 107
十一、特殊行業(yè)優(yōu)惠 108
十二、其他優(yōu)惠 108
第七節(jié) 關(guān)聯(lián)企業(yè)特別納稅調(diào)整 109
一、調(diào)整范圍 109
二、調(diào)整方法 111
三、核定征收 111
四、加收利息 111
第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理 112
一、納稅期限 112
二、納稅地點 112
三、納稅申報 113
課后習(xí)題 113
第六章 個人所得稅法 115
及時節(jié) 個人所得稅概述 115
一、個人所得稅的概念 115
二、個人所得稅的特點 115
三、個人所得稅的產(chǎn)生和發(fā)展 116
第二節(jié) 納稅義務(wù)人與所得來源地 117
一、納稅義務(wù)人 117
二、所得來源地 117
第三節(jié) 個人所得稅的征稅對象與范圍 118
一、工資、薪金所得 118
二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 119
三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 119
四、勞務(wù)報酬所得 120
五、稿酬所得 121
六、特許權(quán)使用費所得 121
七、利息、股息、紅利所得 121
八、財產(chǎn)租賃所得 121
九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 122
十、偶然所得 122
十一、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得 122
第四節(jié) 個人所得稅的稅率 122
一、工資、薪金所得適用稅率 123
二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用稅率 123
三、稿酬所得適用稅率 124
四、勞務(wù)報酬所得適用稅率 124
五、特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然
所得和其他所得適用稅率 124
第五節(jié) 個人所得稅的計稅依據(jù)
和應(yīng)納稅額的計算 125
一、個人所得稅的計稅依據(jù) 125
二、個人所得稅應(yīng)納稅額的
計算 125
三、應(yīng)納稅額計算中的特殊
問題 133
第六節(jié) 個人所得稅的稅收
優(yōu)惠 137
一、個人所得稅的免稅優(yōu)惠 137
二、個人所得稅的減征優(yōu)惠 138
三、個人所得稅的暫免征收 138
第七節(jié) 個人所得稅的納稅
申報 138
一、自行申報納稅 139
二、源泉扣繳納稅 141
三、扣繳義務(wù)人的扣繳期限 141
課后習(xí)題 142
第七章 資源稅法 144
及時節(jié) 資源稅法概述 144
一、資源稅的概念 144
二、資源稅的特點 144
第二節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅對象和稅率 145
一、資源稅的納稅義務(wù)人 145
二、資源稅的征稅對象 145
三、資源稅的稅率 146
第三節(jié) 資源稅的計稅依據(jù)和
應(yīng)納稅額的計算 147
一、資源稅的計稅依據(jù) 147
二、資源稅應(yīng)納稅額的計算 148
第四節(jié) 資源稅的稅收優(yōu)惠和
征收管理 148
一、資源稅的稅收優(yōu)惠 148
二、資源稅的征收管理 149
課后習(xí)題 150
第八章 土地增值稅法 151
及時節(jié) 土地增值稅概述 151
一、土地增值稅概念 151
二、土地增值稅的特點 151
第二節(jié) 土地增值稅的征稅范圍、
納稅人和稅率 152
一、土地增值稅的征稅范圍 152
二、土地增值稅的納稅人 154
三、土地增值稅的稅率 154
第三節(jié) 土地增值稅的計稅依據(jù)和
應(yīng)納稅額的計算 154
一、土地增值稅的計稅依據(jù) 154
二、土地增值稅應(yīng)納稅額的
計算 158
第四節(jié) 土地增值稅稅收優(yōu)惠和
征收管理 159
一、土地增值稅稅收優(yōu)惠 159
二、土地增值稅的征收管理 160
課后習(xí)題 160
第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地
占用稅法 162
及時節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法 162
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人
與征稅范圍 163
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算 163
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收
優(yōu)惠 165
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收
管理 165
第二節(jié) 耕地占用稅法 166
一、耕地占用稅納稅義務(wù)人與
征稅范圍 167
二、耕地占用稅稅率、計稅依據(jù)
和應(yīng)納稅額的計算 167
三、耕地占用稅稅收優(yōu)惠和征收
管理 168
課后習(xí)題 169
第十章 房產(chǎn)稅法 171
及時節(jié) 房產(chǎn)稅概述 171
一、房產(chǎn)稅的概念 171
二、房產(chǎn)稅的特點 171
第二節(jié) 房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人和
征稅范圍 172
一、房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人 172
二、房產(chǎn)稅的征稅范圍 172
第三節(jié) 房產(chǎn)稅的稅率、計稅依據(jù)
和應(yīng)納稅額的計算 173
一、稅率 173
二、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù) 173
三、應(yīng)納稅額的計算 174
第四節(jié) 房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠 175
一、免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn) 175
二、經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他
房產(chǎn) 175
第五節(jié) 房產(chǎn)稅的征收管理 176
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間 176
二、納稅期限 176
三、納稅地點 176
課后習(xí)題 176
第十一章 車船稅法和契稅法 179
及時節(jié) 車船稅法 179
一、車船稅的納稅義務(wù)人與
征稅范圍 179
二、車船稅的稅目與稅率 180
三、車船稅應(yīng)納稅額的計算與代收代繳 181
四、車船稅的稅收優(yōu)惠 182
五、車船稅的征收管理 183
第二節(jié) 契稅法 183
一、契稅納稅人 183
二、契稅征稅對象和稅率 183
三、契稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納
稅額的計算 185
四、契稅的稅收優(yōu)惠 185
五、契稅的征收管理 187
課后習(xí)題 187
第十二章 印花稅法和車輛購置
稅法 189
及時節(jié) 印花稅法 189
一、印花稅的納稅義務(wù)人 190
二、印花稅的稅目與稅率 190
三、印花稅的計稅依據(jù)和應(yīng)
納稅額的計算 194
四、印花稅的稅收優(yōu)惠 196
五、印花稅的征收管理 197
第二節(jié) 車輛購置稅法 198
一、車輛購置稅的納稅義務(wù)人與
征稅范圍 199
二、車輛購置稅的稅率與計稅
依據(jù) 200
三、應(yīng)納稅額的計算 201
四、稅收優(yōu)惠 203
五、征收管理 203
課后習(xí)題 204
第十三章 城市維護(hù)建設(shè)稅法與教育費
附加 206
及時節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅法 206
一、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅
義務(wù)人 206
二、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率 207
三、城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅
依據(jù) 207
四、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的
計算 207
五、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠 208
六、城市維護(hù)建設(shè)稅的征收
管理 208
第二節(jié) 教育費附加 209
一、征收范圍 209
二、教育費附加計征比例 209
三、教育費附加的計征依據(jù) 209
四、教育費附加的計算 209
五、教育費附加的減免規(guī)定 210
課后習(xí)題 210
第十四章 稅收征收管理法 212
及時節(jié) 稅收征收管理法
概述 212
一、稅收征收管理法的概念和
適用范圍 212
二、稅收征收管理法的主體及其
權(quán)利與義務(wù)的設(shè)定 213
第二節(jié) 稅務(wù)管理 214
一、稅務(wù)登記管理 214
二、賬簿、憑證管理 218
三、納稅申報管理 221
第三節(jié) 稅款征收 222
一、稅款征收的原則 222
二、稅款征收的方式 223
三、稅款征收的管理制度 223
第四節(jié) 稅務(wù)檢查 229
一、征稅機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán) 229
二、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收檢查中的
權(quán)責(zé) 230
第五節(jié) 稅收法律責(zé)任 230
一、稅務(wù)管理方面的法律
責(zé)任 230
二、稅款征收方面的法律
責(zé)任 232
三、稅務(wù)檢查的法律責(zé)任 233
四、稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員稅收違法
行為的法律責(zé)任 233
課后習(xí)題 234
參考文獻(xiàn) 236
商品與商家描述相符，服務(wù)挺好
下次還來買
……
思路比較清晰
質(zhì)量特別好 當(dāng)當(dāng)家的書質(zhì)量就是好
不錯，正版，包裝很好
不錯
結(jié)合實際工作，受益多多
買來還沒看
