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第八節案例分析

一、進口先行放單的風險

某外貿公司接受國內一物資公司的委托，與其指定的香港公司簽訂了進口鋼材的合同。價格、交貨期、開證時間、開證保障金、費等主要內容均在協議中一一明確。在收到物資公司的開證保障金(信用證金額的15％)后，外貿公司通過當地中國銀行向外開出了遠期信用證。很快外商通過銀行就寄來了信用證項下的全套單據。根據協議的規定，外貿公司將全套單據復印件交物資公司審核并由其確認。之后，外貿公司向銀行承兌并取得了提單。當外貿公司要求支付余款時，物資公司稱資金一時周轉困難，要求外貿公司予以寬限，并保障在外貿公司對外付款前幾天付清余款，外貿公司于是將提單交給了物資公司。可承兌期滿后，物資公司分文未付，而外貿公司卻不得不對外支付信用證的全額。等回過來去找物資公司，卻已是人去樓空。經了解，該公司早已欠下巨額外債，而外商是與其有多年關系的朋友。他們的“合作”使得外貿公司遭受了巨額損失。

(一)試分析

(1)在上述例子中，可承兌期滿后，物資公司分文未付，而外貿公司可否不對外支付信用證的全額？

(2)從上述例子看，外貿公司從開出信用證和付款之間，其風險點主要有哪些？

(3)外貿公司在接收委托進口的情況下，一般應該注意哪些方面的事項？

(二)參考答案

(1)不行。信用證一經開出，便獨立于合同，只要單單、單證相符，銀行就必須無條件付款。外貿公司就不得不對外支付信用證的全額。

(2)外貿公司從開出信用證和付款之間，其風險點主要有如下風險。

①開證時，外貿公司應該收取開證保障金，本例收取開證保障金(信用證金額的15％)是對的。

②外貿公司應該在收取全部余額后，才能將提單交給物資公司。因為提單就是貨權。本例詐騙者之所以選用遠期信用證支付方式，是因為承兌期與付款期之間有時間差。通過承兌，便能拿到提單，獲得貨權。一旦將提單交給委托人，自由處分權此時已掌握在委托人手中。

(3)外貿公司在接受委托進口的情況下，一般應該注意以下方面的事項：

①外貿公司接受委托時，必須嚴格審查委托人和外商的資信；

②調研進口貨物的市場行情和合理價位；

③必須將物權掌握在自己手中，以減少風險；

④盡可能在信用證中設置一些掌握主動權的條款；

⑤如發現進口貨物有嚴重問題(如純屬廢物，無任何價值)，應立即采取司法救濟手段，設法阻止銀行對外付款(如能掌握詐騙的確切證據，法院可以采取保全措施)等。

二、出口打包貸款的風險

某外貿公司與箱包加工廠簽訂了一份出口協議。該工廠生產箱包后，由外貿公司向其指定的外商出口。在出口合同簽訂后，外商如期開來了即期不可撤銷信用證。當外貿公司通知工廠備貨履約時，工廠稱因資金周轉困難，需外貿公司協助解決購買原材料的流動資金。工廠提出希望外貿公司用信用證進行貿易融資，將融資的資金供工廠生產之用。經協商，外貿公司同意以信用證向銀行申請打包貸款。

可工廠收到款項后并未及時安排生產，雖經外貿公司再三催促，但直至交貨期，工廠也未能將貨物備齊。結果，外貿公司因無法履行出口合同而遭外商索賠，而工廠此時已關門歇業。

(一)試分析

(1)什么是打包貸款，打包貸款有什么作用？

(2)此筆業務的打包貸款貨款如何解決？

(3)在此項業務中，因為外貿公司是方，工廠是委托人，因為工廠關閉無法履行合同，外貿公司有什么責任？外貿公司在出口合同中承擔哪些責任？

(4)外貿公司在接受委托出口的情況下，一般應該注意哪些方面的事項？

(二)參考答案

(1)打包貸款(Packing Loan)，也稱打包放款，是指出口地銀行為支持出口商按期履行合同、出運交貨，向收到合格信用證的出口商提供的用于采購、生產和裝運信用證項下貨物的專項貸款。打包貸款是一種裝船前短期融資，使出口商在自有資金不足的情況下仍然可以辦理采購、備料、加工，順利開展貿易。打包貸款融資比例通常不超過90%。還款的來源在正常情況下為信用證項下的收匯款，在企業不能正常從國外收回貨款的情況下，企業必須償還打包貸款的本金及利息，或允許銀行主動從其賬戶扣劃打包貸款的本金及利息。根據國家的有關政策，打包貸款可以使用人民幣，也可以使用外匯作為貸款的幣種。

(2)此筆業務的打包貸款最終由外貿公司償還。在出口業務中，最容易發生的問題就是打包貸款。因為打包貸款實質上是用信用證進行質押的借貸，外貿公司必須向銀行承擔到期還款的責任，此責任的履行與出口合同能否切實執行無任何關系。

(3)外貿公司作為出口合同的賣方，必須履行出口合同中規定的義務，如有違反(即使是委托人的原因)，必須向外商承擔賠償責任。從法律角度分析，外貿公司因此獲得了向委托人追償的權利。但此權利的實現依賴于委托人(即工廠)的經濟狀況，如案例中所述，因委托人關門歇業，外貿公司的雙重損失無法從委托人處得到補償。

(4)在接受出口委托時，外貿公司必須嚴格審查委托人和外商的資信情況，不要輕易為委托人向銀行申請打包貸款。如經調查認可了委托人的資信，也要在其提供切實可行的經濟保障后，才可申請打包貸款。嚴格審查信用證的內容，堅決不接受無法或難以執行的“軟條款”，否則，主動權就掌握在外商的手中了。