引論：我們?yōu)槟砹?3篇出口貿(mào)易結(jié)算方式范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

信用證在本質(zhì)上是銀行有條件保證付款的證書，是現(xiàn)代國際貿(mào)易中重要的支付工具和融資工具。信用證的產(chǎn)生，本身就是因?yàn)楫惖禺悋g的貿(mào)易中存在著欺詐的可能性。而作為一種支付工具和融資工具，然而，信用證方式本身并未消除國際貿(mào)易中欺詐的各種成因，同時(shí)由于信用證交易的復(fù)雜性以及信用證制度本身只關(guān)注單證相符而不去考慮其它因素的特點(diǎn)，導(dǎo)致信用證欺詐的頻繁發(fā)生。信用證欺詐破壞了正常的國際貿(mào)易秩序，對世界各國的對外貿(mào)易造成了嚴(yán)重的損害。

本文采用理論與實(shí)踐相結(jié)合的方法從信用證欺詐的產(chǎn)生原因入手，通過分析信用證欺詐的各種形式提出了信用證欺詐的一些防范對策。

2 信用證欺詐的防范中存在的問題

我國大陸地區(qū)目前還沒有關(guān)于反信用證欺詐的專門立法。刑法中雖然有信用證詐騙罪及附帶民事救濟(jì)問題的規(guī)定，但這對于實(shí)施欺詐的不法分子來說，恐怕鞭長莫及。而《刑法》第195條第4款有關(guān)“以其他方法進(jìn)行信用證詐騙的”規(guī)定很不明確，這不僅有違“罪刑法定”原則，容易導(dǎo)致實(shí)踐中對一般信用證詐騙行為與信用證犯罪行為的認(rèn)定不清，而且增加了法院和其他刑事偵查機(jī)關(guān)干預(yù)信用證機(jī)制運(yùn)作的可能性。

我國信用證的立法與實(shí)踐中還存在著一定的問題，司法解釋效力不高，內(nèi)容不夠規(guī)范。最高人民法院有關(guān)反信用證欺詐的指導(dǎo)性意見，雖然發(fā)揮了一定的作用，也存在不少問題。比如，《全國沿海地區(qū)涉外、涉港澳經(jīng)濟(jì)審判工作座談會紀(jì)要》的局限性和缺陷也是十分明顯的：第一，它不是通過正式立法途徑實(shí)施的，只是一個(gè)司法解釋，立法層次及法律效力很低，這難以保證其得到不折不扣地執(zhí)行。法律效力不高，還存在著做出的判決不被外國承認(rèn)和執(zhí)行的可能性。第二，缺乏任何認(rèn)定信用證欺詐的具體規(guī)定。第三，由于歷史的局限性，它只提及中國銀行，因?yàn)楫?dāng)時(shí)只有中國銀行開辦信用證、外匯結(jié)算業(yè)務(wù)，時(shí)至今日，在我辦理信用證業(yè)務(wù)的銀行己非中國銀行一家，這一規(guī)定就顯得很不妥當(dāng)。綜上所述，由于我國信用證法律不完善，各級法院在審理信用證糾紛中許多不規(guī)范和混亂的做法，不僅在國內(nèi)，在國際上都造成了負(fù)面影響，損害了中國法院的形象。隨著今后國際貿(mào)易的大幅增加及外國銀行的進(jìn)入，盡快建立我國的信用證法律體系，完善信用證欺詐立法已迫在眉睫。

3 信用證欺詐的防范對策

3.1 進(jìn)口方對信用證欺詐的防范

3.1.1 慎重選擇貿(mào)易伙伴，深入進(jìn)行資信調(diào)查

防止欺詐的關(guān)鍵是要“知道信任誰，信任到什么程度，應(yīng)在某情況下跟誰打交道”。信用證支付項(xiàng)下，賣方是否按約履行交貨義務(wù)取決于賣方的信譽(yù)。因此，進(jìn)口方對出口方信譽(yù)進(jìn)行深入縝密地調(diào)查，成為防范信用證欺詐的重要前提。實(shí)踐中，可以通過出口方所在國的資信評估機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等渠道，對外商資信情況進(jìn)行全面調(diào)查，在調(diào)查的基礎(chǔ)上進(jìn)行評估，并建立完備的供方檔案，慎重地選擇交易對象。總之，進(jìn)口方在交易前的謹(jǐn)慎行事能有效地防范和減少信用證欺詐的發(fā)生。另外，在信用證中要求出口方提供由進(jìn)口方指定的信譽(yù)卓著的商檢機(jī)構(gòu)出具商檢證明，這是一有效的方法。

3.1.2 訂立合同條款要嚴(yán)謹(jǐn)，并采用有利于己方的信用證方式

進(jìn)口方可采取簽訂嚴(yán)謹(jǐn)詳細(xì)的合同來限制對方，根據(jù)合同的具體要求對商業(yè)發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單、質(zhì)檢證書等提出明確而具體的要求，防止出口方針對漏洞提交不符合合同的單據(jù)而符合信用證的單據(jù)。此外，買方應(yīng)當(dāng)盡量爭取在合同中使用FOB價(jià)格術(shù)語。根據(jù)國際商會《2000年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》的規(guī)定，買方“有責(zé)任自費(fèi)租船并將船名、裝貨地點(diǎn)、時(shí)間給予賣方以充分通知。”另外，簽約后應(yīng)及時(shí)索取提單并鑒別提單信息的真實(shí)性。若遇到假單欺詐的情況，爭取有利時(shí)機(jī)按“信用證欺詐例外原則”啟動請求“止付令”程序，以挽回?fù)p失。

3.2 出口方對信用證欺詐的防范

在尋找貿(mào)易伙伴和貿(mào)易機(jī)會時(shí)，應(yīng)盡可能通過正式途徑（如參加交易會或?qū)嵉乜疾欤﹣斫佑|和了解客戶，不要選擇資信不明或資信不好的客戶交易。了解對手比了解信用證更重要。在訂立合同前，應(yīng)設(shè)法委托有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)對客戶進(jìn)行資信調(diào)查，作出正確的選擇。另外，還要注意開證行的資信狀況，最好選擇世界知名銀行或中國銀行、中國工商銀行等銀行或與其有良好行關(guān)系的銀行。以免出現(xiàn)開證行故意找出“不符點(diǎn)”拒付，使買方不付款提貨，造成錢貨兩空的局面，必須時(shí)可要求對信用證加具保兌。

3.3 銀行的防范

一般而言，銀行信用較之于商業(yè)信用更為可靠，但只有資信好的銀行才有這種可靠的信用。信用證支付的出口商所在國通知行負(fù)責(zé)審核開證行的資信，通知行應(yīng)協(xié)助信用證貿(mào)易的出口商了解開證行的資信狀況。在實(shí)務(wù)中，如果開證行資信不佳，甚至倒閉，受益人就要蒙受損失。正如國際銀行安全委員會（The International Banking Security Association IBSA）在一份報(bào)告中說：“如果一家組織機(jī)構(gòu)脆弱，管理混亂，就很容易成為作案者的目標(biāo)”，信用證欺詐的受害者往往在欺詐發(fā)生后才能找出自己所犯的錯(cuò)誤。如果管理上不出問題，且管理更加規(guī)范、科學(xué)、有效、合理，很多信用證欺詐是不可能成功的。內(nèi)部制度的建立健全，嚴(yán)格按制度、規(guī)定辦事，是防止信用證欺詐的重要措施。

4 結(jié)論

在國際環(huán)境復(fù)雜的今天，外貿(mào)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多，一些心術(shù)不正的企業(yè)在結(jié)算環(huán)節(jié)想盡辦法不付款以致出現(xiàn)了許多問題。盡管風(fēng)險(xiǎn)存在，但我國的外貿(mào)企業(yè)也想方設(shè)法地對此進(jìn)行防范，在一定程度上也取得較好的成績。由于目前中國正處于轉(zhuǎn)型期，許多國家都利用這一時(shí)期“鉆空子”，讓我國的外貿(mào)企業(yè)困難重重。不過，換個(gè)角度想，多解決一次風(fēng)險(xiǎn)問題又能使我國的外貿(mào)企業(yè)經(jīng)驗(yàn)、能力都更上一步，也更能提高自身的國際競爭力。當(dāng)然，在“商場如戰(zhàn)場”的格局中，企業(yè)前進(jìn)的道路是曲折的，對于潛在的風(fēng)險(xiǎn)外貿(mào)企業(yè)也只能見招拆招。通過不斷的磨練讓我國外貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)國際間的合作，尋求解決問題的方法，使我國的經(jīng)濟(jì)與經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國抗衡，同時(shí)，也讓我國的外貿(mào)企業(yè)更具競爭實(shí)力。

參考文獻(xiàn)：

篇2

一、我國出口商國際結(jié)算方式選擇的現(xiàn)狀

（一）出口貿(mào)易以信用證結(jié)算方式為主

我國國際貿(mào)易偏愛信用證的結(jié)算方式，在中國現(xiàn)有出口業(yè)務(wù)中，通過信用證方式結(jié)算的交易占大多數(shù)。因?yàn)橛秀y行信譽(yù)參與，信用證風(fēng)險(xiǎn)相對較低，只要單證相符，就能夠保證出口商安全收匯，就算被拒付，出口商仍可以控制貨權(quán)，損失相對較少。尤其中小出口企業(yè)往往難以對進(jìn)口商進(jìn)行信用調(diào)查，為了安全收匯，會更多使用信用證的結(jié)算方式。 然而信用證方式對出口商有許多不利之處。首先，其對出口商提交的單證要求比較高，容易出現(xiàn)不符點(diǎn)被拒付。其次，費(fèi)用也比較高，影響出口商利潤。此外，各種信用證詐騙案件頻頻發(fā)生，由于一些軟條款陷阱和銀行風(fēng)險(xiǎn)，如開證行故意或操作不規(guī)范擅自放單，出口商會最終落得“錢貨兩空”的局面。

（二）對新型國際結(jié)算方式缺乏深入認(rèn)識

國際保理業(yè)務(wù)和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)屬于我國新型國際結(jié)算方式，但許多出口商對其缺乏深入了解，使用較少。國際保理業(yè)務(wù)在全球已有數(shù)十年的發(fā)展，在歐美市場比較成熟。我國開辦國際保理業(yè)務(wù)以來，發(fā)展比較緩慢，沒有成為銀行一項(xiàng)成熟業(yè)務(wù)。企業(yè)對能夠解決信用風(fēng)險(xiǎn)問題的國際保理業(yè)務(wù)缺乏認(rèn)識，不是很清楚該業(yè)務(wù)的功能特點(diǎn)及適應(yīng)范圍。即使知道國際保理業(yè)務(wù)，從自身的財(cái)務(wù)成本考慮，許多企業(yè)也認(rèn)為保理會增加費(fèi)用支出，而沒有認(rèn)識到保理業(yè)務(wù)有利于資金周轉(zhuǎn)，減少信用風(fēng)險(xiǎn)，在擴(kuò)大企業(yè)出口，開拓國際市場具有非常積極的作用。福費(fèi)廷也是一種新型國際結(jié)算方式，可能由于宣傳力度不夠，許多外貿(mào)企業(yè)仍受匯款、信用證等傳統(tǒng)結(jié)算模式的限制，對福費(fèi)廷業(yè)務(wù)只是一知半解，甚至是誤解。福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中，由于銀行承擔(dān)信用額度內(nèi)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，一般會收取發(fā)票金額的0. 75% -1% 作為其相關(guān)費(fèi)用， 比信用證和托收方式的手續(xù)費(fèi)稍高，使得企業(yè)認(rèn)為福費(fèi)廷的費(fèi)用過高。這樣的一些觀念， 阻礙了福費(fèi)廷業(yè)務(wù)在我國進(jìn)出口企業(yè)的進(jìn)一步推廣。

（三）國際結(jié)算方式選擇中的風(fēng)險(xiǎn)防范意識不夠

中國出口信用保險(xiǎn)公司的2012年版《國家風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》稱，全球風(fēng)險(xiǎn)在2012年處于較高水平，債務(wù)危機(jī)擴(kuò)散和世界經(jīng)濟(jì)乏力使美歐等發(fā)達(dá)國家和區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)水平上升，出口企業(yè)應(yīng)做好防范措施。我國出口企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的識別與把控能力尚有待提高，一個(gè)數(shù)字令人觸目驚心：商務(wù)部研究院對500家外貿(mào)企業(yè)的抽樣調(diào)查表明，中國出口業(yè)務(wù)的壞賬率高達(dá)5%，而在發(fā)達(dá)國家，這個(gè)數(shù)字是0.25%～0.5%。缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，這是造成出口商遭受損失的第一大因素。有些企業(yè)只注重成交量、出口額，不加選擇地、盲目地采用托收、放賬等商業(yè)信用付款方式進(jìn)行交易， 造成許多逾期的應(yīng)收賬款，又沒有對拖欠賬款進(jìn)行及時(shí)有效地追索， 致使逾期賬款無法回收，變成了呆賬、死賬。由于結(jié)算方式選擇不當(dāng)導(dǎo)致拖欠貨款的現(xiàn)象屢屢發(fā)生。

（四）國際結(jié)算方式選擇中的融資需求旺盛

資金是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的第一推動力、持續(xù)推動力。企業(yè)能否獲得穩(wěn)定的資金來源、及時(shí)足額籌集到生產(chǎn)要素組合所需要的資金，對經(jīng)營和發(fā)展都是至關(guān)重要的，但如今許多企業(yè)發(fā)展中遇到的最大障礙是融資困境。在當(dāng)前的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國際結(jié)算及融資已經(jīng)成為各方非常關(guān)注的焦點(diǎn)。隨著國際貿(mào)易規(guī)模、方式都向更高、更復(fù)雜的方向發(fā)展，雖然現(xiàn)在國際上通用的貿(mào)易融資方式日益繁多，也有越來越多企業(yè)開始嘗試新的貿(mào)易融資方式，但是在實(shí)際的應(yīng)用中，我國基本上仍然是以傳統(tǒng)的融資方式為主，即以信用證結(jié)算與融資相結(jié)合的方式，品種少，且功能單一。

二、新型國際結(jié)算方式對出口商的利弊分析

通過上述現(xiàn)狀可以得知，我國出口商在國際結(jié)算方式選擇中存在諸多問題。其主要原因還是對各種國際結(jié)算方式的特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)和融資等方面的利與弊了解不夠，特別是新型國際結(jié)算方式，因此無法理性地選擇合適自身的國際結(jié)算方式，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，獲得融資。

（一）銀行保函和備用信用證對出口商的利弊分析

銀行保函是指商業(yè)銀行根據(jù)申請人的要求向受益人開出的擔(dān)保申請人正常履行合同義務(wù)的書面證明。當(dāng)申請人未能履行其所承諾的義務(wù)時(shí)，銀行負(fù)有向受益人賠償經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任。備用信用證的作用與銀行保函大致相似。銀行保函和備用信用證對出口商有兩大好處，首先，保證合同價(jià)款的支付。由于以銀行信用代替或補(bǔ)充商業(yè)信用，其信用性更好。其次，發(fā)生違約時(shí)，可對受害方進(jìn)行補(bǔ)償并對違約受害人進(jìn)行懲罰。可見其優(yōu)點(diǎn)主要在于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，安全收匯。其不利之處為開立銀行保函和備用信用證要支付額外的費(fèi)用并且出口商要提供符合規(guī)定的單據(jù)和證明申請人違約的文件或滿足相應(yīng)條件后，銀行才會履行付款義務(wù)。

（二）國際保理和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)對出口商的利弊分析

國際保理是指出口商將其出口的應(yīng)收帳款委托或貼現(xiàn)給保理機(jī)構(gòu)，出口商在支付一定的費(fèi)用后， 預(yù)先從保理機(jī)構(gòu)處收回部分貨款， 再由保理機(jī)構(gòu)向進(jìn)口商收取貨款的一種融資與結(jié)算方式。福費(fèi)廷是指在國際貿(mào)易中，出口地附設(shè)有福費(fèi)廷機(jī)構(gòu)的銀行或金融公司對出口商持有的， 經(jīng)進(jìn)口商承兌的半年至十年的遠(yuǎn)期匯票進(jìn)行無追索權(quán)的貼現(xiàn)，在收取一定的費(fèi)用后，付與出口商現(xiàn)款的一種方式。其優(yōu)點(diǎn)主要在于融資，由于國際保理和福費(fèi)延業(yè)務(wù)中都有某一中間機(jī)構(gòu)對出口商票據(jù)及其債權(quán)無追索權(quán)地貼現(xiàn)買斷，使得出口商可以及早獲取貨款、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，改善資產(chǎn)/負(fù)債比率來增強(qiáng)資金流動性。其免除信用證方式下催證、審證、改證等繁瑣手續(xù)，有利于培養(yǎng)新市場、新客戶，增強(qiáng)出口產(chǎn)品競爭力。此外，出口商從融資商取得的貼現(xiàn)融資利率固定、及時(shí)變現(xiàn)，因而可以鎖定利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)，易于成本核算與控制。其缺點(diǎn)是國際保理和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)下，出口商承擔(dān)的費(fèi)用較多，導(dǎo)致財(cái)務(wù)成本加大。

三、我國出口商國際結(jié)算方式的理性選擇策略

（一）根據(jù)貨物供求狀況的不同而選擇。

如果是暢銷的貨品，賣方就有很大的余地選擇對自身有利的支付方式，可以要求買方預(yù)付貨款，或必須用L/C的形式進(jìn)行結(jié)算，并且可以就提高售價(jià)來威脅對方，逼迫買方做出妥協(xié)和讓步；如果是滯銷的商品，那就只能答應(yīng)進(jìn)口商的要求，選擇一種節(jié)省進(jìn)口總費(fèi)用的結(jié)算方式。這時(shí)出口商要注意與進(jìn)口商協(xié)商，在賣出商品的同時(shí)，盡量保證自己的利益。

（二）根據(jù)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的高低而選擇。

可以從新、老客戶來區(qū)分，如果是老客戶，以前配合很好，涉及風(fēng)險(xiǎn)就比較小，可以接受 D/A 或T/T，如果是新客戶，其信用等級就顯得非常重要。具體地講，如果信用等級很一般，應(yīng)該選用L/C的方式；如果信用等級較高，可以選用托收的方式，特別是用D/P，可以達(dá)到即節(jié)省開證費(fèi)的目的，也可以在一定程度上把握物權(quán)憑證的安全性；如果信用等級非常高，就可以選用D/A 甚至是直接T/T 的方式，另外，客戶的信用資信的是一個(gè)動態(tài)的概念，需要進(jìn)行連續(xù)的跟蹤，進(jìn)行及時(shí)的評價(jià)，以便隨時(shí)調(diào)整結(jié)算方式。

（三）根據(jù)財(cái)務(wù)成本的高低而選擇。

所謂貿(mào)易結(jié)算財(cái)務(wù)成本，就是使用某種結(jié)算方式時(shí)所必須承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括財(cái)務(wù)費(fèi)用和款項(xiàng)轉(zhuǎn)移費(fèi)用等。一般情況下，采用匯付的成本是最低的，如果用托收或L/C，要對銀行支付高出幾倍的費(fèi)用。至于銀行保函、備用信用證以及新型的國際結(jié)算方式國際保理和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，其財(cái)務(wù)成本就更高。

（四）根據(jù)融資的便利程度而選擇。

目前的經(jīng)濟(jì)形勢下，企業(yè)流動資金緊張是個(gè)普遍現(xiàn)象，出口企業(yè)也不例外。除了傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)，出口企業(yè)應(yīng)考慮靈活運(yùn)用國際結(jié)算中的融資。國際貿(mào)易融資不僅包括從銀行融資，也包括從交易的另一方融資。不同國際結(jié)算方式相對應(yīng)的融資情況存在不同，出口商要充分了解各種國際結(jié)算方式的資金占用情況和可以使用的融資方式，以此進(jìn)行選擇。對出口商資金占用最少的是匯付方式中的預(yù)付貨款，而貨到付款對出口商最不利。匯付方式下出口商可以利用出口發(fā)票融資，融資方式比較少。托收方式下有出口押匯的融資方式。信用證方式下，出口方可選擇的融資方式較多，可以申請信用證打包貸款、出口信用證押匯、賣方遠(yuǎn)期信用證融資。此外，國際保理和福費(fèi)廷可使出口商立即收到貨款，融資十分便利。

（五）注重新舊國際結(jié)算方式的綜合使用

1、傳統(tǒng)結(jié)算方式與國際保理業(yè)務(wù)的綜合使用

國際保理業(yè)務(wù)通常與托收承兌交單（D/A）或賒銷（O/A）方式相結(jié)合，出口商將D/A或O/A下的短期應(yīng)收賬款賣斷給保理商，不僅獲得短期融資，還將貨款的催收、賬款的管理、進(jìn)口商的信用調(diào)查以及壞賬擔(dān)保都轉(zhuǎn)給保理商負(fù)責(zé)承擔(dān)。保理業(yè)務(wù)的使用使出口商只管按期交貨，進(jìn)口商只負(fù)責(zé)到期付款，保理商承擔(dān)結(jié)算的一切風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，在紡織品、服裝、輕工業(yè)品、印刷品、塑料制品及機(jī)電產(chǎn)品等商業(yè)周轉(zhuǎn)快、交易額不大、收匯期較短的出口貿(mào)易中使用此種組合結(jié)算方式，既能防范風(fēng)險(xiǎn)又能獲得融資，對出口企業(yè)較為有利。

2、傳統(tǒng)結(jié)算方式與福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的綜合使用

對于資本品的進(jìn)出口，一般金額較大，期限較長，雙方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也較大，無論采用哪一種結(jié)算方式，貿(mào)易雙方的資金、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)往往都不平衡，并且由于國際債務(wù)危機(jī)的加深， 即使采用信用證結(jié)算，雙方風(fēng)險(xiǎn)仍然很大。福費(fèi)廷可以為遠(yuǎn)期信用證結(jié)算方式下的出口商提供付款保證和融資服務(wù)的業(yè)務(wù)， 即包買商向出口商無追索權(quán)地購買已經(jīng)由債務(wù)人所在地銀行承兌或擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票。在大宗貨物貿(mào)易中， 出口商可以獲得包買商的中長期融資， 并且包買商無追索權(quán)買斷債權(quán)憑證， 意味著承擔(dān)票據(jù)到期索償?shù)娜控?zé)任和風(fēng)險(xiǎn)， 免去了出口商遠(yuǎn)期收匯的風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語

綜上所述，我國出口商在國際結(jié)算方式選擇中存在諸多問題，其中收匯風(fēng)險(xiǎn)大和融資難的現(xiàn)象尤其突出。所以，出口商應(yīng)在充分了解各種國際結(jié)算方式利弊的基礎(chǔ)上，根據(jù)貨物供求狀況、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)成本高低和融資的便利程度，綜合使用新舊國際結(jié)算方式，做出理性的選擇，防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，取得融資，成功進(jìn)行出易。

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篇3

國際貿(mào)易中，貨款的結(jié)算方式主要分成匯付（Remittance）、托收（Collection）和信用證（Letter of Credit）三大類，每一大類又分成若干小的類別。匯付根據(jù)其使用的匯付工具的不同，分為電匯（T/T）、信匯（M/T）和票匯（D/D），本文的電匯主要指其中使用頻率最高的電匯。托收主要分為付款交單托收（D/P）和承兌交單托收（D/A）兩類。以上兩種結(jié)算方式，出口商能否安全收匯全憑進(jìn)口商的商業(yè)信用，若由于市場行情下跌，或出現(xiàn)匯率貶值等情況，進(jìn)口商就很可能拒絕付款，或以各種借口要求出口商降低貨價(jià)從而給出口商帶來巨大的損失。信用證是目前中國對外出口使用最廣泛的以銀行信用取代商業(yè)信用的結(jié)算方式，該結(jié)算方式是銀行承諾付款的書面文件，前提是只要出口商提交符合信用證規(guī)定的相關(guān)單據(jù)。由于該結(jié)算方式對于出口商而言收匯風(fēng)險(xiǎn)大大降低，由匯付和托收結(jié)算方式下的進(jìn)口商作為付款人變?yōu)殂y行為付款人，因而受到中國出口企業(yè)的青睞而廣為使用。信用證按照劃分方式的不同也可分為很多種類，按期限主要分為即期和遠(yuǎn)期信用證。

二、國際貿(mào)易主要結(jié)算方式的適用情況

1.匯付的適用情況

從支付貨款和出運(yùn)時(shí)間的先后來看，一般分為預(yù)付貨款（前T/T）、貨到付款（后T/T）和憑單付款等。預(yù)付貨款是出口商最歡迎的結(jié)算方式，不利于進(jìn)口商。不但占壓了進(jìn)口商的資金，同時(shí)使進(jìn)口商負(fù)擔(dān)著可能收不到貨的風(fēng)險(xiǎn)。而貨到付款卻片面有利于進(jìn)口商，不利于出口商，一方面出口商需要承擔(dān)貨物成本及海外運(yùn)費(fèi)和風(fēng)險(xiǎn)直到貨物到達(dá)目的港，另一方面出口商又面臨著進(jìn)口商不履行付款義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。對于預(yù)付貨款的進(jìn)口商和貨到付款的出口商來講，資金和風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)都不平衡。于是漸漸出現(xiàn)更易于被買賣雙方接受的憑單付款，即出口商憑已交貨的影印單據(jù)即可得到進(jìn)口商的付款，它相對于貨到付款大大的縮短了出口商的收款時(shí)間，相對于預(yù)付貨款又大大的減少了進(jìn)口商的收貨風(fēng)險(xiǎn)。但由于進(jìn)口商僅憑影印單據(jù)付款，可能面臨著付款后無法獲得貨運(yùn)單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。 所以在國際貿(mào)易中，匯付的使用有一定的局限性，通常多用于訂金、運(yùn)雜費(fèi)用、傭金和貨款尾數(shù)或小額貨款的支付。

2.托收的適用情況

托收業(yè)務(wù)中雖然有銀行的介入，單據(jù)由銀行傳遞到進(jìn)口商手中，但銀行只是代收貨款，并未對出口商的收匯做出任何保證，出口商能否收到貨款仍然依賴于進(jìn)口商的商業(yè)信用。由于托收行為一定發(fā)生在出口商履行交貨義務(wù)之后，故進(jìn)口商若拒絕付款贖單，出口商要么把貨物運(yùn)回，損失運(yùn)費(fèi)及面臨貨物運(yùn)回國內(nèi)積壓倉庫的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)貨物運(yùn)回的途中的風(fēng)險(xiǎn)也是出口商不得不考慮的問題。要么出口商事先在進(jìn)口地找好人，貨物到達(dá)目的港后由人提貨就地降價(jià)出售。無論哪種做法，對出口商來說都相對不利。若采用D/A承兌交單的話，進(jìn)口商在未付款的前提下，僅憑對匯票進(jìn)行承兌就可先行獲得代表貨物所有權(quán)的提單，若此時(shí)進(jìn)口商有意不付款，那么出口商往往面臨錢、貨兩失的處境。因此，托收實(shí)際上是出口商為了擴(kuò)大出口而給予進(jìn)口商一定的便利。近年來，由于國際貿(mào)易的競爭越來越激烈，使得出口難度加大，為了擴(kuò)大出口，出口商使用托收作為貨款結(jié)算方式明顯增多。

3.信用證的適用情況

信用證是國際貿(mào)易中流行較廣的一種結(jié)算方式，盡管在歐美等發(fā)達(dá)國家和地區(qū)，受到新興國際結(jié)算方式的沖擊，信用證結(jié)算的比例大幅下降，但在亞洲尤其在目前中國出口貿(mào)易結(jié)算中仍占有統(tǒng)治地位。它變商業(yè)信用為銀行信用，起著保證和資金融通的作用。對出口商來說，信用證是較可靠的收匯保證，是出口貨物權(quán)利的保障，同時(shí)，通過信用證可獲得貿(mào)易融資，加速資金周轉(zhuǎn)。所以出于收匯安全的考慮，出口商在擁有決定權(quán)的前提下，更傾向于選擇信用證作為買賣的結(jié)算方式。但正如硬幣的兩面，信用證也存在弊端，比如對出口商而言可能存在單證不符、信用證軟條款等風(fēng)險(xiǎn)而未能安全收匯。對進(jìn)口商來說，向開證行申請開立信用證除要繳納貨值一定比例的開證保證金之外，進(jìn)口商還須負(fù)擔(dān)高額的開證手續(xù)費(fèi)等，資金負(fù)擔(dān)重，手續(xù)相對其它結(jié)算方式更為繁瑣，從而不太樂意采用信用證進(jìn)口貨物。因此，若出口商品處于賣方市場、出口商為安全收匯堅(jiān)持使用信用證時(shí)、或者在得到出口商一定的價(jià)格優(yōu)惠的情況下，進(jìn)口商會同意采用信用證方式支付貨款。

三、選擇國際貿(mào)易主要結(jié)算方式的影響因素

1.交易對象的資信狀況

在國際貨物買賣中，交易對象的資信是合同能否順利履行的關(guān)鍵，對我國出口貿(mào)易而言，出口商要在出口業(yè)務(wù)中做到安全收匯，就必須對進(jìn)口商的資信狀況進(jìn)行調(diào)查，再針對其資信等級有選擇性的采用相應(yīng)的結(jié)算方式。進(jìn)口商的資信主要包含其經(jīng)營能力和本身信譽(yù)狀況兩個(gè)方面。若進(jìn)口商的資信狀況很好，出口商就可考慮使用商業(yè)信用的匯付和托收結(jié)算方式，甚至可以考慮匯付的后T/T和托收的D/A。若其資信狀況不佳，就應(yīng)堅(jiān)持使用收匯更安全的信用證做為結(jié)算方式。在考察進(jìn)口商的資信狀況時(shí)，還須結(jié)合進(jìn)口商所在國的國家政治和政策風(fēng)險(xiǎn)綜合加以考量。若進(jìn)口國實(shí)行嚴(yán)格的外匯管制和貿(mào)易管制政策，出口商也應(yīng)盡量爭取使用信用證為主的結(jié)算方式。

2.交易量的大小

交易量越大，出口商可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)損失就越大，所以在成交量很大的情況下，即使進(jìn)口商的資信狀況不錯(cuò)，為保險(xiǎn)起見，出口商也應(yīng)盡量選擇L/C作為主要結(jié)算方式。若成交量小的話，理論上來說，即使遭受收匯風(fēng)險(xiǎn)，出口商的損失也相應(yīng)較小。在這種情況下，出口商出于促使買賣成交的意愿考慮，或?yàn)榱舜蜷_進(jìn)口國市場等原因，可以選擇以T/T或D/P甚至D/A作為結(jié)算方式。

3.合同使用的貿(mào)易術(shù)語和運(yùn)輸方式

貿(mào)易術(shù)語及運(yùn)輸方式和結(jié)算方式的選擇息息相關(guān)。理論上只有象征貨的貿(mào)易術(shù)語并且使用海運(yùn)運(yùn)輸方式才能夠使用憑單付款的結(jié)算方式。若是實(shí)際貨貿(mào)易術(shù)語，如D組貿(mào)易術(shù)語，由于出口商交貨的時(shí)間就是進(jìn)口商收貨的時(shí)間，控制貨權(quán)就失去了意義，所以實(shí)際貨貿(mào)易術(shù)語一般使用匯付的預(yù)付貨款或貨到付款結(jié)算方式。出口商在使用FCA、CPT和CIP這三個(gè)貨交承運(yùn)人的貿(mào)易術(shù)語簽訂買賣合同時(shí)，若選擇使用托收或L/C結(jié)算方式，切記其運(yùn)輸方式要選擇為海運(yùn)，不要使用除海運(yùn)之外的運(yùn)輸方式，否則出口商難以控制貨權(quán)，在托收下恐面臨進(jìn)口商拒付的風(fēng)險(xiǎn)，在L/C下若出口商提交的單據(jù)出現(xiàn)不符點(diǎn)，遭到開證行的拒付，但手中卻沒有提單，即使貨物還未到目的地，出口商也無法對貨物做出回運(yùn)的指示。若貨已到目的地，進(jìn)口商卻只需憑借相應(yīng)的運(yùn)單就可直接提走貨物，最終導(dǎo)致出口商錢、貨兩失。

4.商品的特點(diǎn)

首先來看商品本身的特點(diǎn)，若出口的貨物是鮮活的雞鴨牛羊、新鮮的蔬菜水果以及海鮮等，因貨物本身具有易腐爛，易死亡或需要提供飼料給養(yǎng)等特點(diǎn)，決定了這些物品要么選擇短途國際運(yùn)輸，要么只能空運(yùn)。短途國際運(yùn)輸主要發(fā)生在近洋貿(mào)易中，如中國與香港、日本、韓國等的貿(mào)易，由于貨物運(yùn)輸時(shí)間較短，若使用憑單交貨的托收和信用證結(jié)算方式，必然出現(xiàn)貨到目的港，進(jìn)口商等待單據(jù)通過銀行轉(zhuǎn)遞過來之后才能去碼頭提貨的貨等單的情況，由此可能產(chǎn)生一系列的費(fèi)用，如高昂的碼頭倉儲費(fèi)，活鮮商品死亡而貶值等。所以，通常近洋貿(mào)易出口商都直接把提單交給船長，直接在目的港交由前來取貨的進(jìn)口商，以方便貨物的及時(shí)提取，待進(jìn)口商提貨后甚至在市場上銷售貨物后，再通過匯付的方式把錢打給出口商。若國際間買賣雙方相隔遙遠(yuǎn)，要買賣鮮活商品就不應(yīng)采用海運(yùn)，應(yīng)盡量走空運(yùn)。但空運(yùn)存在很大的局限性，除運(yùn)費(fèi)相當(dāng)昂貴之外，出口商品因沒有海運(yùn)下的提單，就無法通過控制貨物來達(dá)到降低進(jìn)口商不付款的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在成交這樣特點(diǎn)的商品時(shí)，出口商應(yīng)爭取使用前T/T的結(jié)算方式，或在對進(jìn)口商資信相當(dāng)了解的情況下，方可使用L/C，防止開證行和進(jìn)口商相互勾結(jié)，在某些情況下故意挑剔出口商交付的單據(jù)而拒付貨款，導(dǎo)致出口商錢貨兩失。

5.市場行情

一般而言，買賣商品的市場行情，是進(jìn)出口商談判貨款結(jié)算方式的重要籌碼。若商品處于賣方市場，即供不應(yīng)求時(shí)，出口商當(dāng)然可以選擇對自己更有利的風(fēng)險(xiǎn)更小的前T/T或者堅(jiān)持使用收匯有銀行保障的L/C作為買賣合同的結(jié)算方式。若商品處于買方市場，即供大于求時(shí)，進(jìn)口商對貨款的結(jié)算方式就擁有更大的決策權(quán)，他們更傾向于選擇對自己收貨更有保障并且付款費(fèi)用更低的后T/T或者D/A作為買賣合同的結(jié)算方式。

另外，國際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇還受其他很多因素的影響，比如像貨幣的漲跌、公司經(jīng)營意圖等。

四、我國企業(yè)在對外貿(mào)易中選擇結(jié)算方式的策略建議

1.盡量走海運(yùn)，控制貨物所有權(quán)

從以上分析看出，除非采用前T/T，我國出口所采用的主要結(jié)算方式對出口商都存在貨物運(yùn)出了，但卻未必能安全收匯的風(fēng)險(xiǎn)可能。即使采用L/C，出口商要做到單證、單單相符也是有一定的難度的。買賣風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，作為出口商，我們要做到的就是把可能的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避到最小化。對出口商而言，最壞的結(jié)局就是貨被進(jìn)口商提走了，錢卻拿不到。所以，建議在出口貿(mào)易中，出口商要爭取使用能控制貨物所有權(quán)的海洋運(yùn)輸方式，并盡量避免使用D/A。這樣，即使進(jìn)口商不履行其付款義務(wù)，最起碼貨物還是屬于出口商的，出口商在進(jìn)口商不付款贖單的情況下，可以把貨物運(yùn)回，或者通過事先找好的人在目的港碼頭提貨并在進(jìn)口國銷售貨物收回貨款，最大限度的減少損失。

2.在確定結(jié)算方式之前，應(yīng)盡量調(diào)查交易對象的資信

因交易對象的資信不僅僅指的是其信用狀況，還包括交易對象的經(jīng)營能力。在進(jìn)口商信用狀況很好但經(jīng)營能力下降的情況下，也可能出現(xiàn)拒絕付款的現(xiàn)象。這就要求我們不能過分信賴?yán)峡蛻艋蛘邍獯笃髽I(yè)，不能因?yàn)閷Ψ绞抢峡蛻簦谴笃髽I(yè)就放松對對方資信狀況的調(diào)查。據(jù)麥肯錫的一項(xiàng)調(diào)查表明，世界500強(qiáng)的平均壽命不到40年。同時(shí)，由于國內(nèi)絕大部分企業(yè)業(yè)務(wù)人員過分相信L/C，認(rèn)為其是銀行保障付款的結(jié)算方式，所以可以忽略對進(jìn)口商資信的調(diào)查。但在貨物市場行情下跌的情況下，進(jìn)口商就可能與開證行相互勾結(jié)，指示開證行對出口商提交的單據(jù)進(jìn)行顯微鏡式的審核，找出單證或單單的瑕疵點(diǎn)，從而拒絕付款贖單。由于《UCP600》對信用證的一致性原則的機(jī)械刻板要求，出口商在單據(jù)方面一旦某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，即使是相當(dāng)細(xì)小的問題，也會為不法商人所利用，從而使出口商蒙受巨大損失。所以，無論采用什么結(jié)算方式，無論對方是否是老客戶，對其資信的調(diào)查都不可掉以輕心。

3.根據(jù)交易規(guī)模和商品特點(diǎn)區(qū)別使用

對出口商來說，在考慮采用什么結(jié)算方式更有利或更沒有風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，還要綜合考慮所交易商品的本身特性以及所成交的規(guī)模大小，以及出口商成交該筆買賣的最終目的--為以后打開更大的進(jìn)口國市場抑或只賺該票買賣？

另外，把不同的結(jié)算方式結(jié)合使用，如主要貨款采用信用證，小部分貨款采用托收，定金或尾款采用匯付。對出口商來說，結(jié)合使用不同的結(jié)算方式在成交額大、對方資信狀況難以確定的情況下，能更有效的起到降低風(fēng)險(xiǎn)的作用。

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篇4

一、主要國際結(jié)算方式選擇的分析

1.匯付結(jié)算方式的分析。

顯而易見，“預(yù)付貨款”，即“前T/T”，是一種對于出口商較為有利的結(jié)算品種。而“后T/T”，即“貨到付款”，則剛好相反，是一種有利于進(jìn)口商，而不利于出口商的結(jié)算方式。當(dāng)前，在進(jìn)、出口貿(mào)易中，還有一種沿用“國內(nèi)貿(mào)易”的結(jié)算辦法。一般而言，這種貿(mào)易結(jié)算方法，預(yù)付“定金”的數(shù)額的多少，要是買賣雙方的信任程度而定，有相當(dāng)?shù)纳炜s余地。

2.托收結(jié)算方式的分析

國際貿(mào)易中“托收結(jié)算方式”的優(yōu)點(diǎn)是顯而易見的，手續(xù)迅捷、簡單。在一般情況下，“即期交單付款”的托收結(jié)算，出口商是有一定的保障的，即，不會受到“財(cái)貨兩空”的損失。進(jìn)口商只要付了款，或者進(jìn)行了“承兌”，就可以得到代表“貨權(quán)”的單據(jù)。此一做法，相對于“匯款結(jié)算方式”要安全得多。

但是，“托收結(jié)算方式”對于出口商來說，就較為不利了。因?yàn)橘u方能否按時(shí)收回貨款，完全取決于進(jìn)口商的信用。

3.信用證結(jié)算方式的分析

“信用證結(jié)算方式”的優(yōu)點(diǎn)是不言而喻的。其主要弱點(diǎn)有：（1）由于信用證結(jié)算方式是一種純粹的“單據(jù)買賣”行為，因而，進(jìn)口商有可能得到與信用證規(guī)定完全相符的單據(jù)，可是，并不一定能得到與單據(jù)條款完全相符的貨物；（2）信用證業(yè)務(wù)中，有可能存在欺詐。（3）出口商在履行信用證條款時(shí)，由于種種原因，造成“單證不符”，導(dǎo)致開證行的拒付；（4）開證行和進(jìn)口商可能無理拒付或無力支付等等。

在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，一筆交易的貨款結(jié)算，可以只使用一種結(jié)算方式（通常如此），也可以根據(jù)需要，例如不同的交易商品，不同的交易對象，不同的交易做法，將兩種以上的結(jié)算方式結(jié)合使用，或有利于促成交易，活魚利于安全及時(shí)收匯，或有利于妥善處理付匯。

因此，在進(jìn)行國際結(jié)算方式的選擇上，應(yīng)多加注意：（1）加強(qiáng)客戶資信調(diào)查，建立規(guī)范的客戶資信管理體系。（2）做好出口經(jīng)營前的市場風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查。（3）認(rèn)真制訂出口合同條款。（4）適當(dāng)投保出口信用保險(xiǎn)。（5）選擇國際保理作為結(jié)算方式。（6）健全內(nèi)部信用管理制度等等。

然而，面對日趨激烈的國際市場競爭，除了選擇結(jié)算方式也成了一種重要的競爭手段，每一種結(jié)算方式都有其潛在的風(fēng)險(xiǎn)。而在金融危機(jī)的嚴(yán)峻形勢下，我國加大出口結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范顯得尤為重要。

二、國際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)防范

托收結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)防范

托收是由出口商開出匯票，委托出口地銀行通過其在進(jìn)口地的聯(lián)行或行向進(jìn)口商收取貨款的結(jié)算方式。由于托收結(jié)算方式是一種商業(yè)信用，其信用保證較差，會對進(jìn)出口商主要對出口商帶來損失。一般來說，承兌交單方式由于其收款安全系數(shù)小，許多企業(yè)都采用付款交單方式。其實(shí)，付款交單也有風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)我們稱之為“國別習(xí)慣風(fēng)險(xiǎn)”，即有的國家的商業(yè)銀行強(qiáng)調(diào)“當(dāng)?shù)亓?xí)慣”，強(qiáng)行把付款交單改為承兌交單，尤其是遠(yuǎn)期付款簡單中，其結(jié)果必然是延期收款中收不到款。而對其的防范措施有：

（1）注意該對進(jìn)口商的資信調(diào)查，根據(jù)進(jìn)口商的資信能力確定適當(dāng)?shù)氖谛蓬~度和托收方式，并盡可能爭取自己投保險(xiǎn)。（2）在托收委托書中明確指示，如進(jìn)口商全稱和詳細(xì)地址、交單條件、拒付證書及拒付后的貨物處理、指定需要時(shí)的等，以免錢貨兩空。(3)盡量選擇即期付款方式，對于有些國家的所謂“當(dāng)?shù)亓?xí)慣”，應(yīng)視情況在托收委托書中注明。

2、信用證結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)防范

信用證是商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)口商的要求，對出口商開出的承諾在一定條件下保證付款的信用文書。在我國國際結(jié)算業(yè)務(wù)中，主要以信用證方式為主，因而在信用證業(yè)務(wù)中問題最多。主要種類有例如：偽造信用證詐騙的風(fēng)險(xiǎn)、出口商偽造單據(jù)中涂改信用證形成的風(fēng)險(xiǎn)、“軟條款信用證風(fēng)險(xiǎn)、國內(nèi)企業(yè)以信用證套取打包貸款帶來的風(fēng)險(xiǎn)等等。”而針對信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范對策有：

（1）在出口貿(mào)易結(jié)算中，要審核國外開證行的資信，尤其對于那些政治、經(jīng)濟(jì)局勢不穩(wěn)、外匯管理較嚴(yán)的國家的開證行，更要謹(jǐn)慎從事。對于風(fēng)險(xiǎn)較大的開證行開具的信用證，我國銀行一般不易做打包放款、亞輝融資業(yè)務(wù)，如果出口商堅(jiān)持融資，可以國際上知名的大銀行加具保兌。

（2）在出口貿(mào)易結(jié)算中，審核國外開來的信用證。主要審核其信用證的真實(shí)性、有無撤銷、有效性、一致性、有無過分條款以及是否有“軟條款”的存在，以免到時(shí)使出口企業(yè)錢貨兩空。

（3）在進(jìn)口貿(mào)易結(jié)算中，我國進(jìn)口商要謹(jǐn)慎審核國外出口商的資信。在實(shí)際中，許多詐騙案件都是由于國外客戶的資信了解不夠所致。

（4）在進(jìn)口貿(mào)易結(jié)算中，要謹(jǐn)慎合理地制定信用證條款。信用證條款不能與合同矛盾，但可能相互補(bǔ)充。在實(shí)際中，可以在不違合同基本規(guī)定前提下適當(dāng)加若干條款。如何防止國外出口商以次充優(yōu)，可以再信用條款中規(guī)定對方出具SGS檢驗(yàn)證書或?qū)Ψ絿夜俜綑C(jī)構(gòu)檢驗(yàn)證書，證明內(nèi)容包括貨物品質(zhì)、數(shù)量、包裝等，為了防止出口商短裝貨物，還可以要求對方出具的檢驗(yàn)方證書。同時(shí)，在收到議付單據(jù)時(shí)，還可請我國駐外領(lǐng)事館商務(wù)人員或有關(guān)國際機(jī)構(gòu)人員到起運(yùn)港查詢是否在那一天有該貨船運(yùn)貨出航。

3、票據(jù)結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)防范對策

票據(jù)時(shí)國際結(jié)算的重要支付憑證，它包括匯票、本票、支票三種，其中使用最為廣泛的是匯票。目前使用的許多國際結(jié)算方式都是匯票基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。通過銀行轉(zhuǎn)讓票據(jù)，是國際貿(mào)易雙方的債權(quán)債務(wù)得以清償。因而票據(jù)就代表金錢。正因?yàn)檫@一點(diǎn)，國內(nèi)外不法分子把目光盯上票據(jù)做文章，利用假票據(jù)及有關(guān)銀行支付憑證對我國進(jìn)行詐騙。對票據(jù)結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)防范有：

（1）對于資信不好的客戶交來的票據(jù)要仔細(xì)審核，了解票據(jù)的來源和用途，有疑問的要確認(rèn)后再處理。

（2）對于票據(jù)表面的真實(shí)性進(jìn)行認(rèn)真審核，如是否簽字、印章是否規(guī)范、金額日期等是否被涂改等。對于金額較大的票據(jù)要查出票銀行，核實(shí)其真實(shí)性。

篇5

在對外貿(mào)易中結(jié)算方式是困擾當(dāng)事人的重要問題，因?yàn)榻Y(jié)算方式選用的正確與否，將關(guān)系到能否安全收匯，甚至影響到進(jìn)出口企業(yè)自身的安危。在我國傳統(tǒng)的進(jìn)出口貿(mào)易中，屬于銀行信用的信用證方式曾經(jīng)是被廣泛使用的結(jié)算方式，在20世紀(jì)末，信用證方式曾經(jīng)占我國出口結(jié)算的80％以上，我國的大多數(shù)“國際貿(mào)易實(shí)務(wù)”教科書至今仍將信用證方式作為出口結(jié)算的首選方式，理由是信用證方式風(fēng)險(xiǎn)最小，最安全。隨著對外貿(mào)易的發(fā)展，信用證方式的不足日益顯現(xiàn)，據(jù)筆者調(diào)查，在我國東部沿海地區(qū)，在實(shí)際業(yè)務(wù)中信用證方式的使用已急劇下降，屬于商業(yè)信用的電匯方式已成為對外貿(mào)易結(jié)算的主流方式。本文擬對電匯方式成為主流方式的原因及其風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避做初步探討。

一、電匯方式是當(dāng)前進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算的主流方式

電匯(Telegraphic Transfer，簡稱T/T)是匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳(Tested Cable/Telex)或者通過SWIFT(環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會)給國外匯入行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款結(jié)算方式。又據(jù)其性質(zhì)，分為“前T/T”(Payment In Advance)和“后T/T”(Deferred Payment)兩種。

所謂“前T/T”，即“預(yù)付貨款”，就是賣方在發(fā)貨前即已收到貨款，然后，按合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，將貨物發(fā)給買方的一種結(jié)算方法。所謂“后T/T”，即“延遲付款”，是在簽署合同后，由賣方先發(fā)貨，買方在收到貨物后再付款的結(jié)算方式。

顯而易見，“前TIT”，是一種對于出口商較為有利的結(jié)算品種。因?yàn)椋隹谏淘诎l(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，等于得到了進(jìn)口方的信貸，其出口的風(fēng)險(xiǎn)程度得到了控制；而“后T/T”則相反，是一種比較有利進(jìn)口商的結(jié)算方式，出口商貨款的收回，需要等到進(jìn)口商收到貨物的一段時(shí)間之后，實(shí)際上等于出口方給予進(jìn)口商信貸，出口商需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。國際結(jié)算方式的選擇從某種程度反映了企業(yè)乃至整個(gè)地區(qū)外貿(mào)進(jìn)出口的特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)偏好。

國際結(jié)算方式的變化已經(jīng)有著幾十年的歷史。在20世紀(jì)60―70年代，世界貿(mào)易的85％以上采取信用證方式。進(jìn)入90年代以后，信用證使用的比例迅速下降，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯結(jié)算方式比例大幅度提高。根據(jù)表1的統(tǒng)計(jì)，21世紀(jì)初歐美等發(fā)達(dá)國家的企業(yè)使用信用證的比例已經(jīng)下降到10％―20％，企業(yè)的出口結(jié)算方式主要采用商業(yè)手段，而發(fā)展中國家和地區(qū)信用證使用仍然保持較高的比例，但除中東地區(qū)以外，也已經(jīng)下降到50％以下。

上海從2002-2007年期間，出口增長率多數(shù)年份均高于全國同期平均水平，表現(xiàn)出了良好的上升態(tài)勢。在上海外貿(mào)出口迅速增長的背景下，通過分析其結(jié)算方式的構(gòu)成，可以反映出上海出口企業(yè)的結(jié)算特點(diǎn)和偏好。

表2反映了3種出口結(jié)算方式在E海外貿(mào)業(yè)務(wù)中所占比例：電匯占到了50％以上，托收的比例在5％以下，而信用證使用比例介于32％到37％之間，即約1/3。顯然，電匯方式已經(jīng)成為上海出口結(jié)算的主流方式。必須指出的是，上海進(jìn)出口企業(yè)采用電匯的實(shí)際比例應(yīng)該比統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)還要高出一些，因?yàn)楦鶕?jù)了解，有部分屬于貿(mào)易結(jié)算的外匯，由于種種原因，在電匯方式下直接匯入了個(gè)人賬戶，而按照銀行統(tǒng)計(jì)的口徑，這部分金額無法統(tǒng)計(jì)在貿(mào)易結(jié)算項(xiàng)下。

上海是全國的窗口，上海外貿(mào)結(jié)算方式的現(xiàn)狀可以基本反映出我國，尤其是東部沿海地區(qū)外貿(mào)結(jié)算方式使用的基本情況。

二、電匯方式與信用證、托收方式相比較的優(yōu)勢

電匯方式之成為對外貿(mào)易結(jié)算的主流方式是同其具有的優(yōu)點(diǎn)分不開的。與信用證、托收方式相比，電匯方式具有其顯著的優(yōu)點(diǎn)。

1、風(fēng)險(xiǎn)比較 信用證方式雖然風(fēng)險(xiǎn)較小，但也并非是一種無風(fēng)險(xiǎn)的支付方式。進(jìn)口商或開證行可以利用信用證的“軟條款”造成出口方難以履約或單證不符而無法收匯。當(dāng)市場條件發(fā)生變化，市場風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)'甚至可以利用單證、單單“嚴(yán)格相符”的原則，以一些非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)為借口，拒付貨款，逃避付款責(zé)任，而出口方還要承擔(dān)信用證的通知費(fèi)、電報(bào)費(fèi)等額外費(fèi)用。

托收方式和T/T一樣，也是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的。在托收方式下的出口方與銀行屬于委托關(guān)系。所以，托收方式下出口方收匯客觀上存在較大風(fēng)險(xiǎn)，如進(jìn)口方破產(chǎn)或喪失清償債務(wù)的能力，出口方則可能收不回貨款。在進(jìn)口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒有義務(wù)代為保管貨物，如貨物已到達(dá)，還要發(fā)生在進(jìn)口地辦理提貨、交納關(guān)稅、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)售以致被低價(jià)拍賣或被運(yùn)回國內(nèi)的損失。在D/A條件下，進(jìn)口人只要在匯票上辦理承兌手續(xù)，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物，出口人收款的保障就是進(jìn)口人的信用，一旦進(jìn)口人到期不付款，出口人便會遭到貨款兩空的嚴(yán)重?fù)p失。同時(shí)托收方式也不利于出口方的資金周轉(zhuǎn)。在托收方式下，出口方的收匯時(shí)間晚于L/C(即期)，尤其是D/P(遠(yuǎn)期)和D/A方式，更不利于資金周轉(zhuǎn)。實(shí)質(zhì)上等于出口方向進(jìn)口方提供了無償?shù)男刨J。由于收匯的期限較長，在匯率波動的情況下，出口方還有可能因合同貨幣貶值而帶來損失。

電匯作為一種商業(yè)信用，對出口商雖然具有較大的收匯風(fēng)險(xiǎn)，但在我們出口實(shí)際中其風(fēng)險(xiǎn)仍然處于可控狀態(tài)。例如，在出口結(jié)算方式大多數(shù)以電匯方式的情況下，上海保持了較高的外貿(mào)出口結(jié)匯率，根據(jù)上海外匯管理局的數(shù)據(jù)，2004～2007年的出口結(jié)匯率分別為：98.93％，99.03％，100.12％，99.99％，上海出口收匯的壞賬比例最高年份的2004年也只占1.07％，而2007年僅有0.01％，總體上與發(fā)達(dá)國家差距不大。換言之，對于上海出口企業(yè)而言，選擇TFF并沒有增加收匯風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是增加了企業(yè)的貿(mào)易機(jī)會，從而提高了企業(yè)的競爭力。

2、費(fèi)用比較 信用證方式費(fèi)用較高。信用證的相關(guān)費(fèi)用不僅有顯性費(fèi)用，而且還有隱性費(fèi)用。顯性的費(fèi)用是指與非證結(jié)算方式相比需要額外支付的銀行費(fèi)用，包括開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、保兌費(fèi)等。在帶不符點(diǎn)出運(yùn)情況下，需要支付開證行的不符點(diǎn)費(fèi)、電報(bào)費(fèi)和單據(jù)處理費(fèi)，一般一個(gè)不符點(diǎn)需花費(fèi)的整體費(fèi)用在150―200美元之間。隱性的費(fèi)用是指進(jìn)口商借用銀行信用需要承擔(dān)的資金成本。隱性費(fèi)用高也是進(jìn)口商不愿采取信用證支付方式的主要原因。

在托收方式下，進(jìn)出口雙方達(dá)成D/A方式付款的話，出口方還需要承擔(dān)貨幣貶值所帶來的隱性費(fèi)用，增加機(jī)會成本。同時(shí)，在D/P條件下，進(jìn)口人在未付清貨款前，不能取得貨運(yùn)單據(jù)，無法提走貨物，貨物的所有權(quán)仍屬出口人，但如進(jìn)口人到期拒不付款贖單，出口人雖然還可把貨物另行處理或運(yùn)回來，但需要承擔(dān)一筆額外費(fèi)用及降價(jià)處理等損失。

電匯方式由于不經(jīng)過銀行處理單據(jù)，其費(fèi)用相對于信用證要低很多，與托收方式相比較在費(fèi)用上也有較大優(yōu)勢，這是人們愿意采用電匯方式的重要原因。

3、手續(xù)和時(shí)間的比較 電匯方式最大的優(yōu)點(diǎn)就是匯款手續(xù)簡便，速度快，一般3個(gè)工作日內(nèi)可以到賬。而信用證支付方式下，開立信用證的手續(xù)繁瑣，銀行力、理程序需要耗費(fèi)大量的時(shí)間，工作效率低，且只負(fù)責(zé)單據(jù)表面與信用證嚴(yán)格相符，不涉及貨物。而在托收方式下，出口方需要先將貨物和全套跟單匯票通過托收行和代收行交由進(jìn)口人手中，如果在D/A或是D/P遠(yuǎn)期的條件下。出口人還需等到匯票到期日才能拿到貨款，因此在時(shí)間上并不占優(yōu)勢。同時(shí)在上述兩種條件下，進(jìn)口人還要在匯票上承兌，力、理相應(yīng)的手續(xù)，因此在手續(xù)上也比較繁瑣。筆者在對上海10多家進(jìn)出口企業(yè)的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，選擇以T/T為主要結(jié)算方式的企業(yè)中，有約半數(shù)的企業(yè)結(jié)算期限在0-30天內(nèi)，其余約半數(shù)的企業(yè)其結(jié)算期限則在90天之內(nèi)。然而，以L/C為主要結(jié)算方式的企業(yè)其結(jié)算期限均超過90天，由此可見，使用T/T方式可以大大縮短結(jié)算期限，從而提高資金的周轉(zhuǎn)效率，順應(yīng)了現(xiàn)代物流的要求。

從以上的比較分析中可以看到，不管是從費(fèi)用方面還是手續(xù)方面，T/T是在這3種結(jié)算方式中手續(xù)最簡便，速度最快，費(fèi)用最低，在實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行中其風(fēng)險(xiǎn)也并不大。這無疑是進(jìn)出口商比較愿意采用電匯結(jié)算方式的主要原因。

三、電匯方式的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法

綜上所述，電匯方式具有匯款手續(xù)簡便，匯款速度快，匯款費(fèi)用低，占用資金少，是國際貿(mào)易結(jié)算中最便捷的一種方式。然而由于它屬于商業(yè)信用，因而仍具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。對于進(jìn)口商而言，在“前T/T”方式下容易產(chǎn)生損失預(yù)付款的風(fēng)險(xiǎn)，而對于出口商而言，在“后T/T”方式下容易產(chǎn)生收匯風(fēng)險(xiǎn)。在我國進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，因采用電匯方式而遭受貨款損失的案例也時(shí)有發(fā)生。所以，在對外貿(mào)易結(jié)算中選擇電匯方式時(shí)必須注意風(fēng)險(xiǎn)的控制，采用有效手段來降低風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，選擇這種支付方式的前提是買賣雙方都具有良好的信用，有良好的合作基礎(chǔ)和經(jīng)歷。規(guī)避電匯方式的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種方式：

1、利用運(yùn)輸單據(jù)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)貨物在裝運(yùn)港裝船后，出口方通常即可獲得提單等全套運(yùn)輸單據(jù)。但是為了規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)，除非進(jìn)口方有足夠的信用，出口方不應(yīng)立即將正本提單交付給進(jìn)口方，防止進(jìn)口方在獲得物權(quán)象征的正本提單后，逃避付款責(zé)任。出口方的做法是：可以先將提單副本交至進(jìn)口方，證明貨物已經(jīng)按照合同規(guī)定裝運(yùn)。在獲得銀行出具的進(jìn)口方電匯貨款的收據(jù)以后，再將正本提單等全套運(yùn)輸單據(jù)交付給進(jìn)口方。出口方還應(yīng)該注意的是：在獲得進(jìn)口方傳真的電匯收據(jù)與交付正本提單或指示承運(yùn)人放貨之間應(yīng)有一定的時(shí)間差，以保證銀行將款項(xiàng)匯出，從而規(guī)避進(jìn)口方在獲得正本提單后立即向銀行撤銷匯款的風(fēng)險(xiǎn)，因此，最穩(wěn)妥的方法是匯款到賬后再提交提單正本。

2、通過投保出口信用保險(xiǎn)控制收匯風(fēng)險(xiǎn) 出口信用保險(xiǎn)是在商品出口中發(fā)生的、保險(xiǎn)人(經(jīng)營出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司)與被保險(xiǎn)人(向國外買方提供信用的出口商或銀行)簽訂的一種保險(xiǎn)合同。根據(jù)該保險(xiǎn)合同，被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)人交納保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)合同項(xiàng)下買方信用及相關(guān)因素引起的經(jīng)濟(jì)損失。出口信用保險(xiǎn)有兩種：一種是承保出口商的國外風(fēng)險(xiǎn)和對出口信貸的保險(xiǎn)；另一種是賣方信用保險(xiǎn)。

出口信用保險(xiǎn)可以免除買方不付款等所帶來的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使出口人的產(chǎn)品進(jìn)入國際市場時(shí)不必承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，達(dá)到推動外貿(mào)出口、減少出口企業(yè)收匯風(fēng)險(xiǎn)的目的，同時(shí)，投保后可提高出口企業(yè)信用等級，有利于獲得銀行打包貸款、托收押匯、保理等金融支持，加快資金周轉(zhuǎn)。出口信用保險(xiǎn)公司還可為企業(yè)提供客戶信用調(diào)查、賬款追討等其他業(yè)務(wù)。但是，由于出口信用保險(xiǎn)的責(zé)任范圍是因買方破產(chǎn)、拖欠貨款、拒收貨物等的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和因買方所在國家動亂、或政府法規(guī)變動等的政治風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致賣方無法收匯的情形。只有當(dāng)出口業(yè)務(wù)因這兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失，中國出口信用保險(xiǎn)公司才給予賠償，任何因第三方責(zé)任而引起的損失均在其免責(zé)之列。所以，并非投保了出口信用保險(xiǎn)即可萬事大吉。

篇6

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號：1673-291X(2007)04-0178-02

近年來，隨著中國出口貿(mào)易的蓬勃發(fā)展，以及貿(mào)易品種、貿(mào)易方式的多樣化趨勢，國際貿(mào)易活動越來越復(fù)雜，不確定因素越來越多，我國各類外貿(mào)企業(yè)面臨的對外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增加。出口企業(yè)為了更好地融入國際市場，進(jìn)一步擴(kuò)大出口份額，奪得更多的市場份額，紛紛以優(yōu)惠的付款方式變相地給買方融資，以便在國際貿(mào)易中獲得更佳的經(jīng)濟(jì)效益。因此，靈活地選擇國際貿(mào)易結(jié)算方式并進(jìn)行恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范就成為國際貿(mào)易安全進(jìn)行的重要一環(huán)。

一、國際結(jié)算的發(fā)展趨勢

傳統(tǒng)的國際貿(mào)易結(jié)算方式主要有匯付、托收和信用證三種，其中，匯款的結(jié)算方式屬于一種商業(yè)信用，多用于勞務(wù)和資本往來。而在貨物貿(mào)易中，由于賣方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)太大，很少被使用。信用證結(jié)算方式用得最為普遍，因?yàn)樗且环N銀行信用，對貿(mào)易雙方均有約束，雙方承擔(dān)對等風(fēng)險(xiǎn)。此外，托收結(jié)算方式雖是基于商業(yè)信用，但托收方式中的跟單托收由于出口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對較小，在國際結(jié)算中使用也較多。在這基礎(chǔ)上還有保函或備用信用證、保付等補(bǔ)充或輔的結(jié)算服務(wù)業(yè)務(wù)。

長期以來，信用證(L/C)這種以銀行信用作為付款保證的支付方式，一直處于主導(dǎo)地位，20世紀(jì)六七十年代，全球進(jìn)出口貿(mào)易額的85%以上都是采用信用證方式來結(jié)算的。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的不斷加深，買方市場在全球貿(mào)易中逐步形成。與此同時(shí)，出口競爭的方式日益多元化，競爭的層次也愈來愈深，出口商單憑商品本身的優(yōu)勢(品質(zhì)、包裝、價(jià)格)占有市場已不能完全滿足競爭的需求，而使用商業(yè)信用交易方式來進(jìn)一步增強(qiáng)競爭力，同時(shí)，運(yùn)用有效的手段來防范風(fēng)險(xiǎn)，已成為許多國家出口商的一種常規(guī)做法。由此，商業(yè)信用重新成為國際貿(mào)易發(fā)展的重心所在，整個(gè)國際貿(mào)易結(jié)算市場則出現(xiàn)了信用證結(jié)算方式邊緣化的傾向。

特別是進(jìn)入20世紀(jì)90年代以后，信用證支付方式的使用率迅速下降，而非信用證支付方式，如付款交單(D/P)、承兌交單(D/A)以及賒銷(O/A)等以商業(yè)信用為付款保證的支付方式卻大行其道，很快成為國際貿(mào)易中的主流支付方式。據(jù)統(tǒng)計(jì)，歐美企業(yè)的信用證使用比例下降10%～20%，亞太國家信用證的使用比例也在逐年下降，大多數(shù)業(yè)務(wù)已采用商業(yè)信用的支付方式，輔之以完善的風(fēng)險(xiǎn)管理來進(jìn)行。

二、我國外貿(mào)企業(yè)國際結(jié)算應(yīng)用現(xiàn)狀

在我國的對外貿(mào)易中，出口企業(yè)主要使用信用證支付方式，使用比例高達(dá)80%～90%。主要有以下幾個(gè)原因：

1.信用證支付方式曾經(jīng)起到過的重大作用被固化。信用證支付方式在我國外貿(mào)出口的初級階段，曾經(jīng)在很大程度上促進(jìn)了出口企業(yè)的安全收匯及資金融通，在我國擴(kuò)大出口規(guī)模，發(fā)展外向型經(jīng)濟(jì)的過程中發(fā)揮了重要的積極影響。因此，眾多出口企業(yè)形成了一種傳統(tǒng)和習(xí)慣，將其一直沿用至今。同時(shí)，我國外貿(mào)理論界及外貿(mào)院校也把信用證作為最重要、最安全的支付方式編入教材。

2.信用證方式下潛在的風(fēng)險(xiǎn)和陷阱被忽視。出口企業(yè)和結(jié)算銀行片面強(qiáng)調(diào)了信用證支付方式的安全性，認(rèn)為只要使用信用證支付方式，收匯就沒有問題，往往忽略了信用證方式下的風(fēng)險(xiǎn)和陷阱，如買方在信用證中加列一些出口企業(yè)難以做到的軟條款，或串通開證行對單據(jù)吹毛求疵，拒付貨款。有的出口企業(yè)繕制單據(jù)的水平不高，銀行審單不嚴(yán)，也會導(dǎo)致開證行和進(jìn)口方的拒付。盡管每年有相當(dāng)數(shù)額的信用證結(jié)算交易收不回貨款，壞賬率高達(dá)5%，但信用證支付方式下的收匯率總的來說比較高。因此，信用證支付方式目前仍是出口企業(yè)最愿意接受的一種支付方式。

3.出口為逃避風(fēng)險(xiǎn)，大多不敢采用或不愿主動采用商業(yè)信用支付方式，許多企業(yè)甚至規(guī)定只做信用證業(yè)務(wù)。外銷員則認(rèn)為只要堅(jiān)持信用證支付方式，即使最終收不回貨款，個(gè)人主觀上沒有過錯(cuò)，上級部門或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)也不會追究個(gè)人責(zé)任。因此，就出現(xiàn)了這種情況：老客戶要求改用商業(yè)信用支付方式時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或外銷員，尋找各種理由，不予接受，當(dāng)客戶威脅要更換公司、中斷交易時(shí)，才勉強(qiáng)同意客戶的要求，工作十分被動；而當(dāng)新客戶提出采用非信用證結(jié)算方式進(jìn)行交易時(shí)，一般情況下，干脆就拒之門外，致使很多交易機(jī)會白白丟失。

4.出口企業(yè)出于融資的考慮，要求采用信用證支付方式。隨著我國銀行商業(yè)化進(jìn)程的加快，出口企業(yè)從銀行貸款的難度越來越大，而相當(dāng)多的出口企業(yè)又都需要貸款來維持經(jīng)營。憑信用證就可以向銀行打包貸款，且手續(xù)簡便，費(fèi)率又低。因此，力爭信用證支付方式，又變成了一些企業(yè)用以解決資金的重要手段。

5.出口企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識及信用管理機(jī)制，導(dǎo)致外匯損失。有些企業(yè)只注重成交量、出口額，忽視進(jìn)口方的資信調(diào)查，更談不上對客戶進(jìn)行及時(shí)、詳細(xì)、準(zhǔn)確的信用分析。為了片面追求出口額，不加選擇地、盲目地采用托收、放賬等商業(yè)信用付款方式進(jìn)行交易，造成許多逾期的應(yīng)收賬款，又沒有對拖欠賬款進(jìn)行及時(shí)有效地追索，致使逾期賬款無法回收，變成了呆賬、死賬，使外貿(mào)企業(yè)背上沉重的“債權(quán)”包袱。從此以后，因噎廢食，不敢再采用商業(yè)信用結(jié)算方式。

綜上可以看出，信用證支付方式在今后一個(gè)時(shí)期內(nèi)，仍將是我國出口企業(yè)首選的支付方式。但是，片面強(qiáng)調(diào)信用證支付方式，會帶來很大的負(fù)面影響，不利于提高我國出口產(chǎn)品的競爭力，甚至錯(cuò)失許多貿(mào)易良機(jī)，錯(cuò)過提高市場占有率的極好機(jī)會，并抑制了出口的適度擴(kuò)張，出口之路越走越窄。一個(gè)顯著例證是歐美企業(yè)貿(mào)易額的80%～90%采用非信用證交易，其壞賬率只有0.25%～0.5%，而我國企業(yè)使用信用證比例高達(dá)80%～90%，壞賬率仍高達(dá)5%，嚴(yán)重影響了我國進(jìn)一步擴(kuò)大出口。因此，我國外貿(mào)出口企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急是要學(xué)會在商業(yè)信用條件下正確的選擇國際貿(mào)易結(jié)算方式并進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范。

三、對我國外貿(mào)企業(yè)防范國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)建議

1.采取靈活貿(mào)易結(jié)算方式，擴(kuò)大出口

對外貿(mào)易中最易發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)是結(jié)算環(huán)節(jié)，選擇利于我方的結(jié)算方式可以有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。那么，究竟選擇何種國際結(jié)算品種對于我們最有利呢?這主要取決于國際經(jīng)貿(mào)活動的對方狀況、交易內(nèi)容、融資需求、風(fēng)險(xiǎn)保障程度以及銀行服務(wù)范圍等因素。

為了不給不法商人鉆空子，在進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)中不受騙上當(dāng)，在業(yè)務(wù)實(shí)踐中必須靈活選擇結(jié)算方式：(1)在確定付款方式之前，盡量多做客戶資信調(diào)查。如客戶的企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營范圍、往來銀行名稱及賬號，與中國其他公司有無其他業(yè)務(wù)關(guān)系、公司有無網(wǎng)站等。一方面，請客戶自我介紹，然后從側(cè)面加以證實(shí)；另一方面，可通過銀行、保險(xiǎn)部門和駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查，也可委托中國銀行對客戶進(jìn)行專門資信調(diào)查。(2)對不同地區(qū)的客戶，采用不同的做法。如歐、美、日、澳、新地區(qū)的客戶，一般而言，資信比較好，國家金融運(yùn)作體系正常，所以，一般D/P遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn)不大。南美、非洲、中東、原地區(qū)，都是高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)，即便是D/P即期或遠(yuǎn)期付款，也要求投保出口信用險(xiǎn)。(3)視合同金額的大小和新、老客戶區(qū)別對待，靈活采用結(jié)算方式。如果是老客戶，以前配合很好，涉及合同金額比較小，可以接受D/A遠(yuǎn)期或后T/T；如果是新客戶，或者合同金額較大，對D/A托收和后T/T業(yè)務(wù)，要求必須投保出口信用險(xiǎn)。(4)對客戶資信實(shí)行動態(tài)掌握、連續(xù)考察，隨時(shí)注意調(diào)整結(jié)算方式。

2.加強(qiáng)資信調(diào)查，建立客戶信息數(shù)據(jù)庫

外貿(mào)出口企業(yè)可以通過專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對海外客戶進(jìn)行全面、認(rèn)真、仔細(xì)調(diào)查，及時(shí)掌握和了解其經(jīng)營情況、資信及償付能力，為擴(kuò)大出口、安全收匯打下良好的基礎(chǔ)。對所有往來客戶逐一建立檔案，設(shè)基本資料和往來資料兩部分。基本資料反映客戶的整體實(shí)力，包括經(jīng)營狀況及財(cái)務(wù)狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內(nèi)部評價(jià)，包括與客戶的交易時(shí)間、金額、付款情況等。根據(jù)客戶的付款情況，評定信用等級，給予客戶不同的信用額度，做到心中有數(shù)，有的放矢。對資信好的客戶可以放遠(yuǎn)期，額度也可以放大，而對資信差的客戶，盡量做即期，降低額度，甚至改回銀行信用，力爭規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)。

3.開展出口保理業(yè)務(wù)，可以降低托收結(jié)算方式下出口商的收款風(fēng)險(xiǎn)

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2.成本不斷增加

隨著我國政府出臺積極的財(cái)政政策和貨幣政策，通過做好基礎(chǔ)設(shè)施和民生工程建設(shè)，不斷下調(diào)存款準(zhǔn)備金率和央行再補(bǔ)貼等刺激措施。另外，我國食品價(jià)格不斷上漲，使得我國出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性的通貨膨脹，在加上國際大宗商品的上漲，從而導(dǎo)致出現(xiàn)輸入性的通貨膨脹。隨著貨物運(yùn)輸成本不斷上漲，在很大程度上降低了我國企業(yè)出口業(yè)務(wù)的空間。

3.國際貿(mào)易保護(hù)主義增加了企業(yè)的銷售風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國國際貿(mào)易規(guī)模不斷擴(kuò)大，歐美等國家就會通過各種形式，挑起貿(mào)易爭端，具體包括特保調(diào)查、反補(bǔ)貼等手段，還有建立各種技術(shù)、環(huán)境以及綠色壁壘等。就目前而言，我國成為國際反傾銷調(diào)查最多的國家，呈現(xiàn)出金額龐大、涉案次數(shù)多的特點(diǎn)。因此，我國國有企業(yè)采取有效措施，抓住發(fā)展機(jī)遇，為產(chǎn)業(yè)鏈貿(mào)易創(chuàng)造良好的條件。

4.籌資風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前我國的宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢較為復(fù)雜，前途不算明確，在很大程度上增加了對外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，增加了信貸難度，成為國有企業(yè)進(jìn)行對外貿(mào)易發(fā)展的瓶頸。雖然央行已經(jīng)連續(xù)調(diào)整了存款準(zhǔn)備金率，不斷收縮銀根，減少貨幣供應(yīng)。但是在導(dǎo)致對外經(jīng)貿(mào)國有企業(yè)不斷陷入融資困境。

二、控制好國有企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈貿(mào)易財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

為了保證企業(yè)的良性發(fā)展，就要采取有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，提高自身的競爭力和綜合實(shí)力。

1.要合理選擇結(jié)算方式

為了保持競爭優(yōu)勢，維持更多的客戶，企業(yè)在開展國際貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中，要采用對國外進(jìn)口上更為有利的付款方式，比如遠(yuǎn)期承兌交單、貨到付款等，這些方式能夠讓進(jìn)口商獲得資金價(jià)值和時(shí)間價(jià)值，保證結(jié)算方式的安全迅速。對于出口上要進(jìn)行全方位考慮，選擇降低結(jié)匯的結(jié)算方式。同時(shí)，在人民幣升值的前提下，有的出口上選擇了遠(yuǎn)期收匯結(jié)算方式，就會降低企業(yè)的實(shí)際收匯，影響企業(yè)盈利。因此，對外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，進(jìn)行合理轉(zhuǎn)嫁，最大限度的降低匯率損失風(fēng)險(xiǎn)。還可以采用多種方式進(jìn)行必要的套期保值，提高外匯市場風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)作能力，保證企業(yè)全面具有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意識，從而有效地控制匯率風(fēng)險(xiǎn)。

2.不斷拓展海外市場

就目前而言，歐美日等發(fā)達(dá)國家仍然是我國對外出口的主要國家，因此，我國企業(yè)把貿(mào)易重點(diǎn)都放在這些發(fā)達(dá)國家市場上，導(dǎo)致進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)較大，不利于國有企業(yè)對外貿(mào)易的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，國有企業(yè)要產(chǎn)業(yè)鏈貿(mào)易擴(kuò)展到亞非拉等發(fā)展中國家，不斷拓展市場發(fā)展思路，擴(kuò)大海外市場份額，增強(qiáng)企業(yè)的實(shí)力。

3.要建立信用風(fēng)險(xiǎn)控制體系

對外貿(mào)易國有企業(yè)要對海外客戶的經(jīng)營實(shí)力、償付能力等進(jìn)行嚴(yán)格調(diào)查，建立完善的企業(yè)信用檔案記錄，對信用額度進(jìn)行分級，選擇靈活多樣的結(jié)算方式，保證收匯和出口的安全。同時(shí)一些海外的企業(yè)和客戶受到經(jīng)營情況的影響，經(jīng)常出現(xiàn)變動，導(dǎo)致資信情況非常不穩(wěn)定，這就要求企業(yè)要采用動態(tài)管理的方式，及時(shí)有效的更新信用檔案，對客戶進(jìn)行嚴(yán)格的選擇。

4.要做好企業(yè)收賬管理

作為對外貿(mào)易企業(yè)，要采用過程控制和事前預(yù)防的措施，做好企業(yè)的收匯工作，提高工作的主動性。為了最大限度的降低以為收賬款拖欠給企業(yè)帶來的損失，企業(yè)要做好內(nèi)部的收賬控制和管理，提高收賬款管理水平，對客戶的資信狀況進(jìn)行監(jiān)督和，從根本上控制呆賬、壞賬以及逾期的賬項(xiàng)，提高賬款資產(chǎn)的流動性和連續(xù)性。

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文章編號:1004-4914（2012）01-267-02

一、后危機(jī)時(shí)代形式分析

（一）后危機(jī)時(shí)代的概念

1.后危機(jī)時(shí)代的含義。后危機(jī)時(shí)代是金融危機(jī)之后出現(xiàn)的一段緩和時(shí)期，世界經(jīng)濟(jì)處于緩和回升狀態(tài)，但是由于金融危機(jī)的根源并沒有根除，因此仍存在許多的不確定性，危機(jī)是否會重來無法預(yù)測。

2.后危機(jī)時(shí)代的特征。后危機(jī)時(shí)代最為重要的特征是危機(jī)依然存在，并沒有完全消除。后危機(jī)時(shí)代最為顯著的特征是不穩(wěn)定性。出口企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)加劇。

（二）后危機(jī)時(shí)代國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢

1.國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局分析，2011年一季度國內(nèi)生產(chǎn)總值96311億元，同比增長9.7%。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2011年第一季度，我國進(jìn)出口總值8003億美元，比去年同期(下同)增長29.5%。對于就業(yè)來說，一是城鎮(zhèn)單位就業(yè)人數(shù)比去年同期增加463萬人，二是一季度農(nóng)民工外出打工人數(shù)比去年同期增加530萬人，這兩個(gè)指標(biāo)說明當(dāng)前的就業(yè)在繼續(xù)增加。

美元兌人民幣匯率總體呈下降趨勢，中間波動劇烈，由此可見，人民幣升值壓力很大，這使得產(chǎn)業(yè)調(diào)整和通貨膨脹的控制任務(wù)艱巨。除此之外，人民幣對歐元、英鎊等的匯率波動同樣劇烈，這些對于出口企業(yè)來說，都有很大的風(fēng)險(xiǎn)。

由此可見，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)基本呈現(xiàn)正比例增長狀態(tài)，但許多的不穩(wěn)定性因素依然存在。

2.國際經(jīng)濟(jì)形勢。據(jù)世界銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)分析預(yù)測，2010年世界經(jīng)濟(jì)有望恢復(fù)性增長，國際金融市場漸趨穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)全球化深入發(fā)展的大趨勢沒有改變。

美國作為世界經(jīng)濟(jì)的龍頭，2010年一季度以來，美國經(jīng)濟(jì)增長出現(xiàn)了以國內(nèi)消費(fèi)性、投資性需求為代表的國內(nèi)需求明顯恢復(fù)，工業(yè)增加值及出口增速明顯的趨勢。

然而，就美國來說仍有許多的不確定性因素存在，自金融危機(jī)以來，至今美國的失業(yè)率仍居高不下，這說明美國的經(jīng)濟(jì)雖有所恢復(fù)，但仍舊存在不穩(wěn)定因素。

3.未來預(yù)期的不確定性。（1）市場波動加劇，金融風(fēng)險(xiǎn)依舊：由于后危機(jī)時(shí)代金融風(fēng)險(xiǎn)依舊存在，使得經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定性加劇，從而市場波動加劇。（2）國內(nèi)通貨膨脹預(yù)期高漲，刺激政策面臨退出：通貨膨脹過高會影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此，金融危機(jī)時(shí)的刺激政策會改變。（3）全球貿(mào)易保護(hù)主義波瀾再起：從對外出口貿(mào)易來看，國際經(jīng)濟(jì)中，許多國家及經(jīng)濟(jì)體出現(xiàn)了貿(mào)易保護(hù)政策。

二、后危機(jī)時(shí)代出口型企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

2008年以來，美國的次貸危機(jī)引發(fā)世界金融危機(jī)，現(xiàn)在已經(jīng)蔓延到實(shí)體經(jīng)濟(jì)，全球范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)衰退不斷加深。進(jìn)入后危機(jī)時(shí)代以來，出口企業(yè)的外部環(huán)境并沒有改善，國外市場需求很低，貿(mào)易壁壘越來越多，美元不斷貶值，人民幣升值壓力增加，匯率波動加劇，各國的貿(mào)易保護(hù)主義上演，外貿(mào)出口企業(yè)競爭激烈，交易的條件越來越苛刻，貿(mào)易結(jié)算面臨的國家風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)以及匯率風(fēng)險(xiǎn)更加嚴(yán)重，這些就是后危機(jī)時(shí)代給出口企業(yè)帶來的主要風(fēng)險(xiǎn)。

首先是信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是由多種原因造成的，在出口結(jié)算中，各種結(jié)算方式本身都存在信用風(fēng)險(xiǎn)。金融危機(jī)使各種信用風(fēng)險(xiǎn)加劇。其次是匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率的波動是產(chǎn)生匯率風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。除此之外，應(yīng)收的外匯賬款也會受到金融危機(jī)的影響給出口企業(yè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。最后，信用證風(fēng)險(xiǎn)也是一項(xiàng)重要的內(nèi)容。

三、后危機(jī)時(shí)代國內(nèi)出口型企業(yè)結(jié)算方式組合創(chuàng)新研究

（一）出口型企業(yè)結(jié)算方式的主要傳統(tǒng)組合及各種組合的風(fēng)險(xiǎn)分析

1.主要傳統(tǒng)組合方式。出口企業(yè)結(jié)算方式組合主要是匯款、托收、信用證與銀行保函及備用信用證的組合使用，具體來說可以分為以下幾種：（1）匯付或者托收與信用證結(jié)合使用。這兩種結(jié)合方式的目的相同，第一，可以節(jié)省進(jìn)口商的費(fèi)用，爭取更多的合作機(jī)會，提高公司的國際競爭力；第二，可以在提高競爭力的同時(shí)使得收匯更有保障。（2）匯付或者托收與備用信用證或銀行保函結(jié)合使用。這兩種結(jié)合方式的手續(xù)比與信用證結(jié)合使用更簡單，因?yàn)殂y行保函或是備用信用證比信用證更加靈活，同時(shí)也是銀行信用作保障，保障收匯的安全。（3）匯付、托收和信用證三者結(jié)合使用。這種結(jié)合方式適合應(yīng)用于大型機(jī)器的交易或是交易期很長，分若干期交易的情況。這樣，在不同的交易期可以根據(jù)實(shí)際的情況不同選擇結(jié)算的方式，保證收匯的安全。

2.各種組合的風(fēng)險(xiǎn)分析。以上組合方式都是使商業(yè)信用與銀行信用相結(jié)合，來達(dá)到安全收匯的目的，然而，從另一種角度來看，各種方式的結(jié)合使用仍舊面臨著風(fēng)險(xiǎn)。

匯款、托收分別與信用證的結(jié)合使用中，部分使用匯款或是托收，部分使用信用證，在使用過程中，信用證結(jié)算部分仍舊面臨軟條款和單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。匯款、托收與備用信用證和銀行保函的結(jié)合使用仍舊面臨信用風(fēng)險(xiǎn)。匯款、托收和信用證三者的結(jié)合都是在一些大型的交易中使用，大型交易的特點(diǎn)是時(shí)間長，金額大，那么匯率的變動給出口商帶來的損失是難以預(yù)料的，也是很難避免的，除此之外，貿(mào)易國的新的外貿(mào)政策的出臺，或是貿(mào)易國政局的變動都會給這類交易帶來風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)也不是這種組合所能避免的。

（二）后危機(jī)時(shí)代出口型企業(yè)結(jié)算方式組合創(chuàng)新

針對金融危機(jī)后國際貿(mào)易中面臨的各種不穩(wěn)定因素給出口企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，本文提出以下幾種適用于各種出口企業(yè)的幾點(diǎn)建議。

1.將國際保理與匯付或是承兌交單結(jié)合使用。匯付和承兌交單，尤其是匯付中的貨到付款是進(jìn)口商最喜歡的結(jié)算方式。這兩種結(jié)算方式對于進(jìn)口商來說都是非常有利的，因?yàn)椋M(jìn)口商可以先拿到貨物，并且可以占用貨款，除此之外，也省去了使用信用證時(shí)需要的手續(xù)費(fèi)。但是對于出口商來說卻是最不利的結(jié)算方式，因?yàn)槭諈R風(fēng)險(xiǎn)最大，除了進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)之外，還會有匯率波動及國家外匯管制等風(fēng)險(xiǎn)。國際保理具有進(jìn)口商資信調(diào)查，代收賬款，賬務(wù)管理，風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保以及貿(mào)易融資等功能。保理商可以對進(jìn)口商的資信進(jìn)行調(diào)查，設(shè)定一個(gè)信用額度，只要出口商在信用額度內(nèi)與進(jìn)口商進(jìn)行交易，利用國際保理的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保功能可以全額收回貨款，保證收匯的安全。除此之外，保理商對進(jìn)口商的資信調(diào)查可以為出口商的交易帶來幫助，防止進(jìn)口商資信過差給出口商造成損失。這樣的組合使用可以使進(jìn)口商滿意，進(jìn)而提高了出口商的國際競爭力，與此同時(shí)，也能保證出口商安全收匯，對于進(jìn)出口雙方都是有利的，是一種雙贏的結(jié)算方式。

2.信用證結(jié)算方式與福費(fèi)廷結(jié)合使用。信用證一直是我國出口企業(yè)樂于使用的一種結(jié)算方式，但使用過程中，尤其是現(xiàn)在國際金融市場的不穩(wěn)定因素增多，使得信用證的軟條款風(fēng)險(xiǎn)以及拒付風(fēng)險(xiǎn)加劇，收匯風(fēng)險(xiǎn)加劇。在使用信用證結(jié)算時(shí)，與福費(fèi)廷結(jié)合使用可以很大程度減少收匯風(fēng)險(xiǎn)。福費(fèi)廷是一種無追索權(quán)的融資方式，出口商將單據(jù)賣給銀行之后就不再對債務(wù)人償債與否負(fù)責(zé)，可以變遠(yuǎn)期收款為當(dāng)期現(xiàn)金流入，規(guī)避各種因匯率變動，國家貿(mào)易保護(hù)等造成的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，有了現(xiàn)金，以及增加貿(mào)易的機(jī)會。

3.使用出口信保。如果公司已經(jīng)建立了一套結(jié)算方式，并且不想因?yàn)橐恍┰蚋淖儯敲纯梢允褂贸隹谛疟！Ｔ谖覈械慕Y(jié)算方式中出口信保是安全系數(shù)最高的一種。無論企業(yè)采用何種結(jié)算方式，只要使用出口信保，都可以將收匯風(fēng)險(xiǎn)降低到最低，同時(shí)，出口信保還可以提高出口企業(yè)的信用等級，有效的幫助企業(yè)獲得銀行的出口押匯、保理等業(yè)務(wù)，提高企業(yè)的出口競爭力。

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篇9

從進(jìn)出口貿(mào)易的角度講，國際結(jié)算就是國際貿(mào)易貨款的收付過程，是國際貿(mào)易的重要一環(huán)。常見的國際結(jié)算方式主要有匯款、托收、信用證、銀行保函、備用信用證、國際保理業(yè)務(wù)等多種形式。基本結(jié)算方式對交易雙方而言各有利弊，沒有所謂最完美的結(jié)算方式。在具體一筆國際業(yè)務(wù)中究竟采用哪一種結(jié)算方式，往往取決于貿(mào)易雙方對自身收益以及風(fēng)險(xiǎn)偏好的衡量，此外，還與貿(mào)易貨物的特點(diǎn)、貿(mào)易地區(qū)的交易習(xí)慣以及相應(yīng)的法律法規(guī)相關(guān)。

在最初的貿(mào)易中，我國的企業(yè)通常只采取一種結(jié)算方式，但是，隨著我國經(jīng)濟(jì)越來越多地融入到世界經(jīng)濟(jì)的版圖，國際貿(mào)易的數(shù)量逐年遞增，單一的結(jié)算方式已經(jīng)不能滿足貿(mào)易多樣化的需求，靈活的國際結(jié)算方式組合正成為如今國際結(jié)算的主流。靈活利用不同的結(jié)算組合方式，可以促進(jìn)貿(mào)易的達(dá)成，確保安全收匯，加速資金周轉(zhuǎn)，減少結(jié)算成本。各種國際結(jié)算方式可以靈活組合，下面列舉幾種比較典型的結(jié)算組合方式

一、托收與匯款的組合

簡單的說就是進(jìn)口方先電匯一部分定金，一般為合同總金額的20%-30%，余額由托收方式收款。對出口商而言，托收方式最大的風(fēng)險(xiǎn)就是，貨物到達(dá)目的地后，進(jìn)口商不去銀行贖單，趁機(jī)要求降價(jià)或者拒收貨物。如果采取托收和匯款結(jié)合的方式，可以在一定程度上避免這種風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)檫M(jìn)口方已經(jīng)支付定金，只要市場不出現(xiàn)劇烈變動，進(jìn)口方是不會選擇寧可損失定金而不去銀行贖單的。

二、信用證和匯款的組合

信用證和匯款的組合，是指在同一筆交易中，部分以匯款方式結(jié)算，剩余部分采用信用證方式的結(jié)算，這種組合有兩種方式。第一種是前T/T，剩余部分信用證。 例如，某商品的生產(chǎn)周期比較長，而且價(jià)值比較高，可以讓進(jìn)口商在合同簽訂幾日后，先支付一筆訂金給出口商，金額可以是貨物總值的10%-20%，而隨后的信用證金額，可以開成合同總價(jià)減去預(yù)付款部分的金額。這種組合對貿(mào)易雙方都有好處，出口商得到預(yù)付款，加快了資金周轉(zhuǎn)，同時(shí)減少了收匯的風(fēng)險(xiǎn)；對進(jìn)口商來講，由于支付了定金，可以在貨物生產(chǎn)周期末期開立信用證，不需提前繳納信用證開證保證金，提高了資金的利用率。第二種方式是先信用證，后T/T。當(dāng)進(jìn)行大宗貨物交易時(shí)，如糧食、鐵礦石、煤炭等，對水分含量、有效成分、雜質(zhì)含量難以把握，待驗(yàn)收后，才能確定準(zhǔn)確的計(jì)量數(shù)量，這種情況下，可將90%的合同項(xiàng)做信用證結(jié)算，余款在貨物驗(yàn)收后，做匯款處理。

三、信用證與托收的組合

信用證與托收的組合是指部分用信用證方式支付，余額用托收方式的結(jié)算，是一種將銀行信用和商業(yè)信用相融合的結(jié)算方式。通常做法如下：出口商發(fā)貨后開立兩張匯票，屬于信用證的貨款部分憑光票付款，托收方式下的匯票要隨附全套單據(jù)，在進(jìn)口商付清發(fā)票的全額后，才能放單。對出口商來說，部分采用信用證方式，因?yàn)橛秀y行信用，可以有效降低收匯的風(fēng)險(xiǎn)，至于托收部分的金額，在信用證中明確規(guī)定單據(jù)隨托收匯票，銀行必須收到全部發(fā)票金額后才能交付托收單據(jù)，也可起到保證收到全部貨款的作用。對進(jìn)口商來講，減少開證保證金，減輕企業(yè)流動資金壓力，降低了財(cái)務(wù)成本。

四、匯款和銀行保函的結(jié)合

匯款是最簡單的國際結(jié)算方式，是指付款人通過銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人。匯款分為前T/T和后T/T兩種方式。前T/T就是預(yù)付款，這種方式對進(jìn)口方來講，資金負(fù)擔(dān)太重，增加財(cái)務(wù)成本，一旦付了款就失去了約束出口方的條件。后T/T就是貨到付款，這種方式對出口商來講，風(fēng)險(xiǎn)太大，完全失去了對貨物的所有權(quán)控制，有錢貨兩空的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)閰R款的風(fēng)險(xiǎn)性最難以控制，所以雖然操作簡單，手續(xù)費(fèi)低，非信譽(yù)良好和熟悉的老客戶一般不使用。但是如果能和銀行保函結(jié)合使用，就可以將商業(yè)信用與銀行信用結(jié)合，降低交易的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行保函，是銀行以自己的信用做出保證，對當(dāng)事人在第三者不履行合同的條件下，見索即支付一定金額的承諾。因此，銀行保函的開立行，可以承擔(dān)“第一性”的付款責(zé)任。在國際業(yè)務(wù)中采取前T/T和銀行保函組合，可以這樣操作：進(jìn)口方在付款前，要求出口方開具銀行預(yù)付款保函，保證出口方不履行合同時(shí)能夠?qū)⑦M(jìn)口方預(yù)先支付的貨款返還給進(jìn)口方。保函要在預(yù)付款匯出之前開出，但在保函中要規(guī)定只有預(yù)付款到帳后該保函才能生效。后T/T和銀行保函的組合適用于日常消耗品的貿(mào)易以及分批出貨、分期付款的情況。保函在出口方裝船前開立，通常規(guī)定憑發(fā)票、提單等商業(yè)單據(jù)遠(yuǎn)期付款，一般有提單日后30天T/T，60天T/T，90天T/T。如果進(jìn)口方未在規(guī)定期限內(nèi)付款，出口方可以啟動保函索匯程序，要求開立保函的銀行支付貨款。

五、托收與銀行保函的組合

托收是商業(yè)信用，與銀行保函組合，就具有了銀行信用，如果進(jìn)口商不付款贖單，出口商可以憑借銀行保函向銀行索匯，收回貨款。具體這樣操作：出口商在收到符合合同規(guī)定的銀行保函后，可憑光票和進(jìn)口商拒付聲明向銀行收回貨款。操作時(shí)要特別注意，銀行保函的有效期必須晚于托收付款期限一段時(shí)間，以便出口商能在進(jìn)口商拒付后，有充足的時(shí)間向銀行辦理索匯手續(xù)。如果進(jìn)口商付款贖單，銀行保函可以備而不用，美國的法律規(guī)定商業(yè)銀行不能出具保函，而是將保函稱之為備用信用證。

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托收是指由債權(quán)人開立匯票，委托銀行通過其海外分支行或行，向國外債務(wù)人收取貨款或勞務(wù)價(jià)值的一種結(jié)算方式。雖然托收與貿(mào)易匯款都屬于商業(yè)信用基礎(chǔ)，但是跟單托收通過用單據(jù)代表貨物控制貨物所有權(quán)，從而將結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及資金負(fù)擔(dān)在進(jìn)出口雙方之間進(jìn)行了平衡。對于出口商來說，出口商通過控制貨權(quán)單據(jù)來控制貨物，不付款或承兌就不會交單。一般不會受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷安全。對于進(jìn)口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預(yù)付貨款方式安全。

在貿(mào)易實(shí)務(wù)中，托收按照是否附有貨運(yùn)單據(jù)可以分為光票托收和跟單托收。對不附有全套貨運(yùn)單據(jù)的款項(xiàng)的托收稱為光票托收；對附有全套貨運(yùn)單據(jù)的款項(xiàng)的托收稱為跟單托收。其中，根據(jù)交單條件的不同，跟單托收可分為D/P（付款交單）和D/A（承兌交單）。D/P（付款交單）按照付款的時(shí)間不同又可以分為D/P即期和D/P遠(yuǎn)期。不同的托收方式中存在的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)也有所不同。在D/P條件下，代收行在買方支付了全部票據(jù)金額以后才能將有關(guān)票據(jù)交給買方，這樣賣方的貨款得到了有效的保障。而在D/A下，代收行在買方承兌有關(guān)匯票后就可以將有關(guān)單據(jù)交付買方，這時(shí)賣方已經(jīng)交出了貨物的物權(quán)憑證，一旦買方的信用出現(xiàn)危機(jī)，到期不付款，賣方手中僅有一張已承兌匯票能約束買方的義務(wù)，仍可能遭受錢、貨兩空的損失，對于出口商來說選用D/A一定要慎重。

信用證支付方式是近年來國際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據(jù)買方（開證申請人）的請求，開給賣方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書面憑證。這種方式把應(yīng)由買方承擔(dān)的付款義務(wù)轉(zhuǎn)化為銀行的付款義務(wù)，從而加入了銀行信用，由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，有審單的義務(wù)，使得結(jié)算的程序更為嚴(yán)格、規(guī)范，對于買賣雙方而言，結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步得到控制；資金融通也更為便利。因此，該種方式被貿(mào)易各方廣泛接受。

二、選擇支付方式時(shí)應(yīng)考慮的因素

由于各種支付方式的特點(diǎn)不同，因此在選擇合適的支付方式時(shí)，應(yīng)該考慮以下因素。

1.客戶信用等級的高低。如果客戶的信用等級很一般或是貿(mào)易雙方是首次進(jìn)行交易，應(yīng)該選用L/C的方式；如果客戶的信用等級較高，可以選用D/P，既可以達(dá)到即節(jié)省開證費(fèi)的目的，也可以在一定程度上把握物權(quán)憑證的安全性；如果客戶的信用等級非常高，就可以選用D/A甚至是直接T/T的方式。

2.貨物供求狀況不同。如果是暢銷的貨品，賣方可選擇對自身有利的支付方式，如要求用L/C進(jìn)行結(jié)算，甚至要求買方預(yù)付貨款。如果是滯銷的貨品,則所選擇的支付方式可能會有利于進(jìn)口商，如D/A，甚至可以貨到付款。

3.選用的貿(mào)易術(shù)語和合同金額的高低。不同的貿(mào)易術(shù)語對于買賣雙方的責(zé)任規(guī)定以及風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)有所不同，因此也應(yīng)根據(jù)貿(mào)易術(shù)語不同來選擇合適的支付方式。對于象征貨組中的CIF和CFR,就可以選用托收和L/C的方式；而對于FXW和實(shí)際交貨的D組術(shù)語，一般就不會采取托收的形式進(jìn)行結(jié)算；對于FOB和FCA等術(shù)語，由于運(yùn)輸?shù)氖乱耸怯少I方安排的，出口人很難控制貨物，所以在一般情況下也不會選擇托收的方式。另外，合同金額如果不大，則可以考慮選擇速度較快、費(fèi)用低廉的T/T方式或光票托收方式。

選擇支付方式的最終目的是盡量降低結(jié)算的成本，分散結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)，促使進(jìn)出口貿(mào)易的順利進(jìn)行。以上所列舉的各個(gè)因素會在不同的時(shí)間、不同的國家和地區(qū)、不同的歷史階段、不同的具體客觀情況而對貨款的支付有不同程度的影響。

三、正確選用支付方式的建議

從國際貿(mào)易實(shí)踐情況來看，單純某一種結(jié)算方式總是不能滿易各方的要求。面對不斷變化的市場，有必要采用綜合支付方式進(jìn)行結(jié)算。

1.匯款和托收相結(jié)合。如：先采取T/T的形式預(yù)付定金10%，在裝船后T/T合同款的40%,,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時(shí)履行發(fā)貨的義務(wù)，又能約束進(jìn)口人及時(shí)付款，同時(shí)節(jié)省了更多銀行費(fèi)用的支出，也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時(shí)間。

2.匯款和信用證相結(jié)合。如：定金的部分以T/T辦理；主要的貨款采用L/C的方式進(jìn)行支付；至于一些余款，以T/T的方式進(jìn)行。

3.托收與信用證結(jié)合使用。這樣的組合既可盡量地避兔不必要的開支，也能對作為物權(quán)憑證的單據(jù)起到保護(hù)的作用。如將D/A和信用證和銀行保函結(jié)合在一起使用，或要求使用由代收銀行開具的銀行承兌匯票，這樣，原來的商業(yè)信用就被轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用，將出口商的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給銀行。

綜上所述，國際貿(mào)易支付方式選擇是否恰當(dāng)，會直接導(dǎo)致出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款。在選擇時(shí)，不僅要考慮自己的風(fēng)險(xiǎn)，也要考慮對方的成本，力圖達(dá)到雙贏的日標(biāo)。所以，要根據(jù)對方的資信等級、貨物的供求狀況、合同金額的高低、運(yùn)輸方式和種類、財(cái)務(wù)結(jié)算成本高低等因素來決定。同時(shí)，靈活運(yùn)用組合的、綜合的支付方式來進(jìn)行國際貿(mào)易的結(jié)算，以分散結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。

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篇11

匯率變化對企業(yè)的影響是雙方面的。負(fù)面影響中，影響企業(yè)經(jīng)營的效益和現(xiàn)金流，是最為突出的表現(xiàn)。比如，在今年前半年人民幣不斷升值的情況下，匯兌損失會顯著增加財(cái)務(wù)費(fèi)用，導(dǎo)致利潤的減少；回籠貨款的縮水，會減少現(xiàn)金的流入，加大資金供求矛盾。

在人民幣升值的預(yù)期下，經(jīng)推算，如果不采取有效的匯率避險(xiǎn)措施，鑫緣一年的匯兌損失將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過1000萬元。如果不能有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低損失，將繼而影響整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和人員就業(yè)，影響公司作為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點(diǎn)龍頭企業(yè)發(fā)揮輻射帶動作用。

匯率變化對企業(yè)不僅僅是消極的影響，反過來也促進(jìn)了鑫緣集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的加強(qiáng)。嚴(yán)峻的形勢迫使公司財(cái)務(wù)部門把匯率風(fēng)險(xiǎn)管理作為財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)之一，并滲透到日常管理之中。財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)了對外匯避險(xiǎn)工具的研究和應(yīng)用，提高了對外貿(mào)經(jīng)營活動的參與程度和管理力度。

同時(shí)，匯率變化也促進(jìn)了鑫緣的產(chǎn)業(yè)升級，推動了企業(yè)的科技創(chuàng)新和品牌戰(zhàn)略的實(shí)施。為了提高企業(yè)的國際競爭力，掌握企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格在國際市場的話語權(quán)，主動應(yīng)對匯率變動對企業(yè)的不良影響，公司近年來加大科技創(chuàng)新的力度，提高產(chǎn)品的附加值，加快品牌戰(zhàn)略的實(shí)施，提高產(chǎn)品的知名度和影響力，取得了顯著成效。這些都為公司應(yīng)對匯率風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)了實(shí)力。

避險(xiǎn)“組合拳”

管理和規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，控制和降低匯率變動帶來的損失，需要使用“組合拳”，綜合運(yùn)用外匯避險(xiǎn)工具，全方位強(qiáng)化外匯收入管理，同時(shí)要權(quán)衡各種避險(xiǎn)工具和避險(xiǎn)措施的利弊，以求得風(fēng)險(xiǎn)最小，收益最大。鑫緣采用的措施主要有：

合理選擇并充分運(yùn)用國際貿(mào)易融資方式。在匯率變動趨勢明顯。人民幣升值期限預(yù)計(jì)較長的情況下，公司較多地使用了出口押匯這一出口貿(mào)易融資方式，即發(fā)運(yùn)貨物后將全套出口單據(jù)提交給銀行。由銀行向公司預(yù)付這筆出口貨物項(xiàng)下的全部或絕大部分外匯款項(xiàng)，待外匯貨款回籠后，以回籠的貨款歸還銀行預(yù)付的外匯款項(xiàng)。

這樣的押匯融資，加快了資金的周轉(zhuǎn)，將應(yīng)收賬款提前轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，可以騰出流動資金的貸款規(guī)模。緩解資金供求矛盾。由于辦理出口押匯后從銀行取得的外匯款項(xiàng)可以辦理結(jié)匯手續(xù)，對呈貶值趨勢的外匯來說，避免或降低了未來匯率變動導(dǎo)致的外匯貶值給企業(yè)帶來的損失。在外匯貸款利率較低的時(shí)期，押匯取得資金所付的利息，還有可能小于同期人民幣貸款利率下同等數(shù)額借款所應(yīng)支付的利息，降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，可謂“一箭三雕”。與其他貿(mào)易融資方式相比，出口押匯操作比較簡便，需要支付給銀行的費(fèi)用也相對較低。今年以來，公司出口押匯融資總量超過6000萬美元，通過這種方式減少匯兌損失450萬元，節(jié)約利息支出80萬元。

合理選擇出口貿(mào)易的結(jié)算幣種。人民幣匯率變動過程中，不是所有的外幣幣種都同步貶值，有些外幣在一段時(shí)間內(nèi)甚至是升值狀態(tài)。因此，在與外商簽訂出口合同時(shí)，選擇有利的結(jié)算幣種，也是規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。例如，公司在上半年對歐洲的出口業(yè)務(wù)中，爭得國外進(jìn)口商的同意，較多地使用了歐元結(jié)算，不但沒有形成匯兌損失，還有一定的收益。

合理選擇出口貿(mào)易的結(jié)算方式。不同的出口貿(mào)易結(jié)算方式，會對貨款回籠時(shí)間的長短、到賬外匯的多少、支付費(fèi)用的多少，以及收匯風(fēng)險(xiǎn)的大小產(chǎn)生不同的影響。因此，合理選擇出口貿(mào)易的結(jié)算方式，也是規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的重要方面。公司在不少業(yè)務(wù)中利用產(chǎn)品的優(yōu)勢，采用前T／T的結(jié)算方式，讓客戶預(yù)付貨款，不僅提前收取了貨款，而且有效地規(guī)避了匯率風(fēng)險(xiǎn)。

合理選擇并審慎使用外匯交易工具。在幣種選擇和結(jié)算方式不能如愿與國外進(jìn)口商達(dá)成一致的情況下，用好外匯交易工具則是出口企業(yè)應(yīng)考慮的重要手段。企業(yè)可以通過遠(yuǎn)期、掉期和期權(quán)交易等保值工具，追求外匯收益的最大化。在鑫緣，使用較多的是遠(yuǎn)期結(jié)售匯。這種方式起到了較好的鎖定成本、保值避險(xiǎn)的作用。

合理確定結(jié)匯的時(shí)點(diǎn)。在美元持續(xù)貶值的情況下，公司與銀行簽訂了實(shí)時(shí)結(jié)匯的協(xié)議。一旦美元到賬，由銀行主動代為結(jié)匯成人民幣，這樣既減少了企業(yè)逐筆辦理結(jié)匯的時(shí)間和工作量，也避免了因延誤結(jié)匯時(shí)間而增加外匯損失。

篇12

但是，隨著出口貿(mào)易的快速增長，企業(yè)的逾期應(yīng)收賬款大量增加。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2006年，中國出口逾期未收匯金額達(dá)300億美元左右，有的企業(yè)壞賬率甚至高達(dá)30%以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于西方企業(yè)平均0.25%～0.5%的水平。導(dǎo)致這一結(jié)果的原因主要是結(jié)算方式的選擇不當(dāng)。中小出口企業(yè)應(yīng)如何選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，做到既能提高出口競爭力，擴(kuò)大出口，又能安全、及時(shí)收匯，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，是我們必須面對的一個(gè)課題。

一、各種結(jié)算方式及其特點(diǎn)

在國際貿(mào)易中，主要有6種結(jié)算方式，即匯付、托收、信用證、備用信用證、銀行保函和國際保理業(yè)務(wù)。

1.匯付（Remittance）

匯付又稱匯款，指付款人主動通過銀行或其他途徑把款項(xiàng)匯交給收款人。匯付分為信匯、電匯和票匯三種，目前在國際貿(mào)易中，主要是電匯。

匯付方式屬商業(yè)信用，銀行只提供服務(wù)而不提供信用。在國際貿(mào)易中，匯付方式主要用于貨到付款、賒銷、預(yù)付貨款及傭金、尾款等小額款項(xiàng)的支付。

2.托收(Collection)

托收是指債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證（匯票、本票、支票等）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種結(jié)算方式。托收分付款交單（D/P）和承兌交單（D/A）兩種。

托收也是屬于商業(yè)信用，對出口人有一定的風(fēng)險(xiǎn)，但對進(jìn)口人較為有利。進(jìn)口人可以減少費(fèi)用支出，有利于資金周轉(zhuǎn)和資金融通。因而在出口業(yè)務(wù)中采用托收方式，有利于調(diào)動進(jìn)口人購買的積極性，從而有利于促進(jìn)成交和擴(kuò)大出口，故托收常被出口人用以作為提升競爭力的一種手段。

3.信用證(Letter of Credit，L/C)

按國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》2007年修訂本（UCP600）的規(guī)定，信用證意指一項(xiàng)約定，無論其如何命名或描述，該約定不可撤銷并因此構(gòu)成開證行對于相符交單予以兌付的確定承諾。簡而言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。

與匯付、托收的商業(yè)信用不同，信用證方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用向出口人（受益人）作出付款保證。對出口人而言，第一付款人是開證行，而不是進(jìn)口人。信用證雖是以買賣合同為依據(jù)開立的，但信用證一經(jīng)開出，就獨(dú)立于買賣合同以外，不受買賣合同的約束。在信用證業(yè)務(wù)中，銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其它行為。

4.備用信用證(Stand by Letter of Credit)

備用信用證又稱商業(yè)票據(jù)信用證、擔(dān)保信用證或保證信用證，是指開證行根據(jù)開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。開證行保證在開證申請人未履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票（或不開匯票），并提交開證申請人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可取得開證行的償付。

備用信用證也是屬于銀行信用，是受益人備用于開證申請人發(fā)生毀約時(shí)，取得補(bǔ)償?shù)囊环N方式，一般用于投標(biāo)、還款或履約保證、預(yù)付貨款和賒銷業(yè)務(wù)中，近年來，美國等一些國家已開始把備用信用證用于買賣合同項(xiàng)下貨款的支付。

5.銀行保函(Banker’s Letter of Guarantee)

銀行保函是指銀行（保證人）應(yīng)申請人的請求，向第三方（受益人）開立的一種書面信用擔(dān)保憑證，保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。

銀行保函屬銀行信用，它不僅適用于貨物買賣，還廣泛用于其他國際經(jīng)濟(jì)合作的領(lǐng)域。在貨物貿(mào)易中，常見的是進(jìn)口履約保函和出口履約保函。

6.國際保理業(yè)務(wù)(Factoring)

國際保理業(yè)務(wù)是指在國際貿(mào)易中，在以托收、賒銷等方式結(jié)算貨款的情況下，由經(jīng)營國際保理業(yè)務(wù)的保理商(Factor)向出口商提供的包括進(jìn)口商資信調(diào)查、信用額度擔(dān)保、催收應(yīng)收賬款、財(cái)務(wù)管理及資金融通等的綜合性財(cái)務(wù)服務(wù)。

國際保理業(yè)務(wù)對出口人來說，不僅有助于鑒別客戶資信，可以放手成交，增加交易機(jī)會，而且還有利于加速資金周轉(zhuǎn)。但更主要的是收款沒有風(fēng)險(xiǎn)，只要出口人認(rèn)真履行合同，就沒有后顧之憂。

二、中小出口企業(yè)結(jié)算方式的選擇

在以上6種結(jié)算方式中，每種結(jié)算方式在實(shí)際業(yè)務(wù)應(yīng)用中各有其特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)，中小出口企業(yè)在選擇結(jié)算方式時(shí)，既要考慮風(fēng)險(xiǎn)的大小，又要考慮費(fèi)用負(fù)擔(dān)的高低，還要注意到競爭力的強(qiáng)弱及運(yùn)用中存在的相關(guān)問題。

1.各種結(jié)算方式的優(yōu)劣。從安全收匯的角度來比較，前T/T（電匯預(yù)付貨款）的安全系數(shù)最高，其次是國際保理業(yè)務(wù)、備用信用證和銀行保函，然后是信用證、托收、后T/T（貨到電匯付款）；從占用資金的角度來比較，資金占用最少的是前T/T，其次是信用證、備用信用證和銀行保函，然后是國際保理業(yè)務(wù)和托收，后T/T的資金占用程度最高；從手續(xù)繁簡和銀行費(fèi)用的角度來比較，手續(xù)最簡單、費(fèi)用最低的是匯付，然后從繁到簡、從低到高依次為托收、備用信用證和銀行保函、信用證、國際保理業(yè)務(wù)。

2.信用證并非沒有風(fēng)險(xiǎn)。在我國，信用證結(jié)算仍然是當(dāng)前最為常用的出口收匯結(jié)算方式，約有55％的企業(yè)首選信用證結(jié)算。但是，在信用證業(yè)務(wù)中，我國出口企業(yè)仍有高達(dá)5%的壞賬率。究其原因，主要有以下幾個(gè)方面：

（1）對信用證方式不夠了解。很多企業(yè)，尤其是中小出口企業(yè)對信用證方式只是一知半解，只知道信用證是銀行信用，對出口人收款有保障，卻不懂信用證業(yè)務(wù)的具體操作，從而因操作失誤而蒙受損失。信用證方式要求企業(yè)從備貨、審證、出運(yùn)到制單結(jié)匯的每一個(gè)環(huán)節(jié)都不能出錯(cuò)，還要對《跟單信用證統(tǒng)一慣例》有足夠了解，才能正確處理各種情況，保護(hù)自己的利益。例如，某企業(yè)有一份出口150噸貨物的合同，該企業(yè)在信用證規(guī)定的裝運(yùn)期內(nèi)分別于青島、煙臺兩地分兩次將145.7噸的貨物裝上同一航次的同一條船上，然后交單議付。開證行提出了兩點(diǎn)不符：短裝數(shù)量4.3噸、違反了不準(zhǔn)分批裝運(yùn)的規(guī)定。雖經(jīng)多次協(xié)商，但開證行始終堅(jiān)持，最后以降價(jià)10%了結(jié)。其實(shí)，按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定，開證行提出的所謂不符點(diǎn)根本不成立。

（2）單據(jù)的質(zhì)量較差。信用證方式下，銀行奉行的是“單證相符”的原則，出口人向銀行交單要做到“單證相符”、“單單相符”，任何單據(jù)上的一點(diǎn)微小的錯(cuò)誤都足以構(gòu)成開證行的拒付理由。而很多中小企業(yè)由于缺乏專業(yè)的外貿(mào)人員，制單技術(shù)不過關(guān)，屢屢遭受損失。

（3）信用證中軟條款越來越多。對于信用證軟條款的定義，至今沒有統(tǒng)一的說法，一般而言，但凡使開證行的付款必須受開證申請人或其代表履行某種行為的約束，或使受益人獲得銀行付款取決于進(jìn)口人的履約意思的條款，均可稱為信用證軟條款。如要求受益人將一份正本提單直寄開證申請人、檢驗(yàn)證書由開證申請人簽字等條款，均是典型的軟條款。信用證軟條款削弱了信用證的銀行信用程度，實(shí)際上將信用證變成了商業(yè)信用。但在實(shí)務(wù)中，此類軟條款的出現(xiàn)有一定的合理性，出口人難以做到全部拒絕，從而增大了自己的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）信用證欺詐屢見不鮮。進(jìn)口人使用偽造、涂改或無效的信用證對出口人進(jìn)行詐騙，是外商對我國進(jìn)行信用證詐騙最常用的一種手段。大多數(shù)中小出口企業(yè)對信用證的專業(yè)知識掌握不夠，在防范信用證欺詐上，往往顯得有心無力。在我國的對外貿(mào)易中，國外進(jìn)口人就是常常利用我國出口企業(yè)對信用證條款專業(yè)素質(zhì)水平不高和出口企業(yè)的人為疏忽，偽造、假冒信用證和使用無效的信用證欺騙我國出口企業(yè)，從而給我國出口企業(yè)造成了巨大損失。

3．托收并沒有太大的風(fēng)險(xiǎn)。一提起托收，很多企業(yè)都說“風(fēng)險(xiǎn)太大”，將其拒之門外，其實(shí)，托收的風(fēng)險(xiǎn)相對單一，主要是進(jìn)口人的資信風(fēng)險(xiǎn)，以及少量的政治風(fēng)險(xiǎn)。歐美企業(yè)間的非信用證結(jié)算方式使用比例已達(dá)貿(mào)易量的80%～90%，其中主要是托收。對出口人來說，托收提高了市場競爭力，擴(kuò)大了成交機(jī)會，有利于開拓出口市場，而其風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的。防范托收風(fēng)險(xiǎn)，除了加強(qiáng)對進(jìn)口人的資信調(diào)查以外，還有兩種做法：

（1）做國際保理業(yè)務(wù)。國際保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)在國際上比較成熟的貿(mào)易結(jié)算工具，保理商可通過審核買家的信用為賣方提供融資。在目前國際貿(mào)易競爭日益激烈，買方市場逐步形成、信用結(jié)算比例逐年下降和賒銷盛行的情況下，保理業(yè)務(wù)由于很好地解決了貿(mào)易資金安全和企業(yè)融資問題，因而在全球范圍內(nèi)形成了空前的發(fā)展勢頭。2006年，全球的保理業(yè)務(wù)量已經(jīng)達(dá)到了11343億歐元，增長率達(dá)到12％，占全球GDP的比重已經(jīng)超過了3％。2005年，中國保理業(yè)務(wù)量為58億歐元，占GDP的0.33％。

出口商簽訂了保理協(xié)議以后，向進(jìn)口商發(fā)貨，將單據(jù)交保理商，委托其代為收款，或?qū)?yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商。保理商收款后扣除有關(guān)費(fèi)用，將剩余貨款交給出口商。如進(jìn)口商到期無力付款，保理商則按保理協(xié)議中約定的時(shí)間，對出口商予以賠付。國際保理業(yè)務(wù)與信用證相比，費(fèi)用上大致相差不多，但其風(fēng)險(xiǎn)明顯要小于信用證。

（2)投保出口信用保險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)(Export Credit Insurance)是國家為了推動本國的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項(xiàng)由國家財(cái)政提供保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的非營利性的政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。當(dāng)前出口信用保險(xiǎn)已成為國際貿(mào)易中不可缺少的工具，全球貿(mào)易額的12％至15％是在出口信用保險(xiǎn)的支持下實(shí)現(xiàn)的，發(fā)達(dá)國家出口信用保險(xiǎn)涵蓋率在20％到30％左右。2004年，出口信用保險(xiǎn)支持全球貿(mào)易總額已達(dá)7936億美元，支持投資185億美元，支付賠款36億美元。

中國出口信用保險(xiǎn)公司（簡稱中國信保）2005年11月22日推出的“中小企業(yè)綜合保險(xiǎn)”是根據(jù)國家相關(guān)政策，專門為年出口額在200萬美元以下的中小企業(yè)特別是剛進(jìn)入國際市場、業(yè)務(wù)規(guī)模較小的企業(yè)而設(shè)計(jì)的。與中國信保的傳統(tǒng)產(chǎn)品相比，新投放市場的中小企業(yè)綜合保險(xiǎn)有三大特點(diǎn)：取消了投保的限制門檻，年出口額在200萬美元以下的各類中小企業(yè)都可投保此產(chǎn)品；通過簡化承保手續(xù)，不僅能夠大大方便中小企業(yè)，還可充分利用保險(xiǎn)、企業(yè)協(xié)會等中介平臺進(jìn)行集合投保；具有一定的融資功能，可緩解中小企業(yè)資金緊張狀況。新產(chǎn)品有為期兩年的試點(diǎn)階段，試點(diǎn)工作重點(diǎn)在浙江、江蘇、福建、山東和上海等地進(jìn)行。投保出口信用保險(xiǎn)，企業(yè)最多可獲得實(shí)際損失90%的賠償。

參考文獻(xiàn)：

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[3]劉白玉:出口企業(yè)國際結(jié)算方式的最佳策略分析[J].特區(qū)經(jīng)濟(jì)，2006，（3）

篇13

一、國際結(jié)算方式中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素

1.托收方式中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素

對于托收方式的國際結(jié)算來說，它得以實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)是商業(yè)信用，通過建立商業(yè)信用，來促進(jìn)貿(mào)易的實(shí)現(xiàn)。簡單來說，就是采取先運(yùn)輸商品后付款的方式，這種方式使得商品輸出方需要承擔(dān)巨大的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。這種托收的國際結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在：如果采購方出現(xiàn)延期付款或者是不付款的情況，那么一旦商品輸出方出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，就會給生產(chǎn)商造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)；除此之外，如果采購方并沒有獲得本國的一個(gè)進(jìn)口許可證，那么就會導(dǎo)致貨物無法進(jìn)入，這就會給輸出方帶來嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，所以必須要托收方式中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)行充分的考慮。

2.匯付方式中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素

匯付也是一種常見的國際結(jié)算方式，一般采取的匯付方式就是預(yù)付貨款與貨到付款兩種。預(yù)付貨款就是指先交付一部分定金，余款要等到貨物到達(dá)后沒有出現(xiàn)任何質(zhì)量問題，在交付剩下的款項(xiàng)；而貨到付款，則指要等到收貨方收到貨物后，并且進(jìn)行確認(rèn)后再將款項(xiàng)匯至出口商。簡單來說，這兩種匯付方式都不利于出口商的利益，因?yàn)橐坏┻M(jìn)口商認(rèn)為貨物存在問題，那么就會全部退回，這樣一來就會給出口商造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)影響。首先是運(yùn)輸費(fèi)用的問題，出口商需要承擔(dān)全部的運(yùn)輸費(fèi)用；其次是出口商還要對回收貨物進(jìn)行一定的安置，這也同樣需要提供一定的資金，所以說，匯付方式中也同樣存在著風(fēng)險(xiǎn)因素。

3.信用證方式中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素

對于信用證的國際結(jié)算方式，雖然可以提供一定的信用保證，但是信用度往往會低于商業(yè)信用，所以利用信用證結(jié)算的方式仍然存在著眾多的風(fēng)險(xiǎn)因素。這些風(fēng)險(xiǎn)因素主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，銀行并沒有制定出嚴(yán)格的付款約束條件，雖然信用證的各個(gè)形式手續(xù)都是齊全的，但是并沒有起到任何實(shí)質(zhì)性的作用，該信用證的本質(zhì)就是賦予申請人單方面的優(yōu)勢，成為了一種可以撤銷的陷阱；第二，在目前的國際貿(mào)易中，出現(xiàn)了偽造信用證的現(xiàn)象，進(jìn)口商一般采用偽造的信用證來騙取出后商的貨物，給出口商帶來較大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、國際結(jié)算方式中的風(fēng)險(xiǎn)防范對策

1.托收方式的風(fēng)險(xiǎn)防范對策

對于國際結(jié)算中托收方式的風(fēng)險(xiǎn)防范對策來說，出口商首先要對進(jìn)口企業(yè)的信譽(yù)度進(jìn)行一個(gè)調(diào)查，在確保進(jìn)口方的信譽(yù)度之后，在進(jìn)行交流合作，進(jìn)行貨物的出口運(yùn)輸，這樣一來就是國際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)大大降低；其次，還要對進(jìn)口企業(yè)所在國家的進(jìn)出口政策進(jìn)行一個(gè)詳細(xì)的了解，熟悉各個(gè)進(jìn)口的環(huán)節(jié)和流程，這樣就可以避免因?yàn)檫M(jìn)出口的政策性問題導(dǎo)致貨物被退回或者無法進(jìn)入境內(nèi)的情況。通過以上兩個(gè)步驟，就可以很好地降低國際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。

2.匯付方式的風(fēng)險(xiǎn)防范對策

對于匯付方式中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，要想更好地減少風(fēng)險(xiǎn)因素的存在，首先同樣需要對進(jìn)口企業(yè)的信譽(yù)度進(jìn)行一個(gè)廣泛的調(diào)查，確認(rèn)進(jìn)口企業(yè)的信譽(yù)度之后在進(jìn)行貿(mào)易合作；其次，出口商可以采用福費(fèi)廷或銀行保函等方式來轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。使用福費(fèi)廷出口商可以轉(zhuǎn)嫁商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)給包買商，同時(shí)能夠獲得無追索權(quán)的出口貿(mào)易融資來減輕資金壓力，這樣一來就可以很好地解決匯付方式的風(fēng)險(xiǎn)問題。

3.信用證方式的風(fēng)險(xiǎn)防范對策

對于信用證方式的風(fēng)險(xiǎn)防范來說，首先要對進(jìn)口商家出示的信用證進(jìn)行一個(gè)嚴(yán)格的審查，確保信用證的真實(shí)性，一個(gè)重要的鑒別方式就是進(jìn)口商家出示的信用證要與進(jìn)出口雙方簽訂的貿(mào)易合同部門內(nèi)容相同，這樣就可以在一定程度上對假的信用證進(jìn)行區(qū)分。除此之外，還要對信用證的辦理部門進(jìn)行過一個(gè)嚴(yán)格的管理，這樣就可以保證信用證的真實(shí)性，大大降低了信用證方式的風(fēng)險(xiǎn)影響。

三、國際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)管理策略

1.對貿(mào)易合作國家的具體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估

對于國際結(jié)算來說，一個(gè)主要的減少風(fēng)險(xiǎn)因素的方案就是要對貿(mào)易合作國家的具體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一個(gè)科學(xué)有效的評估，這樣就可以減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。例如可以對當(dāng)?shù)氐囊恍┙?jīng)濟(jì)政策、交易風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，評估出進(jìn)行國際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)度的高低，來進(jìn)行參考。

2.雙方簽訂官方承保的信用保險(xiǎn)

在國際結(jié)算中，除了要對貿(mào)易合作國家的具體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估之外，還需要進(jìn)出口雙方簽訂一個(gè)官方承保的信用保險(xiǎn)。這個(gè)信用保險(xiǎn)就對出口商起到了一個(gè)降低風(fēng)險(xiǎn)的作用，如果外貿(mào)企業(yè)在貿(mào)易過程中由于風(fēng)險(xiǎn)而遭受的損失給予相應(yīng)的補(bǔ)償，這樣一來出口商的經(jīng)濟(jì)損失就可以大大降低，最大程度降低國家風(fēng)險(xiǎn)。

3.交易前與貿(mào)易國簽署協(xié)議

最后進(jìn)出口企業(yè)還可以在雙方進(jìn)行交易前，與貿(mào)易國家政府簽訂合作協(xié)議，這樣一來交易雙方的貿(mào)易行為就受到了官方的合理保護(hù)，為出口國家進(jìn)行權(quán)益維護(hù)起到了一個(gè)法律保護(hù)的作用。

四、結(jié)語

通過本文的研究發(fā)現(xiàn)，在國際貿(mào)易結(jié)算方式中存在著一系列的風(fēng)險(xiǎn)，通過對這些風(fēng)險(xiǎn)影響因素的分析，制定出合理的解決措施，促進(jìn)貿(mào)易雙方利益的保護(hù)，同時(shí)進(jìn)一步促進(jìn)國際貿(mào)易的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔣勇.國際結(jié)算基本方式的適用及其影響因素分析[J].黑龍江對外經(jīng)貿(mào)，2012（12）：61-62.