出納業務是所有會計業務中實際操作多的，因此，本書的特點就是以圖寫實，即用詳盡的圖片來代替文字說明，以順序變化的圖片來展示相關業務的實際操作過程。 本書適合出納業務的初學者或有一定工作基礎的出納工作者閱讀，也適合其他財務相關人員作為日常工作的參考讀物。
掌握財務知識，快速熟悉會計業務清晰梳理賬務流程，詳解報表分析技能 從零開始 圖文并茂 簡答易學從最基礎的憑證填寫講起，講各式憑證、支票、日記等內容圖文結合進行講解 步步詳解 通俗易懂 快速上手用輕松、簡潔的語言，幫助新手熟識各項業務 講練結合 形象直觀 提高效率針對知識點設置相應實例，事半功倍鞏固知識 業內達人 傳授經驗 拓寬眼界匯集老財務寶貴經驗，完整展開實際工作
賈倩楠，現任某大型集團公司財務總監，剛畢業時擔任出納，從會計基層工作做起。曾審核做賬憑證、現金銀行日記賬及銀行余額調節表，出具財務報表、分析財務數據、評價公司業績。工作3年后，在某職業學校兼職做會計培訓講師，主要講授財務管理學、銀行會計學、基礎會計學等課程。目前負責公司財務管理、稅務籌劃等會計工作，重點職責是控制總公司的財務風險，降低各種成本費用，并設計好每年集團總部和各分部的財務預算和結算方式。
及時篇出納業務須知
第1章 出納業務概述/1
1.1 出納工作的基本原則——錢賬分管原則/1
1.1.1 錢賬分管的含義/1
1.1.2 實行錢賬分管的重要性/2
1.1.3 常見的錢賬分管業務/2
1.2 出納人員的權限/4
1.2.1 維護財經紀律，執行財會制度/4
1.2.2 參與貨幣資金計劃定額管理/5
1.3 出納的工作職能/11
1.3.1 收付職能/11
1.3.2 反映職能/14
1.3.3 監督職能/17
1.3.4 管理職能/18
1.4 出納應該聽誰的/18
1.4.1 出納要聽老板的/19
1.4.2 出納要懂得法律/19
1.4.3 出納應掌握的財經法規和制度/19
1.4.4 老板違法，出納怎么辦/27
1.5 出納究竟聽誰的/28
第2章 出納安全常識/30
2.1 出納崗位很特殊，保密是前提/30
2.2 哪些事要保密/30
2.2.1 資金的動向要保密/30
2.2.2 員工的工資和福利費要保密/31
2.3 安全永及時/31
2.3.1 先保命，再保錢/31
2.3.2 錢款出入要仔細/34
2.3.3 當當“小人”無所謂/34
2.3.4 瓜田李下要注意/34
2.3.5 唱收唱付有必要/35
2.4 出納需要學會說“不”/35
2.4.1 原始憑證不得有誤/35
2.4.2 原始憑證的格式要求/35
2.4.3 現金支付必須符合規定/39
2.4.4 簽字審核一個都不能少/39
2.4.5 空頭支票堅決不開/39
2.4.6 責任不清絕不伸手/40
2.5 有憑有據保平安/40
2.5.1 審批程序要牢記/40
2.5.2 有憑有據才出錢/41
2.5.3 隨手簽字留證據/42
2.6 溝通要通暢/42
2.6.1 讓上級隨時能找到/42
2.6.2 上級要的數據立刻能提供/42
2.6.3 重要事情要馬上請示/43
2.6.4 不確定的事務要主動詢問/43
第3章 出納是做什么的/44
3.1 出納的日常工作/44
3.1.1 辦理銀行存款和庫存現金的結算業務/44
3.1.2 負責重要空白票據管理和相關印章保管/47
3.1.3 辦理外匯出納業務/50
3.1.4 負責報銷相關費用的工作/50
3.1.5 審核原始憑證，制作收付款記賬憑證，記入日記賬/51
3.1.6 工資的發放/53
3.2 企業財務制度/53
3.2.1 企業財務制度的內容/54
3.2.2 費用申請報銷管理制度/54
3.3 出納工作制度的內容/54
第4章 出納的專業技能/57
4.1 現金相關專業技能/57
4.1.1 點鈔的方法與技巧/57
4.1.2 鈔票的計數技能/61
4.1.3 現金的整理技術/63
4.1.4 點鈔機的應用/64
4.2 書寫專業技能/64
4.2.1 文字書寫的一般要求/64
4.2.2 小寫數字的書寫/65
4.2.3 大寫數字的書寫/66
4.2.4 小寫金額的書寫/67
4.2.5 大寫金額的書寫/68
4.3 出納的計算技能/69
4.3.1 算盤是基礎/70
4.3.2 計算器更簡單/70
4.4 出納應該會電腦/71
4.4.1 學會使用財務軟件/71
4.4.2 學會使用辦公軟件/72
4.4.3 學會使用其他軟件/73
第二篇現金管理業務
第5章 現金管理業務須知/75
5.1 現金管理的基礎/75
5.1.1 什么是現金/75
5.1.2 什么是現金管理/77
5.1.3 現金管理的目的/77
5.1.4 現金管理的“八不準”/77
5.1.5 現金管理制度/78
5.1.6 現金管理內容/79
5.2 錢賬分管制度/79
5.2.1 由出納人員管錢/80
5.2.2 由非出納人員管賬/80
5.2.3 出納不能兼管的賬目/80
5.3 現金開支審批制度/82
5.3.1 本單位現金開支范圍/82
5.3.2 報銷手續和辦法/84
5.3.3 各類開支的審批權限/86
5.3.4 現金開支審批制度范例/88
5.4 日清月結制度/88
5.4.1 日清理/89
5.4.2 月結賬/89
5.5 其他相關制度/90
5.5.1 現金清查制度/90
5.5.2 保險柜的配備使用制度/91
5.5.3 實例：某企業的現金管理制度/91
5.6 如何獲得較大的現金使用效益/92
5.6.1 加快收回應收賬款/92
5.6.2 推遲應付賬款/93
5.6.3 用好現金浮游量/93
5.6.4 力爭收支同步/94
第6章 現金收支業務須知/95
6.1 現金收支業務基礎/95
6.1.1 現金管理的基本原則/95
6.1.2 現金額度的確定/96
6.1.3 現金的使用范圍/97
6.1.4 違反現金管理條例的情形/98
6.2 現金業務的處理原則/99
6.2.1 收入必須送存銀行/99
6.2.2 不得坐支現金/99
6.2.3 提取現金須寫明用途/100
6.2.4 可以坐支的特殊情況/100
6.2.5 建立、健全現金賬目/101
6.3 現金收支業務的一般程序/101
6.3.1 查看憑證環節/102
6.3.2 取錢或收錢環節/103
6.3.3 經手人簽名環節/103
6.3.4 付錢或存錢環節/104
6.3.5 記賬環節/104
6.4 收錢存錢的技巧/105
6.4.1 怎樣收錢最安全/105
6.4.2 收錢計數要注意/105
6.4.3 如何填寫現金進賬單/106
6.5 取錢的程序/109
6.5.1 怎么取錢/109
6.5.2 如何填寫現金支票/110
第7章 現金日記賬的登記和結算/112
7.1 記賬基礎知識/113
7.1.1 經濟業務記賬全過程/113
7.1.2 原始憑證的整理/114
7.1.3 原始憑證的審核/114
7.1.4 原始憑證的粘貼/115
7.1.5 填制記賬憑證/117
7.2 現金日記賬的賬務處理/120
7.2.1 現金日記賬的登記/120
7.2.2 現金日記賬的日清月結/123
7.3 現金長短款的處理/124
7.3.1 現金長短款的形成原因/124
7.3.2 現金長短款的處理原則/124
7.3.3 現金長短款的掛賬處理/125
7.3.4 現金長款的會計處理/126
7.3.5 現金短款的會計處理/127
第8章 假幣、殘幣的處理/128
8.1 人民幣的面值和圖樣/128
8.1.1 人民幣的面值種類/128
8.1.2 人民幣的圖樣/129
8.2 假幣概述/130
8.2.1 假幣的類型/130
8.2.2 偽造幣/130
8.2.3 變造幣/131
8.3 識別假幣的方法/132
8.3.1 摸出錢的感覺/133
8.3.2 利眼看出真假/135
8.3.3 聽一聽錢的聲音/139
8.3.4 借助儀器來驗鈔/139
8.3.5 發現假幣怎么辦/140
8.4 殘缺人民幣的兌換和回收/142
8.4.1 全額兌換標準/142
8.4.2 半額兌換標準/143
8.4.3 不予兌換的情況/143
8.4.4 殘缺人民幣的處理/144
第9章 保險柜的配備和使用/146
9.1 保險柜的配備與選擇/146
9.1.1 保險柜的配備/148
9.1.2 保險柜的選擇/149
9.2 保險柜的使用/151
9.2.1 專人管理/151
9.2.2 專人鑰匙/151
9.2.3 專人開啟/151
9.2.4 專人存取財物/152
9.2.5 設置專用密碼/152
9.3 保險柜的維護與防盜/152
9.3.1 保險柜的維護/152
9.3.2 保險柜的防盜/153
9.3.3 保險柜被盜的處理/153
第10章 現金收支業務實務/154
10.1 現金收入業務——銷售營業款/154
10.1.1 查看交款單/155
10.1.2 清點現金數額/156
10.1.3 收款人蓋章簽名/156
10.1.4 將現金收入錢柜/157
10.1.5 記入現金收款日報表中/157
10.1.6 存入銀行/158
10.1.7 編制記賬憑證/158
10.1.8 記入銀行日記賬/161
10.1.9 做好記賬標記/162
10.1.10 為什么不記入現金日記賬/162
10.2 現金支出業務——購買辦公用品/163
10.2.1 查看請款單/164
10.2.2 請款人填寫借款單/164
10.2.3 填寫現金支票/165
10.2.4 填寫現金支票的技巧/166
10.2.5 到銀行提取現金/168
10.2.6 將現金支票交給請款人/168
10.2.7 填制憑證與登記銀行日記賬/169
10.2.8 報銷辦公用品費用/170
10.2.9 填制憑證/171
10.2.10 還回預借款項/172
10.2.11 編制記賬憑證/172
10.2.12 記入銀行日記賬/173
第三篇銀行結算業務
第11章 銀行業務須知/174
11.1 銀行賬戶/174
11.1.1 什么是銀行賬戶/174
11.1.2 銀行賬戶的分類/175
11.2 銀行賬戶的開立/175
11.2.1 開設基本存款賬戶/176
11.2.2 開設一般存款賬戶/178
11.2.3 開設臨時存款賬戶/180
11.2.4 開設專用存款賬戶/182
11.3 銀行賬戶的變更、合并、遷移和撤銷/185
11.3.1 賬戶的變更/185
11.3.2 賬戶的遷移/186
11.3.3 賬戶的合并、撤銷/187
第12章 銀行結算/189
12.1 銀行結算常識/189
12.1.1 銀行結算方式的種類/189
12.1.2 銀行匯票/190
12.1.3 商業匯票/192
12.1.4 銀行本票/196
12.1.5 匯兌/198
12.1.6 委托收款/200
12.1.7 托收承付/201
12.1.8 信用卡/204
12.1.9 支票/207
12.1.10 銀行結算起點/207
12.1.11 辦理銀行結算的基本要求/208
12.2 結算憑證/208
12.2.1 結算憑證的基本內容/208
12.2.2 填寫結算憑證的基本要求/209
12.3 結算紀律/210
12.3.1 企業的結算紀律/210
12.3.2 銀行的結算紀律/210
12.4 企業的銀行結算責任/210
12.4.1 自行負責/211
12.4.2 連帶責任/211
12.4.3 經濟處罰/211
12.4.4 行政處罰/211
12.4.5 處罰的具體規定/212
12.5 銀行的銀行結算責任/212
12.5.1 工作差錯責任/212
12.5.2 違反結算規定責任/213
12.5.3 銀行相關人員結算責任/213
12.6 銀行結算的費用及其會計處理/214
12.6.1 工本費/214
12.6.2 實例：工本費的會計處理/215
12.6.3 手續費和郵電費/216
12.6.4 結算罰款/217
12.6.5 實例：結算罰款的會計處理/217
第13章 銀行日記賬的登記和核算/219
13.1 銀行日記賬的登記/220
13.1.1 登記賬簿前的準備/221
13.1.2 實例：銀行存款日記賬的登記/222
13.2 銀行日記賬的對賬和結賬/225
13.2.1 銀行日記賬的結賬/225
13.2.2 銀行對賬單/226
13.2.3 未達賬項/227
13.2.4 實例：銀行賬戶余額調節表/228
13.3 錯賬的查找和判斷/229
13.3.1 錯賬的產生原因/229
13.3.2 差錯查找方法——差數法/229
13.3.3 差錯查找方法——尾數法/229
13.3.4 差錯查找方法——除2法/229
13.3.5 差錯查找方法——除9法/230
13.3.6 其他查錯方法/231
13.4 錯賬的更正/231
13.4.1 更正錯賬的方法/231
13.4.2 畫線更正法/232
13.4.3 紅字更正法/233
13.4.4 補充登記法/234
13.4.5 錯賬更正方法的選擇/235
第14章 結算票據基礎/236
14.1 結算票據概述/236
14.1.1 什么是結算票據/236
14.1.2 結算票據的職能/236
14.1.3 結算票據的作用/237
14.1.4 結算票據的種類/238
14.1.5 票據的結算范圍/239
14.1.6 票據行為/239
14.2 支票/242
14.2.1 支票的服務對象/242
14.2.2 支票的特點/242
14.2.3 支票的種類/243
14.2.4 使用支票的相關要點/244
14.2.5 支票結算的內部管理/244
14.3 銀行本票/247
14.3.1 服務對象/247
14.3.2 銀行本票的特點/248
14.4 銀行匯票/248
14.4.1 銀行匯票的服務對象/248
14.4.2 銀行匯票的特點/248
14.4.3 申請簽發銀行匯票/249
14.5 商業匯票/249
14.5.1 商業匯票的種類/249
14.5.2 商業匯票的特點/250
14.5.3 申請和簽發商業匯票時的手續/250
第15章 支票/253
15.1 支票與本票、匯票的區別/253
15.2 支票的購買/254
15.2.1 辦理支票購買證/255
15.2.2 帶齊相關資料/256
15.2.3 填寫支票領購單/256
15.2.4 支付支票工本費/257
15.3 現金支票與轉賬支票的簽發/257
15.3.1 填寫出票日期/257
15.3.2 中文大寫日期的填寫規則/258
15.3.3 填寫賬戶信息/258
15.3.4 填寫收款人/259
15.3.5 填寫支票金額/259
15.3.6 填寫用途/260
15.3.7 填寫支票存根/260
15.3.8 加蓋預留銀行印鑒/261
15.3.9 加蓋剪裁線騎縫章/261
15.4 支票的使用/262
15.4.1 支票的一般審查/262
15.4.2 支票的精細審查/263
15.4.3 支票上預留銀行印鑒的審核/263
15.4.4 使用現金支票提現/265
15.4.5 將轉賬支票存入銀行/266
15.4.6 支票遺失的處理/268
第16章 電匯和匯票/270
16.1 電匯業務實務/270
16.1.1 電匯憑證的填寫/270
16.1.2 電匯憑證的銀行受理/271
16.2 銀行匯票/271
16.2.1 銀行匯票的申請/273
16.2.2 銀行匯票的簽發/274
16.2.3 注意銀行匯票與銀行承兌匯票的區別/274
16.2.4 簽發銀行匯票的賬務處理/275
16.2.5 收到銀行匯票的賬務處理/276
16.3 銀行承兌匯票/276
16.3.1 簽訂交易合同/277
16.3.2 簽發匯票/277
16.3.3 匯票承兌/278
16.3.4 支付手續費/279
16.3.5 簽發銀行承兌匯票的賬務處理/279
16.3.6 收到銀行承兌匯票的賬務處理/279
16.4 商業承兌匯票/279
16.4.1 簽發與承兌/280
16.4.2 委托銀行收款/281
16.4.3 到期兌付/281
16.5 商業匯票的貼現辦理/281
16.5.1 申請貼現/283
16.5.2 貼現申請書的樣式及填寫說明/284
16.5.3 辦理貼現/284
第四篇報銷核算業務
第17章 費用報銷業務須知/288
17.1 費用報銷業務基礎/288
17.1.1 什么是報銷/288
17.1.2 報銷的相關規定/291
17.1.3 費用報銷的流程/293
17.1.4 原始憑證的粘貼/295
17.1.5 差旅費的票據審核/296
17.1.6 報銷時如何審核憑證粘貼單/296
17.2 報銷業務的責任認定/297
17.2.1 簽字的要求/298
17.2.2 簽字的意義/298
17.2.3 誰簽字誰負責/298
第18章 報銷業務實務——差旅費報銷/300
18.1 差旅費的預借/300
18.1.1 出差申請的填寫和審批/300
18.1.2 填寫借款單/300
18.1.3 出納開出現金支票/301
18.1.4 出差人簽名確認收款/302
18.1.5 出納蓋“現金付訖”章/302
18.2 差旅費預借的會計處理/302
18.2.1 原始憑證的整理和粘貼/303
18.2.2 會計分錄和記賬憑證/303
18.2.3 記入銀行日記賬/304
18.3 差旅費的報銷/304
18.3.1 粘貼原始憑證/304
18.3.2 填寫差旅費報銷單/305
18.3.3 差旅費報銷單的審批/305
18.3.4 支付報銷款/306
18.3.5 加蓋“現金付訖”章和“附件”章/306
18.4 差旅費報銷的記賬/306
18.4.1 粘貼原始憑證/307
18.4.2 會計分錄與記賬憑證/307
18.4.3 記入現金日記賬/308
第五篇出納的其他業務
第19章 外幣業務/309
19.1 外幣業務基礎/309
19.1.1 外幣業務概述/309
19.1.2 外幣業務的分類/312
19.1.3 進出口業務≠外幣業務/312
19.1.4 外匯管理法規/313
19.2 外幣業務的核算/313
19.2.1 外幣業務核算的規定/313
19.2.2 外幣交易日的賬務處理/314
19.2.3 外幣購銷業務的會計處理/315
19.2.4 外幣借款業務的會計處理/315
19.2.5 接受外幣資本投資的賬務處理/316
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