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及時章 企業所得稅

一、企業所得稅主要納稅事項

二、會計與企業所得稅的異同詳解

(一)會計與企業所得稅的異同——收入類項目

(二)會計與企業所得稅的異同——扣除類項目

(三)會計與企業所得稅的異同——固定資產

(四)會計與企業所得稅的異同——無形資產

(五)會計與企業所得稅的異同——投資資產

(六)房地產開發企業的特殊稅務處理

三、企業所得稅季度申報與年度匯算清繳稅務處理及納稅申報示范綜合案例

(一)雨豐機械公司基本情況與財務資料

(二)雨豐機械公司與企業所得稅相關的經濟業務

(三)雨豐機械公司季度納稅申報表填制

(四)雨豐機械公司年度納稅申報表填制

第二章 增值稅

一、一般納稅人增值稅主要納稅事項

二、增值稅低稅率及簡易征收所涉及的疑難問題

三、納稅人銷售自己使用過的固定資產、舊貨、其他物品等疑難問題

四、增值稅扣稅憑證主要審查內容

五、不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形

六、視同銷售的增值稅財稅處理

(一)視同銷售服務、無形資產或者不動產的財稅處理

(二)將貨物交付他人代銷的財稅處理

(三)銷售代銷貨物的財稅處理

(四)非同一縣(市)將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售的財稅處理

(五)自產、委托加工或購買貨物無償贈送他人的財稅處理

(六)自產、委托加工或購買貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶的財稅處理

(七)將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者的財稅處理

(八)自產、委托加工貨物用于集體福利或個人消費的財稅處理

七、包裝物繳納增值稅的財稅處理

八、以舊換新的增值稅財稅處理

九、增值稅優惠政策的財稅處理

(一)增值稅“直接免征”的財稅處理

(二)增值稅“直接減征”的財稅處理

(三)增值稅“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”的財稅處理

十、商業企業以返利、返點、促銷費、進店費、展示費、管理費等名義向生產企業收取的各種費用的增值稅財稅處理

(一)商業企業收取與商品銷售量、銷售額無必然關系的各項費用的稅務與會計處理

(二)商業企業收取與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入的稅務與會計處理

十一、銷售折扣、折扣銷售、銷售折讓的增值稅財稅處理

(一)銷售折扣(現金折扣)

(二)折扣銷售(商業折扣)

(三)銷售折讓

十二、捆綁銷售、買一贈一等促銷方式的增值稅財稅處理

十三、納稅人兼營的增值稅財稅處理

十四、混合銷售的增值稅財稅處理

十五、兼營免稅、減稅項目的增值稅財稅處理

十六、月末繳納增值稅的財稅處理

十七、增值稅檢查調整的財稅處理

(一)年終結賬前查補進項稅方面的賬務調整

(二)年終結賬后對以往年度增值稅查補的調整

十八、納稅人增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額的賬務處理

(一)一般納稅人的賬務處理

(二)小規模納稅人的賬務處理

十九、輔導期一般納稅人的特殊財稅處理

(一)“待抵扣進項稅額”的賬務處理

(二)“增購發票預繳稅款”的賬務處理

二十、小規模納稅人增值稅常見納稅事項與賬務處理

二十一、一般納稅人增值稅稅務處理和納稅申報操作綜合案例

(一)豐收公司的基本信息

(二)20×3年6月份豐收公司發生的相關增值稅業務

(三)豐收公司6月份發生的增值稅業務賬務處理

(四)豐收公司整理6月份納稅資料

(五)豐收公司《增值稅納稅申報表》主表及附表的填列

第三章 消費稅

一、消費稅稅目稅率表

二、消費稅主要納稅事項

三、應稅消費品的增值稅和消費稅不含稅銷售額指標對比

四、應稅消費品增值稅、消費稅計稅依據對照

五、消費稅納稅申報示范

第四章 營業稅改征增值稅

一、應稅行為及適用稅率

二、應納稅額的計算方法

(一)一般計稅方法

(二)簡易計稅方法

三、銷售額的確定

四、建筑服務、銷售不動產、不動產經營租賃營改增政策

五、營改增其他主要納稅事項

第五章 房產稅

一、房產稅主要納稅事項

二、房產稅納稅申報示范

第六章 城鎮土地使用稅

一、城鎮土地使用稅主要納稅事項

二、城鎮土地使用稅納稅申報示范

第七章 個人所得稅

一、個人所得稅主要納稅事項

二、個人所得稅納稅申報示范

第八章 土地增值稅

一、土地增值稅主要納稅事項

二、土地增值稅納稅申報示范

第九章 城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加

一、城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)主要納稅事項

二、城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)納稅申報示范

第十章 印花稅

一、印花稅主要納稅事項

二、印花稅納稅申報示范

附錄 各類納稅申報表詳細填報說明查詢方法