《中國企業避稅問題風險控制與管理實務》力求規范與實證相結合，努力吸收國內外新研究成果，并與當代中國的實踐緊密結合，援引了大量翔實、生動的避稅與反避稅案例。《中國企業避稅問題風險控制與管理實務》既有助于企業正確理解避稅問題，在遵從稅法的前提下合理地進行投資決策與制度設計，有效地控制和規避稅務風險；也有助于稅務工作人員正確認識和應對企業避稅行為，提升反避稅管理能力。因此，此書不論是對從事與特別納稅調整相關的稅企雙方的專業人員，還是對機關的稅務人員、企業單位的財會人員、中介機構的會計師律師、大專院校的教學人員等，都有很好的參考價值。
葉守光，男，1963年4月生于福建閩侯，博士學位。
曾任福建省福州市國家稅務局國際稅收管理處處長、涉外稅收管理局局長，現任福建省福州市國家稅務局副局長。
國際注冊高級工商管理師、高級經濟師、注冊稅務師、國管理科學研究院特約研究員、國際科學研究院客座教授，曾主編《反避稅操作實務》(2000年)、《關聯企業間業務往來稅務管理審計》(2002年)、《稅收質量管理實務》(2002年)等著作。
第1章 避稅概論
1.1 避稅概述
1.1.1 避稅定義
1.1.2 避稅基本原理
1.1.3 避稅法律特性
1.2 避稅與偷逃稅理論分析
1.2.1 避稅成因分析
1.2.2 避稅效應分析
1.2.3 避稅與偷逃稅比較分析
1.3 合理避稅
1.3.1 合理避稅概述
1.3.2 合理避稅籌劃
1.3.3 合理避稅實施
1.3.4 合理避稅管理
第2章 避稅方法
2.1 合理避稅方法
2.1.1 利用會計政策避稅
2.1.2 利用投資籌資避稅
2.1.3 利用規避稅收臨界點避稅
2.1.4 利用稅法空白避稅
2.1.5 利用稅收管轄權避稅
2.2 一般避稅方法
2.2.1 濫用稅收優惠避稅
2.2.2 濫用稅收協定避稅
2.2.3 濫用公司組織形式避稅
2.2.4 利用避稅港避稅
2.2.5 利用其他不具有合理商業目的的安排避稅
2.3 特別避稅方法
2.3.1 利用轉讓定價避稅
2.3.2 利用成本分攤協議避稅
2.3.3 利用受控外國企業避稅
2.3.4 利用資本弱化避稅
第3章 反避稅制度
3.1 國際反避稅制度
3.1.1 反避稅制度的產生和發展
3.1.2 各國規制避稅經驗
3.1.3 國際反避稅措施
3.1.4 反避稅新趨勢
3.2 我國反避稅立法演變
3.2.1 反避稅基本法律法規
3.2.2 反避稅管理規程
3.2.3 反避稅一般規范性文件
3.2.4 反避稅制度新框架
3.3 我國反避稅程序及技巧
3.3.1 關聯申報
3.3.2 同期資料管理
3.3.3 調查及調整
3.3.4 跟蹤管理
第4章 反避稅管理
4.1 轉讓定價管理
4.1.1 可比非受控價格法
4.1.2 再銷售價格法
4.1.3 成本加成法
……
第5章 一般反避稅管理
第6章 預約定價安排管理
第7章 避稅爭議法律責任
第8章 避稅風險與防范
附錄：反避稅法律法規體現系及規范性文件
參考文獻
后記
3.所有的交易將受到監控
接受調查的稅務機關在監控的交易類型選擇上存在明顯的差異。擁有大量自然資源(石油、天然氣及礦產)的國家，如澳大利亞、阿根廷、哈薩克斯坦和俄羅斯，傾向于關注有形貨物的交易。其他國家則更加關注服務交易和無形資產交易。超過3/4的稅務機關表示將重點關注關聯服務交易。近2/3的稅務機關表示，金融交易已經被列為關注點。
4.轉讓定價處罰將會提高
未來，不僅轉讓定價調查會增加，而且相應的處罰也可能會提高。到目前為止，多數擁有處罰機制的國家并不是對所有的調整都進行處罰，也很少施以嚴厲的處罰。大約半數稅務機關表示處罰的比例只占所有案件的50%或更少。這一水平很有可能在將來大幅提高，比利時、匈牙利、葡萄牙和哈薩克斯坦表示，一旦執行調整，將會按照50％～100％比例進行處罰。
5.風險點的選擇
與過去相比，更多的國家采用風險評估的方法來選擇案件，英國和澳大利亞等國還采用復雜的打分工具以實現有序地選擇高風險的案件。在風險點的選擇上，約3/4的稅務機關表示會著重關注納稅人的利潤水平，即關注那些"應稅利潤突然下降"的企業。約有一半的稅務機關提到業務重組會是檢查的重點。OECD了《轉讓定價視角下的業務重組》，各國稅務機關將會更加關注業務重組帶來的轉讓定價問題。
6.可比數據仍舊是國家層面的問題
轉讓定價的調查中，容易存在重大爭議的是如何確定轉讓定價的獨立交易性質，這些數據的取得是否應該限定于受測方的國家。俄羅斯和印度堅持采用指定國家的數據，一些國家(如葡萄牙)愿意接受細分區域(如伊比利亞)的數據，其他國家則愿意接受區域性的數據(主要為歐洲)，較為端的是肯尼亞愿意接受全球的數據組，前提是當地的數據不足。在這種情況下，跨國公司要適應全球轉讓定價的規定，需要制定靈活的解決方法。
……
