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篇1
應用法律來規范我國經濟市場的主體條件，用監管的意識加強和改進對各類工商戶的登記管理制度和年檢制度，要嚴格登記和管理許可證等，從準入的方向上規范指導工商業的發展。對完全符合規定、達到條件的主體應給予一定的幫扶和指導；對國有企業深化改革中涉及的企業要實行綠色通道等支持。同時，應對市場的退出機制進行完善，對不符合規定和條件的非法企業進行整頓和取締，從源頭上為工商事業的發展奠定良好的基礎。
（二）要規范經濟市場的交易行為
對我國日益發展的經濟市場，工商行政管理首先應做好市場監管的工作，推進市場流通機制的改革，根據我國有關政策的規定，對各行各業的市場秩序進行監管和整頓，保持良好的市場秩序；其次應當規范市場的公平競爭環境，深入打假，反對不正當的經營模式和競爭機制，更好地保護消費者的利益及其他商戶的誠信積極性，使市場穩定良好地發展；最后應大力推進精神文明建設，支持良性的文化方式，規范廣告傳媒市場，并且維護好各個企業的商標權。
（三）要加大執法力度，加強執法
工商行政管理的基本職能就是執法，以此來維護良好的市場秩序，促進經濟持續穩定發展。要切實做到公正執法、文明執法，使各類商戶有法必依，達到規范經濟市場交易行為的目的。首先，要對工商行政管理人員進行一定的培訓，使工作人員的法律知識不斷更新。執法首先要懂法學法，只有自己學好了法律規范，才能更好地約束他人。其次，要加強工商管理立法，不斷研究當前市場上新出現的情況和新問題，對其進行調研，在恰當的時機提出立法的建議，完善我國工商管理的法制體系。
二、工商行政管理理論的基本要求
工商行政管理理論的基本要求就是深入研究當前的工商理論，要在態度、內容、方法、風氣上深入研究，要特別重視理論的研究，加強實踐，推動發展。
（一）深入推進理論的研究
在理論上深入研究就是為實踐指明道路。我國的工商管理發展歷程反復證明：工商行政管理永遠都離不開理論的指導，要想深入發展，必須增強對理論的研究。改革開放以來，我國的工商行政管理從零起步，至今已經形成了比較完善的體系。然而，從指導實踐的層面來看，這些理論體系還需要進一步擴充，對理論的研究和發展應當永無止境。要認識到理論的創新對實踐的重大意義，增強責任感，不斷地用研究的成果豐富工商管理的理論，促進工商事業的發展進步。
（二）破解工商行政管理的改革難題
社會主義理論指導我們要一切從實際出發，理論和實踐永遠不能割裂脫節。當前應把握好工商業方方面面的特點和環境，發現其亟需解決的各種難題，提出好的解決方法，結合實際，運用試點到當前的社會發展中。更應當深入對群眾的了解，深入市場內部，把握好研究的重點，在實踐中豐富理論研究，針對不同的難題提出攻克的方法，使工商行政管理理論的發展更有深度，更具現實意義。
（三）研究工商管理現象的內涵和規律
工商管理理論的研究是一個嚴肅的課題，要求我們要時刻端正態度，形成良好的研究風氣。開展真實有效的社會調查研究，切實反映當前的社會情況，不能止于表面的了解，要深入問題內部，事無巨細，方方面面地對各種工商管理的現象進行歸納整理，從中找到一定的規律與研究的思路，防止走馬觀花的研究，要使研究的成果樸實有效，關于工商管理現象的內涵和規律的研究要能夠深入人心，使基層的工作人員有認同感。
三、工商行政管理理論的根本目的
（一）用理論提高工商人才隊伍素質
工商行政管理理論的最大目的就是使理論的研究能更好地為工商管理的隊伍和相關人才所用，即武裝干部的思想。理論直接關系到管理水平的高低。根據現實情況形成的管理理論要不斷地灌輸到工商管理隊伍中去，使隊伍中的干部能及時了解工商行政管理理論的發展并將其應用到實際的工作中去，使工商行政管理理論的研究真正惠及大眾。在此過程中更要保證干部不斷提高學習能力，不斷深入實際，不斷用理論來指導實踐，更應培養一批高水平的人才骨干來領導整個工商管理隊伍，使工商管理事業更好地發展。
篇2
3、從交易的完整性角度看，包括網絡安全認證體系和網上支付體系的建立。狹義的電子商務概念實質上亦應包括上述內容，但從我國現有的幾百家電子商務網站的現狀來看，安全認證體系和網上支付仍然是我國電子商務網站尚未完全解決的問題。也就是說，電子商務在我國處于起步階段并成迅速發展的趨勢，但完整意義（尤其是已完全實現網上電子支付功能）的電子商務在我國尚未實現。
為便于探討對電子商務的行政監管，我們有必要了解一下電子商務的服務功能和應用分類。
電子商務服務功能：
1、網上廣告宣傳服務。
經營者可利用網上主頁（HomePage）和電子郵件（E—mail）在全球范圍內作廣告宣傳，人們紛紛將因特網稱為“第四媒體”。
2、網上咨詢和交易洽談服務。
因特網已經為用戶提供了多種便捷的信息交流方式，如電子郵件、新聞組（NewsGroup）、討論組（Chat）、白板會議（WhiteboardConferenec）和網絡會議（NetMeeting）等等。電子商務中的網上咨詢和洽談，突破了人們面對面洽談的時空限制，提供了多種方便的異地交談形式。
3、網上產品訂購服務。
借助網絡中郵件系統，電子商務可以實時的網上訂購，訂購信息也可以采用加密的方式。如我國的“8848”網站等已實現了訂購服務。
4、網上貨幣支付服務。
電子商務要成為一個完整的過程，實現網上實時的貨幣支付是一個重要的環節。客戶和商家之間可以采用信用卡、電子貨幣、智能卡等多種方式來實現網上支付。目前在我國，銀行系統網絡互聯性還無法滿足電子商務所需的實時電子化支付的要求，但隨著金融電子化工程的蓬勃開展以及各大銀行和金融機構對電子商務的積極態度，實現網上貨幣支付服務這一功能的日期將為時不遠。
5、網上商品傳遞及查詢服務。
對于一些以實物形式提供的商品，商家可以通過分銷系統送貨上門，也可以委托有關貨運公司或郵政部門將貨物運送或郵寄到客戶手中；對于一些信息產品，是最適合在網上進行直接傳遞的，如軟件，電子讀物、信息查詢、數據庫檢索等，它能通過網絡提供從商家一端到用戶一端的直接、實時的全過程服務。
6、用戶意見征詢服務。
企業可以十分方便地運用網頁上的“選擇”、“填空”等格式文件來收集用戶對企業及其產品、服務的反饋意見，以發現商機，提高售后服務水平，樹立企業良好的形象。
7、交易活動管理服務。
整個交易的管理涉及到人、財、物以及企業和企業、企業和客戶及企業內部等各方面的協調和管理。因此，交易管理可以說是涉及電子商務活動全過程的管理，包括有關市場法規、稅務征管及交易糾紛仲裁等等。
作為一種不斷發展的事物，電子商務所提供的功能將會不斷地完善和發展。
電子商務的應用分類：
從電子商務的交易對象來看，電子商務的應用有以下幾種類型：
1、企業與企業之間的電子商務（BtoB）
2、企業與消費者之間的電子商務（BtoC）
3、企業與政府之間的電子商務（BtoG）
主要指政府采購電子商務化。
4、政府與消費者之間的電子商務（GtoC）
主要指政府通過網上辦公，將福利費發放、稅收、規費收繳等通過網絡形式進行。
5、企業內部的電子商務
企業通過防火墻等安全措施將企業內聯網與因特網隔離，將內聯網作為一種安全、有效的商務工具，用來自動處理商務操作及工作流程，實現企業內部數據庫信息的共享，并為企業內部通信和聯系提供快捷的通道。
電子商務的興起對政府部門（尤其是海關、商檢、稅務、金融以及工商行政管理等部門）和企業都提出了新的課題和新的挑戰。電子商務將實現貿易的全球化、直接化、網絡化，發展電子商務是不可阻擋的趨勢，而我國的電子商務尚不完善，這就為政府及其職能部門服務與監管電子商務提出了明晰的思路：寬松管理、規范引導、促進發展。我們要盡快實現真正意義的全過程的電子商務，還有許多基礎工作要做，諸如：加快網絡基礎設施建設和網絡互聯，實現金融電子化及海關、稅務、行政監管部門電子化，提高企業上網率，建立安全體系認證結構，健全相關法律法規等等。
結合工商行政管理的職能，我們認為電子商務的發展給工商行政管理部門提出了需要解決的四大課題：
一、加快信息化建設步伐，用電子網絡手段管理電子商務。
國家局擬依賴信息中心的“紅盾信息網”作為電子商務認證中心，北京市局、福建省局分別通過“紅盾315信息網”、“紅盾信息網”進行網站登記和網上經營活動監督管理。我局的“紅盾信息網”（外網）應盡快開通，相應的軟件要適時到位：
1、盡快理順信息中心與相關部門的關系，以盡早完成數據中心的建立。
由于檔案室及有關檔案管理人員不歸信息中心管理，由于業務處室未承擔前期數據整理工作，目前我們在錄入企業數據的過程中遇到了相當大的困難：一方面是錄入人員無檔案管理員的密切配合，業務不熟；另一方面是調閱檔案資料不方便。錄入工作開展半個月以來，僅錄入了完整的外資檔案10余戶，進展十分緩慢，按此速度無法完成任務。我們正在整理軟件子系統的各類表格，表格出來后尚需相關處定指導并參予整理數據。
2、盡快爭取國家局相關設備的到位，完善內部業務網的建設。
內部業務網是我局“紅盾信息網”建立的基礎，而“紅盾信息網”又是電子商務監管的平臺和基礎。據悉，國家局已將我省確認為一期接入單位，預計今年年底有關設備將到位。
3、在內部業務網完善的基礎上，配備“紅盾信息網”（外網）的相關設備。主要有路由器1臺，服務器2臺，同步調制解調器1個等。
4、在“紅盾信息網”硬件設備及網絡環境齊備后，購置國家局或兄弟省市成熟的電子商務登記、管理軟件。
5、盡快引進技術人才，并加強應用人員的培訓。
技術人才是維護系統網絡正常運行并履行監管電子商務職能的關鍵，業務人員的廣泛應用是基礎。
二、結合電子商務的服務功能，調整和制定有關的法律、規定和政策。
一方面，是國家工商局全盤考慮，加強電子商務工商行政管理的整體立法。尤其是有關域名注冊與商標權沖突的法律問題，必須由國家局按照國際慣例，加強與域名注冊管理機構、世界知識產權組織及各國的互通、合作，形成統一的規范。各地無法自成體系。另一方面，各地可結合職能，先行制定適應本地情況的地方性法規、規章及文件。北京市局在電子商務管理方面已作了較多的探索，其寬松管理的思路受到了網站經營者的歡迎。北京市局制定的相關規定有：《關于網上經營行為登記備案的補充通告》、《網絡經濟組織中請辦理〈廣告經營許可證〉須知》、《關于在網絡經濟活動中保護消費者合法權益的通告》、《關于對網絡廣告經營資格進行規范的通告》、《關于對利用電子郵件發送商業信息的行為進行規范的通知》、《關于規范網站銷售信息行為的通知》等等。福建省工商局信息統計處無疑是較早意識到工商部門應及早介入電子商務管理的部門，早在3月14日，福建省局向國家工商局報告了有關電子商務身份認證的緊迫問題。幾個月來，福建省局先后制定了《關于因特網網上經營登記的通知》、《福建省因特網網上經營管理暫行辦法》、《福建省因特網網上經營登記管理程序規定》等文件。
目前，我們已收集了北京市局、福建省局的相關規定，我省工商部門應著手對全省網站及電子商務情況進行調研，并對電子商務與工商職能的關系進行研究，待網絡設備和技術準備完成后，盡早出臺相關規定并及時介入電子商務的行政監管。
三、結合工商行政管理的傳統職能，發揮各業務部門的專業優勢與信息部門的技術特長，相互配合，共同探討對電子商務的服務與管理。
應從以下方面尋找服務與監管的切入點：
1、網上經營登記備案
主要是對轄區內網站的登記備案，應探討如下問題：
①網站登記程序：
包括受理、審查、核準、發放網上經營電子標識及編號、網上公告等，電子標識備案是網站登記的核心技術環節，也是電子商務管理的關健。
②網站登記備案的內容：
包括：法人基本情況，網站基本情況，尤其是網站登記和企業登記的關系等等。注冊號在網站登記中可作為備案號。
③需要進行網站登記的各種情況：
網站經營者；
利用網站舉辦商品展銷會的行為；
利用網站廣告的行為；
利用網站進行網上購物、購書、拍賣等活動；
提供經營性的網絡內容、網絡技術服務者。
④網站及網上經營行為登記注冊的法律效力。
一要依靠立法手段制定出相應規定。如：規定在辦理營業執照的同時必須到“紅盾信息網”進行網站登記，未經登記的網站不得從事經營活動。二要依靠技術手段，如解決發放電子標識的技術問題。
2、網站及網上經營行為的監督管理
主要是對網上經營行為違反《反不正當競爭法》、《廣告法》、《消費者權益保護法》、《商標法》等工商行政管理法律、法規現象如何監管進行探討。
①無照經營的網站不能獲得合法的備案登記資格，不得從事網上經營。
鑒于電子商務即網絡經濟的特點以及現階段應大力促進電子商務發展的趨勢，對部分前置審批條件、超經營范圍及不良文化傾向的規定不易太細，既使太細了也難以監管，反而給工商行政管理部門套上“枷鎖”。
②網上虛假、違法廣告（含商業性和非商業性宣傳）行為責任界定；
③網上不正當競爭行為及變相傳銷行為責任界定；如變相的網上拍賣，網上非法集資等。
④網上商標侵權行為責任界定，域名注冊與商標權的關系。
⑤網上合同的生效與監管；如電子證據的法律效力（是否可歸入“視聽證據”一類，是否需要其它證據作補充。）；網上違法合同及合同欺詐的界定與監管；對網上合同簽訂后單方串改行為如何從技術角度、備案角度監控等等。
⑥電子商務中消費者權益的保護
一方面，要探討電子商務中如何體現消法規定的消費者的九項權益；另一方面，由于電子商務的完成需要涉及生產者、銷售者、配送機構等多個主體，經過商品信息溝通、網上支付、貨物配送等儲多環節，任何一個“供應鏈”出現問題，都將損害消費者合法權益，因而，責任如何界定、如何追究必須加以研究。
⑦網絡市場的統計與分析
主要靠軟件功能來完成。
⑧網上辦公的實現
主要從軟件應用和提高應有人員電腦操作水平兩方面探討實現網上辦照、網上年檢、網上投訴等業務的途徑，從而實現工商部門與企業、消費者之間的電子商務。北京市局等一些地方已實現了網上年檢、網上投訴等服務功能。
四、電子商務的管轄權與登記、監管職能部門。
㈠關于管轄權：電子商務無地域界限，從這個角度講，國家局應建立統一的注冊與認證中心。但是，具體的監管還須落實到網絡經營者所在地或消費者所在地。因此，我們認為：
1、從登記的角度：應采用屬地登記與統一備案相結合的原則，即各省級（副省級中心城市）工商局有登記權，報國家局統一備案（副省級中心城市另須報省局備案）。對于具有較大規模的網站，國家局直接受理登記，發放電子備案標識。
用注冊號作為電子備案標識編號，可避免編號的混亂。
2、從監管的角度：屬地管轄與級別管轄相結合。
國家局管轄其登記備案的大型網站；
各省級（副省級中心城市）工商局管轄其登記的網站；
受上一級委托，有條件的（建有“紅盾信息網”并有相應軟件、人才）的地市工商局可以對在其轄區內的有嚴重違法行為的網站依法進行查處。
篇3
企業轉型指的是一個企業的運營模式、與該運營模式相關的組織方式、企業的長期經營方向以及企業的資源配置方式等相關內容的整體性的轉變。企業轉型是企業重新塑造出自身的競爭優勢、將自己的社會價值提升進而達到新的企業形態的整個過程。它也是一種企業變革的行為。在經營過程中，企業通常會由于在自身所處的行業中的競爭能力降低或是競爭優勢發生減退等原因，促使企業需要通過組織方式等的變革將自身在產業內的能力提升。企業還可能因為自身所處的行業發生衰退等現象致使企業自身的發展前景出現障礙，因而企業不得不使自身主動或是被動地使用產業轉移等戰略手段，尋找新的經濟增長點來使自身獲得新的生機。在面對這類問題時，企業能夠主動預見未來，并能夠實行戰略轉移，是非常明智的做法。然而，這也可以看做是企業的無奈之舉。所以，企業在面對問題時對于風險的分析、預見以及對于風險的控制轉型等對于企業自身能否獲得成功的轉型是非常重要的。在這里，工商管理貫穿了企業轉型的整個過程，包括人力資源管理、生產管理、財務管理、研發管理、物資管理、品牌管理、戰略管理、成本管理、營銷管理以及質量管理等各個方面的問題。這些問題每一個都十分重要，每一個問題的在處理時的成功與否都會關系到這個企業的轉型是否會獲得成功。
三、企業可以在管理的過程中尋找并創新機會使自身的轉型速度加快
創新是使生產能夠快速發展的不竭動力。在知識、技術與產品的創新速度開始日益加快的現在，企業如何獲得可持續性的成長已經成為了在現代企業的發展進程中比管理效率的提高更加重要的課題。對于企業來說，創新是使企業能夠得到發展的關鍵，是現代社會中知識經濟與科學技術發展的重要要求，同時也是日益激烈的市場競爭與市場經濟的要求，還是企業本身的現狀以及深化企業改革的具體的要求。然而，企業的創新不能僅僅是空中樓閣，最重要的是面對問題企業要有實實在在的解決辦法。工商管理是貫穿于企業的整個的轉型過程中的，這也就要求了企業要在管理過程中尋找創新的機會。
1.技術創新
企業技術的創新指的是在生產過程中企業可以對現有的商品進行改進或是直接創造新的產品并對其生產過程與服務方式進行創新的技術活動。技術創新是使企業的經濟得到增長以及使企業的經濟獲得不斷發展的源動力。在整個企業的生產過程中，企業是經濟得到增長以及得到發展的載體。一個企業的技術創新的能力如何與技術水平如何，不僅可以直接決定該企業的競爭力，還在整個產業的發展與經濟的發展過程中起著非常重要的基礎性的作用。所以，對于一個企業來說，一定要具有先進的工商管理的相關理念，同時要堅持立足自身，尋找到與自身的實際發展需要相切合的創新機會。
2.人才機制的創新
企業應將自身所持有的傳統的、原有的用人觀念轉變過來，將人才在企業的經營管理過程中的重要作用充分的發揮出來。企業要建立正確的人才觀念，也要堅持人力資本的觀念，同時，企業要為員工不斷地創造良好的學習機會，讓員工能夠有機會學習比較先進的貿易法則以及國際規則。企業需要培養的復合型的人才，要能夠應對關稅與國際規則中的各種各樣的變動，能夠把握住市場的動向，使企業能夠形成國際化的經營模式。為此，企業需要建立平等的競爭機制以及較科學的人才選拔制度，在企業的經營管理中逐步實現合同管理、競爭上崗以及公開招聘等，在選拔人才的過程中能夠真正做到庸者下、平者讓以及能者上的人才管理模式。同時，還要按照公平公正的原則，將對人才的考核結果作為相關的依據，使按勞分配、多勞多得的分配原則能夠得到切實的體現，從而激勵員工的工作態度，使員工的推動力能夠得到充分的發揮，將企業的轉型與升級帶動起來。
3.營銷創新
這里的營銷創新指的是企業在生產經營過程中，根據營銷環境的不同的變化情況，與企業自身的經營實力和資源條件相結合，從而尋求出營銷的要素在某一問題或是某一系列問題上所獲得的突破或是發生變革的整個過程。對于企業來說，營銷創新是我國的本土企業在與國際競爭的環境所接軌而產生的必然的結果，同時也是企業在激烈的競爭中想要獲得生存并能夠得到發展的必要的手段。近些年來，我國的國內市場與國際市場開始對接，這一情況直接導致了我國企業的競爭對手增強，競爭環境也發生了改變。面對這些問題，我國的企業所存在的各種問題凸現出來，特別是企業的營銷觀念的落后，致使我國的企業在面對競爭對手及其所使用的高超的營銷手段時不知所措。企業要從自身的營銷管理問題開始入手，進而對自身進行各種變革與創新。營銷是使企業的市場競爭力得到提升的最有效、最根本的方法。同時，企業通過營銷創新，還能夠對自身的各種資源進行科學合理的整合，從而使企業產品的市場占有率也得到提高。
篇4
1我國國有商業銀行信貸資產風險管理存在的問題
盡管，近些年來我國國有商業銀行在信貸資產風險管理方面已取得明顯的成績和進步，但存在的問題仍然較多，主要表現在以下幾方面：
1.1權限過分集中的貸款審批制度制約了信貸營銷。目前，加強信貸營銷已成為國有商業銀行參與市場競爭的焦點，但權限過分集中的貸款審批制度實際上限制了分支機構參與市場營銷的空間和推行金融新產品的想象空間，制約了基層金融機構貸款營銷的積極性和主動性，導致了一段時期以來社會普遍反映的“貸款難”問題、縣域經濟金融支持萎縮問題等，既影響了金融對地方經濟發展的支持力度，也導致了基層金融機構經營效益的下降。
1.2審批程序不科學。商業銀行發放一筆貸款要經過調查人、調查負責人、審查人、審查負責人、簽批人、最高簽批人等審批程序，同時基層行上報材料必須通過審批系統按不同權限上報，雖然在審批信貸業務中層層把關，但對借款人使用貸款的真正動機和原因未必能掌握，從目前的靜態資料來分析，很難準確判斷貸款發放后能否安全收回，各級審批人員只從表面資料上判定還貸能力強弱，無法知曉貸款發放后收回的把握有多大，因此常常會看到簽批者附注“應加強貸后管理，切實按期收回”等文字。
1.3國有商業銀行由于體制等原因較難解決好激勵機制。當我們要求國有商業銀行防范金融風險時或國有商業銀行自己也正在采取各種辦法防范內部的風險時，會出現一種社會現象，就是有些信貸員講的“不貸沒風險，少貸小風險，多貸大風險”的心態，銀行內的“惜貸”現象普遍存在，另外下級行或基層行因授權不足而不能從實際出發貸款發放，從而影響經濟的發展，最終也影響銀行發展。
1.4銀行、財政、國企之間“剪不斷，理還亂”的關系，成為信貸風險管理矛盾的焦點之一。國有企業因資本金不足，希望財政注資清償一些過度負債，而財政能力不足，為企業更多的注資將造成國家財政緊張和赤字擴大；國有企業需要取得新貸款以發展生產，也期望銀行注銷和減免更多的債務，而國有銀行需要進行資本重置，沒有能力有效地沖銷壞賬和減免債務，同時銀行也是企業法人，沒有義務對這么多高負債的國有企業進行扶持，銀、企各自都面臨諸多困難。
1.5在防范銀行業來自內部和外部的道德風險方面也存在較大的困難。我們很難界定銀行人員向關系人提供優惠信貸的界限，這里面存在道德風險。同時，在資產管理公司處置
不良資產的過程中，所要解決的一個問題是如何防止資產管理公司內部工作人員或承包商和買主勾結舞弊，將資產以低于其真實價格的價格出售，使國家蒙受損失。同時，還必須保證程序的公正性和透明度，杜絕操作中的隨意性。
1.6國家通過行政手段控制新的不良資產形成，難以對新增貸款實行嚴格的責任認定。在金融活動中，人們可以通過種種努力去消滅金融舞弊，而金融風險卻是不能夠消除的，只能是通過管理來控制金融風險和分散金融風險。銀行要想獲得收益，就要承擔相應的風險，由于風險和收益之間存在替代性，只有通過市場競爭使銀行規范自身的行為，建立風險管理的機制，在風險和收益之間求得平衡。
1.7風險監控存在漏洞。雖然信貸業務風險的監控是全過程的，但銀行不可能監控到貸款的每一個環節，比如銀行貸款進入企業生產環節后就很難監控。作為銀行信貸人員，在跟蹤貸款使用過程中，主要是通過對借款人的財務狀況、生產、銷售等情況綜合分析來判斷貸款是否安全。其實影響貸款安全更重要的因素之一是企業決策者、經營者的行為，因為他們操縱著企業生產、經營及財務實權，貸款風險的控制很大程度上就是對借款企業實權物的控制，然而這恰恰是銀行風險監控比較難、比較薄弱的環節。
2我國國有商業銀行加強信貸資產風險管理的對策
2.1培育一種新型的信貸文化，一個優秀的企業，離不開卓越的文化。
商業銀行也是一種企業，應當具有自身的企業文化和管理，使銀行全體員工形成共同的理念和價值判斷，以銀行的使命、目標、倫理道德作為自己的行為準則，從而自覺自愿、心悅誠服地為使銀行整體效益最大化、風險最小化而努力工作。信貸文化作為商業銀行重要的企業文化內容之一，必須滲透到每一個信貸從業人員。要通過各種渠道宣傳和闡述發展與質量、速度與效益、提高效率與風險控制、放權經營與上收集中、局部利益與整體利益、眼前利益與長遠利益等重大關系，形成統一“經營風險”的信貸觀念與文化。只有這樣，信貸體制改革措施才有可能不折不扣地得到貫徹執行，信貸體制改革才能達到預期的目標。要形成“經營風險”的信貸文化，首先要求一家商業銀行要有明確的信貸政策指引。
2.2完善銀行內部信用評級制度。
建立內部評級體系，健全風險管理體系，是銀行風險管理的核心。為此，商業銀行要充實行業和客戶數據庫，構建管理信息系統、風險控制系統和決策支持系統。除了資產負債情況、盈利能力和現金流量等因素外，還要考慮經濟周期的影響、行業特點、市場競爭態勢、管理水平、產權結構等的影響。銀行內部要加快數據集中，主要是全國數據集中；人民銀行要加快完善登記咨詢系統，將各家商業銀行的數據集中起來，強化數據統計分析。銀行可以利用標準的統計方法統計出不同信用等級和不同行業的違約率、違約后的損失率、經濟資本分配狀況和充足率等一些巴塞爾新協議所要求的參數值，并根據統計結果定期分析動態變化，逐步積累經驗值，并對關鍵統計參數進行壓力測試，逐步向內部評級法過渡，實現內部評級和外部評級相結合。目前，我國商業銀行已產生對專業評級機構評級的強烈需求。在商業銀行內部評級水平不高、專業人員不足的情況下，商業銀行可以考慮將某些重點行業、重點企業、重點項目的評級委托給專業機構，或與專業機構共同進行評級，以充分發揮商業銀行人員了解客戶和項目、專業機構人員在行業和評級技能方面的優勢，形成信息、資源和專業技術共享，實現規模效益。2.3完善內控制度建設，規避操作風險和道德風險。
2.3.1組織結構上確保崗位制約。可參照外資銀行在信貸組織上通常采用條塊結合的矩陣型結構管理體系。信貸業務的組織除了有縱向的總行、分行的專業線管理之外，進一步強調橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現風險控制與資源配置效率的最佳結合。
2.3.2改變信貸審計監督的實施主體，增加風險管理
部門的工作職責，加強風險管理部門的職能建設。風險管理部門不能只停留在對已產生的風險進行監測而應參與信貸業務的全過程。從發放前的預防控制到最后的風險認定和處罰。
2.3.3全面落實信貸經營的激勵約束機制。
銀行信貸風險防范歸根到底必須依靠人才。如果一個良好的信貸管理體制沒有相匹配的人才，銀行信貸風險防范只是一句空話。要真正把銀行的激勵約束機制擺在突出位置，不僅是銀行發展的根本大計，而且是有效防范信貸資產風險，使之在激烈的國內外金融市場競爭中立于不敗之地。商業銀行現行垂直型決策機制不利于權責利的明確劃分，在改革完善決策機制的基礎上，銀行必須改革現有的激勵和約束機制，從干部人事制度!勞動用工制度、薪酬制度和績效評價制度等方面入手，建立一套既能調動信貸經營人員的積極性，又能有效防范信貸風險的信貸經營的激勵約束機制低效的決策機制。完善的信貸經營決策激勵約束機制應有利于銀行經濟效益提高，應鼓勵信貸人員大膽去做高收益高風險的信貸項目，結果也應同時體現在銀行和信貸人員身上，對信貸經營人員賦以一定范圍的權力，在規定的范圍內，由信貸經營人員對自己的行為負責，承擔其后果或利益，并且這種后果和利益是事先有明確界定的，再強調權、責、利對等的同時，加強權、責、利三者的時效性與可追索性，項目發生初期體現的收益不可等同認為后期不會出現虧損或風險，因此信貸經營人員的責、權、利應在其負完相應責任后才給予完整體現。
參考文獻：
[1]張國容.關于我國商業銀行信貸風險內部控制的思考.新金融,2003(4).
篇5
LITing,ZHANGGuangyi*
(ResearchCenterforBiochemistryandMolecularBiology,JiangsuKeyLaboratoryofBrainDisease
Bioinformation,XuzhouMedicalCollege,Xuzhou,Jiangsu221002,China)
Abstract:ObjectiveToinvestigatetheroleofHPK1inthepyramidalcellsinCA1regionoftherathippocampusafterbrainischemia/reperfusion.MethodsTransientbrainischemia(15min)andreperfusionwasinducedbythefour-vesselocclusionmethod(4-VO)toestablishratbrainischemiamodel,followedbyreperfusionof0min,30min,3h,6h,24h,3dand5d,respectively.Ratswererandomlyassignedto4groups:sham-operationgroup,ischemia/reperfusiongroup,drugtestgroupandvehiclecontrolgroup.Thedrugtestgroupwasinjectedwith100g/LHPK1AS-ODNs，MS-ODNsintothecerebralventricle,every24hfor3days,and24hafterthefinaladministrationwassubjectedto4-VO.Immunoprecipitationandcresylfastvioletstainingwereemployedtodetecttheexpressionofrelevantmessageproteins,activationandthedeathofthehippocampalneurons.ResultsItwasfoundthatHPK1wasexpressedinrathippocampusneurons.ConclusionsAdministrationofHPK1antisenseoligodeoxynucleotidescansignificantlyprotecthippocampusneuronsfromapoptosiswithoutdose-dependence.
Keywords:HPK1;antisenseoligodeoxynucleotide;hippocampus;apoptosis;rat
造血祖細胞激酶1（hematopoieticprogenitorkinase1，HPK1orMAP4K1）是造血系統特異性絲氨酸/蘇氨酸蛋白激酶，屬于哺乳動物Ste20相關蛋白激酶的MAP4K家族［1］。HPK1主要在造血組織和細胞中表達。大量研究結果表明，HPK1參與許多信號級聯反應，包括MAPK(mitogen-activatedproteinkinase)信號、抗原受體信號、凋亡信號、生長因子信號以及細胞因子信號等。HPK1存在3種激活方式，即絲氨酸磷酸化、蘇氨酸磷酸化或酪氨酸磷酸化，Ling等［2］證明HPK1含有13個潛在的酪氨酸磷酸化位點，在造血系統內當其中某些酪氨酸磷酸化位點被ZAP-70(Zeta-chain-associatedproteinkinase70)激活后，HPK1將提供含有SH2結構域的蛋白質錨定位點。當HPK1的379位（小鼠）/381位（人類）酪氨酸殘基被磷酸化而激活后，HPK1具有了和SLP-76（SH2domain-containingleukocyteproteinof76kD）結合的能力。當HPK1被完全激活后，它可以選擇性地激活JNK(c-JunNH2-terminalkinase)的MAPK信號通路［3］。1996年應用PCR技術將HPK1從小鼠造血祖細胞中克隆出來后，研究表明HPK1主要在造血組織和細胞中表達，目前對于HPK1的研究主要集中在造血系統。本研究旨在探討HPK1是否存在于大鼠海馬神經元中及其在缺血性腦損傷中的作用。
1材料和方法
1.1實驗動物及材料清潔級雄性Sprague-Dawley（SD）大鼠，體重250～300g，徐州醫學院實驗動物中心提供。
anti-HPK1（一抗）由SantaCruz公司提供；二抗（驢抗羊）和標準牛血清白蛋白購自美國Sigma公司。醋酸纖維膜（NC膜）為AmershanBiosciences公司產品；NBT/BCIP為Promega公司產品；其他試劑為國產分析純。
電動勻漿器購自美國Glas-Col公司，Z252MK臺式高速冷凍離心機購自德國HERMLE公司。
HPK1反義寡核苷酸序列（AS-ODNs）5′-AGGGTCCACGACGTCCATCC-3′、HPK1錯義寡核苷酸序列（MS-ODNs）5′-CACAGCGTCGTACCCGCAGT-3′由上海生工生物工程技術服務有限公司合成。
1.2四動脈阻斷全腦缺血模型按Pulsinelli法［4］進行。
1.3動物分組及處理隨機分組：①Sham組，手術不缺血；②腦缺血/再灌注組（I/R組），腦缺血15min后再灌注30min、3h、6h、24h、3天、5天；③溶劑對照組（TE組），腦室注射Tris-EDTA，連續3天，在最后一次注射24h后進行缺血/再灌注；④錯義寡核苷酸組（MS組），腦室注射MS-ODNs，方法同TE組；⑤反義寡核苷酸組（AS組），腦室注射AS-ODNs，方法同TE組。
1.4腦室注射參照文獻［5］方法。
1.5海馬CA1區HPK1檢測
1.5.1樣品制備大鼠缺血15min再灌注30min、3h、6h、24h、3天和5天時，斷頭快速取腦，分離雙側海馬。按文獻［6］方法制備海馬CA1區組織總蛋白。
1.5.2蛋白含量測定按Lowry等［7］方法，以牛血清白蛋白為標準蛋白。
1.5.3免疫印跡法蛋白樣品（50μg/L）經SDS-PAGE分離后，以半干轉法轉移至NC膜，室溫封閉4h(1﹪BSA,10mmol/LTris，10mmol/LNaCL，0.1﹪Tween20)，加入一抗，4℃過夜。用洗滌液洗膜，加入相應二抗，37℃保溫2h，封閉液洗膜。以NBT/BCIP顯色，水洗終止反應。
1.6缺血/再灌注5天海馬CA1區組織學觀察大鼠腦海馬CA1區組織學切片制備參照文獻［6］方法。
在高倍鏡下觀察海馬CA1區神經元，有清楚的細胞核、胞體著色良好的計為存活神經元，神經元存活程度以CA1區1mm長度內成活的大錐體神經元數量表示。
1.7統計學處理數據以±s表示，2組間數據比較采用新復極差法，多組間數據比較采用單因素方差分析（AZOVA）,P<0.05為差異有統計學意義。
2結果
2.1大鼠腦缺血/再灌注不同時間的HPK1免疫印跡分析結果如圖1所示，在缺血/再灌注不同時間海馬CA1區都可以檢測到HPK1的表達。
2.2缺血/再灌注5天后海馬CA1區組織學觀察Sham組海馬CA1區錐體細胞核圓而蒼白；I/R組海馬CA1區錐體細胞胞體皺縮，細胞核固縮；AS組錐體細胞形態保持較好。圖2。
（焦油紫染色，×40，×400）AS組海馬CA1區存活的神經元數量較I/R組、TE組、MS組明顯增多；I/R組、TE組、MS組海馬CA1區存活的神經元數量相近（P＞0.05）。見圖3。
3討論
HPK1是一個97×103的絲/蘇氨酸蛋白激酶，它在淋巴細胞中對于調節JNK細胞信號通路起著重要的作用［1］。大量的研究結果證明，HPK1主要在造血組織和器官中表達。但在神經系統中HPK1起著什么樣的作用至今未見報道（網絡檢索）。HPK1的N末端由1個Ste-20樣激酶結構域、4個脯氨酸富集motif、1個caspase切割位點組成，C末端為1個Citron同源結構域［2］。Hu等［8］發現造血祖細胞瞬時表達HPK1可以通過MLK3-MKK4/7-JNK信號通路激活JNK，但不能激活ERK或p38-MAPK信號通路。Kiefer等［1］報道HPK1可以通過它的第3和第4個脯氨酸富集區與MLK3的SH3結構域相互作用。在體外實驗中，HPK1通過磷酸化MLK3的絲氨酸281位而激活MLK3繼而激活JNK。本室早期的研究結果也證實MLK3在大鼠瞬時腦缺血中發揮著重要作用，在缺血15min再灌注6h時其磷酸化水平達到高峰［5-6］。于是，我們提出HPK1是否也參與了腦缺血/再灌注所引起的神經元死亡的細胞信號轉導通路呢？
因此，我們首先通過免疫沉淀技術檢測了在大鼠海馬神經元細胞中HPK1的表達。結果證實在大鼠海馬神經元細胞中存在HPK1的表達。既然HPK1在大鼠海馬神經元細胞中有表達，那么它有何作用呢？為了回答這一問題，我們設計了HPK1的反義寡核苷酸（HPK1AS-ODNs），腦室注射HPK1AS-ODNs預處理組大鼠海馬神經元與I/R組相比明顯降低了腦缺血/再灌注所誘導海馬神經元死亡。以上結果證明，HPK1存在于大鼠海馬神經元，并且HPK1AS-ODNs對缺血/再灌注所引起的CA1區神經元缺失有保護作用。
本實驗首次在整體水平證實HPK1存在于大鼠海馬神經元細胞中，并且發現我們設計的HPK1的反義寡核苷酸對于對缺血/再灌注所引起的CA1區神經元缺失有保護作用。這對今后我們進一步研究HPK1在全腦缺血中的作用及其分子機制提供了新的思路。
【參考文獻】
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［3］ArnoldR,LiouJ,DrexlerHC,etal.Caspase-mediatedcleavageofhematopoieticprogenitorkinase1(HPK1)convertsanactivatorofNFkappaBintoaninhibitorofNFkappaB［J］.JBioloChem,2001,276(18):14675-14684.
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篇6
實行全面危機管理包含兩層含義：一是危機管理要覆蓋全面的危機因素；二是強調這些全面的危機因素應站在機構整體的角度進行全面的匯總和整合。這種匯總和整合本質上強調的是針對危機重疊的處理及針對危機相關性的處理和組合投資多樣化分散危機的效用。根據全面危機管理框架，全面危機管理是一個過程。這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業戰略制定一直貫穿到企業的各項活動中，用于識別那些可能影響企業的潛在事件并管理危機，使之在企業的危機偏好之內，從而合理確保企業取得既定的目標。商業銀行導入和運用全面危機管理的核心思想是：危機管理戰略必須與銀行的業務戰略相適應。為解決這方面的問題，商業銀行未來的全面危機管理首先將從完善危機管理戰略人手，通過三個主要環節制定和實施危機管理戰略。一是根據銀行的危機偏好，測算特定業務戰略所需的資本金數量。二是根據所需資本金數量建立相應的授信限額體系，通過控制該限額體系的執行，進而將業務危機控制在銀行確定的危機偏好內。三是對各條業務線進行危機調整的績效考核，評估和優化危機戰略的實施效果，以平衡危機、收益和增長三者間的關系。
二、全面危機管理的優點
(一)可以大大改進危機——收益分析的質量。全面危機管理便于各級決策人員在決策時都對更廣泛的危機狀態加以考慮，同時，全面危機管理體系也可幫助解決各業務單位分散的決策者之間合作、協調的問題，并且在理論上可使各層次做出質量更高的危機管理決策，產生更大的經濟效益。
(二)全面危機管理體系可以使數據收集、測量與處理更加一致。促進審計與監督，使人們在操作中更不易產生錯誤，防止難以察覺的欺詐行為出現，改善對分支機構的控制。
(三)全面危機管理也可幫助商業銀行向其持股人及潛在投資人提供更好的危機信息。銀行可以更充分、精確地報告其危機狀態，讓人們了解銀行的危機動向、資本配置及危機防范的措施，使投資人做出更有根據的決策。這樣可以增強投資人的信心。
三、我國商業銀行危機管理缺失現狀
(一)全面危機管理理念滯后。一些高級管理人員往往將危機管理與業務發展看成是相互對立的，認為危機管理必然阻礙業務發展，業務發展必然排斥危機管理，局部利益至上的本位主義導致危機管理偏好和業務發展政策的過度波動。在這一理念影響下，一部分基層行的危機管理與業務發展被割裂開來，不能妥善處理好危機控制與業務發展的關系。
(二)業務戰略與危機戰略不匹配。多年來，商業銀行在強調以效益為目標的同時，防范和化解不良資產。但在實際工作中，始終沒有很好解決擴大業務規模與提高效益的關系、短期效益與長期效益的關系。表現為經營發展政策更多地注重規模、效益，而危機管理往往未得到應有的重視。
(三)管理人員素質還不能滿足業務快速發展、危機管理日益變化的需要。表現在全面危機管理的理念還不到位，仍以信用危機管理為主，對市場危機、操作危機等重視不夠；缺乏在危機管理過程中實施差別化的理念，忽略了不同業務、不同地區之間存在的差異，不僅不能管理好業務危機，反而容易產生新的危機。
(四)危機管理方法較為落后。目前，商業銀行在危機管理方面仍比較重視定性分析，如，信用危機管理中，重視貸款投向的政策性、合法性、貸款運行的安全性等。這些分析方法在強化危機管理中是不可缺少的，但危機管理量化分析手段欠缺。在危機識別、度量等方面還很不精確。危機管理信息系統建設嚴重滯后，危機管理所需要的大量業務信息缺失，商業銀行無法建立相應的資產組合管理模型，難以形成危機預警機制，危機管理信息失真，直接影響到危機管理決策的科學性，也為危機管理方法的量化增添了困難。
(五)危機管理部門作用未能充分發揮，由于機構設置等方面的原因，各業務部門各自為政、分頭管理。危機管理部門并未能總攬全部危機管理工作，對于分散在各個部門的危機管理并未起到檢查和督導作用。結果一些銀行在快速發展的過程中常會由于危機管理系統不能與業務發展同步，導致產生一些不合理的額外危機，甚至是出了危機才去制訂相應的危機管理程序。
四、商業銀行全面危機管理的有效導入與運用
(一)樹立理性、穩健和審慎的危機管理理念。商業銀行因危機控制不當而造成倒閉的原因往往并不是因為它缺乏危機控制機制，而主要是因為其從業人員的危機管理意識過于薄弱。因此，商業銀行全員自上而下樹立科學的危機管理理念十分重要。要通過各種渠道培養所有人員對危機的敏感和了解，并將危機意識貫穿于所有人員的自覺行動中去。商業銀行各級管理層應認清防范危機與業務發展間的辯證關系，認識到危機管理的任務就是尋找業務過程的危機點，衡量業務的危機度，從危機管理中創造效益。要在各級管理層中樹立危機管理水平是商業銀行核心競爭力的意識，倡導在安全基礎上的長期發展才是正確經營之道的理念，改變過去那種重規模輕質量、只顧眼前利益而忽視長遠利益的做法。必須在員工中大力宣傳危機管理理念，牢固樹立危機意識，使危機管理理念深入人心，并貫穿于每個分支機構和每個員工的具體工作中，貫穿到業務操作的各個環節中。全面危機管理的有效施行，要求商業銀行樹立新的經營指導觀念：一是危機觀念，轉變目前重規模擴張、輕資產質量管理的現象，扭轉以很大的資金風險換取相對微薄的利潤的經營局面，以危機管理作為經營管理的重心；二是資本約束觀念，加強資本充足性管理，努力提高資產質量，發展中間業務，減輕資本占用壓力，形成多元化的收入和盈利結構，保持長期可持續發展；三是成本效益觀念，克服不顧成本追求規模指標導致的經營成本偏高、資產質量低下的現實，實行全面成本管理；四是危機管理關口前移觀念，從側重于事后監控向全過程、全覆蓋的危機管理轉變。(二)建立科學的危機管理模型。第一，加快危機管理的信息化建設。借鑒國外商業銀行危機管理信息系統的經驗，考慮國內市場環境，利用現有客戶資源和歷史數據，構建危機管理信息系統，涵蓋危機監測、危機分析和不良資產處置等危機管理環節，構建全過程危機管理網絡體系，為提高危機管理水平提供技術支撐。第二，研究開發易于量化、操作性強的危機管理方法，探索建立信用危機計量模型，并在規范危機管理和操作流程的基礎上完成危機管理信息系統與危機計量系統的集成，真正發揮危機監測的預警功能，全面提升商業銀行的危機管理能力。第三，開發具有反欺詐功能的危機監測系統，通過量化和建模的方法，從中甄別出虛假的財務數據，將其剔除出去，保證數據的真實性，從源頭扼制住危機的發生，將損失降低到最低限度。
(三)完善危機內部評級法，充分揭示危機。危機內部評級法是商業銀行識別和評估危機的重要手段之一。商業銀行應借鑒發達國家商業銀行在長期的危機內部評級過程中積累的豐富經驗，積極探索適合商業銀行的危機內部評級體系。主要可從兩個方面進行：一是建立、完善評級計量模型。商業銀行應盡快建立一套完整的評級標準。該標準應考慮不同環境、不同行業對受評對象的影響，涵蓋企業贏利能力分析指標、現金流量指標及其他所有與危機相關的因素。由于目前商業銀行計量模型開發技術存在局限性，故可借助國內外專業評級公司技術力量，開發危機內部評級計量模型。二是盡快建立和完善評級基礎數據庫。商業銀行要完善數據積累，必須在確保客戶信息完整性和準確性的前提下，加快對危機內部評級所需數據的收集，并完善對不良客戶信息的收集工作。同時，商業銀行應根據客戶的資產負債狀況、市場環境等情況及時更新客戶信息，以便作出準確的危機分析。
(四)大膽引進先進的危機監控和資產保全工具。這是商業銀行危機管理水平在短期內得到快速提升的捷徑。在危機管理工具和系統方面，商業銀行要按《巴塞爾新資本協議》的要求，開發各類危機評估、計量模型和IT系統，因為危機計量是經濟資本、危機限額、危機調整績效考核等危機控制工具的基礎。要按照國際會計準則要求，采用現金流貼現模型對所有減值貸款逐筆進行準備，實現對貸款危機的正確評估和有效覆蓋；建立危機過濾模式和危機監察名單制度，并依托自行開發的危機監控系統，實現對所有貸款狀態變化的遷徙分析。對非信貸資產進行全面危機分類，并實行按月、逐筆和系統化管理，將其納入危機監控日常工作。
篇7
（二）基本原則。國有商業銀行實施集中管理必須堅持四個原則：節約成本原則，通過合理制定統一的支出標準，實行源頭控制，節約成本；提高效益原則，通過科學編制預算，實行總量控制，將有限的資金捆綁使用，充分發揮整體效益；規范管理原則，通過實行集中收付，讓各商業銀行用錢見不到錢，從源頭上治理腐敗，規范管理；公開透明原則，利用網絡，將財務數據適時進行公開，達到既科學決策，又強化監督的目的。
（三）主要內容。具體而言：
1、成立機構。一是成立人民銀行資金核算中心和審批中心。核算中心負責預算的匯總，用款申請計劃指標的錄入和資金清算；審批中心負責憑證、票據的審核審查，下達用款計劃，監督收支是否合法。二是成立各商業銀行分級資金核算中心，負責上報本部門的用款計劃，上報預算編制、資金清算和財務核算。通過成立機構，構建三級監管網絡。三級監管網絡如下圖所示：
2、三級核算。即“總行一級分行二級分行”三級核算。
3、統編預算。統一制定財務計劃，編制各商業銀行預算是財務集中管理的基礎。必須按照“一個銀行一本預算”的要求，即各商業銀行的所有收入、支出、債務、債權、資產都在預算中完整反映。收入核定基數，實行統籌，與支出掛鉤。收入完成核定任務數，所有支出按預算執行；如果當年收入掉收，在次年預算支出的項目中實行遞減；如果超收，實行比例分成，次年增加預算。收入的收繳實行統一開設的收入賬戶直接繳存。支出細化定員定額標準，實行集中支付。編制程序嚴格執行“兩上兩下”政策，確保真實可行，國有商業銀行預算編制程序如下圖所示：
4、集中支付。集中支付主要分直接和授權支付。直接支付的范圍包括工資支出、工程支出、大宗物品等，由資金中心直接支付給收款人或收款單位賬戶。授權支付的主要范圍是小額公用支出、零星支出、特需支出、未納入直接支付的其他支出，如出差費用等。
二、實施財務集中管理的保障措施
第一，全面清理各國有商業銀行家底。主要清查近3年的財務情況，包括現金存量、債務債權情況、收支情況、資產情況等。對所有的資產重新造冊登記；所有現金全部納入重新開設的收入賬戶存儲；債權債務實行分類管理，制定收付年度計劃。為編制統一的預算、建立大集成數據庫提供參考依據。
第二，建立統一賬戶管理體系。撤銷所有國有商業銀行現有的財務賬戶，重新設置統一的兩大類賬戶：收入賬戶和支出賬戶。收入賬戶用于記錄、核算和反映各國有商業銀行收入情況，并與支出賬戶進行清算；支出賬戶用于記錄、核算和反映各國有商業銀行支出情況，并與收入賬戶進行清算。其中支出賬戶分小額現金賬戶和直接支付賬戶：小額賬戶按用于記錄、核算和反映授權支付情況，反映一些零星支出活動；直接支付賬戶主要用于記錄，核算和反映直接支付情況。
第三，合理制定定員定額標準。在全面清理的基礎上，以地區為單位按照3年平均水平，合理制定人員工資、補助津貼、社會保障、公用支出、資產購置等統一標準。另外，如果收入超收或短收，此標準在次年作出相應的增減。標準制定后，要嚴格對照標準編制統一的各國有商業銀行預算。
第四，強化預算的執行監督。各國有商業銀行的預算一經批復，必須嚴格按預算執行，確保預算的嚴肅性。對大宗的資產購置或房屋修繕，實行統一采購；個人工資實行存折統一支付。總之，每一筆支出都必須有預算才支，沒有預算不付。
第五，加快會計電算化改革的步伐。由于國有商業銀行財務管理的種類繁多、涉及面廣，僅靠傳統手工管理、手工核算遠遠不適應工作要求，必須實行電算化管理。財務集中改革是否成功，關鍵在于研制科學、合理、操作性強的財務軟件。因此，必須加快銀行系統財務軟件的研制，并與銀行金庫等實行有效對接。這樣既可使一分一厘資金都在網絡中完全反映，增加決策分析的能力，同時，也可利用網絡控制實行源頭控管，杜絕腐敗現象發生。
篇8
基于上述認識，筆者認為戰略性薪酬管理至少能在三個方面影響和推動企業戰略的實施：一是能幫助企業有效激勵下轄團隊與員工，使之行為與組織目標保持一致，從而推動企業戰略的實施；二是能有效激勵優秀團隊與核心人才，從而使企業保持核心競爭力；三是通過設計高效的薪酬管理體系，使人力成本效用最大化。企業薪酬戰略能直接關系到企業戰略的成敗，離開了薪酬體系正向支持的企業戰略，往往是空中樓閣。從多家國內知名企業的實踐來看，“50-70%的企業變革計劃沒有達到預期的目標，其中一個重要的原因就是變革后的流程、戰略與企業的薪酬體系缺乏一致性。”[2]可見，戰略性薪酬管理是企業戰略的重要支撐。
二、商業銀行戰略性薪酬管理的本質特征
(一)必須以企業戰略、業務發展戰略為導向
商業銀行戰略按層次一般分以下幾個層級：最高層級是企業戰略，第二層級是業務戰略，第三層級是功能戰略(包括薪酬戰略)。可見，薪酬戰略是企業戰略、業務發展戰略的子系統，企業戰略、業務發展戰略決定薪酬戰略，薪酬戰略必須以企業戰略、業務發展戰略為導向。
(二)必須與企業戰略、業務發展戰略相匹配
薪酬戰略必須與企業戰略、業務發展戰略相匹配，使之與企業戰略、業務發展戰略相輔相承、相得益彰。而獨立于企業戰略、業務發展戰略之外或與之不匹配的薪酬制度，無論設計得多么“科學”、“完美”、“有道理”，也絕不是好的薪酬制度。
(三)必須充分考慮薪酬戰略自身規律
“雖然薪酬體系是組成企業人力資源體系的若干支柱之一，但它在整個人力資源管理中卻起著領導、支持、變革、誘引的作用(GeorgeT.Milkovich&JerryM.NEWMAN，2002)。薪酬戰略對公司績效的影響，與人力資源管理體系其他各個方面對公司績效的綜合影響相當(BrianBecker&MarkHuselid，1997)。”[3]正是因為薪酬戰略在人力資源管理體系、公司管理體系中有如此重大的作用，它雖然是一種從屬的戰略，但也必須充分考慮其自身規律。
(四)必須具備權變、動態管理的特征
薪酬戰略必須是權變、動態的。首先它必須隨著企業戰略、業務發展戰略的變化而變化；其次還必須隨著環境(如經濟環境、行業環境、監管環境、內部管理精細程度等)的變化而變化。
三、強化商業銀行戰略性薪酬管理的措施
作為國有商業銀行，要結合國家宏觀經濟發展態勢及當前實際，強化商業銀行戰略性薪酬管理，提升人員的戰略執行力及銀行的競爭力。
(一)認真貫徹落實銀行總行的戰略部署
一是要認真領會銀行總行業務發展戰略綱要。必須要站在全行的高度，對總行確定的戰略愿景、使命、階段發展目標、重點業務領域、重點目標客戶、重點發展區域、硬軟實力建設、近中期業務轉型要有一個清晰的認識與理解。二是真正理解銀行總行年度綜合經營計劃。年度綜合經營計劃是落實全行發展戰略、謀劃全年工作、對各項業務發展和資源配置進行統籌安排的重要指導性文件。因此要在深入研究年度綜合經營計劃的基礎上，真正理解綜合經營計劃政策要點、薪酬總量掛鉤辦法與分配方式，保證總行戰略意圖傳導的準確性。
(二)密切關注市場形勢和同業薪酬管理動態
由于宏觀經濟形勢存在較大的不確定性，國家宏觀調控政策對各地的影響程度不一，各地同業的應對之策和創新之舉也各有特點。因此要密切關注當地市場形勢和經營形勢的變化，研究分析當地同業薪酬管理動向，保持或增強薪酬戰略在同業中的競爭力。
(三)確定與總分行企業戰略、業務發展戰略相匹配的戰略性薪酬目標與體系
在正確理解總分行企業戰略、業務發展戰略的基礎上，必須要找出實現戰略所需激勵的核心業務及其業務指標，據此構建能充分激勵核心業務及其業務指標的薪酬目標與管理體系。薪酬目標與管理體系確定后，還必須要基于戰略與薪酬總量確定薪酬結構、薪酬水平定位，平衡固定工資、浮動工資、法定福利、企業福利之間的關系等。這些工作都是相當具體而且復雜的，但是不管做哪項工作，都必須清醒地意識到：薪酬體系的任何決策都應該與戰略問題掛鉤。
(四)考慮薪酬戰略應統籌兼顧各項職能與利益群體
聯系戰略思考問題，是薪酬體系設計的第一要務。統籌兼顧薪酬各項職能與利益群體，是保證企業和諧的另外一個重要戰略問題。概括地說，薪酬體系在依法合規的前提下，其主要職能一是保障作用；二是激勵作用。薪酬體系涉及到不同的利益群體，因此，在制定薪酬戰略時，要做到統籌兼顧。一是要統籌兼顧薪酬各項職能，既要充分考慮薪酬制度是否具有內部公平性，又要充分考慮薪酬制度是否具有外部競爭力。二是要統籌兼顧不同利益群體，既要考慮在崗員工，又要考慮內部退養員工與離退休人員；既要考慮前臺一線員工，又要考慮中后臺員工；既要考慮經營部門員工，又要考慮綜合保障部門員工；既要考慮經辦崗位員工，又要考慮管理崗位與專業技術崗位員工。
(五)保證薪酬戰略具備權變、動態管理的特征
由于各種原因，經濟環境、市場環境、監管環境會適時變化，企業戰略、業務發展戰略會適時調整，而薪酬戰略本身具備權變、動態管理的特征，決定了薪酬戰略必須要隨外部環境、企業戰略、業務發展戰略變化而變化。要認識到沒有通用的、一成不變的“好薪酬制度”，衡量一個薪酬制度“好不好”的標準，最主要是看它是否符合與支持企業戰略、業務發展戰略，并在多大程度上符合與支持企業戰略、業務發展戰略。因此，要保證薪酬戰略權變、動態管理的特征，使其始終與企業戰略、業務發展戰略相匹配。
(六)切實強化薪酬戰略執行力
戰略性薪酬是一種基于戰略考慮的博弈選擇，因而切實強化戰略執行力非常重要。如果在執行中由于不同意見而朝令夕改、虎頭蛇尾，對下級團隊與員工而言會無所適從，甚至喪失信任基礎。因此，全行必須樹立這樣的薪酬觀念：除非企業戰略、業務發展戰略或外部環境發生了變化，薪酬戰略才需要相應調整，一旦薪酬戰略確定下來，就要保持相對穩定且要堅決執行。
總之，戰略是薪酬設計的靈魂，薪酬設計必須基于戰略。因此，薪酬管理者除了純粹事務性的薪酬管理活動外，必須有戰略思維，必須以企業戰略、業務發展戰略為導向，強化戰略性薪酬管理。
參考文獻：
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[2]馬天晴.從企業戰略到薪酬管理[J].金融經濟，2006，(16).
篇9
第一有符合規定的名稱。企業名稱是企業的名字、字號，是企業的無形資產。名稱權屬于企業專有，非經轉讓等合法轉移方式，其他經營單位不得使用。如果企業因名稱相同發生爭議時，則要按申請登記的先后順序處理，后申請登記的企業必須更改自己的名稱。根據我國有關法律規定，企業名稱應經登記主管機關核準登記，企業名稱只有經過核準登記，才能受國家法律保護，未經獲準登記的名稱不得使用。
第二有企業自己的組織章程。章程是企業公開向社會聲明其性質、宗旨、任務、組織制度、活動方式、業務范圍等情況的法律文書，是申請企業登記必須提交的墓本文件之一，也是企業登記注冊后的行為準則。
第三有國家授權其經營管理的財產或企業自己所有的財產，并能夠以其財產獨立承擔民事責任。
第四有與生產經營規模相適應的經營管理機構、財務機構、勞動組織以及法律或者章程規定必須建立的其他機構。
第五有必要的與經營范圍相適應的經營場所和設施。
第六有與生產經營規模和業務相適應的從業人員。
第七有健全的財會制度，能夠實行獨立核算，自負盈虧，獨立編制資產付債表。
第八有符合規定數額并與經營范圍相適應的注冊資金。注冊資金是企業實際擁有的全部財產在法律上的體現。它由固定資金與流動資金兩部分組成。我國企業登記管理法規對企業法人注冊資金的最低額度是，生產性公司的注冊資金不得少于30萬元；以批發業務為主的商業性公司的注冊資金不得少于50萬元，以零售業務為主的商業性公司的注冊資金不得少于30萬元；咨詢服務性公司的注冊資金不得少于10萬元；其他企業法人注冊資金不得少于3萬元。
第九有符合國家法律、法規和政策規定的經營范圍，不得從事非法經營。
第十企業的生產經營范圍屬于國家法律、法規規定實行許可證、資格證制度行業的，需要有有關主管部門的批準文件。
二、企業法人申請開業登記注冊書的結構與寫法
企業法人申請開業登記注冊書為表格化文書，由封面和比文兩部分組成。
（一）封面
主要包括標題、組建單位、組建單位負責人。申請日期等幾項內容。組建單位須蓋章，組建單位負責人須簽字，申請日期應年月日俱全。封面下方印有“小華人民共和國國家了商行政管理局制”字樣。
（二）正文
由申請開業登記事項和提交文件、證件及有關部門意見兩大部分組成。
1.申請開業登記事項
（1）企業法人名稱：根據我國《企業名稱登記管理規定》第11條，“企業應當根據其主管業務，按照同類行業標準劃分的類別，在企業名稱中標明所屬行業或者經營特點”。企業名稱通常由企業所在地區名稱、字號、所屬行業（或經營特點），組織形式等幾個要素組成。如“西安黃河機器制造股份有限公司”，其中“西安”是地區名，“黃河”是字號，“機器制造”是所屬行業，股份有限公司是組織形式。有一‘些歷史悠久字號馳名的企業也可以不冠行政區劃名稱。企業不得使用法律禁止使用的名稱，如不得使用對國家、社會或者公共利益有損害的名稱，不得使用外國國家（地區）、國際組織的名稱，不得使用外國文字或漢語拼音字母組成的名稱，不得使用數字組成的名稱。除全國性公司外，企業不得使用“中國”、“小華”等宇樣的名稱。只有經過工：商行政管理機關核準登記的企業名稱，才能受到國家法律的保護。
（2）住所：指企業法入主要辦事機構所在地。我國《民法通則》第三十九條規定：“法人以它的主要辦事機構所在地為住所。‘主要辦事機構是指企業法人的核心組織。住所應具體到市（縣）、區（鎮，鄉）、路（村）、號。
（3）經營場所地址：指企業具體從事生產經營活動的地點。一般情況下它與企業法人住所是一致的。企業經營場所的產權屬于企業自己所有時，應提交有關的產權證明，如果是租用場所的，則應提交租用合同。
（4）法定代表人：填寫代表企業法人行使職權的負責人姓名。
（5）經濟性質：指企業法人的所有制形式。確定企業法人的所有制形（6）從業人數：為企業的管理人員，技術人員、生產業務人員和其他從事服務工作的人員的總和。各類人員的比例是衡量一個企業經營管理水平與技術開發能力的一個尺度。
（7）注冊資金：是國家授予企業管理的財產或企業自身所有的財產的貨幣表現，包括固定資金和流動資金兩部分。企業注冊資金應與企業實有資金相一致，與企業經營方式和經營范圍相適應。企業申請開業登記注冊資金數額應該有有關部門出具的資信證明或驗資證明。注冊資金的單位為萬元。
（8）經營方式：根據企業實際情況填寫。工業企業可分為制造、加工、裝配，修理等；商業企業可分為批發、零售、代購、代銷、代儲、代運等；建筑業町分為建筑施工、修繕、安裝等；運輸業可分為搬運、裝卸等；服務性企業則根據具體服務項目而定。
（9）經營范圍：指企業申請生產經營的產品、商品種類，品種和提供服務的項目。經核定的經營范圍是企業法定的經營范圍，是企業生產經營活動的法律界限。在填報時，一般要分別寫明主營項目和兼營項目，主營項目要同企業所屬行業相一致，兼營項日在政策允許的范圍內可適當放寬，但不能同主營項目跨大類。經營范圍是工商行政管理機關監督檢查企業是合法經營還是違法經營的重要依據，填寫時要注意使用符合國家行業劃分標準和工商行政管理機關核準企業經營范圍的規范化用語。
（10）經營期限：這一項主要適用于聯營企業，是指根據聯營企業章程、合同或協議確定的該企業經營活動的起、止時間。
（11）主管部門：寫明企業上級主管部門的全稱。主管部門以文件的形式審批同意成立該企業的要寫明文件的文號及發文日期。
（12）審批機關：企業的生產經營屬于國家法律法規實行許可證制度行業的，須經有關機關審批，并寫明審批文件文號及發文日期。
（13）經營場所面積：寫清企業經營場所總面積和分項面積。分項面積包括生產加工占用面積、營業占用面積、倉庫占用面積和其他占用面積四項。面積單位為平方米。
（14）企業主要設備和主要服務設施：填寫本企業用于生產經營的主要裝置、設施、工具等，如機械電子設備、交通運輸工具、儀器儀表、計量器具等。
（15）分支機構：分支機構指法人企業下屬的經濟活動單位，包括分（子）公司、分廠、分店等。它包括兩種情況：一種是具有獨立法人資格，能夠獨立承擔民事責任的；另一種是不具備法人資格但依法核準登記其有合法經營權的。如無分支機構，本項可免填。
2.提交文件、證件及有關部門意見
（1）申請開業登記提交文件、證件：企業法人申請開業登記應提交的文件、證件較多，主要有以下幾種：①主管部門或賽審批機關批準該企業法人設立的文件。②企業法人章程。該章程應當經主管部門或者審批機關批準。①企業法人注冊資金的信用證明、驗資證明或資金擔保書。④企業法定代表人的身公證明，包括主管部門批準任職的文件和附有照片的個人簡歷。⑤住所和經營場所使用證明，包括產：權證明、房產租賃合同等。房產租賃合同的租賃期限須在一年以—上。⑥其他根據工商管理機關要求應該出具的文件、證件。
（2）有關部門簽署意見：主要由企業的主管部門或審批機關簽注同意該企業設立并建議批準其開業的意見。須寫清簽署時間，并加蓋公章，以示鄭重和負責。
填寫申請登記注冊書還須注意以下兩點：
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1.1發掘“辯證”一詞的含意
按《現代漢語詞典》的解釋，“辯證”有兩層意思。第一層意思是：作動詞，意為“辨析考證”：如反復辯證。也作“辨證”。第二層意思是：作形容詞，表示“合乎辯證法的”：如辯證關系、辯證的統一。在理解這兩層意思時，我們應注意如下幾點：
首先，“辯證”作“辨析考證”理解時，“辯證”同“辯證”。從哲學角度分析，“辯證”所指的“辨析考證”，是人們對自然界、人類社會與人的精神三大領域的人或事物自身進行直接地或通過相關文獻資料進行間接地反復辨別、分析和研究以探求事實的過程，是主觀見之于客觀、客觀又見之于主觀的“實踐、認識、再實踐、再認識”的螺旋式上升的認識過程。可見，“辯證”一詞背后隱含的是在可知論基礎上的唯物主義認識論。
其次，“辯證”是直接與辯證法相聯系的。“辯證法”是希臘語“dialego”的漢語譯文，原意為談話、論戰的技藝。后指與形而上學相對立的、專門研究世界普遍聯系和發展變化規律的哲學學說。辯證法在發展演變過程中先后出現了古代樸素辯證法、以黑格爾為代表的唯心辯證法和馬克思的唯物辯證法三種基本歷史形式。其中，只有唯物辯證法是客觀物質世界的發展規律和認識發展規律的正確反映。
1.2透視辯證管理觀
當前學術界對管理的研究大多是沿著美英等國的管理思路進行的，而對辯證管理方面的研究很少。總體來說，關于辯證管理現有的論述主要可概括為三類觀點：
第一類觀點是從管理實踐中挑出幾個諸如“疏”與“堵”、“寬”與“嚴”、“剛”與“柔”等具有辯證關系的詞并加以簡略分析，于是便稱之為辯證管理。如果這能夠稱為辯證管理的話，那么中國古代《管子·正世》篇中所言“不慕古，不留今，與時變，與俗化”反映出的“變革”與“穩定”之間的關系也可稱為辯證管理。實際上，管理過程中偶然閃現出的辯證管理思想火花并不等于辯證管理。
第二類觀點是從中國傳統中醫學“辨證論治”或“辨證施治”理論延伸出辯證管理，并認為“醫人醫國”，“其道一也”。按傳統中醫學觀點，“證”通“癥”，“辯證”的意思就是根據中醫學理論，運用四診、八綱等方法，辨別各種不同的癥候，以做出正確的診斷。“施治”或“論治”，即根據辨證的結果，針對病情，確定治療原則，選擇恰當的治療方法。可見，辨證施治在診斷和治療上體現了原則性和靈活性相結合的特點，也在一定程度上再現了上文所分析出的“辯證”的兩層含義。但值得注意的是，辨證論治本身并不是辯證法和認識論，更不是辯證管理的思想源頭與方法論基礎。
第三類觀點是從馬克思辯證唯物論和管理二重性原理出發，認為辯證唯物論是辯證管理學的方法論基礎，管理二重性原理是辯證管理學的思想淵源，并且辯證管理學是以管理過程中的一般性（自然技術關系）和特殊性（社會關系）及其對立統一關系為研究對象的綜合性管理學。仔細推敲后，很容易發現這種觀點有兩點不足需要指證。
首先，該觀點所提出的“辯證唯物論是辯證管理學的方法論基礎”的論斷具有一定片面性。因為唯物主義是研究世界物質本性的，而辯證法是研究世界的聯系、運動、變化、發展的一般規律的，這兩部分結合起來才會形成科學、完整的世界觀和方法論。按唯物主義和辯證法的結合方式可以形成側重點不同的世界觀和方法論，其中，一個是辯證唯物主義，另一個是唯物主義辯證法。前者在承認世界普遍聯系、運動和變化、發展條件下研究世界的客觀物質本性，后者在堅持世界客觀物質本性基礎上研究客觀物質世界的普遍聯系和運動、變化、發展的規律。作為一種客觀存在，管理所應該研究的是如何通過認識、把握和利用管理主體、客體及管理中介的普遍聯系、運動、變化與發展的規律以實現既定目標，而不是在普遍聯系、運動、變化和發展中研究管理主體、客體與管理中介的本性是物質的還是精神的。從這個意義上講，與其說辯證唯物論是辯證管理學的方法論基礎，還不如說唯物辯證法是辯證管理的世界觀和方法論的重要基石。這是其一。其二是，該理論雖然以辯證唯物論為方法論基礎，但沒有意識到唯物主義認識論和唯物主義歷史觀也是構成辯證管理的世界觀與方法論基礎的另外兩塊重要基石。因為管理作為一種人類特有的社會現象，具有相當的復雜性。所以，這就決定了我們必須在唯物主義認識論指導下透過現象把握本質，必須在唯物主義歷史觀指導下用唯物辯證法三大規律及相關范疇對管理二重性，即管理的自然屬性和社會屬性進行辯證分析和研究，從而才有可能使管理走出令管理學界千夫所指的管理理論的“叢林”、擺脫管理中的困惑。
其次，該觀點僅僅是對創建辯證管理學的一種理論構想，并未涉及如何建立辯證管理學、如何把辯證管理理論應用于具體的管理實踐等內容，所以，其對具體管理實踐的指導性和實用性較差。
商業銀行欲在激烈的競爭中生存發展，首先要改變原有觀念，并樹立商業銀行辯證管理觀，即在堅持辯證唯物主義與唯物史觀基礎上，以唯物主義認識論和唯物主義辯證法作為方法論基礎，認識、把握和利用管理與生產力相聯系的自然技術屬性方面的規律、與生產關系相聯系的社會屬性方面的規律，以及管理與上述兩大規律之間的辯證規律，從管理二重性的辯證關系角度研究提高管理效率的管理方法，以保證管理目標的順利實現。
2商業銀行傳統管理因缺乏辯證管理的優勢而陷入雙重困境
客觀地說，無論是對一般企業進行管理，還是對商業銀行進行管理，都具有對生產力進行管理和對生產關系進行管理的二重性。若在管理過程中能夠堅持辯證管理觀，即在兼顧對自然技術屬性進行管理的同時，兼顧對社會關系屬性進行管理，并處理好二者的辯證關系，則這種管理才是科學的。否則，管理在理論或實踐方面很容易陷入這樣或那樣的困境。
2.1商業銀行管理思想的三次革命沒有使銀行真正擺脫理論方面的困境
隨著商業銀行的不斷發展變化，在不同時期的銀行家對安全性、流動性和營利性的認識和取舍也不斷發生變化，從而引起商業銀行的管理思想與管理理論也隨之發生變革和更新。在此過程中，商業銀行管理雖然經歷了以商業貸款理論、資產轉換理論和預期收入理論等為代表的資產管理理論、20世紀60-70年代出現并占統治地位的負債管理理論和20世紀70年代中期出現并延續至今的資產負債綜合管理（以下簡稱為資產負債管理）理論三次管理思想的革命，但是這三種理論都是從管理的自然技術屬性角度分析銀行管理的，也都不約而同地忽視了從管理的社會屬性角度對銀行管理的研究，所以是具有片面性的。不僅如此，這種銀行管理思想與管理理論上的片面性，導致資金池法、線性規劃法和財務規劃模型等以資產或負債為內容的具體管理方法也會加強和延伸這種片面性。其實，這只是商業銀行管理理論的困境之一。
商業銀行管理理論的另一個困境就是，現行的諸多商業銀行（經營）管理方面的教科書不只是單方面從管理的自然技術屬性來研究銀行管理，而且還把銀行經營運作中技術性聯系很強的業務人為分割開來并機械地加以研究。比如，商業銀行（經營）管理教科書中常見的情形就是，把資產管理、負債管理和流動性管理分別分成不同章節講述；還有就是把商業銀行貸款管理和企業信貸風險管理也分別分成不同章節進行研究，諸如此類，不一而足。作為一種研究方法，對某個論題像“解剖麻雀”般地“分而析之”本無可厚非。但是，如果僅僅是把“解剖麻雀”形而上學地加以運用，并且對“解剖麻雀”觀點背后的“個別到一般，特殊到普遍”的哲學要義全然不知的話，那么就有可厚非了。實際上，除了上述資產、負債和流動性管理之間以及貸款管理與企業信貸風險管理之間密切相關以外，商業銀行管理中還有其它很多管理項目之間的關系都是密不可分的。我們需要用普遍聯系和變化、發展的觀點對這些項目進行辯證研究，機械的“解剖麻雀”觀是要不得的2.2商業銀行管理實踐方面的困境
從管理二重性角度來看，如果說現在的一般企業管理由于在自然技術屬性與社會屬性方面偏倚重于一方、缺乏把兩者有機聯系在一起的科學管理理論指導而被稱為“瘸腿管理”的話，那么目前的商業銀行管理就可以被稱為“單腿管理”。因為當前商業銀行不僅缺乏像一般企業管理中人際關系學說和行為科學那樣專門研究人與人際關系的管理理論，而且也沒有反映管理二重性辯證關系的科學理論的指導，在此情況下，經濟中出現以巴林銀行為代表的銀行倒閉事件以及人們發出“不斷下降的競爭力和沉重的監管負擔，正在將商業銀行推向死亡”的感慨，都是不足為奇的。這恰恰是銀行管理實踐方面困境的寫照。
與西方發達國家的商業銀行資產負債管理相比，盡管它們正在奉行的資產負債管理有“單腿性”，但是，我國的資產負債管理依然不可與之同日而語。正如我國有些學者所言：“我國銀行的內部管理基本上還處于資產管理和負債管理階段，沒有真正進入全面資產負債管理階段。”具體說來，我國商業銀行管理實踐中的困境主要體現為目前尚無法有效得到解決的一些矛盾。比如，實行能夠體現管理二重性辯證關系的科學管理與缺乏這種科學管理理論指導之間的矛盾，實行全面資產負債管理與某些銀行職員因素質差而讀不懂資產負債表之間的矛盾，實行全面資產負債管理與商業銀行資產管理部門和負債管理部門內部各自為政的矛盾，實行全面資產負債管理對員工群策群力和團隊精神的要求與銀行職工在現有獎懲機制下工作積極性不足的矛盾等等。
3商業銀行實行辯證管理的基本思路和原則
商業銀行要逐步擺脫管理實踐中的困境，應該把辯證管理觀落實到具體的管理中工作，通過具體的銀行業務及相關管理踐行辯證管理觀。在此過程中應遵循如下思路和原則：
3.1商業銀行應該從其自身形成和發展的歷史過程中把握自己的生存規律及將來的發展趨向
構成人類社會的各種要素大致可分為三類。第一類是由生產力和生產關系、經濟基礎和上層建筑、社會存在和社會意識構成的人類社會基本要素。第二類是由氏族部落、民族、家庭、企業、國家與政黨等組成的人群共同體或社會組織。第三類是包括需要、利益、社會分工和社會交往等在內的運籌性因素。作為一種社會組織，商業銀行應該用普遍聯系和變化、發展的辯證眼光，在人類社會基本要素構架下，在商業銀行與其他人群共同體和社會組織共同發展的歷史長河中，考察商業銀行與其他社會組織與人群共同體如何通過選擇、調動、處置、分工、匹配等手段來發揮運籌性因素的作用，從而由商業銀行發展的歷史軌跡中概括、總結并發現規律，以便為自身的發展提供規律性指導。
3.2建立商業銀行辯證管理的雙中心制
客觀經濟活動過程的辯證二重性決定了商業銀行管理的辯證二重性和辯證管理的雙中心制。如圖1所示，銀行管理自然技術關系和人與人際間的社會關系決定了銀行必須同時以人和工作為辯證管理的中心，處理好以工作為管理中心和以人為管理中心的辯證關系，才能確定科學的領導方式和領導行為，才能做好管理工作。
3.3商業銀行應在不同環境下確定自己的行為準則和行為模型
無論在確定性還是不確定性條件下，商業銀行應該能夠處理好營利性、流動性和安全性三者之間辯證關系，處理好銀行偏好與銀行效用的辯證關系，在此基礎上確定銀行理性選擇行為、行為準則和行為模型。這決定了商業銀行生存和發展的現狀和前景。
3.4在綜合權衡各個管理主體不同管理特征的基礎上合理確定商業銀行的最佳管理策略
商業銀行負債經營和經營對象的特殊性決定了商業銀行管理的特殊性。在一定程度上，銀行的經營對象是銀行重要的管理客體，同時也可能是不同特征的另外其它管理主體的管理客體。例如，商業銀行給生產性企業發放的貸款，既是商業銀行的管理客體，又是作為借款人的生產性企業的管理客體，同時還成為銀行監管、證券監管等部門的管理客體。如圖2所示，銀行對貸款的貸前、貸中和貸后管理的二重性與銀行信貸客戶使用信貸資金進行生產的管理二重性融合在一起，增加了銀行管理的復雜性。這也正是我們研究和倡導商業銀行進行辯證管理的主要原因之一。
（1）按銀行業務關聯度或重要性不同，把銀行業務分為不同的業務群，研究同一業務群內部和不同業務群之間的辯證關系，在堅持“兩點論”和“重點論”前提下，把重要的業務群管理與銀行內部組織結構管理結合起來，對重點業務群的管理交由相關部門進行專項管理。比如，可以把商業銀行市場營銷與金融創新業務合并成為一個業務群，并建立金融產品創新推廣部專門負責這一業務群對老產品的改良和新產品的創造、原有市場的鞏固和新市場的開拓等業務的辯證管理。
（2）處理好以工作對象的銀行業務績效管理與以人為對象的人力資源管理之間的辯證管理關系，在此基礎上建立良好的激勵與約束機制，充分發揮人的主觀能動性與積極性。
參考文獻
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篇11
(二)私設“小金庫”和公款私存，擠占挪用
以河北省為例，工商系統被查出“小金庫”的主要是將收取的企業登記費、門面出租收入交易費等未入賬，而是用于職工福利、購車等開支；將收取綜合管理費、市場管理費、服務費、攤位費、治安費、水電費等分別存入存折；有些工商局的出納員將規費收入和經費結余以個人名義存入存折，直接在賬外列收列支。如廣西省某地區工商系統被查出“小金庫”157.34萬元，主要是1999年以前將收取的企業登記費、門面出租收入交易費等未入賬反映，用于職工福利、購車等開支[3]。江西省審計廳在2000年對全省工商系統的審計中查出擠占挪用資金1156.86萬元，私設“小金庫”420.81萬元，國有資產流失102.99萬元[4]。
(三)拖欠、截留應繳預算收入和財政專戶資金
以河北省為例，主要表現在：截留、拖欠應繳財政預算的企業注冊登記費、商標注冊費，經濟合同簽證費收入；截留、拖欠應繳財政專戶的集貿市場管理費資金等。在其他省市中，如廣西省某市工商局歷年應繳未繳罰沒款541萬元；某地區工商局欠繳財政專戶931.25萬元[5]。江西省審計廳在2000年對全省工商系統的審計中查出拖欠、截留應繳預算收入968.08萬元，拖欠應繳財政專戶款172.03萬元[6]。
(四)違反規定超范圍亂收費亂罰款
以河北省為例，有些工商行政管理部門沒有嚴格按照國家規定的收費內容、范圍、及標準收費，擅自立項收費，超范圍收費，超標準收費。其中一些工商部門超范圍收費，主要是繼續執行1997年財政部、國家計委取消了汽車、鋼材交易市場管理費。據統計，1999年全國共清理掉不符合規定的收費項目32項，清理關閉銀行賬戶1578個[7]。在其他省市中，江西省審計廳在2000年對全省工商系統的審計中查出亂收費亂罰款金額389.92萬元；其他違規金額940.65萬元[8]。
(五)沒有嚴格執行“收支兩條線”
以河北省為例，在預算管理、收費“收支兩條線”方面主要有經費超支嚴重，沒有依法辦理經費追撥手續、一些地方沒有嚴格貫徹執行行政性收費罰沒收入“收支兩條線”的規定、部分地方票據管理中存在較大的管理漏洞、規費代征管理普遍松懈等問題。
二、我國工商行政管理機構財務管理問題產生的原因
從總體上看，上述工商行政管理部門違紀問題的產生既有客觀原因，也有主觀原因。
(一)客觀原因
1.歷史原因
(1)業務經費不足：以河北省為例，一方面：隨著政府職能的轉變，工商行政管理部門的減費因素不斷增加，決定收入呈現停滯或下滑趨勢；另一方面：隨著市場監管任務的不斷加重，工作人員的數量不斷增加，工資因素和辦公消費指數上升，決定支出呈現遞增趨勢。在目前工商財務體制不變情況下，收入和支出矛盾較大，各級工商行政管理部門經費都出現緊張局面。
(2)經費保障能力較弱：以河北省為例，由于工商行政部門業務經費不足，經費保障還不能完全到位，部分地區仍然使用行政性收費來保障工商行政管理部門的各項經費需要。
2.工作性質原因
工商管理局除管理正常經費外，還要按規定要求進行行政性收費和罰沒收入的“收、管、用、繳”工作。這就增加了工商行政管理機構內部財務管理的難度，也為財務管理的違法違紀問題的出現提供了可趁之機。
(二)主觀原因：
1.缺乏科學的理財思想
以河北省為例，在工商行政管理機構內部沒有充分認識到依法履行市場監管職能的重要性，守法意識差；沒有樹立預算觀念；沒有樹立艱苦奮斗、勤儉辦公的思想。
2.財務管理制度、體制不完善
以河北省為例，工商行政管理機構財務公開制度、財務內審制度、財務檢查制度、固定資產管理制度、政府采購制度、基建工程管理制度、罰沒物資管理制度等管理制度不完善，在體制上沒有落實新的財務管理關系等，給違法違紀行為提供了漏洞。
3.財會人員的素質還不能適應新形勢對財務工作的要求
以河北省為例，財務人員的法律意識淡薄，公款私存；職業道德缺乏，工作散漫，不負責任；會計核算和會計基礎工作等業務技能不合格。
4.無法滿足規范化統一管理需求，且財務監控滯后
以河北省為例，一些部門仍然使用傳統的單機和局域網處理賬務，財務監控不僅受到時間、空間、及人力方面的限制，更為重要的是它無法實現行之有效的事前或事中的財務監控。
三、我國工商行政管理機構財務管理應采取的對策
針對上述工商行政管理機構財務管理存在的問題以及對產生這些問題的原因分析，應從以下幾個方面加強工商行政管理機構的財務管理。
(一)我國工商行政管理部門要樹立新時期工商行政管理的理財思想
我國工商行政管理部門要樹立法制觀念、預算觀念，還要樹立艱苦奮斗、勤儉辦公思想和提高效益的思想。
(二)我國工商行政管理部門要加強財務制度建設和財務體制建設
1.加強固定資產管理
一要設置專門管理機構。對固定資產的管理要落實到部門，有專人負責，統一登記、管理。二是建立完善固定資產管理制度。
2.推行政府采購
按照“公開、公平、公正、效益”的原則，大宗辦公用品、儀器設備、裝修裝潢等消費品集中由政府采購，提高資金支出的透明度和資金使用效益。
3.加強基建工程管理
加強基本建設項目投資前論證工作，合理確定和有效控制建設規模和標準；實行工程項目公開招投標制；加強竣工財務決算工作。
4.加強罰沒物資管理，嚴禁任何人私自動用涉案物資
(三)建立高效嚴格的財務管理體制
1.適應上下級關系的變化，迅速轉變觀念和行為方式
下級機關要堅決地貫徹執行系統財務管理辦法，經常向上級局匯報財務工作的情況。上級機關要加強對下級局的財務監督管理工作。
2.嚴格執行收支兩條線管理的規定
工商部門要嚴格執行財政部、國家工商行政管理局關于印發《工商管理單位財務管理辦法》的通知(財工字[1999]4號)，以及《行政單位會計制度》、《財政部關于下達行政性收費、罰沒收入實行預算管理實施辦法的通知》(財預字[1995]27號)的規定。
3.建立順暢快捷的上繳下撥渠道
在系統內部，抓好票據的使用和管理，做到應收盡收，應繳盡繳。在外部，要解決好與省財政的關系，加快經費的核撥速度；加強與銀行的聯系，解決劃款的時間問題、代收代繳款的上劃問題和代收網點問題。
4.理順資產、債務關系
做好垂管后資產上劃工作，各地在市場管辦脫鉤的基礎上，積極與當地財政、國有資產管理等部門協調，全面開展清產核資工作，做到產權清楚、債務清楚、收支清楚、家底清楚，保證經費上劃和資產移交工作的順利進行。
(四)我國工商行政管理機構要加強隊伍建設，提高財務人員素質
1.加強財務人員政治業務培訓
財務人員要努力學習黨和國家的各項方針政策，不斷提高自身的政策水平和政治素養。保護單位資產的安全、完整，確保國家法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。
2.加強財務會計知識，提高會計電算化管理水平
財務會計人員要努力學習財務會計知識，精通業務，做到人人持證上崗。對于那些業務不精且不努力學習的人員進行淘汰。要有效的發揮全系統對工商財務軟件操作作用，不斷提高全系統財務人員電算化水平和賬務規范處理能力，提高辦事效率。
參考文獻：
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[4]李林.試論工商行政管理的理財思想[J].中國工商管理研究,2004,(11):30-31.
[5]加強工商系統財政財務收支審計促進工商部門依法行政[J].江西審計與財務,2000,(9):15.
注釋：
[1][3][5]雷月愛.工商行政管理部門的財務管理有待強化[J].廣西會計,2001,(6):14-15.
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篇12
Abstract: domestic competition in the banking industry is suffering war, border troops and foreign-funded banks, state-owned commercial banks to obtain long-term monopoly profits of the collapse of the trade barriers to keep. In the face of strong opponents, the state-owned commercial banks how to seize the opportunity to improve their competitiveness has become a top priority. The author believes that the international banking M & A growth strategy can choose to provide us with a lot of inspiration.
Key words: mergers and acquisitions; state-owned commercial; commercial banks; competitiveness
國有商業銀行并購成長的條件逐漸成熟
目前，國有商業銀行正在按照核銷、剝離、充實資本金、股份制改造的步驟進行綜合改革。綜合改革完成以后，現在的國有商業銀行將徹底離開國家信用的襁褓，直面我國日益開放的金融市場帶來的日益激烈的銀行競爭.國有商業銀行面臨著發展路徑的選擇：是繼續內部成長還是并購成長?筆者認為，國有商業銀行與市場的對接首先必須進行與競爭性市場的主流企業成長模式對接，也就是選擇并購成長的發展路徑。
當前，我國國有商業銀行通過并購成長的條件已逐漸成熟，主要體現在制度環境暖風頻吹。根據加入WTO所面臨的形勢和挑戰，中國金融監管當局加快了金融制度環境的創新和調整，管理層已經推出了一系列以市場深化和放松管制為基調的改革措施，原來的一些政策禁區正在不知不覺中被逐漸打破。同時市場基礎供需共存。_方面，為適應國內產業結構的變化，需要國內銀行業自身做出適應性調整。另一方面，從國際金融機構進入中國市場的實際情況看，并購是重要的手段。另外，從國有商業銀行的內部條件講，目前，國外金融機構與中資銀行的股權合作近限于中小商業銀行，對四大國有銀行望而卻步，但是，隨著國有商行的改制上市，必然帶來股權市場的開放，也為大規模并購打開了方便之門。
國有商業銀行并購成長的建議
樹立核心競爭力導向的并購思維，突出戰略并購。核心競爭力導向已成為20世紀末出現的全球大規模銀行并購浪潮的航標燈。與獨立開發核心競爭力的方式相比，并購具有時效快和可得性的特點。因此，國有商業銀行首先應在思想觀念上形成核心競爭力導向的并購思維，并購時應更多地考慮自己的資源和能力，在自己擁有﹁定優勢的領域開展經營活動，使自身獲取或保持持久的戰略優勢，而不是簡單地考慮市場吸引力，盲目進入其他領域，特別是進入那些與國有商業銀行自身核心優勢缺乏戰略關聯的產業領域。對與本銀行核心產業不相關的多元化產業和不相關業務進行剝離，以突出主營業務和核心競爭力。其次是要突出戰略并購。國有商業銀行并購的動機主要在于尋求戰略優勢，而不僅僅是出于短期獲利動機。因此，在實施具體的并購行為之前，國有商業銀行必須明確本銀行的發展戰略，在此基礎上充分評估目標銀行與本銀行的戰略協同性和條件契合性。
設計好并購路線圖。國有商業銀行的并購與當代西方商業銀行的并購有著極為不同的背景。當代西方商業銀行的并購是在銀行業產權關系非常明晰，相關的法律法規比較完備，以及經濟與金融比較發達的背景下進行的。而國有商業銀行目前的并購則是在產權關系不甚明晰，相關法律法規比較欠缺以及經濟和金融還欠發達的背景下出現的。因此，國有商業銀行的并購應該采取的漸進式戰略來實現。在近期，國有商業銀行并購的著力點應放在加快產權制度改革、內生機制改革和資源重新配置上，以便為今后國有商業銀行大規模并購與重組的穩步推進和良性循環蓄積強勁的勢能;在中期，加大橫向并購的力度，通過在銀行業內引進戰略投資者、加強同行業并購、建立戰略聯盟來擴大銀行規模，提升市場競爭能力;在遠期，加大金融創新的力度，通過混業并購其他非銀行金融機構來間接實現業務全能化的經營策略。同時，借助日益壯大的資本市場，利用產融結合式的并購，實現其全面的經濟擴張。
