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及時章 合同控稅新理念

及時節 合同控稅的新理念一：合同與賬務稅務處理相匹配

一、土地使用權出讓合同中土地返還款條款的賬務和稅務處理

案例分析1 某房地產企業基于土地使用權出讓合同中有關土地返還款不同用途約定條款的賬務和稅務處理

二、建筑總分包合同中的開工保障金和履約保障金條款的賬務處理

案例分析2 總承包合同中的開工保障金和履約保障金條款的賬務和稅務處理

三、房地產企業招商引資合同中的利益分配條款約定的賬務和稅務處理

案例分析3 某房地產企業向非房地產企業招商引資合同中不同利益分配條款約定的賬務和稅務處理

四、銷售合同中的售后回購約定條款的賬務和稅務處理

案例分析4 某企業銷售合同約定售后回購條款的賬務和稅務處理

五、房地產開發產品代銷合同中不同代銷方式約定條款的賬務和稅務處理

六、國有土地一級開發合同中約定利益分配條款的賬務和稅務處理

案例分析5 某房地產公司與土地儲備中心合作開發生地協議約定分配利益條款的涉稅處理

案例分析6 某房地產企業土地一級開發合同約定分配利益條款的賬務和稅務處理

案例分析7 土地使用權出讓合同與稅務處理相匹配的涉稅分析

七、房屋出租合同中免收租金條款的稅務處理

案例分析8 某公司房屋出租合同中免收租金條款的房產稅處理

八、勞務派遣合同中不同用工費用條款約定的賬務和稅務處理

案例分析9 某勞務派遣合同中不同用工費用條款約定的賬務和稅務處理 0

九、借款合同中不同利息條款約定的賬務和稅務處理 0

案例分析10 某企業借款合同約定先一次性付息到期還本金的賬務和稅務處理 0

案例分析11 某企業借款合同約定到期一次性還本付息的賬務和稅務處理

十、房地產企業以房抵工程款或抵債協議的賬務和稅務處理

案例分析12 房地產企業開盤前簽訂以房抵工程款協議的賬務和稅務處理

案例分析13 房地產企業開盤后簽訂以房抵債協議的賬務和稅務處理

十一、銷售合同中約定還本銷售條款的賬務和稅務處理

案例分析14 某房地產企業采取還本銷售營銷模式的賬務和稅務處理

案例分析15 某工業企業采取還本銷售融資模式的賬務和稅務處理

第二節 合同控稅的新理念二：合同與發票開具相匹配

一、合同與發票開具不匹配的法律風險：導致經濟糾紛

案例分析16 合同與發票開具不匹配的合同糾紛判決的法律分析

二、增值稅發票不能單獨作為認定合同關系存在的依據

案例分析17 增值稅發票不能單獨作為認定合同關系的依據

三、合同與發票開具不匹配的涉稅風險：不可抵扣增值稅進項稅和企業所得稅

案例分析18 某房地產企業指定分包方中票款不一致的涉稅分析

案例分析19 代購業務中發票開具與合同不匹配的涉稅風險

四、企業抵扣增值稅進項稅和企業所得稅前扣除成本的核心：發票開具必須與經濟業務合同相匹配

案例分析20 房地產企業電梯采購中不同合同約定的不同發票開具

案例分析21 總分包合同中配合費用或服務費用或協調費用的發票開具

第二章 合同中常見涉稅條款解析

及時節 納稅義務發生時間的涉稅條款

一、增值稅納稅義務發生時間的涉稅條款

案例分析22 某企業簽訂EPC業務的納稅義務發生時間確定

二、建筑企業和房地產企業增值稅納稅義務發生時間的涉稅條款

案例分析23 某施工企業與房地產公司工程進度結算款的增值稅納稅義務發生時間確定、發票開具和賬務處理

案例分析24 某房地產企業收取“誠意金”的增值稅納稅義務發生時間確定

案例分析25 某房地產企業已簽合同未收款的增值稅納稅義務發生時間確定

三、企業所得稅納稅義務發生時間的涉稅條款

第二節 合同中的違約金和賠償金條款

一、違約金和賠償金的涉稅風險

二、違約金和賠償金的涉稅風險控制

案例分析26 銷售方收取采購方違約金的賬務和稅務處理

第三節 合同中的其他條款

一、有關發票的涉稅條款

二、合同中的交貨日期、交貨地點、產品質量標準和商品數量條款

第三章 合同控稅的關鍵環節：合同簽訂

及時節 合同、業務流程和稅收的邏輯關系

一、合同決定業務流程，業務流程決定稅收負擔

案例分析27 安裝公司與房地產公司簽訂包工包料門窗安裝業務合同的賬務和稅務處理

案例分析28 房地產公司與商業企業簽訂銷售門窗并由商業企業負責安裝業務合同的賬務和稅務處理

案例分析29 房地產公司與工業企業簽訂銷售自產門窗并負責安裝業務合同的賬務和稅務處理

案例分析30 房地產公司與安裝公司簽訂清包工合同的賬務和稅務處理

二、合同是降低企業稅收成本的直接工具

案例分析31 某企業簽訂等價交換合同享受免征契稅

第二節 合同是隱藏稅收風險的溫床

一、租賃合同中租賃價格的涉稅風險

案例分析32 某企業租賃合同隱藏的涉稅風險及應對策略

二、銷售合同約定采購方承擔銷售方票據貼現息條款的稅收風險

案例分析33 某銷售合同約定采購方承擔銷售方票據貼現息的涉稅風險

三、股權轉讓合同存在的涉稅風險

案例分析34 某自然人股東轉讓股權合同的涉稅分析

四、合同約定企業債權轉給自然人股東的涉稅風險

案例分析35 某公司將債權和債務轉給自然人股東代替分紅所得的涉稅風險

案例分析36 某公司在注銷前，將公司債權轉給自然人股東的涉稅風險

第三節 降低企業稅收成本的關鍵環節：合同簽訂

案例分析37 某城中村土地改造項目合作協議的涉稅風險及應對策略

案例分析38 某房地產企業與建筑企業簽訂包工包料合同的涉稅處理

第四章 建筑房地產企業降低稅負的合同簽訂技巧

一、建筑分包業務的法律、稅務風險分析及合同的節稅簽訂技巧

二、建設方代施工方扣繳水電費的稅收風險及控制的合同簽訂技巧

三、建筑總承包業務中違約金的稅收風險及控制的合同簽訂技巧

四、建設方扣押總承包方質量保障金的稅收風險及合同控制

五、建筑企業“甲供材”涉稅風險及控制的合同簽訂技巧

案例分析39 建筑企業采購材料物資價稅合計>48.18%ד甲供材”合同中約定的工程價稅合計，選擇一般計稅方法

案例分析40 建筑企業采購材料物資價稅合計<48.18%ד甲供材”合同中約定的工程價稅合計，選擇簡易計稅方法

六、“三流不一致”的增值稅進項稅金抵扣的合同簽訂技巧

案例分析41 某企業在“三流不一致”情況下簽訂三方協議的涉稅分析

七、營改增后的采購合同節稅簽訂技巧

案例分析42 采購合同中與銷售額掛鉤的違約金的涉稅分析

八、營改增后EPC項目合同節稅簽訂技巧

案例分析43 某EPC合同節稅簽訂技巧的涉稅分析

九、房地產企業以房抵建筑商工程款的合同節稅簽訂技巧

案例分析44 建筑商用房屋抵材料款的合同節稅簽訂技巧

十、房地產企業以投資建設項目外的公共基礎設施為代價低價獲得拍賣土地的合同節稅簽訂技巧

案例分析45 某房地產企業以投資建設項目外的黃河大橋為代價低價獲得拍賣土地的合同節稅簽訂技巧

十一、廣告合同的節稅簽訂技巧

案例分析46 某廣告合同的節稅簽訂技巧

十二、房地產企業將土地變更到其全資子公司名下開發的合同節稅簽訂技巧

案例分析47 某房地產企業將土地變更到其全資子公司名下開發的合同節稅簽訂技巧

十三、建筑企業租用機械設備的涉稅風險及控制的合同簽訂技巧

案例分析48 某企業代出租人代繳租金收入稅費的涉稅分析

十四、房地產企業免收租金出租自持商業或城市綜合體的稅收風險及控制的合同簽訂技巧

案例分析49 某公司出租房屋免收租金期間的房產稅風險

案例分析50 某房地產企業出租寫字樓的合同節稅簽訂技巧

十五、房屋及其設備一起出租的涉稅風險及控制的合同簽訂技巧

案例分析51 某企業將廠房及設備整體出租的涉稅成本

十六、物流與合同流、資金流、票流不一致抵扣增值稅的合同簽訂技巧

案例分析52 某企業采購業務中的物流與合同流、資金流、票流不一致抵扣增值稅的合同簽訂技巧

十七、建筑企業人工費用的涉稅處理及降低人工費用的合同簽訂技巧

案例分析53 作為一般納稅人的勞務派遣公司的增值稅計稅方法選擇

十八、營改增后的混合銷售行為合同節稅簽訂技巧

案例分析54 某建筑企業混合銷售行為的合同節稅簽訂技巧

十九、售后返租的稅務處理和合同節稅簽訂技巧

案例分析55 某房地產公司商鋪售后返租的涉稅分析

案例分析56 成立物業公司開展售后返租業務的節稅籌劃

二十、土地使用權出讓或轉讓合同中，注明土地交付使用時間節省土地使用稅

案例分析57 某企業土地使用權轉讓合同中未明確土地交付使用時間導致多繳納土地使用稅

二十一、混合性投資或假股真債的合同節稅簽訂技巧

案例分析58 某房地產企業信托融資的納稅籌劃

二十二、銷售自產貨物并提供建筑、安裝服務的合同節稅簽訂技巧

案例分析59 某鋁合金門窗生產安裝企業銷售、安裝合同中的涉稅風險分析

二十三、母公司中標子公司(孫公司)施工(資質共享)和總公司中標分公司施工項目的法律、稅收風險及其控制的合同簽訂技巧

案例分析60 某總公司中標分公司施工項目規避稅收風險的合同簽訂技巧

二十四、房地產企業購買電梯及安裝服務的合同節稅簽訂技巧

二十五、資質低建筑企業掛靠資質高建筑企業承接業務規避稅收風險的合同簽訂技巧

案例分析61 資質低建筑企業掛靠資質高建筑企業承接業務的合同節稅簽訂技巧

二十六、園林綠化公司綠化工程和養護工程的合同節稅簽訂技巧

案例分析62 房地產公司購買苗木的不同合同簽訂方法的涉稅分析

案例分析63 某園林綠化企業養護工程的合同節稅簽訂技巧

參考文獻