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篇1

1 工程合同概述

太浦河泵站工程規模為Ⅰ等大（1）型，建筑物設計標準為100年一遇設計洪水，校核為300年一遇洪水。泵站樞紐工程由抽水泵站、攔污柵閘、公路橋、上下游河道、變電站等組成。泵站裝有單泵流量為50m3/s、葉輪直徑4.1米、斜150軸伸泵6臺，配套1600千瓦電機6臺，設計總流量為300 m3/s，工程靜態總投資2.766億元（其中52%為中央投資，48%為上海市財政支出）。根據文獻檢索，本工程規模在世界同類型項目中為最大。

在工程建設中采用了國際咨詢工程師聯合會（FIDIC）編制的《土木工程施工合同條件》和《電氣與機械工程合同條件》。由于FIDIC《土木工程施工合同條件》、《電氣與機械工程合同條件》編制者分屬不同的兩個合同委員會，這兩個版本在語言風格、結構安排上都不太一致，《土木工程施工合同條件》適用于土木工程施工，《電氣與機械工程合同條件》適用于機電工程的供貨和安裝。兩個合同條件適用的工作范圍見表1：

土木工程施工合同條件

電氣與機械工程合同條件

1．各類大型復雜工程

1．機電設備項目

2．業主負責大部分設計工作也可承擔部分設計工作

2．業主只負責編制項目綱要和提出對設備要求，承包人負責設計部分工作和全部施工安裝工作

3．承包商主要施工，可承擔部分設計工作

3．工程師來監督設備的制造、安裝和工程施工并簽發支付證書

4．工程師監理施工和簽發支付證書

4．包干價格，按進度支付，也可對小部分分項工程采用單價合同

5．采用單價與子項包干合同按工程量表中的單價及包干的子項來支付完成的工程量

5．風險分擔均衡

6．風險分擔較均衡

兩個合同條件文本共同的一個基本原則為受雇于業主的“工程師”，作為獨立的一方，代表業主進行工程項目管理，監理承包商工作，要求工程師采取決定時應持公正的態度。兩個合同條件各條款中的風險分擔方法能滿足當前國際承包市場的要求。

太浦河泵站中最主要的兩份合同為：中國水利水電第十一工程局承擔的《太浦河泵施工及安裝合同》和由中國機械設備進出口總公司承包的《水泵、電動機、齒輪減速箱、電力變壓器合同》，合同主目錄如表2:

表2

太浦河泵站施工安裝、機電設備合同內容對比表

施工安裝合同

水泵、同步電動機、齒輪減速箱、電動變壓器合同

1．中標通知書

1．中標通知書

2．合同補充協議

2．合同補充協議

3．投標書和投標書附錄

3．投標書和報價表

4．合同條款

A . 項目專用條款

B. 標準專用條款

C 通用合同條款

4．合同條款

A.特別應用條款

B.專用合同條款及資料表

C.通用合同條款

5．技術文件

5.技術規范及補遺

6．工程量清單

6.貨物需求一覽表

7.技術響應及澄清文件

合同文件均對FIDIC的合同條件文本進行了修編，從目錄中可以看出土建合同與機電合同在內容上的區別：現場工程師在近三年內執行這兩個主合同的過程中認為有如下特點：

1． 合同文件基本反映了本工程建設中的特點，條款覆蓋范圍全面；

2． 合同文件分為通用條件和專用條件兩部分應用十分方便，有補益和強調作用；

3．風險分擔方法能滿足現場施工管理情況，能使用相應條款解決施工過程中出現的意外事件。

4．通過合同補充協議，技術響應和澄清文件對承包商進行了進一步的要求限制，使業主在風險分擔上更居有利地位，同時加強了對承包商的約束。

5． 特別應用條款，項目專用條款是對通用合同條款的補充，當兩者發生矛盾時，以特別應用和專用條款約定為準。

多個獨立的合同在一個工程項目中覆行，而且由合同中指定的工程師（業主代表）進行監理施工和監督制造安裝，工程師在合同管理中，對諸多項合同之間的相互銜接和相互補充的內在聯系進行分析：工程施工過程中施工實際條件的變化，不同標項施工界面之間的干擾，合同目標實際過程中發生偏離是正常的，是不可避免的，主要的是要及時發現和解決施工進展和合同履行過程中的各種矛盾，通過工程師的協調作用不斷推進工程施工進展。

2 工程師的職責確定

工程師的的任務是監督承包商按照合同要求完成工程，在工程質量、工期、費用以及其他各方面滿足合同要求，工程師執行職責的依據是全部合同文件及合同文件引用全部規范標準、法規及相關的施工圖紙、技術要求，這職責是通過業主與承包商之間的合同來規定的，FIDIC合同條件通用條款的絕大多數條款都涉及工程師的職責、規定的非常細致，合同條款中給予工程師的權力是很大的，合同對各種權力的使用確定了嚴格的條件界面，主要有兩種情況，一種是直接行使權力，如批準進度計劃、施工方案、核對承包商完成的工程量等，另一種是先與業主（有時包括承包商）商量后再作決定，如工程變更，批準或拒絕承包商的索賠要求等權力。

太浦河泵站土建、安裝合同由項目專用條款，標準合同專用條款和通用合同條款三部分組成：標準合同專用條款是合同通用條款的補充，如果與通用條款有矛盾則專用條款優先，合同中標準合同專用條款共44條108款占合同通用條款的61%和55%。

項目專用條款是對合同通用條款和標準合同專用相同編號的條款進行修改和補充，如果與合同通用條款及標準合同專用條款有矛盾，則以項目專用條款為準，合同文本中，其中補充及修改合同通用條款10條10款，其中補充及修改標準合同專用條款10條12款，新增補條款8條8款。

太浦河泵站工程業主通過專用條款對通用條件中工程師的權力進行修改，并在業主委托工程監理進行工程管理的合同中進一步明確，其內容基本上是增加業主代表的內容，規定工程師更多地同業主協商，在施工過程中取消工程師批準工程變更等方面的權力，以示業主在工程管理的嚴謹，待更好地進行總體成本的控制和工程總目標的控制。

3

工程師履行職責的幾個方面

太浦河泵站工程具有規模大、工期長、施工強度高、技術問題復雜等特點，在太浦河泵站工程招標時就要求工程師具有高起點，工程師是為工程服務的，工程項目管理是一個復雜、多專業、多條件的綜合系統，要求工程建設管理者更多地以定量而不是定性，科學分析而不僅是依靠經驗的，過程追蹤而不僅是事后評價的工作方法來進行。

泵站工程建設過程工期長、施工環境和外部條件復雜，工程承建合同履行過程中各承建單位之間發生爭端是不可避免的，其涉及的內容主要為地方外部環境的干擾，業主提供條件的變化，工程控制性進度調整，施工程序、施工手段變化等，由于工程師單位對工程施工和合同履行過程有更直接、更全面了解的優勢，又由于工程項目法人、工程承建單位和工程師單位，具有較高的合同意識和履約能力，為工程順利進展創造了良好合同環境。

太浦河泵站工程師機構的工作質量是由現場工程師的質量所決定的，工程師機構工作質量直接影響目標控制和工程建設的順利進展，現場工程師的品德素質，業務能力和責任能力則是決定其工作，服務水平的重要因素。現場實踐表明，不具備必須的業務技術能力的現場工程師，通常不能發現現場合同履行和現場工作進展中存在的問題；具有良好技術能力與工作技能但責任能力差的現場工程師，同樣難以履行其工程師職責，現場管理主要是圍繞著施工質量、工程進度、施工安全為主線進行。

3.1合同目標控制

工程施工是消耗物資資源，人力資源、資金資源和時間資源，并將其轉化為工程產品的過程，合格工程資源的投入是合同目標實質的保證，工程師的控制水平則決定工程資源的優化，和合同目標成本的水平，施工過程中合同目標實現與計劃之間的偏離總是存在的，工程師在工程管理過程中建立了一套以動態控制為主的過程控制方法，使工程師現場質量控制，進度控制、投資控制始終與合同目標相一致。

3.2工程質量的檢驗

施工質量是工程順利進展的保證，向項目業主交付合格的工程是工程師的最基本職責，采用科學管理是工程質量控制的有效手段：現場工程師采用“以基礎工程為先導，以施工工序為重點，關鍵管理點旁站，全過程跟蹤的現場施工管理辦法”，為提高工程承建單位的質量保證能力，在施工作業的準備階段實行施工工藝與施工組織設計的報審制度，太浦河泵站到目前共審核87項施工組織設計，對重大的施工組織方案，如《大型深基坑開挖方案》、《大體積砼的施工方案》、《砼的溫控方案》及《大型斜軸泵的安裝方案》等都在現場反復審查的基礎上，再請有關專家進行評審，這些方案在工程施工過程中都起到了很好的指導作用，創造了項目業主、工程師單位、施工承建單位，共同進行合同目標控制的先例。

實現由施工技術標準向質量驗收標準的轉換，強化驗收，完善過程控制手段，適應技術發展和變化的要求，比如為控制水化熱的上升采用砼運輸車直接入倉方式，避免了在高溫季節砼澆筑產生裂縫。對各工序的檢驗，檢查體現過程控制的原則，通過逐批驗收，防止質量缺陷進入下一道工序。

砼結構是整個泵站結構中關健項目，其分為模板、鋼筋、砼拌制及砼澆筑等子項，這些子項屬于施工工藝控制類型，根據施工過程的進展，各子項的驗收則分成批類檢驗，這些層次的檢驗形成了較嚴密的質量檢驗和控制體系。現場施工操作人員的自檢、互檢，交接班檢驗及施工單位專業人員的檢查評定為基礎，由工程師組織檢驗，分子項的逐步檢查、驗收，對影響結構安全的主要項目，對結構外型影響的關健項目穿插在施工過程中抽檢和跟蹤，并由各方參加見證，檢測，以提高一般項目檢查合格率的辦法，提高砼結構外觀質量。建立拆模后全部觀察檢查，并及時修整的檢查方式較有效地保證了砼結構的成型質量。

對影響施工安全和砼結構承載力為重點檢查項目，施工期的模板安全和質量問題：如砼早期開裂等相當大的比例都發生在與模板有關的施工期內。由于施工時段內砼尚處于強度增長期，結構承載能力尚未形成，現場施工荷載的不確定性均可能產生質量問題甚至誘發安全事故，因此在模板及其支撐的設計、安裝、保護及拆除的時間和順序上必須嚴格地要求承包單位按照規程規范及以批準的施工方案執行。

旁站是在關健工序，關健部位全過程現場跟蹤監督活動，確保關健工序的質量，是現場工程師工作的基礎，也是國際貫例。旁站采集第一手資料是事中控制的手段，在工程施工過程中，及時發現解決問題，將影響因素消滅在萌芽狀態，對施工企業而言，進度完成工程量就是效益，部分施工隊伍在工程承建中有偷工減料的機會往往是不會放過的，有些錯誤的施工行為，不是不懂，而是明知故犯，無論實力多強的施工企業，無論其自檢如何健全，施工企業能主動改錯誤的實例并不多見，而且施工隊伍在現場處理各種問題的時候，往往隨現場工程師的態度而變化，現場工程師要求嚴格，他則做的好些。所以現場工程師的監督制度，強化工程師的責任，建立科學、嚴格的旁站管理制度，做好旁站記錄，嚴肅認真按照規程規范和合同約定履行職責，規范行為就可完全扭轉社會上流傳的工程師的“作用不明顯，工作不到位，行為不規范”的指責。

由于執行了上述檢驗及跟蹤程序，太浦河泵站工程的砼結構工程及外觀質量達到優良標準，并且獲得了上海市優質結構工程的榮譽。

3.3施工進度的評價方法

工程進度是施工質量的載體，工程中每項施工進度的延誤都可能為項目法人造成很大的經濟損失，確保工程項目按預定計劃進展是工程師的職責和合同目標。在工程施工初期針對工程移民動遷的影響，一方面工程師加強對控制性進度計劃的分解、細化，加強對施工單位的年度計劃、月計劃的審查，及時進行量化評價，另一方面加強對比關健路線與工程形象的協調一致性，有針對性采取加快施工進度的措施。工程師在向業主單位提出動態控制分析方案，結合工程實際情況調動參建單位的積極性，并在設備制造及設備驗收的環節上保持總進度的節點目標一致，通過合同管理的手段，強化各承建單位的合同意識，在多工種，多專業交叉的施工中的關健工序，關健路線節點為控制點，強調相互配合，相互創造條件，并建立以主水泵安裝關健路線為主線，其他工作為輔線的施工指導思想，隨著工程進度管理的逐年提高，促使泵站工程施工及各設備協作單位有序進行，滿足了合同要求的工期目標。

3.4工程投資控制方式

太浦河泵工程為世行貸款項目，是采用國際招標項目，整個招投過程嚴格地按國際貫例運作，在評標過程一直堅持以合理低價中標指導思想，泵站工程中的土建和設備制造等中標單位均以較低的價格中標，與工程概算均有一定的距離，工程剛開始由于工程預付款的運作，工程中索賠事件還不多，隨著工程進入施工高峰期，施工條件影響承包商的索賠事件增多起來，在工程上施工承包企業把“中標靠低價，盈利靠簽證”作為一種經營策略，現場工程師根據工程實際情況預先印發了有關工程中承包方提出索賠的設計變更、圖紙缺陷，業主提出變更要求，動遷影響，現場條件與招標文件不符，及投標文件中故意遺漏等幾類情況，針對合同條款及承包商的投標承諾對其取費標準，采用定額種類，進行了詳細的規定形成文件下發，這些文件在后期工程的運作中起到了指導作用，也避免了很多不必要的糾紛。

對待索賠的過程中工程師堅持現場簽證的作法，并且現場簽證必須有兩名現場工程師才能有效的作法，簽證的內容理由一定符合合同文件或相關文件規定，使現場工程師的簽證避免了隨意性，也使現場工程師的權力得到發揮。工程師在指導現場工程師簽字時，強調是以人為本的原則，是把簽字環節當作管理工作的重要內容，如何用好簽字權，不僅僅是技術水平，更重要的是職業道德、敬業精神，現場工程師簽字要有依據是工作程序的需要也是權威信譽的標志，應當簽字的工程師義不容辭，并應在規定的時間內完成，不能簽的理當拒絕但必須有充分理由，依據相應的合同文件、設計文件、會議紀要文件等行使工程師的權力。

工程師的工作是以文字為憑證的，簽字就意味著責任，有時是要承擔法律責任的，且也要求工程師必須具備相應的自我保護意識，就是對事后報來的文字資料應慎重對待，一般情況下，簽字的文件屬于較大事件都能備存或記錄在工程師日記中。

在太浦河泵站中標的中國水利水電第十一工程局是大型國企，是通過IS09000質量體系認證的企業，在投標書、施工組織設計文件、工程付款資料、匯報文件等文件資料，從內容到形式以及外包裝都達到相當水準，當然他們的索賠申請單價分析、工程量計算也是正正規規，表面看無可挑剔，這些文件的簽字就要求工程師不僅有過硬的技術，而且具備廣博的知識和廉潔自律的思想品質，才能應對自如，堅持原則性和靈活性相結合的策略，能在文字上說明的盡量用文字說明，決不能拖延。

工程師的這些做法，在工程中起到了推進工程順利進展的作用，也使承包單位體會到FIDIC合同條件的風險分擔公平合理的原則，這一明晰的條款有助于工程師成功的管理合同。

3.5工程師確定單價的權力（第52.2款）的認識

太浦河泵站工程土建及安裝合同中在項目專用條款、標準專用條款及通用條款均列出工程師有“確定單價的權力”，在工程實踐中承包商多次索賠文件中提出要求動用第52.2條款，對其認為的合理的工程單價進行調整，以補償承包商在低價競標中因降低價格所造成的損失。承包商在投標書中，工程項目表填入單價和合價后的工程量清單為“標價的工程量清單”成為投標文件的組成部分。承包商為了在投標中取得價格的競爭優勢，則在工程量清單中的項目表中單價的確定性依據工程的特點和承包商的承受能力及可在其中有變化的部分進行探索，填入的價格是具有挑戰性的，因為工程項目表中的數量是一個估計值，尤其在技施設計沒有完成的工程中其數量值代表初步設計時估算數量，并且在工程技施設計中或增或減為不確定因素。FIDIC合同條件的特點是以“工程量清單”為結算依據的。這種工程量的變化給合同管理帶來了不確定性，所以第52.2條款工程師確定單價應用是必然的。

太浦河泵站工程投標在2000年7月開始，工程至2003年初完成，時跨四個年度。對2000年中期所報的單價在工程完工時修正調整也成為工程師管理合同的一個重點。難以預測且不容忽視的通貨膨脹，使得市場生產資料的價格上漲是客觀事實。在2002年中國正式加入WTO ， 國內采取有效拉動內需的政策，使得國內鋼材價格逐步上揚。由于強調環境治理，大批小型的石場被勒令關閉，水泥、黃砂、石料及玻璃等常規材料價格都超過了原來投標的價格。承包商若以最低價中標，若合同價明顯低于成本，工程質量和施工進度勢必受到嚴重影響。當然在單價合同中，各種單價中有余量互相補充，但能否達到補充到位的程度，還需做更細致的分析工作。

作為合同管理的工程師，認為對于工期較長的工程，單價調整應該有所考慮，但需要界定限度，這也符合建筑市場推行工程量清單計價辦法，起到對工程建設各方主體計價行為監督的精神，有利于調動和發揮承包商對待通貨膨脹的積極性。

3.6工程師的服務

在FIDIC合同條件下的工程師，代表業主管理合同，應該做到不偏向任何一方。但工程師受業主委托進行工程管理，同時工程師的報酬由業主支付，工程師顯然會維護業主利益。即在合同條款規定內，在兼顧所有條件的情況下，監督承包商執行，也就是維護業主利益。但當某些事項由工程師決定時，工程師必須公正行事，若不能公正，承包商將可通過訴訟或仲裁取得合理解決，這種情況下工程師是很被動的。工程師處理日常工作中，處于合同管理者的地位，應當替工程替項目法人著想以業主滿意為準繩，使業主省心、省時、省力、省錢，在處理事件要讓業主感覺到這件事交給工程師去做比自己做要好，使之產生一種安全感。

工程師在工程中的合同管理，從表面上看是實現三控制、兩管理、一協調，實際上他包括了范圍管理、時間管理、成本管理、人力資源管理、風險管理、溝通管理及綜合管理等多方面內容。工程師欲全面完成合同授予的職責，在人員素質上要求是高的，職責是繁重的。

篇2

市場經濟的本質是契約經濟,合同關系是契約經濟最基本的法律關系,合同信用是社會誠信建設的重要基石。我國工商行政管理部門在履行合同監督管理職責中,從規范行業合同行為到維護市場交易秩序,從促進企業發展到服務新農村建設,合同監督管理崗位上的工商人與時俱進,走在了新時代行政執法隊伍的前列。在當前建設法治政府、服務政府的新形勢下,合同監管執法工作具有得天獨厚的理論基礎和潛在價值。

一、合同監管工作的法理基礎

1.“契約自由原則”的變遷,開創了合同監管工作的發展空間

“契約自由原則”(Freedom of Contract)即“合同自由原則”,是指當事人可以按照自己的意志自由地決定是否訂立合同,決定合同的內容以及合同的形式等。此原則與所有權絕對原則、過失責任原則共同構成了近代社會中商品自由交換的基本保障。但是,隨著市場經濟的高度發展,過分地強調尊重個人意志,會造成壟斷行業對社會的支配。出現了擁有資源優勢、信息優勢、技術優勢的一方,利用合同對弱勢的另一方予以侵害的現象。合同參與方的平等地位,“合同自由原則”這一賴以建立的基礎,已從根本上受到動搖,因此,對于契約自由原則的反省和批判也日益強烈,運用公平正義這一基本法律價值觀對合同行為進行限制,顯得勢在必行。

《合同法》規定:“工商行政管理部門和其他有關行政主管部門在各自的職責范圍內,依據法律、行政法規的規定,對利用合同危害國家利益、社會公共利益的違法行為,負責監督處理。”工商部門利用自身監管地位的超然性,開展合同行政指導和監督查處合同違法行為,避免一方自由的濫用而對他方自由的踐踏。這一職責正是消除自由的絕對性,使平等、公正與自由有機結合起來,確保整個社會的合同行為在誠實守信的原則下運行。

2.“契約信守精神”的傳承,奠定了合同監管工作的理論基礎

一言九鼎、一諾千金、一言既出駟馬難追……這些載負著歷史文化的成語,都在傳遞著中國古代仁人君子堅守著的一個信念“守信”。法國啟蒙思想家盧梭,從另一個角度闡釋了“守信”的意義:人人生而自由,但卻無往而不在枷鎖之中。在現代社會,人一出生,各種各樣的規則就會對他產生效力。我們的社會之所以需要這么多的規則,原因就在于規則作為人們的一種生活方式,在為社會提供良好秩序的同時,還在總體上降低了治理社會的成本。規則的有效實施離不開規則的強制作用,但也不能僅依賴強制作用。理想的狀態是,每位公民都養成一種很強的規則意識,讓依照規則辦事成為一種習慣。這就是契約精神。 

中國古人的君子之風,法國思想家的啟蒙之聲,“穿越”到二十一世紀的今天,這種“守信”精神在履行合同監管職責的工商人身上得以傳承。一方面是針對自己而言,要求自己嚴守職責、公正執法、傾心服務,是為律己;另一方面是針對服務對象而言,要求他們“守合同重信用”,是為律人。

(1)用“合同文本工程”夯實合同履約的基礎。

合同示范文本,是由工商行政管理部門單獨制定或工商行政管理部門與其他有關主管部門聯合制定,經過長期實踐、反復調研、評審、正式規定后再予以公布,具有合法性、公平性和完整性,是從交易的源頭上規范合同行為,有著較高的社會效益。目前,除國家工商總局制定的合同示范文本以外,各地工商行政管理部門根據本地經濟發展的情況,從“政府關心的難點問題,老百姓關心的熱點問題”入手,通過制定和宣傳推廣各類合同示范文本,解決老百姓消費領域的難題,行業涉及房地產轉讓、旅游、裝潢、物業管理等,從而有利地保護了廣大消費者的合法權益。

(2)用“守合同重信用”活動打造合同誠信的表率。

開展“守合同重信用”活動,是工商行政管理部門根據我國《民法通則》和《合同法》中規定的誠實信用原則,依據企業合同履約的客觀記錄,經過嚴格評價、對合同履約信用程度達到規定標準的企業,向全社會予以公示,是弘揚企業誠信守約行為,促進全社會良好信用觀念的形成,推動社會信用機制建立的一項重要措施。全國“守合同重信用”活動已開展20多年,在企業界形成了濃厚的氛圍,“守合同重信用”企業的社會公信力和市場含金量越來越高,各級工商行政管理部門以“守合同重信用”活動為平臺,改進工作方式,激勵企業信守合同,誠實履約,做誠實守信的表率。

二、合同監管工作的法理價值分析

1.監管工作長效化,實現公平正義的法律價值

公平和正義是法律的精神和靈魂,是執法者應當始終奉行的核心價值觀。當前,我國社會主義市場經濟體制初步建立,在訂立和履行合同配置資源的同時,市場的盲目性、無序性也相伴而生,具體表現為:合同欺詐等損害國家利益、公共利益的違法行為屢禁不止;“霸王條款”等侵害消費者合法權益的行為層出不窮;因當事人合同責任意識缺失導致的惡意違約行為屢見不鮮。因此,迫切需要強化合同監督管理。工商部門在推廣合同示范文本、調解合同爭議的同時,依法嚴厲查處合同違法行為,是解決上述問題的有效手段。

合同監管工作秉承公平正義的理念,以求權利義務相統一以及合同雙方的利益平衡,并最終實現實質意義上的公平與社會正義。

2.監管方式多樣化,實現剛柔并濟的監管價值

“十二五”時期是全面建設小康社會的關鍵時期,是深化改革開放、加快轉變經濟發展方式的攻堅時期,也是工商行政管理部門提高監管執法效能、提升服務發展水平推進自身改革發展的重要戰略機遇期。在過去的30年,工商行政執法過多地采取了剛性手段,為改變群眾心中“不是收費就是處罰”的形象,各級工商部門適時提出了“創新工作方式、服務經濟發展”的理念,以動產抵押、訂單農業、企業信用管理為重點,堅持依法行政、普法宣傳、指導幫扶多管齊下。

推進“訂單農業”,服務“三農”發展;拓展服務平臺,幫助企業破解融資難題;注重培育引導,加強企業信用管理等柔性合同監管新方式,有效地彌補了剛性執法的盲點,最終達到市場秩序誠信穩定的監管目標。

3.執法辦案專業化,實現和諧安定的社會價值

法的和諧價值表現在:通過協調和化解不同的利益,來緩和矛盾、化解矛盾;通過協調同一主體內部或不同主體之間的自由與紀律、公平與效率、發展與穩定等諸多方面的關系,來促進和諧。發揮法的和諧價值,要求在司法、執法中嚴格依法辦事,在法律規定的方向和限度內,允許必要地自由裁量,加強法律監督。

據有關部門統計,中國每年眾多的合同糾紛已經給仲裁和訴訟機制帶來了巨大壓力,高昂的訴訟成本、困難重重的舉證程序,普通消費者的合同糾紛甚至無法得到解決,從而給社會穩定帶來了潛在的威脅。工商合同監管部門積極探索運用行政手段指導和介入民事法律關系的長效機制,完善監管,制度治本。制定合同示范文本正是發揮行政力量的靈活性與主動性,從合同關系的源頭進行治理。通過規范、正義、公平的條款降低出現合同糾紛的機率,進而降低整個社會合同管理的成本,促使合同運行環境更加和諧。

在合同爭議進入訴訟或者仲裁程序之前,合同雙方當事人自愿的情況下,工商部門依據《合同爭議行政調解辦法》組織開展合同爭議行政調解工作,對合同爭議情況進行調查了解,并制定《合同爭議調解書》,經合同爭議雙方簽訂生效。需要履行權利與義務的,工商部門將監督簽訂雙方履行約定,使由合同爭議引發的矛盾及時化解,從而促進人們之間的和諧、促進社會的和諧。

三、以法理為視覺,探索合同監管工作的路徑

當前,全球經濟復蘇依然面臨嚴峻挑戰,在保持經濟增長的同時,各個國家都面臨進一步提高經濟發展水平、改善民生的艱巨任務,在經濟轉型和改革方面仍面臨挑戰。工商部門作為主管市場監督管理的行政執法機關,急需要在執法中以經濟自由與經濟秩序的統一和諧作為價值追求的目標。當代中國又是一個社會經濟發展不平衡的東方大國,法制現代化的任務十分艱巨。這就需要一個充分行使公共職能的強大國家的存在,需要依靠一個現代的、理性的、法制化的政治架構來推動法制的轉型,需要各級行政機關自覺地擔負起正確引導法律發展走向的時代責任。

站在新的歷史起點上,國家工商總局黨組書記、局長周伯華同志審時度勢提出了“五個更加”,既是重大的理論問題,又是重大的實踐問題。“更加自覺服務經濟發展”是根本任務,“更加高效加強市場監管”是職能所在,“更加有為強化消費維權”是民生所系,“更加努力推進依法行政”是必然要求,“更加嚴格鍛煉干部隊伍”是基本保證。“五個更加”的靈魂是服務,要義是發展,它要求我們牢固樹立為民理念,切實增強服務意識、責任意識、創新意識、效能意識和協調意識,延伸職能不猶豫,挖掘潛力不懈怠,拓展服務不停步,不斷提高服務的效能、服務的層次和服務的水平。

1.增強服務意識,,更加自覺服務經濟發展

在工作中牢記“服務”宗旨,擺正位置,增強服務意識。按照科學發展觀的要求,把管理寓于服務之中,把提供優質、高效的服務作為工商行政管理工作的首要任務,把群眾滿意與否作為檢驗自己工作的重要標準,真正做到“權為民所用,情為民所系,利為民所謀”。要始終牢記我們的根基在人民、血脈在人民、力量在人民,無論是監管還是執法,出發點和落腳點都是保護人民的利益,更加自覺地運用工商監管執法權力為人民做事、謀利,使人民切身感受到工商人的存在、工商人的價值。

以人為本、真情為民,把提升服務質量與維權維穩促經濟發展有機結合。一是提升服務層次,由熱情服務向效率服務轉變,及時預見預測在服務經濟發展中可能遇到的新情況新問題,注重提高服務工作的超前性,提前介入研究,及早應對。二是提升服務方式,由現場服務向網上服務轉變。充分利用信息化手段,加強與社會公眾交流和互動,全面提高辦事效率。三是提升服務舉措,由政策優惠向機制創新轉變。在工作中倡導簡化環節、提高效率,積極探索,大膽嘗試,確保成效。

2.增強責任意識,更加高效加強市場監管

增強責任意識,就要“在其位,謀其政;行其權,盡其職”。在實際工作中,就要努力做到:明確職責之所在,守土有責,胸中有數,盡心竭力把職責范圍內的事情完成好。把責任意識貫穿于監管工作的每一個環節,促進工商職能有效發揮,樹立紅盾隊伍嶄新的風貌。

維護穩定,促進和諧,把加強工商責任與強化市場監管有機結合。堅持站在主動服務、解難幫困、利民惠企的角度,始終著眼“群眾得實惠”這一根本目標,全力做好助企融資、合同幫農、紅盾護農、整治合同違法行為等合同監管服務工作。牢固樹立執法是手段、規范是目的的理念,在嚴格執法中更加注重抓治本、抓規范、抓信用建設。努力為企業、群眾解煩事難事,辦實事好事,取得看得見、摸得著的實際效果,贏得廣大經營者與消費者的信賴與支持。

3.增強創新意識,更加有為強化消費維權

首先進一步解放思想,創新監管理念。要調解好心態,把自己從狹隘的思想籠子里解放出來,不能死守老一套,沉迷在過去的“經驗主義”格局中。把上級部署與本地具體實際有機結合起來,創造性地開展工作。其次是創新工作方式,積極主動作為。公開監管執法的內容、依據、程序、標準和服務承諾,對違反承諾規定的嚴肅處理。不能僅滿足于會議部署和一般號召,要注重實效,提高工作效率,做到快想、快干、快出成效。

立足職能,開拓創新,把創新監管機制與強化消費維權有機結合。適應市場經濟秩序不斷完善、不斷健全、不斷規范運作的新形勢,努力在制度化、規范化、程序化和法治化上下功夫,做到高效率、高質量、高水平監管。一是不斷拓寬監管領域,堅持實體市場與虛擬市場監管并重、低端市場與高端市場監管并重,不斷拓展對新興行業、新興領域、新型業態、新型市場的監管;二是將突擊式、運動式的監管向長效、規范的監管轉變,將事中監管、事后處理向事前規范指導、預警防范轉變,探索建立依法、科學、高效的長效監管機制,做好保護消費權益、提振消費信心、釋放消費潛力、升級消費結構等工作,努力把消費過程中的矛盾解決好,為社會和諧奠定重要基礎。

4.增強效能意識,更加努力推進依法行政

市場經濟的發育與成熟,效能政府與法治政府的提倡,一方面要求工商部門改變以往那種單一的以強制為特征的行為方式,而更多地采用非權力性行政,借助柔性管理的方法,努力提高行政效能。另一方面要求工商部門努力推進依法行政,加快完善法治工商建設。工商部門作為政府進行社會主義市場監管的行政執法部門,努力推進依法行政、加快完善法治工商建設,是職責要求所在。更加努力推進依法行政,就是要轉變執法理念,堅持嚴格規范公正文明執法,創新執法方式,提高執法科技手段,強化執法監督。更加努力推進依法行政,加快完善法治工商建設,要加快完善工商行政管理法律法規,切實加強執法監督,大力加強法制宣傳教育,創新執法機制。

求真務實、精益求精,把高效行政與建設法治工商相結合。各業務部門分步推進,在嚴格依法履職盡責中落實法治工商建設長效機制。一是法制部門積極協調,對法治工商建設加強指導,進一步修改完善行政執法評議標準,扎實做好規范性文件的審查和清理工作;建立訴訟與行政調解對接機制,提高行政調解、化解矛盾糾紛的效率,確保履行職責不越位、不缺位。二是大力提高行政執法透明度,推進陽光執法、和諧執法,通過上網絡、上媒體、上墻面、上手冊等多種形式,向社會公開公示執法權職的清單目錄和辦事流程。做到案情公開、調查過程公開、處罰結果公開,并通過案后逐一回訪,實現行政執法法律效果與社會效果的和諧統一。

5.增強協調意識,更加嚴格鍛煉工商隊伍

一方面,工商行政管理工作較為復雜,涉及面比較廣泛,經常會因為各職能交叉部門的多頭管理,給工商監管工作帶來諸多不便,這就需要協調與外部環境的關系,增強本行政系統的適應力、創新力,形成多部門聯動執法、齊抓共管的良好局面。另一方面,協調內部縱橫向的關系,以增強本行政系統的協作力、整合力。系統內部上下級之間、各部門之間形成整體的“合力”,為開展各項工作掃清障礙,以提高工作效率。

立足崗位,學以致用,把工商主體工作與建設工商隊伍有機結合。廣大工商行政管理干部就需要認真學習國家工商總局制定的《工商行政管理人員職業道德規范》(以下簡稱《規范》),在潛移默化中加深對《規范》的理解,真正把《規范》的基本要求轉化為自覺行為,切實增強服務科學發展的使命感和責任感,為推動工商行政管理事業改革發展貢獻智慧和力量。進而進一步提升隊伍素質,推動“政治上過硬、業務上過硬、作風上過硬”的干部隊伍建設不斷向更高水平邁進。

當前,我國既處于發展的重要戰略機遇期,又處于社會矛盾凸顯期,社會管理任務更加艱巨繁重,社會管理的重點在基層,難點在基層,出路也在基層。在目前政府維護市場秩序的職能部門中,工商部門是唯一能把維護市場經濟秩序的觸角延伸到鄉鎮基層中的部門,是唯一能夠進行市場主體準入、交易、競爭、退出全程監管的綜合執法部門。從此項意義上說,各級工商部門具有與眾不同的組織體系和職能優勢,在加強和創新社會管理上大有可為。工商部門的紅盾衛士順應當前的經濟社會發展趨勢,不斷探索拓寬合同監管新領域,關注民生多角度多渠道為消費者維權,必將為創新監管手段、提升監管水平、建設服務型政府作出有益的實踐。

參考文獻:

[1]瞿常奇,陳勇.構建合同文本體系,促進企業信用建設[N].中國工商管理研究,2008,(9).

[2]高玉蘭. 合同示范文本的法律認識[J].山西煤炭管理干部學院學報,2010,(4).

[3]孫云龍. 加強合同監督管理應注意五個轉變[N].中國工商管理研究,2000,(9).

[4]金國坤. 行政權限爭議的法制化解決途徑探究[J].北京行政學院學報,2008,(2).

篇3

    在知識經濟時代,成功的企業往往是那些不斷創造新知識的企業。這些企業充滿活力,他們創造財富的主要手段是知識,知識代替了傳統的資本、自然資源和簡單的勞動力,成為基本經濟資源。這些知識密集型企業的經營者卻經常遇到一些前所未有的問題:“人走財走”的悲慘局面——企業的客戶來源、核心技術一旦由幾個“關鍵員工”把持,就難免發生功高震主的危險。如果這幾個員工跳槽,勢必引起企業的劇烈震蕩,嚴重的甚至會導致企業的倒閉。

    巨額的員工培訓費用,超長的實習期——新員工要勝任工作,由于缺乏適當的背景資料而很難上手。一些大企業的普遍做法是對新員工制定培訓計劃。巨額的培訓費用讓企業和員工不堪重負,而過長的培訓時間又讓企業白白浪費人力資源,甚至坐失發展良機。

    這些現實中經常遇到的情況,其實都可以通過企業知識管理系統進行解決。知識管理致力于維護企業的知識,并通過開放式的結構將企業的知識加以收集積累、整理、共享,構造統一的知識庫,進一步升華至挖掘企業員工的創造力,使企業得到更好的成長。知識管理自出現至今不過十多年時間,在我國也就是這兩三年的事情,大部分企業對于知識管理的理解還比較膚淺。但在這個知識爆炸、腦力激蕩的年代,一個企業在其成長的道路上必須面對技術積累、知識積淀的問題。不管這個企業是否愿意,如果沒有從戰略的高度處理好知識管理的問題,他的發展必然受限,面對競爭甚至會有被淘汰的危險。

    那么,一個良好的企業知識管理系統是怎樣的呢?

    某全球知名咨詢公司在其研究的報告中指出,企業導入知識管理后所獲得的具體效益分別是:可以協助企業做更佳的決策(71%)、可以對顧客的掌握度更高(64%)、可以讓企業對外在環境變化時的應變能力更迅速(68%)、可以讓員工學得更多技能(63%)、可以增加生產力(60%)、可以協助企業降低成本(57%)、可以協助企業增加利潤(52%)。可以說旺盛的市場需求必將推動知識管理產品市場的發展。

篇4

據報道，2007年l0月8日，黃某等三名小學生在高速公路立交橋上向過往行駛車輛投擲石塊。石塊從立交橋上落下，擊穿一輛剛好駛過的轎車的前擋風玻璃，并致乘坐該車的王某死亡。但是，并不能確定是三人中的哪一人丟出的石塊導致慘禍。鑒于三行為人為未成年人，法院認定三人為共同危險行為人，其六名監護人承擔連帶責任；因而并沒有追究三人的刑事責任。對于這一判決當無疑義，可若是我們將該案例稍加改變，則會出現不同的結局，即(設例J)如果三名致害人中，有一人是已滿十八周歲的具有刑事責任能力的，這三人是否構成共同犯罪?如果認為構成，理由何在?這其實就是構成共同犯罪的主體是否要求行為人必須具有刑事責任能力的問題。

二、質疑通說

(一)通說主張

關于共同犯罪的成立條件，通說認為，應當是二人以上，同時，對于自然人都必須達到刑事責任年齡、具有刑事責任能力的人。依照通說，具備刑事責任能力的人與不具備刑事責任能力的人，共同實施危害行為的不構成共同犯罪，而只能要么無法處理，要么將具備刑事責任能力的人作為間接正犯處理。

然而，如此處理，不僅會導致處罰的漏洞，而且也可導致處罰上的不合理。比如說，(設例2)母親A教唆l2歲的兒子B實施盜竊行為，若是依照通說，A只能作為盜竊罪的間接正犯，適用刑法第264條的規定，進行處罰。可是，已經l2歲的B是有一定程度的意識和控制能力的人，將其評價為工具而將其母評價為間接正犯，未免有些牽強。又如，(設例3)15周歲的C和l9周歲的D共謀并且由C親自實施搶奪行為，如果認為不具有刑事責任能力的人與具有刑事責任能力的人不能構成共同犯罪，而若要使有責任能力的D承擔刑事責任的前提條件就是其構成共同犯罪。那么，堅持通說的話，就會出現無人對被害人的損失負責的現象。這顯然不盡合理。

(二)質疑通說

目前，亦有學者對此持反對觀點。有人認為，關于共同犯罪成立的條件，“二人以上，并不要求兩個人都具備完全的責任能力。有責任能力者和限制責任能力的精神病人共同實行犯罪的，后者按照刑法第18條第3款的規定應當負刑事責任，二人以上就可以成立共同犯罪。”有人主張，通常情況下，“二人以上”都是達到法定年齡、具有刑事責任能力的人，……，現實中存在沒有達到法定年齡的人與達到法定年齡的人共同故意實施符合客觀構成要件的違法行為的現象。

對于這一問題的爭論，從根本上來說，關涉的是對“犯罪”一詞的理解。由于“犯罪”一詞有不同的含義，那么“共同犯罪”自然也是有不同含義的。一般來說，所謂犯罪，是指具備了成立犯罪的全部條件的行為。可是，從結果無價值的立場來看，犯罪的本質是侵害法益，因此可以說，只要是侵害了法益的行為就是具備了犯罪的本質。所以，在一定場合下，“犯罪”是指具備了犯罪的客觀要件的行為。如果要求犯罪是指完全符合犯罪構成所有要件的行為，有些法律條款就無法理解了。如：我國刑法第124條。該條第一款規定：“破壞廣播電視設施、公用電信設施，危害公共安全的，處三年以上七年以下有期徒刑；造成嚴重后果的，處七年以上有期徒刑；”第二款規定：“過失犯前款罪的，處三年以上七年以下有期徒刑；情節較輕的，處三年以下有期徒刑或者拘役。”如果認為犯罪是具備了成立犯罪的全部條件的行為的話，則是要求將該條第二款理解為“過失犯前款故意破壞廣播電視設施、公用電信設施，危害公共安全的，處三年以上七年以下有期徒刑；情節較輕的，處三年以下有期徒刑或者拘役。”這顯然是不合適的。所以，對于該條第二款的理解就應當是將“過失犯前款罪”中的“罪”理解為僅指符合前款規定的客觀構成要件及其性質的行為，而不要求行為人像第一款那樣出于故意。因此，在有些場合下，對“犯罪”一詞的含義宜理解為具有法益侵害性的符合犯罪的客觀構成要件的行為即可。

在共同犯罪的場合下，若認為“犯罪”并不必須是具備了成立犯罪的全部條件的行為，無刑事責任能力人就可以與具備刑事責任能力的人一道，構成共同犯罪了。因為，無刑事責任能力人的行為，完全符合犯罪的客觀構成要件，雖然由于其無刑事責任能力而阻卻了有責性，但他的侵害法益的行為仍不失為“犯罪”。況且，將年齡作為評價刑事責任能力有無的標準之一，從而構成有責性阻卻事由，只是基于刑事政策的考慮，在法益侵害性這一點上，未成年人未必比具有刑事責任能力的人的危害性小。

這樣，本文前述兩個設例所出現的尷尬境況便可以得到解決。母親A教唆12歲的兒子B盜竊，由于A并沒有達到對B以及整個犯罪事實的支配的程度，將其評價為間接正犯過于牽強。這種情形是可以將A、B以共同犯罪論處的，盡管B由于不具有刑事責任能力而阻卻有責性，從而不予定罪處罰，但由于共同犯罪中的“犯罪”含義僅指符合犯罪客觀構成要件，具有法益侵害性即可。那么，A就是盜竊罪的教唆犯，除了適用第264條之外，還適用第29條第一款后段：“教唆不滿l8周歲的人犯罪的，應當從重處罰。”也就是說作為教唆犯的A受到了比作為間接正犯更嚴厲的處罰，同時也解決了架空第29條第1款后段的現象，使得刑法得到了更好的貫徹。同樣，第二個設例中，15歲的C和19歲的D構成共同犯罪，且為共同正犯，由于C未滿l6周歲，在搶奪罪上不具有刑事責任能力，從而阻卻了有責性，因此不對其以搶奪罪論處。而D由于和C成立共同犯罪，且不具有違法阻卻事由以及責任阻卻事由，因此可以按照搶奪罪定罪處罰。至于文章開頭所提到的案例的“改編版”，本文認為，三人中有一人已經具備刑事責任能力，兩人為不具有刑事責任能力的人，依然是成立共同犯罪的。只是，兩個未成年人不具有刑事責任能力，阻卻了有責性。只有首先認定成立共同正犯，才能適用部分實行全部責任的原則，才能在不能查明因果關系的情況下，讓三人共同對結果負責，從而僅對具備刑事責任能力者以“以危險方法危害公共安全罪”論處。

顯然，通說是希望通過對共同犯罪的主體要件進行限制，從而限制刑法的處罰范圍，然而，事與愿違，這種限制反而將共同犯罪的成立范圍限定得過窄，不利于對法益的保護。所以，認為共同犯罪成立的條件中的“二人以上”不以均具備刑事責任能力為必要反而更有利于對案件的處理和對法益的保護。

行文至此，不得不考慮，對“犯罪”一詞可以有多種含義，是否有前提呢?也就是說，在何種語境之下，才有可能將“犯罪”做多層次、多角度的理解呢?這又涉及到對犯罪構成體系的選擇。

三、階層犯罪構成體系的合理之處

我國通說采取平面耦合式的四要件說。該說一般認為，犯罪構成要件由犯罪客體、客觀方面、犯罪主體、主觀方面四個要件。一旦滿足了這四個要件則構成犯罪。反之，只要不具備其中任何一個犯罪構成要件，就不構成犯罪。在這樣的犯罪構成體系下，不具有刑事責任能力的人，是當然不構成犯罪的，進而更不可能成立共同犯罪。所以，文中三個設例中不具有刑事責任能力的人均不構成共同犯罪，設例1和設例3無法處理，設例2中的A只能作為間接正犯處理，不得對其從重處罰。這反映出我國通說理論中，四要件式的犯罪構成形式判斷與實質評價同時完成。也就是說，四要件緊密關聯，彼此印證，形成一個完整的證明體系，從而共同維持著犯罪實施的整體性。如果行為事實符合構成要件，在理論上就可以得出結論，說四個要件的行為可以受到否定的實質評價，即依據犯罪構成，就可以具體的構成要件為標準，來判斷哪些行為具有社會危害性、刑事違法性和應受刑罰處罰的犯罪行為。在司法裁判中，這種“一次性”的過程也是難以完成的，同時也與思維規律并不符合，并且使一次評價行為承載的使命過多，就會出現判斷誤差，司法的準確性則會相應的降低。此其一。

其二，犯罪構成理論應當反映定罪的過程，而平面耦合式的四要件模式并沒有突出地反映出這一過程的推理形式、進路，而是更多地具有了靜態性的特征。那么，由它們組合起來的犯罪事實在犯罪實施終了以后就不可能有任何變化，從而使法律推理和論證變得比較困難。以通說立場來處理三個設例，結論不免給人草率的感覺。

篇5

EVA是經濟增加值(Economic Value Added)的英文縮寫。它是STERN-STEWART管理咨詢公司于1982年注冊的績效評價指標。上世紀90年代，在STERN-STEWART公司的大力推動下，EVA不僅在國外實務界得到廣泛的應用，學術界也對EVA進行了深入的探討，主要集中在三個方面：（1）如何修正EVA指標以改善其業績評價能力；（2）如何根據我國會計準則進行調整以精確計算EVA；（3）EVA價值管理與其他管理方法尤其是預算方法的融合，如：劉俊勇（2006）全面分析了將EVA應用于全面預算模式的優點，劉遠文（2006）通過對傳統預算和全面預算管理的比較，特別是以EVA為起點的預算模式相對于傳統預算模式的優越性后，建設性地提出以EVA為核心的預算管理模式將是對傳統預算管理體系的變革。韓鵬、陳剛（2005）設計了基于EVA的經營預算模式。展雷（2006）對EVA在預算管理中的應用進行了討論，并指出EVA應用于全面預算管理中的優點與局限性。李蕾、楊爽（2004）對EVA在制定預算目標中的應用進行了討論，認為“EVA綜合考慮了企業各項資本成本，因而可更準確地衡量企業為股東創造的實際價值”。

2009年12月28日，國資委了《中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》），該暫行辦法引入了EVA指標對中央企業進行業績考核，并明確了EVA的計算規則，標志著我國EVA價值管理進入新的時期。

面對利潤與EVA雙重指標的考核，可否將EVA價值管理與利潤預算融合為統一的管理方法，怎樣融合成為當前中央企業面臨的重要問題。本文從EVA價值管理與利潤預算的互補性入手，提出EVA價值管理與利潤預算的模式融合的原則，以期為中央企業進行管理改革提供參考。

二、EVA價值管理與利潤預算模式的融合

EVA價值管理的目標是實現股東價值最大化，利潤預算模式的目標是企業利潤最大化。傳統經濟理論認為利潤最大化并不必然導致股東價值最大化，經理人員為追求個人短期利益可能采取最大化短期利潤的行為而使得股東的長期利益受損，產生委托問題。EVA的出現很好的解決了這一問題。

EVA價值管理與利潤預算并不矛盾。通過將利潤預算納入EVA價值管理模塊，成為EVA戰略管理的一部分，企業可以實現利潤與股東價值的統一。以EVA為導向的利潤預算可以彌補傳統利潤預算的缺點，有著明顯的優勢。

1.EVA價值管理與利潤預算模式的互補性分析

(1)以EVA而非利潤作為預算起點可使經理人員決策更具理性。傳統利潤預算模式的起點是會計指標而非經濟指標，會計是以會計假設為基礎，通過賬戶、核算及會計報表等一套完整的方法體系，在會計準則的約束下對企業經營投資活動的記錄。企業的會計活動即使受到會計準則的約束，也會具有人為的可操縱性。

以EVA價值管理為導向的利潤預算優點在于，計算EVA的調整事項在一定程度上消除了會計操作中的人為因素，并且考慮了權益的資本成本，因而能夠更加準確地計量企業經營投資活動的經濟價值，并使得企業的財務管理決策更具理性。

(2)以EVA為導向的利潤預算可以有效降低委托成本。隨著我國經濟的高速發展，市場的逐漸完善，現代企業作為各相關方契約的統一體正逐步走向復雜化。在現代企業層層委托關系的約束下，傳統利潤預算模式顯然不能夠解決委托人與人的利益沖突，不能夠有效降低企業的成本，增加企業的融資競爭力。由于傳統預算模式的績效考評只考慮了利潤，并不能激勵管理人員行為上與股東利益一致，因此產生較高的委托成本。

首先，預算目標與企業目標出現偏差。在傳統利潤預算模式下，預算目標與企業目標之間存在差異，預算工作的推動并不完全導致企業目標的達成。某些情況下，管理人員為達到傳統預算目標采取了短期行為，如只顧追求高額利潤從而增加企業的財務和經營風險等等，嚴重損害股東的長遠利益。以EVA為導向的利潤預算綜合考慮了資金的占用成本，促使企業注重財務杠桿與資本杠桿的效率。

其次，信息不對稱會產生“預算松弛”問題。預算松弛指的是預算執行者(下屬部門及員工)為了較為輕松地完成預算指標，在參與預算編制的過程中，傾向于制定較為寬松的預算標準。其主要表現為低估收入、高估成本費用、低估產銷量甚至銷售價格，夸大完成預算的困難。人性本位主義的理性表現為管理高層注重長遠利益，而下層注重個人短期利益，高層與下層之間的博弈是公司長遠利益與個人短期利益的博弈。利用EVA對員工進行績效考核可以使員工的自身利益與公司的長遠利益統一為公司價值的尺度。如果企業編制了EVA報表，董事會與股東就可以更全面地了解企業的運營及財務信息，削弱信息不對稱，壓縮預算松弛的空間，使預算與企業管理更加科學。

2.EVA價值管理與利潤預算模式的融合原則

EVA價值管理與利潤預算模式融合的目的是揚長避短，建立以EVA為導向的利潤預算模式，提高企業的管理水平與行業競爭力。為此，企業管理改革在通過可行性論證后，還應考慮以下原則：

（1）經濟性原則。經濟性原則指企業建立以EVA為導向的利潤預算模式需考慮的成本與收益。一般而言，基于EVA的價值管理模式可以在長期內提高企業的價值創造能力與行業競爭力。中央企業在進行管理改革過程中，可以考慮在利潤中心基礎上建立EVA中心（或以EVA為導向的投資中心）以全面統籌規劃。在確定EVA中心的職能方面，應綜合考慮管理活動的成本與收益，量力而為。對于合伙制企業而言，實務中由于利潤與價值統一程度較高，若無企業擴張產生的問題則不推薦。

（2）全面性原則。全面性原則指企業建立以EVA為導向的利潤預算模式時需全面考慮模式的規劃與人員的調動。以EVA為導向的利潤預算模式既要求對預算目標EVA進行責任分解，又要求對實際EVA業績進行事中控制與事后考核。企業需將所有營業活動與非營業活動納入EVA價值管理考核范圍，利用已有的利潤預算模式進行EVA預算。在人員調動方面，企業管理改革需得到上下級的支持與各部門的積極配合，想方設法建立適合企業的EVA導向利潤預算制度并調動起全員的積極性。

（3）一致性原則。一致性原則指一旦開始進行利潤預算改革，需克服困難，循序漸進，按計劃分階段進行，不可朝令夕改或半途而廢。EVA價值管理理念在我國尚處于探索階段，相關企業制度尚不完善。我國企業在推行以EVA為導向的利潤預算制度過程中必定會遇到種種困難，這時不應淺嘗輒止，應按照計劃有序地推行管理制度改革。這不僅有利于改革過程中企業內部的穩定，也有利于企業在長期內建立起穩定成熟的以EVA為導向的利潤預算制度，并逐步向EVA預算制度過渡。

三、總結

面對2009年底國資委22號文件，中央企業高層管理者應正確認識到以EVA進行業績評價的科學性，按照經濟性、全面性、一致性原則積極推進管理改革，使其與傳統利潤預算平穩融合，并全面統籌經營、財務與投資活動為企業創造價值。

建立以EVA為導向的利潤預算模式非朝夕之功。實務界與學術界應繼續深入研究如何將目標EVA進行分解，如何銜接稅后凈營運利潤預算與利潤預算，如何統籌EVA價值管理部門與其他管理部門間的關系等問題，為我國企業采用EVA為導向的利潤預算模式提供操作指南。

參考文獻：

[1]劉遠文. 對傳統預算管理的變革――基于 EVA 為核心的全面預算管理模式[J].財經界.2006，11

[2]韓鵬,陳剛. 基于以EVA為核心的預算管理模式的探討[J]. 價值工程.2005,10

篇6

在執行《規程》和《規則》中，需注意以下事項：

  1. 各級土地管理干部，要認真學習地籍管理方面的知識，不斷提高地籍管理水平和業務能力。

  2. 地籍管理是土地管理的基礎工作，地籍測量是地籍管理的專業測量。在開展地籍調查時，應充分利用各部門現有、適用的圖件進行修測調繪；沒有符合要求圖件的地方，憶分發揮有測繪力量部門的作用，可采取投標的方法由他們承擔。不論哪個單位承擔，都必須執行本試行規程和規則，工作完成后，將所有原始、成果資料全部交土地管理部門。

篇7

（1）梳理公司商務合同相關程序，建立標準化的工作流程

梳理公司商務合同相關程序、建立標準化的工作流程旨在明確合同承辦部門及相關部門的職責和接口，全面完善合同管理制度。清晰的業務職責，健全的管理程序是建立合同管理系統的基礎。通過分別與各個合同承辦部門進行面對面訪談，并組織相關部門召開專題研討會，從而明確相關部門的管理職責，細化實施細則，提高管理程序的可執行性。例如明確各個合同承辦部門的業務范圍；各合同審批部門的職責；細化合同類型分類標準，完善合同類型分類實施細則，確保合同分類準確等等。通過訪談和研討，同步完成相關管理流程和程序的新增或升版，從而建立合同管理平臺的綱領性程序文件和具體實施文件，完善合同管理制度，使現行程序體系覆蓋合同全過程各個階段的管理內容及標準。例如將合同執行過程中的"合同中止"、"合同解除"、"合同爭議"等內容納入合同制度，并優化合同簽約及審批授權制度等；統一合同管理業務表單格式，提高標準表單的使用率；統一合同評審會簽表、合同付款申請表等業務單據格式；建立標準合同模板庫，提高標準合同文本的使用率等等。

（2）以信息化手段搭建商務合同管理平臺

以信息化手段搭建商務合同管理平臺旨在根據合同管理流程和程序以及實際業務特點建立開發合同管理系統。在對業務需求進行詳盡調研，認真組織討論的基礎上提出平臺建設思路，配合技術人員完成需求分析、軟件選型、項目開發等工作，達到信息化管理目標：實現合同全過程、全生命周期管理，覆蓋合同準備、合同訂立、合同執行及合同關閉各個環節工作；規范固化合同管理業務流程，加強合同執行監控防控風險；實現合同數據多維度快捷查詢、統計與分析，為領導決策提供有效支持；實現與公司相關信息系統如財務系統、采購系統、門戶系統、文控系統、各成員單位合同相關業務系統等的有效銜接，確保信息共享、數據同源；統一規范管理合同數據，一次管理重復使用。

（3）明確商務合同平臺的使用責任，加大培訓宣傳力度

培訓的成功與否是合同管理系統能否成功上線的關鍵因素。培訓工作首先將系統用戶進行細分，然后針對不同層級的用戶進行深度培訓，從而最大程度確保各層級的系統用戶都可以有針對性的了解系統設計理念并熟練操作系統。通過定期組織培訓，在公司及項目部營造了學習和使用商務合同平臺的良好氣氛，亦有助于提高員工的合同意識。

3研究成果

（一）梳理公司商務合同相關程序，建立標準化的工作流程

（1）合同管理平臺信息化總體需求分析

從問卷調查反饋的統計結果來看，各個合同承辦部門普遍認為，盡早實現合同管理平臺的信息化十分重要，合同管理信息化和合同申請/支付管理信息化對工作效率提高最顯著，對業務增值貢獻最大，也較容易實現，同時也是上線需求最迫切的兩項業務，希望合同管理平臺的操作能夠較為簡捷，方便查找和使用。

（2）明確合同承辦部門職責，完善合同管理程序體系

經程序文件查閱及與相關部門訪談，明確公司合同承辦部門共有四個，分別為商務部門、采購部門、建造部門和辦公室，各個合同承辦部門所對應的項目部部門也有合同承辦的職責。經與各個合同承辦部門溝通，系統性的將合同管理相關程序、制度，從合規性、適應性、有效性等方面進行綜合評審，促使合同承辦部門完成了相關管理程序的新增/升版工作。

（二）以信息化手段搭建商務合同管理平臺

（1）成立合同管理系統實施工作團隊

穩定的、分工明確的工作團隊是確保合同管理系統得以成功開發的保障。在集團合同管理系統開發項目實施工作組的領導下，公司組建了合同管理系統實施工作團隊，團隊成員由相關部門領導指定，彼此相互配合，在項目經理的領導下，按照各自職責分工有計劃地實施系統開發。

（2）合同管理系統目標需求及建設內容

通過調研和討論，課題組總結出合同管理系統如下目標需求，并由此分析得出合同管理系統建設內容。

①合同全過程管理

通過合同準備、合同訂立、合同執行、合同關閉四大環節，實現了合同的全過程閉環管理。合同準備階段，通過與相關系統進行接口集成，確保合同相關數據同源，避免重復錄入；合同訂立，系統提供范本的管理，使得標準合同的起草更加方便快捷，減輕承辦人員的工作量；合同文本的在線審查審批，通過多級規范的審批流程，進一步防控法律風險；合同文本在線打印，加密防偽，確保合同的唯一性；合同執行中的支付申請，變更申請等，及時跟蹤合同的執行情況，確保合同信息的完整性；合同關閉，是合同的終點，最終實現了合同的閉環管理。

②合同范本管理

通過系統，建立合同范本及合同制度文件的管理，通過系統對合同范本、相關制度文件進行管理，實現了各種范本制度升級后的版本控制管理，并通過線上范本審核，確保范本及制度文件的及時性、準確性，為合同創建提供便捷，促進并提高合同標準文本的使用頻率，減少審查審批工作量，降低合同簽訂中的各種風險。

③合同對方管理

建立合同管理系統的合同對方庫，并通過與采購系統對接，可接收供應商信息，合同管理系統可自行錄入供應商及客戶信息，實現完整的合同對方管理，對合同對方的相關資質等進行管理，有利于確保合同管理系統信息的完整性與獨立性，也確保了合同對方信息的統一和規范。

④項目信息維護

對項目進行基本信息的維護管理，實現項目信息與合同的關聯，并作為查詢統計分析的支持，滿足通過項目進行合同數據的匯總與分析的需求。

⑤合同監督檢查

集團及公司合同管理部門、監察審計部及相關領導具備相應權限對管理范圍內的合同進行監督和檢查，可以查詢與追蹤合同的審批情況及履行狀態，也可以對當前的合同流程相關人員進行預警提醒。

⑥合同監控追蹤

集團及公司合同管理部門及領導，可以實時查看與監控權限范圍內的合同運行情況，包括查看所有運行中的合同總數、異常情況及重點關注的事項，實現合同運行信息的及時反饋、異常監控與全面管理。

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為適應合同審查、管理、監督工作的高標準、嚴要求的工作性質，更好地為企業生產經營服務，一月份以來，我廠組織合同管理人員全面、系統地學習了《__*礦業集團有限責任公司合同管理辦法》、《__*礦業集團有限責任公司合同管理實施細則》和《__*礦業集團公司審批自購機電設備、配件、材料物資管理辦法》及相關法律法規，強化合同管理人員職業素質教育和職業道德教育，嚴格規范合同審查工作人員行為，明確合同審查工作程序，依法履行合同審查工作職責，提升了合同管理戰線的整體素質，為維護企業的正常經濟秩序和企業利益奠定了基礎。

（二）細化合同管理，保證了成本效益年活動的全面、深入開展

按照《__*礦業集團有限責任公司合同管理辦法》、《__*礦業集團有限責任公司合同管理實施細則》和《__*礦業集團公司審批自購機電設備、配件、材料物資管理辦法》的要求，積極協助合同簽訂單位依法簽訂合同，參加重大合同的起草與簽訂，嚴格審查合同，1-10月份以來，共簽訂三類自購合同共計14份，其中：由供應科簽訂的自購材料合同8份，總標的額86199元；由機電科簽訂的自購配件合同5份，總標的額24789元；自購機電設備合同1份，總標的額56248元，所有合同條款、簽訂手續和形式均由本部門管理，各類合同簽訂時均經局、廠聯審，程序合法，杜絕了不完善和不合法的合同的出現，依法檢查合同履行情況，協助合同承辦人員處理合同中出現的問題和糾紛，會同合同承辦人員辦理有關合同文書，建立合同檔案，有效制止了不符合法律、行政法規規定的合同行為，并依法監督合同承辦人員的工作職責履行情況，依法執行合同審查制度，有效地保證了企業成本效益的全面、深入開展，切實維護了企業的合法權益。

總的來看，今年我廠合同管理工作以依法治廠為方針，基本達到了集團公司法律事務處的要求。但客觀地講，也存在一些問題。一是合同管理人員的素質和工作水平相對來說還有待提高。二是組織機構還有待完善。三是合同管理還需進一步細化。這些問題需要在來年的工作中加以解決。

二、二0__年的工作設想

（一）加強學習，全面提高合同管理人員的素質

按照集團公司法律事務處的會議精神和工作部署的要求，進一步加強和改進學習。重點學習“三個代表”重要思想和合同管[文秘站-www,,找范文請到文秘站網]理辦法、實施細則與相應的法律法規，提高合同管理人員的政治素養和業務素質，強化合同管理人員的職業道德教育和遵紀守法意識，最大限度地保護企業利益不受損失，維護企業改革發展穩定的大局。

（二）完善組織機構，依法履行職責

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會計監督是企業加強經濟管理的一種手段，是企業財會人員的一項基本職責。企業簽訂的經濟合同，最終結果都要反映到企業財會部門。企業財會部門除嚴格按照企業會計準則的規定完成會計核算工作外，還需履行好會計監督職責，并始終將其貫穿于企業合同管理的全過程。本人現就企業合同管理中可能存在的問題及如何履行好會計監督職責談談自己的一些認識。

一、合同管理中可能存在的問題

合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和合同履行階段，合同管理應貫穿于合同訂立和履行的全過程。企業由于對合同管理的重要性認識不夠，缺乏一套嚴謹、完善的合同管理制度，再加之會計監督滯后，在該過程中可能存在如下問題：

（一）無書面協議

在企業的日常經營過程中，有的部門或經辦人員合同管理意識淡薄，存在違反合同管理規定，在沒有簽訂書面合同的情況下，就與業務單位發生經濟往來；一旦發生經濟糾紛，將無據可依，可能給公司帶來不必要的損失。

（二）合同主體不當

合同當事人主體合格，是合同得以有效成立的前提條件之一；忽略對準合同對象的資格審查，將導致合同無效或引發其他潛在風險。

（三）合同內容和條款不完整、表述不嚴謹準確

合同內容和條款不完整，忽略合同重大問題或在重大問題上做出不當讓步，或存在重大疏漏和欺詐，將會導致企業合法利益受損。合同文字表述不嚴謹準確，則容易產生歧義和誤解，可能導致合同難以履行或引起爭議。如違約條款在合同中未約定或約定不明確，則一旦發生違約，將容易引起爭議，并可能給企業造成一定的經濟損失。

（四）合同審核不充分或未嚴格執行審核意見

企業合同審核人員可能因專業素質或工作態度原因未能發現合同文本中的不當內容和條款。合同起草人員沒有根據合同審核人員的審核意見修改合同，導致合同中的不當內容和條款未被糾正。

（五）訴訟時效過期

在合同履行過程中發生糾紛的，未及時協商解決或訴諸法律，超過了訴訟時效而給企業帶來無法挽回的損失。

（六）合同結算條款未嚴格執行

可能存在違反合同條款，未按合同規定期限、金額或方式付款；疏于管理，未能及時催收到期合同款項等。

（七）合同管理游離于會計監督之外

財會部門未能參與到合同管理的全過程，可能使得企業的會計信息失真，影響決策；可能給企業帶來不必要的財務和稅務風險，影響企業發展。

二、如何做好合同管理中的會計監督

針對合同管理中可能存在的問題，財會部門應該積極主動地介入到企業合同管理的全過程，履行好會計監督的職責，具體可以從以下幾個方面著手：

（一）建立健全合同管理制度

企業財會部門應會同其他相關職能部門根據國家有關法律法規的規定，并結合自身業務實際，建立健全自身合同管理制度，明確合同擬訂、審批、執行等環節的具體程序和要求；同時應梳理并識別本企業合同管理中可能存在的風險點，并制定相應的風險應對措施，最終匯總形成本企業的《合同風險管理手冊》。企業財會部門還需建立定期檢查監控措施，確保合同管理制度的全面貫徹執行，從而使合同風險得到有效控制，合同管理的作用得到充分發揮。

（二）加強學習與培訓，不斷提高專業水平

財務人員要在合同管理中履行好會計監督職責，其自身的業務素質必須提高；不僅要懂財務，懂管理，還要熟悉相關法律法規；從目前看，財務人員普遍缺乏相關法律專業知識背景；因此，負責合同管理的財務人員要有針對性地加強學習與培訓，使自己成為精通財稅知識、管理知識和法律知識的復合型人才，從而適應企業合同管理工作的需要。合同自洽談到履行，通常是由企業的一線業務人員和管理人員在辦理，企業合同管理的好壞在很大程度上依賴他們自身的合同風險防范意識和能力；因此，企業也應加強對這一部分人員的培訓，做好宣傳，增強其合同意識和法制觀念。

（三）做好合同的審核管理

合同承辦部門應及時將擬訂的合同文本送財會、法務部門及其他相關職能部門進行審核，審核人員應當認真履行職責，對合同文本的合法性、經濟性、可行性和嚴密性進行重點審核；財會部門應重點審核合同中與財務和稅務處理相關的條款。對重大合同，財會部門應派出人員參與合同調查和合同談判。合同承辦部門應充分聽取各審核部門的意見，必要時對有關合同條款進行修改后再次提交審核。通過財會部門介入合同的事前管理，從而有效地遏制超規模的投資和杜絕計劃外資金的支出等問題的發生，同時做好稅收籌劃，規避稅務風險。

（四）做好合同的備案管理

合同簽訂后，承辦部門應及時到財會部門辦理合同內部備案手續，而不是待辦理合同結算時才提交給財會部門。財會部門應嚴格復核其是否履行了企業合同管理制度中規定的審核和審批程序。對未履行相關審核和審批程序所簽訂的合同，財會部門有權不予辦理內部備案手續，同時將具體情況向有關領導報告。對備案通過的合同應做好登記管理，充分利用信息化手段，詳細登記合同簽約各方的名稱、合同標的、合同期限、合同結算和違約責任等主要內容，后續還應對合同的履行、變更和終結等情況做好登記；書面合同應分類連續編號保管，以便后續辦理合同結算時使用。

（五）做好合同履行過程中的全程動態監控

合同承辦部門應定期將合同的實際履行情況和完成進度告知財會部門，財會部門應做好記錄，并予以跟蹤管理。財會部門要督促合同承辦部門隨時關注和掌握對方的履約情況，特別要掌握對我方不利的變化；同時根據實際需要督促合同承辦部門及時對合同進行修改、變更、補充或中止和終止。對不履行或沒有完全履行合同規定義務的，財會部門要督促合同承辦部門按照合同約定追究對方的違約責任，從而保護企業在經濟交往中的合法權益。財會部門應督促合同承辦部門按照合同約定付款，及時催收到期欠款。財會部門辦理合同結算時，要查驗相關合同和結算資料，審核發現不符合要求的，財會部門有權拒絕辦理，直至其完善相關資料和手續。財會部門在辦理合同付款時，必須認真審核其付款進度是否符合合同的約定，對按照完工進度付款的，則還需審核工程完工進度是否真實有效；對不符合要求的，財會部門有權拒絕辦理付款手續，并將具體情況報告有關領導。在會計期末，財務人員應視合同的履行情況，根據企業會計準則的規定及時確認收入或計提費用、并結轉成本；同時按照稅法的規定計繳相關稅費。

（六）建立健全合同管理考核與責任追究制度

企業應當建立健全合同管理考核與責任追究制度，將合同管理情況納入相關部門的年度考核之中；對在合同訂立、履行過程中出現的違規行為，應當追究有關部門或人員的責任。企業財會部門在辦理合同審核、備案及合同結算過程中發現有違規行為的，應當予以制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向有關領導報告請求處理。

綜上所述，合同管理與會計監督兩者的共同目標都是為了控制風險。企業財會部門應當在合同管理中充分發揮會計監督的作用，并將其貫穿于合同管理的全過程，做好合同管理的事前、事中和事后監督，從而有效地控制合同風險，保護企業的合法權益，提高經濟效益，推動企業持續健康地發展。

參考文獻：

[1]李京.合同風險管理攻略[M].中國商務出版社，2011

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二、規范電力企業內部合同管理工作的建議

1.確立合同簽訂關鍵點。電力企業在簽訂合同時，應當對另一方當事人具體情況及其資歷信息進行深層次審查，雙方當事人應當在對合同內容及規定有一定的了解的狀況下才可以簽署合同。在合同格式層面，一般采用書面形式文件格式，確保簽署合同內容標準、具體，相應內容精確清楚。此外，應當對合同價格、做好本職工作、合同期限等關鍵內容進行確立，避免合同不合理合法或是不具有法律認可等情況發生。嚴格依照擔保法有關規范和規定簽署合同，確立雙方職責和責任，防止受騙上當，確保電力企業自身效益。因此，在合同簽訂前，應當做好調研工作，也就是資信調查和職能調查。對于合同中各類內容，雙方必須對其有一定的了解，如當事人是不是具備法人資格或是運營資質，雙方合同職責執行狀況等。在合同簽訂過程中，嚴格依照法律有關規范開展。簽訂雙方必須對合同內容和權利與義務有一定的了解，假如存有毀約狀況，必須面臨的懲罰，避免產生虛報合同的狀況，或是簽訂合同不具有法律效益，嚴格依照合同內容執行相匹配職責，讓簽訂雙方總體目標能夠如期完成。在電力行業本身經濟收益達到的狀況下，適度妥協，讓另一方權益能夠獲得確保。僅有企業法人代表具備資格簽訂對外開放合同，假如授權委托人在簽訂合同過程中，需要提供法人代表委托證實。此外，任何人在任何狀況下簽訂的合同，都不具有相匹配的法律認可。總之，在合同簽訂階段，主要做到：第一，合同簽訂前，應進行經濟收益論述，并與合同統一進行檔案保管；第二，創建合同簽訂前的審查規章制度；第三，完善合同簽訂要素，確立合同履行時間；第四，完善合同簽訂審核手續，明確合同的審核主體及各行為主體相對應的審核義務，在簽署審核表中應根據本單位審批內容和工作職責，進行簽署建議。如圖所示。2.合同實行跟蹤。合同的實行需要在有關部門進行運轉，任何一個階段的忽略會導致合同實行的誤差。首先，部管單位創建合同管理賬表，按時編寫合同實行形式，避免合同的疏忽管理，書面情況報告在合同實行結束時，和合同正本留檔備存；然后，合同主管機構創建合同實行運轉跟蹤賬表，并依據合同實行進展與合同規定及時進行跟蹤管理方法，監管單位對合同實行跟蹤，避免合同實行管理時的出現疏忽。3.合同保管階段。首先，電力企業必須給予合同管理工作高度重視，并確保合同管理的合理化和規范化，讓企業全部員工都能了解到合同管理的實際意義和價值，參加到合同管理工作上，推動電力企業合同管理水準提升。融合當今電力企業合同管理情況，科學搭建完善的合同管理體系，并制訂標準的和融通管理方法規范，讓每一個工作人員確立自身崗位職責，將合同管理工作認真落實。在合同管理步驟編程上，保證標準有效，提升合同實行管理方法，讓電力企業合同管理水準獲得全面提高。然后，應當加強合同管理工作人員專業培訓，全面提高管理者專業素養和水準。讓其對現代化管理機制和技術有一定的掌握，并將其應用到電力企業合同管理工作上，真正將合同管理工作執行具體到位，正確引導合同管理總體目標如期完成。合同管理工作人員在經過專業培訓之后，其技術專業水準可能獲得全面提高，在給電力企業合同管理工作提供支持的同時，推動企業經濟收益的提升。最終，對合同簽署過程進行風險防控，確立雙方當事人崗位職責和責任，高度重視企業律師顧問培訓，進而最大程度避免多余合同糾紛問題發生。電力企業能夠把合同管理規定落實到各個階段中，完成合同標準化管理。假如在合同管理過程中存有毀約狀況，企業應當立即采用有關防范措施進行解決，在確保企業本身權益不受損害的狀況下，明確提出一定賠償規定，將給企業的損害降至最少。4.合同糾紛解決。創建合同糾紛解決方案或管理條例，有專業的部門、專業的團隊進行追蹤處理，有規范的解決方案、審核規章制度；在有經濟責任的狀況下，應依據具體情況進行解決；針對糾紛案件解決情況，應及時更新至合同管理表中，方便日后查找；最后，嚴格依照檔案保管方法，進行存檔至相對應的合同檔案資料中，并進行標識予以輕松識別。

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1、沒有完善的合同管理網絡，大多數企業都沒有形成職能明確的管理網絡，部門職責不清，現有管理人員的綜合素質不高，尤其是缺乏專職合同管理人員；

2、沒有規范的合同管理工作流程，工作要求及職責不明確，且管理方式還以手工管理方式為主，合同管理水平低下，使得施工項目工程的管理和執行得不到有效保障；

3、沒有規范的文檔管理制度，在簽訂書面合同時，往往不夠規范，周期長，合同履行過程中不夠理想且易給企業造成不可預計的損失；

4、合同管理數據不能形成統一規范的管理，丟失現象嚴重，查找調用費時費力，造成后期合同管理困難。總的說來，合同體系不規范不健全，合同管理水平低，仍是我國建筑行業普遍存在的現象。基于此，傳統的合同管理已無法滿足現代化建設電力施工企業發展的需求。

（二）電力施工企業合同規范化管理建設存在的問題

1、思想認識不足，投入力度不夠。大多數企業對合同管理的重要性認識不夠，沒有建立完善的合同管理機構，對合同風險缺乏防范意識，沒有認識到合同管理是企業管理不可或缺的重要組成部分。因此在機構設置、人員配備和經費等方面支持不夠。

2、電力施工企業合同管理流程不夠明確，職責不清。大多數企業都沒有制訂統一規范的合同管理工程流程，由于缺乏統一的要求，各部門權責不分明，意見很難統一，造成權力大家爭、責任大家推的局面。甚至有些企業合同管理部門與其它相關部門缺乏溝通，各自為政，造成合同管理脫節，效率低下。這些都是企業管理之大忌，最終將給企業帶來重大的隱患。

3、合同文檔不規范不統一。建筑行業是一個高風險行業，需要有規范統一的合同文檔來全面體現雙方的責任、權利和風險。但有些業主和承包商不能完全按照合同規范文本簽訂合同，采用一些自制的、不規范的文本進行簽約。有些業主甚至通過自制的、籠統的、含糊的文本條件，避重就輕，轉嫁工程風險。

4、合同監督管理不到位。現階段，在電力施工企業合同管理過程中，合同的申報審批、談判簽約、合同評審、履行等整個環節因無規范化管理，難以對合同全過程進行嚴格的監督和管理。

5、電力施工企業合同管理中信息化程度還比較低。不少企業在進行電力施工企業合同管理的過程中，常常還是以傳統的手工操作為主要的管理方式，比如，在簽約前的合同審批和評審環節，涉及人員眾多，程序復雜，周期長，造成有些合同長時間不能簽定，嚴重影響電力施工企業的進展。不僅在一定程度上增加了建筑電力施工企業合同管理的成本費用，還嚴重影響了建筑電力施工企業合同管理效率，制約了建筑電力施工企業合同管理的現代化進程。

6、合同管理人員素質不高。許多企業合同管理人員思想品德不過硬，文化水平不高，業務不精通，沒有受過正規的法律教育，缺乏系統的法律知識，無法對合同涉及的各項法律問題作出正確判斷，無法對合同進行有效的管理。

三、實現電力施工企業合同規范化管理的措施

（一）加強思想引導，加大宣傳力度，制定科學合理的合同規范化管理建設實施措施。不斷強化思想的引導，加大宣傳的力度，讓工程企業的主要領導和相關管理人員樹立正確的工程合同管理意識，促進企業對電力施工企業合同管理的重視。積極組織工作人員學習建筑企業相關的法律法規和合同管理知識，尤其是對于相關的《合同法》、《建筑法》等，從根本上提升從業人員的法律意識和專業知識，進而制定科學合理的合同規范化管理建設實施措施，有效增強建筑電力施工企業合同管理水平。

（二）結合行業特點，引進技術，建設集合度較高的電力施工企業合同統一管理平臺。傳統的管理方法效率相對較低，在當前信息化時代，運用計算機技術、網絡技術和通信技術來進行合同管理是現代企業合同管理的必然趨勢。應鼓勵工程企業根據相關工程行業的實際情況，結合企業自身特點，引進相關科學技術，以合同相關法律法規作為基本原則，結合合同操作全過程中的因素，構建具有網上申報、審批、審查、簽訂管理、履行管理、數據統計、數據分析匯總等功能，屬于企業自己的集合度較高的電力施工企業合同統一管理平臺，有效推進本企業工程合同規范化管理進程。

（三）建立電力施工企業合同規范化管理流程。要確保電力施工企業合同統一管理平臺有效運作，實現工程合同的規范化管理，筆者認為前提是需建立統一且規范的合同管理流程。

首先，企業需形成一個完善的合同管理網絡，明確合同主管部門、承辦部門及其它相關部門的工作職責及要求，從而保障統一管理平臺各個環節運作的有效性。

其次，企業需形成一個標準化的合同操作流程，明確每個操作環節的功能及要求，以及操作的標準流程指向，使操作人員有明晰、規范的工作指南，從而確保統一管理平臺快速、有效、規范的運作。

（四）企業還應制定一系列與合同相關的統一標準程序文件，如在建工程一覽表、合同項目申報表、合同評審表、合同標準模板、合同管理數據臺帳等，以保障統一管理平臺操作的有效性。建立電力施工企業合同的規范化管理流程，除了能夠保障統一管理平臺的有效運作，還能夠全面完善合同管理數據，易于對合同各個環節的控制，易于對合同項目全過程的監管，也易于企業管理層查閱調用合同管理數據，快速做出經營管理決策。

四、電力施工企業做好合同管理主要應注意以下幾方面：

(一)提高思想認識、制定合同管理標準程序，加強合同管理人員的業務能力培訓企業決策層應認識到合同管理的重要性，制定出合同管理的標準程序，使合同管理工作程序化、科學化、規范化。合同管理應明確管理機構及職責、合同訂立程序、制定承辦人制度、審查會簽制度、授權委托管理制度、審計監察制度、合同管理考核及責任追究制度等。定期針對合同管理人員開展管理交流與業務培訓活動。

(二)認真分析招標文件中的合同條款

現建設工程基本采用招標方式，招標文件中均附有合同條款，在招標階段應對合同條款詳細分析，如：如何計量、如何計價、價差如何調整、甲供材料范圍、進度拔款比例、付款形式等都是關注的重點，分析研究后制定相應的投標報價策略。

(三)組建精干談判隊伍，合同談判前統一意見

參與合同談判的人員應經驗豐富、思維敏捷、語言表達能力強、有主人翁責任感，談判隊伍中要有把握談判重點的領導，也要有關注細節的技術、經營方面的專業人員。合同談判前全面分析合同條款中不明確的內容，如：施工量與清單量有差異時價格如何調整；材料價差調整品種；材料價差風險范圍等往往在招標階段描述并不十分清楚，在談判前談判隊伍內部要先進行評估，提出哪些問題，如何提，談判要達到什目的，讓步的底線，都要事先做好準備，形成統一意見。談判前還應盡可能的多了解對方的情況，掌握主動權。談判過程中要有耐心，不急不燥，逐步試探對方底線。

(四)重視施工前合同交底，提高全員合同管理意識

工程開工建設前，應組織施工、技術、經營、物資、財務等方面管理人員參與合同交底，交底內容主要包括：施工范圍，發承包方的職責及技術方面要求，材料及設備合同雙方供貨范圍，質量、安全、進度、保修等方面要求，合同價款構成、費用結算、進度款支付條件等，樹立起“合同管理是每個人的責任，更是我的責任”的意識，促使企業員工工作重點圍繞合同約定開展。

(五)注重合同履行過程中承發包雙方地溝通，并形成書面記錄

合同履行過程中會遇到各種各樣的情況，有些會引起工期變化、有些會引起費用變化、還有的會引起工期及費用均發生變化。當事件發生后，電力施工企業要及時與發包方溝通，就造成的損失提出書面補償意向，也就是施工索賠。做好合同管理中索賠管理的作用，首先，可以為結算提供支撐資料；其次，可以保護企業利益，預防和減少損失；第三，可促進和提高承發包雙方基礎管理工作水平。

(六)定期進行合同管理檢查

根據建設電力施工企業施工期可每月或每季度對合同履行情況進行檢查，主要包括：進度、質量、產值、索賠、合同變更情況等方面。

(七)進行合同管理總結

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合同的管理；雙方職責；時間限制

建筑市場危害仍在進一步增大，工程參建各方也越來越看中合同管理的項目。有用的合同管理是確保完成目標實現的主要方式。

1合同管理各方的職責

1.1建設單位的職責

工程項目建設的組織者是建設單位，同時也是實施者，擔負建設中征地、移民、補償、協調多方聯系，恰當組織各種建設條件，完成建設目標等職責，就項目建設向國家、項目主管部門負責。其主要職責是按項目建設的規模、標準及工期要求，實行項目建設的全過程地宏觀控制與管理。負責辦理工程開工有關手續，組織工程勘測設計、招標投標、開展施工過程的節點控制、組織工程交工驗收等，協調參建各方關系，解決工程建設中的有關問題，為工程施工建設創造良好的外部環境。建設單位與設計、施工及監理單位均為委托合同關系。

1.2監理單位的職責

建設單位托付監理單位，根據我國相關的工程建設的法律、法規、合格的項目的建設文獻、施工協議以及監理協議，對工程建設進行現場的治理。其重要責任是工程制定合同管理，依照合同實行工程建設的投資、工期、質量和安全，調解參建各方的深層工作聯系。這樣的狀況下，監理單位與建設單位是一種相互委托的合同關系，監理單位應是建設單位唯一的現場施工管理者，建設單位的決策和意見應通過監理單位的貫徹執行。在建設單位托付監理單位從事設計監理的過程中，監理單位和設計單位中間的聯系是監理和被監理的干系；當沒有托付設計監理的時候，是各司其責的聯系。在監理階段中，監理單位需要適時根據合同及相關規定處理設計的改變，設計單位的相關通告、圖紙、文案等必須要經過監理單位發送到施工機關。施工機關須要更改設計的同一時間，更要經過監理單位、建設單位給設計單位提供設計更動或修正。

1.3設計單位的職責

設計單位的重要責任是依據建設單位的囑托，承擔工程最初設計和施工圖設計，給建設單位供給設計文件、圖紙和別的的資料，派遣駐地的設計代表參與工程的施工建設，通過交底和圖紙的會同審查，應快速簽發工程的變更通知單，并且要做好設計服務，及時參與工程的驗收等。設計單位與施工單位和監理單位都是同一種工作關系。

1.4施工單位的職責

施工單位是工程的具體組織的實施者。它主要的職責是通過投標來獲得施工任務，依據國家以及行業的規范、規定、設計文件和施工的合同，編制施工方案，組織相應的治理與技術、施工人員和施工機械開始施工，按合同約定時間、質量需求來實現施工內容。在施工的過程中，主要負責工程的進度、質量、安全的自控工作，工程竣工后的檢驗合格，同時要向建設單位轉交工程和施工的材料。監理單位和施工單位是監理與被監理的狀態。監理單位與施工單位它倆之間不得簽訂任何合同。他們二者之間的關聯是依據施工合同來約定的，合同中準確的表明了監理單位監督管理的權力與義務。監理單位按照國家、部門頒布的相關法律、法規、技術標準及批準的建設計劃、施工合同等實行監理。施工單位在施行施工合同的階段中，需要自主遵守監理單位的監督與管理，同時為監理工作的進行提供了有效條件，按照有關的規定供給了完備的技術資料。施工單位需要按著它施工合同和工程師的規定來工作。監理單位依著建設單位的委托職權范圍，并在此權限范圍內檢測施工單位是否奉行了合同職責，是否按著合同要求的技術、進度及其投資的需求展開施工建設。在施工建設過程中，監理單位是公正、公平的第三方，要時時關注保全施工單位的合法權益，正確解決工程款支付、驗收簽證、索賠和工程設計更變等問題。

1.5質量監督單位的職責

質量監督與監理單位均是屬于建設領域的監督管理活動，它倆之間的關系是相互監督。質量監督則是政府行為，建設監理則是社會行為。兩者的性質、職責、權限、方式和內容是完全不同的，并提出了在發包人授權的范圍內，負責發出指示、檢查施工質量、控制進度等現場管理工作；在發包人授權范圍內獨立處理合同履行過程中的有關事項，行使通用條款規定的，以及具體施工合同專用條款中說明的權力；承包人收到監理人發出的任何指示，視為已得到發包人的批準，應遵循；在合同規定的權限范圍內，不能獨立處理或決定有關事項，如單價的合理調整、變更的估價、索賠等。

2合同管理時間限制

2.1工程建設總體時間要求

一個新建、改建、以及擴建工程（以下統稱建設工程）的項目，從剛開始的立項階段，到最后的試生產再到正式的投入運行，要根據工程建設項目的大小來判斷，時間跨度可能是幾個月，也可能是幾年不等，但在建設的過程中的流程以及要求基本相似，即所謂“麻雀雖小五臟俱全”，所有的辦事流程基本是一樣的，各地方細節性問題要求有時會不同，具體操作還要和當地管理部門進行溝通。

2.2合同管理時間點要求

建設部門收到的備案材料當日起5個工作日之內沒有提出不同意見，招標人可公布招標公示或者下發投標邀請書。招標人和中標人簽署合同后5個工作日之內，需要向中標人和未中標的投標人返還投標保證金。招標人通常應該在15日內明確中標人，招標人應該自覺在發出中標通知書之日起15日之內，向相關行政監督部門提供招標投標情況的書面說明。從招標文件之日開始到投標人上交投標文件停止之日止，最短不得少于20日。在投標有效期結束日的30個工作日內完成評標和定標。評標委員會出示書面評標說明后，招標人通常應該在15日內確定中標人，但最遲應當在投標有效期結束日30個工作日前確認。承包商應當在合同規定的時間或接收中標函后的42天內（合同沒有約定）開始施工，工程師應該最少提前7天告知承包商開工時間。承包商做完工程并準備好竣工報告里需要報送的材料后，應提早21天將一個確定的時間告知工程師，說明在這一日后已經對需要進行竣工檢驗做好準備。

3結束語

我們可以意識到合同管理在工程項目合同管理中是尤為重要的，因為合同管理對于建筑工程項目的發展是有深遠的意義的，所以只有加強對合同管理我們才能夠進行好項目管理工作。

作者：劉曉玲

篇13

行政事業單位發生的經濟業務包括設備購置、工程建設、技術咨詢、技術服務、房屋租賃以及對外租車和購買車輛保險等，都需要簽訂經濟合同。經濟合同管理貫穿于行政事業單位日常活動中，涉及資金管理、工程管理以及單位履行職責和事業發展的各項業務。2012年財政部出臺了《行政事業單位內部控制規范（試行）》，自2014年1月1日起施行。內部控制規范包括合同管理控制，進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設。行政事業單位內部控制逐步規范，合同管理制度逐步健全、程序逐步完善，然而仍有一些行政事業單位合同管理面臨著諸多問題，經濟活動的風險依然較大。對此，本文闡述了行政事業單位合同管理存在的問題，分析了合同管理各個環節存在的主要風險，提出了加強行政事業單位合同管理的對策與建議。

一、行政事業單位合同管理存在的問題

（一）領導重視不夠

單位領導者經營意識和法律意識淡薄，不重視經濟合同管理，未加強合同管理工作的領導，沒有建立相關合同管理制度，也沒有建立起“以制度引導人，以制度約束人”的管理理念，出現合同管理不規范、簽訂的合同條款不完整、合同控制薄弱等問題，直接導致經濟合同糾紛甚至經濟犯罪案件。

（二）內部控制機制不健全

單位管理設置不明確，未確定或單獨設置合同歸口管理部門，無法對本單位合同實行統一管理。也未從制度上明確合同歸口部門、承辦部門以及其他職能部門等在合同管理各個環節中的管理職責。另外，未建立健全合同管理制度和責任制度，對違反規定簽訂和履行合同管理者沒有進行權利約束和責任追究，更不能從源頭上防止腐敗和權利的濫用。合同管理程序不規范，沒有規定合同運行各個環節的工作程序。

（三）合同管理混亂

由于合同管理主體不明確，各個職能部門職責不清，合同管理行為不規范，存在合同簽訂隨意，簽訂范圍、內容和形式未規范。合同簽訂主體不符合《合同法》以及相關法律法規，在未取得授權的情況下部門或個人對外簽訂合同。合同簽訂之后，合同經辦人或責任人未對合同進行跟蹤和督導，導致合同當事人未按照合同約定履行權利和義務。

二、行政事業單位合同管理的主要風險

（一）合同簽訂環節

簽訂合同前，沒有根據自身的需求進行充分的市場調查，無法判斷合同當事人是否具備承擔合同經濟行為能力，也無法審查合同當事人的誠信，導致合同違約風險。對于部分合同還需要特殊的資質要求，比如采購政務內網設備的保密資質、環境影響評價資質等等，如未調查清楚直接影響違法相關法律、法規和規章制度，導致經濟合同無效或引發潛在的風險。

沒有設置合理的內部控制機制，合同文本未經各職能部門、單位領導審查和審批，重大合同未按照三重一大要求履行集體決策。沒有經過單位法定代表人授權或者超越權限進行簽訂合同。

簽訂的合同事項不符合財政資金支付方向和范圍，合同金額超出政府部門預算或工程概算。屬于政府集中目錄內或限額標準以上的貨物、工程和服務的采購事項，合同簽訂前也沒有履行《政府采購法》及其相關履行法律法規。合同簽訂依然存在一次性付款或者超過工作進度付款，可能導致單位違反相關規定或利益受損。

（二）合同履行環節

未對經濟合同進行有效管理，未能按照合同約定履行合同的權利和x務，沒有督促合同當事人提交合同成果，未按照合同約定進行付款或者查過工作進度付款，導致單位利益受損或被訴訟。

未對合同進行有效的跟蹤和監控，出現合同依據的法律法規和規章政策修改或者廢止、簽訂合同時的客觀情況發生重大變化、合同當事人經營狀況嚴重惡化和喪失商業信譽等重大影響時，未及時與合同當事人進行合理溝通，也沒有向合同歸口管理部門和單位領導報告，未及時處理或處理不當影響單位合法權益。

合同簽訂部門違反合同約定，未按照合同規定的期限、金額或方式付款，在支付合同款項時沒有提交付款依據或者長時間沒有催收到期的合同款項。

（三）合同驗收環節

合同當事人未按照合同約定提交合同成果，合同提交的成果不符合合同約定，合同成果得不到合理的運用。導致合同糾紛或者財政資金損失浪費。

三、行政事業單位合同管理的對策與建議

（一）建立健全合同管理制度

行政事業單位應當依據財政部《內部控制》根據本單位實際情況，健全本單位合同管理辦法。要做到從制度規范人、從制度約束人。制度內容不僅要側重基礎性管理，也要關注防范風險和提高財政資金效益。

（二）明確合同歸口管理部門和相關部門職責

行政事業單位應當明確合同歸口管理部門，對單位的合同實行統一管理，負責合同全過程管理。建立合同歸口管理部門與財務部門、承辦部門、法律部門以及其他各職能部門的協調和溝通機制。明確各職能部門在合同管理過程中的職責，使其各司其職、各盡其責。

（三）管控合同關鍵環節

1.合同簽訂環節

對單位合同在納入年度預算時履行合同集體決策，審核對外簽訂的合同是否符合本單位職責或事業發展目標。對于重大經濟合同，按照三重一大決策程序，詳細匯報基本情況、委托理由、經費測算、委托方式、預期成果等事項。

要加強合同調查，詳細了解合同當事人的資信情況，包括營業執照是否有效、委托的內容是否在對方當事人的營業范圍內、是否具有履約能力、是否具有委托內容所需要的特殊資質要求。合同調查之后，要組織技術、財會、審計、法律等方面的人員與合同當事人進行談判，對影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同還應當聘請律師或外部專家參與合同談判。政府采購目錄內或達到政府采購限額標準的合同，應當執行政府采購相關規定。

擬定合同文本后，要加強合同審簽管理，合同文本經合同各職能部門、律師審核后，提交單位主管領導審定。要加強合同簽署管理，合同應當由單位法定代表人或其授權委托人進行簽署，嚴禁無權限或超越權限簽署合同。

2.合同履行環節

要加強合同的會計控制，嚴格按照合同約定辦理合同價款支付手續，不得超進度支付款項。合同資金支付手續要符合資金管理相關規定。在合同履行過程中，要加強合同過程管理，對合同履行情況實施有效監控，督促對方當事人按合同約定開展工作，按期提供合同成果。對履行過程中出現合同事項需要調整或無法履行的，應當履行合同審批程序，簽訂補充、變更合同或者解除合同，防范合同糾紛。

3.合同驗收環節