日韩偷拍一区二区,国产香蕉久久精品综合网,亚洲激情五月婷婷,欧美日韩国产不卡

第1章

抵扣案例

案例1營改增住宿費進(jìn)項稅抵扣，住宿業(yè)小規(guī)模納稅人可自開專票

案例2三令五申仍然不能取得專票的怪因：專票不能免稅

案例3旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅抵扣，方式不同則抵扣效果不同

案例4公司從員工處租賃車輛，無法取得租車專票抵扣進(jìn)項稅

案例5自然人出租房屋，可選擇享受免增值稅政策或者代開專票

案例6租賃房屋混用時，不需要劃分計算不得抵扣的進(jìn)項稅

案例7供單位外人員使用的租賃房屋屬個人消費，其進(jìn)項稅不得抵扣

案例8商場為顧客提供免費班車服務(wù)，購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)不得抵扣進(jìn)項稅

案例9培訓(xùn)企業(yè)購進(jìn)的外賣食品用于學(xué)員餐飲，不屬于購進(jìn)餐飲服務(wù)，用于可抵扣項目，其進(jìn)項稅可抵扣

案例10購入會議服務(wù)，其進(jìn)項稅可根據(jù)服務(wù)項目抵扣

案例11通行費，其進(jìn)項稅可“計算”抵扣

案例12 ETC卡的進(jìn)項稅抵扣，現(xiàn)階段政策不明朗

案例13取得服務(wù)業(yè)消費卡、購物卡、會員卡，新政策不允許取得專票

案例14停車費的進(jìn)項稅抵扣，必須取得專票

案例15物業(yè)代收水電氣費的進(jìn)項稅抵扣，新文件解決自來水稅率差以及營改增后稅負(fù)增加問題

案例16納稅人接受旅游服務(wù)，根據(jù)用途確定其進(jìn)項稅是否可抵扣

案例17接受勞務(wù)派遣服務(wù)，差額開票抵扣進(jìn)項稅

案例18購入人力資源外包服務(wù)，進(jìn)項稅只能抵扣差額征稅后的稅額

案例19同時混用于免稅和應(yīng)稅品的不動產(chǎn)，進(jìn)項稅無須劃分轉(zhuǎn)出

案例20購進(jìn)其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，無須區(qū)分用途，進(jìn)項稅均可抵扣

案例21無法劃分的進(jìn)項稅抵扣，莫曲解公式

案例22營改增后發(fā)生非正常損失的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，“管理不善”概念有變化

案例23在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)均不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅

案例24營改增前的留抵稅額，根據(jù)貨物與服務(wù)銷售額比例計算抵扣

案例25購入建筑服務(wù)取得專票，進(jìn)項稅抵扣與差額征稅無關(guān)

案例26購進(jìn)建筑服務(wù)，按照項目的不同計稅方式劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額

案例27購買砂土石料等產(chǎn)品可取得增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項稅

案例28購置二手不動產(chǎn)的進(jìn)項稅抵扣，需注意納稅義務(wù)發(fā)生時間以及差額開票事項

案例29購買房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)，其進(jìn)項稅抵扣無須考慮差額征稅因素

案例30購置不動產(chǎn)分兩年抵扣進(jìn)項稅，應(yīng)注意賬務(wù)核算以及適用范圍

案例31營改增前新建，營改增后完工的不動產(chǎn)進(jìn)項稅抵扣，注意“發(fā)生”與“開始”的區(qū)別

案例32新建不動產(chǎn)的進(jìn)項稅抵扣，注意各項目不同的計算方式

案例33不動產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失，注意待抵扣與已抵扣進(jìn)項稅額的區(qū)別

案例34不動產(chǎn)改擴(kuò)建，超原值50%紅杠需分兩年抵扣進(jìn)項稅

案例35中途轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)在建工程，待抵扣進(jìn)項稅可抵扣進(jìn)項稅

案例36中途轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，待抵扣進(jìn)項稅可抵扣進(jìn)項稅

案例37不動產(chǎn)改變用途后不得抵扣的進(jìn)項稅額，根據(jù)不動產(chǎn)凈值率計算

案例38不動產(chǎn)改變用途后進(jìn)項稅可抵扣，應(yīng)處理好兩個文件的矛盾

案例39營改增后的“三流一致”進(jìn)項稅抵扣，注意范圍的變化

案例40采用三方協(xié)議抵扣進(jìn)項稅有風(fēng)險，39號公告不是救命稻草

案例41購買車輛保險，收款方與開票方不一致，不會導(dǎo)致進(jìn)項稅抵扣風(fēng)險

案例42物業(yè)公司代收水電氣費用的“三流不一致”，不會導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險

第2章

差額征稅案例

案例43跨期銷售取得的不動產(chǎn)，分別扣除購置價計算營業(yè)稅和增值稅

案例44跨期銷售建筑服務(wù)分期抵減分包款

案例45跨期銷售建筑服務(wù)，營改增前未抵減營業(yè)額的分包款不能抵減增值稅銷售額

案例46房地產(chǎn)企業(yè)跨期銷售房地產(chǎn)，劃分計算可扣除土地價款

案例47房地產(chǎn)企業(yè)“一次拿地、分次開發(fā)”，兩步驟扣除土地價款

案例48銷售旅游服務(wù)差額征稅，扣除憑證有何要求，是否可抵扣進(jìn)項稅

案例49勞務(wù)派遣公司差額征稅，如何界定差額扣除范圍及政策適用主體

案例50人力資源外包服務(wù)，并不是真正意義上的差額征稅，明確銷售額概念意義重大

案例51融資性售后回租業(yè)務(wù)，營改增后政策發(fā)生重大變化

第3章

計稅方式案例

案例52裝修公司漲價，計稅方式不是擋箭牌

案例53為房產(chǎn)老項目提供的建筑服務(wù)，如何選擇計稅方式

案例54建筑企業(yè)的總分包合同如何確定新老項目，選擇計稅方式

案例55銷售取得的不動產(chǎn)(不包括自建不動產(chǎn))如何判定新老項目，選擇計稅方式

案例56健身俱樂部按照文化體育服務(wù)選擇簡易計稅方式

案例57非學(xué)歷教育可選擇簡易計稅方式

案例58銷售取得的不動產(chǎn)，如何理解稅率差的問題

案例59銷售自建不動產(chǎn)，根據(jù)取得時間選擇計稅方式

案例60出租不動產(chǎn)，根據(jù)新老項目判定計稅方式

案例61房地產(chǎn)企業(yè)出租自行開發(fā)房地產(chǎn)，如何判定取得時間及選擇計稅方式

案例62轉(zhuǎn)租不動產(chǎn)，如何根據(jù)取得時間確定計稅方式

第4章

特殊銷售行為案例(混合銷售、視同銷售、兼營)

案例63提供設(shè)計服務(wù)同時銷售試驗品，主業(yè)決定計稅方式，發(fā)票開具遇困境

案例64裝修公司兼營材料批發(fā)，主業(yè)難確定

案例65銷售自產(chǎn)設(shè)備同時提供建筑安裝服務(wù)，特殊混合銷售營改增后稅負(fù)增加

案例66同時銷售建筑服務(wù)與建筑材料，各地方政策有不同規(guī)定

案例67房地產(chǎn)企業(yè)賣房送裝修家電，不屬于混合銷售以及視同銷售

案例68提供餐飲服務(wù)的同時取得售賣煙酒以及外賣收入，混合銷售與兼營的區(qū)分

案例69酒店承接會議，混合銷售與兼營的區(qū)分

案例70酒店各收費項目，混合銷售與兼營的處理

案例71物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)，混合銷售與兼營的區(qū)分

案例72酒店免費贈送早餐券、生活用品不屬于視同銷售

案例73保險公司在銷售保險服務(wù)同時贈送的禮品，不屬于視同銷售

案例74以不動產(chǎn)投資入股不屬于視同銷售，應(yīng)按照銷售不動產(chǎn)計征增值稅

案例75自然人無償借款給企業(yè)，不屬于視同銷售，需關(guān)注稅務(wù)機關(guān)核定風(fēng)險

案例76企業(yè)之間無償拆借資金，視同銷售計征增值稅，應(yīng)如何確定銷售額

案例77餐飲企業(yè)為員工提供餐飲住宿服務(wù)屬于視同銷售，但屬于非經(jīng)營活動，不計征增值稅

案例78員工無償向企業(yè)出租車輛不屬于視同銷售，需關(guān)注稅務(wù)機關(guān)核定風(fēng)險

案例79商場為顧客提供免費班車服務(wù)，按照視同銷售處理的爭辯

第5章

征管案例

案例80小規(guī)模納稅人免增值稅政策，分別計算銷售額，營改增前后待遇有區(qū)別

案例81小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，如何享受免稅政策

案例82小規(guī)模納稅人免增值稅政策，按照差額前的銷售額確定免稅標(biāo)準(zhǔn)

案例83小規(guī)模納稅人的不動產(chǎn)銷售額是否可享受免增值稅政策

案例84小規(guī)模納稅人免稅政策與預(yù)繳制度的矛盾應(yīng)如何解決

案例85一般納稅人營改增前享受的營業(yè)稅優(yōu)惠，營改增后無法轉(zhuǎn)移至增值稅

案例86混淆勞務(wù)與服務(wù)概念誤申報，被強制認(rèn)定為一般納稅人

案例87營改增過渡期間一般納稅人認(rèn)定，應(yīng)注意哪些風(fēng)險

案例88人力資源外包服務(wù)不能按照差額征稅確認(rèn)銷售額，判斷是否符合小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

案例89銷售建筑服務(wù)，在營改增過渡期間的納稅義務(wù)判定

案例90銷售建筑服務(wù)預(yù)收工程款，達(dá)到增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，同時預(yù)繳增值稅

案例91非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自建不動產(chǎn)，先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天

案例92非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自建不動產(chǎn)，如何確定預(yù)繳增值稅時間

案例93房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)，如何確定預(yù)收款的預(yù)繳增值稅時間

案例94營改增后不動產(chǎn)租賃服務(wù)預(yù)收款，在確定增值稅納稅義務(wù)的同時預(yù)繳增值稅

案例95營改增過渡期間，提供物業(yè)服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定，注意稅理與實際征管的差異

案例96向境外支付款項扣繳增值稅義務(wù)發(fā)生時間，按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間確定

案例97異地銷售建筑服務(wù)，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅

案例98非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)，地稅代征、地稅預(yù)繳與國稅申報的關(guān)系應(yīng)如何處理

案例99其他個人銷售住房，按持有時間確定稅務(wù)待遇，向地稅機關(guān)申報

案例100房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)預(yù)繳地點，政策不明朗

案例101出租不動產(chǎn)向不動產(chǎn)所在地國稅機關(guān)預(yù)繳，向機構(gòu)所在地國稅機關(guān)申報

案例102其他個人出租不動產(chǎn)，向地稅機關(guān)申報納稅，無須預(yù)繳

案例103房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳時，不能差額扣除土地成本

案例104房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳增值稅，未異地經(jīng)營無須同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及附加

案例105預(yù)繳增值稅，不分項目不分計稅方式抵減增值稅應(yīng)納稅額

案例106營改增后，減除營業(yè)額須退營業(yè)稅，開具發(fā)票有風(fēng)險

案例107營改增后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)針對面積誤差，補退營業(yè)稅及開具一張發(fā)票的處理

案例108營改增前提供建筑服務(wù)尚未扣除完的分包款，只能退還營業(yè)稅，不能抵減增值稅

案例109總分機構(gòu)匯總繳納增值稅，審批權(quán)限及流程是關(guān)鍵

第6章

發(fā)票案例

案例110質(zhì)量扣款導(dǎo)致專用發(fā)票金額大于付款金額，需轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額

案例111納稅人差額開票可采取幾種方式，不一定要采取差額開票功能

案例112定額發(fā)票使用有期限，超期不能作為合法有效憑證

案例113發(fā)票備注車船稅作為“會計核算原始憑證”，可稅前扣除

案例114營改增前繳納營業(yè)稅未開票，差額開票功能解決“一張”發(fā)票問題

案例115營改增后提供建筑服務(wù)，一般納稅人無須在勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)開具發(fā)票

案例116增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月不抵扣，稅務(wù)風(fēng)險咋處理

案例117增值稅扣稅憑證逾期，應(yīng)如何采取補救措施

案例118采用海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣進(jìn)項稅，需關(guān)注滯后風(fēng)險

案例119使用完稅憑證抵扣進(jìn)項稅，資料齊全很重要

案例120使用出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明抵扣進(jìn)項稅，關(guān)注外貿(mào)企業(yè)退稅特點

案例121農(nóng)產(chǎn)品采購的進(jìn)項稅抵扣，普票抵扣有爭議

案例122關(guān)于開具增值稅紅字發(fā)票的規(guī)定，新文件有重大變化

案例123未開票收入申報增值稅，如何處理會計準(zhǔn)則、開票與申報的關(guān)系

案例124推遲開票抵扣進(jìn)項稅的稅務(wù)風(fēng)險

第7章

涉外案例

案例125營改增后，境外單位在境外提供服務(wù)，如何判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù)

案例126向境外支付費用扣繳稅費，合同簽訂方式不同，稅務(wù)待遇有異

案例127向境外旅游公司支付在境外發(fā)生的費用，無須扣繳增值稅

案例128境內(nèi)單位在境外提供發(fā)生在境外的服務(wù)，根據(jù)屬人原則判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù)

案例129境外方向境外方提供服務(wù)，根據(jù)屬人原則判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù)

案例130境外方向境內(nèi)方提供調(diào)研服務(wù)，理解“”的含義

案例131境外方向境內(nèi)方出租有形動產(chǎn)，根據(jù)使用地點判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù)

案例132境外方向境外方出租不動產(chǎn)，根據(jù)不動產(chǎn)地點判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù)

案例133境內(nèi)方向境外方轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，根據(jù)屬人原則判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù)

案例134境外方向境內(nèi)方銷售商標(biāo)使用權(quán)，在境外使用不屬于境內(nèi)銷售

案例135境外方向境外方銷售不動產(chǎn)，根據(jù)不動產(chǎn)地點判定境內(nèi)外增值稅納稅義務(wù)

案例136境內(nèi)單位向境外個人購買非專利技術(shù)，增值稅與所得稅概念有區(qū)別

案例137境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，可申請享受免稅政策

案例138境內(nèi)方向境外方提供的在境外消費的服務(wù)，可申請享受免稅政策

第8章

其他實務(wù)案例

案例139集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還免增值稅政策，確定享受主體是關(guān)鍵

案例140營改增后平銷返利的變化：收取供應(yīng)商服務(wù)費應(yīng)征增值稅，可開具專票

案例141銀行理財產(chǎn)品營改增后的增值稅問題，至今難統(tǒng)