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第1章 出納新手入門 1

1.1 出納小李工作的天 2

1.1.1 小李學(xué)到：做事要細(xì)心 2

1.1.2 小李學(xué)到：支票如何書寫 2

1.1.3 小李學(xué)到：出納要練好基本功 3

1.1.4 小李學(xué)到：如何精通出納工作 4

1.2 出納與會(huì)計(jì)的不同 5

1.2.1 “管錢”的出納和“核算”的會(huì)計(jì) 5

1.2.2 出納和會(huì)計(jì)這兩個(gè)崗位互相依賴 5

1.3 出納人員的職權(quán) 5

1.3.1 國(guó)家規(guī)定的職責(zé) 5

1.3.2 國(guó)家規(guī)定中的職責(zé)分析 6

1.4 出納工作的主要內(nèi)容 6

1.5 出納人員的職業(yè)道德 7

1.6 出納人員的基本素質(zhì) 8

1.6.1 良好的政策法規(guī)的解讀能力 8

1.6.2 哪些業(yè)務(wù)技能需要注意培養(yǎng) 8

1.6.3 如何培養(yǎng)良好的安全意識(shí) 9

常用單據(jù)及實(shí)例索引

實(shí)例1-1 引以為戒的公款私用現(xiàn)象 7

第2章 出納基本功修煉 10

2.1 文字和數(shù)字書寫規(guī)則 11

2.1.1 阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫規(guī)則 11

2.1.2 文字的書寫規(guī)則 12

2.2 如何識(shí)別人民幣的真?zhèn)?13

2.3 殘幣的處理 15

2.3.1 如何處理殘幣 15

2.3.2 工具測(cè)量殘幣 15

2.4 點(diǎn)鈔技術(shù) 16

2.4.1 要有一個(gè)正確的點(diǎn)鈔姿勢(shì) 16

2.4.2 常用的點(diǎn)鈔方法 17

2.5 發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定和有效期 19

2.5.1 發(fā)票識(shí)別的簡(jiǎn)單方法 19

2.5.2 普通發(fā)票的鑒別 19

2.5.3 鑒別假發(fā)票注意事項(xiàng) 20

2.5.4 發(fā)票的期限問(wèn)題 21

2.6 印章的管理 21

2.6.1 圖示常用印章 21

2.6.2 誰(shuí)來(lái)保管印章 24

2.7 保險(xiǎn)柜的管理 25

2.7.1 電子保險(xiǎn)鎖 25

2.7.2 機(jī)械密碼鎖 25

2.7.3 保險(xiǎn)柜使用的注意事項(xiàng) 25

2.8 老出納支招 26

2.8.1 蓋章的技巧 26

2.8.2 出納的一些實(shí)用工具 27

第3章 出納基礎(chǔ)工作：會(huì)計(jì)憑證管理 29

3.1 會(huì)計(jì)憑證的用途和基本分類 30

3.1.1 原始憑證：?jiǎn)螕?jù) 30

3.1.2 記賬憑證與其類型 30

3.2 原始憑證的填制與審核 32

3.2.1 原始憑證7個(gè)填制要素 33

3.2.2 圖示原始憑證的要素 34

3.2.3 原始憑證的審核 36

3.3 記賬憑證的填制和審核 36

3.3.1 記賬憑證的填制要素 37

3.3.2 記賬憑證審核與審核的具體內(nèi)容 39

3.4 憑證的裝訂 39

3.4.1 會(huì)計(jì)憑證裝訂的準(zhǔn)備工作 39

3.4.2 自己手工裝訂會(huì)計(jì)憑證的辦法 40

3.4.3 手把手教你手工裝訂會(huì)計(jì)憑證 40

3.5 老出納支招 44

3.5.1 原始憑證張數(shù)的計(jì)算技巧 44

3.5.2 原始憑證上的公章技巧 45

常用單據(jù)及實(shí)例索引

表3.1 收料單 33

表3.2 領(lǐng)料單 34

表3.3 分割單 37

第4章 賬簿的管理 46

4.1 出納日記賬的填寫 47

4.1.1 如何填列常用的三欄式日記賬 47

4.1.2 銀行存款日記賬(全年)實(shí)例 48

4.2 日記賬的基本格式和填制 50

4.2.1 賬簿的基本格式與注意事項(xiàng) 50

4.2.2 賬簿的填寫步驟 52

4.3 賬簿登記注意事項(xiàng)及實(shí)際操作 53

4.3.1 賬簿的登記需要正確和及時(shí) 53

4.3.2 賬簿登記要字跡清晰整齊 53

4.3.3 賬簿的登記要保持連貫性 54

4.4 電子賬簿的登記流程 54

4.4.1 電子記賬軟件的安裝 54

4.4.2 電子記賬初始化操作 55

4.4.3 用戶管理要點(diǎn) 59

4.4.4 數(shù)據(jù)管理：備份、恢復(fù)和引進(jìn)引出 59

4.4.5 日志管理 65

4.4.6 賬務(wù)處理流程圖解 66

4.4.7 期初建賬 67

4.4.8 憑證錄入 71

4.4.9 憑證錄入操作 73

4.4.10 憑證修改、刪除和審核 75

4.4.11 憑證查詢、匯總與記賬 76

4.4.12 憑證打印 77

4.4.13 憑證沖銷 78

4.4.14 生成科目匯總表 78

4.4.15 生成賬簿 79

4.4.16 結(jié)賬 83

4.5 會(huì)計(jì)賬簿的裝訂和歸檔 85

4.5.1 裝訂和歸檔基本要求 85

4.5.2 賬簿的保管期限 87

4.6 老出納支招 87

4.6.1 年度開(kāi)始時(shí)怎么啟用新賬 87

4.6.2 登記賬簿時(shí)寫錯(cuò)怎么辦 88

常用單據(jù)及實(shí)例索引

表4.1 三欄式明細(xì)賬(庫(kù)存現(xiàn)金) 47

表4.2 三欄式明細(xì)賬(銀行存款) 48

表4.3 賬簿啟用及交接表 50

表4.4 賬簿封面 86

實(shí)例4-1 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬就是常用的三欄明細(xì)賬 47

實(shí)例4-2 銀行存款日記賬(全年) 48

實(shí)例4-3 銀行日記賬的賬頁(yè) 51

實(shí)例4-4 某公司憑證錄入具體操作 73

實(shí)例4-5 光華公司發(fā)生的業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)分錄 74

實(shí)例4-6 對(duì)1月份所有的憑證進(jìn)行審核 75

實(shí)例4-7 光華公司憑證記賬 76

實(shí)例4-8 光華公司憑證沖銷 78

實(shí)例4-9 光華公司現(xiàn)金日記賬 79

實(shí)例4-10 光華公司科目總賬 81

實(shí)例4-11 光華公司結(jié)賬 83

實(shí)例4-12 銀行日記賬賬簿封面 86

第5章 現(xiàn)金管理和現(xiàn)金收支 90

5.1 現(xiàn)金管理概述 91

5.2 現(xiàn)金管理的原則 91

5.3 現(xiàn)金開(kāi)支范圍 92

5.4 現(xiàn)金收支的原則 93

5.4.1 現(xiàn)金收支原則 93

5.4.2 現(xiàn)金的支出與單據(jù) 94

5.4.3 現(xiàn)金借款單實(shí)例 97

5.5 現(xiàn)金的收入 98

5.5.1 庫(kù)存現(xiàn)金收入來(lái)源與注意事項(xiàng) 98

5.5.2 現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù)與收據(jù)本填寫 98

5.5.3 收據(jù)填寫實(shí)例 99

5.6 現(xiàn)金的核算 100

5.7 現(xiàn)金的提取 101

5.7.1 簽發(fā)現(xiàn)金支票 101

5.7.2 取款步驟與清點(diǎn)鈔票注意事項(xiàng) 101

5.7.3 記賬與記賬實(shí)例 102

5.8 現(xiàn)金的送存 103

5.9 現(xiàn)金的保管要求 104

5.10 現(xiàn)金的清查與現(xiàn)金盤點(diǎn)表 104

5.11 老出納支招 105

5.11.1 內(nèi)部員工借款掛支的注意事項(xiàng) 105

5.11.2 清理備用金通知及相關(guān)表格 106

常用單據(jù)及實(shí)例索引

表5.1 費(fèi)用報(bào)銷審批單 94

表5.2 現(xiàn)金借款單 96

表5.3 現(xiàn)金提款單 101

表5.4 庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 104

表5.5 清理備用金的通知 106

附件：2014年備用金清理情況統(tǒng)計(jì)表 107

實(shí)例5-1 填寫現(xiàn)金借款單 97

實(shí)例5-2 填寫收據(jù) 99

實(shí)例5-3 記賬 102

第6章 賬戶的管理 109

6.1 銀行賬戶的管理 110

6.1.1 國(guó)家對(duì)于公司賬戶的規(guī)定 110

6.1.2 賬戶管理的規(guī)定 111

6.1.3 關(guān)于賬戶的備案規(guī)定 112

6.2 銀行賬戶管理模式 112

6.3 銀行賬戶的種類 113

6.3.1 單位銀行結(jié)算賬戶 113

6.3.2 核準(zhǔn)類賬戶和備案類賬戶 115

6.4 開(kāi)立銀行賬戶的條件 115

6.5 開(kāi)立銀行賬戶的流程 116

6.5.1 開(kāi)立基本戶 116

6.5.2 開(kāi)立銀行賬戶 118

6.5.3 填寫銀行要求的申請(qǐng)表 121

6.5.4 賬戶：銀行開(kāi)戶 125

6.5.5 開(kāi)立一般戶、專用賬戶和臨時(shí)賬戶 126

6.6 銀行賬戶的變更、合并、遷移和撤銷 127

6.6.1 銀行賬戶的變更 127

6.6.2 銀行賬戶的合并 128

6.6.3 銀行賬戶的遷移 129

6.6.4 銀行賬戶的撤銷 129

6.7 銀行詢證函、銀行對(duì)賬單和銀行余額調(diào)節(jié)表 130

6.7.1 銀行詢證函 130

6.7.2 銀行對(duì)賬單 133

6.7.3 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 134

6.8 老出納支招 137

6.8.1 白條 137

6.8.2 白條出現(xiàn)的情況 138

常用單據(jù)及實(shí)例索引

表6.1 銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(1) 118

表6.2 銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書(2) 119

表6.3 內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(部門)名稱開(kāi)立專用存款賬戶申請(qǐng)書 120

表6.4 人民幣支付結(jié)算服務(wù)協(xié)議 120

表6.5 支付密碼業(yè)務(wù)申請(qǐng)書 121

表6.6 對(duì)賬服務(wù)協(xié)議(例表) 123

表6.7 銀行印鑒卡(正面) 125

表6.8 銀行存款 131

表6.9 銀行借款 131

表6.10 截至函證日止的一個(gè)年度內(nèi)已注銷的賬戶 131

表6.11 委托存款 131

表6.12 委托貸款 132

表6.13 擔(dān)保(如采用抵押或質(zhì)押方式提供擔(dān)保的，應(yīng)在備注中說(shuō)明抵押

或質(zhì)押物情況) 132

表6.14 尚未支付之銀行承兌匯票 132

表6.15 已貼現(xiàn)而尚未到期之商業(yè)匯票 132

表6.16 托收的商業(yè)匯票 132

表6.17 未完成之已開(kāi)具而不能撤銷信用證 132

表6.18 未完成之外匯買賣 133

表6.19 存放于銀行之有價(jià)證券或其他產(chǎn)權(quán)文件 133

表6.20 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 135

表6.21 銀行存款余額調(diào)節(jié)表(實(shí)例6.1) 137

實(shí)例6-1 編制銀行余額調(diào)節(jié)表 136

第7章 銀行結(jié)算票據(jù) 139

7.1 銀行結(jié)算票據(jù)的管理 140

7.1.1 銀行票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn) 140

7.1.2 銀行票據(jù)結(jié)算的管理 142

7.1.3 銀行結(jié)算票據(jù)的填寫要求 143

7.2 銀行結(jié)算的種類和方法 144

7.2.1 支票的概念和種類 145

7.2.2 支票的領(lǐng)購(gòu)和注意事項(xiàng) 146

7.2.3 支票的簽發(fā)填制與注意事項(xiàng) 146

7.2.4 匯兌 149

7.2.5 銀行匯票 151

7.2.6 銀行本票 151

7.2.7 商業(yè)匯票 152

7.2.8 153

7.2.9 委托收款 153

7.2.10 托收承付 154

7.2.11 信用證 154

7.3 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù) 154

7.3.1 便捷的網(wǎng)上銀行功能 154

7.3.2 申請(qǐng)開(kāi)通網(wǎng)銀 155

7.3.3 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)操作：操作員角色 156

7.3.4 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)操作：網(wǎng)銀業(yè)務(wù)初始設(shè)置 157

7.3.5 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)操作：網(wǎng)銀的登錄 159

7.3.6 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)操作：網(wǎng)銀的密碼 159

7.3.7 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)操作：設(shè)置轉(zhuǎn)賬流程與實(shí)例 161

7.3.8 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)操作：網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬操作 162

7.3.9 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)操作：出現(xiàn)問(wèn)題的處理解答 166

7.4 老出納支招 170

7.4.1 支票遺失、被盜后如何處理 170

7.4.2 空頭支票是什么 170

7.4.3 支付密碼器使用方法 171

常用單據(jù)及實(shí)例索引

實(shí)例7-1 設(shè)置轉(zhuǎn)賬流程 162

第8章 工商操作指南 173

8.1 企業(yè)申請(qǐng)公司的登記流程 174

8.2 企業(yè)年檢 175

8.2.1 企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)年檢流程 175

8.2.2 企業(yè)手工申報(bào)年檢流程 177

8.2.3 企業(yè)年檢審核內(nèi)容 177

8.3 公司的合并、分立、解散清算、破產(chǎn)清算 179

8.3.1 公司的合并 179

8.3.2 公司的分立 180

8.3.3 公司的解散清算 180

常用單據(jù)及實(shí)例索引

表8.1 公司變更登記申請(qǐng)書 183

表8.2 公司股東(發(fā)起人)出資情況表 184

表8.3 指定代表或者共同委托人的證明 184

第9章 稅務(wù)操作指南 186

9.1 國(guó)稅和地稅的區(qū)分 187

9.2 稅務(wù)登記 187

9.3 稅務(wù)登記變更 190

9.4 稅務(wù)登記注銷 191

9.5 小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別 191

9.6 如何辦理納稅申報(bào) 192

9.7 稅金的核算 193

9.7.1 增值稅解釋、算法與實(shí)例 193

9.7.2 營(yíng)業(yè)稅及附加解釋、算法 196

9.7.3 企業(yè)所得稅解釋、算法和表格填寫 198

9.7.4 印花稅 217

9.8 老出納支招 218

9.8.1 小利不可貪 218

9.8.2 電子申報(bào)好處多 219

9.8.3 申報(bào)軟件及軟件安裝 219

9.8.4 創(chuàng)建新申報(bào) 220

9.8.5 申報(bào)表填寫 224

9.8.6 稅務(wù)報(bào)表輸出 225

9.8.7 數(shù)據(jù)管理功能 226

常用單據(jù)及實(shí)例索引

表9.1 企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表 199

表9.2 所得稅年度納稅申報(bào)表封面 200

表9.3 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 201

表9.4 光華公司的個(gè)稅計(jì)算 203

表9.5 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表——成本費(fèi)用明細(xì)表 204

表9.6 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表——納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 205

表9.7 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表——企業(yè)所得稅補(bǔ)虧損明細(xì)表 207

表9.8 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表——稅收優(yōu)惠明細(xì)表 207

表9.9 境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表 210

表9.10 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表——以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 211

表9.11 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表——廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳跨年度納稅調(diào)整表 212

表9.12 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表——資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表 212

表9.13 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表——資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表 214

表9.14 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表——長(zhǎng)期股權(quán)投資所得(損失)

明細(xì)表(1) 215

表9.15 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表——長(zhǎng)期股權(quán)投資所得(損失)

明細(xì)表(2) 216

實(shí)例9-1 紅光公司的賬務(wù)處理 192

實(shí)例9-2 一般納稅人稅款計(jì)算 195

實(shí)例9-3 小規(guī)模納稅人稅款計(jì)算 196

實(shí)例9-4 假發(fā)票要不得 218

第10章 社保操作指南 229

10.1 辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記的原則和相關(guān)規(guī)定 230

10.2 企業(yè)新參保業(yè)務(wù)流程 231

10.2.1 新參加保險(xiǎn)登記的準(zhǔn)備工作 231

10.2.2 新參加保險(xiǎn)登記的辦理程序 234

10.3 企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)變更和年檢 235

10.3.1 單位社會(huì)保險(xiǎn)的變更 235

10.3.2 單位社會(huì)保險(xiǎn)證的年檢 235

10.4 單位整體轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù) 236

10.5 企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)注銷登記 237

10.6 住房公積金如何辦理 237

10.6.1 轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金的匯繳方式 238

10.6.2 銀行匯款的匯繳方式 240

10.6.3 委托銀行收款的匯繳方式 241

10.7 老出納支招 242

10.7.1 怎樣為職工提供單位參保障明 242

10.7.2 如何辦理單位參保人員的社?？?242

常用單據(jù)及實(shí)例索引

表10.1 社會(huì)保險(xiǎn)登記證 230

表10.2 參保單位基本信息表 232

表10.3 保險(xiǎn)申報(bào)(明細(xì))表 233

表10.4 社會(huì)保險(xiǎn)年檢表 235

表10.5 住房公積金匯繳書 239

表10.6 住房公積金匯繳變更清冊(cè) 239

表10.7 單位匯款繳存公積金備案表 240

附錄A 工資的發(fā)放和處理 243

A.1 概述 244

A.2 發(fā)工資的時(shí)候都要注意什么 244

A.3 基本工資的計(jì)算 245

A.4 考勤與工資的計(jì)算 246

A.5 社保的計(jì)算 248

A.6 住房公積金的計(jì)算 249

A.7 個(gè)人所得稅的計(jì)算 250

A.8 用銀行轉(zhuǎn)賬來(lái)發(fā)工資 251

A.8.1 銀行工資的流程 251

A.8.2 銀行的優(yōu)點(diǎn) 253

A.8.3 辦理手續(xù)需要準(zhǔn)備什么資料 254