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及時章 納稅籌劃…………………………………………………………………… 1

及時節 納稅籌劃概述………………………………………………………… 1

第二節 納稅籌劃的方法和步驟……………………………………………… 8

第三節 納稅籌劃風險和控制……………………………………………… 21

第二章 增值稅納稅籌劃………………………………………………………… 24

及時節 選擇納稅人的身份進行籌劃……………………………………… 24

第二節 通過分拆主體改變納稅人的身份進行籌劃……………………… 30

第三節 選擇供貨渠道進行籌劃…………………………………………… 32

第四節 利用銷售折扣、折扣銷售和銷售折讓進行籌劃………………… 36

第五節 利用混合銷售進行籌劃…………………………………………… 40

第六節 利用兼營和混業經營進行籌劃…………………………………… 42

第七節 利用起征點進行籌劃……………………………………………… 48

第八節 代購代銷方式的納稅籌劃………………………………………… 52

第九節 選擇銷售方式,推遲納稅義務的籌劃…………………………… 58

第十節 通過分設主體享受初級農產品免稅優惠的籌劃………………… 59

第十一節 其他利用稅收優惠政策進行籌劃……………………………… 65

第三章 消費稅納稅籌劃………………………………………………………… 73

及時節 針對征稅范圍的納稅籌劃………………………………………… 73

第二節 價稅平衡點臨界價格的納稅籌劃………………………………… 79

第三節 針對包裝物的納稅籌劃…………………………………………… 83

第四節 包裝方式的納稅籌劃……………………………………………… 85

第五節 通過合并,減少納稅環節的納稅籌劃…………………………… 87

第六節 利用關聯企業定價的納稅籌劃…………………………………… 89

第七節 加工方式選擇的納稅籌劃………………………………………… 93

第八節 出口應稅消費品的納稅籌劃……………………………………… 99

第九節 規避特殊條款的納稅籌劃………………………………………… 100

第十節 推遲納稅義務發生時間的納稅籌劃……………………………… 102

第四章 營業稅納稅籌劃………………………………………………………… 104

及時節 建筑業混合銷售的納稅籌劃……………………………………… 104

第二節 降低計稅依據的納稅籌劃………………………………………… 107

第三節 價外費用轉嫁的納稅籌劃………………………………………… 112

第四節 利用不同稅目稅率差異的納稅籌劃……………………………… 113

第五節 利用營業稅起征點進行籌劃……………………………………… 123

第六節 委托代銷方式的納稅籌劃………………………………………… 127

第七節 合作建房的納稅籌劃……………………………………………… 129

第八節 推遲納稅義務發生時間的納稅籌劃……………………………… 131

第九節 利用稅收優惠進行籌劃…………………………………………… 133

第十節 個人房屋贈與的納稅籌劃………………………………………… 139

第十一節 個人房屋轉讓的稅收籌劃……………………………………… 140

第五章 土地增值稅納稅籌劃…………………………………………………… 142

及時節 利用臨界點進行納稅籌劃………………………………………… 142

第二節 分散收入籌劃方法………………………………………………… 145

第三節 代收費用是否計入收入的籌劃…………………………………… 148

第四節 通過增加扣除項目進行籌劃……………………………………… 149

第五節 稅收優惠及核算方法的籌劃……………………………………… 153

第六節 利用特殊行為的籌劃……………………………………………… 157

第七節 土地增值稅清算的籌劃…………………………………………… 164

第八節 將房產銷售改為股權轉讓的籌劃………………………………… 167

第六章 企業所得稅納稅籌劃…………………………………………………… 170

及時節 通過拆分獲得小型微利企業優惠的納稅籌劃…………………… 170

第二節 通過設立子公司和分公司的納稅籌劃…………………………… 173

第三節 應稅收入的納稅籌劃……………………………………………… 177

第四節 業務招待費的納稅籌劃…………………………………………… 184

第五節 其他限額扣除費用的納稅籌劃…………………………………… 188

第六節 利用加速折舊的籌劃……………………………………………… 196

第七節 加計扣除的納稅籌劃……………………………………………… 200

第八節 股權轉讓的納稅籌劃……………………………………………… 202

第九節 企業重組的納稅籌劃……………………………………………… 203

第十節 選擇彌補虧損年份的納稅籌劃…………………………………… 209

第十一節 預繳企業所得稅的納稅籌劃…………………………………… 210

第十二節 資產投資方案選擇的納稅籌劃………………………………… 212

第七章 個人所得稅納稅籌劃…………………………………………………… 214

及時節 通過改變合同轉換所得項目的納稅籌劃………………………… 214

第二節 設立個人獨資企業、合伙企業的納稅籌劃……………………… 221

第三節 合理轉換納稅人身份的納稅籌劃………………………………… 225

第四節 降低計稅收入的納稅籌劃………………………………………… 228

第五節 增加費用扣除的納稅籌劃………………………………………… 231

第六節 年終獎發放的納稅籌劃…………………………………………… 233

第七節 承包集體企業的納稅籌劃………………………………………… 237

第八節 恰當選擇捐贈方式的納稅籌劃…………………………………… 238

第九節 利用核定辦法的納稅籌劃………………………………………… 243

第十節 個人房屋贈與個人所得稅的納稅籌劃…………………………… 244

第八章 其他稅種納稅籌劃……………………………………………………… 247

及時節 房產稅的納稅籌劃………………………………………………… 247

第二節 契稅的納稅籌劃…………………………………………………… 253

第三節 印花稅的納稅籌劃………………………………………………… 261