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前言 及時(shí)章 導(dǎo)論 及時(shí)節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的作用和定位 一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的作用 二、財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)學(xué)和金融學(xué)的關(guān)系 第二節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的步驟 一、信息收集和整理 二、戰(zhàn)略分析 三、三表分析 四、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 五、財(cái)務(wù)預(yù)測和估值 六、撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告 第三節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法 一、比率分析法 二、對(duì)比分析法 三、因素分解法 第四節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主體 一、投資者 二、債權(quán)人 三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師 四、證券分析師 五、相關(guān)行業(yè)公司 六、管理人員和一般公司雇員 七、政府管理部門 八、公眾 本章小結(jié) 本章基本概念 課后作業(yè) 第二章 財(cái)務(wù)信息的收集和整理 及時(shí)節(jié) 實(shí)際信息和標(biāo)準(zhǔn)信息 一、經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn) 二、歷史標(biāo)準(zhǔn) 三、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 四、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 第二節(jié) 內(nèi)部信息和外部信息 一、內(nèi)部信息 二、外部信息 第三節(jié) 財(cái)務(wù)分析信息的收集和整理 一、財(cái)務(wù)分析信息的收集 二、信息的分析與整理 本章小結(jié) 本章基本概念 課后作業(yè) 第三章 戰(zhàn)略分析 及時(shí)節(jié) 戰(zhàn)略分析的內(nèi)涵 第二節(jié) 初步判斷和選擇 一、主要產(chǎn)品(服務(wù))和競爭者 二、是單一業(yè)務(wù)還是混業(yè)經(jīng)營 三、是壟斷行業(yè)還是自由競爭行業(yè) 四、是國有企業(yè)還是民營企業(yè) 五、是制造業(yè)還是服務(wù)業(yè) 六、在行業(yè)中處于上游、中游還是下游 第三節(jié) 宏觀分析 一、政治法律環(huán)境 二、經(jīng)濟(jì)因素 三、社會(huì)文化環(huán)境 四、技術(shù)環(huán)境 第四節(jié) 行業(yè)分析 一、產(chǎn)業(yè)鏈?zhǔn)崂?二、市場總量和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分析 三、需求分析 四、供給分析 五、銷售模式分析 六、五力模型 第五節(jié) 公司分析 一、市場份額 二、公司內(nèi)部分析 三、公司競爭戰(zhàn)略 四、光明乳業(yè)的競爭戰(zhàn)略分析 本章小結(jié) 本章基本概念 課后作業(yè) 第四章 利潤表分析 及時(shí)節(jié) 利潤表分析概述 一、以會(huì)計(jì)師的視角進(jìn)行分析 二、利潤表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu) 三、經(jīng)常項(xiàng)目和非經(jīng)常項(xiàng)目 四、利潤表的利潤操縱 五、利潤表分析的基本思路 第二節(jié) 利潤表項(xiàng)目分析 一、營業(yè)收入 二、營業(yè)成本 三、營業(yè)稅金及附加 四、銷售費(fèi)用 五、財(cái)務(wù)費(fèi)用 六、管理費(fèi)用 七、資產(chǎn)減值損失 八、投資收益 九、公允價(jià)值變動(dòng)收益 十、營業(yè)外收入 十一、營業(yè)外支出 十二、所得稅費(fèi)用 十三、歸屬于母公司所有者的凈利潤 第三節(jié) 利潤表垂直、水平和趨勢分析 一、利潤表垂直分析 二、利潤表水平分析 三、利潤表趨勢分析 第四節(jié) 利潤表分部分析 第五節(jié) 藍(lán)田股份財(cái)務(wù)造假 本章小結(jié) 本章基本概念 課后作業(yè) 第五章 資產(chǎn)負(fù)債表分析 及時(shí)節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表分析概述 一、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu) 二、對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的進(jìn)一步分析 第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析 一、流動(dòng)資產(chǎn)分析 二、非流動(dòng)資產(chǎn)分析 三、流動(dòng)負(fù)債分析 四、長期負(fù)債分析 五、所有者權(quán)益分析 第三節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表垂直、水平和趨勢分析 一、資產(chǎn)負(fù)債表的垂直分析 二、資產(chǎn)負(fù)債表的水平分析 三、資產(chǎn)負(fù)債表的趨勢分析 第四節(jié) 四川長虹的應(yīng)收賬款異動(dòng) 本章小結(jié) 本章基本概念 課后作業(yè) 第六章 現(xiàn)金流量表分析 及時(shí)節(jié) 現(xiàn)金流量表分析概述 一、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容與結(jié)構(gòu) 二、現(xiàn)金流量表的編制方法 三、現(xiàn)金流量表分析的目的 四、現(xiàn)金流量表分析的方法 第二節(jié) 三類現(xiàn)金流量表凈額的正負(fù)分析 一、公司生命周期和現(xiàn)金流量 二、現(xiàn)金流量表的健康模式 第三節(jié) 現(xiàn)金流量表的垂直、水平和趨勢分析 一、現(xiàn)金流量表垂直分析 二、現(xiàn)金流量表水平分析 三、現(xiàn)金流量表趨勢分析 第四節(jié) 現(xiàn)金流量表及其相關(guān)操縱問題 一、將投資性現(xiàn)金流入計(jì)入經(jīng)營性現(xiàn)金流入 二、將融資性現(xiàn)金流入計(jì)入經(jīng)營性現(xiàn)金流入 第五節(jié) 銀廣夏財(cái)務(wù)造假案例分析 本章小結(jié) 本章基本概念 課后作業(yè) 第七章 財(cái)務(wù)報(bào)表重構(gòu) 及時(shí)節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表重構(gòu)和公司活動(dòng) 一、公司活動(dòng)與財(cái)務(wù)報(bào)表 二、公司價(jià)值的來源 三、報(bào)表重編的局限性 第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表重構(gòu) 一、資產(chǎn)負(fù)債各科目的分類 二、資產(chǎn)負(fù)債重構(gòu) 三、實(shí)際案例 第三節(jié) 利潤表重構(gòu) 一、利潤表的重編 二、經(jīng)營收益與金融收益的區(qū)分 第四節(jié) 現(xiàn)金流量表重構(gòu) 一、自由現(xiàn)金流和現(xiàn)金流量表 二、現(xiàn)金流量表的重新編制 本章小結(jié) 本章基本概念 課后作業(yè) 第八章 財(cái)務(wù)指標(biāo)與分析 及時(shí)節(jié) 財(cái)務(wù)指標(biāo)概述 一、財(cái)務(wù)指標(biāo)及財(cái)務(wù)比率 二、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析的局限性 第二節(jié) 盈利能力分析 一、利潤及相關(guān)指標(biāo) 二、盈利能力比率及其計(jì)算 第三節(jié) 營運(yùn)能力指標(biāo) 一、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款回收天數(shù) 二、存貨周轉(zhuǎn)率 三、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 四、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 五、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 第四節(jié) 償債能力指標(biāo) 一、流動(dòng)比率 二、速動(dòng)比率 三、資產(chǎn)負(fù)債率 四、財(cái)務(wù)杠桿比率 五、利息保障倍數(shù) 第五節(jié) 成長能力比率 第六節(jié) 現(xiàn)金流量指標(biāo) 一、固定資產(chǎn)投資與折舊費(fèi)用倍數(shù) 二、自由現(xiàn)金流 三、現(xiàn)金消耗率 第七節(jié) 上市公司特有指標(biāo) 一、資本市場市值 二、公司價(jià)值 三、每股盈余 四、市盈率 五、市盈率增長系數(shù) 六、每股凈資產(chǎn) 七、市凈率 八、市銷率 九、市現(xiàn)率 十、股利收益率 十一、其他與股利支付相關(guān)的指標(biāo) 第八節(jié) 凈資產(chǎn)收益率的三種分解 一、杜邦分解 二、基于ROA的分解方法 三、基于重構(gòu)報(bào)表的ROE分解 本章小結(jié) 本章基本概念 課后作業(yè) 第九章 財(cái)務(wù)預(yù)測與估值 及時(shí)節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)測 一、預(yù)測的一般適用范圍 二、預(yù)測的假設(shè) 三、財(cái)務(wù)預(yù)測的起點(diǎn)：銷售收入的預(yù)測 四、利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)測 第二節(jié) 相對(duì)估值法和基于資產(chǎn)的估值法 一、相對(duì)估值法 二、基于資產(chǎn)的估值法 第三節(jié) 估值法 一、股利貼現(xiàn)模型 二、自由現(xiàn)金流貼現(xiàn)模型 三、剩余收益模型 四、收益增長模型 五、對(duì)估值模型的進(jìn)一步討論 本章小結(jié) 本章基本概念 課后作業(yè) 附錄 中國證監(jiān)會(huì)上市公司行業(yè)分類指引