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第1章 收入

1.1應稅收入

1.2銷售收入確認

1.2.1收入確認原則

1.2.2收入確認時間

1.3提供勞務收入確認

1.3.1收入確認原則

1.3.2收入確認方法

1.3.3特殊勞務收入確認

1.4權責發生制

1.5權責發生制的例外

1.5.1租金收入

1.5.2利息收入

1.5.3特許權使用費收入

1.6其他銷售方式

1.6.1商業折扣

1.6.1.1會計處理

1.6.1.2稅務處理

1.6.2現金折扣(銷售折扣)

1.6.2.1會計處理

1.6.2.2稅務處理

1.6.3委托代

1.6.3.1視同買斷

1.6.3.2收取手續費

1.6.3.3稅務處理

1.6.4授予客戶獎勵積分

1.6.4.1會計處理

1.6.4.2稅務處理

1.6.5買一贈

1.7分期收款

1.7.1會計處理

1.7.2稅務處理

1.8工期超過12個月的建造合同

1.8.1會計處理

1.8.2稅務處理

1.9附有銷售退回條件的商品銷售

1.9.1會計處理

1.9.2稅務處理

1.10銷售折讓和銷售退回

1.10.1當期發生的銷售折讓和銷售退回

1.10.1.1銷售折讓

1.10.1.2銷售退回

1.10.1.3稅務處理

1.10.2日后期間發生的銷售折讓和銷售退回

1.10.2.1會計處理

1.10.2.2稅務處理

1.11無須確認收入的情況

1.11.1售后回購

1.11.1.1會計處理

1.11.1.2稅務處理

1.11.2售后回租

1.11.2.1會計處理

1.11.2.2稅務處理

1.11.3預收賬款(銷售購物卡)

1.11.3.1會計處理

1.11.3.2稅務處理

1.12視同銷售

1.12.1一般規定

1.12.2視同銷售收入的確認

1.12.3與增值稅視同銷售的區別

1.12.4其他

1.13政府補助收入

1.13.1政府補助范圍

1.13.2與收益相關的政府補助

1.13.2.1會計處理

1.13.2.2稅務處理

1.13.3與資產相關的政府補助

1.13.3.1會計處理

1.13.3.2稅務處理

1.14不征稅收入

1.14.1一般企業的不征稅收入

1.14.2軟件企業的不征稅收入

1.14.3不征稅收入和免稅收入的區別

1.15非貨幣性資產交換

1.15.1基本規定

1.15.2具有商業實質的非貨幣性資產交換

1.15.2.1會計處理

1.15.2.2稅務處理

1.15.3不具有商業實質的非貨幣性資產交換

1.15.3.1會計處理

1.15.3.2稅務處理

1.16債務重組

1.16.1基本規定

1.16.2以現金清償債務的債務重組

1.16.2.1會計處理

1.16.2.2稅務處理

1.16.3以非現金清償債務的債務重組

1.16.3.1會計處理

1.16.3.2稅務處理

1.16.4債務重組收入確認時點

1.17匯兌收益

1.18限售股

1.19企業所得稅與增值稅收入確認的差異

1.19.1企業所得稅確認收入而增值稅不確認收入

1.19.2企業所得稅確認收入而增值稅暫不確認收入

1.19.3增值稅確認收入而企業所得稅不確認收入

1.19.4增值稅確認收入而企業所得稅暫不確認收入

1.19.4.1委托代

1.19.4.2銷售購物卡

1.19.5其他

1.20其他

1.20.1扣繳手續費

1.20.2試運行收入

1.20.3確實無法償付的應付款項

1.20.4固定資產盤盈

1.20.5返利收入

1.20.6違約金收入

1.20.7小企業的注意事項

第2章 扣除

2.1要點與基本原則

2.1.1直接相關

2.1.2支出合理

2.1.3實際發生

2.1.4取得合法有效的憑據

2.1.5五項原則

2.2工資薪金支出

2.2.1定義

2.2.2合理的工資

2.2.3勞務派遣費用

2.3職工福利費

2.4職工教育經費

2.4.1會計處理

2.4.2稅務處理

2.4.2.1一般規定

2.4.2.2特殊規定

2.5工會經費

2.5.1會計處理

2.5.2稅務處理

2.5.3工會經費的憑據

2.6住房公積金

2.7補充養老保險費、補充醫療保險費

2.8捐贈支出

2.8.1一般規定

2.8.2公共租賃住房

2.9業務招待費

2.10廣告費和業務宣傳費

2.10.1一般規定

2.10.2特殊規定

2.10.3關聯企業的廣告費和業務宣傳費

2.11手續費及傭金支出

2.11.1一般企業

2.11.2特殊企業

2.12保險費

2.12.1五險費用

2.12.2財產保險費

2.12.3商業保險費

2.13利息支出

2.13.1一般規定

2.13.2關聯企業的利息支付

2.13.3自然人借款利息

2.13.4投資未到位情形下的利息支出

2.13.5借款利息資本化

2.13.6混合性投資的利息支出

2.13.7集團借款利息分攤

2.14資產減值損失

2.14.1會計處理

2.14.2稅務處理

2.14.3特殊規定

2.15準備金

2.15.1銀行的準備金

2.15.1.1一般貸款損失準備金

2.15.1.2涉農貸款和中小企業貸款損失準備金

2.15.2保險公司的準備金

2.15.2.1一般準備金

2.15.2.2農業巨災風險準備金

2.15.3證券行業的準備金

2.15.3.1證券交易所風險基金

2.15.3.2證券結算風險基金

2.15.3.3證券投資者保護基金

2.15.4期貨行業的準備金

2.15.4.1期貨交易所風險準備金

2.15.4.2期貨公司風險準備金

2.15.4.3期貨投資者保障基金

2.15.5擔保機構的準備金

2.16股權激勵

2.16.1會計處理

2.16.1.1股份支付的四個環節

2.16.1.2股份支付的主要類型

2.16.1.3股份支付的會計處理

2.16.2稅務處理

2.16.3稅會差異

2.16.3.1確認時間的差異

2.16.3.2確認金額的差異

2.17維簡費

2.17.1企業發生的維簡費支出，應區分收益性支出和資本性支出

2.17.2相關公告實施前的維簡費支出的處理

2.18向境外關聯方支付費用

2.18.1原則

2.18.2不得在稅前扣除的幾種情況

2.18.3調整年限

2.19罰款

2.20稅收滯納金

2.21贊助支出

2.22違約金

2.23籌建期費用

2.23.1籌辦費

2.23.2業務招待費和廣告費

2.24違法支出

2.25會計支出小于稅法規定情形的處理

2.26以前年度應扣未扣支出

2.27包稅合同

2.28其他

2.28.1通訊費

2.28.2管理費

2.28.3服務費

2.28.4融資費用

2.28.5服飾費

2.28.6黨組織經費

2.28.7棚戶區改造

2.28.8企業共用支出

2.28.9私車公用支出

2.29稅前扣除憑據

2.29.1憑據的種類

2.29.1.1發票及專用票據

2.29.1.2非發票

2.29.2普通發票

2.29.2.1沒有取得發票的處理

2.29.2.2發票抬頭不全的處理

2.29.2.3取得與實際內容不符的發票的處理

2.29.2.4發票丟失的處理

2.29.2.5航空票據的使用

2.29.3增值稅專用發票

2.29.3.1增值稅失控發票的處理

2.29.3.2不屬于對外虛開增值稅專用發票的情形

2.29.3.3發票丟失的處理

2.29.3.4以后年度取得憑據的處理

2.29.3.5取得境外票據的處理

第3章 資產

3.1存貨

3.1.1存貨成本

3.1.1.1會計成本

3.1.1.2計稅基

3.1.2發出存貨的計價方法

3.1.2.1會計處理

3.1.2.2稅務處理

3.1.3存貨減值

3.1.3.1會計處理

3.1.3.2稅務處理

3.1.4存貨清查

3.1.5存貨盤盈

3.1.5.1會計處理

3.1.5.2稅務處理

3.1.6存貨盤虧及毀損

3.2固定資產

3.2.1固定資產成本

3.2.1.1外購的固定資產

3.2.1.2自行建造的固定資產

3.2.1.3投資者投入的固定資產

3.2.1.4試運行收入

3.2.1.5借款利息資本化

3.2.1.6融資租入的固定資產

3.2.2固定資產盤盈

3.2.3固定資產折舊

3.2.4預計凈殘值

3.2.5固定資產減值

3.2.5.1會計處理

3.2.5.2稅務處理

3.2.6固定資產處置

3.2.6.1會計處理

3.2.6.2稅務處理

3.2.7持有待售的固定資產

3.2.7.1會計處理

3.2.7.2稅務處理

3.2.8固定資產裝修及改建

3.2.8.1基本規定

3.2.8.2提足折舊固定資產和租入固定資產的裝修費用

3.2.8.3裝修費用與改建支出

3.2.8.4自有未提足折舊的固定資產裝修費用

3.2.9購入舊固定資產

3.2.10固定資產評估增值的處理

3.3投資性房地產

3.3.1范圍

3.3.1.1投資性房地產的范圍

3.3.1.2不屬于投資性房地產的房地產

3.3.2采用成本模式進行后續計量的投資性房地產

3.3.2.1會計處理

3.3.2.2稅務處理

3.3.3采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產

3.3.3.1會計處理

3.3.3.2稅務處理

3.4無形資產

3.4.1范圍

3.4.1.1會計上的規定

3.4.1.2稅務上的規定

3.4.2外部取得無形資產的成本

3.4.2.1外購的無形資產

3.4.2.2其他方式取得的無形資產

3.4.3內部研發取得的無形資產

3.4.3.1會計處理

3.4.3.2稅務處理

3.4.4無形資產攤

3.4.4.1使用壽命有限的無形資產

3.4.4.2使用壽命不確定的無形資產

3.4.5無形資產減值

3.4.5.1會計處理

3.4.5.2稅務處理

3.4.6無形資產處置

3.4.6.1會計處理

3.4.6.2稅務處理

3.4.7持有待售的無形資產

3.4.7.1會計處理

3.4.7.2稅務處理

3.5生物資產

3.5.1范圍

3.5.2生物資產成本

3.5.2.1會計處理

3.5.2.2稅務處理

3.5.3生物資產折舊

3.5.3.1會計處理

3.5.3.2稅務處理

3.5.4生物資產減值

3.5.4.1會計處理

3.5.4.2稅務處理

3.5.5生物資產公允價值計量

3.5.5.1會計處理

3.5.5.2稅務處理

3.5.6生物資產處置

3.5.6.1會計處理

3.5.6.2稅務處理

3.6石油天然氣開采

3.6.1礦區權益

3.6.1.1會計處理

3.6.1.2稅務處理

3.6.2勘探支出

3.6.2.1會計處理

3.6.2.2稅務處理

3.6.3開發資產

3.6.3.1會計處理

3.6.3.2稅務處理

3.6.4稅會差異

3.7其他

第4章 稅收優惠

4.1基本規定

4.1.1優惠備案

4.1.2納稅人的權利

4.1.3納稅人的義務

4.1.4納稅人的責任

4.1.5稅務機關的責任

4.1.5.1國家稅務總局公告2015年第43號的規定

4.1.5.2國家稅務總局公告2015年第76號的規定

4.1.6其他

4.1.6.1關于備案時間的規定

4.1.6.2總分機構匯總納稅的處理

4.2免稅收入

4.2.1國債利息收入

4.2.1.1國債簡介

4.2.1.2一級市場購買并持有到期兌付國債利息收入的稅務處理

4.2.1.3國債轉讓交易的相關稅務處理

4.2.1.4主要留存備查資料

4.2.2股息、紅利收入

4.2.3非營利組織收入

4.2.3.1稅收優惠方式

4.2.3.2非營利組織的條件

4.2.3.3管理要求

4.2.3.4非營利組織資格的取消

4.2.3.5主要留存備查資料

4.2.4滬港通的相關規定

4.2.5其他專項優惠

4.2.5.1證券投資基金收入

4.2.5.2地方政府債券利息收入

4.2.5.3期貨保障基金公司收入

4.2.5.4中國保險保障基金有限責任公司收入

4.2.5.5中國清潔發展機制基金收入

4.2.5.6受災地區企業接受捐贈收入

4.3減計收入

4.3.1資源綜合利用收入

4.3.1.1資源綜合利用簡介

4.3.1.2稅收優惠方式

4.3.1.3管理要求

4.3.1.4主要留存備查資料

4.3.2利息收入和保費收入

4.3.2.1農村金融

4.3.2.2小額信貸

4.3.2.3主要留存備查資料

4.3.3鐵路建設債券利息收入

4.4所得減免

4.4.1農、林、牧、漁業項目

4.4.1.1稅收優惠方式

4.4.1.2優惠條件

4.4.1.3關于農產品初加工范圍的規定

4.4.1.4“公司＋農戶”模式的稅收優惠

4.4.1.5其他

4.4.1.6主要留存備查資料

4.4.2國家重點扶持的公共基礎設施項目

4.4.2.1公共基礎設施項目

4.4.2.2農村飲水安全工程

4.4.2.3電網企業電網新建項目

4.4.2.4主要留存備查資料

4.4.3環境保護、節能節水項目

4.4.3.1稅收優惠方式

4.4.3.2關于減免稅期限內轉讓享受減免稅優惠項目的規定

4.4.3.3主要留存備查資料

4.4.4技術轉讓所得

4.4.4.1優惠方式

4.4.4.2優惠條件

4.4.4.3技術轉讓所得的計算

4.4.4.4管理要求

4.4.4.5主要留存備查資料

4.4.5清潔發展機制項目

4.4.6合同能源管理項目

4.5加計扣除

4.5.1研發費用的加計扣除

4.5.1.1稅收優惠方式

4.5.1.2會計處理

4.5.1.3稅收上的研發費用范圍

4.5.1.4會計上的研發費用范圍

4.5.1.5高新技術企業研發費用范圍

4.5.1.6其他規定

4.5.1.7主要留存備查資料

4.5.2安置殘疾人員工資的加計扣除

4.5.2.1稅收優惠方式

4.5.2.2優惠條件

4.5.2.3主要留存備查資料

4.6所得稅減免

4.6.1高新技術企業

4.6.1.1高新技術企業認定標準

4.6.1.2高新技術企業申請

4.6.1.3高新技術企業后續管理

4.6.1.4取消高新技術企業資格及追繳稅款

4.6.1.5高新技術企業境外稅收抵免

4.6.1.6主要留存備查資料

4.6.2小型微利企業

4.6.2.1小型微利企業的定義和稅收優惠方式

4.6.2.2小小型微利企業的稅收優惠

4.6.2.3三種小微企業的區分

4.6.2.4小型微利企業的所得稅預繳

4.6.2.5主要留存備查資料

4.6.3技術先進型范圍企業

4.6.4軟件企業

4.6.4.1一般軟件企業

4.6.4.2重點軟件企業

4.6.4.3軟件企業的稅務管理

4.6.4.4軟件企業資格的取消

4.6.4.5主要留存備查資料

4.6.5集成電路企業

4.6.5.1一般集成電路企業

4.6.5.2重點集成電路企業

4.6.5.3集成電路封裝、測試企業以及集成電路關鍵專用材料

生產企業、集成電路專用設備生產企業

4.6.5.4集成電路企業的稅務管理

4.6.5.5集成電路企業資格的取消

4.6.5.6主要留存備查資料

4.6.6文化事業單位轉制企業

4.6.6.1稅收優惠方式

4.6.6.2優惠條件

4.6.6.3管理要求

4.6.6.4主要留存備查資料

4.6.7動漫企業

4.6.7.1稅收優惠方式

4.6.7.2優惠條件

4.6.7.3主要留存備查資料

4.6.8鼓勵就業

4.6.8.1重點群體創業就業

4.6.8.2自主就業退役士兵創業就業

4.6.8.3大學生創業

4.6.9生產和裝配傷殘人員專門用品企業

4.6.9.1稅收優惠方式

4.6.9.2管理要求

4.6.9.3主要留存備查資料

4.6.10西部大開發相關企業

4.6.10.1稅收優惠方式

4.6.10.2政策的特別規定

4.6.10.3主要留存備查資料

4.7加速折舊

4.7.1會計處理

4.7.1.1雙倍余額遞減法

4.7.1.2年數總和法

4.7.2稅務處理

4.7.2.1會計上加速折舊而稅收上不加速折舊

4.7.2.2稅收上加速折舊而會計上不加速折舊

4.7.3老的加速折舊辦法

4.7.4新的加速折舊辦法

4.7.4.1主要內容

4.7.4.2主要變化

4.7.5加速折舊擴圍

4.7.6加速折舊管理

4.7.6.1預繳時即可加速折舊

4.7.6.2總分機構匯總納稅下的加速折舊政策

4.7.6.3關于擇優享受的規定

4.7.6.4關于加計扣除的規定

4.7.6.5要求資料留存備查

4.7.7主要留存備查資料

4.8抵扣應納稅所得額

4.8.1一般企業

4.8.1.1優惠方式

4.8.1.