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要想分析企業合同檔案的分類管理，就必須掌握企業合同檔案的特征，具體包括以下幾點。

1.1 法律性

人類社會中，合同制度是一種最為古老的法律制度。對于經濟社會而言，合同以法律形式存在，其目的是為了保障市場交易。合同在合同法的背景下，又賦予了法律效力。合同檔案是一種原始記錄，其記錄內容包括合同變更、簽訂和終止整個過程，因此，合同檔案具有法律特征。

1.2 憑證性

在市場競爭日益激烈的背景下，會引發較多的經濟糾紛。合同既是當事人履行合同義務和權利的憑證，又是法院及仲裁機構處理和解決糾紛的一種法律依據。因此，合同檔案具有一定的憑證特征。

1.3 規范特征

合同的簽訂、變更和終止等環節，必須要在合同法允許的范圍內執行，也因此，賦予了合同檔案規范的特征。就合同的內容和形式等方面而言，合同法均有明確規定。例如，訂立合同的形式有3種，包括口頭、書面及其他形式；內容方面，對合同的當事人姓名、數量、價款和住所等一般條款做了明確規定；還特別規定了合同的格式條款。只有賦予合同法律形式，才具備相應的法律效益。將合同作為檔案保存時，一旦丟失某一部分，就失去了合同部分及全部法律效力，難以維護當事人的合法權益。

1.4 相關文件多

企業合同檔案既包括簽訂的合同文本，又包括簽訂前和簽訂后的任何一個有關材料，例如，簽訂前的洽談、招投標，簽訂后的變更、解除和簽訂等。邀請函、招標書、投標書、評標報告、會議紀要、議價單、會簽審批表及解除協議等，組成了合同檔案，要想確保合同檔案的完整性，就必須做好合同檔案的歸檔工作。

1.5 合同檔案數量多

與行政機關相比，一個完備的企業，每年內制定的合同檔案相對較多，少則幾百件，多則幾千件。在這種情況下，要區分兩種合同檔案的分類方法，從而更有效地做好企業合同檔案的管理。

2 合同檔案集分式歸類方法分析

2.1 以集分式歸類原則為中心

從舊版及新版電力企業檔案分類表來看，主要是依據科技檔案和文書檔案進行歸類，科技檔案包括電力生產、科研項目和建設項目準備。而文書檔案包括行政管理和經營管理兩大方面。在這種歸類措施下，既給合同檔案的分類整理增加了難度，又不利于合同檔案的查找及統計管理。對合同檔案進行歸類時，要以集分式分類原則為中心，依據《合同法》中無名合同及有名合同的種類，重新制定。

2.2 集分式分類表

根據我國合同法有關規定，適用于企業的有名合同包括：買賣合同，借款合同，運輸合同，委托合同，技術合同，承攬合同，供用熱力、水、電、氣合同，技術合同及建設工程合同9種。依據有名合同和無名合同，制定集分式分類表，并在分類表中，將合同檔案分類歸檔，依次為60～69號。

有名合同，又叫作典型合同，是指在法律規定中，確定其規則及名稱的合同。無名合同，又叫作非典型合同，是指在法律規定中，未確定其規則及名稱的合同。本科會計畢業論文

2.3 分類表的使用法方法

將合同檔案分類歸檔過程中，年度、分類號以及件號共同組成檔號，年度為簽訂合同的年份，與合同相對應的具體分類號碼為分類號，件號是在相同年度、相同分類號中，按照合同簽訂時間順序制定的流水號。“—”作為代碼間裂解符號，代碼用阿拉伯數值0～9標注。例如：2014—62—002，該檔號表示2014年度，借款合同中的第二件合同檔案。

3 合同檔案歸類管理的注意事項

在把合同方案轉交至檔案室前，企業要安排一個部門，做好辦理合同的相關工作，防止出現辦理人員和部門相對分散，無法做好合同材料收集工作。

對合同編號實行統一編制，并由合同主辦部門負責，從而有助于合同材料的統計、保管和利用。要按照相關原則編制合同編號。諸如，將合同分為幾大類，同時采用特定符號標記，例如物資類可以采用WJ表示。隨后依據時間順序，在類別號里編制流水號。獨立性是各個合同編號的特性，一旦制定，無特殊情況，不允許私自更改。采用合同編號排列法，對未移交的合同材料進行保管，從而實現簡便、快捷地查找相關合同材料。

移交前，由合同主辦部門統一負責收集合同材料，并保管好。相關文件多和合同檔案數量多是合同檔案的兩大特征，因此，合同主辦部門在收集合同材料時，要將與合同有關的一切文件資料進行收集。檔案室要監督和檢查合同主辦部門合同材料的收集和保管工作，各部門相互配合、協調，確保合同檔案的完整性。

合同主辦部門在規定時間內，將年度全部合同材料上交至檔案室。有些合同在簽訂結束后，存在變更、作廢和解除等問題，難以確定合同最終辦理時間。所以，盡量不要將剛簽訂的合同轉移至檔案室。對于此類檔案，先由合同主辦部門進行收集和保管，待合同辦理時間確定后，轉交至檔案室。

4 結語

企業合同檔案管理，對企業的發展起到極其重要的作用。傳統合同方案的歸類管理，大多采用分散式歸類管理，給合同檔案管理帶來一定難度，不利于合同檔案的查找和利用及統計管理。對于企業合同檔案管理來講，充分利用其管理特性，采用集分式管理能夠更好地實現對于企業合同檔案的有效管理。由此得出結論，在企業合同檔案管理工作中，集分式管理效果更好，更加實用，更符合企業合同管理的需求，能夠在企業合同檔案的查找、使用及統計中達到顯著效果。

參考文獻

[1] 李林峰.企業合同檔案管理難點問題分析及建議[J].中國科技博覽，2013（20）：231.

[2] 王志偉.企業合同檔案管理初探[J].機電兵船檔案，2015（4）：40-43.

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設計－建造－運營模式是近十多年來在美國、歐洲以及中東等一些國家和地區出現的一種新型項目采購模式，主要應用于基礎設施和公共設施項目中。該模式具有簡化項目程序、保證項目質量、優化全壽命周期成本等優點。為滿足國際工程承包市場對DBO合同范本的需求，國際咨詢工程師聯合會(FIDIC)于2008年正式出版了《設計－建造－運營項目合同條件》(Conditions of Contract for Design，Build and Operate Projects，簡稱“DBO合同條件”)。

與傳統的工程項目采購模式相比，由于新增了運營服務期，DBO模式下承包商承擔從設計、建造到運營全過程的所有責任，并對成本、工期、技術和質量等目標負責，因此承擔著更多的風險，對其風險管理水平提出了更高的要求。

一、DB0合同條件下的風險分類方法

DBO合同條件對傳統FIDIC合同條件的風險分類及規定方式做出了修改。

首先，DBO合同條件的第17―19條按風險－責任－義務－保障－保險的邏輯順序對風險事件做出了相應的規定，這是對以往合同文本中風險條款重新安排。

其次，DBO合同條件從多個層面對風險事件進行劃分。第一層面是將所有風險劃分為普通風險和特殊風險，特殊風險是指由特殊事件產生的風險；第二層面是從風險發生時間的角度，將風險劃分為設計一建造期的風險和運營服務期的風險；第三層面從風險承擔主體的角度，將風險劃分為業主風險和承包商風險；第四層面則從風險影響結果的角度，將風險劃分為損害風險和商業風險。損害風險指導致物質損失或財產損壞的風險，可以通過投保方式轉移，商業風險指導致任何一方產生財務損失或時間損失的風險，且這些風險在商業上通常無法投保。DBO合同條件下普通風險的分類如表1所示。

最后，DB0合同條件將上述三種風險分類方式結合起來，對設計－建造期和運營服務期合同雙方的風險分配進行了詳細的規定。例如，將設計－建造期業主的風險按照損害風險和商業風險進行劃分，并詳細規定了這兩種風險所包含的范圍，相關規定覆蓋了業主在設計－建造期承擔的所有風險，損害風險和商業風險的劃分也使風險分擔與責任及保險的安排相聯系，符合風險管理理論的邏輯。與設計－建造期相比，運營服務期的所有風險事項均發生在該階段內，由于不再涉及建造內容，業主的商業風險相應地有所減少。此外，根據運營服務的特點，承包商無需承擔運營階段的自然力風險，而是由業主承擔。

業主的風險采用列舉式規定，承包商的風險則采用除外式規定，列舉的業主風險外的所有風險均由承包商承擔。在運營服務期，承包商還需要負責所有因其設計、施工和材料等所導致的風險，業主之前的批準等活動不減少承包商的責任。

二、DBO合同條件下承包商可引用的索賠條款

DBO合同條件中的部分條國際經濟合作2010年第6期款明示了承包商可向業主提出索賠，并明確了承包商有權索賠的內容。除此之外，還有一些條款暗示了承包商可向業主提出索賠。這些明示索賠條款和隱含索賠條款歸納后列入表2和表3，其中，C代表費用，P代表利潤，T代表工期。

一項索賠中是否包含利潤的判斷原則是，由業主或業主代表的直接原因引起的索賠，承包商不但可以得到工期延長，還能得到費用加利潤的補償；而由業主負責的客觀原因引起的索賠，承包商只能得到工期延長，這體現了“誰違約，誰負責”和“客觀原因引起的風險由雙方共同分擔”的原則。此外，對于DBO合同條件下新增的運營服務期，有一點特殊規定，即，除非合同雙方有書面協議，任何延誤、干擾或暫停均不能得到運營服務期的延長。

對承包商可索賠的事項，從表面上看是業主承擔了風險，但實際上，在計算補償費用時，首先是要依據證據判斷真實的直接損失值，如果證據不足，則很難收回全部損失。即使業主給予了補償，也只能獲得直接損失，很難對全部的間接獲得補償。因此，這些事項在很大程度上還會給承包商帶來一定的風險損失。對于承包商而言，做好風險管理遠比索賠管理更重要。

三、DBO模式下承包商風險應對策略

(一)提高設計建造品質，降低運營維修費用

與傳統的DB模式相比，DBO模式下的設計、建造和運營責任主體惟一，責任范圍界定清晰，減少了摩擦和爭議；也正是因為承包商承擔設施的運營，使其更有動力面向后期運營，優化前期的設計和建造，否則他將受困于運營期巨額的大修、更換和維護費用中。根據DBO合同條件第14.19款[維修保留金]的相關規定，業主從每次應支付給承包商的期中付款的價值中扣減5％作為維修保留金，在合同完成證書頒發后，維修保留金的全部剩余金額應被包括在運營服務最終付款證書中，并隨最終付款支付給承包商。因此，承包商有機會選擇提供一種持久體系，通過權衡建造費用和長期的維護(和運營)費用來為自己創造利潤，并在有保障的長期收入中受益頗多。

(二)協調各參與方關系，提供專業運營服務

DBO承包商是完全獨立的設計、建造及運營實體，需要有極強的技術、聯系、溝通、協調和項目管理能力。DBO承包商為業主提供專業的運營服務，與業主之間的權責利關系明晰，合同界面簡單。但由于DBO合同模式涉及設計、建造和運營，能同時承擔此三項任務的公司寥寥無幾，因此，DBO承包商通常是一個聯營體，內部協調更顯得尤為重要。DBO承包商不僅需要處理好與投資單位、業主及業主雇用的其他承包商(如審計機構)之間的關系，還需要更加專業地斡旋于設計分包商、各類供應商、建造分包商、運營單位等各方之間，確保以最小的成本費用滿足業主的需求，圓滿完成合同義務。

(三)通過組建聯營體分擔風險

近年來，建設業和相關行業的企業不斷發生并購與重組，企業的規模和實力大增，可能有能力承攬DBO合同。但DBO合同

往往投資額巨大，且因合同期較長存在諸多風險，因此，即使有能力承攬DBO合同的企業也希望與其他企業組建聯營體，特別是工程所在國外的企業通常希望能與當地承包商組建聯營體，以實現其風險共同分擔的目的。

(四)通過向保險公司投保降低風險

DBO合同條件第19條關于保險的相關規定，涉及到財務風險、環保健康風險和安全事故風險等，將一部分風險轉移給保險公司是承包商常用的風險規避方法之一。雖然這種方法需要支付一筆保險費用，但相對于巨額的風險損失而言，這只是一個很小的數字，而且承包商可以將保險費用計入工程成本。

在DBO合同條件下，承包商應投保的險種被劃分為設計－建造期的保險和運營服務期的保險。在設計－建造期，承包商需對工程、承包商設備、違反專業職責的責任、人員傷害和財產損失以及雇員的傷害進行投保；在運營服務期，需要對工程火災及擴展責任、人員傷害和財產損失以及雇員的傷害進行投保。同時，還需要滿足當地的法律和慣例，投保相應的險種以及其他一些可選的運營保險等。

DBO合同條件在設計－建造期新增了承包商違反專業職責的責任這一保險范圍，承包商的專業人員投保職業責任險是必不可少的。在運營服務期新增了工程火災及擴展責任險，需要注意的是，該保險的生效是運營服務期開始的條件之一；而火險也是設計－建造期工程一切險的重要組成部分之一。

DBO合同條件中規定的保險范圍基本上覆蓋了工程實施過程中的全部風險，但無論怎樣，對保險的設置都應咨詢保險專家的意見，結合工程的具體特點來確定。比如，當施工現場較為分散，工程被全部摧毀的可能性極低時，就不必投保全部重置費用，可以考慮減少保險金額。此外，對于所有的保險期限都需要謹慎規定，避免在保險生效前開始工作。

四、結語

DBO模式是一種同時兼顧資金使用效率和項目質量的合同安排，從項目全壽命期優化的角度看，在未來具有廣闊的發展和應用前景。DBO項目鼓勵有實力的承包商承擔全部的設計、建造和運營工作，將給有志于在大型公用事業領域獲得發展的承包商帶來新機遇，但由于新增了運營服務期，DBO模式下承包商所承擔的風險比傳統項目采購模式下要大得多，因此承包商做好風險管理至關重要。從目前建筑市場的DBO模式的應用情況看，其存在許多衍生形式，主要差異是在運營服務期的長短，從三年至二十五年不等。投資方主要是考慮要求承包商對其完成的設計和建造工作的質量承擔更大的責任，以避免雙方就運營期出現的質量缺陷產生爭端，導致進一步的損失。

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doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.10.107

[中圖分類號]G271 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）10-0-02

合同檔案詳細記錄了風電企業的各項經濟活動，在企業制定年度預算、評估和審計等工作中發揮了重要的參考價值。調查發現，許多企業對合同檔案管理的重視程度不高，合同檔案管理存在分散、混亂等問題，給檔案的查找和利用帶來了很大困難。因此，風電企業必須要采取合理的合同檔案管理分類辦法，實現合同檔案的科學分類和優化管理，為各項工作的開展提供指導，維護企業的合法權益。

1 企業合同檔案的基本特征

對風電企業來說，企業運營中產生的檔案種類主要有技術合同、勞動合同、工程合同等，這些檔案雖然在具體內容和使用價值上各有不同，但在某些方面也具有一定的共性，主要表現為以下幾方面。

1.1 法律性

法律性是企業合同檔案的基本特征，也是區別于企業其他檔案的標志之一。合同檔案的內容主體是合同，而依法成立的合同，受到法律的保護。因此，企業合同檔案具有明顯的法律特征，這也意味著無論是合同檔案的保存、管理還是銷毀，都必須嚴格依照相關的法定程序。除此之外，合同作為記錄了企業經濟活動和維護企業法律權益的文件，也只有在具備法律特性的前提下，才能發揮應有的作用。

1.2 憑證性

近年來，風電行業蓬勃發展，風電企業在推動自身經濟發展的同時，也加劇了行業內競爭的激烈程度。部分企業為了謀求私利，往往會采用不正當的競爭手段，從而帶來許多經濟糾紛。合同作為企業生產經營活動的真實記錄，對企業應盡的義務和擁有的權利進行了明確說明，在解決經濟糾紛、維護自身合法權益方面發揮了重要的憑證作用，從而避免了不必要的損失。

1.3 規范性

規范性是企業合同發揮法律效力的必要條件，合同檔案的規范性主要體現在兩方面。一方面是合同檔案內容的規范性。一份完整的合同檔案，應當包括具有法律效力的內容、當事人的H筆簽名、合同的數量以及書寫形式等，只有這些條件符合法律規定，才能確保合同具備法律效力。另一方面是合同檔案管理的規范性。合同檔案在管理過程中，如果出現損壞或缺失，都會影響其法律效力的發揮。因此，必須要嚴格按照相關的規定進行管理，保證合同檔案的完整性。

1.4 繁雜性

企業每年都會產生大量的合同，合同檔案的管理工作面臨著較大的壓力。同時，企業合同檔案還需要根據不同的類別進行分類管理，例如，合同簽訂前的洽談、招投標等；合同簽訂后的招標書、評標報告、會議記錄等。要想確保合同檔案應用價值的發揮，相關工作人員就要收集、整理和保存好這些合同檔案。

2 企業合同檔案管理分類的優化措施

2.1 強化企業合同檔案管理機制

建立健全合同檔案管理機制，能夠為合同檔案管理工作的優化開展提供必要的制度保障。完善的管理機制應當包含合同檔案的收集、匯編、整理、保存等工作。相關工作人員要根據風電企業經營業務的發展情況，有針對性的補充合同檔案管理制度的內容，以確保合同檔案的管理能夠與企業發展向適應。從企業發展的角度說，只有在完善的合同檔案管理制度下，才能借助于合同檔案，幫助企業減少市場競爭風險，進而在保證自身利益不受損害的情況下，推動風電企業實現健康和持續發展。

2.2 加強合同檔案之間的聯系

企業合同檔案數量較多，如果采用單獨整編和單獨管理，必然會導致檔案管理人員的工作壓力劇增。因此，為了提高企業合同檔案的管理效率，在進行合同檔案的整理過程中，相關工作人員需要有重點的尋找合同檔案間的內在聯系，而合同檔案的分類管理，可以顯著提升其工作效率，減輕工作壓力。例如，可以根據實際工作情況，單立類目、分類組卷，這能夠起到化繁為簡的效果。當然，企業管理者也要為合同檔案管理分類工作提供必要的支持，可指派獨立部門負責合同檔案管理的相關事宜。

2.3 實施合同檔案的統一編號

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0 引言

腹瀉標本中同時檢出類志賀鄰單胞菌和豚鼠氣單胞菌，在國內尚未見報道.現報告如下.

1 臨床資料

患者，女，45歲.主訴于12h前因食不潔冷凍魚類食品后，出現腹痛伴腹瀉，為黃色稀水便轉為血水樣便，9次/d，每次量約200mL.伴輕度乏力、惡心、里急后重.腹痛以上腹部及左下腹部為著，呈持續隱痛伴有陣發性加重.于2000-03-27就診.體檢:T37.2℃，P78次/min，R16次/min，BP13/8KPa.實驗室檢查:WBC10.8×109 ?L-1 ，N0.84，L0.16.大便常規:RBC+++/HP，WBC3-9/HP，便隱血陽性.取糞便送檢做細菌培養兩次，均同時分離鑒定出類志賀鄰單胞菌和豚鼠氣單胞菌.體外藥敏試驗，兩種菌均對頭孢哌酮、頭孢三嗪、泰能均敏感.選用頭孢哌酮抗感染治療，4d后患者大便常規鏡檢正常，糞便細菌培養為陰性，于4月5日臨床治愈出院.

2 細菌培養與鑒定

取帶有粘血樣糞便，接種SS平板、麥康凱瓊脂平板和血平板.經35℃培養18～24h后，在SS瓊脂和麥康凱瓊脂平板上，形成無色透明和半透明不發酵乳糖的圓形微隆起之菌落.在血平板上形成灰白色、光滑、濕潤、凸起、中等大小的菌落.一種菌株出現較寬的β溶血環，另一種菌落沒有溶血環.

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一、合同檔案管理的特點以及其內容

近幾年，我國經濟飛速發展，其涉及的經濟項目活動也越來越多，加上企業維權意識的加強，所產生的合同也日漸增多，要想管理這些合同就要合理化的進行歸類存檔，為其能更好的為審閱者更方便快捷的查閱這些資料，收集和整理合同材料就是其重要的一個前提條件，與此同時其歸類整理也是其重中之重。就目前而言，合同檔案所采用的方法是在整個檔案庫中歸類到文書檔案與科技檔案之中的分散式管理歸類法，這使得查閱有些困難。檔案的管理基本要求按照企業運行情況和其管理方式來制定合同的內容。

我國最早的法律依據，在現如今更是市場權益保護的法律憑據的重要組成方式，它是具有法律效益的，有明顯的法律特征，有很強的制約性。在合同進行的內容里面都是根據相關法律來進行的，否則將會受到制裁，正因為這種法律制約力使其有有力的憑證。[1]對于合同的甲乙雙方，合同是重要的法律憑證，使得其在形式之前是受到法律保護的。規范的合同是運用書面的形式進行內容擬定，實行的合同技術資源的系統和真實可行的證據，其中包括：鑒定報告、責任書、技術合約等一系列操作來完成的，再按照當事人的要求進行擬定。

二、企業合同檔案中出現的問題

（一）不利于的合同檔案統計

現如今還有一些企業，在經濟合同制定的過程中，往往忽視對對方的嚴格審查，輕信一些“熟”人的口頭承諾，僅僅只憑借對方一個通知單就進行物品的交易，這樣以來對方一旦失信，就會引起糾紛，從而影響公司的利益。另外一些企業雖然擬定的合同，具有一定規范性，但是其合同內容可能會使用模棱兩可的話，這樣很可能陷入詐騙當中。其中關鍵的就是，這樣口頭和不規范的合同收集起來相當困難，企業合同文件過于分散，經常會出現查找不清楚和丟失的問題，造成嚴重的后果，從而使得公司利益受到損害。

（二）企業合同過于分散

企業在合同簽訂之后，沒有進行合理的檔案規劃和監控措施，導致合同的法律依照不高，也使得履行率非常低下。其主要的表現就是對要進行變更的合同文件沒有及時處理，合同文件沒有及時傳送，使得整個合同檔案管理出現了混亂，歸檔沒有進行分類等一系列相關的問題，從而使得其造成不必要的損失。無論是檔案管理部門或是相關責任人都沒有在進行關注，企業合同的效率不高，其查找困難，有一部分原因是合同的檔案管理沒有進行系統的收集和排查，這也正是工作效率不高造成的，這也是其中必要解決的問題。

（三）企業合同檔案不重視

檔案管理除了在合同的有效期內進行能對合同雙方進行制約和行事權力以外，其重要的一點就是對企業經濟項目有效檔案證明，其能在企業疏通管理流程制定計劃等一系列的行動中為其提供幫助，企業之間的合同非常有必要的，同時勞務合同還能起到抑制員工流失的作用，和維護員工的勞動價值的重要作用。[2]但是就實際來說，企業合同在根本上沒有起到其相關的作用，無論是員工或是領導都對其不是很重視忽略了其本身的意義，使得合同的查閱力不高，因為其不重視所以合同檔案的管理一直沒有被整改，還存在著很大的不完整性。

三、企業合同檔案的歸類管理的必要性解決方案

隨著經濟的發展，社會的進步，合同越發的重視起來，企業合同檔案的歸類管理合理化是非常有必要的，上文提到，一般的企業都是采用分散管理文書檔案中的方法，這就給日常整理文件帶來了非常大的不變，下面是提出相應的策略：

（一）合同規范化

合同的相應負責人應了解正常的合同程序，規范合同的形式，必須起到合同材料搜集的齊全并保管和移交給檔案部門，從合同的特點可以清楚的知道，合同必須有全面的關聯材料，不可隨意擬定，應該按照標準的合同規范走，這樣可以減少企業與相關主體的糾紛情況。檔案部門也要隨時進行合同檔案的整理與歸納，確保合同的完整性。公司要制定相關的規定，每年在規定時間內進行合同的審查以避免可能發生的情況。[3]

（二）合同的歸類原則

企業正常的檔案管理，是將其分散到檔案管理的兩大類型當中，因此我們應該進行改革與創新，根據每一個企業的不同特點進行合同分類管理，其中包括在每一個檔案分類中對合同進行單獨分類，建立單獨的歸檔處理，打破以往過于分散的合同歸檔，也可以按照《合同法》合同種類的相關規定進行合同歸檔管理，這樣檔案就清楚明確了。

（三）建立合同意識

各個部門的相關負責人對合同必須重視起來，建立合同確立意識。檔案管理人員也必須要有嚴謹的工作態度，認知到合同是公司企業發展關鍵，也是企業發展的記錄者。其應該對合同進行精細規劃，可以對合同進行統一的編號處理，每一份合同都有自己唯一的標號，方便查找與保管。

四、總結

企業合同檔案的歸類管理是企業檔案管理中的重中之重，必須要嚴謹的進行合理的規劃和終結，找出其中的問題，進行相應的處理，才能更好的為企業提供最佳的法律憑證，從基礎的材料收集入手，對其加強管理，對每一個小的環節的精細把控和合理的運用都是為了企業的更好發展，然而企業在經濟飛速發展的今天立于不敗之地。

參考文獻：

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[中圖分類號] F270.7 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2016）13- 0136- 01

1 項目管理程序的建立

在與技術支持方簽訂合同之后，為了項目執行的過程需要，雙方負責人會在第一次的項目協調會上簽訂項目管理程序。程序中確立雙方項目組織機構、項目經理的任命，并呈現項目經理聯絡方式、信函交換形式、信函交換通道號、信函模板格式、信函命名規范、信函審核制度等。

例如，在與西門子的項目管理程序中確立了信函交換的九個通道號形式，分別是：TUR代表汽輪機技術方面信函，I&C代表汽輪發電機組控制系統技術方面信函，GPM代表項目管理方面信函，CIV代表起論發電機組基礎方面信函，CON代表凝汽器技術方面信函，GEN 代表發電機技術方面信函，COM代表項目中商務事宜信函，DOC代表技術文件文檔釋放方面信函，YNG代表陽江項目現場裝機服務方面信函。

通過項目管理程序建立一套完整的信函分類收發體系，如此的信函分類管理更是為了便于項目參與人員能夠在紛繁復雜的信函中找到需要的信函，提高問題處理的效率。信函作為雙方交流的指導性文件，需要有一定的嚴肅性和權威性，因而所有來往信函必須有撰寫者和其主管領導的簽名，然后通過項目經理簽字審核后才能發送。

2 溝通聯絡手段的運用

與海外技術支持方保持良好的溝通是確保項目有序執行的必要手段，雙方在適當的時機選擇合理的溝通方式進行特定內容的溝通來確保項目順利進展是非常重要的。按照溝通中信息符號的不同載體，上汽廠利用各種信息交換手段與海外技術支持方進行溝通，主要有書面形式、口頭形式、電子形式。

書面形式溝通是以文字為載體的信息傳遞，比較嚴肅，溝通的主要內容包括正是署名信函、書面合同、技術協議等?？陬^溝通是以口語為媒體的信息傳遞，雙方反饋比較直接、迅速、靈活，主要的方法有面對面的項目協調會、設計聯絡會、電話交談、培訓講座等。電子溝通是以電子符號形式進行的溝通，它是現代信息技術快速發展的產物，主要形式有電子郵件、網絡視頻會、電話集成會、指定網站留言和上傳附件。

3 信息化管理方法的應用

無論是汽輪機還是汽水分離再熱器的技術支持方，大量技術資料包括圖紙、說明書、技術規范、質保資料以及信函傳真都不斷從外方釋放到廠內或從廠內釋放到外方。上汽充分利用企業的內部網絡和服務器，所有與海外技術支持方的合同正本及技術附件、正式信函、會議紀要、技術資料釋放通知等都通過核電專用郵箱發送和接收。所有來往文件資料都在工廠服務器102-fs-01上進行信息永久保存，避免資料留存個人手中，為處理項目執行后續問題打好基礎。核電工作小組還安排專業文檔管理員負責管理與外方的來往傳真、信函的歸檔、發送、統計和跟蹤，指定專業信息管理員負責外方釋放的圖紙資料等技術文件的下載、歸檔、分發。

4 亦是核電產品分包供應商

西門子和TEI既是陽江核電項目的技術支持方，同時又是陽江核電項目物項分包供應商。因此他們均需作為普通供應商進行管理，首先在雙方簽訂的合同中明確分包的部套、數量以及價格。西門子在陽江項目#1機中承擔了1套主汽閥、2根帶動葉的低壓紅套轉子、2套低壓末三級靜葉和控制系統的制造和供貨。TEI在陽江項目#1機中承擔了2套高壓再熱管束、2套低壓再熱管束、2套分離片的制造和供貨。

海外供應商不同于國內供應商，因為生產地點在國外，不便于隨時跟蹤分包部套的進展，因此為了更好地對其所承擔的分包部套進行跟蹤，STP加強對分供方的生產進度管理，雙方制定了月進度報告的編制內容和提交方式。

5 雙重身份是對技術支持方管理的最大難點

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一、供應商管理發展的主要階段

供應商管理，是在新的物流與采購經濟形勢下提出的管理機制。供應商管理是供應鏈采購管理中一個很重要的問題，它在實現準時化采購中有很重要的作用。傳統企業的關系表現可以分為三種：競爭性關系、合同性關系以及合作性關系。而且存在于企業之間更多的是競爭而不是合作，屬于一種是非合作性競爭。供應商管理能夠維護客戶關系，以確保成功的合作關系。從購買方與供應商關系的轉變過程來看，供應商管理可以分成三個階段：

（1）傳統管理階段。此階段，供應商與采購的雙方處于對立的立場，利益才是他們的核心。而且，雙方的關系并不長久，并且不穩定。此時，采購方一般會忽略供應商的利益。而且，隨著時代的發展，傳統管理模式出現的問題也就越來越多，需要打破傳統的管理思想，把企業內部以及節點企業之問的各種業務看作一個整體功能過程，形成集成化供應管理體系。

（2）供應鏈管理階段。此階段，供應商與采購的雙方開始建立長期的合作關系，在這個階段采購方開始與供應商一起努力改進質量、成本和交貨期。

（3）戰略協同階段。此階段，采購方更加重視與供應商的長期合作關系，業務以及流程都以實現一體化，提高里雙方的合作效率。雙方有一致的戰略和政策，并且實現信息的交流與共享，最終建立堅實的戰略伙伴關系。

二、企業供應商管理中的問題

就當前企業而言，供應商管理的水平是有差別的，而且是參差不齊的。只有很少企業達到了戰略協同管理階段，大多數仍處于供應鏈管理層面，且其總體水平不高。企業供應商管理中的問題主要有：

（1）供應商庫管理方式不正確。雖然大多數企業都具有了供應商數據庫，而且根據一定的原則對供應商庫進行了分級管理，但是在對供應商庫的管理過程中仍然存在問題：缺乏動態管理；盲口減少供應商數量。有的采購管理者錯誤地以為戰略供應商管理就是單純的減少數量，但單純減少供應商數量導致供應商競爭力的降低，會影響服務性價比，因此不能單純減少供應商數量。

（2）對供應商沒有實現有效分類管理因為要包含潛在合作供應商，企業供應商庫內存檔數量都很多。許多企業對所有供應商采取一視同仁的態度，僅僅對供應商日常入庫審核已經使得管理人員眼花繚亂，就更不用說對供應商的進行價值的管理。雖然某些企業對供應商也進行了簡單分類，但其分類方法卻欠科學，不能辨別出核心供應商，不能保證供應商貢獻最大價值。

（3）缺乏有效的供應商評價和激勵機制。對于供應商的控制和監督也是困擾企業的一個難題由于供應商在企業外部，信息不對稱，企業難以覺察供應商的變化。對供應商進行正確的績效評價和有效的激勵對保持雙方長期的合作關系是非常必要的。然而現實中，企業在這方面上還有很多缺陷和不足，導致對供應商的評價不全面、不具體。或者雖然進行了評價但是采用的反饋方或激勵方法不當，大大打擊了供應商的積極性，或者導致成本的上升并引起供應商的不滿。這些做法都影響供應商關系的進一步發展。

三、企業供應商管理的對策

（1）供應商庫要實現動態管理：要動態管理供應商庫進行供應商庫的建立主要是完成供應商的調查工作，利用調供應信息鎖定選擇的供應商范圍。還需要隨時了解供應商的情況變化，不斷加入好的供應商，排出不合格的供應商。從而規避了供應商信息沒有及時更新可能導致的管理風險，并且更好的解決在緊急情況下，任意選取供應商的做法，降低風險，提高了采購效率；供應商數量的控制要合理供應商管理的本質是保持供應源的“競爭和擇優”，避免隨意大量增加供應商而導致降低企業的供應商管理能力，或者企業單純減少供應商則會致使自身競爭力下降。因此，企業要在保持適度地競爭的原則上慎重地控制供應商數量。此外，還要具有全面的評價機制對供應商的價格、準確交貨、財務狀況、合格率、信息技術等進行合理的評價。

（2）對供應商要進行有效的分類管理首先對于供應商的分類管理我們可以采取兩種分類法：一是通過供應商供應風險和供應數量四格矩陣分類方法，來判斷供應商的屬性。二是采用ABC分類管理方法按照供應品的重要性將供應商進行分類，將供應商按照不同比例劃分類別。例如某一供應品對企業非常重要，那么將其定義為A類商品，那么對應的供應商就是A類供應商。B類供應商和C類供應商類似。

（3）建立有效的供應商評價和激勵機制。一般情況下，僅憑合同協議等文件就能夠對短期供應商進行很好的控制與監督；而對于長期型的供應商，由于缺乏合同的約束和時間和空間的限制等，很難實現對其進行有效的監督與控制。因此，對于后者實施有效監督與控制的最重要的方式就是建立有效的供應商評價和激勵機制，及時了解供應商的信息，并在此基礎上建立全而的供應商評價指標體系，客觀評價供應商的發展狀況，進而進行指導，監督和控制，提供供應商總體服務水平。企業可以通過價格管理機制、增加定單、更多的內部參與機會、更多的分享信息等方式調動供應商的積極性，讓其體會到合作共贏的好處。當然這種獎勵和懲罰的做法一定要體現及時、公平的原則。

四、結論

供應商管理對于企業能否得到長期的發展是至關非常重要的。21世紀，企業之間的競爭在很大程度上將成為供應鏈管理環節中的供應商管理的競爭。良好的供應商管理能夠提高企業產品質量、降低企業成本、滿足顧客的需求、提高企業競爭力，維持長久的供應商關系，實現雙贏。因此企業必須重視供應商的管理。

參考文獻：

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[4]劉國慶.企業供應鏈管理中的供應商選擇與評價[D].中國海洋大學，2008.

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2.科研任務分包、技術外協類合同。因此，需要有科研主管部門、財務審計部門、質量管理部門的參與。該類合同還要重視合同的起草工作，注意合同條款的約定應嚴于承接的科研任務合同或橫向技術服務合同。

3.采購合同?？蒲惺聵I單位采購類合同可分為儀器設備等固定資產采購和原材料采購，根據國家相關規定，科研事業單位固定資產購置需要在中央政府采購網完成，超過一定金額的，需要采取招投標方式完成，相關的采購流程完善，合同條款統一制定，對于此類合同可以相對簡化內部評審流程，并由單位資產采購部門參加評審。原材料采購類合同，因采購次數多，形式比較固定，建議制定適合本單位采購要求的合同模板，簡化評審。

4.合作協議等框架類合同。簽訂此類合同一般為進行長期戰略合作，合同權利義務條款比較寬泛概括，多數未規定金額條款。此類合同如為科研協作類，重點關注合作的總體戰略規劃，各部門的協調配合工作，應由科研管理部門參與評審。如為對外技術服務類，則應注意合同條款的起草，技術服務的內容、知識產權歸屬、付款方式等條款的規定。因該類合同履行時間長，項目一般較大、甚至關系單位的未來發展，建議由單位相關負責人參與評審工作。

5.其他維持單位日常運作類合同。此類合同涉及范圍廣，但對單位的總體運作經營的影響偏小，主要注意合同的起草審批工作，對于需要經常簽訂的合同可以制作合同模板，簡化審批流程。

6.重視合同授權簽字審批及用印程序。合同自雙方當事人簽字、蓋章之日起生效。日常工作中，經常發生由未經法定代表人授權的經辦人簽字，并加蓋無法人資格的業務部門章的現象，此類合同雖不致無效，但屬于效力待定合同，需要其法人追認后方生效。

7.重視合同執行的監督管理。很多單位在簽訂完合同后便覺得萬事大吉，不再重視合同的后期履行情況。而簽訂合同的最終目的在于實現合同履行、獲得履行成果。因此，應重視合同的執行情況，定期對合同執行情況進行檢查，遇到合同履行異常，組織有關部門聯合調查攻關，避免風險、減小損失。

8.合同檔案管理。合同執行過程中，應及時對合同從簽訂到履行完成過程中產生的相關資料進行備案、歸檔。以便出現糾紛時，盡快收集取證及時維護自身權利，避免、減小不必要的損失。

二、完善科研事業單位合同管理的幾點建議

筆者結合實際工作中發現的問題，提出以下幾點關于科研事業單位合同管理內部控制的建議，以供合同管理工作的參考。

（一）加強、完善全周期合同管理制度

合同訂立的過程涉及供應商的選擇、合同的起草、審批簽訂、履行等較多環節，風險防范工作有一定的難度，只有規范合同管理制度流程，有章可循，才能達到風險控制的目的，減少不必要糾紛或損失的發生。建立健全全周期合同管理制度應包括以下幾個方面。

1.建立合格供應商管理制度。合同管理部門應根據本單位對外簽訂合同的性質，涉及的產品或服務的質量要求，制定相應層級的供應商管理評審程序，對有意合作的供應商的主體資格、資信財政狀況、研發生產供貨能力等進行全方位評價。并建立合格供方名錄，完善入庫評審、復審、出庫、比選等制度程序。

2.建立合同審批評審制度。合同管理部門應對本單位的合同進行分類管理，制定不同審批層級的合同評審流程，抓大放小，優化管理流程，重大合同應多部門聯合會簽或會議評審，并明確各參與評審部門的職責，只有建立層次清晰、分工具體、職責明確、程序規范的合同審批評審制度，才能使合同的簽訂、履行、監督、糾紛處理等各個環節處于有效控制的狀態。

3.合同授權簽字及用印管理制度。合同授權簽字制度意在規避越權簽署合同的情形，應根據本單位的實際情況，分類制定合同的授權簽字程序，對于重大合同由法定代表人簽署，科研合同可授權分管科研的所領導或科技管理部門負責人簽署，一般事務性合同或數額較小、數量多的技術服務合同可授權業務部門負責人簽署。合同印章管理人員應嚴格審核合同簽署人權限，禁止在空白合同上加蓋公章或合同章，加蓋騎縫章防止合同內容、頁碼被替換的現象發生，并妥善保管印章，做好用印登記工作。

4.建立合同履行監督、糾紛處理制度。建立合同履行臺賬，及時跟蹤合同履行的進展，監督合同的執行情況，并建立合同履行異常的報告機制，及時應變履行異常，第一時間搜集取證，避免合同糾紛的發生。

（二）加強合同管理信息化系統建設

運用信息化系統的便捷、高效、智能的特點，可以節省紙質審批的人力物力資源，提高合同管理的效率。合同管理信息系統可涵蓋合同管理的全過程，建立從供應商管理、合同臺賬管理、合同審批評審程序、合同履行監督程序的全生命周期管理。并應包含統計分析功能，便于相關部門統計數據，監督檢查。另外，還應建立預警機制，監督合同執行的進度、合同分期付款時間節點的預警。

（三）重視合同管理信息系統與其他管理系統的對接科研事業單位的合同管理信息系統應與科研管理系統、資產采購管理系統、財務管理系統、質量管理系統等相對接，實現資源、數據共享，信息有效融合，以合同貫穿整個項目審批全過程。避免各個管理信息化系統互為孤島，造成業務流程被分割，重復審批現象的發生。

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——工資增幅低于全市水平，違反工時制度現象時有發生。一些外企為了降低成本、增加利潤，實行每日12小時工時制；有的外企的計件定額標準偏高，勞動者為完成生產定額不得不超時加班，卻又拿不到加班工資。這不僅侵犯了職工的合法權益，而且超負荷勞動嚴重影響職工的身心健康。另外，無錫市外企的工資增長幅度也普遍低于全市平均水平。

——勞動糾紛持續上升。近幾年，隨著外企快速增多，外企的勞動爭議糾紛也持續上升。據有關部門統計，20__年和20__年，全市外企每年發生勞動爭議糾紛近千起，年增長率達45.6％。

有關部門的調查分析認為，外企出現這些問題的原因是多方面的，既有招商引資政策環境的因素，也與企業用工制度不健全、不規范以及職工維權意識薄弱等有關。

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（一）合同簽訂嚴重滯后

油田企業面臨工作區域分散、經濟交易狀況復雜、合同種類繁多、涉及金額大、簽約份數高等問題，給合同管理帶來了一定難度，管理風險增大，使合同簽約的綜合周期加長。

工程結算合同以投資計劃為依據申報審批，投資計劃因受到應急事項、超額工作量調整及層級審批時間的影響，下達時間遲緩，延遲簽約時間。

建設單位怠于清理因投資計劃問題導致的未簽合同，推至年底調整以獲得調整利益。施工單位不主動簽訂書面合同，以取得市場價格談判優勢或依靠設計變更提高結算價款，也是合同簽訂滯后的原因。

（二）工程結算制度和考核機制不完善

對某些特殊工程結算，沒有準確的分類處理措施，建設單位存在自行選擇的隨意性，引發爭議影響結算。

未建立建設單位與管理部門、管理部門之間的溝通機制，相關問題得不到及時解決，延遲時間。

主動督查工程結算問題的機制沒有形成，對合同結算環節的審核時間沒有做出具體規定和制定懲罰措施。投資執行情況考核不嚴，使資金用途、計劃調整控制不力。對結算依據的使用未做出明確規定，也沒有嚴格的考核機制。

（三）工程結算依據到位不及時

工程結算主要依據到位不及時，比如：投資計劃的下達與集中調整、工程用料的供方價格確定、工程勞務人員配置方案等，常因各部門拖延不能及時到位，影響工程結算時間。

（四）建設單位問題

建設單位對工程設計變更，不及時報批就進行施工處理，在結算審核時才補辦相關手續，影響結算進度；也不主動簽訂合同、履行職責，已竣工工程驗收進展緩慢，已驗收工程結算進度緩慢，除了工程量多、管理人員力量薄弱外，主要是合同辦理人員素質不高，拖延現象嚴重，工作責任心不強。內部審核、合同上網運行較慢。

（五）施工單位問題

施工單位存在依據計劃變更報高結算價款的心理，存在主觀延遲結算意識。對施工工作量簽認不及時，結算資料準備不完整，影響結算進度。

（六）結算控制環節復雜影響進度

工程結算控制環節較多，一般需要經過合同、外協、技術、審計、資金、檔案、稽核等數十項審批程序。工作量需逐一核對，對投資較大的產建工程，結算人員的工作強度很大，在集中結算情況下，很難快速高效地完成相應工作。有的單位還在結算中附加內部審核環節，影響進度。

二、加快油田企業工程結算進度的措施

油田企業工程結算滯后，嚴重影響企業正常生產運營，也導致施工單位資金嚴重吃緊，產生連環效應，應加以改善。

（一）嚴控合同簽訂期限

限定合同簽約各環節最長審批時間，超過時間自動通過，對無故退回合同又不說明原因的審批次數進行限定，超過次數自動通過，確保合同簽約不因個人因素長期遲滯。

優化合同分類管理制度，對常規性項目，按合同管理規定進行簽約；對必然性項目，在合同實施前，及時進行招投標和合同簽訂工作；對應急性項目，應在年初對經常發生、不可預見的項目組織招標，與對方簽訂框架協議，結算時根據實際施工情況辦理；對不經常發生、不可預見的項目，建立應急審批程序，按相應規定及時辦理。

（二）強化定期監督考核機制

完善工程結算考核制度，限定竣工驗收、結算審核時間，把工程結算率指標納入各單位業績指標，作為年終考核兌現的依據；強化對結算審核人員、關聯部門的定期考核，加大經濟處罰力度；加強對施工單位的考核，對延遲送審、工作量不實建立處罰措施。充分利用內審人員的重要作用，確保在工程項目實施前、實施過程、竣工結算的全過程跟蹤監督檢查，落實結算制度。

（三）及時完善工程結算制度、優化結算環節

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1 凝聚現場管理機構，建立“分開統一”機制

在現場管理階段，項目業主應充分發揮建設管理核心作用，切實承擔起項目業主責任，大膽組織，認真管理，建立起以業主為核心的“分開統一 ” 機制，即“責任分開思想統一、職能分開效益統一 、合同分開目標統一”。 從而使現場建設管理機構形成一個有機整體 ，團結協作，奮發向上，而不至于出現各個分類管理的部門之間的相互扯皮、相互推誘的現象 ，從而保證項目建設的順利實施。像類似由于職能分工而沒有加強交流導致工程返工造成的浪費情況很多，如工程土建機電埋管土建圖紙中缺少反映，如若不及時交流，待混凝土澆筑完成后又得重新鑿除返工造成不必要的浪費。又如對于某些節點，需要土建機電相互配合，如若缺乏交流，各自顧及各自的節點，造成總節點的不能如期完成而造成的損失等。所以，現場項目管理必須建立 “分開統一”機制，并做好激勵獎懲，凝聚管理機構，使工程順利開展。

2 從招標開始確定良好信譽的施工單位及監理單位

水利建設監理是受項目法人委托，按照監理合同負責對水利工程建設項目實施中的質量 、 進度、安全、投資、環境保護等進行管理 。 可見 ，監理單位在工程項目建設實施中的作用舉足輕重 ，但由于開展建設監理時間較晚 ，監理人員素質參差不齊 ，招標時 ，應考慮那些業務多、口碑好的監理單位 。在合同簽訂時，項目業主應對此進行嚴格把關，督促監理單位根據在建項目的種類、規模與性質，精心組織建立強有力的現場監理機構，選派懂法律、會管理、能協調、業務熟練并擔任過類似規模項目的總監理工程師，配備與建設項目相適應的監理隊伍包括專業結構、技術職稱結構及合理的年齡結構等，一旦合同訂立，人員不進行隨便更改，這樣從根源上剔除素質低劣的監理人員。施工單位作為工程建設的直接作業單位 ，項目業主亦要選擇信譽好、業績可觀、干過類似工程的大型施工承包企業，從源頭上剔除低劣施工單位。同時建設單位在招標投標過程中對監理取費及施工單價標準不能定得偏低，否則即使中標，也會嚴重影響監理服務及施工單位的積極性，特別是對于條件比較艱苦的水利工程項目建設，尤為如此?！凹纫R兒好 ，又要馬兒不吃草”的觀點在市場經濟運行的規則中是不能夠成立的，工程參建單位皆為企業性質，而企業是以追求利潤為目的的，各單位與項目業主之間只能以經濟為平衡杠桿的支點，需要均衡雙方利益，只有均衡雙方利益，工程才能穩步促進，效益才有可能達到最大化。項目業主一定要以長遠的眼光均衡考慮各工程參建單位的利益，在招標文件中制訂詳細、合理的條款要求及取費標準，為獲得工程順利開展

奠定基礎 。

3 以“ 合同” 為核心，注重合同管理

項目業主單位同監理單位及施工單位之間是合同關系?！吨腥A人民共和國合同法》第2條規定：合同是平等主體的自然人、業主、其他組織之間設立、變更 、終止民事權利義務關系的協議。業主單位同其他合同單位是平等主體，而非上下級或其他關系，一切皆宜以合同為準，避免情感式管理 。做好合同管理的前提是雙方簽訂一份公平、公正、易于實施執行的高質量合同。否則一份非雙方真心實意簽訂的合同，最后執行的結果只能是各方利益最小化。雖然工程建設時 ，簽約合同被服務方占主導地位，但被服務方不應凱靚一時的歡愉盲目壓價 ，否則后期合同執行時在國內市場經濟規則及法律尚不很健全的情況下會困難重重，最終會使得被服務方處于尷尬的被動局面。同時執行合同要“嚴”字當頭，嚴格以合同管理為核心，該索賠就索賠，該訴訟就訴訟，拒絕“忍一時風平浪靜，退一步海闊天空”，因為“忍”在合同管理中相當于“縱容”，“退”相當于浪費，要據理力爭，寸步不讓?？v觀國外工程訴

訟事例，合同執行皆以“嚴”字當頭，不講情面，合同反而執行得順利而有效 。

4 賦予監理應有的權利

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1 合法、謹慎的投標介入是工程項目順利實施的前提

1.1 遵守市場秩序，合法參與競爭

從市場實際運作情況看，超過一定規模的工程項目必須履行合法作業。惡意競爭、擾亂市場秩序必定受到行業主管部門嚴懲，導致企業信譽受損，市場開發難度增加。了解國家及地方關于招投標方面的法律、規章是施工企業開展經營活動、參加工程項目投標的前提。

1.2 認真排查，謹慎介入

近年來，工程信息滿天飛、工程中介機構處處現身。有人租借場地、聘用人員、私刻公章，冒充國家機關工作人員；有人成立空殼公司，捏造項目，炮制規劃、批文；有人通過收取押金、保證金、手續費、信息費等騙取錢財。施工企業參與投標前，首先要做的是：落實工程項目的真實性、合法性、招標手續完善程度；發包人的社會信譽、履約能力；組織技術小組，實施標前評估，決定是否參與投標。

2 簽訂平等、互利的“建設工程施工合同”是工程項目順利實施的保障

2.1 配備專業人員，確保談判實力

工程項目中標后，施工企業與發包人進入建設工程施工合同商簽階段。施工企業組織造價、財務、法律工作人員共同參與，實行合同會簽，有助于規避潛在風險，維護權益。可就合同具體條款與發包人充分溝通,切忌使用模棱兩可、易產生歧義的詞語。

2.2 建設工程施工合同具體內容簽訂的幾點說明

（ 1）合同價款確定方式：主要建筑材料價格連續上漲幅度較大時期不宜簽訂固定價格合同；（2）施工完成工程量確認：已完工程量報告交由發包人指定的工作人員簽收確認，若發生法律糾紛，將成為至關重要的工程價款認定依據；（3）工程款支付：工程項目多為墊資建設。若發包人不按合同約定支付工程款，且雙方未達成延期付款協議，施工企業可采取停止施工的方式催收，并要求發包方支付利息、承擔相應損失；（4）竣工驗收：發包人在資金緊張、企圖拖延支付工程款時，找理由推遲竣工驗收時間的情形時有發生。工程竣工未出具竣工結算報告，發包人拖欠工程款，施工企業通過法律訴訟解決時，竣工驗收報告是認定工程價款的重要構成要件，因此，施工企業須及時提供完整竣工資料，督促形成竣工驗收報告；（5）竣工結算：施工過程中注意收集結算資料，發往發包人的一切書面資料交由被授權的發包人或監理代表簽收，竣工后整理、完善，及時遞交竣工結算報告。

3 合同分類管理，區別對待

3.1 買賣合同數量多，金額大，合同簽訂注意事項

（1）產品質量保證：生產商生產資質是生產商具備生產該產品資格、能力的證明和保證，質量、環保等體系認證證書是對生產商管理水平的認可； （2）驗收計量標準結合標的物特點。比如：沙、石、灰以實收立方米為準，關鍵在于虛、實方差別；木材檢尺；（3）設備合同方慎重選擇：非國產設備真實性確認尤為重要，可采取網上搜尋、電話詢問、實地考查加以驗證。國內部分技術含量低的設備生產商的銷售網點、銷售掌控區域銷售渠道后，受利益驅使有可能瞞著廠家自行組織生產、銷售。因此，合同談判、簽訂、貨款支付盡可能與廠家直接辦理；（4）建立順暢購貨渠道：施工企業加強對供貨商的選擇、評價，建立合格供方名錄。長期合作建立的良好關系必將成為企業的寶貴財富，工程項目資金周轉困難時，供貨商的不間斷供給是項目順利進行、如期完工的有力保障

3.2 在某種程度上講，租賃合同是買賣合同的補充

架管、卡扣等周轉材料以及塔吊、攪拌機等施工機械通常租賃使用。租賃物租金結算方式、租賃物數量確定、租賃物租賃使用前后自然狀況、丟失損壞賠償方式、租賃期間界定是租賃合同的主要條款。為提高使用效率、降低租金支出，按工程項目施工組織設計和季節變更調整使用數量、延長免費使用報停期、停用機械迅速撤場有利于提高使用效率、降低租金支出。

3.3規范勞動用工，選用具備資質的建筑勞務分包企業

近幾年，從中央到地方各級政府高度重視農民工工資拖欠問題，各類媒體廣泛宣傳政策，農民工維權意識、建筑總（專業）承包企業大局意識明顯增強。

3.4 結合企業實際，貫徹、執行《勞動合同法》

《勞動合同法》作為調整勞動關系的法律，有利于穩定勞動關系，避免短期化用工行為，有利于提高勞動者就業質量，是構建和諧社會的內在要求，自2008年1月1日起施行。

4 維護資金鏈條，確保施工順暢

4.1 面對殘酷的市場競爭，施工企業“饑不擇食”工程款拖欠是施工企業最為頭疼而又無奈的現實問題。

4.2 在不同時點，運用不同手段降低資金回流風險，縮短資金回流時間。

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企業置留存貨的原因一方面是為了保證生產或銷售的經營需要，另一方面是出自價格的考慮，零購物資的價格往往較高，而整批購買在價格上有優惠。但是，過多的存貨要占用較多資金，并且會增加包括倉儲費、保險費、維護費、管理人員工資在內的各項開支，因此，進行存貨管理目標就是盡力在各種成本與存貨效益之間做出權衡，達到兩者的最佳結合，這就是存貨管理的目標。

（一）存貨的含義

1.定義

存貨是指企業在正常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品，或者為了出售仍然在生產過程中的在產品，或者將在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等，存貨屬于企業的流動資產，在很多企業中，存貨占流動資產的比重很大，企業存貨必須同時滿足以下兩個條件時，才能確認：

一是該存貨包含的經濟利益很可能流入企業：二是該存貨的成本能夠可靠地計量。企業存貨種類繁多，各種存貨在企業生產經營過程中所起的作用不完全相同，為了做好企業的存貨管理和核算工作，就需要按一定的標準對其進行分類。按存放地點不同分為：庫存存貨、在途存貨和在制存貨；按取得來源不同分為外購的存貨、自制的存貨、委托加工的存貨、接受捐贈的存貨、非貨幣性資產交易取得的存貨、債務人抵債形成的存貨以及盤盈的存貨等。存貨在資產負債表中是一個非常重要的項目，是報表分析的重要指標；存貨對利潤表中銷售成本的確定有直接影響，所以存貨數量的確定、價值的計量，直接關系到資產計價和損益的確定。

2.存貨的分類

存貨按不同的生產環節分為不同的種類，這里按照經濟用途劃分為以下幾類：

原材料：指企業在生產過程中經加工改變其形態或性質并構成產品、主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等。

在產品：指企業正在制造尚未完工的產品，包括正在各個生產工序加工的產品和已加工完畢但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續的產品。

半成品：指經過一定生產過程并已檢驗合格交付半成品倉庫保管，但尚未制造完工成為產成品，仍需進一步加工的中間產品。

產成品：指工業企業已經完成全部生產過程并驗收入庫，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位或者可以作為商品對外銷售的產品。

商品：指商品流通企業外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

委托加工物資：指小企業委托外單位加工的各種材料、商品等物資。

消耗性生物資產：是指小企業（農、林、牧、漁業）生長中的大田作物、蔬菜、用材林以及存欄待售的牲畜等。

（二）存貨管理方法

1.存貨經濟批量法

（1）無現金折扣、無缺貨的經濟批量：

相關總成本=變動性進貨費用+變動性儲存成本 =（需求量/進貨量）×每次進貨量+（進貨量/2）×單位儲存成本

（2）實行數量折扣（現金折扣）的經濟批量：（考慮進價成本）

存貨總成本 =進貨費用+儲存成本+進價成本

（3）允許缺貨的經濟批量：

允許缺貨時的經濟進貨批量=（2×需求量×每次進貨費用×單位儲存成本）1/2×[（單位儲存成本+單位缺貨成本）/單位缺貨成本]1/2

（三）加強存貨管理的重要性

存貨是指企業日常活動持有的以備出售的產品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。企業的存貨通常包括原材料、在產品、半成品、商品和周轉材料等。存貨作為一項重要的流動資產，一方面，一定數量的存貨有利于保障企業生產經營的順利進行；另一方面，可以使企業的生產與銷售具有較大的機動性，適應市場不規則的突然變化，以免失去商機。它的存在勢必占用大量的流動資金，一般情況下，存貨在資產總額中占有較大比重，其管理利用情況如何，直接關系到企業的資金占用水平以及資產運作效率。

二、信德廣商貿有限公司現狀

（一）信德廣商貿有限公司簡介

信德廣商貿有限公司成立于1989年，地處四省交界的邯鄲市，主要經營輪胎零售及批發，鋼材生鐵銷售。至2014年度，該公司資產總額超過五千萬，其中固定資產凈額1500萬，在冊職工人數250人，其中具備專業技術資格人員超，100人。該公司于2000年開始建造并于2002年全面投入使用的主廠區占地面積達1.5萬平方米，廠區占地面積總計可達2萬平方米。

（二）信德廣商貿有限公司存貨管理現狀

用對信德廣商貿有限公司報表資料進行收集與整理的方法對存貨管理現狀進行調查，與我的的理論知識及實際的工作經驗結合，做出對信德廣商貿有限公司的存貨現狀的分析研究。

從匯總的數據來看，信德廣商貿有限公司的存貨占用資金情況的想象較為嚴重，并且呈逐年增長趨勢；其中存貨中的輪胎占的比重最大，這也與該公司輪胎經營銷售規模有關。由此可見，該公司的存貨結構有待調整完善，需要減少存貨占用資金的比重，加快企業的存貨周轉率，從而提高資金的使用率，增強企業的短期償債能力。

三、信德廣商貿有限公司存貨管理存在的問題

（一）企業內部控制制度不健全

企業或沒有良好的內部控制，或雖有但由于種種原因無法真正發揮作用，一旦出現紕漏，即實行罰款、降職、撤職，而不是去從根本上解決問題。再加上機構設置不完整，部門內部缺乏權限的相互制約，以及管理責任的不落實，使得企業內部無法形成有效的監督制約機制，容易導致采購、保管。

（二）存貨管理機制不健全

存貨管理不規范，造成賬實不符，信息失真。部分企業只顧眼前利益，而忽略了企業長遠發展，賬務處理不規范，實現銷售不做銷售收入，不按實際結轉庫存產成品，對收回貨款不列賬，形成資金體外循環，造成存貨賬面數大于實際庫存數，賬實不符。

（三）缺乏科學合理的存貨采購計劃

企業沒有實現存貨的信息管理，即便在同一企業內部也參差不齊，這樣會影響存貨核算，特別影響數據的統計質量和進度，造成賬實不一致，企業的財務報表不能體現真正的存貨狀況。同時無法及時發現在盤存不及時發生的偷盜等意外損失，影響存貨核算質量的原因還括存貨倉儲人員素質不符要求或人員不充足。

四、信德廣商貿有限公司存貨管理存在問題的原因分析

（一）企業本身管理水平的制約

企業對存貨管理方面的認知度還存在一定的局限性，沒有足夠的重視，沒有納入企業發展和管理的重點。企業內部控制制度不健全或形同虛設，執行不力，滋生了營私舞弊等腐敗行為，錯誤率高，造成賬實嚴重不符或產品質量等不符合要求而被市場淘汰，造成庫存積壓。

（二）存貨管理制度的不健全

由于缺乏有效的存貨監管制度，庫存管理的帳實往往出現不相符的嚴重現象。另外，存貨管理的各崗位職責分工不明確，如果發生問題，職員間就會出現相互推卸責任的現象，借以掩藏自己的錯誤，這種情況的而發生會造成存貨的缺失卻找不到相關的責任人進行賠償，從而導致企業財富的減少。

（三）缺乏對存貨采購過程的控制

企業在采購、產品銷售環節往往由同一個人完成采購銷售、收款付款、出庫入庫等全過程，使采購銷售工作無章可依，還會提供暗箱操作的溫床，增加了營私舞弊的可能性，因此要加強存貨采購管理，合理運用采購資金，控制采購成本。

五、信德廣商貿有限公司加強存貨管理的對策

（一）建立健全企業內部控制制度

建立健全內部控制制度，發揮存貨內控制度的作用。目前，部分企業對存貨內部控制制度的建立尚不夠重視，例如：采購、生產、銷售等相關部門和崗位的職責、權限不明確，忽略崗位相互分離、制約和監督，時常出現部門之間的相互推諉或一人說了算的現象，造成存貨庫存量過多、占用資金過大，給企業帶來的損失難以估量，其主要原因就是沒有建立健全存貨內部控制制度。

（二）建立健全存貨管理制度

建立科學高效的存貨管理制度（ABC分類管理）

把存貨按重要程度、使用率、價值大小、資金占用等標準分成3大類，然后分別采用不同的管理方法，突出存貨控制重點，兼顧全面，提高控制的效率。A類存貨：品種、數量約占全部存貨的10%，資金約占70%。對A類存貨要實行重點控制，科學地確定該類存貨的經濟訂貨量。通常每月檢查一次A類存貨的最近使用率、庫存情況以及運送時間，對存貨的收、發、存應有詳細記錄。

B類存貨：品種、數量約占全部存貨的20%，資金約占全部金額的20%。對B類存貨可采用中等儲備、普通管理的方法大約每隔3個月檢查調整一次。

C類存貨：品種、數量約占全部存貨的70%，資金約占全部金額10%，對C類存貨的控制方法應該力求簡便易行，一般每年調整檢查一次即可。

（三）利用先進管理模式加強存貨采購管理

1.完善進銷存貨管理系統

充分利用ERP等先進的管理模式，實現存貨資金信息化管理。利用ERP使人、財、物、產、供、銷全方位科學高效集中管理，最大限度地堵塞漏洞，降低庫存，使存貨管理更上一個新臺階。

2.充分利用第三方物流

企業內部的物流資源是否得到充分利用，直接影響著存貨的經濟采購量、倉儲量和存貨的成本。在企業管理中，企業內部物流資源的整合已為大多數企業所重視，如僅利用內部物流資源，難以滿足企業降低成本和提高競爭力的要求，而利用第三方物流對加強存貨管理有重要作用。一是有利于降低倉儲費用，運輸費用；二是減少存貨儲存資金的占用，提高資金利用率；三是有利于提高企業的物流管理水平；四是企業物流的外包，可減少物流設施的投資費用，物流人員的管理費用，減少流通環節。

3.采用經濟批量法

存貨的訂貨成本和儲存成本與存貨訂購批量相關，且這兩個成本項目間存在相互牽制、互為漲落的關系。便可以尋找到一個最合理的存貨訂購批量，使得訂貨成本與儲存成本之和為最小，此即為經濟訂購批量。存貨訂購批量是指每一次訂購存貨的數量。

參考文獻：

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