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前言

及時部分

了解出納

第1章關于出納的8個話題 / 2

1.1什么是出納 / 2

1.2出納在哪里做 / 2

1.3出納有幾種 / 2

1.4出納的職業理念 / 3

1.5出納工作的法律依據 / 3

1.6出納工作的制度依據 / 4

1.7出納的重要責任 / 4

1.8出納的天職 / 5

第2章出納工作的基本流程 / 6

2.1出納日常工作的基本流程 / 6

2.2出納業務處理的基本流程 / 7

2.3出納工作交接的基本流程 / 7

第3章相關會計科目的應用 / 8

3.1資產類會計科目 / 8

3.2負債類會計科目 / 9

3.3所有者權益類會計科目 / 10

3.4損益類會計科目 / 10

第二部分

出納賬務真賬演練

第4章業務操練：以201N年8月為例 / 14

4.1201N年8月20日 / 14

4.1.1新賬本的扉頁登記 / 14

4.1.2王總和齊總的入資款 / 18

4.1.3及時次銀行提現 / 22

4.1.4及時次處理銀行收費賬務 / 31

4.1.5及時次買支票 / 35

4.1.6及時次購買賬本和印花稅票 / 39

4.2201N年8月21日 / 42

4.2.1為趙田桐報銷 / 42

4.2.2孔燕來報銷房租 / 46

4.3201N年8月23日 / 49

4.3.1張雪會計交來稅務數字證書服務費的發票 / 49

4.3.2趙田桐來領轉賬支票 / 51

4.4201N年8月26日 / 58

4.4.1裝修公司來結賬 / 58

4.4.2孔燕報銷電話和網絡安裝費 / 63

4.4.3陳天坪收到了客戶的轉賬支票 / 67

4.5201N年8月31日 / 74

4.5.1周小悅提取備用金 / 74

4.5.2提現后的憑證和賬務處理 / 76

4.5.38月底結賬 / 80

第5章業務操練：以201N年9月為例 / 84

5.1201N年9月2日 / 84

5.1.1家具款報銷 / 84

5.1.2廠家送來了保險柜 / 85

5.2201N年9月8日 / 86

5.2.1周小悅買回了文具 / 86

5.2.2備出差旅費 / 86

5.2.3陳天坪借走差旅費 / 87

5.3201N年9月13日 / 88

5.3.1張雪會計讓交稅 / 88

5.3.2孔燕墊付了電費 / 88

5.4201N年9月15日 / 89

5.4.1銀行工資 / 89

5.4.2趙慧慧要付網絡建設費 / 90

5.4.3許善達訂貨要付款 / 91

5.4.4孔燕墊付了名片制作費 / 92

5.5201N年9月18日 / 92

5.5.1領導的汽油卡要充值 / 92

5.5.2要付給家家好公司訂貨尾款 / 93

5.5.3許善達墊付的運費要報銷 / 94

5.5.4孔燕賣廢品 / 94

5.5.5陳天坪報銷交通費 / 95

5.5.6辦公室添置了電腦和打印機 / 96

5.6201N年9月24日 / 97

5.6.1李童侍交來客戶開出的轉賬支票 / 97

5.6.2許善達要向新時代公司付貨款 / 98

5.6.3接待客戶的飲料要補充 / 98

5.6.4陳天坪出差回來了 / 99

5.6.5銀行有回單 / 100

5.7201N年9月30日 / 102

5.7.1給兩家公司同時付款 / 102

5.7.2員工手冊印好了 / 103

5.7.3傳世寶公司開來了付款支票 / 103

5.7.4快通達公司來結快遞費 / 104

5.7.5齊總的修車費 / 105

5.7.6劉暢來領訂貨款 / 106

5.7.7現金日記賬特殊的"過次頁" / 107

5.7.8編寫9月份的銀行存款余額調節表 / 107

5.7.9別忘提交出納報告單 / 107

第6章業務操練：以201N年10月為例 / 108

6.1201N年10月8日 / 108

6.1.1陳天坪交來兩張支票 / 108

6.1.2趙田桐為領導報銷餐費 / 109

6.1.3超市送來了打印紙 / 110

6.1.4司機閆力來報銷停車費和過路橋費 / 110

6.1.5收到的兩張支票交存銀行后 / 111

6.2201N年10月9日 / 111

6.2.1保險柜里的現金不多了 / 111

6.2.2公司要開聯誼會 / 112

6.2.3預訂的貨物該交尾款了 / 113

6.2.4劉軍的出租車票要報銷 / 114

6.3201N年10月11日 / 114

6.3.1趙田桐要付場租尾款 / 114

6.3.2孔燕為聯誼會買的食品飲料要報銷 / 115

6.3.3便利傳說公司付款了 / 116

6.3.4投影機的租賃費要付現金 / 117

6.3.5廣告制作門店來結算制作安裝費 / 117

6.3.6周小悅去銀行存完支票 / 118

6.4201N年10月14日 / 118

6.4.1發工資趕上了公休日 / 118

6.4.2電費交完了 / 119

6.4.3付提貨費的支票 / 120

6.5201N年10月19日 / 121

6.5.1 開門見喜：收了支票收現金 / 121

6.5.2貴賓室配上了空氣凈化器 / 123

6.5.3會計交來了稅收繳款書 / 124

6.6201N年10月26日 / 125

6.6.1孔燕來借款 / 125

6.6.2公司的新家具到貨了 / 126

6.6.3許善達要電匯一筆訂貨款 / 126

6.6.4轉賬支票該買了 / 127

6.6.5公司新買8臺電腦 / 128

6.7201N年10月30日 / 129

6.7.1許善達來借提貨費 / 129

6.7.2孔燕借出的手機費和電話費超支了 / 130

6.7.3許善達來借差旅費 / 131

6.7.4吉祥泰和公司的貨款結回來了 / 131

6.7.5領導的汽油卡該充值了 / 132

6.7.6社保和醫保扣款的銀行回單 / 133

6.7.7明天是個公休日 / 134

第7章業務操練：以201N年11月為例 / 135

7.1201N年11月2日 / 135

7.1.1許善達借的差旅費還剩257元 / 135

7.1.2特別順公司交來了預付款 / 136

7.1.3孔燕讓超市送來了辦公用品 / 137

7.1.4為領導報銷修車保養費 / 138

7.1.5李童侍要報銷出租車票 / 139

7.2201N年11月6日 / 139

7.2.1銷售部有四個人要出差 / 139

7.2.2該交電話費了 / 140

7.2.3公司要買一輛小貨車 / 141

7.2.4要給雨后彩虹公司付款了 / 142

7.2.5許善達交回剩下的提貨費 / 142

7.2.6周小悅交付了2萬元的差旅費 / 143

7.3201N年11月9日 / 144

7.3.1支付車輛購置稅、保險和驗車上牌費用 / 144

7.3.2為便利傳說公司結賬 / 146

7.3.3銷售部部長要請客 / 147

7.3.4汽油卡又要充值了 / 147

7.3.5產品免費試用的押金 / 148

7.4201N年11月11日 / 149

7.4.1今天要交稅 / 149

7.4.2訂購周轉箱 / 150

7.4.3銷售部有了傭金收入 / 151

7.4.4一筆網絡廣告費 / 152

7.4.5委托加工銷售配套的輔助產品 / 153

7.4.6謝天地報銷出租車費 / 154

7.5201N年11月15日 / 154

7.5.1今天發工資 / 154

7.5.2陳天坪交來了傳世寶公司的支票 / 155

7.5.3四位客戶交來了產品試用押金 / 156

7.5.4接待室要布置陳列展示擺件 / 157

7.6201N年11月26日 / 158

7.6.1趙田桐墊付了180元 / 158

7.6.2現金不多了 / 159

7.6.3銀行的三張回單 / 160

7.6.4客戶來退產品試用押金了 / 161

7.6.5陳天坪退回1,240元 / 162

7.6.6許善達要去批發市場訂貨 / 162

7.6.7孔燕墊付了電費 / 163

7.7201N年11月29日 / 164

7.7.1銷售部的出差費用超支了 / 164

7.7.2孔燕交房租 / 164

7.7.3趙慧慧要去參加電商培訓 / 165

7.7.4司機閆力來報銷 / 166

7.7.5訂閱明年的報刊 / 167

7.7.6向王總的銀行卡轉進2萬元 / 168

7.7.7給王總報銷機票 / 168

7.7.8陳天坪交來了三張支票 / 169

7.7.9李童侍有票要報銷 / 171

7.7.10保險柜里的現金對嗎 / 171

7.7.11銀行存款賬多出了64萬元 / 172

7.7.12提交出納報告單 / 172

第8章業務操練：以201N年12月為例 / 173

8.1201N年12月4日 / 173

8.1.1給家家好公司開一張支票 / 173

8.1.2該備些現金了 / 174

8.1.3物業來收電費 / 175

8.2201N年12月11日 / 176

8.2.1可以去交稅了 / 176

8.2.2貨運公司通知去提貨 / 177

8.2.3熱力管線爆裂了 / 177

8.2.4閆力要去運回退貨 / 178

8.2.5傳世寶公司又給結賬了 / 179

8.3201N年12月15日 / 180

8.3.1發工資了 / 180

8.3.2閆力退貨回來了 / 180

8.3.3孔燕順路交話費 / 181

8.3.4歡樂峽公司支付了訂貨尾款 / 182

8.3.5許善達提貨剩900元 / 183

8.4201N年12月23日 / 184

8.4.1四張銀行回單里還有利息單 / 184

8.4.2明年的賬本買好了 / 185

8.4.3許善達要付貨款 / 186

8.4.4趙田桐代王總報銷 / 187

8.5201N年12月31日 / 188

8.5.1吉祥泰和公司的傭金 / 188

8.5.2迎新年活動準備 / 189

8.5.3李童侍要報銷 / 189

8.5.4許善達要預付訂貨款 / 190

8.5.5迎新年活動報賬 / 191

8.5.6現金日記賬的全年結賬 / 192

8.5.7銀行存款賬的全年結賬 / 192

8.5.8全年的一份出納報告單 / 192

8.5.9兩本賬的扉頁補充登記 / 192

第9章業務操練：以201X年1月為例 / 193

9.1201X年1月3日 / 193

9.1.1新年度賬本扉頁登記 / 193

9.1.2提取備用金 / 193

9.1.3李童侍拿回客戶開出的支票 / 194

9.1.4年前訂貨的尾款該交了 / 195

9.1.5陳天坪要接待大客戶 / 196

9.1.6電商部要開會 / 196

9.1.7100元的印花稅票 / 197

9.2201X年1月9日 / 197

9.2.1孔燕安排辦公用品送貨 / 197

9.2.2閆力要去送貨 / 198

9.2.3陳天坪交來銷售貨款的支票 / 199

9.2.4一張通訊費的銀行回單 / 200

9.3201X年1月15日 / 201

9.3.1新年度的及時筆工資 / 201

9.3.2可以交稅了 / 202

9.3.3閆力送貨路上墊款了 / 202

9.3.4電商部退回了360元 / 203

9.4201X年1月26日 / 204

9.4.1陳天坪報銷招待費 / 204

9.4.2王總讓轉進卡里3萬元 / 205

9.4.3李童侍報銷出租車票 / 205

9.4.4現金的賬實核對 / 206

9.4.5銀行存款賬結賬 / 206

9.4.6新年度的及時份出納報告單 / 206

第三部分

練習用空白表單

第10章練習用空白表單 / 208

10.1表格 / 208

10.1.1現金日記賬扉頁(見表101，共配2張) / 208

10.1.2銀行存款賬扉頁(見表102，共配2張) / 210

10.1.3銀行存款賬首頁(見表103，共配1張) / 212

10.1.4現金支票領用登記表(見表104，共配1張) / 213

10.1.5現金日記賬首頁(見表105，共配1張) / 214

10.1.6轉賬支票領用登記表(見表106，共配1張) / 215

10.1.7接收外單位銀行票據登記表(見表107，共配1張) / 216

10.1.8銀行存款賬續頁(見表108，共配1張) / 217

10.1.9銀行存款余額調節表(見表109，共配1張) / 218

10.1.10現金日記賬續頁(見表1010，共配1張) / 219

10.2票單據 / 220

10.2.1收款報賬單(見圖101，共配6張) / 220

10.2.2記賬憑證(見圖102，共配6張) / 223

10.2.3付款報賬單(見圖103，共配6張)