營改增新政運用及納稅實操 本書涵蓋了營改增政策深度解析，發票管理實務、進項與銷項管理、納稅申報、營改增操作實務以及營改增后稅務風險管理與稅務籌劃等。深度解析了營改增之后的稅制要素及其變化，重點解讀了包括銷售不動產、不動產租賃、建筑行業跨區縣項目以及房地產開發行業的規定，以及交通運輸、郵政電信、金融保險、服務業等行業的增值稅賬務處理，同時，結合納稅實務又介紹了增值稅銷項及進項管理策略、如何進項稅款計算、會計處理與納稅申報等。本部分著重實務分析，具有很強的業務指導性。
營改增新政運用及納稅實操 房地產業、建筑業、金融業、交通運輸、生活服務業、郵政電信業“營改增”操作攻略及稅收籌劃
營改增新政運用及納稅實操 王有松經濟學碩士，會計師。畢業于中央財經大學稅務學院，研究方向為企業稅務咨詢與籌劃。現供職于某大型國有企業總部(國家稅務總局千戶集團成員企業)，負責集團企業稅政管理工作。擁有多年財稅工作實操經驗，長期從事集團成員企業的稅政咨詢及檢查培訓工作。主編 “證券從業資格考試”“會計從業資格考試”系列叢書。創作的論文《企業集團稅收籌劃研究》獲得2015年“首屆全國國有企業財務管理創新成果”論文類一等獎。
目錄
CONTENTS
第1章“營改增”概述
1.1“營改增”新政運用 /
1.1.1初識增值稅 /
1.1.2增值稅納稅人的界定 /
1.1.3征稅范圍的圈定 /
1.1.4稅率及征收率的確定 /
1.1.5納稅義務發生時間的規定 /
1.1.6“營改增”納稅地點的選擇 /
1.1.7“營改增”的征稅機關 /
1.2“營改增”對稅收因素的影響 /
第2章“營改增”納稅實操全攻略
2.1“營改增”發票管理及風險防控 /
2.1.1增值稅發票種類的識別 /
2.1.2增值稅發票認證的操作 /
2.2“營改增”進項稅額管理與操作策略 /
2.2.1可抵扣進項稅額憑證 /
2.2.2進項稅額的抵扣實操 /
2.2.3不動產分期抵扣全揭秘 /
2.2.4不得抵扣進項稅額的情形 /
2.3“營改增”銷項稅額管理及操作攻略 /
2.3.1銷售額確定的一般方法 /
2.3.2兼營與混合銷售的銷售額確定 /
2.3.3視同銷售情形下銷售額的確定 /
2.3.4差額計稅方法銷售額的確定 /
2.4“營改增”增值稅稅額的計算 /
2.4.1一般計稅方法 /
2.4.2簡易計稅方法 /
2.4.3增值稅匯總納稅 /
2.5“營改增”稅收優惠政策的變與不變 /
2.5.1免征增值稅優惠項目 /
2.5.2即征即退增值稅優惠的延續 /
2.5.3跨境應稅行為零稅率優惠 /
第3章“營改增”稅務會計核算技巧
3.1增值稅科目設置 /
3.2增值稅科目釋義 /
3.3增值稅普通業務會計處理 /
3.4增值稅特殊業務的會計處理 /
3.5不動產分期抵扣的會計處理 /
3.6房地產開發與銷售業務會計處理 /
3.7建筑服務業務會計處理 /
3.8增值稅檢查調整的會計處理 /
第4章“營改增”納稅申報技巧
4.1納稅申報基本問題 /
4.2不動產分期抵扣申報技巧 /
4.3房地產企業納稅申報技巧 /
4.4建筑業納稅申報技巧 /
4.5金融服務納稅申報技巧 /
4.6交通運輸業納稅申報技巧 /
4.7電信業納稅申報技巧 /
4.8郵政業納稅申報技巧 /
4.9小規模納稅人申報技巧 /
第5章房地產開發行業“營改增”重點實操
5.1開發建設過程中“營改增”納稅實操 /
5.1.1土地成本扣減難題 /
5.1.2一次購地，分期開發的土地成本扣除 /
5.1.3土地價款中“拆遷補償費”的處理 /
5.1.4股權收購拿地方式的土地成本扣減 /
5.1.5“拆一還一”的稅務處理 /
5.1.6參與政府土地一級開發項目的增值稅處理 /
5.1.7“甲供材”與“甲控材” /
5.1.8園林綠化工程“營改增”后操作建議 /
5.1.9紅線外配建工程涉稅處理 /
5.1.10合作建房拿地方式增值稅處理 /
5.2預(銷)售環節“營改增”稅務疑難 /
5.2.1“營改增”后毛坯房與精裝修房的選擇 /
5.2.2不動產對外投資的增值稅處理 /
5.2.3售后返租“營改增”前后差異處理 /
5.3開發后自持項目的“營改增”實務應對 /
5.3.1開發后自持項目的增值稅處理 /
5.3.2開發后自持項目再出租能否簡易計稅 /
第6章建筑服務業“營改增”重點操作實務
6.1“營改增”對造價管理的影響分析 /
6.2“營改增”后工程計價調整規范 /
6.3經營模式與資質共享的沖突 /
6.4工程承包與分包的疑難處理 /
6.5“營改增”后建筑資產的管理 /
6.6以房抵頂工程款的增值稅處理 / 第7章金融服務業“營改增”操作疑難
7.1金融行業“營改增”政策指南 /
7.2金融企業應收未收利息增值稅處理 /
7.3保險公司銷售保險贈送促銷品增值稅問題 /
7.4典當行業如何繳納增值稅 /
7.5再保險業務的增值稅處理 /
7.6股權轉讓的增值稅處理 /
第8章現代服務業“營改增”操作實務
8.1物業公司轉售水電費的增值稅操作 /
8.2非學歷教育服務簡易征收的魅力 /
8.3勞務派遣業務的增值稅處理 /
8.4無承運工具業務與貨運業務 /
8.5電信業積分兌換電信服務的增值稅處理 /
第9章“營改增”后企業稅務管理與籌劃
9.1“營改增”后的稅務管理 /
9.2“營改增”后的稅收籌劃 /
參考文獻 /
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