融匯作者多年從事房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)稽查實踐的經(jīng)驗
透析房地產(chǎn)企業(yè)所得稅各要素檢查的內(nèi)容與方法
分享大量一線房地產(chǎn)企業(yè)所得稅稽查經(jīng)典案例
符合稅務(wù)機關(guān)專項檢查的工作思路
將房地產(chǎn)所得稅稽查的各要素分解進(jìn)行詳細(xì)講解，難點疑點一一破解
來自一線的真實案例，原汁原味，生動鮮活
延展知識，讓房地產(chǎn)稅務(wù)稽查工作基礎(chǔ)更加扎實
依據(jù)的稅收政策編寫，保障了內(nèi)容的、有效
蔡少優(yōu)，福建省稅務(wù)學(xué)校副校長。畢業(yè)于中南財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)專業(yè)。國家稅務(wù)總局師資名師成員，房地產(chǎn)稅收專家，北京財稅研究院研究員，中國注冊會計師，中國注冊稅務(wù)師。曾獲福建省中青年教師稱號。2006年開發(fā)的“房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)管理與檢查”培訓(xùn)項目獲全國稅務(wù)系統(tǒng)第二批特色培訓(xùn)項目榮譽。
主要論著：《遵從稅法的涉稅制度設(shè)計》、《土地增值稅清算實務(wù)操作指南》，《房地產(chǎn)疑難問題解析》，“十五”、“十一五”、“十二五”規(guī)劃教材《財政與稅務(wù)基礎(chǔ)》(主編)，《會計電算化教程》(主編)，《稅務(wù)檢查》，《稅務(wù)信息技術(shù)及應(yīng)用》等；在《稅務(wù)研究》、《稅務(wù)與經(jīng)濟》等刊物五十多篇。
及時章 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅專項檢查查前準(zhǔn)備
及時節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅專項檢查概述
一、專項檢查歷時11年
二、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅專項檢查發(fā)現(xiàn)的問題
三、持續(xù)跟進(jìn)房地產(chǎn)稅收專項檢查
四、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅專項檢查的政策依據(jù)
五、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅專項檢查工作組織
第二節(jié) 房地產(chǎn)業(yè)稅收專項檢查資料準(zhǔn)備與技術(shù)準(zhǔn)備
一、準(zhǔn)備工作步驟
二、查前信息收集
三、查前案頭分析
第三節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)納稅分析
一、綜合性指標(biāo)分析
二、稅收負(fù)擔(dān)分析
三、開發(fā)項目的納稅分析
第四節(jié) 財務(wù)報表涉稅分析技術(shù)及應(yīng)用
一、涉稅分析概述
二、資產(chǎn)負(fù)債表分析技術(shù)及應(yīng)用
三、利潤表分析技術(shù)及應(yīng)用
四、現(xiàn)金流量表分析技術(shù)及應(yīng)用
五、注意問題
第五節(jié) 財務(wù)報表綜合分析技巧示例
一、示例一：利用固定資產(chǎn)相關(guān)賬戶資料進(jìn)行評估
二、示例二：利用存貨變動率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進(jìn)行評估
三、示例三：利用毛利率和銷售額變動率進(jìn)行評估
第六節(jié) 房地產(chǎn)預(yù)售特別納稅調(diào)整分析示例
第七節(jié) 稅務(wù)檢查方法
一、全查法和抽查法
二、順查法和逆查法
三、聯(lián)系查法和側(cè)面查法
四、比較分析法和控制計算法
五、專項盤存檢查方法
六、調(diào)查方法
七、稅務(wù)稽查方法綜合應(yīng)用經(jīng)典案例分析
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅專項檢查查前準(zhǔn)備》同步練習(xí)
第二章 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅收入的檢查
及時節(jié) 收入的構(gòu)成及檢查內(nèi)容
一、收入的構(gòu)成
二、收入檢查的內(nèi)容
第二節(jié) 未完工開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的檢查
一、政策依據(jù)
二、關(guān)于預(yù)售收入確認(rèn)的政策(變化)回顧
三、預(yù)售收入測算
四、預(yù)售收入方面存在的主要問題
五、檢查方法
第三節(jié) 完工標(biāo)準(zhǔn)的檢查
一、政策依據(jù)
二、存在的問題
三、檢查方法
第四節(jié) 實際銷售收入的檢查
一、政策依據(jù)
二、收入測算
三、檢查方法
第五節(jié) 視同銷售收入的檢查
一、政策依據(jù)
二、檢查方法
第六節(jié) 租金收入及預(yù)租收入的檢查
一、政策依據(jù)
二、檢查方法
第七節(jié) 特殊收入的檢查
一、以物抵債的檢查
二、合作建房的檢查
三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的檢查
四、違建設(shè)施的檢查
五、代建工程的檢查
六、假按揭的檢查
七、更名費、違約金等其他收入的檢查
第八節(jié) 綜合案例分析一——某房地產(chǎn)公司隱瞞銷售收入的稅務(wù)稽查案例
一、案件背景
二、檢查過程與檢查方法
三、案件分析
四、違法事實及定性處理
五、啟示與思考
六、幾點建議
第九節(jié) 綜合案例分析二——某房地產(chǎn)公司隱瞞多方收入的稅務(wù)稽查案例
一、案件背景
二、檢查過程及發(fā)現(xiàn)的問題
三、定性處理及結(jié)果
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅收入的檢查》同步練習(xí)
第三章 房地產(chǎn)企業(yè)土地征用費的檢查
及時節(jié) 土地分類、土地成本及取得方式
一、土地分類
二、土地成本的內(nèi)容
三、土地的取得方式
第二節(jié) 土地成本的政策依據(jù)與會計核算
一、政策依據(jù)
二、土地成本的會計核算
第三節(jié) 土地成本的確認(rèn)與分析
一、無償劃撥土地成本的確認(rèn)
二、以協(xié)議方式出讓土地成本的確定
三、土地投資入股成本的確認(rèn)
四、參加拍賣土地成本的確認(rèn)
五、股權(quán)收購方式取得土地成本的確認(rèn)
六、以房換地土地成本的確認(rèn)
第四節(jié) 土地成本的分?jǐn)偡椒?/p>
一、土地成本分?jǐn)偡椒ǚ诸?/p>
二、土地成本分?jǐn)偱e例
第五節(jié) 土地成本的檢查內(nèi)容與方法
一、土地成本的檢查內(nèi)容
二、土地成本的檢查方法
房地產(chǎn)企業(yè)土地征用費的檢查》同步練習(xí)
第四章 房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補償支出的檢查
及時節(jié) 拆遷補償概述與流程
一、拆遷補償方式
二、毛地與凈地及出讓步驟
三、拆遷補償流程
第二節(jié) 拆遷補償財稅政策
一、拆遷補償安置中涉及的主要稅種
二、政策性搬遷政策比較分析
三、其他相關(guān)稅收政策分析
第三節(jié) 拆遷補償?shù)臅嬛贫燃皶嬏幚?/p>
一、財務(wù)管理制度
二、拆遷還房的賬務(wù)處理
第四節(jié) 拆遷補償費稅務(wù)處理
一、城市房屋拆遷貨幣補償案例分析
二、城市房屋拆遷產(chǎn)權(quán)調(diào)換補償案例分析
第五節(jié) 回遷房項目的會計核算和稅務(wù)處理
第六節(jié) 拆遷補償稅務(wù)檢查
一、拆遷補償稅務(wù)檢查的重點內(nèi)容
二、拆遷補償檢查的注意事項
房地產(chǎn)企業(yè)拆遷補償支出的檢查》同步練習(xí)
第五章 房地產(chǎn)企業(yè)前期工程費的檢查
及時節(jié) 前期工程費組成內(nèi)容及收費標(biāo)準(zhǔn)
一、前期工程費組成內(nèi)容
二、前期費用費率及流程
第二節(jié) 會計處理和檢查的政策依據(jù)
一、會計處理
二、政策依據(jù)
第三節(jié) 審核重點及檢查方法
一、審核重點內(nèi)容
二、檢查方法
三、檢查案例
房地產(chǎn)企業(yè)前期工程費的檢查》同步練習(xí)
第六章 房地產(chǎn)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施費的檢查
及時節(jié) 基礎(chǔ)設(shè)施費組成內(nèi)容及收費標(biāo)準(zhǔn)
一、基礎(chǔ)設(shè)施費組成內(nèi)容
二、 收費標(biāo)準(zhǔn)
第二節(jié) 會計處理及檢查的政策依據(jù)
一、賬務(wù)處理
二、檢查的政策依據(jù)
第三節(jié) 審核重點及檢查方法
一、審核內(nèi)容
二、審核重點
三、檢查方法
四、檢查案例
房地產(chǎn)企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施費的檢查》同步練習(xí)
第七章 房地產(chǎn)企業(yè)建筑安裝費的檢查
及時節(jié) 建安工程費組成內(nèi)容
一、建安工程費組成內(nèi)容(細(xì)目)
二、工程造價
三、工程造價計價
第二節(jié) 政策依據(jù)與會計核算
一、政策依據(jù)
二、建筑安裝工程費的核算程序
三、會計核算舉例
第三節(jié) 檢查注意問題與涉稅審核分析
一、檢查注意問題
二、建安成本審核分析
第四節(jié) 建安成本的檢查方法及案例分析
一、檢查策略
二、企業(yè)所得稅的檢查方法
三、土地增值稅的審核方法
四、房地產(chǎn)公司建安成本的典型檢查案例分析
房地產(chǎn)企業(yè)建筑安裝費的檢查》同步練習(xí)
第八章 房地產(chǎn)企業(yè)公共配套設(shè)施費的檢查
及時節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)配套設(shè)施概述
一、房地產(chǎn)配套設(shè)施種類及其歸集
二、政策依據(jù)
三、房地產(chǎn)企業(yè)公共配套設(shè)施預(yù)提費用計算表設(shè)計
第二節(jié) 地下車庫成本費用處理
一、問題的提出
二、政策依據(jù)
三、地下車庫的性質(zhì)和權(quán)屬
四、非人防地下車位的成本處理
五、人防工程涉稅處理
第三節(jié) 會所的涉稅處理
一、會所的權(quán)屬
二、會所的使用
三、會所開發(fā)成本的會計核算
四、會所自用的涉稅處理
五、會所的稅務(wù)檢查
第四節(jié) 幼兒園的涉稅處理
一、問題的提出
二、政策依據(jù)
三、問題分析
四、案例點評
第五節(jié) 檢查方法
房地產(chǎn)企業(yè)公共配套設(shè)施費的檢查》同步練習(xí)
第九章 房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)間接費的檢查
及時節(jié) 開發(fā)間接費組成內(nèi)容及財稅政策
一、組成內(nèi)容
二、政策依據(jù)
第二節(jié) 開發(fā)間接費列支范圍的界限及稅務(wù)處理
一、費用的劃分及分?jǐn)?/p>
二、稅會差異協(xié)調(diào)
三、具體項目涉稅處理
第三節(jié) 開發(fā)間接費的檢查方法
一、檢查內(nèi)容
二、檢查方法
房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)間接費的檢查》同步練習(xí)
第十章 房地產(chǎn)企業(yè)稅金、資產(chǎn)損失稅前扣除及稅收優(yōu)惠的檢查
及時節(jié) 稅金稅前扣除
一、政策依據(jù)
二、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金檢查
第二節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除
一、政策依據(jù)
二、檢查方法
第三節(jié) 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的檢查
一、政策依據(jù)
二、經(jīng)濟適用房企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
三、售后回購的稅收優(yōu)惠
四、融資性售后回租的稅收優(yōu)惠
五、合作建房稅收優(yōu)惠的檢查
第四節(jié) 核定征收的檢查
一、政策依據(jù)
二、房地產(chǎn)企業(yè)非正常原因情況下是否核定征收的問題
三、核定征收企業(yè)改為查賬征收的企業(yè)所得稅處理
第五節(jié) 關(guān)聯(lián)交易的涉稅檢查
一、避稅鏈關(guān)聯(lián)交易形式
二、關(guān)聯(lián)方交易行為的審核
第六節(jié) 預(yù)計毛利計入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額的檢查
一、政策依據(jù)
二、計稅毛利與實際毛利的納稅調(diào)整
三、房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行例行匯算清繳的稽查
房地產(chǎn)企業(yè)稅金、資產(chǎn)損失稅前扣除及稅收優(yōu)惠的檢查》同步練習(xí)
第十一章 房地產(chǎn)企業(yè)期間費用的檢查
及時節(jié) 期間費用的范圍
一、銷售費用
二、管理費用
三、財務(wù)費用
第二節(jié) 期間費用的檢查
一、保障金的檢查
二、手續(xù)費或傭金的檢查
三、業(yè)務(wù)招待費的檢查
四、工資薪金的檢查
五、應(yīng)付福利費的檢查
六、工會經(jīng)費的檢查
七、職工教育經(jīng)費的檢查
八、捐贈支出與贊助支出的檢查
九、企業(yè)借款費用的檢查
十、服務(wù)費、管理費的檢查
十一、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費的檢查
十二、固定資產(chǎn)租賃費的檢查
十三、差旅費、會議費、董事會費的檢查
十四、減值準(zhǔn)備的檢查
房地產(chǎn)企業(yè)期間費用的檢查》同步練習(xí)
第十二章 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅專項檢查方法綜述及案例分析
及時節(jié) 行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營流程
一、注冊登記
二、取得土地
三、立項與規(guī)劃
四、建筑施工
五、銷售管理
六、產(chǎn)權(quán)辦理
第二節(jié) 下戶前準(zhǔn)備工作
一、入戶檢查應(yīng)掌握的基本情況
二、入戶檢查時應(yīng)掌握有關(guān)資料
第三節(jié) 財務(wù)報表風(fēng)險識別
一、流動資產(chǎn)類
二、長期投資類
三、固定資產(chǎn)類
四、流動負(fù)債類
五、所有者權(quán)益類
六、損益類
第四節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)成本項目
一、成本項目構(gòu)成
二、計稅成本對象的確定原則
三、成本分配方法
第五節(jié) 通過風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險識別篩選稅務(wù)檢查對象
一、指標(biāo)一：銷售收入差異率
二、指標(biāo)二：建筑安裝工程費單位成本差異率
三、指標(biāo)三：機會指標(biāo)
四、25類容易出現(xiàn)的問題及注意事項
第六節(jié) 稅務(wù)檢查的主要內(nèi)容
一、經(jīng)營收入類檢查的主要內(nèi)容
二、成本費用類檢查的主要內(nèi)容
三、其他涉稅問題檢查的主要內(nèi)容
第七節(jié) 賬內(nèi)發(fā)現(xiàn)問題的途徑
一、預(yù)售收入發(fā)現(xiàn)問題的檢查途徑
二、視同買斷方式發(fā)現(xiàn)問題的檢查途徑
三、代收款項的檢查途徑
四、成本扣除項目發(fā)現(xiàn)問題的檢查途徑
五、開發(fā)費用的檢查途徑
第八節(jié) 賬外發(fā)現(xiàn)問題的途徑
一、厘清檢查思路
二、檢查方法與途徑
第九節(jié) 檢查之后的稅務(wù)處理
第十節(jié) 常見涉稅問題及核查方法
一、計稅收入類
二、成本費用類
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅專項檢查方法綜述及案例分析》同步練習(xí)
附錄一 關(guān)于加強企業(yè)所得稅后續(xù)管理的指導(dǎo)意見
附錄二 對《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》(國稅發(fā)(2009)31號)的解讀
附錄三 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳查賬報告模板
附錄四 房地產(chǎn)行業(yè)自查提綱
附錄五 建筑安裝業(yè)自查提綱
附錄六 企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度(試行)
還不錯，好好看下
很不錯哦哦哦
好評！
好
好！
好！
好！
好
速度很快
很好的一本書
很有啟發(fā)性的實務(wù)書，贊一個。
好
還沒看，應(yīng)該很好
好
很好
好
不錯，快遞速度快
剛收貨，還不錯。
非常好，實用。能學(xué)到不少東西。
喜歡專業(yè)書籍
圖書質(zhì)量很好，性價比也很高！物流速度還不錯吧！
很實用
整體感覺不錯
挺好，正版
好書、好書！
不再買當(dāng)當(dāng)，大學(xué)那會當(dāng)當(dāng)隔天到，現(xiàn)在當(dāng)當(dāng)預(yù)計三天到，實際五天，慢出天際。從此當(dāng)當(dāng)不再擾我，我不再看(上是敏感詞)當(dāng)當(dāng)。
滿意百分百！好評！
包裝完好，物流很快！
還沒有看呢
太一般，沒有實操性
