“營(yíng)改增”在中國(guó)推開，金融與保險(xiǎn)業(yè)，建筑與房地產(chǎn)業(yè)，生活與現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，交通運(yùn)輸、郵政電信業(yè)，以及無形資產(chǎn)與跨境稅收領(lǐng)域等都受到嚴(yán)重沖擊，一個(gè)嶄新的增值稅時(shí)代的帷幕已經(jīng)拉開。如何深度解讀“營(yíng)改增”新政，如何進(jìn)一步適應(yīng)增值稅制度，是擺在企業(yè)面前一件亟須解決的大事。本書以建筑與房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”的新政解讀為切入點(diǎn)，分析“營(yíng)改增”的影響及政策含義，對(duì)建筑與房地產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的業(yè)務(wù)進(jìn)行深入剖析，闡釋建筑與房地產(chǎn)業(yè)的“營(yíng)改增”難題及其解決方案，并對(duì)后“營(yíng)改增”時(shí)代的稅收籌劃進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃。
蔡 昌中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅收籌劃與法律研究中心主任，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院稅務(wù)管理系主任，經(jīng)濟(jì)學(xué)教授，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后，被業(yè)界譽(yù)為“用第三種眼光看稅收籌劃”。曾訪學(xué)于美國(guó)斯坦福大學(xué)(Stanford University)、克萊姆森大學(xué)中國(guó)研究中心(Clemson University Center for China Study)、加州大學(xué)伯克利分校(UC Berkeley)。擔(dān)任《中國(guó)稅收與法律智庫(kù)》編委會(huì)主任、中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)學(xué)術(shù)研究委員、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)特聘專家、中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院稅務(wù)專業(yè)碩士導(dǎo)師、福建政衡稅收籌劃研究所研究員，兼任北京大學(xué)、清華大學(xué)、浙江大學(xué)、廈門大學(xué)、上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院客座教授。代表作有：《稅收信用論——基于產(chǎn)權(quán)與稅收契約視角》、《稅收籌劃論——理論前沿與實(shí)證研究》、《稅收籌劃八大規(guī)律》、《稅務(wù)理財(cái)：理論、實(shí)務(wù)與案例》、《稅務(wù)會(huì)計(jì)：理論、實(shí)務(wù)與方法》、《構(gòu)建稅收誠(chéng)信》、《資本運(yùn)營(yíng)：涉稅處理與案例解析》、《理稅有道》、《稅控——新常態(tài)下的稅務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)》等。
目 錄
及時(shí)篇 “營(yíng)改增”新政解讀……………………………………… 001
及時(shí)章 納稅人和扣繳義務(wù)人……………………………………… 002
第二章 征稅范圍…………………………………………………… 016
第三章 稅率和征收率……………………………………………… 028
第四章 應(yīng)納稅額的計(jì)算…………………………………………… 033
第五章 納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)……………… 078
第六章 稅收減免的處理…………………………………………… 085
第七章 征收管理…………………………………………………… 089
第二篇 建筑業(yè)“營(yíng)改增”………………………………………… 093
第八章 建筑業(yè)稅制分析…………………………………………… 094
一、納稅人與扣繳義務(wù)人………………………………… 095
二、應(yīng)稅服務(wù)范圍………………………………………… 096
三、稅率和征收率………………………………………… 098
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算……………………………………… 099
五、征收管理……………………………………………… 104
六、稅收優(yōu)惠……………………………………………… 108
第九章 建筑業(yè)納稅案例評(píng)析……………………………………… 110
一、納稅人的選擇………………………………………… 110
二、一般納稅人的納稅處理……………………………… 111
第十章 建筑業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示 …………………………………… 116
一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)……………………………………………… 116
二、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略………………………………………… 122
第十一章 建筑業(yè)稅收籌劃點(diǎn)睛 ………………………………… 127
一、納稅人身份的稅收籌劃……………………………… 127
二、供應(yīng)商選擇的稅收籌劃……………………………… 130
三、固定資產(chǎn)購(gòu)置的稅收籌劃…………………………… 131
四、合理簽訂總承包合同的稅收籌劃…………………… 133
五、勞務(wù)派遣的稅收籌劃………………………………… 136
六、“甲供材”的稅收籌劃… …………………………… 139
第三篇 房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”案例評(píng)析………………………… 145
第十二章 房地產(chǎn)業(yè)稅制分析……………………………………… 146
一、納稅人與扣繳義務(wù)人………………………………… 146
二、征稅范圍……………………………………………… 147
三、稅率和征收率………………………………………… 148
四、應(yīng)納稅額的計(jì)算……………………………………… 149
五、征收管理……………………………………………… 164
六、稅收優(yōu)惠……………………………………………… 171
第十三章 房地產(chǎn)業(yè)納稅案例解析………………………………… 175
一、納稅人的選擇………………………………………… 175
二、一般納稅人的納稅處理……………………………… 177
三、小規(guī)模納稅人的納稅處理…………………………… 181
第十四章 房地產(chǎn)業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示………………………………… 183
一、房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析………………… 183
二、房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議…………… 185
第十五章 房地產(chǎn)業(yè)稅收籌劃點(diǎn)睛………………………………… 189
一、房地產(chǎn)企業(yè)納稅人身份的選擇……………………… 189
二、對(duì)供應(yīng)商的選擇……………………………………… 190
三、稅率籌劃……………………………………………… 193
四、利用稅收政策的籌劃………………………………… 197
五、業(yè)務(wù)類型的籌劃……………………………………… 207
六、匯總納稅的籌劃……………………………………… 213
建筑、房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”特殊問題解答……………………… 215
附 錄… ……………………………………………………………… 257
附 件… ……………………………………………………………… 262
增值稅稅率及征收率明細(xì)表… …………………………………… 281
后 記… ……………………………………………………………… 245
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