引論：我們為您整理了13篇總賬會計的流程范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

一、醫院往來款項中存在的問題

1、“應收醫療款”與“預收醫療款”科目下都掛有同一病人的明細款項，如果在病人長期不辦理出院結算手續而欠費出院的情況下，應收醫療款科目的借方掛有該病人一定數額的醫療欠費，同時預收醫療款科目的貸方也掛有該病人一定數額的預交金，若長期未及時清理，將導致“應收醫療款”與“預收醫療款”項目數據失真，影響會計報表資產負債價值的準確判斷。

2、醫保掛賬不實，沉淀過多，影響醫院的資金流轉。對醫保病人欠費，醫院依照欠費單位名稱如市醫保中心、區醫保中心等分別設在“應收醫療款”明細科目下，實際醫保結算回醫院的醫保病人欠費扣除了醫保中心審核剔除費用及考核預留款，這些款項永久或暫時收不到醫院賬上；醫院總賬會計做賬是按實際發生的醫保病人欠費總額記賬，而未將醫保審核剔除費用扣除。若分管醫院醫保結算的人不清楚醫院財務總賬會計對醫保欠費的核算流程，而醫院財務總賬會計也不知道醫保結算流程，則很容易造成醫院虛增“應收醫療款”，同時，也虛增了“醫療收入”。醫療保險機構對醫院墊付的醫保病人醫療款并不是按當年醫保病人所欠醫療款全部足額返還給醫院：一方面醫院核算與醫療保險機構核算的醫保病人所欠醫療款總額在一定期間存在時間差；另一方面醫療保險機構不是按每個醫保病人所欠醫療款全數返還給醫院，二是要預留一定數額作為對醫院執行醫保政策好與否的考核基數。這樣，造成醫院“應收醫療款”總賬與對應的各醫保病人明細欠費余額總數核對不相符，當然與醫保中心應付醫院的病人欠費數額更難核對一致。

3、在醫院會計制度中未設置“預付賬款”科目，醫院大量的預付設備款、預付工程款在“其他應收款”科目核算，入庫物資同時暫欠發票的單位往來也在“其他應收款”科目中核算，這樣該科目核算的內容比較繁雜，金額較大，一方面容易給報表使用者造成信息錯覺；另一方面容易造成會計處理不當，漏沖銷，造成虛增醫院資產及負債。不僅造成虛增“其他應收款”及“應付賬款”科目金額，還容易造成多付設備款，給醫院帶來不必要的損失。

4、一般單位中往來清理工作主要由財務科長或主管會計兼任，他們平時的工作比較忙，往往不能及時、有效地催收往來款項，進而容易造成往來賬款管理上的漏洞。如有的單位往來款項掛賬很多年，就是因當時發生的往來業務未得到及時催收或核銷，時隔多年后，單位想核銷時，一方面往來金額累計數額很大，發生筆數多，清理難度大，在財務人員本身短缺的情況下需投入較大精力，往往有些力不從心；另一方面與往來業務相關的人員大多已離任，其實際情況得不到證實，大量的往來業務已無法直接核銷。

二、對醫院往來賬管理的建議

1、首先單位領導要重視，建立健全單位債權和債務管理制度。通過制度建設，合理設置崗位，明確工作流程，強化責任，加強制約和監督。

2、對規模大、往來業務多的單位建議設置專職往來賬會計，但應明確職責和權限，醫療機構不得有一人辦理債權或債務業務的全過程。每月集中往來款項清理，及時催收欠款，增強醫院往來款項清理工作的時效性。對醫院個人往來借款，可讓專職往來會計單獨作借款備查登記及核銷，列明款項發生的日期、事由、經辦人、到期日等信息，方便查詢及催收欠款。

3、建立和形成往來清理人員的長效機制，選擇責任心強，工作認真細致，具有較高業務水平的員工擔任往來賬目清理人員，并定期輪崗。

4、督促醫院醫保會計及時與醫保中心對賬，及時催要醫保欠款，以加速醫院資金回籠。對醫保審核剔除費用，由醫保結算會計每月告知醫院總賬會計具體數額，醫院總賬會計再及時調賬，做沖減“應收醫療款”及“醫療收入”的處理。

5、加強二級單位會計與總賬會計的溝通，要求每月末二級單位會計與總賬會計進行往來對賬工作，并建立往來對賬登記薄，雙方簽字，若有核對不一致的款項，列明原因，明確責任。對確無法收回的壞賬，二級單位會計有責任及時告知總賬會計，在辦理核銷手續的前提下，總賬會計當年及時作核銷會計處理。

篇2

How to Improve Simulation Training of Secondary

Vocational School Accounting Professional

PENG Yishan

（Xiamen Industrial & Commercial Tourism School， Xiamen， Fujian 361024）

Abstract According to the training aim of secondary occupation secondary occupation school， only highlights the experiment， practice and training， in order to better promote the formation and development of students' occupation ability， training skilled personnel occupation post need.. in this paper from the accounting professional accounting practice medium occupation school problems， put forward the concept of accounting simulation practice， to simulate the enterprise accounting computerization work as an example， from the aspects of setting， the accounting information accounting practice situation setting， accounting work flow and training requirements for the students to how to do the simulation training of medium occupation of the accounting profession.

Key words secondary vocational； accounting； simulation training

從上世紀80年代開始就有許多中等職業學校在校內進行會計專業的模擬實習，許多學校也紛紛建立了會計模擬實驗室，但至今為止，大多數學校對會計實訓還缺乏統一的標準和規范，實訓效果不盡如人意，大多數學校在會計模擬實習中主要還是采取讓學生“獨立完成全套賬實訓模式”，也就是采用統一征訂會計模擬實訓教材的形式，讓每一位學生在會計實訓中獨立完成建賬、審核原始憑證、填制記賬憑證、登記賬簿、對賬、結賬、編制會計報表、納稅申報、會計檔案整理等一系列工作。這種模式學生在會計實訓中無法找到會計實際工作的真實情境，學生通過實訓只是完成一項大型綜合性的作業而已，不利于對學生進行會計實際工作各項職業技能的訓練，也無法讓學生真正做到學以致用。如何提高中等職業學校會計專業的實訓效果，這是一個值得探討的問題，本文將從如何搞好中等職業學校會計專業的仿真實訓進行探討。

所謂會計仿真實訓，是指學生運用所學的會計基本理論、基本知識和基本技能，在創設的仿真企業會計實際工作情境中，依據模擬企業的會計核算資料，按照會計實際工作的各項要求，采用集中的時間，對模擬企業各項會計工作業務流程及會計業務處理進行反復訓練。使學生在通過與崗位要求完全相同的實訓操作中，培養職業意識，提高職業素質、熟悉會計實際工作中應遵守的各項財經法規，形成工作能力，為即將從事的會計工作打下堅實的基礎，成為理論與實際相結合的會計專業人才，也培養了學生運用所學知識分析問題、解決問題的能力，提高了他們的綜合素質。在實訓中還可以增強學生的團隊協作意識，并對學生進行會計職業道德教育，讓學生真正掌握從事會計實際工作所應具備的職業能力，讓學生真正做到學以致用。

會計仿真實訓可以是手工記賬也可以采用會計電算化，考慮到在現實會計工作中，每一個單位基本上都已經采用會計電算化進行會計核算，因此，下面以模擬企業“友利有限公司”為例說明，如何讓中等職業學校會計專業的學生采用會計電算化進行仿真實訓。

1 模擬企業基本情況

模擬企業“友利有限公司”是一家制造企業，設有行政部、財務部、生產部、銷售部、采購部、倉儲部六個部門，主要業務是從事A產品和B產品的生產和銷售，該企業為工業企業一般納稅人，公司執行《2007年企業會計準則》，稅務局核定增值稅稅率17%，運費抵扣率7%，營業稅稅率5%，城建稅稅率7%，教育費附加稅率3%。存貨按照實際成本核算，發出存貨計價：周轉材料采用移動平均法，原材料、庫存商品采用全月平均法；企業所采用的折舊計算方法：采用平均年限法（一）；制造費用按產品生產工時分配；企業采用“品種法”計算產品成本，月末，完工產品成本和在產品成本計算采用約當產量法。

該企業采用暢捷通T3財務軟件進行會計核算，財務軟件啟用了總賬系統、財務報表、工資管理、固定資產管理，啟用時間為2013-11-01。該企業財務部設有會計主管、總賬會計、出納、工資和固定資產管理四個崗位。

2 創設仿真企業會計實際工作情境

為了讓會計仿真實訓更逼真、更貼近實際工作，使業務流程及憑證的傳遞更加真實，根據模擬企業“友利有限公司”的實際情況，在模擬實習時應設置固定的內部機構有行政部、采購部、生產部、銷售部、倉儲部，外部機構主要有開戶銀行、稅務部門、往來機構，并在每一部門或機構安排1～2人擔任相應的角色，每一部門配備一至兩張辦公桌、一臺電腦及一臺打印機；然后將剩下的學生每4人為一組設立財務部，在財務部設立會計主管、總賬會計、出納、工資和固定資產管理崗位，每一組的財務部應配備四張辦公桌、四臺電腦、一臺打印機、一臺憑證裝訂機及其他日常會計用品，并在每一臺電腦上安裝暢捷通T3財務軟件的客戶端，稅務部門的電腦上要安裝報稅軟件，總賬會計崗位上的電腦要安裝增值稅專用發票的打印軟件，往來機構的電腦上也要安裝增值稅專用發票的打印軟件及其他機打發票的軟件。實訓時所有電腦應組成局域網并另設一臺主機，主機主要由實訓指導老師控制，在主機上應安裝暢捷通T3財務軟件的服務器端。

3 會計仿真實訓對資料的要求

會計仿真實訓的資料，仿真性要強，模擬企業的經濟業務要體現行《企業會計準則》及最新財稅法規的要求并直接以原始憑證的形式出現，不再以文字表述。各種票證都要采用現行財政稅務等部門統一要求的規范票證。為了能與實際工作逼真，凡是采用機打的發票，在實訓中也要采用機打發票，外來機打發票由往來機構工作人員負責打印，需要印刷的銀行緒算單據及企業內部使用單據，建議采用彩色印刷，相關單據的填寫要求也要與實際工作相一致，例如銀行進行賬單就要印成一式三聯且自動復寫，填寫完成后交給銀行窗口審核蓋章，再取回會計記賬用的那一聯。會計賬務處理流程與實際工作相一致，連一個印章都不能漏掉。對模擬企業11、12月兩個月發生的經濟業務進行訓練，讓學生掌握上下兩個月銜接的操作技能及年末結轉的操作技能，模擬企業11月份的經濟業務控制在50筆左右，模擬企業12月份的經濟業務控制在60筆左右。

模擬企業的初始化賬套需由實習指導老師在實訓開始前組織各組學生事先完成，各實訓小組的賬套名稱與賬套號不能重復，各組的初始化賬套完成后交給實習指導老師，由實習指導老師引入暢捷通T3財務軟件的服務器端（實訓時所使用的主機）。

4 會計仿真實訓的工作流程

以模擬企業“友利有限公司”為例，對典型業務的工作流程進行說明：

材料采購業務的工作流程：由生產部填寫請購單交給采購部門審核；采購部門收到使用部門提交的請購單時，審核后如確有必要購買，由采購經理簽字，再請總經理予以批示；采購員到往來機構辦理采購并由往來機構打印采購專用發票，采購物資到貨后，采購員要組織倉儲部等部門對貨物進行驗收，對驗收合格的貨物填寫收料單，收料單必須經過采購員、倉管員簽字，收料單一式三份，第一聯本部門留存，第二聯交給財務，第三聯交給采購員；貨物及發票已到，驗收合格并與購貨合同、發票及清單核對無誤后，采購員粘貼好報銷票據（采購申請單、入庫單、購貨發票、購貨合同），財務部審核后，由總經理簽字，交出納辦理付款手續，出納到開戶銀行辦理付款手續后，最后交總賬會計做賬。

產品銷售業務的工作流程：銷售部銷售人員根據客戶的訂單與客戶簽訂銷售合同；銷售部開出銷售通知單由銷售人員到倉儲部辦理產品出庫手續，倉管人員填寫產品出庫，產品出庫單一式五聯：第一聯存根、第二聯財務記賬、第三聯提貨、第四聯門衛、第五聯隨貨同行；銷售人員持銷售通知書及產品出庫單（第二聯財務記賬聯）到財務部由總賬會計開具增值稅專用發票，總賬會計開完發票后將第二聯發票聯及第三聯抵扣聯交給銷售人員，將第四聯記賬聯交給出納；銷售部銷售人員負責辦理貨物托運并將銷售發票的第二聯、第三聯及運費發票寄給購貨方；出納到開戶銀行辦理委托收款手續，取回托收憑證回單聯；出納收到托收憑證收款通知后連同有關發票交給總賬會計做賬。

費用報銷工作流程：以購買辦公用品例，應用行政部提出采購申請經總理審批后，到有關商場進行采購（在實訓中由往來機構負責打印發票）；行政部人員持采購發票到財務部填寫“費用報銷審批單”，經有關人員審核簽字后交給出納據以辦理付款。

報稅工作流程：月末，由會計主管通過稅務部門網站將本月收到增值稅專用發票抵扣聯及運輸發票抵扣聯通過網上進行認證；在網上打印認證結果（一般在下月初打印），并將其交給總賬會計據以編制結轉“待扣進項稅額”的記賬憑證（進項稅沒認證的暫時不能抵扣，應先計入應交稅金――待抵扣進項稅，在認證通過可以抵扣時再轉入應交稅金――應交增值稅（進項稅））。月末，會計主管到稅務部門抄稅并打印出“專用發票匯總表”；會計主管將“專用發票匯總表”交給總賬會計根據增值稅進項稅額認證結果編制結轉“應交增值稅”的記賬憑證。月末，根據模擬企業本月實際發生的業務計算各項稅金，如應交城建稅、教育費附加等，并直接在稅務部門的網站進行納稅申報。

5 會計仿真實訓對學生的要求

把學生當成企業的財務人員進行管理，實行上下班打卡制度，讓學生轉變自己的身份，以一個會計人員的身份參與實訓，完全置身于會計職業氛圍之中，以企業真實情況為背景，按照規范的業務流程和操作要求進行“實戰”演練，讓學生找到會計實際工作的感覺。并在實訓中熟悉并嚴格遵守《會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》、現行稅法以及會計職業道德規范等的有關規定，具體要求如下：

（1）嚴格遵守上下班制度，做到態度端正、目標明確、作風踏實、虛心請教、互相學習。在實訓過程中，要有認真負責的工作態度和一絲不茍的工作作風，樹立分工協作意識，養成良好的職業素養。

（2）按照實際會計工作的要求使用現行通用記帳憑證、各種賬簿及報表。

（3）嚴格按照《會計法》、《企業會計準則》、《會計電算化工作規范》、《會計基礎工作規范》的有關規定填寫會計憑證，包括會計憑證的編號、日期、業務內容摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數等有關項目，登記賬簿時要字跡清楚，并按規定的程序和方法記賬、結賬，發現錯賬應采用正確的方法更正。比如，發票、收據、銀行結算憑證等原始憑證應該根據規定的格式、聯數填寫，內容要完整，編號要連續，簽名要齊全。憑證、賬簿的打印與保管也要按照會計電算化的工作要求進行。

（4）在實訓中學生的文字表述和數字計算必須做到準確無誤。不但表示數量、金額的數字不能計算有誤，而且文字表達也要恰如其分，不得模棱兩可、含糊不清。

（5）在實訓中學生必須增強時間觀念，按照經濟業務發生的時間和實訓計劃的安排，及時地進行會計實務處理，不影響整個實訓進度，并按計劃進行崗位的輪換。

（6）實訓結束后，應將各種記賬憑證連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表按月按編號順序折疊整齊，裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期，并由裝訂人簽名或蓋章。

（7）實訓結束后，應將各種賬薄按照不同格式裝訂成冊，應將全部會計報表裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份。

（8）實訓結束后，每個學生必須繳交一套完整的實訓作業（即模擬企業全部會計核算資料），撰寫實訓報告，總結實訓心得和體會，提出實訓中存在的問題。

總之，要做好會計的仿真實訓，必須從會計工作情境的設置、會計核算資料的設置、會計軟件及其他軟件的使用盡可能做到與會計實際工作相一致；會計仿真實訓的會計工作流程也要盡可能做到與會計實際工作相一致；并將參加實訓的學生按照企業會計人員進行規范管理。

篇3

基礎會計實訓教學面臨的主要問題是學生無法真正理解和入門。原因有以下幾點。（1）學習《基礎會計》的學生為大一新生，新生未接觸過企業，不了解企業的部門和崗位設置、不了解企業是怎樣經營的、不了解企業生產經營流程、不了解企業到底有哪些業務，不了解什么是管理。（2）對于初學者來說會計基本理論較抽象，盡管教師上課時將會計的術語結合各種案例生動給學生描述會計專業基本知識和基本技能，以及會計在企業經營管理活動中的核算和監督職能、分析與管理職能等，但學生只能接受知識的記憶卻無法體驗和真正理解。另外，由于各種條件的限制，學生在校期間很難進入到企業的會計崗位上實習，更不可能經常到企業進行體驗。導致《基礎會計》實訓未能達到預期效果。（3）《基礎會計》實訓形式設計簡單，內容枯燥。大多的實訓方案設計是準備一本實訓書和幾本記賬憑證、賬頁，讓學生在教室里埋頭苦干，照著書本上的要求填寫，然后老師對答案。整個實訓教學重視的是原始憑證的填制、記賬憑證的填制、賬簿的登記、報表的編制，對原始憑證、記賬憑證的審核過程以及賬簿的核對只停留在理論上。而在實際工作中，審核和單證傳遞是非常重要的，會計初學者更應該加強對這一程序的體會。（4）《基礎會計》實訓以鍛煉學生記賬、算賬、報賬的能力為主，不能反映會計在企業管理中的作用，對未來的企業的經營活動進行預測、分析、決策能力培養很少，不能鍛煉學生的綜合會計核算能力。（5）另外部分學生學習主動性差。學習《基礎會計》的學生為大一新生，大學教育與高中教學有很大的不同。中學是老師督促學生學習的，但是到了大學老師是不會督促什么的，而且老師不會因為學生學習的困難而主動詢問的，需要學生自己主動去聯系老師請教問題。學習遇到困難時，部分學生就放棄課程的學習導致《基礎會計》課程及實訓不能達到預期效果。

3ERP沙盤模擬的特點

ERP沙盤模擬是針對代表先進的現代企業經營與管理技術企業資源計劃系統（ERP）設計的角色體驗的實驗平臺。其是一種全新的人才培養模式。（1）直觀真實。ERP沙盤教學是利用教具最多的教學形式，利用不同的教具，將實戰中復雜經營過程分開，直探經營本質。將抽象的管理理論以最直觀的方式讓學生在體驗中學習，充分調動學生參與的興趣，提升學習能力。（2）實戰體驗。ERP沙盤課程中模擬5－6年的企業全面經營管理。由學生自主決定企業經營的重大決策，體會企業經營的艱辛，感受市場競爭，并且能夠直接看到決策所帶來的結果。教學案例現場抓取，生動鮮活，增強學生的學習愿望及學習動力，激發學生的競爭意識。（3）團隊合作。ERP沙盤模擬不是靜態的，是互動的。在整個過程中，每個小組學生針對經營管理過程中不同的情況提出自己的觀點并對不同的觀點進行分析比較，需要學生時刻進行溝通和對話。

4《基礎會計》實訓教學中引入ERP沙盤模擬的目的

針對以上問題，可以在《基礎會計》實訓教學中引入ERP沙盤模擬。將兩種實訓結合起來。（1）引起興趣。借助沙盤真實直觀的特點，利用教具，通過盤面介紹制造企業，各部門職能，了解企業組織構架。解決新生未接觸過企業，不了解企業的部門和崗位設置、不了解企業是怎樣經營的、不了解企業生產經營流程的問題。（2）認知企業。通過認識企業，認識各部門及崗位，進行角色定位。明確崗位所要求的需要去完成的工作內容以及應當承擔的責任范圍。（3）認知會計。在盤面上直觀看到并給學生講解企業的資產、負債等要素，接觸資產負債表、利潤表。使學生領悟到了課堂會計理論教學中所學的會計專業術語。（4）學會分析企業經濟業務。通過了解企業運營流程，了解業務、分析業務。使學生充分理解會計核算的業務流程，建立會計基本理論與基本技能之間的聯系。（5）學通基礎會計。通過分析業務，了解業務發生帶來要素的增減變化，初略建立財務概念。通過具體業務進行憑證的填制和審核從而進一步理清從會計要素到會計分錄的思路。

5《基礎會計》實訓教學中引入ERP沙盤模擬的構想

5．1制定實訓規則（1）實訓目的。了解企業的組織構架，熟悉實訓規則，了解企業各崗位的任務和作用，重點掌握會計各崗位。熟悉企業運營流程，激發低年級學生學習專業課的興趣。（2）實訓方式：將學生分成六組，每組八人，利用沙盤模擬企業進行經營，每個學生擔任一定角色。在指導老師的監控下，學生模擬兩年的企業經營。最后總結，指導老師做必要的點評。（3）實訓要求。每個學生要參與所有的實訓安排，承擔一個具體的工作崗位。實訓過程中要端正實訓態度，建立團隊精神，按時出勤，完成相關任務。做好實訓記錄，為撰寫報告作準備。（4）組織管理。學生分組由指導老師安排，角色分工由各小組自行協商，在實訓期間由總經理管理各自團隊。

篇4

一、忽略了財務軟件啟用日期對業務處理的影響

我們知道,企業運用財務軟件處理會計業務,第一次啟用時須將手工賬各個賬戶的期初余額錄入計算機。如果是期初建賬,用戶只錄入啟用日期所有賬戶的人民幣當前余額(即期初余額)、外幣當前余額(設置了外幣核算的賬戶)、數量當前余額(設置了數量核算的賬戶)。而企業大多是在1月份以外的其他月份啟用財務軟件,這種情況下,初始設置及報表計算的操作有所不同,涉及的問題較多。例如,長江公司10月份啟用總賬系統,余額初始時除需要錄入啟用月份期初余額外,還必須錄入從年初即1月份到啟用總賬系統之前月份(即9月份)的累計借、貸方發生額,系統自動計算年初余額。如不輸入累計發生額,只輸入啟用月份10月份的期初余額,在計算會計報表時就會出現2個錯誤:首先資產負債表中C列、G列計算的數據不是年初數(1月份),而是啟用月份10月的期初數;利潤表中本年累計數按照系統默認的公式計算的結果也是錯誤的,這是企業在啟用財務軟件時必須注意的一個問題,一旦啟用月份的業務數據輸入后,期初數據就不能修改。所以必須將手工賬簿1-9月份的累計數據整理后,完整地錄入系統,才能計算生成正確的會計報表。

以上問題是教學過程中不可忽視的,應在學生熟練掌握年初啟用賬套操作的基礎上,基于會計電算化工作過程對比設計年中啟用賬套的案例,使學生能夠充分認識年中啟用賬套的相關問題,熟練操作財務軟件完成年中啟用賬套的初始設置及報表計算,縮短會計電算化教學與應用的距離,實現學習式工作,工作式學習,使學生能夠勝任會計電算化崗位工作。

二、加強仿真實訓力度,提高學生職業技能

高職院校培養的會計電算化人才應是掌握基本職業技能的應用型人才,側重的是職業技能和實踐能力。財務會計專業面向的崗位群應是企業、行政事業單位的初中級財會人員、主管會計、財務主管、內部審計人員及會計師事務所財會人員等。學生通過學習,能夠獨立操作用友、金蝶等商品化財務軟件完成總賬、工資、購銷存等核算及會計報表計算;能獨立解決財務軟件操作過程中遇到的問題;能根據企業需求編制會計電算化實施計劃,建立會計信息化系統并調試。

會計電算化教學過程中的單項實訓主要培養學生單一崗位需要的技能,分別完成總賬核算、工資核算、會計報表計算等單項工作任務;綜合實訓培養學生軟件操作的綜合技能,為了促進學生對手工會計處理流程和計算機會計處理流程相同點和不同點的全面掌握,應該將手工會計模擬實訓和會計電算化模擬實訓相結合,模擬某一企業會計數據,將企業一整套真實的會計業務資料,利用手工處理方法,完成從原始憑證和記賬憑證的填制到日記賬、明細賬和總賬的登記以及會計報表的編制;然后運用財務軟件,首先進行系統初始化的相關設置,完成兩種處理方法的銜接,再利用軟件完成從建賬、填制憑證、審核記賬到計算會計報表整個工作過程。通過兩種實訓方法的操作比較,增強學生對兩種處理流程的感性認識,進一步提高職業技能。

在以上單項、綜合實訓的基礎上,有針對性地模擬實際工作過程、工作崗位進行仿真實訓。以企業實際工作過程為牽引,在校內設立虛擬財務部,分崗位進行模擬實訓,聘請企業專家進行指導。讓學生進一步了解會計崗位職責與崗位分工,切實感受真實工作過程,體驗不同的職業角色,學生輪流擔任系統管理員、賬套主管、總賬會計、出納等崗位工作,由系統管理員完成賬套建立與財務分工;出納完成現金、銀行存款的業務處理;總賬會計完成總賬業務核算;賬套主管完成憑證審核、記賬、報表等工作,整個過程和實際工作完全無縫對接,實現 "教學環境企業化、能力培養崗位化和教學內容職業化"。這是教學過程的延續,也是崗前培訓的重要環節,為學生走向工作崗位勝任電算化工作奠定堅實的基礎。

篇5

4、分析財務收支情況，定期檢查和分析財務計劃、預算的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出加強資金管理的建議。

5、認真執行資金管理規定，及時收回并按期上繳各項收入款項。

6、加強業務學習，不斷提高財會人員的業務技能。

7、按時完成領導交辦的其它工作。

一、職位基礎資料

二、崗位職權

三、崗位責任

四、任職資格

五、辦公設備

六、崗位職責：

（1）完成公司的月、季、年綜合報表；

（2）完成公司基礎材料匯總、報表的匯總、綜合分析工作；

（3）組織完成年終決算；

（4）協助部長進行財務管理制度及核算流程優化設計，貫徹實施財務會計核算流程，布置、協調、檢查、指導會計核算工作；

（5）分析會計核算及運行體系中的問題，提出建議；

（6）按要求匯總、提供各類有關財務數據；

（7）協助部長進行預算的編制、資金籌措、執行及分析考核；

（8）指導正確歸集和記錄公司費用；

（9）負責對成本核算進行指導、審核；

（10）負責總賬會計憑證編制及審核；

（11）負責對會計人員的工作進行監督指導，會計人員崗位教育；

（12）組織其它各類財務報表的編制及分析；

（13）復制、打印有關文件資料；

（14）完成領導交辦的其它事項。

一、負責會計電算化工作，登記總賬，編制會計報表，編寫財務情況說明書。

二、管理會計憑證和報表，認真執行安全、保密制度，管好分管的會計印鑒和會計檔案。

三、負責稽核工作，對記賬憑證進行審核。

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（二）不要過多地設計較難的會計業務題目不暇接，要以《小企業會計準則》為指導，設計小型企業比較通用的會計業務，如貨幣資金收付、薪酬業務核算、材料業務核算、固定資產購買處置及折舊業務核算、產品銷售業務核算等。

（三）要以培養學生的崗位技能為核心，重點提高學生的會計崗位工作適應能力。

（四）各項業務要相互聯系，構成一個完整體系，不能業務之間斷裂，讓學生形不成會計的完整核算體系。教高（2006）16號文件指出：要“大力推行工學結合，突出實踐能力培養，改革人才培養模式”；要“校企合作，加強實訓，實習基地建設”。這對高職院校實踐教學提出了較高的要求。進行會計實踐教學課程整合時，突出“工學結合”就是把現場真實的會計業務、會計憑證、會計賬冊搬到學校，同學校會計課程教學結合。“加強實訓”就是從會計崗位需要出發進行會計崗位技能訓練。“突出實踐能力培養”就是提高學生的“動手能力”，通過崗位技能培訓，會記賬、會算賬、會用賬，走入社會工作時能頂崗。

二、高職院校會計實踐教學課程整合的設計

（一）以會計崗位技能訓練為主線

根據財政部有關會計制度規定，會計崗位可歸納為十類：1.出納崗位；2.工資崗位；3.材料崗位；4.固定資產崗位；5.成本崗位；6.銷售利潤崗位；7.資金證券崗位；8.往來結算崗位；9.總賬報表崗位；10.會計電算化崗位。考慮到小企業不在證券市場上公開發行股票、債券，工資的核算已擴展到整酬核算，上列十大崗位在高職院校可簡化為九大崗位：1.出納崗位；2.薪酬崗位；3.材料崗位；4.固定資產崗位；5.成本費用崗位；6.銷售利潤崗位；7.資金總賬崗位；8.會計報表崗位；9.會計電算化崗位。

（二）會計實踐教學課程與會計崗位的融合

我們九州職業技術學院會計與審計專業2013級培養計劃確定的會計實踐教學課程有：《出納實務》、《財產實務》、《成本會計實務》、《納稅實務》、《總賬會計實務》、《財務報表會計實務》、《初級會計電算化》。將這幾門會計實踐教學課同會計崗位訓練結合的具體設計如下：

1.《出納實務》課程和出納崗位融合：處理“出納實務”和“薪酬實務”，包括：庫存現金收入業務的處理；庫存現金支出業務的處理；現金庫存限額的管理；庫存現金日記賬的賬務處理；庫存現金、票據及印章的保管；銀行存款收入業務的處理；銀行存款支付業務的處理；銀行結算方式和有關業務的辦理；銀行存款日記賬的賬務處理；薪酬記賬；薪酬記賬的憑證和復核；工資發放業務；工資總分類賬的登記；工資明細分類賬的登記。

2.《財產實務》課程和材料崗位、固定資產崗位融合：處理“材料業務”、“固定資產業務”，包括：材料憑證的填制和復核；材料實際成本計價業務的處理；材料計劃成本計價業務的處理；材料明細分類賬的登記；材料賬的核對；固定資產憑證的填制和復核；固定資產購進和處置的賬務處理；固定資產折舊的財務處理；固定資產及折舊總分類賬的登記；固定資產及折舊明細分類賬的登記；固定資產賬的核對。

3.《成本會計實務》課程和成本費用崗位融合：處理“成本費用業務”，包括：要素費用的歸集與分配；輔助生產費用的歸集與分配；制造費用的歸集與分配；生產成本——基本生產成本明細賬的登記；生產成本——輔助生產成本明細賬的登記；制造費用明細賬的登記；產品成本計算單的編制；產成品收入匯總表的編制；庫存商品明細賬的登記；管理費用明細賬的登記；財務費用明細賬的登記；產品生產成本表的編制；主要產品單位成本表的編制；制造費用明細表的編制；管理費用表的編制；財務費用明細表的編制。

4.《納稅實務》課程和銷售利潤崗位融合：處理“銷售業務及納稅業務”，包括：主營業務收入的賬務處理；主營業務成本的賬務處理；主營業務稅金及附加的賬務處理；其他業務收入的賬務處理；其他業務成本的賬務處理；其他業務稅金及附加的賬務處理；各種稅收業務的申報和繳納；主營業務收入明細賬的登記；主營業務成本明細賬的登記；銷售費用明細賬的登記；應交稅費明細賬的登記；其他業務收入明細賬的登記；其他業務成本明細賬的登記；其他業務稅金及附加明細賬的登記；營業外收支明細賬的登記；各種利潤的計算；應交所得稅的計算；利潤分配業務的處理；利潤分配明細賬的登記。

5.《總賬會計實務》課程和資金總賬崗位結合：處理“借款業務”、“往來業務”、其他相關的“總賬核算業務”，包括：短期借款業務的處理；長期借款業務的處理；銀行利息收入與支出業務的處理；銀行借款明細的登記；應收款項業務的處理；應付款項業務的處理；往來結算總分類賬的登記；往來結算的明細分類賬的登記；往來結算賬的核對；其他相關“總賬核算業務”的處理；總分類賬簿的設計與登記（含“科目匯總表”等核算形式的應用）。

6.《財務報表會計實務》課程和會計報表崗位結合：練習“財務報表”的編制，包括：資產負債表的編制；利潤表的編制；所有者權益變動表的編制；應交稅費明細表的編制；主營業務收支明細表的編制。

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1.何為會計

會計就是計算、記錄與傳遞。他是一個載體，是一個流程，是一個數據源。大多數學者們都把會計與財務分成兩個不同領域的學科，學校教育也把會計與財務分為兩門不同的專業。在此，從“小議”的角度出發，我不想把它們劃分的那么清晰。如果說財務是經濟領域中的中、高級學科，那么我將把會計比喻成經濟領域中的基礎學科，可以把它視同為財務原理。讀過會計學專業的人都知道，我們學的第一門專業課程便是會計學原理，因為，只有你掌握了會計學原理，你才有基礎去學習層次更深的課程，如財務會計、管理會計等課程。很多公司的財務部門有助理會計、會計、總賬會計等眾多崗位之分，也佐證了會計與財務之間的關系。從上述種種現象來看，我們基本可以得出一個結論，要想做一名合格的財務管理人員，你必需是一名精通業務的會計人員。

2.何為財務

有了上面有關會計的相關敘述，我相信大家心中都有了大致的答案。財務就是涉及資金活動的管理，這里的資金包括貨幣資金與非貨幣資金（例如房產、設備、存貨等實物，當然也包括商譽等無形資產）。他是一個范疇，一個涉及資金的范疇，一個以企業利潤最大化為核心的范疇。在職位劃分很清晰的企業里，會計與財務會計是兩種不同的職位。在管理軟件盛行的當代，會計只是單純的電腦錄入員，他只是負責相關經濟信息的記錄與流傳。在相當多的企業中，管理軟件的單一或不完善，造成了相當一部分會計人員身兼會計與財務兩項職責。當然，這還必需有一些前提條件，如出納會計，他本身的工作涉及到了資金，成本會計的工作涉及到了存貨，是否他們已超越了會計范疇，而履行了財務職責呢？

答案是不確定。如果出納會計、成本會計，他們本身的工作完全是在接受指令的前提下完成的，即使涉及到資金，也不能歸納為財務范疇。如出納會計根據手續完備的報銷單支出現金，這個過程就是上述所說的“會計”，而不是“財務”；但如果說出納會計在支付現金的過程中，發現了手續完備的報銷單存在一些表面不易發現的問題，并及時向上級領導做出匯報，這個過程就可稱之為財務，因為他的工作加入了主現能動性，而不是單純的接受指令。

二、財務與會計的區別與聯系

從很多公司出納會計、總賬會計的工作職責上也能看出，出納會計的工作職責更加明細化、具體化，基本可以做到“對號入座”，因此，對他們的工作也多以量化的形式去考核、評價；而總賬會計則不然，他們的工作職責往往以框架的形式約定，如果仔細推敲，似乎他們這類財務人員的工作職責比較“抽象化”，對他們的考核往往又不能以單純的量化手段去評價，因而，對這類財務人員的任用，往往是選擇那些盡職盡責，積極向上的員工，對他們的管理，除了公司制度的約束，很大程度上還得依賴自身的工作態度。

有了以上的解釋，我們就可以大致概括出財務的定義了：(1)工作涉及“財”；(2)工作過程或多或少帶有主觀能動性。

隨著社會的發展，越來越多的公司出現了“財務管理”這個職位，他們實際上是擔負起了經理助理這樣一類的角色，公司對這個職位的要求也相對較高，通常是至少具備若干年以上大型企業的財務工作經歷。“會計核算部”、“財務管理部”這種細分的部門管理模式，在當今企業中已不是少數，這種精細化的管理模式，不但加快了財務體系的工作效率，也同時對財務人員提出了更高的要求，為財務人員體現自身價值提供了廣闊的平臺。

既然上面提到了部門細分管理，這里也順帶把財務部門的具體崗位給大家作一番介紹。以前企業的財務部門比較單一，基本統稱為財務部（財務處或財務科），部門負責人一定是一位精通業務的“財務管理人員”，部門內部通常設有出納會計（現金會計、銀行會計）、成本會計（費用會計、材料會計）、稅務會計等崗位。隨著社會經濟的進一步發展，財務體系也得以進一步演變，財務部演變為了財務管理中心，根據各個會計崗位的職責范圍，又在財務管理中心項下設置了若干二級部門，“會計部”、“資金部”、“審計部”、“預算部”是現行企業中通常設置的部門。當然，部門的細分也要考慮到公司的實際狀況，如公司規模較大、發展速度較快的公司當然可能以此標準設置相應的二級財務管理部門；相反，規模較小、人員較少的公司還不具備這樣的條件。也許有人會認為，之所以公司內部會設置如此多的二級財務管理部門，是公司發展到一定規模的必然趨勢，是為了體現公司實力的一種標志。其實不然，從“會計”與“財務”的區別來看，“會計部”、“資金部”基本屬于會計范疇，“審計部”、“預算部”偏向于“財務”范疇，各部門人員的年齡結構及工作經驗積累程度也能印證這一點。財務人員在明白這層意思后，對今后的執業規劃或許也有些幫助。

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首先教師向學生講明實驗的目的、實驗要求及實驗內容，然后對角色扮演的情境進行詳細的介紹。以總賬系統日常業務處理為例：假設每個學生都是宏達有限責任公司的財務工作人員，他們的工作要完成總賬系統的日常業務處理，即進行填制、審核、沖銷、查詢、刪除憑證；出納簽字；記賬；查詢總賬、明細賬、余額表、銀行日記賬等工作。

（二）分配角色，明確各自分工并實施

會計電算化所涉及到的主要財務工作人員分別是：賬套主管：主要負責審核憑證、記賬、恢復記賬前狀態等工作；總賬會計：主要負責填制憑證、查詢憑證、沖銷憑證、刪除憑證、查詢賬簿等工作；出納：主要負責出納簽字的工作；系統管理員：主要負責系統注冊、建立賬套、設置用戶及權限等工作。活動規則：全班進行分組操作，4個人為一組，分別扮演賬套主管、總賬會計、出納、系統管理員這4個角色。每組建立一個賬套，并為這些賬套導入基礎數據。一作完成后，要求學生輪換崗位，使每個學生體驗不同角色的任務操作，全面掌握總賬系統日常業務處理的操作。

（三）對結果做出評價總結

實驗結束后，教師要對最終的結果做出評定，這包括兩方面的內容：一是對每個角色所涉及的知識點和主要技能的掌握情況進行點評，對完成出色的學生給予肯定和表揚，對沒有較好完成任務的學生要及時找出不足之處加以改進，同時結合實驗的目的和要求，對學生要求掌握的知識與技能進行分析和講解，趁熱打鐵，事半功倍。二是對學生在角色扮演過程中的態度及參與程度做出評價，如角色之間配合默契程度等，這會促使學生更加注重團隊協作的精神。此外，教師要引導學生進行自我反思，表達出對該次實驗的想法和感受，找出實驗過程中的不足，課后對相關知識和技能的欠缺要及時加以彌補。

二、角色扮演法在會計電算化實驗課程中應用的效果及應注意的問題

（一）角色扮演法在會計電算化實驗課程中應用的效果

與傳統教學方法相比較，角色扮演法在教學的效率、發揮學生學習的自主性、學生綜合能力的培養、理論聯系實際等方面都有較明顯的提高與改善，這和培養適應社會需求的應用型人才的教育目標相一致。1.角色扮演法提高了教學的效率。筆者對財務管理專業兩個班進行了一個學期的對比實驗，一班以傳統教學方式進行實驗教學，二班以角色扮演法進行實驗教學。學期末對兩個班學生的期末成績進行了對比，得出以下結論：一班合格率為78%，主要存在問題概念模糊，操作思路不清，考試前臨時“抱佛腳”現象普遍，對知識沒有深入理解，沒有形成完整的知識體系。二班合格率為96%，大部分學生能夠把理論知識與實踐相結合，對知識的掌握并不是通過死記硬背的方式，而是通過自己的體會與思考理解性記憶，對知識和技能的掌握更加扎實與穩固。在教學效果上兩個班同樣也存在較大差異，主要體現在：課堂氣氛的活躍程度、學生學習的興趣及積極性、團隊合作意識及綜合應用能力等方面，二班都比一班有較明顯的優勢。2.角色扮演法充分體現了“學生為主體”的教學思想。在傳統式實驗教學過程中，學生是被動的接受知識和操作任務，學生按照實驗的要求和實驗的內容按部就班的操作，并沒有真正理解與掌握知識要點。通過角色扮演，學生有較強的使命感，在模擬的環境中，要搜集資料，導入基礎數據，協同處理日常業務，充分發揮學習的積極性與主動性。為了成功地完成所賦予角色的任務，學生必須掌握相應的理論知識，熟悉相關的操作流程與要求，這就使得學生主動地去了解相關的知識內容，通過角色扮演實施操作，又進一步加深了對知識的理解。3.角色扮演法提高了學生的綜合能力。角色扮演法有助于學生更好地理解和掌握必要的理論知識，增強他們的動手能力；由于小組的評定結果直接決定著個人的成績，這就促使每個小組成員都朝著一個方向努力，小組成員之間相互配合，集思廣益，共同克服困難，解決問題，無形中增強了學生的團隊協作意識和溝通表達能力；在解決問題的過程中，激發學生的求知欲和創造欲，有利于培養學生的創新能力；在評定總結階段，教師對小組及角色的評定以及學生自我反思，有利于學生更加清楚地認識自己，端正態度，促使學生正確價值觀的形成。4.角色扮演法最大化地把知識與技能進行理論聯系實際。角色扮演法在一定模擬的情境中，進行角色分配，輪崗操作，使實驗教學內容具有較高仿真度，同時讓學生最大程度上把課堂知識與企業實際經營活動聯系起來，通過角色扮演讓學生明白企業實際操作中自己的權限及職責，對企業實際工作環境有一定的了解，這也為以后的工作打下了堅實的基礎。同時教師通過這種有效的教學方式為社會培養更多的基礎扎實、操作嫻熟的復合型人才。此外，許多國外學者在對角色扮演法這種教學方法實施后也都給予了高度的評價。例如：美國教師奧冬乃爾和賽沃認為：比起傳統課堂，學生更愿意表達思想和情感；縮短了訓練內容和現實生活的距離；能夠激發學生的學習動機和改變他們的處事態度，有利于教師及時提出反饋意見，與學生平等交流。美國學者瓦特發現：角色扮演法可以把握參與者的情緒與行為，能夠解決學生之間的矛盾。澳大利亞教師當寧發現角色扮演法能夠幫助學生更加清楚地了解自己。美國教師迪奈烏和黑泊納指出，角色扮演法能夠轉變學生被動的學習態度，減少緊張和焦慮，提高個人創作熱情和小組合作效果。

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第三，確定流程圖重點。流程圖應重點反映控制點、關鍵控制點及其控制措施，并顯示各種不相容職務的分離。

第四，編制流程圖說明。鑒于在流程圖中難以顯示各控制點的控制措施，因此要另行編制文字說明表，以配合對流程圖的理解。該文字說明表應主要反映各控制點的控制措施以及對應的控制目標。通過該表，可將流程圖符號難以表達以及控制流程不便涉及的控制措施，充分、詳細地顯示出來，從而彌補流程圖的固有缺陷

下面以現金控制系統為例，演示其具體設計。

一、控制目標

根據《現金管理暫行條例》和有關財務制度，現金管理主要應實現下列目標：(1)保證現金收支正確合法。企業應該根據現金管理的相關規定，對有關現金收支業務，嚴格審核其內容，正確計算現金數額，如數收付現金，避免錯收、錯支及違法亂紀行為的發生。(2)保證現金結算及時適當。企業應該合理安排現金收支時間，適當選擇現金收支方式，提高資金使用效率，避免提前或逾期付款而占用資金和影響業務的進行。(3)保證現金存儲安全完整。企業應該嚴格保管現金，安全放置現金，超過限額部分的現金應及時送存銀行，防止現金遭受搶劫、盜竊，以及被貪污、挪用等損失，保證貨幣資金安全完整。(4)保證現金核算真實合規。企業應該結合本單位實際情況，按照財務管理制度要求設計現金收支憑證和核算賬表，如實記錄現金收支業務，正確核算現金收支數額，監督并反映坐支、私分、私存和非法占用現金等違紀問題，并提供真實、準確的現金核算信息。

二、控制流程

結合現金收支和核算程序，將其控制流程整合為：(1)授予權限。企業管理部門或業務部門規定或指派業務人員辦理有關現金結算的經濟業務，對于大宗或特殊現金收支業務，主管部門負責人應作專門批示。(2)制取憑證。發生現金收支業務時，必須填制或取得原始憑證作為收付現金的書面證明。如企業間銀行提取現金，要簽發現金支票，以支票存根作為提取現金的書面證明；收進職工的上交款，要以開出的收款收據副聯作為收款的證明；支出采購費用或收入銷售貨款，要以發票正聯或副聯作為收付款項的證明。(3)簽審憑證。業務經辦人員應在現金收支原始憑證上簽字，必要時應填清業務內容、用途，部門負責人應審核簽章。例如，企業向銀行提取現金，要由出納員在現金支票上注明款項用途并簽章，財會部門負責人審核后加蓋財務專用章；支付采購貨款，要由采購員簽字，采購部門負責人審簽等。(4)審核憑證。會計部門收到有關現金收支業務原始憑證后，由會計主管人員或指定的分管會計負責進行審核。對于不符合規定的憑證，可拒不受理或責成經辦人員補辦手續。(5)編制憑證。分管會計根據審核合規的原始憑證，填制收款憑證或付款憑證，簽章后通知辦理現金收支事項。(6)收付現金。出納人員復核收付記賬憑證及原始憑證，按憑證所列金額收付現金，并在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。(7)復核憑證。稽核人員或指定人員審查收款憑證及付款憑證。審查合格后，簽章傳遞。(8)登記日記賬。出納人員根據經過復核的收付記賬憑證，登記現金日記賬。(9)登記明細賬。分管會計人員根據審簽合格的收付記賬憑證，登記相關明細賬。(10)登記總賬。總賬會計編制總賬記賬憑證，經復核后登記總分類賬現金科目。(11)盤點現金。出納人員每日營業結束后，結算出現金日記賬的收支和結余額，清點庫存現金實有數并相互核對。(12)送存銀行。對于超過庫存限額的現金，由出納員登記現金送存簿后，及時送存銀行，并收取現金送存回單。(13)核對賬簿。月末由稽核員或其他非記賬人員核對現金日記賬和有關明細賬及總賬，如發生賬務誤差，報經批準后予以處理。(14)清查庫存。定期或不定期地由清查小組盤點庫存現金，并同現金日記賬余額進行核對。根據清查結果編制現金盤點報告單，填列賬存與實存的符合情況。

三、控制點及其控制措施

在上述控制流程中，主要應設置下列控制點及其控制措施：(1)審批。業務經辦人員辦理現金收支業務，須得到一般授權或特殊授權。經辦人員須在反映經濟業務的原始憑證上簽章；經辦部門負責人審核原始憑證，并簽字蓋章。審查原始憑證可以保證現金收支業務按照授權進行，增強經辦人員和負責人員的責任感，保證現金收付的真實性和合法性，避免亂收亂支、假收假支及現金舞弊等現象的產生。(2)審核。會計主管人員或其指定人員審查現金收支原始憑證。主要審核原始憑證反映的現金收支業務是否真實合法，原始憑證的填制是否符合規定要求。審核無誤后，簽章批準方可填制現金收付記賬憑證。審核原始憑證可以保證現金收付憑證真實合法，提供正確的現金收付的核算依據，保證出納人員收付現金正確、合法。(3)收付。出納員復核現金收付記賬憑證及所附原始憑證，按照憑證所列數額收付現金，并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記及私章。為了加強現金收付控制，必須建立嚴格的出納責任制，對不相容職務進行分離，即出納員必須根據經過審簽的記賬憑證收支現金，而不能直接根據原始憑證辦理現金結算；出納員不能編制收付記賬憑證，不能兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作及稽核工作和會計檔案保管工作；現金支票、印鑒不能全部由出納人員保管；非出納人員不能兼職現金管理工作等。加強現金收付控制是保證現金實物安全完整的主要環節，對于明確現金收付責任，防止貪污、挪用、私存現金，以及重付、漏收現金等都具有重要作用。(4)復核。稽核員審核現金收付記賬憑證及所附原始憑證，并簽字蓋章。復核記賬憑證可以保證現金收支業務的正確性和會計核算的真實性，防止記賬失實和及時糾正收付錯誤。(5)記賬。出納員根據現金收付記賬憑證登記現金日記賬；分管會計人員根據現金收付記賬憑證登記現金對應科目相關明細賬；總賬會計登記總分類賬 分工登記現金賬簿可以保證現金收支業務有據可查，并保證各賬之間相互制約，及時提供準確的現金核算會計信息。(6)核對。稽核員或其他非記賬人員核對現金日記賬和有關明細賬、總分類賬，如有誤差經報批準后予以處理，稽核人員簽字蓋章。核對現金記錄可以保證賬賬相符，現金核算信息正確和現金實物安全完整。(7)清點。出納人員每日清點庫存現金，并與日記賬余額進行核對，發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，報經審批后予以處理。每天清點現金能夠防止現金丟失和收支、記賬發生差錯，經常保持賬實相符。(8)清查。由財務部門主管、審計人員和稽核人員組成清查小組，定期或不定期地清查庫存現金，核對現金日記賬。清查時，需有出納人員在場，核對賬實并根據清查結果編制現金盤點報告單，填制賬存與實存的符合情況，如有誤差須報經批準后予以調整處理。清查有利于加強對出納工作的監督，防止貪污盜竊和挪用現金等非法問題的發生。

在現金內部控制系統各控制點中，“審批”、“核對”和“清查”最為重要。由業務部門進行的原始憑證審批，可以保證經濟業務的真實性、合理性和合法性，這是控制的第一關；由財會部門進行的賬賬核對，可以保證現金收付和會計核算的正確性，這是及時發現金收付和現金賬務記錄錯誤的主要環節，對于保證會計、出納人員工作質量具有重要作用；由清查小組進行的庫存現金清查，可以保護現金安全完整，這是保護現金實物安全的最后一環。因此，這些環節都是現金控制系統中的關鍵控制點。

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二、集團公司內部會計控制的方法

1、不相容職務分離控制

不相容職務主要包括授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等五種職務。不相容職務之間實行分離的核心是“內部牽制”。這五種職務之間應該實行如下分離：授權批準職務與執行業務職務相分離；執行業務職務與監督審核職務相分離；執行業務職務與會計記錄職務相分離；財產保管職務與會計記錄職務相分離；執行業務職務與財產保管職務相分離。

2、授權批準控制

授權批準控制要求集團公司明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序與責任等內容。公司在處理經濟業務時，必須經過授權批準以便進行控制。授權批準的方式通常有一般授權和特殊授權。前者是對辦理常規性業務時的權力、條件和責任的規定。后者只涉及特定的經濟業務處理的具體條件及有關具體人員，是對辦理非常規性業務時的權力、條件和責任的規定。與一般授權相比，特殊授權時效性較短，隨著非常規性經濟業務的消失而自行消失。

3、會計系統控制

為了保證能夠反映及時、完整、準確的會計信息，集團公司要進行會計系統控制。會計系統控制要求依據《會計法》和國家統一的會計制度，制定適合本集團的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。

會計記錄（或憑證）控制是會計系統控制中的重要方法之一，其主要內容有：憑證編號；復式記賬；統一會計科目；編制會計政策；結賬程序。

4、預算控制

預算控制要求集團加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。預算控制應該抓好以下環節：

第一，預算體系的建立，包括預算項目、標準和程序。第二，預算的編制和審定。企業財務負責人首先編制預算，然后經總經理審核，最后提交公司董事會和股東大會審議。第三，預算指標的下達及有關負責人或部門的落實。第四，預算執行的授權。第五，預算執行過程的監控。第六，預算差異的分析與調整。第七，預算業績的考核。

5、財產保全控制

財產保全控制要求企業限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。

第一，限制接近，主要指嚴格限制無關人員對資產的接觸，只有經過授權批準的人員才能夠接觸資產。限制接近包括限制對資產本身的直接接觸和通過文件批準的方式對資產使用或分配的間接接觸。具體表現為：限制接近現金、限制接近其他易變現資產、限制接近存貨。第二，定期盤點，指對資產進行定期盤點并將盤點結果與會計記錄進行比較。第三，記錄保護。企業應妥善保管各種文件資料，避免遭受以外損失或毀壞。第四，財產保險。通過資產投保來增加實物資產受損后補償的程度或機會，從而保護企業的實物安全。第五，財產記錄監控，建立資產個體檔案，對資產的增減變動作及時、全面的記錄，同時加強對財產的所有權證的管理。

6、風險控制

風險控制要求集團公司樹立風險意識，針對各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。在市場經濟環境中，集團公司必然會遇到各種風險，為防范風險，企業應建立風險評估機制。風險評估的主要內容有：籌資風險評估、投資風險評估、信用風險評估、合同風險評估。

7、內部報告控制

為了滿足集團管理人員日常控制的需要，應建立內部管理報告制度，及時提供經濟業務方面的重要信息。內部報告控制要求集團公司建立和完善內部報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。內部報告控制應按崗位，定時落實到相關人員身上，使之成為一種經常性的工作報告制度。

8、電子信息技術控制

電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內部會計控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保內部會計控制的有效實施；同時要加強對財務會計電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。

三、業務會計控制系統的設計步驟

設計集團公司內部會計控制是一個系統工程，涉及方方面面。而其具體業務控制系統的設計更是重中之重。通常在設計時遵循這樣的一種思路，即從經濟業務處理流程出發，抓住業務處理流程中的關鍵控制點，對其重點地采取相應的控制措施。具體地說，首先應該構造業務循環模型或設計出業務控制流程；其次，分析常見的業務弊端；再次，根據常見的業務弊端，找出內部會計控制的關鍵控制點；最后，針對關鍵控制點設計出相關的控制制度。因此，內部會計控制的設計應該有以下幾個步驟。

首先，根據集團公司的管理要求，確定內部會計控制的目標。其次，在遵循內部會計控制設計原則的基礎上，設計控制流程。再次，找出關鍵控制環節。實現控制目標，主要是控制容易發生偏差業務環節。最后，確定控制措施。此環節在實際工作中通常以流程圖或控制文本的形式加以體現。

四、貨幣資金內部會計控制系統設計示例

1、確定現金控制的目標

根據《現金管理暫行條例》和有關財務制度，現金的內部會計控制應實現下列控制目標：首先，保證現金收支正確合法。其次，保證現金結算及時適當。再次，保證現金存儲安全完整。最后，保證現金核算真實合規。集團公司應該結合本單位實際情況，按照財務管理制度要求設計現金收支憑證和核算賬表，如實記錄現金收支業務，正確核算現金收支數額，監督并反映坐支、私分、私存和非法占用現金等違紀問題，并提供真實、準確的現金核算信息。

2、設計業務控制流程

篇11

根據企業實施愿景和實際業務發展需求，公司最終選擇了SAP的ERP系統，此次ERP實施項目以企業業務基礎為導向，在母、子公司同時實施多個核心模塊，包括財務會計FI、管理會計CO（Controlling）、物料管理MM（Material Management）、生產計劃PP（Production Planning）、商務智能BI（Business Intelligence）、質量管理QM（Quality Management）和銷售分銷SD（Sales and Distribution）等。在ERP中財務管理是核心的功能模塊，因為財務管理的對象是企業的資金流，是企業運營效果和效率的衡量和直接表現，所以財務模塊一直是各行業在實施ERP時的核心模塊和關注重點。在本實施案例中，根據企業業務現狀及發展規劃，制定了全面的企業財務問題解決方案，如圖1所示。

SAP的ERP系統將FI財務會計模塊劃分為總賬GL（General Ledger）、應收賬款AR（Accounting Receivable）、應付賬款AP（Accounting Payable）和固定資產管理AM（Asset Management）等幾大子模塊，下文將針對這些子模塊展開詳細分析和研。

二、GL總賬子模塊系統實施

總賬子模塊主要對記賬憑證的輸入和登記進行處理，除此之外，還需要對日記賬的輸出、明細賬和總分類賬進行處理，對會計報表進行編制。總賬是會計賬務人員通過一定的方式來對企業發生的交易進行記錄，而主要方式就是分錄，這些交易記錄就是所謂的日記賬，在記錄日記賬的時候，應該保證借貸平衡，而且要以時序的方式來對其進行記錄，在每個時間段，會計賬務人員就需要把日記賬里面記錄的分錄依次記錄到會計科目中的分類賬里面，即過賬。然后就可以對電子表格進行編制，這就可以檢查借貸是否平衡，在會計期間結束的時候，會計人員就需要做結賬這一項工作，然后編制損益表、資產負債表及相應的財務會計報表，為公司管理者提供財務信息。

（一）GL總賬子模塊存在的問題 公司原來使用的財務系統僅僅起到了模擬手工記賬的作用，系統功能僅限于記錄分錄數據，而各業務部門之間幾乎很少集成，關聯部門之間的數據傳遞還基本保留在原始的紙質材料傳遞，財務不能實時反映商務采購、銷售發貨、庫存產品和在制品等信息，從而并不能為決策者提供最實時的數據參考，從而使財務數據很難有效發揮其應有的作用。

（二）GL總賬子模塊實施后代表性成效 （1）會計科目主數據維護流程：會計科目主數據維護流程主要描述了在進行日常業務處理前設置會計科目體系結構的操作過程，詳細描述了從提出維護請求到集團會計科目維護判斷，經過審批、信息反饋、判斷會計科目類型和維護類型過程，直至在系統中執行相關模塊完成會計科目刪除、凍結、創建或更改的整個環節。下面將舉例說明會計科目主數據的創建流程。財務部各崗位會計根據填制憑證需求提出增加科目主數據屯請，財務部總賬會計在系統中查詢己有的科目是否滿足核算要求，判斷是否需要創建，對不需要創建的科目結果通知中請人，需要創建的科目最終傳遞到集團數據維護員做科目創建。流程如圖2所示。在此會計科目主數據維護流程重組前，公司會計科目主數據創建由財務部有關經辦會計直接查找創建，從而造成系統中會計科目出現名稱不同而實際代表意義卻相同的情況，造成會計科目出現一定的混淆，浪費了大量時間進行核賬工作。經過流程分析后，找出了該流程存在的關鍵問題，并進一步明確了各崗位的職責和權限，從而有效避免了上述問題的發生，節約了大量的工作時間，使得工作效率大大提高。

（2）總賬費用查詢功能。菜單選擇路徑：會計控制成本中心會計信息系統工具報表制作器報表顯示，或者直接輸入執行代碼：GRR3。通過執行總賬費用查詢報表功能，可以非常方便地對財務信息，如管理費用、制造費用、銷售費用等進行分類歸賬查詢，很好地解決了之前財務不能實時反映商務采購、銷售發貨、庫存產品和在制品等一系列數據不一致問題，從而能實時地為企業管理者提供最新的數據參考。

（3）GL總賬子模塊管理變革。ERP系統的實施是一項管理思想的革新，任何革新都必須基于每個企業的實際業務，通過財務GL總賬子模塊的流程優化或重組，使得應收應付等業務數據能自動集成到總賬中，大大提高了總賬處理效率，可以總結歸納出在GL總賬子模塊革新前、革新后的管理變化，同時進行收益和代表性流程體現分析。

三、AR應收賬款子模塊系統實施

應收賬款子模塊主要是指企業在做銷售產品、提供勞務這些業務的時候，應該對向客戶收取款項規定在一個期限里，大多都是在一個營業周期內，是企業應收的客戶賬款業務，包括應收賬款、其他應收款、預收賬款、應收票據。這和客戶訂單和發票處理這些業務有很緊密的聯系，并且在一定程度上使其自動生成記賬憑證，然后再導入總賬子模塊。作為現代營銷管理的重要組成部分，應收賬款就顯得尤為重要，加強對應收賬款的管理，不僅可以加快企業資金的周轉速度，還能讓資金的使用率得到一定的提高，除此之外，還能夠對風險起到一定的防范作用，保護投資者利益，從而讓企業的經濟效益得到有效提高。

（一）AR應收賬款子模塊存在的問題 目前公司應收賬款主要為現金形式，所以流程處理非常簡單，公司原來把應收賬款的處理當作總賬里的一筆日記賬進行處理，但是它具體的業務流程和總賬的處理流程相同。但是這種應收賬款的管理方式有一定的缺陷，那就是公司要想對客戶進行跟蹤管理，那是非常困難的，因為客戶的信息只在兩個地方有所記錄，一個是公司的銷售部門，另一個就是日記賬上的一筆分錄，所以要想更多的了解客戶，還沒有其他方法的，只能通過銷售部門來進行管理，這樣就使得壞賬發生的可能性大大增加；財務在進行賬務處理時，沒有辦法正確的分析應收賬款的賬齡，因為它沒有指定到具體的發票上，所以這就造成無法跟蹤客戶的交易情況和收款情況這些后果，這對管理應收賬款是非常不利的。

（二）AR應收賬款子模塊實施后代表性成效

（1）客戶對賬流程：應收子模塊的客戶對賬流程主要描述了客戶、企業銷售部門、企業財務部門之間的信息核對過程，在企業內部表現為企業財務部與銷售部門客戶經理的業務往來，通過往來詢證函核對客戶名稱信息、客戶付款形式、付款金額所對應業務的信息差異。財務部銷售/往來會計在系統中導出與客戶的往來明細，根據往來明細填制往來詢證函，客戶經理負責按詢證函進行核對，對往來情況做出必要差異分析，財務部銷售/往來會計對往來差異做出調節，客戶經理負責落實差異情況，最后總賬會計進行修改，并將客戶付款時間、金額等信息錄入系統，以便日后進行賬齡、欠款和回款分析。流程如圖3所示。在該流程進行業務流程重組前，由于客戶信息僅在銷售部門存儲，公司基本無法對客戶進行跟蹤管理，財務部很難對應收賬款進行賬齡分析，增加了壞賬發生的可能性。通過客戶對賬流程的建立，并創造性地使用了《往來詢證函》這一信息傳遞形式，有效地對客戶付款信息進行跟蹤和記錄，留下信息痕跡，從而十分有利于對應收賬款的管理，把壞賬的風險降到最低。

（2）憑證信息跟蹤功能：菜單選擇路徑：后勤銷售和分銷銷售訂單顯示，或者直接輸入執行代碼：VA03。憑證信息跟蹤功能可以使財務部及企業管理者很清晰地從系統中跟蹤到具體合同執行情況，包括產品是否發運、客戶是否己收獲、客戶付款情況等等，通過系統的實施，共享應付子模塊信息，可以有效節省信息傳遞時間，從而提高企業效率。

四、AP應付賬款子模塊系統實施

對于應付賬款來說，它不僅包括發票管理和供應商管理，還包括支票管理和賬齡分析，總的來說，它就是指企業支付應付購貨款的一些業務。企業為了建立良好的供應商關系，就需要對應付賬款進行管理，以保證交貨、付款和合同條款的實施，保證確保發票的準確性，還可以使用一些戰略來增加企業的盈利。

（一）AP應付賬款子模塊存在的問題 對于公司以前的應付賬款管理流程來說，都是由有需求的部門對采購申請單進行填寫，如果部門領導批準了，那就可以由經辦人來采購，一旦貨品到貨，財務部門就需要付款，并且還要在日記賬上記錄該筆采購業務。作為一個付款和記錄業務的部門，財務部門承擔著非常重要的作用，當財務部門收集應付賬款的票據之后，需要對貨品進行確認，然后把票據作為入賬依據，在支付完成之后，就需要把銀行付款單據當作付款憑證入賬，再對憑證進行編號。如果經辦人員審核了供應商開出的發票，那就應該把它交給會計，讓會計對貨品的價格和數量進行審核，最后再由出納登記這筆賬務。通過這種管理方式，財務部門不應該總糾結在哪張發票上，而應該針對供應商，為了有效的減少企業的風險，那就應該對應付款詳細管理。如果是貨物已經到了，但是還有一些手續不完全，那就不應該入賬，而是在月底的時候和倉庫的貨物進行核對，再統一記賬，這才能準確的反映出賬務的實際情況。與此同時，雖然公司有商務部主管采購，但仍存在大量的部門自行采購行為，缺乏對供應商的統一管理，部門之間的采購業務聯系不夠緊密，如果公司完成了付款業務，那么也很難在財務中查到相關的信息，更加無法對供應商的地點和一些信息進行管理，所以對于跟蹤供應商來說，是非常困難的。

（二）AP應付賬款子模塊實施后代表性成效

（1）采購付款清賬流程：采購付款清賬流程主要描述了審核付款和付款后制作采購付款憑證以及整個清賬的過程。詳細定義了審核錄入系統付款計劃和根據付款單據清賬的整個操作環節。商務部報賬專干在系統中錄入付款申請表、結算申請單，財務部會計對已達的單據進行審核，審核通過后，財務出納員及時進行付款，系統自動進行結算和清賬過程。在該流程進行業務流程重組前，存在大量的部門自行采購行為，缺乏對供應商的統一管理，部門之間的采購業務相對獨立，信息不能充分共享，更不利于企業采購監管，從而使得公司采購管理較為混亂，同時，給財務付款清賬帶來麻煩，影響了企業與供應商之間的關系。流程重組后，公司采購行為統一由商務部負責和執行，實現了對采購活動過程的集中監管，加快了財務付款清賬作業時間，提高了企業生產效率。

（2）采購收貨發票校驗功能：菜單選擇路徑：后勤物料管理后勤發票校驗憑證輸入輸入發票或者直接輸入執行代碼：MIRO。采購收貨發票校驗功能用于應付會計根據采購部門提供單據，在系統執行采購發票校驗，生成應付款的處理過程。該功能可以清晰地顯示供應商信息以及發票對應的貨款詳細資料，比如交貨地點、采購訂單歷史等等，從而極大地方便了應付會計進行發票無差異或差異在容差范圍核定，節約了之前由于信息不全，進行多方業務確認的信息溝通時間，提高了企業生產效率。

五、AM固定資產管理子模塊系統實施

固定資產管理是指完成對固定資產的增減變動以及折舊有關基金計提和分配的核算工作。固定資產的有效管理能夠幫助管理者對目前固定資產的現狀有所了解，并能通過該模塊提供的各種方法來管理資產，以及進行相應的會計處理。固定資產作是企業現有的重要資源，它包括生產性和非生產性資產。在A公司中生產性固定資產主要指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸及交通工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。非生產性固定資產指不屬于生產經營主要設備的物品，但單位價值在2000元以上且使用年限超過1年的有形資產。可見，企業的固定資產占用了企業大量的資金。固定資產管理是企業的一項重要基礎工作，只有對固定資產實施嚴格管理才能更好地維護和最大限度地使用固定資產，提高固定資產的使用率，從而在一定程度上為企業降低生產成本。

（一）AM固定資產管理子模塊存在的問題 原來財務部僅通過簡單的office工具以手工記錄方式對固定資產進行記錄管理，且記錄信息較粗略，只記錄固定資產名稱、數量等信息，并未對相應資產的使用者和責任人進行登記，以這種方式管理固定資產。此前各部門自行負責各自部門固定資產的管理，財務部門不能及時掌握和統一規范資產管理，很難快速有效地對各種財務數據進行整理、分析和監控，從而給折舊的核算帶來困難。此外，固定資產的實時信息不能及時了解和統一管理，比如，一旦固定資產發生大量的轉移時，不僅給固定資產的盤點增添較大的核對工作量，而且這樣的管理方式使得財務工作人員很難跟蹤固定資產的使用狀況，不利于固定資產的有效監控。

（二）AM固定資產管理子模塊實施后代表性成效

（1）在建工程轉固流程：主要描述了自建工程完工、設備安裝完畢，由在建工程轉為固定資產的過程，詳細定義了在建工程轉固定資產后主數據創建的整個環節。它由基建、固定資產會計審核在建工程竣工驗收報告及審計報告，確定在建工程己竣工可轉為固定資產，在系統中創建資產主數據，系統完成在建工程結算到固定資產的程序。基建部提出立項報告，經過主管部門、基建部、資產管理部會簽，會簽通過后迎知財務部固定資產會計進行固定資產主數據創建，基建部根據項目報告領料進行工程建設，在建工程完工驗收通過后，再由財務部固定資產會計進行轉賬處理。在該流程進行業務流程重組前，在在建工程轉固時，經常受到工程結算的制約，時不時出現固定資產和在建科目核算與實際不符的情況，需要基建部項目人員與財務部固定資產會計人員進行反復核實，產生了大量的工作量。流程重組后，對在建工程管理更加精細，尤其是迎過在建工程中物料編碼的管理，對在建工程進行了有效地過程監管和控制，降低了固定資產與在建科目差異的可能性，進而使得在建工程的轉固流程更加高效，幫助企業實現固定資產快速轉固，從而提高企業對固定資產的管理控制力，降低了企業對固定資產的管理風險。

（2）固定資產瀏覽器功能：菜單選擇路徑：會計財務會計固定資產顯示資產瀏覽器，或會計財務會計固定資產信息系統資產會計報表單獨資產資產瀏覽器，或者直接輸入執行代碼：AW01N。固定資產瀏覽器根據所選擇的公司代碼和資產編號，基于會計年度，顯示資產的計劃價值、過賬值以及相關折舊等信息。企業可以通過“過賬值”子標簽功能查詢該資產當年每月計提的折舊，亦可根據“比較”子標簽功能查看其每年的折舊情況，可以很清晰地進行對比查看切換，對于資產折舊的計提，可以通過“參數”子標簽功能進行設定，從而隨著時間的推移系統將自動進行折舊核算。

篇12

加強規范管理，做好日常核算工作

1.作為非盈利部門，合理控制成本，有效發揮企業內部監督職能是財務部門工作的重中之重，為此，財務部要根據領導的旨意，加強了各項數據統計的真實性，給公司今后的發展提供了可靠的依據。

進一步加強會計核算工作，完善財務制度建設

2.制度屬于企業的硬性管理,任何企業都有嚴格的規章制度財務部必須制定了各崗位工作職責分工,明確了各崗位工作職責和權限。(備有附件，已交人事部)

3.在應收賬款上財務部起到了一個有效地監督作用，在實際工作中做到每周出具應收賬款報表，加大應收賬款的管理，提高資金的運行質量。

做好財務檔案管理

4.各項收支做到賬賬相符，賬實相符，做到了出有憑，入有據，在實際工作中報銷金額與票據相符，做好重要空白憑證訂購，保管，等管理工作，起到財務部門的一個監督作用。

5.嚴格遵守財務會計制度和稅收法則，認真履行職責，順利完成并通過各種年審工作。

二.財務部工作計劃。

1.為全面響應公司五年發展規劃，做好搞好固定資產預算治理工作，進一步做好費用預算指導與預算治理，認真做好預算的分析.分解和落實工作.讓預算真正發揮應有的作用。

2.加強各項費用的控制，采取集中控制與分散控制的原則，集中控制是在分管領導的領導下，指導財務部門統一控制，統一核算，分散控制是有各個部門根據本部門職責分工，對應付的成本費用進行控制，采取行政負責，部門監督的原則，控制好業務招待費用的使用。

3.搞好固定資產，流動資產(庫存資產)的管理，(每月應對庫存產品進行盤點，賬卡物必須做到統一標識，)凡是資產都應該為企業帶來效益，提高資產利潤率。

4.對于各項費用的開支(汽油費，運輸費，差旅費等)實行預算管理，總額控制，分層量化，責權明晰。

5.遵照領導旨意，20xx年各項財務數據采集完成，已上報總經理。

6.固定資產盤點在進行中，存貨盤點將在月底進行，31日結束。

作為財務部的責任人深入研究稅收政策，合理避稅增收益，加強與稅務部門各項工作的聯系和協調，通過合理避稅為公司增加收益發揚團隊精神，公司利益不是個人行為，一個人能力畢竟有限，提到整體素質，充分發揮財務管理在企業管理中的核心作用，為企業發展壯大做出更新的貢獻!

財務部工作計劃范文二：

財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結等工作任務，在領導的監督下財務部各工作人員應合理的調節各項費用的支出，保證財務物資的安全;服務于公司、服務于員工、服務于客戶,以促進公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤最大化,以最優的人力配置謀取最大的經濟效益。

20xx年全球金融危機時刻警示著我們，在新的一年里，財務部工作人員應在廠領導的正確領導下制定對全廠其他部門的考核制度或者相關辦法。在國家各項財務法律、法規的監督下制定如下考核制度：

1、組織財務部各員工對國家有關法律法規、會計制度、安全法、財務制度、管理制度等有關法律法規進行系統學習。

2、在財務部內部明確考核制度：財務人員的分工及各職能部門的協作，要分工明確并帶有互相協作補充性，相互配合的工作中不斷學習，對各項費用的合理支出起到監督作用，對違規違紀行為起到監督智能。

3、在應收帳款上起到有效的監督作用：明確各分管會計的職責，制定相應的制度，如對應收款的監督，應制定相應的規定，對貨款回收的期限把握、回款具體事宜、相關銷售責任人都應有相應的監督，加大財務監督力度。

4、在對公司其他部門的工作方面：對各科室產生的各項費用進行核算，為公司節省每一筆支出，從一角一元做起。在對各種原料的發票接收方面，認真做好本職工作盡自己的能力去做好每一筆業務的考察及發票的接收工作，認真完成每月的報稅工作。

5、對車間的耗用、檢修期間產生的各項費用進行把關，為節約成本、減少開支做好每一項工作，對各項費用的節、超進行考核并報公司領導，協助領導做好決策工作。

6、對前工作期間應進行有階段性的總結，從月度小結到季度、半年、全年總結;做好資金預算工作，其中包括對應付款項、應收款項、車間檢修估算等等;做好財務報表的編制工作，要求帳務清晰、任務明確;積極配合公司其他部門接受集團公司的考核及檢查。

在新的一年里，力爭在機遇與挑戰面前認真搞好財務工作，用最優的人力配置爭取最大的經濟效益，以節約成本為思路提高資金使用價值;以提高員工素質、工作效率為工作目標，從思想上抓緊、行動上落實、制定完整的工作計劃，學習好的工作經驗和精神，落實各項規章制度，努力做好財務工作。為公司的良好發展盡到最大的職責。

財務部工作計劃范文三：

財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本計劃控制、各部門費用支出的重任，在領導的監督下財務部工作人員應合理的調節各項費用支出，使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好的發揮作用，從而謀取利潤最大化.

加強規范管理，做好日常核算工作

1.作為非盈利部門，合理控制成本，有效發揮企業內部監督職能是財務部門工作的重中之重.為此，財務部要根據領導的旨意，加強各項數據統計的真實性，為公司今后的發展提供可靠的依據.

進一步加強會計核算工作，完善財務制度建立

2.制度屬于企業的硬性管理，任何企業都有嚴格的規章制度，財務部必須制定各崗位工作職責明細，明確各崗位工作職責和權限.

3.在應收賬款上財務部起到了一個有效的監督作用，在實際工作中做到每月兩次(15個工作日)出具應收賬款報表，加大應收賬款的管理，提高資金的運行質量.

做好財務檔案管理

4.各項收支做到賬賬相符，賬實相符，做到出有憑，入有據，在實際工作中報銷金額與票據相符，做好重要空白憑證訂購、保管等管理工作，起到財務部門的一個監督作用.

5.嚴格遵守財務會計制度和稅收法則，認真履行職責，順利完成并通過各種年審工作.

二.財務部工作計劃.

1.為全面響應公司幾年發展規劃，做好搞好固定資產預算治理工作，進一步做好費用預算指導與預算管理，認真做好預算的分析、分解和落實工作，讓預算真正發揮應有的作用.

2.加強各項費用的控制，采取集中控制與分散控制的原則.集中控制是在分管領導的領導下，指導財務部門統一控制，統一核算;分散控制是由各個部門根據本部門職責分工，對應付的成本費用進行控制，采取行政負責，部門監督的原則，控制好其他費用的使用.

3.摘好固定資產、流動資產(庫存資產)的管理，(每月應對庫存產品進行盤點，賬卡物必須做到統一標識，)凡是資產都應該為企業帶來效益，提高資產利潤率.

作為財務部的責任人應深入研究稅收政策，合理避稅增收益，通過合理避稅為公司增加收益發揚團隊精神，公司利益不是個人行為，只有整個團隊的認真配合，才能充分發揮財務管理在企業管理的核心作用，為企業發展壯大做出更新的貢獻!

現在將規劃XX公司財務部的工作計劃與制度流程描敘如下：

計劃公司在20XX年X月份之前建立財務賬，并出具生產成本表與財務報

表以及其他相關報表.因為開立賬套前期需要花費一定的時間對存貨與固定資產等進行盤點.但是在未建立財務賬前幾個月的收入，日常費用，付款數據都要一一登記整理好及時匯報提交給總經理.目前正在籌劃印刷財務上所用到的單據與制做表格，如：費用報銷單、記賬憑證、賬簿等.

一、開賬前提準備工作：

1、存貨的盤點：包括原材料、半成品、成品、低值易耗品、工具等進行盤

2、固定資產的盤點：由于以前的固定資產沒有發票，也未進行資產折舊.難

備進行評估.

3、往來賬：應收款與應付款的余額數

4、現金、銀行賬戶余額

5、財務用單據、表格、賬簿

6、財務制度流程的制做

二、財務工作分為7大模塊：

1、貨幣資金(現金銀行)

2、費用

3、工資

4、成本核算

5、往來(應收與應付賬)

6、固定資產

7、存貨

三、會計人員的工作分配與職責

總賬會計：

1、負責每月的現金銀行日記賬的制作登記.

2、每月于規定的時間內完成薪資發放總表提報主管審核

3、負責總賬記賬工作

4、負責憑證的制作和賬務的錄入

5、歸集各模具所發生的成本費用后編制成生產成本表 , 提報主管審查。

6、每月提供各項財務總報表及明細表、財務報表給上級審查(公司審核)

7、負責跟進倉庫人員每月底進行存貨的盤點

8、領導臨時交辦的其他事項

9、嚴守公司商業秘密

往來賬會計：

1、負責每月與供應商、客戶對賬

2、每月底制作付款計劃，聯系供應商安排付款

3、進、銷存發票的跟進與登記.

4、固定資產的登記，并依據折舊方法進行折舊.

5、財務檔案的保管(外賬與內賬的分開歸檔保管)

6、負責跟進倉庫人員每月底進行存貨的盤點

7、領導臨時交辦的其他事項

8、嚴守公司商業秘密

出納：

1、負責公司的費用報銷，供應商付款.將所有的付款單據交給XX登記現

金銀行日記賬.

2、每月的工資發放及跟進員工借款收回

3、協助領導處理相他事項

四、會計人員的工作流程

(一)、工作流程：

(XX負責單據的整理與現金銀行流水賬登記工作，YY負責貨幣資金的收支

工作.)

1、現金收付

a. 收現

根據YY開具的收據收款，檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名，收到現金后在收據(發票)上簽字并加蓋財務“結算”章將收據第②聯(或發票聯)給交款人，XX憑記賬聯登記現金流水賬.

b.費用報銷：

XX負責每次給供貨商或者本廠員工報銷前都要填寫XX公司費用報銷單，

本廠員工的費用報銷單經經理和財務主管審核簽名方可拿給YY報銷，并且要經手人簽名。報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款.若遇出納無現金時，應暫時保存報銷單據，待出納取回現金時通知領款，或退回報銷人，待出納取回現金時再通知領款.付款的原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章，報銷完的單據由XX每日去YY處拿來及時登記現金流水賬，每天結束前清點庫存現金，是否與賬相符.

2、銀行收付

a.銀收

XX根據YY從銀行取拿回的回款單據，核對收款資料與發票是否一致，交給財務主管審核，方可登記現金銀行日記賬.

b.銀付

YY每月根據ZZ月底作的銀行付款計劃，填寫匯款單，銀行賬號、金額大

小寫一致.方可付款，付款OK后的付款單交回給XX登記現金銀行日記賬.下月中旬完成上月的賬務工作，確保賬上與現金銀行賬戶余額一致，并出具財務報表.(建議公司開立一至兩個私人賬戶，并開通銀行網上維護，方便財務人員每天清楚公司的賬戶收支情況，利于賬務處理，減少錯誤發生款項收支.賬務迷亂.)

(二)、總賬崗位工作流程：

1、總賬流程：主要是費用類、收付款類原始數據錄入，財務總賬記賬，檢查記賬工作，以及提供全部財務數據.

a.費用類：每月整理出納現金費用報銷單，銀行收款與支出等單據，對這些經楊立超審核后的原始單據進行核對，如復核正確，并分類以會計的計賬方式填寫記賬憑證，當月所有費用，現金及銀行發生業務全都錄入現金銀行日記賬，生成憑證后，要與出納核對現金，銀行存款的當月余額。如有不一致，要找出原因更正。

b.應收類：ZZ崗位負責，傳遞XX.

c.應付類：ZZ崗位負責，傳遞XX.除了購買原材料做為應付賬款，其他應付的款項做為其他應付賬款，如：固定資產、文具用品等其他需付款資料.

d.攤銷、計提、折舊：20XX年公司的裝修費用達到XXX多萬元，計劃在X年內攤銷完畢，X年中平均每月攤銷金額做為長期待攤費用.沖減利潤.每月對于未抵扣的進項發票，且已付款，此發票做為待攤費用處理，待下月抵扣了再轉為應交稅費的進項稅.計提費用主要有工資，國地稅稅費.固定資產與折舊費用由往來會計ZZ提供.

e.核算成本：成本簡稱分為料、工、費三大項，料：每月要與倉庫核對好材料的收、發、存數據，并每月底進行存貨的盤點.根據跟單員知會的模具生產進度，進行成本核算.每套模的用料數量依據工程BOM表，再以BOM表的數量*材料的平均單價，前提工程BOM表的數據一定要精確，確認好各套模需要的用料額后，按各套模的生產進度占本月領料總數據的比例，(此領料指的是共公用料)算出各套模的用料成本，因生產模需要的共料不多，各套模具的用料大多數都是固定，如：每一套模用的模胚，鋼材都是固定的模具用，所以固定的用料完全計入本月本套模的成本，因此車間每月停留的共用材料相對比較少，所以計算成本時，不計算在車間停留的材料.領用多少材料就當成全部用完.本月的總材料成本就是各套模的材料成本相合.工：本月生產車間人員工資全部計入本月模具成本中.費：包括了本月車間的間接人員工資，車間領用的機物料消耗品，水電費，也就是說除了直接用于生產模具的材料，用于車間的其他制造費用.

f.結轉損益：所有賬務記賬完成后，對全部的數據結余核對一次，現金、銀行結余要與出納賬核對當月余額，應收應付結余數要與往來會計核對當月余額，如有不一致，要找出原因更正。接著結轉損益，把所有損益類的科目接平，整套賬將于完成.出具財務報表.財務報表交給GG審核，公司審核.

2、工資、伙食的核算：每月根據人事部給的人員工時，計算每個人員的工資，包括中途離職人員工資與WW公共人員工資的核算，工資扣除項目主要有住宿、電費(超出公司用電標準需另扣).飲水費、保險費.工資表單計算核對好之后交給GG與經理審核，審核好的離職人員工資交給出納發放.其他每月充一

發放.根據廚房L給的送油、菜、煤氣之送貨單，與人事給的人員用餐天數，計算出本月每人每天的伙食費.包括WW人員伙食及與WW公共人員伙食.人員伙食費用單據交給GG審核.

(三)、往來會計崗位工作流程：

主要負責應收應付對賬工作，進、銷發票的跟進，財務檔案資料的保管.

a.應收類：每月將我司開出去的增值稅發票，模具的請款資料與客戶每月對

好賬后做應收賬款(建議公司招多一名跟單員，接單工作，并專門跟進每一套模具的生產進度，知會財務人員分期間請款，避免迷亂賬務或漏請款.)開出去的銷項發票收回的稅點也要每月與客戶確認對好賬后做為其他應收賬款，(此部份款收現金).將每筆應收賬款及其他應收賬款填寫記賬憑證，記賬憑證后面附上相對應的資料或對賬單.以上資料整理好交給GG審核OK后交給總賬會計XX做賬.并跟進收款，收回的賬款結轉銀行存款或現金.銷項發票的登記與跟進，并依據銷項增值稅票填寫送貨單及收齊相關資料(如：銷售合同采購訂單).增值稅票、送貨單、銷售合同、采購訂單四份單據數據要一致.發票原件與送貨單寄給客戶，復印件附在記賬憑證后面做賬.

b.應付類：根據倉庫人員傳遞的送貨單數量與供應商對賬，核對對賬單正確

無誤后，根據對賬單上的數量與采購訂單的單價，得出需要開票的金額，做為應付賬款，待發票收回后，依據實際付款金額結轉應付賬款.因自己計算金額與供應商開出的增值稅發票金額如有1-2分錢相差，沖減原材料科目.除了購買原材料做為應付賬款，其他應付的款項做為其他應付賬款，如：購買固定資產、購買進項發票支付的稅點、文具用品等其他需付款資料.購買進項發票支付的稅點每月要跟供應商核對稅點款.將每筆應付賬款及其他應付賬款填寫記賬憑證.每月底制作付款計劃，聯系供應商并安排付款.需要以銀行賬付款的，把銀行付款資料交給廠長付款.付完款后將應付賬款結轉沖減銀行、現金，填寫記賬憑證，記賬憑證后面附上相對應的資料或對賬單.以上資料整理好交給GG審核OK后交給總賬會計XX做賬.每月跟進進項發票的收齊工作，抵扣聯復印件附在付款資料后面做賬，原件交給外賬人員抵扣，對于本月不夠抵扣的進項發票，聯系供應商購買稅票.并負責處理收齊相關資料，(如：送貨單銷售合同采購訂單)確保進項增值稅票、送貨單、銷售合同、采購訂單四份單據數據一致.

c.固定資產的登記與折舊：跟據購買固定資產合同，依據合同資料確認是否

需要分期按排付款與發票的收齊工作，在公司收到固定資產時登記到固定資產清單表格內，固定資產原值是不含稅金額，不管固定資產是否完全付完款，發票是否全部收齊，都要計入總的不含稅金額，并在下一個月進行折舊.折舊方法采用“平均年限法”，也就是“直線法”.折舊的年限依據設備的價值，一般分3年、5年、20xx年折舊.預計凈殘值為設備的不含稅金額的5%計算.每月都要進行固定資產折舊.直到設備按期提完折舊或依然還在使用，這樣就不需要再提折舊.根據設備的用途分管理用的設備入管理費用，車間用的設備入制造費用.折舊資料與固定資產清單交GG審核后轉交給總賬會計入賬.

d.財務檔案的保管：內外賬要分開柜進行保存.

e.其他事項：與XX同時處理倉存存貨數據，并跟進倉庫人員每月底進行存

貨盤點，核對數據.前提倉庫人員必須根據送貨單上的材料名稱與數量是否與實物相符，對單據與實物不符合的，有權退回.如單據與實物不符，給生產領料或財務對賬造成混亂，追究倉庫人員責任.

f. 外賬聯系：每月初5號前將部份單據的原件(如：發票、收據、領料表、

存貨表及其他費用單據等)給外賬做賬，自己留復印件給XX入賬.

最后，建議公司購買一套財務軟件或ERP整套軟件.(ERP整套軟件包括：

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一、月末結賬的具體方法和程序

(一)貨幣資金核對

1、現金。月末結賬時,現金日記賬余額與庫存實有現金金額應相符,現金日記賬余額與現金日報余額金額相同。賬賬、賬實核對相符后則可以證明所有和現金有關的憑證現金分錄正確;不符則需查現金日記賬和現金相關憑證,查明原因進行處理。在實際工作中,是每做完一份現金憑證,就及時在計算機上調出現金日記賬余額和現金日報進行核對,減少月末工作量,提高工作效率。

2、銀行存款。需編制銀行存款余額調節表,如果調節表調平就證明金額及分錄方向無誤;如不平,需查明原因進行業務處理。另外,總賬會計還須再查看一下銀行存款余額調節表,看未達賬項有無長期未達,如有就應及時查找原因進行處理。

3、銀行承兌匯票。隨著業務的增加,醫院已增加銀行承兌匯票業務,月末還需核對銀行承兌匯票,看有無到期的銀行承兌匯票,及時進行業務處理。同時也是對醫院現有貨幣資金的一個掌握。

(二)債權債務的核對

1、應收在院病人醫藥費。月末需再次核對應收在院病人醫藥費,用住院收費系統的應收在院病人醫藥費余額與財務上“應收在院病人醫藥費”科目余額進行核對,如有不符查明原因進行業務處理。在實際操作中,因收費系統編程人員對收入的確認理解上有偏差,曾發生過收費系統應收在院病人余額與“應收在院病人醫藥費”不符的情況。主要是收費系統進行退費時,將所退費用倒推至收費當天,而不是當日所退費用不管其記賬日期在哪一天應直接沖銷退費當日所收費用。

2、應收病人欠費。月末根據應收病人欠費明細賬與各業務科室核對出院病人欠費情況,找出原因及時將款項理清。如果確是病人家庭經濟困難,上報醫院相應管理部門;如果是科室管理原因造成的欠費,各科室應吸取教訓加強管理,減少病人欠費情況的發生。

3、應收醫療款。隨著全民醫保的普及,門診、住院的醫保病人量在不斷增多,月末,將匯總的醫保報表與財務上各醫保明細賬的發生額進行核對,如有不符查明原因進行處理。醫院將各類醫保進行了詳細的分類,門診、住院、生育保險分到明細,住院賬戶、統籌、公務員分到明細,保證了各明細賬戶的準確性和可核對性。醫保部門返還以往月份醫保金額時進行核對,如有不符及時查明原因進行處理。不符的一般情況是醫保部門拒付某項或某人的一些費用,應與醫保辦公室進行溝通,屬于應病人自費的,與病人聯系說明政策,勸其交回盡量減少醫院的損失;如是超范圍的情況,應當由科室承擔。

4、預收醫療款。醫院不同于其他行業,住院病人住院時須先繳納住院費然后進行治療,月末就需核對住院病人的預交金。住院收費系統預收醫療款與財務“預收醫療款”科目期初余額、本月增加額、本月減少額進行核對,如有不符查明原因進行處理。正常情況下,住院收費系統和“預收醫療款”科目是相符的。許多醫院門診收費系統實行了“一卡通”,可以快速高效便于查詢。同理,月末還需核對門診預收款的余額。

5、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款的核對。核對各賬戶有無串戶情況。一般來說應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細科目無貸方余額,如有應查明原因進行調整。同理,應付賬款、預收賬款、其他應付款進行核對,應無借方余額,如有應查明原因進行調整。有時醫院出現的應付賬款串戶情況,原因是公司名稱太過相似,僅有一字之差,錄入憑證人員未發現差別,導致應付賬款明細賬串戶。

(三)存貨的核對

醫院的存貨主要包括藥品和庫存物資。

1、藥品。藥品的核對包括藥庫藥品、藥房藥品的核對。藥品會計在月末時,出一份藥庫藥品明細表、藥房藥品明細表,總賬會計不僅要核對各明細賬期末余額,還要核對各明細賬期初余額以防止藥品會計無意中將數據錄錯的可能,同時核對各明細賬當月發生額,保證賬賬相符。如有哪個金額不符,找出原因進行業務處理。

2、藥品進銷差價。藥品進銷差價作為藥品的抵減科目,其金額的準確性也不容忽視。總賬會計根據藥品進銷差價明細賬與藥品會計的藥品進銷差價明細表核對期初余額、本期發行額、期末余額,同時還需要核對進銷差價率,看藥品會計的差價率計算是否正確。

3、庫存物資。包括藥庫、后勤庫存物資。總賬會計根據庫存物資明細賬與藥庫、后勤庫存物資明細表進行核對,包括期初余額、本期發行額、期末余額的核對,如有不符及時查明原因進行業務處理。醫院一般是經手人未及時將入庫單送至財務部門,導致藥庫、后勤會計有入庫記錄,而錄入記賬憑證人員未見少入庫沒有進行記賬憑證的處理。發現后及時催要各種單據進行入賬。

(四)固定資產的核對

醫院每月固定資產都有增加、減少,固定資產會計明細表與“固定資產”科目明細賬相符,如有不符查明原因進行業務處理。在實際工作中,固定資產入庫人員將入庫單拿到科室簽字,中間有一個時間差,有時會導致不符,應及時催要入賬。

將以上工作完成后,按照權責發生制的要求,查看本期應攤銷的費用是否進行了攤銷,預提費用是否在本期進行了預提,水、電、氣等費用是否已入賬。我院為滿足核算的要求還設有部門明細賬,為防止工作中錄入部門時錄錯,還需核對部門明細賬,如有錄錯及時調整。然后根據自定義轉賬,提取科研基金,分攤管理費用,進行收支結轉。

在實際工作中,年末還需計提壞賬準備,我院將“其他應收款”、“應收在院病人費用”、“應收醫療款――病人欠費”科目余額之和乘以4%計提壞賬準備。然后結余對沖,年末工作完成。以上工作結束后進行對賬、結賬功能,會有一個結賬提示表,各收支賬戶為零,資產負債平衡。

二、提高結賬業務水平因素分析

(一)全面提高財務及相關人員素質

結賬中的對賬工作涉及相關后勤部門、藥品等部門,要切實轉變觀念,以全員參與,全過程控制的理念,建設一支素質高、業務精、責任心強的財務及相關人員隊伍具有十分重要的意義。尤其要全面提升財務人員綜合素質,在具體工作中,就要明確財務各部門編制、職責,建立財務人員培養使用機制,全面調動財務人員工作積極性和責任心,從而提高在結賬業務及財務整體工作質量和效率。同時,財務人員也要必須充分認識和擺正自己的工作心態,要具有掌握崇高的職業責任感 ,工作認真負責,將財務工作真正做精做好。

(二)重視對財務人員的業務培訓