引論：我們?yōu)槟砹?3篇聯(lián)社監(jiān)事會(huì)履職報(bào)告范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫(xiě)作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
近來(lái)，江蘇盱眙農(nóng)商行按照省聯(lián)社和監(jiān)管部門(mén)要求，進(jìn)一步強(qiáng)化法人治理結(jié)構(gòu)，著力規(guī)范運(yùn)作程序，促進(jìn)法人治理工作取得明顯成效。
完善法人治理組織架構(gòu)。一是健全專(zhuān)門(mén)委員會(huì)設(shè)置。在董事會(huì)增設(shè)了內(nèi)部控制專(zhuān)業(yè)委員會(huì)，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)控管理、安全保衛(wèi)、案件防控等擬定年度計(jì)劃、實(shí)施方案、檢查督查等情況的分析與評(píng)價(jià)。在監(jiān)事會(huì)增設(shè)監(jiān)督委員會(huì)，重點(diǎn)強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)、高管層決議的重大事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)董事、高管人員職務(wù)行為的檢查督查。二是完善法人治理制度。對(duì)原有的董、監(jiān)事會(huì)及高管層制度進(jìn)行完善。同時(shí)，充實(shí)了貸款審查委員會(huì)、科技創(chuàng)新委員會(huì)、財(cái)務(wù)審查委員會(huì)、內(nèi)控管理委員會(huì)工作議事規(guī)則等13項(xiàng)制度辦法。三是配足人力資源。董事會(huì)設(shè)立辦公室配備2人（其中專(zhuān)職董事會(huì)秘書(shū)1人）、監(jiān)事會(huì)設(shè)立辦公室配備2人負(fù)責(zé)董、監(jiān)事會(huì)日常工作，各專(zhuān)業(yè)委員會(huì)明確本行職工董、監(jiān)事作為具體聯(lián)絡(luò)人，負(fù)責(zé)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)信息收集、會(huì)議材料的集中審核匯總上報(bào)工作。形成董、監(jiān)事會(huì)及各專(zhuān)業(yè)委員會(huì)，經(jīng)營(yíng)層及專(zhuān)業(yè)委員會(huì)工作的常態(tài)化、制度化、規(guī)范化。
規(guī)范改進(jìn)法人治理運(yùn)作。一是明確董、監(jiān)事會(huì)會(huì)議頻率。按照本行《章程》規(guī)定和監(jiān)管部門(mén)要求，規(guī)定董、監(jiān)事會(huì)每年至少召開(kāi)四次會(huì)議，并根據(jù)需要召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議。原則上第一、第二、第三、第四次會(huì)議召開(kāi)時(shí)間分別每年度2月底前、4月中下旬、8月上旬、10月下旬。二是明確董、監(jiān)事會(huì)會(huì)議內(nèi)容。主要包括但不限于董監(jiān)事會(huì)工作報(bào)告、行長(zhǎng)室工作報(bào)告、內(nèi)審工作報(bào)告、案件防控工作報(bào)告、安全保衛(wèi)工作報(bào)告、內(nèi)部控制分析及評(píng)價(jià)報(bào)告、關(guān)聯(lián)交易控制報(bào)告、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)工作報(bào)告（2月底還要提供年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)決算與預(yù)算報(bào)告、利潤(rùn)分配方案信息披露報(bào)告等）。同時(shí)，對(duì)每次董、監(jiān)事會(huì)董、監(jiān)事提出的意見(jiàn)和建議，在下一次會(huì)議上由董事長(zhǎng)對(duì)落實(shí)情況向董、監(jiān)事報(bào)告。三是規(guī)范董、監(jiān)事會(huì)運(yùn)作程序。相關(guān)會(huì)議通知和會(huì)議材料在會(huì)議召開(kāi)前10日送達(dá)各董監(jiān)事和監(jiān)管部門(mén)。各專(zhuān)業(yè)委員會(huì)提交董、監(jiān)事會(huì)議案必須事先經(jīng)各專(zhuān)業(yè)委員會(huì)審議通過(guò)。同時(shí)，確保各專(zhuān)業(yè)委員會(huì)會(huì)議時(shí)間和議程安排必須保證委員能夠充分審議相關(guān)事項(xiàng)，防止倒逼專(zhuān)業(yè)委員會(huì)通過(guò)相關(guān)決議。
著力強(qiáng)化履職考核評(píng)價(jià)。一是建立信息溝通交流機(jī)制。對(duì)省聯(lián)社法人治理的相關(guān)文件、制度等，監(jiān)管部門(mén)下發(fā)指引、管理辦法、監(jiān)管意見(jiàn)、檢查意見(jiàn)、重要通知等監(jiān)管文件以及本行工作計(jì)劃、工作總結(jié)、管理制度等，及時(shí)抄送各董、監(jiān)事學(xué)習(xí)掌握了解。二是建立董、監(jiān)事培訓(xùn)與調(diào)研機(jī)制。每年開(kāi)展兩次董、監(jiān)事參加相關(guān)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)、法律法規(guī)和支持文件的學(xué)習(xí)培訓(xùn)活動(dòng)，同時(shí)，圍繞本行轉(zhuǎn)型發(fā)展、強(qiáng)化內(nèi)控管理、拓展中間業(yè)務(wù)等內(nèi)容，每年度組織董、監(jiān)事參加兩次調(diào)研，并要求董、監(jiān)事在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提供書(shū)面調(diào)研報(bào)告。三是建立考核評(píng)價(jià)制度。今年第四次監(jiān)事會(huì)通過(guò)了《盱眙農(nóng)商行監(jiān)事會(huì)對(duì)董事、監(jiān)事、高管人員履職考核評(píng)價(jià)辦法》，明確考核內(nèi)容、考核時(shí)限、考核方法和程序。對(duì)被評(píng)為不稱(chēng)職的董、監(jiān)事，監(jiān)事會(huì)將向股東大會(huì)建議及時(shí)予以更換。
篇2
2.制定工作方案。組織評(píng)價(jià)人員學(xué)習(xí)、了解和掌握被評(píng)價(jià)部門(mén)的相關(guān)職責(zé)、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程、年度工作目標(biāo)等，在此基礎(chǔ)上制定內(nèi)容全面、重點(diǎn)突出、具有可操作性的評(píng)價(jià)方案。評(píng)價(jià)主體主要從四個(gè)方面入手：一是制度建立與執(zhí)行情況；二是部門(mén)職責(zé)履行情況；三是風(fēng)險(xiǎn)控制與合規(guī)經(jīng)營(yíng)情況；四是經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)完成情況。
3.實(shí)施工作評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)方式采取非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式。非現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)主要是利用對(duì)被評(píng)價(jià)部門(mén)已有的各種內(nèi)外部檢查結(jié)果、監(jiān)管報(bào)告，按照評(píng)價(jià)方案的要求進(jìn)行評(píng)價(jià)。現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、聽(tīng)取匯報(bào)、召開(kāi)座談會(huì)、查閱相關(guān)資料等方式收集相關(guān)信息，為評(píng)價(jià)提供依據(jù)。
4.形成工作報(bào)告。現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)結(jié)束后，評(píng)價(jià)小組對(duì)收集的信息、資料進(jìn)行梳理，從過(guò)程和結(jié)果兩個(gè)方面客觀地對(duì)被評(píng)部門(mén)履職情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告包括評(píng)價(jià)活動(dòng)的組織實(shí)施情況、被評(píng)價(jià)單位基本情況、工作成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)做法、存在的不足、整改意見(jiàn)、處理建議等內(nèi)容。
二、取得的成效
1.部門(mén)履職意識(shí)得到強(qiáng)化。通過(guò)評(píng)價(jià)，對(duì)被評(píng)價(jià)部門(mén)履職情況及其效果予以驗(yàn)證，使其有責(zé)任、有壓力、有動(dòng)力，促進(jìn)其盡責(zé)履職；對(duì)其履職情況進(jìn)行有效監(jiān)督，增強(qiáng)部門(mén)的履職意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，解決履職缺位、管理不到位現(xiàn)象；對(duì)管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)預(yù)警，促進(jìn)問(wèn)題及時(shí)得到整改，風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范。
2.部門(mén)管理效能得到提高。將職能部門(mén)管理不到位、職責(zé)不明晰、監(jiān)督檢查不到位與條線(xiàn)工作有章不循、違規(guī)操作、同類(lèi)同質(zhì)問(wèn)題屢查屢犯等現(xiàn)象相結(jié)合，促使被評(píng)價(jià)部門(mén)對(duì)照部門(mén)職責(zé)，深挖問(wèn)題根結(jié)，找準(zhǔn)整改目標(biāo)，自加壓力，自我整改。部門(mén)工作的主動(dòng)意識(shí)不斷提高，創(chuàng)新意識(shí)不斷增強(qiáng)，管理能力不斷提升。
3.部門(mén)執(zhí)行力得到提升。通過(guò)評(píng)價(jià)，被評(píng)價(jià)部門(mén)找準(zhǔn)了工作重點(diǎn)和突破口，在工作效率、工作質(zhì)量、工作效果、創(chuàng)新能力等方面都發(fā)生了新變化，各項(xiàng)工作都取得了新進(jìn)展，合規(guī)管理的意識(shí)明顯增強(qiáng)，解決問(wèn)題的能力明顯提高，部門(mén)的協(xié)調(diào)能力明顯提升。
4.部門(mén)服務(wù)意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)。通過(guò)評(píng)價(jià)，被評(píng)價(jià)部門(mén)改進(jìn)工作作風(fēng)，從細(xì)節(jié)抓起，提高工作效率，樹(shù)立窗口形象，在服務(wù)內(nèi)涵、服務(wù)水平上下功夫，為基層、為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，基層和客戶(hù)的滿(mǎn)意度不斷提升。近年來(lái)，我行在省聯(lián)社和銀監(jiān)部門(mén)、人民銀行的多項(xiàng)考核中取得較好的成績(jī)。
三、幾點(diǎn)啟示
一是充分認(rèn)識(shí)履職評(píng)價(jià)的重要性。充分認(rèn)識(shí)部門(mén)履職評(píng)價(jià)的重要性，把強(qiáng)化部門(mén)履職評(píng)價(jià)作為提升部門(mén)管理水平的重要抓手，將監(jiān)督的觸角由基層向管理層延伸，充分發(fā)揮履職評(píng)價(jià)的作用。通過(guò)評(píng)價(jià)最大限度地挖掘部門(mén)潛力，提升部門(mén)執(zhí)行力。對(duì)評(píng)價(jià)工作給予支持，明確評(píng)價(jià)小組的職責(zé)和權(quán)限，增強(qiáng)評(píng)價(jià)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。
二是注意履職評(píng)價(jià)方法。履職評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)被評(píng)價(jià)部門(mén)的工作成效和存在問(wèn)題進(jìn)行全面客觀、實(shí)事求是地反映，在評(píng)價(jià)過(guò)程中應(yīng)加強(qiáng)與被評(píng)價(jià)部門(mén)的溝通，使其理解評(píng)價(jià)的目的和意義，積極配合評(píng)價(jià)活動(dòng)的開(kāi)展，自覺(jué)接受監(jiān)督。評(píng)價(jià)活動(dòng)應(yīng)注重實(shí)效，不流于形式、不走過(guò)場(chǎng)，敢于揭示問(wèn)題，確保活動(dòng)達(dá)到預(yù)期效果。
篇3
(一)勤于學(xué)習(xí)鍛煉，慎于品行修養(yǎng)，始終致力于做德更高、業(yè)更專(zhuān)、行更正、藝更精的信合人。
一是注重和加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)。注重學(xué)習(xí)是我多年來(lái)養(yǎng)成的一個(gè)比較好的習(xí)慣，除繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)分管工作中涉及的監(jiān)察、審計(jì)、法律事務(wù)等方面的有關(guān)政策、法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)外，不間斷地加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和鞏固，及時(shí)加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)知識(shí)和信用社新業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和更新。同時(shí)認(rèn)真學(xué)習(xí)各級(jí)制發(fā)的管理制度及相關(guān)法律文件，通過(guò)不斷的深入學(xué)習(xí)，不僅充實(shí)和更新了自己的知識(shí)庫(kù)容，而且開(kāi)闊了思路，更新了觀念，增強(qiáng)了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。
二是注重和加強(qiáng)實(shí)踐能力的培養(yǎng)。一直堅(jiān)持承擔(dān)工作任務(wù)時(shí)把自己當(dāng)作一名普通的工作人員，在承擔(dān)工作責(zé)任時(shí)把自己當(dāng)作一名勇于負(fù)責(zé)的主管領(lǐng)導(dǎo)。實(shí)際工作中，小事放權(quán)放手，但件件都及時(shí)督辦和查問(wèn)結(jié)果，大事都主動(dòng)參與和承擔(dān)。如在查辦寨河信用社會(huì)計(jì)挪用資金違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題時(shí)，帶領(lǐng)稽核審計(jì)部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務(wù)、調(diào)查取證、座談詢(xún)問(wèn)、分析情況，為處理本次違規(guī)違紀(jì)提供了詳實(shí)依據(jù)；在查辦舉報(bào)信用社信貸員和分社負(fù)責(zé)人違規(guī)辦貸問(wèn)題時(shí)，抽調(diào)聯(lián)社不良辦、風(fēng)險(xiǎn)管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對(duì)小組，帶隊(duì)進(jìn)村入戶(hù)上門(mén)核對(duì)貸款，找村干部和村民調(diào)查了解，與社內(nèi)職工座談情況。在案防工作過(guò)程中，帶領(lǐng)案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員到基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、信貸管理、安全管理等方面逐項(xiàng)檢查。通過(guò)這些具體工作，不僅深入了解了基層實(shí)際工作情況，以便更有針對(duì)性地做本職工作，同時(shí)，也進(jìn)一步鍛煉了實(shí)踐工作能力，豐富了實(shí)踐工
作經(jīng)驗(yàn)。
三是注重和加強(qiáng)金融理論的鉆研。每年我都結(jié)合工作實(shí)際，通過(guò)調(diào)研后撰寫(xiě)一些專(zhuān)業(yè)理論文章，用以總結(jié)和指導(dǎo)工作。，我根據(jù)農(nóng)村信用社農(nóng)戶(hù)小額信用貸款開(kāi)展情況，通過(guò)認(rèn)真調(diào)查分析，撰寫(xiě)了《農(nóng)戶(hù)小額是考驗(yàn)》調(diào)查報(bào)告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難” “多贏”促發(fā)展》一文，被《中國(guó)農(nóng)村金融創(chuàng)新與實(shí)踐》收錄。
四是注重和加強(qiáng)政治品格的錘煉。，我利用開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，進(jìn)一步加強(qiáng)自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個(gè)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都認(rèn)真參與，按照活動(dòng)的安排進(jìn)行了學(xué)習(xí)和深刻地自我剖析，并在活動(dòng)中撰寫(xiě)了數(shù)萬(wàn)字的學(xué)習(xí)筆記。通過(guò)積極參與這次教育活動(dòng)，使得自已在政治上更加成熟和穩(wěn)重，品格上更加堅(jiān)強(qiáng)和耿直。
五是注重和加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)的累積。除了向身邊的同志學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)外，還經(jīng)常留意書(shū)籍、網(wǎng)絡(luò)上介紹的一些比較經(jīng)典的領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)類(lèi)案例。
(二)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，堅(jiān)持從嚴(yán)治社，始終致力于做內(nèi)控理念的傳播者和嚴(yán)密內(nèi)控的踐行者。
總理曾經(jīng)說(shuō)過(guò)，對(duì)于銀行而言，相對(duì)于資本充足率，嚴(yán)密的內(nèi)控制度更有意義。一年來(lái)，在加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)和落實(shí)上，主要做了以下幾項(xiàng)工作：
一是狠抓了促制度落實(shí)的制度體系建設(shè)。從規(guī)范操作行為的層面上來(lái)說(shuō)，現(xiàn)行的基本制度基本能夠覆蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)層面了。但在工作中發(fā)現(xiàn)有些制度根本上就得不到很好的落實(shí)，責(zé)任追究不及時(shí)不到位，經(jīng)過(guò)認(rèn)真的調(diào)研和分析，我參與起草了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責(zé)任認(rèn)定處理暫行辦法》，對(duì)強(qiáng)化全區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理，規(guī)范信貸管理行為，增強(qiáng)信貸人員責(zé)任意識(shí)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)了促制度落實(shí)的制度體系的建設(shè)方面起到了良好作用。
二是樹(shù)立了“內(nèi)控嚴(yán)密、管理嚴(yán)謹(jǐn)、處罰嚴(yán)厲”的基本內(nèi)部控制理念。在工作中我總結(jié)出，要防范操作風(fēng)險(xiǎn)，在制度建設(shè)和落實(shí)層面，不僅要有嚴(yán)密的制度，嚴(yán)格落實(shí)制度，還要嚴(yán)懲違規(guī)行為。
因此，我倡導(dǎo)樹(shù)立“內(nèi)控嚴(yán)密、管理嚴(yán)謹(jǐn)、處罰嚴(yán)厲”的內(nèi)控理念，并在稽核審計(jì)工作中實(shí)踐推行，這種從嚴(yán)治社的思想，也因此得到了較大范圍的認(rèn)可。
三是踐行了嚴(yán)密的內(nèi)控和其他各項(xiàng)工作制度。在工作中我能認(rèn)真學(xué)習(xí)和遵守各項(xiàng)內(nèi)控和工作制度，如省聯(lián)社制定的《員工違反規(guī)章制度處罰辦法》反復(fù)學(xué)習(xí)了
好幾遍，并且在文件中做了很多標(biāo)記，其他有關(guān)制度我也利用時(shí)間進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)并能?chē)?yán)格遵守。
四是督導(dǎo)了各項(xiàng)內(nèi)控制度的有效落實(shí)。我們主要通過(guò)開(kāi)展一系列的審計(jì)和內(nèi)控評(píng)價(jià)來(lái)督導(dǎo)內(nèi)控制度的落實(shí)。組織了高管人員離任審計(jì)，開(kāi)展了案件專(zhuān)項(xiàng)治理活動(dòng)，陪同省聯(lián)社、省聯(lián)社平?jīng)鲛k事處、銀監(jiān)局現(xiàn)場(chǎng)檢查等。以這些活動(dòng)為載體，認(rèn)真查找問(wèn)題，認(rèn)真組織整改，認(rèn)真分析不足，認(rèn)真總結(jié)教訓(xùn)，認(rèn)真制定措施。
(三) 積極履行職責(zé)，指導(dǎo)做好內(nèi)控監(jiān)督工作，加強(qiáng)聯(lián)系，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，實(shí)施有效監(jiān)督。
聯(lián)社黨委是崆峒區(qū)農(nóng)村信用社的政治核心，所以，監(jiān)事會(huì)的日常工作注重定期或不定期向聯(lián)社黨委報(bào)告，重要事項(xiàng)取得了聯(lián)社黨委的理解、協(xié)調(diào)和支持。同時(shí)，監(jiān)事會(huì)作為聯(lián)社的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，與銀監(jiān)部門(mén)、聯(lián)社內(nèi)部稽核部門(mén)，共同構(gòu)筑了較為完善的科學(xué)、規(guī)范監(jiān)督體系。
一是建立和完善稽核審計(jì)部門(mén)內(nèi)部工作運(yùn)行機(jī)制。首先制訂了稽核審計(jì)部年度工作計(jì)劃，建立健全了《序時(shí)稽核登記簿》、《專(zhuān)項(xiàng)稽核登記簿》、《來(lái)信來(lái)訪(fǎng)查處登記簿》，對(duì)稽核時(shí)間、區(qū)間和責(zé)任人進(jìn)行詳細(xì)登記，落實(shí)責(zé)任，以備查考。其次建立了查處情況及時(shí)反饋工作機(jī)制。本著對(duì)理事會(huì)負(fù)責(zé)的基本要求，我們將每個(gè)項(xiàng)目的稽核檢查結(jié)果及時(shí)向聯(lián)社班子成員和職能部門(mén)（理事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子）匯報(bào)和反饋，以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)管理決策和部門(mén)指導(dǎo)服務(wù)的針對(duì)性，提升我們的經(jīng)營(yíng)管理水平。同時(shí)實(shí)行稽核審計(jì)情況定期通報(bào)制，即對(duì)稽核審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及查處的典型案例定期通報(bào)，做到查處一事，警示全區(qū)，督促轄內(nèi)各網(wǎng)點(diǎn)查缺補(bǔ)漏，糾正偏差，完善不足，以促進(jìn)全轄農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理工作符合制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化要求。并對(duì)案件專(zhuān)項(xiàng)治
理、治理商業(yè)賄賂工作實(shí)行了專(zhuān)檔管理。
（四）查防結(jié)合，認(rèn)真開(kāi)展了案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作，保持了對(duì)各類(lèi)違規(guī)行為嚴(yán)處的高壓態(tài)勢(shì)。
（五）加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，做好和紀(jì)檢監(jiān)察工作。
在加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和行業(yè)自律工作中，按照省聯(lián)社黨委的黨風(fēng)廉政建設(shè)以及紀(jì)檢監(jiān)察責(zé)任制的要求，每年年初聯(lián)社黨委及時(shí)與和各信用社（分社）簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，基層各信用社能夠按照責(zé)任制的各項(xiàng)目標(biāo)規(guī)定，認(rèn)真對(duì)照學(xué)習(xí)落實(shí)。經(jīng)檢查大部分信用社、支部書(shū)記都能在各種會(huì)議上強(qiáng)調(diào)和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業(yè)不正之風(fēng)，凡一經(jīng)舉報(bào)，聯(lián)社都及時(shí)調(diào)查核實(shí)、處理和回復(fù)。通過(guò)反腐倡廉，黨風(fēng)廉政建設(shè)教育和責(zé)任制的落實(shí)，全體黨員職工基本上無(wú)違紀(jì)問(wèn)題，服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量較以前相比都有了很大的改進(jìn)和提高，信用社在農(nóng)民群眾中的作用發(fā)揮和形象建設(shè)都得到了充分肯定。
二、存在的主要問(wèn)題和今后努力的方向
回顧一年多來(lái)的工作，榮辱得失在心。總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，也非常清醒地認(rèn)識(shí)到自己還存在很多方面的缺點(diǎn)和不足，歸納起來(lái)，主要有以下幾個(gè)方面：
一是還沒(méi)有有
效地促成形成系統(tǒng)防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門(mén)孤軍作戰(zhàn)、“一邊倒”的情形沒(méi)有多大的改變。
篇4
銀行經(jīng)過(guò)不斷發(fā)展，深刻認(rèn)識(shí)到了法人治理的重要性，不斷完善農(nóng)業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)。對(duì)于隸屬董事會(huì)的內(nèi)部審計(jì)來(lái)說(shuō)，董事會(huì)的科學(xué)有效運(yùn)轉(zhuǎn)是其獨(dú)立開(kāi)展工作的重要保障。銀行通過(guò)增加法人股占比，增加董事會(huì)的法人股股東，擴(kuò)大監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督范圍，形成了百家爭(zhēng)鳴、相互制衡、健康運(yùn)行的董事會(huì)運(yùn)行機(jī)制，完善公司治理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行機(jī)制。銀行在原有的內(nèi)部審計(jì)方式下，積極拓展各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序。銀行深刻理解，當(dāng)今時(shí)代是計(jì)算機(jī)時(shí)代，要達(dá)到事前、實(shí)時(shí)的審計(jì)，必須積極開(kāi)發(fā)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序，如風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、審計(jì)模型等，隨時(shí)了解各個(gè)部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)后立即啟動(dòng)審計(jì)程序。同時(shí)利用各類(lèi)系統(tǒng)，做好各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展前的風(fēng)險(xiǎn)分析工作，將審計(jì)端口前移。銀行建立了各類(lèi)評(píng)估系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)評(píng)估作為評(píng)估系統(tǒng)的一部分，在農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制中發(fā)揮了重要作用。銀行通過(guò)定期、不定期地啟動(dòng)內(nèi)部審計(jì)評(píng)估系統(tǒng)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃、方案、流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)等進(jìn)行全方位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，做出評(píng)估報(bào)告，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作給予指導(dǎo)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提高起到了非常重要的作用。銀行內(nèi)部審計(jì)牢固樹(shù)立“內(nèi)控優(yōu)先”的經(jīng)營(yíng)理念，向管理要效益。銀行從最基層的內(nèi)部控制審計(jì)開(kāi)始，逐步擴(kuò)展到高層領(lǐng)域的審計(jì)，通過(guò)不斷的摸索和實(shí)踐，銀行的內(nèi)控狀況得到了極大改善，風(fēng)險(xiǎn)管理水平逐步提升，經(jīng)營(yíng)管理行為日益規(guī)范。
二、濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)模式優(yōu)化措施研究
濰坊市農(nóng)村信用社從強(qiáng)化制度建設(shè)著手，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，不斷優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)模式。首先，強(qiáng)化制度建設(shè)，增強(qiáng)工作實(shí)效性。制度是保證上級(jí)相關(guān)政策落實(shí)的基礎(chǔ)。濰坊市農(nóng)村信用社在優(yōu)化審計(jì)模式的同時(shí)，必須下發(fā)相關(guān)的制度辦法去規(guī)范、去落實(shí)，只有這樣才能做到有法可依，內(nèi)部審計(jì)模式的優(yōu)化才能順利實(shí)現(xiàn)。制定審計(jì)工作的項(xiàng)目制度，確保審計(jì)工作有的放矢，有查必報(bào);制定審計(jì)工作的一線(xiàn)制度，堅(jiān)持查得到、看得見(jiàn)、摸得準(zhǔn);制定獎(jiǎng)懲制度。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的好做法、好經(jīng)驗(yàn)及時(shí)總結(jié)推廣，對(duì)違章違紀(jì)行為嚴(yán)格按章處罰。其次，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提升人員素質(zhì)。再好的模式也要靠人來(lái)執(zhí)行，所以?xún)?nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)是關(guān)鍵。通過(guò)定期組織集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)的方式，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)和知識(shí)體系;要求內(nèi)部審計(jì)人員敢于堅(jiān)持原則，敢于當(dāng)包公，唱“黑臉”，盡職履責(zé)，客觀公正，并從制度上規(guī)定內(nèi)部審計(jì)人員必備的基本素質(zhì)，如誠(chéng)信、保密等。提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德水平，牢固樹(shù)立審計(jì)人員的審計(jì)意識(shí)，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作方式、方法，確立內(nèi)部審計(jì)工作獨(dú)立性。再次，加強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè)。進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)信息系統(tǒng)，加大系統(tǒng)推廣應(yīng)用，完善非現(xiàn)場(chǎng)模型。注重各類(lèi)數(shù)據(jù)接口軟件的開(kāi)發(fā)和利用，利用計(jì)算機(jī)將核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)等與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)相連;進(jìn)一步優(yōu)化和完善非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模型庫(kù)，將內(nèi)部審計(jì)人員的工作經(jīng)驗(yàn)通過(guò)審計(jì)思路的形式提供給專(zhuān)門(mén)的審計(jì)技術(shù)人才，將其應(yīng)用到具體環(huán)節(jié)中，使之在全省范圍內(nèi)推廣應(yīng)用;通過(guò)實(shí)踐的方式對(duì)模型導(dǎo)出的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，然后反饋問(wèn)題，優(yōu)化模型庫(kù)，促進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的發(fā)展和完善。
三、濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)模式優(yōu)化措施
第一，建立濰坊市內(nèi)部審計(jì)中心。濰坊市農(nóng)村信用社應(yīng)建立市級(jí)內(nèi)部審計(jì)中心，上收縣級(jí)內(nèi)部審計(jì)職能。基于濰坊市農(nóng)村信用社的管理體制與其他商業(yè)銀行不同，一方面它以縣聯(lián)社為中心，縣聯(lián)社為一級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧，獨(dú)立核算;另一方面濰坊市農(nóng)村信用社基層網(wǎng)點(diǎn)太多。濰坊市內(nèi)部審計(jì)中心將審計(jì)人員按照內(nèi)部審計(jì)人員配備的要求統(tǒng)一派駐到各縣級(jí)聯(lián)社，方便內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目，節(jié)約物力和財(cái)力，這樣以來(lái)，避免了同級(jí)審計(jì)的尷尬局面，提高了審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。同時(shí)，要將審計(jì)人員的管理上掛濰坊市內(nèi)部審計(jì)中心，建立濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)人力資源管理辦公室實(shí)現(xiàn)對(duì)人員的單獨(dú)管理，其考核、晉升等單獨(dú)進(jìn)行。濰坊市內(nèi)部審計(jì)中心按照相關(guān)規(guī)定制定嚴(yán)格的審計(jì)準(zhǔn)則或?qū)嵤┺k法，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行規(guī)范，對(duì)審計(jì)人員的考核嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行計(jì)量和考核，對(duì)于適合從事內(nèi)部審計(jì)工作的人員保留，不適合的調(diào)離其他崗位。人事管理上掛市內(nèi)部審計(jì)中心，審計(jì)人員受到的干擾會(huì)小很多，審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性大大提高，有利于內(nèi)部審計(jì)更好地開(kāi)展工作。第二，優(yōu)化理事會(huì)履職效能。濰坊市農(nóng)村信用社改革的戰(zhàn)略目標(biāo)是要建立“制度先進(jìn)、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健、服務(wù)一流”的現(xiàn)代農(nóng)村商業(yè)銀行。濰坊市農(nóng)村信用社已有6家縣級(jí)聯(lián)社成功改制為農(nóng)村商業(yè)銀行，剩余的兩家預(yù)計(jì)于2015年底改制完畢。通過(guò)對(duì)比其他商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬情況，基本都是隸屬于理事會(huì)，濰坊市農(nóng)村信用社的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也是隸屬于理事會(huì)。濰坊市農(nóng)村信用社內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不高的一個(gè)重要原因理(董)事會(huì)的不健全，導(dǎo)致審計(jì)委員會(huì)形同虛設(shè)，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性降低。有效提升理(董)事會(huì)履職效能可以從以下兩個(gè)方面解決:首先注重優(yōu)化理(董)事成員結(jié)構(gòu)。要想提升理(董)事會(huì)履職能力，必須先優(yōu)化理(董)事成員結(jié)構(gòu)。要適當(dāng)增加獨(dú)立理(董)事所占的比例，鼓勵(lì)獨(dú)立理(董)事對(duì)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題和不合理現(xiàn)象提出專(zhuān)業(yè)性、建設(shè)性的意見(jiàn)，充分發(fā)揮獨(dú)立理(董)事的在經(jīng)營(yíng)決策中的作用，促進(jìn)本單位穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。鼓勵(lì)股東理(董)事多提意見(jiàn)，充分發(fā)揮股東理(董)事參與本單位經(jīng)營(yíng)管理的積極性和主動(dòng)性。其次要不斷完善信息共和信息傳遞機(jī)制。豐富的信息共享和信息傳遞平臺(tái)是理(董)事提供意見(jiàn)和建議的前提。
參考文獻(xiàn)
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篇5
一是注重和加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)。注重學(xué)習(xí)是我多年來(lái)養(yǎng)成的一個(gè)比較好的習(xí)慣，除繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)分管工作中涉及的監(jiān)察、審計(jì)、法律事務(wù)等方面的有關(guān)政策、法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)外，不間斷地加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和鞏固，及時(shí)加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)知識(shí)和信用社新業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和更新。同時(shí)認(rèn)真學(xué)習(xí)各級(jí)制發(fā)的管理制度及相關(guān)法律文件，通過(guò)不斷的深入學(xué)習(xí)，不僅充實(shí)和更新了自己的知識(shí)庫(kù)容，而且開(kāi)闊了思路，更新了觀念，增強(qiáng)了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。
二是注重和加強(qiáng)實(shí)踐能力的培養(yǎng)。一直堅(jiān)持承擔(dān)工作任務(wù)時(shí)把自己當(dāng)作一名普通的工作人員，在承擔(dān)工作責(zé)任時(shí)把自己當(dāng)作一名勇于負(fù)責(zé)的主管領(lǐng)導(dǎo)。實(shí)際工作中，小事放權(quán)放手，但件件都及時(shí)督辦和查問(wèn)結(jié)果，大事都主動(dòng)參與和承擔(dān)。如在查辦寨河信用社會(huì)計(jì)挪用資金違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題時(shí)，帶領(lǐng)稽核審計(jì)部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務(wù)、調(diào)查取證、座談詢(xún)問(wèn)、分析情況，為處理本次違規(guī)違紀(jì)提供了詳實(shí)依據(jù)；在查辦舉報(bào)信用社信貸員和分社負(fù)責(zé)人違規(guī)辦貸問(wèn)題時(shí)，抽調(diào)聯(lián)社不良辦、風(fēng)險(xiǎn)管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對(duì)小組，帶隊(duì)進(jìn)村入戶(hù)上門(mén)核對(duì)貸款，找村干部和村民調(diào)查了解，與社內(nèi)職工座談情況。在案防工作過(guò)程中，帶領(lǐng)案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員到基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、信貸管理、安全管理等方面逐項(xiàng)檢查。通過(guò)這些具體工作，不僅深入了解了基層實(shí)際工作情況，以便更有針對(duì)性地做本職工作，同時(shí)，也進(jìn)一步鍛煉了實(shí)踐工作能力，豐富了實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)。
三是注重和加強(qiáng)金融理論的鉆研。每年我都結(jié)合工作實(shí)際，通過(guò)調(diào)研后撰寫(xiě)一些專(zhuān)業(yè)理論文章，用以總結(jié)和指導(dǎo)工作。，我根據(jù)農(nóng)村信用社農(nóng)戶(hù)小額信用貸款開(kāi)展情況，通過(guò)認(rèn)真調(diào)查分析，撰寫(xiě)了《農(nóng)戶(hù)小額是考驗(yàn)》調(diào)查報(bào)告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難”“多贏”促發(fā)展》一文，被《中國(guó)農(nóng)村金融創(chuàng)新與實(shí)踐》收錄。
四是注重和加強(qiáng)政治品格的錘煉。，我利用開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，進(jìn)一步加強(qiáng)自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個(gè)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都認(rèn)真參與，按照活動(dòng)的安排進(jìn)行了學(xué)習(xí)和深刻地自我剖析，并在活動(dòng)中撰寫(xiě)了數(shù)萬(wàn)字的學(xué)習(xí)筆記。通過(guò)積極參與這次教育活動(dòng)，使得自已在政治上更加成熟和穩(wěn)重，品格上更加堅(jiān)強(qiáng)和耿直。
五是注重和加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)的累積。除了向身邊的同志學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)外，還經(jīng)常留意書(shū)籍、網(wǎng)絡(luò)上介紹的一些比較經(jīng)典的領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)類(lèi)案例。
(二)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，堅(jiān)持從嚴(yán)治社，始終致力于做內(nèi)控理念的傳播者和嚴(yán)密內(nèi)控的踐行者。
總理曾經(jīng)說(shuō)過(guò)，對(duì)于銀行而言，相對(duì)于資本充足率，嚴(yán)密的內(nèi)控制度更有意義。一年來(lái)，在加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)和落實(shí)上，主要做了以下幾項(xiàng)工作：
一是狠抓了促制度落實(shí)的制度體系建設(shè)。從規(guī)范操作行為的層面上來(lái)說(shuō)，現(xiàn)行的基本制度基本能夠覆蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)層面了。但在工作中發(fā)現(xiàn)有些制度根本上就得不到很好的落實(shí)，責(zé)任追究不及時(shí)不到位，經(jīng)過(guò)認(rèn)真的調(diào)研和分析，我參與起草了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責(zé)任認(rèn)定處理暫行辦法》，對(duì)強(qiáng)化全區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理，規(guī)范信貸管理行為，增強(qiáng)信貸人員責(zé)任意識(shí)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)了促制度落實(shí)的制度體系的建設(shè)方面起到了良好作用。
二是樹(shù)立了“內(nèi)控嚴(yán)密、管理嚴(yán)謹(jǐn)、處罰嚴(yán)厲”的基本內(nèi)部控制理念。在工作中我總結(jié)出，要防范操作風(fēng)險(xiǎn)，在制度建設(shè)和落實(shí)層面，不僅要有嚴(yán)密的制度，嚴(yán)格落實(shí)制度，還要嚴(yán)懲違規(guī)行為。因此，我倡導(dǎo)樹(shù)立“內(nèi)控嚴(yán)密、管理嚴(yán)謹(jǐn)、處罰嚴(yán)厲”的內(nèi)控理念，并在稽核審計(jì)工作中實(shí)踐推行，這種從嚴(yán)治社的思想，也因此得到了較大范圍的認(rèn)可。
三是踐行了嚴(yán)密的內(nèi)控和其他各項(xiàng)工作制度。在工作中我能認(rèn)真學(xué)習(xí)和遵守各項(xiàng)內(nèi)控和工作制度，如省聯(lián)社制定的《員工違反規(guī)章制度處罰辦法》反復(fù)學(xué)習(xí)了好幾遍，并且在文件中做了很多標(biāo)記，其他有關(guān)制度我也利用時(shí)間進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)并能?chē)?yán)格遵守。
四是督導(dǎo)了各項(xiàng)內(nèi)控制度的有效落實(shí)。我們主要通過(guò)開(kāi)展一系列的審計(jì)和內(nèi)控評(píng)價(jià)來(lái)督導(dǎo)內(nèi)控制度的落實(shí)。組織了高管人員離任審計(jì)，開(kāi)展了案件專(zhuān)項(xiàng)治理活動(dòng)，陪同省聯(lián)社、省聯(lián)社平?jīng)鲛k事處、銀監(jiān)局現(xiàn)場(chǎng)檢查等。以這些活動(dòng)為載體，認(rèn)真查找問(wèn)題，認(rèn)真組織整改，認(rèn)真分析不足，認(rèn)真總結(jié)教訓(xùn)，認(rèn)真制定措施。
(三)積極履行職責(zé)，指導(dǎo)做好內(nèi)控監(jiān)督工作，加強(qiáng)聯(lián)系，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，實(shí)施有效監(jiān)督。
聯(lián)社黨委是崆峒區(qū)農(nóng)村信用社的政治核心，所以，監(jiān)事會(huì)的日常工作注重定期或不定期向聯(lián)社黨委報(bào)告，重要事項(xiàng)取得了聯(lián)社黨委的理解、協(xié)調(diào)和支持。同時(shí)，監(jiān)事會(huì)作為聯(lián)社的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，與銀監(jiān)部門(mén)、聯(lián)社內(nèi)部稽核部門(mén)，共同構(gòu)筑了較為完善的科學(xué)、規(guī)范監(jiān)督體系。
一是建立和完善稽核審計(jì)部門(mén)內(nèi)部工作運(yùn)行機(jī)制。首先制訂了稽核審計(jì)部年度工作計(jì)劃，建立健全了《序時(shí)稽核登記簿》、《專(zhuān)項(xiàng)稽核登記簿》、《來(lái)信來(lái)訪(fǎng)查處登記簿》，對(duì)稽核時(shí)間、區(qū)間和責(zé)任人進(jìn)行詳細(xì)登記，落實(shí)責(zé)任，以備查考。其次建立了查處情況及時(shí)反饋工作機(jī)制。本著對(duì)理事會(huì)負(fù)責(zé)的基本要求，我們將每個(gè)項(xiàng)目的稽核檢查結(jié)果及時(shí)向聯(lián)社班子成員和職能部門(mén)（理事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子）匯報(bào)和反饋，以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)管理決策和部門(mén)指導(dǎo)服務(wù)的針對(duì)性，提升我們的經(jīng)營(yíng)管理水平。同時(shí)實(shí)行稽核審計(jì)情況定期通報(bào)制，即對(duì)稽核審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及查處的典型案例定期通報(bào)，做到查處一事，警示全區(qū)，督促轄內(nèi)各網(wǎng)點(diǎn)查缺補(bǔ)漏，糾正偏差，完善不足，以促進(jìn)全轄農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理工作符合制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化要求。并對(duì)案件專(zhuān)項(xiàng)治理、治理商業(yè)賄賂工作實(shí)行了專(zhuān)檔管理。
二是有效地開(kāi)展了稽核審計(jì)工作。指導(dǎo)稽核審計(jì)部圍繞聯(lián)社重大決策和中心任務(wù)，突出財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)肅性、信貸資金安全性和經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)性，認(rèn)真履行稽核審計(jì)職責(zé)。全年組織開(kāi)展稽核審計(jì)項(xiàng)3項(xiàng)3次，即：實(shí)施了花所信用社等4個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)決算工作真實(shí)性專(zhuān)項(xiàng)檢查；對(duì)全區(qū)44個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中14個(gè)信用社、15個(gè)信用分社和聯(lián)社營(yíng)業(yè)部進(jìn)行了序時(shí)稽核，稽核檢查覆蓋面70.5%；根據(jù)人員調(diào)動(dòng)和崗位調(diào)整情況，及時(shí)開(kāi)展了24名信用社主任、副主任和4名聯(lián)社部門(mén)經(jīng)理的離任審計(jì)，以及崗位輪換的105名信貸、會(huì)計(jì)、出納人員的崗位輪換手續(xù)移交工作。共查出并認(rèn)定責(zé)任違規(guī)貸款49筆817.69萬(wàn)元，違紀(jì)資金8.96萬(wàn)元，提出稽核建議8條，下發(fā)稽核審計(jì)整改意見(jiàn)書(shū)25份，下發(fā)稽核審計(jì)處罰決定25份，為全區(qū)農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展提供了保障。
（四）查防結(jié)合，認(rèn)真開(kāi)展了案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作，保持了對(duì)各類(lèi)違規(guī)行為嚴(yán)處的高壓態(tài)勢(shì)。
初，因班子換屆，聯(lián)社調(diào)整了案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員。本著暴露風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理，堅(jiān)決遏制違法違規(guī)行為，防止各類(lèi)案件的發(fā)生的基本原則，5月份，制訂了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社案件專(zhuān)項(xiàng)治理深度排查工作實(shí)施方案》，明確了排查人員、排查方式、排查內(nèi)容、排查責(zé)任和工作要求，9月份案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)的貸款、存款、金庫(kù)尾箱、印證押卡、查詢(xún)對(duì)賬、“九種人”等重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人員進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)排查。在10月12日全區(qū)農(nóng)村信用社工作會(huì)議上，對(duì)案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作進(jìn)行了專(zhuān)題。安排，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作的安排意見(jiàn)》，根據(jù)不同崗位職責(zé)分級(jí)明確了案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作重點(diǎn)崗位、重要環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人員的排查內(nèi)容、排查頻率和案件排查責(zé)任，為構(gòu)建案件防控的長(zhǎng)效機(jī)制奠定了基礎(chǔ)。通過(guò)加強(qiáng)了紀(jì)檢監(jiān)察和案件防控工作，對(duì)信用社會(huì)計(jì)、信用社柜員挪用資金違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的3名當(dāng)事人和負(fù)有管理責(zé)任社主任進(jìn)行了責(zé)任追究，給予了黨紀(jì)、行政紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰。
（五）加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，做好和紀(jì)檢監(jiān)察工作。
在加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和行業(yè)自律工作中，按照省聯(lián)社黨委的黨風(fēng)廉政建設(shè)以及紀(jì)檢監(jiān)察責(zé)任制的要求，每年年初聯(lián)社黨委及時(shí)與和各信用社（分社）簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，基層各信用社能夠按照責(zé)任制的各項(xiàng)目標(biāo)規(guī)定，認(rèn)真對(duì)照學(xué)習(xí)落實(shí)。經(jīng)檢查大部分信用社、支部書(shū)記都能在各種會(huì)議上強(qiáng)調(diào)和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業(yè)不正之風(fēng)，凡一經(jīng)舉報(bào)，聯(lián)社都及時(shí)調(diào)查核實(shí)、處理和回復(fù)。通過(guò)反腐倡廉，黨風(fēng)廉政建設(shè)教育和責(zé)任制的落實(shí)，全體黨員職工基本上無(wú)違紀(jì)問(wèn)題，服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量較以前相比都有了很大的改進(jìn)和提高，信用社在農(nóng)民群眾中的作用發(fā)揮和形象建設(shè)都得到了充分肯定。
對(duì)工作從維護(hù)農(nóng)村信用社行業(yè)新形象的高度進(jìn)行認(rèn)識(shí)，以服務(wù)大局為重，把群眾的切身利益放在首位，在法律法規(guī)的規(guī)范和引導(dǎo)下，盡量避免與群眾利益發(fā)生沖突。堅(jiān)持依法辦事、按政策辦事，把工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在解決問(wèn)題上。對(duì)來(lái)信來(lái)訪(fǎng)者的合理要求從關(guān)心和愛(ài)護(hù)的角度出發(fā)，站在對(duì)方的立場(chǎng)上考慮問(wèn)題，盡力幫助解決困難；能解決的案件盡快解決，不能解決的講清道理，說(shuō)明原因，并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)，對(duì)于有些者的要求不合法或反映的問(wèn)題與事實(shí)不符的，通過(guò)耐心細(xì)致地解釋和說(shuō)服疏導(dǎo)，使上訪(fǎng)群眾心服口服。努力把問(wèn)題和矛盾化解在一線(xiàn)，防止事態(tài)向惡性衍變，造成越級(jí)。，按工作“首問(wèn)責(zé)任制”的要求，查處省聯(lián)社卡中心電話(huà)投訴4起、省聯(lián)社網(wǎng)站投訴1起、辦事處投訴1起、區(qū)聯(lián)社電話(huà)投訴12起、群眾來(lái)信來(lái)訪(fǎng)3起。對(duì)9名責(zé)任人做了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，并責(zé)令相關(guān)責(zé)任人做出深刻書(shū)面檢查，為全區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)I造一個(gè)安全穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。對(duì)客戶(hù)舉報(bào)材料、信件的處置做到了專(zhuān)簿登記，有閱批，有查辦記錄和查處結(jié)果。2010年，針對(duì)全區(qū)農(nóng)村信用社金融服務(wù)工作現(xiàn)狀及工作現(xiàn)實(shí)要求，提議并成立了監(jiān)察室，專(zhuān)司監(jiān)察工作。
二、存在的主要問(wèn)題和今后努力的方向
回顧一年多來(lái)的工作，榮辱得失在心。總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，也非常清醒地認(rèn)識(shí)到自己還存在很多方面的缺點(diǎn)和不足，歸納起來(lái)，主要有以下幾個(gè)方面：
一是還沒(méi)有有效地促成形成系統(tǒng)防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門(mén)孤軍作戰(zhàn)、“一邊倒”的情形沒(méi)有多大的改變。
篇6
一是注重和加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)。注重學(xué)習(xí)是我多年來(lái)養(yǎng)成的一個(gè)比較好的習(xí)慣，除繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)分管工作中涉及的監(jiān)察、審計(jì)、法律事務(wù)等方面的有關(guān)政策、法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)外，不間斷地加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和鞏固，及時(shí)加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)知識(shí)和信用社新業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和更新。同時(shí)認(rèn)真學(xué)習(xí)各級(jí)制發(fā)的管理制度及相關(guān)法律文件，通過(guò)不斷的深入學(xué)習(xí)，不僅充實(shí)和更新了自己的知識(shí)庫(kù)容，而且開(kāi)闊了思路，更新了觀念，增強(qiáng)了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。
二是注重和加強(qiáng)實(shí)踐能力的培養(yǎng)。一直堅(jiān)持承擔(dān)工作任務(wù)時(shí)把自己當(dāng)作一名普通的工作人員，在承擔(dān)工作責(zé)任時(shí)把自己當(dāng)作一名勇于負(fù)責(zé)的主管領(lǐng)導(dǎo)。實(shí)際工作中，小事放權(quán)放手，但件件都及時(shí)督辦和查問(wèn)結(jié)果，大事都主動(dòng)參與和承擔(dān)。如在查辦寨河信用社會(huì)計(jì)挪用資金違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題時(shí)，帶領(lǐng)稽核審計(jì)部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務(wù)、調(diào)查取證、座談詢(xún)問(wèn)、分析情況，為處理本次違規(guī)違紀(jì)提供了詳實(shí)依據(jù)；在查辦舉報(bào)信用社信貸員和分社負(fù)責(zé)人違規(guī)辦貸問(wèn)題時(shí)，抽調(diào)聯(lián)社不良辦、風(fēng)險(xiǎn)管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對(duì)小組，帶隊(duì)進(jìn)村入戶(hù)上門(mén)核對(duì)貸款，找村干部和村民調(diào)查了解，與社內(nèi)職工座談情況。在案防工作過(guò)程中，帶領(lǐng)案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員到基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、信貸管理、安全管理等方面逐項(xiàng)檢查。通過(guò)這些具體工作，不僅深入了解了基層實(shí)際工作情況，以便更有針對(duì)性地做本職工作，同時(shí)，也進(jìn)一步鍛煉了實(shí)踐工作能力，豐富了實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)。
三是注重和加強(qiáng)金融理論的鉆研。每年我都結(jié)合工作實(shí)際，通過(guò)調(diào)研后撰寫(xiě)一些專(zhuān)業(yè)理論文章，用以總結(jié)和指導(dǎo)工作。，我根據(jù)農(nóng)村信用社農(nóng)戶(hù)小額信用貸款開(kāi)展情況，通過(guò)認(rèn)真調(diào)查分析，撰寫(xiě)了《農(nóng)戶(hù)小額是考驗(yàn)》調(diào)查報(bào)告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難”“多贏”促發(fā)展》一文，被《中國(guó)農(nóng)村金融創(chuàng)新與實(shí)踐》收錄。
四是注重和加強(qiáng)政治品格的錘煉。，我利用開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，進(jìn)一步加強(qiáng)自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個(gè)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都認(rèn)真參與，按照活動(dòng)的安排進(jìn)行了學(xué)習(xí)和深刻地自我剖析，并在活動(dòng)中撰寫(xiě)了數(shù)萬(wàn)字的學(xué)習(xí)筆記。通過(guò)積極參與這次教育活動(dòng)，使得自已在政治上更加成熟和穩(wěn)重，品格上更加堅(jiān)強(qiáng)和耿直。
五是注重和加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)的累積。除了向身邊的同志學(xué)習(xí)領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)外，還經(jīng)常留意書(shū)籍、網(wǎng)絡(luò)上介紹的一些比較經(jīng)典的領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)類(lèi)案例。
(二)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，堅(jiān)持從嚴(yán)治社，始終致力于做內(nèi)控理念的傳播者和嚴(yán)密內(nèi)控的踐行者。
總理曾經(jīng)說(shuō)過(guò)，對(duì)于銀行而言，相對(duì)于資本充足率，嚴(yán)密的內(nèi)控制度更有意義。一年來(lái)，在加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)和落實(shí)上，主要做了以下幾項(xiàng)工作：
一是狠抓了促制度落實(shí)的制度體系建設(shè)。從規(guī)范操作行為的層面上來(lái)說(shuō)，現(xiàn)行的基本制度基本能夠覆蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)層面了。但在工作中發(fā)現(xiàn)有些制度根本上就得不到很好的落實(shí)，責(zé)任追究不及時(shí)不到位，經(jīng)過(guò)認(rèn)真的調(diào)研和分析，我參與起草了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責(zé)任認(rèn)定處理暫行辦法》，對(duì)強(qiáng)化全區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理，規(guī)范信貸管理行為，增強(qiáng)信貸人員責(zé)任意識(shí)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)了促制度落實(shí)的制度體系的建設(shè)方面起到了良好作用。
二是樹(shù)立了“內(nèi)控嚴(yán)密、管理嚴(yán)謹(jǐn)、處罰嚴(yán)厲”的基本內(nèi)部控制理念。在工作中我總結(jié)出，要防范操作風(fēng)險(xiǎn)，在制度建設(shè)和落實(shí)層面，不僅要有嚴(yán)密的制度，嚴(yán)格落實(shí)制度，還要嚴(yán)懲違規(guī)行為。因此，我倡導(dǎo)樹(shù)立“內(nèi)控嚴(yán)密、管理嚴(yán)謹(jǐn)、處罰嚴(yán)厲”的內(nèi)控理念，并在稽核審計(jì)工作中實(shí)踐推行，這種從嚴(yán)治社的思想，也因此得到了較大范圍的認(rèn)可。
三是踐行了嚴(yán)密的內(nèi)控和其他各項(xiàng)工作制度。在工作中我能認(rèn)真學(xué)習(xí)和遵守各項(xiàng)內(nèi)控和工作制度，如省聯(lián)社制定的《員工違反規(guī)章制度處罰辦法》反復(fù)學(xué)習(xí)了好幾遍，并且在文件中做了很多標(biāo)記，其他有關(guān)制度我也利用時(shí)間進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)并能?chē)?yán)格遵守。
四是督導(dǎo)了各項(xiàng)內(nèi)控制度的有效落實(shí)。我們主要通過(guò)開(kāi)展一系列的審計(jì)和內(nèi)控評(píng)價(jià)來(lái)督導(dǎo)內(nèi)控制度的落實(shí)。組織了高管人員離任審計(jì)，開(kāi)展了案件專(zhuān)項(xiàng)治理活動(dòng)，陪同省聯(lián)社、省聯(lián)社平?jīng)鲛k事處、銀監(jiān)局現(xiàn)場(chǎng)檢查等。以這些活動(dòng)為載體，認(rèn)真查找問(wèn)題，認(rèn)真組織整改，認(rèn)真分析不足，認(rèn)真總結(jié)教訓(xùn)，認(rèn)真制定措施。
(三)積極履行職責(zé)，指導(dǎo)做好內(nèi)控監(jiān)督工作，加強(qiáng)聯(lián)系，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，實(shí)施有效監(jiān)督。
聯(lián)社黨委是崆峒區(qū)農(nóng)村信用社的政治核心，所以，監(jiān)事會(huì)的日常工作注重定期或不定期向聯(lián)社黨委報(bào)告，重要事項(xiàng)取得了聯(lián)社黨委的理解、協(xié)調(diào)和支持。同時(shí)，監(jiān)事會(huì)作為聯(lián)社的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，與銀監(jiān)部門(mén)、聯(lián)社內(nèi)部稽核部門(mén)，共同構(gòu)筑了較為完善的科學(xué)、規(guī)范監(jiān)督體系。
一是建立和完善稽核審計(jì)部門(mén)內(nèi)部工作運(yùn)行機(jī)制。首先制訂了稽核審計(jì)部年度工作計(jì)劃，建立健全了《序時(shí)稽核登記簿》、《專(zhuān)項(xiàng)稽核登記簿》、《來(lái)信來(lái)訪(fǎng)查處登記簿》，對(duì)稽核時(shí)間、區(qū)間和責(zé)任人進(jìn)行詳細(xì)登記，落實(shí)責(zé)任，以備查考。其次建立了查處情況及時(shí)反饋工作機(jī)制。本著對(duì)理事會(huì)負(fù)責(zé)的基本要求，我們將每個(gè)項(xiàng)目的稽核檢查結(jié)果及時(shí)向聯(lián)社班子成員和職能部門(mén)（理事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子）匯報(bào)和反饋，以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)管理決策和部門(mén)指導(dǎo)服務(wù)的針對(duì)性，提升我們的經(jīng)營(yíng)管理水平。同時(shí)實(shí)行稽核審計(jì)情況定期通報(bào)制，即對(duì)稽核審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及查處的典型案例定期通報(bào)，做到查處一事，警示全區(qū)，督促轄內(nèi)各網(wǎng)點(diǎn)查缺補(bǔ)漏，糾正偏差，完善不足，以促進(jìn)全轄農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理工作符合制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化要求。并對(duì)案件專(zhuān)項(xiàng)治理、治理商業(yè)賄賂工作實(shí)行了專(zhuān)檔管理。
二是有效地開(kāi)展了稽核審計(jì)工作。指導(dǎo)稽核審計(jì)部圍繞聯(lián)社重大決策和中心任務(wù)，突出財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)肅性、信貸資金安全性和經(jīng)營(yíng)管理合規(guī)性，認(rèn)真履行稽核審計(jì)職責(zé)。全年組織開(kāi)展稽核審計(jì)項(xiàng)3項(xiàng)3次，即：實(shí)施了花所信用社等4個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)決算工作真實(shí)性專(zhuān)項(xiàng)檢查；對(duì)全區(qū)44個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中14個(gè)信用社、15個(gè)信用分社和聯(lián)社營(yíng)業(yè)部進(jìn)行了序時(shí)稽核，稽核檢查覆蓋面70.5%；根據(jù)人員調(diào)動(dòng)和崗位調(diào)整情況，及時(shí)開(kāi)展了24名信用社主任、副主任和4名聯(lián)社部門(mén)經(jīng)理的離任審計(jì)，以及崗位輪換的105名信貸、會(huì)計(jì)、出納人員的崗位輪換手續(xù)移交工作。共查出并認(rèn)定責(zé)任違規(guī)貸款49筆817.69萬(wàn)元，違紀(jì)資金8.96萬(wàn)元，提出稽核建議8條，下發(fā)稽核審計(jì)整改意見(jiàn)書(shū)25份，下發(fā)稽核審計(jì)處罰決定25份，為全區(qū)農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展提供了保障。
（四）查防結(jié)合，認(rèn)真開(kāi)展了案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作，保持了對(duì)各類(lèi)違規(guī)行為嚴(yán)處的高壓態(tài)勢(shì)。
初，因班子換屆，聯(lián)社調(diào)整了案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員。本著暴露風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理，堅(jiān)決遏制違法違規(guī)行為，防止各類(lèi)案件的發(fā)生的基本原則，5月份，制訂了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社案件專(zhuān)項(xiàng)治理深度排查工作實(shí)施方案》，明確了排查人員、排查方式、排查內(nèi)容、排查責(zé)任和工作要求，9月份案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)轄內(nèi)網(wǎng)點(diǎn)的貸款、存款、金庫(kù)尾箱、印證押卡、查詢(xún)對(duì)賬、“九種人”等重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人員進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)排查。在10月12日全區(qū)農(nóng)村信用社工作會(huì)議上，對(duì)案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作進(jìn)行了專(zhuān)題。安排，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作的安排意見(jiàn)》，根據(jù)不同崗位職責(zé)分級(jí)明確了案件專(zhuān)項(xiàng)治理工作重點(diǎn)崗位、重要環(huán)節(jié)、重點(diǎn)人員的排查內(nèi)容、排查頻率和案件排查責(zé)任，為構(gòu)建案件防控的長(zhǎng)效機(jī)制奠定了基礎(chǔ)。通過(guò)加強(qiáng)了紀(jì)檢監(jiān)察和案件防控工作，對(duì)信用社會(huì)計(jì)、信用社柜員挪用資金違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的3名當(dāng)事人和負(fù)有管理責(zé)任社主任進(jìn)行了責(zé)任追究，給予了黨紀(jì)、行政紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰。
（五）加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，做好和紀(jì)檢監(jiān)察工作。
在加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和行業(yè)自律工作中，按照省聯(lián)社黨委的黨風(fēng)廉政建設(shè)以及紀(jì)檢監(jiān)察責(zé)任制的要求，每年年初聯(lián)社黨委及時(shí)與和各信用社（分社）簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，基層各信用社能夠按照責(zé)任制的各項(xiàng)目標(biāo)規(guī)定，認(rèn)真對(duì)照學(xué)習(xí)落實(shí)。經(jīng)檢查大部分信用社、支部書(shū)記都能在各種會(huì)議上強(qiáng)調(diào)和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業(yè)不正之風(fēng)，凡一經(jīng)舉報(bào)，聯(lián)社都及時(shí)調(diào)查核實(shí)、處理和回復(fù)。通過(guò)反腐倡廉，黨風(fēng)廉政建設(shè)教育和責(zé)任制的落實(shí)，全體黨員職工基本上無(wú)違紀(jì)問(wèn)題，服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量較以前相比都有了很大的改進(jìn)和提高，信用社在農(nóng)民群眾中的作用發(fā)揮和形象建設(shè)都得到了充分肯定。
對(duì)工作從維護(hù)農(nóng)村信用社行業(yè)新形象的高度進(jìn)行認(rèn)識(shí)，以服務(wù)大局為重，把群眾的切身利益放在首位，在法律法規(guī)的規(guī)范和引導(dǎo)下，盡量避免與群眾利益發(fā)生沖突。堅(jiān)持依法辦事、按政策辦事，把工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在解決問(wèn)題上。對(duì)來(lái)信來(lái)訪(fǎng)者的合理要求從關(guān)心和愛(ài)護(hù)的角度出發(fā)，站在對(duì)方的立場(chǎng)上考慮問(wèn)題，盡力幫助解決困難；能解決的案件盡快解決，不能解決的講清道理，說(shuō)明原因，并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)，對(duì)于有些者的要求不合法或反映的問(wèn)題與事實(shí)不符的，通過(guò)耐心細(xì)致地解釋和說(shuō)服疏導(dǎo)，使上訪(fǎng)群眾心服口服。努力把問(wèn)題和矛盾化解在一線(xiàn)，防止事態(tài)向惡性衍變，造成越級(jí)。，按工作“首問(wèn)責(zé)任制”的要求，查處省聯(lián)社卡中心電話(huà)投訴4起、省聯(lián)社網(wǎng)站投訴1起、辦事處投訴1起、區(qū)聯(lián)社電話(huà)投訴12起、群眾來(lái)信來(lái)訪(fǎng)3起。對(duì)9名責(zé)任人做了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，并責(zé)令相關(guān)責(zé)任人做出深刻書(shū)面檢查，為全區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)I造一個(gè)安全穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。對(duì)客戶(hù)舉報(bào)材料、信件的處置做到了專(zhuān)簿登記，有閱批，有查辦記錄和查處結(jié)果。2010年，針對(duì)全區(qū)農(nóng)村信用社金融服務(wù)工作現(xiàn)狀及工作現(xiàn)實(shí)要求，提議并成立了監(jiān)察室，專(zhuān)司監(jiān)察工作。
二、存在的主要問(wèn)題和今后努力的方向
回顧一年多來(lái)的工作，榮辱得失在心。總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，也非常清醒地認(rèn)識(shí)到自己還存在很多方面的缺點(diǎn)和不足，歸納起來(lái)，主要有以下幾個(gè)方面：
一是還沒(méi)有有效地促成形成系統(tǒng)防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門(mén)孤軍作戰(zhàn)、“一邊倒”的情形沒(méi)有多大的改變。
篇7
1.農(nóng)村信用社內(nèi)控存在問(wèn)題分析
1.1 法人治理結(jié)構(gòu)尚未真正建立
法人治理結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)為形似神不似，雖然按照規(guī)定成立了“三會(huì)”，制定了相關(guān)制度和具體規(guī)定，但就“三會(huì)”制度本身來(lái)說(shuō)大多形同虛設(shè)，許多規(guī)定在實(shí)際操作中難以執(zhí)行，決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)在實(shí)際工作中沒(méi)有得到有效分離，由此也就很難對(duì)信用社法人代表實(shí)施有效的監(jiān)督制約，監(jiān)事會(huì)的作用未能發(fā)揮。聯(lián)社理事長(zhǎng)或主任的決策行為缺乏有效監(jiān)督。
1.2 不良貸款比例過(guò)高
由于服務(wù)對(duì)象是農(nóng)村或者牧區(qū)的農(nóng)牧民，尤其在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)差、自然環(huán)境惡劣、農(nóng)牧民收入水平低下，農(nóng)村信用社普遍超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)，發(fā)展滯后，業(yè)務(wù)單一，基礎(chǔ)薄弱；農(nóng)牧業(yè)貸款周期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大、投入的貸款難以回收；加之行政干預(yù)，重放輕收，信貸管理制度不嚴(yán)，貸款風(fēng)險(xiǎn)制約機(jī)制不健全，還有歷史遺留問(wèn)題，使不良貸款比例居高不下。
1.3 盈利能力極其低下
從貸款方面，由于農(nóng)村信用社的服務(wù)對(duì)象是數(shù)量眾多的農(nóng)戶(hù)，單筆信貸規(guī)模多為幾百、幾千、幾萬(wàn)元。從存款方面看，由于廣大農(nóng)村牧區(qū)收入增長(zhǎng)太慢，農(nóng)村信用社存款增幅沒(méi)有顯著提高。加之資金分流，如地方工商所辦的個(gè)體儲(chǔ)金協(xié)會(huì)、民間非法集資活動(dòng)、郵政儲(chǔ)蓄分流了大量資金，削弱了農(nóng)村信用社的資金動(dòng)員力，吸收存款難度加大，成本較高。
1.4 應(yīng)收未收利息大
部分地區(qū)潛伏著較大的支付危機(jī)，直接影響到整個(gè)金融體系的安全與穩(wěn)定。農(nóng)村信用社利潤(rùn)主要來(lái)源于利差收入，隨著利率下調(diào)，特別是服務(wù)“三農(nóng)”的貸款利率逐步降低，利差逐步縮小，農(nóng)村信用社資金成本與其他商業(yè)銀行相比較高，嚴(yán)重制約了農(nóng)村信用社的盈利能力。加之，正常貸款的收息工作也存在一定難度，應(yīng)收的難以收回，應(yīng)支的呈剛性增長(zhǎng)，造成巨額的應(yīng)收未收利息，必然導(dǎo)致大量虧損。
1.5 資金結(jié)算渠道不暢
農(nóng)村信用社沒(méi)有系統(tǒng)聯(lián)行，資金結(jié)算旗縣以下由聯(lián)社組織縣轄聯(lián)行，靠手工操作和電匯辦理結(jié)算，資金在途時(shí)間長(zhǎng)，抵用率低。縣以上結(jié)算靠人行轉(zhuǎn)匯，中間環(huán)節(jié)多。同時(shí)，信用社不能辦理銀行承兌匯票、票據(jù)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，在結(jié)算速度、品種、工具、手段上與銀行相比，明顯處于劣勢(shì)。同時(shí)由于結(jié)算不方便，導(dǎo)致一大批本來(lái)是信用社貸款扶植起來(lái)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)到結(jié)算方便的商業(yè)銀行另開(kāi)帳戶(hù)，使信用社不能在同一起跑線(xiàn)上和其它商業(yè)銀行開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)。
1.6 內(nèi)控制度和民主管理制度不夠健全和完善
雖然農(nóng)村信用社有了很大的發(fā)展，但是仍有部分信用社沒(méi)有結(jié)合自身實(shí)際建立和完善內(nèi)部管理制度，有些業(yè)務(wù)只是憑感覺(jué)、憑經(jīng)驗(yàn)的簡(jiǎn)單式、粗放式的操作。由于內(nèi)控機(jī)制的不嚴(yán)密，在工作中造成了許多疏忽和漏洞。
1.7 信用社員工素質(zhì)亟待提高
信用社員工的思想品質(zhì)、道德操守、價(jià)值觀念上的變化被嚴(yán)重忽視，有的領(lǐng)導(dǎo)只看數(shù)字，不看數(shù)字形成的手段；只要經(jīng)營(yíng)的結(jié)果，不看經(jīng)營(yíng)的過(guò)程。思想政治教育、職業(yè)道德教育很少考慮，甚至支差應(yīng)付，走過(guò)場(chǎng)、圖形式，粗放式管理，模糊式經(jīng)營(yíng)。多數(shù)員工文化程度低，不重視法制學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能練習(xí)。個(gè)別同志利用職權(quán)，吃、拿、卡、要、報(bào)，，以貸謀私，貸款吃回扣，經(jīng)商做生意，客觀上起到了負(fù)面“示范引導(dǎo)效應(yīng)”。個(gè)別理想信念淡薄、思想道德滑坡、價(jià)值觀念落后的職工不能約束自己的行為，滋長(zhǎng)了違法犯罪的念頭，逐步走上了“不歸路”。
2.農(nóng)村信用社內(nèi)控體系的建設(shè)研究
內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制[2]。
2.1 內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)思想及目標(biāo)
2.1.1 指導(dǎo)思想
（1）關(guān)注成本效益
健全的內(nèi)控體系必須遵循收益大于成本的原則，既不能因?yàn)閮?nèi)控存在缺陷對(duì)信用社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響，也不能一味追求完美而無(wú)節(jié)制地產(chǎn)生成本，應(yīng)在成本和收益之間找出最適宜點(diǎn)，力爭(zhēng)以最小的控制成本取得最大的控制效果。
（2）預(yù)防控制為主
內(nèi)控制度的總體性質(zhì)屬于預(yù)防性控制，但在內(nèi)部控制的動(dòng)態(tài)過(guò)程中，也包括事中監(jiān)督和事后反饋。內(nèi)部控制既要保證農(nóng)村信用社各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)正常、有條不紊地運(yùn)行，又要避免運(yùn)行中監(jiān)控不力帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)或損失。
（3）注意體制牽制
組織機(jī)構(gòu)控制是農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，充分發(fā)揮各部門(mén)和個(gè)人的作用，注重根據(jù)系統(tǒng)控制的原理進(jìn)行方案規(guī)劃，按職能部門(mén)的職責(zé)來(lái)劃分管理權(quán)限和業(yè)務(wù)范圍，按崗位明確責(zé)任和分工，系統(tǒng)地、全方位地控制風(fēng)險(xiǎn)，是有效控制的關(guān)鍵。
（4）注重程序控制
按照內(nèi)部控制的理論，辦理業(yè)務(wù)必須經(jīng)由授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、檢查等控制程序，且這些程序應(yīng)由不同的部門(mén)和個(gè)人去完成。因此，農(nóng)村信用社內(nèi)控系統(tǒng)有效運(yùn)行的關(guān)鍵就在于內(nèi)部職能部門(mén)相互牽制，員工執(zhí)行科學(xué)、切實(shí)可行的操作程序。
（5）注重責(zé)任牽制
責(zé)任牽制是內(nèi)部控制的核心問(wèn)題。農(nóng)村信用社應(yīng)確保各部門(mén)和個(gè)人責(zé)任劃分明確，嚴(yán)格按照職、責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則做出明確規(guī)定并嚴(yán)格執(zhí)行。
2.1.2 建設(shè)目標(biāo)
內(nèi)部控制目標(biāo)是指通過(guò)內(nèi)部控制約束與激勵(lì)功能作用的發(fā)揮所要達(dá)到的目的。在多元利益主體結(jié)構(gòu)中，不同厲害關(guān)系者對(duì)企業(yè)權(quán)力和經(jīng)濟(jì)利益要求及所承擔(dān)責(zé)任的不同，實(shí)施內(nèi)部控制的目的不同。而根據(jù)不同的目標(biāo)，我們應(yīng)該建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度[3]。
農(nóng)村信用社內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是：在理事會(huì)和管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞近期經(jīng)營(yíng)與遠(yuǎn)期戰(zhàn)略目標(biāo)，加快內(nèi)審組織體系的建設(shè)，大力推進(jìn)審計(jì)技術(shù)、方法、流程的規(guī)范化與信息化，逐步完善成為以預(yù)防為主的內(nèi)控體系，建立并保持對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有效識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)測(cè)的動(dòng)態(tài)過(guò)程，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)高效、健康的運(yùn)行，形成“控制有制度、部門(mén)有制約、崗位有責(zé)任、操作有程序、過(guò)程有監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)有監(jiān)測(cè)、工作有評(píng)價(jià)、責(zé)任有追究”的內(nèi)控體系。
2.2 健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系
2.2.1 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的思路設(shè)計(jì)
農(nóng)村信用社應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，建立風(fēng)險(xiǎn)集中管理的模式，集中風(fēng)險(xiǎn)管理至少應(yīng)包括三個(gè)方面的內(nèi)容：
（1）成立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)
農(nóng)村信用社應(yīng)建立獨(dú)立的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，實(shí)行審貸分離，形成風(fēng)險(xiǎn)的約束機(jī)制。明確各部門(mén)的權(quán)限，對(duì)不同的崗位、職能、決策采取有針對(duì)性地約束機(jī)制，對(duì)信貸的各環(huán)節(jié)也進(jìn)行明確的責(zé)任約束。定期考核信貸人員的履職情況，督促信貸人員定期審查自己的貸款，對(duì)借款人的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及相關(guān)擔(dān)保情況密切跟蹤，對(duì)可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的貸款及時(shí)向信貸管理部門(mén)請(qǐng)示，及時(shí)采取措施預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
（2）加大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和評(píng)估力度
農(nóng)村信用社應(yīng)該采取標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部測(cè)試法等先進(jìn)的定性和定量分析方法，及時(shí)識(shí)別出信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，并在第一時(shí)間進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提出對(duì)策，監(jiān)督和督促業(yè)務(wù)部門(mén)強(qiáng)化防范措施。
（3）加強(qiáng)人才培訓(xùn)
現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估是一門(mén)技術(shù)性非常強(qiáng)、非常復(fù)雜的工作，只有不斷被的積極培育和吸納專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才，加強(qiáng)員工的素質(zhì)教育和技能培訓(xùn)，提高員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的新技術(shù)、新方法的掌握程度，才能提高對(duì)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和防范。
2.2.2 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)體系
建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)體系的目的是為了早期預(yù)知可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題所在，防患于未然，減少失誤和損失[4]。信用社要在效益性、安全性和流動(dòng)性原則的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的實(shí)際情況建立合理的風(fēng)險(xiǎn)量化指標(biāo)體系。在新業(yè)務(wù)開(kāi)展之前，都要充分考慮風(fēng)險(xiǎn)的防范問(wèn)題，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、客觀的評(píng)估，對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)。通過(guò)建立和健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)體系，以實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)客觀、全面的判斷和評(píng)價(jià)。
農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)由定量指標(biāo)和定性指標(biāo)組成，通過(guò)定量指標(biāo)的監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)者的定性判斷來(lái)綜合評(píng)價(jià)農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況的方法和過(guò)程，以實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)客觀、全面的判斷的評(píng)價(jià)。農(nóng)村信用社以法人為單位進(jìn)行評(píng)價(jià)，每年進(jìn)行一次，年度中間，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)信用社有重大問(wèn)題應(yīng)視情況對(duì)上年度評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。對(duì)不同等級(jí)的機(jī)構(gòu)，要根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)的不同特點(diǎn)，采取不同的措施，對(duì)本年綜合得分比上年減少，特別是降為下一級(jí)的機(jī)構(gòu)要重點(diǎn)關(guān)注，及時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)預(yù)警，并督促其制定措施，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，防止進(jìn)一步加大風(fēng)險(xiǎn)。
2.3 構(gòu)建獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系
農(nóng)村信用社為樹(shù)立內(nèi)部審計(jì)的重要地位，可以在省聯(lián)社設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，派出審計(jì)中心，審計(jì)中心對(duì)省審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，人員由省聯(lián)社統(tǒng)一選派，工作由省聯(lián)社統(tǒng)一部署，質(zhì)量由省聯(lián)社統(tǒng)一考評(píng)，費(fèi)用由省聯(lián)社統(tǒng)一撥付。同時(shí)各縣市聯(lián)社成立審計(jì)分隊(duì)，成員由聯(lián)社稽核部門(mén)具有多年從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)較強(qiáng)的內(nèi)勤主任組成。審計(jì)分隊(duì)除了要按計(jì)劃完成轄內(nèi)信用社的常規(guī)審計(jì)，還要按市審計(jì)中心的統(tǒng)一部署完成序時(shí)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、離任審計(jì)和其他內(nèi)審任務(wù)。垂直的審計(jì)模式，縱橫貫通，可以從實(shí)體上保證審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性，從而保證審計(jì)結(jié)論的客觀真實(shí)。
（1）明確管理歸屬
農(nóng)村信用社審計(jì)部門(mén)應(yīng)直接向監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)，獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門(mén)。對(duì)審計(jì)制度的制定、審計(jì)內(nèi)容的確定、審計(jì)結(jié)論的認(rèn)定及處理，都由審計(jì)部門(mén)單獨(dú)完成，確保其獨(dú)立性、權(quán)威性。
（2）實(shí)行垂直化管理
在省內(nèi)統(tǒng)一審計(jì)人員編制，分省、市、縣分別組建聯(lián)合稽查大隊(duì)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)轄內(nèi)內(nèi)審工作，降低成本，提高效率。
（3）要完善審計(jì)手段
擴(kuò)大審計(jì)范圍，不僅對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、重要崗位開(kāi)展審計(jì)，對(duì)階段內(nèi)熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問(wèn)題要及時(shí)審計(jì)。不僅要事后審計(jì)，事前、事中也要進(jìn)行審計(jì)。
3.結(jié)論
內(nèi)部控制是我國(guó)當(dāng)前深化現(xiàn)代企業(yè)制度改革、推進(jìn)現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的重要保證，是完善公司法人治理結(jié)構(gòu)的重要措施。內(nèi)部控制作為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的第一道屏障，直接關(guān)系到信用社的資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)管理狀況。本文所提出的農(nóng)村信用社關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控制方面的理論知識(shí)和建設(shè)措施，在一定意義上講有助于建立健全內(nèi)部控制，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保證資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營(yíng)效率等。
參考文獻(xiàn)：
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篇8
內(nèi)部審計(jì)：是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)的職能主要分為控制、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、服務(wù)。
二、內(nèi)部審計(jì)為組織增加價(jià)值的幾種途徑
（一）參與公司治理
在公司治理結(jié)構(gòu)中，管理層執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)和控制的措施，并向董事會(huì)報(bào)告其工作狀況，董事會(huì)為了證實(shí)管理層報(bào)告的真實(shí)性，授權(quán)審計(jì)委員會(huì)對(duì)其進(jìn)行鑒證，審計(jì)委員會(huì)利用內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)職能對(duì)管理層的風(fēng)險(xiǎn)、控制的管理與執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和證實(shí)，內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)將檢查、證實(shí)的情況向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。這樣形成了一個(gè)有效的公司治理。一個(gè)有效的公司治理可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和控制系統(tǒng)進(jìn)行充分的監(jiān)控，對(duì)它們的監(jiān)控直接有助于組織達(dá)成其目標(biāo)。
（二）評(píng)價(jià)、改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制
企業(yè)的內(nèi)部控制建立在一定的控制環(huán)境中，其目標(biāo)是合理地確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率和有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、法律法規(guī)的遵循等。這就要求人們對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制的健全有效性進(jìn)行不斷的評(píng)價(jià)，以發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題并及時(shí)加以改進(jìn)和完善，使其趨于健全、有效。
內(nèi)部審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制的再控制。現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)之父勞倫斯?索耶指出：“控制對(duì)內(nèi)部審計(jì)來(lái)說(shuō)既是一個(gè)機(jī)會(huì)，也是一種責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)不可能成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各方面的專(zhuān)家，但是有一個(gè)芝麻開(kāi)門(mén)的秘訣，運(yùn)用這一秘訣，他們可以打開(kāi)通常只有技術(shù)專(zhuān)家才能打開(kāi)的大門(mén)，這一秘訣就是控制。”
增值型內(nèi)部審計(jì)在控制中主要是通過(guò)鑒證和咨詢(xún)功能為組織增加價(jià)值：
1.鑒證增值
新修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》第2120條指出“內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)覆蓋機(jī)構(gòu)治理、運(yùn)營(yíng)及信息系統(tǒng)等內(nèi)容的控制程序的充分性與有效性。”檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，就是要確定現(xiàn)行控制系統(tǒng)能否適當(dāng)?shù)乇ＷC組織的任務(wù)和目標(biāo)經(jīng)濟(jì)有效地完成，檢查、評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)的有效性就是要確定現(xiàn)行控制系統(tǒng)是否能取得預(yù)期的效果，包括控制環(huán)境和控制活動(dòng)。
2.咨詢(xún)?cè)鲋?/p>
（1）內(nèi)部審計(jì)在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的同時(shí)，積極提出對(duì)內(nèi)部控制的改善建議。
（2）開(kāi)展內(nèi)部控制培訓(xùn)。比如內(nèi)部審計(jì)可以將在企業(yè)采購(gòu)過(guò)程的控制、成本管理控制、存貨控制、訂單履行控制中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及解決辦法向員工進(jìn)行培訓(xùn)
（3）開(kāi)展內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制自我評(píng)估是公司管理人員和內(nèi)部審計(jì)合作評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的一種方法。內(nèi)部控制自我評(píng)估是組織監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的主要工具，它將運(yùn)行和維持內(nèi)部控制的主要責(zé)任賦予公司管理層，同時(shí)使員工、內(nèi)部審計(jì)與管理層一道承擔(dān)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)估的責(zé)任。這使以往由內(nèi)部審計(jì)對(duì)控制的充足性及有效性進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證發(fā)展到全新階段，即通過(guò)設(shè)計(jì)、規(guī)劃和運(yùn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估程序，由組織整體對(duì)管理控制和治理負(fù)責(zé)。
（三）完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理
公司不可能完全避免風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榻?jīng)營(yíng)本身的性質(zhì)就是有風(fēng)險(xiǎn)的。但是公司不應(yīng)承擔(dān)不必要的風(fēng)險(xiǎn)，也不應(yīng)承擔(dān)本不屬于自己承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)及股東不愿承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，以考量多大程度的風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的以及如何控制風(fēng)險(xiǎn)總量。
在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的增值服務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)主要從兩個(gè)方面檢查、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性，一是評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程主要目標(biāo)的完成情況；二是評(píng)價(jià)管理層選擇的風(fēng)險(xiǎn)管理方式的適當(dāng)性。由于內(nèi)部審計(jì)具有獨(dú)立性、綜合性、經(jīng)常性和及時(shí)性等特點(diǎn)，因此內(nèi)部審計(jì)在完成上述任務(wù)的過(guò)程中具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)了解企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和流程，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性、有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的及時(shí)性、科學(xué)性進(jìn)行評(píng)估，找出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的薄弱環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并評(píng)價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)因素，指出其控制缺陷，并提出改進(jìn)意見(jiàn)，提供風(fēng)險(xiǎn)管理的有效方法和控制措施，幫助企業(yè)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系，規(guī)避經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)損失，從而為企業(yè)增加價(jià)值。
三、內(nèi)部審計(jì)為組織增加價(jià)值的幾點(diǎn)優(yōu)勢(shì)
（一）有適當(dāng)?shù)耐緩脚c審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行溝通
審計(jì)委員會(huì)的一項(xiàng)重要基本功能就是一項(xiàng)重要內(nèi)容便是對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。我國(guó)上市公司監(jiān)督機(jī)構(gòu)間的關(guān)系為：監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、審計(jì)部分別對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層負(fù)責(zé)，這些監(jiān)督機(jī)構(gòu)彼此之間不存在垂直關(guān)系。盡管審計(jì)委員會(huì)的專(zhuān)家們有履行責(zé)任的能力，但履行責(zé)任所需要的時(shí)間得不到充分保證。在同屬于監(jiān)督機(jī)構(gòu)的審計(jì)委員會(huì)與審計(jì)部?jī)烧咧g，審計(jì)委員會(huì)作為董事會(huì)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的非常設(shè)機(jī)構(gòu)的性質(zhì)以及獨(dú)立董事出任的做法決定著審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督具有較高的戰(zhàn)略性和相對(duì)較低的業(yè)務(wù)滲透。而內(nèi)部審計(jì)通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行日常的監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)，可以有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，促進(jìn)資源的有效配置，其工作職能和目標(biāo)能夠滿(mǎn)足和彌補(bǔ)審計(jì)委員會(huì)的要求，如果將審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行無(wú)縫對(duì)接，將大大提高審計(jì)委員會(huì)作為董事會(huì)中必要元素的治理效果，保障審計(jì)委員會(huì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的功能性傳導(dǎo)。內(nèi)部審計(jì)相比于其它兩種審計(jì)方法其優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是人員上，內(nèi)部審計(jì)要求具備較高的管理知識(shí)水平，由于內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目的，改善機(jī)構(gòu)運(yùn)作并增加價(jià)值，故要求內(nèi)部審計(jì)人員具備較高的管理知識(shí)與水平。并且內(nèi)部審計(jì)要求更了解和熟悉企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)方式。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我約束的職能部門(mén)，為企業(yè)的發(fā)展起到導(dǎo)向作用，主要是保護(hù)企業(yè)和股東的利益，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化貢獻(xiàn)力量。內(nèi)審部門(mén)自身的職責(zé)和使命就要求內(nèi)審人員恪盡職守，達(dá)到零缺陷狀態(tài)。二是對(duì)接上，內(nèi)部審計(jì)對(duì)于審計(jì)委員會(huì)的作用就相當(dāng)于消防栓，在問(wèn)題出現(xiàn)時(shí)可以即時(shí)連接，省去了溝通的時(shí)間，以便于迅速查找根源，解決問(wèn)題。有些企業(yè)盡管也有風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，但它屬于管理部門(mén)的一個(gè)職能部門(mén)，不具有獨(dú)立性，其意見(jiàn)有時(shí)會(huì)屈服于管理當(dāng)局的壓力。而經(jīng)營(yíng)者為了完成所有者制定的任務(wù)目標(biāo)，提高自己的政績(jī)，會(huì)盲目追逐利潤(rùn)，急功近利，低估風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)走向危險(xiǎn)的邊緣區(qū)域。而內(nèi)審部門(mén)獨(dú)立于管理部門(mén)之外，其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意見(jiàn)可以直接報(bào)給董事會(huì)，客觀公正的指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，這會(huì)加強(qiáng)管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)意見(jiàn)的重視程度。而對(duì)其它審計(jì)而言，在對(duì)所審查企業(yè)有充分了解這一前提就會(huì)花費(fèi)不少的時(shí)間和精力。
（二）履行其職責(zé)時(shí)不會(huì)因壓力所迫改變?cè)u(píng)估結(jié)果或撤銷(xiāo)審計(jì)發(fā)現(xiàn)
相比于社會(huì)審計(jì)而言，內(nèi)部審計(jì)并不會(huì)因?yàn)閷徲?jì)費(fèi)等原因改變?cè)u(píng)估結(jié)果或撤銷(xiāo)審計(jì)發(fā)現(xiàn)。這主要是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包含兩方面，一是指內(nèi)部審計(jì)人員履職時(shí)免受威脅。內(nèi)部審計(jì)是在企業(yè)形成了一定的規(guī)模后，企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)者或領(lǐng)導(dǎo)層無(wú)法做到事必躬親，需要授權(quán)給一個(gè)專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)來(lái)協(xié)助他對(duì)各管理層進(jìn)行監(jiān)督的一種管理手段。這種授權(quán)就決定了它只對(duì)最高領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，是對(duì)最高領(lǐng)導(dǎo)層以下的各個(gè)管理層的管理、控制和監(jiān)督。因此，它必須具有相對(duì)的獨(dú)立性，否則，就無(wú)法實(shí)現(xiàn)這種授權(quán)的有效性。二是指審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立。國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在《內(nèi)部審計(jì)職責(zé)說(shuō)明》中確定內(nèi)審部門(mén)的性質(zhì)是：“內(nèi)部審計(jì)是組織中的一個(gè)控制部門(mén)，它獨(dú)立于管理當(dāng)局。”內(nèi)審部門(mén)的這一性質(zhì)包括兩層含義，其一是說(shuō)它是一個(gè)控制部門(mén)，是在管理者的授權(quán)下對(duì)各級(jí)管理層實(shí)施控制和監(jiān)督，通過(guò)評(píng)價(jià)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)來(lái)為領(lǐng)導(dǎo)層服務(wù)。其二是說(shuō)它要獨(dú)立于它所實(shí)施控制的管理層。如果將內(nèi)審部門(mén)設(shè)置在其他管理部門(mén)之內(nèi)，或平行于其他管理部門(mén)，那么這種控制的權(quán)威性和有效性就必然受到影響。
（三）特定的審計(jì)業(yè)務(wù)中可以利用更多的審計(jì)工具或技術(shù)
由于內(nèi)部審計(jì)的目的是評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，其主要側(cè)重點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)、目標(biāo)達(dá)成、經(jīng)營(yíng)效率等方面，業(yè)務(wù)范圍以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為基礎(chǔ)，拓展到以管理領(lǐng)域?yàn)橹鳎錁?biāo)準(zhǔn)是非法定的公認(rèn)方針和程序，這就決定了內(nèi)部審計(jì)在特定的審計(jì)業(yè)務(wù)中可以利用更多的審計(jì)工具或技術(shù)。增值型內(nèi)部審計(jì)范圍十分廣泛.內(nèi)容極為復(fù)雜，審計(jì)人員除繼續(xù)使用傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)如檢查法、審閱法、抽查法、盤(pán)點(diǎn)法、觀察法、分析法等之外。還應(yīng)當(dāng)使用一些特有的審計(jì)方法.主要包括以下幾種：
第一，調(diào)查法。調(diào)查法是增值型內(nèi)部審計(jì)的一種重要方法。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。包括所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)以及法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境和其他外部因素（如宏觀經(jīng)濟(jì)的景氣度、利率和資金供求狀況、通貨膨脹水平及幣值變動(dòng)等）；被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用；被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)：被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)；被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。通過(guò)調(diào)查分析，發(fā)現(xiàn)影響被審計(jì)單位戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)因素，并提出規(guī)避建議，以確保被審計(jì)單位增值目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
第二，管理系統(tǒng)圖法。首先將初步調(diào)查取得的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、職能配置、信息溝通等管理系統(tǒng)繪制成圖形，然后與企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立的科學(xué)、合理、嚴(yán)密的管理系統(tǒng)模式進(jìn)行對(duì)照，從中找出薄弱環(huán)節(jié)，分析可能產(chǎn)生的問(wèn)題和隱患，并提出改進(jìn)建議。
第三，流程圖法。以圖解的方式描述企業(yè)內(nèi)部控制諸要素，直觀展示企業(yè)內(nèi)部控制全過(guò)程及關(guān)鍵控制點(diǎn)。應(yīng)當(dāng)注意區(qū)分不同內(nèi)部控制要素和每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)繪制流程圖，考慮各方面可能產(chǎn)生的互相影響，根據(jù)流程圖對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)的控制情況進(jìn)行審查，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱點(diǎn)，提出加強(qiáng)內(nèi)部控制的意見(jiàn)和建議。
第四，平衡計(jì)分卡法。平衡計(jì)分卡突破了傳統(tǒng)的以財(cái)務(wù)指標(biāo)為核心的評(píng)價(jià)體系，把企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)的過(guò)程聯(lián)系起來(lái)，把企業(yè)當(dāng)前的業(yè)績(jī)與未來(lái)的獲利能力聯(lián)系起來(lái)。通過(guò)評(píng)價(jià)體系使企業(yè)的組織行為與戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。運(yùn)用平衡計(jì)分卡把企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)、重要客戶(hù)、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程、學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)諸多方面通過(guò)一系列指標(biāo)進(jìn)行數(shù)字化描述，進(jìn)而分析其因果關(guān)系，以發(fā)現(xiàn)組織行為與戰(zhàn)略目標(biāo)的偏離程度，并提出相應(yīng)的糾正意見(jiàn)。
第五，計(jì)算機(jī)審計(jì)法。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展及其應(yīng)用水平的提高。開(kāi)展實(shí)時(shí)審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、遠(yuǎn)程審計(jì)已經(jīng)成為可能。利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)施有效監(jiān)控與評(píng)價(jià)，有利于提高內(nèi)部審計(jì)在信息化條件下審查評(píng)價(jià)的能力，及時(shí)查找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問(wèn)題，提出完善內(nèi)部控制，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管理建議，幫助企業(yè)增加價(jià)值。審計(jì)人員運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)必須依據(jù)預(yù)定審計(jì)軟件程序和方法來(lái)分析、評(píng)價(jià)和檢測(cè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制現(xiàn)狀及其發(fā)展趨勢(shì)；隨機(jī)抽取非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)樣本進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核，以評(píng)估其準(zhǔn)確性；實(shí)時(shí)向管理當(dāng)局報(bào)告非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)果.提出審計(jì)整改和處理意見(jiàn)。
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