《企業(yè)稅務(wù)處理與納稅申報(bào)真操實(shí)練》旨在提高財(cái)務(wù)人員的實(shí)際稅務(wù)操作水平，將繼續(xù)以"獨(dú)特、新穎"為特色，以"操作性、可讀性"為特點(diǎn)，采用大量的實(shí)際工作中的稅收案例，讓您達(dá)到"以最少的時(shí)間、用最少的精力、花最少的銀子，取得最理想的效果，真正學(xué)會(huì)更多的實(shí)用稅收政策和實(shí)際稅務(wù)操作技能"的目標(biāo)。具體來(lái)說(shuō)，《企業(yè)稅務(wù)處理與納稅申報(bào)真操實(shí)練》具有下列特點(diǎn)：
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2.《企業(yè)稅務(wù)處理與納稅申報(bào)真操實(shí)練》案例豐富，實(shí)用性強(qiáng)。每個(gè)稅種都設(shè)計(jì)了大量具有代表性或普遍性的典型案例，融法于例，以例講法，通過(guò)案例讓讀者真正學(xué)會(huì)實(shí)際的稅務(wù)處理操作，加深對(duì)稅法的理解和領(lǐng)悟，以達(dá)到提升自身稅務(wù)實(shí)際操作水平之目的。
3.《企業(yè)稅務(wù)處理與納稅申報(bào)真操實(shí)練》貼近實(shí)際，仿真性強(qiáng)。每個(gè)稅種都根據(jù)政策精心編寫(xiě)納稅申報(bào)實(shí)戰(zhàn)案例進(jìn)行示范，在編寫(xiě)過(guò)程中，盡可能地考慮企業(yè)在實(shí)際工作中可能遇到的常見(jiàn)稅收業(yè)務(wù)，力求做到稅收業(yè)務(wù)全而精，案例具有實(shí)戰(zhàn)性和操作價(jià)值。比如：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)戰(zhàn)案例示范，精選的每一個(gè)業(yè)務(wù)均包括"業(yè)務(wù)資料"、"稅收政策"、"稅務(wù)處理"、"相關(guān)鏈接"幾個(gè)部分，清晰、條理，閱讀起來(lái)輕松而方便；然后，對(duì)每一筆業(yè)務(wù)的涉稅金額在納稅申報(bào)表中的填列欄次都進(jìn)行了詳細(xì)說(shuō)明；，列示出填列完整的納稅申報(bào)表進(jìn)行示范。
《企業(yè)稅務(wù)處理與納稅申報(bào)真操實(shí)練》根據(jù)稅收政策精心編寫(xiě)，具有操作性和實(shí)戰(zhàn)價(jià)值，旨在幫助您解決頭疼的稅務(wù)問(wèn)題。
欒慶忠，"第三節(jié)創(chuàng)業(yè)中國(guó)年度十大杰出會(huì)計(jì)師"獲得者，注冊(cè)會(huì)計(jì)師。作者梳理了多年財(cái)稅工作的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和操作技巧，將許多珍貴的財(cái)稅秘訣傾囊奉獻(xiàn)給您，手把手教您成為會(huì)計(jì)高手。
及時(shí)章 企業(yè)所得稅
一、企業(yè)所得稅主要納稅事項(xiàng)
二、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅的異同詳解
(一)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅的異同——收入類(lèi)項(xiàng)目
(二)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅的異同——扣除類(lèi)項(xiàng)目
(三)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅的異同——固定資產(chǎn)
(四)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅的異同——無(wú)形資產(chǎn)
(五)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅的異同——投資資產(chǎn)
三、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅的異同詳解
(一)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅的異同——收入類(lèi)項(xiàng)目
(二)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅的異同——扣除類(lèi)項(xiàng)目
(三)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅的異同——固定資產(chǎn)
(四)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅的異同——無(wú)形資產(chǎn)
(五)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅的異同——投資資產(chǎn)
四、企業(yè)所得稅特殊納稅事項(xiàng)
(一)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理
(二)企業(yè)重組的稅務(wù)處理
(三)境外所得的稅務(wù)處理
(四)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅預(yù)繳與匯繳的稅務(wù)處理
(五)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的特殊稅務(wù)處理
五、企業(yè)所得稅匯算清繳稅務(wù)處理和納稅申報(bào)示范
(一)雨豐機(jī)械公司基本情況與財(cái)務(wù)資料
(二)雨豐機(jī)械公司與企業(yè)所得稅相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
業(yè)務(wù)1 存貨對(duì)外直接捐贈(zèng)
業(yè)務(wù)2 銷(xiāo)售貨物發(fā)出商品
業(yè)務(wù)3 確認(rèn)房屋租金收入
業(yè)務(wù)4 債務(wù)重組
業(yè)務(wù)5 公允價(jià)值變動(dòng)凈收益
業(yè)務(wù)6 權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本的營(yíng)業(yè)外收入
業(yè)務(wù)7 企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓
業(yè)務(wù)8 接受捐贈(zèng)
業(yè)務(wù)9 法人企業(yè)間無(wú)償劃轉(zhuǎn)非貨幣性資產(chǎn)
業(yè)務(wù)10 分期收款發(fā)出商品
業(yè)務(wù)11 取得財(cái)政性資金(一)
業(yè)務(wù)12 取得財(cái)政性資金(二)
業(yè)務(wù)13 取得專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
業(yè)務(wù)14 取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益
業(yè)務(wù)15 權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資損益
業(yè)務(wù)16 捐贈(zèng)支出
業(yè)務(wù)17 支付企業(yè)日常費(fèi)用(一)
業(yè)務(wù)18 支付企業(yè)日常費(fèi)用(二)
業(yè)務(wù)19 支付罰款、滯納金、違約金
業(yè)務(wù)20 借款利息支出(一)
業(yè)務(wù)21 借款利息支出(二)
……
第二章 增值稅
第三章 消費(fèi)稅
第四章 營(yíng)業(yè)稅
第五章 房產(chǎn)稅
第六章 城鎮(zhèn)土地使用稅
第七章 個(gè)人所得稅
第八章 土地增值稅
第九章 資源稅
第十章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加
第十一章 印花稅
2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十一條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第九條所稱(chēng)公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。
3.《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2008]160號(hào))第八條規(guī)定：公益性社會(huì)團(tuán)體和縣級(jí)以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)在接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)按照行政管理級(jí)次分別使用由財(cái)政部或省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)印制的公益性捐贈(zèng)票據(jù)，并加蓋本單位的印章。
4.《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2008]160號(hào))及時(shí)條規(guī)定：企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)，用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額肘扣除。年度利潤(rùn)總額，是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的大于零的數(shù)額。
5.《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、民政部關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅[2010]45號(hào))第五條規(guī)定：
對(duì)于通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，企業(yè)或個(gè)人應(yīng)提供省級(jí)以上(含省級(jí))財(cái)政部門(mén)印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)，或加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的《非稅收入一般繳款書(shū)》收據(jù)聯(lián)，方可按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。對(duì)于通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)照財(cái)政、稅務(wù)、民政部門(mén)聯(lián)合公布的名單予以辦理，即接受捐贈(zèng)的公益性社會(huì)團(tuán)體位于名單內(nèi)的，企業(yè)或個(gè)人在名單所屬年度向名單內(nèi)的公益性社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)支出可按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除；接受捐贈(zèng)的公益性社會(huì)團(tuán)體不在名單內(nèi)，或雖在名單內(nèi)但企業(yè)或個(gè)人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出不屬于名單所屬年度的，不得扣除。
……
