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Key words： tax payment assessment；quality and ability；training model by different grades and trades

中圖分類號：F279.23 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2016）36-0051-02

0 引言

①研究目的：

《國家稅務總局關于印發〈全國稅務領軍人才培養規（2013-2022年）〉的通知》中提出“全國稅務領軍人才培養方向分為綜合管理、稅收業務和稅收信息化管理3類。培養對象主要為全國稅務系統具有較高政治業務素質、突出工作業績、較大發展潛力的優秀年輕干部。”如果把領軍人才“千人工程”比喻為“塔尖”，那么，稅務系統納稅評估人員素質能力的培養，它是專業化人才“萬人工程”培養的一部分，它就是“塔體”，而基層業務骨干人才“十萬人工程”就是“塔基”，它們為“千人工程”輸送領軍型人才奠定基礎，提供支持。

②研究創新之處：

1）歸納出“稅務系統納稅評估人員素質能力體系”。為組織和個人提升納稅評估素質能力提供了具體的發展和建設方向。

2）實證性研究稅務系統納稅評估人員素質能力現狀。納稅評估人員素質能力屬于實踐性方面的能力，而許多素質能力的研究大部分是解釋性的研究，對納稅評估人員素質能力深入課堂和稅收實踐進行研究的非常少。本課題成員多年致力于提升稅務系統納稅評估人員素質能力的培訓教學和研究工作，借助于實地調研，面對面的訪談，召開專題座談會、問卷調查表等形式，對稅務系統納稅評估人員素質能力進行為期一年的量化分析和實證分析，用收集的第一手數據形成納稅評估人員素質能力分析說明，整篇研究體現“用數據說話，用實證分析得出結論”的特點。

1 稅務系統納稅評估人員素質能力現狀調查分析

1.1 調查問卷表數據統計分析

1.1.1 調查對象基本情況統計分析

本調查表在我校舉辦的全國稅務系統納稅評估行業模型及案例培訓班、江西省國稅納稅評估研討班，采取分層樣本測試，共發放問卷125份，回收123份，回收率98.4%，有效問卷 123 份，占回收問卷的 100 %，調查問卷的基本情況見表1。

表1的數據顯示，被調查者中本科及以上學歷占95.1%，表明各基層單位選拔培訓的納稅評估人員具備較高的學歷背景，有較系統的理論功底；財會專業的占35%，法律和計算機專業的占18.7%，在崗位分布中的數據顯示，股級干部與普通干部占到49.5%，一半以上的納稅評估人員是最基層稅收一線的稅務干部。

1.1.2 問卷調查各指標題項統計分析

表2反映的是稅務系統納稅評估問卷調查題項排名分布在前十位的分值情況。

表2反映，得分前十位的題項有6個題項集中分布在品德素質和身體素質中，說明廣大稅務系統納稅評估人員具有優良的品德修養和職業素養，熱愛稅收征管工作，把稅務系統內的思想水準高、業務精良的骨干選拔、推薦從事納稅評估工作。

1.2 目前納稅評估人員素質能力方面存在的不足

我們通過問卷調查數據和訪談信息分析，并總結我們參與稅務系統納稅評估人員培訓教學的感受，認為稅務系統納稅評估人員素質能力在提升中還存在以下普遍問題：

1.2.1 稅務系統納稅評估人員的應變能力比較欠缺

題3“您具備應對突發事件的應變能力”、題9“您具備在評估中控制局面，打破僵局的能力”結果反映這兩題得分均排在后十位，是需要在培訓中加強和提高的部分。

1.2.2 稅務系統納稅評估人員的信息采集能力和風險防范能力相對不足

題13“您具有對納稅評估疑點進行準確推斷的能力”、題17“您具備一定應對稅收執法風險的能力”、題20“您具備與相關外部部門的溝通能力”都反映了納稅評估人員在評估工作中的信息采集能力和風險防范能力，但遺憾的是，這些題項得分都排在后十位。受訓學員在實訓教學中，對從第三方獲取信息的能力還欠缺，而這種駕馭評估工作的技巧與方法通常是在培訓學習和長期工作實踐中積累起來的。

2 提升稅務系統納稅評估人員素質能力培訓策略思考

2.1 遵循以需求為導向的納稅評估特色培訓目標

通過面對面訪談和下基層調研，以及召開座談會，我們得出以下基本結論：第一，在訪談中大部分人認為，不是所有的知識都需要通過培訓才能獲得，如稅收基礎知識、計算機基礎知識和法律基礎知識等業務知識，可以采用多種形式如考試考評、知識競賽、傳幫帶和網上答題等由干部自學獲取，各稅務機關和培訓機構應當建立系統的練習題庫，供廣大干部進行自學鞏固。第二，納稅評估中各種崗位綜合能力是納稅評估人員的“立業之本”，如對納稅評估工作中存在的風險防范及應對措施、應對突發事件能力、納稅評估約談方法與技巧、對各個行業財務報表的分析與處理等，都需要通過培訓來提高。

2.2 設立分級納稅評估培訓模式

“分級納稅評估培訓模式”是將納稅評估的培訓按照專業化的要求，劃分為不同級別，設置培訓目標、培訓課程體系進行培訓的一種模式。根據培訓對象的層次不同，將納稅評估人員劃分有業務骨干、領導干部納稅評估培訓項目。

①業務骨干納稅評估培訓項目。本項目立足于納稅評估業務和研討專題，主要開設以下課程和培訓活動：《稅源管理專業化與納稅評估》、《行業納稅評估指標與方法的案例分析》、《稅收執法風險防范》、《財務報表審核與分析》、交流各單位“行業納稅評估模型與案例”的做法與總結“行業納稅評估模型與案例”的操作性和規律性，提供了學員之間的相互學習和交流機會。

②領導干部納稅評估項目。本項目主要針對稅務系統分管納稅評估業務的領導干部，將為領導干部提供一個在學術環境中思考、提高、創新的機會。主要開設以下課程和培訓活動：《稅源管理專業化與納稅評估》、《行業納稅評估指標與方法的案例分析》、《稅收執法風險防范》、納稅評估管理中的主要問題、納稅評估與遵從風險、納稅評估工作的經驗交流等。

2.3 健全以人為本的激勵保障機制為重點的人才開發觀

對納稅評估人員開展熱愛稅收事業的教育活動，要堅持“以提高稅務干部熱愛稅收工作為導向，加強稅務機關的團隊凝聚力為目標”來安排培訓課程，注重安排喚醒其對稅收事業熱愛的培訓教育項目，使納稅評估人員的精神狀態更加健康，人性更加完善，團隊凝聚力更加增強，納稅評估人員熱愛稅收事業的熱情得到最大發揮。

堅持激勵約束相結合的培養機制。推行科學的業務等級制也是提高納稅評估工作質量一種有效的激勵方式。通過這種方法，有效調動了納稅評估人員的工作積極性，并增強了納稅評估人員責任意識和自我提高意識，對納稅評估工作具有較好的推動作用。

參考文獻：

[1]梁俊嬌.納稅評估方法與案例[M].北京：中國財政經濟出版社，2005.

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存在這些問題的主要原因在于培訓理念不夠清晰。對培訓理念沒有形成共識，對其產生的積極影響并不十分認同。從學習成長理論的角度來分析，當前稅務系統公務員培訓沒有把提高公務員能力，提升其人力資本力量，從而滿足稅務部門發展和公務員個人適應工作、力求進步的需要，進而與提高部門效能很好地結合起來。根據人力資源管理的規律和要求，培訓應該是一個動態的、系統的過程，要根據受訓者的工作要求、工作變化、社會經濟形勢的發展，設計出適應工作要求的培訓內容、手段，只有持續的、系統的培訓才能真正發揮培訓的作用，保證受訓者的能力持續、快速地提升。

二、培訓針對性不強

首先，缺乏對公務員自身需求的分析，稅務系統目前的公務員培訓工作依然主要是由培訓主管機構負責制定培訓計劃，受訓人員只能被動地接受培訓。在這一培訓模式中，受訓者很少有機會參與包括培訓內容、方式、時間等在內的設計。這種由主管機構制定計劃、培訓機構實施計劃、受訓人員被動接受的自上而下的培訓模式，并不是以受訓人員的需求為中心，更多的是以完成培訓任務為中心。沒有受訓人員的參與，培訓就得不到他們的支持。如果培訓內容的設定又沒有考慮到不同人員的差異性，就不能較好地解決實際工作中存在的問題。其次，培訓內容針對性不強，在培訓中沒能針對公務員職業特點、職位與工作要求來科學、合理地設置培訓內容，針對性和實用性不強。在內容設計中，理論學習、正規化學習，多于聯系實際、解決實際問題的課程，出現了培訓中講授的知識在自己工作中用不上，而實際工作中需要的知識在培訓中又沒有講授的情況。

出現上述問題主要在于培訓需求不夠明確。培訓需求調查不深入，沒有緊貼工作實際，不能很好地與單位遠期、近期目標緊密結合，單位沒有明確的素質模型或崗位需求，培訓無法反映每位受訓人員的知識背景、能力狀況和工作經驗方面的差異以及他們現有素質與工作需要的差異，不能體現不同部門、不同職位對公務員的特殊能力要求，缺乏針對性。

三、培訓效果評估工作有待加強

當前稅務系統的培訓工作，還是側重于培訓學習過程，對于培訓效果卻缺乏健全的評估體系。目前，我國還沒有一整套公認的培訓質量體系，以至于對培訓質量的具體方式、培訓質量客觀指標的設計等涉及衡量培訓質量的一系列基礎問題都沒有深入研究，對培訓質量的評價通常是采用考試的方式來結業。

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稅務管理就是國家及其稅務機關根據我國法律、市場經濟的相關要求，對稅務分配全過程進行監督和協調的工作，從而確保稅收職能得到切實發揮。稅收管理在執行過程中堅持以法律為依據，既要體現國家政策，同時還需要考慮人民群眾的切身利益，做到依法治稅。因此可以看出，稅務管理在開展過程中應該堅持公平、公正原則，數據準確度同樣也是稅務管理得以順利開展的重要保障。

2現代化手段在稅務管理中應用的必要性

稅收管理運用現代化技術已經成為一種必然趨勢，詳細來說主要包括：第一，我國經濟管理現代化要求應用計算機等技術。隨著社會化大生產的發展，經濟管理日趨復雜，傳統信息管理系統已經不能適應這一需求，并且稅收是我國宏觀調控的重要經濟杠桿，自然應該在信息管理上跟上我國經濟發展要求，加快現代化建設步伐，促進我國經濟管理現代化建設。第二，現代企業制度改革要求稅務管理發展現代化手段。現代企業制度改革重要內容之一就是建立現代企業管理信息系統，納稅人在經濟決策時也提出了共享政策條法信息的要求，征稅機關實現電子化營銷監控自然就提到了議程，所以稅企計算機橫向聯網在現代企業制度改革中自然成為必然趨勢。第三，稅務管理現代化同樣也要求應用現代化手段。稅務部門擔負著重要的經濟管理職能，面對眾多的納稅資料管理和監督工作，根本出路就是利用現代先進計算機技術，提高稅務管理水平。通過大量實踐也表明，稅務電子應用系統能夠自動完成復雜的稅務審計工作，實現橫向信息交換，提高了稅務管理水平。另外，電子稅務審計系統還能夠在反偷稅反避稅方面發揮著重要作用。

3現代化手段在稅務管理中的應用現狀

計算機等技術從上個世紀80年代進入我國稅務管理領域，獲得了較大發展，并向多層次、大范圍進軍，應用領域和內容更為廣泛。詳細來說，主要包括：第一，從稅收征收管理方面來分析，稅務管理最主要的工作就是稅收征收，電子化稅務管理也是從這一方面入手的，包括納稅人稅務登記、征管資料的管理、增值稅征收和申報等工作。第二，從稅務稽查方面來分析，稅務稽查要走出盲目稽查的誤區，并逐漸走向科學化和正規化，這樣就需要建立稅務稽查信息情報系統，自動錄入納稅申報資料，與銀行等聯網信息比較，篩選重點檢查對象，從而作為判斷分析的基本資料。第三，從稅務管理辦公自動化方面來分析，包括稅務人事、財務會計等管理子系統，實現檔案管理、信息傳輸等自動化功能，根本上提高辦公效率，使稅務辦公管理更為規范化、信息化。第四，從稅務宣傳、咨詢服務等方面的應用來分析，我國稅務管理基本上實現了全國聯網，各地稅務機關都可以檢索調閱，也向社會提供了咨詢服務，提高了稅法透明度，實現政策信息共享。通過以上分析可以看出，現代計算機技術在稅務管理方面已經進入了發展階段，由于微機具有推廣快、價格低等優勢，所以具體工作基本上都是從微機入手，從基層稅務業務處理入手，用計算機技術代替手工操作，開發應用工作取得了巨大成效。在硬件質量上，稅務管理已經從低檔微機發展到中高檔微機，具有穩定性、兼容性等特征；從軟件開發商，各地都開發了稅政管理應用軟件，也能夠實現遠程傳輸。

4現代化手段應用于稅務管理應解決的主要問題

隨著計算機技術在稅務管理中的應用，在提高工作效率、強化征管等方面都發揮了巨大作用，但是由于多因素存在，我國稅務管理電子化建設還存在諸多問題，這也是加強我國稅務管理現代化建設重點需要解決的問題，詳細來說主要包括：第一，硬件應用做到物盡其用。雖然我國稅務系統花費大量財力購買計算機裝備，現代化建設也有了一定物質基礎，但是由于兩套稅務機構分設等因素，仍然沒有解決當前的供需矛盾，很多地方配備的計算機只局限于簡單報表匯總和分析方面，大量計算機以單機形式存在，并沒有發揮網絡技術的優越性，對信息資源共享造成很大障礙。因此稅務管理應該在硬件配備上做到與需求同步的原則，盡量配齊配足，提高現有設備的使用率。第二，加大軟件開發力度。我國稅務系統在軟件開發上基本上委托電腦公司，造成很多弊端，比如同一類型的應用軟件過多，形成各自為戰的局面；缺乏統一的開發標準，不能實現更大范圍聯網。因此我們應該認識到軟件開發力度不夠的問題，需要統一規劃，避免上下不一的局面；同時還需要保持信息交流渠道通暢，進行專業化管理，做到連續性和計劃性，也就是上下保證一批精干隊伍，實現開發推廣的連續性和層次性。第三，提高廣大稅務干部的參與意識。目前不少稅務干部在計算機應用方面還缺乏足夠的知識，特別是一些老干部，仍然習慣于手工操作，沒有意識到計算機技術的便捷性，因此應該加強計算機技術的學習，在意識上重視計算機技術，主動參與到稅務管理電子化改革中。隨著各種自媒體、移動應用軟件的出現，人們可以借助于手機就可以參與到稅務管理中，因此應該加強對稅務干部手機等移動終端方面的培訓，意識到稅務管理信息化的必然趨勢。第四，加強隊伍建設。目前我國很多地區還沒有建立稅務系統電算中心或者信息中心，這一現狀與計算機快速發展和地位不相符，因此缺乏人才和專業機構是目前影響我國稅務系統計算機發展的重大障礙，比如缺乏中高型復合型人才、基層開發推廣工作人員少等，因此需要致力于后備人才的培養。比如可以開發國際合作和高層次進修，培養高級復合型人才。另外，還可以借助于我國高等院校，提高稅務管理相關課程的深度和廣度，培養更多后備人才。在社會培訓方面，還可以加大對基層初中級應用人員的培訓，構建技術推廣主力軍培養渠道，解決人才不足等問題。

參考文獻：

[1]田偉珍,王曙光.論我國稅務管理的現狀及其展望[J].黑龍江財專學報,1988(04):70-74.

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中圖分類號：F812.42 文獻標識碼：A 文章編號：1006-026X（2013）07-0000-02

1.稅務干部教育培訓機構拓展訓練的內容

1.1 拓展訓練教學內容與稅務系統公務員工作實踐相融合

各稅務施教機構必須緊跟稅務總局的教育培訓戰略與方針，在培訓形式及內容上作出創新，以適應新的稅收形勢。《全國稅務系統“十二五”干部教育培訓規劃》中指出：對參與培訓的學員達到熟悉工作和駕馭大局，提升各級領導干部的領導水平、管理水平和綜合協調能力，造就一支政治上靠得住、工作上有本事、作風上過硬、視野、思路寬、胸襟寬的領導干部隊伍。拓展訓練作為當下流行的培訓形式，在稅務系統干部教育培訓機構中被引入，是對正統教育的一次全面提煉與綜合補充，重在提升稅務系統公務員的團隊協作精神與管理能力。

根據稅務總局黨校的考察調研與多年的教學實踐得出，拓展訓練在稅務干部教育培訓中應用，應該緊抓稅務公務員工作中注重團隊精神，綜合素質的提高，特別是領導力，協調力，溝通力，執行力等的訓練，這就要求拓展訓練在稅務干部教育培訓機構教學中堅持“干什么，學什么，缺什么，補什么”，注重團隊協作類項目、專題性拓展項目、創新思維項目的安排，培養大家的向心力、凝聚力、大局意識、協同合作意識、服務意識等。在實踐教學中我們嚴格按照這個原則安排拓展教學內容。

1.2 拓展訓練在稅務干部教育培訓機構中的應用內容

經過各稅務施教機構的不斷的探索，拓展訓練在實踐教學的基礎上，逐步形成一套以課時制為主的成熟課程體系，應用途徑得到不斷的拓展，主要有：常規拓展訓練教學、專題性拓展訓練教學和拓展訓練實踐創新教學。

1.2.1 拓展訓練常規教學

根據調查得出，目前常規性拓展訓練教學是拓展訓練在稅務培訓中的主要應用途徑，在各個施教機構中是較為普遍的授課內容，其教學內容主要包括：破冰、團隊項目體驗、高空項目體驗等。

1.2.2 拓展訓練專題性課程

拓展訓練存在于稅務施教機構近10年的時間，積累前人經驗，經過不斷的摸索，各稅務施教機構都在開展訓練專題性課程，所謂拓展訓練專題性課程，即專題性培訓內容，根據稅務公務員職務、崗位的不同，在工作中需要的通用技能（學習能力、溝通能力、決策能力、協調能力、領導力、執行力等）進行有針對性的設計項目，及達到提高相應能力的訓練。經過摸索實驗，在某些班級初試，經學校教學評估審核后推向需求班級。我們應用的專題性訓練有：協調力訓練，溝通能力訓練，執行力訓練，領導力訓練、創新能力訓練、激發潛能訓練等。

2.拓展訓練在稅務干部教育培訓機構中的內容實踐創新

稅務總局黨校拓展訓練機制化模式，經過不斷的嘗試，效果和作用明顯，學員滿意度很高，不僅教學質量和效果得到提高，而且這種新模式的運用也有利于學院對學員的管理，值得借鑒。

2.1 拓展訓練機制化模式的含義

在黨校領導的大力支持下，我們在某些中長期培訓班級進行了大膽的嘗試，通過不斷的總結摸索，新機制很見成效，達到了預期的效果，受到廣大學員的好評。拓展訓練機制化模式是激勵機制的一種運用，拓展訓練活動貫穿于學員的整個培訓過程，所有參與項目都有一定的分數，在課程結束后評出優勝團隊，整個過程在競爭機制的激勵下，調動參訓者主體的積極性，培養主動學習能力，主動與同學交往，主動的參與到團隊活動，學員在收獲快樂的同時收獲知識。

2.2 拓展訓練機制化模式的內容

2.2.1 學習型團隊建設

學習型團隊建設內容包括：破冰，場地項目體驗，高空項目體驗等。通過破冰環節，場地項目與高空項目體驗，培養大學的學習能力，讓大家在最短的時間內打破人與人之間的隔閡，迅速的組建本小組的團隊文化，相互了解，增進感情。

2.2.2 兩個主題活動為主

兩個主題活動是：“共敘同學友情，塑造和諧班級”和以競爭激勵機制為主的“熔煉團隊，挑戰自我”。兩個主題活動經過嘗試并推廣應用，總體上活動的內容豐富，寓教于樂，參與度高，效果顯著，學院領導及學員給予極大好評。隨著實踐的不斷深入與經驗的不斷積累，我們在努力保持原有教學效果的同時繼續推陳出新更好的主題活動來充盈到培訓課程中。

第一，“共敘同學友情，塑造和諧班級”主題活動的目的是為加強學員交流，增進學員的感情，提供一個可以供大家輕松交流的交平臺，對破冰形式的不斷鞏固，以游戲互動開展，寓教于樂，在游戲中打破人與人之間的隔閡，在最短的時間內達到相互熟悉的全新狀態，增進感情，促進友誼。

活動主題總共分為三個環節：熱身模塊，再次破冰模塊，體驗模塊。熱身板塊目的在于創造一種輕松愉悅的氛圍，調動學員積極性和主動性。通過“按摩操”和“開心一塊五”兩個經典的小游戲，帶給學員一種積極輕松的心態來面對接下來的活動體驗。再次破冰模塊，是課堂破冰的延續，破冰課中我們讓小組內的成員相互熟悉，再次破冰模式就是給學員提供一個可輕松交流的平臺來認識更多的學員。我們通過“拍三”與“名字疊羅漢”兩個游戲讓學員在游戲中互動，在互動中加深相互的了解，在整個參與的過程中大家積極參與，氛圍活躍，溝通順暢。體驗模塊在相互熟悉的全新模式下，檢驗組織成員參與主動性，建立自己的團隊節奏，提高學員組織、溝通和協作的能力和技巧，重在對團隊的熔煉。我們精心準備了“老虎美女與獵人”，“激情節拍”兩個體驗項目，讓大家在體驗中相互理解，相互的鼓勵，相互尊重，讓大家明白要想在活動中以不變應萬變就必須得加強對團隊的熔煉。

第二，“熔煉團隊，挑戰自我”主題活動的目的通過經典的團隊協作、團隊競技類項目培養大家的向心力、凝聚力、大局意識、協同合作意識、服務意識等，打造一支高績效、創新型優秀團隊。

我們根據團隊客觀情況，培訓人員的職務、崗位等特點運用了挑戰NO.1、驛站傳書、撲克接龍、溝通造橋、七巧板等項目，通過項目的體驗感悟團隊是一種精神，團隊是一種力量。

2.2.3 特色活動為輔

特色活動”意在填充學員的非課程教學環節，豐富學員的課余文化生活。主要體現：人的融合，即學院會有專門的拓展老師作為教學聯絡員參與到班級活動中，加強與學員的溝通，既對學員管理，又可全面了解拓展訓練新機制的實施情況；活動的融合，即拓展訓練貫穿于班級的健身課、趣味運動會、學員聯誼活動等等。在健身課環節，安排拓展經典小游戲人椅、鐵甲戰車，還有適應中老年參與的氣排球賽等；在趣味運動環節會中我們安排單足比賽、集體傳球，集體墊球，趣味擊球等小游戲；在學員聯誼活動環節，在拓展老師帶個整個環節跟大家一起分享暖場小游戲，如，開心一塊五等。

2.3 拓展訓練機制化模式的實施

2.3.1 實施的對象

根據黨校對學員管理的要求，活動主體應是在校期間的中長期班級，中長期班多為領導班級，相對難以管理，試圖通過豐富的拓展訓練的項目來更好的引導學員。通過活動努力做到讓學員感受課堂學習精彩，課后體驗豐富的新氣象。

2.3.2 課程采用積分形式

為達到訓練大家的團隊意識的目的，在項目安排要求所有的項目都是團隊協作、團隊競技類項目，學員參與度高、氛圍活躍、效果顯著。

課程全過程采用積分原則，在競爭機制的激勵下，讓每個學員參與到團隊中，參與到班級活動中，讓學員感覺到團隊就是一種精神，團體就是一種力量。我們的計分規則：1、每隊的基礎分為60分。2、每次活動無故缺勤一人，該隊扣1分；無故缺勤2人，該隊扣2分；無故缺勤超過2人，取消該隊參賽資格。3、每次活動以小組（以四小組為例）為單位競爭進行。第一名、第二名、第三名、第四名分別得5分、3分、2分、1分。四隊名次同時并列，視項目實際操作情況而定。4、項目內容（如表中的項目一等）根據教學環境選擇最佳操作項目，項目包括：老虎美女獵人、激情節拍、撲克接龍、挑戰NO.1等。5、該課程模塊結束后，按照積分排列名次。

2.4 參訓學員滿意度

我們對參加過拓展訓練機制化模式的學員隨機發放問卷，回收有效問卷413份：非常滿意與比較滿意的占比例高達92.5%，僅僅有2.9%的學員選擇不太滿意與不滿意，通過調查得知，學員非常愿意參與我們這種形式多樣，內容豐富的拓展訓練活動，既鍛煉了身體，收獲了友誼，又收獲了知識，提升了能力，活動總體非常受學員的歡迎，參與教學聯絡員的拓展老師也與同學們有了深厚的友誼。

拓展訓練機制化模式的，從黨校的角度分析，學校為了更好的管理學員也希望拓展訓練創新培訓形式。首先，通過多種多樣的拓展活動讓來自全國各地的稅務公務員以最短的時間相了解，增進友誼；其次，通過拓展訓練這種參與度高、培訓效果好的優勢，與學員的課余生活相結合，有效的利用學員的課余時間，以拓展活動的形式豐富課余生活，在收獲快樂的同時，也能收獲更多的知識。

從學員的角度分析，培訓學員都是脫產培訓，時間上有短期班（一周左右），有中期班（兩周到一個月），有長期班（一個半月到四個半月），課余時間較多。有強烈的愿望希望通過某些活動載體在較短的時間內熟悉周圍的環境，認識更多的同學；同時也是通過活動來緩解釋放工作壓力和學業壓力，豐富課余文化生活。面對這種現狀，拓展訓練培訓形式的創新在這方面起到了重要的作用，把拓展訓練與學員的生活學習無縫鏈接，形成了課堂學習的精彩，課后體驗豐富的新局面。

參考文獻

[1] 錢永健.拓展訓練[M].企業管理出版社.

[2] 周敏.關于稅務培訓中拓展訓練深入進行的思考[J].揚州大學稅務學院學報.2005年第2期

[3] 覃鐵梅.論稅務干部參加拓展訓練的價值[J].揚州大學稅務學院學報.2010年第5期

[4] 王先亮.實訓教學視角下的稅務干部拓展訓練教學研究[J].揚州大學稅務學院學報.2010年第2期

[5] 金平.稅務施教機構拓展訓練實踐[J].湖南稅務高等專科學校學報.2006年第2期

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一、拓展訓練的概述

（一）拓展訓練的概念

拓展訓練是與傳統的認知教育不同的體驗式教育活動，追根溯源，它是體驗式教育在中國特定環境中的產物。拓展訓練一詞是中國對這種體驗式教育的本土化認知，是最早將其引入中國的劉力等人對它的命名，也是“人眾人”培訓機構的注冊商標。由于拓展訓練在培訓領域所帶來的潛在價值和震撼效果得到了廣泛的認可，在十余年的發展歷程中，正如它的名字一樣在不斷的“拓展”，現今已由課程產品發展成為一種教育理念和學習模式，同時得到了學校教育系統的認可，并應用到許多相關領域，成為中國戶外體驗式教育的主打品牌。

提起拓展訓練，我們要說明Outward Bound，這個詞從字面上講“出海的船”，最初用在航海中，是船只出發前，用于召喚船員上船的旗語，表明船出發的時刻到了。而現在Outward Bound同樣成為特定環境的產物，已經作為一種學習方式的名稱，被大家所知道。

拓展訓練，英文為Outward Bound，也就是通常大家講的外展訓練，寓意是一艘小船離開平靜的港灣，駛向未知的波濤洶涌的大海，去迎接更大風雨的挑戰。

（二）拓展訓練理論支撐

1996年由雅克·德洛爾任主席的國際21世紀教育委員會向聯合國教科文組織提交了《教育—財富蘊藏其中》（Learning The Treasure Within）的研究報告，這份報告中有一個特別引人注意的觀點是對未來社會的發展，教育必須圍繞四種（學會認知，學會做事，學會共同生活，學會生存）基本學習能力來重新設計、重新組織。這就是四種基本的學習能力也稱之為教育的四大支柱。

“四大支柱”強調以“學會共同生活”作為基礎，也就是設身處地的去理解他人，與他人友好相處，從小培訓一種團結協作的精神。“四大支柱”不僅強調知識學習，更強調實際的掌控能力，理論聯系實際的能力。“四大支柱”對于知識的學習，強調讓學生掌握認知的手段、方法，即學會如何學習。“四大支柱”強調德育為基礎、重視能力的培養、讓學生學會認知等，能較好的適應社會發展的需求，與傳統教育相比，更具有積極意義。而拓展訓練與教育“四大支柱”具有異曲同工之妙[2]。

（三）拓展訓練的價值

拓展訓練重在過程的參與，它就像一面鏡子，能從鏡子中看到我們在團隊活動中的表現，每個人好的一面壞的一面，甚至丑陋的一面，在活動過程中表現的淋漓盡致，發現問題然后去解決問題，從而在這個過程中得到一些有價值的理念，并對我們的生活學習有所幫助，這就是價值所在。

我們常常把木桶原理與拓展訓練相結合，木桶原理是：一個木桶有若干塊長木板組成，組成木桶的木板有長短之分，木桶的容量取決于短的木板，當然了還取決于木板與木板之間是否有間隙。那么在拓展訓練中我們強調“熔煉團隊，挑戰自我”，一個團隊的戰斗力，我們肯定個體的戰斗力（能力），但更重要的是要取決于團隊成員之間的相互配合，也就是團隊精神，團隊精神是拓展訓練的理論精髓。

二、拓展訓練在班級管理中的應用

拓展訓練作為一種新穎的培訓形式較早進入到稅務系統干部教育培訓中，而且取得了良好的培訓效果，被越來越多的稅務施教機構所重視，各培訓機構大膽嘗試、摸索適合稅務干部的拓展訓練，不斷的積累經驗。2004年稅務學院率先在司局長班成功應用，經過一段時間的探索形成了一整套的、標準化的面對不同類型班級的拓展教學，成為學院的授課亮點。與此同時作為學員管理者也有思考與啟發，把拓展訓練這種良好的培訓形式應用到班級管理中，在實踐的過程中我們在某些中長期培訓班級進行了大膽的嘗試，通過不斷的總結摸索，很見成效，達到了預期的效果，受到廣大學員的好評。

（一）應用的內容及形式

經過不斷的實踐摸索，我們形成了一套標準化應用模式。應用的形式主要是拓展訓練課程融入到班級教學中，把拓展訓練作為教學的團隊建設模塊，屬于培訓中的教學環節，引起參訓學員重視，讓其積極參與其中。根據來學院學習班級的性質、班級時間長短、班級人數、班級人員職務等來靈活安排拓展活動。我們在實踐的過程中應用較多的拓展內容有：拓展破冰、室外拓展、專題性拓展項目、兩個主題活動、特色活動等。

（二）打破距離感與陌生感，使每個人融入到班級活動中-——破冰之旅

我們每個人都是獨立的個體，由于外界種種的隔閡而產生了距離感與陌生感，就像我們每個人身上包裹了一層厚厚的堅冰。破冰之旅就是通過一系列的管理學的小游戲打破人與人的堅冰，讓大家在最短的時間內相互了解、熟悉，營造一種便于深入交流的氛圍，同時組建自己的團隊文化。對于班級的學員相互之間不了解，破冰課程就顯的非常重要，對于接下來的培訓產生著積極的影響，通過活動后讓大家在陌生的環境下充滿著熱情與激情去求學。

（三）激發潛能，超越自我，促進班級和諧——“熔煉團隊，挑戰自我”主題活動

“熔煉團隊，挑戰自我”主題活動的目的通過經典的團隊協作、團隊競技類項目培養大家的向心力、凝聚力、大局意識、協同合作意識、服務意識等，打造一支高績效、創新型優秀團隊。

我們根據團隊客觀情況，培訓人員的職務、崗位等特點運用了挑戰NO.1、驛站傳書、撲克接龍、溝通造橋、七巧板等項目，通過項目的體驗感悟團隊是一種精神，團隊是一種力量。

（四）共敘同學友情，塑造和諧班級——豐富多彩拓展游戲體驗

“共敘同學友情，塑造和諧班級”主題活動的目的是為加強學員交流，增進學員的感情，提供一個可以供大家輕松交流的交平臺，對破冰形式的不斷鞏固，以游戲互動開展，寓教于樂，在游戲中打破人與人之間的隔閡，在最短的時間內達到相互熟悉的全新狀態，增進感情，促進友誼。

活動主題總共分為三個環節：熱身模塊，再次破冰模塊，體驗模塊。熱身板塊目的在于創造一種輕松愉悅的氛圍，調動學員積極性和主動性。通過“按摩操”和“開心一塊五”兩個經典的小游戲，帶給學員一種積極輕松的心態來面對接下來的活動體驗。再次破冰模塊，是課堂破冰的延續，破冰課中我們讓小組內的成員相互熟悉，再次破冰模式就是給學員提供一個可輕松交流的平臺來認識更多的學員。我們通過“拍三”與“名字疊羅漢”兩個游戲讓學員在游戲中互動，在互動中加深相互的了解，在整個參與的過程中大家積極參與，氛圍活躍，溝通順暢。體驗模塊在相互熟悉的全新模式下，檢驗組織成員參與主動性，建立自己的團隊節奏，提高學員組織、溝通和協作的能力和技巧，重在對團隊的熔煉。我們精心準備了“老虎美女與獵人”，“激情節拍”兩個體驗項目，讓大家在體驗中相互理解，相互的鼓勵，相互尊重，讓大家明白要想在活動中以不變應萬變就必須得加強對團隊的熔煉。

（五）增強團隊意識，提高班級凝聚力——非教學環節活動

拓展訓練與非教學環節相結合，突出拓展培訓師的作用，整個過程中專門的拓展老師作為教學聯絡員參與到班級活動中，加強與學員的溝通，既對學員管理，又可全面了解拓展活動的實施情況。主要是拓展訓練貫穿于班級的健身課、趣味運動會、學員聯誼活動等等。在每個環節都安排精彩而豐富的拓展游戲，讓大家收獲知識，收獲友誼。

三、拓展訓練在班級應用的特點及作用

整個班級活動中引入競爭機制，能激發學員參與活動的積極性。每一個項目都有其相應的分值，這種形式迫使團隊成員追求高目標，不但能激發團隊內部成員的潛能，提高效率，而且有助于團隊在競爭、比較中，客觀地評價自己，發現團隊的不足，加以改變，提高實力。

拓展訓練在班級管理中的應用，能通過參與活動達到提高參訓人員綜合素質的能力，提高工作技能與工作效率，提高學員團隊協作精神。活動的亮點所在，就是能使拓展訓練與班級活動相融合，貫穿于學員培訓的整個過程，能夠很好的支配學員的非課堂活動時間，有助于學院對學員的管理。

活動的安排遵循實踐原則，按照學生的實踐整合教學內容，密切的結合學員的學習實踐、生活實踐、社會實踐，讓學員的班級生活與拓展訓練想融合。在活動的參與過程中有助于理論與實踐相結合，在設計中我們堅持理論生活化、情景化、社會化，同時堅持讓學員親身體會、自我學習、自我完善。

活動的設計非常靈活多變的。首先操作內容的靈活多變，我們以活動項目資源的充足為保障，培訓師可以根據具體的情況快速的作出變化。如我們可以根據培訓對象的特點、需要或特殊天氣影響等對體驗內容作出調整。其次是活動形式的靈活多變，體現在當我們新的班級活動時，我們會迅速組織拓展老師研究，在最短的時間制定出適用于次活動的拓展訓練安排。再次是我們的所設計的活動內容適應性強。

從黨校的角度分析，學校為了更好的管理學員也希望拓展訓練創新培訓形式。首先，通過多種多樣的拓展活動讓來自全國各地的稅務公務員以最短的時間相了解，增進友誼；其次，通過拓展訓練這種參與度高、培訓效果好的優勢，與學員的課余生活相結合，有效的利用學員的課余時間，以拓展活動的形式豐富課余生活，在收獲快樂的同時，也能收獲更多的知識。

從學員的角度分析，培訓學員都是脫產培訓，時間上有短期班（一周左右），有中期班（兩周到一個月），有長期班（一個半月到四個半月），課余時間較多。有強烈的愿望希望通過某些活動載體在較短的時間內熟悉周圍的環境，認識更多的同學；同時也是通過活動來緩解釋放工作壓力和學業壓力，豐富課余文化生活。面對這種現狀，拓展訓練培訓形式的創新在這方面起到了重要的作用，把拓展訓練與學員的生活學習無縫鏈接，形成了課堂學習的精彩，課后體驗豐富的新局面。

參考文獻：

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隨著市場經濟的蓬勃發展和稅收征管改革的不斷深入，稅務檔案作為一項寶貴的財富，已不再是簡單的資料收集與保管，它已經成為推動稅收事業前進的一項基礎性工作。稅務系統檔案綜合管理如何與時俱進，怎樣突破傳統的思維和工作模式，進而增強檔案信息資源的開發與利用工作的前瞻性，是我們必須面對和解決的問題。

1、傳統檔案管理現狀

檔案，是指處理完畢并經過整理存檔以備查用的各種文件和資料。檔案既是一個龐大的信息庫，也是一種原生的信息資源，由各種信息零散地儲存在眾多的單堆檔案中。檔案的形式多種多樣，文書和技術資料等是檔案的主要形式。文書檔案包括文件材料、手稿、電報、書信、會議記錄等一切書面材料，以及錄音、錄像、影片、唱片、照片、畫片等形象化記錄材料；技術檔案主要是技術設計的圖紙、數據、工藝流程、技術原理、設計方案和報告、技術說明書以及操作方法等。它們具有鮮明的科學性和服務性的特點。稅收征管檔案是指稅務機關在稅收征收管理活動中形成的與稅收征管有關的和涉及所屬納稅人的各種有利用和保存價值的文件、憑證、報表、帳冊、文書、案卷、資料等不同形式或載體的歷史記錄。稅收征管檔案管理的內容主要包括：稅收征管檔案采集、整理、移交、歸檔、移送、保管、調閱、銷毀。

長期以來，檔案工作并未被許多基層稅務機關重視，主要體現在以下四個方面：

1.1對檔案工作主觀認識不夠

個別單位領導對檔案和檔案信息化建設工作認識不到位，在軟硬件配置和檔案人員的配備上未做長期考慮，有的單位檔案員兼職過多，精力分散，不但檔案知識掌握得不夠好，而且計算機專業知識也知之甚少。檔案工作人員工作相對被動，缺乏對檔案及檔案管理相關知識的了解，不積極主動地更新知識，對檔案管理軟件在認識性、操作規范性和應用上也很不到位，具體運行起來更是困難重重，使檔案管理軟件在其工作中不僅沒有減輕他們的勞動強度，反而成為他們工作的負擔。檔案管理已經實現升級的個別單位，在保持榮譽和發揚成績方面止步不前，滿足現狀，缺少與當地檔案管理部門溝通和交流的主動性、積極性。

1.2對檔案和檔案價值概念模糊，在具體操作過程中易造成不必要浪費

在檔案及檔案價值的理解和把握上趨于數量化、片面化，單純地認為檔案裝訂和歸檔應該多多益善，缺少對檔案綜合管理、利用的現實性與統一性相結合的高效能考慮，尤其是在檔案價值的鑒定上表現為概念模糊，操作混亂。比如，雙定戶納稅申報表，在實行簡易申報以后，完稅證已經代替了申報表，但是有些單位為了應付歸檔任務，也將大量的申報表進行裝訂、歸檔，造成了人財力的大量浪費。

1.3檔案結構單一，管理責任不明，重點不夠突出，不利于檔案綜合分析和利用

許多機關檔案室基本上是機關文書檔案，反映稅收征管實際的稅收征管檔案資料在質量、規模上有所欠缺。從總體上來說，現存的稅收征管檔案還不夠完整，在一定程度上難以實現檔案利用者的多種需求。另外，對反映稅收征管實際的各種錄音、錄像、照片等形象化記錄材料和技術檔案保管上相關工作也有所欠缺，未形成統一和規范標準，個別單位還停留在只是簡單、散亂的封存狀態。對于稅收征管檔案最終的歸集和審定多環節、多部門職能交叉、責任不明、設置不科學也是影響檔案綜合分析和利用的重要因素，有的臨時設在辦稅服務廳，有的暫設在稅源管理環節，甚至有的還存放在稅政部門。

2、對檔案管理走向現代化、信息化的建議

以信息化帶動工業化，以工業化推動現代化，是我國在知識經濟條件下進行現代化建設的戰略方針。稅務系統逐步實現檔案現代化、信息化也是推進依法治稅、深化稅收征管改革、加強稅務管理的內在要求和必然趨勢。稅務檔案信息化是指運用先進的電子信息技術手段，獲取、處理、傳輸和應用稅務檔案信息資源；提高稅務檔案管理的實際效率和利用效益；開發、透析稅收實務檔案信息資源；為稅收工作提供更快捷、更準確、更翔實、更豐富、更有價值的利用服務；充分實現稅務檔案信息資源的系統共享。

稅務檔案管理現代化是一個完整的系統，包括現代化的檔案管理方式、管理理念、現代化的設備和復合型、高素質的管理人才及相關的社會環境等。因此，稅務機關要實現對檔案管理的現代化、信息化應主要做好以下幾方面工作：

2.1思想上高度重視，增強對檔案工作的主觀能動意識

站在世紀前沿，我們都應深刻意識到，在知識經濟時代，知識已成為經濟和社會最重要的"資本"，成為各生產要素中起決定性作用的核心元素。檔案作為知識的重要載體，在知識經濟中無疑將發揮越來越重大的作用。因此，在當前我區國稅系統如何將現代管理理念與稅收工作實際相結合的喜憂參半中，把檔案這項基礎性工作逐漸提升到重要的工作日程上來無疑是非常必要和必須的。

首先，各級稅務部門應高度重視，尤其是各級領導要層層負責，層層抓落實，防止工作流于形式。其次，規范檔案工作程序，完善管理制度。加大對檔案工作的目標考核力度，制定出符合本單位工作實際的檔案管理措施、標準，在規定時間內對各單位進行嚴格考評，把工作任務、責任量化、細化，分別交予相關單位領導、直接責任人。

2.2提升檔案質量，增強價值意識

所有檔案都有價值，但不能保存所有檔案。因此，我們應該借用專家們提出的關于檔案保存的"洋蔥理論"，把無價值的檔案稱為"洋蔥皮"，而需要保存的檔案稱為"洋蔥心"，即按照檔案類別來確定其保存價值，對重復、無保存價值的資料進行清理、銷毀，對有參考選用價值的檔案文件進行收集、登記、歸檔，充分實現檔案資源的保值增值。

2.3確保充分實現檔案綜合分析和利用職能，增強服務意識

堅持與時俱進，增強對檔案工作的服務意識，其中包括兩層含義，即：加強稅務機關和稅務人員參與檔案工作的服務意識；充分發揮檔案綜合分析職能對稅務工作的服務作用。

一是要加大對檔案工作的投入力度、宣教力度、獎懲力度是體現服務意識的有效途徑之一。硬件設施投入方面，建好、維護好檔案室是保證檔案工作順利開展的基礎性工程，要有效保障檔案室及相關設備建設的專款專用，嚴格執行庫房"八防"措施，尤其要使檔案庫房的溫濕等指標達到國家要求的標準，保證檔案保存的質量。

2.4優化配置，加強檔案人才隊伍建設，增強信息意識

優化人員結構，合理配置，是實現檔案人才隊伍建設的首要因素。科技以人為本。21世紀的競爭，歸根到底是人才的競爭，任何一項事業的持續發展，都離不開人才，檔案工作也不能例外。但由于種種原因，許多基層稅務機關對檔案工作的投入較小，尤其是偏遠地區熟悉稅收業務、檔案和計算機知識人員又極為短缺，在這種形勢下，檔案人才問題就顯得更加突出。因此，稅務系統要建立一支有較高政治品質、良好職業道德、淵博學科知識、具有高科技能力的檔案干部隊伍，任務還十分艱巨。

首先，加強教育培訓力度，是推進檔案隊伍建設的重要手段。一方面，要以現代化的技術要求為準，結合本單位實際情況，針對檔案工作者的不同層次、不同崗位，有步驟、有計劃地對檔案人員進行繼續教育。另一方面，要從工作崗位和個人基礎條件出發，突出重點，盡快解決檔案人員的知識結構老化問題，不斷進行知識更新，提高檔案人員對相關學科如經濟、管理、科技等知識的擴展能力。

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按照這一定義，稅務文化是一個開放的體系，涵蓋面非常之廣。從廣義上說，稅務系統所進行的各項稅收業務工作，都屬于稅務文化建設的范疇。面對如此寬泛的“稅務文化建設”，畢節地區的各縣市局可能會有些無所適從之感。因此，地區局作為全區地稅系統的指揮機關，要明確思路，科學謀劃，統籌兼顧，全方位地考慮地稅系統的稅務文化建設的“一盤棋”，應該對全區地稅系統今后一個時期的稅務文化建設工作有一個總體規劃，明確階段部署，分步實施，狠抓落實。如制定這個規劃，應當包含如下內容：

（一）明確總體目標；

（二）以年為單位的階段實施計劃；

（三）組建專門機構；

（四）將工會、婦委會的工作納入其中統一部署；

（五）將專項的稅收宣傳和對地稅機關日常工作的宣傳結合；

（六）制定考核制度，既要定性，又要定量。地區局一年一度對各縣市局下達的《年度工作目標考核》，是地區局的“指揮棒”，它決定著各縣市局工作方向和奮斗目標。要充分地發揮這支“指揮棒”的威力，有效地指導全區地稅系統的稅務文化建設。

二、選擇試點，逐步推廣

由于全區各縣市局的地域、經濟環境不同，主要領導的思想認識不同，全區地稅系統的稅務文化建設工作的開展情況參差不齊。一般來說，工作開展較好的縣局，主要領導的認識是明確的，思路是清楚的，工作開展是有具體措施的，工作成效也是明顯的。而工作開展較差的縣局，根本原因也就在于主要領導對稅務文化建設的重要性認識不足，不予重視。由于地區局一直未將此項工作納入工作目標考核的范圍，少數縣局對稅務文化建設工作，可以說迄今為止沒有任何實質性的舉措。

認識上的不足是主觀原因。但客觀地說，由于“稅務文化”的涵蓋面太廣，不易定性和定量，也使得一些縣局在抓此項工作時有無從下手的感覺，不知從何抓起，如何抓好。因此，建議在全區選擇一至二個基礎較好的縣局作為試點單位，由地區局直接指導，縣局具體實施，用一年左右的時間進行“樣板性”建設，然后逐步在全系統推廣，讓其余縣市局有榜樣可以效仿。這不僅可以解決稅務文化建設工作“從何抓起”、“如何抓好”的問題，還可以激發其他縣局因地制宜、舉一反三，在稅務文化的建設形式上有所創新。

三、加大投入，擴大成果

近年來，在地區局領導的重視下，全區地稅系統在文化建設方面也取得了一些有目共睹的成果。一是堅持將稅務調研工作納入考核體系，積累了相當一部分調研成果，有的成果還在地區和省內獲獎。

更重要的是，通過對調研工作的考核，客觀上培養了一批有一定研究能力的作者，為下一步的稅務文化建設提供了一個良好基礎。二是重視宣傳工作，與地區主要媒體保持著良好關系，在稅收專項宣傳和日常工作宣傳方面取得了一定成效。三是于2008年創辦了綜合性季刊《畢節地稅》，為稅務文化建設提供了一個有利的平臺，激發了相當一部分職工的寫作積極性。四是于2008年成立了畢節地區攝影家協會地稅分會，通過兩次活動，相當一部分職工從事業余攝影的積極性空前高漲，目前已有六名職工達到地區級攝影家協會的入會條件，正在辦理入會手續。各縣市局志愿參加攝影協會活動的人數逐漸增多。這是全省地稅系統的第一個攝影家協會，它的成立為全區地稅系統的稅務文化建設建立了一個有利的平臺。

在《意見》下發之后，回過頭來看這些成果，是完全符合《意見》精神的，方向完全正確。因此，應當加大投入，鞏固和擴大這些成果。具體做法可以作如下考慮：一是要加強激勵機制，激勵到位，充分調動有專長的地稅職工的稅極性，以帶動廣大職工。激勵要到位，不能不疼不癢，更不能朝令夕改。二是還要加大自我宣傳的力度，不斷刷新地稅部門的形象，要把“地稅形象”當作“品牌”來樹立，因此要有必要的投入。三是進一步辦好《畢節地稅》季刊，充分發揮刊物的“窗口”和“平臺”作用。目前刊物的困境是稿源不足，體裁單一，可讀性不強，社會公認度低。要解決這一問題，一要強化考核力度，加大考核分會值，二要加強編輯部與基層單位的聯系。因此，建議為編輯部增加1--2名有實際工作能力的人員，并配備交通工具，讓編輯人員能經常到基層進行采訪、培訓、專題調研、組織活動。既可以解決稿源問題，還能對全區地稅系統的工作進行深度報道，一舉幾得。三是要充分發揮攝影協會的作用，把這個群眾性的組織納入全區稅務文化建設的總框架中，安排適當經費、配備相應器材，使工作開展正規化，制度化。

四、多種形式創新載體

如前所述，由于“稅務文化”建設的寬泛性，從廣義的角度說，每一項稅收工作，都可以是一項文化建設。雖然近年來全區在稅務文化建設方面取得了不小成績，但依然還有較大的努力空間，在“行為文化”和“物態文化”這兩個層面上還可以有所創新。對此，筆者提出四條具體建議：

（一）建立圖書資料室

圖書資料室應當是稅務文化建設中一個必不可少的硬件。以地區局為例，訂閱的報刊與業務書籍的數量并不少，但利用率很低。而且，多數職工沒有閱讀習慣，不懂得閱讀對提高自身修養的重要性，對業務上遇到的問題也不會通過查閱資料加以解決。

這就需要創造條件，加以引導。建立圖書資料室，將報紙、圖書、期刊、業務資料集中統一管理，規定開放時間和借閱規則，既能改變多數報刊、資料閑置的狀態，避免重復訂閱，節約經費開支；又能方便職工查閱。

圖書資料室建立后，可以有組織地開展一些讀書活動，逐步培養職工的閱讀習慣，提高綜合素質。

（二）開展稅收歷史知識教育

在調查中發現，很多職工對稅收歷史知識知之甚少。一些多年的業務骨干，在稅收工作中能得心應手，但對一個“初稅畝”卻不知為何物，這不能不說是一個缺憾。雖然這不影響稅收工作，但作為一名稅務干部，畢竟是一種不足。多年來的各種業務培訓都非常務實，毫不涉及這方面的內容，是造成這種不足的重要原因。因此，有計劃地開展稅收歷史知識的教育，也是稅務文化建設的一個必不可少的方面。以地區局為例，具體做法上，可以考慮兩種方式：

一是在會議室、走道上張貼圖片，用“圖說”的形式介紹稅收歷史知識，長期耳濡目染，自然會潛移默化。

二是在安排業務講座時適當穿插稅收史方面的內容，讓廣大職工對稅收演變與發展的歷史過程有一個基本的了解，增加知識積累。

（三）建立文娛室，有計劃地開展各種文娛體育活動

《意見》指出，“建設稅務文化要堅持以人為本。稅務文化建設的根本目的在于滿足稅務人員精神文化需要、提高稅務人員綜合素質。”要將“稅務文化建設成果應惠及全體稅務人員，惠及全社會，實現人人共建人人共享的良性機制。”

按照這一精神，地區局建立文娛活動室勢在必行。建立文娛活動室，開展積極健康的文娛活動，有利于增強職工的凝聚力，增強團結協作精神，同時也能增加職工對單位的向心力。從較低的層次上說，有一個地方讓職工在工作之余休閑放松，也能讓職工直接感受到單位對個人關懷，具體體現了“以人為本”的理念，是一項把思想政治工作落到實處的做法。當然，如果管理不當，文娛活動室有變成單純的“麻將室”的可能。這需要規范和引導，但不能因噎廢食。

無須諱言，近幾年地區局的總體氛圍有些沉悶，一個重要原因就是極少開展各種文娛體育活動，職工之間少了一個比較陽光的交流渠道。從有限的幾次活動的過程看，雖然地區局職工總體年齡偏大，但參與文娛活動的積極性依然很高，而且十分投入，活動中的人際關系也顯得十分融洽。從心理科學上講，“游戲”是人的一種本能需要，對調節情緒，消除心理障礙很有好處。也就是說，這一類活動，是達到“和諧”的一種有效手段。

因此，建立文娛活動室，有計劃地開展各種文娛體育活動，對改善職工的精神面貌，協調人際關系，營造“和諧”環境，都有很大的作用，是稅務文化建設的一個有效載體。

（四）開展禮儀培訓

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一、組織到位，內部審計監督職能強化。

(一)領導重視，機構健全。

局黨組高度重視內審工作，多次召開專門會議研究內審工作，要求各所、股(室)、稽查局積極配合監察室開展內審工作。成立了以局長為組長，紀檢組長為副組長，監察室、財務股負責人為成員的內部審計工作領導小組，加強對內審工作的組織領導。并按照全市地稅系統內部審計工作會議精神和相關文件，制定了《**縣地方稅務局20xx年度內部審計工作要點》，明確了內審工作目標、審計重點和具體要求，并對內部審計工作進行了詳盡安排和部署。

(二)方法創新，機制完善。

建立內部審計“四結合”工作方法，即：將實施干部經濟責任審計與單位財務收支審計相結合、審計監督與被審計單位和干部自查相結合、現場審計與案卷資料審計相結合、審計監督與整改落實相結合。通過工作中不斷的溝通和協調，形成內審工作齊抓共管的工作格局，做到了兩個配合：一是實現內部各職能部門的配合;二是形成內審部門與被審計單位、人員的配合。隨著工作的不斷推進，內審制度不斷完善，機制隨之健全。

二、執行到位，內部審計工作進展順利。

(一)重點開展干部經濟責任審計工作。

以促進領導干部貫徹落實科學發展觀、切實履行經濟責任為目標，對照《四川省地方稅務系統主要領導干部任期經濟責任審計辦法》(川地稅涵〔2011〕307號)規定內容，對第三所所長和稽查局局長等2人進行了干部任期內經濟責任專項審計工作。對涉及重大財務管理決策和重大稅收執法決策的合法合規性及科學效益性，財政財務收支及相關經濟活動的真實性、效益性進行了重點審計。同時，結合廉政風險防控機制建設，提出了相關的建議和要求。

(二)繼續完善單位財務收支審計工作。

圍繞財務收支的真實性、合法性和合規性，按照《四川省地方稅務系統內部審計辦法》(川地稅發〔20xx〕113號)規定內容，對局機關、第三稅務所和稽查局開展了內部審計工作。審計結果表明，稅收征管質量和水平不斷提高，有力促進了稅收收入持續快速增長，20xx年累計征收入庫各稅及附加*****萬元，較上年增長9.33%，增收1401萬元，超額完成了市局與縣委、縣政府下達的年度收入任務。

三、作用到位，內部審計工作成效顯著。

(一)稅收服務更加優化。

通過有針對性的內部審計工作，以及對重大稅收制度貫徹落實情況的審計，單位干部職工堅持依法組織稅收收入的原則明顯強化，稅收征管、風險防范意識明顯提高，政策落實能力明顯加強，依法行政工作得到深入推進，稅收事業實現可持續發展。

(二)內控機制更加完善。

內部審計工作領導小組高度重視審計職能的發揮，堅持把查錯糾弊與完善制度、強化管理相結合，加強對預算管理、財務管理、資產管理等方面的監督。被審計單位財務管理水平持續提高，達到規范預算管理、優化支出結構、落實厲行節約、提高資金使用效益的目標。

(三)內部審計更加深入。

通過不斷改進工作方法，加大信息技術運用程度，充分利用各方面綜合數據，審計風險持續降低，審計力度不斷加大，審計結果更加真實可靠。局黨組高度重視審計結果，將其作為干部管理和干部監督的重要依據。

(四)審計隊伍更加強化。

內部審計質量好壞，很大程度上取決于審計人員的專業素質。為不斷提高我局內部審計人員的業務素質，領導小組共組織4次現場討論會，及時分析工作中的重點、難點問題，探討工作方法。通過這些學習，內審人員開拓了視野，找到了差距，對內部審計工作有了更高層次的認識。

雖然我局內部審計工作取得了一定成績，但離市局要求還存在一定差距，主要表現在審計人員綜合素質不高等方面。今后，我局將按照市局統一要求，繼續加強審計人員素質教育和業務培訓，進一步完善內審工作運行機制，提高審計工作質量，為**縣地稅事業更好更快發展做出更多的貢獻。

稅務職員個人工作總結范文二

一年來，經過xxx全體同志的不懈努力，xxx案卷的質量比起上半年有了顯著的提高，重證據、講事實、依法辦事的意識在xxx干部中已逐漸扎根，但是還應進一步加強。實事求是地說，我們查辦案件的質量還不是很理想，法律知識的欠缺，如真實、合法、有效證據的采集就目前情況而言，就是個薄弱環節。如果發生稅務行政訴訟，勝訴的幾率并不很高。要把每一個案子都辦成“鐵案”，仍需全體人員全面提高素質，尤其補充有關法律知識將是今后要長抓不懈的重要工作。

一、堅持依法治稅，推行陽光xxx.

我局擬自XX年開始在堅持依法治稅的同時實施“陽光xxx”工程。為了配合“陽光xxx”這個新生事物的正式實施，10月18日xxx同志為全市保險公司及其下屬分理處負責人和財會人員舉辦了保險業及稅收相關法律、法規知識培訓，這是我局自“一級xxx”成立以來首次派員外出講課，也是嘗試“陽光xxx”的第一步。首開先河的反響很好，企業人員表示歡迎，認為這是在稅企之間架起了一座溝通的橋梁，在維護國家利益的同時，又能很好地保障納稅人的合法權益，是以具體行動實踐“三個代表”的真實體現

二、做好重大案件的移送及聽證、復議工作。

全年共向市局重大案件審理委員會移送重大案件28起，協助市局法規科對這些涉稅金額在50萬元以上的重大案件進行審理。受理了江西椰島營銷有限公司等6戶企業的聽證申請，做好了聽證的前期準備工作，由于企業要求撤回聽證請求，故未舉行聽證會。對申請復議的江西飛宇制藥有限公司組織了調查舉證，并及時回復了市局法規科。

六、規范xxx管理，加強業務指導。

為了理順xxx局與各縣區局、直屬單位的職責，規范管理，加強協調，提高工作效率和稅收執法水平，我們草擬了《南昌市國稅局xxx局與各縣區局、直屬單位工作銜接的暫行辦法(試行)》，通過市局反復醞釀和討論，以正式文件下發，從而更進一步加強了xxx與各縣區局的協調與配合。

為了規范xxx報告的制作，提高案件查處的質量，我們翻閱了大量的文件和資料，編撰了《xxx工作指南(之一)》，在4月份分發給6個xxx科，供xxx員在辦案時借鑒。《指南》從xxx報告必須反映的十個方面詳細地進行了解說，并將處罰的法律依據逐條進行了羅列，同時重申了稅務違法案件立案查處標準、xxx案卷需附的資料及排列順序，為提高案件查處的質量起到了積極的作用。

七、“一級xxx”運行一年來的啟示。

1、要進一步完善機構設置。我局自XX年10月19日正式掛牌成立后，內設了辦公室、案源股、審理股和執行股四個正股級機關單位，并按行業劃分設置了六個副科級的檢查科，分別負責工業、商貿、金融保險、涉外企業、專業市場和高新技術企業的稅務檢查。經過一年多的運行，機構設置上存在的不足逐漸暴露出來，如缺乏綜合業務部門來協調整個xxx工作，在不增加機構的情況下可在辦公室內設綜合業務管理部門，統一安排協調全局的業務工作，進行xxx業務指導，制訂并落實xxx工作各項制度，組織業務培訓，做好各種業務報表的編報，及時總結“一級xxx”運行中出現的新情況、新問題，當好局領導的參謀。其次六個檢查科按專業化分工有利于專項xxx工作的開展，但同時又制約了xxx人員業務水平的提高和大規模xxx工作的進行，在建制上可采取專業化分工，但在人員配備上應考慮業務力量搭配均衡，以利于全局工作的開展。

2、要抓好xxx人員素質的全面提高。盡管xxx局在人員的配備上大專以上學歷占93.7%，二級以上xxx員占71%，并在全市范圍內抽調了一批熟悉稅收業務、了解法律知識、懂xxx操作規程、會運用計算機的人員充實到xxx局，但人員素質還是參差不齊、業務水平有待更進一步提高。為此要在提高全局人員素質上狠下功夫，營造一個“比、學、趕、幫、超”的學習氛圍，采取培訓、自學、查前業務輔導、案件查擺會及業務能手幫帶等多種形式提高業務素質，同時加大政治學習力度，堅持每星期的政治學習制度，從而使全局人員綜合素質上一個新的臺階。

稅務職員個人工作總結范文三

一、明確目標、精心安排。

為了使稅收執法檢查工作質量得到保證，更好地對執法活動進行監督，提高我市稅收執法水平，推進依法治稅。年初各縣局根據《*市國家稅務局日常執法檢查辦法(試行)》，制定了日常執法檢查工作計劃，將一般納稅人稅務管理、按帳征收的小規模納稅人帳簿設置情況管理、重點的定期定額戶管理、欠繳稅款管理、特種發票、普通發票(特別是收購憑證)管理、稅務稽查的實施、外勤崗位執法情況作為日常執法檢查的主要內容。并就此專門成立了執法檢查領導小組，負責對日常執法檢查的指導和督促，對日常執法檢查中查出的問題進行責任認定，實施過錯責任追究。

二、認真檢查，及時通報整改。

為了使稅收執法檢查工作質量得到保證，使執法檢查工作走上規范化、日常化，我局將日常執法檢查工作與稅收征管質量考核相結合、日常工作考核相結合，使我市的執法檢查工作始終貫穿于其他各項工作中。在檢查考核中，統一制定檢查方案，統一組織人員實施，檢查結束后，對查出的問題進行歸類匯總，分析綜合，將執法過錯情況在市局局域網頁上進行情況通報，對存在問題責令限期整改。XX年度，全市各級國稅機關通過進行日常執法檢查，發現在稅收執法過程中的一些問題，主要集中在：

1、存在漏征漏管現象。既有辦理稅務登記未進行稅種認定現象，又有未辦理稅務登記繳納稅款現象，有關稅款定額不足;

2、特種發票開具不規范。開據發票和稅票不能夠相互注明號碼;

3、使用有關稅務文書、條款不規范，文書告知時限錯誤;

4、個別管理分局存在執法不當現象，越權進行處罰;

5、有的分局行政處罰程序不符合征管法要求存在多種稅務文書填寫一份送達回證現象;

6. 稅種認定中將行業認定和稅目認定錯誤。如將商業認定為其他行業;

7.執行稅收政策理解錯誤。如納稅人銷售自己使用過的固定資產稅收優惠問題、進行生產性加工納稅人起征點標準和適用稅率問題。

對檢查出來的問題，我們根據*市國稅局《過錯責任追究實施辦法》，對相關單位和個人進行了責任追究。XX年全市國稅系統共有442人次受到責任追究，其中批評教育54人次、限期改正139人次、扣發獎金168人次(11774元)、作出書面檢查36人次、通報批評45人次。

三、全面落實稅收執法責任制。

為了規范稅收執法行為、提高執法水平，推進依法治稅工作，全面落實稅收執法責任制和市局的《日常執法檢查實施辦法》，我們將執法檢查工作重點放在日常化上，對有令不行、執法不規范，出了問題的，嚴格追究相關人員責任。一是做好執法檢查后的總結分析工作，對存在的問題進行剖析，找出存在問題的根源，是屬于征管中的客觀問題還是執法人員的主觀思想意識問題，開展過錯人員集中座談，杜絕在今后工作中重犯同樣的錯誤。二是根據過錯責任情況通報，開展執法討論，將日常執法工作提高到思想政治高度，以身邊發生的典型案例來警醒自己，珍惜手中的權力、珍惜自己的家庭。三是總結執法檢查工作經驗，使執法檢查做到與時俱進。隨著執法責任制的不斷推進，執法工作中較容易被發現的錯誤也越來越減少，這就要求我們檢查人員要不斷提高自己的業務知識，適應征管改革的需要，適時發現問題解決新的問題。

XX年以來，雖然我局稅收執法工作在去年的基礎上又上了一個新的臺階，但我們工作中還有不足，與*局的要求尚有差距，今后我局將在*局法規處的正確領導下，認真組織開展日常稅收執法檢查工作，進一步規范我市稅收執法。

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[中圖分類號]G271 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）08-0-02

當前納稅人的生產經營方式呈現多樣化特征，稅務部門的稅收征管工作也面臨著新的挑戰。魍車乃拔竦蛋腹芾硪丫無法適應當前的社會需求，稅務檔案工作者必須探索出一套新型的檔案管理方法，而利用信息化技術進行稅務檔案管理是今后稅務檔案管理工作的必然趨勢。然而稅務部門間的程序缺乏聯系，難以做到信息共享，這給稅務檔案的收集、整理帶來了困難。

1 稅務電子檔案管理的特點及意義

電子檔案管理是指利用數字信息化的形式進行電子文件的記錄。它相對于傳統的紙質檔案來說，具有連續不斷復制的特性。電子檔案管理操作較為方便，電子文件在形成檔案之前，可以被任意修改、增刪，并且不會留下任何痕跡，從而保證了檔案頁面始終保持良好的整潔度和標準性。電子檔案是依托于計算機系統完成的，它可以利用計算機系統進行快速的多方位組合。電子檔案克服了紙質文件需要分類整理的弊端，它根據用戶的不同需求進行自由組合分類，并且突破了紙質檔案的時空限制，檢索查詢也更加方便快捷。此外，電子檔案占據的空間很少，解決了無限增長的紙質檔案文件與有限空間之間的矛盾，提高了檔案管理工作的效率。

把電子檔案管理方法應用到稅務檔案管理工作中，有效減輕了稅務檔案管理人員的勞動強度，促進了稅務檔案信息的流通與共享，使稅務檔案的收集、整理、建檔、服務一體化，同時也解決了征納雙方信息不對稱的問題。稅務部門還能及時掌握稅源動態，為稅收計劃的制訂提供可靠依據，提高納稅人的滿意度和稅法遵從度，降低了國家稅收流失和征納成本，從而使稅收檔案資源充分發揮出了其應有的價值。

2 稅務電子檔案管理現狀及存在的問題

雖然近幾年來電子檔案已廣泛應用于我國各級稅務機關之中，但是其效果并不理想。具體工作過程中出現的許多問題也阻礙了電子檔案在稅務部門中的應用效率。因此，必須總結稅務電子檔案管理的經驗教訓，并進行認真分析、探討，找出相應的對策和方法，切實讓稅務檔案在稅收工作中發揮應有的作用。

2.1 稅務電子檔案管理設施尚不完善

稅務機關要想有效管理電子檔案就必須有過硬的硬件配置和良好的軟件系統支持。但是由于經費和技術的限制，我國多數基層稅務部門稅務檔案設施還比較落后。電子檔案管理所需的相關設備和檔案管理軟件不足，現有的電腦、掃描儀等設備落后陳舊、功能不能滿足目前電子檔案管理的需求。這些都使稅務檔案數字化與稅收征管信息化建設脫節，嚴重影響了稅務檔案管理的性能。

2.2 稅務電子檔案的安全措施不到位

在信息化高速發展的現代社會，做好網絡系統的安全保密措施是第一位的。在稅務電子檔案管理工作中，保證電子檔案的信息安全和保密性，是提升稅務電子檔案管理有效性及科學性的重要保證。當前稅務電子檔案的數字化建設還不夠完善，網絡安全措施還不到位。稅務電子檔案管理系統有被黑客攻擊和病毒侵襲的隱患。我國許多稅務部門電子檔案的使用尚在初級階段，電子檔案的數據系統滯后，如果受到黑客攻擊和病毒感染，檔案信息和數據就會丟失，并給稅收征管工作帶來重大損失。因此，必須盡快完善電子檔案網絡系統，做好安全保密工作。

3 稅務電子檔案管理改進對策

3.1 加強辦公自動化系統建設，加強信息化技術研究

當前總局的“金稅三期”工程已經在全國各級稅務部門試點推行，這進一步完善了稅收征管數字化管理信息系統的建設，有助于對系統的流暢性和安全性進一步改進、提升。此外，在對稅務檔案的六大系統模塊管理、應用的基礎上，要把每個模塊功能加以細化，加強高拍儀采集、高速掃描、本地上傳等功能建設，使納稅人的業務辦理更加快捷方便。為了讓電子檔案的資源價值得以充分利用，稅務部門還要拓展檔案應用模塊，把稅務電子書、檔案統計查詢、電子文件展示等納入檔案應用模塊中，做到檔案資源共享，為需求者提供咨詢、查閱服務。另外，稅務部門要提高稅務檔案工作人員對計算機的應用水平，努力使稅務檔案管理人員做到既懂計算機又精通稅收知識，成為稅務電子檔案管理的復合型人才。稅務部門還要對計算機專業人才加強稅收專業知識的培訓，使其能夠更好地從事計算機的開發管理工作。要加強對稅收干部進行計算機知識培訓，強化信息數字化技術在稅務檔案管理工作中的應用。要協同相關技術部門加強信息化技術的相關研究，解決稅務檔案管理工作中存在的存儲與壓縮以及保密性、長期保存等技術問題，切實做好稅務電子檔案管理工作。

3.2 規范稅務電子檔案管理，建立有效的稅務檔案管理模式

國家稅務總局應該制定出一套規范、統一、切實可行的辦公自動化流程，并根據當前各稅務部門的工作軟件實際情況，開發出能夠綜合各項稅務工作的應用程序，使稅務電子檔案管理工作更加規范，提高稅務信息系統的應用效率。稅務部門要在規范和統一的征管流程下，依照數據一致、一次錄入、平臺統一、信息共享的原則，在保證行政管理信息和稅收業務積累不受影響的情況下，在同一省內努力實現稅務系統軟件開發的規范性、系統性、兼容性與全面性。另外，稅務部門要依照《中華人民共和國檔案法》《中華人民共和國稅收征收管理法》《電子文件歸檔與電子檔案管理辦法》以及各省的稅收征管及檔案管理辦法，構建稅務部門的電子檔案管理模式，制定出適合稅務部門自身實際情況的稅務電子檔案管理辦法。

此外，稅務部門應該完善稅務電子檔案管理的考核制度，讓稅務電子檔案管理有法可依、有章可循，規范稅務檔案管理人員的工作行為，提升檔案管理人員的工作積極性。要確立電子檔案管理負責人，由其負責電子檔案校驗、監督工作，并對工作中出現的問題及時處理。同時，要完善電子檔案管理的考核制度，結合稅務系統的績效考核模式，明確檔案管理責任制，對電子檔案的采集、整理、w檔、開發有明確的獎懲考核指標，激勵檔案管理工作者不斷提高工作積極性，提升自身綜合素質。

3.3 完善稅務檔案安全系統，重視電子檔案信息的保密工作

在電子檔案管理過程中，檔案信息與載體是可以分開的，這就造成電子檔案文件信息隨時都可能被更改、盜取，甚至有被毀壞的危險。因此，保護電子檔案資源信息的安全，是電子檔案管理人員的重要工作。當前能夠保護電子檔案資源信息數據安全的主要是防火墻和病毒查殺系統。它采用了數據加密法和存取權限控制法，以及數字時間印章法、數字水印法等安全保障措施。其中數字水印法是利用特殊技術把作者自己設置的花紋、印鑒等標志隱藏到電子檔案文件中，在檔案數據被復制、拷貝時，這些標志無法復制，這就保證了文件信息的唯一性。數字加密法是按照一定的加密變換規律，對沒有加密的文件數據進行加密處理，讓它成為無法識別的難讀數據，以此來保護電子檔案不被竊取。數字時間印章保證了電子檔案信息的原始性和真實性不會受到破壞。如果已經歸檔的文件信息被刪除或修改，該文件在網上登記或生成的時間不可改變。

然而一切安全保護措施都是相對而言的，當前的電子文件保密技術和解密技術都在不斷地升級和發展。所以，電子檔案管理的保密工作，是一項長期而艱巨的任務，任何時間都不能有半點松懈。另外，一些脫機方式保存的光盤對歸檔電子文件的長期保存條件要求較高。在保存光盤過程中，需要注意控制溫度和濕度，以防光盤氧化。

4 結 語

電子檔案大大方便了群眾的生活，提高了稅務部門的工作效率。然而，稅務電子檔案管理存在著稅務電子檔案管理設施尚不完善，稅務電子檔案的安全措施不到位等問題，需要稅務部門加強辦公自動化系統建設，規范稅務電子檔案管理，建立有效的稅務檔案管理模式，完善稅務檔案安全系統，從而使稅務電子檔案真正發揮其應有的作用。

主要參考文獻

[1]亓海燕.淺談稅務檔案電子化管理[J].檔案與建設，2016（1）.

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建立稅收分析、稅源監控、納稅評估和稅務稽查“四位一體”的良性互動機制，對于新形勢下抓好稅收征管工作，努力提高征管工作的質量和水平，具有十分重要的意義。其中，納稅評估是指稅務機關在日常稅源管理過程中對納稅人的納稅申報情況，運用各項數據進行指標計算，再與已確定的指標預警值進行對比分析初步判斷其申報情況的真實性和準確性，進而對納稅人依法納稅的程度和信譽等級作出評價，并對經評估分析有疑點的納稅人分別采取不同的管理措施的一系列活動。稅務檢查是稅務機關依法對納稅人扣繳義務人履行納稅義務扣繳稅款義務以及執行稅法規定等情況進行管理監督的活動，它包括日常檢查、專項檢查和稅務稽查三種形式。其中，稅務稽查作為稅務檢查的一種形式，是指專門的稅務檢查機構對納稅人涉嫌偷稅、逃稅、騙稅等違法行為所進行的執法性檢查。

二、納稅評估與稅務稽查協同中存在的問題

（一）納稅評估工作處于較淺的層次，無法滿足稽查部門選案的需要

1、從事評估的稅務人員的綜合素質和能力目前還難以滿足工作需要。評估工作要求稅務人員具備豐富的財會、統計、稅法和計算機等知識，具有較高的財務分析水平，具有準確的判斷力和敏銳的觀察力，能夠從各類資料中發現疑點，并通過約談等方式進行處理。目前，從事納稅評估工作的人員大多來自稅務稽查或其他部門，雖然有一定的業務基礎和工作經驗，但大多未進行過相應的培訓和專業訓練，專業能力存在一定的欠缺，易于使評估工作流于形式，僅處于看表對數的淺層次。

2、涉稅信息情報搜集、整理、提煉、利用工作尚未有效開展。信息化建設的大力發展給部門間信息傳遞和共享提供了良好的條件和環境，但目前評估工作的主要依據仍是納稅人自己提供的申報材料，對其他方面的數據和信息，稅務機關內部尚無專門的機構進行綜合管理和協調，這使得大量的涉稅情報信息不能充分有效地利用，也無法發揮納稅評估作為稅務稽查前置環節的“過濾”作用。

（二）稅務稽查部門的檢查結果不能及時有效地反饋給納稅評估部門

目前普遍存在的情況是，納稅評估給稅務稽查提供一定的案源，但稽查的部分自主選案、自主檢查的結果以及評估部門移交給稽查的案件的處理結果，都沒能通過有效的信息反饋機制反饋到納稅評估部門，這種單向溝通的現狀無法起到促進納稅評估質量提高的作用，更無法達到通過促進納稅評估工作從而提高稅務稽查工作效率的目的。

三、促進納稅評估與稅務稽查協同的建議

（一）采取有效措施，進一步提升納稅評估水平，確保提供案源的質量

1、盡快提升評估人員的綜合素質。一是在加強評估人員的理論培訓過程中，要有重點地開展稅收、財會理論、計算機等有關知識的培訓，同時注意加強培養其綜合分析、快速判斷、有效溝通等各方面能力。二是在評估結束后，定期組織評估人員進行案例剖析，逐項分析評估方法及結果，總結出較好的評估方案，注意提煉經驗，從而提升業務水平。三是建立嚴格的評估質量考核體系，制定評估技能標準，對選案準確率、評估結果正確率等進行明確的規定，并定期進行考核。通過多種方式造就精于納稅評估工作的專業型人才和復合型人才，充分保證評估工作的質量。

2、加強涉稅信息的收集、整理和利用，建立信息共享網絡。首先，利用計算機網絡建設逐步實現稅企聯網，實現從稅務登記、納稅申報、納稅評估、稅務稽查至稅收統計報表分析等征收管理全過程計算機化監控，充分利用計算機管理系統，對涉稅資料進行搜集、登記、報送的規范化管理，并通過對涉稅資料的研究分析，找出有用的信息，依靠資料網絡為篩選、確定審核對象、進行審核分析、做出評估處理等提供必要的依據。同時，充分利用社會信息資源，逐步實現稅務系統內部向外部的延伸，實現與公安、工商、金融、海關、土地管理、交通等政府職能部門及其他政府部門的信息共享渠道，最大限度地利用社會信息資源，不斷提高評估工作的效率和質量。

（二）建立和完善納稅評估部門與稽查部門間有效的信息反饋機制。稽查部門對納稅評估部門提供的情況進行詳細檢查后，或在自己確定稽查對象和實施檢查后，要對一定時期內實施稽查的情況進行總結，研究分析企業一定時期內存在的違法違規行為的原因及稅收征管上存在的漏洞，結合納稅人執行結果，定期、及時地向評估部門反饋意見，提出建議，從而讓納稅評估部門了解移交稽查案源的質量，檢驗納稅評估的效果，并對容易出現的問題行業和稅種加以關注。使納稅評估部門在工作中時相應地增加針對性，并在實踐中進一步提升工作水平。

納稅評估和稅務稽查作為稅收征管中相輔相成、互補互促的兩個重要環節，須在征管實踐中不斷協調一致，共同促進，才能促使稅務工作各環節形成有機的整體，提升稅收征管質量和效率。

參考文獻：

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（二）廉政宣傳教育日益強化。認真貫徹廉政準則，開展“學習《廉政準則》、規范從政行為、促進科學發展”主題教育活動，以此為契機，進一步規范領導干部廉潔從政行為。在全國稅務系統學習貫徹《廉政準則》展示匯報會中，我省選送的文藝節目獲綜合評分集體一等獎。積極組織開展豐富多彩的廉政文化和示范點創建活動，全系統共有33個單位被命名為廉政文化示范點。邀請紀委、檢察院有關同志舉辦反腐倡廉形勢報告和預防職務犯罪專題講座。省局與省檢察院召開預防職務犯罪聯席會議，形成聯席會議紀要，共同下發執行。全系統舉辦的各類培訓班、研討班和學歷班575期，均開設了“廉政課”，受教育31070人次。同時，將反腐倡廉教育與文明創建工作有機結合，相互促進，全系統共有46個集體和61名個人受到省級以上表彰。

（三）內控機制建設逐步推進。以內控機制建設為重點，不斷完善懲治和預防腐敗體系。省、市局機關全面梳理部門權力事項，清理完善制度，健全崗責體系，排查風險點，制定防控措施，制作流程圖，努力構建內容科學、程序嚴密、配套完善、有效管用的制度體系和內控機制。多次召開黨風廉政建設領導小組會議，研究和部署內控機制建設工作。截至目前，省局機關共梳理工作事項237項，制作工作流程圖257個，排查風險點440個，制定防控措施443條，清理制度730個，其中保留304個，修訂109個，廢止317個，部分項目完成了軟件開發、測試和審查。

（四）“兩權”監督制約扎實有效。以政策執行、廉潔自律等為重點，加強對領導班子和領導干部的監督，嚴格執行述職述廉、誡勉談話、函詢、個人有關事項報告等制度。全系統領導干部報告個人有關事項4526人次，2115名領導干部進行了述職述廉，組織領導干部任前廉政談話538人次，誡勉談話19人次，對領導干部函詢41人次。將執法檢查、督察內審和巡視工作相結合，對6個市局開展了綜合巡視檢查。針對巡視發現的問題，提出156條具體整改意見和建議。根據巡視整改意見，加大巡視回訪力度，對5個市局進行了整改檢查。認真開展執法監察和效能監察工作，全系統共監察立項680項，開展監察272次，提出建議309條；協助建章立制31項，推廣先進典型10個，發現案件線索2個，處理人員3人，挽回經濟損失13.43萬元。運用稅收執法監察系統，加強稅收執法動態監控，增強了執法監察的針對性和時效性。

（五）政風行風建設成效明顯。開展節約型機關建設，加強財務管理，規范政府采購，嚴格會議、公務接待、公務用車、項目經費等管理，壓縮行政運行成本，因公出國（境）、車輛購置及運行、公務接待和用電、用油、用水費用支出均實現了零增長。在全系統開展為期三個月的作風紀律整頓，組成檢查組深入各地督查指導，通過明查暗訪、查閱資料、召開座談會等方式幫助查找問題、整改提高。將創先爭優、效能建設和黨風廉政建設有機結合起來，努力促使省局機關和工作人員紀律更加嚴明、作風更加優良、素質明顯增強、效能明顯提升。開展稅企廉政共建、特邀監察員明察暗訪等活動，積極參加政風行風評議，廣泛接受社會和輿論監督。據不完全統計，省局機關被評為全省文明單位、中央駐皖單位效能建設第一名、全系統有40多個市、縣局在地方政府組織的政風行風評議活動中獲得前三名。

（六）違紀違法案件有效查處。高度重視舉報和案件查辦工作，加強反腐倡廉網絡舉報和網絡輿情收集、研判和處置工作，加大對違紀違法案件的直查和督查督辦力度。全系統直接受理舉報71件，比上年減少2件；初步核實線索50件，立案12件，結案12件，受黨紀政紀處分21人，刑事處理3人，組織處理13人。其中省局直接組織初核案件線索9件，給予行政處分或組織處理8人。認真貫徹落實“一案雙查”、“一案雙報告”制度和典型案例通報制度，分析發案特點，把握發案規律，開展警示教育，注重發揮查辦案件的治本功能。

（七）紀檢監察干部隊伍逐步加強。高度重視全系統紀檢監察干部隊伍建設，省局制定出臺了《關于加強市、縣國家稅務局紀檢組長管理的意見》，進一步明確和規范了市、縣局紀檢組長選拔任用的條件、資格、方式、程序以及交流、轉任、提拔和管理。省局監察室增配了兩名處級領導干部，對12個市局紀檢組長進行了調整，分別有6名副處級領導干部和5名科級干部轉任或通過競爭上崗提拔為紀檢組長，8個市局對監察室主任也進行了調整，并按規定嚴把進口關，紀檢組長和監察室主任的年齡、知識結構等得到了優化。同時，加強紀檢監察干部培訓，省局舉辦了兩期紀檢監察干部培訓班，受訓120人次，干部的政治素質和業務素質得到了提高。

在充分肯定成績的同時，我們也必須正視存在的問題。主要是懲治和預防腐敗體系建設發展不夠平衡，一些地區行動相對比較遲緩、工作力度有待進一步加大；少數單位對黨風廉政建設責任制重任務分解、輕考核追究；一些單位和部門管理制度不夠健全、內控機制不夠完善、監督制約不夠有力、教育預防不夠有效；一些單位案件查處不得力，追究不到位，存在姑息遷就現象，案件查辦綜合效應沒有充分顯現；一些基層單位還存在執法隨意、稅收執法自由裁量權行使不規范的現象，國稅干部違紀違法案件和損害納稅人利益的現象還時有發生等。這些問題務必引起我們高度重視，切實采取措施，認真加以解決。

二、年主要工作任務

2011年是“十二五”開局之年，也是我省國稅系統推進稅收專業化管理改革試點和健全內控機制的重要一年。根據全國稅務系統黨風廉政建設工作會議、省紀委七次全會的部署，省局確定今年反腐倡廉工作的主要任務是：深入貫徹落實科學發展觀，切實把以人為本、執政為民貫徹落實到黨風廉政建設和反腐敗工作之中，堅持標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防的方針，圍繞中心、服務大局，加強以完善懲治和預防腐敗體系為重點的反腐倡廉建設，以更堅決的態度、更務實的作風、更有力的措施，嚴格落實黨風廉政建設責任制，全面推進內控機制建設，加強反腐倡廉宣傳教育，強化權力監督制約，嚴肅查處違紀違法案件，著力解決群眾反映強烈的突出問題，不斷提高國稅系統反腐倡廉建設科學化水平，為安徽國稅事業健康科學發展提供堅強的政治和紀律保障。具體要抓好以下九個方面的工作：

（一）嚴格執行黨風廉政建設責任制。認真學習貫徹中央新頒布的《關于實行黨風廉政建設責任制的規定》，研究制定安徽省國稅系統黨風廉政建設責任制實施辦法。圍繞責任分解、責任考核和責任追究三個關鍵環節，把反腐倡廉各項工作逐項細化、量化到單位、部門和人員。加強檢查考核工作力度，領導班子成員親自帶隊開展責任制執行情況和懲防體系各項任務落實情況的檢查，嚴肅責任追究。將考核結果作為對領導班子、領導干部綜合考核評價的重要內容，作為年終考核、評先選優、干部任用的重要依據，作為領導干部問責的重要方面。

（二）加大對重大決策部署落實情況監督檢查力度。加強對中央、總局及省局關于加快經濟發展方式轉變、結構性減稅政策、稅源專業化管理等重大決策貫徹落實的監督檢查，強化對組織收入原則、厲行節約、懲防體系建設和政治紀律等執行情況的監督檢查，確保把以人為本、執政為民的要求貫徹到各項稅收工作中。進一步完善監督檢查體制機制，建立紀律保障機制，嚴肅查處違紀違規行為，堅決糾正有令不行、有禁不止行為，確保政令暢通。

（三）深入推進內控機制建設。全面落實懲防體系建設工作規劃，繼續加快懲防體系建設步伐。省局機關要鞏固部門內控機制建設成果，按照中央“制度+科技”的要求，將機關各處室的主要業務流程開發成軟件，不斷提高科技防腐水平，并在完善防控措施、加強制度建設、提高管理效能、有效預防腐敗上下功夫、求實效。各市局黨組要在認真總結部門內控機制建設有效經驗的基礎上，統一領導、統一規劃、統一部署，將內控機制建設向縣（區）局推行，建立部門與部門、崗位與崗位、環節與環節之間，上下級稅務機關及職能部門之間既相互制約又相互協調的權力結構和運行機制，落實廉政責任，規范權力運行，著力實現黨風廉政建設與稅收工作的有機結合。

（四）加強領導干部監督管理。要加強領導干部作風建設，促使領導干部講黨性、重品行、作表率，努力提高貫徹以人為本、執政為民要求的能力和水平。嚴格執行《黨員領導干部廉潔從政若干準則》、《關于領導干部報告個人有關事項的規定》和《稅務系統領導干部廉潔從政“八不準”》等制度，以身作則，廉潔自律。要加強對《稅務系統領導班子和領導干部監督管理辦法》執行情況的監督檢查，以制約和監督權力運行為核心，加強對領導班子及其成員權力行使的監督管理，進一步規范和促進領導干部從政行為。嚴格執行財經紀律、經濟工作紀律和外事紀律，加強公務用車使用管理，進一步規范公務接待，嚴禁借培訓、考察的名義公款旅游，切實解決領導干部廉潔從政方面存在的突出問題。嚴格執行領導干部問責、述職述廉、誡勉談話、函詢等制度。省局將適時開展對《廉政準則》及總局三個配套文件等制度落實情況的檢查，對領導不得力、執行不到位的，要嚴肅追究責任，切實提高制度執行力，促進領導干部廉潔從政。

（五）強化“兩權”監督制約。加大對稅收執法權和行政管理權監督制約力度，增強監督的權威性和有效性。強化對稅額核定、發票管理、納稅評估、稅收優惠政策執行、稅務稽查、行政處罰等容易發生問題的重點崗位和關鍵環節的監督，有針對性地開展專項執法督察、執法監察和效能監察。深入推行稅收執法責任制，發揮稅收執法考核和執法監察子系統作用，嚴格稅收執法過錯責任追究。加強干部選拔任用監督管理，貫徹執行干部選拔任用工作四項監督制度，重點對干部選拔任用方案擬定、醞釀、考試、測評、考察等環節實施監督，防止和糾正選人用人上的不正之風。加強對預算編制和執行情況、基本建設管理、固定資產管理、政府采購、信息化建設項目等工作監督，加大內部審計力度，強化巡視監督，規范權力運行。

（六）嚴肅查處違紀違法案件。保持查辦案件高壓態勢，對違紀違法行為，堅決懲處，決不姑息。嚴肅查處在行政審批、納稅評估、征收管理、稅務稽查等重點崗位和關鍵環節、失職瀆職的案件；嚴肅查處在干部選拔任用、基建工程、政府采購、資產處置、信息化建設等過程中的案件；嚴肅查處在重大涉稅案件中、的案件；嚴肅查處國稅機關、國稅人員與中介機構串通謀利等損害納稅人利益的案件。加強反腐倡廉網絡舉報和網絡輿情收集、研判和處置工作，加大舉報直查和核查力度，改進案件審理和案件監督管理工作，落實“一案雙查”制度，加大對違紀違法案件的直查和督查督辦力度，提高案件初核率、立案率。加大案件剖析和通報力度，完善制度，堵塞漏洞，進一步發揮查辦案件的綜合效應。做好與地方紀檢監察機關、檢察院等部門的協調、溝通、合作。

（七）加強政風行風建設。加強對基層執法人員的教育、管理和監督，堅決糾正損害納稅人利益的不正之風，切實解決不作為、亂作為、效率低下以及“吃、拿、卡、要、報”等問題，進一步規范執法行為，優化納稅服務，切實保障納稅人合法權益。加強專項治理工作，重點開展工程領域、公務用車管理以及利用涉稅中介、信息技術運維和服務中謀取不正當利益、損害群眾利益等問題的專項治理工作。同時，要繼續深化“小金庫”專項治理和慶典、研討會、論壇過多過濫問題專項治理。深入推進政務公開，把涉及納稅人切身利益、影響公正執法的關鍵環節和內容作為公開的重點，促進權力公開透明運行。進一步拓寬納稅人反映問題的渠道，健全納稅人對國稅機關的評議和監督機制，充分發揮特邀監察員的作用，積極參與地方黨委政府組織的政風行風評議和行風熱線工作，主動接受社會各界的監督。

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各縣區局：

現將《2019年納稅服務中心工作要點》印發給你們，請結合工作實際，認真貫徹執行。

附件：2019年納稅服務中心工作要點

20**年3月5日

20**年納稅服務中心工作要點

20**年，全市納稅服務工作的整體思路是：按照市局黨組“實干創優、走在前列”的目標要求，認真貫徹落實省局納稅服務工作部署，結合XXXX實際，以納稅人需求為導向，以納稅服務集成化、規范化、智能化、社會化、基礎化建設為著力點，規范服務行為，創新服務手段，積極服務社會經濟健康持續發展，持續提升納稅人滿意度和獲得感。

一、推進納稅服務集成化建設

深入貫徹落實簡政放權、優化服務有關部署要求，在總結現有服務舉措的基礎上，注重集成創新，深化整合好的經驗做法，最大限度便民利民。

1、深入開展“便民辦稅春風行動”。根據省局要求，結合XXXX實際，制定“便民辦稅春風行動”實施方案，牽頭組織開展好20**年“便民辦稅春風行動”，持續提速減負、創新服務、精準發力，多推便民之舉，多施利民之策，以春風行動為總抓手，統籌推進整體服務工作。及時總結、匯編、推廣各地典型做法，展現各地工作成效。

2、持續深化服務入魯民企和非公有制經濟發展。繼續落實《關于發揮稅收職能作用服務入魯全國知名民營企業加快發展的意見》，進一步創新服務內容，提高服務效率，全力支持民企更好更快發展，促進全市經濟創新轉型和產業結構優化。開展好領導干部服務非公有制企業工作，用足用好稅收政策，不斷拓寬服務范圍、提升服務標準，為非公有制企業發展創造良好的稅收環境。

二、推進納稅服務規范化建設

以貫徹落實總局納稅服務規范和《辦稅服務廳管理辦法》為契機，進一步規范辦稅服務廳管理，特別是國地稅聯合辦稅服務廳管理，促進辦稅行為和服務禮儀的整齊劃一，讓納稅人辦稅更省心、順心。

4、落實《全國稅務機關納稅服務規范》。嚴抓納稅服務規范3.0版落實，加強納稅服務規范與其他規范、信息系統及多渠道服務的銜接，做到前后臺銜接順暢，實現多渠道同標準處理服務事項，確保一個標準服務納稅人，一把尺子規范征稅人。

5、推進辦稅服務廳規范化建設。全面落實總局《辦稅服務廳管理辦法》，持續開展辦稅服務培訓，科學設置服務窗口，合理配備窗口人員，確保工作規范、有序開展。強化辦稅服務廳綜合管理系統的利用，以智能化、數據化手段管理好辦稅服務廳，并對工作質效開展科學評價。

6、引進社會力量提升規范化服務質效。做好引進社會力量加強納稅服務試點經驗做法的總結、完善和推廣工作，在辦稅服務廳管理、服務規范落實、納稅人學堂建設、涉稅業務咨詢解答等方面，引入專業機構參與相關管理和服務。

三、推進納稅服務智能化建設

充分利用“互聯網+”的思維方式和技術手段，積極拓寬便利化辦稅渠道，推進網上辦稅為主、自助辦稅為輔、實體辦稅服務廳兜底的“四位一體”辦稅模式，實現“線上線下”服務的互補互促。

7、打造綜合納稅服務平臺。在現有12366系統、網上申報系統、外部網站等納稅服務功能基礎上，進一步做好優化整合，打造XXXX系統綜合辦稅服務平臺，實現實體服務和虛擬服務、線上線下、前臺與后臺之間的協作聯動、融合發展。

8、試點探索“互聯網+精準服務”。通過外部網站、手機APP、微信公眾平臺等方式，實現對納稅服務訴求的快速響應、咨詢問題的智能解答、涉稅信息的一戶式查詢、涉稅事項的提醒預警、辦稅資料的預審預約、遵從信息的動態推送等“一對一”精準服務。

9、積極開展24小時自助辦稅服務。通過網上辦稅平臺、移動辦稅平臺、自助辦稅終端等渠道向納稅人提供24小時自助辦稅服務。探索利用銀行、社區、街道等網格化網點，進一步延伸自助辦稅服務。探索豐富自助設備的服務功能，做好系統及設備的維護更新，確保操作順暢，提升應用效能，方便納稅人自助辦稅，分流實體辦稅服務廳業務量。

四、推進納稅服務社會化建設

充分利用社會組織服務資源，為納稅人提供更多獲取服務的渠道，加強部門聯合，加大納稅信用結果應用的社會效應，不斷拓展納稅服務社會化格局。

10、深化不動產登記與征稅業務協同辦理。做好省局不動產登記與征稅業務聯辦平臺推廣應用工作，全面推進此項工作在全市的開展，規范、提升二手房辦稅服務水平，聯合市國土資源部門開展工作督導。

11、強化納稅信用評價與結果運用。強化信用評價基礎性工作，做好金三優化版信用等級評價系統的培訓、應用。做好納稅信用等級評價工作，4月底前向社會公開A級納稅人名單。完善納稅信用獎懲機制，對納稅人實行分級管理和服務。

加強部門間信用信息交換共享，進一步探索信用等級評價結果的增值運用。繼續深化“銀稅互動”，持續擴大“銀稅互動”受惠范圍。市局與市保險行業協會聯合啟動“稅保合作”項目，以納稅信用數據為基礎，堅持問題導向、助力扶貧脫困、攜手精準發力，在全省率先實現市級稅務部門與市級保險行業協會的聯合，擴大“征信互動”信貸產品受益企業的范圍，有效改善小微企業融資難的困境。

12、發揮社會中介作用積極服務納稅人。加強對行政監管人員的培訓和管理力度，深入開展嚴禁稅務機關和人員違規插手涉稅中介機構經營活動清查工作。堅持鼓勵、引導、培育與規范、管理、監督相結合，做好涉稅中介組織行政登記工作，健全涉稅中介行業制度，加強行業黨建建設，加強行政監管信息化建設。依法依規扶持涉稅中介組織自律健康持續發展，通過政府購買服務的方式，發揮涉稅中介組織在優化納稅服務、提高征管效能等方面的積極作用。

五、推進納稅服務基礎化建設

加強稅法宣傳輔導，不斷提升納稅人辦稅能力，促進納稅人自覺依法納稅。加強內部督查管理，提高人員素質，打牢工作落實基礎，促進各項服務舉措取得實效。

13、建立完善納稅人權益保護機制。加強對納稅人之家等權益保護組織的引導，整合、暢通納稅人投訴渠道，健全納稅服務快速響應機制，建立納稅服務咨詢投訴“受理、承辦、轉辦、督辦、反饋、分析和持續改進”的一體化流程，對涉及納稅服務的咨詢投訴事項，建立咨詢投訴反饋機制。委托第三方定期開展滿意度調查，對調查結果和投訴數據進行深入研究分析，制定改進措施并督導落實。

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（二）籌劃成本觀念欠缺。

很多企業對稅收籌劃成本欠缺足夠的考慮，尤其對機會成本概念難以正確理解。合理、有效的稅收籌劃能夠為企業減輕稅收負擔，并且帶來更多的經濟效益，但是企業也需要為此支付一定的籌劃成本和費用。比如，如何選擇正確的稅收籌劃方案，需要企業承擔學習稅收法律政策的費用；對稅收籌劃人員還應支出培訓費用，給稅務中介機構還應支付稅收籌劃的費用，以上這些都是企業稅收的籌劃成本。當籌劃成本低于其產生的收益時，那么這是成功的稅收籌劃；如果籌劃成本高于其產生的收益，則表明該稅收籌劃是失敗的。

二、加強企業稅務管理的必要性

（一）加強企業稅務管理有利于降低稅收成本。

稅務開支是企業當中一項重要的成本支出，并且具有較高的風險，對其加以控制和管理顯得尤為重要。稅收費用支出的多少對企業利潤的高低有重要影響，因此，企業需要根據自己的實際情況找到最適合的稅務管理方法，從而將稅務管理的成本降到最低，進而不斷提高利潤，增加企業的經濟收益，促進企業的發展。

（二）加強企業稅務管理有利于提高企業的財務管理水平。

稅務管理對企業的財務管理影響甚大，為了做好稅務管理，企業需要定期給稅務管理人員開展業務培訓和道德教育，從而提高稅務管理人員的技能和素質，增強其工作責任心，更好地實現稅務管理的目標。稅務管理水平提高能夠促進財務管理水平的提高。

（三）加強企業稅務管理有利于提高企業的競爭力。

企業進行稅務管理能夠更加及時地了解國家的稅收政策，并根據政策相應地調整企業的投資方向，對現有技術進行改造，從而實現資源的優化配置，增強企業的競爭實力。

（四）加強企業稅務管理有利于避免企業涉稅風險。

企業涉稅風險主要包括四個部分：稅收違法的風險、負擔稅款的風險、企業信譽的風險、企業生存發展的風險。假如企業遇到這幾類風險，就會大大增加企業的稅收成本，一旦企業信譽受到影響，將會給企業的發展帶來嚴重的阻礙。對企業稅務加強管理，能夠有效地降低稅收成本，同時降低或者避免企業涉稅的風險，這是促進企業長遠發展的必要措施。

三、優化企業稅務管理的措施

（一）建立及完善稅務管理部門。

近些年，我國稅法不斷得到完善，稅法的體系也變得越來越復雜，監管力度也在不斷加強。在這樣的背景下，企業如果還是單純依靠會計以及財務管理人員進行稅務管理，對企業稅務工作的開展難以起到推動作用。因此，為了保證企業能在競爭激烈的市場中得以發展，需要建立專門負責管理稅務的部門，并且對管理體系加以完善，還需要聘請對稅收管理非常熟悉的高技能人才，及時地關注國家對稅收政策的調整，再根據企業的實際情況制訂出符合企業發展特點的納稅方案，盡可能地減少稅務方面的潛在風險。此外，企業應當定期地對企業稅務狀況進行總結和研究，建立稅負標桿率，以行業的平均稅負為標桿，正確認識企業自身的稅負狀況，保證企業的稅務管理能變得更加規范和合法。

（二）提升稅務管理工作人員的素質。

隨著我國市場經濟體制以及稅收體系的不斷完善，企業在生產經營活動中涉及到稅務種類逐漸增多，并且稅務情況復雜。因此，為了滿足社會生產經營活動的需要，企業的稅務管理人員素質也應不斷提高，不僅要有扎實的稅務專業知識和技能，還需要有較強的計算機水平，并且對法律知識也要精通，要有較高的職業道德，組織能力和協調能力也要相應跟上。企業應當重視對稅務管理人員素質的提高，加強業務和技能培訓力度，加強對國家相關政策和法律的認識和掌握。在培訓方面，可以采取定期、短期培訓，還可以采取多渠道崗位培訓以及繼續教育等多種方法。當然，對普通員工的培訓也不能忽視，加強稅法知識的宣傳和教育，幫助全體員工樹立正確的納稅觀念，從而更好地推動企業稅務管理工作的順利開展。

（三）加強企業稅務風險防范。

企業如果沒有按照規定的數額或者沒在規定的時間內納稅，那么就會遭到稅務機關的處罰，嚴重的話會追究刑事責任。隨著我國經濟體制的變革以及稅務環境的變化，企業會面臨更多更復雜的稅務風險。由于一些企業自身的制度、流程不規范、核算出現錯誤或者是經營方式存在缺陷，這些都會給企業造成稅務風險。而且只要企業正常生產經營，稅務風險隨時都會出現。因此，企業應當制定完整的措施進行全流程的風險控制，保證事前預測分析，事中做好風險識別和監督，從而保證風險防范是真實有效的。此外，企業還應做好相關的內控工作，及時解決存在的問題。