362個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)提示 157個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)解析
2套申報(bào)表填寫輔學(xué)輔填工具
=企業(yè)自查、中介診斷、稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的企業(yè)所得稅匯算清繳教科書
既是企業(yè)納稅申報(bào)的工具書，又是稅務(wù)機(jī)關(guān)政策研讀的教科書
全書以新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表為主線設(shè)置章節(jié)，不僅將每一張表格的填報(bào)要求和稅收政策以362個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的形式做出提示，同時(shí)也將大家在工作中遇到的常見問題和企業(yè)容易涉及的納稅風(fēng)險(xiǎn)以157個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的形式進(jìn)行解析，并結(jié)合實(shí)際案例，劍指可能出現(xiàn)的疑難問題。
編者來自國地稅機(jī)關(guān)稅政管理、風(fēng)險(xiǎn)防控、稅務(wù)稽查等不同的崗位，視角多元而立體，可操作性和實(shí)效性強(qiáng)
對(duì)截至2016年3月的新政策進(jìn)行了分類別、分事項(xiàng)解讀，其中涉及新小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策和研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策，等等。所有涉及2015、2016年的新政策，編者都在文中做了加粗處理。
贈(zèng)送2套申報(bào)表填寫輔學(xué)輔填工具，書后單獨(dú)附企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表表冊(cè)，方便查閱
可通過掃描本書勒口作者簡介下方的二維碼，關(guān)注訂閱號(hào)后回復(fù)“工具下載”獲得隨書附帶的兩個(gè)填報(bào)工具。
屈 震，首批國地稅中青年業(yè)務(wù)骨干。就職于北京市豐臺(tái)區(qū)國家稅務(wù)局。長期從事稅政與納稅評(píng)估工作。制作了房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控模型，牽頭開發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳輔學(xué)輔填工具和小型微利企業(yè)輔助計(jì)算填報(bào)工具，已發(fā)表或出版的著述涉及房地產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)所得稅政策研究、新申報(bào)表填報(bào)和納稅評(píng)估等。
馬澤方，首批國地稅中青年業(yè)務(wù)骨干。就職于北京市國家稅務(wù)局征管科技處，主要從事企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)防控工作。中國稅務(wù)報(bào)特約撰稿人，長期在基層稅務(wù)分局從事稅源管理工作。在《中國稅務(wù)報(bào)》、《稅務(wù)研究》、《國際稅收》、《中國稅務(wù)》、《注冊(cè)稅務(wù)師》等專業(yè)期刊發(fā)表稅政文章百余篇，
李穎劍，就職于北京市豐臺(tái)區(qū)國家稅務(wù)局，主要從事企業(yè)所得稅政策管理工作。
第1章 封面、表單、基礎(chǔ)信息表填報(bào)實(shí)務(wù)(A000000)
1.1《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》封面和表單填報(bào)實(shí)務(wù)
1.1.1《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》封面的政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)1封面“稅款所屬期間”的填報(bào)
1.1.2《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》的政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)2表單勾選注意事項(xiàng)
關(guān)鍵點(diǎn)3政策規(guī)定表單必須填報(bào)的表格
1.2《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A000000)填報(bào)實(shí)務(wù)
1.2.1申報(bào)類型選擇的政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)4“正常申報(bào)”、“更正申報(bào)”或“補(bǔ)充申報(bào)”等申報(bào)類型的使用
1.2.2基本信息填報(bào)的政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)5“101匯總納稅企業(yè)”
關(guān)鍵點(diǎn)6“102注冊(cè)資本”
關(guān)鍵點(diǎn)7“108境外關(guān)聯(lián)交易”
1.2.3享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠需填報(bào)的基礎(chǔ)信息的政策要點(diǎn)
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的基礎(chǔ)信息
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2享受“小小微企業(yè)”的減半征稅優(yōu)惠
關(guān)鍵點(diǎn)8“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)3建筑業(yè)(行業(yè)明細(xì)代碼應(yīng)為4700至5090)不再按照工業(yè)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠
關(guān)鍵點(diǎn)9“104從業(yè)人數(shù)”和“105資產(chǎn)總額(萬元)”
關(guān)鍵點(diǎn)10“107從事國家限制或禁止行業(yè)”
1.2.4主要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)的政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)11“205會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化”
關(guān)鍵點(diǎn)12“206固定資產(chǎn)折舊方法”
關(guān)鍵點(diǎn)13“207存貨成本計(jì)價(jià)方法”
關(guān)鍵點(diǎn)14“209所得稅會(huì)計(jì)核算方法”
1.2.5企業(yè)主要股東及對(duì)外投資情況的政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)15“301企業(yè)主要股東(前5位)”
關(guān)鍵點(diǎn)16“302對(duì)外投資(前5位)”
第2章 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)實(shí)務(wù)(A100000)
2.1利潤總額計(jì)算的政策要點(diǎn)
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)4利潤總額項(xiàng)目的會(huì)計(jì)調(diào)整事項(xiàng)
關(guān)鍵點(diǎn)17利潤總額計(jì)算數(shù)據(jù)來源
關(guān)鍵點(diǎn)18營業(yè)稅金及附加的確認(rèn)時(shí)間、與收入配比問題
關(guān)鍵點(diǎn)19資產(chǎn)減值損失數(shù)據(jù)來源及調(diào)整
關(guān)鍵點(diǎn)20公允價(jià)值變動(dòng)損益數(shù)據(jù)來源及調(diào)整
關(guān)鍵點(diǎn)21投資收益數(shù)據(jù)來源及調(diào)整
2.2應(yīng)納稅所得額計(jì)算的政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)22應(yīng)納稅所得額計(jì)算數(shù)據(jù)來源
關(guān)鍵點(diǎn)23納稅調(diào)整后所得的計(jì)算
關(guān)鍵點(diǎn)24應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
2.3應(yīng)納稅額計(jì)算的政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)25應(yīng)納稅額計(jì)算數(shù)據(jù)來源
關(guān)鍵點(diǎn)26應(yīng)納所得稅額的計(jì)算
關(guān)鍵點(diǎn)27境內(nèi)外所得實(shí)際應(yīng)納稅額的計(jì)算
第3章 收入、成本、費(fèi)用政策及填報(bào)實(shí)務(wù)(A101010—A104000)
3.1《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)的填報(bào)實(shí)務(wù)
3.1.1主營業(yè)務(wù)收入相關(guān)事項(xiàng)的政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)28適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的納稅人的申報(bào)口徑
關(guān)鍵點(diǎn)29分期收款銷售商品收入確認(rèn)
關(guān)鍵點(diǎn)30銷售折扣、折讓和退回
關(guān)鍵點(diǎn)31特許權(quán)使用費(fèi)確認(rèn)
關(guān)鍵點(diǎn)32持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的建造合同收入確認(rèn)
3.1.2其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)事項(xiàng)的政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)33適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的納稅人的申報(bào)口徑
關(guān)鍵點(diǎn)34“其他業(yè)務(wù)收入”中分期收款銷售材料收入確認(rèn)
關(guān)鍵點(diǎn)35“其他業(yè)務(wù)收入”中銷售折扣、折讓和退回
關(guān)鍵點(diǎn)36“其他業(yè)務(wù)收入”中未按合同約定確認(rèn)收入
3.1.3營業(yè)外收入相關(guān)事項(xiàng)的政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)37《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中營業(yè)外收入核算內(nèi)容
關(guān)鍵點(diǎn)38《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中營業(yè)外收入核算內(nèi)容
關(guān)鍵點(diǎn)39申報(bào)表營業(yè)外收入明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置及申報(bào)口徑
關(guān)鍵點(diǎn)40不征稅收入政府補(bǔ)助
關(guān)鍵點(diǎn)41非貨幣性資產(chǎn)交換利得
關(guān)鍵點(diǎn)42債務(wù)重組利得
3.2《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)的填報(bào)實(shí)務(wù)
3.2.1營業(yè)收入計(jì)算相關(guān)事項(xiàng)的政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)43營業(yè)收入計(jì)算數(shù)據(jù)來源
3.2.2營業(yè)收入項(xiàng)目審核的政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)44營業(yè)收入項(xiàng)目的審核
3.3《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)的填報(bào)實(shí)務(wù)
3.3.1主營業(yè)務(wù)成本相關(guān)事項(xiàng)的政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)45適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的納稅人的申報(bào)口徑
關(guān)鍵點(diǎn)46非貨幣性資產(chǎn)換出商品的賬面價(jià)值和計(jì)稅基
關(guān)鍵點(diǎn)47收入、成本配比確認(rèn)
3.3.2其他業(yè)務(wù)成本相關(guān)事項(xiàng)的政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)48適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的納稅人的申報(bào)口徑
關(guān)鍵點(diǎn)49計(jì)入損益的折舊、攤銷額調(diào)整
3.3.3營業(yè)外支出相關(guān)事項(xiàng)的政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)50《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中營業(yè)外支出核算內(nèi)容
關(guān)鍵點(diǎn)51《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中營業(yè)外支出核算內(nèi)容
關(guān)鍵點(diǎn)52申報(bào)表營業(yè)外支出明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置及申報(bào)口徑
關(guān)鍵點(diǎn)53“營業(yè)外支出”中可能存在的稅會(huì)差異調(diào)整事項(xiàng)
3.4《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)的填報(bào)實(shí)務(wù)
關(guān)鍵點(diǎn)54證券、期貨、保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)傭金支出
3.5《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)的填報(bào)實(shí)務(wù)
關(guān)鍵點(diǎn)55《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》的適用范圍
關(guān)鍵點(diǎn)56《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》填報(bào)數(shù)據(jù)來源
關(guān)鍵點(diǎn)57科研事業(yè)單位和軍工科研單位收入確認(rèn)
關(guān)鍵點(diǎn)58收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制的確認(rèn)
3.6《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)的填報(bào)實(shí)務(wù)
關(guān)鍵點(diǎn)59期間費(fèi)用中涉及的納稅調(diào)整事項(xiàng)(事業(yè)單位、非營利組織除外)
關(guān)鍵點(diǎn)60《期間費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)數(shù)據(jù)來源
關(guān)鍵點(diǎn)61《期間費(fèi)用明細(xì)表》不適用事業(yè)單位、民間非營利組織納稅人
關(guān)鍵點(diǎn)62金融企業(yè)不填報(bào)第3列和第4列
關(guān)鍵點(diǎn)63境外支付費(fèi)用
關(guān)鍵點(diǎn)64“職工薪酬”項(xiàng)目填報(bào)注意問題
關(guān)鍵點(diǎn)65“勞務(wù)費(fèi)”、“咨詢顧問費(fèi)”的扣除憑證問題
關(guān)鍵點(diǎn)66“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”列支范圍與扣除憑證
關(guān)鍵點(diǎn)67填報(bào)“廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”的三個(gè)注意問題
關(guān)鍵點(diǎn)68填報(bào)“傭金和手續(xù)費(fèi)”時(shí)應(yīng)考慮的問題
關(guān)鍵點(diǎn)69“資產(chǎn)折舊攤銷費(fèi)”
關(guān)鍵點(diǎn)70“財(cái)產(chǎn)損耗、盤虧及毀損損失”
關(guān)鍵點(diǎn)71“利息收支”扣除注意事項(xiàng)
關(guān)鍵點(diǎn)72“共同支出”注意問題
關(guān)鍵點(diǎn)73是否存在與收入無關(guān)的期間費(fèi)用支出
關(guān)鍵點(diǎn)74各項(xiàng)費(fèi)用取得有效扣除憑證的時(shí)限
第4章 納稅調(diào)整政策及填報(bào)實(shí)務(wù)(A105000)
4.1納稅調(diào)整事項(xiàng)概述
4.2無2級(jí)附表的納稅調(diào)整項(xiàng)目涉及的相關(guān)政策要點(diǎn)
4.2.1按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益(第5行)相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)75權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資初始投資成本以歷史成本為計(jì)稅基
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)5權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資調(diào)整成本時(shí)的稅會(huì)差異
案例1權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資初始投資成本調(diào)整收益填報(bào)案例
4.2.2交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整(第6行)相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)76交易性金融資產(chǎn)初始投資以歷史成本為計(jì)稅基
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)6交易性金融資產(chǎn)初始投資計(jì)量的稅會(huì)差異
案例2交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整填報(bào)案例
4.2.3公允價(jià)值變動(dòng)凈損益(第7行)相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)77公允價(jià)值變動(dòng)凈損益以歷史成本為計(jì)稅基
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)7公允價(jià)值變動(dòng)凈損益計(jì)量的稅會(huì)差異
案例3公允價(jià)值變動(dòng)凈損益填報(bào)案例
4.2.4銷售折扣、折讓和退回(第10行)相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)78銷售折扣、折讓和退回政策界定
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)8銷售折扣、折讓和退回稅會(huì)差異
案例4銷貨退回填報(bào)案例
4.2.5業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出(第15行)相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)79業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除比例和扣除限額
關(guān)鍵點(diǎn)80業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額計(jì)算基數(shù)
關(guān)鍵點(diǎn)81籌建期業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)9業(yè)務(wù)招待費(fèi)的完整歸集
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)10業(yè)務(wù)招待費(fèi)填報(bào)要點(diǎn)
4.2.6利息支出(第18行)相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)82稅法允許扣除的利息支出
關(guān)鍵點(diǎn)83資本化支出和費(fèi)用化支出
關(guān)鍵點(diǎn)84售后回購的利息支出
關(guān)鍵點(diǎn)85融資性售后回租
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)11關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問題
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)12企業(yè)向自然人借款的利息支出
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)13企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)14混合性投資被投資企業(yè)利息支出
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)15關(guān)聯(lián)方借款利息扣除
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)16委托貸款利息支出扣除問題
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)17建造固定資產(chǎn)發(fā)生利息支出的扣除問題
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)18企業(yè)向非金融企業(yè)借款發(fā)生的利息支出或資金占用費(fèi)的扣除憑據(jù)問題
關(guān)鍵點(diǎn)86利息支出填報(bào)方法
關(guān)鍵點(diǎn)87境內(nèi)機(jī)構(gòu)向我國銀行的境外分行支付利息問題
案例5股東未繳足出資利息支出納稅調(diào)整案例
4.2.7罰金、罰款和沒收財(cái)產(chǎn)的損失(第19行)相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)88罰金、罰款和沒收財(cái)產(chǎn)損失相關(guān)企業(yè)所得稅政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)89罰金、罰款和沒收財(cái)產(chǎn)損失的填報(bào)說明
4.2.8稅收滯納金、加收利息(第20行)相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)90稅收滯納金、加收利息相關(guān)企業(yè)所得稅政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)91稅收滯納金、加收利息的填報(bào)說明
4.2.9贊助支出(第21行)相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)92贊助支出相關(guān)企業(yè)所得稅政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)93贊助支出的填報(bào)說明
4.2.10未實(shí)現(xiàn)融資收益在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用(第22行)相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)94未實(shí)現(xiàn)融資收益在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)企業(yè)所得稅政策要點(diǎn)
案例6分期收(付)款銷售(購進(jìn))商品填報(bào)案例
4.2.11傭金和手續(xù)費(fèi)支出(第23行)相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)95傭金和手續(xù)費(fèi)支出相關(guān)企業(yè)所得稅政策要點(diǎn)
4.2.12跨期扣除項(xiàng)目(第26行)相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)96跨期扣除項(xiàng)目相關(guān)企業(yè)所得稅政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)97跨期扣除項(xiàng)目會(huì)計(jì)處理
4.2.13與取得收入無關(guān)的支出(第27行)相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)98與取得收入無關(guān)的支出相關(guān)企業(yè)所得稅政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)99與取得收入無關(guān)的支出的填報(bào)說明
4.2.14境外所得分?jǐn)偟墓餐С?第28行)相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)100境外所得分?jǐn)偟墓餐С鱿嚓P(guān)企業(yè)所得稅政策要點(diǎn)
4.2.15資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金(第32行)相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)101資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金基本企業(yè)所得稅政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)102資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金會(huì)計(jì)處理
關(guān)鍵點(diǎn)103資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金填報(bào)方法
案例7資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金填報(bào)案例
第5章視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)政策及填報(bào)實(shí)務(wù)(A105010)
5.1視同銷售收入調(diào)整事項(xiàng)相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)104企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變的情形
關(guān)鍵點(diǎn)105視同銷售計(jì)稅價(jià)格的確定
關(guān)鍵點(diǎn)106視同銷售影響部分扣除類調(diào)整項(xiàng)目的計(jì)算基數(shù)
關(guān)鍵點(diǎn)107視同銷售對(duì)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目的影響
關(guān)鍵點(diǎn)108處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)是否做視同銷售處理的界定
5.2視同銷售成本調(diào)整事項(xiàng)相關(guān)政策要點(diǎn)
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)19視同銷售成本應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行確認(rèn)
案例8視同銷售調(diào)整事項(xiàng)填報(bào)案例
5.3房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額事項(xiàng)相關(guān)政策要點(diǎn)
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)20房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅所得額
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)21房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)費(fèi)用和稅金的特殊填報(bào)方法
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)22房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)核算
案例9房地產(chǎn)開發(fā)預(yù)售填報(bào)案例
第6章 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入政策及填報(bào)實(shí)務(wù)(A105020)
6.1租金收入相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)109租金收入確認(rèn)時(shí)間
關(guān)鍵點(diǎn)110融資租賃業(yè)務(wù)中租金收入的稅務(wù)處理
案例10融資租賃填報(bào)案例
6.2利息收入相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)111利息收入的確認(rèn)時(shí)間
關(guān)鍵點(diǎn)112利息收入調(diào)整的填報(bào)方法
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)23關(guān)聯(lián)企業(yè)之間提供無息或低于銀行同期貸款利率的借款，其利息收入低于銀行同期貸款利息的部分將面臨納稅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)
6.3特許權(quán)使用費(fèi)收入相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)113特許權(quán)使用費(fèi)收入確認(rèn)時(shí)間
6.4分期確認(rèn)收入相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)114分期收款方式銷售貨物收入確認(rèn)時(shí)間
案例11分期收款方式銷售貨物填報(bào)案例
6.5持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的建造合同收入相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)115持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的建造合同收入確認(rèn)方法
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)24建造合同收入確認(rèn)稅會(huì)差異
6.6政府補(bǔ)助遞延收入相關(guān)政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)116政府補(bǔ)助遞延收入項(xiàng)目調(diào)整范圍
案例12政府補(bǔ)助遞延收入填報(bào)案例
第7章 投資收益政策及填報(bào)實(shí)務(wù)(A105030)
7.1債權(quán)性投資收益事項(xiàng)相關(guān)企業(yè)所得稅政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)117國債投資持有收益
關(guān)鍵點(diǎn)118國債投資處置收益
關(guān)鍵點(diǎn)119國債利息免稅政策
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)25從非發(fā)行者處購買國債，產(chǎn)生利息收入的起算時(shí)點(diǎn)
案例13國債投資收益填報(bào)案例
7.2權(quán)益性投資收益事項(xiàng)相關(guān)企業(yè)所得稅政策要點(diǎn)
關(guān)鍵點(diǎn)120權(quán)益性投資持有收益的確認(rèn)
關(guān)鍵點(diǎn)121權(quán)益性投資處置收益的確認(rèn)
關(guān)鍵點(diǎn)122權(quán)益性投資計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)26權(quán)益性投資免稅政策
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)27內(nèi)地與香港基金互認(rèn)有關(guān)稅收政策
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)28投資資產(chǎn)持有期間及處置環(huán)節(jié)稅會(huì)差異調(diào)整
第8章 不征稅收入政策及填報(bào)實(shí)
不錯(cuò)。
好
完美的購物體驗(yàn)，下次還來
質(zhì)量不錯(cuò)，送貨速度實(shí)在是不敢恭維
申報(bào)表怎樣填寫，以及注意事項(xiàng)講解非常詳細(xì)
包裝不錯(cuò)，整體感覺不錯(cuò)，性價(jià)比很高。
書的質(zhì)量很不錯(cuò)
還行······
性價(jià)比超高！值得購買！！
正版，質(zhì)量不錯(cuò)，服務(wù)也好！
帶塑封，紙質(zhì)好。
實(shí)用 可操作性強(qiáng)