呈現在大家面前的這本《稅收籌劃》，是稅務專碩的重點教材。筆者多年的教學經驗表明，稅務研究生學習“稅收籌劃”課程，的確需要一部系統化、專業化的教科書，以體現稅務專業碩士教育的前瞻性和科學性，幫助研究生理解掌握稅收籌劃理論及其實踐應用。根據這一要求，筆者借鑒經濟學、管理學、稅收學、財務會計學、法學的研究成果，吸收引進西方稅收籌劃的經典理論，結合我國稅制改革和稅收籌劃的實務進展，編著了這本稅務專碩教材。
本書共分上、中、下三篇：上篇為“理論研究”，將研究視野拓展到經濟學、法學、倫理學和管理學等領域，從戰略理論、契約理論、產權理論、治理理論、博弈論等視角重構稅收籌劃的理論框架，將稅收籌劃放到一個更為開闊的空間里，從更普遍的意義上探討稅收籌劃的理論結構，從更深層次上提供一個理解稅收籌劃與稅收戰略、稅收契約、產權制度、法律規制之間彼此影響的理論體系；中篇為“應用研究”，系統闡述稅收籌劃的基本方法，解剖稅收籌劃典型案例與國際稅收籌劃實務，拓展稅收籌劃理論的實踐應用，從實務角度提供一個理解稅收籌劃與戰略規劃、經營模式、資本交易、財務決策之間彼此關聯的應用范式；下篇為“實證研究”，采用實證方法研究稅收籌劃相關熱點論題，旨在幫助研究生掌握實證研究方法，從經濟計量分析視角研究稅收籌劃的前沿問題，從不同角度檢驗稅收籌劃的影響因素及內在規律。 呈現在大家面前的這本《稅收籌劃》，是稅務專碩的重點教材。筆者多年的教學經驗表明，稅務研究生學習“稅收籌劃”課程，的確需要一部系統化、專業化的教科書，以體現稅務專業碩士教育的前瞻性和科學性，幫助研究生理解掌握稅收籌劃理論及其實踐應用。根據這一要求，筆者借鑒經濟學、管理學、稅收學、財務會計學、法學的研究成果，吸收引進西方稅收籌劃的經典理論，結合我國稅制改革和稅收籌劃的實務進展，編著了這本稅務專碩教材。
本書共分上、中、下三篇：上篇為“理論研究”，將研究視野拓展到經濟學、法學、倫理學和管理學等領域，從戰略理論、契約理論、產權理論、治理理論、博弈論等視角重構稅收籌劃的理論框架，將稅收籌劃放到一個更為開闊的空間里，從更普遍的意義上探討稅收籌劃的理論結構，從更深層次上提供一個理解稅收籌劃與稅收戰略、稅收契約、產權制度、法律規制之間彼此影響的理論體系；中篇為“應用研究”，系統闡述稅收籌劃的基本方法，解剖稅收籌劃典型案例與國際稅收籌劃實務，拓展稅收籌劃理論的實踐應用，從實務角度提供一個理解稅收籌劃與戰略規劃、經營模式、資本交易、財務決策之間彼此關聯的應用范式；下篇為“實證研究”，采用實證方法研究稅收籌劃相關熱點論題，旨在幫助研究生掌握實證研究方法，從經濟計量分析視角研究稅收籌劃的前沿問題，從不同角度檢驗稅收籌劃的影響因素及內在規律。
稅務專業稅士教材(中央財經大學重點教材)
蔡 昌，中央財經大學財稅學院教授/稅務管理系主任，中央財經大學稅收籌劃與法律研究中心主任，中國稅務學會學術委員會委員，國內及時位稅務會計與稅收籌劃方向博士，中國社科院經濟學博士后，2013-2014年間訪學于美國斯坦福大學和克萊姆森大學，兼任北京大學、清華大學、廈門大學、上海國家會計學院客座教授、中國社科院研究生院稅務專碩導師、中安聯合流動站博士后合作導師。在《人民日報》《財政研究》《稅務研究》等報刊100余篇，出版著作8部，主持國家、省部級課題6項，榮獲“鄧子基財稅學術論文獎”，代表作有《稅收信用論：基于產權與稅收契約視角》《稅收籌劃論：前沿理論與實證研究》《中國稅史》《稅控——新常態下的稅務管理實戰》等。
上篇 理論研究
第1章稅收籌劃溯源
1.1稅收籌劃的起源與發展
1.2稅收籌劃的演進：概念、主體與微觀目標
1.3稅收籌劃的形成機理與效仿現象
1.4稅收籌劃的宏觀經濟效應
復習思考題
分析論述題
第2章稅收籌劃前沿思想
2.1稅收籌劃的戰略思想
2.2稅收籌劃的契約思想
復習思考題
第3章有效稅收籌劃理論
3.1有效稅收籌劃的理論框架
3.2有效稅收籌劃的核心觀點
復習思考題
第4章產權視角的稅收籌劃
4.1產權理論
4.2科斯定理與資源配置效率
4.3稅收與產權的關聯性及互動關系
4.4企業邊界、產權關系與稅收籌劃
4.5基于產權安排的稅收籌劃
復習思考題
第5章法律視野的稅收籌劃
5.1稅收籌劃的法律規制
5.2稅務中介服務的法律定位
5.3稅收籌劃的倫理判斷
復習思考題
第6章會計視野的稅收籌劃
6.1會計規則與稅收制度的關系模式
6.2會計規則與稅收籌劃的協調
6.3會計信息披露與稅收籌劃
復習思考題
第7章稅收籌劃的治理機制
7.1信息不對稱下的稅收籌劃博弈分析
7.2信息不對稱下的稅收籌劃契約安排
7.3公司治理框架下的稅收籌劃
7.4稅收籌劃的契約安排與治理模式
復習思考題
第8章稅收籌劃的博弈均衡
8.1博弈論與稅收籌劃
8.2稅收籌劃博弈機理與博弈對象
8.3基于稅務稽查的博弈模型
8.4基于稅收尋租的博弈模型
8.5政府與稅務機關的委托—博弈模型
8.6股東與管理層的委托—博弈模型
復習思考題
中篇應用研究
第9章稅收籌劃基本方法
9.1稅收籌劃的信息基礎與游戲規則
9.2稅收籌劃操作方法
復習思考題
案例分析題
第10章稅收籌劃典型案例
10.1云錦服裝股份公司稅收籌劃方案
10.2川東化工集團稅收籌劃方案
10.3恒隆置業公司稅收籌劃方案
10.4企業重組稅收籌劃方案
復習思考題
案例分析題
第11章國際稅收籌劃實務
11.1國際稅收籌劃原理
11.2蘋果公司全球稅收籌劃戰略案例
11.3蘋果公司案例延伸分析：國際反避稅趨勢
復習思考題
案例分析題
下篇實證研究
第12章產權性質與稅收籌劃行為的實證研究
12.1研究文獻與理論基
12.2模型設計
12.3實證檢驗
12.4實證結論
復習思考題
第13章不同所有制企業實際稅負率差異的實證檢驗
13.1問題的提出
13.2文獻綜述
13.3不同所有制企業總體稅負率的現實比較
13.4不同所有制企業實際稅負率的實證檢驗
13.5經濟解釋與政策建議
復習思考題
第14章產權性質、企業績效與稅收負擔研究
14.1問題的提出
14.2文獻綜述
14.3實證模型與主要發現
復習思考題
第15章內外資稅收負擔與企業價值研究
15.1外商投資企業在中國的發展
15.2實證研究
15.3產權性質與稅收負擔的實證結論
復習思考題
第16章盈余管理、稅收負擔與稅收籌劃的實證研究
16.1所得稅成本與盈余管理
16.2盈余管理、稅收負擔與稅收籌劃的實證研究
16.3經濟解釋與政策建議
復習思考題
參考文獻
附錄
1部分復習思考題與案例分析題參考答案
2稅收籌劃常用術語表
3拓展閱讀資料
4模擬試題
