引論：我們?yōu)槟砹?3篇科技公司財(cái)務(wù)部工作范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
二、基層檢察院計(jì)財(cái)工作的作用
計(jì)財(cái)裝備部門雖然不履行檢察機(jī)關(guān)具體的法律監(jiān)督職能,但是作為檢察機(jī)關(guān)后勤保障部門,承擔(dān)著為檢察工作提供動(dòng)力的重大職責(zé)。為了計(jì)財(cái)裝備工作的有效運(yùn)轉(zhuǎn),保障檢察工作的正常開(kāi)展和檢察職能作用的發(fā)揮,達(dá)縣院計(jì)財(cái)裝備工作注重工作方式,充分發(fā)揮計(jì)財(cái)裝備工作的積極作用:
(一)協(xié)調(diào)樞紐作用,充分發(fā)揮計(jì)財(cái)裝備工作“一體化”功能,整合部門、上下級(jí)之間的相互協(xié)調(diào)、相互配合關(guān)系,實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置和效率的提高。
(二)管理服務(wù)作用,主動(dòng)為檢察中心工作服務(wù),認(rèn)真負(fù)責(zé)地管理好財(cái)務(wù)、裝備、機(jī)關(guān)等一系列后勤服務(wù),保障檢察機(jī)關(guān)各部門的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。例如:對(duì)財(cái)務(wù)工作實(shí)行規(guī)范化管理,增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)保障能力,精心理財(cái),當(dāng)好“內(nèi)當(dāng)家”;對(duì)全院所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理登記,以各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)為單位建立資產(chǎn)臺(tái)帳,并將有關(guān)資料與計(jì)算機(jī)上的數(shù)據(jù)核對(duì),做到帳帳相符;嚴(yán)格車輛管理,規(guī)范公務(wù)車輛使用范圍,實(shí)行節(jié)假日所有公務(wù)車統(tǒng)一存放的制度。
(三)后勤保障作用,強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金保障、強(qiáng)化辦公設(shè)施保障、強(qiáng)化生活物質(zhì)保障等,以良性、充裕的資金保障,保障裝備更新?lián)Q代,保障基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)發(fā)展,保障檢察文化擴(kuò)大宣傳,保障干警福利逐步提高。
三、基層檢察院計(jì)財(cái)工作的特點(diǎn)
1、服務(wù)性。后勤保障部門的主要工作性質(zhì)就是服務(wù)性,這一點(diǎn)應(yīng)該作為基層檢察院計(jì)財(cái)部門的工作方針之一來(lái)認(rèn)識(shí)和執(zhí)行。計(jì)財(cái)部門應(yīng)該本著為領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)的意識(shí),在任何一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)和整個(gè)單位職工有需要的地方及時(shí)的給予援手,不斷擴(kuò)大服務(wù)工作范圍。計(jì)財(cái)部門由于其特殊的工作性質(zhì),對(duì)整個(gè)單位的資金、物資都有著充分的掌握,要保障各種資金安排以及車輛設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn),,各個(gè)部門需要計(jì)財(cái)部門配合的時(shí)候應(yīng)該本著熱情服務(wù)的態(tài)度,與各部門積極配合,提供高效優(yōu)質(zhì)的服務(wù),同時(shí)確保工作質(zhì)量。例如檢察干警需要出外執(zhí)行任務(wù)的時(shí)候,計(jì)財(cái)部門應(yīng)該積極的為其統(tǒng)籌安排車輛、所需資金和各項(xiàng)物資等等,使干警們能夠安心的工作,從而合力完成檢察工作。另外,計(jì)財(cái)部門也要在職工的工資、福利問(wèn)題上多下功夫,保障他們的權(quán)利,使他們無(wú)后顧之憂。
2、管理性。從計(jì)財(cái)部門的職能來(lái)看,計(jì)財(cái)部門是檢察院的“大管家”,承擔(dān)著全院 “家底”的管理責(zé)任。主要體現(xiàn)在:一是對(duì)財(cái)務(wù)工作實(shí)行規(guī)范化管理,增強(qiáng)經(jīng)費(fèi)保障能力,精心理財(cái),當(dāng)好“內(nèi)當(dāng)家”。二是實(shí)行固定資產(chǎn)規(guī)范化管理,提高固定資產(chǎn)使用效益。對(duì)所在院所有的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面徹底的清理登記,以各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)為單位建立資產(chǎn)臺(tái)帳,并將有關(guān)數(shù)據(jù)與電腦上的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì),做到帳帳相符;三是規(guī)范機(jī)關(guān)食堂管理。加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),由計(jì)財(cái)科指派專人負(fù)責(zé),實(shí)行獨(dú)立核算;建立健全各種賬目,搞好成本核算,做到菜價(jià)公開(kāi),適時(shí)盤存,日清月結(jié);規(guī)范管理程序等,只有加強(qiáng)管理、規(guī)范管理,才能使有限的資源得到合理的配置與有效的利用。
四、提高基層檢察院計(jì)財(cái)工作的對(duì)策
1、改進(jìn)工作思路。確實(shí)保障經(jīng)費(fèi)落實(shí),是計(jì)財(cái)部門工作重心,也是達(dá)到服務(wù)高水平的基本要求?；鶎訖z察機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)難以保障的現(xiàn)實(shí)一時(shí)不可能改變,在這種情況下,計(jì)財(cái)部門要用有限的財(cái)力物力最大限度地服務(wù)檢察事業(yè)持續(xù)發(fā)展的思路開(kāi)展工作。以適應(yīng)檢察事業(yè)發(fā)展的需要,使干警的福利待遇能得到落實(shí),從而實(shí)現(xiàn)從優(yōu)待檢目標(biāo)。
篇2
二、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容重點(diǎn)突出。公司高層管理者所重點(diǎn)關(guān)注的是影響公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的關(guān)鍵性財(cái)務(wù)問(wèn)題。就財(cái)務(wù)管理而言，是市場(chǎng)和資金。因此，新生代公司的日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理應(yīng)向這兩個(gè)重心傾斜，根據(jù)本公司的實(shí)際情況，理出與市場(chǎng)和資金相關(guān)的重要指標(biāo)，隨時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息，以供公司經(jīng)營(yíng)決策使用。如何根據(jù)公司的個(gè)性特征，設(shè)計(jì)出能反映本公司市場(chǎng)和資金狀況的直觀性指標(biāo)，是公司財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)應(yīng)滿足的基本要求。
三、財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、相關(guān)。公司對(duì)財(cái)務(wù)信息及時(shí)性的要求，是以財(cái)務(wù)信息與公司決策的相關(guān)性為前提的。及時(shí)性的含義，不局限于會(huì)計(jì)月報(bào)和年報(bào)的及時(shí)完成，而是拓展到每個(gè)工作日結(jié)束時(shí)的財(cái)務(wù)狀況，如當(dāng)日銷售情況、貨幣回籠、貨幣資金結(jié)存等重要財(cái)務(wù)信息，因?yàn)檫@些財(cái)務(wù)信息直接影響公司管理層對(duì)下個(gè)工作日的整體工作安排和管理重心調(diào)整。公司財(cái)務(wù)部門必須充分利用電腦等現(xiàn)代化工具，在通用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件的基礎(chǔ)上，根據(jù)本公司的財(cái)務(wù)管理要求，增添一些輔助財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，滿足本公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)性和及時(shí)性的要求。
四、日常財(cái)務(wù)管理手續(xù)簡(jiǎn)潔完備。新生代公司特別強(qiáng)調(diào)辦事的效率，因此，公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)做到外圓內(nèi)方，手續(xù)簡(jiǎn)便，而又不致財(cái)務(wù)狀況失控，便公司財(cái)務(wù)管理既能適應(yīng)日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，又能滿足規(guī)范、高效的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理要求，保證重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)控制從嚴(yán)，日常財(cái)務(wù)核算從簡(jiǎn)，做到控而不死，簡(jiǎn)而不亂。
新生代公司財(cái)務(wù)管理與傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求的重心不同，其財(cái)務(wù)管理模式的設(shè)計(jì)也應(yīng)隨之變化，在設(shè)計(jì)時(shí)以市場(chǎng)和資金為主線，以規(guī)范、簡(jiǎn)潔為標(biāo)準(zhǔn)，滿足對(duì)財(cái)務(wù)信息及時(shí)性和相關(guān)性的要求，做到管理程序和專業(yè)內(nèi)容通俗易懂。
一、財(cái)務(wù)管理框架設(shè)計(jì)。新生代公司財(cái)務(wù)管理框架設(shè)計(jì)的總體原則是，日常會(huì)計(jì)核算繁簡(jiǎn)結(jié)合，財(cái)務(wù)管理層次分明，經(jīng)濟(jì)責(zé)任分級(jí)對(duì)口，市場(chǎng)和資金重點(diǎn)突出。輔之以必要的內(nèi)部監(jiān)控手段，充分利用電腦等工具。
(一)建立財(cái)務(wù)中心和監(jiān)察審計(jì)中心。這兩個(gè)中心地位平等，各負(fù)其責(zé)。財(cái)務(wù)中心在總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，監(jiān)察審計(jì)中心直接由總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，隨時(shí)擔(dān)負(fù)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)察審計(jì)工作，使總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性心中有數(shù)，打破過(guò)去企業(yè)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與內(nèi)部審計(jì)合為一體的做法，擺正內(nèi)部監(jiān)察審計(jì)的位置，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)對(duì)規(guī)范財(cái)務(wù)管理的作用。
(二)財(cái)務(wù)中心的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)中心應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模的大小，決定內(nèi)部結(jié)構(gòu)的繁簡(jiǎn)。只要已經(jīng)是粗具規(guī)模，正處在快速發(fā)展時(shí)期的公司，均應(yīng)分別按崗位定職責(zé)，相對(duì)分開(kāi)設(shè)置會(huì)計(jì)核算部、市場(chǎng)部、成本部和資金部。
會(huì)計(jì)核算部提供日常會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)資料，這些資料是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。規(guī)模相對(duì)較小的公司，可以將該部的工作分解，由各個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員在日常工作中分別完成。
市場(chǎng)都是現(xiàn)代公司財(cái)務(wù)管理的重心之一，主要任務(wù)包括各市場(chǎng)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，貨幣的回籠，廣告費(fèi)用的支出，各分市場(chǎng)或辦事處的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等。規(guī)模較小的公司也可將市場(chǎng)部的財(cái)務(wù)管理按業(yè)務(wù)內(nèi)容分解，由主管銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)和主管費(fèi)用支出業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分別完成相關(guān)工作，及時(shí)提供與市場(chǎng)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。
在技術(shù)產(chǎn)業(yè)化之后，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)勝敗的關(guān)鍵有兩點(diǎn)：一是產(chǎn)品成本，二是產(chǎn)品質(zhì)量。因此，確保產(chǎn)品成本的真實(shí)性，嚴(yán)格控制成本支出，向管理要效益，才能保證公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)申充分利用價(jià)格優(yōu)勢(shì)，確立常盛不衰的地位。
資金是公司的血脈，資金周轉(zhuǎn)不靈則容易陷于財(cái)務(wù)困境。資金部的主要任務(wù)是完成資金籌集、調(diào)度和日常高效使用。
(三)監(jiān)察審計(jì)中心的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。監(jiān)察審計(jì)中心的人員編制和職責(zé)分工要根據(jù)公司的規(guī)模和經(jīng)營(yíng)模式確定。規(guī)模較小的公司由一至二人完成，規(guī)模較大的公司，應(yīng)將監(jiān)察和審計(jì)相對(duì)分開(kāi)。監(jiān)察部門主要考核各中層干部的工作業(yè)績(jī)和日常管理行為是否清廉;內(nèi)部審計(jì)則包括全國(guó)各營(yíng)銷市場(chǎng)、各分公司、各存貨采購(gòu)地經(jīng)營(yíng)行為和業(yè)務(wù)狀況的審計(jì)，嚴(yán)防違紀(jì)行為的發(fā)生。
二、市場(chǎng)財(cái)務(wù)部管理職能設(shè)計(jì)。市場(chǎng)財(cái)務(wù)部的設(shè)立和運(yùn)作是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。其主要職責(zé)是參與市場(chǎng)調(diào)研分析，編制市場(chǎng)費(fèi)用支出預(yù)算，參與供銷合同管理，配合市場(chǎng)價(jià)格定位，協(xié)助貨款回收，規(guī)避市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
(一)參與市場(chǎng)調(diào)研分析，配合市場(chǎng)拓展經(jīng)營(yíng)決策。市場(chǎng)財(cái)務(wù)部的任務(wù)是通過(guò)對(duì)市場(chǎng)需求、同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手現(xiàn)狀、消費(fèi)者行為分析等內(nèi)容的調(diào)查，科學(xué)估計(jì)市場(chǎng)各種費(fèi)用因素，擬定市場(chǎng)財(cái)務(wù)管理的框架，初步理順市場(chǎng)財(cái)務(wù)組織管理體系，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和銷售收入、年度預(yù)算、月度費(fèi)用的控制心中有數(shù)。同時(shí)對(duì)將來(lái)如何規(guī)范物流和資金流的同步運(yùn)轉(zhuǎn)，如何保護(hù)營(yíng)銷人員和中間商的基本利益，從財(cái)務(wù)上提出可供選擇的策略，供公司高層管理者參考。
(二)設(shè)計(jì)市場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度，理順市場(chǎng)財(cái)務(wù)管理的雙向關(guān)系。市場(chǎng)財(cái)務(wù)部受雙重領(lǐng)導(dǎo)，一是財(cái)務(wù)中心，二是市場(chǎng)營(yíng)銷中心;市場(chǎng)財(cái)務(wù)部既是財(cái)務(wù)中心的一個(gè)職能部門，又是市場(chǎng)營(yíng)銷中心的職能部門。市場(chǎng)營(yíng)銷中心下轄的市場(chǎng)分公司均應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)人員，作為市場(chǎng)財(cái)務(wù)部的派駐人員，市場(chǎng)財(cái)務(wù)部及派駐人員與營(yíng)銷中心一起，將物流與資金流控制并重，及時(shí)提供貨物銷售和貨款收回的信息。
(三)編制詳細(xì)的市場(chǎng)財(cái)務(wù)預(yù)算，考核各營(yíng)銷市場(chǎng)及營(yíng)銷人員的工作業(yè)績(jī)。市場(chǎng)財(cái)務(wù)預(yù)算包括銷售收入、貨幣回籠、營(yíng)銷費(fèi)用支出等主要內(nèi)容。市場(chǎng)財(cái)務(wù)部將這些年度預(yù)算逐月逐項(xiàng)分解，變成月度預(yù)算，嚴(yán)把月度銷售費(fèi)用的預(yù)審、撥付與控制關(guān)，并將銷售收人的實(shí)現(xiàn)與貨幣回籠掛勾，公正評(píng)價(jià)各營(yíng)銷市場(chǎng)及營(yíng)銷人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。
(四)積極參與供銷合同的管理。市場(chǎng)財(cái)務(wù)部人員在參與供銷合同簽訂過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)調(diào)查提供對(duì)方的資信狀況、履約能力等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料;在合同內(nèi)容審查時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)把握價(jià)款的收回期限和結(jié)算方式。
(五)為市場(chǎng)價(jià)格的確定，提供必要的財(cái)務(wù)資料。價(jià)格的制定，受到生產(chǎn)成本、費(fèi)用支出比率、產(chǎn)品的市場(chǎng)銷量和目標(biāo)利潤(rùn)等財(cái)務(wù)因素的影響。因此，以上財(cái)務(wù)資料準(zhǔn)確度的高低，直接制約著產(chǎn)品的市場(chǎng)定價(jià)，進(jìn)而影響產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
(六)協(xié)助貨款的收回，是市場(chǎng)財(cái)務(wù)部的必盡職責(zé)。市場(chǎng)財(cái)務(wù)部一方面應(yīng)及時(shí)提供貨款回籠的資料，分析部分貨款未能及時(shí)回籠的原因;另廠方面應(yīng)積極配合市場(chǎng)營(yíng)銷中心，了解客戶的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)清欠，加速貨款回籠，防止資金沉淀，規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
三、財(cái)務(wù)信息的對(duì)口反饋設(shè)計(jì)。財(cái)務(wù)中心如何根據(jù)公司其他職能部門的管理要求，及時(shí)提供與該部門管理相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，直接涉及到財(cái)務(wù)中心的地位和財(cái)務(wù)職能的發(fā)揮。財(cái)務(wù)信息是否相關(guān)，關(guān)鍵取決于對(duì)財(cái)務(wù)信息的對(duì)口分類是否準(zhǔn)確，采取的信息歸納提煉方式是否符合奉公司的管理特點(diǎn)。
(一)財(cái)務(wù)中心對(duì)營(yíng)銷中心的信息反饋。市場(chǎng)營(yíng)銷中心最關(guān)心的財(cái)務(wù)信息，主要是發(fā)貨數(shù)量、銷售收入、貨款收回額、外部末收債權(quán)以及涉及的主要客戶和主要業(yè)務(wù)人員，以便營(yíng)銷中心及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷策略，確定營(yíng)銷重點(diǎn)，強(qiáng)化營(yíng)銷隊(duì)伍。
(二)財(cái)務(wù)中心對(duì)生產(chǎn)中心的信息反饋。生產(chǎn)中心所關(guān)注的財(cái)務(wù)信息主要包括投產(chǎn)情況、完工情況、成本高低、合格品比例、供應(yīng)環(huán)節(jié)對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的影響，產(chǎn)品庫(kù)存情況等。這些信息主要來(lái)自于財(cái)務(wù)中心的存貨資料和成本資料兩類。
篇3
在財(cái)務(wù)工作過(guò)程中，本單位嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過(guò)程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過(guò)程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。
2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，嚴(yán)格按照采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過(guò)建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致;另一方面通過(guò)賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對(duì)，保證賬賬相符。無(wú)固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問(wèn)題。
四、存在問(wèn)題
通過(guò)自查，我委在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過(guò)程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
企業(yè)財(cái)務(wù)自查報(bào)告及整改措施二：
為了進(jìn)一步加強(qiáng)南寧八菱科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)行為，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在公司運(yùn)行中的重要作用，保證公司真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)披露財(cái)務(wù)信息，按中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣西監(jiān)管局《關(guān)于開(kāi)展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查自糾活動(dòng)的通知》(桂證監(jiān)字【20xx】13號(hào))的文件精神，公司組織財(cái)務(wù)部與審計(jì)部對(duì)本公司的財(cái)務(wù)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查自糾活動(dòng)，現(xiàn)將情況總結(jié)如下：
一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍建立情況
1、公司建立了《人事管理制度》、《財(cái)務(wù)科長(zhǎng)崗位說(shuō)明書(shū)》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位說(shuō)明書(shū)》、《出納員崗位說(shuō)明書(shū)》，規(guī)定了公司人員聘用辦法和招聘財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的崗位條件，公司嚴(yán)格按照制度選聘各級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)部人員均取得了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，能夠勝任崗位。
2、為滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展、監(jiān)管要求的需要，公司注重財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，不斷建立和完善會(huì)計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，提升會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。
財(cái)務(wù)部每年都會(huì)定期組織相關(guān)會(huì)計(jì)人員參加會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育的外部培訓(xùn)，以提高政治思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和執(zhí)業(yè)道德水平;同時(shí)，公司還邀請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)，審計(jì)機(jī)構(gòu)結(jié)合公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中碰到的困難點(diǎn)和新問(wèn)題進(jìn)行分析和講解，提高了會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。
3、公司財(cái)務(wù)部能夠及時(shí)對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出正確的會(huì)計(jì)處理，并獨(dú)立編制合并報(bào)表和報(bào)表附注。公司上市以來(lái)，財(cái)務(wù)部編制了公司2011年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表附注、20xx年第一季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表附注、20xx年半年度財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)表附注。
經(jīng)公司內(nèi)部審計(jì)，財(cái)務(wù)部編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表能夠按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了公司的財(cái)務(wù)狀況以及報(bào)告期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
4、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員能夠勝任崗位工作需求，但對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的理解和把握還存在一定的不足，一方面是在公司上市后，隨著新業(yè)務(wù)的增加，不夠熟悉新業(yè)務(wù)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，缺乏新業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn);另一方面，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》專業(yè)術(shù)語(yǔ)比較深?yuàn)W，實(shí)務(wù)中的會(huì)計(jì)處理存在一定的理解和把握難度。
二、財(cái)務(wù)總監(jiān)的履職情況
1、公司尚未建立《財(cái)務(wù)總監(jiān)任職管理辦法》。為進(jìn)一步明確公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的任職條件、崗位職責(zé)、權(quán)限范圍及績(jī)效考核，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，公司計(jì)劃于20xx年11月前制訂《財(cái)務(wù)總監(jiān)任職管理辦法》。
2、公司現(xiàn)任的財(cái)務(wù)總監(jiān)，本科學(xué)歷，已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證，具備多年企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，在負(fù)責(zé)公司的日常會(huì)計(jì)處理與財(cái)務(wù)管理工作中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中存在的問(wèn)題，并對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)。入職以來(lái)，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)勤勉履責(zé)，恪盡職守，不斷完善公司財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)運(yùn)作系統(tǒng)，確保公司的會(huì)計(jì)處理與財(cái)務(wù)運(yùn)作符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與上市監(jiān)管要求。
三、制度建設(shè)情況
篇4
2.修理費(fèi)指標(biāo)的月調(diào)度監(jiān)控是分別對(duì)各子分公司的修理費(fèi)進(jìn)行雙重對(duì)標(biāo)分析：一方面是本單位的月度間對(duì)標(biāo)分析，另一方面是各單位之間的縱向?qū)?biāo)分析。同時(shí)結(jié)合實(shí)際情況，深入剖析原因，指導(dǎo)并督促各單位加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理。同時(shí)，通過(guò)對(duì)工資、保險(xiǎn)、單位生產(chǎn)成本的月度監(jiān)控，督促各單位嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)管理制度，為公司財(cái)務(wù)信息的有效、準(zhǔn)確、真實(shí)提供保障。
3.對(duì)單位銷售成本、售價(jià)、毛利率指標(biāo)的月調(diào)度監(jiān)控，旨在對(duì)其指標(biāo)不合規(guī)的單位進(jìn)行重點(diǎn)分析和關(guān)注，以進(jìn)一步規(guī)范其會(huì)計(jì)核算。
4.庫(kù)存量指標(biāo)的月調(diào)度監(jiān)控是在分析各單位庫(kù)存占用結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，挖潛各單位庫(kù)存不良占用的原因，并結(jié)合售價(jià)指標(biāo)的分析及時(shí)與各單位溝通銷售策略與庫(kù)存結(jié)構(gòu)的調(diào)整。
5.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)指標(biāo)的月調(diào)度監(jiān)控，旨在及時(shí)預(yù)警債權(quán)結(jié)算期加長(zhǎng)的情形及物流債權(quán)流動(dòng)速度緩慢對(duì)資金周轉(zhuǎn)的影響，并結(jié)合開(kāi)展內(nèi)部三角債清理、應(yīng)收款項(xiàng)清收考核等工作，為公司資金安全運(yùn)行提供有效的管理信息。
篇5
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的綜合國(guó)力也不斷提升，很多企業(yè)都走向了集團(tuán)化的發(fā)展模式，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的主體也呈現(xiàn)出集團(tuán)化傾向。集團(tuán)化企業(yè)的在管理結(jié)構(gòu)上趨向于跨行業(yè)、網(wǎng)絡(luò)化的現(xiàn)狀，一定程度上要求企業(yè)對(duì)自身的監(jiān)督與管理要求都必須加強(qiáng)，所以建立有效的、科學(xué)的財(cái)務(wù)集中管控模式是非常重要的。
隨著科技的發(fā)展及全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，人類社會(huì)的進(jìn)步速度非?？?，為了保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的模式也在不斷的改進(jìn)和完善。就當(dāng)前而言，多數(shù)企業(yè)都對(duì)財(cái)務(wù)集中管控模式比較青睞，該財(cái)務(wù)管理模式是運(yùn)用現(xiàn)代化技術(shù)進(jìn)行的管理方法，受到國(guó)際上的普遍接受，這種管理模式能夠?qū)⒇?cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作有效的結(jié)合在一起，是一種新型的財(cái)務(wù)組織形式和管理模式。本文主要針對(duì)該財(cái)務(wù)管理模式下的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能設(shè)置進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析。
一、財(cái)務(wù)集中管控模式下會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置
現(xiàn)階段，如何科學(xué)的對(duì)財(cái)務(wù)管理體制進(jìn)行定位是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中重要的內(nèi)容，關(guān)系到集權(quán)化管理模式下企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的優(yōu)化等問(wèn)題，財(cái)務(wù)集中管控涵蓋的內(nèi)容較多，以預(yù)算管理作為起點(diǎn)，會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，資金管理為核心。其機(jī)構(gòu)的設(shè)置也是集團(tuán)公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)必須解決的第一個(gè)問(wèn)題。
（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置目標(biāo)及原則
在進(jìn)行集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控時(shí)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行設(shè)置的時(shí)候要遵循以下原則和目標(biāo)：首先，在設(shè)置機(jī)構(gòu)的時(shí)候要充分的考慮到是否與集團(tuán)公司集權(quán)、分權(quán)的程度適應(yīng)。也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)在其職能設(shè)置時(shí)，要充分的考慮到其管理責(zé)權(quán)的問(wèn)題。其次，作為企業(yè)財(cái)務(wù)部門而言，組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置要符合企業(yè)總體機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則，對(duì)企業(yè)總體財(cái)務(wù)規(guī)劃與發(fā)展具有促進(jìn)的作用，服務(wù)于集團(tuán)企業(yè)的整體發(fā)展。
（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)具體職權(quán)規(guī)劃
企業(yè)財(cái)務(wù)部門具備的職權(quán)與承擔(dān)的責(zé)權(quán)有很多，因此，要對(duì)其進(jìn)行分解，才能更好的劃分其權(quán)利與責(zé)任。首先，會(huì)計(jì)處。該部門主要對(duì)公司會(huì)計(jì)工作方面的審查、會(huì)計(jì)核算工作的管理以及對(duì)下屬部門的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行監(jiān)督與指導(dǎo)等工作進(jìn)行負(fù)責(zé)。在所屬單位或者集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)中，會(huì)計(jì)處的作用至關(guān)重要。其次，資金處。資金處主要負(fù)責(zé)起草、修訂公司的資金管理辦法、制度等，此外在資金規(guī)劃、籌措等方面也由資金處負(fù)責(zé)，對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)起到一定的防范作用。還負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的資金抵押、擔(dān)保及投資等工作。第三，預(yù)算處。對(duì)公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃與制定負(fù)責(zé)，研究公司預(yù)算管理體系，制定預(yù)算管理制度，對(duì)以后公司的資金運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行合理的安排，主要包含綜合預(yù)算、分部預(yù)算及財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容。
二、財(cái)務(wù)集中管控模式下的會(huì)計(jì)職能
由于集團(tuán)財(cái)務(wù)管理涵蓋的內(nèi)容非常多、范圍非常廣，與集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度有著密切的聯(lián)系，因此作為集團(tuán)企業(yè)而言，應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際情況，設(shè)置相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)及職能，在會(huì)計(jì)職能的設(shè)置上，要符合財(cái)務(wù)管理模式的要求，其職能的設(shè)置主要包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。
（一）會(huì)計(jì)綜合管理及核算職能
集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)核算綜合管理體系以及控制體系都由這部分職能負(fù)責(zé)，包含企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)信息化管理、檔案管理及綜合事務(wù)管理等方面。作為集團(tuán)企業(yè)而言，應(yīng)該按照集團(tuán)財(cái)務(wù)部的要求，在實(shí)際情況條件下，制定與本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理相符合的制度，并隨著公司的發(fā)展制度也要根據(jù)上級(jí)的指示及時(shí)的進(jìn)行修改與完善。
（二）預(yù)算管理職能
作為集團(tuán)公司來(lái)說(shuō)，要根據(jù)本集團(tuán)的實(shí)際情況，綜合國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)政策等對(duì)集團(tuán)公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的整體規(guī)劃進(jìn)行制定，制定的規(guī)劃作為下屬公司的指導(dǎo)性綱領(lǐng)。下屬公司也要按照自身的實(shí)際情況，對(duì)年度預(yù)算方案制定出子計(jì)劃，上交上級(jí)集團(tuán)公司進(jìn)行審核、完善等調(diào)整后正式確定，然后批示下屬公司按照該技術(shù)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
（三）防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)職能
集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制主要是由集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部來(lái)負(fù)責(zé)的，因此，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部要根據(jù)市場(chǎng)變化適時(shí)的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信號(hào)進(jìn)行識(shí)別，并財(cái)務(wù)相關(guān)的措施進(jìn)行防范。與此同時(shí)，作為上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門，應(yīng)該定期對(duì)下屬子公司、分公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行研究和分析，建立起風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制和防范制度。因?yàn)榧瘓F(tuán)公司財(cái)務(wù)部門具備該職能，很大程度上防止或者降低了集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)損失。
（四）投資管理職能
在投資管理方面，集團(tuán)公司對(duì)下屬子公司、分公司進(jìn)行各項(xiàng)投資的監(jiān)督和管理，通常按照“分級(jí)負(fù)責(zé)、統(tǒng)一管理”的原則對(duì)其內(nèi)部固定資產(chǎn)投資進(jìn)行管控?？偟膩?lái)說(shuō)，集團(tuán)公司負(fù)責(zé)投資的統(tǒng)一規(guī)劃，由下屬子公司、分公司具體進(jìn)行實(shí)施與落實(shí)，集團(tuán)公司對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督與管理，財(cái)務(wù)的是項(xiàng)目負(fù)責(zé)制或者承包制。
（五）基金管理職能
作為集團(tuán)企業(yè)而言，其內(nèi)部的資金管理、控制及調(diào)配等問(wèn)題都由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部來(lái)負(fù)責(zé)，所有的收入均上交給集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行統(tǒng)一的管理。集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配下屬分公司、子公司的運(yùn)營(yíng)資金，總公司對(duì)分公司、子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)控，對(duì)其收支活動(dòng)有效的進(jìn)行監(jiān)管，保證企業(yè)資金有效的、均衡的進(jìn)行流動(dòng)，以此促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的落實(shí)與實(shí)施。
三、結(jié)束語(yǔ)
篇6
中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673－291X（2011）23－0158－02
一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)控制的內(nèi)涵
集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)控制是以集團(tuán)董事會(huì)和集團(tuán)母公司為主的財(cái)務(wù)控制主體，在一定的環(huán)境下，采用一定的激勵(lì)手段和約束方式使母子公司財(cái)務(wù)資源或現(xiàn)金流轉(zhuǎn)朝著集團(tuán)公司財(cái)務(wù)價(jià)值最大化的目標(biāo)發(fā)展。財(cái)務(wù)控制一般包括控制主體、控制客體等內(nèi)容。集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的主體主要是集團(tuán)母公司，集團(tuán)母公司通過(guò)子公司董事會(huì)等控制子公司、子公司控制孫公司等實(shí)施層層控制。而母公司財(cái)務(wù)控制的主體則是公司董事會(huì)，董事會(huì)全方位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策與控制?？刂频目腕w是集團(tuán)成員的資本運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，具體包括控制資本規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)，控制企業(yè)集團(tuán)成員在投融資過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。
二、集團(tuán)公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)控制的模式
（一）集權(quán)制
集權(quán)制是指子公司所有的管理決策權(quán)都集中在集團(tuán)公司中，子公司沒(méi)有財(cái)務(wù)決策權(quán)。這種模式存在于產(chǎn)品、業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單，規(guī)模較小的企業(yè)集團(tuán)中。通常是由集團(tuán)公司對(duì)子公司進(jìn)行項(xiàng)目決策，核定項(xiàng)目資金所需經(jīng)費(fèi)和流動(dòng)資金限額，再由母公司調(diào)撥，各子公司遵照母公司同意制定的成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，在核定的資金規(guī)模內(nèi)安排使用。
（二）分權(quán)制
分權(quán)制是與集權(quán)制相對(duì)應(yīng)的另一種極端的財(cái)務(wù)體制，在分權(quán)制財(cái)務(wù)控制模式下，重大的財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策權(quán)和審批權(quán)由集團(tuán)母公司執(zhí)行，而日常財(cái)務(wù)決策權(quán)則下放給子公司。子公司是獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的法人主體，有獨(dú)立的對(duì)外投資權(quán)，自行解決融資渠道，自主實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分配，獨(dú)立履行納稅義務(wù)。
（三）相融制
相融制的財(cái)務(wù)控制模式下，集團(tuán)總部將財(cái)權(quán)在總部與子公司等分支機(jī)構(gòu)之間適度分配，將重大財(cái)務(wù)決策權(quán)與一般管理決策的適度分權(quán)相結(jié)合。集團(tuán)母公司主要負(fù)責(zé)戰(zhàn)略性的經(jīng)營(yíng)管理和產(chǎn)權(quán)經(jīng)營(yíng)管理，表現(xiàn)為對(duì)成員企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、綜合協(xié)調(diào)、提供服務(wù)和股權(quán)管理。同時(shí)，將部分投資決策權(quán)、人事管理權(quán)、工資獎(jiǎng)金分配權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)授予子公司。這種模式不是全過(guò)程控制，而是關(guān)鍵點(diǎn)控制，它強(qiáng)調(diào)控制結(jié)果。
三、集團(tuán)公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)控制的手段
（一）貨幣資金控制
集團(tuán)公司的資金管理一般由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部代表集團(tuán)公司統(tǒng)一行使資金管理職能，集團(tuán)公司對(duì)子公司的資金管理可以由以下幾種方式實(shí)現(xiàn)。
1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式
統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指企業(yè)集團(tuán)母公司的財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一集中辦理所有的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，各成員企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬戶。各成員企業(yè)需要辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，向母公司的財(cái)務(wù)部門提出具體的付款申請(qǐng)，再由母公司的財(cái)務(wù)部門通過(guò)銀行進(jìn)行結(jié)算，并將付款信息反饋給各成員企業(yè)。
2.設(shè)立財(cái)務(wù)結(jié)算中心
財(cái)務(wù)結(jié)算中心通常設(shè)立在企業(yè)集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部的內(nèi)部，是辦理企業(yè)各成員單位資金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的資金管理機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)結(jié)算中心的工作目標(biāo)是對(duì)整個(gè)集團(tuán)資金有效調(diào)度，使資金費(fèi)用減少。財(cái)務(wù)結(jié)算中心的操作辦法為：各級(jí)成員單位只能在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)帳號(hào)，并取消其在外部銀行的賬戶，所有成員單位的所有業(yè)務(wù)對(duì)內(nèi)對(duì)外收支一律通過(guò)其在財(cái)務(wù)公司開(kāi)設(shè)的帳號(hào)，結(jié)算中心實(shí)行“收支兩條線，零庫(kù)存余額管理”。
3.設(shè)立財(cái)務(wù)公司方式
財(cái)務(wù)公司是一種非銀行金融機(jī)構(gòu)，是一個(gè)獨(dú)立的法人企業(yè)。財(cái)務(wù)公司一般運(yùn)行方法為，在財(cái)務(wù)公司內(nèi)部設(shè)立資金結(jié)算中心，各成員單位在外部銀行設(shè)立的賬戶全部撤銷，只保留在財(cái)務(wù)公司設(shè)立的賬戶。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門可隨時(shí)檢查各成員單位的資金賬戶，財(cái)務(wù)公司也應(yīng)該按照集團(tuán)公司批準(zhǔn)的預(yù)算監(jiān)督各成員單位的資金收支及賬戶情況并定期向集團(tuán)公司進(jìn)行匯報(bào)。
（二）全面預(yù)算控制
集團(tuán)公司的預(yù)算管理無(wú)論從形式上、內(nèi)容上都體現(xiàn)了全面預(yù)算管理的思想，它是企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資源整合，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制的重要手段。集團(tuán)公司的預(yù)算編制一般采用自上而下，自下而上，上下結(jié)合的預(yù)算編制管理方式，先由集團(tuán)根據(jù)下一年度的集團(tuán)整體目標(biāo)，將集團(tuán)總目標(biāo)分解到各企業(yè)，從而確定各下屬企業(yè)的基本財(cái)務(wù)指標(biāo)。再由各企業(yè)根據(jù)集團(tuán)總部下達(dá)的任務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算，集團(tuán)總部匯總后與各企業(yè)溝通并綜合平衡，將預(yù)算方案再反饋到各企業(yè)，經(jīng)多次反復(fù)，最后最終形成較合理的預(yù)算方案，再由集團(tuán)最高決策層審批并交付下達(dá)各企業(yè)執(zhí)行。
設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，是確保預(yù)算順利開(kāi)展、切實(shí)有效達(dá)到其財(cái)務(wù)控制作用的前提和保障。集團(tuán)公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算辦公室，負(fù)責(zé)日常預(yù)算管理工作。預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理委員會(huì)直接隸屬董事會(huì)管理，專門負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的編制、執(zhí)行、控制和考評(píng)等。預(yù)算管理委員會(huì)主任最好由董事長(zhǎng)兼任，并吸納采購(gòu)、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、技術(shù)、銷售、質(zhì)檢、信息、內(nèi)審、考評(píng)等部門負(fù)責(zé)人作為該機(jī)構(gòu)的委員成員，并設(shè)立專門的部門從事預(yù)算具體工作。
（三）內(nèi)部審計(jì)控制
1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)
根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn)和內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性原則，企業(yè)集團(tuán)采取直接隸屬于董事會(huì)下內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的模式比較合適。內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)與其他方式比較，能夠體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，有利于現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮，同時(shí)也體現(xiàn)了向管理層和董事會(huì)雙向負(fù)責(zé)。其主要職責(zé)有：保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性；制定內(nèi)部審計(jì)的整體規(guī)劃；為董事會(huì)提供相關(guān)的決策服務(wù)；指導(dǎo)各二級(jí)成員單位內(nèi)部審計(jì)體系的設(shè)立運(yùn)作；協(xié)調(diào)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系與外部審計(jì)之間的關(guān)系；建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系，建立固定期間的審計(jì)通報(bào)制度等。
2.推行管理審計(jì)
管理審計(jì)審查的是企業(yè)的管理信息，它在借助財(cái)務(wù)資料的同時(shí)，也借助財(cái)務(wù)賬簿以外的資料。管理審計(jì)除接觸財(cái)務(wù)人員外，更多的是接觸財(cái)務(wù)人員以外的人員。管理審計(jì)是要確定公司資源使用效果性和經(jīng)濟(jì)性，審計(jì)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一種延伸，目的是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，管理是比財(cái)務(wù)審計(jì)更高級(jí)的形式。通過(guò)有效的管理審計(jì)有利于正確評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)能力和管理水平以及企業(yè)整體業(yè)績(jī)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的漏洞，完善內(nèi)部控制和其它管理制度，規(guī)范管理行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資源利用的效率。
（四）財(cái)務(wù)人員控制
1.財(cái)務(wù)人員全員委派制
財(cái)務(wù)人員全員委派是一種人員集中管理的方式，它將納入管理的各子公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)建制劃入集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，成為集團(tuán)財(cái)務(wù)部的派駐機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)人員改為派駐人員，子公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)財(cái)務(wù)部任免，同時(shí)根據(jù)需要對(duì)財(cái)務(wù)人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行定期內(nèi)部流動(dòng)。所有財(cái)務(wù)人員的人事關(guān)系在母公司，而且為了減少所駐子公司對(duì)財(cái)務(wù)人員個(gè)人利益的影響，保證了集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行。
2.財(cái)務(wù)主管委派制
財(cái)務(wù)主管委派制是集團(tuán)通過(guò)任命的形式向子公司派出財(cái)務(wù)主管人員，但主管人員的編制及管理、考核等仍在集團(tuán)財(cái)務(wù)部門，集團(tuán)通過(guò)這種形式控制子公司管理層的決策活動(dòng)。在日常工作中，財(cái)務(wù)主管作為子公司經(jīng)營(yíng)者的助手自然要接受子公司經(jīng)營(yíng)者的直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)子公司日常財(cái)務(wù)工作，直接介入子公司的管理層，同時(shí)作為集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)者的代表又需要從集團(tuán)公司總體利益出發(fā)對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)者的行為實(shí)施控制，以保證集團(tuán)公司的目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
3.財(cái)務(wù)總監(jiān)派出制
集團(tuán)公司派往子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，通過(guò)一定程序進(jìn)入子公司董事會(huì)，承擔(dān)監(jiān)督資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、重大投資決策以及審查會(huì)計(jì)報(bào)表等職責(zé)。被派出的財(cái)務(wù)總監(jiān)的人事關(guān)系、工資待遇等均在集團(tuán)公司，一般費(fèi)用由子公司列支。一般來(lái)講，財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行專職監(jiān)督職能的同時(shí)，還擔(dān)負(fù)著參與子公司管理決策的職能。代表集團(tuán)公司對(duì)派駐單位的各項(xiàng)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，全面預(yù)算編制、執(zhí)行及結(jié)果，資產(chǎn)的安全性和保值增值的結(jié)果，財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)信息的有效性等事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，并對(duì)其真實(shí)性承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。
（五）財(cái)務(wù)信息控制
1.財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度
條理清晰、結(jié)構(gòu)合理、重點(diǎn)明確的財(cái)務(wù)信息能夠使集團(tuán)母公司迅速準(zhǔn)確的掌握子公司的基本運(yùn)營(yíng)情況，提高工作效率。因此集團(tuán)母公司應(yīng)該從信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容結(jié)構(gòu)以及組織程序等方面給子公司制定一整套明晰、具可操作性的信息報(bào)告制度，對(duì)財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度進(jìn)行規(guī)范。另外，信息報(bào)告要對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全程進(jìn)行跟蹤，不僅要事前報(bào)告，也需要事后報(bào)告。子公司在進(jìn)行重大經(jīng)營(yíng)決策之前，必須事先向集團(tuán)公司報(bào)告，決策執(zhí)行結(jié)果也必須及時(shí)向集團(tuán)公司匯報(bào)。
2.財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化
計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展為集團(tuán)財(cái)務(wù)信息處理網(wǎng)絡(luò)化提供了可能。通過(guò)利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，在母子公司中進(jìn)行全面的信息化建設(shè)，在集團(tuán)內(nèi)部搭建一個(gè)統(tǒng)一、高效的的信息化平臺(tái)，以形成集團(tuán)內(nèi)部信息共享和協(xié)同辦公，提高工作效率，在集團(tuán)內(nèi)部形成合理的信息流動(dòng)機(jī)制，使信息在企業(yè)中快速流動(dòng)，減少信息失真，使管理者能夠及時(shí)獲取所需信息，為作出正確的經(jīng)營(yíng)決策提供保證，促進(jìn)母公司對(duì)集團(tuán)整體上的把握，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
[1] 王燕.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制模式的現(xiàn)實(shí)選擇[J].技術(shù)經(jīng)濟(jì)與管理研究，2009，（3）.
篇7
一、實(shí)行地（縣）市統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理的必要性
(1)根據(jù)通信部門實(shí)行公司化運(yùn)作的需要，結(jié)合通信企業(yè)全程全網(wǎng)、聯(lián)合作業(yè)的特點(diǎn)，制定出合理的、統(tǒng)一的通信企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，實(shí)行地市通信分公司、縣通信分公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，來(lái)盡可的利用企業(yè)自身資源，在降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成功的基礎(chǔ)上，深化通信行業(yè)的財(cái)務(wù)體制改革，使得財(cái)務(wù)管理體制更加統(tǒng)一。
(2)地（市）縣實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理是將建設(shè)資金，經(jīng)營(yíng)規(guī)模等有效的集中起來(lái)，促進(jìn)通信業(yè)得健康發(fā)展的必走之路，統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理是建設(shè)通信網(wǎng)協(xié)調(diào)發(fā)展的核心需求。
二、建立健全分公司的內(nèi)部控制制度和管理制度
財(cái)務(wù)一體化管理的健全與完善有利于分公司的控制與管理，按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，各地分公司財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照內(nèi)部制定的制度執(zhí)行，明確分公司財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)，具體事務(wù)分工到人，責(zé)任到人，提高財(cái)務(wù)的核算與分析能力，確保會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的分析數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，通過(guò)這種完善的工作計(jì)劃，提高企業(yè)的核算水平，建立規(guī)范的管理制度，通過(guò)合理科學(xué)的業(yè)績(jī)考核制度來(lái)規(guī)范分公司的內(nèi)部管理。
三、強(qiáng)化地（市）公司對(duì)各縣分公司的財(cái)務(wù)管理職能
縣分公司報(bào)帳時(shí)，實(shí)行會(huì)計(jì)審核，分公司核算，領(lǐng)導(dǎo)審批，在確保各分公司的費(fèi)用合理的情況下，認(rèn)真分析其財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)，做到分公司財(cái)務(wù)管理的只職責(zé)明確，職能清晰。
(一)帳務(wù)處理流程
分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、相關(guān)配套財(cái)務(wù)管理辦法等有關(guān)規(guī)定，分戶建帳，集中核算，正確合理地使用會(huì)計(jì)處理方法，嚴(yán)格按帳務(wù)處理流程操作。著重強(qiáng)化事前監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。
(二)財(cái)務(wù)支出
審核財(cái)務(wù)支出合理性與真實(shí)性是分公司財(cái)務(wù)部門的權(quán)利和義務(wù)，分公司財(cái)務(wù)部門一定要按照國(guó)家的制度及總公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的報(bào)銷憑證審核，對(duì)存在不真實(shí)的憑證或資金亂用等現(xiàn)象，分公司可以直接拒絕，這是分公司財(cái)務(wù)職能的權(quán)利，這有利于保證企業(yè)資金的合理配置與高效使用。
(三)收入核算程序
分公司財(cái)務(wù)部每月25日根據(jù)計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心提供的各縣分公司的“通信業(yè)務(wù)收入報(bào)告表”及各單位匯總上報(bào)的現(xiàn)金收入表匯總收入，根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的有關(guān)原始單據(jù)及業(yè)務(wù)流程不定期到各分公司進(jìn)行檢查，加強(qiáng)稽核工作，嚴(yán)禁截留和轉(zhuǎn)移收入，控制好收入管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，防止收入的跑、冒、滴、漏。
(四)工資核算
地市分公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一對(duì)縣分公司的工資進(jìn)行計(jì)提與核算，實(shí)行月效績(jī)工資，充分調(diào)動(dòng)縣分公司增收節(jié)支的積極性。
(五)成本費(fèi)用支付程序
分公司在公司正常的費(fèi)用支付程序上要按照總公司制定的制度進(jìn)行操作，分公司有著一定數(shù)量的備用資金最為公司正常運(yùn)行隨時(shí)支配的資金，分公司嚴(yán)格審核這部分資金的流向及使用情況，按照月份給縣級(jí)分公司專用賬戶匯款到銀行賬戶。
(六)銀行帳戶的管理
縣分公司根據(jù)地市分公司要求在縣局所在銀行開(kāi)設(shè)“收入專用戶”和“備用金專用戶”銀行帳戶?！笆杖雽Ｓ脩簟笔强h分公司營(yíng)業(yè)收入資金的專業(yè)帳戶，不能用于支付成本費(fèi)用資金，縣分公司實(shí)現(xiàn)的所有現(xiàn)金收入必須全部通過(guò)該帳戶實(shí)時(shí)劃轉(zhuǎn)至地&市’分公司?！皞溆媒饘Ｓ脩簟庇糜诘厥蟹止鞠蚩h分公司撥付備用金，日常收入款項(xiàng)不得存入該帳戶。
參考文獻(xiàn)：
篇8
省級(jí)電網(wǎng)公司的物資集中采購(gòu)管理分為物資計(jì)劃管理、物資招投標(biāo)管理、合同管理（含供應(yīng)商關(guān)系管理）、倉(cāng)儲(chǔ)及物資配送管理、質(zhì)量監(jiān)督管理、廢舊物資管理、物資資金收付管理等7個(gè)環(huán)節(jié)。物資集中采購(gòu)有關(guān)資金的結(jié)算主要伴隨物資合同管理環(huán)節(jié)與質(zhì)量監(jiān)督管理環(huán)節(jié)同時(shí)辦理。如果這兩個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，將引發(fā)電網(wǎng)物資結(jié)算資金不安全的隱患。
（一）合同管理與資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀
物資采購(gòu)到貨款的結(jié)算、物資預(yù)付款的支付、質(zhì)保金的支付均是依據(jù)合同履行，因此合同管理質(zhì)量的好壞，在一定程度上影響物資結(jié)算資金支付的質(zhì)量。對(duì)于到貨款的核算，首先各地市物資公司各項(xiàng)目單位為供應(yīng)商辦理進(jìn)度支付證明，辦理驗(yàn)收、入庫(kù)等手續(xù)，出具質(zhì)保期滿合格證明，然后由供應(yīng)商提供這些證明票據(jù)到省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司的供應(yīng)商大廳辦理核算程序，由省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司收集匯總付款憑證、進(jìn)行發(fā)票效驗(yàn)、制作付款申請(qǐng)，通過(guò)ERP系統(tǒng)，完成基本的核算流程，由省電網(wǎng)公司物資部審核付款計(jì)劃，然后由省級(jí)電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)部審批物資資金預(yù)算，最后由省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司的財(cái)務(wù)部門支付集中采購(gòu)物資的貨款。對(duì)于預(yù)付物資款的核算，在合同簽訂后，供應(yīng)商依采購(gòu)合同進(jìn)行保函登記，并進(jìn)行預(yù)付款申請(qǐng)，由省級(jí)電網(wǎng)公司物資公司審核預(yù)付款申請(qǐng)，并報(bào)省電網(wǎng)公司物資部和財(cái)務(wù)部審核預(yù)付款資金預(yù)算，由省級(jí)電網(wǎng)公司物資公司支付。如果合同管理按這兩個(gè)流程進(jìn)行，合同管理是適應(yīng)資金結(jié)算支付預(yù)算需求的。但是，目前合同管理存在不適應(yīng)物資結(jié)算資金管理工作的方面，如ERP系統(tǒng)中采購(gòu)訂單與合同要求一一對(duì)應(yīng)，但在實(shí)際的集中采購(gòu)物資環(huán)節(jié)，會(huì)出現(xiàn)一張發(fā)票對(duì)應(yīng)多個(gè)采購(gòu)訂單與多個(gè)采購(gòu)合同，如合同管理部門與財(cái)務(wù)部門不認(rèn)真，就可能導(dǎo)致集中采購(gòu)資金重復(fù)支付的可能。
（二）質(zhì)量監(jiān)督管理與資金結(jié)算手續(xù)辦理的現(xiàn)狀
省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司在進(jìn)行集中采購(gòu)物資監(jiān)督管理的各項(xiàng)工作時(shí)，會(huì)發(fā)生各種質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)用與監(jiān)督管理費(fèi)用，這些均由省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司財(cái)務(wù)部門支付，各地市物資公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本地市公司管轄范圍內(nèi)的質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)用報(bào)銷。對(duì)于集中采購(gòu)物資的質(zhì)保金結(jié)算，是供應(yīng)商在走完質(zhì)保金期滿驗(yàn)收流程后，填寫質(zhì)保單，由地市物資公司各項(xiàng)目單位簽字，供應(yīng)商進(jìn)行質(zhì)?？畹纳暾?qǐng)，省電網(wǎng)公司所屬的物資公司審核質(zhì)保款申請(qǐng)，并報(bào)省級(jí)電網(wǎng)公司物資部和財(cái)務(wù)部審核質(zhì)保款資金預(yù)算，由省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司支付。
在質(zhì)量檢測(cè)各環(huán)節(jié)中，如發(fā)現(xiàn)物資質(zhì)量問(wèn)題應(yīng)及時(shí)督促供應(yīng)商進(jìn)行消除；如果物資質(zhì)量問(wèn)題已發(fā)生，又無(wú)法協(xié)調(diào)供應(yīng)商解決，各地市物資公司的管理部門應(yīng)將質(zhì)保單妥善保管，不能提前交到供應(yīng)商手中。但在實(shí)際工作中，地市物資公司各項(xiàng)目單位在進(jìn)行簽發(fā)投運(yùn)單時(shí)不核對(duì)合同的質(zhì)保期限，憑經(jīng)驗(yàn)和與供應(yīng)商的關(guān)系，存在提前簽發(fā)投運(yùn)單的情況，而省級(jí)電網(wǎng)公司所屬的物資公司財(cái)務(wù)部門又無(wú)法在ERP系統(tǒng)中核查投運(yùn)記錄，只能憑紙質(zhì)的手續(xù)辦理支付質(zhì)保金，這將會(huì)造成質(zhì)保金提前支付的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、電網(wǎng)物資采購(gòu)結(jié)算手續(xù)不健全引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)
（一）銀行承兌匯票授權(quán)書(shū)的真實(shí)性難以判斷，存在資金安全風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)某省電網(wǎng)公司2012年末的統(tǒng)計(jì)資料，2012年支付集中采購(gòu)物資款約46億元，其中銀行承兌匯票支付達(dá)16億元，占支付集中采購(gòu)物資款的34%。目前省級(jí)物資供應(yīng)公司用于支付集中采購(gòu)物資款的銀行承兌匯票來(lái)源于各市電網(wǎng)公司電費(fèi)口徑收取的銀行承兌匯票，收取電費(fèi)款的這些銀行承兌匯票由地市電網(wǎng)公司的財(cái)務(wù)部門交給省電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)部，省電網(wǎng)公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行背書(shū)登記交給省物資公司財(cái)務(wù)部，省物資公司財(cái)務(wù)部辦理銀行承兌匯票的二次背書(shū)手續(xù)，用于支付各供應(yīng)商的集中采購(gòu)物資款。
目前這種財(cái)務(wù)管理模式存在以下資金安全風(fēng)險(xiǎn)：（1）市級(jí)電網(wǎng)公司在ERP財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中對(duì)收取的銀行承兌匯票票面信息審核不嚴(yán)，增加復(fù)核工作量。（2）財(cái)務(wù)公司實(shí)行銀行承兌匯票不過(guò)夜的管理方式，導(dǎo)致省物資供應(yīng)公司沒(méi)有時(shí)間行使審核職能，增加銀行承兌匯票在途的保管風(fēng)險(xiǎn)。（3）由省級(jí)物資供應(yīng)公司審核供應(yīng)商領(lǐng)用銀行承兌匯票手續(xù)，因業(yè)務(wù)水平有限，未能高質(zhì)量地審核供應(yīng)商授權(quán)書(shū)等資料的真實(shí)性，增加票據(jù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。（4）銀行承兌匯票電子流轉(zhuǎn)和紙質(zhì)流轉(zhuǎn)不同步，往往電子流轉(zhuǎn)晚于紙質(zhì)流轉(zhuǎn)，影響票面信息真實(shí)性的審核。
（二）質(zhì)保金申請(qǐng)單審核不嚴(yán)，存在質(zhì)保金提前支付風(fēng)險(xiǎn)
質(zhì)保金是省級(jí)電網(wǎng)公司與供應(yīng)商對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行質(zhì)量保證的最后一道防線。有些項(xiàng)目物資主管部門，在實(shí)際工作中未嚴(yán)格審批質(zhì)保金支付申請(qǐng)單，存在物資的投運(yùn)時(shí)間還沒(méi)有達(dá)到質(zhì)保期限，就在質(zhì)保金支付申請(qǐng)單上簽章的情況；另外還存在部分供應(yīng)商業(yè)務(wù)員偽造物資需求單位的相關(guān)物資主管部門和人員的簽章，自行修改設(shè)備投運(yùn)時(shí)間的現(xiàn)象。由于項(xiàng)目多、合同多，涉及的物資需求單位業(yè)務(wù)部門和人員也多，且物資需求單位的簽字人員未預(yù)留印鑒章，無(wú)法全面、嚴(yán)格審查合同，在相關(guān)手續(xù)齊全的情況下，辦理了質(zhì)保金的支付，導(dǎo)致提前支付供應(yīng)商質(zhì)保金，給公司物資質(zhì)量保證增加了風(fēng)險(xiǎn)，也給財(cái)務(wù)部門帶來(lái)了較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。
（三）ERP系統(tǒng)資金支付“取數(shù)”有缺陷，存在合同款多付的隱患
目前電網(wǎng)ERP財(cái)務(wù)子系統(tǒng)中資金支付申請(qǐng)單中所支付的物資集中采購(gòu)到貨款，是通過(guò)ERP財(cái)務(wù)子系統(tǒng)后臺(tái)抓取發(fā)票校驗(yàn)金額的一定比例作為集中采購(gòu)物資貨款的申請(qǐng)。供應(yīng)商在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，如果兩個(gè)合同金額開(kāi)在同一張發(fā)票上，物資管理部門在ERP物資管理子系統(tǒng)中完成發(fā)票校驗(yàn)后，發(fā)起其中一個(gè)合同到貨款支付申請(qǐng)時(shí)，ERP物資管理系統(tǒng)抓取本張發(fā)票的全部金額，但這個(gè)合同到貨款支付金額是兩個(gè)合同金額之和，存在財(cái)務(wù)管理ERP系統(tǒng)對(duì)此合同到貨款多支付的隱患。
三、增加資金安全的審核手續(xù)以確保財(cái)務(wù)管理適應(yīng)物資管理
（一）增加項(xiàng)目單位與財(cái)務(wù)部在ERP中對(duì)銀行承兌匯票的審驗(yàn)手續(xù)
用于支付供應(yīng)商貨款的銀行承兌匯票經(jīng)過(guò)市物資供應(yīng)分公司、省財(cái)務(wù)公司、省物資供應(yīng)公司、物資供應(yīng)商等多個(gè)單位，在項(xiàng)目單位取得銀行承兌匯票時(shí)，其授權(quán)委托書(shū)的真實(shí)性難以判斷，會(huì)造成省物資供應(yīng)公司支付資金的安全性問(wèn)題。因此，其一，增加市公司在ERP財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中對(duì)收取的銀行承兌匯票信息進(jìn)行審核的責(zé)任。在收取銀行承兌匯票時(shí)，市公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備相關(guān)人員進(jìn)行詳細(xì)審驗(yàn)，并在審驗(yàn)處蓋章簽字，其銀行承兌匯票原始憑據(jù)的真實(shí)性由市公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)；然后再將審驗(yàn)結(jié)果錄入財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，以供省財(cái)務(wù)公司與省物資供應(yīng)公司核對(duì)銀行承兌匯票的票面信息。其二，在省財(cái)務(wù)公司背書(shū)給省物資供應(yīng)公司的銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)在ERP系統(tǒng)中預(yù)留其審核的時(shí)間，實(shí)行其再審職能。其三，在省物資供應(yīng)公司將省財(cái)務(wù)公司背書(shū)的銀行承兌匯票進(jìn)行第二次背書(shū)給供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)在供應(yīng)商大廳配備專職的人員審核物資采購(gòu)供應(yīng)商授權(quán)書(shū)的真實(shí)性，以確保第二次背書(shū)的銀行承兌匯票支付給了真正的物資供應(yīng)者，降低票據(jù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。其四，各業(yè)務(wù)部門要在收到銀行承兌匯票的當(dāng)日及時(shí)辦理電子流轉(zhuǎn)手續(xù)，使電子流轉(zhuǎn)手續(xù)早于或同時(shí)于紙質(zhì)流轉(zhuǎn)，另一方面，如果ERP系統(tǒng)中無(wú)電子審核流轉(zhuǎn)手續(xù)，其紙質(zhì)流轉(zhuǎn)不能往下一程序進(jìn)行，確保銀行承兌匯票的背書(shū)、轉(zhuǎn)讓真實(shí)有效，增加資金支付的安全性。
（二）規(guī)范物資與基建部門對(duì)紙質(zhì)質(zhì)保單與ERP系統(tǒng)的審核手續(xù)
為防止質(zhì)保金的提前支付，應(yīng)規(guī)定物資與基建部門在紙質(zhì)的質(zhì)保單上簽字時(shí)，查核安裝運(yùn)行的記錄，在紙質(zhì)質(zhì)保單上的付款單據(jù)上明確簽署：“投運(yùn)一年，無(wú)違反合同規(guī)定的質(zhì)量問(wèn)題”等規(guī)范性語(yǔ)言，并附簽字人的名字與簽字日期，且在省物資供應(yīng)公司要預(yù)留有權(quán)在質(zhì)保單簽字人員的印鑒，以查核其質(zhì)保單上簽字的真實(shí)性。另外還應(yīng)在ERP系統(tǒng)中對(duì)質(zhì)保單上所簽署的投運(yùn)時(shí)間通過(guò)相應(yīng)的關(guān)鍵字段查找，物資與基建部門的電子簽字也應(yīng)通過(guò)ERP系統(tǒng)走質(zhì)保單的審核流程，以保證質(zhì)保單從最基層運(yùn)行單位傳遞至省物資供應(yīng)公司時(shí)，紙質(zhì)的質(zhì)保單與ERP系統(tǒng)的電子簽字記錄能進(jìn)行適時(shí)比對(duì)，省物資供應(yīng)公司的財(cái)務(wù)部要認(rèn)真審核原始簽字的真實(shí)性及與預(yù)留的印鑒比對(duì)，并與ERP系統(tǒng)質(zhì)保單電子手續(xù)進(jìn)行第二次審核程序，在確認(rèn)無(wú)誤后，才能開(kāi)具質(zhì)保金的支付憑單，確保質(zhì)保金的支付安全。
（三）完善ERP物資與財(cái)務(wù)子系統(tǒng)，以優(yōu)化采購(gòu)合同、發(fā)票的對(duì)應(yīng)關(guān)系
針對(duì)多支付合同到貨款的情況，在ERP財(cái)務(wù)子系統(tǒng)中應(yīng)設(shè)置預(yù)警功能，當(dāng)一張發(fā)票對(duì)應(yīng)多個(gè)合同時(shí)，在進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)時(shí)，設(shè)為“不通過(guò)”，由財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員在ERP系統(tǒng)中采取人工（手動(dòng)）核對(duì)措施，在ERP財(cái)務(wù)子系統(tǒng)中將發(fā)起付款的合同不按發(fā)票金額進(jìn)行到貨款申請(qǐng)，而按發(fā)起付款合同上的金額進(jìn)行到貨款資金的處理，將另一個(gè)合同的取值金額在ERP系統(tǒng)中約定為零。這樣集中采購(gòu)物資到貨款的申請(qǐng)就與支付的合同金額達(dá)成了一一對(duì)應(yīng)，防范了資金重復(fù)支付的風(fēng)險(xiǎn)。X
參考文獻(xiàn)：
篇9
鐵路行業(yè)是我國(guó)的基礎(chǔ)性行業(yè)，它的發(fā)展速度比較快，固定資產(chǎn)投資也比較多。但是，鐵路公司在長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，債務(wù)負(fù)擔(dān)比較重，且盈利效果不佳。鐵路公司負(fù)責(zé)人要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展背景，對(duì)日常財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行規(guī)范，并在該過(guò)程中，應(yīng)用全面預(yù)算管理，不斷提高鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平及運(yùn)營(yíng)能力，將資金消耗降到最低。
二、鐵路公司財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用全面預(yù)算管理的必要性
全面預(yù)算管理即立足于全局對(duì)鐵路公司的預(yù)算實(shí)施進(jìn)行全面推進(jìn)，通過(guò)采用全員參與管理方法調(diào)動(dòng)員工積極性，使其主動(dòng)參與到預(yù)算管理中，為鐵路企業(yè)開(kāi)拓更加廣闊的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)空間。
（一）規(guī)范鐵路公司業(yè)務(wù)行為
鐵路公司對(duì)預(yù)算進(jìn)行審議、實(shí)施之后，有助于對(duì)日常財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行有效約束，為鐵路公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供有效指導(dǎo)，降低財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的不確定性。如某鐵路公司結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)行政部門管理費(fèi)用進(jìn)行控制，年度預(yù)算為80萬(wàn)，管理費(fèi)用總支出就要控制在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，反之，不能進(jìn)行核報(bào)，使鐵路公司的財(cái)務(wù)行為更加規(guī)范。
（二）有助于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量
全面預(yù)算管理難度較大，且專業(yè)性強(qiáng)，鐵路企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主要通過(guò)事前預(yù)算實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)信息的獲取也主要依托于預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的監(jiān)督以及會(huì)計(jì)年度末期預(yù)算考核。該種模式使鐵路公司會(huì)計(jì)信息更加完整、可靠。目前，我國(guó)提倡企業(yè)財(cái)務(wù)公開(kāi)，而國(guó)家資金投資過(guò)程中往往比較重視鐵路公司，因而其也要嘗試施行財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，全面預(yù)算管理為其提供了豐富的財(cái)務(wù)信息，并不斷提高公眾對(duì)鐵路公司行為的接受度和認(rèn)可度。
（三）控制鐵路公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)鐵路公司存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，鐵路公司不僅存在負(fù)債情況，而且其也需要在日常運(yùn)營(yíng)中進(jìn)行融資。推行全面預(yù)算管理，能夠借助科學(xué)的管理方法，提高鐵路企業(yè)的管理水平，將其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，使鐵路企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的資金分配更加合理。
三、鐵路公司財(cái)務(wù)管理中全面預(yù)算管理問(wèn)題
（一）對(duì)全面預(yù)算管理工作缺乏認(rèn)知
鐵路企業(yè)全面預(yù)算管理工作范圍比較廣，涉及到業(yè)務(wù)、投資、利潤(rùn)及管理費(fèi)用等諸多方面。部分鐵路公司對(duì)全面預(yù)算管理工作認(rèn)識(shí)不到位，誤將成本控制作為其實(shí)施重點(diǎn)，在具體預(yù)算執(zhí)行中，排除了對(duì)資金、生產(chǎn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)收入及人力資源等指標(biāo)的考量，影響了全面預(yù)算管理工作的順利實(shí)施，各部門人員也沒(méi)有積極參與到預(yù)算管理工作中，對(duì)其缺乏關(guān)注度，嚴(yán)重影響了鐵路公司全面預(yù)算管理工作的順利實(shí)施。
（二）無(wú)法落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任
采用傳統(tǒng)鐵路管理模式，很難實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，更與全面預(yù)算管理范疇內(nèi)各子公司、部門管理權(quán)責(zé)的承擔(dān)要求存在觀念分歧。例如，客貨運(yùn)及其他生產(chǎn)部門在只注重管理各自權(quán)責(zé)范圍內(nèi)的任務(wù)，沒(méi)有對(duì)經(jīng)營(yíng)和成本進(jìn)行考量，導(dǎo)致增收節(jié)支預(yù)算任務(wù)的完成難度較大，預(yù)算管理中的權(quán)責(zé)界定不清晰，嚴(yán)重影響日常工作質(zhì)量。
（三）預(yù)算管理指標(biāo)體系缺乏，不具備良好的協(xié)調(diào)度
當(dāng)前，鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)工作采用粗放的指標(biāo)體系，未對(duì)其進(jìn)行細(xì)化，并落實(shí)到具體單位和部門。相關(guān)負(fù)責(zé)人往往依據(jù)主要運(yùn)輸生產(chǎn)環(huán)節(jié)對(duì)指標(biāo)體系進(jìn)行設(shè)定，也沒(méi)有與其他部門建立良好的溝通互動(dòng)關(guān)系，導(dǎo)致指標(biāo)體系不完善。沒(méi)有將指標(biāo)細(xì)化工作落實(shí)到各個(gè)站段，并未考量指標(biāo)之間的相互制約及影響。鐵路公司預(yù)算編制工作主要依賴財(cái)務(wù)部門，忽視了其他各部門的參與性，沒(méi)有與各站段進(jìn)行良好溝通，導(dǎo)致預(yù)算管理工作缺乏可靠性。
（四）預(yù)算執(zhí)行情況事后分析工作落實(shí)不到位
鐵路公司財(cái)務(wù)管理中，主要通過(guò)事后分析評(píng)定具體財(cái)務(wù)收支情況，并未對(duì)其進(jìn)行動(dòng)態(tài)性和及時(shí)性分析，無(wú)法控制具體的業(yè)務(wù)信息，對(duì)鐵路運(yùn)輸情況不明確，也不能夠及時(shí)分析預(yù)算超支的原因，仍需進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算與生產(chǎn)之間的關(guān)系等。
四、全面預(yù)算管理在鐵路公司財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用方法
（一）糾正認(rèn)知偏差，形成正確的預(yù)算理念
鐵路企業(yè)全面預(yù)算管理和實(shí)施不是單個(gè)部門或個(gè)人的事情，關(guān)乎每個(gè)員工的職責(zé)問(wèn)題。該過(guò)程中，要與財(cái)務(wù)部門和生產(chǎn)運(yùn)輸部門進(jìn)行溝通，確保預(yù)算管理工作的有效性，并注重對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)隨意超支的情況和行為進(jìn)行監(jiān)督，依據(jù)具體工作要求和鐵路部門規(guī)章制度，實(shí)施成本核算。構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度，主要約束目標(biāo)就是成本及財(cái)務(wù)部門支出情況，將預(yù)算執(zhí)行信息反饋制度及分析制度建設(shè)工作落實(shí)到位，為鐵路公司財(cái)務(wù)管理提供外部性制度輔助。
（二）落實(shí)全面預(yù)算管理組織
鐵路公司要依據(jù)自身實(shí)際情況和日常運(yùn)營(yíng)發(fā)展需求，成立專業(yè)的機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理工作。擴(kuò)展原有財(cái)務(wù)部，構(gòu)建完善的預(yù)算委員會(huì)和領(lǐng)導(dǎo)小組，結(jié)合實(shí)際運(yùn)營(yíng)背景，對(duì)鐵路全面預(yù)算管理工作進(jìn)行細(xì)化；鐵路企業(yè)要對(duì)全面預(yù)算管理工作的實(shí)施流程進(jìn)行明確，既要將預(yù)算編制工作落實(shí)到位，又要依據(jù)實(shí)際情況，按照正確順序執(zhí)行具體預(yù)算步驟，用以對(duì)鐵路公司的預(yù)算工作及具體預(yù)算行為進(jìn)行輔助、指導(dǎo)和規(guī)范等；鐵路公司要依據(jù)自身實(shí)際運(yùn)營(yíng)和發(fā)展要求，將全面預(yù)算配套體系構(gòu)建工作落實(shí)到位，并呼吁全體員工參與進(jìn)來(lái)，達(dá)到良好的預(yù)算管理效果，提高鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。
（三）編制和實(shí)施預(yù)算管理
鐵路公司財(cái)務(wù)管理中，需要對(duì)具體的預(yù)算編制工作進(jìn)行規(guī)范。財(cái)務(wù)部門在預(yù)算編制初期，要采用縱向分析方法，將工作著力點(diǎn)放置在歷年預(yù)算執(zhí)行情況分析及評(píng)估中，并參考公司下一年度的財(cái)務(wù)工作目標(biāo)，對(duì)年度預(yù)算總額進(jìn)行確定。以此為前提，保障各部門在預(yù)算書(shū)編制中的參與性，繼而匯總。把握整體預(yù)算脈絡(luò)，并對(duì)各部門預(yù)算工作做出細(xì)部性調(diào)整，繼而進(jìn)行結(jié)果反饋，確認(rèn)無(wú)誤后，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)層審批，從而為鐵路企業(yè)全面預(yù)算管理奠定良好的基礎(chǔ)；對(duì)預(yù)算實(shí)施工作進(jìn)行規(guī)范，完成預(yù)算審批之后，財(cái)務(wù)部門將預(yù)算分解下發(fā)到各部門中，部門要結(jié)合具體預(yù)算要求和金額等，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范，避免鐵路公司在全面預(yù)算管理過(guò)程中，出現(xiàn)違規(guī)使用資金的情況，保障鐵路公司全面預(yù)算管理工作的編制和實(shí)施效果。
（四）注重對(duì)全面預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)督和考核
根據(jù)鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)工作具體情況，將全面預(yù)算管理監(jiān)督工作落實(shí)到位，而各部門預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督也要力求動(dòng)態(tài)性，將預(yù)算支出范圍、金額等作為監(jiān)督重點(diǎn)，考量其是否與具體預(yù)算規(guī)定相符合。反之，就要對(duì)其進(jìn)行控制；鐵路企業(yè)要依據(jù)自身財(cái)務(wù)工作實(shí)際情況，對(duì)全面預(yù)算管理的考核及應(yīng)用過(guò)程進(jìn)行細(xì)化。會(huì)計(jì)年度工作中，財(cái)務(wù)部門也要明確不合理預(yù)算情況，并對(duì)超預(yù)算、預(yù)算節(jié)約等常見(jiàn)性結(jié)果進(jìn)行分析，以報(bào)告形式遞交上級(jí)部門，作為財(cái)務(wù)工作的決策依據(jù)，繼而更好的開(kāi)展全面預(yù)算工作，提高鐵路公司的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。
五、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，在鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)用全面預(yù)算管理，能夠?qū)崿F(xiàn)資源合理配置及資金的有效利用。鐵路公司決策層及財(cái)務(wù)部門要依據(jù)鐵路公司實(shí)際情況，認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理工作的重要性，并采用正確的方式，使其滿足鐵路企業(yè)發(fā)展要求，從而對(duì)全面預(yù)算管理工作進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃、控制、協(xié)調(diào)等，以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，提高鐵路企業(yè)財(cái)務(wù)工作管理質(zhì)量及效率。
參考文獻(xiàn)：
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篇10
■一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
投資公司財(cái)務(wù)管理存在著財(cái)務(wù)制度不健全,財(cái)務(wù)管理工作不規(guī)范等問(wèn)題。投資公司財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題主要表現(xiàn)為以下兩個(gè)方面。
1.1 不健全的財(cái)務(wù)管理制度導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一些投資公司由于沒(méi)有制定科學(xué)嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度,導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理中無(wú)法按照細(xì)致的財(cái)務(wù)規(guī)章進(jìn)行財(cái)務(wù)管理,投資公司的發(fā)展受制于落后的財(cái)務(wù)制度。同時(shí),在財(cái)務(wù)部門的工作人員礙于人情關(guān)系、親屬關(guān)系往往使財(cái)務(wù)管理制度流于形式。即使投資公司擁有一套科學(xué)的財(cái)務(wù)制度,在具體的財(cái)務(wù)制度實(shí)施中也無(wú)法有效落實(shí),財(cái)務(wù)管理缺乏監(jiān)督而使財(cái)務(wù)制度無(wú)法發(fā)揮規(guī)范作用。投資公司在財(cái)務(wù)人員的任用上也存在著不足。投資公司更傾向于使用具有一定人脈關(guān)系的財(cái)務(wù)人員,使真正有財(cái)務(wù)管理能力的財(cái)務(wù)人員流失,這樣的情況對(duì)財(cái)務(wù)制度的制定和執(zhí)行都是不利的因素。最終,一些投資公司出現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理低效,會(huì)計(jì)監(jiān)管不到位,投資風(fēng)險(xiǎn)加大,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力較差。
1.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制失靈導(dǎo)致了各項(xiàng)費(fèi)用的增加
有的投資公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制失靈,如各類票據(jù)不全,會(huì)計(jì)操作不夠準(zhǔn)時(shí),提供錯(cuò)誤的財(cái)務(wù)報(bào)表,這樣明顯降低了會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。這種財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制失靈往往導(dǎo)致投資公司財(cái)務(wù)管理的責(zé)任不清,出現(xiàn)了應(yīng)收賬款的壞賬增多。直接影響到會(huì)計(jì)報(bào)表的編制,致使投資公司的現(xiàn)金流量管理弱化,投資公司所進(jìn)行的多元化投資成本提高,各項(xiàng)費(fèi)用增加。
■二、 投資公司提高財(cái)務(wù)管理的有效措施
2.1健全財(cái)務(wù)管理制度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
投資公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范財(cái)務(wù)的款項(xiàng)管理,降低會(huì)計(jì)的呆賬和死賬,明確財(cái)務(wù)管理各崗位的職責(zé),加強(qiáng)財(cái)務(wù)的運(yùn)行管理,對(duì)所投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估,得出投資價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)。投資公司還應(yīng)規(guī)范財(cái)務(wù)監(jiān)督,有效降低運(yùn)行的成本,提高對(duì)現(xiàn)金流量的使用,及時(shí)編制反映投資公司財(cái)務(wù)狀況的預(yù)計(jì)損益表,資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表。同時(shí),投資公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的工作能力,使其對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)分析,提高財(cái)務(wù)決策的準(zhǔn)確性,以此有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.2 加強(qiáng)投資公司的成本管理以降低運(yùn)行費(fèi)用
投資公司只有加強(qiáng)成本管理才能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)的成本管理就是將企業(yè)各方面管理進(jìn)行成本控制,對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行成本核算,嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)成本、生產(chǎn)成本以及融資成本。對(duì)投資公司的下屬企業(yè)進(jìn)行投資項(xiàng)目的預(yù)評(píng)估制度與評(píng)價(jià)制度。加強(qiáng)投資公司的融資成本的監(jiān)管,提高現(xiàn)金流的使用效率,改善投資公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),有效降低融資成本。
2.3 規(guī)范財(cái)務(wù)管理和強(qiáng)化內(nèi)部控制
投資公司應(yīng)規(guī)范財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)工作,使投資公司的會(huì)計(jì)工作得到全程監(jiān)督。財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督職能能夠有效明確財(cái)務(wù)責(zé)任,嚴(yán)格實(shí)施財(cái)務(wù)制度,避免投資項(xiàng)目的資金損失和浪費(fèi)。投資公司強(qiáng)化財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制就是將科學(xué)和規(guī)范的會(huì)計(jì)制度有效落實(shí),建立財(cái)務(wù)管理的信息化,使投資公司的投資管理、融資管理以及財(cái)務(wù)管理形成一個(gè)有機(jī)整體。投資公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為其下屬公司的經(jīng)營(yíng)提供財(cái)務(wù)保障,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這種財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督就是按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等制度監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行、會(huì)計(jì)核算以及完善會(huì)計(jì)稽核。
2.4 提升投資公司財(cái)務(wù)人員的人力資源水平
當(dāng)前,投資公司的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域十分寬廣,所進(jìn)行的投資項(xiàng)目就需要財(cái)務(wù)人員具備經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)、法律知識(shí)以及計(jì)算機(jī)技術(shù),這樣才能適應(yīng)新形勢(shì)下的財(cái)務(wù)部門工作。因此,投資公司發(fā)展的前景就在于有一個(gè)業(yè)務(wù)能力強(qiáng),知識(shí)素質(zhì)高的財(cái)務(wù)人才團(tuán)隊(duì)。投資公司管理層應(yīng)重視財(cái)務(wù)部門員工的學(xué)習(xí)和培訓(xùn),應(yīng)設(shè)計(jì)合理的工資制度、福利制度,使財(cái)務(wù)人員提高工作積極性,財(cái)務(wù)部門應(yīng)留住人才和用好人才。
2.5 財(cái)務(wù)工作走向規(guī)范化的發(fā)展方向
投資公司應(yīng)具備比較完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,依據(jù)投資公司實(shí)際運(yùn)行情況對(duì)財(cái)務(wù)制度有效實(shí)施。首先,要明確報(bào)銷制度,要讓員工知道哪些項(xiàng)目能夠報(bào)銷和不能報(bào)銷。其次,為加強(qiáng)對(duì)投資公司資產(chǎn)的控制和管理應(yīng)制定資產(chǎn)管理制度。再次,財(cái)務(wù)部門要明確投資公司現(xiàn)金和銀行存款的管理。明確規(guī)定現(xiàn)金和支票的領(lǐng)用和管理辦法。投資公司應(yīng)提高資金使用效率和控制現(xiàn)金數(shù)量,有效保證投資公司日常資金的使用。
2.6 促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的信息化
由于計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的普及應(yīng)用,投資公司的財(cái)務(wù)工作也變得更加便利。財(cái)務(wù)部門可以運(yùn)用電子記賬軟件進(jìn)行日常會(huì)計(jì)工作的處理,及時(shí)、準(zhǔn)確和清晰地呈報(bào)投資公司的財(cái)務(wù)狀況,為管理層分析賬目,了解公司的運(yùn)營(yíng)收支狀況提供科學(xué)的參考依據(jù)。
2.7 強(qiáng)化投資公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理
投資公司應(yīng)引入現(xiàn)代科學(xué)管理理念,將財(cái)務(wù)管理進(jìn)行適度分權(quán)與授權(quán),促進(jìn)投資公司的下屬企業(yè)走向管理的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化,并且打造業(yè)務(wù)精湛的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。投資公司要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理,提高財(cái)務(wù)職能的競(jìng)爭(zhēng)力。要使公司員工樹(shù)立財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理理念,制定適合投資公司發(fā)展的企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理策略,運(yùn)用財(cái)務(wù)管理改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,提高財(cái)務(wù)部門參與投資公司重大項(xiàng)目的決策論證與前期評(píng)估。強(qiáng)化投資管理,確保投資前瞻性,以增強(qiáng)投資公司發(fā)展的財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
■三、結(jié)語(yǔ)
在全球化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,我國(guó)投資公司所進(jìn)行的多項(xiàng)目投資面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng),提高財(cái)務(wù)管理水平和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為財(cái)務(wù)管理的重要工作。對(duì)此,投資公司應(yīng)健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理中的內(nèi)部控制,為投資公司下屬企業(yè)的發(fā)展奠定財(cái)務(wù)保障,提高抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力,強(qiáng)化投資公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理。投資公司的財(cái)務(wù)管理應(yīng)符合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃,要對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)成本、經(jīng)營(yíng)成本以及融資成本進(jìn)行財(cái)務(wù)成本控制。投資公司的財(cái)務(wù)管理具體的措施就是完善財(cái)務(wù)管理制度、評(píng)估企業(yè)投資、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、規(guī)范財(cái)務(wù)人員行為,提高財(cái)務(wù)部門參與投資公司重大項(xiàng)目的決策論證與前期評(píng)估,以促進(jìn)投資公司的財(cái)務(wù)管理健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
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篇11
1 財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)分類
（1）按上崗的情況，可分為崗前培訓(xùn)和在崗培訓(xùn)。崗前培訓(xùn)主要針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的新進(jìn)人員而展開(kāi)的培訓(xùn)，其培訓(xùn)的內(nèi)容和重點(diǎn)應(yīng)該是職業(yè)道德和內(nèi)控制度和流程，把職業(yè)道德作為崗前培訓(xùn)的重點(diǎn)似乎不太合乎常理，因?yàn)槲覀兊呢?cái)務(wù)人員在學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)這門職業(yè)首先就強(qiáng)調(diào)了要遵循會(huì)計(jì)職業(yè)道德，崗前培訓(xùn)為什么還要強(qiáng)調(diào)職業(yè)道德的培訓(xùn)呢，筆者從事財(cái)務(wù)工作多年，實(shí)踐告訴我們財(cái)務(wù)人員由于工作需要，了解很多關(guān)于企業(yè)生存的商業(yè)秘密，如果不嚴(yán)格的遵守職業(yè)道德規(guī)范，不多有多么豐富的專業(yè)知識(shí)，也論多么有能力，企業(yè)成員的辛勤努力的工作，最終可能都在一句不經(jīng)意的話中化為灰燼。把內(nèi)控制度作為崗前培訓(xùn)的另一個(gè)重點(diǎn)，是因?yàn)榧磳⒊蔀槠髽I(yè)財(cái)務(wù)工作者的人員，一般都經(jīng)過(guò)了專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，有的甚至已經(jīng)在別的地方進(jìn)行過(guò)實(shí)際的操作，其理論知識(shí)基本達(dá)到了企業(yè)需求，而內(nèi)控制度和流程因行業(yè)和企業(yè)的不同有著千差萬(wàn)別，只有讓其盡快熟悉了內(nèi)控制度和流程，才能實(shí)現(xiàn)其工作的高效率。
（2）按培訓(xùn)的內(nèi)容分為財(cái)經(jīng)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)和職業(yè)技能培訓(xùn)。財(cái)經(jīng)專業(yè)知識(shí)是財(cái)務(wù)人員工作必備的專業(yè)知識(shí)，是處理日常業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)知識(shí)，前面繼續(xù)教育已對(duì)其重要性進(jìn)行了闡述，這里不再敷敘僅談?wù)劼殬I(yè)技能培訓(xùn)。在辦公不斷現(xiàn)代化的、高科技化的當(dāng)今，實(shí)際工作中財(cái)務(wù)人員不僅需要有富的財(cái)經(jīng)專業(yè)知識(shí)，還需要學(xué)會(huì)其他很多技能才能實(shí)現(xiàn)工作的高效率和高質(zhì)量，例如：人際溝通能力、辦公自動(dòng)化處理能力、綜合分析能力等。
2 財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)的一般內(nèi)容
財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)包括入職培訓(xùn)，崗位技能培訓(xùn)，資格職稱證書(shū)培訓(xùn)和最新科技、經(jīng)濟(jì)等知識(shí)培訓(xùn)（講座）。
（1）入職培訓(xùn)。①入職教育培訓(xùn)的對(duì)象為新進(jìn)財(cái)務(wù)人員。②入職培訓(xùn)的內(nèi)容包括公司簡(jiǎn)介和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化介紹、工作職責(zé)說(shuō)明、各項(xiàng)管理制度和條例、勞動(dòng)合同和福利薪資、及集團(tuán)和所在公司組織架構(gòu)說(shuō)明等。③入職培訓(xùn)的時(shí)間為新財(cái)務(wù)人員報(bào)到當(dāng)月進(jìn)行，時(shí)間安排一般不超過(guò)一周，由聘用公司人事部門實(shí)施。④新進(jìn)財(cái)務(wù)人員集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)管理制度的培訓(xùn)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部安排，所在公司已有財(cái)務(wù)經(jīng)理的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其進(jìn)行為期二月的帶教輔導(dǎo)。新開(kāi)辦分公司新進(jìn)財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一到財(cái)務(wù)部培訓(xùn)或由財(cái)務(wù)部指定相關(guān)分公司安排實(shí)習(xí)和帶教輔導(dǎo)。
（2）崗位培訓(xùn)。①崗位培訓(xùn)的對(duì)象為全體財(cái)務(wù)人員。②崗位培訓(xùn)的內(nèi)容包括基本技能培訓(xùn)、專業(yè)技能培訓(xùn)、管理技能培訓(xùn)和創(chuàng)新技能培訓(xùn)。
（3）資格和職稱證書(shū)教育培訓(xùn)：①資格和職稱證書(shū)教育培訓(xùn)的對(duì)象為尚未達(dá)到任職崗位必備的資格或相關(guān)等級(jí)職稱證書(shū)的財(cái)務(wù)人員。②資格和職稱證書(shū)教育培訓(xùn)的內(nèi)容主要包括資格考試、職稱考試等，由財(cái)務(wù)人員根據(jù)自身發(fā)展需要自行選擇。
（4）最新科技、經(jīng)濟(jì)、管理等知識(shí)培訓(xùn)（講座）。①最新科技、經(jīng)濟(jì)、管理等知識(shí)培訓(xùn)的對(duì)象主要為財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員。②培訓(xùn)內(nèi)容主要是當(dāng)前相關(guān)的科技和經(jīng)濟(jì)最新知識(shí)。由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)或外聘專家授課。
3 財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)的重點(diǎn)
對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，得到了足夠的重視，例如財(cái)政部專門規(guī)定了會(huì)計(jì)人員每年必須進(jìn)行規(guī)定學(xué)時(shí)的培訓(xùn)后，才予以年檢。筆者認(rèn)為，要培養(yǎng)出色的財(cái)務(wù)人員，僅僅就財(cái)經(jīng)專業(yè)知識(shí)的持續(xù)培訓(xùn)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需在以下幾方面著重加以培訓(xùn)。
（1）人際溝通能力。財(cái)務(wù)人員的日常工作不僅要和部門內(nèi)的人員配合才能完成工作，還需要和企業(yè)內(nèi)外部的各類不同人員打交道，良好的人際溝通能力，可以讓財(cái)務(wù)人員在理解、解釋和執(zhí)行政策等方面取得積極的配合，達(dá)到事倍功半的效果。
（2）辦公自動(dòng)化處理能力。現(xiàn)代財(cái)務(wù)工作，不僅僅是算賬、記賬，還要根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要制作各類的報(bào)表和分析，而這些大部分要依賴電腦帶來(lái)的辦公自動(dòng)化處理功能的運(yùn)用，尤其是一些專業(yè)財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用。隨著工作的需要，一些程序和軟件在不斷的升級(jí)，功能也在不停的擴(kuò)大，熟練的運(yùn)用這些軟件，并能自行處理一些常見(jiàn)硬軟問(wèn)題，成為提高財(cái)務(wù)人員工作效率和質(zhì)量的必備條件。
（3）財(cái)務(wù)創(chuàng)新意識(shí)?，F(xiàn)代企業(yè)的分工越來(lái)越精細(xì)，大部分的財(cái)務(wù)人員可能更多的是重復(fù)日常工作，做好自己份內(nèi)事似乎就足夠，往往忽略了創(chuàng)新意識(shí)的培養(yǎng)。每一項(xiàng)工作之所以能越做越好，其關(guān)鍵是通過(guò)一點(diǎn)點(diǎn)的創(chuàng)新積累而來(lái)的。在培訓(xùn)中要保護(hù)財(cái)務(wù)人員的創(chuàng)新積極性，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員充分的實(shí)踐創(chuàng)新，尤其是培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員自主創(chuàng)新改進(jìn)工作的意識(shí)，這樣財(cái)務(wù)工作水平才能得到提升。
（4）綜合事務(wù)處理能力。每天人才市場(chǎng)上都有持會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員在遞出簡(jiǎn)歷，但仍然有很多企業(yè)招聘高級(jí)財(cái)務(wù)人員的信息，這有力的說(shuō)明了能夠勝任這些綜合崗位財(cái)務(wù)人員的缺乏，也說(shuō)明了企業(yè)對(duì)具有綜合事務(wù)處理能力的財(cái)務(wù)人員需要的迫切性。財(cái)務(wù)人員的綜合事務(wù)處理能力高，對(duì)一項(xiàng)業(yè)務(wù)能夠做出具有先決性的判斷，將使企業(yè)的財(cái)務(wù)工作得到有力的促進(jìn)。
4 財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)的方式
財(cái)務(wù)人員的主要培訓(xùn)的方式可分為外部培訓(xùn)和內(nèi)部培訓(xùn)。外部培訓(xùn)即將財(cái)務(wù)人員送到一些專業(yè)的學(xué)院或培訓(xùn)機(jī)構(gòu)集中學(xué)習(xí)。對(duì)于外部培訓(xùn)，筆者認(rèn)為需要延伸的一點(diǎn)是，由于把全部財(cái)務(wù)人員都送出培訓(xùn)，既要支出大量的費(fèi)用，又可能要造成財(cái)務(wù)工作的延緩，建議采取選派部分人員外出接受培訓(xùn)，然后由這部分人員回到企業(yè)輪流講課培訓(xùn)未送出的人員，達(dá)到既全員培訓(xùn)又節(jié)省費(fèi)用的目的。另外在企業(yè)中一些培訓(xùn)可能只涉及部分崗位的人員，為了做好人員的后備，即使是個(gè)別人員的的培訓(xùn)，回到企業(yè)后仍有必要將培訓(xùn)內(nèi)容再轉(zhuǎn)授其他人員。內(nèi)部培訓(xùn)要以采取集中受課的方式和半正式的交流學(xué)習(xí)，以及發(fā)入資料自學(xué)的形式，甚至更靈活的形式，達(dá)到提高的目標(biāo)即可。財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)其他方式有：參加財(cái)務(wù)審計(jì)類各種證書(shū)培訓(xùn)考試；財(cái)務(wù)部舉辦各類授課講座、推薦材料自學(xué)、組織座談?dòng)懻摚贿M(jìn)行崗位帶教和輪崗學(xué)習(xí)；參加國(guó)內(nèi)（外）受訓(xùn)或考察。
5 其他建議
（1）財(cái)務(wù)部建立內(nèi)部講師制度，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)、優(yōu)秀分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部資深員工是內(nèi)部培訓(xùn)師的主要力量。
內(nèi)部講師按年聘用，由財(cái)務(wù)部頒發(fā)聘任證書(shū)，連續(xù)三年受聘的，授予“終身講師”。
內(nèi)部講師的獎(jiǎng)懲、考核由財(cái)務(wù)部實(shí)施，主要指標(biāo)為受訓(xùn)人評(píng)價(jià)、教案質(zhì)量、培訓(xùn)效果。
集團(tuán)財(cái)務(wù)部可以為講師安排系統(tǒng)培訓(xùn)，提升講師的授課技巧，以幫助講師更有效的開(kāi)展培訓(xùn)工作。
篇12
二、 當(dāng)前公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題與不足
（一）公司財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)較低
一般來(lái)說(shuō)，在公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，需要的是專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員來(lái)執(zhí)行相關(guān)的管理工作任務(wù)。也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)管理人員在整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的重要性是很大的。甚至可以說(shuō)是公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。在現(xiàn)實(shí)的公司財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，很多的財(cái)務(wù)管理人員因?yàn)樽陨硭刭|(zhì)或者其他問(wèn)題，給公司財(cái)務(wù)管理工作帶來(lái)一定的安全威脅。其導(dǎo)致的結(jié)果，往往是公司的重要財(cái)務(wù)信息泄漏，嚴(yán)重的情況下，會(huì)導(dǎo)致整個(gè)公司資金的重大損失。
（二）財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的三超現(xiàn)象對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響
對(duì)于三超現(xiàn)象，只要是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方面工作的相關(guān)人員，就是才熟悉不過(guò)了。所謂的三超現(xiàn)象就是在整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中普遍存在的概算超計(jì)劃、預(yù)算超概算、結(jié)算超概算。造成這三超現(xiàn)象的主要原因是人為因素，同時(shí)其中也包含著一定的非認(rèn)為因素，所以可以說(shuō)，這是一個(gè)十分復(fù)雜的原因。最終造成了整個(gè)財(cái)務(wù)管理的超標(biāo)現(xiàn)象。另一方面，是由于公司內(nèi)部自身的原因因素，主要表現(xiàn)在其對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)算審批工作沒(méi)有進(jìn)行很好的審查。缺乏一套嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理執(zhí)行程序，其最終結(jié)果也是造成了公司財(cái)務(wù)管理工作的超標(biāo)現(xiàn)象。
（三）公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作的相關(guān)制度體系有待完善
在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)背景下，公司的財(cái)務(wù)管理是一個(gè)綜合性強(qiáng)、靈活性大的管理工作，如果在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程總始終圍繞一個(gè)固定的執(zhí)行體系，那么就會(huì)大大限制和阻礙整個(gè)財(cái)務(wù)管理的工作效率和進(jìn)度。在這種情況下，就需要財(cái)務(wù)管理的相關(guān)人員連續(xù)自身的實(shí)際情況，制定出一套適合自身發(fā)展的科學(xué)化的制度體系，來(lái)保證財(cái)務(wù)管理工作的發(fā)展。另一方面，在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，分工不明確，職責(zé)劃分不恰當(dāng)也會(huì)造成很大的影響。這些都是因?yàn)槿狈茖W(xué)完善的制度體系所帶來(lái)的在整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
三、 如何創(chuàng)新當(dāng)前公司財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理
（一）培養(yǎng)新型財(cái)務(wù)管理人才，提高公司財(cái)務(wù)管理人員的自身素質(zhì)
通俗簡(jiǎn)單的說(shuō)，就是要對(duì)在新形勢(shì)下的公司財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行整體技能培訓(xùn)和素質(zhì)培訓(xùn)，其根被目的就是為了防止因工作人員本身的問(wèn)題而造成對(duì)公司財(cái)務(wù)造成一定不必要的損失，對(duì)于新型管理人才的教育和培訓(xùn)，除了在對(duì)技能和素質(zhì)上的要求外，還需要對(duì)其的創(chuàng)新能力和創(chuàng)新意識(shí)做一定的培訓(xùn)，因?yàn)樵诠矩?cái)務(wù)管理的過(guò)程總，如果始終保持著一個(gè)相對(duì)來(lái)說(shuō)比較傳統(tǒng)的方式去進(jìn)行管理。這樣不僅會(huì)造成公司財(cái)務(wù)管理的效率的低下，同時(shí)也會(huì)造成工作人員自身技能業(yè)績(jī)的不突出，如果在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，相關(guān)工作人員在管理方式和手段上有一定新的創(chuàng)新，這樣不僅會(huì)提高對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的效率。最為主要的是會(huì)創(chuàng)造出很高的公司財(cái)務(wù)和利潤(rùn)。促進(jìn)公司的發(fā)展。需要指出的是，不管對(duì)管理人才做出怎樣的選拔，都必要對(duì)工作人員要求持證上崗，這是最基本也是最根本的要求。只有這樣方能真正從本質(zhì)上為整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理工作提供資源保障。
（二）樹(shù)立整體管理理念
所謂的整體管理，就是對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行綜合性管理，而不是只是單方面對(duì)其中的某個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)管理。在進(jìn)行綜合管理的過(guò)程中，科學(xué)、完善的財(cái)務(wù)預(yù)算體制是整個(gè)公司財(cái)務(wù)管理的最主要也是最為核心的方面。具體的說(shuō)，也就是在財(cái)務(wù)管理和執(zhí)行的過(guò)程中，需要對(duì)其中的每個(gè)具體環(huán)節(jié)以及細(xì)節(jié)都要按照規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)去執(zhí)行，按照預(yù)定好的工作方式去完成，要嚴(yán)格控制好對(duì)整個(gè)公司財(cái)務(wù)的收支情況，對(duì)每一個(gè)具體的項(xiàng)目的資金運(yùn)轉(zhuǎn)以及盈利情況都需要做及時(shí)的分析，另一方面，在公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，還需要對(duì)整個(gè)公司的相關(guān)資源進(jìn)行合理的分配，并且要時(shí)刻按照國(guó)家在財(cái)務(wù)管理方面的要求去嚴(yán)格執(zhí)行。最后，也是較為關(guān)鍵的一點(diǎn)，就是需要對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題的地方進(jìn)行及時(shí)處理和糾正，以保障整個(gè)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理觀念
把精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作滲透到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的每一個(gè)細(xì)節(jié)中同加強(qiáng)財(cái)務(wù)觀念的方式相同，公司可以通過(guò)一系列的培訓(xùn)工作以及與績(jī)效管理相互掛鉤的方式將精細(xì)化財(cái)務(wù)管理觀念深入到每一名員工的心中，是他們從內(nèi)心認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的重要意義。同時(shí)，石油銷售企業(yè)合資公司應(yīng)當(dāng)積極組織一些員工活動(dòng)，使員工對(duì)公司有一種家的感覺(jué)，轉(zhuǎn)變他們的工作觀念，變“要我工遵守制度”為“我要遵守制度”，這樣的話不僅能夠提高企業(yè)的文化度，而且能夠提高員工對(duì)于企業(yè)的認(rèn)同感和歸屬感，也能夠加快財(cái)務(wù)精細(xì)化工作的步伐。在公司大力推進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的同時(shí)，要樹(shù)立財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的觀念：逐步優(yōu)化財(cái)務(wù)管理職能、不斷拓寬財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域；通過(guò)提供精細(xì)化的財(cái)務(wù)信息，引導(dǎo)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的健康發(fā)展；通過(guò)推行全面財(cái)務(wù)精細(xì)化預(yù)算工作，實(shí)施全方位的財(cái)務(wù)精細(xì)化控制。通過(guò)以上幾種措施，就能夠?qū)⒇?cái)務(wù)精細(xì)化管理觀念深入人心，同時(shí)也能夠?qū)⒇?cái) 務(wù)精細(xì)化管理模式深入到企業(yè)的其他管理領(lǐng)域中。
（四）建立健全財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作制度
在大力推進(jìn)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的同時(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理方面的制度建設(shè)。通過(guò)制度建設(shè)，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)部門的崗位分工，不斷完善財(cái)務(wù)部門的組織結(jié)構(gòu)，不斷細(xì)化財(cái)務(wù)部門的崗位職責(zé)，不斷健全內(nèi)部管理制度。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理制度建設(shè)還要以會(huì)計(jì)管理制度為標(biāo)準(zhǔn)，并與企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的發(fā)展情況相互聯(lián)系，制定出符合實(shí)際的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作制度。只有確定了財(cái)務(wù)精細(xì)化管理制度，律師事務(wù)所公司的財(cái)務(wù)管理部門在進(jìn)行財(cái)務(wù)精細(xì)化工作的同時(shí)才能夠有章可循、有據(jù)可查、責(zé)任到人，才能夠保證工作的規(guī)范化和科學(xué)化，才能夠保證財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作的順利進(jìn)行。沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，建立健全財(cái)務(wù)管理精細(xì)化工作制度是保證財(cái)務(wù)精細(xì)化工作順利進(jìn)行的關(guān)鍵，同時(shí)，通過(guò)制度的建設(shè)也能夠約束財(cái)務(wù)管理人員的日常財(cái)務(wù)管理行為。有了制度也就有了約束，也就能夠?qū)ω?cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行具體的指導(dǎo)。所以說(shuō)，建立健全財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作制度是貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理工作的關(guān)鍵所在。
四、結(jié)束語(yǔ)
通過(guò)以上對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的科學(xué)探討和分析。在當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)全球化不斷深入發(fā)展的大背景下，要想把公司財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理的不足與問(wèn)題降到最低，就需要對(duì)對(duì)當(dāng)前的形式做出具體的科學(xué)的分析。然后充分結(jié)合自己的實(shí)際情況，尤其是在律師事務(wù)所這樣的公司，更應(yīng)該制定出一套完全符合自己的財(cái)務(wù)管理工作的制度體系和管理機(jī)制，然后在執(zhí)行的過(guò)程中，需要進(jìn)行科學(xué)化的及時(shí)調(diào)整與完善，進(jìn)而保障公司財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)管理工作的科學(xué)化、具體化、精細(xì)化。為整個(gè)公司的發(fā)展創(chuàng)造出最大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值與社會(huì)價(jià)值。
參考文獻(xiàn)：
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篇13
2.負(fù)責(zé)主持財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制工作，監(jiān)督各分公司的運(yùn)作符合財(cái)務(wù)規(guī)范。
3.根據(jù)公司中、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,組織編制公司年度綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃和控制標(biāo)準(zhǔn)。
4.負(fù)責(zé)對(duì)工商、稅務(wù)、銀行等部門事物的協(xié)調(diào)處理。
5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常行政管理工作。
6.協(xié)助總經(jīng)理制定財(cái)務(wù)規(guī)劃。
財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(電子公司)
1.在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作。
2.負(fù)責(zé)制訂公司利潤(rùn)計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開(kāi)支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。
3.制定和管理稅收政策方案及程序。
4.建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。
5.組織公司有關(guān)部門開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃,努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
6.監(jiān)督公司遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議。
財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(加油站)
1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)建公司財(cái)務(wù)管理體系，規(guī)范和優(yōu)化財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)制度，并監(jiān)督落實(shí)。
2.根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算并進(jìn)行月度控制和調(diào)整，負(fù)責(zé)公司年度財(cái)務(wù)決算;負(fù)責(zé)編制公司的中長(zhǎng)期發(fā)展財(cái)務(wù)規(guī)劃。
3.負(fù)責(zé)公司、部門和項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算，控制公司的費(fèi)用支出，對(duì)資金進(jìn)行合理調(diào)配;負(fù)責(zé)月度資金計(jì)劃的上報(bào)審批，分析下屬分公司的資金預(yù)算執(zhí)行情況，監(jiān)控分公司的費(fèi)用支出;管理、監(jiān)督和審查對(duì)銷售分成及銷售費(fèi)用的核算與撥付工作;保證公司財(cái)務(wù)安全。
4.管理、監(jiān)控、指導(dǎo)各地分公司、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)運(yùn)行。
5.及時(shí)向公司管理層提供財(cái)務(wù)報(bào)告、必要的財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)處理方案，準(zhǔn)確、及時(shí)地反饋公司財(cái)務(wù)狀況，為公司管理層的決策提供財(cái)務(wù)方面的支持和建議。
6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)體系組織建設(shè)與團(tuán)隊(duì)管理。
財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)(科技公司)
1.根據(jù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀，全面負(fù)責(zé)管理集團(tuán)及下屬公司的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核箅工作并給予財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)咨詢和指導(dǎo)。審核和監(jiān)督所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃、現(xiàn)金流量計(jì)劃報(bào)告和資金狀況;并操作公司融資和有關(guān)資本運(yùn)作。
2.審核集團(tuán)公司及所屬企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性并給予業(yè)務(wù)指導(dǎo)，進(jìn)行所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)分析、最終決策和落實(shí)工作。
3.就集團(tuán)重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資項(xiàng)目提供財(cái)務(wù)分析并參與最終決策和落實(shí)。
