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一、企業合同風險的表現形式

企業的合同風險主要表現在以下幾個方面：

1.合同主體風險。我國法律對不同行業的企業主體資格要求是不一樣的，對大部分行業的企業來說除了要求取得營業執照外，并無特殊規定。但對如藥品、房地產開發、建筑施工等行業的企業來說，則要求在取得營業執照前須取得相應批準證書或資質證書，并這些企業只能在其批準證書或資質證書允許的范圍內從事經營活動。合同主體合格是企業簽訂合同的前提條件，否則會導致合同無效或被撤銷，企業勢必會因此遭受一定的經濟損失。

2.合同程序風險。我國法律對某些類型的合同規定了較為嚴格的審批程序，未經批準或辦理審批手續的合同，同樣不具有法律效力，例如中外合資企業合同必須經主管部門批準方能生效；建筑工程合同必須辦理了規劃審批并取得規劃許可證等。如果沒有辦理批準或審批手續，將會導致合同無效或被撤銷，企業需要補辦相應手續才能使合同生效，有些合同還會因受到行政主管部門的處罰而額外發生一些費用。

3.合同內容風險。合同內容一般由合同條款和附屬文件兩部分構成，合同條款主要包括：合同當事人的名稱或者姓名和住所、標的、數量、質量、價款或者報酬、履行期限、地點和方式、違約責任等，附屬文件主要包括雙方約定的各種文字、圖、表等資料。合同內容首先應做到完備，如果不完備，會出現某些條款沒有約定或約定不明，導致雙方發生分歧而影響合同的正常履行。其次應做到合同條款之間彼此一致，如果合同中各個條款相互之間的存在矛盾和邏輯錯誤，會導致雙方對合同條款的認識發生爭議，影響合同的順利履行。

4.合同履行風險。合同生效后，雙方當事人應當遵循誠實信用的原則全面履行自己的義務，但合同在履行過程中會出現各種意想不到的因素影響合同的正常履行，有時也需要對合同進行修改或變更。修改或變更合同必須經過合同雙方協商一致，擅自對合同條款進行修改或變更，將影響合同目的的實現，給企業帶來一定經濟損失。

二、企業合同風險的成因分析

1.企業對合同風險的認識不足，合同風險管理的意識不強。我國合同制度自上世紀80年代開始建立，至90年代末合同制度已經發展的較為完備和健全。企業通過在市場經濟大潮中的磨煉，雖然對合同的認識和重視程度得到提高，但企業普遍存在重視合同文本、輕視合同管理的現象，對合同風險的認識仍然不足，缺乏合同風險管理的機制和手段，使合同難以有效發揮保護企業合法權益的作用。

2.合同管理人員缺乏專業知識，綜合素質不高。企業相互之間因在經營范圍、實力、發展理念、管理水平、人員素質等方面存在的差異,合同管理的水平也各不相同,一般來說，規模較大的企業人員素質和管理水平較高而規模較小的企業相對較低。從企業內部來看,管理人員多數集中在工程技術等領域，專業合同管理人員所占的比重較低,這些合同管理人員缺乏合同、管理及法律方面的專業知識及相應的實踐經驗，難以對合同風險進行有效的管理。

3.合同風險管理制度不完善。企業的合同風險管理工作環節多、參與的機構和人員廣，需要建立一個全面、完善、嚴謹的合同風險管理制度。合同風險管理制度不健全，管理人員之間的職責劃分不清，缺少相應激勵和約束機制，使得管理人員責任心不強，難以有效進行合同風險管理。

4.合同風險管理機制不健全，管理手段落后。企業內部普遍存在各個職能部門信息交流不夠，合同風險管理機制運轉不通暢，風險管理措施難以有效落實到位。在風險管理環節上往往側重于合同履行前和履行后的管理，缺乏對合同履行中的風險管理，管理手段上大多是靜態管理，缺少根據合同履行進展實時進行動態管理。

三、加強企業合同風險管理的舉措

合同風險管理的目標就是按照合同內容的約定，實時檢測合同完成的情況和糾正合同執行中的偏差，最終實現合同目的。為實現上述目標，企業除了要建立與完善合同管理的規章制度，設置合同管理機構并配備相應的管理人員，采取多種方式不斷提高合同管理人員的管理水平外，還應根據合同履行的進展分為事前管理、事中管理、事后管理三個環節，采用相應的措施對合同風險進行管理。

1.事前管理。是指企業在合同簽訂前，對合同進行策劃和對風險管理手段進行選擇。(1)合同策劃。合同策劃是企業根據項目的特點和要求，列出合同的重要條款和事項，并對這些重要條款和事項的可選方案進行分析，從中選出最適合、最安全的方案，從而確保能夠簽訂一個完備有利的合同。合同策劃需考慮的主要問題有：合同形式選擇、合同中一些重要條件的確定、合同相關條款之間的協調等。(2)各相關合同之間的協調。企業有時需要簽訂數個彼此之間存在聯系的合同，企業應對各個合同內容之間的相容性和一致性進行協調，防止各個合同在實際履行中出現失誤，確保各個合同的履行能夠有序、穩定、協調進行。(3)合同擔保方式的采用。合同擔保是指合同一方為確保合同的全面、完整履行，而要求合同對方提供的一種保證措施，我國《擔保法》規定了保證、抵押、質押、留置、定金等五種擔保方式。合同擔保有助于規范各方的合同行為，形成良好的合同履行機制，是避免合同風險的有效方式，企業在訂立合同時應根據合同性質選擇采用相應的擔保方式，可以有效預防合同風險。

2.事中風險管理。(1)設立合同管理專門人員，對合同履行進行跟蹤管理。企業設置專門的合同管理人員，對合同的履行進行跟蹤管理。合同管理人員的工作職責主要有：事先分析并掌握合同風險重點；發現合同履行中的漏洞、失誤并及時向上級反饋；制作合同履行中的信函、會談紀要等書面資料；及時地提供合同履行情況的報告并提出合理化建議或意見；做好與合同有關各方的溝通與協調，保證合同的順利履行。(2)建立合同管理的工作程序。企業應制定合同管理相應工作程序，使合同管理人員的行為能夠有章可循。這些工作程序包括：文件的審批、簽字程序；合同變更程序；付款的審查批準程序；合同有關問題的請示報告程序等。(3)充分運用合同所賦予的權力。企業應最大限度地利用合同賦予的權力，對合同一方的履約行為進行監督，如檢查權、知情權、批準權等。通過行使上述權利，企業可以控制合同履行的期限、成本和質量，有效防范合同履行中的風險。(4)積極行使合同權利，避免損失的進一步擴大。合同在實際履行中會受到各種因素的影響，可能使合同的實際履行無法達到預期的效果。一旦出現上述情況，企業應依照合同有關約定按期行使自己的權利，避免損失的進一步擴大，同時設法留存有關書面資料，為日后通過訴訟方式解決糾紛做好準備。

3.事后風險管理。合同履行完畢后，企業的合同風險管理有以下幾個方面：(1)索賠權的行使。索賠權有時在合同履行中就已經開始行使，此前沒有行使索賠權的要在合同履行完畢后及時行使，避免因超過法律規定的保護時限而導致更大的損失。已經行使索賠權的，則要時刻關注索賠進展，積極進行交涉，必要時要及時采取法律手段。(2)合同資料的整理和保管。合同履行完畢后，企業應及時對合同及其相關資料進行整理并妥善保管。合同資料在法律上不僅是重要的證據，而且也是具有一定價值的技術資料，如日后一旦出現法律或技術上的糾紛，將有助于企業避免損失或承擔不必要的責任。(3)合同的總結評價。合同履行后，企業應對合同進行評價，總結合同風險管理的經驗教訓。將合同簽訂和執行過程中的利弊得失、經驗教訓總結出來，提出分析報告，作為以后合同風險管理的借鑒。通過不斷總結經驗，才能逐步提高管理水平，并培養出高水平的合同風險管理者。

參考文獻:

[1]鄒杰華:我國合同管理的對策研究.長春大學學報,2003,4:40～41.

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針對這些合同風險提出了施工合同風險的防范手段和幾種具

體對策。

關鍵詞：合同管理；風險控制

中圖分類號：D923.6 文獻標識碼：A 文章編號：

施工企業承包工程的目的是通過向業主交付設計要求符合工程質量標準的建筑產品來獲取工程利潤，從而實現項目發展目標和企業的戰略發展目標。然而，隨著建筑市場競爭的日趨激烈，施工企業面臨工程任務緊張的問題日益嚴重，而目前建筑市場過于向買方傾斜，業主利用其有利的買主地位，使施工企業簽訂過于苛刻的合同條款，而大多數施工企業尚無相關的合同風險意識，因而加強合同風險控制對施工企業有效地規避風險起著十分重要的作用。

一、建設工程施工合同風險的種類

1.合同條文不完全，不完整，沒有將合同雙方的責權利關系全面表達清楚，沒預計到合同實施過程中可能發生的各種情況。這樣導致合同過程中的激烈爭執，最后導致承包企業的損失。例如缺少工期拖延違約金的最高限額的條款或限額太高；缺工期提前的獎勵條款；缺少發包人拖欠工程款的處罰條款。

2.合同條文不清楚，不細致和不嚴密所致使承包方不能清楚的理解合同內容，造成失誤。

3.其他對承包方苛刻的要求，如要承包企業大量墊資承包；工期要求太緊，超過常規；過于苛刻的質量要求等。

4.業主履約能力差，無力支付工程款或惡意拖欠工程款；分包商(特別是發包人指定的分包商)違約，不能按質、按量、按時完工；由于發包人駐工地代表或監理工程師工作效率低，不能及時解決問題，或者發出錯誤指令等。

5.違反法律法規簽訂合同。由于市場競爭激烈，有的承包方為了生存不得不與業主簽訂“黑白合同”或以合法形式掩蓋非法目的的合同。實質上這種合同是不受法律保護的無效合同，在產生了合同糾紛后，造成的損失無法得到彌補。

二、建筑工程合同風險的防范

（一）施工合同風險的防范手段

施工合同風險控制的主要措施：

1.建立企業內部風險評估機制。風險評估是企業對即將面臨的各種風險加以分析和決策的過程。企業應該建立相應的風險評估小組，將項目的風險管理落實到相應管理部門或項目管理班子。

2.在合同正式簽訂前進行嚴格的審查把關。其要點是：施工合同是否合法，業主的審批手續是否完備健全，合同是否需要公證和批準；合同是否完整無誤，包括合同文件的完備和合同條款的完備；合同是否采取了示范文本，與其對照有無差異；合同雙方責任和權益是否失衡；合同實施會帶來什么后果，完不成的法律責任是什么，如何補救；雙方合同的理解是否一致，發現歧義及時溝通。

3.轉移風險和開展索賠。工程索賠制度正是轉移風險的有效方法。還要注意向第三方轉移風險。主要通過履約保證、工程保險和工程分包等方式來實現風險轉移。

4.防止借資、墊資承接工程。沒有進行公開招投標前就簽訂協議或者企業間借貸是違反法律法規的，是無效民事行為。一旦發生糾紛，對施工企業極為不利，可能導致投入的資金不能及時收回或者無法收回。

5.在合同的簽訂和實施過程中，不要輕易相信任口頭承諾和保證，一“字”干金，而非一“諾”千金。雙方商討的結果、做出的決定或對方的承諾，只有寫入合同，或雙方簽署文字意見才算確定。合同的簽訂需要字斟句酌，只有把每項活動存在的風險降到最低，才一能獲得最大收益。

（二）合同風險防范的幾種具體對策

1.在報價中考慮

（1）采取一些報價策略。如將工程中一些風險大、花錢多的分項工程或工作拋開，僅在報價單中注明，由雙方再度商討決定。

（2）在報價單中，建議將一些花費大、風險大的分項工程按成本加酬金的方式結算。

（3）在法律和招標文件允許的條件下，在投標書中使用保留條件、附加或補充說明，這樣可以給合同談判和索賠留下伏筆。

（4）重視合同談判，簽訂完善的施工合同

重視合同談判，簽訂完善的施工合同，使合同能體現雙方責權利關系的平衡和公平合理，使業主方和承包方雙方合理分擔風險。這是在實際工作中使用最廣泛，也是最有效的對策，充分考慮合同實施過程中可能發生的各種情況，在合同中予以詳細地具體的規定，防止意外風險。通過合同談判爭取在合同條款中增加對承包人權益的保護性條款。使風險型條款合理化，力爭對責權利不平衡條款、單方面約束條款做修改或限定，防止獨立承擔風險。

（三）重視風險轉移

1.是向業主索賠，這是施工單位常用的，也是最有效的風險轉移的方法。通過索賠可以提高合同價格，增加工程收益，補償由風險造成的損失。

2.是向第三方轉移風險，包括進行保險和擔保。

3.是將分大的分項工程分包出去，向分包商轉移風險。

4.是與其他承包商組建聯營體，共同承擔風險。

5.購買保險。

工程保險是發包人和承包人轉移風險的一種重要手段。購買工程保險后，當出現保險范圍內的風險，造成財務損失時，承包人可以向保險公司索賠，以獲得一定數額的賠償。通常承包工程保險有工程一切險，施工設備保險，第三方責任險，人身傷亡保險。承包人應充分了解這些保險所保的風險范圍、保險金計算、賠償方法、程序、賠償額等詳細情況，以作出正確的保險決策。

（1）組織得力的投標班子，進行詳細的招標文件分析，作詳細的環境調查，通過周密的計劃和組織，作精細的報價以降低投標風險。

（2）對風險大的工程派遣最得力的項目經理、技術人員、合同管理人員等。

組成精干的項目管理小組，在技術力量、機械設備、材料供應、資金供應、勞務安排等方面予以特殊對待，全力保證該合同實施，并將該風險大的工程作為施工企業的各職能部門管理工作的重點，從各個方面予以保證。同時作更周密的計劃，采取有效的檢查、監督和控制手段。

6.對技術復雜的工程，采用新的，同時又是成熟的工藝，設備和施工方法。

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（一）合同簽訂前的法律風險

企業合同簽訂之前面臨的法律風險主要包括三類。第一，主動權喪失。即合同內容的制定完全交由對方負責。對方在設計合同條款時，必然會從自身利益出發，以達到自身利益最大化為目標進行合同的制定。企業喪失起草合同的權利，無法對自身利益起到保護作用。第二，惡意競爭風險。市場競爭愈演愈烈，某些企業為成功獲取合作機會，不惜以竊取合作方信息為手段，公平競爭無法實現。第三，信用審核不足。企業在簽訂合同之前，對合作方的合同執行能力、信譽程度等未做足夠的了解，或受到惡意蒙蔽，在簽訂合同后，因對方無法充分執行合同條款導致法律糾紛，損害企業經濟利益。例如，合作方完全沒有能力執行合同，合同被迫終止失去原本的法律效力，導致企業合作項目無法繼續進行。

（二）合同簽訂中的法律風險

合同簽訂中的法律風險主要來自于合同內容方面，例如，合同條款設置不合理、具體名詞存在爭議、合同內容不完善等。合同條款對合作雙方的權力和義務作出明確的規定，一般來講，一份合規、合理的合同應包含明確的主體、具體價格、支付方式、品質標準、履行方式、時間限制、違約懲罰等項目，若某一項內容存在不完整性，當執行過程中涉及到相關事宜時，就會導致合同糾紛的發生。合作雙方為維護自身利益各持己見，給法務人員帶來較大的工作壓力。除內容外，合同形式也涉及到較高的法律風險，一份形式不符合法律規定的合同是不具備法律效力的。例如，企業未經招標就直接與合作方簽訂的合同，由于不符合我國招標法及市場經濟管理辦法，合同無效。

（三）合同履行中的法律風險

履行過程中面臨的主要法律風險為合作方合同履行能力下降。激烈的市場競爭和復雜的市場環境使企業合同管理重要程度逐漸提升，同時也給各個企業的發展帶來諸多影響因素，當合同方因經濟能力、生產能力下降導致其無法依照合同條款要求完成約定時，會給另一方造成法律風險。如，合作方在融資過程中，因銀行限制條件提升而無法正常貸款，導致生產經營活動因缺乏足夠的資金中斷，造成另一方的經濟損失。另外一項合同履行過程中的法律風險為合同變更風險。在履行過程中，合同主體變更導致原本責任和義務的轉移，產生新的合作關系。但企業可能并不了解新合作方的合同履行能力信息，導致潛在風險的發生。在大型合作項目中，因合同條款多、執行期限長，不可避免會因實際情況變動帶來合同變更需求，產生新的法律風險。

（四）糾紛處理中的法律風險

在確實產生合同糾紛后，企業因上訴時間延誤或上訴方式不佳帶來法律風險。例如，在訴訟過程中，因害怕打官司給企業帶來過高的時間成本和經濟成本，而出現拖延現象；再比如企業法務人員能力不足、未邀請專業律師、自動放棄申辯權等不當的訴訟行為。企業權益的最后一道保護屏障未得到有效的利用，導致上訴失敗，因合同糾紛導致的損失無法得到相應的補償。

二、企業合同管理中的法律風險防范策略

（一）完善企業合同管理機制

1.設立內部法務部門

法律風險防范作為企業合同管理過程的工作重點，在組建合同管理組織時，可考慮設立企業內部法務部門，聘請專業的法律從業人員，專門負責法務事宜。若企業日常經營管理活動對法務工作的需求有限，考慮到人力資源配置經濟性，可選擇與法律咨詢單位合作的方式，聘請專門的法律顧問，對企業合同進行法律風險把關。對法律顧問的工作狀況進行監督，合同中很多潛在的法律風險是普通管理者無法發現的，要求法律顧問對合同中各類名詞、內容、形式等進行全面的分析和判斷，發現異議及時與企業相關人員進行溝通，以便在第一時間消除法律風險。從合同訂立前的準備階段開始，要求法務人員或法律顧問全程跟蹤，從第三角度出發，對合同中可能存在的法律風險進行挖掘和監控。決策前，充分考慮法務人員給出的意見，并將法律風險納入到合同可行性評價指標體系當中。在篩選合同管理人員時，應優先聘用那些既具備專業合同管理能力，又掌握一定法律知識的綜合型人才，確保在合同管理過程中，能夠對一些法律風險加以防范。

2.打造適當合同范本

企業合同形式、內容由企業屬性決定，有關企業主營業務的合同涉及到更大的經濟效益，如購銷合同、資產轉移合同等，作為合同管理的重點。其他合同，如房屋租賃，作為輔助類，要與主營業務合同相配合。依照企業實際需求，并參考國內外同行業合同設置經驗，打造適應企業自身發展的合同范本，能夠借助統一化、標準化的手段，確保合同的形式、結構、內容的合理性，能夠提前避免一些法律風險的出現。范本中還應融入企業對過去合同管理工作的總結，尤其是以往產生糾紛，涉及到企業利益損失的內容點，加以改進和避免。

（二）執行主體信用調查制度

合同簽訂之前，對合同主體進行信用調查能夠對合作方的執行能力、資金狀況、信用水平等做全面的了解，結合合同內容客觀評定其能夠履行合同的程度，以免在后期執行過程中出現法律糾紛。企業可建立主體信用調查制度，廣泛收集合作方資料，結合信息技術，打造主體信用數據庫，促使該項合同管理法律風險方案策略能夠長期、順利執行。信用調點關注以下三項內容：第一，調查主體經濟執行能力，包括對方注冊資本、實際資本、公積金狀況及其他形式資本持有情況。了解其生產廠房、設備、人員、技術、原材料等物資的保有量，評價對方生產能力和市場競爭實力，以此來斷定其是否有足夠的經濟能力執行合同要求。第二，調查主體信用情況。信用情況可從主體經營發展歷史中觀測，了解其是否在以往經營過程中出現違約行為以及其他合作方給出的評價。最后，打造合作方管理信息化平臺。將合作方及目標合作方信息錄入到平臺當中，廣泛收集其相關資料，結合資料將合作方劃分等級。例如，篩選以往合作過且合同執行情況良好的合作方作為優先合作對象，并將那些頻繁出現違約行為、合同履行能力不足的客戶列為避免合作對象。合作主體信用調查工作的開展可選用直接了解、將合作信息交由第三方部門調查或分析對方年檢資料、納稅資料及審計資料的方式進行。

（三）合理轉移合同法律風險

1.合同擔保

合同擔保制度的引入可有效確保企業各項交易活動的執行安全，簽訂及履行合同的過程中，結合自身情況及相關法律規定，簽訂合同擔保協議。協議中明確雙方責任和義務，通過合同擔保合理轉移法律風險。該方式的應用需要對對方提供擔保物的市場價值做出準確的評估，并嚴格審查擔保人是否具備相應的擔保資格和實力，將相關信息明確到合同當中。若合同無法順利履行，企業可依照擔保協議中的規定，最大限度的降低企業受損失程度。在實際工作中，企業也可能位于擔保人的位置，此時更要求慎重設置擔保協議中的各項條款，酌情向被擔保人提出反擔保要求，分散企業法律風險。

2.合同保險

隨著市場經濟形式的多樣化發展和我國保險體系的完善，已有專門針對企業合同的保險產品，當企業因合同管理面臨法律風險及損失時，由保險方出面，按照事先設定好的保險條款予以企業補償。將合同管理的法律風險轉移到保險公司，以免企業經營管理遭受重創。當前合同保險還處于發展初期，相關的理論依據不甚完善，但合同保險不失為提升企業合同管理安全性、合理降低法律風險的有效途徑，值得深入挖掘和發展。

（四）積極開展員工法律培訓

管理人員是企業合同管理過程中最重要的資源，任何合同管理措施、風險防范策略都要依靠人員來實行，因此努力提升企業合同管理團隊的工作能力，加強對相關員工的專業培訓及風險防范意識培養非常有必要。在專業能力方面，企業應定期組織合同管理人員學習有關法律法規，傳授先進的合同管理工作方式，提升人員綜合工作能力，促使合同管理質量的提升。例如，對合同管理人員執行考核化管理，定期對其法律法規掌握情況、運用能力、合同管理能力進行考核，配合獎懲措施將考核結果與個人利益相掛鉤，進而鼓勵合同管理人員開展自主學習活動，努力提升個人能力。在風險防范意識上，企業可通過專業講座、新媒體宣傳等渠道，讓員工了解合同管理對于企業發展的重要性，明確一旦出現法律風險，企業將面臨多大的損失和影響。進而提高員工對合同法律風險管理的認識程度，逐漸培養風險防范意識。同時，開展風險識別技能培訓，通過具體案例分析、實踐演練等手段，向員工傳遞風險辨別方法。積累更多法律風險識別經驗，提升其在合同管理過程中對法律風險的敏感程度。

三、結論

本文對企業合同管理中的法律風險類型及風險防范策略進行了總結。隨著企業生產經營能力的進一步提升，合同管理工作將面臨更高的需求和更大的挑戰。結合企業合同管理經驗并適當參考其他企業的優秀經驗，制定科學的合同管理法律風險防范機制，確保企業合同管理順利、高效進行，降低法律風險發生概率，維護企業合法權益。

參考文獻：

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中圖分類號：X702 文獻標識碼：A

一、施工合同管理主要內容

（一）進度管理

施工進度管理是指在項目建設過程中按經審批的工程進度計劃，采用適當的方法定期跟蹤、檢查工程實際進度狀況，與計劃進度對照、比較找出兩者之間的偏差，并對產生偏差的各種因素及影響工程目標的程度進行分析與評估，及時采取有效措施調整工程進度計劃，使工程進度在計劃執行中不斷完善，直至按設定的工期目標(項目竣工)即按合同約定的工期如期完成，或在保證工程質量和不增加工程造價的條件下提前完成。

合同工期確定后，工程施工進度控制的任務，就是根據進度目標確定實施方案，在施工過程中進行控制和調整，以實現進度控制的目標，具體的講，進度控制的任務是進行進度規劃、進度控制和進度協調。

（二）質量管理

工程施工中的質量控制是合同履行中的重要環節。施工合同的質量控制涉及許多方面的因素，任何一個方面的缺陷和疏漏，都會使工程質量無法達到預期的標準。質量控制是在明確的質量目標條件下通過行動方案和資源配置的計劃、實施、檢查和監督來實現預期目標的過程。承包商應按照合同約定的標準、規范、圖紙質量等級以及工程師的指令認真施工，達到合同約定的質量等級。在施工過程中，承包商要隨時接受工程師對材料、設備、隱蔽工程、已竣工工程等質量的檢查、驗收與監督。

（三）合同價款管理

施工合同價款，是按有關規定和協議條款約定的各種取費標準計算出來的，用以支付承包商按照合同要求完成工程內容的價款總額。這是合同雙方關心的核心問題之一。根據是否經過招投標，工程合同價款的約定分為兩種情況：招標工程的合同價款，由發包人與承包商根據招投標文件訂立書面合同約定；非招標工程的合同價款依據審定的預（概）算書，由發包人與承包商在書面合同中約定。規定合同價款約定后，任何一方不得擅自改變。

工程價款的調整程序：承包商應當在合同約定的調整因素的情況發生后14天內，將調整原因、金額以書面形式通知發包人，發包人確認調整金額后將其作為追加合同價款，與工程進度款同期支付。發包人收到承包商通知后14天內不予確認也不提出修改意見的，視為已經同意該項調整。當合同規定的調整合同價款的情況發生后，承包商未在規定時間內通知發包人，或者未在規定時間內提出調整報告，發包人可以根據有關資料，決定是否調整和調整的金額，并書面通知承包商。

二、施工合同風險管理

（一）施工合同管理風險來源分類

1.來自工程本身的風險

現代工程規模大，功能要求高，需要新技術，特殊的工藝，特殊的施工設備，工期緊迫。現場條件復雜，干擾因素多；施工技術難度大，特殊的自然環境，如場地狹小，地質條件復雜，氣候條件惡劣；水電供應、建材供應不能保證等風險。

2.來自合同條款的風險

①合同工期。合同工期是否合理是承包商能否贏利的一項重要因素。

②合同類型。總價合同對于承包商來說，要承擔較大的風險，如物價波動、氣候條件惡劣、地質地基條件差及其他意外困難等。單價合同有利于減少投標階段承包商因不能合理預見合同履行中可能發生的不確定因素而產生的風險。成本加酬金合同對承包商來說風險很小，但利潤也相對較低。

③工程款支付。工程預付款、進度款等支付時間及方式給承包商帶來的風險。

④工程變更風險。作為承包商，工程變更直接影響其自身利益。

⑤合同條款不全面、不完善，文字不嚴密，致使合同本身存在漏洞或合同存在單方面約束性，雙方責權不平等。合同內沒有因第三方影響造成工期延誤或經濟損失的約定條款等。

3.來自承包商自身的風險

承包商的能力、資信、企業規模、管理水平、目標與動機、目前經營狀況、過去同類工程經驗、企業經營戰略等。承包商的施工工藝、施工技術、設備水平等是否能滿足工程建設項目的要求；承包商報價風險，報價太高可能失去中標機會，報價太低可能賠本或廢標；承包商的資金風險，資金是否雄厚，如果承包商沒有一定的資金儲備，可能在建筑市場立足較難。

4.來自發包人方面的風險

來自發包人的風險主要有：發包人的資質信譽風險，發包人的注冊資本、建設期資金渠道、銀行貸款的條件、經濟狀況以及以往的經營狀況、履約能力、管理水平和能力，發包人的目標和動機，期望對工程管理的介入深度、涉及訴訟的情況、發包人對承包商的信任程度，發包人對工程的質量和工期要求等。

5.來自經濟、自然方面的風險

經濟方面的風險主要有：要素市場價格的浮動，如勞動力、材料設備市場價格上漲，直接增加成本；由業主供應的設備或材料質量不合格或供應不及時；通貨膨脹、匯率調整、工資和物價上漲等。物價和貨幣風險在承包工程中經常出現，而且影響很大。

發生自然災害等不可抗力時可能帶來承包商的風險。不可抗力主要包括以下幾種情形：自然災害、如臺風、洪水、冰雹；政府行為，如征收、征用；社會異常事件，如罷工、騷亂。

（二）施工合同風險防范措施

對于承包商，在任何一份工程施工合同中，問題和風險總是存在的，除了成本加酬金合同不承擔風險，沒有絕對完美和雙方責權利關系絕對平衡的合同。對分析出來的合同風險必須認真研究對策，任何承包商都不能忽視合同風險防范。

1.研究招標文件，確定是否投標

投標之前，承包商要對招標文件進行深入研究和全面分析，正確理解招標文件，吃透發包人意圖和要求，進行招標文件的總體檢查，包括文件的完備性，工程招標的法律條件，然后分三部分進行全面分析：

①招標條件分析。分析的對象是投標人須知，通過分析不僅掌握招標過程和各項要求，對投標報價工作作出具體安排，而且要了解投標風險。

②工程技術文件分析。即詳細勘察現場，進行圖紙會審，工程量復核，圖紙和規范中的問題分析。在此基礎上進行材料、設備的分析，作實施方案，進行詢價。

③合同文本分析。分析的對象是合同協議書和合同條件。重點分析合同范圍、類型、合同工期、質量、支付方式、違約、索賠、爭議處理等合同條款。

仔細研究和分析招標文件后，認真分析自身的情況：本公司的優勢和劣勢、技術水平、施工力量、資金狀況、同類工程經驗、現有的在施工程數量等。調查了解發包人的資信狀況，系統調查該工程投資主體及資金到位率等諸多方面情況，明確參加投標的目的，然后分析中標可能性的影響因素，根據本單位施工經驗及人員、設備、資金、戰略等實際情況決定是否投標。

建筑市場是買方市場，投標報價的競爭異常激烈，承包商或多或少地存在著經營狀況不飽滿的情況，選擇投標與否的余地很小。一般情況下，只要接到業主的投標邀請，承包商都積極響應參加投標。這主要是基于四種考慮：第一，參加投標項目多，自然中標機會也多；第二，經常參加投標，在公眾面前出現的機會也多，起到了廣告宣傳的作用；第三，通過參加投標，積累經驗，掌握市場行情，收集信息，了解競爭對手的慣用策略；第四，承包商拒絕業主的投標邀請，有可能破壞信譽度，從而失去收到投標邀請的機會。

2.認真編制投標書

承包商要盡可能在投標書中做出響應投標文件的實質性條款，根據發包人提出的要求，制定投標策略，以減少合同簽訂后履約的風險。投標書中尤其注意施工工期的承諾要切合實際。工期短、造價低、質量好是人們對建設項目工程施工提出的三大基本要求。縮短施工工期可以降低施工企業經常性的實際支出，從而降低建筑安裝工程費用。但合同一經簽訂，施工企業就要按期保質保量完成任務。但是在施工過程中有許多不可預見的因素，影響施工生產，給履約帶來種種困難。若不能按期完成，就要受到違約處罰，影響施工企業的信譽，給企業帶來不可估量的損失。在編制標書時，不要為了中標而編標，不顧工程中標后的投入代價有多大，任意承諾提前工期，給今后施工生產保工期造成壓力。致使企業為了確保能按期完成施工任務，不計成本保工期，擴大了成本的開支，使本該盈利的工程變成虧損項目。對多數工程來說，合同中一般規定對提前完工工程項目，有獎勵，若能提前完成工程施工任務，不但節約了投入，而且還能得到甲方的獎勵，取得名利雙收的功效。

3.依法簽訂合同

《合同法》規定：“合同當事人的法律地位平等，一方不得把自己的意志強加給另一方”，“當事人應當遵循公平的原則確定各方的權利和義務。”市場經濟是法制經濟，對合同的約定內容的法律作用也越來越被當事人所重視。涉及施工階段的法律、法規是保護工程承發包雙方利益的法律依據。承包商只有熟悉和掌握這些法律法規，才能加強用法律保護自己利益的意識，有效依法控制工程風險。

4.使用國家標準合同文本

《建設工程施工合同示范文本》的內容完整，條款齊全，雙方責任明確、平衡，風險較小，對一些不可避免的風險，分擔比較公正合理。雙方應按照《建設工程施工合同示范文本》，結合工程項目的具體情況，將合同條款認真研究，逐條推敲。除執行通用條款外，對工程的一些具體要求在專用條款內約定。要特別注意合同用語的嚴密性，不能使用“爭取”等不規范用語，前后條款不能互相矛盾或相互否定。各項約定都必須非常具體。例如：一方面是具體開工條件方面的約定。由發包人完成的施工場地“三通一平”，應寫明水、電、電訊等管線接至的地點，接通的時間和要求；道路的起止地點，開通的時間、路面的要求；施工場地的面積和應達到的平整程度等要求以及影響開工的責任等，如果由于發包方的原因導致承包方不能如期開工，則工期順延。另一方面是合同價款的約定。如果采用固定價格合同，必須把風險范圍約定清楚。如建筑規模擴大，裝飾水平提高，主要材料價格超過合同價款內相應價格一定幅度因素，不包括在風險范圍內，在合同條款中必須注明：應當把風險費用的計算方法約定清楚。約定方法可采用系數法，即以合同價款為基礎，確定一個百分比率，作為計算風險費用的方法。也可采用絕對值法，如將風險費用定為若干萬元；對于風險范圍以外的風險費用，應約定調整辦法。如遇設計有重大變更，采用原合同造價的計算方法調整，主要材料價格變動超過合同價款內相應價格一定幅度時，采用超過部分按實調整方法等。通過合同談判，使發包方和承包方清楚地認識到各自在施工合同中承擔的義務和享有的權利，并對工程風險通過合同條款在合同雙方之間進行合理分配。

5.建立信用擔保制度

在工程建設活動中，發包人和承包商是平等的法律關系，因此在建立信用擔保制度時必須遵循對等原則，即發包人和承包商必須按照規定提供信用擔保，任何一方均不得以任何借口在自己不提供信用擔保時要求對方提供信用擔保。

6.通過購買工程保險轉移風險

工程保險是承包商轉移風險的一種重要手段。當出現保險范圍內的風險，造成財務損失時，承包商可以向保險公司索賠，以獲得一定數量的賠償。一般在招標文件中，發包人都已指定承包商投保的種類，并在工程開工后就承包商的保險作出審查和批準。通常承包工程保險有：工程一切險；施工設備保險；第三方責任險；人身傷亡保險等。承包商應充分了解這些保險所保的風險范圍、保險金計算、賠償方法、程序、賠償額等詳細情況。

7.承包商可以將一些風險大的分項工程分包出去，向分包商轉嫁風險。或建立聯合體，聯合體各方共同承擔風險等。

綜上所述，要控制和防范施工合同風險，就一定要熟悉和掌握工程合同有關的法律法規：深入研究和全面分析招標文件，把標書做到最優，合同報價最合理：加強合同談判，簽訂完善的施工合同：掌握要素市場的價格動態：在執行合同的全過程中，加強合同管理和分析工程風險：推行索賠制度：管好分包商減少風險事件。

注釋

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一、我國建筑企業的工程合同風險管理現階段所存在的問題

1、對建筑企業工程合同風險管理的重要性認識和重視不夠。由于過去的經濟體制等問題，建筑企業較少的受到合同管理上的損失，但由于市場的變化已經逐漸與國際接軌，過去的很多不被重視的隱患已經顯現出來。建筑企業的管理人員對工程的合同風險管理的價值以及作用目前在從宏觀上已經有足夠的認識，但在微觀的管理過程之中，仍是習慣于按照經驗來管理，并不愿意依據工程的合同的具體約定來進行管理，往往在發生合同風險的糾紛“疾重難返”之時才做事后的補救。在建筑企業之中，雖然都會設有工程的合同風險管理專門部門，但是工程項目經理部卻大多是分布在不同的業務部門，這樣的結果就造成兩層管理相互脫節，合同的管理人員執行的意識也會較為薄弱，最后造成損失。

2、建筑企業工程合同風險評估管理制度不健全。共有三方面的表現，一方面是合同風險對策制度不完善造成的，合同風險識別的制度也不健全，最后則是評審的制度不健全。造成這些問題出現的原因有很多，而最主要的是由于多年以來的體制原因以及沒有專業的人才，以及重視程度不夠所造成的。過去的建筑企業工程合同風險一直是空白項目，體制造成了管理的滯后，當出現問題時，則也做不到反應迅速，因而給企業造成很大的損失。如一般的建筑企業需要評審的合同數量比較大、種類也較為繁多、留給審核的時間又相對緊張，一個年完成的產值在20個億的建筑企業，一般涉及到的合同多達幾百份，有些合同風險審核倉促，僅僅是為了走個形式。

3、對建筑企業工程合同簽訂審查把關不嚴問題，目前正在我國的建筑企業的合同管理工作中顯現出來。合同審查的程序不夠嚴謹，以及合同審查的手段都比較落后，對于我國的多數建筑企業來說，除運用書面、郵遞、郵件傳遞等手段進行合同審查外，并未設置更為先進的審查措施。這與信息化發展的形勢不相稱，造成了合同的審查效率低下，影響了合同審查的覆蓋面。在合同中，雖然明確了雙方的權利和義務，雙方的當事人也是應當的熟知合同所約定的信息內容的，但是在合同的簽訂之前，由于所處的地位優劣勢差異明顯，或者是時間的緊迫等一些原因，造成了對雙方對于合同的知情權不對稱，導致了形成的合同風險承擔不夠平衡。

4、建筑企業的工程合同履行過程中，對于風險的因素控制不到位。主要表現在建筑企業的實際的工作行為是脫離了合同的約定的，完全憑借經驗做事，不考慮合同所簽訂的內容；在項目工程中，忽視了工程合同風險，例如建筑企業所涉及的工程是否合法，審批手續是否健全；由于在建筑企業，合同變更是較為常見的，由于合同管理人員的動態管理能力不高，對變更的記錄、收集等工作都不能實施良性的管理等上述因素都會給企業造成風險損失。

二、建筑企業工程合同風險管理的對策

1、高層管理人員要提高建筑企業工程合同風險管理重要性認識。強化各級管理人員工程合同風險管理業務培訓。可以組織高層的管理人員進行合同管理的專業知識學習，加強合同管理人員的執行意識，使建筑企業從業人員的程合同風險防范知識普遍得到增強。通過各種途徑和方式，使建筑企業的管理人員重視建筑企業工程合同是約束雙方的法律性文件，必須認真的訂立和嚴格的履行，要自覺的規范合同制定、自覺的履行合同。

2、建立并且完善建筑企業工程合同風險管理評估制度。.要建立和健全建筑工程合同風險管理的識別制度。建筑企業的工程合同風險管理識別制度，是建筑的企業按照自己所涉及的工程合同的相關內容，組織各個合同的管理人員來發現工程合同的運行過程當中所存在的不確定性以及來源的識別制度。這個制度根據建筑的企業內外部所發生的環境變化，來不斷的完善風險識別的制度。可以說基本的風險識別制度應包括著合同的主體風險識別以及合同的內容的風險識別兩個部分，前者的主要職能是識別主體是否適合，資質能夠滿足合同的需要，否則會承擔比較大的風險以及損失，后者的主要職能則是識別合同是否具有完備、公平性和條款的關聯性。

3、建筑企業必須建立合同的風險管理對策制度。建筑的企業工程合同風險管理的對策制度，是建立在合同風險的識別和評審的基礎之上的，工程的合同風險進行控制的制度，包含了很多的對策制度，建設工程施工合同風險管理的對策制度、建設工程的勞務分包合同的風險管理對策制度、建設工程專業分包的合同風險管理的對策制度、建設工程設備物資購銷合同風險管理對策制度和建設工程設備器材租賃合同風險管理對策制度等。作為建筑企業來說，要規避風險就必須建立并完善上述的制度，形成一個穩定的系統的工程合同風險管理對策體系。

4、必須嚴格建筑企業的合同管理和審查的工作。要進行審查則需要采取兩級會審的制度。兩級會審制指的是建筑的企業自己的工程項目經理部、公司的本級按照次序對工程的項目經理部的工程各個方面合同進行在簽訂前的嚴格審核的制度。可以通過和信息化開發的一些公司來合作，建立一種符合建筑企業工程合同的風險管理流程的網上審批以及管理的平臺（OA系統可以做到一些延伸的工作），這樣做的目的是最大化的提高合同的審查速度，同時激發工程的合同管理人員的工作熱情和積極性。

5、合同的審批和審查工作的關鍵點是要進行關聯的合同主體盡可能多的充分的溝通。在合同的簽訂之前要充分的進行溝通與協調，對合同的條款中的風險因素能夠進行充分的了解，對雙方的權利與義務要進行充分的理解，對雙方的資信手續則要進行認真的核查，做到溝通在前，共同來遵守，這樣做的好處是一方面可以提升合作雙方對于彼此的信任度，另一方面也可以減少合同的履行過程當中的掣肘，有利于減少建筑企業工程的合同風險。

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1.1 合同主體風險

對于不同行業的企業主體資格來說，其法律的具體要求有著明顯的差異，通常情況下，企業都是要具備相應行業的營業執照的。而對于房地產、建筑施工以及藥品等特殊的行業來說，在其具備相應的營業執照的基礎上，還必須具備相應的審批證書和資質證書，以保證企業所從事的一切活動都是合理合法的。一個企業的主體是必須要參與到合同當中去的，這樣才能保證合同中的條件是有效的，同時也能最大限度的避免企業蒙受經濟損失。

1.2 合同內容風險

一般情況下，合同的內容都是由合同條款以及附屬文件這兩部分組成的，而合同條款主要包括了以下的內容：合同當事人的住所、質量、名稱、數量、價款和報酬、履行期限、方式、地點以及違約的責任等，而附屬文件則主要包括依據合同雙方約定所形成的圖紙和文字等資料。所以，我們必須保證合同內容是足夠完整的，否則合同雙方就可能出現分歧，從而導致合同無法正常履行。另外，合同的條款之間也應是彼此一致的，否則由于認知的不同，合同雙方就會出現爭議，也會導致合同無法順利的履行。

1.3 合同程序風險

對于某些類型的合同來說，有著十分嚴格的審批程序，如果辦理審批手續的合同時是在未經批準的條件下，那么就不具備相應的法律效應的。舉例來說，建筑施工行業的合同應在辦理了規劃審批同時獲得了規劃許可證后才可以生效，而中外合資企業的合同也應在主管部門審批合格后才可生效，否則合同就應是無效的并且應立即被撤銷，而要想保證這部分合同具備相應的法律效應，就應補齊相應的手續。

1.4 合同履行風險

確定了合同具有法律效應后，雙方當事人就應依據合同履行各自的責任和義務，而在履行的過程中，難免是要出現問題的，必要時還必須對合同進行修改和變更。修改和變更合同時應獲得雙方當事人的一致同意，否則是不可以隨意的修改或是變更合同條款的，只有這樣，才能確保合同目的的實現，從而為企業帶來最大的經濟效益。

2 企業合同存在風險的原因

2.1 企業對合同風險管理工作的重視程度不夠

我國的合同制度大概是在上個世紀90年代才逐步的發展并完善的，在我國社會主義市場經濟快速發展的背景下，大部分的企業都認識到了合同管理工作的重要性，但是卻還是存在著輕視合同管理，而只重視合同文本的問題，對合同可能出現的風險沒有足夠的認識，也沒有采取科學合理的風險管理辦法，也就無法發揮出合同的真正作用。

2.2 合同管理人員的綜合素質有待提升

不同規模的企業，其在人員能力、發展理念、經營范圍以及管理水平上都是有著高低之分的，所以，其合同管理的水平肯定也是參差不齊的。普遍的情況都是規模較大的企業，其管理水平較高，并且人員的綜合素質也要高些，而規模較小的企業，其人員的綜合素質以及管理水平都是較低的。從實際的情況來看，我國企業對于專業的負責合同管理的人才還是十分缺乏的，他們自身的合同管理的技術水平以及實踐經驗都不高，就不能有效的管理合同中的各類風險。

2.3 管理手段落后，并且合同管理的相關制度也不健全

我國的企業在管理合同風險的過程中，普遍采用的都是靜態管理的方法，并不能根據合同的實際情況實行動態的管理手段，所以，也沒有取得理想的管理效果。而實際上企業合同的風險管理工作是一項較為復雜的系統工作，因此，我們就應建立一個完善的風險管理制度。但實際的情況卻是，管理人員的責任心不強，并且也沒有相應的約束機制和激勵機制。

3 企業合同風險管理的控制對策

3.1 事前風險管理

（1）合同策劃。這部分內容就是指企業根據項目的具體要求和實際特點，羅列出合同中的關鍵事項和主要條款，并對其進行詳細的分析，從而選擇一個最優的方案，一般情況下，在策劃合同時，我們應首先考慮到可能出現的問題，如重要條件的確定、各個條款之間的一致性以及合同的形式等問題。（2）相關合同之間的協調。簽訂合同的過程中，經常會出現企業要簽訂多個彼此有一定聯系的合同的情況，所以，我們有必要對它們之間的相容性和一致性有足夠的了解，從而避免履行合同過程中出現任何問題，保證每一個合同的順利完成。

3.2 事中風險管理

（1）企業應專門設立一個管理合同的崗位，這個崗位的職責就是對合同進行全過程的跟蹤和管理。其主要負責的內容有：及時的分析并且確定合同中的風險重點；履行合同的過程中，及時的編制會議紀要以及信函等書面資料；準確的發現合同中的紕漏以及問題并及時向上級部門匯報；為確保合同順利、有序的履行完成，還應做好與合同各相關方的協調和溝通工作；（2）建立合同管理的工作程序。為了確保合同管理人員所采取的管理行為都是有章可依、有跡可循的，那么我們就應建立完善的合同管理的工作程序。主要包括了合同中存在問題的請示程序、批準的程序、文件的審批程序、文件的簽字程序以及合同的變更程序等；（3）合理的利用合同所賦予的權力。在簽訂了合同后，企業就應充分的利用合同所賦予企業的權力，對履行合同的過程中進行全程的參與和監督和檢查。只有這樣，才能有效的防范合同履行過程中的各類風險，同時也有效的控制了合同履行的質量、進度和成本。

3.3 事后風險管理

在合同履行完成后，同樣也要對合同可能出現的風險采取相應的管理辦法。（1）妥善的保管合同資料。在合同履行完成后，負責合同管理的人員應立即將合同及其相關資料收集完全，并且將其妥善的保管起來。在法律上這些資料就是重要的依據，在發生法律糾紛時，其能夠降低企業所產生的不必要的經濟損失；（2）行使索賠權。如果在履行合同的過程中并沒有行使索賠權，那么在合同履行完成后就應行使索賠權，并且應時刻關注索賠的進展，出現問題時可采取法律手段；（3）對合同進行總結評價。在合同履行完畢后，應及時的對履行情況進行總結和評價，為以后的工程項目提供寶貴的管理經驗。只有這樣，才能不斷的提高合同風險的管理水平。

通過以上的論述，我們對企業合同風險的主要表現形式、企業合同存在風險的原因以及企業合同風險管理的控制對策三個方面的內容進行了詳細的分析和探討。合同既是保障企業經濟效益最大化的關鍵因素，同時也是企業對外開展各項活動的紐帶，由于合同管理過程中存在著管理人員多、機構多以及管理時間長等特點，也導致了其風險是很大的。因此，我們應充分的分析合同風險的種類以及導致合同出現風險的原因，從而從事前、事中以及事后三個階段分別制定出有效的合同風險管理的控制對策，做好對企業合同的風險管理工作，為企業帶來最大化的經濟效益。

參考文獻

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1.簡介

合同管理指企業為了實現或者達到自己的一些目的，比如說經濟目的，進而采取一定的措施，對雙方合同的簽訂和應用進行合理的管理。作為相對企業重要內容，工程項目合同的管理與處理在很大程度上決定了企業管理在市場經濟條件下的成功與否。為了保證公司的核心利益（經濟利益），同時確保整個工程項目可以按預期進行，我們應該給予合同管理工作足夠的重視[1]。

當前工程施工企業的管理水平都比較低，特別是工程項目的合同管理存在很多問題，如果不能合理的解決這些問題，它將阻礙公司的健康發展，甚至給公司帶來風險和災難。所以對于建設施工企業，必須加強重視工程項目合同風險管理的理念，提高工程項目抗風險的能力，此外，還應有專業的合同管理人員，以確保整個工程項目可以順利的完成，與此同時，確保公司的經濟利益不受損害。

2、風險的概念

對于風險具體的概念，目前并沒有統一的說法，1992年，美國曾這樣定義項目風險，它是在事件進行過程中，由于不確定因素導致不確定事件發后并給整個工作帶來的損失，或者不利影響[2]，基本含義即基本損失的不確定性。此外，天津大學也對風險進行了定義，它于1995年將風險一分為二，狹義風險和廣義風險。對于前者，就是指純粹的風險，指在整工作過程中，不確定事件發生帶來的損失，比如說經濟損失或名譽影響等；對于廣義風險，包含內容比較廣泛，它指在特定的時間或者期間，在客觀的情況下某種結果的發生與預期的差異程度，由于定義較為廣泛，應用較多。從上述說法可以看出，狹義風險可以明確人們的具體工作。

3、風險的特征

①大多數情況下，我們所說的風險都是不好的結果，具有危險或帶來損失。②風險不是發生了的，而是將要發生的，即在未來發生。③風險都是不確定的，當確定時，就不能稱為風險了。④風險時時存在，不會以人的意愿而消失。⑤風險的存在主要取決于兩個要素：未來環境狀態和行動方案。⑥客觀條改變化是造成風險的重要原因[3]。

4、工程項目合同風險

工程項目的構思、可行性研究和計劃、目標設計都是建立在正常的、現實理想的技術、管理、狀態和組織上的。但在項目實施過程中，這些都有可能發生變化，在各個方面存在不確定性。這些變化可能會使最開始我們制定的實施計劃，施工時間安排等等收到影響，以至于目標不可以實現。這些開始不可以確定的干擾因素，人們稱為風險[4]。

1、工程項目合同風險的種類如下三類：

（1）由合同種類定義的風險。（2）合同缺陷導致的風險。（3）合同中明確規定的由一方承擔的風險。

2、工程項目合同風險的成因[5]：

（1）承包方主動或被動放棄自己的權力。（2）在合同談判和簽時，沒有專業、高效的談判人員。（3）缺少科學、有效的風險控制方法。（4）對程序問題和時效問題不夠重視。（5）不重視或者不擅長索賠工作。

5、工程項目合同風險管理

1、合同風險管理的概念。在學習和研究合同風險之前，我們需要知道何為合同風險。通常情況下，工程項目合同風險是指施工單位為了降低不確定事件給企業經濟利益帶來的損失，進行的項目施工過程中不確定因素，不確定事件的識別、評價等工作，以此實現降低風險的控制策略[6]。

2、工程項目合同風險識別方法。合同風險的具體識別方法有很多種，我們可以通過利用現有的資料數據等對施工中的工程進行風險識別；可以利用經驗對現在的工程進行風險識別；可以采用專家訪談或問卷的形式，對項目風險進行識別。然而在具體的風險識別過程中，我們僅有思路還不夠，我們還需要制定具體的風險識別方法或者策略，如目前應用較多的德爾菲法、頭腦風暴法、情景分析法及面談法等等[7]。

3、工程項目風險的應對策略。總結目前流行的風險識別策略，主要有風險回避、風險轉移、風險自留、風險緩解和利用等幾種。

（1）風險回避指主動放棄一些工程項目或者改變內一些工程內容，比如說工程量、單價、范圍等，以此來減少風險帶來的損失。（2）風險轉移是將風險產生的損失轉移給第三方，這種方式是沒有根本上消除風險。風險轉移方式很多，主要有出售給第三方、工程進行分包、采用工程保險與工程擔保等形式。（3）風險緩解可以降低風險，故通常也稱作風險減輕，它將工程項目中風險發生的可能性利用某種手段降低，并將風險發生后帶來的損失降低，以致可以接受，它是一種積極的方法。存在風險發生的概率以及風險發生后造成損失的嚴重程度降低到人們可以接受的范圍。風險緩解措施是一種積極地風險處理手段[8]。（4）風險自留（也稱風險接受）是企業把某些風險留給自己，由于不可避免且找不到有效的避險措施，或者可以找到，但是得不償失，還可能是企業對風險的承受能力較好，有足夠的經驗，故不會非常恐懼，以風險來鍛煉或者考核自己的應對風險能力。（5）風險利用是企業為實現經濟利益，利用風險實現某種目的，比如經濟目的等等。由于風險不確定，故風險帶來的不一定是損失，還可能是利益，所以通過合理的風險管理措施，可以將風險化為機會，給公司增加經濟水平[9]。

6、結論

本文從風險的基本概念著手，介紹了風險的特征，以此引出工程項目合同風險的定義，說明了工程項目合同風險的三種類型，即：由合同種類所定義的風險、合同中明確規定的應由一方承擔的風險、合同缺陷導致的風險，同時介紹了工程項目合同風險的特點。闡明了工程項目合同風險管理概念并說明了項目合同風險管理的作用。分析說明了當前比較流行的合同風險識別方法，如德爾菲法、頭腦風暴法及情景分析法等，最后，鑒于合同風險的特點，介紹了目前比較多用的風險應對策略，具有一定的借鑒意義。

（作者單位：西安石油大學經管學院）

參考文獻

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[2] 萬成涌.工程項目風險管理[J].黑龍江科技信息.2011.16：91～103

[3] 姜興國，張尚編著.工程合同風險管理理論與實務.中國建筑工業出版社，2009：26～34

[4] 白均生.承包商施工合同風險及其防范[J].建筑經濟.2011，（11）：11～13

[5] 姜榮，建筑工程合同策劃中的風險分析與防范[J].價值工程 2004，（02）：19-20

[6] 林國學.項目投標及合同的風險管理[D]，西安；西安建筑科技大學，2004

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2.存在不符合價值規律的合同

現在我國也在逐漸和國際接軌，采取合理的低價中標方法進行評標，不設置標底，評委按照最低的報價開始評，從低朝著高走，并依據項目實況進行分析論證，方案、技術、報價合理者才能夠中標，如果報價過高根本不考慮，通過這種模式來促使建筑市場順利發展。雖然想和國際接軌，可是從我國現狀來看招投標并不規范，各個方面的管理還存在問題，如果一味采用這種招投標方式是不可能實現的，因為其在實際運用中并沒有充分論證與分析最低標價的組成以及施工設計考察，必定會有所遺漏，讓一些存在漏洞的標書中標，極難確保承包商的合理利潤。

3.不平等、不規范的合同依然存在

事實上，施工合同具有法律特征，一旦簽訂之后雙方就必定具備民事行為，這就要求合同要具備科學性、完整性以及嚴密性。在實際操作中很多承包商及業主都沒有高度重視，很多施工合同的內容幾乎都是格式化，沒有合理確定雙方的權利和義務，使某些條款在實際操作中出現了爭議。例如某公司承建了一個樁基工程，地勘報告沒有說明地下有原來的基礎，導致承包人在施工中造成斷樁，承包人認為這應該是勘察單位的責任，但雙方簽訂的合同中有一條不公平的條款，一切斷樁由施工方承擔，發包人認為應按照合同由承包人承擔，由于合同的不規范、不嚴謹，致使合同雙方最終必須通過法律途徑來解決問題。

4.合同風險管理意識薄弱

隨著建筑市場的不斷發展，施工合同中的新條款也層出不窮，施工合同條款就顯得尤為重要，如果承發包雙方不重視合同管理，不嚴格履行合同條約，必然給雙方造成嚴重的損失。在合同實際履行過程中，有一些承包商不重視預付款、工程進度款的履行情況，導致資金緊張，工程材料質量無法保證，偷工減料現象嚴重，從而無法保證工程進度和工程質量。如果因為業主原因造成工期索賠、費用索賠、利潤索賠等等，承包商不嚴格履行合同，不采取有效索賠措施維護自己的合法權益，各種問題歸根結底就是合同管理意識薄弱，給企業帶來的損失是相當嚴重的。

二、加強施工合同風險管理的措施

從施工合同風險管理的現狀可知，現在許多施工企業的合同管理還是存在一些問題，因此就需要結合實況來采取合理的改進措施。

1.做好簽訂施工合同前的準備工作

施工企業應該設立專門的合同管理部門，合同談判之前要求合同管理部門成立專職小組仔細審閱，徹底對發包人的資信、經營作風以及合同中各種條款做全面了解，主要涉及的內容包含施工圖紙、立項文件、土地規劃以及建設許可證等等，各種必須具備的手續是否到位，從各種渠道對發包人的資信情況進行了解，尤其是工程資金到位情況。在投標之前要深入研究招標文件，徹底掌握和分析業主的意圖與要求，并且深入現場進行勘察、審查圖紙及分析合同條款等，降低簽訂合同之后的風險。

2.簽訂完善的施工合同，明確承發包雙方的權利和義務

合同中各項條款必須要編制嚴謹，用詞準確，杜絕使用迷糊的字眼，防止出現合同歧義。對于一個建設項目而言，并不是一天兩天就能夠建設完，施工期間的施工材料價格及人工費上漲現象必定會造成風險，所以在施工合同中承發包雙方要根據內容作出必要的約定，依據實況提出合理分攤的比例。

3.認真做好合同交底，加強合同履約管理

施工合同簽訂以后，承包單位合同管理部門要對合同的主要內容向項目經理及項目相關人員進行解釋和說明，組織大家學習合同，使各管理人員對合同有更全面的認識和理解，把合同責任具體地落實到各責任人和合同實施的具體工作上。合同風險貫穿整個建設過程，涉及施工準備階段、施工階段、竣工階段、驗收階段、保修階段，承包人應組織強有力的項目班子，根據工程的實際特點制定完善的合同管理制度。在合同實施過程中還必須進行經常性的檢查、監督，及時主動反饋信息，從技術管理、經濟管理、風險管理等方面加強合同在實施過程中的動態管理。

4.約定好違約責任，各負其責

合同關系是一種法律關系，違約行為是一種違法行為，要承擔支付違約金、賠償損失或強制履行等法律后果。建設工程施工合同糾紛的違約行為主要表現在發包人遲延付款、遲延驗收和結算等;承包人遲延完工、遲延交付、其施工的工程質量不合格等。發承包雙方的違約行為往往相互交錯，互為抗辯。對此，要分別作出認定和處理，明確各自權利義務，強化合同規范管理，嚴格追究違約責任。

5.加強防范措施，處理好出現的風險事件

盡管對施工合同做好各種防范措施，但是也不能夠完全避免發生風險，因此就必須要及時處理風險事件，通過有效措施控制化解風險，降低風險所造成的各種影響。施工合同風險管理的應對策略包括風險回避、風險轉移、風險自留。要提升執行合同的力度，任何一方都不能夠私自更改合同，如果確實要更改，必須要各個合作方的主管人員在場，共同商議溝通來確定。

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1.3合同風險識別出的風險的準確性和全面性將直接影響工程的經濟效益：因化工項目工程規模較大，合同成本高，合同風險很容易對經濟效益造成影響。按照相關統計數據，正常化工工程，合同管理的效能對經濟效益的影響差別可占到工程造價的25%。[1]

2.化工項目的合同風險管理措施

2.1做好招投標管理

2.1.1工程清單編寫：在實際編制過程中應逐級對項目進行分解，如可依照項目功能將化工項目劃分為各類車間，在各級車間以下按照儀表、設備、絕熱、管道、防腐、建筑、電氣等專業制作工作包，利用自上而下的方法盡可能將項目細化，直至項目工作完整定義；應依據工程技術對項目量清單進行編寫，如工程管道的安裝過程包含除銹、脫脂、刷油、防腐；系統清理及吹掃；套管加工及安裝；絕熱層與保護層安裝；壓力試驗等工藝，只有做好工藝特征與項目特征的描述，才能確保工程清單編制的準確性和有效性。

2.1.2公開招投標：為盡可能回避較大風險，應選用公開招標方式，且在招標時應加強資格預審。依照公開招標控制程序進行工作，可有效防控產生較大風險；做好資格預審，可防止出現投標人弄虛作假、違章承接工程項目的行為，利于項目投資市場環境凈化及保護。

2.1.3項目評標決策：評標方法的科學性是保證選標過程公平有效的基本前提。在化工項目評標過程中，應重點分析承包商報價是否在“企業個別成本價”以下，清除惡意競爭投標者，加強項目評標決策的優化，以規避不良項目風險。依據化工項目類型，建議可選用具有多指標評析的TOPSIS法實施評標。

2.2恰當分擔風險

2.2.1選用科學合同形式：化工項目合同風險性較高，合同風險的規避就是將合同進行中的不確定性盡量在承包商與業主間進行科學恰當劃分，依照“誰能最大程度防范風險就由誰來承擔風險”的原理實施風險分擔。相對于承包商而言，總價合同、單價合同、成本加酬金合同的風險是依次降低的，而相對于業主則相反。所以在合同類型確定時應依照工程實際狀況進行確定。另外依據化工項目類型合理采用計價式合同方式可明顯減小工程合同風險。

2.2.2實施合同擔保：①承包商履約擔保，在該擔保中可選用加入承包商的同業擔保方式，也就是由綜合指標高的承包商為項目提供擔保，或采用擔保公司擔保書、銀行保函的方式；②投標擔保，該擔保可選用擔保公司擔保書、銀行保函或投標保證金的方式。③業主支付擔保，該擔保是指確保業主按照合同規定的工程款對業務進行支付，其由擔保人為業務向承包商擔保。

2.2.3完善合同過程控制及流程控制項目合同風險控制人員應在合同簽訂后，應及時跟蹤監測項目合同實施過程中面臨的質量、成本、進度及安全風險動態，做好與合同的對比分析，并適時提供控制方案，以保證合同目標的完成；應盡量選用社會化監理公司作為項目合同履約監控單位，以降低合同執行中的質量缺陷、拖期問題。項目合同執行是各類項目管理目標的準則，應提高合同風險控制人員對各種目標的風險評估及監測水平，以減小合同履行的風險。

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一、風險識別

合同中風險識別的關鍵是發現風險事件，找出風險癥狀，應當借鑒歷史經驗，事后評價的經驗，對以前多個合同履行情況的歷史資料對識別目前合同中的潛在風險具有特殊幫助，將綜合性的風險分解為多層次的風險因素。大部分風險都可能會存在多個風險類別的識別特征，當出現這種情況時，我們必須從多個角度去解剖風險，找到有效的應對措施。常用的合同風險的識別方法主要有以下幾種：

1、分解分析法

指復雜的事物分解為多個比較簡單的事物，將大系統分解為具體的組成要素，從中分析可能存在的風險及潛在損失的威脅。合同風險可以根據來源分解為業主風險、技術風險、環境風險、資源風險及外部風險，具體方法這里不再展開。

2、流程圖法

將項目按空間或時間順序以若干個模塊形式組成一個流程圖，每一個模塊中都標出各種潛在的風險，從而給風險管理者一個清晰具體的印象。該種方法強調根據不同的流程，對每一階段和環節，逐個進行調查分析，找出風險存在的原因，從中發現潛在風險的威脅，分析風險發生后可能造成的損失和對合同履行過程造成的影響。

《合同發包管理程序》采購流程圖1：

3、專家調查法

就是依靠專家的知識和經驗對風險進行識別。

風險的識別方法還不止上述這些，就因使用較頻繁的方法進行說明。風險識別要多種方法并用，將風險因素層層剖析，盡可能深入到最基本的風險單元，以明確風險的根本來源。

比如，昌江核電站MX子項汽輪發電機廠房，關于發電機定子吊裝方式在合同技術標中，其引入、就位是利用吊裝機具液壓頂升系統（包括液壓頂升塔、液壓提升裝置、軌道、吊裝梁等）在汽機房4/A-6/A軸之間、11號軸線山墻外，對應發電機定子中心軸線上安裝專用吊裝架，然后在吊裝架上鋪設專用軌道頂升、平移到基礎就位的方式。

因現場施工實際情況采取液壓頂升方式安裝風險過大，在操作過程中可行性分析。在2012年3月《施工組織總設計》專家評審會上經專家確定，發電機定子吊裝采用兩臺行車的雙小車并車后吊裝就位，四只行車主鉤下掛兩根吊裝梁，吊裝梁與定子吊耳相連進行定子的引入、移位的方式。此方案的實施遠優越于液壓頂升系統的安裝方式，降低了合同實施中的安裝風險。

二、風險分類

1、來自業主方面的風險

在工程建設中，業主是指項目的所有者。來自業主方面的風險包括：業主利用其管理地位和起草合同的便利條件，在合同中把風險轉嫁給承包人；業主違約、隨便變更、錯誤行為和指令、非程序的干預工程；業主不能完成合同責任，如管理思路不當、不及時交付場地，不及時支付工程款等等。所有的這些都有可能給施工單位帶來風險，造成工期拖延和成本增加。

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1.2管理電力物資的采買合同

合同管理內容包括對合同的定義、更改、審査、實施、控制、監督等一系列管理行為。合同管理必須由合同當事人結合企業內部制度和合同要求進行實施。電力物資采購合同的管理，則是電力部門對物資采購合同所實施的管理行為。管理必須遵守國家的相關法律法規，同時遵循電力企業的內部控制制度。在企業經營過程中應當將合同管理作為企業的一項日常管理工作。

2電力物資采購合同中存在的管理風險

2.1電力物資采購風險當下市場經濟中的電力物資采購存在一定風險，需要重點關注以下幾點：

1)采購中存在汁劃風險：采購計劃是對整體采購方案的統籌安排，計劃不得當可能導致采購中對物價、貨物規格、數量、名稱和交貨期限等要求存在偏差。

2)采購中存在價格風險：由于投標環境是由供貨商操縱，所以常出現互相勾搭投標，蓄意哄抬價格，導致企業采購蒙受不必要損失。

3)采購中存在質量風險：采購質量問題是所有物資采購中需要重點關注的問題，個別供貨商可能會出現不按招標條件和要求進行供貨，導致采購的物資在質量方面無法達到企業采購要求。

4)采購中存在驗收風險：在電力物資的采購過程中比較重要的兩個環節就是交付與驗收。只有滿足物資交付要求，并實施嚴格驗收，才能保證采購的物資負荷企業生產需要。

5)采購中存在意外風險：天災或者政策等不可抗拒因素常常導致意外發生，采購中需要考慮意外風險問題”。

6)采購中存在責任風險：電力物資采購過程中采購管理人員需要具備較強的責任心，杜絕假公濟私或者非法謀取私利等問題給企業帶來的風險。

2.2電力物資采購契約風險

1)合同文本的選擇：電力企業對常規合同的制定，必須建立規范、標準的合同文本，在進行物資采購過程中，必須按照標準合同完成招標和采購合同的簽訂，主要條款不擅自變更。

2)簽訂和履行合同的授權代表：一般來講，電力物資的采購環節需要從招標、合同簽訂、交付驗收等方面全程對合同進行管理。該過程中涉及人員較廣，而其中部分人員雖經辦部分事項，但可能不涉及所在單位的法定人代表授權，或者授權范圍大過經辦事項內容。可能造成權限風險問題和風險問題。

3)簽訂合同過程中涉及印章問題：各個企業的印章管理制度不夠規范和統一，在簽訂合同過程中，各類印章起到不同作用，代表不同規則。比如合同簽訂中常用到的“公章”、“合同專用章”和“業務專用章”等。

4)簽訂合同中的違約責任問題：違約責任的制定是對合同雙方當事人的行為規范，制定過于寬松或者嚴格對合同雙方來講都存在利弊，可能會被仲裁委員會或者法院判定無效，不利于企業維護利益工作展開。

5)合同簽訂中欺詐警覺問題：簽訂合同過程中需要注意合同內容，防止合同欺詐現象發生，合同欺詐很難同正常合同糾紛區別。在簽訂合同時需要特別注意一人持多公司資格“圍標”，利用虛假合同主體身份完成合同的簽訂，然后在接到預付款后潛逃、空殼公司等。

3強化物資采購控制合同風險的內控方案

1)提升采購合同管理風險的防范意識，采購各級管理者需要特別重視合同管理問題，支持對合同簽訂過程中風險的管理控制。

2)綜合提升合同承辦人及涉及的管理人員在采購過程中的業務能力和素養，合同管理選用責任心較強的部門人員，提升管理人員的合同風險防范意識和管控能力，確保合同簽汀、管理符合企業管理內控規定，并嚴格遵守國家相關法律法規。

3)對企業的合同管理部門賦予一定的權威性和獨立性，有效制約在合同簽訂過程中的招標、簽訂、實施、交付、結算等過程中存在的不良行為。

4)內部審計控制，加強內部審計工作對發現薄弱制動點、風險點制定針對性措施，并隨機抽檢以及設備監造等。對已經形成的問題進行補救方案。

5)風險規避。在電力物資采購簽訂合同過程中，如果存在較大的風險，且風險損失程度嚴重時，應當主動規避風險，放棄合同的簽訂。

6)風險轉移。在采購合同簽訂過程中，如果預測可能存在一定的風險，可以對風險進行轉移，對可能出現的風險損失部分進行保險投保'

7)風險承擔。風險發生時，根據以往風險的損失情況，預先做好損失準備金的備用，發生風險損失后作為彌補。

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的。

一、房地產企業項目合同的特點

1、主體的多樣性

房地產項目按照開發進程,通常要簽訂的合同有:土地使用權出讓合同、合作開發合同、項目貸款合同、設計合同、監理合同、勘察合同、咨詢合同、施工合同、材料設備采購安裝合同等。因此在項目開發過程中,需要與不同的主體進行合同談判與商洽。

2、條款的專業性

房地產開發通過專業化運作,已形成了較為成熟的模式,因此項目開發中涉及的多數合同均有通用(固定)條款或直接體現為格式合同。專業化的合同條款既有利于減少分歧,提高合同談判效率,又有利于事后達成共識,對合同執行過程中產生的糾紛起到化解矛盾的作用。

3、期限的長期性

房地產開發具有較長的周期,通常項目合同的履行時間跨度較長,甚至涵蓋整個項目開發周期,如合作開發合同、施工合同、設計合同、監理合同等。

4、履行的復雜性

受市場變化、政策調控、法律法規出臺或修訂、項目所處位置規劃或地理條件變化等的影響,合同在履行過程中,可能出現種種突發狀況,除了根據合同條款來協商解決,由于房地產項目合同通常標的額都較大,一旦發生利益沖突,各方為了維護自身權利,往往可能展開尖銳的談判,或采取各種應對措施,增加了合同履行的難度。

二、房地產企業項目合同存在的風險

合同風險是客觀存在的。房地產項目開發的復雜性,房地產項目合同自身的特性,使房地產項目合同可能面臨下述風險。

1、履約風險

(1)合同主體履約能力風險。合同主體的履約能力是合同的目的能否順利實現的保證。由于房地產項目的開發周期一般較長,因此在合同履行過程中,可能遇到合同主體因各種主客觀因素造成履約能力下降或履約不能,如經營管理不善、資金出現問題、施工單位受其他重大安全事故影響等。(2)合同條款風險。合同是合同主體對某些事項經過協商確定的約定,因此,在合同談判或簽訂過程中,合同各方可能出現一些基于信任或妥協讓步的條款,對日后合同的順利履行可能產生不確定性。此外,在合同金額、結算依據、時間節點、質量標準、安全等對項目成本影響大的方面,如果在細節上沒有注意予以明確,將會存在很大的合同履行隱患。(3)補救措施不當風險。合同履行過程中如果產生糾紛,必須及時采取相關措施,如果未能及時收集相關證據,導致證據不足或訴訟時效過期等,可能產生敗訴的風險。

2、政策風險

房地產作為國民經濟的重要產業之一,受國家政策影響明顯,具有較濃的行政色彩。房地產項目合同的簽訂雖然也遵循市場經濟平等自愿協商的原則,但是,如果遇到新的政策出臺或者城市規劃的調整,容易出現因形勢變化導致合同無法繼續履行的情況。

3、市場風險

房地產行業市場化程度較高,市場價格的波動和商品供需的變化對房地產的作用直接且巨大,必然會對項目的成本控制、經營效益甚至企業的發展前景產生影響,在市場經濟條件下,這種風險是客觀存在的,合同條款的設定往往無法回避。

4、企業管理風險

由于高層領導不重視、相關規章制度不健全、企業合同管理制度缺失、存在漏洞或未及時修訂、重要管理

人員或合同執行人員流動、對合同的監督沒有及時到位等使項目合同管理存在一定的風險。

三、構建有效的項目合同管理體系

既然房地產企業在開發項目過程中,合同風險是必然存在的,那么,如何減少風險發生的可能性,就成為房地產企業合同管理的出發點。從項目管理的角度而言,構建有效的項目合同管理體系,將在一定程度上減少項目合同風險發生的可能性。

1、制度管理

健全的制度能夠使企業在規范化管理中有據可依,提高管理效率,降低經營風險。建立完備的項目合同管理體系,建立健全相關規章制度是其重要內容。項目合同管理的制度貫穿項目管理全過程,主要涉及:合同信息收集與傳遞、合同審批流程與權限、合同簽訂與執行、合同監督與檢查、合同后評價、合同印章管理、合同檔案管理等。

2、流程管理

(1)權限管理。合同的審批必須嚴格執行項目合同的管理流程,要求分工明確、權責清晰。對構成項目成本的全部合同進行分類管理,如投資與土地類合同、設計類合同、工程類合同、營銷包裝類合同、財務類合同、顧問咨詢類合同等,并按不同合同的性質、標的額或重要性進行分級審批,通常的流程是主辦人員-部門負責人-分管領導-公司領導,必要時還要由各相關部門特別是法務部門進行會簽。合同的審批必須遵循嚴格的權限原則,絕對不允許簽訂超越權限的合同。嚴禁口頭協議和倒簽合同。(2)合同談判和簽訂管理。一是合同主體管理。必須嚴格審核合同主體的簽約資格、資質、信譽度、經濟狀況等,是否為獨立法人或持有相關授權書,特別是非本地的企業要注意了解其資信情況,是否存在不良記錄等,如采用招標形式再進行合同談判的,招標時要嚴格設定準入門檻,對相關單位的資質等級進行嚴格把關。二是合同條款管理。盡量爭取由本企業擬定合同文本。一般合同文本由主辦部門擬稿,重要合同由主辦部門會同法務部門共同擬稿,并請相關部門進行會簽,如企業已形成格式文本,應盡量采用格式文本。合同的必備條款包括:合同類型、合同的主體名稱、合同目標(包括質量標準、時間節點、價格、安全等目標)、合同主體雙方的權利和義務、雙方的違約責任等。從合同的談判階段就要開始有意識地研究合同條款中存在的不確定因素,嚴格審查合同中的特殊條款,對其合法性要盡量提請專業人員進行法律審核,避免因條款違法而導致合同無效。與合同有關的招投標文件及談判備忘錄等要注意審查與合同文本之間是否存在沖突之處,明確合同解釋的優先順序,同時,該部分文件作為合同的組成部分要一并管理存檔。三是合同用章管理。合同章要由專人管理,印章管理人員要嚴格在批準范圍內用印并進行登記。合同必須由法定代表人或負責人簽署后方可對外簽訂,非經授權,印章管理人員不得在其他人簽署的合同上用章。(3)合同履行和監督管理。本階段的管理主要圍繞合同條款內容進行,是全面的、動態的管理。一是合同一旦生效,主辦部門就要及時進行合同交底。合同交底包括對內和對外兩個方面。對內,合同主辦部門要將合同目標分解到本部門相關人員及相關部門,保證合同信息在相關人員和部門的有效流動,形成全員合同管理意識,如財務部門對資金流和結算尾款的控制,成本部門對價格變動的控制等,從而使合同的執行風險通過層層把關得到有效控制。對外,合同主辦部門要及時將合同的相關信息披露給相關配合單位,如監理公司等。二是合同執行部門要嚴格根據合同條款來履行合同義務。在合同執行過程中,要本著謹慎的原則,對各種文件往來要注意有效簽收并妥善保管好原件,同時,做好各項記錄,如施工中的工程簽證、設計變更、支付憑證等,保管好各種相關證據,減少將來處理合同糾紛的可能成本。在維護自身權利的過程中,要注意索賠等的訴訟時效。三是對政策變化、法律法規調整、市場動向、合同主體的經營情況等要時刻保持關注,預防各種可能出現的不利情況,對可能出現毀約或違約的情況要及時采取相關措施,避免擴大損失,如行使抗辯權、撤銷權、代位權等,如因我方原因導致合同履行發生變化,要及時變更或簽訂補充協議,取得對方諒解,避免違約風險。對合同條款變更或簽訂補充協議要本著審慎的態度,嚴格按合同管理制度的要求和審批流程進行,杜絕隨意變更合同條款的現象。四是建立合同臺賬。通過系統軟件對合同進行管理,內容包括:合同摘要表、合同文本管理、合同執行情況記錄、合同臺賬管理、合同匯總報表、紙質合同的受控發放和管理、電子合同的共享和查詢的管理等,通過系統的管理,追蹤合同執行情況,及時掌握合同的動態及潛在風險,系統地對整個項目所涉及的合同進行全面、動態的成本控制和管理。五是合同履行完畢后,要及時進行總結,分析合同履行中存在的問題,各方的責任大小,對合同履行情況進行風險評級,為以后的合同簽訂積累相關資料。(4)合同檔案管理。合同是確立合同各方當事人權利義務的基礎文件,在“誰主張誰舉證”的民事訴訟框架下,充分有效的證據是贏得訴訟、解決爭議的關鍵所在,完整齊備的合同檔案將是解決糾紛的有力證據,因此,合同檔案的管理對項目開發的順利完成具有重要意義。合同文件的保管應遵循及時歸檔、科學分類、完整保管的原則。合同文件包括:合同文本、補充協議、各種有效的會議紀要、合同審批表等,應由專人編號保管,各相關部門應保管相關復印件。

四、人員管理

項目合同的管理最終要落實到相關人員的責任上。因此,要加強對員工的合同管理風險意識的培訓。

第一,房地產企業由于所處行業專業性較強,一般較注重員工的專業技術培訓,房地產開發過程中的法律風險很多,因此要加強對員工的合同風險意識教育,特別是與房地產行業息息相關的法律法規和部門規章等,必須經常組織相關人員進行學習。

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一、項目來源階段

1.項目策劃階段（在實際操作中，策劃和投標工作是交叉進行的，但是為了保證結構清晰及行文方便，在此就拆分開來分別敘述）。在企業做出參加項目投標的決定后，就進入了項目策劃階段。這個階段需要識別的風險主要有政治風險、經濟風險、社會風險、自然風險和業主風險。政治風險是指工程項目所在國所處的政治背景可能給承包商帶來的風險，主要包括政局變動、國際關系緊張、政策變化、政府腐敗等。經濟風險的不確定性因素很多，主要有通貨膨脹、外匯風險、利率、稅率風險等。社會風險主要涉及到社會治安、社會習俗與文化差異等。自然風險主要包括自然條件、氣候條件、工程現場條件等。業主風險，對承包商來說業主拖欠工程款是其所面臨的最大風險，另外隨意變更、趕工指令而拒絕補償等違約行為也很常見。

可以考慮使用的風險管理方法有：（1）保險。工程保險可以將風險的不確定性轉化為確定的費用。國外工程保險的險種有：建筑工程一切險、安裝工程一切險、雇主責任和人身意外傷害險等。中國建設工程合同示范文本中對工程保險也有具體的規定，但有很多與工程有關的保險并沒有真正開展。目前中國適用于工程保險的險種有：雇主責任險、人身意外傷害險、建筑和安裝工程一切險等。（2）擔保。擔保是實現風險轉移的一種方式，它可以將風險轉移給擔保人。目前常見的擔保形式有投標擔保、履約擔保、工程款支付擔保、預付款支付擔保等。（3）與其他企業合作。任何一個承包商都不可能獨立完成全部工程，不僅是能力所限，還由于這樣做也不經濟。在投標方投標前，他就必須考慮與其他承包商的合作以及合作方式，以便充分發揮各自在技術、管理和財務上的優勢，并共擔風險。通常的合作形式有工程承包聯合體形式和工程分包兩種形式。

2.項目投標階段，在投標方在取得招標文件后，要認真研讀招標文件，吃透業主的意圖和要求，全面分析投標人須知，詳細審查圖紙，復核工程量，分析合同文本，研究投標策略。本階段除了要對前文所述風險繼續跟蹤管理之外，還需要注意的風險主要有：（1）項目定義不準確。在EPC項目招標階段，發包方在招標文件中給出一些基礎數據和要求可能不準確，甚至是錯誤的，有的基礎數據和要求有遺漏現象或者相互之間不一致，這種情況一方面容易在日后項目執行過程中產生爭端。另一方面業主一般在合同中都規定自己對招標文件中的錯誤、遺漏等的免責，相應的這種情況則形成了承包商的潛在風險 [1] 。（2）合同文本缺陷。在本階段管理人員要仔細研讀合同文本，識別合同中的風險。如果發現任何不嚴謹、措辭不當或有歧義的情況，立即向發包方發函要求澄清，并且將澄清的結果記錄、存檔，從而減少由于主觀或客觀原因造成的合同混亂導致的損失。

3.合同洽商階段。在合同洽商階段，承包商對項目的全貌已基本有所了解，在此階段，承包商應在項目、策劃階段和投標階段對風險識別分析的基礎上，進一步的對風險進行識別和評價，了解項目可能面臨的風險，通過風險分析，判斷出發生的概率和對承包商可能產生的影響，制定出風險清單，根據不同情況，采取不同的商務談判策略。以期在合同執行階段，消滅或減少一些風險因素，促使項目的順利進行。

在這個階段需要注意的風險主要有工程范圍、合同價款、支付方式、罰款、稅收條款、業主責任條款、法律適用條款和爭議解決條款等。（1）工程范圍。工程范圍技術性比較強，必須首先審核招標文件是否規定了明確的工程范圍，注意承包商的責任范圍與業主的責任范圍之間的明確界限劃分。有的業主將一個完整的項目分段招標，此時應該特別注意本公司的工程范圍與其他承包商的工程范圍之間的界限劃分和接口。（2）合同價款。EPC合同的合同價款通常是固定的封頂價款。關于合同價款，重點應審核以下兩個方面：1）合同價款的構成和計價貨幣。此時應注意匯率風險和利率風險以及承包商和業主對匯率風險和利率風險的分擔辦法。2）合同價款的調整辦法。有的項目簽完合同后并不一定能夠馬上開工，原因是業主籌措項目資金尚需時間，這時就有必要規定一個調價條款。（3）支付方式。通常預付款應該不低于10%，質保金應該為5%或者不高于10%，里程碑付款（即按工程進度支付的工程款）的分期劃分及支付時間應該保證工程按進度用款，以免承包商墊資過多，否則既增加風險又增加利息負擔。要防止業主將里程碑付款過度押后延付的傾向。還要注意，合同的生效或者開工令的生效，必須以承包商收到業主的全部預付款為前提，否則承包商承擔的風險極大。（4）罰款。關于罰款，應重點審核以下三個方面：一是罰款的計算方法是否合理。二是費率的設置是否過高，是否重復計算。三是罰款是否規定了累計最高限額。（5）稅收條款。對稅收條款的審核應明確劃分承包商承擔項目所在國的哪些稅收，業主承擔項目所在國哪些稅收。如有免稅項目，則應明確免稅項目的細節，并明確規定萬一這些免稅項目最終無法免稅，承包商有權從業主那里得到等額的補償。（6）業主責任條款。在審核業主責任條款時應注意：1）業主最大的責任是向承包商按時、足額付款。合同條款中應該爭取對業主拖延付款規定罰息，并且對業主拖延付款造成的后果規定違約責任。2）注意規定業主按期完成其本身工程范圍內工程的責任。（7）法律適用條款和爭議解決條款。1）法律適用條款通常均規定適用項目所在國的法律，如果發包方提出使用他國條款，則應據理力爭，盡量爭取使用項目所在國的法律，同時爭取更多地適用國際慣例。2）避免在項目所在國或業主所在國仲裁，爭取在第三國國際仲裁。

二、項目執行階段

在項目執行階段，要嚴格執行合同交底程序。在合同交底的過程中，合同管理人員要向項目部全體成員介紹合同意圖、合同關系、合同基本內容以及合同潛在風險及其應對措施等內容，同時也要讓交底對象提出問題、再分析、再交底。因此它不但可以進一步識別合同風險，完善合同風險防范措施，更為重要的是它有利于明確相關人員的責任義務，提高項目部成員的合同風險防范意識。

在項目進入實施階段，合同風險就轉變為項目風險。在此階段，承包商需要建立風險監控系統，對合同風險進行動態管理，檢查項目的實施是否按照施工合同中的相關條款來進行。對技術、經濟指標的發生值和預測值進行比較分析。尋找出現偏差的原因，根據實際情況進行補救，同時為以后的合同風險分析積累經驗。在這個階段除了繼續關注上文所提及的風險外，還需要注意如下幾種風險，相應的風險控制措施如下：（1）分包商風險。首先根據客戶檔案，對分包商和供貨商的資信、履約能力、承擔風險的能力等進行認真了解，如有可能還可以到分包商和供貨商的銀行和用戶單位進行了解，盡量減少由于分包商選擇不利而可能給承包商帶來的風險。（2）現金流量管理。根據主合同的付款現金流量表，制訂分包合同的現金流量表，并根據主合同的現金流量表的變化適時調整對分包商的付款現金流量，對分包商和供貨商的付款應略晚于承包商從業主的收款，以便將由分包商或供貨商的質量問題或工期拖延而導致業主不付款或遲付款及承擔違約責任的風險及時轉移給分包商。（3）合同文件管理。EPC工程總承包市場中承包商的風險越來越大，合同條款越來越復雜，如果沒有有效的合同文件管理，承包商就會深失陷在錯綜復雜的合同中，暴露在風險之下。（4）索賠。有效利用索賠手段是避免和彌補承包商風險造成的損失和減輕風險危害的重要策略。在項目執行過程中，承包商應嚴格執行合同，防止被索賠，同時提高索賠意識，根據合同積極尋找索賠機會，收集有力的索賠證據，提高索賠成功率。

三、項目收尾階段

在項目收尾完成或者收尾期間，我們還要進行合同后評估，通過這樣的一個過程，能夠將項目來源階段，項目執行階段以及項目收尾階段中的利弊得失，經驗教訓總結出來，為以后工程合同管理提供寶貴的經驗。

合同簽訂過程中的評估重點：（1）合同目標與實際完成情況的對比；（2）投標報價與實際工程價款的對比；（3）測定的成本目標與實際成本的對比；（4）以后簽訂類似合同的重點關注方面。

合同執行情況評估：（1）合同執行中風險應對能力的高低程度；（2）合同執行過程中有沒有出現特殊的，按照合同文件無法解決的事項，今后防止類似問題的措施。

項目風險具有客觀性、偶然性、可變性，同時由于工程項目的環境變化、項目的實施遵循一定的規律，所以風險的發生和影響也有一定的規律性，是可以進行預測的。因此在項目實施過程中，按照本文所述方法積極主動的施行合同風險管理并不斷積累經驗，是能夠有效提高EPC項目的風險應對能力的 [2]。