1.根據(jù)2016年特別是營改增以來中央和部分地方新出臺的土地增值稅法律、法規(guī)與規(guī)范性文件，再次對其進行補充，并對已經(jīng)廢止的法律、法規(guī)與規(guī)范性文件進行標(biāo)注修訂。
2.系統(tǒng)整理了截至2016年底前的中央和各省、自治區(qū)、直轄市層面出臺的土地增值稅相關(guān)法律法規(guī)以及規(guī)范性文件，并與原有的土地增值稅清算業(yè)務(wù)流程、眾多習(xí)題以及清算實踐案例解析形成了一個多角度、多方位的實務(wù)操作指南系統(tǒng)。
3.既提供土地增值稅清算政策依據(jù)，又解答在清算過程中遇到的重點、難點和疑點問題，幫助廣大讀者加深對土地增值稅相關(guān)法律法規(guī)以及規(guī)范性文件的理解和把握，具有極強的可操作性。
■ 土地增值稅清算管理、清算實務(wù)
詳解相關(guān)法律規(guī)范，突出重點、難點、疑點。
■ 土地增值稅習(xí)題
判斷題、單選題、多選題、計算題多種題型，多角度、多方位系統(tǒng)解答。
■ 土地增值稅清算案例分析
來自一線的土地增值稅清算審核真實案例。
■ 土地增值稅部分地方政策匯總
梳理匯總各地方的土地增值稅政策。
林佳良
中國注冊稅務(wù)師、會計師、律師，我國著名的納稅規(guī)劃實戰(zhàn)籌劃專家，被譽為房地產(chǎn)財稅答疑“及時人”。現(xiàn)為某省地方稅務(wù)局官員，國家稅務(wù)總局講師團成員，國家稅務(wù)總局稽查人才庫、所得稅人才庫人才，稅務(wù)干部學(xué)院等數(shù)所院校客座教授，多次組織、參與全國稅收大要案稽查工作，潛心于房地產(chǎn)業(yè)財稅研究，具有深湛的理論基礎(chǔ)，豐富的實踐經(jīng)驗，廣泛的財經(jīng)法規(guī)知識積累，已出版《土地增值稅清算指南》及時版、第二版、第三版。
及時章 土地增值稅清算管理
及時節(jié) 土地增值稅清算概述
一、土地增值稅清算定義
二、土地增值稅清算總體要求
三、土地增值稅清算條件
(一)應(yīng)清算條件
(二)可清算條件
四、土地增值稅清算單位確定
五、土地增值稅清算的前期管理
六、納稅人對土地增值稅清算資料的提供
七、主管稅務(wù)機關(guān)對土地增值稅清算資料的受理
八、土地增值稅清算工作流程
(一)應(yīng)清算項目的工作流程
(二)可清算項目的工作流程
第二節(jié) 土地增值稅清算審核
一、土地增值稅清算審核方式
(一)真實性
(二)合法性
(三)合理性
(四)完整性
二、土地增值稅清算審核內(nèi)容
三、土地增值稅清算單位的審核
四、土地增值稅清算具體審核
(一)清算項目收入的審核
(二)扣除項目金額的審核
(三)其他方面的審核
(四)核定征收
第三節(jié) 土地增值稅清算后續(xù)管理
一、審核結(jié)果告知
二、土地增值稅清算時未售部分在清算后銷售的處理
第二章 土地增值稅清算實務(wù)
及時節(jié) 納稅義務(wù)人
一、基本規(guī)定
二、具體規(guī)定
第二節(jié) 征稅范圍
一、基本規(guī)定
二、具體規(guī)定
(一)土地增值稅的征收范圍
(二)對“贈與”的解釋
(三)轉(zhuǎn)讓碼頭泊位、機場跑道等基礎(chǔ)設(shè)施性質(zhì)的建筑物
(四)對視同銷售的規(guī)定
三、相關(guān)概念
(一)房地產(chǎn)
(二)產(chǎn)權(quán)
(三)土地使用權(quán)
(四)建筑物和附著物
四、問題解答
(一)土地增值稅的征稅范圍是什么？
(二)房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬，是否繳納土地增值稅？
(三)個人轉(zhuǎn)讓住房是否繳納土地增值稅？
(四)未辦理土地使用權(quán)證轉(zhuǎn)讓土地是否繳納土地增值稅？
(五)建造高級公寓，增值額未超過扣除項目金額的20%，是否繳納土地增值稅？
(六)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將土地(房地產(chǎn))對外投資或聯(lián)營是否繳納土地增值稅？
(七)合作建房如何繳納土地增值稅？
(八)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)，是否繳納土地增值稅？
(九)個人互換住房是否繳納土地增值稅？
(十)地方政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的費用是否繳納土地增值稅？
(十一)轉(zhuǎn)讓集體所有制土地及其建筑物是否需要申報繳納土地增值稅？
(十二)企業(yè)在改制重組過程中涉及的房產(chǎn)、土地轉(zhuǎn)移如何繳納土地增值稅？
第三節(jié) 計稅依據(jù)
一、基本規(guī)定
二、具體規(guī)定
(一)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入的確定
(二)扣除項目金額的確定
第四節(jié) 稅率和稅額計算
一、稅率
(一)條例規(guī)定
(二)土地增值稅的稅率是如何規(guī)定的
二、稅額計算
(一)細則規(guī)定
(二)怎樣計算土地增值稅應(yīng)納稅額
三、預(yù)征率
第五節(jié) 納稅地點和納稅期限
一、納稅地點
(一)條例規(guī)定
(二)細則規(guī)定
二、納稅期限
(一)條例規(guī)定
(二)細則規(guī)定
(三)具體規(guī)定
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、條例規(guī)定
二、細則規(guī)定
三、具體規(guī)定
(一)土地增值稅的減免稅政策規(guī)定
(二)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的條件
(三)關(guān)于因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的征免稅問題
(四)1994年1月1日以前簽訂開發(fā)、轉(zhuǎn)讓合同的房地產(chǎn)征免土地增值稅的問題
(五)關(guān)于《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對1994年1月1日前簽訂開發(fā)及轉(zhuǎn)讓合同的房地產(chǎn)征免土地增值稅的通知》適用范圍的問題
(六)延長1994年1月1日以前簽訂開發(fā)、轉(zhuǎn)讓合同的房地產(chǎn)征免土地增值稅的問題
(七)個別項目優(yōu)惠政策
(八)關(guān)于以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營的征免稅問題
(九)關(guān)于合作建房的征免稅問題
(十)關(guān)于企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的征免稅問題
(十一)關(guān)于個人互換住房的征免稅問題
(十二)個人銷售住房
(十三)中國信達、中國華融、中國長城和中國東方資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)的征免規(guī)定
(十四)對第29屆奧運會組委會處置有關(guān)資產(chǎn)土地增值稅問題
(十五)大連證券有限責(zé)任公司破產(chǎn)及財產(chǎn)處置土地增值稅問題
(十六)被撤銷金融機構(gòu)清理和處置財產(chǎn)土地增值稅問題
(十七)中國東方資產(chǎn)管理公司處置港澳國際(集團)有限公司有關(guān)資產(chǎn)的征免規(guī)定
(十八)原中國建設(shè)銀行實施重組分立改革的土地增值稅征免問題
(十九)上海世博局及其委托上海世博(集團)公司取得資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入土地增值稅征免問題
(二十)大秦鐵路股份有限公司重組改制和上市的土地增值稅征免問題
(二十一)廉租住房、經(jīng)濟適用房土地增值稅征免問題
(二十二)汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建土地增值稅征免問題
(二十三)亞運會組織委員會、大運會執(zhí)行局和大冬會組織委員會土地增值稅征免問題
(二十四)棚戶區(qū)改造安置住房土地增值稅征免問題
(二十五)玉樹地震災(zāi)后恢復(fù)重建土地增值稅征免問題
(二十六)公共租賃住房建設(shè)和運營土地增值稅征免問題
(二十七)舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建土地增值稅征免問題
(二十八)中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團有限公司及其所屬公司重組改革土地增值稅征免問題
(二十九)蘆山地震災(zāi)后恢復(fù)重建過程中土地增值稅征免問題
(三十)中國郵政儲蓄銀行改制上市過程中土地增值稅征免問題
(三十一)中國中信集團公司重組改制過程中土地增值稅征免問題
(三十二)支持魯?shù)榈卣馂?zāi)后恢復(fù)重建有關(guān)稅收政策問題
(三十三)關(guān)于企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策問題
第七節(jié) 征收管理
一、征收機關(guān)
(一)條例規(guī)定
(二)細則規(guī)定
(三)具體規(guī)定
二、納稅申報
(一)條例規(guī)定
(二)細則規(guī)定
(三)具體規(guī)定
(四)對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征土地增值稅的規(guī)定
(五)土地增值稅納稅申報表
(六)土地增值稅納稅申報表的修訂
三、委托代征與部門協(xié)助
(一)委托代征
(二)部門配合的規(guī)定
(三)與國有資產(chǎn)管理部門的配合
(四)與土地管理部門的配合
(五)與建設(shè)、房地產(chǎn)管理部門的配合
(六)房地產(chǎn)稅收一體化管理
四、核定征收
(一)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)核定征收的情形
(二)土地增值稅核定征收條件
(三)舊房及建筑物轉(zhuǎn)讓的核定征收
(四)核定征收的限制
(五)嚴控核定征收，防范稅收流失
五、稅源管理
(一)建立重點稅源戶監(jiān)控制度的意義
(二)重點稅源戶監(jiān)控工作方式
(三)對重點稅源戶實施監(jiān)控的內(nèi)容
(四)有關(guān)工作要求
六、減免稅管理
(一)減免稅管理一般規(guī)定
(二)關(guān)于納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售和居民個人轉(zhuǎn)讓普通住宅的征免稅問題
七、問題解答
(一)未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地是否繳納相關(guān)稅費？
(二)如何計算土地增值稅增值額？
(三)新建房與舊房如何界定？
(四)土地增值稅的核定征收率有何規(guī)定？
(五)什么情況下需要繳納土地增值稅？
(六)政府征用企業(yè)房產(chǎn)，企業(yè)取得的補償款是否繳納土地增值稅？
(七)繳納土地增值稅什么情況下需要核定？
(八)什么情況下需要填寫《土地增值稅納稅申報表》？
(九)土地增值稅中的“贈與”如何確定？
(十)未按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅是否繳納滯納金？
(十一)在計算土地增值稅時，舊房及建筑物的評估價格是如何確定的？
(十二)什么情況下按評估價格征收土地增值稅？
(十三)外幣收入如何繳納土地增值稅？
(十四)因經(jīng)常發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而難以在每次轉(zhuǎn)讓后申報的，如何申報繳納土地增值稅？
(十五)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附屬物的納稅人，應(yīng)辦理哪些手續(xù)？
(十六)未按預(yù)征規(guī)定期限預(yù)繳稅款的處理規(guī)定有哪些？
(十七)房地產(chǎn)評估機構(gòu)違章處理規(guī)定有哪些？
(十八)土地評估機構(gòu)違章處理規(guī)定有哪些？
(十九)國有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中有關(guān)價格評估的管理規(guī)定有哪些？
(二十)土地評估價格的管理規(guī)定有哪些？
第三章 土地增值稅習(xí)題選
一、判斷題
二、單選題
三、多選題
四、計算題
第四章 土地增值稅清算實踐案例分析
案例 1 財茂房地產(chǎn)公司土地增值稅偷稅案例
一、案件來源
二、納稅人基本情況
三、案件查處情況
一)查前準(zhǔn)備
二)稽查實施
三)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題
四)案件定性處理及依據(jù)
四、有關(guān)法律、法規(guī)的適用性分析
一)加收滯納金問題
二)定性問題
五、稅務(wù)稽查手段和方法歸納
六、土地增值稅檢查難點分析
案例 2 A房地產(chǎn)公司開發(fā)H商品住宅樓土地增值稅清算納稅評估探析
一、案件背景
二、納稅人基本情況
三、清算的實施
一)要求清算和提供資料
二)資料審核與評估
四、案例點評
一)項目賬面利潤率
二)建安工程費
三)以企為本，納稅評估
四)稅收核定權(quán)
案例 3 ××房地產(chǎn)開發(fā)有限公司土地增值稅清算案例
一、案件背景
一)案件來源
二)被清算納稅人及開發(fā)項目的基本情況
二、實施清算的方法和手段
一)實施清算的方法和手段
二)清算中遇到的困難
三、發(fā)現(xiàn)的問題
一)該開發(fā)項目自行申報土地增值稅清算的情況
二)違法事實
四、特點及思考
一)有關(guān)政策文件對清算單位區(qū)分口徑不同
二)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅與非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅區(qū)分對土地增值稅清算存在的問題沒有明確規(guī)定
三)同一開發(fā)項目不同開發(fā)內(nèi)容分攤成本、計算方式確定難
四)企業(yè)取得土地使用權(quán)的方式不同，清算操作難
五)關(guān)于《土地增值稅暫行條例實施細則》第七條第三款規(guī)定
六)土地增值稅清算與企業(yè)所得稅之間的征管問題，導(dǎo)致清算難
案例 4 A房地產(chǎn)公司土地增值稅清算綜合性案例
一、案件背景
一)案件來源
二)納稅人及清算項目基本情況
二、實施檢查情況
一)檢查的方式與手段
二)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題與研討
三、案例點評分析
案例 5 土地增值稅清算——拆遷安置土地增值稅計算案例(一)
一、案件背景
二、被查企業(yè)基本情況
三、調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
四、案件處理意見與思考
案例 6 土地增值稅清算——拆遷安置土地增值稅計算案例(二)
一、案件背景情況
一)案件背景
(二)案件基本情況
(三)項目及立項審批情況
二、實施檢查的方法和手段
(一)檢查的方法和手段
二)在檢查過程中遇到的困難
三、違法事實及定性處理
(一)拆遷安置用房視同銷售處理
(二)拆遷補差款納稅調(diào)整
(三)核增收入營業(yè)稅及附加的追補
(四)土地增值稅的清算追補
(五)扣除項目金額計算分攤問題
(六)營業(yè)稅及附加的扣除問題
四、案件評析
(一)拆遷安置用房的收入確認和拆遷補償費的確認問題
(二)利息扣除問題
(三)土地增值稅清算時間操作難度大
案例 7 ××房地產(chǎn)開發(fā)有限公司某商住樓項目土地增值稅清結(jié)算案例
一、案件背景
一)案件來源
二)企業(yè)基本情況
三)項目開發(fā)、銷售、預(yù)征土地增值稅情況
二、土地增值稅清算的方法、手段及過程
三、存在問題
四、政策依據(jù)及處理意見
五、分析存在問題的原因
六、建議
案例 8 ××新城土地增值稅清算案例——稅務(wù)稽查局是否有權(quán)清算
一、案件背景
一)案件來源
二)納稅人基本情況
二、案件檢查
(一)查前準(zhǔn)備
(二)本案在檢查過程中遇到的政策問題
三、案件處理
四、稅務(wù)稽查涉及土地增值稅清算的認識和體會(稽查為何參與清算)
案例 9 土地增值稅清算——預(yù)估成本如何處理實踐案例
一、案件背景
一)案件來源
二)被查納稅人基本情況
二、檢查實施方法和手段
一)檢查方法及手段
二)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題
三)檢查中遇到的困難
三、案例分析
案例 10 土地增值稅清算綜合性案例
一、案件背景
一)案件來源
二)被查企業(yè)基本情況
二、實施清算過程及發(fā)現(xiàn)的問題
三、實踐中遇到的困難
四、案例分析
案例 11 ××花園土地增值稅清算案例
一、案件背景
一)清算背景
二)被查納稅人基本情況
二、檢查過程及方法
一)基本情況
二)計算過程
三、特點與思考
一)計稅收入確定難
二)虛開發(fā)票，調(diào)查取證難
三)虛構(gòu)工程項目和工作量，成本核實難
四、幾點稽查建議
一)建立商品房的稅收預(yù)約定價機制
二)建立加強各部門之間的協(xié)調(diào)配合
三)實行工程項目預(yù)先申報和引入中介機構(gòu)鑒證制度
四)修訂土地增值稅征收管理措施，科學(xué)確定扣除項目
第五章 土地增值稅部分地方性政策
及時節(jié) 北京市土地增值稅有關(guān)政策
一、清算方面政策
正好單位在做土地增值稅清算，是一本不錯的工具書。
很系統(tǒng)很全面
很好，喜歡。
書本送達很快，已經(jīng)在看了。很有實用性的書
很好，一直看他的書
厚，還沒來得及看
快遞袋子都快碎了
這本書性價比很高，學(xué)到了很多東西
不錯的工具書
圖書內(nèi)容很好，就是選擇的物流不好，太慢了，還不送貨，包裝過于簡單，造成破損。
意想不到的這本書竟然這么的厚，里面的知識點很詳細，剛好在做土地增值稅清算報告，學(xué)到很多知識，
書拿到手已經(jīng)褶皺變形，影響心情
圖書經(jīng)濟實用，幫組很大，下次還會光顧的！
新一版還是比較厚實的，內(nèi)容很全
很厚的一本書
需要的需要。
書很實用，是工作的好幫手。
覺得還不錯，值得擁有。
書比較厚，還沒看，應(yīng)該還不錯。
還沒有看呢
第二次買了，第一買的不夠分啊
實用方便，挺好的
今天才收到，韻達快遞太差了，快遞員明明沒送，卻謊稱給客戶打電話打不通，而且還擅自報單送到|，如果下次購書是韻達物流我寧愿不下單，沒見到這樣的物流公司
很實用，值得一看。
可以作為工具書
最近買的書太多，來不及看。
很好，點贊
總共500多頁三百多頁的其他省份文件內(nèi)容豪無價值
好厚好厚一本，為了去房地產(chǎn)公司工作買的，里面包含了各個省市有關(guān)土地增值稅的規(guī)定，還有歷年來有關(guān)的法規(guī)，以及一些案例，所以比較厚
馬上就要做一個土增稅的項目，先買本書熟悉一下
作為做收并購的人，進一步認識了解土增稅，深入運用，非常重要！
一本很系統(tǒng)的稅籌分析的書，工具書方面的專業(yè)比較全面
在福建稅校聽完蔡少優(yōu)老師的課后，就在網(wǎng)上搜到這本書。蔡老師的課講的非常好，聽他的課是種享受，書也非常好，很實用，是工作的得力幫手。書應(yīng)該是正版，除了貴，其他一切都好。
