本書系統化地闡述現代醫院尤其是公立醫院經濟業務內部控制體系建設的方法論、實施過程和操作要點,以期通過內部控制這種先進的管理方法,為醫院滿足監管機構合規要求,適應新醫改的一系列要求,提升自身治理水平和效率提供一條有效的實現路徑。
為新一輪醫療衛生體制改革提供實操與路徑
涂遠超醫學博士,專業技術二級崗教授,主任醫師。湖北省中醫院暨湖北省中醫藥研究院、湖北中醫藥大學附屬醫院院長、湖北中醫藥大學副校長、湖北省中醫聯盟理事長。中國老年醫學學會中醫藥分會及時屆委員會副會長,中國醫院協會中醫醫院分會及時屆委員會常務委員,中國醫院協會醫保管理專業委員會第二屆常務委員、中國中西醫結合學會第八屆活血化瘀專業委員會常務委員、湖北省醫院協會醫保管理專業委員會主任委員。2004—2005年在中歐國際工商學院、2016年在哈佛大學學習。胡為民深圳市迪博風險管理技術有限公司創始人,深圳市迪博內部控制與風險管理研究院首席研究員,財政部及時、二屆管理會計咨詢專家,財政部第三屆內部控制標準委員會咨詢專家,中共中央直屬機關內部控制咨詢專家,中國會計學會第八屆理事,中國會計學會內部控制專業委員會委員,中山大學、中央財經大學兼職導師。曾主持或參與國家自然科學基金、財政部等內部控制相關課題9項,出版內部控制相關著作10余部,在《會計研究》等刊物多篇。曾應國家衛計委醫院管理研究所的邀請出席第二屆醫院評價與品質促進高峰論壇并發表主旨演講,曾應中直機關局的邀請在中央黨校為中央各部委的相關負責同志做“行政事業單位內部控制”的專題講座,曾多次應國務院國資委、中國證監會、中國銀監會的邀請為相關負責同志做內部控制與風險管理的專題講座。徐元元正高級會計師,現任中國醫學科學院腫瘤醫院總會計師兼院長助理,首屆政府會計準則咨詢專家、公立醫院院長職業化能力建設專委會醫院財務管理分委會副主委、北京國家會計學院兼職碩士生導師、中國衛生經濟學會常務理事、中國內部審計協會常務理事,曾任中國衛生經濟學會衛生財會分會會長。在國內外一級刊物及全國性醫院管理學術會議上發表了多篇有影響力的論文,先后多次參與衛生部的課題研究、巡查等工作,多次擔任各類專業培訓主講老師。參與修訂《醫院會計制度》和《醫院財務制度》并參與兩制度講解的編寫,總纂《醫院財務與會計實務》《醫療機構財務會計內部控制規定講座》,主編“現代醫院管理叢書”之《醫院經濟運行精細化管理》《醫院預算管理》《醫院會計管理》等著作,編譯“醫療衛生單位財會叢書”(四本)。田立啟副教授、高級會計師、碩士研究生導師。現任青島大學附屬醫院總會計師,青島大學醫院管理研究所常務副所長,青島大學社會醫學與衛生事業管理教研室主任,中國醫院經濟管理學會常務委員,中國衛生經濟學會醫院財務分會常務理事,山東省醫改專家委員會委員。參與制定了我國醫院新的財務與會計制度。出版專著《醫院財務與會計實務》《醫院管理會計》《醫院經濟運行精細化管理》《醫院預算管理》《醫院會計管理》。40余篇。目前承擔財政部課題“中國醫療衛生單位管理會計應用水平研究”工作。
目 錄
導 論 醫院加強內部控制建設的意義 1
及時章 醫院內部控制的要求 8
及時節 醫院內部控制的內涵及特點 9
第二節 醫院內部控制的理念和框架 14
第三節 醫院內部控制設計 20
第四節 醫院內部控制的方法 34
第二章 醫院內部控制建設流程 40
及時節 內部控制建設準備階段 42
第二節 內部控制現狀評估階段 51
第三節 內部控制設計優化階段 57
第四節 內部控制運行維護階段 68
第三章 醫院風險評估 70
及時節 醫院風險評估概述 71
第二節 醫院風險評估的基本程序 73
第三節 醫院風險評估的關注要點 91
第四章 醫院單位層面內部控制設計 101
及時節 組織機構內部控制設計 102
第二節 議事決策內部控制設計 114
第三節 關鍵崗位內部控制設計 122
第四節 關鍵崗位人員內部控制設計 130
第五節 會計系統內部控制設計 138
第六節 信息系統內部控制設計 149
第七節 績效管理內部控制設計 161
第五章 醫院業務層面內部控制設計——財務資產類 173
及時節 預算業務內部控制設計 174
第二節 收支業務內部控制設計 196
第三節 固定資產管理內部控制設計 222
第四節 成本核算內部控制設計 235
第六章 醫院業務層面內部控制設計——業務活動類 252
及時節 采購管理內部控制設計 253
第二節 基建項目內部控制設計 282
第三節 科研經費內部控制設計 311
第四節 合同管理內部控制設計 330
第七章 醫院內部控制評價與監督 346
及時節 醫院內部控制的內部監督 347
第二節 醫院內部控制的自我評價 351
第三節 醫院內部控制的外部監督 362
第八章 醫院內部控制信息化 365
及時節 醫院內部控制信息化概述 366
第二節 醫院內部控制信息化建設規劃 369
第三節 醫院內部控制管理信息系統的主要功能 379
第四節 醫院內部控制管理信息系統的應用 396
參考文獻 399