跨國企業(yè)的迅猛發(fā)展，給稅務(wù)機(jī)關(guān)及跨國企業(yè)自身帶來日益復(fù)雜的稅收問題。對于跨國企業(yè)來說，面對各國不同的法律和征管要求，其合規(guī)成本遠(yuǎn)高于僅在單一稅收管轄區(qū)內(nèi)運(yùn)營的企業(yè)；對于稅務(wù)機(jī)關(guān)來說，其在政策和實(shí)務(wù)執(zhí)行方面都存在棘手問題：政策層面，各國需協(xié)調(diào)各自對利潤征稅的合法性與避免重復(fù)征稅的問題。實(shí)務(wù)層面，因獲得管轄地之外的數(shù)據(jù)存在困難，一國對相關(guān)收入和費(fèi)用的確定存在困難。因此，如何解決上述問題已經(jīng)成為如今世界稅收領(lǐng)域的熱點(diǎn)問題之一。
本書由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)傾情打造，是其所有成員國在解決跨境轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題方面的共識；期望填補(bǔ)跨國企業(yè)及稅務(wù)機(jī)關(guān)在轉(zhuǎn)讓定價(jià)問題上專業(yè)性指導(dǎo)的空白；中文版本由國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司翻譯，是國內(nèi)最的轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南性用書，內(nèi)容條理清晰，實(shí)用性極強(qiáng)；既是各地稅務(wù)干部及跨國企業(yè)財(cái)稅工作人員的必備工具書；也是各高等院校財(cái)稅專業(yè)教師與學(xué)生的學(xué)習(xí)材料。
專業(yè)---OECD各成員國的共同成果
---轉(zhuǎn)讓定價(jià)培訓(xùn)指定用書
實(shí)用---適合征納雙方實(shí)務(wù)操作之用
清晰---框架設(shè)計(jì)與內(nèi)容便于閱讀
前言
詞匯
第1章 獨(dú)立交易原則
A.引言
B.對獨(dú)立交易原則的表述
B.1 《OECD稅收協(xié)定范本》第9條
B.2 維護(hù)獨(dú)立交易原則作為國際共識的地位
C.一種非獨(dú)立交易原則方法：全球公式分配法
C.1 該方法背景及說明
C.2 與獨(dú)立交易原則的比較
C.3 非獨(dú)立交易原則方法的排除
D.獨(dú)立交易原則的應(yīng)用指南
D.1 可比性分析
D.1.1 可比性分析的重要性及"可比"的含義
D.1.2 決定可比性的因素
D.1.2.1 資產(chǎn)或勞務(wù)特性
D.1.2.2 功能分析
D.1.2.3 合同條款
D.1.2.4 經(jīng)濟(jì)環(huán)境
D.1.2.5 經(jīng)營策略
D.2 對實(shí)際已發(fā)生交易的確認(rèn)
D.3 虧損
D.4 政府政策的影響
D.5 海關(guān)估價(jià)的運(yùn)用
第2章 轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法
及時(shí)部分 轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇
A.選擇最適合案例情況的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法
B.運(yùn)用一種以上的方法
第二部分 傳統(tǒng)交易法
A.引言
B.可比非受控價(jià)格法
B.1 概述
B.2 可比非受控價(jià)格法應(yīng)用實(shí)例
C.再銷售價(jià)格法
C.1 概述
C.2 再銷售價(jià)格法應(yīng)用實(shí)例
D.成本加成法
D.1 概述
D.2 成本加成法應(yīng)用實(shí)例
第三部分 交易利潤法
A.引言
B.交易凈利潤法
B.1 概述
B.2 優(yōu)點(diǎn)與不足
B.3 應(yīng)用指南
B.3.1 交易凈利潤法適用的可比性標(biāo)準(zhǔn)
B.3.2 選擇凈利潤指標(biāo)
B.3.3 凈利潤的確定
B.3.4 凈利潤指標(biāo)分母的選擇
B.3.4.1 凈利潤指標(biāo)的分母為銷售收入的實(shí)例
B.3.4.2 凈利潤指標(biāo)的分母為成本的實(shí)例
B.3.4.3 凈利潤指標(biāo)的分母為資產(chǎn)的實(shí)例
B.3.4.4 其他可能的凈利潤指標(biāo)
B.3.5 貝里比率
B.3.6 其他指導(dǎo)原則
B.4 交易凈利潤法應(yīng)用實(shí)例
C.利潤分割法
C.1 概述
C.. 優(yōu)點(diǎn)與不足
C.3 應(yīng)用指南
C.3.1 概述
C.3.2 分割利潤的幾種方法
C.3.2.1 貢獻(xiàn)分析法
C.3.2.2 剩余利潤分析法
C..3..3 確定待分割的合并利潤
C.3.3.1 實(shí)際或預(yù)期利潤
C.3.3.2 利潤的不同衡量指標(biāo)
C.3.4 如何分割合并利潤
C.3.4.1 概述
C.3.4.2 對可比非關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)的依賴
C.3.4.3 分配因子
C.3.4.4 對納稅人自身經(jīng)營數(shù)據(jù)("內(nèi)部數(shù)據(jù)
D.關(guān)于交易利潤法的結(jié)論
第3章 可比性分析
A.進(jìn)行可比性分析
A.1 典型過程
A.2 對納稅人情況的廣泛分析
A.3 關(guān)聯(lián)交易的審查和受測方的選擇
A.3.1 對納稅人單獨(dú)及合并交易的評估
A.3.2 刻意抵消
A.3.3 選擇受測方
A.3.4 關(guān)聯(lián)交易的信息
A.4 可比非關(guān)聯(lián)交易
A.4.1 概述
A.4.2 內(nèi)部可比交易
A.4.3 外部可比交易與信息來源
A.4.3.1 數(shù)據(jù)庫
A.4.3.2 境外或非境內(nèi)可比信息
A.4.3.3 未向納稅人披露的信息
A.4.4 非交易性第三方數(shù)據(jù)的應(yīng)用
A.4.5 現(xiàn)存可比信息的局限性
A.5 潛在可比信息的選擇或剔除
A.6 可比性調(diào)整
A.6.1 不同類型的可比性調(diào)整
A.6.2 可比性調(diào)整的目的
A.6.3 所作調(diào)整的性
A.6.4 可比性調(diào)整的記錄及測試
A.7 獨(dú)立交易區(qū)間
A.7.1 概述
A.7.2 選擇區(qū)間中最恰當(dāng)?shù)膮⒖键c(diǎn)
A.7.3 極端結(jié)果的處理：可比性的考量
B.可比性的時(shí)點(diǎn)問題
B.1 起始時(shí)點(diǎn)問題
B.2 數(shù)據(jù)采集時(shí)點(diǎn)問題
B.3 初始估值高度不確定問題及不可預(yù)測事件問題
B.4 源自交易發(fā)生年度之后的數(shù)據(jù)
B.5 歷年數(shù)據(jù)
C.合規(guī)問題
第4章 避免及解決轉(zhuǎn)讓定價(jià)爭端的管理措施
A.引言
B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)合規(guī)實(shí)踐
C.對應(yīng)調(diào)整及相互磋商程序：《OECD稅收協(xié)定范本》第9條和第25條
D.同期稅務(wù)檢查
E.安全港
F.預(yù)約定價(jià)安排
G.仲裁
第5章 文檔
A.引言
B.文檔相關(guān)規(guī)定及程序指南
C.確定轉(zhuǎn)讓定價(jià)的有用信息
D.對文檔的建議
第6章 關(guān)于無形資產(chǎn)的特別考量
A.引言
B.商業(yè)無形資產(chǎn)
C.獨(dú)立交易原則的應(yīng)用
D.不擁有商標(biāo)或商號的企業(yè)從事的市場營銷活動(dòng)
(以下略)
