引論：我們?yōu)槟砹?3篇政法文化論文范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
2．制度文化
制度文化指司法行政系統(tǒng)為了使司法行政工作正常進行而制定的具有特定約束力的行為規(guī)范、準則以及各種組織調(diào)節(jié)形式的制度體系。其具有凝聚性、結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性和時間的延續(xù)性等特點。
3．行為文化
行為文化是指在司法行政工作中形成的活動方式，它體現(xiàn)著司法行政機關(guān)的精神面貌、思想理念、工作活力和價值情操。不管是領(lǐng)導(dǎo)還是普通員工，他們的行為反映出該機關(guān)總體的價值選擇和精神趨向。
4．精神文化
精神文化能夠深入司法行政文化的內(nèi)核，體現(xiàn)出司法行政工作人員的精神信仰和理想追求。在長期的司法行政實踐過程中，司法行政工作人員形成共同的思想形態(tài)、意志態(tài)度和精神狀況。精神文化滲透于司法行政工作的各個方面，直接推動著司法行政工作的發(fā)展與進步。
二、司法行政文化建設(shè)的目標與原則
1．司法行政文化建設(shè)目標
司法行政文化建設(shè)應(yīng)以“十”精神為指導(dǎo)，高舉中國特色的社會主義理論偉大旗幟，密切聯(lián)系群眾，深入司法行政工作實際，思想上高瞻遠矚，行動上扎實有效，結(jié)合我國法治社會的建設(shè)目標，吸收地方文化精髓，突出司法行政工作特點，認真把社會主義核心價值觀和法治精神融合起來，并滲透其中，進一步弘揚司法行政文化風(fēng)貌和道德風(fēng)尚。提高工作人員的文化素養(yǎng)和精神品質(zhì)，逐步培養(yǎng)政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強，文化素質(zhì)精，“德才兼?zhèn)洹钡乃痉ㄐ姓瞬牛?gòu)建一個學(xué)習(xí)型、服務(wù)型、創(chuàng)新型和激勵型的司法行政文化。
2．司法行政文化建設(shè)應(yīng)遵循的基本原則
（1）立足司法行政特色。立足司法行政工作實際，善于從司法行政工作實踐活動中尋求工作思路。根據(jù)司法行政工作的特點去設(shè)計目標和制定措施，努力把司法行政文化滲透于實踐活動的每一個環(huán)節(jié)、每一個角落。
（2）要循序漸進。根據(jù)文化的特性與司法行政工作的實際需求，司法行政文化建設(shè)應(yīng)該按部就班、循序漸進。分層次、分部門，低位起步，一步一個腳印地完成建設(shè)任務(wù)。
（3）堅持前瞻性與創(chuàng)新性原則。學(xué)習(xí)中西優(yōu)秀文化傳統(tǒng)，借鑒其他豐富多彩又充滿活力的行業(yè)文化經(jīng)驗，吸取法治文化的精髓，認真研究司法行政文化創(chuàng)新理論，積極探索創(chuàng)新實踐，力爭建設(shè)一種順應(yīng)司法行政發(fā)展要求，體現(xiàn)時代精神文化，具有前瞻性和自我更新能力的先進文化形態(tài)。
（4）秉從以人為本的原則。司法行政文化要求把服務(wù)司法行政工作作為基本的目標，把司法行政工作人員作為承擔(dān)主體，只有這樣，才能充分挖掘他們的文化創(chuàng)新和建設(shè)的潛在能量，賦予司法行政文化以源源不斷的內(nèi)在動力。
三、司法行政文化建設(shè)中存在的問題
1．對司法行政文化內(nèi)涵缺乏深刻理解
目前，司法行政機關(guān)對文化的理解不夠完整和全面，因此在具體的建設(shè)活動中就出現(xiàn)了很多偏差。首先，司法行政文化建設(shè)事關(guān)整個司法行政機關(guān)，但活動只落實到了下設(shè)的宣傳教育部門，其余部門并無協(xié)調(diào)和聯(lián)系，更談不上互贏共建，領(lǐng)導(dǎo)對此也漠不關(guān)心，司法行政文化建設(shè)成了一個職能部門的事情。其次，文化活動簡單，內(nèi)容單一：把文化建設(shè)省略為幾次簡單的文藝節(jié)目和幾項法制宣傳教育活動，文化陣地普遍存在規(guī)模小、影響力弱等問題，缺少叫得響，群眾認知度高的優(yōu)秀文藝作品。這樣的文化就失去了它應(yīng)有的整合功能，建設(shè)效果可想而知。
2．司法行政隊伍力量薄弱
在法制社會和法治中國建設(shè)的大背景下，司法行政機關(guān)承擔(dān)了更加繁重的任務(wù)，據(jù)調(diào)研得知，由于歷史的原因，司法行政機關(guān)隊伍與過去相比較雖然有所增加，但明顯跟不上目前形勢和發(fā)展的需要，機關(guān)編制緊張、年齡老化、學(xué)歷層次較低，文化知識亟待更新。因此可以說，工作人員的綜合素質(zhì)和能力已經(jīng)難以適應(yīng)新的任務(wù)與挑戰(zhàn)，工作效率不高、執(zhí)行力不強，因循守舊多、創(chuàng)新思變少，思維方式和工作方法有待進一步轉(zhuǎn)變和提升。在司法行政人才隊伍中，缺乏精通文化和法治的復(fù)合型人才，文化作品創(chuàng)作質(zhì)量不高，受群眾歡迎的司法行政文化品牌匱乏，機關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)群眾廣泛參與度也不夠，使各類司法行政文化活動的影響力、吸引力不夠、滲透力不強，司法行政文化中獨特的人文魅力，因受人才的制約而沒有真正全面地呈現(xiàn)出來。
3．建設(shè)經(jīng)費不足
受財政預(yù)算的制約，司法行政機關(guān)工作所面臨的經(jīng)費問題也比較突出。有些領(lǐng)導(dǎo)只重視外在的形象工程，對文化建設(shè)這樣的軟實力投入重視不夠，這樣，司法文化建設(shè)中的場所、軟硬件、環(huán)境設(shè)施、服飾裝備、文化活動等都受到了很大的限制。再者，經(jīng)費的不足，也影響了工作人員的積極性和主動性。目前，由于很多原因，司法行政隊伍的凝聚力不高、自覺性不夠。在工作中凝心聚力干事業(yè)、團結(jié)拼搏創(chuàng)品牌的意識不強，講大局講奉獻、全局一盤棋統(tǒng)籌開展工作的干勁和精神呈現(xiàn)出下降的趨勢和狀況。
4．司法行政機關(guān)的地位、形象和影響力有待提升
由于歷史和體制設(shè)計的原因，司法行政工作面臨著地位不高、基礎(chǔ)薄弱、影響力不足等一系列問題。首先，從社會角度看，把司法行政工作人員和其他相近的機關(guān)如公安機關(guān)相比較，我們就會顯出明顯的弱勢，僅僅是工作性質(zhì)的不同使司法行政工作人員在自我定位時過分地依賴社會公眾意識的認知，從而表現(xiàn)出自卑和失落的心態(tài)，這種心理狀況對工作積極性也有著不小的影響。其次，司法行政工作在社會上還沒有得到廣泛的認可與支持，其形象也就自然而然地得不到真實的彰顯。
5．司法行政文化發(fā)展缺少理論生存根基
成熟的理論體系能夠堅定司法行政文化建設(shè)的發(fā)展方向，從觀念更新和制度變革等各個方面，為在建設(shè)中出現(xiàn)的許多新問題、新情況提供智力支持。目前，理論研究水平的低下、理論體系的闕如直接制約了司法行政文化工作的全面發(fā)展，由于理論生存根基的薄弱，司法行政文化在建設(shè)動力、創(chuàng)新制度、模式方法、未來走向等諸多方面存在著難以克服的現(xiàn)實困境。
四、司法行政文化建設(shè)的路徑及措施
司法行政文化建設(shè)是項系統(tǒng)工程，應(yīng)該長遠規(guī)劃，統(tǒng)籌兼顧，重在落實。要做好理論研究和實際調(diào)研，制訂行之有效的方案目標，循序漸進，扎扎實實地向前推進，以期達到預(yù)期的目的和效果。
1．精心謀劃，明確司法行政文化定位
為探索司法行政文化這一全新的課題，首先是積極開展調(diào)查研究，組織人員積極赴外和先進單位學(xué)習(xí)考察，并通過各種形式開展多層次的專題研討活動，廓清司法行政文化概念本身的內(nèi)涵和外延，力求在學(xué)習(xí)中創(chuàng)新，在發(fā)展中超越。其次，上級主管部門要重視司法行政文化建設(shè)，指派專門分管領(lǐng)導(dǎo)，提供財政保障，出臺專門的指導(dǎo)性文件來明確司法行政文化建設(shè)的基本思想和具體規(guī)劃，包括基本原則、發(fā)展目標、建設(shè)路徑與保障措施。
2．加強研究和創(chuàng)作，不斷豐富司法行政文化建設(shè)實踐
加強法治文化建設(shè)關(guān)鍵還是要加強對法治文化的學(xué)術(shù)理論研究和解決現(xiàn)實問題的應(yīng)用研究，注重在司法行政實踐中豐富和發(fā)展司法行政文化理論。因此，要充分調(diào)動廣大司法行政工作人員以及相關(guān)人員的創(chuàng)作積極性，多研究、多摸索、多創(chuàng)新，力爭多出研究成果，指導(dǎo)司法行政文化建設(shè)實踐。要充分發(fā)揮各類專業(yè)文藝創(chuàng)作團體和專門人才創(chuàng)作司法行政文化作品的優(yōu)勢，鼓勵司法行政機關(guān)基層各類文藝骨干和積極分子參與文化作品的創(chuàng)作，努力實現(xiàn)形式多樣的司法行政文化品牌的規(guī)模化，進一步增強司法行政文化宣傳教育資源的豐富性和導(dǎo)向性。利用群眾喜愛的各類藝術(shù)形式（比如故事、書畫、戲曲、廣告語等）傳播司法行政文化。要加強司法行政文化成果的推廣，通過召開文化建設(shè)經(jīng)驗交流會，推廣經(jīng)驗，擴大其建設(shè)成效。對已有的司法行政文化理論研究成果和文化作品，要進一步研究放大其功效。要堅持司法行政文化建設(shè)與司法行政工作實踐的緊密結(jié)合，在推進司法行政文化建設(shè)中，不斷鞏固司法行政工作建設(shè)的成效，進一步促進依法行政、公正司法。
3．加強基礎(chǔ)設(shè)施及陣地建設(shè)，夯實司法行政文化建設(shè)的物質(zhì)基礎(chǔ)
基礎(chǔ)設(shè)施要注重品味和質(zhì)量，不論是硬件還是軟件都要立足文化建設(shè)的特點和規(guī)律。努力做到司法行政標志統(tǒng)一、窗口人員工作著裝統(tǒng)一、業(yè)務(wù)臺賬統(tǒng)一、工作流程規(guī)范統(tǒng)一、辦公室環(huán)境統(tǒng)一、文化設(shè)施建設(shè)統(tǒng)一等幾個標準的統(tǒng)一。統(tǒng)一的服飾、標志，彰顯出司法行政工作的整齊劃一的格調(diào)氣質(zhì)，對外便于識別和記憶，有利于工作的開展，對內(nèi)能規(guī)范形象，增加工作人員的自豪感和職業(yè)認同感。印發(fā)統(tǒng)一的《業(yè)務(wù)臺賬規(guī)范要求》，包括人民調(diào)解、社會矯正、法律援助、法制宣傳和幫扶安置等幾個方面實現(xiàn)規(guī)范操作，業(yè)務(wù)臺賬格式統(tǒng)一、程序一致。辦公環(huán)境和文化設(shè)施統(tǒng)一會給工作場所增添氣氛。比如辦公用品的配備和擺放，工作環(huán)境的美化、綠化、凈化和亮化，不僅使辦公室、會議室、活動室、圖書館、運動室和文化展覽場所環(huán)境優(yōu)美潔凈，使人心情舒暢、激發(fā)工作積極性，也能營造出健康高雅的文化氛圍，提升工作人員的文化品位。陣地建設(shè)是司法文化建設(shè)工作的重中之重，是必須持續(xù)抓好的實事工程。在一段時期內(nèi)，須完成各級各類文化中心平臺建設(shè)，如文化廣場、電臺、宣傳欄、報紙、網(wǎng)站新媒體等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，構(gòu)建幾級司法行政文化陣地網(wǎng)絡(luò)，市級文化陣地建設(shè)要由市、縣司法局向鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道司法所和村（社區(qū)）司法單位延伸，在轄區(qū)內(nèi)形成一批傳播司法行政文化的主陣地；中心分設(shè)司法行政文化外景展區(qū)和室內(nèi)幾大功能展區(qū)，運用聲、光、電、多媒體等多種手段，結(jié)合實物陳設(shè)、專題展板等方式，集中展示司法行政文化。要整合各類資源，借助社會的各種宣傳媒介和力量，利用圖書館、展覽館、博物館、市內(nèi)交通等公益平臺構(gòu)建覆蓋全市的司法行政文化服務(wù)體系。
4．開展群眾性文體活動，豐富機關(guān)職工的精神文化生活
精神文化生活是是司法行政文化的核心部分和主要表現(xiàn)形式。豐富的文化生活不僅能夠鍛煉身體、彌補干群裂痕、提高工作效率、增強集體自信心和凝聚力，更能夠在充實精神世界、愉悅心靈、提高生活質(zhì)量、和諧人際關(guān)系、賦予詩意化人生的美好體驗等方面具有極大的推動作用。各級司法行政機關(guān)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)靥厣妥陨淼膶嶋H需要，有計劃地開展豐富多彩的各類體育活動，成立文學(xué)、書畫、攝影、歌唱、戲劇等文藝俱樂部，定期開展演講辯論、法律研討、知識競賽、文藝創(chuàng)作等各種沙龍活動。引導(dǎo)廣大職工積極主動參與，激發(fā)他們的創(chuàng)作熱情，培養(yǎng)其業(yè)余愛好，為每一位司法行政工作人員提供溫馨愉悅、展示自我才藝和理想的平臺，提升他們的文化藝術(shù)底蘊和健康的審美品質(zhì)。設(shè)立讀書日、文化藝術(shù)節(jié)，成立業(yè)余藝術(shù)團，定期組織大型文藝匯演、創(chuàng)作成果競賽活動，努力打造特色鮮明的司法行政文化品牌。
5．加大創(chuàng)新力度，開拓傳播渠道
為提高司法行政文化的社會效應(yīng)和整體形象，在鞏固傳統(tǒng)媒體的基礎(chǔ)上，著力構(gòu)建以新媒體為主渠道的多形式、多元化、廣覆蓋的司法行政文化傳播體系。充分利用廣播電視、新聞報刊、網(wǎng)絡(luò)平臺等新媒體形式，結(jié)合微博向社會展示司法行政文化，宣傳本系統(tǒng)先進模范人物和先進事跡；借助各類公共場所比如大型電子顯示屏、地鐵圍擋、路牌燈箱公益法治廣告；協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)匾苿印⒙?lián)通、電信三家運營商發(fā)送法律公益類短信、彩信。各部門、各單位運用板報、掛圖、橫幅、燈箱等各類載體，在電視臺舉辦“法制宣傳”“釋案說法”，在廣播電臺開通法制熱線等。總之，為了提高司法行政系統(tǒng)的知名度、信譽度和美譽度，充分挖掘各種載體，構(gòu)建司法行政文化傳播體系。
篇2
一、中國資產(chǎn)證券化的實踐歷程
中國的資產(chǎn)證券化道路源于1992年海南省三亞地產(chǎn)的投資證券。三亞市開發(fā)建設(shè)總公司以三亞單洲小區(qū)800土地為發(fā)行標的物,公開發(fā)行了2億元的3年期投資證券,此為中國資產(chǎn)證券化嘗試走出的第一步。1996年8月,珠海為了支持珠海公路的建設(shè),以本地車輛登記費和向非本地登記車輛收取的過路費所帶來的穩(wěn)定現(xiàn)金流為支持在國外發(fā)行了2億美元債券,這是國內(nèi)第一個完全按照國際化標準運作的離岸資產(chǎn)證券化案例。1997年7月央行頒布《特種金融債券托管回購辦法》,規(guī)定由部分非銀行金融機構(gòu)發(fā)行的特種金融債券,均需辦理資產(chǎn)抵押手續(xù),并委托中央國債登記結(jié)算公司負責(zé)相關(guān)事項。這在某種程度上使不良資產(chǎn)支持債券的發(fā)行成為可能,此后出現(xiàn)了由資產(chǎn)管理公司主導(dǎo)的幾筆大額不良資產(chǎn)證券化。2000年,中國人民銀行批準中國建設(shè)銀行、中國工商銀行為住房貸款證券化試點單位,標志著資產(chǎn)證券化被政府認可。
2003年,中集集團利用其海外的應(yīng)收賬款為支持發(fā)行了資產(chǎn)支持證券,規(guī)定在3年的有效期內(nèi)凡是中集集團發(fā)生的應(yīng)收賬款都可以出售給由荷蘭銀行管理的資產(chǎn)購買公司,由該公司在國際商業(yè)票據(jù)市場上多次公開發(fā)行資產(chǎn)支持商業(yè)票據(jù)(AssetBackedCommercialPaper,ABCP),協(xié)議總額為8000萬美元。2003年6月,華融資產(chǎn)管理公司推出了國內(nèi)首個資產(chǎn)處置信托項目,華融將涉及全國22個省市256戶企業(yè)的132.5億債權(quán)資產(chǎn)組成資產(chǎn)包,以中信信托為受托人設(shè)立財產(chǎn)信托,期限為3年。該模式已經(jīng)接近真正的資產(chǎn)證券化項目,并且首次在國內(nèi)采用了內(nèi)部現(xiàn)金流分層的方式實現(xiàn)了內(nèi)部信用增級。
到2004年,開始出現(xiàn)政府推動資產(chǎn)證券化發(fā)展的跡象。2004年2月,《國務(wù)院關(guān)于推進資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見》,其中第四條“健全資本市場體系,豐富證券投資品種”提出:加大風(fēng)險較低的固定收益類證券產(chǎn)品的開發(fā)力度,為投資者提供儲蓄替代型證券投資品種,積極探索并開發(fā)資產(chǎn)證券化品種。2004年4月至7月,工商銀行通過財產(chǎn)信托對其寧波分行的26億元不良資產(chǎn)進行了證券化。2004年12月15日,央行公布實施《全國銀行間債券市場債券交易流通審核規(guī)則》,從而為資產(chǎn)證券化產(chǎn)品流通掃清障礙。
2005年以來,我國在資產(chǎn)證券化的道路上有了新的發(fā)展。2005年3月21日,由中國人民銀行牽頭,會同證監(jiān)會、財政部等9個部委參加的信貸資產(chǎn)證券化試點工作協(xié)調(diào)小組正式?jīng)Q定國開行和建行作為試點單位,分別進行信貸資產(chǎn)證券化和住房抵押貸款證券化的試點。隨后,為促進資產(chǎn)證券化試點工作的順利開展,各相關(guān)部委相繼出臺了一系列的配套制度:4月21日,中國人民銀行和銀監(jiān)會共同了《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》;5月16日,建設(shè)部頒布了《建設(shè)部關(guān)于個人住房抵押貸款證券化涉及的抵押權(quán)變更登記有關(guān)問題的試行通知》;6月2日,財政部正式了《信貸資產(chǎn)證券化試點會計處理規(guī)定》,對資產(chǎn)證券化相關(guān)機構(gòu)的會計處理進行了全面規(guī)范;6月16日,中國人民銀行第14、15號公告,對資產(chǎn)支持證券在銀行間債券市場的登記、托管、交易、結(jié)算以及信息披露等行為進行了詳細規(guī)范;8月1日,全國銀行間同業(yè)拆借中心了《資產(chǎn)支持證券交易操作規(guī)則》;8月16日,中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司了《資產(chǎn)支持證券發(fā)行登記與托管結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)則》,規(guī)范了資產(chǎn)支持證券的發(fā)行、登記、托管、結(jié)算以及兌付行為;11月11日,銀監(jiān)會了《金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點監(jiān)督管理辦法》,從市場準入、風(fēng)險管理、資本要求三個方面對金融機構(gòu)參與資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)制定了監(jiān)管標準。這些配套制度的推出為資產(chǎn)證券化的規(guī)范化運行創(chuàng)造了條件,也為今后我國資產(chǎn)證券化的深入發(fā)展奠定了制度基礎(chǔ)。2005年12月15日,國開行和建行分別在銀行間市場成功發(fā)行了第一只ABS債券41.78億元和第一只MBS債券29.27億元。
總體來看,我國以前的資產(chǎn)證券化實踐大多屬于自發(fā)性的個體行為,證券化產(chǎn)品也不是真正意義上的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品,操作模式不成熟、不規(guī)范。雖然2005年開始,我國拉開了資產(chǎn)證券化試點工作的序幕,并相繼出臺了一系列的配套制度,但到目前為止資產(chǎn)證券化還遠沒有成為金融機構(gòu)自覺性的群體行為,證券化實踐尚未出現(xiàn)實質(zhì)性突破,資產(chǎn)證券化之路還任重而道遠。
二、中國資產(chǎn)證券化的巨大發(fā)展空間與多重約束
“如果有一個穩(wěn)定的現(xiàn)金流,就將它證券化”,這是流傳于美國華爾街的一句名言。按照華爾街的標準,目前我國能夠進行證券化的資產(chǎn)已經(jīng)很多,如房地產(chǎn)貸款、企業(yè)各種應(yīng)收賬款、銀行不良資產(chǎn)、信用卡應(yīng)收款、汽車貸款等等,都可以成為資產(chǎn)證券化的標的資產(chǎn),而且這些資產(chǎn)的證券化在美國、日本等發(fā)達國家已經(jīng)相當(dāng)成熟了。根據(jù)銀監(jiān)會統(tǒng)計數(shù)據(jù),截至2005年末,我國商業(yè)銀行不良貸款余額達到13133.6億元,其中次級類貸款3336.4億元,可疑類貸款4990.4億元,損失類貸款4806.8億元。截至2006年第一季度,我國四家金融資產(chǎn)管理公司累計處置不良資產(chǎn)8663.4億元,與1999年四家資產(chǎn)管理公司成立時剝離的1.4萬億元不良貸款處置任務(wù)還有很大的距離。根據(jù)人民銀行2006年第二季度貨幣政策報告,截至2006年6月末,我國商業(yè)性房地產(chǎn)貸款余額為3.4萬億元,其中房地產(chǎn)開發(fā)貸款余額1.3萬億元,比年初增加2123億元;購房貸款余額2.1萬億元,比年初增加1820億元。近年來我國汽車消費信貸發(fā)展迅猛,統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,2004年末我國金融機構(gòu)汽車信貸余額達到了1594.03億元人民幣。以上數(shù)據(jù)表明,我國可用于資產(chǎn)證券化的資產(chǎn)數(shù)量巨大,在資產(chǎn)證券化的供給方面已經(jīng)具備了足夠的物質(zhì)基礎(chǔ)。
從證券化產(chǎn)品的需求來看,同樣存在巨大的市場空間。一般而言,資產(chǎn)證券化產(chǎn)品在產(chǎn)品屬性上屬于固定收益證券,類似于企業(yè)債券。但是,我國企業(yè)債券市場發(fā)展極其落后,而證券化產(chǎn)品更是一片空白。從投資者的需求來看,中國是一個高儲蓄率的國家,有數(shù)萬億元的居民存款希望能找到更好的投資工具,他們對創(chuàng)新性的投資品種需求非常大。尤其是社保基金、保險基金等要求風(fēng)險較低的機構(gòu)投資者,會對證券化產(chǎn)品產(chǎn)生強烈的需求,這是被國際資產(chǎn)證券化市場的發(fā)展所證明的。
以上分析表明,在我國,對于資產(chǎn)證券化產(chǎn)品,其供給和需求都有巨大的潛力,資產(chǎn)證券化市場存在巨大的發(fā)展空間。然而,我國目前的資產(chǎn)證券化發(fā)展水平與巨大的發(fā)展空間之間存在著顯著的差距,要消除這種差距,必須從多個方面共同努力。這是因為,在我國資產(chǎn)證券化過程之中,存在著一系列的制約因素。長期以來,相關(guān)法律制度的缺失,金融基礎(chǔ)工程的薄弱,以及證券化過程中諸多程序和操作問題的不明確,阻礙了我國資產(chǎn)證券化的探索和操作。
1.會計、稅收制度與證券化的不統(tǒng)一。
資產(chǎn)證券化過程中所涉及的會計、稅收等問題決定著證券資產(chǎn)的合法性、盈利性以及流動性,關(guān)系到每一參與者的利益,影響資產(chǎn)證券化的動機和結(jié)果。美國財務(wù)會計準則委員會(FASB)對于資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的會計處理做了較為詳盡細致的規(guī)定。我國在會計制度上,無法做到與資產(chǎn)證券化相統(tǒng)一,因此難以對資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)實行有效監(jiān)控。我國目前對資產(chǎn)證券化的會計制度的規(guī)定是財政部指定的《信貸資產(chǎn)證券化試點會計處理規(guī)定》,相關(guān)的財務(wù)判斷與會計處理缺乏合理的依據(jù),與美國的會計規(guī)范相比還不夠完善。同時,資產(chǎn)證券化運作規(guī)模龐大,交易環(huán)節(jié)繁多,減少作為其成本主要支出的稅收支出是關(guān)系證券化操作能否順利進行的關(guān)鍵。在稅收制度方面,尤其在跨國證券化中的稅收問題上,我國現(xiàn)行稅法規(guī)定還存在很大空白,使得證券化的成本大大提高。
2.相關(guān)法律不完備。
由于我國資產(chǎn)證券化處于起步階段,許多法律還沒有完全構(gòu)建起來。以美國為例,美國并無針對資產(chǎn)證券化的專門立法,其規(guī)范主要來自于聯(lián)邦和州法律,其中包括證券法、證券交易法、破產(chǎn)法以及1940年的投資公司法等,這些規(guī)范促進了資產(chǎn)證券化的規(guī)范化和法制化運營。我國目前沒有出臺證券化專門法規(guī),現(xiàn)行公司法、合同法、信托法、銀行法等法律法規(guī)對證券化存在眾多阻礙,由人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、財政部以及國家稅務(wù)總局制定的資產(chǎn)證券化市場的法律法規(guī)(前文有列舉)還不夠完備,有許多方面和環(huán)節(jié)還沒有涉及到。在我國信用環(huán)境不佳、法制意識薄弱的條件下,相關(guān)法律法規(guī)的不完備意味著提高了風(fēng)險水平,這在一定程度上阻礙了我國資產(chǎn)證券化的規(guī)范健康發(fā)展。
3.信用評級機構(gòu)缺失。
在實施資產(chǎn)證券化的過程中,對資產(chǎn)池中的資產(chǎn)進行嚴格、公正、正確的信用評級對于證券化的資產(chǎn)定價具有至關(guān)重要的作用。客觀、公正的信用評級能夠較為真實的度量資產(chǎn)所蘊含的風(fēng)險,從而間接決定了證券化后的資產(chǎn)的價格。國際上最具信譽的信用評級機構(gòu)主要有如下幾家:標準普爾評級集團、穆迪投資者服務(wù)公司以及FitchIBCA,Duff&Phelp公司等。這些公司為投資者的投資決策提供了有力的信息決策支持。而現(xiàn)階段國內(nèi)信用評級機構(gòu)普遍規(guī)模不大,彼此間的評級標準不一,其權(quán)威性存在較大質(zhì)疑,難以為投資者提供客觀、公正的信用評級服務(wù)。因此,投資者不得不承擔(dān)國外信用評級機構(gòu)高額的服務(wù)費用,從而降低了投資者的收益以及證券化資產(chǎn)對投資者的吸引力。
4.金融機構(gòu)動力不足。
美國資產(chǎn)證券化的歷史表明,當(dāng)時美國一些儲蓄機構(gòu)陷入了嚴重的流動性危機,資產(chǎn)證券化正是發(fā)端于金融機構(gòu)對外融資、解決流動性的被迫行為。在我國,一直以來都是高儲蓄率,較高的銀行儲蓄率使金融機構(gòu)很少能夠陷入流動性困境,而且即使偶爾陷入了流動性危機,也有銀行的銀行——中央銀行作為其堅強的后盾;同時,由于傳統(tǒng)意識的約束,我國金融機構(gòu)也不愿意把具有穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)打包兌出去。金融機構(gòu)目前是我國資產(chǎn)證券化的主體,其進行資產(chǎn)證券化的動力不足,在一定程度上也影響了資產(chǎn)證券化在我國的發(fā)展。
當(dāng)然,還有其他許多制約資產(chǎn)證券化在我國發(fā)展的因素,包括體制障礙、投資者不成熟、風(fēng)險管理水平低、資產(chǎn)證券化專業(yè)人才極其缺乏等等。這些制約因素的共同作用,決定了我國資產(chǎn)證券化將經(jīng)歷一個緩慢而艱難的發(fā)展過程。
三、我國資產(chǎn)證券化今后的發(fā)展道路
近年來,我國經(jīng)濟和金融的快速發(fā)展,已經(jīng)為資產(chǎn)證券化奠定了一定的市場基礎(chǔ):從宏觀角度看,我國資本市場基本完善,資本流動性較強;從微觀角度看,我國商業(yè)銀行和國有企業(yè)等的現(xiàn)代企業(yè)制度和獨立經(jīng)營的實現(xiàn)為資產(chǎn)證券化的發(fā)展打下了良好基礎(chǔ);同時,近年來我國對金融市場的開放,使金融市場進一步國際化,這也為資產(chǎn)證券化的發(fā)展開辟了廣闊的市場空間。對于我國資產(chǎn)證券化的未來發(fā)展前景,無論是政府部門還是市場人士都較為樂觀。中國銀監(jiān)會李伏安在2006年4月2日舉行的“中國金融衍生品市場發(fā)展高級論壇”上表示,經(jīng)過國家開發(fā)銀行和中國建設(shè)銀行的試點,2006年將進一步擴大信貸資產(chǎn)證券化規(guī)模,雖然目前資產(chǎn)證券化只有不到100億元規(guī)模,但年內(nèi)將做到1500億元。2006年5月,標準普爾在印度舉行的亞洲開發(fā)銀行理事會年會上發(fā)表的一份報告中指出,如果能夠進一步掃除若干阻礙資產(chǎn)證券化發(fā)展的障礙,亞洲國家和地區(qū)資產(chǎn)證券化將會有長足的發(fā)展,亞洲國家和地區(qū)必將從中受益。
但是,我國資產(chǎn)證券化目前還仍然處于積極試點階段,資產(chǎn)證券化的發(fā)展還受到諸多內(nèi)外部因素的制約,資產(chǎn)證券化之路任重而道遠。在今后證券化的發(fā)展道路上,需要做好如下幾個方面的工作:
1.進一步推動資產(chǎn)證券化試點的發(fā)展,做好證券化工作的廣泛推廣。
我國已于2005年實現(xiàn)了開元信貸資產(chǎn)支持證券和建行建元2005個人住房抵押貸款證券化信托優(yōu)先級資產(chǎn)支持證券,并且于2006年3月經(jīng)國務(wù)院批準,信貸資產(chǎn)證券化與住房按揭證券化的試點工作在國家開發(fā)銀行和中國建設(shè)銀行正式啟動。我國目前正大力開展基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),急需長期資金投資,資金周轉(zhuǎn)時間較長,如果單一靠政府或銀行都很難滿足,而資產(chǎn)證券化可以解決這些難題。通過試點工作,能夠降低融資成本,緩解銀行的流動性風(fēng)險,提高銀行資金周轉(zhuǎn)率。
2.適當(dāng)放松對證券化的管制,促進資產(chǎn)證券化在中國的蓬勃發(fā)展。
從國際經(jīng)驗來看,對市場管制較少的美國的資產(chǎn)證券化市場發(fā)展較好,已成為全球第一大資產(chǎn)證券化市場,擁有運作良好的制度體系;日本在其資產(chǎn)證券化發(fā)展初期對其市場的限制則阻礙了市場的發(fā)展,付出了慘痛的代價后開始放松管制,才迎來近幾年資產(chǎn)證券化市場的快速發(fā)展。我國一直處于嚴格的金融管制之下,但這種管制已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟和金融市場的需要了。我國對資產(chǎn)證券化標的資產(chǎn)、發(fā)起人、投資人和交易方式等各方面的限制過多,不利于證券化產(chǎn)品創(chuàng)新,不利于證券化在我國的蓬勃發(fā)展,更無利于我國的金融改革。要大力推進資產(chǎn)證券化市場的發(fā)展,在目前這種情況下,政府能做的最好的事情就是放松管制,放寬對資產(chǎn)證券化標的資產(chǎn)、發(fā)起人、投資人和交易方式等各方面的限制,為金融創(chuàng)新提供廣闊的發(fā)展空間,培育資產(chǎn)證券化市場,改善我國金融環(huán)境。
3.制定并完善資產(chǎn)證券化的法律體系,包括制定相關(guān)的會計制度。
正如前面提到的我國資產(chǎn)證券化實行中存在著法律、會計和稅收制度不健全的問題,需要在實踐的過程中不斷摸索,查漏補缺,借鑒資產(chǎn)證券化發(fā)展成熟的美國和日本的經(jīng)驗,用法制手段保護各方的利益不受損害。在資產(chǎn)證券化立法中,我們要充分理解資產(chǎn)證券化立法的精神實質(zhì),為政府在制度中恰當(dāng)定位,做自己應(yīng)該做的事情,由市場做市場的事情,各司其職,不過亦無不及。在法制構(gòu)建上提供多元選擇及完善的配套措施,使市場能依據(jù)法制順應(yīng)市場發(fā)展選擇有利的發(fā)展模式,進而奠定市場發(fā)展的長遠基礎(chǔ)。
4.健全資本市場體系的同時,豐富證券化品種。
國務(wù)院發(fā)出的《國務(wù)院關(guān)于推進資本市場改革方向和穩(wěn)定發(fā)展的若干意見》指出,要大力發(fā)展資本市場,積極開發(fā)資產(chǎn)證券化產(chǎn)品,建立以市場為主導(dǎo)的品種創(chuàng)新機制。我國目前證券化的資產(chǎn)主要包括房地產(chǎn)抵押貸款、汽車貸款、銀行的不良資產(chǎn)和各種企業(yè)的應(yīng)收賬款等。對于我國這樣一個具有高儲蓄率的國家來說,應(yīng)尋找更好的投資品種,發(fā)掘出更多的證券化產(chǎn)品,促進資產(chǎn)證券化發(fā)展。
5.規(guī)范發(fā)展我國的信用評級制度。
針對我國資產(chǎn)和信用評級機構(gòu)數(shù)量少、評估質(zhì)量不高的狀況,我國建立具有國際影響而且權(quán)威的資產(chǎn)和信用評級機構(gòu)勢在必行。與此同時,應(yīng)對這些評級機構(gòu)進行統(tǒng)一管理,使其獨立發(fā)揮作用,不受其他因素影響,客觀公正地進行評估工作;應(yīng)學(xué)習(xí)其他國家成熟的評級制度經(jīng)驗,用法律手段割斷評估機構(gòu)和被評估者之間的往來,最終提升我國信用評級機構(gòu)的威信。
參考文獻:
[1]DavidM.Morris,“AssetSecuritization:PrinciplesandPractice”,ExecutiveEnterprises,Inc.1990.
[2]楚天舒、毛志榮.美國、日本資產(chǎn)證券化市場比較及借鑒[R].深圳證券交易所綜合研究所研究報告,深證綜研第0135號.
[3]李矅.資產(chǎn)證券化——基本理論與案例分析[M].上海:上海財經(jīng)大學(xué)出版社,2001.
[4]劉向東.資產(chǎn)證券化在全球的最新發(fā)展[N].上海證券報,2006-06-05.
篇3
（二）基礎(chǔ)資產(chǎn)不出表風(fēng)險自留行為的規(guī)定出臺后，在設(shè)計資產(chǎn)支持證券的結(jié)構(gòu)時，尤其對于過手型的支付方式，通常將其交易結(jié)構(gòu)按照基礎(chǔ)資產(chǎn)信用風(fēng)險分為優(yōu)先檔和次級檔，發(fā)起人需要持有不低于全部發(fā)行規(guī)模的5%，同時持有最低檔次的比例不低于最低檔規(guī)模的5%。為保證發(fā)行順利，在設(shè)計結(jié)構(gòu)時，發(fā)起人有時會提高自持比例。假設(shè)，優(yōu)先檔、次級檔比例為1：1，如果自持比例為全部發(fā)行規(guī)模的50%，即持有全部次級檔，此時，基礎(chǔ)資產(chǎn)的信用風(fēng)險可能幾乎全部留置在次級檔，發(fā)起人保留了資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，基礎(chǔ)資產(chǎn)不應(yīng)出表。
（三）既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，需考慮發(fā)起人對特殊目的實體是否擁有控制權(quán)如果發(fā)起人既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留基礎(chǔ)資產(chǎn)所有權(quán)上的風(fēng)險和報酬，但是保留了對基礎(chǔ)資產(chǎn)的控制權(quán)，在這種情況下，發(fā)起人需在報表日將特殊目的實體的相應(yīng)資產(chǎn)和負債并入合并資產(chǎn)負債表。例如，發(fā)起人自持最低檔比例為最低檔規(guī)模的5%時，則首先需要對資產(chǎn)所有權(quán)上風(fēng)險和收益的轉(zhuǎn)移程度進行量化評估。如果發(fā)起人既沒有轉(zhuǎn)移、也沒有保留資產(chǎn)所有權(quán)上的風(fēng)險和收益，則需要繼續(xù)判斷其是否控制特殊目的實體。此時需要運用IFRS10合并財務(wù)報表準則中的控制三要素，即權(quán)力、可變報酬、權(quán)力影響可變報酬的程度。如果發(fā)起人控制特殊目的實體，則需要確認繼續(xù)涉入資產(chǎn)和繼續(xù)涉入負債，并在編制合并報表時，將特殊目的實體納入并表范圍。如果發(fā)起人不控制特殊目的實體，則將基礎(chǔ)資產(chǎn)從表內(nèi)轉(zhuǎn)出，并確認轉(zhuǎn)移事項中產(chǎn)生的權(quán)利和義務(wù)所對應(yīng)的資產(chǎn)和負債，不需并表。
二、資產(chǎn)證券化投資方的會計問題分析
當(dāng)銀行將資金投向其他金融機構(gòu)的資產(chǎn)支持證券時，在會計處理上，銀行首先面臨的問題是將投資成本按照金融工具準則計入相關(guān)的投資類科目，但是投資方仍然面臨著是否需要合并特殊目的實體的問題。例如，特殊目的實體的優(yōu)先級分層為80%優(yōu)先級，20%劣后級，銀行投資了全部的劣后級，由于銀行承擔(dān)了幾乎全部的風(fēng)險，則需要將特殊目的實體進行并表。四、對設(shè)計資產(chǎn)證券化以及其他結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品的啟示《IFRS10：合并財務(wù)報表》對銀行資產(chǎn)證券化和其他結(jié)構(gòu)化主體產(chǎn)生重要影響，會限制某些以出表為目的的業(yè)務(wù)設(shè)計，同時也可能將原來沒有納入合并范圍的結(jié)構(gòu)化主體進行并表處理。銀監(jiān)會于2014年8月的《商業(yè)銀行并表管理及監(jiān)管指引（修訂征求意見稿）》，以替代原有的《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》的通知（銀監(jiān)發(fā)[2008]5號），試圖將并表監(jiān)管思維滲入銀行內(nèi)部管理。銀行在設(shè)計結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品時，應(yīng)該關(guān)注如下問題：
（一）需要關(guān)注有控制權(quán)的條款銀行在設(shè)計相關(guān)的結(jié)構(gòu)化項目時，需同時考慮出表和并表問題。資產(chǎn)在形式上的轉(zhuǎn)出，并不一定滿足經(jīng)濟實質(zhì)上的出表條件，因此，在設(shè)計產(chǎn)品時需要首先評估出表條件。同時，如果發(fā)起人仍然保留對結(jié)構(gòu)化主體的控制權(quán)，結(jié)構(gòu)化主體中全部的資產(chǎn)和負債都需要進行合并。因此，在設(shè)計合同條款時，應(yīng)特別關(guān)注對結(jié)構(gòu)化主體有控制權(quán)的條款，如持有劣后級比例、投票權(quán)、決定投資方向等。
篇4
法律文化作為整體性的思維方法，包含兩個層面的含義：①法律現(xiàn)象是社會現(xiàn)象的一部分，并且在事實上是不可分割開來的，因此要在社會的背景里看法律：在社會現(xiàn)象中看法律現(xiàn)象，在文化中看法律文化；②法律現(xiàn)象是一整體，由這一整體構(gòu)成了法律文化，而法律文化也因此是對法律現(xiàn)象整體的觀照。這一觀照指出了法律現(xiàn)象間是相互聯(lián)系著的，決非零散的、彼此不相關(guān)聯(lián)的存在。
法律文化作為思考法律問題、解釋法律現(xiàn)象的方法，從本質(zhì)上來說是唯物辯證法的、系統(tǒng)論的方法。法律文化概念的提出，在理論上，顯然是基于這樣的認識：事物是普遍聯(lián)系的，也就是，是普遍地相互作用、影響、制約的，而系統(tǒng)，作為聯(lián)系的一個特定的情況，是事物、現(xiàn)象間的內(nèi)在的、本質(zhì)的、必然的聯(lián)系（各要素的相互匹配）（從內(nèi)容上看，系統(tǒng)論是辯證法的具體化、細化。系統(tǒng)內(nèi)各要素的聯(lián)系，是辯證法所說聯(lián)系的具體分類中的一個特別的類，特指事物間、事物內(nèi)部諸要素之間的內(nèi)在的、必然的聯(lián)系）。因此，作為思想方式、方法的法律文化，從邏輯關(guān)系上看，是辯證法、系統(tǒng)論思想方式、方法的演繹，一個特例，故而在本質(zhì)上也是整體性的思維方法。
從實踐的角度，同樣可以看到辯證法與法律文化之間的關(guān)系。事實上，如果我們試圖用唯物辯證法的方法去分析、理解、解釋法律研究和法律實踐中的問題，比如法律制度的有效運行問題，會相當(dāng)自然地得出法律文化的概念：當(dāng)我們試圖了解法律制度的有效運行問題的時候，以法的產(chǎn)生和運行的過程為線索，逐一考察法律制度、法的概念解釋及法律實現(xiàn)的過程和法律的調(diào)整機制，結(jié)果會發(fā)現(xiàn)，幾乎所有的法律現(xiàn)象都會對法律制度的有效運行發(fā)生影響。法律制度，即使是良好的制度，也只是制度有效運行的必要條件，而非充分條件。制度的有效運行還取決于其它種種因素，包括：人們對法律的態(tài)度、信念、價值評價；人們是否了解法律、尊重并且愿意遵守法律；執(zhí)行法律的人的素質(zhì)，包括是否熟知法律、理解法的本質(zhì)與精神、高尚的道德；一個國家的法律傳統(tǒng)造成的思維模式、和行為模式；但是同時，每一個因素又都不足以單獨決定法律制度之能否有效運行。它們各有其功能和作用，又不是各自為政、互不相干。它們有機地結(jié)合在一起，共同地發(fā)揮作用，決定了法律制度能否有效地運行。對這一關(guān)系和現(xiàn)象，或者說，這一有機體加以描述和解釋的，正是法律文化概念。這就是前面所說的，用唯物辯證法分析具體的法律問題會自然地到達法律文化的概念。如果有興趣，可以找一些通行的法律文化概念解釋看一下。
辯證法已經(jīng)是歷史悠久而成熟的理論，經(jīng)過了許多大哲學(xué)家的探索、豐富與闡發(fā)，有著豐厚的內(nèi)容與成就，作為成熟的理論，對法律文化研究可以起到指南的作用，提供分析與思考方法。辯證法、系統(tǒng)論的諸多原理，比如：聯(lián)系的觀點；系統(tǒng)內(nèi)各要素有機聯(lián)系的觀點（不僅是相互作用，還有相互匹配）；主要矛盾和次要矛盾的觀點，對于了解法律文化，對于法學(xué)研究，法律實踐的是很有助益的。了解了法律文化與辯證法的關(guān)系有助于提高法律文化研究的自覺性、目標的明確性：從宏觀上看清楚法律文化研究的目的、作用、意義，更好地解釋法律現(xiàn)象，解決法律問題。同時，有助于加深我們對作為方法的法律文化的認識，豐富其內(nèi)容。
我們?yōu)槭裁纯梢砸苑晌幕拿x，或者說，在法律文化的標題下談法律傳統(tǒng)、法律意識等等所有的法律問題，客觀地說，就是因為諸種法律現(xiàn)象是一個相互聯(lián)系著的，這個事實，是我們論述法律文化及其方法論作用的客觀基礎(chǔ)，由于這一基礎(chǔ)的存在，才使得我們可以在整體中去討論其中的各要素，使得我們可以構(gòu)建起一個思想的背景，將具體的法律現(xiàn)象、法律問題，包括法律傳統(tǒng)、法律意識、法律制度等等置于這一背景中加以考察，既看到其特殊的地位，又看到它們彼此之間、各自與其他要素之間的關(guān)系，避免出現(xiàn)只見樹木，不見森林，沉浸在具體細節(jié)中而忘記了整體，甚至模糊了目標的問題。換一種說法，法律文化作為思想方法就好象提供了一張法律現(xiàn)象之網(wǎng)，將所有的法律現(xiàn)象整合在了這面網(wǎng)上，使我們直觀到、意識到法律現(xiàn)象的整體。法律文化概念有助于我們自覺審視法律的全貌。也有助于引導(dǎo)我們?nèi)ヌ剿鞣涩F(xiàn)象是如何組織在一起的。從認識的過程看，首先呈現(xiàn)在我們面前的是法律現(xiàn)象，將法律現(xiàn)象加以區(qū)分，逐一認識清楚，在認識到它們之間的內(nèi)在的有機的相互聯(lián)系之后，得出法律文化概念。這正是一個從具體到抽象再到具體的辨證的認識過程。也是從實際出發(fā)，實事求是的過程。
了解了法律文化作為思考的方式方法的含義、性質(zhì)，了解了作為方法的法律文化與唯物辯證法的關(guān)系，我們可以清楚地看到它的方法論意義：
篇5
作為一項金融技術(shù),資產(chǎn)證券化在發(fā)達國家的使用非常普遍,目前美國一半以上的住房抵押貸款、3/4以上的汽車貸款是靠發(fā)行資產(chǎn)支持證券提供的。在我國,由于銀行有“短存長貸”的矛盾,資產(chǎn)管理公司也有回收不良資產(chǎn)的壓力,資產(chǎn)證券化因此得到了積極響應(yīng)。
資產(chǎn)證券化在我國發(fā)展的意義
資產(chǎn)證券化將貨幣市場和資本市場有機聯(lián)結(jié),一方面實現(xiàn)銀行信貸風(fēng)險“減壓”;另一方面,在為資本市場增添交易品種的同時,也為市場輸送源源不斷的資金“血液”。前些年,國內(nèi)銀行貸款多為中短期貸款,但隨著住房貸款規(guī)模的不斷增大,銀行貸款結(jié)構(gòu)也發(fā)生了根本性改變,信貸結(jié)構(gòu)“短存長貸”的矛盾使得銀行業(yè)潛伏相當(dāng)大的風(fēng)險。因此,這一金融創(chuàng)新品種對我國金融市場的發(fā)展有著更大的意義。
加速我國金融改革
我國金融改革目前已經(jīng)到了攻堅階段,整個金融體制改革已經(jīng)涉及到了關(guān)鍵的內(nèi)核,也遇到了更大的阻滯。在此階段,由于證券化的制度創(chuàng)新牽扯到廣泛的主體與市場結(jié)構(gòu),因此更多地被看作是解決當(dāng)前金融改革問題的重要催化劑之一。
利于改善資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)
資產(chǎn)證券化可以加強經(jīng)理對公司資產(chǎn)負債表規(guī)模和結(jié)構(gòu)的控制。例如,剝離資產(chǎn)的會計處理可以提高資本充足率和其他經(jīng)濟業(yè)績指標(例如股權(quán)收益率)。證券化也可以釋放資產(chǎn),用于其他投資機會,如果外部融資渠道受約束或內(nèi)外部融資成本存在差異,證券化就可能帶來經(jīng)濟上的收益。
有利于銀行分散和轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險
證券化可以使融資渠道多樣化,從而減少融資風(fēng)險。將中長期貸款打包證券化后出售給投資者,這樣銀行業(yè)可使貸款成為具有證券流動性的貸款,有利于增加資產(chǎn)負債表的流動性。同時,金融機構(gòu)也可利用證券化來消除利率錯配。
使金融市場更加完備
通過證券化引入了更適合投資者風(fēng)險偏好的新金融資產(chǎn),提高了投資者得到多樣化收益的可能。因為可以通過自己的判斷來獲得證券化了的貸款收益率,在認為其被低估時可以買入。
可見,資產(chǎn)證券化不僅能使金融機構(gòu)和企業(yè)降低融資成本,從而更好地進行風(fēng)險管理和控制,而且也為解決金融市場的很多難題提供了快速有效的手段。
資產(chǎn)證券化在我國發(fā)展的障礙
雖然資產(chǎn)證券化技術(shù)可運用在各種資產(chǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域,但需要相應(yīng)的法律環(huán)境、稅務(wù)體系和會計制度及資本流通市場的配套來完成。目前,制約我國資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)發(fā)展的因素主要有以下幾點:
法律環(huán)境制約
2005年4月,人民銀行和銀監(jiān)會聯(lián)合了《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》,確定了在我國開展信貸資產(chǎn)證券化試點的基本法律框架。但信貸資產(chǎn)證券化需要多方面的政策法規(guī)相配套。因為現(xiàn)行公司法、銀行法等法律法規(guī)都對證券化存在眾多阻礙。同時,與發(fā)展衍生金融工具相配套的會計等方面的法規(guī)準則也不健全,相關(guān)的財務(wù)判斷與會計處理缺乏合理的依據(jù)。此外,沒有針對證券化過程制定專門的稅收中性政策,因此,使得證券化的成本大大提高。投資主體缺乏
證券化產(chǎn)品涉及一系列比較復(fù)雜的法律、會計框架,個人投資者有時很難理解其中的實質(zhì),而證券化的本質(zhì)就是特定的風(fēng)險與收益重組與分擔(dān)機制,考慮到國內(nèi)投資者的普遍不成熟,一旦出現(xiàn)問題,很可能無法理性面對,從而對政府造成壓力。
體制障礙制約
我國的制度性改革一直是由政府主導(dǎo)的,而政府內(nèi)部的協(xié)調(diào)一直是經(jīng)濟改革的難點之一。在證券化過程中,無論是風(fēng)險還是利益的考慮,使得各種改革方案都難以得到政府內(nèi)部的一致性通過。
由于資產(chǎn)證券化作為新的金融工具,我國還沒有成熟的經(jīng)驗防范和監(jiān)管其潛在的風(fēng)險,因此只有充分認識到這些障礙并逐步解決這些問題,才能更好的促進資產(chǎn)證券化的發(fā)展。
資產(chǎn)證券化在我國發(fā)展的對策研究
對一次成功的資產(chǎn)證券化來說,需要具備兩個條件:一是具有穩(wěn)定的金融基礎(chǔ),在保護投資者利益的同時,使金融資產(chǎn)能夠有效率地從發(fā)起人轉(zhuǎn)移到SPV;二是強烈的投資者需求,這有助于降低發(fā)起人的融資成本。投資者需求水平取決于證券的風(fēng)險特征和評級機構(gòu)對信用的評級。那么,目前在我國金融市場還不甚完備的情況下如何推動資產(chǎn)證券化的發(fā)展,筆者認為應(yīng)采取如下對策:
設(shè)計完善的監(jiān)管體制或模式
由于我國金融監(jiān)管制度實施分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的體制,對于跨越多個行業(yè)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新——資產(chǎn)證券化必然要涉及到多個金融監(jiān)管部門。例如:如果要商業(yè)銀行發(fā)證券的話,應(yīng)該由銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會,但是從另一個角度上來說,如果證券化是債的話,應(yīng)該由發(fā)改委來管,主要是監(jiān)管債的規(guī)模;證券化發(fā)了以后,可否上市交易,要由證監(jiān)會來管。而會計準則方面,應(yīng)該是財政部管。其結(jié)果是,財政部、發(fā)改委、銀監(jiān)會、證監(jiān)會都想監(jiān)管,但事實上都監(jiān)管不了。
因此在這一問題上,既要考慮到我國金融管理體制的現(xiàn)狀,又要考慮到證券化業(yè)務(wù)的特殊性,走聯(lián)合監(jiān)管的道路。
監(jiān)管環(huán)境由一系列法律和法規(guī)組成,這些法律和法規(guī)與公司的組成和監(jiān)管、信托的建立和受托人職責(zé)、融資報告要求和證券法有關(guān),但并不局限于這些。雖然在不同的司法制度中監(jiān)管環(huán)境存在顯著不同,但大多數(shù)都包括了信息揭示要求、資產(chǎn)充足規(guī)則和償付能力等規(guī)則因此,我們的法律法規(guī)也應(yīng)著力體現(xiàn)這些方面的內(nèi)容。
選擇適合國情的資產(chǎn)證券化類型
我國資產(chǎn)證券化的道路如同西方國家一樣,正從“抵押融資型”走向“真實出售型”及其混合時代。自2001年10月我國頒布實施信托法以來,以財產(chǎn)信托模式進行“抵押融資型”的資產(chǎn)證券化的形式層出不窮,例如金融租賃財產(chǎn)信托、股權(quán)及其收益權(quán)財產(chǎn)信托、房地產(chǎn)及其收益權(quán)財產(chǎn)信托、工業(yè)森林財產(chǎn)信托、出口應(yīng)收帳款財產(chǎn)信托、銀行不良資產(chǎn)財產(chǎn)信托等。這些抵押融資型的資產(chǎn)證券化在我國資產(chǎn)證券化實踐中積累了相當(dāng)?shù)慕?jīng)驗。
從目前我國法律框架來講,“抵押融資型”的資產(chǎn)證券化比較適合我國國情,因為我國關(guān)于SPV法人制度、會計稅收制度還未正式建立,特別是在資產(chǎn)證券化的資產(chǎn)評估與定價系統(tǒng)還未建立的情況下,“抵押融資型”的資產(chǎn)證券化對受托人和投資人更加安全有利,一方面不僅以未來收益作為支撐證券或信托權(quán)益的利益來源,而且還以發(fā)起人或委托人及其保證人的信譽,對收益不足或回購行為進行補償或擔(dān)保。當(dāng)然這種安全性是建立在短期抵押融資的基礎(chǔ)上。另一方面資產(chǎn)證券化這種金融產(chǎn)品其實是一種穩(wěn)定收益證券(FIS),對下不保底上有封頂?shù)慕鹑诋a(chǎn)品,站在受托人和投資者的角度來講,這樣“抵押融資型”的資產(chǎn)證券化似乎更有利。
篇6
一、發(fā)展權(quán)是憲法人權(quán)的新發(fā)展
1．發(fā)展權(quán)對個人權(quán)利原則的發(fā)展。傳統(tǒng)的憲法人權(quán)觀都是以自由主義理念為導(dǎo)向，以個人主義原則為基礎(chǔ)，孤立、單個地對待個人權(quán)利。發(fā)展權(quán)并不否認個人主義法律價值觀合理的一面，同時也側(cè)重于“人”作為社會集合體的普遍存在的價值，其基點在個人，又不惟個人，還包括人按照特定方式結(jié)合而成的民族和國家等集體。
2．發(fā)展權(quán)對憲法人權(quán)內(nèi)容的拓展。發(fā)展權(quán)涵蓋了傳統(tǒng)人權(quán)的部分價值內(nèi)容，是在生命及由此產(chǎn)生的人格權(quán)、人身自由權(quán)等權(quán)利形式上的拓展與提升，包含了經(jīng)濟、社會、文化和政治的廣泛發(fā)展，是一項旨在增進、延伸和強化所有傳統(tǒng)人權(quán)的基本人權(quán)。
3．發(fā)展權(quán)對憲法人權(quán)普遍實現(xiàn)的推動。發(fā)展權(quán)作為人權(quán)體系中的一項基本人權(quán)，對于全人類人權(quán)的普遍實現(xiàn)具有舉足輕重的價值功能。理論上，發(fā)展權(quán)以其自身具有的超越于其他人權(quán)的價值優(yōu)勢和復(fù)合性人權(quán)的要素，極大地豐富了人權(quán)的形式、內(nèi)容和功能。發(fā)展權(quán)法律制度的安排立基于權(quán)利義務(wù)關(guān)系，每個“人”都有權(quán)利從他人和社會獲得合法的發(fā)展利益，充分享有免于他人對自身發(fā)展權(quán)利施以妨礙和侵犯的消極自由和能動自主地謀求發(fā)展的積極自由。實踐上，發(fā)展權(quán)能夠不斷地消減發(fā)展差距與發(fā)展障礙，保護人權(quán)平等，增進社會正義，推動社會的發(fā)展與人類進步。
二、憲法對發(fā)展權(quán)的意義或功能
憲法作為一國根本法和最高法，集中表達了統(tǒng)治集團的政治主張和理想，對發(fā)展權(quán)具有宣示、規(guī)范和保障之功能。
1．宣示功能。發(fā)展權(quán)入憲，意味著憲法在制度上對發(fā)展權(quán)的確認，這種確認是國家向國內(nèi)、國際社會明確認可發(fā)展權(quán)的態(tài)度的宣示。就國內(nèi)而言，因為憲法只是綱領(lǐng)法或原則法，其相關(guān)規(guī)定往往通過專門法進行細化，所以，憲法對發(fā)展權(quán)的規(guī)定為立法機關(guān)制定專門的發(fā)展權(quán)保護法案提供了理論依據(jù)；同時，發(fā)展權(quán)入憲也是向司法機關(guān)和政府單位表明了發(fā)展權(quán)受法律保護的態(tài)度。就國際而言，現(xiàn)代社會是一個國家、民族、地區(qū)之間互相聯(lián)系又相互制約的社會，發(fā)展權(quán)人憲是向國際社會傳達本國政治集團關(guān)于發(fā)展權(quán)態(tài)度的重要渠道，也是決心要承擔(dān)保護發(fā)展權(quán)義務(wù)的表示。
2．規(guī)范功能。任何一種道德權(quán)利要轉(zhuǎn)化為法律上的權(quán)利，一個關(guān)鍵性的跳躍式環(huán)節(jié)就是必須經(jīng)過憲法，只有憲法進行了規(guī)范，才能使之落實為具體法律上的權(quán)利，最終成為一項實有權(quán)利。發(fā)展權(quán)作為一項基本權(quán)利，不少的發(fā)展中國家通過憲法的規(guī)范形式對發(fā)展權(quán)進行了較為全面的規(guī)定。一是在制憲的過程中充分體現(xiàn)出發(fā)展權(quán)的經(jīng)濟意義，通過發(fā)展國家經(jīng)濟促進實現(xiàn)人民的發(fā)展主張。二是不少的國家在著力發(fā)展經(jīng)濟的同時，在以憲法為核心的法律體系中，強調(diào)社會的、文化的和政治的發(fā)展權(quán)利。
3．保障功能。將新的人權(quán)形式納入保護之列是當(dāng)代憲法的一個突出特點，各國憲法對發(fā)展權(quán)的保障主要是從國家、政府作為義務(wù)主體的角度，對其應(yīng)當(dāng)或必須采取的保證發(fā)展權(quán)實現(xiàn)的制度、措施和手段做出規(guī)定，這些規(guī)定形成了一個客觀的保障體制。(1)控制公共權(quán)力，并對它與發(fā)展權(quán)利關(guān)系給予憲法定位。(2)制定旨在增進發(fā)展自由與發(fā)展機會的發(fā)展規(guī)劃或發(fā)展計劃，實施保障發(fā)展權(quán)得以實現(xiàn)的具體措施。(3)對非法侵害提供救濟。(4)制定發(fā)展權(quán)保障制度，成立發(fā)展權(quán)保障機構(gòu)。
三、發(fā)展權(quán)的憲法規(guī)范
發(fā)展權(quán)是一項年輕的權(quán)利，其人權(quán)法制化尚處于不成熟、不發(fā)達的進化階段，各國憲法對它做出及時反映并制定相應(yīng)的規(guī)定，是憲法發(fā)展的一大進步，同時，也為豐富與完善發(fā)展權(quán)法律制度尤其是憲法權(quán)利保障制度創(chuàng)造了有利條件。
篇7
關(guān)于資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的多樣性問題
在我國，資產(chǎn)證券化產(chǎn)品出現(xiàn)了多元化態(tài)勢。資產(chǎn)證券化產(chǎn)品主要有兩種方式：一是以信托結(jié)構(gòu)運作的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，以信托投資公司為受托人；一是以委托結(jié)構(gòu)運作的企業(yè)應(yīng)收款證券化產(chǎn)品，以證券公司為受托人。
信托與證券分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管體制給我國資產(chǎn)證券化實踐帶來一個弊端，即信托制度未能成為共享的基礎(chǔ)性制度單元。在募集說明書中，證券公司不能明確所推出的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品屬于信托類產(chǎn)品，而是將金融機構(gòu)與客戶之間的關(guān)系確定為委托關(guān)系。但是，證監(jiān)會用規(guī)章的形式規(guī)定了計劃財產(chǎn)獨立于受托人、托管人等固有財產(chǎn)及其管理的其他財產(chǎn)，類似于信托制度的法律效果。這種“明修棧道，暗渡陳倉”的方法，既不利于資產(chǎn)證券化市場的監(jiān)管，又不利于明晰當(dāng)事人之間的法律關(guān)系。因此，應(yīng)該從長計議，考慮將信托制度擴大適用到所有資產(chǎn)證券化試點領(lǐng)域，包括企業(yè)資產(chǎn)證券化。
對于功能相似的金融產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)采用相同的監(jiān)管標準，使其不應(yīng)因發(fā)行人、監(jiān)管機構(gòu)、法律形式的不同而發(fā)生監(jiān)管政策的不同。在資產(chǎn)證券化的系統(tǒng)工程中，對資產(chǎn)獨立、破產(chǎn)隔離、信用增級和資產(chǎn)負債表處理等一系列重要環(huán)節(jié)，應(yīng)統(tǒng)一立法、協(xié)調(diào)監(jiān)管。當(dāng)前，監(jiān)管失調(diào)的表現(xiàn)比較突出。銀監(jiān)會管轄的金融機構(gòu)開發(fā)理財計劃即使符合證券本質(zhì)，也不敢稱為“證券”，而證券公司開發(fā)的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)不敢明確成信托關(guān)系，均因擔(dān)心產(chǎn)品落入對方監(jiān)管領(lǐng)地。如果要將證券公司資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，從委托性質(zhì)轉(zhuǎn)化成信托性質(zhì)，其出路就是允許混業(yè)經(jīng)營，具體方式有二：擴大信托制度的應(yīng)用范圍，允許證券公司經(jīng)營信托業(yè)務(wù)；允許證券公司收購信托投資公司或者設(shè)立具備信托業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的子公司。
關(guān)于基礎(chǔ)資產(chǎn)的選擇問題
基礎(chǔ)資產(chǎn)是資產(chǎn)證券化專項計劃現(xiàn)金流的來源，選擇合適的基礎(chǔ)資產(chǎn)是資產(chǎn)證券化專項計劃發(fā)行之前最重要的環(huán)節(jié)。
目前已發(fā)行的資產(chǎn)證券化專項計劃中，基礎(chǔ)資產(chǎn)均是具有未來現(xiàn)金流的收益或“收益權(quán)”。例如，莞深高速公路收費收益權(quán)專項計劃和中國網(wǎng)通應(yīng)收款資產(chǎn)支持受益憑證專項計劃，則分別以公路收費權(quán)和網(wǎng)通集團應(yīng)收款作為基礎(chǔ)資產(chǎn)。在選擇基礎(chǔ)資產(chǎn)時，要注意哪些問題呢？
關(guān)于基礎(chǔ)資產(chǎn)的命名。基礎(chǔ)資產(chǎn)應(yīng)準確稱為“收益”，不能濫稱“收益權(quán)”。已發(fā)行的專項計劃中的基礎(chǔ)資產(chǎn)均為權(quán)益性資產(chǎn)，如聯(lián)通計劃的租賃費實際是債權(quán)證券化。收益權(quán)不是一個嚴謹?shù)姆筛拍睿餀?quán)、債權(quán)和知識產(chǎn)權(quán)均有財產(chǎn)性，可作為交易的對象，從而具有收益的權(quán)能。收益權(quán)通常只能是依附在某種確定的法律認可權(quán)利類型上的一個權(quán)能，它本身不能脫離其權(quán)利自身而單獨轉(zhuǎn)讓。在資產(chǎn)證券化過程中，基礎(chǔ)資產(chǎn)的法律定性應(yīng)該在既有的權(quán)利范疇內(nèi)尋找，例如債權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)、物權(quán)、股權(quán)等，而不能概括成債權(quán)的收益權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)的收益權(quán)、股權(quán)的分紅權(quán)。這些收益權(quán)與原生權(quán)利在外觀上和實體上是一體的，因此，可將基礎(chǔ)資產(chǎn)稱為“現(xiàn)金收益”，把目前資產(chǎn)證券化過程中出現(xiàn)的收益權(quán)回歸到債權(quán)、物權(quán)等嚴格法律范疇的軌道上來，用規(guī)范的法律概念來定義基礎(chǔ)資產(chǎn)，而不宜動輒創(chuàng)設(shè)新的權(quán)利。考慮到實務(wù)中的用語，本文仍用“收益權(quán)”來描述權(quán)益類基礎(chǔ)資產(chǎn)。
基礎(chǔ)資產(chǎn)的合法性問題。在選擇基礎(chǔ)資產(chǎn)時，要注意基礎(chǔ)資產(chǎn)的權(quán)屬以及轉(zhuǎn)讓合法性。證券公司對基礎(chǔ)資產(chǎn)進行盡職調(diào)查，要關(guān)注原始權(quán)益人取得基礎(chǔ)資產(chǎn)的合法性、基礎(chǔ)資產(chǎn)上是否有第三方權(quán)利、是否有司法限制、法律法規(guī)或合同對基礎(chǔ)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓有否限制性規(guī)定、證券公司以專項計劃的名義持有基礎(chǔ)資產(chǎn)的資格等問題。
基礎(chǔ)資產(chǎn)的確定方法問題。對基礎(chǔ)資產(chǎn)的確定應(yīng)采用定性加定量的方式，即將基礎(chǔ)資產(chǎn)界定在不超過預(yù)期收益金額的范圍內(nèi)的某項權(quán)益，以使其與專項計劃的預(yù)期收益相匹配。這既實現(xiàn)了內(nèi)部超額擔(dān)保的目的，又滿足了原始權(quán)益人返還殘值的愿望，最終保障了投資者的利益。
真實銷售問題。該問題的本質(zhì)是收益權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的法律實質(zhì)是真實出售還是抵押融資。根據(jù)資產(chǎn)證券化法律原理，只有實現(xiàn)了真實銷售和破產(chǎn)隔離，才能使得資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的信用真正脫離發(fā)行人的信用，即資產(chǎn)證券化完全依賴基礎(chǔ)資產(chǎn)的信用，受托人對資產(chǎn)原始權(quán)益人沒有追索權(quán)，屬于滿足證券化“真實銷售”的實質(zhì)要求。原始權(quán)益人與證券公司簽署基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后，原始權(quán)益人將收益權(quán)轉(zhuǎn)讓給證券公司，證券公司支付購買價，雙方形成買賣關(guān)系。專項計劃的收益來源于收益權(quán)，原始權(quán)益人僅有義務(wù)將收益權(quán)交付給證券公司在收益權(quán)之外，原始權(quán)益人對證券公司沒有其他給付義務(wù)，因此，收益權(quán)轉(zhuǎn)讓不屬于抵押融資。值得注意的是，證券公司專項計劃力圖將購買的資產(chǎn)的現(xiàn)金流作為第一還款來源（而非唯一還款來源），但由于要求有銀行擔(dān)保，銀行承擔(dān)保證責(zé)任后有權(quán)向原始權(quán)益人追索，容易導(dǎo)致購買資產(chǎn)的行為并未形成“真實銷售”。這是目前專項計劃設(shè)計存在的一個較大弱點。如由股東或第三人對擔(dān)保銀行提供反擔(dān)保，銀行僅向反擔(dān)保人追索，則可避開上述瑕疵。
基礎(chǔ)資產(chǎn)交易的公示問題。為保障投資人的利益，專項計劃應(yīng)盡量完備基礎(chǔ)資產(chǎn)的交付環(huán)節(jié)，以適當(dāng)?shù)姆绞较蛳嚓P(guān)權(quán)利人進行公示。以債權(quán)類權(quán)益作為基礎(chǔ)資產(chǎn)時，應(yīng)將債權(quán)轉(zhuǎn)讓書面通知原始債務(wù)人。如果債務(wù)人眾多無法逐個通知，可考慮在媒體和網(wǎng)站上公告，將轉(zhuǎn)讓事項通知其他債權(quán)人。對于特許經(jīng)營權(quán)之類基礎(chǔ)資產(chǎn)，目前法律法規(guī)并未規(guī)定其轉(zhuǎn)讓涉及的公示程序，可考慮采取主管政府部門批準或備案的方式，以降低制度不配套的風(fēng)險。
關(guān)于現(xiàn)金流管理的問題
證券公司作為專項計劃的管理人，其主要職責(zé)之一是對基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流的管理，包括現(xiàn)金流的收取、運作、分配等。
關(guān)于現(xiàn)金流的收取。隨著證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的展開，基礎(chǔ)資產(chǎn)可能分布在不同區(qū)域、不同行業(yè)，原始權(quán)益人如以多個資產(chǎn)打包組成基礎(chǔ)資產(chǎn)池，則現(xiàn)金流比較分散，由證券公司親自管理反而可能增加專項計劃運作的成本。此時，可考慮借鑒信貸資產(chǎn)證券化中的貸款服務(wù)機構(gòu)，在專項計劃中引入基礎(chǔ)資產(chǎn)服務(wù)商，由服務(wù)商受托對基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流進行管理。通常原始權(quán)益人對基礎(chǔ)資產(chǎn)最為熟悉，可作為服務(wù)商，為基礎(chǔ)資產(chǎn)提供服務(wù)，匯集現(xiàn)金流。
關(guān)于資金沉淀問題。資金沉淀將直接影響原始權(quán)益人的融資成本。基礎(chǔ)資產(chǎn)的原始現(xiàn)金流的產(chǎn)生時間與專項計劃的收益分配時間不完全一致。選取的基礎(chǔ)資產(chǎn)通常大于本息償還所需要的現(xiàn)金流，將發(fā)生資金沉淀。因此，在設(shè)計專項計劃的收益分配條款時需要充分考慮基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流的特點。有的基礎(chǔ)資產(chǎn)在專項計劃期間只發(fā)生一次或幾次現(xiàn)金流流入，如聯(lián)通計劃中，聯(lián)通運營公司根據(jù)租賃合同只在指定劃款日支付租賃費，其現(xiàn)金流的流入時間是確定的。有的基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流發(fā)生頻率較高，如莞深計劃中，每日均有車輛通行費收入。
為提高原始權(quán)益人的資金使用效率，專項計劃對產(chǎn)品現(xiàn)金流需要做出合理安排，即產(chǎn)品現(xiàn)金流的安排應(yīng)當(dāng)盡量提高資金使用效率。在產(chǎn)品設(shè)計方案中，證券公司解決資金沉淀問題的措施主要有三種：
措施之一：結(jié)構(gòu)匹配。由于專項計劃中的基礎(chǔ)資產(chǎn)是指原始權(quán)益人交付的特定時期內(nèi)一定額度的收益權(quán)收入，并未限定收益權(quán)收入的具體交付時間。因此，證券公司在進行精確的現(xiàn)金流測算后，在基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中對基礎(chǔ)資產(chǎn)交付時間和交付數(shù)額予以約定，可以對基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流進行重新安排，實現(xiàn)基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流與產(chǎn)品現(xiàn)金流的匹配。因特殊情況發(fā)生不匹配，可以通過即時追索擔(dān)保人來解決問題。由于銀行擔(dān)保是連帶責(zé)任擔(dān)保，且屬于履約擔(dān)保，實際上起到可靠的流動性支持和債權(quán)擔(dān)保的雙重作用。
措施之二：資產(chǎn)管理。即證券公司將沉淀資金采用資產(chǎn)管理的方式來增加收益，但應(yīng)投向國債、金融債、證券投資基金、貨幣市場基金、銀行理財產(chǎn)品等風(fēng)險低、流通性好的金融產(chǎn)品。
措施之三：循環(huán)發(fā)行受益證券。即證券公司在測算現(xiàn)金流后循環(huán)發(fā)行資產(chǎn)證券產(chǎn)品，并以專項計劃名義設(shè)置現(xiàn)金儲備賬戶，用于存儲基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流償付了當(dāng)期應(yīng)付證券本息后的剩余資金。這些余款并不提前償付給投資者，而是在循環(huán)額度范圍內(nèi)用于再次購買原始權(quán)益人的同類、同等檔次標準的基礎(chǔ)資產(chǎn)。通過循環(huán)發(fā)行受益證券和多次購買基礎(chǔ)資產(chǎn)，提前收回的資金又變成了基礎(chǔ)資產(chǎn)，這樣就不會產(chǎn)生過量資金沉淀，還解決短期基礎(chǔ)資產(chǎn)與長期證券之間的期限不匹配問題。
關(guān)于統(tǒng)一流通平臺的問題
中國人民銀行主管的以機構(gòu)投資者為主的銀行間債券市場和證監(jiān)會主管的證券交易所市場，是資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的上市交易的兩大平臺。全國銀行間債券市場是以債券為主的證券流通市場，信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品在銀行間債券市場交易。
流動性是金融產(chǎn)品的生命力。但是，因銀行間債券市場的交易主體有限，使只限在銀行間市場交易的信貸資產(chǎn)支持證券的流通性很小，截止2006年4月底，信貸資產(chǎn)支持證券僅發(fā)生交易1筆。在信貸資產(chǎn)支持證券的交易主體受到限制的情況下，真正意義上的證券化并未實現(xiàn)，而資產(chǎn)證券化所特有的分散風(fēng)險功能以及為普通投資者創(chuàng)設(shè)投資品種的功能也無法實現(xiàn)。從長遠來看，信貸資產(chǎn)支持證券如果不能到交易所交易，則其證券化的作用將大大降低。
證券交易所市場同樣為資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的上市交易提供了必要條件。證券公司發(fā)行的以專項計劃為載體的“受益憑證”均在證券交易所通過大宗交易系統(tǒng)來進行交易。從節(jié)約交易成本和監(jiān)管成本的角度考慮，應(yīng)統(tǒng)一資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的流通市場，改變目前各自為政的局面。在證券交易所市場進行交易的投資者種類和數(shù)量遠遠多于銀行間債券市場，金融產(chǎn)品的定價機制比較完善，且金融風(fēng)險能夠比較有效地向社會分散。所以，證券交易所市場應(yīng)該成為資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的流通主渠道。
總之，雖然資產(chǎn)證券化是國際上比較成熟的金融創(chuàng)新工具，但在我國還剛剛起步。作為企業(yè)資產(chǎn)證券化的一種形式，證券公司專項計劃將大大推動我國的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)發(fā)展。只有在實踐探索中領(lǐng)悟資產(chǎn)證券化過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和不斷解決遇到的重要問題，才能盡快完善資產(chǎn)證券化制度。
參考文獻：
1.[美]斯蒂文•L•西瓦茲著.結(jié)構(gòu)金融—資產(chǎn)證券化原理指南.李傳全等譯.清華大學(xué)出版社，2003
篇8
與羅馬法以及后來的大陸法系相比,中國古代的民法極不發(fā)達。民事法律制度調(diào)整的權(quán)利義務(wù)內(nèi)容多集中在婚姻、家庭關(guān)系方面,而有關(guān)物權(quán)制度、法人制度、訴訟制度這些在羅馬法上發(fā)達的制度內(nèi)容卻很少涉及。
中國古代還沒有現(xiàn)代民法中的自然人、法人的觀念。在民事活動中,多不以自然人為民事主體,而是將宗族團體看作一個獨立的實體。家庭事務(wù)多以家長為代表,“在家從父”、“即嫁從夫”、“夫死從子”,婦女沒有民事主體地位。有尊長在,子孫不具有獨立的民事權(quán)利,不是獨立的民事主體,這種情況一直持續(xù)到清末變法修律。公元前594年,魯國實行“初稅畝”,“溥天之下,莫非王土;率土之濱,莫非王臣”的局面被打破,國家開始承認土地的私有現(xiàn)象。但中國長期的封建專制統(tǒng)治,使得物權(quán)的規(guī)定僅涉及所有權(quán)、典權(quán),并且極不發(fā)達。《清稗類鈔》:“典質(zhì)業(yè)者,以物質(zhì)錢之所也。最大者為典,次曰質(zhì),又次曰押。”[1]這說明當(dāng)時僅以典質(zhì)物的大小區(qū)分不同的物權(quán)現(xiàn)象。
與中國古代的刑法、行政法相比,民事法律制度的內(nèi)容也極其簡單。中國古代刑法的發(fā)達程度在世界上可謂首屈一指。從戰(zhàn)國李悝著《法經(jīng)》起,到《大清律例》都以刑法為主。中國古代自夏朝建立即開始制定行政法律規(guī)范。現(xiàn)存的《周官》是中國最早的一部行政法性質(zhì)的法典。《唐六典》是中國最早的一部真正意義上的行政法典。明清《會典》,內(nèi)容涉及行政體制、官僚機構(gòu)、行政管理體制等諸多方面。而民事關(guān)系一直被視為無關(guān)緊要的“細故”,國家很少干預(yù)。
(二)私法公法化
在中國古代社會中,客觀上存在著財產(chǎn)關(guān)系、商品交換關(guān)系、婚姻關(guān)系和家庭關(guān)系,然而傳統(tǒng)法律對上述私法關(guān)系的調(diào)整卻采取了公法的制裁手段,即違法違制都毫無例外地規(guī)定了刑法性后果———刑罰。以契約法為例,古代法典中雖也不乏有關(guān)合同的條文,但制裁手段幾乎只限于刑罰。至于合同本身的效力問題,則長期以來聽任習(xí)慣法支配。例如,唐律關(guān)于“行濫短狹而賣者,杖六十”的規(guī)定,就“行濫短狹而賣”而言,無疑是有關(guān)商品買賣關(guān)系中的合同履行問題,因而該規(guī)范是民事規(guī)范,但是,對這樣一種“行濫短狹”行為給予杖六十的刑罰處罰,則顯然屬于刑法性后果,故而該規(guī)范又完全是刑事規(guī)范[2]。再如,《唐律疏議·雜律》規(guī)定,債務(wù)人不履行契約,違契不償、負債不還的,要受笞二十至杖六十的處理,債權(quán)人向債務(wù)人索取財物超出契約規(guī)定數(shù)量,或債務(wù)人向債權(quán)人給付數(shù)量不足的,均應(yīng)以“坐贓論”。
民事規(guī)范的刑法化也充分表現(xiàn)在婚姻家庭關(guān)系領(lǐng)域。《唐律疏議·戶婚》規(guī)定:“諸同姓為婚者,各徒二年。”若卑幼不依家長而私自婚娶者,要受杖一百的處罰。“諸祖父母、父母在,而子孫別籍、異財者,徒三年”。明律規(guī)定:“凡同居卑幼不由尊長私擅用本家財物者,二十貫笞二十,每二十貫加一等,罪止杖一百。”又規(guī)定:“立嫡子違法者,杖八十。”[3]很顯然,這些純屬婚姻家庭關(guān)系的民事違法行為,在中國古代法律中卻被認定為犯罪,并處以較為苛重的刑罰。
(三)法律倫理化
縱觀中國歷代封建法典,可以發(fā)現(xiàn),法所調(diào)整的社會各個領(lǐng)域和各種社會關(guān)系,都被籠罩上了一層綱常倫理關(guān)系,倫理關(guān)系代表古代中國人身關(guān)系的全部,一切的人身關(guān)系都被納入君臣、父子、兄弟、夫婦、朋友這五倫之中,并以綱常倫理為出罪入罪、輕重緩急的準則,民事領(lǐng)域也不例外。古代中國,貴賤、上下決定每個人在社會上的地位和行為;尊卑、長幼、親疏則決定每個人在家族以內(nèi)的地位和行為。個人地位不同,彼此間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系也不一致。在君臣關(guān)系中,“禮樂征伐自天子出”、“君要臣死,臣不得不死”。在《居家雜儀》有關(guān)于父子關(guān)系的內(nèi)容:“凡諸卑幼,事大小,勿得專行,必咨稟于家長”,家長有家庭財產(chǎn)的最高支配權(quán),有家政的最高決策權(quán),同時,父又有將子女作為財產(chǎn)出賣之權(quán),父還有主婚權(quán)。在夫妻關(guān)系中,是一家之主,有決策之全權(quán),婦只可順從,《禮記·郊特性》:“婦人,從人者也,幼從父兄,嫁從夫,夫死從子。”夫妻之間是極為不平等的。如《大清律例》規(guī)定:妻沒有家庭財產(chǎn)的支配權(quán),必須從夫,妻不得有私財,甚至改嫁時不但不能帶走夫之財產(chǎn)部分,并且連其從娘家?guī)淼募迠y亦由夫家作主[4]。
(四)均衡觀
中國古代有大量關(guān)于均衡的議論。如《尚書·洪范》有:“無偏無黨,王道蕩蕩;無黨無偏,王道平平;無反無側(cè),王道正直。”《老子》稱:“天之道,損有余而補不足。”孔子說:“不患寡而患不均,不患貧而患不安,蓋均無貧,和無寡,安無傾。”[5]“尚中庸,求和諧”在中國傳統(tǒng)文化中占據(jù)核心地位,并成為傳統(tǒng)價值體系中最高的價值原則。在民事領(lǐng)域,更是主張公允適應(yīng)、不偏不倚、崇尚穩(wěn)定,注重調(diào)和,反對走極端。
例如,中國古代在債權(quán)關(guān)系方面相當(dāng)注重對于債務(wù)人的保護。很早就有明確限制債務(wù)利息的法律,唐宋時法律原則上不保護計息借貸債權(quán)。均衡觀在財產(chǎn)繼承方面反映的尤為顯著。自秦漢以后,在財產(chǎn)繼承方面一直貫徹“諸子均分”的原則,無論嫡庶、長幼,在繼承財產(chǎn)方面一律平等。遺囑繼承在中國民法史上一直被忽視,在被繼承人有子女時,遺囑尤其是份額不均的遺囑完全不被認可。
(五)多種形式間的脫節(jié)
在中國古代社會,習(xí)慣法是有適用余地的。習(xí)慣法具有屬人、屬地的特性,而且反映了歷史的延續(xù)性和濃厚的親情、鄉(xiāng)情,因此,中國古代歷代對習(xí)慣法都采取默認的態(tài)度[6]38。但錯雜而不統(tǒng)一的各種民法淵源必然存在矛盾之處,兩者若即若離。例如,古代社會主張“同姓不婚”。《大清律例·戶律·婚姻》:“凡同姓為婚者(主婚與男女)各仗六十,離異,婦女歸宗,財禮入官。”但在山西清源,陜西長安、直隸、甘肅、湖北等地都流行同姓為婚,以至迫使官府認可其合法。再如,“尊卑為婚”,按規(guī)定“若娶己之姑舅,兩姨姊妹者,杖八十,并離異”,也迫于民間禁而不止,最后在附例中不得不規(guī)定:“其姑舅,兩姨姊妹為婚者,聽從民便。”在清代的立法和司法實踐中,除上述民事習(xí)慣法與國家制定法存在矛盾外,由于立法技術(shù)不高和法理上的疏漏,即使在制定法之間,也存在著許多沖突。例如,為養(yǎng)父母服喪問題,《大清律例》與《大清會典》規(guī)定為“斬衰三年”,《禮部則例》則規(guī)定為“齊衰不杖期”[6]39。
二、中國古代民法不發(fā)達的原因分析
中國古代民法忽視個人,不講平等,如果用一個詞來概括中國古代民法文化的特征,那就是“不發(fā)達”。而造成這種局面的原因是多方面的,既有經(jīng)濟的原因也有政治、文化的原因,具體分析如下:
(一)經(jīng)濟上:商品經(jīng)濟的落后
古今中外,凡是商品經(jīng)濟發(fā)達地區(qū),其民法也較發(fā)達,凡是商品經(jīng)濟落后地區(qū),其民法也較落后。商品經(jīng)濟是民法產(chǎn)生的土壤和前提條件。中國封建社會自秦朝以來,一直是一家一戶、男耕女織的自然經(jīng)濟,生產(chǎn)僅用于自我消費,消費也基本上可以從自然經(jīng)濟中得到滿足,個別物品的交換往往以物物相易的方式實現(xiàn),貨幣交換與商品經(jīng)濟極不發(fā)達。封建統(tǒng)治階級依靠對土地的所有權(quán)對農(nóng)民進行殘酷的剝削、壓迫,農(nóng)民被迫依附于地主的土地忍受剝削、壓迫,雙方根本沒有平等、交換可言。自然經(jīng)濟具有封閉性、孤立性、單一性和自足性的特點,它造成了生產(chǎn)者之間的隔離,而不是相互依賴和相互交往,由于這種生產(chǎn)方式在一定程度上不依賴于市場,因此,以交換為紐帶的商品經(jīng)濟也就無從發(fā)展。商品經(jīng)濟的落后,束縛了調(diào)整平等主體間財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系的民法的發(fā)展。
(二)政治上:專制主義的束縛
中國古代的政體是專制主義政體。從秦統(tǒng)一天下建立皇帝制度起,兩千年來專制皇權(quán)不斷膨脹。為了維護專制制度,封建統(tǒng)治者極力維護其賴以生存的自然經(jīng)濟基礎(chǔ),嚴厲打擊一切危及國家統(tǒng)治和皇帝安全的行為。歷代統(tǒng)治者都極為重視能直接產(chǎn)出生活或戰(zhàn)爭所需物質(zhì)的農(nóng)業(yè),認為“農(nóng)業(yè)是立國之根本”,而把發(fā)展商品生產(chǎn)認為是本末倒置。如商鞅認為:“國之所以興者,農(nóng)戰(zhàn)也”、“國待農(nóng)戰(zhàn)而富,主待農(nóng)戰(zhàn)而尊”。唐太宗李世民也認為:“凡事皆須務(wù)農(nóng),國以人為本,人以衣食為本。”歷代統(tǒng)治者對商品生產(chǎn)的發(fā)展多方加以限制,阻礙了民事關(guān)系的產(chǎn)生。一方面,對有利可圖的鹽、鐵、絲稠、瓷器、茶葉、酒、礦山等重要的手工業(yè)生產(chǎn)和貿(mào)易實行國家壟斷,還頒布《鹽法》、《茶律》限制私人經(jīng)營;另一方面,對于民間手工業(yè)和商業(yè)的發(fā)展給予種種限制和打擊。如漢高祖劉邦對富商課以重稅,不允許其子孫為吏,唐朝時將工商之人列為百工雜流,同巫師相提并論,宋朝時定商稅以比較,明代禁止出境營商,禁止官宦家庭經(jīng)營商業(yè),否則子孫累世不得為吏,對宦官經(jīng)商者處罪[7]。
中國古代社會強調(diào)“家國一體”。在中國傳統(tǒng)法律文化中,到處充斥著君權(quán)、父權(quán)、夫權(quán),強調(diào)家族主義,向來忽視“個人”。在家族時代,家族組織在社會中具有相當(dāng)重要的地位。它是社會中最基本的組織形式,有著極為廣泛的社會職能,包括宗教、教育、經(jīng)濟以及現(xiàn)在專屬國家的行政、司法等方面的職能。個人被束縛在家族的身份網(wǎng)絡(luò)之中。一個人最基本的身份首先是某個家的成員,在家這樣一個倫理實體中,個人主義意義上的個人是根本不存在的。
(三)文化上:重義輕利的觀念
儒家傳統(tǒng)文化歷來推崇“重義輕利”的思想。孔子說:“君子喻于義,小人喻于利。”孟子也有這樣的看法,他對梁惠王說:“王何必言利,亦有仁義而已矣。”秦代以后,董仲舒又進一步提出:“正其誼(義)不謀其利,明其道不謀其功”的反功利主義觀點。“貴義賤利”的價值觀,肯定了“義”是處理人與人之間關(guān)系的首要準則。孟子說:“仁之實,事親是也。義之實,從兄是也。”孟子把義作為與仁等同的概念處理。義的概念,就孟子看來,其實是宗親關(guān)系的引申。從漢代“罷黜百家,獨尊儒術(shù)”開始,儒家思想即成為封建正統(tǒng)思想。因此,在中國傳統(tǒng)社會“義”成為普遍的道德要求,是儒家學(xué)說中人之所以為人的準則而加于人們的職責(zé)和義務(wù)。“重義輕利”的觀念,深深植根于中國傳統(tǒng)文化中,歷經(jīng)兩千年而不衰。由于傳統(tǒng)文化強調(diào)重義輕利,法律自然就排拒個人對私人利益和個人權(quán)利的追求,進而不斷壓抑商品經(jīng)濟的發(fā)展,而這與自給自足的自然經(jīng)濟也正好契合。
近些年來,民法學(xué)界將較多的精力放在對大陸法系民法典的研究上,取得了豐富的理論成果,為中國民法的繼受性法文化打下了厚實的基礎(chǔ)。
但關(guān)于中國民法如何與民族傳統(tǒng)文化溝通連接、繼承認同這一重要理論區(qū)域卻沒有得到應(yīng)有的重視。“法與文化是不可分割的。”[8]每一個民族的法律文化,都有其不同于其他民族的特征,表現(xiàn)出不同的民族地域性風(fēng)格。在任何一個國家,法律制度的形成和變革總是取決于自身特定文化背景。因此,中國傳統(tǒng)文化是中國民法法典化的社會基礎(chǔ),在完善民事立法和制定民法典的過程中,在研究移植羅馬法時,應(yīng)注意到對傳統(tǒng)文化的吸收,要以科學(xué)、理性的態(tài)度來把握。我們必須看到,中國傳統(tǒng)文化雖然否定了自由、平等、權(quán)利,中國民法文化先天不足,后天不良;但是也應(yīng)該看到,中國傳統(tǒng)法律文化作為中華民族長期社會實踐的成果之一,其中諸如集體本位觀念、德法并重的思想、和諧觀念、善良風(fēng)俗等內(nèi)容在中國民法法典化的進程中仍然具有積極的正面效應(yīng)和古為今用的實踐價值。
摘要:關(guān)于中國古代有無民法這個論題,自清末變法修律至80年代法學(xué)復(fù)蘇一直多有爭論,但肯定者也極少論及中國古代民法文化的特征。在今天制定民法典的征途上,透視傳統(tǒng)民法文化的特征,汲取傳統(tǒng)文化的積淀,對于制定一部具有真正中國意義的民法典有重要的意義。
關(guān)鍵詞:中國古代;民法文化;形成原因
參考文獻
[1]中華文化通志編委會.法學(xué)志[M].上海:上海人民出版社,1998:280.
[2]孔慶明.中國民法史[M].長春:吉林人民出版社,1996:255.
[3]蘇亦工.明清律典與條例[M].北京:中國政法大學(xué)出版社,2000:282.
[4]大清律例[M].田濤,鄭秦,點校.北京:法律出版社,1999:775.
[5]韓延龍.法律史論集:第2卷[M].北京:法律出版社,1999:51.
篇9
二、文化發(fā)展觀視域下高職院校學(xué)生思想政治教育的路徑選擇
(一)以社會主義核心價值觀為引領(lǐng)，凸顯高職思想政治教育的文化涵養(yǎng)社會主義核心價值觀是當(dāng)代中國最高價值體現(xiàn)，是多元社會背景下實現(xiàn)多元價值觀向主流價值觀引領(lǐng)的重要保證。將社會主義核心價值觀融入高職院校思想政治教育的具體實踐中，促進社會主義核心價值觀日常化、具體化、形象化、生活化，實現(xiàn)社會主義核心價值觀對高職院校思想政治教育的引領(lǐng)，是推進高職院校校園文化建設(shè)的必然選擇。因此，必須做好以下幾項工作。首先，將社會主義核心價值觀嵌入思想政治教育的實踐中，讓高職學(xué)生理解“什么是社會主義核心價值觀”、“為什么要培育和踐行社會主義核心價值觀”、“怎樣踐行社會主義核心價值觀”等理論命題;開展社會主義核心價值觀專題式教學(xué)和講座，讓高職學(xué)生耳濡目染地得到教育指引。其次，將社會主義核心價值觀嵌入校園文化建設(shè)的具體環(huán)節(jié)中。校園文化建設(shè)是實現(xiàn)文化育人的重要基礎(chǔ)。針對當(dāng)前高職院校在校園文化建設(shè)中的“失位”問題，亟需融入社會主義核心價值觀，以實現(xiàn)對高職學(xué)生之理論武裝、輿論引導(dǎo)、精神塑造和作品鼓舞。最后，將社會主義核心價值觀引入高職院校學(xué)生思想政治教育的機制建構(gòu)中。社會主義核心價值觀是社會主義核心價值體系的高度凝練和集中表達，是我國文化發(fā)展的本質(zhì)體現(xiàn)。針對高職院校思想政治教育存在碎片化、斷層化的狀況，可以通過社會主義核心價值觀的引入來實現(xiàn)長效機制建設(shè)，以打造起一項系統(tǒng)的、持續(xù)的育人工程。
(二)以文化育人環(huán)境的優(yōu)化為主導(dǎo)，創(chuàng)新高職思想政治教育的育人路徑在“重科學(xué)輕人文”、強調(diào)“工具理性”而忽視“價值理性”的引導(dǎo)下，高職院校采取了一系列疏離人文教育的模式，導(dǎo)致高職思想政治教育環(huán)境的復(fù)雜性。更為嚴重的是，在當(dāng)前我國社會轉(zhuǎn)型、多元價值沖擊的背景下，社會上存在的“道德滑坡”“信仰危機”“價值危機”等現(xiàn)象通過網(wǎng)絡(luò)等方式進入高職院校，對高職大學(xué)生造成了不良影響，加大了高職思想政治教育的難度。對此，必須優(yōu)化文化育人的環(huán)境，從文化發(fā)展之視角來創(chuàng)新高職思想政治教育的育人路徑。首先，堅持“以人為本”之文化育人理念。“以人為本”是開展高職學(xué)生思想政治教育的本質(zhì)要求，是構(gòu)建塑造人、培育人、發(fā)展人之育人環(huán)境的內(nèi)在需要。一些高職院校思想政治教育環(huán)境的復(fù)雜性與其脫離“以人為本”核心育人理念息息相關(guān)。對此，必須在“以學(xué)生為本”的教學(xué)理念指導(dǎo)下來實現(xiàn)高職學(xué)生的文化養(yǎng)成和文化自覺，尊重其主體性，發(fā)揮其自主學(xué)習(xí)、自主建構(gòu)、自我教育、自我管理、自我服務(wù)的效能，通過在人生觀、世界觀、價值觀方面的引導(dǎo)來實現(xiàn)校園文化的建設(shè)，并促進高職學(xué)生自由和全面發(fā)展。其次，架設(shè)和諧多樣、奮發(fā)向上的校園文化環(huán)境。先進文化代表著文化發(fā)展的前進方向，是文化發(fā)展觀的本質(zhì)體現(xiàn)。因此，在高職校園文化架設(shè)的過程中，必須以社會主義先進文化為指引，引導(dǎo)高職學(xué)生正確看待個人價值和社會價值、個人主義和集體主義、物本價值和精神價值等方面的關(guān)系，并通過物質(zhì)環(huán)境和人文環(huán)境建設(shè)的有效結(jié)合，打造“內(nèi)涵式校園文化”，發(fā)揮高職思想政治教育隱性文化之“正能量”，為提升高職學(xué)生道德水準提供幫扶。
(三)以思想政治教育模式的改進為主線，優(yōu)化高職思想政治教育的實踐方法網(wǎng)絡(luò)化、信息化是當(dāng)代社會最為明顯的特征。在此背景下，學(xué)生信息接收的方式將更加多元化，尤其是通過網(wǎng)絡(luò)來獲取，體現(xiàn)了高效性、快捷性、海量性、交互性等特點，這就要求思想政治教育模式必須改變以往“灌輸式”的做法，進而轉(zhuǎn)變?yōu)椤半p向互動”的育人模式。因此，在文化育人的過程中，必須發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)作為文化傳播之主載體的功能，以當(dāng)前先進文化為主要內(nèi)容，并旗幟鮮明地推動先進文化的傳播，以占領(lǐng)思想政治教育的文化制高點，規(guī)避校園文化中的低俗、腐朽文化對大學(xué)生的負面影響。在傳播先進文化的過程中，要凸顯文化交流之互動性、雙向性、動態(tài)性，徹底改變傳統(tǒng)“單向度灌輸”的模式，激活學(xué)生參與思想政治教育的主動性和積極性，建構(gòu)起基于“雙向互動”基礎(chǔ)之上的行動導(dǎo)向、任務(wù)型、情景式、案例式等教學(xué)方法，增強高職學(xué)生對思想政治教育的情感體悟、互動交流，為良性師生關(guān)系的建立以及高職學(xué)生思想政治教育實效性的提升打下基礎(chǔ)。此外，在思想政治教育中必須關(guān)注青年學(xué)生的亞文化，將亞文化中的有利因子進行提煉，嵌入到思想政治教育的具體實踐中，并引導(dǎo)他們提升自己的文化素養(yǎng)、道德水平和信息媒介素養(yǎng)，塑造其成為社會所需要的人才。
篇10
（一）課程特點要求使用案例教學(xué)
1.課程內(nèi)容涉及量大文化產(chǎn)業(yè)是一個非常復(fù)雜且龐大的行業(yè)集群，這些行業(yè)彼此之間甚至并無直接的或者密切的聯(lián)系，這一特點也影響著《文化政策法規(guī)》課程的教學(xué)內(nèi)容。文化產(chǎn)業(yè)各領(lǐng)域的市場準入制度與經(jīng)營規(guī)范制度是《文化政策法規(guī)》課的重要教學(xué)內(nèi)容，具體而言，涉及到出版物管理、廣播影視管理、演出娛樂市場管理、旅游業(yè)管理等多個行業(yè)的法律制度與實務(wù)[3]。此外，與文化政策法規(guī)相關(guān)的其他部門法知識也需要向?qū)W生講解，比如說民商法、行政法、經(jīng)濟法、知識產(chǎn)權(quán)法等。所以，內(nèi)容多且雜，是該課程的一個重要特征。而該課程課時有限，所以，好的教學(xué)思想和教學(xué)方法就顯得尤為重要。2.課程實踐操作性強法律作為一門操作性非常強的學(xué)科，目的在于引領(lǐng)和指導(dǎo)學(xué)生運用所學(xué)的法律知識來解決文化產(chǎn)業(yè)經(jīng)營管理中所遇到的一系列實際問題，不斷提高自己的法學(xué)思維能力和解決實際問題的能力。所以，在教學(xué)中，根據(jù)所講的教學(xué)內(nèi)容設(shè)計相關(guān)情境和任務(wù)，有針對性地提出問題，然后組織學(xué)生對所涉及的情景和提出的問題進行思考和探討，從而培養(yǎng)學(xué)生用所學(xué)知識解決實際問題的能力。這是講授該課程的關(guān)鍵。
（二）學(xué)情要求使用案例教學(xué)
《文化產(chǎn)業(yè)政策法規(guī)》課程，其授課對象的法律基礎(chǔ)相對于法學(xué)專業(yè)學(xué)生是比較薄弱的，對法律基礎(chǔ)薄弱的學(xué)生開展缺少目的性的討論，對其知識的掌握和能力的培養(yǎng)毫無意義。如果授課教師直接引入專業(yè)且復(fù)雜的行業(yè)法律制度，不利于學(xué)生理清學(xué)習(xí)思路和建立系統(tǒng)的知識結(jié)構(gòu)。因此，在課程教學(xué)中，授課教師必須以形象的情境設(shè)計使學(xué)生能夠在體驗中學(xué)習(xí)。通過縮短教學(xué)與生活的距離，更快地使學(xué)生在分析案例的過程中增強對所學(xué)法律背景等知識的理解，加深對理論知識的掌握和理解，培養(yǎng)和鍛煉學(xué)生的法學(xué)思維能力。
（三）提高教師業(yè)務(wù)素質(zhì)要求使用案例教學(xué)
在課程改革和現(xiàn)代化教育當(dāng)中，教師不僅是傳統(tǒng)意義上的知識傳授者和學(xué)習(xí)指導(dǎo)者，更重要的還是資料提供者、問題解決者和困難幫助者，教師只有在不斷地提高自己的專業(yè)知識、教學(xué)方法、道德修養(yǎng)、文化素養(yǎng)等多方面的能力，才能不斷與時俱進，適應(yīng)新形勢的要求，真正實現(xiàn)由“生存型”向“發(fā)展型”的轉(zhuǎn)變。
三、引入案例教學(xué)法的困境
（一）法律體制的限制
英美國家屬于英美法系，法的規(guī)則和原則大多數(shù)散見在具體的案例之中，這使通過學(xué)習(xí)案例掌握法律知識成為可能，而且，判例法也是法的一個重要淵源，所以，這種遵循先例的特點使得英美國家選擇案例教學(xué)法進行法學(xué)課程的教育，而我國作為大陸法系國家，法律淵源基本上是以成文法為主，法律的規(guī)則和原則都由立法者制定于法典之中，且法學(xué)理論有深厚的基礎(chǔ)和很強的系統(tǒng)性，法律規(guī)范體系整體編排非常嚴謹，這在客觀上要求整個法學(xué)教育或法學(xué)課堂不能完全脫離傳統(tǒng)的講授式教學(xué)方式[4]。
（二）案例教學(xué)法自身的缺點
案例教學(xué)法一般會占用過多的教學(xué)時間，導(dǎo)致學(xué)生對于一些基本概念和原理等基礎(chǔ)知識的掌握不足，影響知識講授的全面性和系統(tǒng)化。在應(yīng)用型本科院校中，一般都是嚴格按照人才培養(yǎng)方案和教學(xué)大綱進行教學(xué)，教學(xué)進度要和教學(xué)計劃保持一致，課堂規(guī)范化要求高，這給開展案例教學(xué)增加了一定的難度。
（三）傳統(tǒng)教學(xué)法不可比擬的優(yōu)點
在傳統(tǒng)式教學(xué)中，教師是整個教學(xué)活動的掌控者，而學(xué)生只是作為傳授對象被動的對知識體系進行消化和接受，教材是學(xué)生知識的主要來源[5]。它在理論知識的系統(tǒng)講授與分析上具有不可替代的優(yōu)勢，系統(tǒng)理論知識的講授與分析是學(xué)生掌握各種技能的基礎(chǔ)，只有全面系統(tǒng)的理解了基本的理論知識，才能更好地分析問題、解決問題。所以，案例教學(xué)法的使用應(yīng)該是要兼顧理論講授和課程實踐，在理解理論知識基礎(chǔ)上對相關(guān)案例進行分析的一種折衷案例教學(xué)法。
四、應(yīng)用案例教學(xué)法的對策
（一）平衡傳統(tǒng)講授法與案例教學(xué)法的關(guān)系
在妥善處理講授法和案例教學(xué)法的關(guān)系上，我們不能走極端去完全照搬西方國家的模式，應(yīng)該在充分認識到案例教學(xué)法優(yōu)點的基礎(chǔ)上，認真分析講授法所具有的不能充分調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性以及缺乏培養(yǎng)學(xué)生用所學(xué)理論知識分析實際問題的能力，提供了工具給學(xué)生但并未傳授實用工具的方法等方面的固有缺陷，并結(jié)合我們國家高等教育課堂的實際情況，將案例教學(xué)法改良后適應(yīng)我國的法學(xué)課程學(xué)習(xí)[6]。
（二）正確選擇案例，建立教學(xué)案例庫
在文化法規(guī)課當(dāng)中，可以通過建設(shè)教學(xué)案例庫來適應(yīng)該課程內(nèi)容多、課時少的特點，來更好地滿足課堂教學(xué)需要，拓展學(xué)生的視野，提高課堂效果。案例的選取也要具有典型性、時效性和系統(tǒng)性。第一，典型性。典型性是指被選擇進入案例庫的案例應(yīng)該具有明顯的代表性，是理論知識在現(xiàn)實當(dāng)中的最好體現(xiàn)，可以引發(fā)研究和討論，能夠很好的反映案件爭議的事實和所適用的法律法規(guī)之間的對應(yīng)關(guān)系。第二，時效性。我國文化產(chǎn)業(yè)正處在蓬勃發(fā)展的階段，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和制度的變革，上策建筑對經(jīng)濟基礎(chǔ)的動態(tài)適應(yīng)，案例選擇的時效性就變得非常重要，只有反映時代特征的鮮活案例，才能使激發(fā)學(xué)生的興趣，調(diào)動其學(xué)習(xí)的積極性和主動性[7]。第三，系統(tǒng)性。文化規(guī)課程因為涉及文化產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的多個行業(yè)，所以，案例庫應(yīng)該有分屬于不同章節(jié)的案例組成，比如在出版物管理政策法規(guī)這一章，該章的內(nèi)容就涉及到圖書市場管理法律制度、報刊市場管理法律制度、音像制品市場管理法律制度、電子出版物市場管理法律制度等，因此，涉及到這幾個方面的案例都應(yīng)該在案例庫中體現(xiàn)。只有結(jié)構(gòu)合理、內(nèi)容充實、體系完善的案例庫才能夠更好地發(fā)揮資源庫的作用，發(fā)揮資源庫應(yīng)有的效應(yīng)[8]。
篇11
證券市場國際化是指以證券形式為媒介的資本在運行過程中實現(xiàn)的證券發(fā)行、證券投資以及證券流通的國際化。
從一國的角度來看,證券市場國際化包含三個方面的內(nèi)容:一是國際證券籌資,指外國政府、企業(yè)、金融機構(gòu)以及國際性金融機構(gòu)在本國的證券發(fā)行和本國的政府、企業(yè)、金融機構(gòu)在外國及國際證券市場上的證券發(fā)行;二是國際證券投資,指外國投資者對本國的證券投資和本國投資者對外國的證券投資;三是證券業(yè)務(wù)國際化,指一國法律對外國證券業(yè)經(jīng)營者(包括證券的發(fā)行者、投資者和中介機構(gòu))進出本國自由的規(guī)定和本國證券業(yè)經(jīng)營者向國外的發(fā)展。
(二)證券市場國際化的成因及影響因素
生產(chǎn)和資本國際化的發(fā)展。二戰(zhàn)后,主要西方國家經(jīng)濟的迅速恢復(fù)和發(fā)展,國民收入和國內(nèi)儲蓄的不斷增大,資本積累和科學(xué)技術(shù)的進步,以及新興工業(yè)的崛起,都有力地推動了證券市場國際化的發(fā)展。尤其是80年代以來,頻頻出現(xiàn)的發(fā)展中國家的債務(wù)危機使許多國際銀行的信用受到懷疑,產(chǎn)生了轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險的必要,國際融資證券化的趨勢更加明顯;國際銀行貨款呈下降趨勢,而國際債券的發(fā)行額則不斷增加。據(jù)統(tǒng)計,1981年國際債券總額僅占銀團貸款總額的55.8%,到1984年已為2.58倍。
國際金融管制的放松。70年代以來,伴隨著全球經(jīng)濟一體化的迅猛發(fā)展,各國政府審時度勢,根據(jù)本國經(jīng)濟發(fā)展的需要,放寬對資本市場的管制,允許外國金融機構(gòu)與投資者買賣本國公司股票以及政府與公司債券,并取消了對外國投資者政策不同于本國投資者的雙重標準。例如:1974年美國政府廢除了實行達十年之久的、限制外國居民在美國發(fā)行證券的利息平衡稅;1979年10月英國取消了外匯管制。
證券行業(yè)國際競爭的加劇。為了擴大交易量,世界各主要證券市場紛紛利用最新科技手段,簡化證券發(fā)行手續(xù)和改善上市管理環(huán)境,降低交易成本,完善投資風(fēng)險管理系統(tǒng),改革結(jié)算交易程序,以此來吸引外國公司和政府發(fā)行股票與債券,并吸引外國投資者。
另外,下列因素也起到了推波助瀾的作用:期貨、期權(quán)等金融衍生工具的發(fā)展為機構(gòu)投資者提供了投資組合機會和風(fēng)險管理手段,不僅增加了交易量,還增加了市場流動性;現(xiàn)代電子技術(shù)的迅猛發(fā)展為證券市場國際化提供了技術(shù)保證。電子交易系統(tǒng)的應(yīng)用意味著:交易場地已通過遠程終端擴展至整個世界;交易營業(yè)時間由8小時延長為24小時;世界統(tǒng)一市場與價格形成;節(jié)省交易成本,提高結(jié)算速度和準確性。
(三)證券市場國際化的一般規(guī)律
唯物主義告訴我們:市場經(jīng)濟的發(fā)展有其內(nèi)有的規(guī)律,任何超越市場條件的活動終究要受到市場規(guī)律的懲罰。證券市場國際化也不例外。總結(jié)發(fā)達國家和發(fā)展中國家證券市場國際化的經(jīng)驗,我們發(fā)現(xiàn):首先,證券市場國際化是一國經(jīng)濟發(fā)展到一定階段及其在國際經(jīng)濟活動中所占份額的增長和地位的加強對其證券市場發(fā)展所提出的客觀要求;其次,證券市場國際化是以一國國內(nèi)市場一定的規(guī)模和一定的發(fā)展程度為基礎(chǔ),并與證券市場的規(guī)律相互促進、相互推動;第三,證券市場國際化是有步驟、有計劃、分階段進行的。一般情況下,發(fā)展中國家證券市場的國際化從利用證券市場籌集外資開始,然后逐步過渡到證券市場的全面對外開放;第四,證券市場國際化過程是一國政府不斷放松管制的結(jié)果。
二、我國證券市場國際化的現(xiàn)實障礙分析
我國證券市場作為一個新興的證券市場,起步于80年代初,在至今不到20年時間里,相繼發(fā)行了國際債券、B股、H股、紅籌股、N股、ADR并對買殼上市、借殼上市及設(shè)立國家基金等多種籌資方式進行了嘗試,都取得了巨大的成功。
但是隨著時間的推移和證券市場的進一步發(fā)展,一些問題逐漸暴露出來,嚴重影響證券市場的規(guī)范化發(fā)展,并成為我國證券市場國際化的現(xiàn)實障礙:
1、上市公司整體素質(zhì)不高。由于我國股份制經(jīng)濟不規(guī)范,現(xiàn)代企業(yè)制度難以真正貫徹,宏觀經(jīng)濟運行中缺乏真正的產(chǎn)權(quán)清晰的現(xiàn)代企業(yè)。我國的股份公司大都是在《公司法》頒布之前經(jīng)改制設(shè)立的,而且改制之前這些公司都擁有大量的下屬企業(yè),有的是通過劃撥兼并而來,有的則以集體所有制形式成立,有的還受到地方機構(gòu)和部門的管理,這些都導(dǎo)致企業(yè)的產(chǎn)權(quán)和管理結(jié)構(gòu)不清晰,存在較多的關(guān)聯(lián)交易;而且許多公司的法人治理結(jié)構(gòu)和管理制度尚未真正建立起來,股東大會和監(jiān)事會形同虛設(shè),董事長總經(jīng)理實際上仍由上級主管部門任命,董事長總經(jīng)理權(quán)責(zé)不清,信息披露極不規(guī)范。
2、金融管制較嚴,人民幣尚未實現(xiàn)自由兌換。我國目前仍實行比較嚴格的金融管制,其中對證券市場的管制主要是對證券機構(gòu)建立的限制、對證券上市規(guī)模的限制、對外國投資者投資證券活動的限制、對在華外國金融機構(gòu)業(yè)務(wù)的限制等。其中,影響中國證券市場國際化的一個主要障礙是人民幣不能自由兌換,造成A、B股市場分割。這種資金不自由、貨幣不自由的壁壘在很大程度上排斥了國際證券資本。雖然外國投資者可以通過外匯調(diào)劑中心把所得部分利潤匯回本國,但這對于機構(gòu)投資者來說沒什么吸引力。
3、對證券市場的管理主要依靠行政手段。公司股票的發(fā)行與上市,迄今實行的是額度分配和審批制度。這種以行政手段分配資本市場資源的制度,排斥了企業(yè)以業(yè)績和成長預(yù)期競爭進入資本市場的平等機會,為尋租行為提供了空間,給績劣公司以“公關(guān)”和虛假包裝等手段擠入上市公司行列開了后門,導(dǎo)致上市公司良莠不齊,增加了證券市場的風(fēng)險。
4、證券市場投機過度,風(fēng)險過大。理論上說,證券市場應(yīng)是一個投資場所,由于其收益高,故具有較高的風(fēng)險是理所當(dāng)然。但目前我國證券市場受多種利益機制的內(nèi)在驅(qū)動,其中的風(fēng)險被明顯放大,從而使我國證券市場相對正常、成熟的市場有更大的風(fēng)險:1政府缺乏管理經(jīng)驗和行為規(guī)范,對資本市場干預(yù)不及時、不果斷或進行不必要的干預(yù),造成市場震蕩;2部分機構(gòu)投資者人為地操縱市場,還有些投資者為謀取暴力,四處散布虛假信息,造成爭購或爭售某種股票等種種違法違規(guī)行為,往往使廣大的投資者尤其是中小投資者蒙受巨大的經(jīng)濟損失;3證券中介機構(gòu)自律管理存在很多問題,在一定程度上損害了投資者的利益。
5、現(xiàn)行的財務(wù)會計、審計制度與國際標準不相統(tǒng)一,資產(chǎn)評估缺乏合理性和權(quán)威性,不能公正、有效地反映上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況,這些都挫傷了投資者的積極性。
三、我國證券市場國際化的對策建議
針對上述我國證券市場國際化發(fā)展所遇到的障礙并結(jié)合證券市場國際化發(fā)展的一般規(guī)律,筆者提出如下對策與建議:
1、逐步謹慎地開放資本市場。從各國證券市場的發(fā)展經(jīng)驗來看,不管是發(fā)達國家還是發(fā)展中國家,對于開放國內(nèi)證券市場及對國內(nèi)投資者到境外進行證券投資的推進,都經(jīng)歷了一個逐步開放的過程,一般來說,發(fā)達國家步幅較大,而發(fā)展中國家則相對較謹慎。我國證券市場的不完善,股份制改革的不徹底以及人民幣資本項目的不可兌換都要求我們必須逐步謹慎地進行證券市場國際化建設(shè)。
2、規(guī)范企業(yè)的股份制改造。首先,充分認識到企業(yè)的股份制改造是關(guān)系到中國證券市場發(fā)展前途、中國經(jīng)濟體制改革成敗的關(guān)鍵所在,將規(guī)范股份公司作為規(guī)范證券市場的首要任務(wù)來抓;其次,規(guī)范公司法人治理結(jié)構(gòu),建立健全股東大會、董事會和監(jiān)事會及其議事規(guī)則,積極引導(dǎo)“三會”充分發(fā)揮對公司運作的監(jiān)督作用,做到“三會”各司其職,相互制衡;第三,及時、嚴格檢查公司股權(quán)變動、增資擴股、利潤分配和資金的投向,適當(dāng)提高配股的條件;第四,強化社會公眾對股份公司的監(jiān)督和約束、嚴格財務(wù)紀律和建立規(guī)范的披露制度。
3、深化金融體制改革,擴大金融對外開放,適當(dāng)放寬金融管制,有步驟地實現(xiàn)利率市場化,為我國證券市場國際化創(chuàng)造良好的金融環(huán)境。考慮到我國已經(jīng)積累了巨額外匯儲備而且宏觀經(jīng)濟基本面良好,應(yīng)適當(dāng)加快人民幣自由兌換的步伐,以更好地適應(yīng)證券市場國際化的要求;同時鼓勵商業(yè)銀行在國外廣泛設(shè)立分支機構(gòu),開拓國際金融業(yè)務(wù),按照國際慣例實行規(guī)范化管理并擴大、完善國內(nèi)經(jīng)營外幣業(yè)務(wù)的國際業(yè)務(wù)部。通過商業(yè)銀行的國際化為資本的引進和流入提供配套服務(wù)、提高資金的流動性,從而促進證券市場國際化的發(fā)展。
4、建立防止資本外逃的早期預(yù)警系統(tǒng)。總結(jié)90年代以來大量國際資本擁入發(fā)展中國家的經(jīng)驗教訓(xùn),可以看出那些在很大程度上避免了資本外流的國家都有一些共同的特征:穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟政策;避免實際匯率長期升值;高的國內(nèi)儲蓄率;經(jīng)常項目逆差較小;較少依賴于短期資本流入;大量投資于外貿(mào)部門,出口增長迅速。因此,為避免資本外流沖擊,可以考慮從以上幾個方面設(shè)計一套綜合指標衡量我國金融狀況,并通過關(guān)注以上預(yù)警信息,發(fā)現(xiàn)危機潛伏點,早日梳理,從而防患于未然。
5、加強對資產(chǎn)評估和證券評級機構(gòu)的組織管理,要求資產(chǎn)評估和證券評級機構(gòu)真正成為自主經(jīng)營的企業(yè)法人,脫離主管單位,以保證評估評級的公正性和客觀性。建議引進境外資產(chǎn)評估機構(gòu)和證券評級機構(gòu),或組建中外合資評估機構(gòu),提高評級的專業(yè)水平,避免國外投資者產(chǎn)生不必要的顧慮。
參考文獻:
1、龔光和:《國際證券融資》,中國金融出版社
2、霍文文:《證券市場的規(guī)范與發(fā)展》,上海證券期貨學(xué)院出版社
篇12
隨著信息化時代的到來，作為生產(chǎn)信息產(chǎn)品的統(tǒng)計部門，具有著實現(xiàn)統(tǒng)計跨越式發(fā)展的極大優(yōu)勢。緣何此說，其一、具有社會經(jīng)濟內(nèi)涵的數(shù)據(jù)是統(tǒng)計工作成果的特征，而數(shù)字科學(xué)也是信息產(chǎn)業(yè)的基礎(chǔ)和核心，“數(shù)字”把二者聯(lián)系的如此之近，更何況統(tǒng)計信息也是信息產(chǎn)品的一部分；其二、計算機、應(yīng)用軟件、網(wǎng)絡(luò)等是具有代表性的信息產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品，而統(tǒng)計用戶是這些產(chǎn)品最穩(wěn)定的用戶之一，統(tǒng)計工作為這些技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展不斷提供著新的市場需求；其三、信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)是具有完善的標準體系，而統(tǒng)計工作的全過程、構(gòu)成統(tǒng)計報表制度的諸因素?zé)o一不是建立在統(tǒng)一的標準體系之上；其四、統(tǒng)計自身也是生產(chǎn)信息產(chǎn)品的部門，信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的總趨勢必將帶動統(tǒng)計事業(yè)的不斷前進，而統(tǒng)計信息產(chǎn)品的逐步升級也將促進信息產(chǎn)業(yè)的不斷發(fā)展。統(tǒng)計工作全部在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下運行，實現(xiàn)統(tǒng)計政務(wù)電子化、統(tǒng)計工作流程電子化、統(tǒng)計辦公電子化，統(tǒng)計生產(chǎn)力實現(xiàn)跨越式發(fā)展。
一、統(tǒng)計政務(wù)電子化
統(tǒng)計政務(wù)是政府行政管理的一個組成內(nèi)容，它包括統(tǒng)計工作人員的資格認定、統(tǒng)計調(diào)查單位登記備案、部門統(tǒng)計調(diào)查項目和涉外統(tǒng)計調(diào)查項目的審批備案等，統(tǒng)計政務(wù)電子化是電子政務(wù)的一個組成部分。根據(jù)這些統(tǒng)計政務(wù)項目的性質(zhì)，應(yīng)把統(tǒng)計調(diào)查單位登記備案、部門統(tǒng)計調(diào)查項目和涉外統(tǒng)計調(diào)查項目的審批備案等政府統(tǒng)計機構(gòu)審批備案事項納入電子政務(wù)的范圍。在實現(xiàn)形式上，統(tǒng)計調(diào)查單位登記備案可以納入一個地區(qū)電子政務(wù)總流程，而部門統(tǒng)計調(diào)查項目和涉外統(tǒng)計調(diào)查項目的審批備案可以通過網(wǎng)絡(luò)報批。統(tǒng)計調(diào)查單位登記納入一個地區(qū)電子政務(wù)總流程將是統(tǒng)計政務(wù)邁出的重要一步。
電子政務(wù)就是在現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，運用計算機通信技術(shù)，構(gòu)建一個政府辦公平臺，使用戶只要持有一臺電腦，即可在任何方便的時間和方便的地點獲得政府的信息和服務(wù)。這種減少環(huán)節(jié)、提高實效、方便用戶的政府對社會辦公系統(tǒng)是對傳統(tǒng)辦公模式的根本變革。
企業(yè)辦理一項政府審批事項曾經(jīng)歷了多點多次式(即企業(yè)要多次光顧多個衙門，才可獲取多種批準證書)到多次一點式(即企業(yè)要多次光顧一個大廳可以獲取多種批準證書)。而未來網(wǎng)絡(luò)登記和審批模式則達到一次一點式(即政府各部門的登記審批以及備案手續(xù)均在網(wǎng)上進行，只需一次光顧一個大廳即可獲取所有審批證件)。網(wǎng)絡(luò)登記和審批模式至少可以實現(xiàn)四個方面的目標：一是規(guī)范政府行為，促使政府各部門依法行政。網(wǎng)上審批和登記內(nèi)容必須是具有法律依據(jù)或政府批準的行政審批事項，除此之外企業(yè)將不予辦理報批；二是有利于增加政府行政透明度，做到政務(wù)公開，利于社會公眾對政府的有效監(jiān)督，促進政府部門的勤政廉政建設(shè)；三是減少企業(yè)申報程序中的重復(fù)工作量，避免技術(shù)性差錯；四是可以實現(xiàn)政府各部門之間的信息資源共享。總之，這種政務(wù)辦公模式將促進政府由單一管理型向服務(wù)管理型轉(zhuǎn)變，促進政府真正成為廉潔高效的政府；同時也促使企業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營者通過依法辦理登記報批，對政府依法履行義務(wù)，依法經(jīng)營納稅。
實現(xiàn)登記審批網(wǎng)絡(luò)化的五個前提條件：一是政府要確定一個部門，賦予其網(wǎng)絡(luò)辦公總策劃、總協(xié)調(diào)的職能，促使政府各職能部門消除部門利益，形成政府辦公“一盤棋”的格局；二是要有電子政務(wù)的統(tǒng)一標準，例如：統(tǒng)一的企業(yè)(單位)編碼(即企業(yè)(單位)身份號)、統(tǒng)一的登記注冊類型、統(tǒng)一的國民經(jīng)濟行業(yè)分類標準等等，避免用戶在使用公共信息中由于標準不統(tǒng)一而造成的混亂；三是要有一個科學(xué)的、可以實現(xiàn)政府各部門服務(wù)管理職能程序的、方便企業(yè)操作的電子政務(wù)辦公流程，例如北京西城區(qū)政府“一站式”服務(wù)大廳的新辦企業(yè)審批項目流程是這樣的：企業(yè)名稱預(yù)先登記領(lǐng)取工商注冊登記表辦理前置審批開據(jù)房產(chǎn)證、入資、驗資企業(yè)審批、發(fā)法人執(zhí)照或營業(yè)執(zhí)照刻章審批開設(shè)銀行賬戶辦理機構(gòu)代碼登記辦理國稅登記辦理地稅登記辦理統(tǒng)計登記辦理社會保險登記辦理戶外廣告審批辦理旅店業(yè)審定價辦理商委糧食審批辦理科技企業(yè)認證當(dāng)?shù)毓ど趟鶄浒浮?隨著政府職能的轉(zhuǎn)變，以上部分政府審批登記項目可以逐步移交給行業(yè)協(xié)會，發(fā)揮中介組織規(guī)范企業(yè)市場行為的作用。)科學(xué)的運行流程一環(huán)扣一環(huán)相互聯(lián)系相互制約，相同信息只取一次，避免重復(fù)和差錯。四是建立完善的網(wǎng)絡(luò)安全系統(tǒng)。網(wǎng)絡(luò)安全一直是困擾電子政務(wù)的難點問題之一，包括建立網(wǎng)絡(luò)防毒、安全認證、信息資源分級分層使用的安全體系，這些在技術(shù)上都應(yīng)得到解決。五是要統(tǒng)一電子操作系統(tǒng)，要編制一個科學(xué)統(tǒng)一的流程軟件。而以上五個方面都是建立在政府是一個有機的工作整體的基礎(chǔ)上，其工作出發(fā)點統(tǒng)一在服務(wù)基層，依法行政上。統(tǒng)計登記是政府統(tǒng)計部門依法行政的一項主要內(nèi)容，是政府統(tǒng)計掌握調(diào)查對象，建立統(tǒng)計渠道的重要途徑，隨著政府登記審批電子系統(tǒng)的建立，統(tǒng)計登記網(wǎng)絡(luò)化將得以實現(xiàn)。
二、統(tǒng)計工作流程信息化
統(tǒng)計工作流程的信息化是統(tǒng)計系統(tǒng)內(nèi)部實現(xiàn)的，它是指統(tǒng)計信息產(chǎn)品生產(chǎn)的全過程的電子化，即統(tǒng)計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集統(tǒng)計數(shù)據(jù)的加工處理統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量控制統(tǒng)計初級產(chǎn)品的開發(fā)統(tǒng)計信息產(chǎn)品的統(tǒng)計信息資源管理等統(tǒng)計工作的全過程。
統(tǒng)計數(shù)據(jù)采集實現(xiàn)由以統(tǒng)計報表、軟磁盤為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐跃W(wǎng)絡(luò)傳輸為主。加強各級政府統(tǒng)計部門和基層企業(yè)的計算機網(wǎng)絡(luò)化水平，加強統(tǒng)計信息網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)，國家、省(直轄市)和地(市)級政府統(tǒng)計局之間、限額以上統(tǒng)計調(diào)查企業(yè)(單位)與各級政府統(tǒng)計局之間應(yīng)具備網(wǎng)絡(luò)快速傳遞的硬件和設(shè)施水平；實現(xiàn)政府統(tǒng)計局對企業(yè)、上級政府統(tǒng)計部門與下一級政府統(tǒng)計部門之間統(tǒng)計制度、統(tǒng)計培訓(xùn)、電子程序的網(wǎng)絡(luò)傳遞；實現(xiàn)基層企業(yè)(單位)統(tǒng)計數(shù)據(jù)信息的網(wǎng)上直報。最大限度地減少統(tǒng)計報送環(huán)節(jié)，解決基層統(tǒng)計人員力量不足的矛盾。
統(tǒng)計數(shù)據(jù)處理應(yīng)用程序由專業(yè)各自開發(fā)轉(zhuǎn)變?yōu)榧薪y(tǒng)一研制。統(tǒng)一數(shù)據(jù)處理操作平臺、應(yīng)用軟件、文件格式；統(tǒng)一實行統(tǒng)計“一套表”制度，統(tǒng)一單位屬性標識代碼、統(tǒng)計指標代碼；統(tǒng)一數(shù)據(jù)處理和審核程序；實現(xiàn)準確、高效、方便的數(shù)據(jù)處理模式。
篇13
一、關(guān)于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營
農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營是以國內(nèi)外市場為導(dǎo)向，以經(jīng)濟效益為中心，以資源開發(fā)為基礎(chǔ)，對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、主導(dǎo)產(chǎn)品，按照產(chǎn)、供、銷，種、養(yǎng)、加，貿(mào)、工、農(nóng)，農(nóng)、科、教一體化經(jīng)營的原則，把農(nóng)業(yè)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)各個環(huán)節(jié)結(jié)成統(tǒng)一的利益共同體。在實現(xiàn)形式上表現(xiàn)為生產(chǎn)的專業(yè)化，布局的區(qū)域化，服務(wù)的社會化，管理的企業(yè)化。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的本質(zhì)特征是：以市場機制組織農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、加工和銷售，使三者之間由原來的單純買賣關(guān)系變?yōu)橐岳鏋榧~帶，以契約的方式結(jié)成利益共同體，形成促進農(nóng)業(yè)發(fā)展的新機制，實現(xiàn)利益一體化。
從制訂戰(zhàn)略性政策的角度來認識"農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營"的基本內(nèi)涵包括三個方面：一是推進農(nóng)業(yè)運行的全過程，其中除農(nóng)業(yè)產(chǎn)品市場化外，特別重要的是作為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料的土地和技術(shù)的市場化；二是推進農(nóng)業(yè)運行的高度化。一方面是將傳統(tǒng)的低級產(chǎn)業(yè)一一糧食種植業(yè)降低比重，通過發(fā)展其它種植業(yè)，用農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的方式，促進農(nóng)業(yè)高度化發(fā)展；另一方面是發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)，使農(nóng)業(yè)向第二產(chǎn)業(yè)延伸提高其附加值，再則是提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的技術(shù)含量和水平，使大工業(yè)技術(shù)和"實驗室"技術(shù)能普遍而有效地運用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的全過程.三是實現(xiàn)農(nóng)業(yè)運行的有序化，不但使農(nóng)業(yè)生產(chǎn)各部門要有組織性地進行局部的分工與協(xié)作，而且還要實現(xiàn)全社會范圍內(nèi)農(nóng)業(yè)資源的有序和有效配置。
二十多年的改革開放，農(nóng)業(yè)從傳統(tǒng)的產(chǎn)品生產(chǎn)演進到商品生產(chǎn)，農(nóng)業(yè)商品化、市場化經(jīng)營明顯區(qū)別于計劃經(jīng)濟時期的產(chǎn)品農(nóng)業(yè)。基于這一認識上的轉(zhuǎn)變，將為政府制定和實施農(nóng)業(yè)政策注入新的內(nèi)容。如何實現(xiàn)農(nóng)業(yè)增產(chǎn)只是問題的一方面，實現(xiàn)農(nóng)民增收才是我們工作的中心。這是因為在市場經(jīng)濟環(huán)境下，農(nóng)產(chǎn)品市場已經(jīng)實現(xiàn)了"賣方市場"向"買方市場"的轉(zhuǎn)變，農(nóng)產(chǎn)品短缺的歷史將一去不復(fù)返。過去一提到農(nóng)業(yè)往往意味著農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以產(chǎn)出為首要目標，現(xiàn)在所說的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營首先必須認識"經(jīng)營"農(nóng)業(yè)的真實含義，即搞農(nóng)業(yè)生產(chǎn)要與賺錢掛鉤；農(nóng)業(yè)不再是過去的"從田頭到地頭"只求產(chǎn)出不求收益的統(tǒng)購統(tǒng)銷的模式，而是要使農(nóng)業(yè)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后諸環(huán)節(jié)一直延伸到"餐桌"，讓農(nóng)業(yè)經(jīng)營者利用市場機制獲得和投資其它產(chǎn)業(yè)－樣的平均利潤。農(nóng)業(yè)不僅包括傳統(tǒng)的種植業(yè)，也涵蓋畜牧和水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的向產(chǎn)前和產(chǎn)后的延伸。在產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營農(nóng)業(yè)的觀念下，過去單個的某一種農(nóng)產(chǎn)品都形成了一個產(chǎn)業(yè)鏈或產(chǎn)業(yè)體系，整個農(nóng)業(yè)將呈現(xiàn)為眾多的各具特色的"鏈條型經(jīng)濟"格局。積極探索種、養(yǎng)、加相結(jié)合，農(nóng)、工、商綜合經(jīng)營，貿(mào)、工、農(nóng)一體化，產(chǎn)、加、銷一條龍的產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營方式，增加農(nóng)產(chǎn)品的附加值，提高農(nóng)產(chǎn)品的科技含量，從根本上提升農(nóng)業(yè)的經(jīng)濟效益和市場竟爭力，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)的深度和廣度發(fā)展，是制訂和實施農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策基本點。
"經(jīng)營"農(nóng)業(yè)還體現(xiàn)人們對農(nóng)業(yè)的需求結(jié)構(gòu)發(fā)生了深刻的變化，人們在對農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量和多樣化提出新要求的同時，也要求農(nóng)業(yè)功能的多元化，出現(xiàn)了"生態(tài)環(huán)保農(nóng)業(yè)"，"旅游觀光和休閑農(nóng)業(yè)"等新的內(nèi)容，這就要求農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者要實現(xiàn)質(zhì)的飛躍，不僅要懂得農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的"田間管理"而且還要懂得農(nóng)業(yè)的經(jīng)營管理，要樹立競爭意識和品牌經(jīng)營意識，講究市場營銷策略，努力開拓國內(nèi)外市場，要借用工商企業(yè)管理的理念，用工商企業(yè)的經(jīng)營之道去經(jīng)營農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，推進農(nóng)業(yè)的企業(yè)化建設(shè)。
農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的另一種含義是對農(nóng)業(yè)再生產(chǎn)過程的整合，它包括相關(guān)各經(jīng)濟利益主體的明確分工和利益的合理分享，這是"利益共同體"的內(nèi)在要求，最終能使各相關(guān)的利益主體都得到保障的同時實現(xiàn)降低農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的市場成本。目前，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營實現(xiàn)形式是龍頭企業(yè)帶動農(nóng)戶，實行基地化，集約化生產(chǎn)，這種模式是由具體的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)引發(fā)和拓展而成的。我國農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營基本上屬于這個層次，雖然已取得了初步的成績，但仍屬于起步階段。"公司十農(nóng)戶"，"訂單農(nóng)業(yè)"多受制于市場開發(fā)不力，流通渠道不暢及信用關(guān)系脆弱等因素的影響，農(nóng)民時有增產(chǎn)不增收的現(xiàn)象，靠"田頭擺賣"，小商小販式地"慘淡經(jīng)營"。因此，尋找農(nóng)戶小規(guī)模經(jīng)營與社會化大市場對接的有效途徑，通過生產(chǎn)要素的合理流轉(zhuǎn)和配置及在產(chǎn)業(yè)鏈上的分工與合作，將各經(jīng)濟主體的利益有機地結(jié)合起來，轉(zhuǎn)化市場風(fēng)險，提高農(nóng)戶的組織化程度，應(yīng)成為我國政府農(nóng)業(yè)工作的基本出發(fā)點。
農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營呼喚政府職能的轉(zhuǎn)變，因而對政府指導(dǎo)和管理農(nóng)業(yè)提出了新的要求，政府在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營條件下主要是通過相關(guān)政府和法律為各參與主體創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境。從制訂政策的角度來把握，一是要發(fā)揮農(nóng)民主體精神和首創(chuàng)精神，遵重農(nóng)民意志，不搞硬性搭配，不搞一刀切，實行自愿、自覺的原則，以典型示范引路，發(fā)揮市場機制作用引導(dǎo)農(nóng)民調(diào)整生產(chǎn)要素結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高農(nóng)業(yè)效益。二是要加大各級政府農(nóng)業(yè)管理機構(gòu)的設(shè)置和職能定位的改革力度，從創(chuàng)造"產(chǎn)業(yè)化"農(nóng)業(yè)和"經(jīng)營"農(nóng)業(yè)的良好環(huán)境出發(fā)，切實轉(zhuǎn)變工作思路，為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展保駕護航。三是要重視農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營人才培養(yǎng)。長期計劃經(jīng)濟的影響，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品化的觀念使農(nóng)業(yè)商業(yè)化經(jīng)營未能獲得全社會認同，農(nóng)業(yè)經(jīng)營管理人才奇缺。因此，要十分注重發(fā)現(xiàn)、培養(yǎng)農(nóng)業(yè)經(jīng)營人才，創(chuàng)造良好的政策環(huán)境，積極引導(dǎo)具有市場開拓能力人才投身農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營。
二、關(guān)于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)集約化、規(guī)模化發(fā)展
沒有土地規(guī)模經(jīng)營，就沒有高效的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營！這是國內(nèi)外農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的樸素而寶貴的經(jīng)驗。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化作為我國農(nóng)業(yè)市場取向改革的繼續(xù)和延伸，必然要求引入新的市場關(guān)系。作為生產(chǎn)要素之一的土地市場建設(shè)尤其為首，因此，必須加快培育農(nóng)村土地市場，實現(xiàn)農(nóng)地流轉(zhuǎn)的市場化。目前我國土地經(jīng)營大都停留在聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制基礎(chǔ)上的"分包"這一層次上，土地經(jīng)營規(guī)模狹小，地塊零散，調(diào)整頻繁，土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)機制沒有形成，極大地阻滯了生產(chǎn)要素的合理配置。另外，個體農(nóng)民無力改善農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和進行農(nóng)業(yè)技術(shù)改造，集體組織的弱化難于將分散的勞動集中起來，削弱了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的后勁。這種分散經(jīng)營的結(jié)果還會引致土地低效率利用，同時也無法滿足"大農(nóng)業(yè)"所要求實行機械化，規(guī)模化生產(chǎn)的條件。筆者認為：制訂相關(guān)并實施有關(guān)政策，建立土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)機制，通過土地入股的方式實現(xiàn)分散的土地使用權(quán)再次集中，把土地資源的配置問題與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營問題結(jié)合起來，促進農(nóng)業(yè)土地資源向優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和優(yōu)勢龍頭企業(yè)轉(zhuǎn)移是當(dāng)務(wù)之急，是我國解決農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營所面臨問題的關(guān)鍵性工作。
前提下，平均分包形成的土地使用格局已不能適應(yīng)社會化大生產(chǎn)、大市場的要求。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，土地的稀缺性進一步提高，土地經(jīng)營格局的相對凝固化使想多耕地的人不能多耕，不想耕地的人又不能不耕；耕地的人不愿增加對土地的投入，不想耕地的人又不愿放棄所承包的土地。這樣就不利于土地向農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)集中，不利于土地的規(guī)模化，集約化經(jīng)營，也不利于農(nóng)業(yè)勞動力進一步向第二、三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移。平均分包土地只能解決農(nóng)民基本生活條件問題，對推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，提高土地利用率來說存在明顯缺陷：（一）、農(nóng)業(yè)粗放經(jīng)營，規(guī)模過小。（二）、出現(xiàn)農(nóng)戶兼業(yè)或棄耕現(xiàn)象，土地丟荒，降低土地效率。（三）、國家集體因發(fā)展和建設(shè)需要征用農(nóng)村土地十分困難，不利于農(nóng)村城市化規(guī)劃與發(fā)展，妨礙農(nóng)村小城鎮(zhèn)建設(shè)。（四）、土地開發(fā)和流轉(zhuǎn)過程中經(jīng)濟利益分配不公。（五）、因征地完全失去土地的農(nóng)民的生活難以保障。為此，把解決土地的所有權(quán)、使用權(quán)、承包權(quán)問題作為突破口，改"均田制"為"投包制"，實現(xiàn)土地經(jīng)營從"公平"到"效率"的飛躍，是新時期農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的"結(jié)點"。建立土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)機制的基本設(shè)想是：在不改變原土地所有制的前提下將土地折價入股，農(nóng)戶土地經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)換為土地收益權(quán)，土地經(jīng)營從實物形態(tài)轉(zhuǎn)換為價值形態(tài)，使土地收益和分配股份化，從而保證了農(nóng)民承包土地的收益。，通過股份合作社（村、鎮(zhèn)集體經(jīng)濟實體、農(nóng)業(yè)公司）土地所有權(quán)的入股，把所有權(quán)同處分權(quán)分離開來，集體的土地所有權(quán)不變，土地處分權(quán)在股份合作社里，收益權(quán)在農(nóng)戶手中，實現(xiàn)土地"三權(quán)"分離，這樣使土地可以在股份合作社或更大的范圍內(nèi)集中、流動和合理規(guī)劃使用，實現(xiàn)更大規(guī)模，更高起點上配置土地資源。農(nóng)業(yè)也就能夠由粗放經(jīng)營走向集約經(jīng)營，由小生產(chǎn)轉(zhuǎn)向大市場。
目前，我國正積極調(diào)整優(yōu)化農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展"三高"農(nóng)業(yè)，逐步形成開發(fā)了一批各具特色的農(nóng)業(yè)商品基地，對增加土地效益，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)專業(yè)化生產(chǎn)發(fā)揮著重要作用。但是，農(nóng)業(yè)基地化、專業(yè)化生產(chǎn)并非是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的終結(jié)，它僅僅是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的前端，是初級階段。從土地使用權(quán)結(jié)構(gòu)上來看，"基地化"生產(chǎn)，是以農(nóng)戶分散生產(chǎn)為特征的，是在有限的土地上集中了大量的農(nóng)戶進行同一品種、類型的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)。這種以分散農(nóng)戶做主體的生產(chǎn)模式，必然不能適應(yīng)靈活地變換農(nóng)產(chǎn)品種的生產(chǎn)。由于分散經(jīng)營的模式自身存在不能適應(yīng)市場變化的缺陷，農(nóng)戶的利益只能命系于目前單一市場功能的"龍頭企業(yè)"，而這種帶有明顯"中介"性質(zhì)的組織和農(nóng)戶之間并未能達成"共擔(dān)風(fēng)險，共享收益"的共識，脆弱的信用關(guān)系常常因為市場價格變化的不利影響而相互毀約，使處于相對弱勢的農(nóng)戶利益得不到保障。
和我國中西部地區(qū)相比，廣東順德、南海、東莞等農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展程度要高一個層次。這里"農(nóng)田基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)較好"、"農(nóng)業(yè)科技投入較大"、"農(nóng)村信息網(wǎng)建設(shè)較快"等。但筆者認為最根本的原因還在于他們敢于大膽革除不適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的舊的土地管理體制，建立了加速土地使用權(quán)有償流轉(zhuǎn)的機制，提高了土地的利用率和產(chǎn)出率。順德、南海在土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)制度建設(shè)中走在全國的最前頭，早在1993年便開始了以土地使用權(quán)為中心的農(nóng)村股份合作制改革。這項改革在保證集體對土地的所有權(quán)的前提下，改變土地分散經(jīng)營的格局，從整體上對土地資源進行綜合規(guī)劃和利用，促進土地的合理流轉(zhuǎn)和農(nóng)村勞動力的轉(zhuǎn)移，并通過向村民配置股權(quán)，把土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)換為土地收益權(quán)，進一步明確了農(nóng)民在集體經(jīng)濟組織中的地位，明確了產(chǎn)權(quán)關(guān)系和利益分配關(guān)系，保障了村民承包經(jīng)營土地的收益權(quán)。目前他們在進行"固化資產(chǎn)"改革，就是將村里集體資產(chǎn)、土地量化成為若干股，其中20%為集體股，80%為個人股。集體股所得紅利用于村里公益事業(yè)各項集體福利，個人股按聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制或現(xiàn)在可以入股的人數(shù)平均分配，股份可以在一定的范圍內(nèi)流通、轉(zhuǎn)讓。土地管理權(quán)歸村、鎮(zhèn)股份合作社，股份持有人有投包土地使用權(quán)的優(yōu)先權(quán)……。他們改革的成功之處在于：（一）、實現(xiàn)了土地資源的重組。由于農(nóng)戶土地經(jīng)營權(quán)由分散承包向投標集中招包方式轉(zhuǎn)變，承包期內(nèi)農(nóng)田基本建設(shè)投入有了保障，大規(guī)模利用土地成為可能，建設(shè)農(nóng)田"園林化、布局區(qū)域化、作業(yè)機械化、農(nóng)藝規(guī)范化、經(jīng)營規(guī)模化、服務(wù)社會化、管理科學(xué)化"的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范園區(qū)便有了條件。（二）、由土地資源的重組引發(fā)勞動力資源重組。因為推行股份合作制后，保障了農(nóng)民對土地的收益權(quán)，使土地的承包權(quán)與經(jīng)營權(quán)從原來不可分割關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)榭煞蛛x關(guān)系，為部分有資金有門路的農(nóng)民放棄對土地的"依戀"提供了條件。他們從被"束縛"的狀態(tài)中解放出來，一心一意從事第二、三產(chǎn)業(yè)，加快了農(nóng)村過剩勞動力轉(zhuǎn)移的速度，實現(xiàn)了勞動力資源的優(yōu)化組合。（三）、一部分有技術(shù)專長的農(nóng)民（當(dāng)?shù)剞r(nóng)民、外地農(nóng)民和外商等）通過投標獲得了發(fā)展規(guī)模農(nóng)業(yè)和"三高"農(nóng)業(yè)所需的"大土地"，使"龍頭企業(yè)"的成長、發(fā)育有了根基。因為建立在土地規(guī)模經(jīng)營基礎(chǔ)上的龍頭企業(yè)（即擁有自有土地使用權(quán)、擁有自有生產(chǎn)基地的大型農(nóng)業(yè)經(jīng)營者）才是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的主力軍，一句話，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展最終需要"大農(nóng)場"的建設(shè)來奠基。（四）、實行土地"三權(quán)分離"，改變了原來因人均分包土地，使土地難于集中規(guī)劃和合理利用的狀況，為土地集中統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一開發(fā)、統(tǒng)一管理創(chuàng)造了條件，加快了農(nóng)村城市化進程。
目前，我國農(nóng)村土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)機制基本上沒有形成，從全國范圍來看，土地在農(nóng)戶之間的調(diào)整大都采用行政方式為主。土地作為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中不可替代的生產(chǎn)要素，如果不能實現(xiàn)流轉(zhuǎn)的市場化，那么農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營必定是殘缺不全的。因此，必須高度重視農(nóng)村土地市場化問題的研究，發(fā)揮政府在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化過程中的主導(dǎo)作用，在充分照顧我國農(nóng)民各方面利益的基礎(chǔ)上，制定和實施農(nóng)業(yè)土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)政策，用市場化的理念實現(xiàn)土地資源向大型龍頭企業(yè)、農(nóng)業(yè)公司集中，進而實現(xiàn)農(nóng)業(yè)土地結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。
三、關(guān)于龍頭企業(yè)培育與建設(shè)
培育經(jīng)濟實力較強、具有健全銷售渠道和較強農(nóng)產(chǎn)品深加工能力，與農(nóng)戶結(jié)成利益共同體的農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)是實現(xiàn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、現(xiàn)代化的重要基礎(chǔ)。在農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略調(diào)整中，龍頭企業(yè)擔(dān)負著開拓市場、技術(shù)創(chuàng)新、引導(dǎo)和組織基地化生產(chǎn)與農(nóng)戶經(jīng)營的重任，是推進農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略調(diào)整的重要力量。
"公司十農(nóng)戶"的經(jīng)營模式是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的初級階段，在這個階段中，按照"一體化"農(nóng)業(yè)的要求，全面重新配置資源，形成一大批產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度大、技術(shù)裝備水平高、經(jīng)濟實力雄厚、帶動能力強的龍頭企業(yè)和企業(yè)集團，使其產(chǎn)品在國內(nèi)外市場中占有相當(dāng)份額，形成農(nóng)業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)業(yè)開發(fā)體系，使農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)增加值在農(nóng)業(yè)增加值中的比重有較大提高，帶動更多的農(nóng)戶和生產(chǎn)基地，促進農(nóng)民收入穩(wěn)定增長。目前，在未能形成大規(guī)模、集約化農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的情況下，把龍頭加工、流通企業(yè)建設(shè)好不惜為明智之舉。農(nóng)戶可根據(jù)加工企業(yè)對農(nóng)副產(chǎn)品原料的需求狀況來調(diào)整自己的種養(yǎng)結(jié)構(gòu)，將自己的生產(chǎn)進程變成產(chǎn)業(yè)鏈上的一個有機環(huán)節(jié)。這樣，通過龍頭企業(yè)的組織與帶動，使眾多的分散經(jīng)營的小農(nóng)戶逐步走向?qū)I(yè)化生產(chǎn)，從而在一定的經(jīng)濟區(qū)域內(nèi)形成了規(guī)模化經(jīng)營。大力發(fā)展加工型龍頭企業(yè)，使更多的農(nóng)產(chǎn)品在深加工中成倍增值，改變我國農(nóng)產(chǎn)品加工能力不足，包裝落后，銷售渠道不暢狀況具有積極意義。據(jù)了解，發(fā)達國家的農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)產(chǎn)值大都在農(nóng)業(yè)產(chǎn)值的三倍以上，而我國還不到80%。發(fā)達國家農(nóng)產(chǎn)品的加工程度－般都在90%以上，我國只有20%一30%。因此，必須把培育龍頭加工企業(yè)作為發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的關(guān)鍵工作來抓。從長遠的角度來看，我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)應(yīng)選擇規(guī)模化、集約化發(fā)展方向，構(gòu)建擁有自有農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基地的"大農(nóng)場"才是提高農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營程度的根本出路。目前，由于我國龍頭企業(yè)數(shù)量少、規(guī)模小、帶動力弱，普遍存在組織程度低，產(chǎn)品流通渠道不暢等問題。尤其是企業(yè)與農(nóng)戶各個環(huán)節(jié)的聯(lián)結(jié)上沒有建立起利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的穩(wěn)定機制，影響了農(nóng)戶追求產(chǎn)業(yè)化規(guī)模經(jīng)營發(fā)展的動力。因此，政府農(nóng)業(yè)工作機構(gòu)如何轉(zhuǎn)變職能，創(chuàng)造條件，加快龍頭企業(yè)尤其是具備市場開拓能力的大型企業(yè)建設(shè)和規(guī)范顯得特別重要。:
目前，我國沿海地區(qū)外商投資經(jīng)營的農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)正發(fā)揮著重要的帶動和龍頭作用，這也是我國龍頭企業(yè)建設(shè)的重要力量。我國政府應(yīng)充分認識并制訂實施優(yōu)惠政策，大力引進國際先進農(nóng)業(yè)企業(yè)管理人才和吸收先進管理技術(shù)。學(xué)習(xí)外商興辦農(nóng)業(yè)企業(yè)的管理經(jīng)驗，積極推行農(nóng)業(yè)企業(yè)化管理模式。充分利用外商資汛靈活、渠道暢通的優(yōu)勢，，拓寬銷售渠道，拓展國內(nèi)外市場，解決農(nóng)民"賣難"問題。同時要突破引進外資只興辦工商實業(yè)的傳統(tǒng)觀念，大力倡導(dǎo)引進外商興辦農(nóng)業(yè)。
培育龍頭企業(yè)要發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用，真正將農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化模式與市場機制結(jié)合起來，我國政府農(nóng)業(yè)工作重心應(yīng)放在支持、引導(dǎo)、協(xié)調(diào)、規(guī)范和服務(wù)上。實施政策的著力點應(yīng)放在為農(nóng)業(yè)發(fā)展提供諸如農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，公益性技術(shù)服務(wù)，金融、信息服務(wù)等"公共產(chǎn)品"上。特別應(yīng)避免培育龍頭企業(yè)時政府農(nóng)業(yè)機構(gòu)具體介入，因為那樣做將違背市場經(jīng)濟中市場主體要做到"四自主"的最基本原則。各級政府應(yīng)清醒地認識到，市場機制的誘導(dǎo)才是企業(yè)真正成長、壯大之道。出臺引導(dǎo)、扶持政策為的是鼓勵農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的組織創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新，使之不斷提高和改善農(nóng)業(yè)經(jīng)濟效益，而不是因政策的實施或因政府的硬性捏合，象設(shè)立政府工作機關(guān)那樣"人為造就"龍頭企業(yè)，最終造成農(nóng)業(yè)"龍頭企業(yè)"的建設(shè)和培育對政府的嚴重依賴，削弱農(nóng)業(yè)的組織創(chuàng)新能力，并讓政府財政背上包袱。
四、關(guān)于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整
調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，必然涉及到土地使用結(jié)構(gòu)調(diào)整和農(nóng)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整。這是農(nóng)產(chǎn)品市場狀況發(fā)生變化的結(jié)果。目前，我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟所面臨的市場格局發(fā)生了深刻的變化。一方面，表現(xiàn)為農(nóng)產(chǎn)品的供需狀況已由"賣方市場"向"買方市場"急劇轉(zhuǎn)變。從市場需求的變化來看，在解決了溫飽和進入了小康階段后，在食品需求當(dāng)中，增長最快的不是作為原料的初級農(nóng)產(chǎn)品，而是經(jīng)過多次加工具有較高附加值的農(nóng)副產(chǎn)品，消費者的食品支出中歸初級農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者的份額日益下降。相反，對肉、禽、蛋、魚和蔬菜、瓜果類副食品的需求明顯增加。市場需求的變化方向已通過市場價格機制明確指示農(nóng)戶縮減或淘汰目前已不受歡迎的傳統(tǒng)作物和品種，特別是質(zhì)量低劣的品種，而開發(fā)和擴大具有市場潛力的新興作物或新產(chǎn)品種植成為農(nóng)業(yè)企業(yè)家能否在農(nóng)產(chǎn)品市場中獲利的關(guān)鍵。另一方面，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本發(fā)生也發(fā)生了變化，農(nóng)業(yè)勞動力機會成本的上升，誘發(fā)農(nóng)業(yè)工資的攀升，隨著耕作方式的改變，種植業(yè)更多地依賴化肥、農(nóng)藥和農(nóng)膜等現(xiàn)代物質(zhì)的投入，由于這些投入品的價格不斷上升，使種植業(yè)在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中處在最不利的地位，糧食作物中的一些傳統(tǒng)品種，盡管受到強有力的行政干預(yù)，種植面積仍然大幅度減少，農(nóng)戶們只好被動地應(yīng)付那種"用最好的土地來生產(chǎn)最不值錢的東西"的政策。與此同時，新的、比較優(yōu)勢產(chǎn)生，使一大批新興品種和優(yōu)質(zhì)品種的開發(fā)和引進，農(nóng)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)正在廣大農(nóng)村發(fā)生深刻變化，再考慮到"入世"將帶來農(nóng)產(chǎn)品市場的整體開放，有理由認為，這種市場格局的深刻變化將導(dǎo)致全國性農(nóng)業(yè)基本矛盾的尖銳化。調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)正好是這一市場格局變化內(nèi)在要求。
調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，歸根結(jié)底是實現(xiàn)在新的市場格局中的農(nóng)業(yè)效益和體現(xiàn)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)變化中的比較優(yōu)勢。所以，從制定政策的思路上考慮，為保持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的持續(xù)增長，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收的目標，就必須把發(fā)展效益農(nóng)業(yè)作為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的一項基本政策來實施。因為效益農(nóng)業(yè)的實質(zhì)是農(nóng)民追求利潤最大化的農(nóng)業(yè)，因而必然是以市場為導(dǎo)向的農(nóng)業(yè)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化的變革充分顯示了市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求，也顯示了效益農(nóng)業(yè)與農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的高度一致性，這啟示著我們必須為農(nóng)業(yè)的政策環(huán)境的進一步改善作出努力。因此，各級政府要從提高我國農(nóng)業(yè)整體效益的要求出發(fā)，制訂切合實際的可操作性的政策，鼓勵農(nóng)戶對農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)作深刻的調(diào)整。我國目前調(diào)整農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)最大的困難是在對用地結(jié)構(gòu)的調(diào)整政策的理解和運用上，系列農(nóng)業(yè)政策中對區(qū)域性糧食自給或基本自給目標的追求造成我國農(nóng)業(yè)產(chǎn)出結(jié)構(gòu)調(diào)整的范圍和靈活性受到限制。如何使農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策適應(yīng)當(dāng)前農(nóng)村市場經(jīng)濟發(fā)展，是擺在我們面前的又一重大課題。
主要參考文獻
