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第三章 融資租賃實(shí)務(wù)操作流程指引

及時(shí)節(jié) 項(xiàng)目啟動(dòng)階段

一、行業(yè)初步判斷

每個(gè)租賃公司對(duì)于行業(yè)方向基本均有一個(gè)比較清晰規(guī)定，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，我們業(yè)務(wù)范圍很難囊括全部行業(yè)方向，加之租賃公司現(xiàn)在專(zhuān)業(yè)化方向發(fā)展是主流趨勢(shì)，我們有必要初步研判項(xiàng)目行業(yè)方向是否符合自己的定位：

應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)大政方針，配合國(guó)家結(jié)構(gòu)調(diào)整。積極圍繞著國(guó)家整體發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行布局，符合高端先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)，公司整體定位等要求。

租賃公司應(yīng)明確業(yè)務(wù)行業(yè)偏好，有效引導(dǎo)租賃業(yè)務(wù)行業(yè)投向，優(yōu)化租賃資產(chǎn)行業(yè)結(jié)構(gòu)，防范租賃業(yè)務(wù)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。因此很多租賃公司在綜合考慮市場(chǎng)環(huán)境和公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃的基礎(chǔ)上，將業(yè)務(wù)行業(yè)分進(jìn)行分類(lèi)，如積極介入和審慎介入等。我們現(xiàn)在對(duì)于行業(yè)準(zhǔn)入和劃分將有助于對(duì)高端客戶(hù)在租賃價(jià)格、行業(yè)選擇上實(shí)行差別化管理，進(jìn)一步完善租賃業(yè)務(wù)方案，加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)開(kāi)發(fā)，提高市場(chǎng)份額。同時(shí)，品質(zhì)行業(yè)和客戶(hù)可能需要?jiǎng)?chuàng)新租賃模式，制定更加靈活的租賃方案，適當(dāng)優(yōu)惠定價(jià)，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

但對(duì)于以下情況應(yīng)慎重介入和進(jìn)入：

一)對(duì)于納入國(guó)家《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中限制和淘汰類(lèi)的行業(yè);

二)產(chǎn)品無(wú)競(jìng)爭(zhēng)力、附加值低、準(zhǔn)入門(mén)檻低、高度市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè);

三)市場(chǎng)飽和、產(chǎn)品同質(zhì)化的夕陽(yáng)行業(yè)。

二、客戶(hù)初步判斷

每個(gè)租賃公司對(duì)于客戶(hù)方向基本均有一個(gè)比較清晰規(guī)定，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，我們業(yè)務(wù)范圍很難囊括全部客戶(hù)方向，加之租賃公司現(xiàn)在專(zhuān)業(yè)化方向發(fā)展是主流趨勢(shì)，我們有必要初步研判項(xiàng)目客戶(hù)方向是否符合自己的定位：

一)戰(zhàn)略性：租賃公司應(yīng)該有戰(zhàn)略客戶(hù)定位，戰(zhàn)略客戶(hù)是公司高端客戶(hù)和行業(yè)定位體現(xiàn)，租賃公司可能會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化進(jìn)行行業(yè)和客戶(hù)調(diào)整，戰(zhàn)略客戶(hù)是比較前端和高端客戶(hù)集合體。

二)成長(zhǎng)性：這類(lèi)客戶(hù)特點(diǎn)是具有高成長(zhǎng)潛力和可持續(xù)發(fā)展能力，自主創(chuàng)新和研發(fā)能力較強(qiáng)，成長(zhǎng)性客戶(hù)是租賃公司客戶(hù)發(fā)展方向，是朝陽(yáng)客戶(hù)的代表。

三)規(guī)模性：其強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)該有一定的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，具備一定抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，租賃公司可以設(shè)定不同維度和財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)對(duì)其定義。

第二節(jié) 實(shí)施盡職調(diào)查

盡職調(diào)查是指業(yè)務(wù)部門(mén)調(diào)查人員遵循勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)信用的原則，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)和要求，對(duì)租賃項(xiàng)目所涉及的主要信息和資料進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，以確保其真實(shí)性和完整性，并進(jìn)而對(duì)租賃項(xiàng)目的可行性作出客觀評(píng)價(jià)的一種手段。盡職調(diào)查對(duì)于融資租賃業(yè)務(wù)的開(kāi)展至關(guān)重要，也是項(xiàng)目開(kāi)啟的重要階段。

一、盡職調(diào)查基本原則

一)客觀性原則

盡職調(diào)查要以調(diào)查取得的基礎(chǔ)資料和信息的真實(shí)性為前提，如實(shí)反映被調(diào)查對(duì)象的客觀實(shí)際情況。調(diào)查人員的個(gè)人判斷應(yīng)有充分理由或事實(shí)依據(jù)，并從正反兩方面客觀分析，必要時(shí)還可通過(guò)與項(xiàng)目無(wú)利害關(guān)系的第三方取得證明和確認(rèn)。

二)謹(jǐn)慎性原則

對(duì)企業(yè)提供的信息資料，包括審計(jì)報(bào)告，要持有合理懷疑的態(tài)度。不能過(guò)高估計(jì)或過(guò)于樂(lè)觀地判斷企業(yè)的未來(lái)前景，對(duì)異常情況要進(jìn)行甄別，對(duì)沒(méi)有確切依據(jù)的數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)要保守估算。

三)重要性原則

盡職調(diào)查應(yīng)以真實(shí)性和完整性為重點(diǎn)，對(duì)可能影響項(xiàng)目判斷的事項(xiàng)也要進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查，并取得一定程度上可信賴(lài)的證據(jù)。

為提高工作效率，對(duì)于一般性的問(wèn)題可采取抽檢推斷的方式;對(duì)二次合作項(xiàng)目、主要股東為大中型國(guó)有或上市公司的項(xiàng)目，建議可以適當(dāng)簡(jiǎn)化調(diào)查內(nèi)容。

二、盡職調(diào)查方式

可采取項(xiàng)目組調(diào)查和聘請(qǐng)外部專(zhuān)家或委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展特定盡職調(diào)查工作兩種，調(diào)查可采取現(xiàn)場(chǎng)或現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的方式進(jìn)行。對(duì)企業(yè)調(diào)查和企業(yè)資料的驗(yàn)證應(yīng)以現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查為主、間接調(diào)查為輔。

聘請(qǐng)外部專(zhuān)家或委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，由租賃公司相關(guān)主管部門(mén)牽頭組織，可分別建立法律事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)事務(wù)所、行業(yè)專(zhuān)家等專(zhuān)業(yè)庫(kù)，為業(yè)務(wù)人員開(kāi)展盡職調(diào)查提供技術(shù)援助。

三、盡職調(diào)查前期準(zhǔn)備

項(xiàng)目組開(kāi)展盡職調(diào)查前首先應(yīng)認(rèn)真研究、分析企業(yè)提供的基礎(chǔ)資料，查詢(xún)公共媒介，了解行業(yè)及同類(lèi)企業(yè)狀況。在此基礎(chǔ)上，確定工作計(jì)劃，列出調(diào)查提綱。

四、盡職調(diào)查資料保管

項(xiàng)目組應(yīng)根據(jù)租賃項(xiàng)目檔案目錄的內(nèi)容規(guī)定收集企業(yè)基本資料,并建立項(xiàng)目檔案。對(duì)盡職調(diào)查工作中的各種底稿和其他非檔案資料應(yīng)由相關(guān)職能部門(mén)集中保管。

五、盡職調(diào)查要點(diǎn)

一)承租人基本情況調(diào)查

1企業(yè)主體資格、控股股東及實(shí)際控制人情況

1)查閱企業(yè)設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準(zhǔn)文件(如有)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記表、工商注冊(cè)登記查詢(xún)資料、工商變更登記查詢(xún)資料(如有)、法人代碼證、驗(yàn)資證明、法人代表及企業(yè)高管介紹等法律性文件和資料。調(diào)查人員應(yīng)到工商行政管理部門(mén)核實(shí)資料是否一致。面談企業(yè)法定代表人,重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)法定代表人變動(dòng)頻繁的情形。

2)取得工商部門(mén)備案的《公司章程》及主要股東、董事和法定代表人的簽字樣本。了解企業(yè)名義股東與實(shí)際控制人是否一致;關(guān)注實(shí)際控制人為自然人的對(duì)外出具的個(gè)人無(wú)限連帶責(zé)任擔(dān)保情況，關(guān)注與實(shí)際控制人有關(guān)聯(lián)的負(fù)債情況。實(shí)際控制人為自然人的，應(yīng)通過(guò)個(gè)人征信系統(tǒng)查詢(xún)相關(guān)信息。

2征信調(diào)查

通過(guò)查詢(xún)中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)、工商行政管理部門(mén)的企業(yè)信用信息系統(tǒng)等公共誠(chéng)信查詢(xún)系統(tǒng)了解企業(yè)的信用記錄;盡可能通過(guò)社會(huì)公共媒介，相關(guān)政府機(jī)構(gòu)、主要貸款機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)、企業(yè)商會(huì)等機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步了解企業(yè)資質(zhì)、信用評(píng)級(jí)狀況。

3關(guān)聯(lián)關(guān)系

1)調(diào)查人員應(yīng)了解與企業(yè)和其實(shí)際控制人有股權(quán)、資金、直系親屬、控制管理和上下游產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)系等的關(guān)聯(lián)法人或自然人關(guān)系情況，確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方及與關(guān)聯(lián)方關(guān)系。

2)調(diào)查企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易狀況，包括相互借貸、互保、投資、大宗交易和其他服務(wù)事項(xiàng)，了解是否存在影響正常經(jīng)營(yíng)或效益實(shí)現(xiàn)的不公允交易行為，是否存在虛增或抽逃注冊(cè)資本、大股東占?jí)嘿Y金、不合理的利益輸送或資金轉(zhuǎn)移情況。

3)對(duì)于正常的上下游產(chǎn)業(yè)鏈中的購(gòu)銷(xiāo)商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易，要關(guān)注其異常增減變化的原因及是否仍將持續(xù)進(jìn)行。

4企業(yè)重大事項(xiàng)調(diào)查

1)企業(yè)新建或改造項(xiàng)目總投資超過(guò)原有總資產(chǎn)的30%以上或股權(quán)投資超過(guò)凈資產(chǎn)的20%以上，其投資成敗可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響，因此對(duì)于這類(lèi)重大投資應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，了解項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、資金來(lái)源及其落實(shí)情況，了解進(jìn)行股權(quán)投資的背景、收益等情況。

2)了解企業(yè)或主要股東或關(guān)聯(lián)企業(yè)是否涉及重大訴訟和糾紛事件;了解企業(yè)是否存在工商、環(huán)保、稅務(wù)等國(guó)家執(zhí)法機(jī)構(gòu)的行政或經(jīng)濟(jì)處罰，是否存在有損企業(yè)社會(huì)形象或其他負(fù)面消息和新聞。分析相關(guān)訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、聲譽(yù)、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生的影響。

二)承租人財(cái)務(wù)狀況調(diào)查

1對(duì)下列重要或異常的財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查：

1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)異常2應(yīng)收賬款數(shù)額變動(dòng)異常，一年期以上賬齡增長(zhǎng)較快3商品市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)異常，庫(kù)存產(chǎn)成品增加較快4主營(yíng)產(chǎn)品銷(xiāo)售毛利、凈利水平或變化與行業(yè)水平差異較大5資產(chǎn)負(fù)債率水平與同行業(yè)比較差異較大，近兩年變化過(guò)快6短期負(fù)債比例變動(dòng)異常7所有者權(quán)益變動(dòng)異常8大股東占?jí)嘿Y金9會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生改變10報(bào)表合并范圍發(fā)生異常變化11年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)更換頻繁12審計(jì)報(bào)告為非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)13對(duì)外擔(dān)保及資產(chǎn)抵押事項(xiàng)14其他與企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系較大的事項(xiàng)2現(xiàn)金流量分析：綜合考慮企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、規(guī)模特征、銷(xiāo)售模式等，結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。結(jié)合企業(yè)前三年的現(xiàn)金流量狀況和新建、改擴(kuò)建租賃項(xiàng)目投入生產(chǎn)后的預(yù)計(jì)，測(cè)算未來(lái)租賃期內(nèi)現(xiàn)金流量情況。

3通過(guò)企業(yè)盈利能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)能力比率分析，與同行業(yè)指標(biāo)比較，綜合分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否具備償債能力。

三)行業(yè)調(diào)查

根據(jù)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)及其主要產(chǎn)品情況，確認(rèn)企業(yè)所屬行業(yè)及細(xì)分行業(yè)。通過(guò)收集并查閱行業(yè)統(tǒng)計(jì)資料和研究報(bào)告，調(diào)查企業(yè)所處行業(yè)現(xiàn)狀與發(fā)展前景、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，了解企業(yè)在所屬行業(yè)中的地位和排名情況。

1租賃資金需求及用途調(diào)查

企業(yè)租賃資金應(yīng)明確用途及方向，可用于補(bǔ)充流動(dòng)資料，亦用于項(xiàng)目建設(shè)的，結(jié)合企業(yè)申請(qǐng)租賃資金的有關(guān)材料,分析租賃資金的真實(shí)需求量及用途。

2租賃物件調(diào)查

1租賃物件類(lèi)別，租賃物件名稱(chēng)及數(shù)量，是否為生產(chǎn)核心設(shè)備;租賃物件形成方式(購(gòu)建、自建、投資等)、形成時(shí)間、投產(chǎn)時(shí)間、經(jīng)濟(jì)使用年限、折舊年限、原值、凈值、存放地點(diǎn)等2租賃物件產(chǎn)權(quán)是否清晰，是否已被抵(質(zhì))押，是否存在瑕疵，是否存在被查封、海關(guān)監(jiān)管等受限情形，查閱相關(guān)發(fā)票，取得產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件;承租企業(yè)向出租方轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)和未來(lái)出租人向承租人或者第三方轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)中是否存在問(wèn)題和需要注意的事項(xiàng)3租賃物件價(jià)值的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)，如評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估價(jià)格、評(píng)估機(jī)構(gòu);租賃物件技術(shù)先進(jìn)性、通用性及在未來(lái)租賃期內(nèi)的保值狀況等4租賃物件是否已投險(xiǎn)、保險(xiǎn)險(xiǎn)種、期限、金額、保險(xiǎn)公司名稱(chēng)，未保險(xiǎn)的原因，擬保險(xiǎn)的險(xiǎn)種、期限、金額、保險(xiǎn)公司名稱(chēng)5收集照片、影像資料，照片須有企業(yè)全景，大門(mén)、租賃物件所在廠區(qū)、所屬生產(chǎn)線、租賃物件等。

3擔(dān)保措施調(diào)查

法人擔(dān)保企業(yè)法人主體資格、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、行業(yè)屬性及其(細(xì)分)行業(yè)地位等企業(yè)基本情況，是否為《擔(dān)保法》明令禁止擔(dān)保的主體。企業(yè)資信評(píng)級(jí)、重大事項(xiàng)、與承租人的關(guān)聯(lián)關(guān)系、對(duì)外擔(dān)保。結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率等有關(guān)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，分析資產(chǎn)負(fù)債、損益及現(xiàn)金流狀況，判斷其擔(dān)保能力。自然人

擔(dān)保擔(dān)保人應(yīng)具有民事行為能力。查詢(xún)個(gè)人和配偶的身份證，查詢(xún)個(gè)人征信系統(tǒng)，并與擔(dān)保人出具的個(gè)人財(cái)產(chǎn)清單進(jìn)行核對(duì)。取得個(gè)人房產(chǎn)證、行駛證、土地證及購(gòu)買(mǎi)合同復(fù)印件，查閱相關(guān)發(fā)票，調(diào)查其購(gòu)買(mǎi)時(shí)間及總價(jià)，已付金額;取得個(gè)人持有的股權(quán)、股票及其他有價(jià)證券的相關(guān)資產(chǎn)證明以及對(duì)外出具的擔(dān)保函證，合理估算持有股權(quán)資產(chǎn)價(jià)值，對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)程度，分析個(gè)人擔(dān)保能力及上述資產(chǎn)可變現(xiàn)性、可變現(xiàn)價(jià)值。抵質(zhì)押

擔(dān)保抵(質(zhì))押物是否可以辦理抵(質(zhì))押登記手續(xù);取得抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬證明材料，判斷抵(質(zhì))押人是否對(duì)抵(質(zhì))押物享有處分權(quán);屬于非及時(shí)抵(質(zhì))押權(quán)人時(shí)，是否超出抵(質(zhì))押物合理價(jià)值;通過(guò)實(shí)地考察、咨詢(xún)專(zhuān)家，取得評(píng)估報(bào)告(如有)等方法，調(diào)查抵、質(zhì)押物所處地點(diǎn)、形成或持有時(shí)間、使用和尚可使用年限及現(xiàn)狀;結(jié)合市場(chǎng)或交易平臺(tái)交易狀況，合理判斷其價(jià)值，綜合分析實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)的可行性。

附：盡職調(diào)查清單及報(bào)告參考版本

一、組織性文件

※使用說(shuō)明：該項(xiàng)文件反映核查對(duì)象的主體資格、股權(quán)結(jié)構(gòu)、歷史沿革、治理結(jié)構(gòu)等重要信息

1公司全部的證照、資質(zhì)證書(shū)，包括但不限于：

①《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》

②《組織機(jī)構(gòu)代碼證》

③國(guó)家稅務(wù)局核發(fā)的《稅務(wù)登記證》

④地方稅務(wù)局核發(fā)的《稅務(wù)登記證》

其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的證書(shū)

另請(qǐng)?zhí)峁┕ど痰怯洐C(jī)關(guān)打印的近期的列明公司股東及出資等情況的電腦信息單。

2公司歷次股權(quán)變更(增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等)和其他(名稱(chēng)、地址、經(jīng)營(yíng)范圍等)變更的全部文件，包括但不限于：每一次的變更方案、變更申請(qǐng)、政府批準(zhǔn)文件、股東會(huì)決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資的協(xié)議、相關(guān)公證書(shū)、章程修訂稿和修訂決議、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告等。

另請(qǐng)?zhí)峁┕ど痰怯洐C(jī)關(guān)打印的公司歷次變更的全套電腦存檔文件。

3公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖(該圖應(yīng)顯示公司的投資方及其各自持股或擁有權(quán)益的比例，以及公司的下屬企業(yè)的投資方及其各自持股或擁有權(quán)益的比例)，公司的組織架構(gòu)圖(該圖應(yīng)顯示公司完整的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、層級(jí)關(guān)系)和管理架構(gòu)圖(該圖應(yīng)顯示公司管理的流程、職能、權(quán)限);公司的組織架構(gòu)圖與管理架構(gòu)圖可以合并。

4公司現(xiàn)行有效的章程以及公司股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)三會(huì)規(guī)則，獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書(shū)制度。

5公司對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、套期保值、關(guān)聯(lián)方交易等重要事項(xiàng)的規(guī)章制度或管理規(guī)定。

6公司的內(nèi)部管理制度，包括但不限于：人事勞動(dòng)管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、生產(chǎn)管理制度、銷(xiāo)售管理制度等。

7公司股權(quán)質(zhì)押等轉(zhuǎn)讓限制的有關(guān)合同及登記備案文件。

二、業(yè)務(wù)文件

※使用說(shuō)明：該項(xiàng)文件反映核查對(duì)象的主營(yíng)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況、核心競(jìng)爭(zhēng)力

1公司為從事其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)而獲得的由政府授予的所有經(jīng)營(yíng)許可證、批準(zhǔn)及認(rèn)證，包括但不限于從事現(xiàn)在正在進(jìn)行的主要業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)許可證及批準(zhǔn)。

2公司近三年10大供應(yīng)商名單及對(duì)這些供應(yīng)商的供貨明細(xì)(包括數(shù)量與金額)。

3公司近三年10大較大的客戶(hù)名單及對(duì)這些客戶(hù)的銷(xiāo)售明細(xì)(包括數(shù)量與金額)。

4公司近三年主要產(chǎn)品或服務(wù)的銷(xiāo)售明細(xì)。

5占公司總業(yè)務(wù)收入(合并)10%以上的子公司或下屬機(jī)構(gòu)名單。

6公司收入來(lái)源構(gòu)成明細(xì)。

7公司生產(chǎn)流程(圖示)的詳細(xì)介紹，包括但不限于原材料的采購(gòu)及產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和裝配。

8請(qǐng)說(shuō)明公司相對(duì)于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或潛在的競(jìng)爭(zhēng)者所具備的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)(包括綜合優(yōu)勢(shì)、技術(shù)優(yōu)勢(shì)、市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)、服務(wù)優(yōu)勢(shì)、研發(fā)優(yōu)勢(shì)、資金優(yōu)勢(shì)等)以及劣勢(shì)。

9請(qǐng)說(shuō)明公司主要產(chǎn)品的發(fā)展方向，研究重點(diǎn)及正在開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品，并請(qǐng)列舉公司新產(chǎn)品清單。

10請(qǐng)說(shuō)明公司的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。

三、財(cái)務(wù)文件

※使用說(shuō)明：該項(xiàng)文件反映核查對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)指標(biāo)

1最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的審計(jì)報(bào)告。

2最近三年內(nèi)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(如有)。

3或有債務(wù)說(shuō)明。

4租賃資產(chǎn)說(shuō)明。

5《固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊明細(xì)表(匯總)》。

6《應(yīng)收、應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)表》。

7《近三年?duì)I業(yè)外收入、支出明細(xì)表》。

8未來(lái)3年財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)(如有)。

四、土地、房產(chǎn)、生產(chǎn)設(shè)備

※使用說(shuō)明：該項(xiàng)文件反映核查對(duì)象的有形資產(chǎn)狀況。注：此處有形資產(chǎn)特指除知識(shí)產(chǎn)權(quán)類(lèi)資產(chǎn)以外的全部資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、股權(quán)、收費(fèi)權(quán)等權(quán)益性資產(chǎn)

1土地使用權(quán)和房屋產(chǎn)權(quán)(包括擁有的、占有的房產(chǎn)和土地)的清單(請(qǐng)注明地址、面積、用途和使用年限)。

2劃撥土地的劃撥文件和國(guó)有土地使用證。

3出讓土地的土地出讓批準(zhǔn)文件、土地出讓合同和國(guó)有土地使用證。

4轉(zhuǎn)讓土地的土地批準(zhǔn)文件、土地轉(zhuǎn)讓合同和相關(guān)的國(guó)有土地使用證。

5土地使用費(fèi)和土地出讓金交納憑證。

6已建和在建房地產(chǎn)項(xiàng)目(房屋已售出的除外)的《國(guó)有土地使用證》、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程施工許可證》(建設(shè)工程開(kāi)工證)、《商品房銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證》、《工程竣工備案表》，以及上述證書(shū)之間一一對(duì)應(yīng)的列示表。

7房地產(chǎn)的所有權(quán)證書(shū)。

8對(duì)于未領(lǐng)取權(quán)屬證明的土地及/或房產(chǎn)，請(qǐng)說(shuō)明具體情況(包括但不限于地址、面積、用途及未能取得權(quán)屬證明的原因)。

9土地、房產(chǎn)的抵押合同及登記文件。

10對(duì)公司土地、房產(chǎn)使用所設(shè)限制的文件和其他與土地、房產(chǎn)有關(guān)的債權(quán)性文件。

11租賃土地的土地使用證。

12租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)證。

13租賃房產(chǎn)業(yè)主的房屋租賃許可證。

14公司主要土地使用權(quán)、房屋的評(píng)估報(bào)告、調(diào)查報(bào)告。

15公司擁有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備(生產(chǎn)線、重要機(jī)器、車(chē)輛)的清單。

16除前述幾種類(lèi)型的資產(chǎn)外，如公司還擁有或還使用其他類(lèi)型的有形資產(chǎn)，請(qǐng)予以說(shuō)明。

17公司委托他人或受他人委托管理的資產(chǎn)及其相關(guān)文件。

18公司迄今為止尚未履行完的，以擁有的資產(chǎn)(包括所持有的子公司股權(quán))設(shè)定抵押、質(zhì)押的相關(guān)文件(包括主債務(wù)合同、抵押合同、質(zhì)押合同等)。

19公司迄今為止尚未執(zhí)行完的，公司擁有的資產(chǎn)(包括所持有的子公司股權(quán))如存在被查封、凍結(jié)或其他權(quán)利受限制的情形，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)的文件及說(shuō)明。

20公司擁有的資產(chǎn)(包括所持有的子公司股權(quán))如存在任何爭(zhēng)議或糾紛，請(qǐng)?zhí)峁┫嚓P(guān)的文件及說(shuō)明。

五、稅務(wù)(以下略，詳見(jiàn)圖書(shū)

…………

第三節(jié) 項(xiàng)目評(píng)審

融資租賃項(xiàng)目需要按照公司規(guī)定走完相關(guān)流程，本節(jié)主要介紹融資租賃公司項(xiàng)目立項(xiàng)、送審、審議等相關(guān)環(huán)節(jié)。一個(gè)良好的融資租賃公司需要強(qiáng)有力的內(nèi)部風(fēng)控和內(nèi)審制度支撐，因此內(nèi)控制度和流程顯得十分必要。

一、立項(xiàng)

一)租賃項(xiàng)目立項(xiàng)基本條件

1立項(xiàng)項(xiàng)目必須符合國(guó)家《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》以及公司業(yè)務(wù)發(fā)展指引。

2立項(xiàng)項(xiàng)目的商務(wù)條款和風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施等必須符合公司相應(yīng)的管理規(guī)定。

二、送審

一)項(xiàng)目評(píng)審資料報(bào)送

項(xiàng)目主辦業(yè)務(wù)員應(yīng)報(bào)送評(píng)審資料發(fā)送項(xiàng)目主審員。材料包括：

1項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告;

2項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告;

3項(xiàng)目基礎(chǔ)審查材料。

二)項(xiàng)目評(píng)審資料補(bǔ)充

項(xiàng)目資料經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)或評(píng)審部門(mén)審查后，可能存在補(bǔ)充提供的情況，這種補(bǔ)充情況可能在項(xiàng)目審查過(guò)程也會(huì)出現(xiàn)，因此需要風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審部門(mén)及時(shí)審查資料，并對(duì)業(yè)務(wù)主管部門(mén)及時(shí)反饋，讓其更快與承租人客戶(hù)溝通，按照公司要求提供適格的資料，以便完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審工作。

三、外部獨(dú)立專(zhuān)家委員

租賃項(xiàng)目由于涉及很多專(zhuān)業(yè)行業(yè)，需要聘請(qǐng)外部獨(dú)立專(zhuān)家委員(簡(jiǎn)稱(chēng)外專(zhuān)委)就專(zhuān)業(yè)問(wèn)題發(fā)表意見(jiàn)，因此融資租賃公司有必要建立外部獨(dú)立委員專(zhuān)家?guī)臁?/p>

一)外專(zhuān)委構(gòu)成

外專(zhuān)委主要由國(guó)內(nèi)外會(huì)計(jì)師、評(píng)估師、稅務(wù)師、律師及行業(yè)專(zhuān)家為主，可以建立定期更新機(jī)制，如果涉及跨境租賃，建議增加境外專(zhuān)家數(shù)量和意見(jiàn)。外專(zhuān)委委員們應(yīng)具有過(guò)硬的專(zhuān)業(yè)能力，良好的聲譽(yù)，無(wú)不良執(zhí)業(yè)記錄;對(duì)所在行業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、規(guī)劃布局等有深入研究，具有較高的綜合分析判斷和決策能力;對(duì)所屬行業(yè)技術(shù)、市場(chǎng)、項(xiàng)目可行性研究等方面有深入研究。

二)外專(zhuān)委意見(jiàn)

會(huì)計(jì)師、評(píng)估師、稅務(wù)師、律師和行業(yè)專(zhuān)家分別負(fù)責(zé)對(duì)租賃項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估問(wèn)題、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律問(wèn)題及行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行獨(dú)立審議，提出風(fēng)險(xiǎn)判斷意見(jiàn)及對(duì)租賃項(xiàng)目的決策建議，以及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范建議。

四、審議

一)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)

一般融資租賃公司會(huì)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)(“風(fēng)控會(huì)”)，是獨(dú)立的內(nèi)部審議決策業(yè)務(wù)事項(xiàng)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)公司業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審議決策。風(fēng)控會(huì)通過(guò)召開(kāi)會(huì)議和會(huì)簽審批的方式行使職權(quán)，風(fēng)控會(huì)應(yīng)堅(jiān)持集體審議、明確發(fā)表意見(jiàn)、多數(shù)同意通過(guò)和關(guān)聯(lián)委員回避的工作原則。風(fēng)控會(huì)可設(shè)立常任委員和非常任委員，根據(jù)業(yè)務(wù)審查的需要，亦可聘請(qǐng)專(zhuān)家出任委員。

二)審議項(xiàng)目

1風(fēng)控會(huì)召

風(fēng)控會(huì)會(huì)議由風(fēng)險(xiǎn)審查部負(fù)責(zé)召集，會(huì)議可以分為固定會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議，固定會(huì)議應(yīng)固定在每周或每?jī)芍苋掌谡匍_(kāi)，如遇特殊情況，亦可臨時(shí)組織召開(kāi)。

風(fēng)控會(huì)會(huì)議審議事項(xiàng)同意事項(xiàng)可設(shè)定一定委員通過(guò)比例，如須經(jīng)出席會(huì)議委員的二分之一或三分之二(含)以上同意方可獲得通過(guò)。

2審議結(jié)果

一)風(fēng)險(xiǎn)審查部在收到業(yè)務(wù)部門(mén)提交的資料后后，應(yīng)盡快安排上會(huì)，并在召開(kāi)會(huì)議前將會(huì)議審議材料發(fā)送給所有審議委員。相關(guān)部門(mén)(如法律部、合規(guī)部、財(cái)務(wù)部、資金部)應(yīng)在收到業(yè)務(wù)部門(mén)項(xiàng)目評(píng)審材料后盡快出具審查意見(jiàn)并提交風(fēng)險(xiǎn)審查部。

二)會(huì)議重要議程就是對(duì)項(xiàng)目表決，一般情況表決意見(jiàn)可分為：“同意”“有條件同意”“復(fù)議”和“謝絕”。表決意見(jiàn)為“有條件同意”“復(fù)議”或“謝絕”的，必須清晰明確地寫(xiě)明所附條件、復(fù)議或謝絕的理由。

風(fēng)險(xiǎn)管理部根據(jù)會(huì)議記錄和委員表決意見(jiàn)，形成審批通知書(shū)，由主持當(dāng)次會(huì)議的主任委員簽字，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。

1風(fēng)控會(huì)議定“同意”的事項(xiàng)，承辦部門(mén)可在審批通知書(shū)后下發(fā)后，正式操作執(zhí)行。

2風(fēng)控會(huì)會(huì)議議定“復(fù)議”的事項(xiàng)，由承辦部門(mén)完成復(fù)議報(bào)告后申請(qǐng)復(fù)議，如復(fù)議審議結(jié)果仍無(wú)法達(dá)到“同意”或“有條件同意”，建議作謝絕處理。

3風(fēng)控會(huì)會(huì)議議定“謝絕”，在審批通知書(shū)簽發(fā)之日起12個(gè)月內(nèi)，原則上不得重新提交審議。

第四節(jié) 法律文件起草

在融資租賃業(yè)務(wù)實(shí)踐中，項(xiàng)目經(jīng)過(guò)出租人盡職調(diào)查后，出租人編寫(xiě)項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告，待滿(mǎn)足項(xiàng)目上會(huì)條件后，將項(xiàng)目提交租賃委員會(huì)審議，項(xiàng)目順利通過(guò)后，租賃各方將聘請(qǐng)律師啟動(dòng)融資租賃文件的撰寫(xiě)工作。融資租賃文件涉及租賃物買(mǎi)賣(mài)文件、售后回租文件、直接租賃文件、擔(dān)保文件、內(nèi)部合規(guī)文件等諸多法律文件，其中，最主要的是售后回租文件、直接租賃文件和擔(dān)保文件。

一、融資租賃特殊條款的基本內(nèi)容與要點(diǎn)

融資租賃將融物和融資結(jié)合在一起，以物為載體，實(shí)現(xiàn)融資目的，究其本質(zhì)還是融資行為，其合同文件普通貸款合同文件有共同之處，但其交易結(jié)構(gòu)特殊，因此需要在草擬融資租賃合同文件時(shí)特別增加設(shè)定的特殊條款。根據(jù)筆者的經(jīng)驗(yàn)和了解到的信息，涉及融資租賃交易通常需要草擬的特殊條款如下：

一)租金條款

1基本內(nèi)容

租金條款是涉及售后回租和直接租賃的融資租賃協(xié)議的必備條款之一。本條例款基本內(nèi)容是：出租人向承租人支付租賃物買(mǎi)賣(mài)價(jià)款并取得租賃物所有權(quán)后，按照融資租賃協(xié)議規(guī)定起租，承租人向出租人定期支付的租金，而租金主要是由本金和租息構(gòu)成。本金即是出租人向承租人支付的租賃物購(gòu)買(mǎi)價(jià)款，租息即是本金所產(chǎn)生的貸款利息，貸款利率根據(jù)幣種不同加以區(qū)分，美元利率模式基本為L(zhǎng)IBOR []bp確定，人民幣利率模式為參照現(xiàn)行國(guó)內(nèi)央行人民幣貸款基準(zhǔn)利率浮動(dòng)。租金是融資租賃協(xié)議重要商務(wù)條款，也是日后雙方債權(quán)債務(wù)確認(rèn)的主要依據(jù)。

2實(shí)務(wù)要點(diǎn)提示

在草擬租金條款時(shí)，建議結(jié)合采用的交易結(jié)構(gòu)，關(guān)于幣種選擇上應(yīng)盡量避免幣種錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)，如果選擇雙幣種租金支付方式，應(yīng)在合同中約定幣種轉(zhuǎn)化問(wèn)題。售后回租和直接租賃兩種方式對(duì)租金條款約定有差異。在直接租賃模式項(xiàng)下，存在融資比例問(wèn)題，因此很多出租人將租金分為首期租金和后期租金，首期租金為虛擬租金，是租賃物本金與融資金額價(jià)差，后期租金才是融資金額與利息之和。因此，在直接租賃模式中，要對(duì)本金作出明確約定，并對(duì)調(diào)整方法或計(jì)算公式做出約定。

二)租金支付條款

1基本內(nèi)容

租金支付條款是融資租賃協(xié)議的必備條款之一。出租人與承租人就雙方融資租賃項(xiàng)目的租金價(jià)格達(dá)成一致，最終將體現(xiàn)在租金支付手段上，租金成功收取是資金方最關(guān)切的問(wèn)題。租金支付條款基本內(nèi)容為：出租人和承租人雙方按照一定時(shí)間期限和一定還款方式支付租金。通常而言，租賃利率主要區(qū)分幣種，市場(chǎng)主要對(duì)接的兩個(gè)幣種產(chǎn)品，美元和人民幣。美元利率模式基本為L(zhǎng)IBOR []bp確定，人民幣利率模式為中國(guó)人民銀行公布的人民幣貸款基準(zhǔn)利率上/下浮百分比確定，但同時(shí)也存在固定利率報(bào)價(jià)模式。中長(zhǎng)期融資租賃產(chǎn)品會(huì)偏向選擇按季度支付租金，而短期融資租賃產(chǎn)品偏向選擇按月度