引論：我們?yōu)槟砹?3篇供貨風(fēng)險(xiǎn)分析范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫(xiě)作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

一、汽車零部件供應(yīng)商供貨風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的類型不同，其造成供貨風(fēng)險(xiǎn)的主要因素也有所不同。汽車制造業(yè)品種繁多，生產(chǎn)方式屬于大批量生產(chǎn)，這種特殊性就決定了汽車的生產(chǎn)所需的零部件種類較繁多，相對(duì)的采購(gòu)量也較大。據(jù)相關(guān)資料結(jié)果統(tǒng)計(jì)表明，在我國(guó)的汽車制造業(yè)中，零部件的采購(gòu)成本幾乎達(dá)到了銷售總額的1/2以上，且其中出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題有3/10、4/5的產(chǎn)品交貨問(wèn)題均是由于供貨商方面出現(xiàn)了問(wèn)題而引起的。因此對(duì)于汽車制造業(yè)來(lái)說(shuō)，主要的供貨風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于零部件供應(yīng)商。零部件供應(yīng)商在整體程序的交貨質(zhì)量、交貨時(shí)間、生產(chǎn)技術(shù)、零件成本控制及信譽(yù)等方面均能對(duì)汽車制造商產(chǎn)生極大的影響，直接決定了制造商方面的成敗。而這些因素都無(wú)法避免的存在不確定性以及一定的模糊性，較難加以界定及進(jìn)行定量分析。如果供應(yīng)商由于自身原因，導(dǎo)致出現(xiàn)貨源交接時(shí)間推遲、產(chǎn)品質(zhì)量不合格或者其售后服務(wù)做不到位等問(wèn)題，均會(huì)導(dǎo)致制造商生產(chǎn)鏈條的中斷，造成一系列的利益損失，例如生產(chǎn)由于原料供應(yīng)不足而停產(chǎn)、不能按時(shí)交貨、質(zhì)量差等從而喪失客戶信譽(yù)、后續(xù)訂單量降低等。另外對(duì)于汽車制造業(yè)來(lái)說(shuō)，對(duì)于零部件的質(zhì)量要求相對(duì)較高，既要對(duì)實(shí)物的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，又要注重考評(píng)零部件生產(chǎn)過(guò)程中的質(zhì)量，因此，在供貨過(guò)程中，企業(yè)要善于識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)零部件供應(yīng)商的不確定因素加以監(jiān)測(cè)控制及規(guī)避，保證制造商的穩(wěn)定的供貨能力。

二、供應(yīng)商供貨風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方法

1.供貨風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與控制

供貨風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與控制可以分別從后果性質(zhì)、發(fā)生的概率及后果的大小等多方面提出應(yīng)對(duì)策略，主要包括減輕、避免及轉(zhuǎn)移等方面。汽車制造商要做好年度采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算規(guī)劃；在選擇供應(yīng)商方面要進(jìn)過(guò)嚴(yán)格調(diào)查了解，如用對(duì)供應(yīng)商的規(guī)模、質(zhì)量、信用等多方面進(jìn)行考察選擇，重視供應(yīng)商的績(jī)效考核及供貨風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)；要嚴(yán)格制定與完善合作合同條款，與供應(yīng)商建立多層次的合作關(guān)系；加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商生產(chǎn)過(guò)程中的監(jiān)督及控制工作，能夠在供應(yīng)商零部件的生產(chǎn)過(guò)程及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)與供應(yīng)商溝通交流，及時(shí)采取措施處理；與保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同，盡量減少一旦風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)而造成的企業(yè)損失。

2.制定供貨風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃

對(duì)所有供貨風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行因素識(shí)別，并將這些考慮到的風(fēng)險(xiǎn)因素影響及時(shí)向供貨商進(jìn)行交流；對(duì)供貨風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，可從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)企業(yè)的影響程度這些方面進(jìn)行評(píng)估；根據(jù)評(píng)估的有可能發(fā)生的供貨風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的規(guī)避及控制措施，并制定相應(yīng)的應(yīng)急方案；對(duì)實(shí)行供貨風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的資源的合理配置，如人力資源、風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)度、相關(guān)費(fèi)用以及技術(shù)考慮等進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明；在實(shí)行供貨風(fēng)險(xiǎn)管理中落實(shí)責(zé)任制，進(jìn)行合理組織及分配工作，并制定風(fēng)險(xiǎn)管理的成功標(biāo)準(zhǔn)；實(shí)行供貨風(fēng)險(xiǎn)跟蹤計(jì)劃、措施及反饋時(shí)間等。

3.注重供應(yīng)商供貨風(fēng)險(xiǎn)交流

所謂的風(fēng)險(xiǎn)交流就是指風(fēng)險(xiǎn)的分析人員查閱相關(guān)資料、與他人進(jìn)行信息交換、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析經(jīng)驗(yàn)交流及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析規(guī)律進(jìn)行總結(jié)的過(guò)程。汽車零部件供應(yīng)商供貨風(fēng)險(xiǎn)交流不僅僅是指企業(yè)之間的語(yǔ)言交流，也包括收集的數(shù)據(jù)資料及學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)之間的交流。在風(fēng)險(xiǎn)分析進(jìn)行過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)分析人員之間需要不斷的進(jìn)行資料查閱與積累并進(jìn)行傳遞交流與相互學(xué)習(xí)，以便得到第一手資料，從中取長(zhǎng)補(bǔ)短。企業(yè)決策人員需要通過(guò)交流從風(fēng)險(xiǎn)分析人員那里獲取信息，從而降低決策的失誤率。分析人員要善于從以往的發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)中，通過(guò)科學(xué)的方法總結(jié)出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律，將不完整、不完全及不精確的資料進(jìn)行整理分析，進(jìn)而對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。

三、小結(jié)

提前對(duì)汽車零部件供應(yīng)商供貨風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，從以往發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)中總結(jié)出規(guī)律及經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)而制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方案并應(yīng)用到預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的工作中去，加以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與控制，并加強(qiáng)對(duì)零部件供貨風(fēng)險(xiǎn)的管理工作，這些措施的實(shí)施能夠有效降低風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的整體效益。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

設(shè)計(jì)階段的成本預(yù)算對(duì)工程造價(jià)的影響，是因?yàn)楹笃诘氖┕すぷ鳎蠖嗍且罁?jù)設(shè)計(jì)階段的結(jié)果來(lái)進(jìn)行的。而在這一階段想要為后期的成本控制打好基礎(chǔ)，就需要確定并控制設(shè)計(jì)概算以及修正概算。設(shè)計(jì)概算即在初設(shè)階段，在具體分析施工設(shè)計(jì)方案的基礎(chǔ)上制定造價(jià)控制方案，以期實(shí)現(xiàn)控制項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段工程造價(jià)的目的，要想做好項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，應(yīng)該對(duì)以下三個(gè)方面多加注意：

2.1做好設(shè)計(jì)招投標(biāo)工作

招投標(biāo)模式的實(shí)行給競(jìng)標(biāo)者帶來(lái)了更大的壓力，從而導(dǎo)致競(jìng)標(biāo)者不得不提升自身的設(shè)計(jì)質(zhì)量和投資回報(bào)率來(lái)中標(biāo)。通過(guò)招投標(biāo)的方式，項(xiàng)目法人可以選擇具有足夠資質(zhì)、能夠提高更高效益的建設(shè)方案的建設(shè)單位。這就同時(shí)從項(xiàng)目和建設(shè)雙方著手，提高了行業(yè)的整體水平。評(píng)標(biāo)小組在確定中標(biāo)單位時(shí)，不僅要考慮投標(biāo)單位提供的參考價(jià)格，更要注意投標(biāo)單位的資質(zhì)。評(píng)標(biāo)小組要將投標(biāo)單位的成本控制能力納入考慮，允許施工設(shè)計(jì)單位對(duì)于設(shè)計(jì)方案的適當(dāng)修改，當(dāng)然修改的基礎(chǔ)是得到項(xiàng)目法人的允許，不能隨意修改，否則就會(huì)起到相反的效果。

2.2嚴(yán)格執(zhí)行限額設(shè)計(jì)

作為控制和管理成本的重要措施，限額設(shè)計(jì)的作用是巨大的。在項(xiàng)目法人和設(shè)計(jì)單位簽訂的合同中，需要將限額設(shè)計(jì)的要求明確地列入條款，從而約束設(shè)計(jì)人員。超出限額的部分可以在合同中約定項(xiàng)目法人可以享受折扣，以此作為懲罰。具體的限額需要有專業(yè)人員進(jìn)行計(jì)算，設(shè)計(jì)中要始終對(duì)優(yōu)化與創(chuàng)新予以一定的鼓勵(lì)，如果能夠保證設(shè)計(jì)的要求和使用功能，可以使用更為節(jié)約的工程模式和標(biāo)準(zhǔn)。

2.3提高設(shè)計(jì)質(zhì)量，保證設(shè)計(jì)深度

需要明確的是，工程概算的意義是在工程設(shè)計(jì)達(dá)到足夠深度的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)的，反之，其意義將不復(fù)存在。設(shè)計(jì)時(shí)一定要保證設(shè)計(jì)質(zhì)量，才能避免在施工中出現(xiàn)問(wèn)題。設(shè)計(jì)施工方案要考慮施工的可行性，繪制設(shè)計(jì)圖紙要準(zhǔn)確，而在設(shè)計(jì)施工組織形式時(shí)要提前考慮到施工中可能發(fā)生的各種問(wèn)題并做出預(yù)防措施，以防問(wèn)題發(fā)生造成施工成本增加。當(dāng)完成設(shè)計(jì)工作之后，項(xiàng)目法人還應(yīng)當(dāng)組織各專業(yè)專家對(duì)設(shè)計(jì)階段工作成果進(jìn)行設(shè)差，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和有效的解決。

3工程招投標(biāo)階段

招投標(biāo)階段決定的造價(jià)成本對(duì)火電工程的全面造價(jià)成本有很重要的意義，最終的中標(biāo)價(jià)格將成為實(shí)際成本的限制范圍。在投標(biāo)單位的投標(biāo)文件中，要首先確定承發(fā)包方式、計(jì)價(jià)方法，并且編制合理的招投標(biāo)文件、標(biāo)的以及報(bào)價(jià)，最后再采用科學(xué)的方式合理地對(duì)比各投標(biāo)單位送交的投標(biāo)文件，選擇最優(yōu)方案。業(yè)主在進(jìn)行招標(biāo)時(shí)，要注意以下方面：一是注意標(biāo)段的合理劃分，標(biāo)段中不能有真空的段落，否則就可能在施工中造成額外的費(fèi)用；二是評(píng)標(biāo)時(shí)雖然需要注意價(jià)格，但最低競(jìng)標(biāo)價(jià)并不一定屬于最優(yōu)方案。為了防止施工中因?yàn)槌杀静蛔愣鴮?dǎo)致質(zhì)量下降，需要嚴(yán)格控制投標(biāo)低價(jià)；三是科學(xué)組織招投標(biāo)工作。招投標(biāo)過(guò)程中，應(yīng)該保持公平、公正的原則，并讓紀(jì)委和審查人員參與評(píng)標(biāo)管理工作，做到真實(shí)、有效的評(píng)標(biāo)，避免出現(xiàn)評(píng)標(biāo)組中有人私下勾結(jié)、泄漏標(biāo)價(jià)等情況。

4工程實(shí)施階段

4.1實(shí)行工程量清單計(jì)價(jià)

在項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中涉及施工、監(jiān)理以及設(shè)備材料供應(yīng)單位，必須做好招投標(biāo)工作，在保證工程質(zhì)量的同時(shí)降低工程費(fèi)用。傳統(tǒng)的定額計(jì)價(jià)方式在現(xiàn)在的招投標(biāo)中已經(jīng)被拋棄，取而代之的是工程量清單計(jì)價(jià)法。這就要求在參投單位送交投標(biāo)文件時(shí)，同時(shí)需要附入工程量清單。參投單位根據(jù)自身的能力水平、管理能力和市場(chǎng)物價(jià)水平，提供一個(gè)能讓雙方達(dá)成共贏的價(jià)格，再由業(yè)主決定標(biāo)價(jià)。

4.2做好施工配套工作

火電工程動(dòng)工前，一定要保證各項(xiàng)審批工作完成，工程得到動(dòng)工許可證以及施工中需要使用的各項(xiàng)資金到位，以免動(dòng)工后發(fā)生不必要的問(wèn)題延緩施工進(jìn)度，造成經(jīng)濟(jì)損失。施工單位需要做好現(xiàn)場(chǎng)“四通一平”、簽訂施工供貨合同、選定施工隊(duì)伍以及完成施工組織設(shè)計(jì)和圖紙的審定和交底等工作。如果施工中涉及征地或拆遷事宜，需要與原戶主做好協(xié)調(diào)，并協(xié)調(diào)好社會(huì)各方的關(guān)系，只有這樣才能提高工程效率、節(jié)省建設(shè)資金，從而降低工程造價(jià)。

4.3加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更管理

施工中出現(xiàn)的意外因素可能會(huì)導(dǎo)致設(shè)計(jì)出現(xiàn)變更，進(jìn)而帶來(lái)造價(jià)波動(dòng)，包括設(shè)計(jì)的不完善以及錯(cuò)漏，項(xiàng)目法人調(diào)整項(xiàng)目的功能、規(guī)模以及標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象都會(huì)導(dǎo)致這個(gè)問(wèn)題。不僅如此，施工后的設(shè)計(jì)變更可能會(huì)帶來(lái)施工的進(jìn)度落后，質(zhì)量無(wú)法達(dá)到預(yù)期水準(zhǔn)，因此在施工中要盡量避免設(shè)計(jì)變更。如果設(shè)計(jì)變更無(wú)法避免，就要做到及時(shí)處理。問(wèn)題一旦發(fā)生，要立刻進(jìn)行上報(bào)。變更設(shè)計(jì)而導(dǎo)致的造價(jià)變動(dòng)需要根據(jù)規(guī)定程序進(jìn)行審批和記錄，并做好賬目登記。此外，加強(qiáng)審查并嚴(yán)肅查處盲目擴(kuò)大規(guī)模提高標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象，從而爭(zhēng)取更多投資撥款的設(shè)計(jì)變更的發(fā)生。

5火電工程風(fēng)險(xiǎn)控制措施

5.1風(fēng)險(xiǎn)回避

這種措施是從根源處對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行解決，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是通過(guò)切斷風(fēng)險(xiǎn)源的舉措來(lái)遏制風(fēng)險(xiǎn)，而這也涵蓋兩個(gè)層面的意思：一是拒絕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，而這種方式的采用會(huì)付出一定的代價(jià)，但是實(shí)際數(shù)據(jù)表明，付出的代價(jià)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于由于風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失的；二是一種緊急自救方法，即放棄已經(jīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，一些重大的失誤在火電建設(shè)企業(yè)的投標(biāo)階段可能就已經(jīng)出現(xiàn)，而如果未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)就會(huì)使企業(yè)承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)，在這種情況之下，可以選擇放棄已經(jīng)背負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)，而這種措施的主要目的就是避免更大風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)和發(fā)生，具體來(lái)說(shuō)，可以選擇轉(zhuǎn)包分包工程的方式來(lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，但是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)之后其可能就不再是風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槌邪鼏挝痪邆漭^高的資質(zhì)對(duì)工程進(jìn)行承包和建設(shè)。

5.2風(fēng)險(xiǎn)分離

所謂的風(fēng)險(xiǎn)分離，指的就是將不同的風(fēng)險(xiǎn)分別獨(dú)立起來(lái)，主要目的就是避免連鎖風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，不難發(fā)現(xiàn)，這種風(fēng)險(xiǎn)處理舉措的主要優(yōu)點(diǎn)就在于可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的范圍進(jìn)行控制和約束，從而降低損失。風(fēng)險(xiǎn)分離這種措施在采購(gòu)進(jìn)口設(shè)備這一環(huán)節(jié)較為常用和實(shí)用，眾所周知，匯率時(shí)時(shí)刻刻都在變化著，所以匯率風(fēng)險(xiǎn)是火電工程建設(shè)企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。為了降低這一風(fēng)險(xiǎn)，建設(shè)企業(yè)將設(shè)備采購(gòu)的區(qū)域分散開(kāi)來(lái)，即選擇不同的國(guó)家進(jìn)行設(shè)備的采購(gòu)，同時(shí)使用不同的貨幣幣種、支付方式進(jìn)行付款，這樣一來(lái)就避免了由于匯率大幅度波動(dòng)而造成的風(fēng)險(xiǎn)和損失，實(shí)現(xiàn)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分離。

5.3風(fēng)險(xiǎn)分散

和風(fēng)險(xiǎn)分離具有較大的不同，風(fēng)險(xiǎn)分散在一定程度上來(lái)說(shuō)增加了企業(yè)需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量，但是即使這樣，整體的風(fēng)險(xiǎn)卻被減小，所以這是一種犧牲部分而顧全大局的做法。企業(yè)的兼并就是很好的風(fēng)險(xiǎn)分散的例子，工程承包單位通常采用風(fēng)險(xiǎn)分散的方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

5.險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

對(duì)于當(dāng)前的火電工程建設(shè)單位來(lái)說(shuō)，他們普遍采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移這種方式控制風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)榛痣姽こ探ㄔO(shè)項(xiàng)目不同于一般的項(xiàng)目，所以以上幾種風(fēng)險(xiǎn)防治措施對(duì)于其并不適用，這時(shí)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移就成為火電工程建設(shè)企業(yè)的最佳選擇。因?yàn)閭€(gè)人的優(yōu)劣勢(shì)存在差異，因此在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的前后各方所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)存在明顯的差異，并不一定會(huì)為轉(zhuǎn)移之后承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一方造成風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的手段通常用于工程承包過(guò)程中的分包、轉(zhuǎn)包以及技術(shù)轉(zhuǎn)讓等。合同、技術(shù)或者財(cái)產(chǎn)的所有人通過(guò)分包或者轉(zhuǎn)包的方式將其自身所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的部分或者全部轉(zhuǎn)移到第三方從而減輕自身所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。總而言之，為了加強(qiáng)對(duì)于火電工程施工階段的管理，業(yè)主需要做到以下兩點(diǎn)：一是加強(qiáng)對(duì)于施工過(guò)程中細(xì)小環(huán)節(jié)的管理，意識(shí)到細(xì)節(jié)決定成敗，嚴(yán)格控制施工過(guò)程中各項(xiàng)可能影響造價(jià)的因素和對(duì)象。盡量避免設(shè)計(jì)的變更和施工的變更，把握好市場(chǎng)價(jià)格并預(yù)測(cè)市場(chǎng)趨勢(shì)，降低外界因素對(duì)工程造價(jià)造成的不利影響；二是加強(qiáng)對(duì)于合同的管理，要不斷健全和完善合同的內(nèi)容，遵循國(guó)家對(duì)于合同內(nèi)容而做出的規(guī)定，增強(qiáng)合同的公平、公正與公開(kāi)，防止因合同而造成甲乙雙方的糾紛，合理維護(hù)雙方的利益。

篇3

期貨公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成

期貨市場(chǎng)的運(yùn)作是以期貨公司為中介進(jìn)行的，期貨公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，因?yàn)橥饨鐥l件變化或者內(nèi)部自身原因，會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，加之期貨業(yè)本身是個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，使得期貨公司遇到風(fēng)險(xiǎn)的概率更大。而在期貨公司內(nèi)部，最大的風(fēng)險(xiǎn)是來(lái)自于財(cái)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)往往不是單獨(dú)存在的，它的產(chǎn)生通常是各種因素交互作用的結(jié)果。

一、法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

1、稅法方面的不確定性定位所致的風(fēng)險(xiǎn)

為了規(guī)范商品期貨交易的財(cái)務(wù)行為，保護(hù)商品期貨市場(chǎng)的健康發(fā)展，正確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，財(cái)政部制定了《商品期貨交易財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》，以加強(qiáng)對(duì)期貨公司財(cái)務(wù)制度的監(jiān)管。規(guī)定中明確指出：期貨經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)屬于在期貨市場(chǎng)從事中介服務(wù)的經(jīng)濟(jì)組織，除本規(guī)定外另有規(guī)定，執(zhí)行《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。因此，正確核算期貨公司的營(yíng)業(yè)收入是計(jì)算、繳納營(yíng)業(yè)稅的關(guān)鍵。

國(guó)務(wù)院《意見(jiàn)》的出臺(tái)已將期貨公司明確定位為金融企業(yè)，但至今期貨公司的會(huì)計(jì)處理仍按相關(guān)規(guī)定歸類于餐飲服務(wù)行業(yè)，而正是定位上的不明確使得期貨公司在應(yīng)計(jì)納稅稅額的問(wèn)題上存在不合理性。根據(jù)《期貨經(jīng)紀(jì)公司管理辦法》規(guī)定，期貨公司可以按手續(xù)費(fèi)收入的5%計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，該風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金應(yīng)在成本中列支，理論上來(lái)講就應(yīng)該稅前列支，即期貨公司的毛利潤(rùn)按照33%繳納所得稅。然而稅務(wù)部門(mén)有關(guān)文件規(guī)定，期貨公司計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，不能作為成本在稅前扣除。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金是用來(lái)抵御因市場(chǎng)不可測(cè)的劇烈變動(dòng)或發(fā)生不可抗拒的突發(fā)事件等原因所導(dǎo)致的債權(quán)損失的備抵金，是保證期貨市場(chǎng)穩(wěn)定的一項(xiàng)重要措施，不應(yīng)當(dāng)作為所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。而在我國(guó)期貨市場(chǎng)尚不成熟的條件下，對(duì)本已不足的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提并繳納所得稅，只會(huì)進(jìn)一步惡化期貨公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。所以在目前沒(méi)有法規(guī)改變的情況下，很多期貨公司都作出了一些變通的操作，變相擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)成本，減少毛利潤(rùn)額以達(dá)到少納所得稅的目的。

期貨公司是根據(jù)手續(xù)費(fèi)收入來(lái)繳納營(yíng)業(yè)稅的，根據(jù)財(cái)政部的《商品期貨交易財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》，手續(xù)費(fèi)收入的核算是期貨公司收取客戶手續(xù)費(fèi)減去期貨交易所收取期貨公司的手續(xù)費(fèi)，即手續(xù)費(fèi)凈收入。但是《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十四條規(guī)定：條例(即《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》)第五條所稱價(jià)外費(fèi)用，包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)、基金、集資費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)，凡價(jià)外費(fèi)用，無(wú)論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，均應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額計(jì)算應(yīng)納稅額。也就是說(shuō)，期貨公司在繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，應(yīng)以收取客戶的手續(xù)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，而不能扣除交易所收取的手續(xù)費(fèi)，即不能以手續(xù)費(fèi)凈收入作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。目前，大多數(shù)期貨公司是以手續(xù)費(fèi)凈收入作為計(jì)稅依據(jù)的，甚至有些期貨公司將經(jīng)紀(jì)人的返傭也從營(yíng)業(yè)收入中扣除了。

關(guān)于居間人手續(xù)費(fèi)返傭稅前列支問(wèn)題，目前尚未有文件明確規(guī)定：居間人手續(xù)費(fèi)返傭可以在成本中列支。而大多數(shù)期貨公司把居間人的手續(xù)費(fèi)返傭作為勞務(wù)費(fèi)在稅前列支，有的公司甚至沒(méi)有代扣代繳個(gè)人所得稅。

關(guān)于期貨公司營(yíng)業(yè)部的納稅問(wèn)題，由于期貨公司營(yíng)業(yè)部不是獨(dú)立法人，財(cái)務(wù)上也不是獨(dú)立核算，所以大多數(shù)期貨公司營(yíng)業(yè)部在總部所在地繳納營(yíng)業(yè)稅和所得稅。但是根據(jù)營(yíng)業(yè)稅屬地繳納原則，營(yíng)業(yè)稅應(yīng)在營(yíng)業(yè)部所在地繳納，而且所得稅如果在總部所在地繳納也必須報(bào)經(jīng)稅務(wù)部門(mén)審批后才可執(zhí)行。事實(shí)上現(xiàn)在大多數(shù)營(yíng)業(yè)部是在總部所在地納稅。

2、銀行規(guī)定將抑制洗錢(qián)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

去年中國(guó)人民銀行連續(xù)公布了《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》等三項(xiàng)規(guī)定，并于2003年3月1日起正式施行。《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》要求，金融機(jī)構(gòu)為個(gè)人客戶開(kāi)立存款賬戶、辦理結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)要求其出示本人身份證件，進(jìn)行核對(duì)，并登記其身份證件上的姓名和號(hào)碼。他人在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立個(gè)人存款賬戶的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其出示被人和人的身份證件，進(jìn)行核對(duì)，并登記被人和人身份證件上的姓名和號(hào)碼。對(duì)不出示本人身份證件或者不使用本人身份證件上的姓名的，金融機(jī)構(gòu)不得為其開(kāi)立存款賬戶。

這一措施意味著，中國(guó)金融市場(chǎng)在銀行、股市和期貨領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)了實(shí)名制的并軌，歷來(lái)困擾中國(guó)金融市場(chǎng)的實(shí)名制有名無(wú)實(shí)的問(wèn)題，將在它的源頭得以解決。實(shí)名制的施行，將更好地體現(xiàn)期貨市場(chǎng)公開(kāi)、公正、公平的三公原則，有利于整個(gè)期貨市場(chǎng)的長(zhǎng)期、穩(wěn)定、持續(xù)、健康發(fā)展。

在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，有的期貨公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力下，為了爭(zhēng)取客戶，財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員并沒(méi)有按照相關(guān)的條例規(guī)定在客戶存入期貨保證金時(shí)仔細(xì)檢查資金來(lái)源以及核對(duì)姓名真?zhèn)危灰绣X(qián)進(jìn)來(lái)就收;在客戶提取保證金時(shí)也存在把關(guān)不嚴(yán)的現(xiàn)象。這些現(xiàn)象的存在使得期貨公司有可能成為洗錢(qián)的場(chǎng)所之一，成為金融市場(chǎng)巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、管理風(fēng)險(xiǎn)

1、公司本部的管理風(fēng)險(xiǎn)

由于我國(guó)期貨市場(chǎng)早期曾有過(guò)的暴利現(xiàn)象，不少金融機(jī)構(gòu)、現(xiàn)貨企業(yè)紛紛以各種形式進(jìn)入期貨市場(chǎng)，經(jīng)營(yíng)管理的不規(guī)范性大大增強(qiáng)。這使得期貨市場(chǎng)情況變得更為復(fù)雜，使原本經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就很大的期貨市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化。同時(shí)迅速發(fā)展的機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)與近乎空白的經(jīng)驗(yàn)之間的矛盾是期貨公司管理滯后的一個(gè)實(shí)際問(wèn)題。而管理滯后對(duì)于期貨公司來(lái)說(shuō)，意味著內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、事務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等極易發(fā)生。這類風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，固然有外部一些因素的影響，但它產(chǎn)生的根本原因還在機(jī)構(gòu)自身。期貨公司必須通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理體制，提高執(zhí)業(yè)人員素質(zhì)等途徑防范和減少管理風(fēng)險(xiǎn)。

目前相對(duì)各大期貨公司而言，制度上的不完善、結(jié)構(gòu)上的欠缺以及相關(guān)政策的相互制約使得期貨公司本身在運(yùn)行中就存在極大的自主性和隨機(jī)性，因此，管理上就缺乏有效和切實(shí)可行的規(guī)章制度。而面對(duì)高速發(fā)展的期貨市場(chǎng)，有章可依、有規(guī)可循的相關(guān)制度的出臺(tái)無(wú)疑將是從根本上根除管理風(fēng)險(xiǎn)的必要前提。

而《期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制制度指南》的出臺(tái)無(wú)疑具有積極的規(guī)范指導(dǎo)作用，其中提出的內(nèi)部控制制度建設(shè)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置將為期貨公司管理提供方向。

2、各分支機(jī)構(gòu)的管理風(fēng)險(xiǎn)

公司本部的管理風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在制度的制定上，而分支機(jī)構(gòu)的管理風(fēng)險(xiǎn)則主要體現(xiàn)在制度的執(zhí)行上。對(duì)于期貨公司各分支機(jī)構(gòu)而言，無(wú)序性和自主性是其管理上的主要弊端。其中按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求設(shè)立的公司各營(yíng)業(yè)部由于其嚴(yán)格的按要求進(jìn)行運(yùn)作，故相對(duì)而言其風(fēng)險(xiǎn)存在很大的可控性。但由于公司本身出于對(duì)營(yíng)業(yè)成本的控制，可能出現(xiàn)一人多崗的現(xiàn)象或?qū)Ω鞣N管理制度形式上執(zhí)行成分居多，因此如何完善其機(jī)構(gòu)上的缺陷將是其從根本上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的首要問(wèn)題。

目前期貨公司與各地相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員聯(lián)合設(shè)立營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)已是一種普遍行為，但由于網(wǎng)點(diǎn)本身運(yùn)作的理念與公司存在較大的差別，因此相對(duì)期貨公司今后的發(fā)展而言，風(fēng)險(xiǎn)存在的最大隱患或許主要來(lái)自于此。為追求最大的利潤(rùn)和市場(chǎng)份額，期貨公司對(duì)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的管理存在較大的缺陷，無(wú)主性和隨機(jī)性在各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中普遍存在，同時(shí)專業(yè)人士的缺乏以及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的淡薄也是其運(yùn)作中的主要弊端。由于合同雙方的執(zhí)行者主要是期貨公司和投資者，因此直接執(zhí)行權(quán)利和義務(wù)的仍然是期貨公司，故如何保障期貨公司和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)間的合作，將是期貨公司尤為需要關(guān)注的重點(diǎn)，其中合作對(duì)象的選擇或許將是遏止此種風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。但由于其合作的特殊性，市場(chǎng)體制上的既有缺陷，使得此種風(fēng)險(xiǎn)仍將會(huì)在很大程度上長(zhǎng)期存在。

三、資金風(fēng)險(xiǎn)

1、自有資金的風(fēng)險(xiǎn)

期貨公司屬于金融服務(wù)性行業(yè)，由于其特具的行業(yè)背景以及較強(qiáng)的專業(yè)性，使其進(jìn)軍金融業(yè)進(jìn)行投資行為具有極大的便利，但目前我國(guó)的期貨公司整體規(guī)模都在3000萬(wàn)5000萬(wàn)元的注冊(cè)資本金，這與證券公司上億元，甚至幾十億元的注冊(cè)資本金相比顯然抗風(fēng)險(xiǎn)能力太弱，而投資行為失敗與否對(duì)其資產(chǎn)質(zhì)量的影響將是巨大的。因此，如何保證資本金的充足應(yīng)當(dāng)是當(dāng)前每家期貨公司必須面對(duì)的重要問(wèn)題。

同時(shí)，期貨行業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，因此，按照相關(guān)規(guī)定，期貨公司可以按手續(xù)費(fèi)收入的5%計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以用來(lái)抵御市場(chǎng)不可測(cè)或不可抗拒的風(fēng)險(xiǎn)等原因所導(dǎo)致的債權(quán)損失的備抵金。這部分資金不同于公司的自有資金，必須專款專用，嚴(yán)禁挪作他用，以避免可能發(fā)生的整個(gè)期貨公司的信用風(fēng)險(xiǎn)。

2、客戶保證金的風(fēng)險(xiǎn)

客戶資金是期貨公司非常重要的資產(chǎn)，具有金額大、流動(dòng)性強(qiáng)的特點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)是期貨公司控制資金風(fēng)險(xiǎn)的重中之重。由于其特殊性，此部分資金必須封閉運(yùn)行，不得挪作他用。

目前客戶保證金的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于兩個(gè)方面，一方面是期貨公司如何保證其保證金的安全性，另一方面是如何證明客戶資金來(lái)源的合法性。前一方面我們可以通過(guò)期貨公司健全相應(yīng)的管理制度來(lái)控制，但后一方面由于其內(nèi)在原因存在較大的變數(shù)，因此控制起來(lái)將有一定的難度。客戶在存入保證金時(shí)有現(xiàn)金、票據(jù)、銀期轉(zhuǎn)賬等方式。現(xiàn)金和銀期轉(zhuǎn)賬以存款人的意愿為準(zhǔn)，收到即可，風(fēng)險(xiǎn)較低。但票據(jù)方式，則要體現(xiàn)出票方的意愿，當(dāng)出票方和存入方不一致時(shí)，如何體現(xiàn)出票方的意愿，就面臨風(fēng)險(xiǎn)。

存入期貨公司的資金未必就可以作為期貨保證金，這一點(diǎn)在相關(guān)規(guī)定中有明確說(shuō)法，如果客戶以支票等轉(zhuǎn)賬方式入金，必須證明客戶有權(quán)將該項(xiàng)資金用作期貨保證金。這句話包含了兩個(gè)含義，一個(gè)是客戶對(duì)資金使用的權(quán)力，一個(gè)是用途。但在實(shí)際執(zhí)行中，有的期貨公司直接將保證金按照經(jīng)辦人的要求直接劃入其在期貨公司的專用賬戶上，其資金證明的形式或許僅以客戶的傳真為準(zhǔn)，這樣的做法并不能準(zhǔn)確地執(zhí)行上述規(guī)定，其中就存在資金合法性風(fēng)險(xiǎn)。

3、資金調(diào)撥的風(fēng)險(xiǎn)

目前，國(guó)家管理層實(shí)行規(guī)范期貨市場(chǎng)、加強(qiáng)監(jiān)管、控制風(fēng)險(xiǎn)的政策，期貨公司大多資金較為緊張。而目前三個(gè)期貨交易所的結(jié)算中心尚未統(tǒng)一，如果客戶劃入一筆資金，有時(shí)想做這個(gè)交易所期貨品種的交易，有時(shí)又打算做另一個(gè)交易所期貨品種的交易，這樣資金在公司擁有席位的交易所之間及時(shí)、準(zhǔn)確劃轉(zhuǎn)就是非常關(guān)鍵的問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員應(yīng)掌握支票、電匯和匯票等各種結(jié)算方式的特點(diǎn)，同時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)緊密聯(lián)系，掌握客戶的交易動(dòng)態(tài)，及時(shí)預(yù)測(cè)資金流向，就能把有限的資金用好、用活。

同時(shí)，在客戶資金調(diào)撥時(shí)，尤其要注意的是實(shí)際資金調(diào)撥人和合法的資金調(diào)撥人是否為同一個(gè)人，此時(shí)合同中規(guī)定的資金調(diào)撥人方為合法的取款人。這種情況的實(shí)質(zhì)是資金的所有人用別人的名字開(kāi)戶進(jìn)行交易，并且在開(kāi)戶時(shí)開(kāi)戶人就書(shū)面聲明了資金調(diào)撥人的身份，因此按資金調(diào)撥人的指令付款才能保障客戶的權(quán)益。有時(shí)會(huì)遇到客戶本人不能來(lái)辦理取款手續(xù)的情況，他可能委托他人代為辦理或以傳真的方式要求辦理。前者應(yīng)要求人提供客戶的書(shū)面委托和身份證及人的身份證方可辦理;后者如果客戶在開(kāi)戶合同中指定了存款賬戶則可將客戶保證金存入指定賬戶，如果沒(méi)有指定賬戶則不可辦理。此外，對(duì)經(jīng)紀(jì)人代替客戶辦理取款也要特別小心，不能讓他接觸款項(xiàng)。因?yàn)榻?jīng)紀(jì)人行為的后果可能是由期貨公司來(lái)承擔(dān)的，一旦他有不法行為，就可能會(huì)使期貨公司遭受損失。

四、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

1、電子化交易、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

在電子網(wǎng)絡(luò)化日益發(fā)達(dá)的今天，傳統(tǒng)交易方式受到越來(lái)越大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力。從世界范圍來(lái)看，電子化交易已成為現(xiàn)今期貨交易的主要形式，但如何應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)交易的安全性又是期貨公司不得不面對(duì)的問(wèn)題。目前電子化交易最容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的主要是委托交易數(shù)據(jù)的網(wǎng)上傳輸、期貨公司的交易管理系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。因此，期貨公司系統(tǒng)本身必須有良好的安全防范機(jī)制，以免系統(tǒng)受到外部攻擊造成中斷或被網(wǎng)絡(luò)犯罪分子截獲造成信息泄露、客戶密碼被盜或數(shù)據(jù)被更改，造成重大損失。

交易電子化的普及使得投資者的交易行為更加及時(shí)方便，但同時(shí)交易結(jié)果的如何確認(rèn)又將是期貨公司必須面對(duì)的問(wèn)題，此時(shí)，日結(jié)算單、月結(jié)算單的及時(shí)簽署將是控制此種風(fēng)險(xiǎn)的主要手段。

2、銀期轉(zhuǎn)賬的風(fēng)險(xiǎn)

篇4

1 引 言

依據(jù)我國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《物流術(shù)語(yǔ)》,存貨質(zhì)押融資是指需要融資的企業(yè),將擁有的存貨作為質(zhì)押物,向金融機(jī)構(gòu)出質(zhì),同時(shí)將質(zhì)押物交給具有合法保管存貨資格的物流企業(yè)進(jìn)行保管,以獲得貸款的業(yè)務(wù)活動(dòng),是物流企業(yè)參與下的動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押業(yè)務(wù)。存貨質(zhì)押融資業(yè)務(wù)中,金融機(jī)構(gòu)提供貸款,物流企業(yè)提供存貨質(zhì)押服務(wù)。兩者的關(guān)系可以分為委托監(jiān)管、統(tǒng)一授信。委托監(jiān)管下的存貨質(zhì)押服務(wù),物流企業(yè)只負(fù)責(zé)提供存貨質(zhì)押監(jiān)管的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)；而統(tǒng)一授信模式下,銀行給予物流企業(yè)一定的授信額度,物流企業(yè)可以自主選擇發(fā)放貸款,自主監(jiān)管貨物。

統(tǒng)一授信模式下的供應(yīng)鏈存貨融資是第三方物流企業(yè)通過(guò)利用金融機(jī)構(gòu)的資源和授信為客戶提供的整體包括物流、信息流、資金流的供應(yīng)鏈服務(wù)解決方案的一部分。供應(yīng)鏈解決方案其業(yè)務(wù)形式包括了采購(gòu)、分銷、配送、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、結(jié)算、融資、保險(xiǎn)、信息服務(wù)等一站式服務(wù)。其中的物流與資金的結(jié)算的集成、物流與融資的集成等服務(wù)是物流企業(yè)提供的物流金融服務(wù)的主要內(nèi)容。

借助供應(yīng)鏈存貨融資業(yè)務(wù),改善供應(yīng)鏈的資金流,也是供應(yīng)鏈管理的一項(xiàng)重要的課題。但是供應(yīng)鏈存貨融資業(yè)務(wù)的動(dòng)產(chǎn)融資的本質(zhì),決定了物流企業(yè)發(fā)展該業(yè)務(wù)也存在著巨大的風(fēng)險(xiǎn),因此,如果有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),成功開(kāi)展金融倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)是物流企業(yè)的一項(xiàng)課題。本文主要研究在銀行的統(tǒng)一授信下,物流企業(yè)獨(dú)立開(kāi)展供應(yīng)鏈存貨融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

物流企業(yè)與銀行等金融機(jī)構(gòu)合作發(fā)展供應(yīng)鏈存貨融資業(yè)務(wù),具有多方共贏的性質(zhì)。一是銀行借助物流倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)的良好的評(píng)估和監(jiān)管能力和對(duì)貸款企業(yè)的信用和產(chǎn)品市場(chǎng)的了解,降低了銀行動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn),拓展了新的貸款業(yè)務(wù)；二是物流企業(yè)有機(jī)會(huì)深入供應(yīng)鏈的資金運(yùn)作。物流企業(yè)發(fā)展金融倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)為客戶提供物流、資金流、信息流的一體化的供應(yīng)鏈服務(wù),獲得了新的轉(zhuǎn)型發(fā)展的機(jī)會(huì),獲得了更多的拓展新客戶的機(jī)遇。同時(shí),金融物流業(yè)務(wù)也是物流倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)的一個(gè)新的利潤(rùn)來(lái)源。三是使供應(yīng)鏈的核心企業(yè)有機(jī)會(huì)統(tǒng)籌安排供應(yīng)鏈上下游諸多企業(yè)資金籌措和現(xiàn)金流,合理分配各個(gè)節(jié)點(diǎn)的流動(dòng)性,從而實(shí)現(xiàn)整個(gè)供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)成本的最小化。在看到供應(yīng)鏈存貨融資的優(yōu)勢(shì)的同時(shí),也要清醒認(rèn)識(shí)到它的風(fēng)險(xiǎn),以及如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是物流企業(yè)發(fā)展供應(yīng)鏈存貨融資業(yè)務(wù)的重要課題。

2 供應(yīng)鏈存貨融資的風(fēng)險(xiǎn)分析

統(tǒng)一授信下物流企業(yè)供應(yīng)鏈存貨融資的業(yè)務(wù)模式對(duì)于物流企業(yè)為客戶提供物流、資金流、信息流三流合一的供應(yīng)鏈整體解決方案提供了新的契機(jī)。物流企業(yè)可以轉(zhuǎn)型成為第四方物流企業(yè)。同時(shí),由于存貨融資方案的提供,使物流企業(yè)可以獲得更多的業(yè)務(wù),沖出物流市場(chǎng)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)的紅海，進(jìn)入藍(lán)海。但是,從事供應(yīng)鏈存貨融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)也是不言而喻的,主要有以下幾個(gè)方面：

2.1 供應(yīng)鏈系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)

由于供應(yīng)鏈存貨融資是基于供應(yīng)鏈運(yùn)作的融資項(xiàng)目,因此,單個(gè)企業(yè)的信用問(wèn)題不是主要考慮的因素,考慮的主要因素是供應(yīng)鏈系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。因此,供應(yīng)鏈的行業(yè)、供應(yīng)鏈在行業(yè)中所處的地位,供應(yīng)鏈的運(yùn)營(yíng)績(jī)效,供應(yīng)鏈的核心企業(yè)對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈的協(xié)調(diào)、控制能力等都對(duì)供應(yīng)鏈的存貨融資的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生重要的影響。建立對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈和供應(yīng)鏈核心企業(yè)相結(jié)合的信用評(píng)估體系,在對(duì)核心企業(yè)的授信基礎(chǔ)上,考慮建立對(duì)于整個(gè)供應(yīng)鏈體系的授信。

2.2 存貨的風(fēng)險(xiǎn)

存貨是質(zhì)押物,為了保證在貸款違約發(fā)生時(shí),物流企業(yè)和銀行在處理貨物時(shí),不存在糾紛,存貨的貨權(quán)清晰是必要條件,在發(fā)放貸款之前需要確認(rèn)。在客戶違約的情況下,物流企業(yè)可以對(duì)貨物進(jìn)行處理變現(xiàn),但是如果貨物市場(chǎng)比較小,專用性強(qiáng),那么貨物處理的代價(jià)會(huì)比較高,貸款不一定可以全部收回。市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)也對(duì)貸款的保全產(chǎn)生影響,價(jià)格波動(dòng)比較大的貨物不適合做質(zhì)押物。保存的難易程度都是考慮是否適合作為融資質(zhì)押物考慮因素,容易揮發(fā)、容易霉變、氧化、滲漏等貨物,容易構(gòu)成存貨價(jià)值的減少,比如更新?lián)Q代很快的電子產(chǎn)品和價(jià)格下跌比較快的貨物需要謹(jǐn)慎對(duì)待。

2.3 信用的風(fēng)險(xiǎn)

信用的風(fēng)險(xiǎn)主要是指借款企業(yè)的信用、核心企業(yè)的信用兩個(gè)方面。借款企業(yè)的信用考核借款企業(yè)的規(guī)模與發(fā)展前景、財(cái)務(wù)狀況比如贏利能力、資金周轉(zhuǎn)能力、流動(dòng)性、財(cái)務(wù)杠桿、企業(yè)的管理水平等一些指標(biāo)。核心企業(yè)的信用考核包括借款企業(yè)的這些內(nèi)容,還需考核核心企業(yè)對(duì)供應(yīng)鏈的信用擴(kuò)散程度、核心企業(yè)對(duì)供應(yīng)鏈的控制力和協(xié)調(diào)能力等。

2.4 操作的風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)包括流程風(fēng)險(xiǎn)、具體操作風(fēng)險(xiǎn)、模式風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。流程風(fēng)險(xiǎn)可以分為流程的標(biāo)準(zhǔn)化程度和流程的信息化來(lái)分析。具體操作風(fēng)險(xiǎn)包括物流企業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)和銀行的操作風(fēng)險(xiǎn),在統(tǒng)一授信下,包括物流企業(yè)的人員素質(zhì),相關(guān)業(yè)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)等。模式風(fēng)險(xiǎn)包括商業(yè)模式、質(zhì)押方式、監(jiān)管方的控制方式等。法律風(fēng)險(xiǎn)主要是指物流企業(yè)存貨質(zhì)押監(jiān)管合同的內(nèi)容職責(zé)風(fēng)險(xiǎn),特別是物流企業(yè)只是負(fù)責(zé)監(jiān)管還是需要負(fù)責(zé)質(zhì)物權(quán)屬認(rèn)定、質(zhì)物內(nèi)在品質(zhì)認(rèn)定、倉(cāng)單回購(gòu)等責(zé)任,法律沒(méi)有明確規(guī)定,物流企業(yè)需要在訂立相關(guān)合同時(shí)明確責(zé)任。

3 供應(yīng)鏈存貨融資的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

以上可以看出,供應(yīng)鏈存貨融資的風(fēng)險(xiǎn)是比較高的,因此,如果規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),成功開(kāi)展業(yè)務(wù)是每個(gè)物流企業(yè)和銀行面臨的課題。依據(jù)供應(yīng)鏈存貨融資的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn),我們可以從以下幾個(gè)方面來(lái)考慮規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：

3.1 供應(yīng)鏈存貨融資的準(zhǔn)入資格控制

由于供應(yīng)鏈融資主要是需要供應(yīng)鏈的核心企業(yè)與銀行或者銀行授信的物流企業(yè)充分合作,為供應(yīng)鏈的成員提供融資方案,因此,供應(yīng)鏈存貨融資首先需要核心企業(yè)能夠?qū)Τ蓡T企業(yè)有一定的管理和控制能力,有這個(gè)意愿為成員提供融資的服務(wù)。因此,供應(yīng)鏈存貨融資的對(duì)象應(yīng)該是由供應(yīng)鏈的核心企業(yè)的業(yè)務(wù)管理和支持做保障的。同時(shí),由于貸款的保障主要是質(zhì)押的存貨,因此,存貨的權(quán)屬、貨物品質(zhì)的鑒定、貨物的變現(xiàn)能力、價(jià)格波動(dòng)的情況、貨物監(jiān)管的可操作性等需要重點(diǎn)考察。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立

由于存貨融資的對(duì)象大多是中小企業(yè),而中小企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和應(yīng)對(duì)危機(jī)的能力比較弱,據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì),我國(guó)中小企業(yè)的壽命只有3~5年。大部分企業(yè)的壽命不超過(guò)5年,因此,建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)于保障存貨融資的安全非常重要。在存貨質(zhì)押業(yè)務(wù)中,對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的觀察可以包括企業(yè)向上游企業(yè)的訂貨規(guī)模、上游到貨的及時(shí)率、授信人贖貨的頻率、票據(jù)反應(yīng)的價(jià)格波動(dòng)、授信人提貨時(shí)對(duì)貨物的品類、規(guī)格的選擇等。對(duì)企業(yè)出現(xiàn)的停工、停產(chǎn)、變賣資產(chǎn)、拖欠工資、行業(yè)政策變化、重大投資等和質(zhì)押貨物的品質(zhì)問(wèn)題、質(zhì)量不穩(wěn)定、價(jià)格波動(dòng)等情況需要及時(shí)預(yù)警。建立預(yù)警和應(yīng)急反應(yīng)體系,確保貸款的安全。

3.3 物流企業(yè)的專業(yè)水平和控制能力

目前,存貨質(zhì)押中,由于物流企業(yè)的過(guò)失造成的貨物的損壞、數(shù)量的誤差等問(wèn)題并不少見(jiàn)。同時(shí)貨物的物權(quán)的確定、貨物的變現(xiàn)等都需要物流企業(yè)的專業(yè)能力。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

Key words: pipeline with oil vapor; HSE management system; risk management; analysis

中圖分類號(hào):TE42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-4311(2010)27-0049-01

0引言

安全、環(huán)境與健康(HSE)管理體系是國(guó)際石油石化行業(yè)廣泛推行的先進(jìn)管理方法,它強(qiáng)調(diào)通過(guò)系統(tǒng)化預(yù)防管理機(jī)制以徹底消除各種事故、環(huán)境污染和職業(yè)病隱患,從而提高企業(yè)的安全、環(huán)境與健康業(yè)績(jī)。2002年4月19日,廣州石化舉行HSE管理體系實(shí)施新聞會(huì),鄭重向社會(huì)各界宣布從即日起廣州分公司全面實(shí)施HSE管理體系。在體系建立時(shí)廣州分公司將ISO14001環(huán)境管理體系標(biāo)準(zhǔn)的全部要求融入到HSE管理體系中,確保建立一個(gè)管理體系,符合多個(gè)管理體系要求,有利于在建立和實(shí)施時(shí)的協(xié)調(diào)、統(tǒng)一、有序,以提高管理效能。

1體系實(shí)施過(guò)程中的環(huán)境管理

危害和環(huán)境因素識(shí)別及評(píng)價(jià)是一個(gè)不間斷的過(guò)程,也是體系實(shí)施的首要步驟。要求在進(jìn)行的所有作業(yè)都必須先進(jìn)行危害和環(huán)境因素識(shí)別和評(píng)價(jià),根據(jù)相應(yīng)程序文件和運(yùn)行控制文件以及車間的作業(yè)指導(dǎo)書(shū)制定并落實(shí)預(yù)防措施后,才能開(kāi)始作業(yè),實(shí)現(xiàn)“三簽”而行,即現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)會(huì)簽單、作業(yè)HSE管理表、各種作業(yè)票(清罐、清油、動(dòng)火等)。通過(guò)《HSE作業(yè)指南》,HSE管理體系與生產(chǎn)實(shí)際操作緊密地聯(lián)系起來(lái),實(shí)現(xiàn)了管理體系與實(shí)際應(yīng)用的統(tǒng)一。

2HSE管理體系建立過(guò)程中的環(huán)境管理

環(huán)境管理作為HSE管理體系控制的一個(gè)重要組成部分,與安全、健康的管理既存在關(guān)聯(lián)性,又具有獨(dú)特性,其環(huán)境績(jī)效在體系整體運(yùn)行中得到不斷的持續(xù)改進(jìn)。環(huán)境管理在保護(hù)對(duì)象、管理方法、技術(shù)手段等方面與安全、健康管理有所不同,在體系建立過(guò)程中,充分考慮了ISO14001標(biāo)準(zhǔn)要求,將ISO14001環(huán)境管理體系的五個(gè)部分的17個(gè)要素內(nèi)容融入到HSE管理體系的10個(gè)要素中。

3開(kāi)展環(huán)境因素識(shí)別和環(huán)境影響評(píng)價(jià)

環(huán)境因素識(shí)別和環(huán)境影響評(píng)價(jià)是HSE管理體系實(shí)施污染預(yù)防管理的核心,環(huán)境因素識(shí)別和環(huán)境影響評(píng)價(jià)一直是傳統(tǒng)環(huán)境管理的薄弱環(huán)節(jié)。在新建、改建和擴(kuò)建項(xiàng)目時(shí)能按國(guó)家、地方建設(shè)項(xiàng)目的環(huán)境保護(hù)管理進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià),但在大量的日常工作中并沒(méi)有開(kāi)展環(huán)境因素識(shí)別和環(huán)境影響評(píng)價(jià)工作,而大量的環(huán)境污染事故和擾民事件主要在日常工作中發(fā)生。在異常的生產(chǎn)過(guò)程(例如,含油氣管線施工動(dòng)火),我們組織動(dòng)火裝置所有作業(yè)部開(kāi)展環(huán)境因素識(shí)別和影響評(píng)價(jià),對(duì)大修的34個(gè)重大項(xiàng)目的225個(gè)工作步驟進(jìn)行了識(shí)別、評(píng)價(jià),根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果修訂、完善了大修的停、修、開(kāi)的環(huán)境管理方案。歷次大修都是事故多發(fā)期和臭氣擾民投訴高峰期,而這次大修從2月20日開(kāi)始到4月5日結(jié)束,歷時(shí)45天,期間未發(fā)生環(huán)境污染事故和臭氣擾民事件。

4編制環(huán)境管理文件

有效的管理體系必須有一套有效的、可操作的文件來(lái)規(guī)范管理行為。為確保環(huán)境管理行為在體系文件中得到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的描述,在HSE管理體系手冊(cè)中涵蓋了ISO14001(環(huán)境管理體系規(guī)范及使用指南)的要素,編寫(xiě)了環(huán)境保護(hù)管理、環(huán)境因素識(shí)別和環(huán)境影響評(píng)價(jià)程序文件。

5結(jié)束語(yǔ)

建立HSE管理體系只是實(shí)現(xiàn)安全。環(huán)境與健康一體化的第一步,體系與ISO14001標(biāo)準(zhǔn)的兼容性有待實(shí)踐進(jìn)一步驗(yàn)證;體系文件的有效性、可操作性需在實(shí)施過(guò)程中驗(yàn)證。在體系建立和實(shí)施過(guò)程中,我們深切體會(huì)到領(lǐng)導(dǎo)承諾和親自參與是前提,全員參與是關(guān)鍵,危害和環(huán)境因素識(shí)別及評(píng)價(jià)是基礎(chǔ),通過(guò)實(shí)施HSE管理體系,進(jìn)行體系審核、管理評(píng)審,不斷持續(xù)改進(jìn)HSE管理體系,促進(jìn)安全、環(huán)境與健康績(jī)效同步提高,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境效益的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

篇6

一、施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的貨幣化表現(xiàn)形式，它指的是由于內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)計(jì)或無(wú)法預(yù)計(jì)的因素影響，在一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期財(cái)務(wù)收益發(fā)生偏離，從而蒙受損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)時(shí)存在處處存在，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的必然產(chǎn)物。以工程建設(shè)、安裝為主要業(yè)務(wù)的施工企業(yè)，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常具有以下幾個(gè)特征：

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面性和系統(tǒng)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是在資金籌集和運(yùn)用過(guò)程中產(chǎn)生的，從資金開(kāi)始進(jìn)入企業(yè)，在企業(yè)中流轉(zhuǎn)使用，到資本償還、資金回收、收益分配的各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于公司財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程，并體現(xiàn)在多種財(cái)務(wù)關(guān)系上。可以說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是各種財(cái)務(wù)活動(dòng)行為失誤的系統(tǒng)性綜合反映。例如，在籌資、投資活動(dòng)過(guò)程中，籌資、投資決策的失誤，會(huì)造成資金回收困難;籌資結(jié)構(gòu)與投資結(jié)構(gòu)的配比不當(dāng)，則會(huì)造成還款期過(guò)于集中。在生產(chǎn)施工方面，由于質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，可能造成工程驗(yàn)收和結(jié)算的延遲等。由于諸多因素的綜合作用，造成企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入，以至企業(yè)不能按時(shí)償還到期債務(wù)而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多樣性。企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的多樣化、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的多樣化以及財(cái)務(wù)行為方式的多樣化決定了施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多樣性。從企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境看，不同時(shí)期宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整對(duì)施工企業(yè)可能是有利的，也可能是不利的。即使在一個(gè)穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，施工企業(yè)既要面對(duì)國(guó)內(nèi)同行的競(jìng)爭(zhēng)，也可能面臨國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，多樣化的經(jīng)營(yíng)環(huán)境必然會(huì)給企業(yè)造成多樣性的危機(jī)影響。從企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程看，它是一個(gè)連續(xù)不斷的過(guò)程，每一個(gè)過(guò)程中的失誤都可能形成財(cái)務(wù)危機(jī)。此外，財(cái)務(wù)行為方式也是多樣化的，它包括資金的籌集和運(yùn)用、資金耗費(fèi)、資金收回、利潤(rùn)分配等活動(dòng)，財(cái)務(wù)管理模式既可以選擇以營(yíng)運(yùn)資金管理為核心的日常財(cái)務(wù)管理，也可以考慮諸如通貨膨脹財(cái)務(wù)管理等各種派生形態(tài)的資金運(yùn)作模式。無(wú)論哪種行為模式、哪種管理方式，在這些活動(dòng)環(huán)節(jié)中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出問(wèn)題，都會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至財(cái)務(wù)危機(jī)。

3. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的突發(fā)性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生受許多主客觀因素的影響，其中有些因素是企業(yè)內(nèi)部可以把握和控制的，甚至是可以預(yù)見(jiàn)的，但更多因素是突發(fā)性的、無(wú)法預(yù)料的。例如，由于突發(fā)性自然災(zāi)害或其他偶發(fā)性因素，導(dǎo)致工程項(xiàng)目成果的損毀，或項(xiàng)目建設(shè)工期的延長(zhǎng)。或者出現(xiàn)企業(yè)的合作伙伴突然中止合作關(guān)系、單方面違約的情況，這些因素都可能打亂原有的財(cái)務(wù)安排，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。當(dāng)企業(yè)發(fā)生突發(fā)性的財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，若風(fēng)險(xiǎn)水平超過(guò)了企業(yè)短期承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的最高限度，那么企業(yè)就將陷入危機(jī)之中。

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可防可控性。通常來(lái)說(shuō)，施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有其客觀必然性，因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)矛盾日積月累形成的。但是，如果具有完善的財(cái)務(wù)管理制度，多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)仍然可以早發(fā)現(xiàn)、早治理，并按成本效益原則將其控制在一個(gè)可以接受的范圍之內(nèi)。

二、穩(wěn)健貨幣政策背景下施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源

貨幣政策取向由適度寬松轉(zhuǎn)向穩(wěn)健，意味著銀行信用的收縮和金融市場(chǎng)借貸成本的提高，這將使各類經(jīng)濟(jì)主體之間的資金鏈條處于緊張狀態(tài)，大大增加經(jīng)濟(jì)主體的投融資風(fēng)險(xiǎn)和支付風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合自己的行業(yè)特性，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和控制。

1. 融資。施工企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中通常需要購(gòu)買、更新大量機(jī)械設(shè)備，持續(xù)采購(gòu)大量水泥、鋼材、沙石、燃油等材料燃料，具有明顯的資金依賴特征。這一行業(yè)特點(diǎn)要求施工企業(yè)具有較強(qiáng)的融資能力，以滿足項(xiàng)目施工的正常資金需求。在信貸趨緊的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)的融資能力將會(huì)受到較大制約，同時(shí)融資成本也將提高，從而產(chǎn)生項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)。

2.項(xiàng)目投資。項(xiàng)目投資環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，指的是由于不確定因素致使投資報(bào)酬率可能達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)。一個(gè)工程項(xiàng)目從信息的取得到中標(biāo)簽訂合同，再到項(xiàng)目完工往往歷時(shí)較長(zhǎng)，期間投入的人力、物力、財(cái)力越大，占用的資金、資產(chǎn)就越多，企業(yè)的負(fù)擔(dān)就越重。而且由于投資周期較長(zhǎng)，種種不確定因素可能使關(guān)鍵資產(chǎn)發(fā)生減值，使投資決策的預(yù)期效果受到影響，制約施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

3.投標(biāo)。目前建筑施工市場(chǎng)基本實(shí)行低價(jià)中標(biāo)法，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)面前，為了能攬到工程，各公司之間相互壓低標(biāo)價(jià)，開(kāi)展惡性價(jià)格戰(zhàn)。如果投標(biāo)階段不顧自身實(shí)力，不惜血本盲目爭(zhēng)取項(xiàng)目，這將導(dǎo)致極低的工程利潤(rùn)率，甚至產(chǎn)生虧損，進(jìn)而引發(fā)一系列履約風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)甚至訴訟風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)危機(jī)。

4.成本控制。成本管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要組成部分,直接影響項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，任意環(huán)節(jié)控制不當(dāng)，都有引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能。施工企業(yè)如果不結(jié)合項(xiàng)目規(guī)模、特點(diǎn)、復(fù)雜程度及施工條件，制定出合理施工組織方案，就可能導(dǎo)致施工工期延長(zhǎng)，所需機(jī)械設(shè)備增加，投入的成本費(fèi)用增加，最終導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)際收益低于期望值，形成施工項(xiàng)目虧損。

5.結(jié)算。一般而言，施工項(xiàng)目竣工后，就應(yīng)及時(shí)辦理工程竣工驗(yàn)收、編制工程竣工決算，進(jìn)行最后的財(cái)務(wù)結(jié)算。在金融市場(chǎng)資金供應(yīng)趨緊的條件下，業(yè)主資金可能發(fā)生困難，使施工企業(yè)無(wú)法及時(shí)收回工程結(jié)算尾款，而工程質(zhì)保金也因難以按時(shí)收回演變成收款風(fēng)險(xiǎn)，這些無(wú)疑會(huì)增加施工企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，誘發(fā)系統(tǒng)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、穩(wěn)健貨幣政策背景下施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制

貨幣政策趨緊的形勢(shì)下，施工企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與日俱增。本文針對(duì)施工企業(yè)的行業(yè)特殊性，提出以下幾個(gè)防范措施：

1.建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。一是基于現(xiàn)金流量預(yù)算建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。將預(yù)期未來(lái)收益、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等量化表達(dá)，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年為期，建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算，及時(shí)掌控現(xiàn)金短缺狀況；二是基于財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。應(yīng)將獲利能力、償債能力、發(fā)展?jié)摿Φ戎笜?biāo)作為長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的核心指標(biāo)，加強(qiáng)分析與監(jiān)測(cè)。此外，由于企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)主要是由于舉債導(dǎo)致的。因此，要權(quán)衡舉債經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)確定債務(wù)比率，應(yīng)將負(fù)債經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進(jìn)行對(duì)比，增強(qiáng)債務(wù)融資的穩(wěn)健性。

2.建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制。施工企業(yè)應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》的要求建立健全企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，在會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部稽核、內(nèi)部牽制、財(cái)產(chǎn)清查、內(nèi)部審計(jì)、原始記錄管理、崗位交接、會(huì)計(jì)檔案管理、會(huì)計(jì)組織等一系列領(lǐng)域形成有效的財(cái)務(wù)控制制度。通過(guò)內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，有效降低企業(yè)管理成本，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整和企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.完善合同管理機(jī)制。施工企業(yè)首先要形成投標(biāo)項(xiàng)目的前期調(diào)查制度，對(duì)業(yè)主信譽(yù)較差、報(bào)批手續(xù)不全的項(xiàng)目，以及需繳納高額保證金或資金不到位的項(xiàng)目要謹(jǐn)慎參與。在制定投標(biāo)文件過(guò)程中，要進(jìn)行深入研究和分析，精準(zhǔn)報(bào)價(jià)，量力而行，決定投標(biāo)與否以及投標(biāo)標(biāo)價(jià)。施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)施工方案對(duì)其能承受的最高成本進(jìn)行測(cè)算，測(cè)算過(guò)程中不要漏項(xiàng)，并留有余地。在簽訂合同時(shí)形成嚴(yán)格的審查制度，逐一推敲合同條款，對(duì)涉及到驗(yàn)工計(jì)價(jià)時(shí)間、方式及工程結(jié)算的違約條款，各自應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等嚴(yán)格把關(guān)，防止不平等條款承包合同的簽訂，將施工企業(yè)置于被動(dòng)地位。

4.完善資金管理調(diào)度機(jī)制。在資金運(yùn)作上要實(shí)行統(tǒng)一調(diào)配，集中管理，在滿足發(fā)展需要基礎(chǔ)上充分發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)。在資金調(diào)度體系方面，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化施工項(xiàng)目資金的總體規(guī)劃，明確相關(guān)流程、責(zé)任和權(quán)限。此外，在企業(yè)自有資金不足的情況下要盡量拓寬融資渠道，避免單一的資金籌集模式以分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.完善成本控制機(jī)制。首先，結(jié)合合同工期、施工現(xiàn)場(chǎng)條件等具體因素，優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，制定科學(xué)經(jīng)濟(jì)的施工方案，縮短工期降低成本。其次，健全材料物資管理，對(duì)材料采購(gòu)、入庫(kù)、管理、出庫(kù)、耗用嚴(yán)格把關(guān)，做到材料采購(gòu)有計(jì)劃，質(zhì)量有保證，管理有辦法，消耗有定額，工完料清。最后，推行責(zé)任成本管理，進(jìn)一步落實(shí)項(xiàng)目成本目標(biāo)責(zé)任制，將目標(biāo)成本層層分解，橫向可以分解到單位工程、分部工程和分項(xiàng)工程等不同施工部門(mén)，縱向可以分解到施工準(zhǔn)備、主體施工、收尾交付等不同階段，從而把成本費(fèi)用控制在責(zé)任成本范圍內(nèi)。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

中圖分類號(hào)：F284 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2017）04（b）-0190-02

在社會(huì)持續(xù)發(fā)展中，電力能源的相應(yīng)所需愈發(fā)提升，從而形成了能源短缺的狀況，減少火力發(fā)電占據(jù)的比例則變成電力行業(yè)在發(fā)展當(dāng)中的一個(gè)主要目標(biāo)，融合相關(guān)核電站的具體運(yùn)用而言，身為清潔能源，確實(shí)可以體現(xiàn)出十分理想的積極成效，從而則能夠令社會(huì)在未來(lái)的發(fā)展當(dāng)中不斷循環(huán)。在核電站創(chuàng)建當(dāng)中，相應(yīng)核電設(shè)備的采購(gòu)則變成較為核心的方面，這一核電設(shè)備的采購(gòu)具備的各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也應(yīng)當(dāng)引發(fā)人們的注意，而且使用相關(guān)的方法，依照應(yīng)用所需以及目標(biāo)給予有效預(yù)防，從而提高最終的管理價(jià)值成效。

1 核電項(xiàng)目設(shè)備采購(gòu)的模式

1.1 整包采購(gòu)模式

通過(guò)設(shè)計(jì)院將設(shè)備的采購(gòu)技術(shù)規(guī)格書(shū)給予出具，供貨商設(shè)計(jì)系統(tǒng)、設(shè)備以及施工，并為總體系統(tǒng)進(jìn)行供貨，被稱作系統(tǒng)設(shè)備采購(gòu)包。例如汽輪機(jī)、應(yīng)急柴油機(jī)等系統(tǒng)。

1.2 具備詳細(xì)設(shè)計(jì)的部件采購(gòu)模式

設(shè)計(jì)院執(zhí)行系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)，通過(guò)出具設(shè)備采購(gòu)文件，令供貨商依照設(shè)計(jì)院采購(gòu)文件給予單體設(shè)備及相應(yīng)設(shè)備的設(shè)計(jì)文件，此類包還能夠分成標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的部件采購(gòu)模式（如空調(diào)）、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的部件采購(gòu)模式（如泵）及依照?qǐng)D采購(gòu)設(shè)備的部件采購(gòu)模式（各種非標(biāo)容器設(shè)備）。

1.3 無(wú)設(shè)計(jì)采購(gòu)模式

設(shè)計(jì)院提供清單，供貨商依照清單進(jìn)行供貨。比如機(jī)修工器具以及倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)等設(shè)備。在所有核電項(xiàng)目的策劃啟動(dòng)時(shí)期，把依照設(shè)備采購(gòu)的范疇，列明設(shè)備采購(gòu)包的清單，并依照這一方式將設(shè)備采購(gòu)的設(shè)計(jì)、采購(gòu)甚至交付進(jìn)度規(guī)劃給予確定[1]。

2 風(fēng)險(xiǎn)分析

2.1 合同中具有的風(fēng)險(xiǎn)

包含了合同供貨范疇風(fēng)險(xiǎn)及合同交貨期風(fēng)險(xiǎn)。供貨范疇的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)于合同條款在資料描述以及供貨產(chǎn)品方面的不完善，技術(shù)規(guī)格書(shū)為充分描述設(shè)備性能以及參數(shù)等方面，商務(wù)條例未明確并正確界定合同責(zé)任。合同交貨期的風(fēng)險(xiǎn)大多源自投標(biāo)談判時(shí)期，賣方只能通過(guò)照單全收的方式進(jìn)行，并且合同條款由于買賣雙方的問(wèn)題形成交貨拖延的職責(zé)追究并不正確。

2.2 原材料采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)分析

核電設(shè)備方面原材料的制作具有較長(zhǎng)的周期，有些涵蓋進(jìn)口物項(xiàng)。因?yàn)樵牧显谥谱鞣矫婢哂休^大的難度，并且具有較多的風(fēng)險(xiǎn)。特別對(duì)于大型鑄鍛件而言，在核電主設(shè)施設(shè)計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)方面呈現(xiàn)出一體化及模塊化，顯著加大了核級(jí)鍛件的制作難度，當(dāng)前大鍛件在制作的時(shí)間方面大約是4至9個(gè)月，有些異型繁瑣鍛件則需12個(gè)月甚至更加長(zhǎng)久。大鍛件的采購(gòu)規(guī)劃都處在項(xiàng)目規(guī)劃的重要環(huán)節(jié)中，如果大鍛件產(chǎn)生質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)而造成報(bào)廢，則會(huì)嚴(yán)重壓縮主設(shè)施的制作周期，具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析

因?yàn)楹穗娬镜闹鱋備項(xiàng)目具有較長(zhǎng)的周期，全球經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，人力資源成本不斷上漲，在進(jìn)行項(xiàng)目時(shí)，會(huì)發(fā)生貨幣匯率變動(dòng)等情況，還會(huì)令國(guó)家免稅物項(xiàng)等政策造成改變，會(huì)為企業(yè)造成成本變動(dòng)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 設(shè)計(jì)輸入進(jìn)度的風(fēng)險(xiǎn)分析

對(duì)一些技術(shù)的首臺(tái)機(jī)組、改進(jìn)型機(jī)組設(shè)施項(xiàng)目而言，設(shè)計(jì)方的設(shè)計(jì)進(jìn)度狀況無(wú)法符合項(xiàng)目所需則極為常見(jiàn)。在雙方簽署合同以前，設(shè)計(jì)的文件以及圖樣并未定稿，從而對(duì)合同生效后圖樣或技術(shù)材料無(wú)法在合同規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行提交，對(duì)賣方技術(shù)的實(shí)施具有影響，為項(xiàng)目進(jìn)度及質(zhì)量形成隱患。

2.5 設(shè)備交付中的風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)核電設(shè)施的交付環(huán)節(jié)來(lái)講，也具有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，這一設(shè)施在交付當(dāng)中體現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)則表現(xiàn)在設(shè)備交付時(shí)間不準(zhǔn)確或相關(guān)審查不嚴(yán)謹(jǐn)。一旦設(shè)備在交付時(shí)間上不準(zhǔn)時(shí)，則會(huì)拖延核電站在施工建設(shè)方面的進(jìn)程，從而不能依照規(guī)定完工，造成顯著的經(jīng)濟(jì)損失。而對(duì)交付當(dāng)中審查不嚴(yán)謹(jǐn)而形成的風(fēng)險(xiǎn)隱患而言，最關(guān)鍵的則為形成了一些核電設(shè)備的質(zhì)量問(wèn)題，還會(huì)影響到核電站在構(gòu)件方面的質(zhì)量，對(duì)后期生產(chǎn)的安全性造成嚴(yán)重的危害[2]。

3 核電項(xiàng)目設(shè)備采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的管理方法

3.1 合同風(fēng)險(xiǎn)的管理方法

盡可能挑選規(guī)范合同文本，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)條款的存在。通過(guò)附件清單的方式給予明確，通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的方式進(jìn)行文字描述。在簽署合同前應(yīng)當(dāng)掌握交貨期的風(fēng)險(xiǎn)，依照行業(yè)的狀況，建立項(xiàng)目規(guī)劃，在交貨期設(shè)定上獲得最大的空間，并且，應(yīng)當(dāng)將買方因素形成的拖延責(zé)任給予明確。

3.2 原材料采購(gòu)的防范管理方法

在項(xiàng)目招投標(biāo)的初始階段則應(yīng)當(dāng)進(jìn)行大鍛件重要材料的采購(gòu)，盡快與供貨商進(jìn)行技術(shù)方面的溝通，需要供貨商預(yù)先在技術(shù)方面進(jìn)行準(zhǔn)備。對(duì)新產(chǎn)品應(yīng)盡可能抽取技術(shù)人才投身到原材料聯(lián)合制作方面，及時(shí)把控供貨商技術(shù)的發(fā)展?fàn)顩r，籌備備用采購(gòu)方案。監(jiān)督材料供貨商加速進(jìn)行生產(chǎn)，強(qiáng)化過(guò)程的監(jiān)控，指派建造代表，處理現(xiàn)場(chǎng)影響進(jìn)度或質(zhì)量的問(wèn)題，盡量加速原材料的到位時(shí)間。

3.3 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范管理方法

設(shè)定科學(xué)的報(bào)價(jià)期限，通過(guò)戰(zhàn)略合作的方式減少成本，通過(guò)相應(yīng)周期將價(jià)格鎖定，從而躲避風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)匯率的變化而言，是無(wú)法控制的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)口物項(xiàng)通過(guò)歐元或美元當(dāng)做交易貨幣的狀態(tài)較難轉(zhuǎn)變，這類風(fēng)險(xiǎn)基本無(wú)法規(guī)避，一旦涉及價(jià)值較大，則可以透過(guò)金融機(jī)構(gòu)在遠(yuǎn)期保值方面給予掌控。

3.4 設(shè)計(jì)輸入進(jìn)度的風(fēng)險(xiǎn)管理方法

創(chuàng)建規(guī)范化、技術(shù)化以及標(biāo)準(zhǔn)化的工程項(xiàng)目，對(duì)包裝來(lái)講，需要與業(yè)主及設(shè)計(jì)單位進(jìn)行溝通，及時(shí)依照設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)將設(shè)備相應(yīng)的技術(shù)所需進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保設(shè)備符合工程項(xiàng)目的特殊性，正確選用相應(yīng)特長(zhǎng)的人員，確保核電設(shè)施在建造以及采購(gòu)方面的能力，將相應(yīng)任務(wù)給予明確，謹(jǐn)防產(chǎn)生無(wú)人管理的狀況。并且使用依照任務(wù)執(zhí)行到人的政策，通過(guò)確保項(xiàng)目的總體設(shè)備的質(zhì)量，科學(xué)分配相應(yīng)技術(shù)人員，謹(jǐn)防產(chǎn)生浪費(fèi)人員的問(wèn)題發(fā)生，加速工程的進(jìn)度。

3.5 設(shè)備交付風(fēng)險(xiǎn)管理的方法

對(duì)設(shè)備交付風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模來(lái)講，總包方需要選購(gòu)海上及內(nèi)陸在運(yùn)輸過(guò)程中的保險(xiǎn)，包含了形成工程一方面的一切材料與設(shè)施，甚至租用設(shè)施，保險(xiǎn)限額從這些材料與設(shè)備乃至租用設(shè)備由供應(yīng)方或分包商通過(guò)工廠或倉(cāng)庫(kù)運(yùn)裝到工地現(xiàn)場(chǎng)后完成裝卸。在簽署設(shè)備采購(gòu)合同的過(guò)程中，對(duì)大型設(shè)施可以通過(guò)EXE、FOB的交貨方法，運(yùn)輸則通過(guò)專門(mén)負(fù)責(zé)運(yùn)輸公司的狀況，小型設(shè)施可以挑選DDU的交貨方式，以此令運(yùn)輸內(nèi)的設(shè)備損壞或遺失的風(fēng)險(xiǎn)降到最低[3]。

4 結(jié)語(yǔ)

總而言之，在我國(guó)核電項(xiàng)目設(shè)備采購(gòu)模式愈發(fā)推行下，對(duì)核電站的采購(gòu)管理優(yōu)化則需進(jìn)行進(jìn)一步創(chuàng)新及優(yōu)化，從而才可以符合核電站在發(fā)展中的所需。核電站設(shè)備采購(gòu)方面除卻需要優(yōu)化質(zhì)量及費(fèi)用，還應(yīng)當(dāng)參考其他工程項(xiàng)目的良好方式給予執(zhí)行。對(duì)核電設(shè)備的采購(gòu)工作的執(zhí)行而言，涵蓋到最重要的方面則為招投標(biāo)、監(jiān)督制造、交付，從整體上給予控制，從而可以提高其對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的規(guī)避成效，真正提高核電設(shè)備在采購(gòu)中的能力。采購(gòu)工作在項(xiàng)目建設(shè)中極為關(guān)鍵，成為確保項(xiàng)目可以按時(shí)規(guī)定時(shí)間完成的有效保障，因此必須將采購(gòu)管理工作做好。當(dāng)前在我國(guó)的核電項(xiàng)目設(shè)備采購(gòu)中依舊具有諸多問(wèn)題，需要在工作當(dāng)中不斷進(jìn)行積累，將企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)給予提升。

參考文獻(xiàn)

篇8

一般通指的工程項(xiàng)目合同主要有：土地類和建設(shè)工程類兩種。

建設(shè)工程項(xiàng)目涉及的土地類合同有以下幾種：國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同、臨時(shí)用地合同、地役權(quán)合同和拆遷補(bǔ)償合同。

建設(shè)工程類合同又分為：勘察合同、設(shè)計(jì)合同、施工合同、安裝合同、監(jiān)理合同、監(jiān)造合同以及總承包合同。

1、工程項(xiàng)目具有多風(fēng)險(xiǎn)的特征

在該項(xiàng)目的不同階段，項(xiàng)目參與各方所面臨的風(fēng)險(xiǎn)不同，具有較強(qiáng)的階段性；在該項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，不可控制風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)逐漸變得可以控制，并且隨時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目的建設(shè)時(shí)間越長(zhǎng)，項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素越多，可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)越大；對(duì)于承包商而言，風(fēng)險(xiǎn)控制的成本隨工程項(xiàng)目的進(jìn)展而增大，與此相反的是，控制風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的效益隨工程項(xiàng)目的進(jìn)展而減小，所以，工程承包企業(yè)必須重視工程項(xiàng)目前期（如投標(biāo)和合同談判階段）的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作，做好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理；整個(gè)合同過(guò)程中，業(yè)主與承包商心理優(yōu)勢(shì)的對(duì)比將產(chǎn)生較大的變化，一般業(yè)主在招投標(biāo)階段具有絕對(duì)的心理優(yōu)勢(shì)，而隨著項(xiàng)目的進(jìn)展而逐漸失去這些心理優(yōu)勢(shì)，直到工程竣工之后又逐漸恢復(fù)；承包商心理優(yōu)勢(shì)的變化與此相反。在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，承包商成功地進(jìn)行合同風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)注重充分利用這種優(yōu)勢(shì)對(duì)比的變化，采取靈活的階段性風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償策略，將風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償問(wèn)題在工程執(zhí)行過(guò)程中得到解決。

2、工程承包合同壽命周期內(nèi)的主要風(fēng)險(xiǎn)

工程承包合同中主要風(fēng)險(xiǎn)分為投標(biāo)報(bào)價(jià)階段、合同履行階段以及竣工驗(yàn)收階段，工程合同風(fēng)險(xiǎn)貫穿于工程全周期內(nèi)。

其中投標(biāo)報(bào)價(jià)階段風(fēng)險(xiǎn)又分為：投標(biāo)報(bào)價(jià)信息失誤風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)價(jià)策略失誤的風(fēng)險(xiǎn)兩種，報(bào)價(jià)策略失誤的風(fēng)險(xiǎn)又分為：① 合同類型選擇的風(fēng)險(xiǎn)②低價(jià)奪標(biāo)高價(jià)索賠的風(fēng)險(xiǎn)（3）報(bào)價(jià)漏項(xiàng)或多項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)。

合同簽訂和履行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)又分為：（1）工程款支付的風(fēng)險(xiǎn)（2）業(yè)主方管理能力的風(fēng)險(xiǎn)（3）合同條款方面的風(fēng)險(xiǎn)① 合同條款不完備② 合同條款所規(guī)定的權(quán)利義務(wù)不平等③ 合同定義不準(zhǔn)確（4）其他承包合同所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)（5）分包合同的所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)（6）工程變更風(fēng)險(xiǎn)（7）承包商不注意合同履約管理所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)模式和承包方式，確定合同管理模式

項(xiàng)目可采用的總承包方式，主要包括代建制、設(shè)計(jì)-施工-交鑰匙、施工總承包、管理總承包、單位工程施工承包等，建設(shè)單位可以根據(jù)自身實(shí)際情況，確定項(xiàng)目承包方式。對(duì)于專項(xiàng)工程施工的承包，如電梯工程、消防工程、玻璃幕墻，一種是采用由建設(shè)單位直接管理，一種是由總包單位管理。

建設(shè)單位可根據(jù)自身實(shí)際情況，確定項(xiàng)目專項(xiàng)工程的承包方式，進(jìn)而確定相應(yīng)的合同管理模式。

1、根據(jù)項(xiàng)目總承包方式，確定設(shè)備、材料供貨的管理和模式

供貨的范圍、供貨時(shí)間對(duì)于工程的進(jìn)度有非常大的影響。在設(shè)備材料的采購(gòu)中主要有三類采購(gòu)模式：（1）建設(shè)單位采購(gòu)。必須與施工單位討論，明確采購(gòu)內(nèi)容和交貨時(shí)間。（2）建設(shè)單位指定采購(gòu)。建設(shè)單位參與品牌與價(jià)格考察，但由施工單位簽訂項(xiàng)目合同管理。（3）施工單位在監(jiān)理監(jiān)督下的自行訂貨采購(gòu)。

2、根據(jù)項(xiàng)目總承包方式，確定各類合同之間的合同網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)

總承包方式確定后，合同的主要控制目標(biāo)，包括質(zhì)量目標(biāo)、安全目標(biāo)、費(fèi)用目標(biāo)、進(jìn)度目標(biāo)、職業(yè)健康目標(biāo)、環(huán)境保護(hù)目標(biāo)等，可以根據(jù)總承包方式來(lái)確定。其他的各類合同，應(yīng)當(dāng)圍繞主要控制目標(biāo)和總承包方式來(lái)建立合同網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)。

三、防范、轉(zhuǎn)移、化解工程合同風(fēng)險(xiǎn)

1、合同簽訂之前建立合同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控體系

由于在合同簽訂后，整個(gè)合同文件中包含了近90%招投標(biāo)文件中的內(nèi)容，合同條件在招投標(biāo)和合同談判過(guò)程中已經(jīng)確定，所以，合同的大部分風(fēng)險(xiǎn)在簽訂之前就已經(jīng)確定，要成功地進(jìn)行合同的風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)注重合同簽訂之前合同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控指標(biāo)體系的建立和執(zhí)行，即對(duì)招投標(biāo)文件和擬投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審和論證。主要有以下幾個(gè)方面：（1）根據(jù)項(xiàng)目的不同類型、承發(fā)包方式等，建立公司的合同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控指標(biāo)體系。（2）合同投標(biāo)階段確定投標(biāo)報(bào)價(jià)策略和合同談判策略。（3）合同談判階段爭(zhēng)取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)木唧w合同條件。（4）根據(jù)合同投標(biāo)階段和合同談判階段的結(jié)果，編制合同履約過(guò)程中的項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控計(jì)劃體系。

2、合同履約過(guò)程中的合同風(fēng)險(xiǎn)管理體系

合同履約過(guò)程是合同風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施的實(shí)施過(guò)程，主要應(yīng)注重兩個(gè)方面、四個(gè)環(huán)節(jié)和五個(gè)履約的注意問(wèn)題：

（1）兩個(gè)方面：已分析風(fēng)險(xiǎn)和臨時(shí)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。

（2）四個(gè)環(huán)節(jié)：①合同文件的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)條款審查、閱讀和交底。使合同風(fēng)險(xiǎn)管理的控制措施落實(shí)到人； ②合同進(jìn)度付款和竣工結(jié)算的及時(shí)申請(qǐng)和辦理；③合同變更和索賠的及時(shí)辦理；④合同風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的處理，索賠的及時(shí)辦理。

（3）提高履約的可操作性應(yīng)注意的五大問(wèn)題：①嚴(yán)密規(guī)定施工期限，避免開(kāi)工日期設(shè)而不定；②確切表述每一期限的開(kāi)始和結(jié)束時(shí)間，對(duì)期限規(guī)定要經(jīng)常使用“之前”、“之后”、“之內(nèi)”來(lái)表述，減少因期限的“前”無(wú)開(kāi)始，“后”無(wú)截止的不規(guī)范表述而造成的合同履行期限的不可操作性和不確定性。③事后明確履約期限的文件要作為合同組成部分。④對(duì)市場(chǎng)條件下出現(xiàn)的新情況，要增加相應(yīng)的期限規(guī)定。⑤不斷完善簽署的承包合同，使之更切合實(shí)際施工現(xiàn)場(chǎng)的情況。

四、總結(jié)

建筑施工行業(yè)是多風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，除了項(xiàng)目本身的風(fēng)險(xiǎn)外，合同風(fēng)險(xiǎn)也是工程承包的重要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。工程合同的風(fēng)險(xiǎn)管理可以通過(guò)建立和實(shí)施完整的合同風(fēng)險(xiǎn)控制體系，抓好投標(biāo)及合同簽訂之前的風(fēng)險(xiǎn)分析、審查和會(huì)簽；狠抓合同實(shí)施過(guò)程中的合同交底、合同執(zhí)行戰(zhàn)略選擇、合同變更與索賠管理；以及合同實(shí)施后的工程款清欠、訴訟等工作，以此實(shí)現(xiàn)全項(xiàng)目、全員和全過(guò)程的合同風(fēng)險(xiǎn)管理，降低損失、實(shí)現(xiàn)企業(yè)和項(xiàng)目的利潤(rùn)目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

篇9

（二）經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率風(fēng)險(xiǎn)分析方法

從涉及經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的相關(guān)會(huì)計(jì)科目的周轉(zhuǎn)速度及數(shù)據(jù)配比，也可以反映出企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)：1.應(yīng)收賬款回收期風(fēng)險(xiǎn)分析。應(yīng)收賬款回收期風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注DSO警戒線值。DSO是指企業(yè)把應(yīng)收賬款變成現(xiàn)金的平均時(shí)間，有研究表明，如果一個(gè)企業(yè)的DSO>35天，該企業(yè)就不適合盲目擴(kuò)張了，因?yàn)樗綌U(kuò)張，風(fēng)險(xiǎn)就越大，現(xiàn)金流危機(jī)就越嚴(yán)重。2.付款與收款周期匹配風(fēng)險(xiǎn)分析。良好的現(xiàn)金流商務(wù)模式可以達(dá)到一本萬(wàn)利的效果。如果企業(yè)付款周期>收款周期，兩者之間的差異越大，隨著業(yè)務(wù)增長(zhǎng)從供貨商那里獲得的無(wú)息貸款就越多，因此企業(yè)發(fā)展速度就會(huì)越快；否則，企業(yè)現(xiàn)金流呈非良性循環(huán)，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。3.應(yīng)收與應(yīng)付賬款規(guī)模匹配風(fēng)險(xiǎn)分析。企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模小于應(yīng)付賬款規(guī)模時(shí)，現(xiàn)金流就是良性的，兩者之間的差異越大，企業(yè)的增長(zhǎng)就越快；如果應(yīng)收賬款規(guī)模大于應(yīng)付賬款規(guī)模，此時(shí)企業(yè)就不適合盲目擴(kuò)張了，因?yàn)樵綌U(kuò)張風(fēng)險(xiǎn)就越大，現(xiàn)金流危機(jī)就越深刻。4.存貨周期風(fēng)險(xiǎn)分析。庫(kù)存周數(shù)=現(xiàn)有庫(kù)存量/過(guò)去4周銷量平均值；當(dāng)庫(kù)存周數(shù)大于a時(shí)（一般情況下，工業(yè)企業(yè)a=2），則說(shuō)明公司的庫(kù)存面臨著問(wèn)題，如果這個(gè)數(shù)字大于a+3，那么問(wèn)題就變得相當(dāng)嚴(yán)重了，如果不盡快解決，企業(yè)發(fā)展將受到巨大影響。

篇10

引言

隨著我國(guó)有色金屬行業(yè)相關(guān)企業(yè)對(duì)海外礦業(yè)市場(chǎng)業(yè)務(wù)的不斷開(kāi)拓，國(guó)外有色金屬工程項(xiàng)目的總承包進(jìn)程加快、力度加強(qiáng)。但是，由于國(guó)外有色金屬工程EPC總承包的周期長(zhǎng)，參與方多，受到政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、自然環(huán)境等諸多因素影響，綜合使得投標(biāo)企業(yè)承擔(dān)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)隨之增大。如何根據(jù)國(guó)際的市場(chǎng)規(guī)則、合同規(guī)則、項(xiàng)目管理規(guī)則對(duì)項(xiàng)目所在地法律規(guī)定、稅收等方面帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制處理，從而增強(qiáng)工程設(shè)計(jì)方案及實(shí)施方案的完整性及預(yù)見(jiàn)性，并最終在充分的投標(biāo)報(bào)價(jià)上予以體現(xiàn)，以期獲取利潤(rùn)，成為我國(guó)企業(yè)進(jìn)行國(guó)外有色金屬工程項(xiàng)目EPC總承包亟待解決的關(guān)鍵問(wèn)題。

基于此，本文將分析目前國(guó)際比較通用的《（EPC）/交鑰匙工程合同條件》與《FIDIC施工合同條件》，探討出國(guó)際EPC項(xiàng)目所共有的主要風(fēng)險(xiǎn)因素，并圍繞有色金屬工程項(xiàng)目通過(guò)專家調(diào)查法等進(jìn)行嘗試性地補(bǔ)充與梳理風(fēng)險(xiǎn)因素，在實(shí)用性基礎(chǔ)上給出EPC模式下國(guó)外有色金屬工程項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素及可采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，研究成果為有色金屬工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理提供重要的參考和依據(jù)。

一、概述

1.1有色金屬工程項(xiàng)目概述

有色金屬工程項(xiàng)目是指針對(duì)各種有色金屬進(jìn)行采礦、選礦、冶煉及深加工的各類工程項(xiàng)目，具有以下特點(diǎn)：

（1）專業(yè)復(fù)雜性高。有色金屬工程項(xiàng)目從前期礦山勘察到最終的冶煉產(chǎn)出金屬產(chǎn)品涉及到地質(zhì)、采礦、選礦、冶金、自動(dòng)化、總圖、環(huán)保、建筑及結(jié)構(gòu)、水電、暖通、技經(jīng)及概算等眾多專業(yè)。

（2）工程項(xiàng)目持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)。一個(gè)包含完整采礦、選礦、冶煉工藝流程的有色金屬工程項(xiàng)目，從前期現(xiàn)場(chǎng)考察、可行性研究、初步設(shè)計(jì)及開(kāi)展施工圖設(shè)計(jì)、到正式開(kāi)工建設(shè)直至建成投產(chǎn)，這可能需要幾年時(shí)間。

1.2EPC總承包概述

EPC總承包即：“設(shè)計(jì)-采購(gòu)-施工”（Engineering，ProcurementandConstruction，簡(jiǎn)稱EPC）是一種包括設(shè)計(jì)、采購(gòu)以及施工在內(nèi)的總承包模式[3]，屬于一種交鑰匙項(xiàng)目。工程總承包企業(yè)需按合同約定承擔(dān)設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工等工作，并需要對(duì)工程項(xiàng)目的質(zhì)量、工期、造價(jià)及安全作出全面負(fù)責(zé)。EPC總承包具有以下特點(diǎn)：（1）項(xiàng)目整體經(jīng)濟(jì)性較高；（2）EPC總承包商在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中處于核心地位；（3）業(yè)主工作量大幅降低。

2風(fēng)險(xiǎn)分析

本研究將采用初始清單法、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查法及專家調(diào)查法對(duì)EPC模式下國(guó)外有色金屬工程建設(shè)項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別。基本的研究思路：首先，根據(jù)《設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工（EPC）/交鑰匙工程合同條件》與《FIDIC施工合同條件》，識(shí)別出EPC模式下一般工程建設(shè)項(xiàng)目共有的風(fēng)險(xiǎn)因素；其次，針對(duì)有色金屬工程項(xiàng)目采用專家調(diào)查法等進(jìn)行補(bǔ)充與修正；最后，分類整理得出EPC模式下國(guó)外有色金屬工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)清單，如表1。對(duì)于特殊的有色金屬工程項(xiàng)目類型可能會(huì)產(chǎn)生其特殊的風(fēng)險(xiǎn)因素，這些內(nèi)容在本文中均不做特殊討論。

圖1風(fēng)險(xiǎn)清單

3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

EPC模式下國(guó)外有色金屬工程項(xiàng)目承包商在投標(biāo)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括以下方面：

（1）深入調(diào)查項(xiàng)目所在地的政治、經(jīng)濟(jì)情況及法律法規(guī)。總承包商在投標(biāo)時(shí)需要深入調(diào)查其政治、經(jīng)濟(jì)方面的穩(wěn)定狀態(tài)，可以將相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用計(jì)入投標(biāo)報(bào)價(jià)中。例如：工程項(xiàng)目所在地的海關(guān)清關(guān)手續(xù)情況、進(jìn)出口及外匯管制情況、建設(shè)及后續(xù)的投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)是否必須雇傭當(dāng)?shù)貏诠さ取Ｔ谡{(diào)查之后，記錄存檔，并將相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)記入投標(biāo)報(bào)價(jià)[4]。

（2）提高現(xiàn)場(chǎng)勘查及考察的全面性及技術(shù)含量。有色金屬工程項(xiàng)目承包商在時(shí)間及費(fèi)用等條件允許的狀況下，應(yīng)提高現(xiàn)場(chǎng)考察的全面性及技術(shù)含量，不僅應(yīng)詳細(xì)考察、證實(shí)現(xiàn)場(chǎng)的地質(zhì)地基、水文氣候、地下管線等條件，而且還應(yīng)該詳細(xì)考察諸如稅費(fèi)政策、用工政策、市場(chǎng)價(jià)格水平、運(yùn)輸條件及建設(shè)條件等關(guān)鍵報(bào)價(jià)因素。

（3）仔細(xì)研究業(yè)主所要求的EPC模式范圍。EPC模式范圍相當(dāng)于業(yè)主的任務(wù)書(shū)，詳細(xì)記錄了設(shè)計(jì)任務(wù)、廠房建設(shè)及安裝內(nèi)容、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等工作范圍等，是總承包的基本依據(jù)。因此，必須對(duì)其進(jìn)行仔細(xì)研究，如有必要可展開(kāi)質(zhì)疑，尤其是對(duì)工程范圍、擬定功能、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)等重要部分，更應(yīng)明確表達(dá)，以求減少因“工程范圍不明確”，“擬定功能未達(dá)到”等問(wèn)題給造成不必要的損失。

（4）技術(shù)標(biāo)中適當(dāng)增加供貨商名錄。有色金屬工程項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)占總造價(jià)相當(dāng)大的比重，如果供貨商產(chǎn)生供貨問(wèn)題將直接影響到項(xiàng)目的進(jìn)度及成本，造成承包商的損失。因此，承包商在投標(biāo)時(shí)可在技術(shù)標(biāo)中適當(dāng)增加供貨商名錄，這樣在某些供貨問(wèn)題發(fā)生時(shí)，承包商可通過(guò)選擇名錄中的其他供貨商降低自身風(fēng)險(xiǎn)。

（5）對(duì)依據(jù)基礎(chǔ)設(shè)計(jì)完成的投標(biāo)報(bào)價(jià)予以修正。商務(wù)標(biāo)是在項(xiàng)目投標(biāo)階段的基礎(chǔ)設(shè)計(jì)基礎(chǔ)上框算得到的，通常與項(xiàng)目完工后的最終設(shè)計(jì)產(chǎn)生相當(dāng)大比重的誤差，為彌補(bǔ)該部分誤差、考慮一定的利潤(rùn)空間以及部分不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用，在國(guó)外有色金屬工程項(xiàng)目的投標(biāo)報(bào)價(jià)中可按照一定系數(shù)將該項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入，以化解這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。

4結(jié)語(yǔ)

本研究采用一定的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，以FIDIC合同條件為研究基礎(chǔ)，識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)因素清單，并據(jù)此提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，研究結(jié)果給出了我國(guó)有色金屬工程相關(guān)企業(yè)在EPC模式下國(guó)外工程項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)應(yīng)借鑒之處。

[參考文獻(xiàn)]

[1]王卓甫.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理――理論、方法與應(yīng)用[M].北京：中國(guó)水利水電出版社，2003：197-234.

[2]何麗環(huán).EPC模式下承包商工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)研究[D].天津：天津大學(xué)，2008.

[3]張水波.國(guó)際工程承包的一種新型合同模式―EPC合同[J].中國(guó)港灣建設(shè)，1999，（4）：47-49.

篇11

工程管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)在建設(shè)項(xiàng)目工程管理中，有來(lái)源于洪水、地震等使工程受到損害的自然風(fēng)險(xiǎn)，也有來(lái)源于行為、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、政治和組織等帶來(lái)的人為風(fēng)險(xiǎn)。下面僅介紹產(chǎn)生在項(xiàng)目工程管理各階段的主要風(fēng)險(xiǎn)。

初始階段遇到的風(fēng)險(xiǎn)

工程管理的初始階段是指施工企業(yè)處于市場(chǎng)信息獲得、工程投標(biāo)、承包合同談判、分包商引進(jìn)和分包合同談判階段，這一階段產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)將對(duì)整個(gè)項(xiàng)目工程管理會(huì)造成全過(guò)程的影響，故稱之為初始風(fēng)險(xiǎn)或潛在風(fēng)險(xiǎn)。

招標(biāo)投標(biāo)階段出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。①信息資源的真實(shí)性產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，虛假的信息往往對(duì)決策者產(chǎn)生誤導(dǎo)，使其作出錯(cuò)誤的判斷和決策，從而造成損害。此時(shí)，施工企業(yè)如果不重視信息價(jià)值，忽視信息資源的管理，將在競(jìng)爭(zhēng)中長(zhǎng)期處于劣勢(shì)地位。②投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，利潤(rùn)空間越來(lái)越小，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要途徑就是利用報(bào)價(jià)取勝，如果報(bào)價(jià)不合理，雖然中標(biāo)，但報(bào)價(jià)太低，沒(méi)有提出保留條件、附加說(shuō)明或沒(méi)有給談判和索賠留下可迂回的伏筆而造成了一定的不確定風(fēng)險(xiǎn)。

承包合同談判、分包商的引進(jìn)和合同談判產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。由于招標(biāo)文件或業(yè)主存在單方而約束條款，出現(xiàn)施工企業(yè)獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；再有業(yè)主將價(jià)格波動(dòng)大、供貨渠道難以保證的材料推給施工企業(yè)等產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)在引進(jìn)分包商時(shí)，考察不周，可能會(huì)遇到分包商現(xiàn)場(chǎng)管理人員和技術(shù)工人素質(zhì)不高，專業(yè)化程度低，隊(duì)伍素質(zhì)不穩(wěn)定，施工質(zhì)量不佳，造成工期拖延等違約風(fēng)險(xiǎn)；再加上分包合同談判和簽約時(shí)職責(zé)不明確、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不清晰，容易相互推諉。

施工過(guò)程遇到的風(fēng)險(xiǎn)在工程施工中，由于成本管理、業(yè)主原因、進(jìn)度控制以及安全質(zhì)量管理的不到位和疏漏都將給施工企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，以下僅介紹幾種主要影響因素。

施工成本管理效果不佳產(chǎn)生的影響。我國(guó)項(xiàng)目成本管理的實(shí)踐效果并不十分理想。有些項(xiàng)目缺乏必要的成本管理環(huán)節(jié)，不進(jìn)行成本預(yù)測(cè)和計(jì)劃，管理存在隨意性；有些項(xiàng)目成本計(jì)劃和實(shí)施脫節(jié)，沒(méi)有依據(jù)成本計(jì)劃進(jìn)行成本控制或由于成本計(jì)劃編制質(zhì)量不高，無(wú)法依據(jù)成本計(jì)劃進(jìn)行成本控制，使成本管理走向形式化。究其原因，主要的問(wèn)題出在成本核算環(huán)節(jié)。由于我國(guó)大多數(shù)建筑企業(yè)沒(méi)有建立完善的項(xiàng)目成本核算體系，成本核算目的性不強(qiáng)、不系統(tǒng)，使項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)與計(jì)劃失去了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。而成本預(yù)測(cè)與計(jì)劃不準(zhǔn)確，又使施工項(xiàng)目成本控制失去目標(biāo)。這樣，項(xiàng)目工程管理者因施工項(xiàng)目成本不明確可能造成損失。

資金、圖紙和設(shè)備到位情況不好對(duì)工程進(jìn)度產(chǎn)生的影響。業(yè)主資金不足，支付能力差，以各種形式拖欠；由業(yè)主交付的圖紙、供應(yīng)的材料設(shè)備到場(chǎng)不及時(shí)而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而對(duì)工程進(jìn)度產(chǎn)生了影響，使之嚴(yán)重滯后；施工組織不當(dāng)：例如，施工的任務(wù)、責(zé)任、目標(biāo)不明確，勞力和施工機(jī)械調(diào)配不當(dāng)，施工道路和場(chǎng)地布置不合理，承包商和分包商之間施工干擾，以及因待遇問(wèn)題影響工作積極性甚至罷工等引起工期的延誤；技術(shù)原因，承包商有時(shí)會(huì)低估施工技術(shù)的困難，沒(méi)有考慮到某些設(shè)計(jì)和施工問(wèn)題的解決，還需進(jìn)行科研、實(shí)驗(yàn)或詳細(xì)地計(jì)算，有時(shí)對(duì)設(shè)計(jì)意圖和技術(shù)要求沒(méi)有全面理解，會(huì)導(dǎo)致盲目施工，造成返工，不利的施工條件，施工中遇到合同中規(guī)定的不可抗力的情況下，無(wú)法正常施工以及不能控制的與工程建設(shè)有關(guān)的運(yùn)輸、通信、供電等各部門(mén)工作，這些外部因素任何一個(gè)方面的拖延和失誤都將對(duì)施工進(jìn)度造成影響。

索賠管理不力造成的損失。由于受我國(guó)傳統(tǒng)工程管理模式的影響，建筑施工企業(yè)考慮與業(yè)主、監(jiān)理方面的關(guān)系，而沒(méi)有把索賠認(rèn)真對(duì)待，管理者索賠意識(shí)差、簡(jiǎn)單認(rèn)為索賠工作就是找業(yè)主、監(jiān)理的麻煩，因此不重視索賠過(guò)程中的證據(jù)收集和時(shí)間準(zhǔn)確性，沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行索賠事件確認(rèn)和報(bào)送最終索賠報(bào)告；對(duì)技術(shù)規(guī)范文件、往來(lái)文件理解不深刻，對(duì)實(shí)際存在的索賠項(xiàng)目沒(méi)有找到充分的證據(jù)和理由，導(dǎo)致索賠不賠。

竣工移交，結(jié)算階段的風(fēng)險(xiǎn)

這一階段是工程管理的最后環(huán)節(jié)，包括竣工驗(yàn)收移交、工程結(jié)算(合同價(jià)款、變更簽證結(jié)算)和審計(jì)評(píng)價(jià)等工作內(nèi)容，也將產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，本文僅列項(xiàng)說(shuō)明，不再詳細(xì)介紹。

風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)價(jià)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析，查明哪些方面、哪些地方、什么時(shí)候可能出現(xiàn)問(wèn)題，哪些地方潛藏著風(fēng)險(xiǎn)。查明后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)量化，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，提出防止、降低、轉(zhuǎn)移或消除風(fēng)險(xiǎn)的措施和辦法，減少損失或損害。

風(fēng)險(xiǎn)防范的措施和辦法針對(duì)項(xiàng)目工程存在的具體風(fēng)險(xiǎn)，建筑施工企業(yè)必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，采用技術(shù)的、經(jīng)濟(jì)的和組織措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。①建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織，有效開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)；②配備具有一定技術(shù)經(jīng)濟(jì)知識(shí)和豐富施工管理經(jīng)驗(yàn)的人員；③通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析、實(shí)際處理等程序就可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

初始階段遇到的風(fēng)險(xiǎn)防范 ①對(duì)于信息資源，從施工企業(yè)戰(zhàn)略的角度來(lái)考慮，在較長(zhǎng)的一段時(shí)期，企業(yè)擁有完整的信息體系產(chǎn)生的收益將遠(yuǎn)大于暫時(shí)支出的信息成本，故企業(yè)應(yīng)逐步建立信息資源優(yōu)勢(shì)，才能適應(yīng)戰(zhàn)略發(fā)展的需要。②施工企業(yè)在招標(biāo)投標(biāo)階段可以組織最得力的投標(biāo)班子，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析明確招標(biāo)文件中的所有風(fēng)險(xiǎn)，有助于確定應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)備費(fèi)數(shù)額，或者核查自己受到風(fēng)險(xiǎn)威脅程度，采取開(kāi)口升級(jí)報(bào)價(jià)、多方案報(bào)價(jià)以及在法律和招標(biāo)文件允許下，在投標(biāo)書(shū)中進(jìn)行附加或補(bǔ)充說(shuō)明等策略，以降低投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。

減少或避免風(fēng)險(xiǎn)是合同談判的重點(diǎn)，通過(guò)談判使合同體現(xiàn)雙方責(zé)權(quán)利的平衡和公平合理是最有效的對(duì)策。在談判中，對(duì)合同條文拾遺補(bǔ)缺，使之完整，并盡力將一些風(fēng)險(xiǎn)大的合同責(zé)任推給業(yè)主，以減少風(fēng)險(xiǎn)。在引進(jìn)分包商時(shí)，必須深入了解相關(guān)資質(zhì)資料內(nèi)容和市場(chǎng)信息，提高識(shí)別能力，對(duì)其施工技術(shù)能力、人員素質(zhì)，施工前采用樣板工程引路的辦法進(jìn)行實(shí)際考察，防止低劣素質(zhì)隊(duì)伍進(jìn)入在與分包商合同談判時(shí)，盡可能將風(fēng)險(xiǎn)大的分項(xiàng)工程分包出去，以轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。

施工過(guò)程遇到的風(fēng)險(xiǎn)防范施工企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大的工程配備最得力的項(xiàng)目工程管理班子、技術(shù)人員和合同管理人員，在技術(shù)力量、機(jī)械裝備、物資供應(yīng)、資金和勞動(dòng)力安排等方面予以特殊對(duì)待，全力保證合同的實(shí)施，同時(shí)在工程施工過(guò)程中加強(qiáng)索賠管理。

強(qiáng)化施工項(xiàng)目成本核算的方法。由于對(duì)施工項(xiàng)目成本核算工作的認(rèn)識(shí)模糊和缺乏重視而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的存在，因此影響了項(xiàng)目工程管理工作的很好開(kāi)展。要強(qiáng)化施工項(xiàng)目成本管理，首先根據(jù)成本計(jì)劃確立成本核算指標(biāo)，其次進(jìn)行成本核算主要因素分析和成本核算指標(biāo)敏感性分析，然后建立信息化成本核算體系，進(jìn)一步完善項(xiàng)目成本核算體系，推進(jìn)施工企業(yè)實(shí)施成本發(fā)展戰(zhàn)略。

篇12

醫(yī)療器械中，結(jié)構(gòu)件是器械的支撐部分，關(guān)系著產(chǎn)品功能是否能精確實(shí)現(xiàn)，是生產(chǎn)中重要的一環(huán)。一般醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)選擇外協(xié)生產(chǎn)，因此在變更時(shí)，不僅涉及到技術(shù)層面，更關(guān)系到物流及供應(yīng)商等各方面。本案例中，為降低供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)和成本，需要再開(kāi)發(fā)備用供應(yīng)商，下面以此項(xiàng)目為例說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中失效模式和影響分析的應(yīng)用。失效模式及影響分析（FailureModesandEffectsAnalysis，F(xiàn)MEA）是一種根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和原有認(rèn)識(shí)來(lái)進(jìn)行可靠性分析的方法。它研究產(chǎn)品每個(gè)零件可能存在的失效模式并確定各個(gè)失效模式對(duì)產(chǎn)品其他組成部分和功能的影響，用以在實(shí)際設(shè)計(jì)、生產(chǎn)時(shí)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)不斷評(píng)估、驗(yàn)證及改進(jìn)再驗(yàn)證，使產(chǎn)品不斷改善，最終得到可靠的產(chǎn)品滿足客戶的要求。結(jié)構(gòu)件更換風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)正是通過(guò)積極主動(dòng)而系統(tǒng)地對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過(guò)程的識(shí)別、評(píng)估及監(jiān)控，以達(dá)到將正面的計(jì)劃最大化，將負(fù)面的影響最小化的目的，確保針對(duì)所有的風(fēng)險(xiǎn)都有確定的行動(dòng)。

3風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

第一，根據(jù)WBS識(shí)別每一項(xiàng)任務(wù)在人員、技術(shù)、管理、合同、物資、供應(yīng)商、保障等方面是否存在進(jìn)度、質(zhì)量、成本等風(fēng)險(xiǎn)。第二，參考以前類似新開(kāi)發(fā)結(jié)構(gòu)件的風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。但是由于產(chǎn)品不同，對(duì)于結(jié)構(gòu)件的要求不同，有時(shí)并不能完全照搬，需要仔細(xì)分析、區(qū)別對(duì)待。第三，頭腦風(fēng)暴法。可以召集項(xiàng)目相關(guān)人員不受拘束地提出任何可能風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)以上分析，得出結(jié)構(gòu)件更換的風(fēng)險(xiǎn)有如下五類：（1）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)（尺寸變化、性能變化、設(shè)計(jì)缺陷、工藝缺陷等）；（2）進(jìn)度管理風(fēng)險(xiǎn)（項(xiàng)目拖延等）；（3）外部風(fēng)險(xiǎn)（供應(yīng)商的技術(shù)能力和生產(chǎn)能力、法律法規(guī)的變更）；（4）物流風(fēng)險(xiǎn)（庫(kù)存和新產(chǎn)品的過(guò)渡方法、新產(chǎn)品的供貨是否及時(shí)等）；（5）成本管理風(fēng)險(xiǎn)（超支）。

險(xiǎn)分析

4.1定性分析

先將風(fēng)險(xiǎn)清單中的風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)其后果分為非常嚴(yán)重、嚴(yán)重、一般等程度，一般后果分為對(duì)客戶的影響和對(duì)生產(chǎn)組裝的影響。在評(píng)估過(guò)程中優(yōu)先考慮對(duì)于用戶的影響，如果對(duì)于兩者的影響同時(shí)存在，以嚴(yán)重度高的等級(jí)為準(zhǔn)。供應(yīng)商制造能力和法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為非常嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)；關(guān)鍵尺寸和物流風(fēng)險(xiǎn)為嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)；其余為一般風(fēng)險(xiǎn)。

4.2定量分析

有三個(gè)因素決定風(fēng)險(xiǎn)重要值：嚴(yán)重度、發(fā)生頻率、檢測(cè)度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系數(shù)=嚴(yán)重度×發(fā)生頻率×檢測(cè)度對(duì)定性分析的結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)分類，再使用主觀評(píng)分法，參考評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)每一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重度、可檢測(cè)度、發(fā)生頻率進(jìn)行打分。對(duì)于這些新引入的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)均提出了相應(yīng)的整改措施，將在開(kāi)發(fā)中進(jìn)行驗(yàn)證及整改。通過(guò)以上方法，得出了風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估表顯示，由于供應(yīng)商變更，總共有7項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。有1項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系數(shù)≤50，這是廣泛可接受的。有4項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系數(shù)為≥51以及≤100，這些風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)是合理可行的，將會(huì)采取相應(yīng)的建議性措施。有2項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系數(shù)高于100。因此，明確了需要采取的應(yīng)對(duì)措施，尺寸對(duì)性能的影響需要在驗(yàn)證中進(jìn)行驗(yàn)證，確保尺寸符合接收標(biāo)準(zhǔn)，并且由質(zhì)量部進(jìn)行控制跟蹤。而材料變更造成的重新注冊(cè)也必須盡快解決，才能符合法規(guī)要求。在模具正式量產(chǎn)后再填寫(xiě)跟蹤報(bào)告，確認(rèn)RPN值均低于50，并整理風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，以備以后的項(xiàng)目進(jìn)行借鑒。所采取的措施有：（1）和供應(yīng)商充分溝通，保證供應(yīng)商熟悉公司質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。圖紙需通過(guò)公司審核；（2）根據(jù)近期訂單量通知供應(yīng)商提前備庫(kù)存；（3）原料檢測(cè)部門(mén)檢測(cè)零件外觀和尺寸；（4）供應(yīng)商提供尺寸報(bào)告，匹配性測(cè)試和功能測(cè)試需通過(guò)驗(yàn)證；（5）供應(yīng)商提供尺寸報(bào)告，匹配性測(cè)試和功能測(cè)試需通過(guò)驗(yàn)證；（6）由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)監(jiān)控；（7）新零件和原封樣確認(rèn)一致方可生產(chǎn)，否則需要供應(yīng)商調(diào)整后重新送樣通過(guò)，并保存在質(zhì)量部。

篇13

意外風(fēng)險(xiǎn)：物資采購(gòu)過(guò)程中由于自然、經(jīng)濟(jì)政策、價(jià)格變動(dòng)等因素所造成的意外風(fēng)險(xiǎn)。

價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)：一是由于供應(yīng)商操縱投標(biāo)環(huán)境，在投標(biāo)前相互串通，有意抬高價(jià)格，使企業(yè)采購(gòu)蒙受損失。二是當(dāng)企業(yè)采購(gòu)認(rèn)為價(jià)格合理情況下，批量采購(gòu)，但該種物資可能出現(xiàn)跌價(jià)而引起采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：一方面由于供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不符合要求，而導(dǎo)致加工產(chǎn)品未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，或給用戶造成經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、人身安全、企業(yè)聲譽(yù)等方面造成損害。另一方面因采購(gòu)的原材料質(zhì)量有問(wèn)題，直接影響到企業(yè)產(chǎn)品的整體質(zhì)量。

人為風(fēng)險(xiǎn)：物資采購(gòu)部門(mén)是電力企業(yè)的敏感部門(mén)，也是接觸供應(yīng)商最頻繁的部門(mén)之一。歷史上由于物資采購(gòu)人員的松懈或錯(cuò)誤發(fā)生的廉政問(wèn)題層出不窮，給企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益帶來(lái)?yè)p失的同時(shí)，也給采購(gòu)人員帶來(lái)了法律風(fēng)險(xiǎn)。

2 采購(gòu)執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)防控

通過(guò)規(guī)范的采購(gòu)方式選擇，可以盡可能避免采購(gòu)執(zhí)行階段易產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)物資采購(gòu)特點(diǎn)是采購(gòu)金額分散、采購(gòu)頻率高、采購(gòu)周期較短。針對(duì)這些特點(diǎn)，選擇以下幾種采購(gòu)方式可以有效防控采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

招標(biāo)采購(gòu)：是電力企業(yè)物資采購(gòu)最重要也是使用最多的采購(gòu)方式。利用合理的采購(gòu)周期、較低的采購(gòu)成本、優(yōu)質(zhì)的采購(gòu)質(zhì)量，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，被證明是促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)、保證采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)透明、降低企業(yè)成本、提高采購(gòu)質(zhì)量以及從源頭上預(yù)防腐敗的有效方法之一。為適應(yīng)不同的物資市場(chǎng)環(huán)境和不同的供貨廠家，主要采取公開(kāi)招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)兩種招標(biāo)方式。

詢價(jià)采購(gòu)：適用于總金額小、單價(jià)低、規(guī)格多、數(shù)量小、供貨廠家多的物資品種。具體做法是，確定品種及投標(biāo)廠商，制作并發(fā)出詢價(jià)函，告知將通過(guò)公平評(píng)標(biāo)擇優(yōu)采購(gòu)，確定開(kāi)標(biāo)時(shí)間地點(diǎn)，投標(biāo)廠家代表可不參加開(kāi)標(biāo)會(huì)議，提交有效的投標(biāo)文件即可。詢價(jià)方式采購(gòu)一般針對(duì)技術(shù)要求統(tǒng)一的物資，建議采取電子商務(wù)平臺(tái)的方式進(jìn)行開(kāi)標(biāo)，以保證公開(kāi)、公平，選用的定標(biāo)方式一般為經(jīng)核實(shí)供貨范圍一致后的最低價(jià)格選取法。

長(zhǎng)期協(xié)議：是一種整合集團(tuán)采購(gòu)范圍，與某品牌達(dá)成的長(zhǎng)期的、固定價(jià)格的采購(gòu)方式。長(zhǎng)期協(xié)議可以有效降低采購(gòu)成本，提升服務(wù)質(zhì)量，減少采購(gòu)工作量，提高關(guān)鍵物資的質(zhì)量和供應(yīng)可靠性。長(zhǎng)期協(xié)議一般適用于年度需求量較大或者采購(gòu)比較頻繁的物資品牌。一般本著從貨物供應(yīng)源頭逐級(jí)向下進(jìn)行供應(yīng)商選擇的原則，首先考慮的是原生產(chǎn)廠家，其次是一級(jí)授權(quán)商，并要使所簽訂的長(zhǎng)期采購(gòu)協(xié)議能夠滿足電廠日常采購(gòu)要求。

單一來(lái)源采購(gòu)：是為保證與原有采購(gòu)項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套要求，向原設(shè)備制造廠家采購(gòu)后續(xù)維修、零配件供應(yīng)、更換或擴(kuò)充等。由于單一來(lái)源采購(gòu)無(wú)法進(jìn)行比價(jià)，所以其成交價(jià)格原則上不得高于近期采購(gòu)的歷史價(jià)格。

緊急采購(gòu)：是以上四種采購(gòu)方式均不能滿足電廠現(xiàn)場(chǎng)需求的特殊采購(gòu)方式，針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)急需的物資，采取的非常規(guī)的采購(gòu)方式。此采購(gòu)方式以現(xiàn)場(chǎng)使用為第一原則，也是最不建議使用的一種采購(gòu)方式。

3 合同執(zhí)行階段風(fēng)險(xiǎn)分析

3.1 合同欺?p風(fēng)險(xiǎn)

以虛假的合同主體身份與他人訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保；接受對(duì)方當(dāng)事人給付的貨款、預(yù)付款，擔(dān)保財(cái)產(chǎn)后逃之夭夭；簽訂空頭合同，而供貨方本身是“皮包公司”，將騙來(lái)的合同轉(zhuǎn)手倒賣，從中牟利，而所需的物資則無(wú)法保證；供應(yīng)商設(shè)置的合同陷阱，如供應(yīng)商無(wú)故中止合同，違反合同規(guī)定等。

3.2 合同標(biāo)的物資質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

供應(yīng)方?jīng)]有按照合同相關(guān)條款履行，在合同的執(zhí)行中擅自降低物資技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，原材料以次充好，生產(chǎn)工藝沒(méi)有按照質(zhì)量體系執(zhí)行，偽造假的質(zhì)量合格證明文件，進(jìn)口產(chǎn)品偽造假的單據(jù)等。物資質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)直接關(guān)乎著業(yè)主的安全生產(chǎn)，是最重要的風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)。

3.3 技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)

一是企業(yè)的制造產(chǎn)品由于社會(huì)技術(shù)進(jìn)步引起貶值，無(wú)形損耗甚至被淘汰，原有已采購(gòu)原材料的積壓或者因質(zhì)量不符合要求而造成損失；二是采購(gòu)物資由于新項(xiàng)目開(kāi)發(fā)周期縮短，如分散控制系統(tǒng)新型配件的不斷出現(xiàn)，更新周期愈來(lái)愈短，DCS板卡的大量?jī)?chǔ)備庫(kù)存，隨著信息技術(shù)發(fā)展，所采購(gòu)的設(shè)備已經(jīng)被淘汰或使用效率低下。

4 合同執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)防控

為了有效規(guī)避合同執(zhí)行階段中的風(fēng)險(xiǎn)，各發(fā)電企業(yè)和物資集中采購(gòu)部門(mén)需建立完整的合同管理制度，進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)防控。

4.1 加強(qiáng)內(nèi)部管理

物資采購(gòu)的計(jì)劃管理：針對(duì)電廠生產(chǎn)物資的采購(gòu)需有計(jì)劃性，盡量不要“貨到用時(shí)方來(lái)買”，各級(jí)檢修前要考慮到備品配件的生產(chǎn)周期，提前上報(bào)物資采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)物資更換使用有較好的預(yù)見(jiàn)性。

驗(yàn)收管理：驗(yàn)收控制策略在物資進(jìn)貨、入庫(kù)、發(fā)放過(guò)程中，都要對(duì)物資進(jìn)行驗(yàn)收控制，主要包括：物資驗(yàn)收控制、檢測(cè)設(shè)備檢驗(yàn)、標(biāo)識(shí)檢驗(yàn)。為了保證驗(yàn)收控制順利進(jìn)行，要有嚴(yán)格的驗(yàn)收控制和檢驗(yàn)工作程序和制度；驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于采購(gòu)、發(fā)運(yùn)、會(huì)計(jì)和存貨控制等職能之外，采取“封閉”檢驗(yàn)法，以免人為因素的干擾和影響。

制度控制策略：保證物資采購(gòu)質(zhì)量，必須制定嚴(yán)格制度來(lái)規(guī)范和約束與采購(gòu)有關(guān)的人員行為，防止暗箱操作，加強(qiáng)教育培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)。對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行選擇、評(píng)價(jià)和考評(píng)成為確保物資質(zhì)量防范風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容。加強(qiáng)對(duì)物資驗(yàn)收控制、不合格品控制和制度控制，是防范質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的基本途徑。

4.2 開(kāi)展質(zhì)量控制

為了提高設(shè)備的供應(yīng)質(zhì)量，采取對(duì)設(shè)備生產(chǎn)廠家原材料使用的實(shí)地檢查，并進(jìn)行生產(chǎn)監(jiān)造。一方面讓生產(chǎn)廠家提供生產(chǎn)計(jì)劃表，技術(shù)參數(shù)表，主要材料和價(jià)格組成表，主要原材料和外購(gòu)件的采購(gòu)合同，發(fā)票，原產(chǎn)地合格證，進(jìn)廠檢測(cè)報(bào)告，進(jìn)口設(shè)備還需提供相關(guān)進(jìn)口的證明文件。另一方面深入廠家?guī)旆浚M(jìn)行原材料的型號(hào)、品牌的核對(duì)等。