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篇1

虛擬貨幣交易征稅問題的理論依據(jù)

虛擬貨幣是否是貨幣？初級虛擬貨幣是指由非金融機構(gòu)發(fā)行，借助計算機網(wǎng)絡(luò)在發(fā)行者與持有者或發(fā)行者和少數(shù)商家與持有者之間的流通，能購買現(xiàn)實商品、虛擬財產(chǎn)或電子化服務(wù)的充當(dāng)?shù)葍r物的近似貨幣（蘇寧，2008）。貨幣具有價值尺度、流通手段、貯藏手段、支付手段、世界貨幣五項職能。從這一角度來看，虛擬貨幣顯然不具備貨幣的所有基本職能，因此，筆者認(rèn)為，它并不能稱之為一種貨幣，只能是在特定的虛擬環(huán)境里具有一定類似于現(xiàn)實貨幣職能的特殊商品。

現(xiàn)階段，官方對虛擬貨幣的合法性尚無明確定論。2007年2月15日國家《關(guān)于進一步加強網(wǎng)吧及網(wǎng)絡(luò)游戲管理的通知》，首次在政府文件提及了“虛擬貨幣”的相關(guān)事宜，并對“虛擬貨幣”的發(fā)行、使用、流通等做出了相應(yīng)規(guī)定：“中國人民銀行要加強對網(wǎng)絡(luò)游戲中的虛擬貨幣的規(guī)范和管理，防范虛擬貨幣沖擊現(xiàn)實經(jīng)濟金融秩序。要嚴(yán)格限制網(wǎng)絡(luò)游戲經(jīng)營單位發(fā)行虛擬貨幣的總量以及單個網(wǎng)絡(luò)游戲消費者的購買額；嚴(yán)格區(qū)分虛擬交易和電子商務(wù)的實物交易，網(wǎng)絡(luò)游戲經(jīng)營單位發(fā)行的虛擬貨幣不能用于購買實物產(chǎn)品，只能用于購買自身提供的網(wǎng)絡(luò)游戲等虛擬產(chǎn)品和服務(wù)；消費者如需將虛擬貨幣贖回為法定貨幣，其金額不得超過原購買金額；嚴(yán)禁倒賣虛擬貨幣”。通知中明令禁止了虛擬貨幣兌換成法幣，以及倒賣虛擬貨幣的操作。這也就明確表示：虛擬貨幣不是貨幣。然而，時隔一年多時間，國家稅務(wù)總局就下達(dá)了對虛擬貨幣交易征稅的批復(fù)。政府層面截然不同的態(tài)度，將虛擬貨幣推向了一個尷尬的位置。

對虛擬貨幣的本質(zhì)學(xué)術(shù)界尚在研究之中，虛擬貨幣的合法性尚待探討，虛擬貨幣交易也未整章建制，在許多先行問題尚未解決之際，貿(mào)然出臺虛擬貨幣交易征稅的規(guī)定，一方面等于間接承認(rèn)了虛擬貨幣及其相關(guān)交易的合法性，否定了先前相關(guān)部門的認(rèn)定，另一方面也給虛擬貨幣相關(guān)實踐帶來了難題。

虛擬貨幣交易征稅問題的可操作性

就可操作性而言，此項批復(fù)并沒有給出切實可行的操作方法。例如應(yīng)采用何種方式征收、財產(chǎn)原值憑證如何確定、納稅人的界定是出讓方還是購買方、主體如何確定等，模糊不清的規(guī)定在具體操作時會發(fā)生很多難以處理的問題。

（一）逃稅現(xiàn)象

虛擬貨幣交易一般在網(wǎng)絡(luò)上進行，具有虛擬性和即時性。賣方和買方都以虛擬身份出現(xiàn)，交易金額少、速度快，雙方容易產(chǎn)生逃稅心理。舉例來說，以淘寶網(wǎng)為第三方交易平臺的Q幣交易，往往交易金額只有幾元到幾十元錢，交易時間只需要幾分鐘，雙方都處于匿名狀態(tài)，一旦交易完成，很少有人會主動繳納幾角或幾元的個人所得稅。事實上從這一法規(guī)出臺開始至今，筆者親歷的幾筆虛擬貨幣小額交易完全沒有涉及到納稅這一環(huán)節(jié)，對于小額虛擬交易，納稅是一個容易被忽略的問題。

（二）財產(chǎn)原值憑證問題

根據(jù)規(guī)定，對于個人不能提供資產(chǎn)原值憑證的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其財產(chǎn)原值憑證。這一規(guī)定在實際操作上將面臨極大的困難。虛擬貨幣本身是虛擬存在的，交易雙方也以虛擬身份出現(xiàn)，并且可以同時擁有數(shù)個不同的虛擬賬號，網(wǎng)絡(luò)世界充斥了龐大冗雜的虛擬數(shù)據(jù)，如何核定其財產(chǎn)原值？而且，虛擬貨幣的貶值是難以控制的，價值變動快也給相關(guān)部門核定其原值帶來了很大困難。面對我國日益壯大的虛擬貨幣交易市場，如果想實行全方位的監(jiān)控，實時有效的界定每筆交易的原值，將是一項極大的工程，需要耗費大量人力物力。

（三）納稅主體的認(rèn)定

虛擬貨幣交易具有無國界性。隨著網(wǎng)絡(luò)的不斷發(fā)展，虛擬貨幣交易也將逐步擴展到世界各國。世界各國對虛擬貨幣交易的法律法規(guī)不同，目前尚沒有統(tǒng)一的國際法出臺。虛擬貨幣交易的納稅主體究竟應(yīng)該是出讓方還是購買方？當(dāng)涉及到跨國界交易時應(yīng)如何處理？舉例來說，如果是美國賣家和中國買家的交易，應(yīng)該如何征稅？相關(guān)納稅主體的認(rèn)定還存在著問題，讓這一法規(guī)的推廣實施更加顯得困難。

虛擬貨幣交易征稅問題的相關(guān)法律

（一）相關(guān)配套性法律法規(guī)缺失

國家稅務(wù)總局在此項批復(fù)時并沒有給出相應(yīng)的細(xì)則，也未出臺相關(guān)配套性法律法規(guī)，使得具體征稅過程缺乏實質(zhì)性的指導(dǎo)，征稅涉及到的相關(guān)方面問題處理起來無所依據(jù)。僅憑借簡單的批復(fù)難以有效科學(xué)的進行征稅操作。筆者認(rèn)為，在對虛擬貨幣交易征稅之前，應(yīng)該出臺對于虛擬貨幣本質(zhì)的明確認(rèn)定，虛擬貨幣交易的相關(guān)制度規(guī)定，以及其他相關(guān)方面的配套措施。在虛擬貨幣交易相關(guān)認(rèn)定和問題尚未得到有效解決時，貿(mào)然推出征稅的規(guī)定，相當(dāng)于給出了大量法律空白。

（二）與前期法律相沖突

此項法規(guī)與前期法規(guī)存在一定的沖突。2007年2月15日國家十四部委《關(guān)于進一步加強網(wǎng)吧及網(wǎng)絡(luò)游戲管理的通知》中明確規(guī)定：“……嚴(yán)禁倒賣虛擬貨幣……”。而日前國家稅務(wù)總局下達(dá)的批復(fù)則間接承認(rèn)了虛擬貨幣交易的合法性。在相關(guān)法律法規(guī)存在沖突的情況下，虛擬貨幣交易的管理可能會顯得更加混亂和難以控制。

（三）相關(guān)部門的監(jiān)控可能會觸犯隱私權(quán)

批復(fù)中規(guī)定了：“……對于個人不能提供有關(guān)財產(chǎn)原值憑證的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其財產(chǎn)原值。”如果相關(guān)部門嚴(yán)格遵守規(guī)定，嚴(yán)格監(jiān)控，則需要對交易過程進行嚴(yán)格的審查，虛擬貨幣交易本身的虛擬性使得監(jiān)控必須比一般情況更為嚴(yán)格。而虛擬交易的一個重要特點就是其虛擬性，可以極大的保護交易雙方的隱私權(quán)。一旦相關(guān)部門著手嚴(yán)格監(jiān)控，則不可避免的會對虛擬貨幣交易主體的隱私權(quán)構(gòu)成侵犯。這就給操作帶來了一個兩難的問題。

（四）不同的虛擬貨幣是否應(yīng)該有不同標(biāo)準(zhǔn)

目前網(wǎng)絡(luò)上的虛擬貨幣種類龐雜。既有以Q幣為代表的，可以與法幣進行兌換的高能虛擬貨幣，也有一般游戲中用來購買道具的低能虛擬貨幣（蘇寧，2007）。這些虛擬貨幣種類的劃分存在著困難。低能虛擬貨幣并不能和法幣進行兌換流通，僅僅存在于虛擬世界，且其價值波動幅度大，如果對于這些只能購買指定商品的低能虛擬貨幣交易也要進行征稅，一方面難以界定其價值，另一方面對納稅人來說也有失公平。

（五）是否應(yīng)該有起征點

目前我國對一般個人所得稅的征收設(shè)置有相應(yīng)起征點，而在國家稅務(wù)總局下達(dá)的虛擬貨幣交易征稅的批復(fù)中并沒有涉及到起征點這一項。而虛擬貨幣交易一般屬于小額交易，對一些幾元十幾元的小額交易，20%的所得稅稅率就顯得過高了些。

結(jié)論

此項通知出臺是在全球金融危機的大背景下，而現(xiàn)在普遍認(rèn)為導(dǎo)致這次金融危機的主要原因之一是國家對金融創(chuàng)新（包括金融衍生工具）監(jiān)管不力，因此稅務(wù)總局的初衷是監(jiān)控并限制金融創(chuàng)新。但此項法規(guī)出臺的時機并不恰當(dāng)，不但起不到監(jiān)控和規(guī)范的作用，還可能造成市場的進一步混亂。而且，我們不能因噎廢食，打個比方，如果金融創(chuàng)新100分是合適的，那么現(xiàn)在美國已經(jīng)到了200分，必須加以限制；而我國只有50分，還需要大力發(fā)展。

因此，在我國尚未出臺相關(guān)法律法規(guī)，正式規(guī)范虛擬貨幣交易市場的情況下，此項法規(guī)出臺的時機并不合適，且面臨著可操作性差，相關(guān)配套法規(guī)缺失等種種實施上的困難。面對尚未成熟的虛擬貨幣交易市場，筆者認(rèn)為，國家應(yīng)該盡快對虛擬貨幣交易合法性進行規(guī)定，對虛擬貨幣交易市場進行規(guī)范，出臺相關(guān)配套法律法規(guī)，同時要鼓勵創(chuàng)新，合理引導(dǎo)其發(fā)展，待我國虛擬貨幣交易市場成熟之后，再逐步過渡到征稅等監(jiān)控措施。

參考文獻

篇2

2004年4月,法院維持了一審北京朝陽法院的判決,判令網(wǎng)絡(luò)游戲經(jīng)營者北極冰公司恢復(fù)游戲玩家李宏晨丟失的虛擬武器裝備,并賠償原告因訴訟產(chǎn)生的經(jīng)濟損失共計1140元。今年3月27日,繼中國首例網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)失竊案塵埃落定后,麗水市中級人民法院作出一審判決,以盜竊罪重判兩名“Q幣大盜”胥某與陳某。自此,關(guān)于虛擬世界“財產(chǎn)”保護的問題引發(fā)了人們廣泛的思考。

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不斷發(fā)展,網(wǎng)絡(luò)游戲與各種虛擬空間日漸風(fēng)行,玩家通過游戲獲勝或購買“Q幣”來獲取各式“武器”、“段位”、“飾品”,而這些又成為“網(wǎng)絡(luò)扒手”的目標(biāo)。從而產(chǎn)生了一個全新的概念——虛擬財產(chǎn)。而由于缺乏相關(guān)管理制度,這類“虛擬財產(chǎn)”是否屬于玩家,是否受到法律保護,成為廣大網(wǎng)民和法律學(xué)者關(guān)注的焦點。

虛擬財產(chǎn)是否受物權(quán)法的規(guī)范,要看它是否為物權(quán)的客體。作為無權(quán)客體的物,必須存在于人身之外、能夠為人力所支配,并且能滿足人類某種需要的物體。民法上的物是一個不斷發(fā)展的概念。虛擬財產(chǎn)獨立于人身之外;游戲的啟動與關(guān)閉,也是由玩家用密碼等特定方式進行操控,屬能為人力控制;并且此種虛擬財產(chǎn)可以使玩家在參與游戲過程中獲得愉悅感和對“財產(chǎn)”占有的成就感,也可算為具有特殊的使用價值,滿足人類特殊需要,理論上應(yīng)屬于物權(quán)客體。物權(quán)客體具有以下幾個特征:物權(quán)客體主要是有體物;物權(quán)客體是特定物;物權(quán)客體是獨立物。虛擬財產(chǎn)可被認(rèn)為是特定物,那它是否屬于獨立物呢?雖然“虛擬財產(chǎn)”不能獨立于網(wǎng)絡(luò)之外而存在,但虛擬財物雖然產(chǎn)生于特定游戲運營商的服務(wù)器,并且通常只能存儲在該特定服務(wù)器上,由玩家自己操控,因此應(yīng)認(rèn)為具有相對獨立性;虛擬財產(chǎn)既不屬于有體物,也不是法律上所有權(quán)以外的其他權(quán)利,但隨著時展,人類生活方式和生存娛樂手段的多樣化,作為物權(quán)客體的物范圍也在擴展。物的概念之?dāng)U張就包括網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)。我國《民法通則》第七十一條和第七十五條都作出相關(guān)規(guī)定,公民、法人的合法財產(chǎn)受到法律保護。當(dāng)今世界正處于知識經(jīng)濟的時代,財富的概念已經(jīng)發(fā)生了本質(zhì)的變化,財產(chǎn)已經(jīng)不再是僅僅局限于有體物,而更主要表現(xiàn)為無形財產(chǎn)。所以此“財產(chǎn)”既包括有形財產(chǎn),也應(yīng)當(dāng)包括無形的財產(chǎn)。網(wǎng)絡(luò)世界中形成的虛擬財產(chǎn)具備許多與現(xiàn)實財產(chǎn)相同的屬性。就其來源看,主要有兩方面:一是用現(xiàn)實貨幣購買,二是花費大量時間、精力通過“闖關(guān)”等方式贏得。并且,虛擬財產(chǎn)耗費了玩家大量無差別人類勞動,應(yīng)具有價值,因此,網(wǎng)絡(luò)空間等虛擬財產(chǎn)都應(yīng)作為物權(quán)的標(biāo)的,建立所有權(quán)等物權(quán)。

對于虛擬財產(chǎn)所有權(quán)的歸屬,一般認(rèn)為所有者應(yīng)該是玩家而非網(wǎng)絡(luò)游戲運行商。所有權(quán),因一定法律事實而取得,其取得方式包括兩類,即原始取得和繼受取得。原始取得主要包括勞動生產(chǎn)和孳息等方式;繼受取得又稱傳來取得,主要為買賣、贈與、互易。在網(wǎng)絡(luò)世界中,玩家在通過買賣方式或付出勞動打游戲不斷升級虛擬角色的身份,以獲得虛擬財物,既有原始取得又有繼受取得。而且網(wǎng)絡(luò)游戲的另一個特點是虛擬身份和虛擬財物是可以持續(xù)保存,即玩家下線后,經(jīng)營商仍在其服務(wù)器上保存玩家的數(shù)據(jù)資料,因此虛擬財物的產(chǎn)生和變化并不由運營商控制,而是玩家在接受運營商服務(wù)時特定行為的結(jié)果,具體虛擬角色和財物的種類和數(shù)量則是完全取決于玩家自身的活動。運營商只是在玩家游戲時提供相應(yīng)的服務(wù),并無對其任意修改的權(quán)利。由此來看,虛擬財物的所有權(quán)應(yīng)當(dāng)歸屬于玩家,這樣規(guī)定也有利于規(guī)范運營商的行為和保證玩家的合法權(quán)益不受損害。

對于虛擬財產(chǎn)可否進行交易,亦存在較大爭議。玩家對虛擬財產(chǎn)擁有所有權(quán)。所有權(quán)謂以全面的物之權(quán)能為內(nèi)容之權(quán)利,所有人于法令限制之范圍內(nèi)得自由占有、使用、收益、處分其所有物,并排除他人之干涉。由此可見,作為物權(quán)客體的虛擬財產(chǎn),可由權(quán)利人進行處分,其中“處分”有指事實的處分和法律的處分。其中法律的處分而言者,謂變更、限制或消減對于物之權(quán)利。對虛擬財產(chǎn)進行買賣,屬物權(quán)之合法范疇。但在現(xiàn)實生活中,我國現(xiàn)行法律對網(wǎng)絡(luò)無形財產(chǎn)尚無具體的法律規(guī)定,使得網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)的交易十分混亂。在虛擬財產(chǎn)交易“繁榮”的背后,制造病毒——傳播病毒——盜取賬號——網(wǎng)上銷贓,這四個環(huán)節(jié)已構(gòu)成了社會公認(rèn)的盜號產(chǎn)業(yè)鏈!盜賣QQ號、游戲賬號、裝置十分猖獗,有的已形成團伙,涉案金額高達(dá)百萬元。但讓人尷尬的是,由于司法目前對該領(lǐng)域的案件還處于摸索階段,有些地方法院甚至將此類案件劃入暫時不予受理的范圍,嚴(yán)重?fù)p害了眾多網(wǎng)民的利益。網(wǎng)絡(luò)虛擬物品惡意非法交易的泛濫,急需進行根本上的整治。對此,中國政府日前出臺限制使用網(wǎng)絡(luò)游戲“虛擬貨幣”的規(guī)定,并警告稱,這些貨幣可能對現(xiàn)實世界的金融穩(wěn)定構(gòu)成威脅。也有人大代表提出,應(yīng)立法禁止虛擬財產(chǎn)非法交易,他認(rèn)為,禁止非法中介交易后,犯罪分子盜竊的虛擬財產(chǎn)將難以流通,再次盜竊的“動力”就大打折扣,而正常的虛擬財產(chǎn)交易讓物主自由選擇,能有效保護虛擬財產(chǎn)的被盜。此觀點不無道理,但在現(xiàn)有法律法規(guī)不完善一味的強行禁止并不能完全禁止非法交易。一旦立法強行禁止,很有可能促使原有的交易形式從地上轉(zhuǎn)入地下,從國內(nèi)平臺轉(zhuǎn)向國外網(wǎng)絡(luò)交易平臺,不僅會對現(xiàn)今的網(wǎng)游產(chǎn)業(yè)造成巨大沖擊,而且會增加政府管理的成本。

對于虛擬財產(chǎn)交易的規(guī)范,存在以下問題:首先,對于虛擬財產(chǎn)與現(xiàn)實貨幣交易的比率如何確定。是應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定,還是由買賣雙方或者網(wǎng)絡(luò)公司自行決定?其次,網(wǎng)民的真實資料如何管理,一旦被盜后,盜竊者的資料是否可以公開,是否侵犯其隱私權(quán)?

韓國文化部已于不久前向國會提交提案,要求在《游戲產(chǎn)業(yè)振興法》中加入“禁止進行虛擬貨幣中介”的規(guī)定,并對虛擬物品也做了立法保護為前提。在當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)日益普及的情形下,我們也應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)韓國,采取相關(guān)措施,對虛擬財產(chǎn)進交易進行約束。具體建議如下:

首先,我國應(yīng)該加強對網(wǎng)絡(luò)的法律規(guī)制,通過立法對網(wǎng)絡(luò)游戲用戶和運營商之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系予以明確。網(wǎng)絡(luò)游戲作為一個新興事物,目前處于立法空白之中,對網(wǎng)絡(luò)游戲公司的規(guī)制不盡完善。因此,加強網(wǎng)絡(luò)方面的立法是很有必要了,來規(guī)制網(wǎng)絡(luò)公司玩家雙方的行為,這不僅對保護網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)具有重大的意義,還可以防治各種網(wǎng)絡(luò)犯罪和網(wǎng)絡(luò)民事糾紛。

其次,網(wǎng)絡(luò)游戲公司應(yīng)該加強行業(yè)自律,例如成立行業(yè)協(xié)會,來制定本行業(yè)的各種行為規(guī)范。比如網(wǎng)絡(luò)游戲中的各種游戲裝備應(yīng)該如何定價,各個公司之間應(yīng)該有一個統(tǒng)一的認(rèn)識,不能各自為戰(zhàn),這種同業(yè)間的競爭會導(dǎo)致問題難以解決。

最后,網(wǎng)民應(yīng)該規(guī)范自身的上網(wǎng)行為,不隨意點擊下載未知軟件,以免在不知不覺的過程中下載了盜號木馬。而且應(yīng)該提高自身的法律意識,意識到自己在網(wǎng)絡(luò)上的有些行為是應(yīng)該承擔(dān)法律責(zé)任的行為,并有可能承擔(dān)刑事責(zé)任。

只有綜合社會、法律和個人的力量對網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)進行保護,才能讓網(wǎng)絡(luò)時代的各種新型產(chǎn)物為社會的財富增長和滿足大眾需求,這是極具現(xiàn)實意義的。

參考文獻

[1]王利明.物權(quán)法論[M].中國政法大學(xué)出版社,2003.

[2]柳經(jīng)緯.物權(quán)法[M].廈門大學(xué)出版社,2005.

[3]柳經(jīng)緯.民法總論[M].廈門大學(xué)出版社,2005.

篇3

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不斷發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)游戲與各種虛擬空間日漸風(fēng)行，玩家通過游戲獲勝或購買“Q幣”來獲取各式“武器”、“段位”、“飾品”，而這些又成為“網(wǎng)絡(luò)扒手”的目標(biāo)。從而產(chǎn)生了一個全新的概念——虛擬財產(chǎn)。而由于缺乏相關(guān)管理制度，這類“虛擬財產(chǎn)”是否屬于玩家，是否受到法律保護，成為廣大網(wǎng)民和法律學(xué)者關(guān)注的焦點。

虛擬財產(chǎn)是否受物權(quán)法的規(guī)范，要看它是否為物權(quán)的客體。作為無權(quán)客體的物，必須存在于人身之外、能夠為人力所支配，并且能滿足人類某種需要的物體。民法上的物是一個不斷發(fā)展的概念。虛擬財產(chǎn)獨立于人身之外;游戲的啟動與關(guān)閉，也是由玩家用密碼等特定方式進行操控，屬能為人力控制;并且此種虛擬財產(chǎn)可以使玩家在參與游戲過程中獲得愉悅感和對“財產(chǎn)”占有的成就感，也可算為具有特殊的使用價值，滿足人類特殊需要，理論上應(yīng)屬于物權(quán)客體。物權(quán)客體具有以下幾個特征:物權(quán)客體主要是有體物;物權(quán)客體是特定物;物權(quán)客體是獨立物。虛擬財產(chǎn)可被認(rèn)為是特定物，那它是否屬于獨立物呢?雖然“虛擬財產(chǎn)”不能獨立于網(wǎng)絡(luò)之外而存在，但虛擬財物雖然產(chǎn)生于特定游戲運營商的服務(wù)器，并且通常只能存儲在該特定服務(wù)器上，由玩家自己操控，因此應(yīng)認(rèn)為具有相對獨立性;虛擬財產(chǎn)既不屬于有體物，也不是法律上所有權(quán)以外的其他權(quán)利，但隨著時展，人類生活方式和生存娛樂手段的多樣化，作為物權(quán)客體的物范圍也在擴展。物的概念之?dāng)U張就包括網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)。我國《民法通則》第七十一條和第七十五條都作出相關(guān)規(guī)定，公民、法人的合法財產(chǎn)受到法律保護。當(dāng)今世界正處于知識經(jīng)濟的時代，財富的概念已經(jīng)發(fā)生了本質(zhì)的變化，財產(chǎn)已經(jīng)不再是僅僅局限于有體物，而更主要表現(xiàn)為無形財產(chǎn)。所以此“財產(chǎn)”既包括有形財產(chǎn)，也應(yīng)當(dāng)包括無形的財產(chǎn)。網(wǎng)絡(luò)世界中形成的虛擬財產(chǎn)具備許多與現(xiàn)實財產(chǎn)相同的屬性。就其來源看，主要有兩方面:一是用現(xiàn)實貨幣購買，二是花費大量時間、精力通過“闖關(guān)”等方式贏得。并且，虛擬財產(chǎn)耗費了玩家大量無差別人類勞動，應(yīng)具有價值，因此，網(wǎng)絡(luò)空間等虛擬財產(chǎn)都應(yīng)作為物權(quán)的標(biāo)的，建立所有權(quán)等物權(quán)。

對于虛擬財產(chǎn)所有權(quán)的歸屬，一般認(rèn)為所有者應(yīng)該是玩家而非網(wǎng)絡(luò)游戲運行商。所有權(quán)，因一定法律事實而取得，其取得方式包括兩類，即原始取得和繼受取得。原始取得主要包括勞動生產(chǎn)和孳息等方式;繼受取得又稱傳來取得，主要為買賣、贈與、互易。在網(wǎng)絡(luò)世界中，玩家在通過買賣方式或付出勞動打游戲不斷升級虛擬角色的身份，以獲得虛擬財物，既有原始取得又有繼受取得。而且網(wǎng)絡(luò)游戲的另一個特點是虛擬身份和虛擬財物是可以持續(xù)保存，即玩家下線后，經(jīng)營商仍在其服務(wù)器上保存玩家的數(shù)據(jù)資料，因此虛擬財物的產(chǎn)生和變化并不由運營商控制，而是玩家在接受運營商服務(wù)時特定行為的結(jié)果，具體虛擬角色和財物的種類和數(shù)量則是完全取決于玩家自身的活動。運營商只是在玩家游戲時提供相應(yīng)的服務(wù)，并無對其任意修改的權(quán)利。由此來看，虛擬財物的所有權(quán)應(yīng)當(dāng)歸屬于玩家，這樣規(guī)定也有利于規(guī)范運營商的行為和保證玩家的合法權(quán)益不受損害。

對于虛擬財產(chǎn)可否進行交易，亦存在較大爭議。玩家對虛擬財產(chǎn)擁有所有權(quán)。所有權(quán)謂以全面的物之權(quán)能為內(nèi)容之權(quán)利，所有人于法令限制之范圍內(nèi)得自由占有、使用、收益、處分其所有物，并排除他人之干涉。由此可見，作為物權(quán)客體的虛擬財產(chǎn)，可由權(quán)利人進行處分，其中“處分”有指事實的處分和法律的處分。其中法律的處分而言者，謂變更、限制或消減對于物之權(quán)利。對虛擬財產(chǎn)進行買賣，屬物權(quán)之合法范疇。

但在現(xiàn)實生活中，我國現(xiàn)行法律對網(wǎng)絡(luò)無形財產(chǎn)尚無具體的法律規(guī)定，使得網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)的交易十分混亂。在虛擬財產(chǎn)交易“繁榮”的背后，制造病毒——傳播病毒——盜取賬號——網(wǎng)上銷贓，這四個環(huán)節(jié)已構(gòu)成了社會公認(rèn)的盜號產(chǎn)業(yè)鏈!盜賣QQ號、游戲賬號、裝置十分猖獗，有的已形成團伙，涉案金額高達(dá)百萬元。但讓人尷尬的是，由于司法目前對該領(lǐng)域的案件還處于摸索階段，有些地方法院甚至將此類案件劃入暫時不予受理的范圍，嚴(yán)重?fù)p害了眾多網(wǎng)民的利益。網(wǎng)絡(luò)虛擬物品惡意非法交易的泛濫，急需進行根本上的整治。對此，中國政府日前出臺限制使用網(wǎng)絡(luò)游戲“虛擬貨幣”的規(guī)定，并警告稱，這些貨幣可能對現(xiàn)實世界的金融穩(wěn)定構(gòu)成威脅。也有人大代表提出，應(yīng)立法禁止虛擬財產(chǎn)非法交易，他認(rèn)為，禁止非法中介交易后，犯罪分子盜竊的虛擬財產(chǎn)將難以流通，再次盜竊的“動力”就大打折扣，而正常的虛擬財產(chǎn)交易讓物主自由選擇，能有效保護虛擬財產(chǎn)的被盜。此觀點不無道理，但在現(xiàn)有法律法規(guī)不完善一味的強行禁止并不能完全禁止非法交易。一旦立法強行禁止，很有可能促使原有的交易形式從地上轉(zhuǎn)入地下，從國內(nèi)平臺轉(zhuǎn)向國外網(wǎng)絡(luò)交易平臺，不僅會對現(xiàn)今的網(wǎng)游產(chǎn)業(yè)造成巨大沖擊，而且會增加政府管理的成本。

對于虛擬財產(chǎn)交易的規(guī)范，存在以下問題:首先，對于虛擬財產(chǎn)與現(xiàn)實貨幣交易的比率如何確定。是應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定，還是由買賣雙方或者網(wǎng)絡(luò)公司自行決定?其次，網(wǎng)民的真實資料如何管理，一旦被盜后，盜竊者的資料是否可以公開，是否侵犯其隱私權(quán)?

韓國文化部已于不久前向國會提交提案，要求在《游戲產(chǎn)業(yè)振興法》中加入“禁止進行虛擬貨幣中介”的規(guī)定，并對虛擬物品也做了立法保護為前提。在當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)日益普及的情形下，我們也應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)韓國，采取相關(guān)措施，對虛擬財產(chǎn)進交易進行約束。具體建議如下:

首先，我國應(yīng)該加強對網(wǎng)絡(luò)的法律規(guī)制，通過立法對網(wǎng)絡(luò)游戲用戶和運營商之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系予以明確。網(wǎng)絡(luò)游戲作為一個新興事物，目前處于立法空白之中，對網(wǎng)絡(luò)游戲公司的規(guī)制不盡完善。因此，加強網(wǎng)絡(luò)方面的立法是很有必要了，來規(guī)制網(wǎng)絡(luò)公司玩家雙方的行為，這不僅對保護網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)具有重大的意義，還可以防治各種網(wǎng)絡(luò)犯罪和網(wǎng)絡(luò)民事糾紛。

其次，網(wǎng)絡(luò)游戲公司應(yīng)該加強行業(yè)自律，例如成立行業(yè)協(xié)會，來制定本行業(yè)的各種行為規(guī)范。比如網(wǎng)絡(luò)游戲中的各種游戲裝備應(yīng)該如何定價，各個公司之間應(yīng)該有一個統(tǒng)一的認(rèn)識，不能各自為戰(zhàn)，這種同業(yè)間的競爭會導(dǎo)致問題難以解決。

最后，網(wǎng)民應(yīng)該規(guī)范自身的上網(wǎng)行為，不隨意點擊下載未知軟件，以免在不知不覺的過程中下載了盜號木馬。而且應(yīng)該提高自身的法律意識，意識到自己在網(wǎng)絡(luò)上的有些行為是應(yīng)該承擔(dān)法律責(zé)任的行為，并有可能承擔(dān)刑事責(zé)任。

只有綜合社會、法律和個人的力量對網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)進行保護，才能讓網(wǎng)絡(luò)時代的各種新型產(chǎn)物為社會的財富增長和滿足大眾需求，這是極具現(xiàn)實意義的。

參考文獻

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[3] 柳經(jīng)緯.民法總論[M].廈門大學(xué)出版社，2005.

篇4

一、虛擬財產(chǎn)法律性質(zhì)分析

隨著網(wǎng)絡(luò)游戲在我國的快速發(fā)展，參與游戲的人數(shù)不斷上升。有關(guān)統(tǒng)計數(shù)字顯示，截至2006年上半年，中國網(wǎng)民總數(shù)為1.23億，僅次于美國居全球第二。而這些網(wǎng)民中有1/3是網(wǎng)絡(luò)游戲玩家。作為網(wǎng)絡(luò)游戲的衍生物，“虛擬財產(chǎn)”隨之進入人們的視野，逐漸成為一種時尚，并越來越受到人們的重視。但與此同時，一些侵害他人虛擬財產(chǎn)的行為也日益猖獗。中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心（CNNIC）調(diào)查統(tǒng)計數(shù)字顯示，“有61%的游戲玩家有過虛擬財產(chǎn)被盜的經(jīng)歷，77%的游戲玩家感到現(xiàn)在的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境對其虛擬財產(chǎn)有威脅”。然而由于觀念上的原因，虛擬財產(chǎn)在我國長期得不到法律認(rèn)可的財產(chǎn)地位，以至實踐中發(fā)生很多虛擬財產(chǎn)侵害案，受害人不能得到及時有效的保護和公平公正的對待，進而引發(fā)一些更為嚴(yán)重的社會問題。

虛擬財產(chǎn)作為一種產(chǎn)生于網(wǎng)絡(luò)游戲、依存于互聯(lián)網(wǎng)虛擬空間的新型財產(chǎn)，與人們所知道和了解的傳統(tǒng)財產(chǎn)包括有形財產(chǎn)和無形財產(chǎn)有很大不同，因而虛擬財產(chǎn)是否屬于一種客觀存在的財產(chǎn)，以及它能否像其他財產(chǎn)一樣可作為盜竊罪地犯罪對象而受到法律保護，在我國存在很大的爭議和分歧。

筆者認(rèn)為，虛擬財產(chǎn)具有《刑法》規(guī)定的“公私財物”的特性，符合刑法意義上財產(chǎn)罪的調(diào)整對象的特征要求，可以作為盜竊罪的犯罪對象。虛擬財產(chǎn)具有刑法意義上的財產(chǎn)的以下幾個共同特征：

1、客觀現(xiàn)實性

虛擬財產(chǎn)盡管存在于虛擬的網(wǎng)絡(luò)中，但作為一種電磁記錄，其載體是客觀存在的。并且虛擬財產(chǎn)與現(xiàn)實的社會關(guān)系具有客觀的聯(lián)系。這使得該虛擬物在現(xiàn)實世界中能夠找到對價，并能實現(xiàn)虛擬世界與現(xiàn)實世界之間的自由轉(zhuǎn)換。

2、價值性

虛擬財產(chǎn)由于玩家的時間、智力、資金等形式的投入同樣凝結(jié)著無差別的一般人類勞動。虛擬物與現(xiàn)實生活中的真實物一樣具有價值、使用價值和交換價值。具體說來，玩家通過勞動獲得虛擬財產(chǎn)，并伴隨著一定的財產(chǎn)投入，因此虛擬物具有價值；虛擬物可以給玩家?guī)碛鋹偂M足和成就感，因此虛擬物具有使用價值；現(xiàn)實世界中的虛擬財產(chǎn)交易使得虛擬財產(chǎn)與現(xiàn)實貨幣之間發(fā)生了交換關(guān)系，因此虛擬物具有交換價值。

3、虛擬財產(chǎn)能為人力所控制，即具有可支配性。虛擬財產(chǎn)必須借助于一定的載體存在，而玩家使用電腦網(wǎng)絡(luò)能夠利用其載體對虛擬財產(chǎn)實施控制，換言之，玩家利用其自行設(shè)定的ID號和密碼對虛擬財產(chǎn)實施占有和使用。

4、虛擬財產(chǎn)具有歸屬性。虛擬財產(chǎn)是服務(wù)商依托其技術(shù)而開發(fā)創(chuàng)造，并以電磁記錄或數(shù)據(jù)信息的形式保存于服務(wù)商所架構(gòu)的游戲世界中。因此，服務(wù)商是虛擬財產(chǎn)最初的所有權(quán)人。但是，用戶上網(wǎng)玩游戲，玩家投入大量的時間、精力和金錢在游戲中不停“修煉”獲得虛擬財產(chǎn)，或者是玩家用現(xiàn)實貨幣購買獲得，此時虛擬財產(chǎn)的所有人是用戶。用戶對虛擬財產(chǎn)具有最終的處分權(quán)，用戶可以按自己的意愿出售、贈與、交換。

5、虛擬財產(chǎn)還具有流通性。游戲裝備在玩家的操控下可以在虛擬人物間轉(zhuǎn)讓、交換，可以由玩家自由處分。在現(xiàn)實生活中亦存在玩家之間相互交易虛擬裝備等虛擬財產(chǎn)的事實。

綜上所述，虛擬財產(chǎn)屬玩家所有的私人財產(chǎn)，在本質(zhì)上與傳統(tǒng)財產(chǎn)并無區(qū)別，應(yīng)當(dāng)屬于刑法意義上財產(chǎn)罪調(diào)整的對象。中國刑法學(xué)會會長趙秉志教授撰文指出，虛擬財產(chǎn)能夠在網(wǎng)絡(luò)平臺交易本身也說明，它具有經(jīng)濟價值，因此與財產(chǎn)罪的調(diào)整對象并無差異。福州大學(xué)法學(xué)院葉知年教授認(rèn)為，“網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)”屬于無形資產(chǎn)的一種，自然要受法律保護，當(dāng)其受到侵犯時，向侵權(quán)人提出損害賠償要求，從法理上講也沒有任何問題。中國政法大學(xué)于志剛教授認(rèn)為，虛擬財產(chǎn)既可以從游戲開發(fā)商處直接購買，也可以從虛擬的貨幣交易市場上獲得，因而虛擬財產(chǎn)已經(jīng)具有了一般商品的屬性，其真實價值不言而喻。

據(jù)了解，在網(wǎng)絡(luò)游戲業(yè)發(fā)達(dá)的美國、韓國，已經(jīng)針對網(wǎng)絡(luò)盜竊行為制定了專門的法律。韓國明確規(guī)定，網(wǎng)絡(luò)游戲中的虛擬角色和虛擬物品獨立于服務(wù)商而具有財產(chǎn)價值，網(wǎng)絡(luò)財物的性質(zhì)與銀行賬號中的錢財并無本質(zhì)的區(qū)別。世界上很多發(fā)達(dá)國家和地區(qū)，如韓國、日本、瑞士以及中國臺灣、香港等地區(qū)的立法、司法都已經(jīng)明確承認(rèn)了“網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)”的價值并用刑法加以規(guī)制，且已經(jīng)出現(xiàn)了針對侵犯網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)的刑事判決。

二、盜竊虛擬財產(chǎn)行為的界定

盜竊他人的虛擬財產(chǎn)，是指行為人采用非法手段獲取他人游戲賬號和密碼，并進入他人的游戲賬戶，竊取存貯其中的武器、裝備、寶物、貨幣等虛擬財產(chǎn)。傳統(tǒng)盜竊行為的特征在于行為人通過秘密竊取的方式，非法占有不屬于自己所有的公私財物。由于網(wǎng)絡(luò)財產(chǎn)的虛擬性，網(wǎng)絡(luò)財產(chǎn)所有權(quán)人不必像傳統(tǒng)方式一樣占有財產(chǎn)，而可以通過其他方式享有財產(chǎn)所有權(quán)，如控制賬號和密碼即可支配財產(chǎn)。行為人通過竊取、攔截、控制、破壞權(quán)利人帳號和密碼，導(dǎo)致所有權(quán)人失去虛擬財產(chǎn)的支配權(quán)，即可認(rèn)定其非法占有他人財產(chǎn)。行為人獲取他人游戲賬號和密碼的手段主要有：（1）在他人計算機中安裝特洛伊木馬程序或記錄程序；（2）利用監(jiān)視器或偷窺方式；（3）假冒信用卡服務(wù)公司或游戲公司管理員騙取；（4）采用其他社交方法，如聊天、交友等套取。

網(wǎng)絡(luò)游戲中盜竊虛擬財產(chǎn)行為雖具有智力性、虛擬性的特點，但與現(xiàn)實生活中盜竊一般財產(chǎn)行為的本質(zhì)相同。盜竊虛擬財產(chǎn)具有社會危害性，可以盜竊行為定性。依據(jù)我國刑法規(guī)定，盜竊罪，是指行為人以秘密竊取的方式，將公私財物據(jù)為己有的行為。這里的財物，是指具有實用價值且可以折算成貨幣計算其價值的一切有形和無形的實物及貨幣。網(wǎng)絡(luò)游戲中通過支付貨幣取得的虛擬貨幣或者通過支付現(xiàn)金參與游戲而賺取的虛擬貨幣、裝備等虛擬財產(chǎn)，通過上文分析，應(yīng)當(dāng)屬于公民個人所有的無形財產(chǎn)。網(wǎng)絡(luò)盜竊行為通過計算機網(wǎng)絡(luò)，利用盜竊密碼、控制帳號、修改程序等方式，將有形或無形的財物和貨幣據(jù)為己有，可視為盜竊罪，依《刑法》264條的規(guī)定以盜竊罪定罪處罰。

三、盜竊虛擬財產(chǎn)數(shù)額的確定

數(shù)額是盜竊罪重要的定罪量刑情節(jié)，盜竊行為需要到達(dá)一定的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)才能構(gòu)成犯罪。因此，盜竊的虛擬財產(chǎn)數(shù)額的確定對被告人定罪量刑意義重大。就數(shù)額的計算，1998年3月17日施行的《最高人民法院關(guān)于審理盜竊案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第五條列舉了多種被盜物品的計算方法。虛擬財產(chǎn)對于玩家來說具有一定的價值，但對于通過何種方法來具體地確定、評估虛擬財產(chǎn)的價值，在學(xué)術(shù)界有一定爭議。筆者認(rèn)為可從以下幾方面來認(rèn)定虛擬財產(chǎn)價值：一是依銷贓價來認(rèn)定。1997年11月4日最高人民法院《關(guān)于審理盜竊案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第五條第七項規(guī)定，銷贓數(shù)額高于按本解釋計算的盜竊數(shù)額的，盜竊數(shù)額按銷贓數(shù)額計算。依據(jù)這一司法解釋精神，銷贓價是可以作為盜竊數(shù)額來認(rèn)定的。二是依購買價來認(rèn)定。最高人民法院在該司法解釋第五條第一項同時還規(guī)定，被盜物品的價格，應(yīng)當(dāng)以被盜物品價格的有效證明確定。。依據(jù)這一司法解釋精神，購買價是可以作為盜竊數(shù)額來認(rèn)定的。三是依價格鑒定中心鑒定價來認(rèn)定。。到目前為止，價格鑒定中心雖然沒有開展對虛擬財產(chǎn)進行鑒定業(yè)務(wù)，但是并不能說明價格鑒定中心不能對虛擬財產(chǎn)進行鑒定。價格鑒定中心完全可以邀請網(wǎng)絡(luò)游戲開發(fā)商、網(wǎng)絡(luò)游戲高手，根據(jù)用戶上網(wǎng)所投入的成本，計算評估虛擬財產(chǎn)的價值，作為認(rèn)定盜竊數(shù)額的標(biāo)準(zhǔn)。但由于虛擬財產(chǎn)與傳統(tǒng)財物在存在方式、銷售方式等方面存在差異，因此，在認(rèn)定盜竊數(shù)額的同時應(yīng)該注意以下幾方面：1、虛擬財產(chǎn)的價值，最終應(yīng)以人民幣為計算單位來確定。虛擬財產(chǎn)中的貨幣的價值和價格與現(xiàn)實貨幣不同，虛擬貨幣與現(xiàn)實貨幣的對價也不是1:1。因此，計算虛擬財產(chǎn)價值時，不能按照虛擬財產(chǎn)上的數(shù)字來計算，而應(yīng)該按照取得該虛擬貨幣所支付的對價折算成人民幣來計算。（2）計算損失數(shù)額時，只能計算直接盜竊數(shù)額，不能計算間接損失數(shù)額。

四、結(jié)語

通過以上的分析，我們可以清楚地認(rèn)識到網(wǎng)絡(luò)盜竊的社會危害性與現(xiàn)實的盜竊并沒有質(zhì)的差別，在人們越來越依賴網(wǎng)絡(luò)和電子計算機的今天，其危害性和盜竊的數(shù)額甚至可能是傳統(tǒng)的盜竊犯罪所無法比擬的。網(wǎng)絡(luò)游戲產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，迫切要求對網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)的有關(guān)法律問題進行深入研究。我們可以看到，中國的網(wǎng)絡(luò)游戲市場正在迅速的擴張發(fā)展。。由規(guī)模不斷擴展的游戲產(chǎn)業(yè)帶來的一系列法律問題與立法的滯后性之間的矛盾，在網(wǎng)絡(luò)游戲產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)得到了較為明顯的體現(xiàn)。只有加快對網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)相關(guān)的法律法規(guī)的立法步伐，在司法上得到認(rèn)識上的統(tǒng)一并積極引導(dǎo)，才能全面，有效的調(diào)整網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)這一特殊的法律關(guān)系，使網(wǎng)絡(luò)游戲產(chǎn)業(yè)在社會主義法治的軌道內(nèi)實現(xiàn)平穩(wěn)、健康、有序的發(fā)展。

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篇5

所謂虛擬財產(chǎn)，是存在于網(wǎng)絡(luò)的虛擬環(huán)境中，以電腦網(wǎng)絡(luò)在線狀態(tài)的游戲為基礎(chǔ)，保存在服務(wù)器上并由游戲玩家隨時調(diào)用、創(chuàng)建或加入游戲中的數(shù)據(jù)資料，其表現(xiàn)形式包括虛擬人、虛擬金錢、虛擬裝備以及其他各種虛擬物品等。目前在我國法學(xué)界對虛擬財產(chǎn)法律屬性界定的主流觀點可以歸納為以下四種：

第一，具有物權(quán)屬性。楊立新教授曾明確指出：“關(guān)于網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)，中國民法確認(rèn)其具有物的屬性，不論網(wǎng)絡(luò)本身，還是網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)，都屬于民法上的物，應(yīng)當(dāng)進行充分的民法保護。”

第二，具有債權(quán)屬性。玩家通過支付貨幣購買游戲運營商的服務(wù)，與游戲運營商之間存在著網(wǎng)絡(luò)服務(wù)合同關(guān)系，并基于這種合同關(guān)系獲得運營商提供的特定服務(wù)，因此，玩家對網(wǎng)絡(luò)游戲中虛擬財產(chǎn)的權(quán)利應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為債權(quán)關(guān)系。

第三，具有知識產(chǎn)權(quán)屬性。玩家在游戲過程中耗費了大量的時間和精力，進行創(chuàng)造性勞動的投入，因此，可以把玩家對虛擬財產(chǎn)享有的權(quán)利看作知識產(chǎn)權(quán)。

第四，虛擬財產(chǎn)權(quán)是一種新型財產(chǎn)權(quán)。虛擬財產(chǎn)作為網(wǎng)絡(luò)尤其是網(wǎng)絡(luò)游戲發(fā)展的產(chǎn)物，將其歸為任何傳統(tǒng)的財產(chǎn)權(quán)都是有缺陷的，它就是一種新型的財產(chǎn)權(quán)，可以稱之為“虛擬財產(chǎn)權(quán)”。

二、虛擬財產(chǎn)認(rèn)定的立法現(xiàn)狀

網(wǎng)絡(luò)游戲產(chǎn)業(yè)的發(fā)展為社會創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟效益，已經(jīng)成為一項龐大的產(chǎn)業(yè)。然而，其自律機制的局限性也逐漸顯露出來，頻發(fā)的虛擬財產(chǎn)侵權(quán)糾紛案件隨之而來。

第一，國內(nèi)對虛擬財產(chǎn)的立法保護狀況。目前，我國還沒有關(guān)于保護虛擬財產(chǎn)的立法，公民的虛擬財產(chǎn)權(quán)受到侵犯缺乏明確的法律保護機制。

具體如何界定虛擬財產(chǎn)是否屬于《民法通則》中所規(guī)定的個人財產(chǎn)范圍，在法律上卻沒有明確的依據(jù)。新頒布的《物權(quán)法》對虛擬財產(chǎn)權(quán)是否屬于物權(quán)范疇也未涉及，而已經(jīng)實施的《刑法》、《消費者權(quán)益保護法》、《關(guān)于維護互聯(lián)網(wǎng)安全的決定》、《計算機信息系統(tǒng)安全保護條例》等法律法規(guī)和行政規(guī)章中，都沒有明確對網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)的保護。

第二，國外對虛擬財產(chǎn)的立法保護狀況。在韓國，法律由最初的禁止虛擬物品交易，到承認(rèn)虛擬物品的合法性，并通過法律的形式明確規(guī)定網(wǎng)絡(luò)游戲中的虛擬角色和虛擬物品獨立于服務(wù)商而具有財產(chǎn)價值，實際上確認(rèn)了虛擬財產(chǎn)的物權(quán)屬性；在日本，法律明確規(guī)定，網(wǎng)絡(luò)游戲中的角色和虛擬物品獨立于服務(wù)商而具有財產(chǎn)價值，從而確認(rèn)了虛擬財產(chǎn)的物權(quán)性質(zhì)，屬于私人合法財產(chǎn)的一部分；在美國，通過法官對相關(guān)法律進行解釋的方式在法律上對虛擬財產(chǎn)進行保護，并且以判例的形式確認(rèn)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)本身也是財產(chǎn)，侵入網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，就構(gòu)成非法侵入動產(chǎn)。

第三，我國香港特別行政區(qū)對虛擬財產(chǎn)立法保護狀況。香港特別行政區(qū)政府針對近年來網(wǎng)絡(luò)游戲中虛擬武器網(wǎng)上出售，以及網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)被竊現(xiàn)象，已經(jīng)陸續(xù)修改各項條例。例如，根據(jù)《刑事罪行條例》第200章第161條規(guī)定，有犯罪或以不誠實意圖取用電腦而使其本人獲益或引致他人蒙受損失，最高刑罰可判監(jiān)禁5年；如以欺騙手段取得財產(chǎn)的，根據(jù)該《條例》第201章第17條的規(guī)定，最高刑罰可判監(jiān)禁10年。

因此，從法律上保護游戲玩家的虛擬財產(chǎn)權(quán)，規(guī)范網(wǎng)絡(luò)秩序，對虛擬財產(chǎn)侵權(quán)行為進行相應(yīng)的法律制裁，具有較大的現(xiàn)實意義。

三、虛擬財產(chǎn)認(rèn)定的司法現(xiàn)狀

面對日益頻繁的虛擬財產(chǎn)侵權(quán)行為，司法機關(guān)卻陷入法理依據(jù)匱乏、法律依據(jù)不足的窘境。傳統(tǒng)的法律理論跟不上現(xiàn)代社會的發(fā)展步伐，顯得較為滯后。因此，加強對傳統(tǒng)法律理論的研究，使之能夠有效規(guī)范并約束網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)的侵權(quán)行為，以應(yīng)用于解決司法過程中的實際問題，確保司法活動有法可依，更好地保護虛擬財產(chǎn)權(quán)利人的利益已刻不容緩。然而，實務(wù)中司法工作者對是否應(yīng)將虛擬財產(chǎn)上升到刑法高度進行保護，卻存在爭議。

一方面，有些專家認(rèn)為滿足一定條件時，可以對虛擬財產(chǎn)進行刑法保護。控制虛擬財產(chǎn)侵權(quán)行為的方式很多，對一般的侵犯虛擬財產(chǎn)的行為可以根據(jù)相關(guān)的行政、民事法規(guī)等進行行政處罰或民事處罰，只有在運用刑法以外的手段進行調(diào)整無法解決時，才能考慮采用刑罰。所以，在網(wǎng)絡(luò)游戲運營商能用技術(shù)手段規(guī)制的情況下，沒有必要動用法律介入。還有人認(rèn)為法律不能調(diào)整虛擬的社會關(guān)系，但如果對虛擬財產(chǎn)全盤否定不予保護，那么黑客泛濫，竊取他人虛擬財產(chǎn)成風(fēng)，必然導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)秩序混亂，不利于網(wǎng)絡(luò)游戲產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。所以，只有在被侵犯的網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)與現(xiàn)實的社會關(guān)系產(chǎn)生法律意義的聯(lián)系時，才能適用刑法調(diào)整。

另一方面，有些專家認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)對虛擬財產(chǎn)進行刑法保護。主要理由有：首先，在刑法上對虛擬財產(chǎn)進行保護不具有可操作性，且與我們對傳統(tǒng)刑法觀念的認(rèn)識相沖突。同時，由于網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)侵權(quán)行為的無形性、瞬時性、超時空性和不易識別性等特征，以及受當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)水平的限制，這給公安機關(guān)偵破案件及調(diào)查取證帶來極大的困難。其次，由于網(wǎng)絡(luò)世界是一個瞬息萬變的世界，與法律的穩(wěn)定性特征相悖，對虛擬財產(chǎn)通過立法乃至上升到刑法的高度進行保護，顯得過于盲目，可能會對網(wǎng)絡(luò)游戲產(chǎn)業(yè)的發(fā)展帶來消極影響。

因而，在當(dāng)前的形勢下，應(yīng)當(dāng)審慎對待虛擬財產(chǎn)立法，通過充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)自身規(guī)則的作用，維護網(wǎng)絡(luò)秩序。

四、虛擬財產(chǎn)法律屬性的界定

通過對虛擬財產(chǎn)概念以及我國立法、司法現(xiàn)狀的分析，筆者認(rèn)為應(yīng)將虛擬財產(chǎn)的法律屬性認(rèn)定為物權(quán)屬性。

第一，虛擬財產(chǎn)符合民法中的物的概念。虛擬財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為無形物，它是由實際財產(chǎn)演變而來的，玩家可以通過花費時間、精力和金錢等方式在游戲中獲取，可以從游戲運營商處購買，還可以從虛擬貨幣交易市場上購得。虛擬財物是玩家用貨幣購買的，同時這些虛擬財物也帶給玩家心靈的滿足感和快樂，從這個意義上講，虛擬財產(chǎn)已經(jīng)具備了商品屬性，具有真實的價值和使用價值。

一方面物權(quán)具有專屬性，隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，對物的涵義和范圍可以作擴大解釋。為合理配置有限的社會資源、最大限度發(fā)揮財物的效用，對于虛擬財產(chǎn)，也必須給予其合法地位，并進行適當(dāng)保護。另一方面，現(xiàn)代意義上的物權(quán)人對權(quán)利客體的直接支配不再限于實際占有的狀態(tài)，而是拓展到了權(quán)利上的聯(lián)系。游戲玩家雖然沒有直接掌握其獲得的虛擬財產(chǎn)，但是能夠?qū)ζ鋵嶋H利用和支配，還可以自由處分，并被他人認(rèn)可。因此，可依據(jù)以上兩個方面肯定虛擬財產(chǎn)的物權(quán)屬性。

篇6

網(wǎng)絡(luò)交易是一種全新的商業(yè)模式。在網(wǎng)絡(luò)中推銷商品并進行貨款結(jié)算。這種交易快捷、方便的營銷手段正逐漸被人們所接受。企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易對于傳統(tǒng)商務(wù)而言是一次質(zhì)的飛躍，它突破了時空的限制。促進了經(jīng)濟全球化發(fā)展的進程。據(jù)IT市場研究公司(IDC)的調(diào)研數(shù)據(jù)顯示：2007年，中國網(wǎng)民人數(shù)首次超越位居全球第一的美國：預(yù)計到2012年將增至3.75億。根據(jù)iResearch艾瑞咨詢最新推出的《2007－2008中國B2B電子商務(wù)發(fā)展報告》數(shù)據(jù)顯示，2007年中國通過B2B電子商務(wù)完成的交易額達(dá)到21239億元，較上年增長65.g％：據(jù)2008年3月我國商務(wù)部編寫出版的《中國電子商務(wù)報(2006－2007年)》描述，“2006年我國19267家大中型企業(yè)的電子商務(wù)采購金額達(dá)到5928.6億元，電子商務(wù)銷售金額達(dá)到7210.5億元。據(jù)此估算，2006年我國電子商務(wù)交易總額超過15000億元。2009年全球的企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易總額有望突破900億美元”。隨著我國企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易的不斷發(fā)展，虛擬企業(yè)、虛擬銀行、網(wǎng)絡(luò)營銷、網(wǎng)上購物、網(wǎng)上支付、網(wǎng)絡(luò)廣告等網(wǎng)絡(luò)交易正在迅猛發(fā)展。其實，網(wǎng)絡(luò)交易的電子形式并不改變其貿(mào)易的特性，其迅猛發(fā)展開拓了廣闊的稅源空間，無疑能為國家?guī)砜捎^的稅收。但稅務(wù)部門的征管及其信息化建設(shè)還跟不上電子商務(wù)的進展，企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易稅收制度還存在著很多的漏洞，而目前法律規(guī)章尚未對企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易這個新興事物如何計稅、納稅作出明確規(guī)定，網(wǎng)上交易成了稅收的真空地帶，網(wǎng)上交易的稅收損失逐年擴大，企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易的稅收流失問題嚴(yán)重。

網(wǎng)絡(luò)交易本質(zhì)上仍然是銷售行為，如果它沒有相關(guān)的免稅政策，那么網(wǎng)絡(luò)交易就應(yīng)該依法繳稅。如何針對企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易中的稅收問題加強和完善我國的稅收制度及稅收辦法，已成為國內(nèi)外稅收中討論的熱點問題。2007年8月7日，我國在北京國際會議中心舉行了一場影響著全國4000萬網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易用戶的研討會，會議的議題為是否應(yīng)向進行網(wǎng)絡(luò)交易的群體進行征稅，大多數(shù)專家認(rèn)為不能因為稅收問題把電子商務(wù)行業(yè)毀掉。在2008年“兩會”上，民建中央委員聯(lián)名提出了“關(guān)于完善電子商務(wù)稅收制度”的提案：電子商務(wù)是一種交易方式，按我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，無論是線上線下，只要達(dá)成了交易就應(yīng)納稅，否則將有越來越多的企業(yè)和消費者通過電子商務(wù)避稅，而資本通過網(wǎng)絡(luò)進行國際流動，也將導(dǎo)致大量稅收流失或轉(zhuǎn)移。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟引發(fā)的稅收問題已經(jīng)引起國內(nèi)外的廣泛關(guān)注。

研究企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易稅收原則、政策、法規(guī)、征管和企業(yè)如何在網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易條件下合法、高效納稅等問題已經(jīng)勢在必行。本文旨在通過分析我國企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易所產(chǎn)生的稅收問題，從我國現(xiàn)行的稅收制度出發(fā)，提出相應(yīng)的對策措施，以解決網(wǎng)絡(luò)交易稅收難題。

二、企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易存在的稅收問題及影響

(一)網(wǎng)絡(luò)交易稅收征管不到位

我國商業(yè)貿(mào)易的快速發(fā)展給稅收帶來了機遇，但同時也對傳統(tǒng)稅收征管提出了挑戰(zhàn)。企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易的納稅人、適用稅種、適用稅率等難以界定。使稅收征管從一開始就陷入無從著手的窘境。

企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易的銷售往往既無合同又無協(xié)議，雙方均通過電子商務(wù)(網(wǎng)絡(luò))的形式形成交易，網(wǎng)上的價格可以隨時被修改、刪除或變更，銷售計量難以得到真實、合法的保證，且隨時有收不到或收不足價款的可能。收入的確認(rèn)和計量是企業(yè)進行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)。傳統(tǒng)企業(yè)的“收入”概念非常清晰和明確。然而在企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易行為中，通常買賣雙方的網(wǎng)上交易往往被虛擬化、無形化、隨意化、隱匿化，實物形態(tài)存在的商品以數(shù)字在網(wǎng)絡(luò)上進行傳輸。對于企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易的銷售收入，無論是在線實現(xiàn)商品銷售收入，或是在線實現(xiàn)服務(wù)收入，都面臨著確認(rèn)問題。如何對網(wǎng)上交易進行監(jiān)管以確保稅收收入及時、足額地入庫是稅收征管的一大難題。

在網(wǎng)絡(luò)交易時代，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的虛擬性，無紙化的交易沒有有形載體，許多交易對象都被轉(zhuǎn)換為數(shù)字化信息在互聯(lián)網(wǎng)上傳播，交易雙方在網(wǎng)絡(luò)中以加密的電子數(shù)據(jù)形式填制。隨著計算機加密技術(shù)的成熟，納稅人可以使用加密、授權(quán)等多種方式掩藏交易信息。加密技術(shù)的發(fā)展增加了稅務(wù)機關(guān)掌握納稅人身份或交易信息的難度，不易查清買方和賣方的身份，收入難以確定，征收稅款無從下手，從而造成稅款大量流失。無紙化的網(wǎng)絡(luò)交易卻不能適應(yīng)傳統(tǒng)的貨幣交易的稅收征管制度，為我國現(xiàn)行的稅務(wù)登記、納稅申報、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)帶來了前所未有的難題。

(二)稅務(wù)機關(guān)稽查難度大

在電子商務(wù)的環(huán)境下，企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易具有無形性、隱匿性、虛擬性、全球性、快捷性等特點，供求雙方在網(wǎng)上直接見面，網(wǎng)上看樣品、談價簽合同、支付貨款，通過電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)生成各種電子憑證，無紙化的網(wǎng)絡(luò)交易程度越來越高，企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易對象均被化威“數(shù)字化信息”在網(wǎng)上傳送，稅務(wù)機關(guān)很難確定其交易對象的性質(zhì)和數(shù)量。電子憑證可輕易地修改而不留下任何痕跡，稅收審計稽查失去了最直接的紙質(zhì)憑據(jù)，無法追蹤。據(jù)2007年10月18日河南財經(jīng)報道，網(wǎng)上交易通過無紙化操作達(dá)成，交易數(shù)據(jù)、賬簿、憑證以數(shù)字形式存在，可以隨便修改而不留痕跡，且納稅人可以運用加密技術(shù)隱藏相關(guān)信息。而目前的稅務(wù)管理、稅務(wù)稽查以財務(wù)賬冊、財務(wù)報表等書面憑證為主，對網(wǎng)上交易相關(guān)資料的收集十分困難，使得傳統(tǒng)征管和稽查方法陷入窘境。而且，網(wǎng)上交易規(guī)模大、對象多，我國沒有設(shè)立專門的網(wǎng)上交易稅務(wù)管理機構(gòu)，普通稅務(wù)人員日常管理難度大。

(三)我國目前的稅收法律制度不完善

根據(jù)我國增值稅暫行條例，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務(wù)人。網(wǎng)絡(luò)交易的稅收歸屬于增值稅當(dāng)中。納稅人應(yīng)該主動到稅務(wù)機關(guān)申報納稅。但我國增值稅暫行條例對網(wǎng)絡(luò)交易的征稅對象、征稅范圍、稅目、稅率等沒有十分明確的規(guī)定，可操作性不強，主要表現(xiàn)在：納稅主體不清晰、征稅對象不明確、納稅地點難確定、納稅環(huán)節(jié)將改變、法律責(zé)任難定性。企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易稅務(wù)登記制度不完善，尚未建立網(wǎng)上身份認(rèn)證制度，稅務(wù)機關(guān)沒有掌握每一公司的網(wǎng)址、電子郵箱號碼、電子銀行賬號等上網(wǎng)資料，對納稅人的稅務(wù)登記號、交易的情況、申報納稅情況不清楚，無法在線核查和監(jiān)控。隨著企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易的發(fā)展，商業(yè)交易已不存在任何地理界限，也就是說，企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易利用互聯(lián)網(wǎng)的虛擬世界，已無法依靠任何一個國家的稅收法律制度來規(guī)范網(wǎng)上交易行為的課稅。

三、完善我國網(wǎng)絡(luò)交易稅收的對策

(一)完善現(xiàn)行稅法，補充有關(guān)針對網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易的稅收條款

目前我國尚沒有與企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易相配套的稅收方面的法律規(guī)定，使得網(wǎng)絡(luò)稅收問題具有不確定性。因此，借鑒國際經(jīng)驗，以現(xiàn)行稅法為基礎(chǔ)，對企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易中的納稅義務(wù)人、課稅對象、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點、納稅期限等稅制的各要素給予明確的界定，以確保建立公平的稅收法制環(huán)境。

建立專門的企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易登記制度，使用企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易專用發(fā)票，確立電子申報納稅方式，明確電子申報數(shù)據(jù)的法律效力；確立電子票據(jù)和電子賬冊的法律地位，明確征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任。例如，我國可以立法規(guī)定網(wǎng)上交易者應(yīng)經(jīng)工商部門和其他有關(guān)部門的注冊批準(zhǔn)，因為如果沒有相關(guān)登記，稅務(wù)部門根本無從查起。同時我國應(yīng)加快制定鼓勵電子商務(wù)發(fā)展的財稅政策，加快研究制定電子商務(wù)稅費優(yōu)惠政策，加強電子商務(wù)的稅費管理。

針對網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易的特征，重新界定居民、所得來源地、商品、勞務(wù)、特許權(quán)轉(zhuǎn)讓等互聯(lián)網(wǎng)稅收概念的內(nèi)涵和外延，重點修改與網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易關(guān)系重大的流轉(zhuǎn)稅、所得稅法。流轉(zhuǎn)稅主要包括增值稅、營業(yè)稅和消費稅。首先，增值稅法中要增加有形貿(mào)易(離線交易)的征稅規(guī)定，明確貨物銷售，包括一切有形動產(chǎn)，不論這種有形動產(chǎn)通過什么方式實現(xiàn)，都征收增值稅；其次，營業(yè)稅法的修訂，把網(wǎng)上服務(wù)歸結(jié)于營業(yè)稅范圍，計入服務(wù)業(yè)，按服務(wù)業(yè)征稅，而將在線交易明確為“特許權(quán)”，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”的稅目征稅；再次，相應(yīng)的所得稅也應(yīng)適當(dāng)調(diào)整，如因網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易引起的所得稅稅基在國家之間任意發(fā)生轉(zhuǎn)移，造成國際避稅，給國家之間的稅收利益分配帶來嚴(yán)重的沖擊，因此網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易在所得稅法中的完善成為稅法修訂的另一方面。建立健全的企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易稅收制度能夠規(guī)范網(wǎng)絡(luò)交易市場，促進良性的競爭市場，使其健康地發(fā)展起來。

(二)建立完善的計征和稽核網(wǎng)路系統(tǒng)，實現(xiàn)征稅自動化

為適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的“無紙化”，必須盡快建立電子納稅申報制度。征稅機構(gòu)必須首先實現(xiàn)電子化、網(wǎng)絡(luò)化，并使自己的網(wǎng)絡(luò)和銀行、海關(guān)、工商、網(wǎng)絡(luò)營銷者的私人網(wǎng)絡(luò)甚至國外稅務(wù)機構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)連通，建立完善的計征和稽核網(wǎng)路系統(tǒng)，實現(xiàn)征稅自動化。全國從國稅總局到省、地市、縣四級建立一個統(tǒng)一計征和稽核網(wǎng)路系統(tǒng)，通過計算機網(wǎng)絡(luò)和該系統(tǒng)實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)網(wǎng)絡(luò)交易及電子商務(wù)經(jīng)營狀況的嚴(yán)密監(jiān)視。計征和稽核網(wǎng)路系統(tǒng)可以減少征稅成本和工作量，增強稅務(wù)部門的征稅效率和監(jiān)管力度。而納稅人則不出門就可以通過該系統(tǒng)進行報稅和繳納稅款。同時，稅務(wù)局與銀行實現(xiàn)了稅銀聯(lián)網(wǎng)，保證了稅款能及時上繳國庫。

稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加大稅收征管科研投入力度，從硬件、軟件和人才上改善監(jiān)控條件，提高硬件的先進程度和軟件的智能程度，建立備案、核算、代扣代繳等稅收征管制度，開發(fā)自動征稅軟件等專業(yè)軟件，利用高科技技術(shù)來鑒定網(wǎng)上交易，審計追蹤電子商務(wù)活動流程，簡化納稅登記、申報和納稅程序，對電子商務(wù)實行有效稅收征管。

(三)在互聯(lián)網(wǎng)上設(shè)立稅收監(jiān)控中心

稅務(wù)部門可以在互聯(lián)網(wǎng)上設(shè)立一個稅收監(jiān)控中心。要求企業(yè)提供有關(guān)的合法身份證明和銀行賬戶信息、稅務(wù)登記證等資料，與提供網(wǎng)上支付手段的銀行、交易雙方的認(rèn)證機構(gòu)等部門聯(lián)網(wǎng)。當(dāng)買方企業(yè)登錄到賣方企業(yè)主頁的網(wǎng)站，選購商品，通過賣方主頁的交易平臺進行交易，要求每一筆交易都被實時地傳送到稅收監(jiān)控中心。通過該中心，反饋信息給買方，保障買方合法的權(quán)益，同時也能令賣方(網(wǎng)絡(luò)交易企業(yè))順利完成電子票據(jù)的生成，以此無紙憑證進行繳稅。稅務(wù)部門通過在互聯(lián)網(wǎng)上的稅收監(jiān)控中心，提供統(tǒng)一的計算機發(fā)票管理系統(tǒng)，將發(fā)票系統(tǒng)與企業(yè)的電子商務(wù)交易平臺實行對接，掌握網(wǎng)絡(luò)交易賣方進貨渠道、進貨量、進貨價格等信息。這樣，稅務(wù)部門聯(lián)合物流公司、倉庫、銀行等各個環(huán)節(jié)通過交易平臺的稅控裝置，獲得了納稅人真實的網(wǎng)上交易數(shù)據(jù)，就可以監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)交易的應(yīng)納稅額，實現(xiàn)網(wǎng)上交易數(shù)據(jù)共享機制，加強了網(wǎng)絡(luò)交易平臺的征稅管理。

(四)完善征納雙方共享的網(wǎng)絡(luò)交易稅務(wù)管理平臺

篇7

1、畢業(yè)論文：結(jié)合專業(yè)特點和實際工作內(nèi)容選擇適當(dāng)題目，進行研究、分析，提出自己的觀點，得出結(jié)論或形成解決問題的思路、建議。

2、方案設(shè)計：對實際工作中的具體某一問題，進行分析研究，提出較完善解決方案或制度設(shè)計。

3、調(diào)研報告：對與本專業(yè)相關(guān)的某一社會狀況，進行調(diào)查研究，運用所學(xué)知識，進行分析說明。

注意：無論哪種類型，都必須結(jié)合自己所學(xué)專業(yè)知識和實習(xí)工作崗位，最后成果要求對本單位工作具有一定的實際應(yīng)用價值或?qū)δ骋活I(lǐng)域工作具有一定理論指導(dǎo)作用。

三、可選擇的指導(dǎo)老師信息

教師姓名

聯(lián)系電話

五、提醒

1、項目、提綱和文稿完成后及時以電子文檔發(fā)給指導(dǎo)教師，接受指導(dǎo)教師的指導(dǎo)并在指導(dǎo)教師要求的時間內(nèi)補充、完善。畢業(yè)論文（設(shè)計）（字?jǐn)?shù)在3000字以上），要求結(jié)合實習(xí)單位和實習(xí)工作實際，主題突出，思路清晰，觀點明確，語言流暢，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，分析現(xiàn)象探索實質(zhì)，發(fā)現(xiàn)問題找出原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，并提出改進措施。

  2、學(xué)生與指導(dǎo)老師雙向選擇；

  3、論文題目僅供參考，具體請與指導(dǎo)老師商量溝通后定題；題目選定后，報經(jīng)系上同意后最多可以改動一次。

  4、選定指導(dǎo)老師后，非報經(jīng)系上同意，不得隨意變動；

  5、請每位同學(xué)積極按時完成各階段任務(wù)，凡有未及時完成的，警告一次，相應(yīng)成績降低一個等級，但仍需在15日內(nèi)補齊；出現(xiàn)第二次，取消成績。

6、如果不按規(guī)定時間完成論文寫作步驟，或者在論文寫作中不認(rèn)真寫作、敷衍了事，指導(dǎo)老師可以拒絕繼續(xù)指導(dǎo)論文寫作。

  7、超過論文定稿時間一周，仍未定稿者，視為論文未通過，畢業(yè)論文（設(shè)計）成績?yōu)椴患案瘛?/p>

六、參考題目

（一）畢業(yè)論文參考題目：

接合工作實際與指導(dǎo)老師共同確定，也可參考以下題：

會計部分

1、 會計假設(shè)的歷史演變及其未來發(fā)展

2、 談?wù)剷媷H化問題

3、 略論我國會計模式的構(gòu)建

4、 論知識經(jīng)濟時代會計重心的轉(zhuǎn)移

5、 淺談人力資源的計量方法

6、 市場經(jīng)濟條件下企業(yè)會計職能的轉(zhuǎn)變

7、 淺談市場經(jīng)濟與會計的服務(wù)職能

8、 人力資源會計理論的特殊性

9、 從虛擬公司的興起談會計主體假設(shè)

10、 論環(huán)境會計主體的內(nèi)涵及表現(xiàn)形式

11、 從會計環(huán)境的變化看我國實證會計范式的發(fā)展

12、 淺析實證會計理論

13、 論知識經(jīng)濟下無形資產(chǎn)的本質(zhì)特征及管理

14、 淺論人力資源會計

15、 論21世紀(jì)經(jīng)濟環(huán)境的變化會計面臨新的挑戰(zhàn)

16、 論會計控制對象──受托責(zé)任的完成過程和結(jié)果

17、 人力資源會計的理論基礎(chǔ)及其確認(rèn)與計量

18、 試論會計方法的選擇和應(yīng)用

19、 構(gòu)建宏觀會計與戰(zhàn)略會計的初步設(shè)想

20、 論穩(wěn)健性原則在會計中的運用

21、 建立具有中國特色的會計理論

22、 淺談會計政策變更的會計核算方法

23、 切實加快傳統(tǒng)會計教學(xué)模式改革

24、 中國傳統(tǒng)會計文化的若干特征

25、 淺析公允價值在債務(wù)重組中的確定

26、 知識經(jīng)濟與會計創(chuàng)新--人力資源、無形資產(chǎn)會計理論的探討

27、 芻議權(quán)責(zé)發(fā)生制

28、 試論會計信息的失真

29、 論商譽及其會計處理

30、 初探會計與財務(wù)管理的平行、互動關(guān)系

31、 淺談我國會計服務(wù)面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對措施

32、 虛擬公司對傳統(tǒng)會計的挑戰(zhàn)

33、 會計學(xué)與法學(xué)的邊緣學(xué)科探析

34、 知識經(jīng)濟對會計報告模式的挑戰(zhàn)

35、 虛假財務(wù)會計報告的識別與防范

36、 虛假會計信息探源與對策

37、 衍生金融工具對會計理論的挑戰(zhàn)

38、 會計國際化的新格局及我們的對策

39、 淺談經(jīng)濟業(yè)務(wù)對會計等式的影響

40、 論會計信息失真的原因及治理措施

41、 會計在防范金融風(fēng)險中的作用

42、 淺議建立有中國特色的會計理論

43、 會計信息本身的局限性及其對策

44、 證券市場發(fā)展對會計的影響

45、 我國會計現(xiàn)代化的哲學(xué)思考

46、 關(guān)于借款費用資本化的探討

47、 試論我國的會計準(zhǔn)則體系

48、 試論我國注冊會計師制度面臨的問題及對策

49、 非貨幣交易會計問題研究

50、 現(xiàn)代企業(yè)治理機制下的內(nèi)部控制制度

51、 資產(chǎn)減值會計問題研究

52、 關(guān)于無形資產(chǎn)會計問題研究

53、 會計報表附注與表外信息問題研究

54、 機構(gòu)投資者與委托投票權(quán)競爭研究

55、 現(xiàn)代企業(yè)制度下的公司治理問題

56、 我國會計信息披露制度研究

財務(wù)管理部分

57、 上市公司股利政策實證研究

58、 股權(quán)結(jié)構(gòu)與公司治理問題研究

59、 上市公司財務(wù)治理問題研究

60、 上市公司資本結(jié)構(gòu)問題研究

61、 企業(yè)集團財務(wù)管理體制研究

62、 中小企業(yè)融資問題研究

63、 企業(yè)重組與并購財務(wù)問題研究

64、 財務(wù)風(fēng)險評價體系構(gòu)建研究

65、 企業(yè)營運能力分析體系

66、 企業(yè)獲利能力評價體系

67、 企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警體系

68、 企業(yè)/企業(yè)集團財務(wù)戰(zhàn)略研究

69、 企業(yè)/企業(yè)集團財務(wù)政策研究

70、 企業(yè)/企業(yè)集團投資政策研究

71、 試論企業(yè)價值評價指標(biāo)體系的構(gòu)建

72、 企業(yè)并購與重組的風(fēng)險研究

73、 企業(yè)投資決策結(jié)構(gòu)體系研究

74、 關(guān)于金融互換與資本結(jié)構(gòu)問題的探討

75、 企業(yè)集團股利政策研究

76、 關(guān)于投資財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)研究

77、 關(guān)于企業(yè)價值研究

78、 預(yù)算管理與預(yù)算機制的環(huán)境保障體系

79、 企業(yè)并購財務(wù)問題研究（題目宜具體化）

80、 企業(yè)集團存量資產(chǎn)重組研究

81、 國有企業(yè)集團財務(wù)總監(jiān)委派制研究

82、 企業(yè)集團財務(wù)控制體系研究

83、 對企業(yè)理財務(wù)目標(biāo)再認(rèn)識

84、 企業(yè)投資結(jié)構(gòu)研究

85、 關(guān)于財務(wù)的分層管理思想研究

86、 企業(yè)表外融資的財務(wù)問題

87、 企業(yè)集團業(yè)績評價體系研究

88、 對自由現(xiàn)金流量與企業(yè)價值評估問題的探討

89、 企業(yè)收益質(zhì)量及其評價體系

90、 企業(yè)信用政策研究

91、 企業(yè)稅收籌劃

92、 關(guān)于財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督”三權(quán)”分立研究

93、 上市公司關(guān)聯(lián)交易分析

94、 上市公司財務(wù)報表分析

95、 上市公司財務(wù)信息質(zhì)量基礎(chǔ)分析（題目宜具體化）

96、 財務(wù)學(xué)科課程體系探討

97、 非盈利組織財務(wù)問題研究

98、 跨國公司內(nèi)部控制制度研究

99、 跨國公司業(yè)績評價體系研究

100、 試論資本市場與信息控制

101、 企業(yè)財務(wù)本質(zhì)研究

102、 財務(wù)管理與管理會計的融合

103、 負(fù)債經(jīng)營風(fēng)險的防范和對策（企業(yè)負(fù)債經(jīng)營問題的探索

104、 股票期權(quán)的激勵作用

105、 家族式企業(yè)經(jīng)營方式的優(yōu)勢

106、 中小企業(yè)激勵機制的探索

107、 債券融資對我國公司治理影響研究

管理會計與成本會計部分

108、 管理會計方法的創(chuàng)新

109、 作業(yè)成本法在企業(yè)中的應(yīng)用

110、 變動成本法的應(yīng)用研究

111、 論管理會計的假設(shè)前提與原則

112、 投資決策分析方法比較研究

113、 關(guān)于管理會計師及其職業(yè)道德研究

114、 預(yù)算管理研究，業(yè)績評價體系與方法研究

115、 論成本的經(jīng)濟實質(zhì)

116、 關(guān)于ABC法的研究

117、 責(zé)任會計的研究

118、 關(guān)于投資項目決策的研究

119、 標(biāo)準(zhǔn)成本的研究

120、 戰(zhàn)略管理會計研究

121、 關(guān)于內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的研究

122、 關(guān)于成本差異分析的研究

123、 關(guān)于敏感性分析方法的探討

124、 關(guān)于成本控制方法研究

125、 現(xiàn)代工業(yè)的特點及成本計算方法的選擇

126、 成本信息失真的原因及財務(wù)危害

127、 關(guān)于內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的研究

128、 試論成本效益原則

129、 淺議財務(wù)會計與管理會計的關(guān)系

審計與會計制度設(shè)計部分

130、 關(guān)于內(nèi)部審計的獨立性問題的探討

131、 論市場經(jīng)濟下審計的職能與作用

132、 論審計在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中的地位與作用

133、 論審計目標(biāo)與審計證據(jù)的獲取

134、 論審計與經(jīng)濟監(jiān)督系統(tǒng)

135、 論我國審計組織體系的健全與發(fā)展

136、 論我國審計體制的改革與完善

137、 論審計的法制化、規(guī)范化建設(shè)

138、 論審計執(zhí)法與處罰力度的強化

139、 論審計風(fēng)險及其防范

140、 企業(yè)對外擔(dān)保內(nèi)部會計制度研究

141、 論經(jīng)濟效益審計

142、 論國有資產(chǎn)保值增值審計

143、 論現(xiàn)代企業(yè)制度下的內(nèi)部審計

144、 論會計報表及附注的設(shè)計

145、 獨立審計風(fēng)險問題探討

146、 對資產(chǎn)評估中有關(guān)問題的探討

147、 審計工作策略探討

148、 論內(nèi)部控制系統(tǒng)審計（制度基礎(chǔ)審計探討）

149、 論審計方式方法體系的完善

150、 論企業(yè)集團內(nèi)部審計制度的構(gòu)建

151、 論注冊會計師的法律責(zé)任

152、 論審計工作質(zhì)量的控制與考核

153、 論我國注冊會計師審計制度的發(fā)展與完善

154、 論企業(yè)內(nèi)部審計建設(shè)

155、 獨立審計準(zhǔn)則研究（可選一個準(zhǔn)則進行研究）

156、 注冊會計師誠信建設(shè)研究

157、 論會計估計變更的審計

五、會計電算化部分

158、 會計電算化系統(tǒng)的安全性分析與設(shè)計

159、 會計電算化系統(tǒng)的容錯性及可操作性問題

160、 會計電算化核算系統(tǒng)的子系統(tǒng)劃分研究

161、 會計電算化工作可能出現(xiàn)的問題及對策

162、 會計電算化對會計工作方法的影響探討

163、 會計電算化對傳統(tǒng)會計職能的影響研究

164、 會計電算化的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢

165、 網(wǎng)絡(luò)會計研究

166、 論網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟對會計理論的影響

167、 論網(wǎng)絡(luò)時代會計目標(biāo)下的會計業(yè)務(wù)流程重組

168、 網(wǎng)絡(luò)財務(wù)風(fēng)險及其防范

169、 網(wǎng)絡(luò)時代的會計發(fā)展

170、 電子商務(wù)時代會計信息的地位和作用

篇8

一、電子貨幣相關(guān)概念解析

20世紀(jì)以來，電子商務(wù)在世界范圍內(nèi)悄然興起，作為其支付工具的電子貨幣也隨之產(chǎn)生和發(fā)展。電子貨幣的產(chǎn)生被稱為是繼中世紀(jì)法幣對鑄幣取代以來，貨幣形式發(fā)生的第二次標(biāo)志性變革，并在電子商務(wù)活動中占有極其重要的地位，它的應(yīng)用與發(fā)展不僅會影響到電子商務(wù)的進行，而且會影響到全球的金融體系。

（一）電子貨幣的定義

電子貨幣就是由消費者（及相對的特約商戶）占有的，存儲在一定電子裝置中，代表一定的貨幣價值的“儲值”或“預(yù)付價值”的產(chǎn)品。具體而言，這里所講的電子裝置通常包括兩種形態(tài)：以IC卡為媒質(zhì)的智能卡和以計算機為基礎(chǔ)的電子貨幣載體。電子貨幣的貨幣價值以數(shù)字信息的方式存儲在電子裝置載體中，表現(xiàn)為各種各樣的儲值卡、智能卡，以及利用計算機網(wǎng)絡(luò)進行支付的貨幣形態(tài)。電子貨幣不是紙質(zhì)的，也不像電子資金劃撥一樣涉及到銀行，這種新的貨幣形態(tài)可以離開銀行的中介作用，在交易過程中不用同存款發(fā)生密切聯(lián)系。就其現(xiàn)階段而言還只是一種新的支付形式，還要以現(xiàn)有存款為基礎(chǔ)。

（二）電子貨幣的特性

1、電子貨幣是以計算機技術(shù)手段為依托，通常以各類電子設(shè)備（如智能卡）及計算機存儲器為價值載體的貨幣

電子貨幣主要有卡類和計算機兩種載體。以卡類為載體的電子貨幣，卡中的芯片能夠根據(jù)事先存儲在里面的程序和外部銷售終端或其他設(shè)備（如電子錢包）的指令存儲和處理信息。借助特殊的設(shè)備和終端，卡中代表金錢的信息可以被識別，并且按照指令進行轉(zhuǎn)移。而以計算機為載體的電子貨幣進行交易時，需要借助個人計算機和互聯(lián)網(wǎng)，交易前要先下載或從發(fā)行人那里獲得專門的軟件，通過特殊的軟件和計算機的處理能力，實現(xiàn)電子貨幣數(shù)額的計算和轉(zhuǎn)移。這種強大的存儲和處理能力是傳統(tǒng)的提款卡所不具備的。提款卡主要是通過輸入密碼同中央數(shù)據(jù)庫相聯(lián)系，通過中央數(shù)據(jù)庫增減相應(yīng)的金額，卡本身不存在代表電子貨幣信息的增減。

2、電子貨幣是一種信息貨幣

電子貨幣說到底不過是觀念化的貨幣信息，它實際上是由一組含有用戶的身份、密碼、金額、使用范圍等內(nèi)容的數(shù)據(jù)構(gòu)成的特殊信息，因此也可以稱其為數(shù)字貨幣。人們使用電子貨幣交易時，實際上交換的是相關(guān)信息，這些信息傳輸?shù)介_設(shè)這種業(yè)務(wù)的商家后，交易雙方進行結(jié)算，要比現(xiàn)實銀行系統(tǒng)的方式更省錢、更方便、更快捷。

3、電子貨幣價值傳送的無紙化

電子貨幣是現(xiàn)實貨幣價值尺度和支付手段職能的虛擬化，是一種沒有貨幣實體的貨幣。電子貨幣是在電子化技術(shù)高度發(fā)達(dá)的基礎(chǔ)上出現(xiàn)的一種無形貨幣。一般來說，電子貨幣的價值通過銷售終端從消費者手里傳送到貨物銷售商家手中，商家再回贖其手里的貨幣。商家將其手里持有的電子貨幣傳送給電子貨幣發(fā)行人從其手里回贖貨幣，或者傳送給銀行，銀行在其賬戶上借記相應(yīng)金額，銀行再通過清算機構(gòu)同發(fā)行人進行結(jié)算。整個過程是無紙化的。所謂無紙化是與票據(jù)、信用卡相比較而言。而且，電子貨幣可以在各個持有者之間直接轉(zhuǎn)移貨幣價值，不需要第三方如銀行的介入，這也是電子貨幣同傳統(tǒng)的提款卡和轉(zhuǎn)賬卡的本質(zhì)區(qū)別。電子貨幣在這一點上，很類似于真正貨幣的功能。

4、電子貨幣是可以進行支付的準(zhǔn)通貨

電子貨幣能否被稱為通貨，關(guān)鍵在于電子貨幣能否獨立地執(zhí)行通貨職能。就目前而言，電子貨幣可以起到支付和結(jié)算的作用，但電子貨幣只是蘊涵著可能執(zhí)行貨幣職能的準(zhǔn)貨幣。首先，電子貨幣缺少貨幣價格標(biāo)準(zhǔn)，因而無法單獨衡量和表現(xiàn)商品的價值和價格，也無法具有價值保存手段而只有依附于現(xiàn)實貨幣價值尺度職能和價值儲藏職能；其次，由于電子貨幣是以一定電子設(shè)備為載體—智能卡和計算機，其流通和使用必須具備一定的技術(shù)設(shè)施條件及軟件的支持。因此，尚不能真正執(zhí)行流通手段的職能；最后，盡管目前電子貨幣最基本的職能是執(zhí)行支付手段，但是現(xiàn)有的各種電子貨幣中的大多數(shù)，并不能用于個人之間的直接支付，而且向特約商戶支付時，商戶一方還要從發(fā)行電子貨幣的銀行或信用卡公司收取實體貨幣后，才算完成了對款項的回收，電子貨幣不能完全獨立執(zhí)行支付手段的職能。可見現(xiàn)階段的電子貨幣是以既有通貨為基礎(chǔ)的新的貨幣形態(tài)或是支付方式。

二、電子貨幣對傳統(tǒng)銀行業(yè)的挑戰(zhàn)

伴隨著社會的信息化、網(wǎng)絡(luò)化，銀行的主要功能由依賴于存、貸款數(shù)量的資金中介功能，向為顧客提供電子清算服務(wù)和信息服務(wù)功能的重心傾斜。在這一變化中，傳統(tǒng)銀行業(yè)面臨的主要問題有三：一是電子貨幣的發(fā)行主體、信用創(chuàng)造等在法律上如何定位；二是如何保證電子貨幣的安全性，以及如何規(guī)避電子清算系統(tǒng)風(fēng)險；三是銀行傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式如何向信息化經(jīng)營轉(zhuǎn)變，與金融電子化趨勢相適應(yīng)。

（一）電子貨幣的發(fā)行主體

目前國際間對電子貨幣的發(fā)行主體這一金融監(jiān)管的對象的認(rèn)識尚存在較大分歧。歐洲大陸各國認(rèn)同這樣的觀點，即電子貨幣的發(fā)行應(yīng)該包含在金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)中，其發(fā)行主體應(yīng)該屬于金融監(jiān)管的對象之一。1998年，歐盟委員會在歐盟理事會提交的指令草案中規(guī)定，發(fā)行電子貨幣的機構(gòu)與傳統(tǒng)意義上的“信用機構(gòu)”享有同樣的市場準(zhǔn)入權(quán)利和相同的競爭條件。這體現(xiàn)在：第一即使電子貨幣發(fā)行機構(gòu)無意從事傳統(tǒng)信用機構(gòu)所提供的全部金融服務(wù)，它依舊有權(quán)在整個歐盟成員國范圍內(nèi)自由從事經(jīng)營活動；第二電子貨幣發(fā)行機構(gòu)只接受設(shè)立地成員國一國的管理和監(jiān)督，這也使其在經(jīng)營條件上與傳統(tǒng)的信用機構(gòu)完全相同。在美國和英國，占主導(dǎo)性的觀點則是，若對電子貨幣的發(fā)行主體進行嚴(yán)格的監(jiān)管和限制，會損害民間機構(gòu)的技術(shù)開發(fā)和創(chuàng)造精神，把電子貨幣的發(fā)行限定于金融機構(gòu)還為時過早，因為一些證券公司、特殊貸款公司、非銀行支付供應(yīng)商、信用機構(gòu)也能提供電子貨幣服務(wù)。如果將電子貨幣的發(fā)行主體限定于中央銀行，則存在著尖銳的矛盾和沖突。因為貨幣是中央銀行獨有的利益，它來自貨幣發(fā)行權(quán)，即能使市場參與者將其負(fù)債作為貨幣的權(quán)利，該利益反映在對生息資產(chǎn)通過以發(fā)行貨幣的方式進行無息或者低息融資的回報上。如果法定貨幣被私人電子貨幣所取代，這部分中央政府收入來源就會喪失或者減少。如果由中央銀行以某種形式發(fā)行電子貨幣，不僅可以向消費者提供無風(fēng)險的電子支付產(chǎn)品，還可以換回貨幣收益的損失。但這樣做的代價很大，因為政府的介入會沖淡市場活力的發(fā)揮，抑制私營領(lǐng)域的發(fā)展，阻礙進一步的金融創(chuàng)新，而且高風(fēng)險的新興商務(wù)可能會浪費納稅人的錢財。從目前來看，各國只允許銀行發(fā)行電子貨幣，從而有利于對其監(jiān)管。

（二）銀行的結(jié)算職能

隨著小額結(jié)算方法的多樣化，以及開放式網(wǎng)絡(luò)結(jié)算服務(wù)使用者隊伍的不斷擴大，結(jié)算業(yè)務(wù)作為銀行固有業(yè)務(wù)的地位受到越來越大的威脅，結(jié)算業(yè)務(wù)的提供者已超出銀行范圍。例如電信、交通、旅游等行業(yè)發(fā)行的名目繁多的、儲值性質(zhì)的磁卡或IC卡，實際上已成為新形式的“結(jié)算帳戶”。例如儲值卡的發(fā)行公司，在銷售卡時，即與購買者之間產(chǎn)生了借貸關(guān)系，這筆資金是在儲值卡使用時逐步清算的。這種資金清算，與銀行存款用作結(jié)算的作用相似。而且，如果這些行業(yè)能用更低的價格，通過電話、因特網(wǎng)，提供更貼近顧客需求的服務(wù)，那么在結(jié)算業(yè)務(wù)領(lǐng)域，銀行將可能被其他行業(yè)奪去更多的機會。

另外，以往企業(yè)間交易的買賣雙方，其資金授受都是通過銀行中介進行的，銀行可以從中收入一定比例的手續(xù)費。但是，隨著金融EDI的應(yīng)用，促進了貨款的相互抵沖及企業(yè)間的差額結(jié)算，這對企業(yè)無疑有效地削減了手續(xù)費支出。同時，隨著企業(yè)EDI應(yīng)用的發(fā)展，這種結(jié)算方法必將在企業(yè)集團內(nèi)部普及。其結(jié)果是，雙方的交易信息不必通過銀行即可相互交換，貨款的抵沖也不必經(jīng)過銀行即可進行，銀行不僅喪失了手續(xù)費的收入，而且無法掌握企業(yè)的資金流向。這對銀行的結(jié)算職能及資金監(jiān)督職能又是一個挑戰(zhàn)。

（三）結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的國際競爭

電子貨幣、電子結(jié)算發(fā)展的結(jié)果，將為使用者跨越國境利用由外國經(jīng)營者提供的結(jié)算服務(wù)創(chuàng)造了更多機會。特別是由于因特網(wǎng)的發(fā)展而形成了世界范圍的通信網(wǎng)絡(luò)，以電子貨幣進行的結(jié)算服務(wù)，已出現(xiàn)無國籍化的動向，國內(nèi)金融機構(gòu)與外國機構(gòu)之間將處于直接競爭的環(huán)境。如何增強結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的國籍競爭力，已成為各國銀行必須考慮的重要問題。同時，為了保護使用者利益，1997年5月，10國財政部長、中央銀行總裁會議(G10)下設(shè)的電子貨幣作業(yè)部的報告書中指出：關(guān)于跨越國境的電子貨幣及電子結(jié)算的使用，在法律、行政、司法等方面的管轄權(quán)問題是復(fù)雜的，并且某些方面可能是不明確的，即使是對國內(nèi)的使用者，其保護措施和監(jiān)督體制也不盡完善。因此，由外國主體發(fā)行的電子貨幣和提供的結(jié)算服務(wù)，目前應(yīng)限定其范圍。

三、電子貨幣對商業(yè)銀行經(jīng)營的沖擊及應(yīng)對策略

我國已由中國人民銀行為牽頭單位，配合國家各主要商業(yè)銀行及金融機構(gòu)聯(lián)合建設(shè)中國金融數(shù)據(jù)通信網(wǎng)和全國銀行卡信息交換中心，充分利用金融系統(tǒng)電子化基礎(chǔ)設(shè)施，加強中央銀行的支付清算職能，加快資金周轉(zhuǎn)速度，以逐步確立和完善我國支付清算體制，加快實現(xiàn)全國范圍內(nèi)銀行卡跨行、異地支付業(yè)務(wù)授權(quán)及清算信息自動交換。目前，我國金融卡發(fā)卡量超過10300萬張，全國金融卡信息交換中心和清算中心已建立，金融衛(wèi)星網(wǎng)擁有646個衛(wèi)星站，覆蓋了全國所有地級以上城市和700多個縣，全國電子聯(lián)行平均每天往來5萬多筆，轉(zhuǎn)匯金額平均每天達(dá)800——1000億元，大大提高了轉(zhuǎn)匯效率，縮短了資金在途時間，平均每天為企業(yè)減少利息開支500萬元。金融卡的發(fā)行，使得消費群體、商業(yè)領(lǐng)域和銀行之間形成了互相支持、簡易方便、安全可靠、促進發(fā)展的緊密關(guān)系，非金融卡發(fā)卡量突破1億張，廣泛地應(yīng)用于交通、水電、煤氣、醫(yī)療衛(wèi)生、安全保衛(wèi)等方面。

（一）電子貨幣對商業(yè)銀行經(jīng)營的沖擊

1、對銀行生存和經(jīng)營的挑戰(zhàn)

電子貨幣的普遍使用，使得網(wǎng)絡(luò)銀行的出現(xiàn)成為必然。就目前而言，網(wǎng)絡(luò)銀行有兩類：一種是完全依賴于互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展起來的網(wǎng)絡(luò)銀行，另一類是指傳統(tǒng)銀行運用公共互聯(lián)網(wǎng)，把網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)作為銀行零售業(yè)務(wù)柜臺的延伸，達(dá)到24小時不間斷服務(wù)的目的，并節(jié)省銀行的經(jīng)營成本的模式，完全意義上的網(wǎng)絡(luò)銀行即第一類網(wǎng)絡(luò)銀行。根據(jù)美國BoozAllen和Hamilton公司1996年4月公布的調(diào)查報告，網(wǎng)絡(luò)銀行經(jīng)營成本僅相當(dāng)于經(jīng)營收入的15%——20%，而傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營成本占到了收入的60%，開辦一個互聯(lián)網(wǎng)銀行所需的成本只有100萬美元，還可用電子郵件等技術(shù)提供一種全新的真正的雙向交流方式，而建立一個傳統(tǒng)銀行分支機構(gòu)需要150萬——200萬美元，外加每年的附加經(jīng)營費用35萬——50萬美元。從這些數(shù)據(jù)不難看出，網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)成本優(yōu)勢顯著，對傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營已構(gòu)成威脅。

2、對客戶市場占有率的沖擊

電子貨幣是通過電子網(wǎng)絡(luò)發(fā)行并可在全球范圍內(nèi)流通的貨幣，這就使一國中央銀行壟斷貨幣發(fā)行的權(quán)力被打破，于是世界上那些擁有先進技術(shù)和大量資本的機構(gòu)和個人（如軟件公司、電信業(yè)者、中介業(yè)者等）像商業(yè)銀行一樣都將發(fā)行和經(jīng)營電子貨幣作為其主要業(yè)務(wù)。這種狀況給商業(yè)銀行進行信用創(chuàng)造的基礎(chǔ)帶來了嚴(yán)重沖擊。如果其他公司發(fā)行了代表自己品牌的電子貨幣，那么這些公司就可能越過銀行單獨向客戶提供金融服務(wù)，其中包括向客戶提供電子貨幣。電信、交通、旅游等行業(yè)發(fā)行的名目繁多的、儲值性質(zhì)的磁卡或IC卡，實際上已成為新形式的“結(jié)算賬戶”。例如儲值卡的發(fā)行公司在銷售卡時即與購買者之間產(chǎn)生了借貸關(guān)系，這筆資金是在儲值卡使用時逐步清算的。這種資金清算與銀行存款結(jié)算的作用相似，而且如果這些行業(yè)能用更低的價格，通過電話、因特網(wǎng)提供更貼近顧客需求的服務(wù)，那么在結(jié)算業(yè)務(wù)領(lǐng)域銀行將可能被其他行業(yè)奪去更多的機會。

3、對銀行經(jīng)營方式的沖擊

傳統(tǒng)銀行的銷售渠道是分行及其廣泛分布的營業(yè)網(wǎng)點，獲取規(guī)模經(jīng)濟的途徑是不斷追加投資和多設(shè)網(wǎng)點，發(fā)展的基礎(chǔ)是資金利差。隨著電子貨幣的出現(xiàn)，其經(jīng)營方式將受到極大的沖擊。一方面電子貨幣的使用多依賴于計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，這就使僅有廣泛分布的營業(yè)網(wǎng)點而沒有便利的計算機服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的銀行經(jīng)營寸步難行；另一方面電子貨幣的多樣性會無形中削弱銀行信貸的規(guī)模，也將使得銀行賴以發(fā)展的基礎(chǔ)發(fā)生動搖。因此一些金融界有識之士指出，商業(yè)銀行如果近幾年內(nèi)拿不出可行的電子貨幣，那么其他電子貨幣發(fā)行單位將搶占更大的市場。這無疑對傳統(tǒng)的商業(yè)銀行經(jīng)營方式產(chǎn)生了巨大的沖擊。

（二）我國商業(yè)銀行應(yīng)對電子貨幣的策略

電子貨幣產(chǎn)品的開發(fā)對銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的推動作用是顯而易見的。目前，隨著我國加入世貿(mào)組織步伐的加快，各家商業(yè)銀行的競爭生存意識迅速加強，利用金融業(yè)務(wù)及工具創(chuàng)新來擴大市場份額的工作力度日益加大，各家商業(yè)銀行都已意識到了電子貨幣市場所蘊藏的巨大商機，哪家銀行在該領(lǐng)域領(lǐng)先一步，其就將獲得巨大的發(fā)展空間。

1、加快金卡工程建設(shè)速度，開發(fā)以金卡為核心的表外業(yè)務(wù)品種

1993年國務(wù)院聽取電子部關(guān)于實施電子貨幣工程（金卡工程）的總體方案，并于1994年成立了國家金卡工程協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組。標(biāo)志著我國金卡工程的開始。我國金卡工程的應(yīng)用目標(biāo)是先從銀行卡（信用卡、智能卡）起步，建立現(xiàn)代化的實用電子貨幣系統(tǒng)，具體而言就是建立和完善銀行卡授權(quán)、結(jié)算、發(fā)卡、流通、服務(wù)體系，最終減少現(xiàn)金流通量，以電子貨幣（信用卡、智能卡）替代現(xiàn)金流通，與國際金融支付體系接軌。實施“金卡工程”發(fā)卡銀行之間可以實現(xiàn)資源共享、通存通兌，可以實現(xiàn)銀行電子化、網(wǎng)絡(luò)化。

“金卡工程”最初的重點在于推廣信用卡和其他銀行卡的應(yīng)用。這是由于我國網(wǎng)絡(luò)環(huán)境相對歐美而言比較差，且我國的支付工具也相對比較落后，現(xiàn)金交易占了交易總金額的很大部分，支票和信用卡的使用仍處在起步階段。因此，確定先發(fā)展銀行卡為支付工具，再在此基礎(chǔ)上發(fā)展智能卡。智能卡是銀行卡發(fā)展的比較高級的形式尤其是智能IC卡。目前在我國12個金卡工程試點城市銀行卡信息交換系統(tǒng)全面投入運行。1999年初，各商業(yè)銀行卡發(fā)卡量達(dá)1億多張，銀行IC卡300多萬張。我國IC卡產(chǎn)業(yè)起步雖晚，但發(fā)展迅速。IC卡在我國的生產(chǎn)、應(yīng)用發(fā)展更是迅猛。目前已在金融、商貿(mào)、交通、電信、醫(yī)療、衛(wèi)生、社會保障、旅游人口管理以及公共事業(yè)收費管理等領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用，并取得初步成效。2002年我國IC卡發(fā)卡金融機構(gòu)達(dá)55家，發(fā)卡量達(dá)3.8億張。可以受理銀行卡的飯店、商店、賓館等特約商戶約13萬家，各金融機構(gòu)裝備的自動柜員機總計5萬臺，銷售點終端機34萬臺，全國受理銀行卡的電子化業(yè)務(wù)網(wǎng)點13萬個，截止2002年交易總額為84532億元。其增長速度大大超過世界平均增長的水平。我國金融電子化系統(tǒng)建設(shè)己經(jīng)具有一定的規(guī)模，實施了電子貨幣（銀行卡）工程。

目前我國商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)種類較多，使用范圍局限性較大，使用成本較高，尚不方便快捷。因此我國四大國有獨資銀行應(yīng)加快信用卡合作開發(fā)步伐，將現(xiàn)在的四大信用卡合為一卡，增強信用卡的服務(wù)功能。一方面方便客戶使用，另一方面可以使商業(yè)銀行降低成本，提高競爭能力。同時為商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供合作的條件。四大國有獨資銀行可率先統(tǒng)一表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新的標(biāo)準(zhǔn)，開發(fā)以信用卡業(yè)務(wù)為核心的各種新型服務(wù)工具，隨著金卡工程的實施推動我國電子貨幣的使用，同時加速電子貨幣創(chuàng)新步伐，用以抗擊網(wǎng)絡(luò)銀行對其業(yè)務(wù)的可能沖擊。

2、積極開發(fā)新工具，進行業(yè)務(wù)創(chuàng)新

一方面商業(yè)銀行要積極擴展原來的銀行業(yè)務(wù)如在柜臺之外辦理存款取款，開設(shè)個人理財賬戶如消費賬戶、投資賬戶、外匯交易賬戶等，以辦理及個人消費信貸、教育投資信貸、投資組合工具等業(yè)務(wù)，積極與各大型商場、超市等電子貨幣使用頻繁的單位聯(lián)系，在以上單位設(shè)立POS機等，將銀行、單位、政府、個人連接起來，形成一個以商業(yè)銀行為核心的龐大的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，以降低風(fēng)險，增加收益，抵御電子貨幣帶來的商業(yè)銀行收益減少的危險；另一方面商業(yè)銀行要積極進行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。隨著以IP網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為主導(dǎo)的信息革命的深化，傳統(tǒng)銀行以存款、貸款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算為主的資金信用中介將逐漸弱化，因為新的在線電子支付的手段不斷更新將不斷削弱銀行在結(jié)算方面降低貨幣流通和商品流通過程交易費用的比較優(yōu)勢，從而網(wǎng)上業(yè)務(wù)的重點將日益向為公司和個人提供理財咨詢和金融增值服務(wù)方面轉(zhuǎn)移，Internet網(wǎng)、電子商務(wù)和電子貨幣使傳統(tǒng)銀行在分支機構(gòu)和結(jié)算體系方面的優(yōu)勢蕩然無存。借助Internet網(wǎng)，總分行制商業(yè)銀行能夠在網(wǎng)上實時、快捷地提供個性化、互動性極強的金融服務(wù)，結(jié)算支付將逐漸成為廉價的、甚至在將來是免費的無償金融服務(wù)，因為這是網(wǎng)上銀行爭奪客戶和網(wǎng)上金融市場份額所內(nèi)生的競爭機制的必然結(jié)果，網(wǎng)上銀行將日益向網(wǎng)上證券交易、網(wǎng)上保險、網(wǎng)上拍賣和其他網(wǎng)上投資業(yè)務(wù)方面發(fā)展，網(wǎng)上銀行在這些領(lǐng)域提供高附加值的金融信息增值服務(wù)，隨著網(wǎng)上銀行電子貨幣資金的相對充裕，網(wǎng)上投資理財技能將成為稀缺的信息資本，銀行業(yè)與證券業(yè)將日益走向融合，關(guān)于投資咨詢和理財?shù)男畔①Y本的運營效益將日益成為決定網(wǎng)上銀行成敗的關(guān)鍵。

3、建立以客戶為導(dǎo)向的主要營銷方式

電子貨幣的應(yīng)運而生使商業(yè)銀行之間和其他金融企業(yè)、非金融企業(yè)對電子貨幣的流通總規(guī)模有重要的影響，從而商業(yè)銀行的職能必須進行重大轉(zhuǎn)型，商業(yè)銀行之間將為爭奪網(wǎng)上電子貨幣支付、結(jié)算上的市場份額而進行激烈的競爭，為此商業(yè)銀行必須不斷地提高在線電子貨幣支付和結(jié)算的服務(wù)質(zhì)量，甚至?xí)?dǎo)致這幾項業(yè)務(wù)走向完全的免費，商業(yè)銀行和其他在線金融服務(wù)企業(yè)爭奪網(wǎng)上金融信息流的控制權(quán)更加激烈。網(wǎng)上商業(yè)銀行爭奪網(wǎng)上金融信息流的控制權(quán)在本質(zhì)上就是爭奪網(wǎng)上客戶群，就是爭奪網(wǎng)上金融市場份額。網(wǎng)上銀行收回經(jīng)營成本所依賴的經(jīng)營收入和資本收人，將主要依賴網(wǎng)上廣告收人、投資理財咨詢服務(wù)收人和馳名品牌、商業(yè)銀行的馳名網(wǎng)站門戶的數(shù)字化品牌在股票市場增值。商業(yè)銀行要根據(jù)客戶的不同要求進行金融創(chuàng)新，提供與其需要相適應(yīng)的電子貨幣類的金融服務(wù)。同時采用一定的激勵手段，如為強化消費者信心，商業(yè)銀行可以考慮對在使用電子貨幣中遭受損失的客戶給予一定的賠償。商業(yè)銀行要真正建立起以客戶為導(dǎo)向的營銷模式，使客戶不管何時何地都可以享受銀行提供的更安全、更便捷的服務(wù)，爭取占有更多的顧客群。

4、建立完善的電子貨幣支付系統(tǒng)

安全性一直是電子貨幣使用過程中最為關(guān)注的問題，就總體形勢來看，為保證Internet下信用卡支付的安全性，VISA、Mastercard、Microsoft、Netscape和GTE等專門簽訂了Internet信用卡支付的安全電子交易協(xié)議，以期建立更加安全的Internet信用卡支付系統(tǒng)。目前正在運行的無條件匿名電子支付系統(tǒng)和可記錄的匿名電子現(xiàn)金支付系統(tǒng)能在相當(dāng)程度上保證電子貨幣支付的安全性。但是由于網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)的局限，目前人們對銀行電子貨幣安全性的擔(dān)憂并未減輕，任何經(jīng)營電子銀行業(yè)務(wù)和電子貨幣業(yè)務(wù)的機構(gòu)都希望他們的帳戶管理和風(fēng)險管理系統(tǒng)能受到嚴(yán)格的控制，能夠防止虛假電子貨幣在系統(tǒng)上進行交易。但事實上，由于計算機技術(shù)的發(fā)展，多條信息途徑的使用，系統(tǒng)的安全性越來越難以得到保證。計算機黑客可以在任何地方通過網(wǎng)絡(luò)進入電子銀行系統(tǒng)。安全性風(fēng)險的防范越來越重要。對于電子貨幣業(yè)務(wù)，如果安全系統(tǒng)被破壞，則可能導(dǎo)致欺騙業(yè)務(wù)發(fā)生。而對于其他形式的電子銀行業(yè)務(wù)，未經(jīng)授權(quán)的闖入既可為銀行帶來直接損失，也可以產(chǎn)生其他問題。例如電腦黑客通過網(wǎng)絡(luò)闖入電子銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)，尋找使用客戶的機密材料，使客戶利益受損。而缺乏對系統(tǒng)的嚴(yán)密控制，外部的第三者闖入系統(tǒng)設(shè)置病毒，會給銀行帶來更大的損失。電子銀行及電子貨幣既可能遭受外來者入侵，更容易受到內(nèi)部職員的破壞。某些心術(shù)不正的職員可通過在暗中獲得的數(shù)據(jù)進入客戶的帳戶竊取資金，而另外一些職員不經(jīng)意的錯誤也可能對銀行計算機系統(tǒng)的運行產(chǎn)生危害。這就要求商業(yè)銀行繼續(xù)努力，建立真正完善和安全的電子貨幣支付系統(tǒng)，促進電子貨幣業(yè)務(wù)的發(fā)展。

結(jié)論

雖然我國金融電子化起步較晚，離國際先進水平尚有較大距離，但近年各家銀行相繼推出了各種與電子貨幣有關(guān)的服務(wù)，主要集中在零售業(yè)務(wù)領(lǐng)域。例如，使用信用卡支付的銀行POS系統(tǒng)，以及使用IC卡代替現(xiàn)金用于小額支付的預(yù)付式系統(tǒng)等。隨著經(jīng)濟發(fā)展和國內(nèi)網(wǎng)絡(luò)用戶的不斷擴大，社會對電子貨幣、網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的需求必將迅速增長。對于商業(yè)銀行而言，面對信息技術(shù)進步、金融國際化、傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)衰退等國際性發(fā)展趨勢，重新認(rèn)識銀行固有的結(jié)算、信用創(chuàng)造、資金中介等職能，重新檢討銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展方向，制定新的經(jīng)營戰(zhàn)略，是經(jīng)營管理層當(dāng)前的重要任務(wù)。其中，對目前正在開展的電子交易業(yè)務(wù)，在總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，如何與Internet結(jié)合，應(yīng)積極研究并及時展開工作。首先抓緊時機上網(wǎng)，以防再度發(fā)生被搶注“域名”事件。網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)可從信息、提供信息服務(wù)、咨詢服務(wù)開始，直至全方位的交易服務(wù)，分階段逐步展開。否則，將會喪失發(fā)展機遇，其損失無可估量。

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篇9

一、電子貨幣相關(guān)概念解析

20世紀(jì)以來，電子商務(wù)在世界范圍內(nèi)悄然興起，作為其支付工具的電子貨幣也隨之產(chǎn)生和發(fā)展。電子貨幣的產(chǎn)生被稱為是繼中世紀(jì)法幣對鑄幣取代以來，貨幣形式發(fā)生的第二次標(biāo)志性變革，并在電子商務(wù)活動中占有極其重要的地位，它的應(yīng)用與發(fā)展不僅會影響到電子商務(wù)的進行，而且會影響到全球的金融體系。

（一）電子貨幣的定義

電子貨幣就是由消費者（及相對的特約商戶）占有的，存儲在一定電子裝置中，代表一定的貨幣價值的“儲值”或“預(yù)付價值”的產(chǎn)品。具體而言，這里所講的電子裝置通常包括兩種形態(tài)：以IC卡為媒質(zhì)的智能卡和以計算機為基礎(chǔ)的電子貨幣載體。電子貨幣的貨幣價值以數(shù)字信息的方式存儲在電子裝置載體中，表現(xiàn)為各種各樣的儲值卡、智能卡，以及利用計算機網(wǎng)絡(luò)進行支付的貨幣形態(tài)。電子貨幣不是紙質(zhì)的，也不像電子資金劃撥一樣涉及到銀行，這種新的貨幣形態(tài)可以離開銀行的中介作用，在交易過程中不用同存款發(fā)生密切聯(lián)系。就其現(xiàn)階段而言還只是一種新的支付形式，還要以現(xiàn)有存款為基礎(chǔ)。

（二）電子貨幣的特性

1、電子貨幣是以計算機技術(shù)手段為依托，通常以各類電子設(shè)備（如智能卡）及計算機存儲器為價值載體的貨幣

電子貨幣主要有卡類和計算機兩種載體。以卡類為載體的電子貨幣，卡中的芯片能夠根據(jù)事先存儲在里面的程序和外部銷售終端或其他設(shè)備（如電子錢包）的指令存儲和處理信息。借助特殊的設(shè)備和終端，卡中代表金錢的信息可以被識別，并且按照指令進行轉(zhuǎn)移。而以計算機為載體的電子貨幣進行交易時，需要借助個人計算機和互聯(lián)網(wǎng)，交易前要先下載或從發(fā)行人那里獲得專門的軟件，通過特殊的軟件和計算機的處理能力，實現(xiàn)電子貨幣數(shù)額的計算和轉(zhuǎn)移。這種強大的存儲和處理能力是傳統(tǒng)的提款卡所不具備的。提款卡主要是通過輸入密碼同中央數(shù)據(jù)庫相聯(lián)系，通過中央數(shù)據(jù)庫增減相應(yīng)的金額，卡本身不存在代表電子貨幣信息的增減。

2、電子貨幣是一種信息貨幣

電子貨幣說到底不過是觀念化的貨幣信息，它實際上是由一組含有用戶的身份、密碼、金額、使用范圍等內(nèi)容的數(shù)據(jù)構(gòu)成的特殊信息，因此也可以稱其為數(shù)字貨幣。人們使用電子貨幣交易時，實際上交換的是相關(guān)信息，這些信息傳輸?shù)介_設(shè)這種業(yè)務(wù)的商家后，交易雙方進行結(jié)算，要比現(xiàn)實銀行系統(tǒng)的方式更省錢、更方便、更快捷。

3、電子貨幣價值傳送的無紙化

電子貨幣是現(xiàn)實貨幣價值尺度和支付手段職能的虛擬化，是一種沒有貨幣實體的貨幣。電子貨幣是在電子化技術(shù)高度發(fā)達(dá)的基礎(chǔ)上出現(xiàn)的一種無形貨幣。一般來說，電子貨幣的價值通過銷售終端從消費者手里傳送到貨物銷售商家手中，商家再回贖其手里的貨幣。商家將其手里持有的電子貨幣傳送給電子貨幣發(fā)行人從其手里回贖貨幣，或者傳送給銀行，銀行在其賬戶上借記相應(yīng)金額，銀行再通過清算機構(gòu)同發(fā)行人進行結(jié)算。整個過程是無紙化的。所謂無紙化是與票據(jù)、信用卡相比較而言。而且，電子貨幣可以在各個持有者之間直接轉(zhuǎn)移貨幣價值，不需要第三方如銀行的介入，這也是電子貨幣同傳統(tǒng)的提款卡和轉(zhuǎn)賬卡的本質(zhì)區(qū)別。電子貨幣在這一點上，很類似于真正貨幣的功能。

4、電子貨幣是可以進行支付的準(zhǔn)通貨

電子貨幣能否被稱為通貨，關(guān)鍵在于電子貨幣能否獨立地執(zhí)行通貨職能。就目前而言，電子貨幣可以起到支付和結(jié)算的作用，但電子貨幣只是蘊涵著可能執(zhí)行貨幣職能的準(zhǔn)貨幣。首先，電子貨幣缺少貨幣價格標(biāo)準(zhǔn)，因而無法單獨衡量和表現(xiàn)商品的價值和價格，也無法具有價值保存手段而只有依附于現(xiàn)實貨幣價值尺度職能和價值儲藏職能；其次，由于電子貨幣是以一定電子設(shè)備為載體—智能卡和計算機，其流通和使用必須具備一定的技術(shù)設(shè)施條件及軟件的支持。因此，尚不能真正執(zhí)行流通手段的職能；最后，盡管目前電子貨幣最基本的職能是執(zhí)行支付手段，但是現(xiàn)有的各種電子貨幣中的大多數(shù)，并不能用于個人之間的直接支付，而且向特約商戶支付時，商戶一方還要從發(fā)行電子貨幣的銀行或信用卡公司收取實體貨幣后，才算完成了對款項的回收，電子貨幣不能完全獨立執(zhí)行支付手段的職能。可見現(xiàn)階段的電子貨幣是以既有通貨為基礎(chǔ)的新的貨幣形態(tài)或是支付方式。

二、電子貨幣對傳統(tǒng)銀行業(yè)的挑戰(zhàn)

伴隨著社會的信息化、網(wǎng)絡(luò)化，銀行的主要功能由依賴于存、貸款數(shù)量的資金中介功能，向為顧客提供電子清算服務(wù)和信息服務(wù)功能的重心傾斜。在這一變化中，傳統(tǒng)銀行業(yè)面臨的主要問題有三：一是電子貨幣的發(fā)行主體、信用創(chuàng)造等在法律上如何定位；二是如何保證電子貨幣的安全性，以及如何規(guī)避電子清算系統(tǒng)風(fēng)險；三是銀行傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式如何向信息化經(jīng)營轉(zhuǎn)變，與金融電子化趨勢相適應(yīng)。

（一）電子貨幣的發(fā)行主體

目前國際間對電子貨幣的發(fā)行主體這一金融監(jiān)管的對象的認(rèn)識尚存在較大分歧。歐洲大陸各國認(rèn)同這樣的觀點，即電子貨幣的發(fā)行應(yīng)該包含在金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)中，其發(fā)行主體應(yīng)該屬于金融監(jiān)管的對象之一。1998年，歐盟委員會在歐盟理事會提交的指令草案中規(guī)定，發(fā)行電子貨幣的機構(gòu)與傳統(tǒng)意義上的“信用機構(gòu)”享有同樣的市場準(zhǔn)入權(quán)利和相同的競爭條件。這體現(xiàn)在：第一即使電子貨幣發(fā)行機構(gòu)無意從事傳統(tǒng)信用機構(gòu)所提供的全部金融服務(wù)，它依舊有權(quán)在整個歐盟成員國范圍內(nèi)自由從事經(jīng)營活動；第二電子貨幣發(fā)行機構(gòu)只接受設(shè)立地成員國一國的管理和監(jiān)督，這也使其在經(jīng)營條件上與傳統(tǒng)的信用機構(gòu)完全相同。在美國和英國，占主導(dǎo)性的觀點則是，若對電子貨幣的發(fā)行主體進行嚴(yán)格的監(jiān)管和限制，會損害民間機構(gòu)的技術(shù)開發(fā)和創(chuàng)造精神，把電子貨幣的發(fā)行限定于金融機構(gòu)還為時過早，因為一些證券公司、特殊貸款公司、非銀行支付供應(yīng)商、信用機構(gòu)也能提供電子貨幣服務(wù)。如果將電子貨幣的發(fā)行主體限定于中央銀行，則存在著尖銳的矛盾和沖突。因為貨幣是中央銀行獨有的利益，它來自貨幣發(fā)行權(quán)，即能使市場參與者將其負(fù)債作為貨幣的權(quán)利，該利益反映在對生息資產(chǎn)通過以發(fā)行貨幣的方式進行無息或者低息融資的回報上。如果法定貨幣被私人電子貨幣所取代，這部分中央政府收入來源就會喪失或者減少。如果由中央銀行以某種形式發(fā)行電子貨幣，不僅可以向消費者提供無風(fēng)險的電子支付產(chǎn)品，還可以換回貨幣收益的損失。但這樣做的代價很大，因為政府的介入會沖淡市場活力的發(fā)揮，抑制私營領(lǐng)域的發(fā)展，阻礙進一步的金融創(chuàng)新，而且高風(fēng)險的新興商務(wù)可能會浪費納稅人的錢財。從目前來看，各國只允許銀行發(fā)行電子貨幣，從而有利于對其監(jiān)管。

（二）銀行的結(jié)算職能

隨著小額結(jié)算方法的多樣化，以及開放式網(wǎng)絡(luò)結(jié)算服務(wù)使用者隊伍的不斷擴大，結(jié)算業(yè)務(wù)作為銀行固有業(yè)務(wù)的地位受到越來越大的威脅，結(jié)算業(yè)務(wù)的提供者已超出銀行范圍。例如電信、交通、旅游等行業(yè)發(fā)行的名目繁多的、儲值性質(zhì)的磁卡或IC卡，實際上已成為新形式的“結(jié)算帳戶”。例如儲值卡的發(fā)行公司，在銷售卡時，即與購買者之間產(chǎn)生了借貸關(guān)系，這筆資金是在儲值卡使用時逐步清算的。這種資金清算，與銀行存款用作結(jié)算的作用相似。而且，如果這些行業(yè)能用更低的價格，通過電話、因特網(wǎng)，提供更貼近顧客需求的服務(wù)，那么在結(jié)算業(yè)務(wù)領(lǐng)域，銀行將可能被其他行業(yè)奪去更多的機會。

另外，以往企業(yè)間交易的買賣雙方，其資金授受都是通過銀行中介進行的，銀行可以從中收入一定比例的手續(xù)費。但是，隨著金融EDI的應(yīng)用，促進了貨款的相互抵沖及企業(yè)間的差額結(jié)算，這對企業(yè)無疑有效地削減了手續(xù)費支出。同時，隨著企業(yè)EDI應(yīng)用的發(fā)展，這種結(jié)算方法必將在企業(yè)集團內(nèi)部普及。其結(jié)果是，雙方的交易信息不必通過銀行即可相互交換，貨款的抵沖也不必經(jīng)過銀行即可進行，銀行不僅喪失了手續(xù)費的收入，而且無法掌握企業(yè)的資金流向。這對銀行的結(jié)算職能及資金監(jiān)督職能又是一個挑戰(zhàn)。

（三）結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的國際競爭

電子貨幣、電子結(jié)算發(fā)展的結(jié)果，將為使用者跨越國境利用由外國經(jīng)營者提供的結(jié)算服務(wù)創(chuàng)造了更多機會。特別是由于因特網(wǎng)的發(fā)展而形成了世界范圍的通信網(wǎng)絡(luò)，以電子貨幣進行的結(jié)算服務(wù)，已出現(xiàn)無國籍化的動向，國內(nèi)金融機構(gòu)與外國機構(gòu)之間將處于直接競爭的環(huán)境。如何增強結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的國籍競爭力，已成為各國銀行必須考慮的重要問題。同時，為了保護使用者利益，1997年5月，10國財政部長、中央銀行總裁會議(G10)下設(shè)的電子貨幣作業(yè)部的報告書中指出：關(guān)于跨越國境的電子貨幣及電子結(jié)算的使用，在法律、行政、司法等方面的管轄權(quán)問題是復(fù)雜的，并且某些方面可能是不明確的，即使是對國內(nèi)的使用者，其保護措施和監(jiān)督體制也不盡完善。因此，由外國主體發(fā)行的電子貨幣和提供的結(jié)算服務(wù)，目前應(yīng)限定其范圍。

三、電子貨幣對商業(yè)銀行經(jīng)營的沖擊及應(yīng)對策略

我國已由中國人民銀行為牽頭單位，配合國家各主要商業(yè)銀行及金融機構(gòu)聯(lián)合建設(shè)中國金融數(shù)據(jù)通信網(wǎng)和全國銀行卡信息交換中心，充分利用金融系統(tǒng)電子化基礎(chǔ)設(shè)施，加強中央銀行的支付清算職能，加快資金周轉(zhuǎn)速度，以逐步確立和完善我國支付清算體制，加快實現(xiàn)全國范圍內(nèi)銀行卡跨行、異地支付業(yè)務(wù)授權(quán)及清算信息自動交換。目前，我國金融卡發(fā)卡量超過10300萬張，全國金融卡信息交換中心和清算中心已建立，金融衛(wèi)星網(wǎng)擁有646個衛(wèi)星站，覆蓋了全國所有地級以上城市和700多個縣，全國電子聯(lián)行平均每天往來5萬多筆，轉(zhuǎn)匯金額平均每天達(dá)800——1000億元，大大提高了轉(zhuǎn)匯效率，縮短了資金在途時間，平均每天為企業(yè)減少利息開支500萬元。金融卡的發(fā)行，使得消費群體、商業(yè)領(lǐng)域和銀行之間形成了互相支持、簡易方便、安全可靠、促進發(fā)展的緊密關(guān)系，非金融卡發(fā)卡量突破1億張，廣泛地應(yīng)用于交通、水電、煤氣、醫(yī)療衛(wèi)生、安全保衛(wèi)等方面。

（一）電子貨幣對商業(yè)銀行經(jīng)營的沖擊

1、對銀行生存和經(jīng)營的挑戰(zhàn)

電子貨幣的普遍使用，使得網(wǎng)絡(luò)銀行的出現(xiàn)成為必然。就目前而言，網(wǎng)絡(luò)銀行有兩類：一種是完全依賴于互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展起來的網(wǎng)絡(luò)銀行，另一類是指傳統(tǒng)銀行運用公共互聯(lián)網(wǎng)，把網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)作為銀行零售業(yè)務(wù)柜臺的延伸，達(dá)到24小時不間斷服務(wù)的目的，并節(jié)省銀行的經(jīng)營成本的模式，完全意義上的網(wǎng)絡(luò)銀行即第一類網(wǎng)絡(luò)銀行。根據(jù)美國BoozAllen和Hamilton公司1996年4月公布的調(diào)查報告，網(wǎng)絡(luò)銀行經(jīng)營成本僅相當(dāng)于經(jīng)營收入的15%——20%，而傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營成本占到了收入的60%，開辦一個互聯(lián)網(wǎng)銀行所需的成本只有100萬美元，還可用電子郵件等技術(shù)提供一種全新的真正的雙向交流方式，而建立一個傳統(tǒng)銀行分支機構(gòu)需要150萬——200萬美元，外加每年的附加經(jīng)營費用35萬——50萬美元。從這些數(shù)據(jù)不難看出，網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)成本優(yōu)勢顯著，對傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營已構(gòu)成威脅。

2、對客戶市場占有率的沖擊

電子貨幣是通過電子網(wǎng)絡(luò)發(fā)行并可在全球范圍內(nèi)流通的貨幣，這就使一國中央銀行壟斷貨幣發(fā)行的權(quán)力被打破，于是世界上那些擁有先進技術(shù)和大量資本的機構(gòu)和個人（如軟件公司、電信業(yè)者、中介業(yè)者等）像商業(yè)銀行一樣都將發(fā)行和經(jīng)營電子貨幣作為其主要業(yè)務(wù)。這種狀況給商業(yè)銀行進行信用創(chuàng)造的基礎(chǔ)帶來了嚴(yán)重沖擊。如果其他公司發(fā)行了代表自己品牌的電子貨幣，那么這些公司就可能越過銀行單獨向客戶提供金融服務(wù)，其中包括向客戶提供電子貨幣。電信、交通、旅游等行業(yè)發(fā)行的名目繁多的、儲值性質(zhì)的磁卡或IC卡，實際上已成為新形式的“結(jié)算賬戶”。例如儲值卡的發(fā)行公司在銷售卡時即與購買者之間產(chǎn)生了借貸關(guān)系，這筆資金是在儲值卡使用時逐步清算的。這種資金清算與銀行存款結(jié)算的作用相似，而且如果這些行業(yè)能用更低的價格，通過電話、因特網(wǎng)提供更貼近顧客需求的服務(wù)，那么在結(jié)算業(yè)務(wù)領(lǐng)域銀行將可能被其他行業(yè)奪去更多的機會。

3、對銀行經(jīng)營方式的沖擊

傳統(tǒng)銀行的銷售渠道是分行及其廣泛分布的營業(yè)網(wǎng)點，獲取規(guī)模經(jīng)濟的途徑是不斷追加投資和多設(shè)網(wǎng)點，發(fā)展的基礎(chǔ)是資金利差。隨著電子貨幣的出現(xiàn)，其經(jīng)營方式將受到極大的沖擊。一方面電子貨幣的使用多依賴于計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，這就使僅有廣泛分布的營業(yè)網(wǎng)點而沒有便利的計算機服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的銀行經(jīng)營寸步難行；另一方面電子貨幣的多樣性會無形中削弱銀行信貸的規(guī)模，也將使得銀行賴以發(fā)展的基礎(chǔ)發(fā)生動搖。因此一些金融界有識之士指出，商業(yè)銀行如果近幾年內(nèi)拿不出可行的電子貨幣，那么其他電子貨幣發(fā)行單位將搶占更大的市場。這無疑對傳統(tǒng)的商業(yè)銀行經(jīng)營方式產(chǎn)生了巨大的沖擊。

（二）我國商業(yè)銀行應(yīng)對電子貨幣的策略

電子貨幣產(chǎn)品的開發(fā)對銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的推動作用是顯而易見的。目前，隨著我國加入世貿(mào)組織步伐的加快，各家商業(yè)銀行的競爭生存意識迅速加強，利用金融業(yè)務(wù)及工具創(chuàng)新來擴大市場份額的工作力度日益加大，各家商業(yè)銀行都已意識到了電子貨幣市場所蘊藏的巨大商機，哪家銀行在該領(lǐng)域領(lǐng)先一步，其就將獲得巨大的發(fā)展空間。

1、加快金卡工程建設(shè)速度，開發(fā)以金卡為核心的表外業(yè)務(wù)品種

1993年國務(wù)院聽取電子部關(guān)于實施電子貨幣工程（金卡工程）的總體方案，并于1994年成立了國家金卡工程協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組。標(biāo)志著我國金卡工程的開始。我國金卡工程的應(yīng)用目標(biāo)是先從銀行卡（信用卡、智能卡）起步，建立現(xiàn)代化的實用電子貨幣系統(tǒng)，具體而言就是建立和完善銀行卡授權(quán)、結(jié)算、發(fā)卡、流通、服務(wù)體系，最終減少現(xiàn)金流通量，以電子貨幣（信用卡、智能卡）替代現(xiàn)金流通，與國際金融支付體系接軌。實施“金卡工程”發(fā)卡銀行之間可以實現(xiàn)資源共享、通存通兌，可以實現(xiàn)銀行電子化、網(wǎng)絡(luò)化。

“金卡工程”最初的重點在于推廣信用卡和其他銀行卡的應(yīng)用。這是由于我國網(wǎng)絡(luò)環(huán)境相對歐美而言比較差，且我國的支付工具也相對比較落后，現(xiàn)金交易占了交易總金額的很大部分，支票和信用卡的使用仍處在起步階段。因此，確定先發(fā)展銀行卡為支付工具，再在此基礎(chǔ)上發(fā)展智能卡。智能卡是銀行卡發(fā)展的比較高級的形式尤其是智能IC卡。目前在我國12個金卡工程試點城市銀行卡信息交換系統(tǒng)全面投入運行。1999年初，各商業(yè)銀行卡發(fā)卡量達(dá)1億多張，銀行IC卡300多萬張。我國IC卡產(chǎn)業(yè)起步雖晚，但發(fā)展迅速。IC卡在我國的生產(chǎn)、應(yīng)用發(fā)展更是迅猛。目前已在金融、商貿(mào)、交通、電信、醫(yī)療、衛(wèi)生、社會保障、旅游人口管理以及公共事業(yè)收費管理等領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用，并取得初步成效。2002年我國IC卡發(fā)卡金融機構(gòu)達(dá)55家，發(fā)卡量達(dá)3.8億張。可以受理銀行卡的飯店、商店、賓館等特約商戶約13萬家，各金融機構(gòu)裝備的自動柜員機總計5萬臺，銷售點終端機34萬臺，全國受理銀行卡的電子化業(yè)務(wù)網(wǎng)點13萬個，截止2002年交易總額為84532億元。其增長速度大大超過世界平均增長的水平。我國金融電子化系統(tǒng)建設(shè)己經(jīng)具有一定的規(guī)模，實施了電子貨幣（銀行卡）工程。

目前我國商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)種類較多，使用范圍局限性較大，使用成本較高，尚不方便快捷。因此我國四大國有獨資銀行應(yīng)加快信用卡合作開發(fā)步伐，將現(xiàn)在的四大信用卡合為一卡，增強信用卡的服務(wù)功能。一方面方便客戶使用，另一方面可以使商業(yè)銀行降低成本，提高競爭能力。同時為商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供合作的條件。四大國有獨資銀行可率先統(tǒng)一表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新的標(biāo)準(zhǔn)，開發(fā)以信用卡業(yè)務(wù)為核心的各種新型服務(wù)工具，隨著金卡工程的實施推動我國電子貨幣的使用，同時加速電子貨幣創(chuàng)新步伐，用以抗擊網(wǎng)絡(luò)銀行對其業(yè)務(wù)的可能沖擊。

2、積極開發(fā)新工具，進行業(yè)務(wù)創(chuàng)新

一方面商業(yè)銀行要積極擴展原來的銀行業(yè)務(wù)如在柜臺之外辦理存款取款，開設(shè)個人理財賬戶如消費賬戶、投資賬戶、外匯交易賬戶等，以辦理及個人消費信貸、教育投資信貸、投資組合工具等業(yè)務(wù)，積極與各大型商場、超市等電子貨幣使用頻繁的單位聯(lián)系，在以上單位設(shè)立POS機等，將銀行、單位、政府、個人連接起來，形成一個以商業(yè)銀行為核心的龐大的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，以降低風(fēng)險，增加收益，抵御電子貨幣帶來的商業(yè)銀行收益減少的危險；另一方面商業(yè)銀行要積極進行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。隨著以IP網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為主導(dǎo)的信息革命的深化，傳統(tǒng)銀行以存款、貸款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算為主的資金信用中介將逐漸弱化，因為新的在線電子支付的手段不斷更新將不斷削弱銀行在結(jié)算方面降低貨幣流通和商品流通過程交易費用的比較優(yōu)勢，從而網(wǎng)上業(yè)務(wù)的重點將日益向為公司和個人提供理財咨詢和金融增值服務(wù)方面轉(zhuǎn)移，Internet網(wǎng)、電子商務(wù)和電子貨幣使傳統(tǒng)銀行在分支機構(gòu)和結(jié)算體系方面的優(yōu)勢蕩然無存。借助Internet網(wǎng)，總分行制商業(yè)銀行能夠在網(wǎng)上實時、快捷地提供個性化、互動性極強的金融服務(wù)，結(jié)算支付將逐漸成為廉價的、甚至在將來是免費的無償金融服務(wù)，因為這是網(wǎng)上銀行爭奪客戶和網(wǎng)上金融市場份額所內(nèi)生的競爭機制的必然結(jié)果，網(wǎng)上銀行將日益向網(wǎng)上證券交易、網(wǎng)上保險、網(wǎng)上拍賣和其他網(wǎng)上投資業(yè)務(wù)方面發(fā)展，網(wǎng)上銀行在這些領(lǐng)域提供高附加值的金融信息增值服務(wù)，隨著網(wǎng)上銀行電子貨幣資金的相對充裕，網(wǎng)上投資理財技能將成為稀缺的信息資本，銀行業(yè)與證券業(yè)將日益走向融合，關(guān)于投資咨詢和理財?shù)男畔①Y本的運營效益將日益成為決定網(wǎng)上銀行成敗的關(guān)鍵。

3、建立以客戶為導(dǎo)向的主要營銷方式

電子貨幣的應(yīng)運而生使商業(yè)銀行之間和其他金融企業(yè)、非金融企業(yè)對電子貨幣的流通總規(guī)模有重要的影響，從而商業(yè)銀行的職能必須進行重大轉(zhuǎn)型，商業(yè)銀行之間將為爭奪網(wǎng)上電子貨幣支付、結(jié)算上的市場份額而進行激烈的競爭，為此商業(yè)銀行必須不斷地提高在線電子貨幣支付和結(jié)算的服務(wù)質(zhì)量，甚至?xí)?dǎo)致這幾項業(yè)務(wù)走向完全的免費，商業(yè)銀行和其他在線金融服務(wù)企業(yè)爭奪網(wǎng)上金融信息流的控制權(quán)更加激烈。網(wǎng)上商業(yè)銀行爭奪網(wǎng)上金融信息流的控制權(quán)在本質(zhì)上就是爭奪網(wǎng)上客戶群，就是爭奪網(wǎng)上金融市場份額。網(wǎng)上銀行收回經(jīng)營成本所依賴的經(jīng)營收入和資本收人，將主要依賴網(wǎng)上廣告收人、投資理財咨詢服務(wù)收人和馳名品牌、商業(yè)銀行的馳名網(wǎng)站門戶的數(shù)字化品牌在股票市場增值。商業(yè)銀行要根據(jù)客戶的不同要求進行金融創(chuàng)新，提供與其需要相適應(yīng)的電子貨幣類的金融服務(wù)。同時采用一定的激勵手段，如為強化消費者信心，商業(yè)銀行可以考慮對在使用電子貨幣中遭受損失的客戶給予一定的賠償。商業(yè)銀行要真正建立起以客戶為導(dǎo)向的營銷模式，使客戶不管何時何地都可以享受銀行提供的更安全、更便捷的服務(wù)，爭取占有更多的顧客群。

4、建立完善的電子貨幣支付系統(tǒng)

安全性一直是電子貨幣使用過程中最為關(guān)注的問題，就總體形勢來看，為保證Internet下信用卡支付的安全性，VISA、Mastercard、Microsoft、Netscape和GTE等專門簽訂了Internet信用卡支付的安全電子交易協(xié)議，以期建立更加安全的Internet信用卡支付系統(tǒng)。目前正在運行的無條件匿名電子支付系統(tǒng)和可記錄的匿名電子現(xiàn)金支付系統(tǒng)能在相當(dāng)程度上保證電子貨幣支付的安全性。但是由于網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)的局限，目前人們對銀行電子貨幣安全性的擔(dān)憂并未減輕，任何經(jīng)營電子銀行業(yè)務(wù)和電子貨幣業(yè)務(wù)的機構(gòu)都希望他們的帳戶管理和風(fēng)險管理系統(tǒng)能受到嚴(yán)格的控制，能夠防止虛假電子貨幣在系統(tǒng)上進行交易。但事實上，由于計算機技術(shù)的發(fā)展，多條信息途徑的使用，系統(tǒng)的安全性越來越難以得到保證。計算機黑客可以在任何地方通過網(wǎng)絡(luò)進入電子銀行系統(tǒng)。安全性風(fēng)險的防范越來越重要。對于電子貨幣業(yè)務(wù)，如果安全系統(tǒng)被破壞，則可能導(dǎo)致欺騙業(yè)務(wù)發(fā)生。而對于其他形式的電子銀行業(yè)務(wù)，未經(jīng)授權(quán)的闖入既可為銀行帶來直接損失，也可以產(chǎn)生其他問題。例如電腦黑客通過網(wǎng)絡(luò)闖入電子銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)，尋找使用客戶的機密材料，使客戶利益受損。而缺乏對系統(tǒng)的嚴(yán)密控制，外部的第三者闖入系統(tǒng)設(shè)置病毒，會給銀行帶來更大的損失。電子銀行及電子貨幣既可能遭受外來者入侵，更容易受到內(nèi)部職員的破壞。某些心術(shù)不正的職員可通過在暗中獲得的數(shù)據(jù)進入客戶的帳戶竊取資金，而另外一些職員不經(jīng)意的錯誤也可能對銀行計算機系統(tǒng)的運行產(chǎn)生危害。這就要求商業(yè)銀行繼續(xù)努力，建立真正完善和安全的電子貨幣支付系統(tǒng)，促進電子貨幣業(yè)務(wù)的發(fā)展。

結(jié)論

雖然我國金融電子化起步較晚，離國際先進水平尚有較大距離，但近年各家銀行相繼推出了各種與電子貨幣有關(guān)的服務(wù)，主要集中在零售業(yè)務(wù)領(lǐng)域。例如，使用信用卡支付的銀行POS系統(tǒng)，以及使用IC卡代替現(xiàn)金用于小額支付的預(yù)付式系統(tǒng)等。隨著經(jīng)濟發(fā)展和國內(nèi)網(wǎng)絡(luò)用戶的不斷擴大，社會對電子貨幣、網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的需求必將迅速增長。對于商業(yè)銀行而言，面對信息技術(shù)進步、金融國際化、傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)衰退等國際性發(fā)展趨勢，重新認(rèn)識銀行固有的結(jié)算、信用創(chuàng)造、資金中介等職能，重新檢討銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展方向，制定新的經(jīng)營戰(zhàn)略，是經(jīng)營管理層當(dāng)前的重要任務(wù)。其中，對目前正在開展的電子交易業(yè)務(wù)，在總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，如何與Internet結(jié)合，應(yīng)積極研究并及時展開工作。首先抓緊時機上網(wǎng)，以防再度發(fā)生被搶注“域名”事件。網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)可從信息、提供信息服務(wù)、咨詢服務(wù)開始，直至全方位的交易服務(wù)，分階段逐步展開。否則，將會喪失發(fā)展機遇，其損失無可估量。

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篇10

20世紀(jì)以來，電子商務(wù)在世界范圍內(nèi)悄然興起，作為其支付工具的電子貨幣也隨之產(chǎn)生和發(fā)展。電子貨幣的產(chǎn)生被稱為是繼中世紀(jì)法幣對鑄幣取代以來，貨幣形式發(fā)生的第二次標(biāo)志性變革，并在電子商務(wù)活動中占有極其重要的地位，它的應(yīng)用與發(fā)展不僅會影響到電子商務(wù)的進行，而且會影響到全球的金融體系。

（一）電子貨幣的定義

電子貨幣就是由消費者（及相對的特約商戶）占有的，存儲在一定電子裝置中，代表一定的貨幣價值的“儲值”或“預(yù)付價值”的產(chǎn)品。具體而言，這里所講的電子裝置通常包括兩種形態(tài)：以IC卡為媒質(zhì)的智能卡和以計算機為基礎(chǔ)的電子貨幣載體。電子貨幣的貨幣價值以數(shù)字信息的方式存儲在電子裝置載體中，表現(xiàn)為各種各樣的儲值卡、智能卡，以及利用計算機網(wǎng)絡(luò)進行支付的貨幣形態(tài)。電子貨幣不是紙質(zhì)的，也不像電子資金劃撥一樣涉及到銀行，這種新的貨幣形態(tài)可以離開銀行的中介作用，在交易過程中不用同存款發(fā)生密切聯(lián)系。就其現(xiàn)階段而言還只是一種新的支付形式，還要以現(xiàn)有存款為基礎(chǔ)。

（二）電子貨幣的特性

1、電子貨幣是以計算機技術(shù)手段為依托，通常以各類電子設(shè)備（如智能卡）及計算機存儲器為價值載體的貨幣

電子貨幣主要有卡類和計算機兩種載體。以卡類為載體的電子貨幣，卡中的芯片能夠根據(jù)事先存儲在里面的程序和外部銷售終端或其他設(shè)備（如電子錢包）的指令存儲和處理信息。借助特殊的設(shè)備和終端，卡中代表金錢的信息可以被識別，并且按照指令進行轉(zhuǎn)移。而以計算機為載體的電子貨幣進行交易時，需要借助個人計算機和互聯(lián)網(wǎng)，交易前要先下載或從發(fā)行人那里獲得專門的軟件，通過特殊的軟件和計算機的處理能力，實現(xiàn)電子貨幣數(shù)額的計算和轉(zhuǎn)移。這種強大的存儲和處理能力是傳統(tǒng)的提款卡所不具備的。提款卡主要是通過輸入密碼同中央數(shù)據(jù)庫相聯(lián)系，通過中央數(shù)據(jù)庫增減相應(yīng)的金額，卡本身不存在代表電子貨幣信息的增減。

2、電子貨幣是一種信息貨幣

電子貨幣說到底不過是觀念化的貨幣信息，它實際上是由一組含有用戶的身份、密碼、金額、使用范圍等內(nèi)容的數(shù)據(jù)構(gòu)成的特殊信息，因此也可以稱其為數(shù)字貨幣。人們使用電子貨幣交易時，實際上交換的是相關(guān)信息，這些信息傳輸?shù)介_設(shè)這種業(yè)務(wù)的商家后，交易雙方進行結(jié)算，要比現(xiàn)實銀行系統(tǒng)的方式更省錢、更方便、更快捷。

3、電子貨幣價值傳送的無紙化

電子貨幣是現(xiàn)實貨幣價值尺度和支付手段職能的虛擬化，是一種沒有貨幣實體的貨幣。電子貨幣是在電子化技術(shù)高度發(fā)達(dá)的基礎(chǔ)上出現(xiàn)的一種無形貨幣。一般來說，電子貨幣的價值通過銷售終端從消費者手里傳送到貨物銷售商家手中，商家再回贖其手里的貨幣。商家將其手里持有的電子貨幣傳送給電子貨幣發(fā)行人從其手里回贖貨幣，或者傳送給銀行，銀行在其賬戶上借記相應(yīng)金額，銀行再通過清算機構(gòu)同發(fā)行人進行結(jié)算。整個過程是無紙化的。所謂無紙化是與票據(jù)、信用卡相比較而言。而且，電子貨幣可以在各個持有者之間直接轉(zhuǎn)移貨幣價值，不需要第三方如銀行的介入，這也是電子貨幣同傳統(tǒng)的提款卡和轉(zhuǎn)賬卡的本質(zhì)區(qū)別。電子貨幣在這一點上，很類似于真正貨幣的功能。

4、電子貨幣是可以進行支付的準(zhǔn)通貨

電子貨幣能否被稱為通貨，關(guān)鍵在于電子貨幣能否獨立地執(zhí)行通貨職能。就目前而言，電子貨幣可以起到支付和結(jié)算的作用，但電子貨幣只是蘊涵著可能執(zhí)行貨幣職能的準(zhǔn)貨幣。首先，電子貨幣缺少貨幣價格標(biāo)準(zhǔn)，因而無法單獨衡量和表現(xiàn)商品的價值和價格，也無法具有價值保存手段而只有依附于現(xiàn)實貨幣價值尺度職能和價值儲藏職能；其次，由于電子貨幣是以一定電子設(shè)備為載體—智能卡和計算機，其流通和使用必須具備一定的技術(shù)設(shè)施條件及軟件的支持。因此，尚不能真正執(zhí)行流通手段的職能；最后，盡管目前電子貨幣最基本的職能是執(zhí)行支付手段，但是現(xiàn)有的各種電子貨幣中的大多數(shù)，并不能用于個人之間的直接支付，而且向特約商戶支付時，商戶一方還要從發(fā)行電子貨幣的銀行或信用卡公司收取實體貨幣后，才算完成了對款項的回收，電子貨幣不能完全獨立執(zhí)行支付手段的職能。可見現(xiàn)階段的電子貨幣是以既有通貨為基礎(chǔ)的新的貨幣形態(tài)或是支付方式。

二、電子貨幣對傳統(tǒng)銀行業(yè)的挑戰(zhàn)

伴隨著社會的信息化、網(wǎng)絡(luò)化，銀行的主要功能由依賴于存、貸款數(shù)量的資金中介功能，向為顧客提供電子清算服務(wù)和信息服務(wù)功能的重心傾斜。在這一變化中，傳統(tǒng)銀行業(yè)面臨的主要問題有三：一是電子貨幣的發(fā)行主體、信用創(chuàng)造等在法律上如何定位；二是如何保證電子貨幣的安全性，以及如何規(guī)避電子清算系統(tǒng)風(fēng)險；三是銀行傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式如何向信息化經(jīng)營轉(zhuǎn)變，與金融電子化趨勢相適應(yīng)。

（一）電子貨幣的發(fā)行主體

目前國際間對電子貨幣的發(fā)行主體這一金融監(jiān)管的對象的認(rèn)識尚存在較大分歧。歐洲大陸各國認(rèn)同這樣的觀點，即電子貨幣的發(fā)行應(yīng)該包含在金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)中，其發(fā)行主體應(yīng)該屬于金融監(jiān)管的對象之一。1998年，歐盟委員會在歐盟理事會提交的指令草案中規(guī)定，發(fā)行電子貨幣的機構(gòu)與傳統(tǒng)意義上的“信用機構(gòu)”享有同樣的市場準(zhǔn)入權(quán)利和相同的競爭條件。這體現(xiàn)在：第一即使電子貨幣發(fā)行機構(gòu)無意從事傳統(tǒng)信用機構(gòu)所提供的全部金融服務(wù)，它依舊有權(quán)在整個歐盟成員國范圍內(nèi)自由從事經(jīng)營活動；第二電子貨幣發(fā)行機構(gòu)只接受設(shè)立地成員國一國的管理和監(jiān)督，這也使其在經(jīng)營條件上與傳統(tǒng)的信用機構(gòu)完全相同。在美國和英國，占主導(dǎo)性的觀點則是，若對電子貨幣的發(fā)行主體進行嚴(yán)格的監(jiān)管和限制，會損害民間機構(gòu)的技術(shù)開發(fā)和創(chuàng)造精神，把電子貨幣的發(fā)行限定于金融機構(gòu)還為時過早，因為一些證券公司、特殊貸款公司、非銀行支付供應(yīng)商、信用機構(gòu)也能提供電子貨幣服務(wù)。如果將電子貨幣的發(fā)行主體限定于中央銀行，則存在著尖銳的矛盾和沖突。因為貨幣是中央銀行獨有的利益，它來自貨幣發(fā)行權(quán)，即能使市場參與者將其負(fù)債作為貨幣的權(quán)利，該利益反映在對生息資產(chǎn)通過以發(fā)行貨幣的方式進行無息或者低息融資的回報上。如果法定貨幣被私人電子貨幣所取代，這部分中央政府收入來源就會喪失或者減少。如果由中央銀行以某種形式發(fā)行電子貨幣，不僅可以向消費者提供無風(fēng)險的電子支付產(chǎn)品，還可以換回貨幣收益的損失。但這樣做的代價很大，因為政府的介入會沖淡市場活力的發(fā)揮，抑制私營領(lǐng)域的發(fā)展，阻礙進一步的金融創(chuàng)新，而且高風(fēng)險的新興商務(wù)可能會浪費納稅人的錢財。從目前來看，各國只允許銀行發(fā)行電子貨幣，從而有利于對其監(jiān)管。

（二）銀行的結(jié)算職能

隨著小額結(jié)算方法的多樣化，以及開放式網(wǎng)絡(luò)結(jié)算服務(wù)使用者隊伍的不斷擴大，結(jié)算業(yè)務(wù)作為銀行固有業(yè)務(wù)的地位受到越來越大的威脅，結(jié)算業(yè)務(wù)的提供者已超出銀行范圍。例如電信、交通、旅游等行業(yè)發(fā)行的名目繁多的、儲值性質(zhì)的磁卡或IC卡，實際上已成為新形式的“結(jié)算帳戶”。例如儲值卡的發(fā)行公司，在銷售卡時，即與購買者之間產(chǎn)生了借貸關(guān)系，這筆資金是在儲值卡使用時逐步清算的。這種資金清算，與銀行存款用作結(jié)算的作用相似。而且，如果這些行業(yè)能用更低的價格，通過電話、因特網(wǎng)，提供更貼近顧客需求的服務(wù)，那么在結(jié)算業(yè)務(wù)領(lǐng)域，銀行將可能被其他行業(yè)奪去更多的機會。

另外，以往企業(yè)間交易的買賣雙方，其資金授受都是通過銀行中介進行的，銀行可以從中收入一定比例的手續(xù)費。但是，隨著金融EDI的應(yīng)用，促進了貨款的相互抵沖及企業(yè)間的差額結(jié)算，這對企業(yè)無疑有效地削減了手續(xù)費支出。同時，隨著企業(yè)EDI應(yīng)用的發(fā)展，這種結(jié)算方法必將在企業(yè)集團內(nèi)部普及。其結(jié)果是，雙方的交易信息不必通過銀行即可相互交換，貨款的抵沖也不必經(jīng)過銀行即可進行，銀行不僅喪失了手續(xù)費的收入，而且無法掌握企業(yè)的資金流向。這對銀行的結(jié)算職能及資金監(jiān)督職能又是一個挑戰(zhàn)。

（三）結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的國際競爭

電子貨幣、電子結(jié)算發(fā)展的結(jié)果，將為使用者跨越國境利用由外國經(jīng)營者提供的結(jié)算服務(wù)創(chuàng)造了更多機會。特別是由于因特網(wǎng)的發(fā)展而形成了世界范圍的通信網(wǎng)絡(luò)，以電子貨幣進行的結(jié)算服務(wù)，已出現(xiàn)無國籍化的動向，國內(nèi)金融機構(gòu)與外國機構(gòu)之間將處于直接競爭的環(huán)境。如何增強結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的國籍競爭力，已成為各國銀行必須考慮的重要問題。同時，為了保護使用者利益，1997年5月，10國財政部長、中央銀行總裁會議(G10)下設(shè)的電子貨幣作業(yè)部的報告書中指出：關(guān)于跨越國境的電子貨幣及電子結(jié)算的使用，在法律、行政、司法等方面的管轄權(quán)問題是復(fù)雜的，并且某些方面可能是不明確的，即使是對國內(nèi)的使用者，其保護措施和監(jiān)督體制也不盡完善。因此，由外國主體發(fā)行的電子貨幣和提供的結(jié)算服務(wù)，目前應(yīng)限定其范圍。

三、電子貨幣對商業(yè)銀行經(jīng)營的沖擊及應(yīng)對策略

我國已由中國人民銀行為牽頭單位，配合國家各主要商業(yè)銀行及金融機構(gòu)聯(lián)合建設(shè)中國金融數(shù)據(jù)通信網(wǎng)和全國銀行卡信息交換中心，充分利用金融系統(tǒng)電子化基礎(chǔ)設(shè)施，加強中央銀行的支付清算職能，加快資金周轉(zhuǎn)速度，以逐步確立和完善我國支付清算體制，加快實現(xiàn)全國范圍內(nèi)銀行卡跨行、異地支付業(yè)務(wù)授權(quán)及清算信息自動交換。目前，我國金融卡發(fā)卡量超過10300萬張，全國金融卡信息交換中心和清算中心已建立，金融衛(wèi)星網(wǎng)擁有646個衛(wèi)星站，覆蓋了全國所有地級以上城市和700多個縣，全國電子聯(lián)行平均每天往來5萬多筆，轉(zhuǎn)匯金額平均每天達(dá)800——1000億元，大大提高了轉(zhuǎn)匯效率，縮短了資金在途時間，平均每天為企業(yè)減少利息開支500萬元。金融卡的發(fā)行，使得消費群體、商業(yè)領(lǐng)域和銀行之間形成了互相支持、簡易方便、安全可靠、促進發(fā)展的緊密關(guān)系，非金融卡發(fā)卡量突破1億張，廣泛地應(yīng)用于交通、水電、煤氣、醫(yī)療衛(wèi)生、安全保衛(wèi)等方面。

（一）電子貨幣對商業(yè)銀行經(jīng)營的沖擊

1、對銀行生存和經(jīng)營的挑戰(zhàn)

電子貨幣的普遍使用，使得網(wǎng)絡(luò)銀行的出現(xiàn)成為必然。就目前而言，網(wǎng)絡(luò)銀行有兩類：一種是完全依賴于互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展起來的網(wǎng)絡(luò)銀行，另一類是指傳統(tǒng)銀行運用公共互聯(lián)網(wǎng)，把網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)作為銀行零售業(yè)務(wù)柜臺的延伸，達(dá)到24小時不間斷服務(wù)的目的，并節(jié)省銀行的經(jīng)營成本的模式，完全意義上的網(wǎng)絡(luò)銀行即第一類網(wǎng)絡(luò)銀行。根據(jù)美國BoozAllen和Hamilton公司1996年4月公布的調(diào)查報告，網(wǎng)絡(luò)銀行經(jīng)營成本僅相當(dāng)于經(jīng)營收入的15%——20%，而傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營成本占到了收入的60%，開辦一個互聯(lián)網(wǎng)銀行所需的成本只有100萬美元，還可用電子郵件等技術(shù)提供一種全新的真正的雙向交流方式，而建立一個傳統(tǒng)銀行分支機構(gòu)需要150萬——200萬美元，外加每年的附加經(jīng)營費用35萬——50萬美元。從這些數(shù)據(jù)不難看出，網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)成本優(yōu)勢顯著，對傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營已構(gòu)成威脅。

2、對客戶市場占有率的沖擊

電子貨幣是通過電子網(wǎng)絡(luò)發(fā)行并可在全球范圍內(nèi)流通的貨幣，這就使一國中央銀行壟斷貨幣發(fā)行的權(quán)力被打破，于是世界上那些擁有先進技術(shù)和大量資本的機構(gòu)和個人（如軟件公司、電信業(yè)者、中介業(yè)者等）像商業(yè)銀行一樣都將發(fā)行和經(jīng)營電子貨幣作為其主要業(yè)務(wù)。這種狀況給商業(yè)銀行進行信用創(chuàng)造的基礎(chǔ)帶來了嚴(yán)重沖擊。如果其他公司發(fā)行了代表自己品牌的電子貨幣，那么這些公司就可能越過銀行單獨向客戶提供金融服務(wù)，其中包括向客戶提供電子貨幣。電信、交通、旅游等行業(yè)發(fā)行的名目繁多的、儲值性質(zhì)的磁卡或IC卡，實際上已成為新形式的“結(jié)算賬戶”。例如儲值卡的發(fā)行公司在銷售卡時即與購買者之間產(chǎn)生了借貸關(guān)系，這筆資金是在儲值卡使用時逐步清算的。這種資金清算與銀行存款結(jié)算的作用相似，而且如果這些行業(yè)能用更低的價格，通過電話、因特網(wǎng)提供更貼近顧客需求的服務(wù)，那么在結(jié)算業(yè)務(wù)領(lǐng)域銀行將可能被其他行業(yè)奪去更多的機會。

3、對銀行經(jīng)營方式的沖擊

傳統(tǒng)銀行的銷售渠道是分行及其廣泛分布的營業(yè)網(wǎng)點，獲取規(guī)模經(jīng)濟的途徑是不斷追加投資和多設(shè)網(wǎng)點，發(fā)展的基礎(chǔ)是資金利差。隨著電子貨幣的出現(xiàn)，其經(jīng)營方式將受到極大的沖擊。一方面電子貨幣的使用多依賴于計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，這就使僅有廣泛分布的營業(yè)網(wǎng)點而沒有便利的計算機服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的銀行經(jīng)營寸步難行；另一方面電子貨幣的多樣性會無形中削弱銀行信貸的規(guī)模，也將使得銀行賴以發(fā)展的基礎(chǔ)發(fā)生動搖。因此一些金融界有識之士指出，商業(yè)銀行如果近幾年內(nèi)拿不出可行的電子貨幣，那么其他電子貨幣發(fā)行單位將搶占更大的市場。這無疑對傳統(tǒng)的商業(yè)銀行經(jīng)營方式產(chǎn)生了巨大的沖擊。

（二）我國商業(yè)銀行應(yīng)對電子貨幣的策略

電子貨幣產(chǎn)品的開發(fā)對銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的推動作用是顯而易見的。目前，隨著我國加入世貿(mào)組織步伐的加快，各家商業(yè)銀行的競爭生存意識迅速加強，利用金融業(yè)務(wù)及工具創(chuàng)新來擴大市場份額的工作力度日益加大，各家商業(yè)銀行都已意識到了電子貨幣市場所蘊藏的巨大商機，哪家銀行在該領(lǐng)域領(lǐng)先一步，其就將獲得巨大的發(fā)展空間。

1、加快金卡工程建設(shè)速度，開發(fā)以金卡為核心的表外業(yè)務(wù)品種

1993年國務(wù)院聽取電子部關(guān)于實施電子貨幣工程（金卡工程）的總體方案，并于1994年成立了國家金卡工程協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組。標(biāo)志著我國金卡工程的開始。我國金卡工程的應(yīng)用目標(biāo)是先從銀行卡（信用卡、智能卡）起步，建立現(xiàn)代化的實用電子貨幣系統(tǒng)，具體而言就是建立和完善銀行卡授權(quán)、結(jié)算、發(fā)卡、流通、服務(wù)體系，最終減少現(xiàn)金流通量，以電子貨幣（信用卡、智能卡）替代現(xiàn)金流通，與國際金融支付體系接軌。實施“金卡工程”發(fā)卡銀行之間可以實現(xiàn)資源共享、通存通兌，可以實現(xiàn)銀行電子化、網(wǎng)絡(luò)化。

“金卡工程”最初的重點在于推廣信用卡和其他銀行卡的應(yīng)用。這是由于我國網(wǎng)絡(luò)環(huán)境相對歐美而言比較差，且我國的支付工具也相對比較落后，現(xiàn)金交易占了交易總金額的很大部分，支票和信用卡的使用仍處在起步階段。因此，確定先發(fā)展銀行卡為支付工具，再在此基礎(chǔ)上發(fā)展智能卡。智能卡是銀行卡發(fā)展的比較高級的形式尤其是智能IC卡。目前在我國12個金卡工程試點城市銀行卡信息交換系統(tǒng)全面投入運行。1999年初，各商業(yè)銀行卡發(fā)卡量達(dá)1億多張，銀行IC卡300多萬張。我國IC卡產(chǎn)業(yè)起步雖晚，但發(fā)展迅速。IC卡在我國的生產(chǎn)、應(yīng)用發(fā)展更是迅猛。目前已在金融、商貿(mào)、交通、電信、醫(yī)療、衛(wèi)生、社會保障、旅游人口管理以及公共事業(yè)收費管理等領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用，并取得初步成效。2002年我國IC卡發(fā)卡金融機構(gòu)達(dá)55家，發(fā)卡量達(dá)3.8億張。可以受理銀行卡的飯店、商店、賓館等特約商戶約13萬家，各金融機構(gòu)裝備的自動柜員機總計5萬臺，銷售點終端機34萬臺，全國受理銀行卡的電子化業(yè)務(wù)網(wǎng)點13萬個，截止2002年交易總額為84532億元。其增長速度大大超過世界平均增長的水平。我國金融電子化系統(tǒng)建設(shè)己經(jīng)具有一定的規(guī)模，實施了電子貨幣（銀行卡）工程。

目前我國商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)種類較多，使用范圍局限性較大，使用成本較高，尚不方便快捷。因此我國四大國有獨資銀行應(yīng)加快信用卡合作開發(fā)步伐，將現(xiàn)在的四大信用卡合為一卡，增強信用卡的服務(wù)功能。一方面方便客戶使用，另一方面可以使商業(yè)銀行降低成本，提高競爭能力。同時為商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供合作的條件。四大國有獨資銀行可率先統(tǒng)一表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新的標(biāo)準(zhǔn)，開發(fā)以信用卡業(yè)務(wù)為核心的各種新型服務(wù)工具，隨著金卡工程的實施推動我國電子貨幣的使用，同時加速電子貨幣創(chuàng)新步伐，用以抗擊網(wǎng)絡(luò)銀行對其業(yè)務(wù)的可能沖擊。

2、積極開發(fā)新工具，進行業(yè)務(wù)創(chuàng)新

一方面商業(yè)銀行要積極擴展原來的銀行業(yè)務(wù)如在柜臺之外辦理存款取款，開設(shè)個人理財賬戶如消費賬戶、投資賬戶、外匯交易賬戶等，以辦理及個人消費信貸、教育投資信貸、投資組合工具等業(yè)務(wù)，積極與各大型商場、超市等電子貨幣使用頻繁的單位聯(lián)系，在以上單位設(shè)立POS機等，將銀行、單位、政府、個人連接起來，形成一個以商業(yè)銀行為核心的龐大的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，以降低風(fēng)險，增加收益，抵御電子貨幣帶來的商業(yè)銀行收益減少的危險；另一方面商業(yè)銀行要積極進行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。隨著以IP網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為主導(dǎo)的信息革命的深化，傳統(tǒng)銀行以存款、貸款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算為主的資金信用中介將逐漸弱化，因為新的在線電子支付的手段不斷更新將不斷削弱銀行在結(jié)算方面降低貨幣流通和商品流通過程交易費用的比較優(yōu)勢，從而網(wǎng)上業(yè)務(wù)的重點將日益向為公司和個人提供理財咨詢和金融增值服務(wù)方面轉(zhuǎn)移，Internet網(wǎng)、電子商務(wù)和電子貨幣使傳統(tǒng)銀行在分支機構(gòu)和結(jié)算體系方面的優(yōu)勢蕩然無存。借助Internet網(wǎng)，總分行制商業(yè)銀行能夠在網(wǎng)上實時、快捷地提供個性化、互動性極強的金融服務(wù)，結(jié)算支付將逐漸成為廉價的、甚至在將來是免費的無償金融服務(wù)，因為這是網(wǎng)上銀行爭奪客戶和網(wǎng)上金融市場份額所內(nèi)生的競爭機制的必然結(jié)果，網(wǎng)上銀行將日益向網(wǎng)上證券交易、網(wǎng)上保險、網(wǎng)上拍賣和其他網(wǎng)上投資業(yè)務(wù)方面發(fā)展，網(wǎng)上銀行在這些領(lǐng)域提供高附加值的金融信息增值服務(wù)，隨著網(wǎng)上銀行電子貨幣資金的相對充裕，網(wǎng)上投資理財技能將成為稀缺的信息資本，銀行業(yè)與證券業(yè)將日益走向融合，關(guān)于投資咨詢和理財?shù)男畔①Y本的運營效益將日益成為決定網(wǎng)上銀行成敗的關(guān)鍵。

3、建立以客戶為導(dǎo)向的主要營銷方式

電子貨幣的應(yīng)運而生使商業(yè)銀行之間和其他金融企業(yè)、非金融企業(yè)對電子貨幣的流通總規(guī)模有重要的影響，從而商業(yè)銀行的職能必須進行重大轉(zhuǎn)型，商業(yè)銀行之間將為爭奪網(wǎng)上電子貨幣支付、結(jié)算上的市場份額而進行激烈的競爭，為此商業(yè)銀行必須不斷地提高在線電子貨幣支付和結(jié)算的服務(wù)質(zhì)量，甚至?xí)?dǎo)致這幾項業(yè)務(wù)走向完全的免費，商業(yè)銀行和其他在線金融服務(wù)企業(yè)爭奪網(wǎng)上金融信息流的控制權(quán)更加激烈。網(wǎng)上商業(yè)銀行爭奪網(wǎng)上金融信息流的控制權(quán)在本質(zhì)上就是爭奪網(wǎng)上客戶群，就是爭奪網(wǎng)上金融市場份額。網(wǎng)上銀行收回經(jīng)營成本所依賴的經(jīng)營收入和資本收人，將主要依賴網(wǎng)上廣告收人、投資理財咨詢服務(wù)收人和馳名品牌、商業(yè)銀行的馳名網(wǎng)站門戶的數(shù)字化品牌在股票市場增值。商業(yè)銀行要根據(jù)客戶的不同要求進行金融創(chuàng)新，提供與其需要相適應(yīng)的電子貨幣類的金融服務(wù)。同時采用一定的激勵手段，如為強化消費者信心，商業(yè)銀行可以考慮對在使用電子貨幣中遭受損失的客戶給予一定的賠償。商業(yè)銀行要真正建立起以客戶為導(dǎo)向的營銷模式，使客戶不管何時何地都可以享受銀行提供的更安全、更便捷的服務(wù)，爭取占有更多的顧客群。

4、建立完善的電子貨幣支付系統(tǒng)

安全性一直是電子貨幣使用過程中最為關(guān)注的問題，就總體形勢來看，為保證Internet下信用卡支付的安全性，VISA、Mastercard、Microsoft、Netscape和GTE等專門簽訂了Internet信用卡支付的安全電子交易協(xié)議，以期建立更加安全的Internet信用卡支付系統(tǒng)。目前正在運行的無條件匿名電子支付系統(tǒng)和可記錄的匿名電子現(xiàn)金支付系統(tǒng)能在相當(dāng)程度上保證電子貨幣支付的安全性。但是由于網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)的局限，目前人們對銀行電子貨幣安全性的擔(dān)憂并未減輕，任何經(jīng)營電子銀行業(yè)務(wù)和電子貨幣業(yè)務(wù)的機構(gòu)都希望他們的帳戶管理和風(fēng)險管理系統(tǒng)能受到嚴(yán)格的控制，能夠防止虛假電子貨幣在系統(tǒng)上進行交易。但事實上，由于計算機技術(shù)的發(fā)展，多條信息途徑的使用，系統(tǒng)的安全性越來越難以得到保證。計算機黑客可以在任何地方通過網(wǎng)絡(luò)進入電子銀行系統(tǒng)。安全性風(fēng)險的防范越來越重要。對于電子貨幣業(yè)務(wù)，如果安全系統(tǒng)被破壞，則可能導(dǎo)致欺騙業(yè)務(wù)發(fā)生。而對于其他形式的電子銀行業(yè)務(wù)，未經(jīng)授權(quán)的闖入既可為銀行帶來直接損失，也可以產(chǎn)生其他問題。例如電腦黑客通過網(wǎng)絡(luò)闖入電子銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)，尋找使用客戶的機密材料，使客戶利益受損。而缺乏對系統(tǒng)的嚴(yán)密控制，外部的第三者闖入系統(tǒng)設(shè)置病毒，會給銀行帶來更大的損失。電子銀行及電子貨幣既可能遭受外來者入侵，更容易受到內(nèi)部職員的破壞。某些心術(shù)不正的職員可通過在暗中獲得的數(shù)據(jù)進入客戶的帳戶竊取資金，而另外一些職員不經(jīng)意的錯誤也可能對銀行計算機系統(tǒng)的運行產(chǎn)生危害。這就要求商業(yè)銀行繼續(xù)努力，建立真正完善和安全的電子貨幣支付系統(tǒng)，促進電子貨幣業(yè)務(wù)的發(fā)展。

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篇11

再次，抗議實行該項制度的韓國網(wǎng)民認(rèn)為，“網(wǎng)上暴力并非源于匿名，而是歸根于過多搜集或暴露個人信息的因特網(wǎng)環(huán)境，以及在這種環(huán)境下活動的網(wǎng)民隱私保護圈的認(rèn)識匱乏”，“提出了網(wǎng)絡(luò)實名制，這是對網(wǎng)上暴力行為的實質(zhì)作出錯誤判斷的結(jié)果。網(wǎng)絡(luò)實名制將導(dǎo)致個人信息暴露、表達(dá)自由遭侵犯等更加嚴(yán)重的問題”[9]。從他們的語境，我們可以發(fā)現(xiàn)韓國網(wǎng)絡(luò)實名制中實質(zhì)上是個人信息的披露、登記，而非僅僅是“姓名+身份證”，相應(yīng)地，網(wǎng)民側(cè)重關(guān)注實名制對隱私以及個人資料安全的影響。

而在這方面，我國的認(rèn)識比較具有局限性，傾向于將網(wǎng)絡(luò)實名制與姓名、身份證號碼的真實記錄等同視之。比如，2010年生效的《網(wǎng)絡(luò)游戲管理暫行辦法》之第20條第3款規(guī)定網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬貨幣交易服務(wù)企業(yè)“提供服務(wù)時，應(yīng)保證用戶使用有效身份證件進行注冊，并綁定與該用戶注冊信息相一致的銀行賬戶”；其第21條規(guī)定“網(wǎng)絡(luò)游戲運營企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求網(wǎng)絡(luò)游戲用戶使用有效身份證件進行實名注冊，并保存用戶注冊信息”。2002年公布2004年修訂的《天津市公共計算機信息網(wǎng)絡(luò)安全保護規(guī)定》之第7條第1款規(guī)定提供公共計算機信息網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)的單位和個人，應(yīng)當(dāng)“對信息的單位名稱和個人身份進行登記”。而引起了諸多關(guān)注的2009年《杭州市計算機信息網(wǎng)絡(luò)安全保護管理條例》，其第3章“公共秩序管理”第18條、19條、21條對三類主體的實名制管理義務(wù)作出了規(guī)定：（1）互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)提供者及主機托管、租賃和虛擬空間租用等互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)中心服務(wù)提供者，應(yīng)如實登記申請服務(wù)的用戶基本情況、網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用種類和范圍以及身份證明；（2）提供電子公告、網(wǎng)絡(luò)游戲和其他即時通信服務(wù)者，應(yīng)如實登記向其申請開設(shè)服務(wù)的用戶的有效身份證明；（3）互聯(lián)網(wǎng)上網(wǎng)服務(wù)提供單位應(yīng)如實登記用戶有效身份證明、上網(wǎng)時間等有關(guān)情況，登記記錄應(yīng)當(dāng)保留六十日以上。2007年8月生效的中國互聯(lián)網(wǎng)協(xié)會《博客服務(wù)自律公約》加深了對實名制個人資料本質(zhì)的認(rèn)識。其第11條規(guī)定：“鼓勵博客服務(wù)提供者對博客用戶實行實名注冊，注冊信息應(yīng)當(dāng)包括用戶真實姓名、通信地址、聯(lián)系電話、郵箱等。”一改《博客服務(wù)自律公約（征求意見稿）》其第十六條規(guī)定：申請實名博客的用戶應(yīng)保證其注冊信息真實、準(zhǔn)確，實名博客信息內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容：作者真實姓名、有效證件號碼（如身份證、軍官證、護照、駕駛執(zhí)照等）、有效聯(lián)系方式（如電話、郵箱）等。中對身份證的突出重視，不過也由此使得個人資料的收集范圍變得模糊不清。

從上述規(guī)定可以看出三點內(nèi)涵：第一，將網(wǎng)絡(luò)實名制狹義地視作“姓名、身份證”與人之間的映射，而這種狹義的界分，部分筆者認(rèn)為，部分可以歸因于我國的文化傳統(tǒng)，即“人的姓名絕不僅僅是為了滿足社會交往的需要而產(chǎn)生的簡單符號，它與民族國家、社會制度、歷史階段、婚姻形態(tài)、風(fēng)俗習(xí)慣、語言文字、思維方式、價值觀念均有密切的關(guān)系，承載著代表群體個體、表明等級身份、規(guī)范婚姻秩序、彌補命運缺憾、指代特殊事物、體現(xiàn)社會評價和凝聚文明精華等社會功能”（參見何曉明：《姓名與中國文化》，人民出版社2001年版，第517頁），或“姓氏認(rèn)定的嚴(yán)格繁瑣和社會宗教寓意，使得中國人對姓氏意義的深切關(guān)懷遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出世界上其他任何一個民族”（參見錢杭：《血緣與地緣之間：中國歷史上聯(lián)宗與聯(lián)宗組織》，上海社會科學(xué)院出版社2001年版，第82頁）。地引起了“前臺實名制”和“后臺實名制”之爭，許多支持者都是難以割舍“后臺實名制”所謂的“只在后臺進行實名制，前臺依然是匿名，如果涉及訴訟，可以通過法院調(diào)取真實信息”[10]這個“好處”。而韓國的認(rèn)識卻恰恰相反，SK Communications通過資料表示：“如果說‘限制型本人確認(rèn)制’是在有法律問題的留言出現(xiàn)時確認(rèn)留言人身份的手段，那么，留言實名制本身可以在一定程度上限制有害于討論文化的無意義惡性留言，防止惡意話題的產(chǎn)生。”[7]；第二，沒有對互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)過分收集用戶個人資料的行為作出規(guī)范；第三，在規(guī)范意旨上，比較側(cè)重對公共秩序的維護，而忽略對用戶或個人資料主體的權(quán)利保護。與立法機關(guān)的此種實名制認(rèn)識缺失相對應(yīng)，網(wǎng)民們也耿耿于懷于“所有網(wǎng)民在因特網(wǎng)上都以實名注冊，暴露個人信息，每個人的網(wǎng)上活動都有記錄，則會導(dǎo)致恐怖的監(jiān)視社會”[9]。尤當(dāng)中國網(wǎng)民正處于社會轉(zhuǎn)型期而公共領(lǐng)域又逐漸積蓄力量而努力獲取民主表達(dá)符號之時。

（二）實名制的工具性效用和倫理意義難以契合浪漫的法規(guī)意旨

韓國實行網(wǎng)絡(luò)實名制的初衷或者法規(guī)意旨主要是：

其一，治理“惡意留言”、“惡搞”以及利用網(wǎng)絡(luò)侵犯個人隱私的現(xiàn)象，凈化網(wǎng)絡(luò)文化。政治部門次長李勛范撰文稱：“網(wǎng)絡(luò)暴力過度已經(jīng)由來已久，很多人依然覺得完全在現(xiàn)有法律的控制范圍之內(nèi)。過去5年之間，由于網(wǎng)絡(luò)惡意留言或散布虛假事實而遭受名譽侵害和權(quán)利侵害的案件增加了18倍。”[4]

其二，回應(yīng)全民偶像崔真實之死引發(fā)的漣漪效應(yīng)，尤其是網(wǎng)民支持網(wǎng)絡(luò)實名制的高漲意愿。2008年10月，韓國廣播通信委員會表示：為預(yù)防以匿名方式產(chǎn)生的互聯(lián)網(wǎng)副作用，計劃從11月起執(zhí)行《信息通信網(wǎng)法施行令修正案》，增加適用“限制性本人確認(rèn)制”的網(wǎng)站。并決定按原計劃在此次定期國會上提交《信息通信網(wǎng)法修正案》，內(nèi)容包括加強網(wǎng)上留言的監(jiān)控、向運營商征收罰款等。此即著名的《崔真實法》，亦稱《網(wǎng)絡(luò)侮辱罪》。

而關(guān)于韓國網(wǎng)絡(luò)實名制的效果，可謂褒貶不一。而廣播通信委員會人士解釋說“實名制是否能有效阻止惡意回帖，尚且存疑”。韓國媒體總結(jié)了實名制有被取消之虞的三個原因：一是能否有效阻止惡意回帖存有疑問；二是隨著twitter、facebook等不適用于此制度的海外社交網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的廣泛使用，韓國國內(nèi)企業(yè)因這一制度而受到了不公平競爭；三是有批判認(rèn)為，這一制度限制了人們的言論自由[2]。筆者認(rèn)為，實名制收效甚微，既是因為人們對實名制工具效用的認(rèn)識缺失以及對其倫理象征意義的過分倚重，也是因為對“惡意回帖”“惡意誹謗”行為進行了誤診開錯了藥方，更是因為沒有認(rèn)清韓國社會文化、科技（包括本文所指的引起一系列事端的黑客）以及法律之間的博弈格局。既然邏輯已然出現(xiàn)了混亂，繼續(xù)的推演便變成了了無意義的迷失。

第一，將實名制視作一把無堅不摧的利刃進而實現(xiàn)“根治惡言”“杜絕誹謗”的設(shè)想，即使不是天方夜談，也是過于浪漫了。無論是全面的實名制，還是前臺匿名、后臺實名的改造版，其本質(zhì)上是一種工具，具備的是技術(shù)或者科技價值。比如，作為定位侵權(quán)行為實施者或者收集侵權(quán)證據(jù)的技術(shù)手段。我國的《網(wǎng)絡(luò)游戲管理暫行辦法》第26條規(guī)定：“網(wǎng)絡(luò)游戲經(jīng)營單位在網(wǎng)絡(luò)游戲用戶合法權(quán)益受到侵害或者與網(wǎng)絡(luò)游戲用戶發(fā)生糾紛時，可以要求網(wǎng)絡(luò)游戲用戶出示與所注冊的身份信息相一致的個人有效身份證件。審核真實的，應(yīng)當(dāng)協(xié)助網(wǎng)絡(luò)游戲用戶進行取證。對經(jīng)審核真實的實名注冊用戶，網(wǎng)絡(luò)游戲經(jīng)營單位負(fù)有向其依法舉證的責(zé)任。”因為網(wǎng)游玩家在虛擬游戲世界里向以游戲名作為虛擬人物符號，該人物符號與現(xiàn)實世界的生命個體具有“身份映射”關(guān)系。游戲玩家的注冊信息可以作為與該虛擬符號兩相對應(yīng)的證據(jù)。在該關(guān)系被核實后，網(wǎng)絡(luò)游戲經(jīng)營單位承擔(dān)著協(xié)助該游戲用戶收集證據(jù)、維護權(quán)益之義務(wù)。正是因為實名制的此種色彩濃重的技術(shù)意味、工具屬性以及滯后的事后救濟功能，使其可能更適合諸如“網(wǎng)絡(luò)游戲防沉迷”2011年的《新聞出版總署、中央文明辦、教育部、公安部、工業(yè)和信息化部、、中華全國婦女聯(lián)合會、中國關(guān)心下一代工作委員會關(guān)于啟動網(wǎng)絡(luò)游戲防沉迷實名驗證工作的通知》強調(diào)：實施防沉迷實名驗證是至關(guān)重要的一環(huán)，也是十分必要的，有利于防止未成年人盜用或者使用虛假成年人身份信息，規(guī)避網(wǎng)絡(luò)游戲防沉迷系統(tǒng)的限制。經(jīng)批準(zhǔn)，公安部所屬全國公民身份證號碼查詢服務(wù)中心承擔(dān)全國網(wǎng)絡(luò)游戲防沉迷實名驗證工作。經(jīng)與網(wǎng)絡(luò)游戲運營企業(yè)充分協(xié)商，廣泛征求意見，制定了《網(wǎng)絡(luò)游戲防沉迷實名驗證流程》，并完成了網(wǎng)絡(luò)游戲防沉迷實名驗證系統(tǒng)軟件開發(fā)工作。目前，實施網(wǎng)絡(luò)游戲防沉迷實名驗證條件已經(jīng)成熟，各項準(zhǔn)備工作基本到位，經(jīng)研究，決定在全國范圍內(nèi)啟動網(wǎng)絡(luò)游戲防沉迷實名驗證工作。之類的管理和兒童保護，而較難對成年人世界間的“技術(shù)工具只是侵權(quán)手段，實質(zhì)是權(quán)利的濫用，權(quán)利的不尊重”的“惡意回帖毀謗”、“侵犯隱私”等行為予以規(guī)制。之前因為技術(shù)缺陷而導(dǎo)致一些少年利用身份證號碼生成器對網(wǎng)絡(luò)實名制登記進行規(guī)避，但是技術(shù)的問題只能通過技術(shù)的革新來解決，起草名目更多、處罰更重的法律或者規(guī)制，在技術(shù)面前也只能是“氣喘吁吁而蒼白無力”，規(guī)范性文件只是對技術(shù)的實施作出程序性規(guī)定和安排！再比如，身處“只有諸神，沒有上帝”網(wǎng)絡(luò)世界的實名制可能比匿名產(chǎn)生更多的誤導(dǎo)。因為網(wǎng)友時常不具有“調(diào)查核實”的品性以及鑒別能力，容易受輿論（如標(biāo)題黨）以及道德情感的影響，在感性的情緒宣泄中進一步放大網(wǎng)絡(luò)失真，因此不怪乎既有推動紅十字會改革的“郭美美事件”的大獲全勝，也有近日網(wǎng)絡(luò)盛傳的“吉林市駐京辦職員微博炫富事件”的迷霧深陷一網(wǎng)名為“高悅兒”的女子在微博上炫富，展示其在澳門購物期間購買的高檔商品。該網(wǎng)友新浪認(rèn)證身份為“吉林市政府駐京辦職員”，炫富內(nèi)容及身份引發(fā)網(wǎng)友熱議。網(wǎng)友戲稱，“政府部門出了個‘高美美’”；也有網(wǎng)友認(rèn)為，“高悅兒”完全是在炒作；知名編劇寧財神則認(rèn)為，網(wǎng)友未經(jīng)調(diào)查就扣帽子不妥，“也許人家嫁了個有錢人呢”，辦事處方面已通過新浪微博客服投訴，“沒有找我們核實，怎么就認(rèn)證是我們的人”。該負(fù)責(zé)人稱，希望新浪微博方面就此事進行調(diào)查澄清，并向公眾解釋。2012年1月12日晚，新浪相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，“高悅兒”并非某市駐京辦職員，其微博認(rèn)證資料系作假，已取消其認(rèn)證，并對此次事件給網(wǎng)友造成的誤導(dǎo)深表歉意。該負(fù)責(zé)人表示，此次事件的直接責(zé)任人違反公司認(rèn)證審核流程，未經(jīng)嚴(yán)格查證“高悅兒”的認(rèn)證資料。公司將規(guī)范認(rèn)證流程，加強認(rèn)證用戶資料審核。。況且，實名制的工具屬性決定了其不會永遠(yuǎn)發(fā)揮正效應(yīng)，也可能產(chǎn)生負(fù)外部性，比如前述事件中，“隨后‘高悅兒’刪除了炫富微博，但此舉不但沒平息質(zhì)疑，反而引來更多網(wǎng)友圍觀。不少網(wǎng)友貼出‘高悅兒’微博的截圖，并調(diào)查出身份證號、男友等更多個人信息”。如果說實名制的初衷是為了治理惡意回帖和侵犯個人隱私的話，此次卻事與愿違。工具以及技術(shù)都是人來操作的，自然難免出錯，真可謂“任何先進的科技就像是一匹烈馬，我們?yōu)樗由故乘偸遣粩嗟乜简炛覀凂{馭它的本事和耐心”[11]。

第二，對其倫理象征意義過分倚重，而對“惡意回帖”、“惡意誹謗”行為進行的偏離了法律航道的誤診不但開錯藥方也加重了其病情。有論者描述匿名制，謂“網(wǎng)民采取了匿名，是因為其需要隱藏某些東西，或者逃避某種責(zé)任”[12]。也有論者這樣評價實名制，“就像一個常在黑夜里行走的人，突然被暴露在各種聚光燈下，總覺得渾身的別扭和不習(xí)慣。”[13]也許是基于浪漫的“欲要人不知，除非己莫為”的傳統(tǒng)雅思，雖然“就像在現(xiàn)實空間一樣，網(wǎng)絡(luò)空間也依靠羞恥感和社會恥辱來實施其文化標(biāo)準(zhǔn)”[3]3，但是，正如亞里士多德所言，“倫理學(xué)”的目的是行動，而不是知識Aristole.Nicomachean Ethics.I，3：1095a6.。所以，單靠網(wǎng)民的自律是無法達(dá)致文明的網(wǎng)絡(luò)凈化的，畢竟即使是天使也會犯錯。以為一旦推行實名制，就河清海晏，從此免遭“信騷擾”和“信詐騙”之苦，只能是一廂情愿罷了。理查德?A?波斯納也說：“在一種不了解事實的情況下，道德辯論會最為激烈；因為當(dāng)人們?nèi)狈梢钥陀^復(fù)制的知識時，他們就會退守，依賴扎根于個人心理和教養(yǎng)的直覺以及個人的經(jīng)驗。但這對法律沒有多少撫慰，這種辯論對事實了解很少并且抵制科學(xué)的精神。”[14]

第三，實行網(wǎng)絡(luò)實名制，必須首先解決個人數(shù)據(jù)保護問題，而行政性手段和強制力無法修復(fù)法制不被遵從的縫隙，以及網(wǎng)站社會責(zé)任得不到加強的裂痕。韓國國務(wù)總理室下屬的韓國法制研究院委托韓國蓋洛普對全國3 000名成人實施了“國民法律意識”的問卷調(diào)查。對于韓國社會的守法程度，認(rèn)為“法律沒有得到遵守”的人（62.8%）遠(yuǎn)多于認(rèn)為“法律得到了遵守”的人（37.2%）。法律未得到遵守的原因依次為“如果按照法律生活就會受到損失”（34.3%）、“因為不遵守法律的人更多”（20.1%）、“因為麻煩和不便”（14.5%）等[15]。議員也不無諷刺地表示：“現(xiàn)行的法律當(dāng)中已經(jīng)有對于惡意回帖進行處罰的條款，在這種情況下仍然要認(rèn)定所謂的‘網(wǎng)絡(luò)侮辱罪’。這種罪名無疑是一種帶有脅迫性質(zhì)的處罰規(guī)定，旨在警告網(wǎng)民不要參與到對于政府的輿論批判當(dāng)中。”[16]

此外，如前所述，雖然《促進使用信息通信網(wǎng)絡(luò)及信息保護關(guān)聯(lián)法》規(guī)定了最少資料原則以及資料及時銷毀原則，但是，韓國各大門戶網(wǎng)站、購物網(wǎng)站和社交網(wǎng)站都存在著不同程度地過度收集個人資料信息的問題，“在實行實名認(rèn)證、成人認(rèn)證等單純的本人認(rèn)證就可以的情況下，這些網(wǎng)站還要收集并保管個人的居民登錄號碼”，“在韓國國內(nèi)最大的門戶網(wǎng)站Naver上申請會員時需要輸入姓名和居民登錄號碼，進入實名認(rèn)證。此時，輸入的姓名和居民登錄號碼會被Naver儲存。即使沒有保存這些信息的必要，習(xí)慣上網(wǎng)站仍一直這么做。同樣，若想加入樂天購物的網(wǎng)上商城‘網(wǎng)上樂天’并同意其條款，便會自動成為電話銷售的對象，因為使用條約中包含‘將個人信息用于電話銷售’的內(nèi)容。”[17]這些個人資料一旦泄露或不適當(dāng)適用，將極大地?fù)p害資料主體的權(quán)益，網(wǎng)站為了證明自己對用戶的受損不存在前述所言之“有違常理之故意或過失”而不惜擴大資料的收集范圍和類型，這反過來會增大資料泄露和不當(dāng)使用之風(fēng)險，可見，網(wǎng)站等信息通訊服務(wù)提供者的社會責(zé)任缺失對信息社會建設(shè)的負(fù)效應(yīng)有多大。

第四，失察于社會的保守性格與先進科技間的沖突。《時代》周刊網(wǎng)絡(luò)版曾發(fā)表《明星自殺震驚全體韓國人》的報道，闡述了把崔真實逼向絕路的韓國社會問題以及崔真實之死在韓國社會引起的震動：崔真實的死讓我們看到了在極端保守卻有著先進發(fā)達(dá)科學(xué)技術(shù)的韓國社會中，女性遭遇的困難到底是什么[18]。韓國網(wǎng)絡(luò)社會上的權(quán)利濫用以及不尊重他人權(quán)利的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，太強調(diào)個人本位無助于提升社會福利，有些網(wǎng)民時常尊奉自己為道德上帝，以話語作為利刃實施暴力。簡單的行政強制力只會使網(wǎng)絡(luò)更加蠻橫和躁動，尤當(dāng)政府被視作一個經(jīng)常產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)的私權(quán)侵犯之源時，因而，更別提“其實作為執(zhí)法輔助手段”之實名制能發(fā)揮多大的效用。人是社會的動物，必須經(jīng)營社會生活，只有互相尊重和關(guān)懷的社會文化才能抵御先進科技突然變臉充當(dāng)一些人的侵權(quán)工具的風(fēng)險。

三、中國網(wǎng)絡(luò)實名制：行政管理決策與市民社會表達(dá)之對話

（一）中韓兩國網(wǎng)絡(luò)實名制的精神分野

互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)明顯地拓展了人們的監(jiān)督活動，其作為一個監(jiān)督的場域一直貫穿民意表達(dá)的始終，并發(fā)酵了網(wǎng)民的話語分量。因而無怪乎美國聯(lián)邦最高法院在Reno v. ACLU案的判決中雄辯地寫道，互聯(lián)網(wǎng)能夠使百姓變成“傳單發(fā)行者，……城市的吶喊者，他的聲音所引起的共鳴要比從任何街頭演講臺傳出來的聲音所引起的共鳴要大得多”Reno v. ACLU 521 U.S 844[1997].。

實名制作為韓國的“惡言根治”利器，在中國卻從一開始就作為一種公權(quán)力的存在，而限縮了授權(quán)性民法規(guī)范的在場和作用，頂多充任一種網(wǎng)絡(luò)民意反饋機制，而惡言的治理不過是反射效應(yīng)。此種精神分野使得韓國民眾更為重視個人信息的保護，而中國民眾更為緊張市民社會話語權(quán)利和監(jiān)督力量的獲取。只不過，韓國簡單利用實名制的工具性價值來修復(fù)技術(shù)發(fā)展，尤其是黑客攻擊給社會文化以及網(wǎng)絡(luò)環(huán)境帶來的裂痕的努力正走向“跌倒、失敗而不得不重頭再來”的結(jié)局，亟需“重新審視網(wǎng)絡(luò)實名制驗證制度”。而在中國，行政管理決策與市民社會表達(dá)之間的對話正如火如荼展開，逐漸積蓄了力量的網(wǎng)絡(luò)市民社會、公共領(lǐng)域頻頻大放異彩。

（二）作為市民社會“聲音符號”的網(wǎng)絡(luò)場域?qū)π姓顒拥幕貞?yīng)

鄧正來、景躍進教授認(rèn)為，中國市民社會乃是私域和非官方的公域的合成。私域主要系指不受國家行政手段超常干預(yù)的經(jīng)濟領(lǐng)域；非官方的公域系指在國家政治安排以外市民社會能對國家立法及決策產(chǎn)生影響的各種活動空間。通過這些空間的活動，可以形成一種廣泛承認(rèn)的社會意見，即對國家或政府活動產(chǎn)生影響的“公眾輿論”[19]。談?wù)搶嵜疲匀浑x不開網(wǎng)絡(luò)這個市民進行言說的場域。如前所述，互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)明顯地拓展了人們的監(jiān)督活動，而互聯(lián)網(wǎng)的主要監(jiān)督對象便是政府的行政決策、行政形象、行政事件。從“周老虎”事件到“躲貓貓”事件，從杭州飆車案到鄧玉嬌案，從“郭美美”到“小悅悅事件”，可以看出，網(wǎng)民們的行動能夠集結(jié)成一股強大的力量，在社會事件中發(fā)揮不可小覷的作用。我們認(rèn)為這是轉(zhuǎn)型中國環(huán)境下，市民階層活躍在逐漸積蓄了力量的公共領(lǐng)域的一種聲音表達(dá)以及意見符號；網(wǎng)絡(luò)實名制作為轉(zhuǎn)型中國的一種社會現(xiàn)象，不僅對網(wǎng)絡(luò)形成一定的行政約束力，也反映了公共領(lǐng)域?qū)矝Q策等行政活動之監(jiān)督以及回應(yīng)。

（三）工具效用的突出以及民事立法指引功能之不足

對待網(wǎng)絡(luò)實名制不能僅僅強調(diào)其工具性效用。實名制產(chǎn)生伊始，民眾之擔(dān)心聚為三點：一是網(wǎng)上登錄的個人身份信息被盜用怎么辦？二是是否會影響到網(wǎng)民的言論自由；三是實名將使網(wǎng)絡(luò)的虛擬性受限，阻礙互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展。更有人認(rèn)為，正是由于匿名的存在，使得網(wǎng)民可盡量擺脫“沉默的螺旋”的壓力，發(fā)出自己的聲音，形成眾聲喧嘩的空間，于是多元創(chuàng)造的言論便得以產(chǎn)生[12]。當(dāng)然，民眾先入為主地抗拒一切行政管理措施是不理性的，只是實名制的工具效用極大程度地放大了該管理措施的行政色彩，而遮掩了此措施的溫和一面，使得民眾以種種市民社會的理由來表達(dá)嗔怪。比如，網(wǎng)上登錄的個人身份信息被盜用怎么辦？韓國主要通過《促進使用信息通信網(wǎng)絡(luò)及信息保護關(guān)聯(lián)法》Especially in relation to promotion of utilization of information and communications network and privacy， the Act on Promotion of Utilization of Information and Communications Network and Protection of Information， etc. is applicable in Korea.（Kwang Bae Park，Change of Telecom Regulatory Policy of Korea Upon the Recent Development of Telecom Technolgy.[20120113]..

[19] 鄧正來，景躍進.建構(gòu)中國的市民社會[M]//鄧正來.國家與市民社會：中國視角.上海：格致出版社，上海人民出版社，2011：810.

[20] ROSEN J.The Unwanted Gaze[M].New York：Random House，2000：166.