引論：我們為您整理了13篇商業銀行履職回避報告范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

一、念好“四字訣”（精、準、細、嚴），做好精細化管理的加法

（一） “精”，就是做精、求精，追求最佳、最優

1.優化信貸審批流程，有力提升質效。商業銀行應對各類貸款品種操作規程進行了全面梳理，將各貸種的操作流程歸納為了一個大的操作流程。以此流程為基礎，一是成立放款中心，實現“貸放分離”，變“崗位制衡”為“部門制衡”，有效提升信貸質量；二是實施“檔案不回頭”，倒逼各環節高度重視檔案質量，落實流轉環節責任，提高業務處理效率；三是規范審查審批結論，使結論更詳實，更具操作性；四是對審查發現問題進行ABCD 分類，避免“眉毛胡子一把抓”、“大小問題都不放過”，防范實質性風險的同時，提升客戶體驗。

2.完善網點合規檢查，大大提升效率。一是在檢查人員上作了創新和優化，由網點綜合柜員代為履職，節約檢查成本，提升網點人員的合規意識和技能水平。二是優化合規檢查內容。實現對網點業務的全覆蓋。三是優化問題整改過程。針對合規檢查或審計發現的問題，召開問題審議會，集體討論，對問題準確定性，并排查共性和重大問題，以點上發現問題、面上解決問題的思路推進整改工作。四是優化合規檢查模塊。按非現場檢查為主、現場檢查為輔的思路，設計檢查模塊，提升檢查效率。

3.量化審計評分標準，細節創造效益。一是實施了對二級支行內控積分排名。實施單項業務積分排名和評價工作的正向激勵，為評價二級支行的內控水平創造了一種量化方法，促進二級支行持續改進內控狀況，也為人力資源部的績效考評提供依據。二是改進對一級支行的內控評價。在滿足上級行評價要求的基礎上，結合實際增加評價內容，將各部門的條線評價、二級支行內控積分排名、消費者權益保護等工作均納入評價內容。

（二） “準”，是準確、準時

1.全流程時效管理，提升競爭力。商業銀行為提升貸款業務市場競爭

能力，應制定了各貸種各環節的作業流程及時限要求。個人商務貸款業務全部流程應在14 個工作日內完成；小額貸款全部流程應在7 個工作日內完成；個人住房按揭貸款業務全部流程在5 個工作日內完成；個人綜合消費貸款、個人信用消費貸款業務全部流程在7 個工作日內完成；小企業抵押類貸款全流程時效控制在20 個工作日以內，小企業單筆業務全流程時效控制在16 個工作日以內。通過全流程時效管理，工作效率和客戶口碑明顯提升。

2.審查審批限時服務，提高支撐力。審查審批限時服務承諾制，具體是指，供應鏈、小企業、個人經營性貸款承諾T+3；消費類貸款業務承諾T+2；小企業額度項下單筆貸款支用業務承諾T+1；個人額度項下支用業務承諾當天反饋審查意見。單人審批業務審查完成后1 個工作日內完成審批；雙人審批業務則在2 個工作日內完成審批；每周召開兩次貸審會，貸審會委員當場出具審批意見單，貸審會秘書最遲于次日匯總完成審批意見并下發審批決策意見單。按日公布審查審批臺帳，按月通報審查審批情況，接受前臺監督。

3.定時定人充分履職，提高執行力。為使貸審會成員充分履職，為業務發展創造積極條件，將貸審會固定安排在每周二、四下午。貸審會參會人員實行排班制。每次貸審會授信管理部必須參加，其他部門委員進行周二、四排班。定下A、B 崗，A、B 崗都參加不了時，主動報備貸審會秘書。貸審會實行回避制度，主任委員為分管授信管理部的行長，前臺業務部門的委員不審批自己條線業務。

（三）“細”，是做細，細分目標和流程、細分市場和客戶。

1.細分目標、細配資源，實現效益最大化。商業銀行應強化精細化目標管理，目標按各種檔次細化分解，配以不同的激勵考核辦法和相應的資源，建立有效的正向激勱機制。

2.細分客戶、細制方案，實現效果最大化。個金融業務針對不同的客戶群針對性的推出營銷活動方案。方案從策劃、客群分析、費用測算、營銷話術、業務宣傳、方案培訓每個環節均進行了細節描繪。城市網點業務宣傳更多與同業接軌，線上與線下并行。鄉村網點的宣傳則更多地符合當地經濟情況和民俗，簡單而直接，一目了然，宣傳效果明顯提升。

3.細分團隊，細推項目，實現兵力集中化。為了有效打通市縣、前后臺之間的屏障，商業銀行把分行要的效果、縣支行要的業績、落地經辦人員要的績效都綁定在一起，多種形式對項目小組進展進行定期通報，同時對項目小組進行動態管理，叫停或取消長期無進展項目小組，以便把精力集中到優質項目上。

（四） “嚴”就是嚴格執行，對管理制度和流程嚴格控制

1.貸后管理積分制，保障資產質量。商業銀行創新試行積分管理，對小企業和個人貸款業務的貸后管理實行月度積分、年度考評。不僅對是否及時上交貸后報告進行打分，還對貸后報告質量進行打分，保證了貸款質量持續安全可控。與此同時，對個人貸款客戶實行100%電話回訪，并建立有客戶電話回訪臺賬。回訪制度不僅提升了客戶滿意度，同時提升了客戶經理的服務意識，增加了放款流程的合規性。

2.各級施行績效考評，鼓勵創先爭優。商業銀行應嚴格執行《內設部門員工月度績效考評辦法》和《部門負責人月度績效考核辦法》，加強對部門工作的過程管理，進一步提高部門員工的服務意識和業務能力，提升部門服務質量和工作效率。每月根據部門負責人及部門員工工作計劃完成情況及工作表現進行考評，考評結果應用在績效分配中。合理拉開了員工間的收入差距，提高了優秀員工和優秀干部的工作積極性。

二、算好“四本賬”（費用成本、人力成本、運營成本、資金成本），做好成本管控的減法

（一）優化管控模式，壓降費用成本

1.調結構，提高廣告費使用效益。商業銀行廣告取得的效果進行評估的基礎上，應調整廣告宣傳的結構和內容，大幅減少形象廣告，增加產品廣告。

2.定標準，降低“三項”費用支出。商業銀行嚴格控制接待、會議標準，避免鋪張浪費，降低招待費、會議費、差旅費支出。其中，交通方面仍嚴格按照距離、時間等標準，鼓勵員工選擇經濟便捷的交通工具。

3.控新增，降低固定資產折舊費。

（二）優化營銷、管理模式，節約人力物力成本

1.深化銀網合作，建設網上直銷團隊。通過直銷團隊，既彌補了業務發展缺口部分，又節約了蘇州業務發展的人力成本，提高了該產品的收益。

2.管控集中采購，節約人力物力支出。各商業銀行應加強對物資集中采購的歸口部門的管理與考核，通過辦公室對物資集中采購工作的扎口管理，一是對物品價格起到把控作用，二是保證了采購物資的質量，同時減輕支行采購工作的壓力，符合財務管理的要求。

（三）持續改造低產網點，降低運營成本

高度重視低產網點整治工作，有計劃的進行合理的遷移、安排。每年可節約房租費4，押運費、保安服務費、水電費等基礎營業費用，同時減少了客戶維護，業務宣傳的相應支出。

（四）強化利率和資金流動性管控，節約資金成本

1.推進利率精細化管理，嚴控優惠利率。一方面分時段、分產品、分客戶群制定了適應本地區利率市場的存貸款業務指導利率，在上級行授予的利率審批權限內進一步實施分級審批，擴大了利率審核范圍強化定價底線管控；另一方面，分貸種、分情況制定了信貸業務優惠利率申請執行標準，量化針對每項優惠條件可給予的優惠幅度，提高了利率審批決策的科學性。推動利率精細化管理，杜絕無限制向客戶讓利，使利率優惠成為營銷成本，換取客戶綜合收益最大化。

2.強化流動資金精確管理，節約資金成本。一是在分支機構設立資金管理員，實時監控資金動態；下發資金頭寸管理通報和流動性風險報告；對資金頭寸報備中的突出問題逐一專題分析，三管齊下提高各級相關人員認識和技術水平。二是壓降網點現金、降低在途資金、加快加強繳交以壓降金庫庫存、降低同業存放余額，做小備付率考核指標的四個分子指標，。三是壓降金庫庫存，制定《現金中心庫存現金壓降激勵辦法》。

三、下好“一盤棋”（提高單個客戶貢獻度），做好綜合營銷的乘法

優化客戶經理管理，提升其綜合營銷意識和技能。一是提高客戶經理議價意識和綜合營銷意識，在績效辦法中，將實際放款利率與信貸績效掛鉤；將季度個人綜合營銷指標與個人季度績效基數進行掛鉤。二是完善客戶經理評級及綜合評價辦法，打破了客戶經理按業務條線分類的模式，有效整合個金、公司、信貸業績，推進交叉營銷；對客戶經理業務報審質量、貸款簽約發放質量、貸后履職和教育培訓四個環節定期進行評價通報，評價結果作為客戶經理等級評定、評優評先，勞務用工轉聘及崗位調整、退出的有效依據。三是建立客戶經理準入、退出機制。四是組織客戶經理營銷系列培訓和季度技能大賽。多措并舉，有效解決客戶經理新制度掌握不全面、缺乏主動而獨立的營銷能力、議價能力弱、業務報審質量一般等問題。以客戶經理綜合營銷能力的飛越，大大提升單個客戶的綜合貢獻度，化解利率市場化帶來的市場危機、客戶源危機。

篇2

從《通知》內容來看，它所指向的理財業務也未限于個人理財業務，而應理解為既包括個人理財業務也包括非個人理財業務。這與傳統上銀監會側重規范個人理財業務風險的做法有所不同。例如曾經出臺的《關于進一步規范商業銀行個人理財業務投資管理有關問題的通知》，僅針對個人理財業務投資事宜。另外《通知》僅限于非標準化債權資產的理財產品投資，但是并不試圖約束股權資產投資。不過，《通知》在界定非標準化債權資產業務時列舉了“帶回購條款的股權性融資”，這里的股權性融資實質上有股權資產的含義，其具體內涵未得到明晰。股權性投資為何沒有明確納入《通知》范疇，這可能與理財資金在股權投資問題上受到較為嚴格的限制有關。中國銀監會《關于進一步規范商業銀行個人理財業務投資管理有關問題的通知》規定：理財資金不得投資于境內二級市場公開交易的股票或與其相關的證券投資基金；理財資金參與新股申購，應符合國家法律法規和監管規定；理財資金不得投資于未上市企業股權和上市公司非公開發行或交易的股份。但是《通知》在第七條規定代銷業務的審批權問題時，則明確提出投資“股權性資產的”也必須由商業銀行總行審核批準。可見，該《通知》的適用范圍并沒有嚴格地局限于債權資產。

從銀行資產管理角度要求構建嚴格的風險隔離機制

《通知》針對銀行理財資金管理使用上的問題，對資金管理提出了嚴格的要求，即商業銀行應實現每個理財產品與所投資資產（標的物）的對應，做到每個產品單獨管理、建賬和核算。單獨管理指對每個理財產品進行獨立的投資管理；單獨建賬指為每個理財產品建立投資明細賬，確保投資資產逐項清晰明確；單獨核算指對每個理財產品單獨進行會計賬務處理，確保每個理財產品都有資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。前述規定意味著，銀行理財資金池的實務將面臨新規的嚴峻挑戰，單獨建賬、單獨核算的機制將嚴格約束理財資金的流向。這不僅有助于監管機構對理財資金流向的監管，也利于投資者對其投資風險的預見。《通知》建立的此項機制是風險隔離的基本保障，既避免銀行將有關資金與銀行自有資金混同，也避免不同理財資金之間混淆，防止銀行理財資金錯位錯配可能引發的各種風險。

《通知》還對于前述標準無法達到的機構給予了適當的過渡期，即：對于本通知印發之前已投資的達不到上述要求的非標準化債權資產，商業銀行應比照自營貸款，按照《商業銀行資本管理辦法（試行）》要求，于2013年底前完成風險加權資產計量和資本計提。這是較為務實的監管要求，因為現實中一些銀行機構建立的資金池體系可能難于在很短的時間內落實前述監管要求。

從投資者保護角度進一步提升信息披露的要求

理財產品有關信息披露問題不僅關涉投資者權益的有效保護，也關涉監管當局對理財產品監管的有效性。既有的理財業務監管規章對信息披露問題普遍有所涉及。《商業銀行個人理財產品管理暫行辦法》對信息披露問題做了原則性規定。《關于進一步規范商業銀行個人理財業務投資管理有關問題的通知》在信息披露問題上較為具體化，即商業銀行應盡責履行信息披露義務，向客戶充分披露理財資金的投資方向、具體投資品種以及投資比例等有關投資管理信息，并及時向客戶披露對投資者權益或者投資收益等產生重大影響的突發事件。2012年1月1日起實施的《商業銀行理財產品銷售管理辦法》在信息披露方面結合銷售管理要求對披露內容提出許多具體要求，如理財產品銷售文件應當載明投資范圍、投資資產種類和各投資資產種類的投資比例，應當載明收取銷售費、托管費、投資管理費等相關收費項目、收費條件、收費標準和收費方式；商業銀行應當按照銷售文件約定及時、準確地進行信息披露；產品結束或終止時的信息披露內容應當包括但不限于實際投資資產種類、投資品種、投資比例、銷售費、托管費、投資管理費和客戶收益等；理財產品未達到預期收益的，應當詳細披露相關信息。

《通知》雖然僅有第三條涉及信息披露，但具有較強的針對性和時效性。該條規定：商業銀行應向理財產品投資人充分披露投資非標準化債權資產情況，包括融資客戶和項目名稱、剩余融資期限、到期收益分配、交易結構等；理財產品存續期內所投資的非標準化債權資產發生變更或風險狀況發生實質性變化的，應在5日內向投資人披露。可見，前述規定具有很強的針對性和時效性。只是何為“實質性變化”尚需監管進一步明晰，否則銀行只能結合業務實際與客戶做出專門約定。

信息披露問題直接關系到銀行和投資者的風險和責任分配，銀行必須嚴格按照監管要求落實，尤其是在經濟下行期，理財產品收益難于達到預期的現象日增。如果銀行在信息披露上未能遵守監管要求，則勢必留下給投資者抗辯和主張銀行承擔責任的機會。

對銀行理財業務風險防控的約束大大強化

參照銀行貸款流程管理。《通知》明確要求銀行對理財資金涉及的投資進行盡職調查和風險審查、投后風險管理。商業銀行在理財業務管理上，尤其是代銷的其他機構發行的各類理財產品，往往將投資風險歸于投資者，而理財資金所涉及的各類投資項目的盡職調查事宜均通過各種協議排除在自己的職能之外。但是這次《通知》則明確規定“商業銀行應比照自營貸款管理流程，對非標準化債權資產投資進行投前盡職調查、風險審查和投后風險管理。”而且這里并沒有明確區分是銀行發行的還是其他機構發行的理財產品所涉及的“非標準化債權資產投資”。對于其他機構發行的各類理財產品的投資，銀行本無權干預其投資選擇，但是銀行在代銷抉擇時是否審查及如何來審查這些投資會引發管理上的諸多問題。從銀行的角色來看，如果銀行對其代銷的理財產品還需進行嚴格的盡職調查和風險審查，不僅會給銀行帶來很大的管理成本，而且一旦銀行履職不當則銀行與發行人的風險將會混同，這無疑會使銀行陷入業務的背景交易風險中去。即使將理財產品投資的嚴格審查職責限于銀行自身發行的理財產品，其結果也會比較復雜。因為《通知》要求的審查，在流程上要比照“自營貸款管理流程”，即嚴格按照信用風險的審批流程來審核，“盡職調查”、“風險審查”、“投后風險管理”均須比照銀行貸款來管理。這意味著可能不僅僅是管理成本上的問題，如果銀行對此類投資事項的審查以及投后風險管理不到位，還將導致銀行承擔對投資者風險的“連帶責任”。這種職責在監管明確之前，可能是一種理論上的推斷，一旦監管規定明確納入銀行職責范疇時，就可能成為當事人抗辯銀行履職不當和承擔責任的直接證據，而且銀行將無法通過各種合約的方式來排除銀行可能陷入投資風險糾紛責任中去。事實上，近年來一些理財產品引發的投資風險事件，或多或少都有盡職調查環節的問題，這些問題該歸屬于信托、資產管理公司還是銀行，有一定的不確定性，但是銀行在過去實務中通常通過各方合約來排除這些風險。《通知》實施之后，將促使銀行不得不更加慎重地對待理財產品盡職調查和風險審查等問題。

量化約束銀行理財資金投資非標準化債權資產的總額。《通知》為了最終防控銀行所涉及理財業務風險的總量控制，明確提出非標準化債權資產的總額與理財產品余額及資產總額關聯起來。“理財資金投資非標準化債權資產的余額在任何時點均以理財產品余額的35%與商業銀行上一年度審計報告披露總資產的4%之間孰低者為上限。”這里也沒有將理財產品區分為銀行自身發行和發行的情形，而是一概而論。這里的數量化控制，將嚴格限制銀行發展理財業務的規模，有助于風險的總量控制，但是沒有區分銀行自身發行和其他機構發行的情形，也易于混淆兩種理財業務的風險。從規則的可執行性來說，如果監管機構不建立較為龐大監管團隊和相應的技術體系，有效實施該規則的可能性不大，因為它強化了任何時點上都須遵循。也意味著監管機構將可對規則實施后的任何歷史時點理財產品相關指標進行檢查、分析和處罰，但銀行業理財業務的數據體系是否完整、準確可能還有不確定性。這也會影響該項規則的切實執行。

理財投資合作機構的管制。由于理財投資合作機構的聲譽和風險管控能力直接關涉理財業務風險的防控，但這些機構往往歸屬不同的監管體系，銀行監管機構只好借助銀行渠道來適當對其進行約束。《通知》規定：“商業銀行應加強理財投資合作機構名單制管理，明確合作機構準入標準和程序、存續期管理、信息披露義務及退出機制；商業銀行應將合作機構名單于業務開辦10日前報告監管部門；本通知印發前已開展合作的機構名單應于2013年4月底前報告監管部門。”前述規定側重程序化的一種約束，并沒有對合作機構的資質做出適當規制，使得規則的管制效應大打折扣。盡管強調了銀行應明確準入標準、程序、存續管理和信息披露、退出等事項，但是具體要求還是銀行自主決定。從風險管控來說，銀行監管機構還有必要適當對準入機構的資質做些原則化的指導，甚至可以適當明確一些禁止性的標準來約束，防控銀行發生不理性選擇的風險。實際上，《關于進一步規范商業銀行個人理財業務投資管理有關問題的通知》對投資管理機構早有所約束，即“商業銀行可以獨立對理財資金進行投資管理，也可以委托經相關監管機構批準或認可的其他金融機構對理財資金進行投資管理。商業銀行委托其他金融機構對理財資金進行投資管理，應對其資質和信用狀況等做出盡職調查，并經過高級管理層核準”。只是此處的約束適用范圍有所不同，它限于個人理財業務涉及的投資管理，另外具體管理內容上相對比較簡單，只是審批流程甚為嚴格，須經高級管理層核準。

對代銷理財產品的審批權進行約束。代銷理財產品也是比較容易被銀行視為沒有風險或者風險很低的業務。但是銀監會《通知》明確規定：商業銀行代銷其他機構發行的產品投資于非標準化債權資產或股權性資產的，必須由商業銀行總行審核批準。這意味著此類業務不能由分支機構實施審批權，其目的也是為了約束此類業務在一些基層銀行機構濫用代銷，忽視有關風險的管控。

禁止銀行對投資提供擔保或回購承諾。這是針對部分銀行在發行某些理財產品時直接或間接提供所謂的擔保或回購承諾所實施的管制，其立意在于促成理財業務與銀行信用風險的真正隔離，有助于真實、準確反映銀行的整體風險。《通知》規定：商業銀行不得為非標準化債權資產或股權性資產融資提供任何直接或間接、顯性或隱性的擔保或回購承諾。

構建了較為嚴格的責任機制和實施時限

《通知》所構建的責任機制有兩個方面：一是停止相關業務；二是停止銷售有關產品并給予相應處罰。這兩方面都反映了監管機構試圖以業務或銷售的準入制裁來約束銀行，但這兩項機制相對比較原則化和寬泛化。例如第一項的適用條件是“商業銀行應嚴格按照上述各項要求開展相關業務，達不到上述要求的”，而且規定“立即停止相關業務，直至達到規定要求”這里的“立即”也很難操作，因為調查和了解前述有關條件是否實施了，需要一定的過程。第二項機制也有類似局限。

尤其值得注意的是，《通知》還明確要求“本通知自印發之日起實施”，這意味著監管部門的此項規定沒有給銀行實施規則的準備階段，從實際操作來看，《通知》所陳述的諸多要求都需要大量的準備過程。例如理財產品與投資資產的對應和單獨管理，按照信貸流程來管理理財業務等，既需要管理數據系統的準備，也需要相應管理制度的完善，如果自印發之日生效，則違規者甚為普遍，也影響了制度實施的嚴肅性。

商業銀行實施新規應注意的事項

《通知》下發后，給社會各界帶來較大影響，據各方分析，下發之后當日證券市場的震蕩與該文件印發有關。無論此文件有這樣或那樣的不足，但是文件已經成為事實，除非監管機構很快做出修正，否則銀行應理性對待該文件。具體而言，需注意以下幾點。

銀行在觀念上應尊重和重視《通知》的有關規定。盡管《通知》因為論證和準備的時間甚為倉促導致了其諸多局限，但是它畢竟是以銀監會名印發的正式文件，具有規范性和普遍適用性，且明確了責任機制。如果銀行無視或者忽略其操作，首先可能帶來投資者的抗辯，因為其中若干內容是對投資者具有保護意義；其次則可能帶來司法機構的挑戰，如果銀行與其他機構或投資者發生糾紛，司法機構可能據此文件支持有當事人的主張，從而對銀行做出不利的裁判；再次，國內不少銀行已經在境內外上市，如果銀行不執行這些規定，也可能被銀行的投資者乃至相關監管機構質疑銀行的合規問題。

銀行落實《通知》有關規定需要配套的技術和管理制度支持。《通知》所確立的“做到每個產品單獨管理、建賬和核算”，需要銀行將所有理財業務數據規范化、集中化管理；另外，參照銀行貸款管理流程的要求，更是絕大多數銀行尚未從制度上規范的問題，僅有個別銀行已經推行此流程，盡管監管文件要求參照貸款管理流程，但是實際上其與銀行貸款的差異，也需要構建個性化的審批流程和相應的制度。

篇3

2.小股東利益與大股東關聯貸款之間的矛盾。大小股東之間的利益是常常存在沖突的，資本多數決定原則時常成為大股東謀取私人利益、損害銀行利益或小股東利益的工具，尤其是商業銀行中，由于小股東沒有占據著控制支配地位，小股東的利益總是暴露在控股股東的強權之下，隨時都有可能受到控股股東根據關聯企業集團整體經濟利益所做出的決策以及關聯企業內部之間的不正當交易的侵害。小股東在無力對銀行進行有效控制時，他們往往希望和愿意充當銀行的戰略投資者，他們注重企業的可持續發展，以期尋求更多的資本回報。但少數對銀行具有控制權的大股東往往不看重銀行的分紅，而是希望利用控制權實施關聯交易，從銀行通過貸款等手段盡快取得超過投資額的回報。如果個別大股東利用這種管理權參與信貸決策，不顧信貸風險而將貸款投放于與大股東有關聯的企業，很有可能形成風險貸款，影響銀行的安全。

3.銀行高管的政治命運與銀行貸款安全之間的矛盾。我國商業銀行的高管多為政府行政任命或由政府提名、股東大會通過，這樣就使得銀行的高管實際上具有非常復雜的身份和多重目的，但聽命于政府是其最佳的選擇。在政府協調貸款(因為按市場程序無法完成貸款時政府才會出面協調)時，這些高管難免會自覺不自覺地充當政府的代言人，幫助政府實現借款意圖，而置銀行風險于其次。[1]在這種情況下發放的貸款，很難說能夠保證貸款的“三性”。

4.股東知情權與信貸監督不夠之間的矛盾。按《公司法》規定，股東有權知道所投資企業的經營管理情況，但在現實中，股東往往很難知道銀行的經營實情。為此，監管部門要求銀行必須定期進行信息披露。但由于一些銀行怠于披露和出于盡可能少披露的意圖，往往不能充分披露，股東很難從信息披露報告中了解銀行的貸款發放情況，更無從了解每筆貸款的風險情況，也就很難對銀行的信貸經營實施有效監督。

5.約束不力與信貸責任之間的矛盾。目前大多數銀行對信貸責任有一定的責任追究，如責任終身制、扣發獎金等，對從事信貸工作的人員有一定的約束力。但是一筆貸款從貸前調查、貸中審查、貸后回收不是一個人所能完成的，需要流程鏈上所有人的共同操作方能實施，出現問題貸款很容易相互推卸責任；而且更重要的是，一筆貸款少則幾十萬元，多則幾十億元，如果發生風險而產生損失，不是一二個信貸人員有能力賠償的。

二、完善銀行公司治理結構與防范信貸風險的對策建議

銀行業公司治理的特殊性在于這個行業的高風險性，防范、控制經營風險是商業銀行公司治理的一個重要職能。公司治理結構的不健全將嚴重影響信貸資金的安全，必須在健全公司治理結構的前提下，加強對信貸風險的控制。

1.將信貸風險納入任期考核范圍。要完善商業銀行的內部契約，尤其是對高管的激勵和約束相關的契約，在對銀行高管進行任期目標考核時，不能僅以利潤為主要指標，要計量貸款風險損失。考核期前對貸款按五級分類進行風險損失計量，到考核期結束時，要重新確認貸款風險損失，風險損失增減額與銀行高管薪酬掛鉤，并嚴格按照貸款五級分類的結果和撥備覆蓋率要求計提風險撥備，按提取風險撥備后的利潤考核。這樣可以避免以不良貸款換取銀行短期利潤的做法。

2.用“企業憲法”限制關聯交易。中國銀監會主席劉明康在山東銀行系統調研時強調“防范關聯交易風險是銀行良好公司治理的重要標桿”。[2]股東可充分運用“企業憲法”——公司章程來維護自己的合法權益，從公司制度安排上約束關聯交易的風險。在銀行的章程中要對貸款的投放和管理單列專門的章節，進行特別的約束。要明確規定銀行的關聯交易數量和表決權限，例如，規定一般關聯交易必須由董事會審批，重大關聯交易由股東大會審批，而且在審批過程中，要實施關聯股東的表決權回避，并強化關聯交易的信息披露，通過降低審批效率、提高審批門檻、增加審批的獨立性來防范關聯交易風險。在銀行高管違反章程規定發放關聯交易貸款時，股東可以行使撤銷權，并可追究相關人員的賠償責任。

3.健全信貸責任約束機制。在目前的信貸審核(批)委員會制下的集體決策機制，事實上已經成了銀行推諉信貸風險責任的托辭，一旦發生不良貸款，很難去追究具體人員的責任。應當從信貸業務人員到銀行的高級管理人員，建立更強的信貸風險責任約束機制。一是實行信貸人員(包括分管信貸的高管)準入制，實行嚴格的考核上崗制；二是健全信貸風險責任約束機制，建立嚴格、明確、公正、長效的信貸投放風險責任追究制及其責任認定指標體系，明確信貸政策、貸前調查、復查、初審、復審、會審、貸后管理等崗位人員及分管信貸的高管在貸款投向、投放、管理、回收中各自的責任范圍。當貸款出現風險時，按照有關責任認定指標對相關人員的責任進行認定，分清信貸資金出現風險的實質性原因，明確責任，分別給予行政處理、下崗收貸、降級、賠償、禁入信貸職業、追究刑事責任等處罰。[3]

4.引入公共治理的方式。信貸風險的廣泛性和隱蔽性，要求銀行能夠從全方位、多時空、多角度防范風險，而銀行的信貸人員有限，有必要調動最關心銀行信貸風險的廣大股東共同關注。而在高度分散的股權結構下，股東不可能經常對銀行的貸款安全行使監督權，要引入公共治理方式，調動一切可以調動的力量，幫助銀行防范信貸風險。

篇4

一、公允價值在銀行業應用的問題分析

根據規定，上市公司要求實施新會計準則。就銀行業實施公允價值計量過程中，出現了許多新的問題，主要表現在：

（一）混合計量造成銀行收益及其資本的波動

在銀行業中，對交易項目和銀行項目管理時，通常會采用交易賬戶來對其銀行賬戶中的利率風險進行套期保值，而在實務中部分金融工具采用公允價值，部分金融工具仍采用歷史成本（攤余成本），因此，這種混合公允價值模式的不對稱性會引起銀行收益及其資本的不必要人為波動，而波動性的增加會向資本市場傳遞額外風險的信號，因而投資者會要求更高的風險溢價，進而提高銀行的資金成本，另外，還會導致銀行投資組合的不利變化。銀行可能會減少長期債券的持有，轉而增加持有波動性較小的短期債券。這樣，銀行收益及其資本波動性的增加會使銀行違反資本監管要求的可能性增大，從而會引起過多的監管干預或者會迫使銀行做出旨在減少資本監管干預的不當行為。

（二）公允價值的運用影響了銀行的信貸規模

銀行業中現行會計計量模式是一種以歷史成本為基礎的混合計量模式，是修正的歷史成本模式，可以更好地反映銀行業績。貸款是銀行的職能之一，公允價值要求對資產和負債在期末采用公允價值計量，并將因此導致的收益變動計入當期損益，沒有反映出銀行在長期資金提供上可能帶來的收益。銀行長期貸款業務的利潤是建立在對借款人的信譽以及客戶關系的培養上的，是在整個交易期間逐漸獲得的，不取決于短期的變化。而采用公允價值計量時，銀行的放款決策將不再根據借款人的信譽或出于對客戶關系的考慮來做出，而更多考慮的是短期因素對銀行利潤的影響。由于長期內不確定因素太多，在這種情況下，進行長期貸款顯然是不明智的，銀行將會減少自己的長期貸款，因此將有損銀行作為長期資金提供者職能的發揮。

（三）過多的主觀估計影響信息的可靠性

公允價值是建立在市場發育良好的環境下，當缺少相應市場信息時，對銀行業務的公允價值計量包含了過多的主觀估計，包括對客戶的信息狀況、資產的流動性、資產抵押物的估計和對客戶行為的估計等，部分金融資產和金融負債的公允價值也無從獲得。這些主觀估計損害了公允價值的客觀性，使其相對于現行混合會計計量模式的優越性無法得以體現，使公允價值變成僅僅是概念上的優越。公允價值被看作市場對現實經濟狀況的反映，是建立在公開的、充分競爭的市場上的一個假定，而這種完美的假定的市場并不總是存在的。因此，公允價值過多的主觀估計將影響銀行信息的可靠性。

（四）對銀行會計核算方式帶來極大的挑戰

公允價值的應用給銀行會計核算帶來許多新的問題：一是入賬價值的確認問題。在歷史成本計量模式下，資產的入賬價值為其歷史成本，一經確定不得更改。而以公允價值計量資產的入賬價值需要根據公允價值的變動進行調整，并且其后續計量將因金融資產和金融負債持有目的不同而采取不同的計量方式。二是會計核算方式。在歷史成本計量模式下，只需單賬戶反映資產的實際成本即可。而以公允價值計量時，會計賬戶既要反映其公允價值，又要反映其實際成本，因此需要設置雙賬戶。因此，公允價值會計對原有的會計原則、確認標準、計量方法等進行了變革性的調整，涉及到了從確認、計量、記錄、報告整個會計過程，對商業銀行的會計核算方法、會計科目體系、核心賬務系統等帶來了極大的挑戰。

（五）過多的主觀估計變成調節利潤的又一工具

公允價值會計模式下，只要對估價程序作些許改動就可能對計量結果產生重大影響。由于公允價值本身應根據市場的因素來進行交易價格和資產價值的，市場因素本來是客觀的，但由于市場存在許多的不確定性，極有可能讓銀行業利用市場的這種不確定性而隨意進行主觀判斷，將有可能成為調節利潤的又一工具。公允價值與歷史成本模式相比，利用公允價值會計來進行利潤調節變得更容易。銀行的經營活動很大程度上建立在人們對其經營業績的信心的基礎上，這就要求銀行的業績應當相對穩定，不要大起大落。衍生金融工具一律以“公允價值”計量，并從表外移到表內反映，必然會導致大量的未實現利得或損失的存在。對發生轉移的金融資產滿足終止確認的條件，其處置差額計入當期損益，對利潤也產生影響。而采用公允價值進行計量，客觀和主觀產生的收益變動都計入當期損益，會導致銀行收益重大波動，不利于穩定經營，有損其財務形象，加大經營風險。由于缺乏相應的監督和懲罰機制，給操縱利潤提供了便利。

（六）資本充足率導致公允價值的謹慎運用

根據2004年巴塞爾委員會公布的數據，銀行的資本充足率應為8%，該比率的確定是建立在現行會計模式之上的，更多的是采用歷史成本。實行公允價值會計，意味著許多銀行現行的資產負債比例將有很大變化，8%的資本充足率是否還合適，如何應對由此可能帶來的資本不足等問題？這些問題的出現，使得銀行業對公允價值的運用持十分謹慎的態度。

二、銀行業對公允價值運用的應對策略

如何有效地解決實施過程中存在的新問題，是銀行業急需探討和解決的問題。筆者認為，可從以下幾個方面尋求解決辦法：

（一）對公允價值選擇權的潛在風險進行有效控制

公允價值面對著不穩定的市場潛在風險，為了避免公允價值選擇權的應用對金融穩定產生不利的影響，應對公允價值的應用進行事先的預防。2006年巴塞爾委員會制定并了《銀行根據國際財務報告準則使用公允價值方法的監管指引》，該監管指引要求銀行在使用公允價值選擇權時必須具有恰當的風險管理系統，不能用于公允價值無法可靠計量的金融工具、必須提供關于公允價值選擇權對銀行影響的基本信息。同時，監管當局也會對銀行運用公允價值選擇的相關風險管理和內部控制進行評估，在評估銀行資本充足率時要考慮到相關風險管理和內部控制可能帶來的影響，在計算監管資本時要將由于銀行自身信用變化而產生的損益進行調整。因此該指引從金融穩定的角度，對公允價值選擇權的使用進行了制度約束，防止了公允價值的濫用對金融系統可能帶來的不良影響。目前，我國新會計準則中也引入了公允價值選擇權，為了防范其可能對金融系統帶來的危害，我國的監管當局也應該積極采取措施，制定有關的監管政策，促使銀行不斷完善相關風險管理和內部控制措施，保證公允價值選擇權的健康使用。

（二）提取充足的資產減值準備以應對風險

雖然風險的存在，使得公允價值的使用受到了限制，但銀行風險管理技術卻在不斷地發展。銀行業可以開發出按照違約率對貸款進行分類的內部評級體系，并可估計出違約損失率，不斷提高風險管理水平，研究如何在財務報告中處理貸款預期損失和利率風險隱性損失等問題。通過開發包括預測負債的實際期限等在內的模型，銀行對利率風險的控制也加強了。風險計量方式的變化使銀行對一些金融工具的風險管理明顯有別于會計處理方式，貸款也不再被認為是均質的。公允價值計量的優點在于，在計量信用風險中引入了前瞻性的因素，允許對資產質量的下降提前進行確認。在對信貸資產無法實施公允價值會計的情況下，可以借助于發展前瞻性減值準備的方式，利用銀行內部評級體系和利率風險管理工具，計提充足的資產減值準備，以覆蓋資產的預期損失和利率風險損失，從而達到與公允價值會計相同前瞻性的效果，真實反映銀行潛在風險，為銀行股東提供關于銀行資產質量更加準確的信息。

任何會計政策均具有一定的經濟后果，公允價值會計的應用對金融穩定具有一定的潛在危害，因此會計準則制定部門在制定有關公允價值會計準則時應保持足夠的謹慎，積極與金融監管部門進行充分的溝通，充分了解公允價值究竟會對金融業發展帶來怎樣的影響，考慮金融監管部門對于公允價值會計發展的意見，共同解決銀行信貸資產的公允價值計量問題，不斷提高金融企業會計信息的透明度，應積極采取措施以避免公允價值的使用所帶來的不利影響，鼓勵各國監管當局保持現行的資本監管框架，采用現金流量套期會計產生的公允價值損益、由于銀行自身信用風險變化導致的公允價值損益、持有待售工具的未實現損益排除在監管資本之外。相關銀行監管機構應對資本監管政策做出相應調整，以降低公允價值的應用對銀行監管所帶來的不利影響。

（四）加強對銀行內部治理的監管

建立有效機制保證公允價值可靠計量，減少和消除銀行在運用公允價值上的隨意性。做到制度先行，內部監督與業務工作同時啟動、同步完善；進行從嚴管理，始終保持對違規違紀的高壓態勢；開展專項治理，著力加強內部監督的前瞻性與主動性；實行履職回避，主動避免各種利益沖突，提高監管公信力；堅持效能為本，深化監管績效考核評價機制；同時，建立健全“問責追究責任制”，對濫用公允價值粉飾報表，調節利潤的行為要制定懲戒和處罰措施。

（五）建立社會中介機構對公允價值信息的評價和鑒證體系

根據公允價值依賴于市場因素而又難以確切把握市場信息的現實情況，可以在會計師事務所或建立專門的咨詢機構收集各類市場信息，為銀行業提供公允價值計量的信息咨詢和專業評價技術服務。此外，我國還應從獨立審計準則的完善入手，盡快研究制定“公允價值審計具體準則”，從法律和制度上明確注冊會計師對公允價值審計的權利和責任，這在一定程度上可有效保障會計準則運行的規范性。

（六）改進銀行業會計管理信息系統

雖然我國銀行業的會計信息處理系統已有較大的發展，電子化和信息化程度也越來越高，但對復雜的風險識別、計量和報告的要求不能有效滿足。因此，可以國外引進或自行研發衍生金融工具的風險控制系統、公允價值的取得及估值系統、用未來現金流折現計算資產減值系統和實時的信息披露系統，提高自身的信息采集水平以及決策能力，以規避應用公允價值后所帶來的金融風險。

（七）審慎使用公允價值

要對公允價值采用審慎的態度，一是準確計量公允價值。要綜合考慮活躍市場的各項因素，科學設定估值假設和主要參數。二是合理規定公允價值的的使用范圍。應嚴格按照新會計準則的要求，對于尚不存在活躍市場或不能持續可靠取得市場價格的金融工具不能使用公允價值計量。三是建立運用公允價值的內控體系。記錄好公允價值計量的依據和過程，確保公允價值計量的準確性、可靠性

【參考文獻】

[1]羅勝強.公允價值計量對我國銀行業的影響分析[J].會計研究，2006（12）.

篇5

農業的特性注定了農業貸款存在成本高、風險高、管理難、缺乏有效抵押物等無法回避的問題，農業貸款的高風險、低收益與商業銀行資金的逐利特性之間必然存在矛盾，所以農村地區資金外流、農村經濟主體融資困難一直以來都是困擾我國農村金融發展的難點。

村鎮銀行是我國深化農村金融改革的一項創新之舉，為我國金融發展注入了“新鮮血液”，其設立主要是為解決農村金融市場供給不足、競爭不充分的問題，所以村鎮銀行首要解決的問題就是如何發展貸款的問題，這也是村鎮銀行發展的核心問題，是村鎮銀行能否實現可持續發展的關鍵。因此對村鎮銀行的貸款業務發展現狀，存在的問題及健康發展的模式進行研究，創新貸款模式，對繁榮我國農村金融市場有一定的現實意義和理論價值。

二、內蒙古克什克騰農銀村鎮銀行概況

克什克騰旗位于赤峰市西北部，總面積20673平方公里，轄11個蘇木鄉鎮，2處開發區，125個嘎查村，轄區總人口24.8萬人，是一個以蒙古族為主體，漢族居多數，蒙、漢、回、滿、壯、朝鮮、達斡爾等10個民族聚居的地區。

近幾年克什克騰旗經濟快速發展，2007年，全旗地區生產總值實現37億元，年均增長24.5%，財政收入實現7.3億元，年均增長93.5%，進入全國縣域經濟基本競爭力增速百強縣，城鎮居民人均可支配收入8200元，比2006年增加1248元，增長15.2%；農牧民人均純收入3794元，比2006年增加483元，增長14.6%。工業和旅游業的發展，成為克什克騰旗經濟發展的重要支柱。

目前，全旗有工商銀行、農業銀行、建設銀行、農業發展銀行、郵政儲蓄、農村信用社6類金融機構。網點總數為34個，截至2007年12月末，全旗各家金融機構各項存款總額為188227萬元，各項貸款余額159325萬元，存貸比例為84.6%，不良貸款余額為29840萬元，占貸款比例的18.7%，到2007年11月末，6家金融機構全部盈余。

2008年8月18日，由中國農業銀行發起設立的兩家村鎮銀行，湖北漢川農銀村鎮銀行和克什克騰農銀村鎮銀行成立，這是第一家由國有商業銀行發起建立的村鎮銀行。克什克騰農銀村鎮銀行位于克什克騰旗旗政府所在地經棚鎮，注冊資本金1960萬元，員工14人，網點1個。

三、村鎮銀行發展貸款業務應關注的問題

村鎮銀行能否真正成為扎根于農村并發展壯大，關鍵在于村鎮銀行能否持續盈利，如不能盈利，支持“三農”根本無從談起，而如果想做到持續性盈利，主要取決于貸款業務，如貸款質量、貸款規模、貸款成本、貸款收益率等，這就需要村鎮銀行在發展貸款業務時解決好以下問題：

（一）農村地區無網點情況下的貸款管理問題

在農村地區設立網點，其成本是非常高昂的，固定資產購置、軟件系統的重新配置、人員費用、安全設施支出等，村鎮銀行剛剛成立，在短時期內不可能在農村地區大規模設立網點，在這種情況下，貸款如何發放和管理、貸款風險如何防范、貸款流程怎樣設計，如何解決信息不對稱及信息反饋不及時的問題。

（二）如何將社會效益與自身經濟利益進行有機地結合

如前面所敘述的，農村地區中低收入人群的經濟基礎較為薄弱，貸款風險大，金融機構不愿意為其提供貸款，其往往因缺乏金融資源而喪失發展的機會，長期處于低水平的經濟狀態而無法自拔。大力支持中低收入人群，建立農村地區的普惠制金融體制是村鎮銀行的社會責任，是設立村鎮銀行的根本目的所在，而這就意味著部分經濟利益的缺失，如何在取得良好社會效益的同時實現自身的良性發展難度很大。

（三）怎樣根據農村金融的特性進行貸款產品和貸款方式的創新

農業是弱質產業，風險較高；農業貸款額度小、分散，管理成本較高；農民缺乏有效的擔保和抵押物品，這些農村金融的特點在短期內很難整體改觀，如果村鎮銀行自身不能根據農村金融的特點進行創新，是很難在支持“三農”上有所作為的。

四、內蒙古克什克騰農銀村鎮銀行貸款模式

針對村鎮銀行所面臨的問題，借鑒國內外的先進做法，結合克什克騰旗的經濟實際，克什克騰農銀村鎮銀行提出加快貸款業務創新，形成切合實際、便于操作的貸款模式。

（一）與農村經濟合作組織合作的貸款業務模式

克什克騰旗農牧民供銷信用互助合作社聯合商會于2009年1月6日成立，入會會員主要是克什克騰旗經棚鎮周邊鄉鎮擬從事野豬特種養殖的農戶，入會會員達100多人。許多會員沒有養殖經驗，有的會員在信用社有欠款，信譽不佳，有的會員不務正業，酗酒賭博，而且該合作社尚未建立完備的銷售渠道，市場有一定的不確定性，規模過大存在風險。鑒于此，克銀與該商會協商，先扶持一批養殖戶進行試點，貸款方式是農戶之間聯保。在當地村委會的幫助下，克銀信貸人員對全部入會會員進行了調查，選出16戶家境比較好的農戶，把這16戶農戶按4戶一組分成4組，再由每組選出1戶-2戶勤勞認干、生活儉樸、有致富愿望但家庭收入低無資金擴大生產規模的農戶。在操作過程中，這16戶農戶都不愿意為低收入農戶擔保，而如果全由低收入農戶之間擔保又增加了銀行的風險，所以把帶1戶-2戶低收入農戶作為貸款的前提條件，這樣做的目的主要是探索如何對低收入群體進行貸款扶持。2009年8月份，商會養殖的第一批野豬出欄，取得了良好的經濟效益，戶均凈收益5000元。通過本案例可以證實，在農村推行多戶聯保是最為切實可行的一種貸款模式方式，對低收入農戶而言尤為重要。

（二）采取草場使用權抵押方式的貸款業務模式

克什克騰旗巴彥查干蘇木是典型的牧業區，因牧業生產的特點，其資金需求也呈現季節性的特點。在秋季出售牲畜實現資金回籠，而后又重新購置牲畜，為擴大養殖規模牧民往往會購置更多數量的牲畜。在春、夏季，接羔、防疫、飼料儲備都大量需要錢，而牧民的資金大都已用于購買牲畜，造成資金缺口較大，此時牲畜還不到出欄的時候，不能低價出售，牧民從信用社得不到貸款就向高利貸借款。就巴彥查干蘇木而言，信用社的貸款往往是給一些養殖大戶，由于資金量有限，許多普通牧民的資金來源主要是靠民間借款。在該蘇木，草場使用權的私下流轉已經很盛行，打草場、放牧場的租賃價格已很市場化，草場使用權有了市場價值，具備了可抵押的要素，而且草場使用權是牧民最為基本的市場要素，出于害怕失去草場用益權的考慮，牧民的違約風險較小。在經過認真的調查后，2009年初克什克騰農銀村鎮銀行把巴彥查干蘇木烏寶力格嘎查作為試點，以牧民自有的草場使用權抵押貸款，與烏寶力格嘎查簽訂了協議，烏寶力格嘎查同意對欠貸會員的草場承包經營權進行處置，所得款項用于償還貸款，并在嘎查內選出一名高中畢業青年作為貸款協管員。共對61戶入會會員發放草場使用權抵押貸款175萬元，到期貸款都能如期收回。

（三）采取公司+基地+農戶方式的貸款業務模式

克什克騰旗屬半干旱地區，砂壤土質，適合馬鈴薯的生長，所種植的馬鈴薯口感好，淀粉含量高，馬鈴薯種植及加工已成為克旗的農業支柱產業，2008年種植面積達26.5萬畝。克什克騰旗豐信元工貿有限責任公司是赤峰市地區唯一一家日處理馬鈴薯達到400噸的深加工企業，是赤峰市市級農牧業產業化經營重點龍頭企業，已具備年處理加工馬鈴薯35000噸，生產精制馬鈴薯淀粉5000噸的能力。該公司著力發展“公司+基地+農戶”的經營管理模式，2009年與289戶農戶簽訂了種植合同，基地規模擴大到20000畝，除30多個種植大戶之外，其余農戶的種植面積都在20畝左右，許多種植戶都有貸款需求。克什克騰農銀村鎮銀行與克什克騰旗豐信元工貿有限責任公司簽訂了合作協議，由銀行為農戶貸款，豐信元公司為貸款社員提供保證擔保，并按貸款總額的10%存入貸款保證金。同時明確約定豐信元公司要對貸款戶進行監督，發現風險信號及時向克銀報告，貸款管理成為豐信元公司工作人員的一項工作職責，而該公司的工作人員經常和種植戶打交道，能夠掌握種植戶的生產經營、健康狀況、家庭重大變故等情況，有效地解決了貸款管理中存在的信息不對稱問題。

五、內蒙古克什克騰農銀村鎮銀行貸款模式的創新點

上述三種貸款業務依托農村經濟合作組織、農民專業合作社、農牧業產業化龍頭企業、涉農企業等農村地區經濟主體，把這些經濟體和農牧民有機地結合起來，或者經濟體為農牧民保證擔保，或者經濟體組織內部農牧民彼此擔保，使之成為信用共同體，互為約束，自我管理，發展了多種類型的保證方式，同時擴大了抵押擔保物的范圍，創新了貸款管理的方式，在不增加網點的情況下，增加了對農牧民的金融供給，在一定程度上緩解了農牧民貸款難的問題，按照這種貸款模式，自成立至2009年10月末，克銀累計發放貸款15369.63萬元，貸款余額7030萬元，其中“三農”貸款占比88.42%；實現貸款利息收入268.11萬元，實現利潤121.31萬元，到期貸款收回率、利息收回率均為100%，在有力地支持了地方農村經濟發展的同時，也取得了良好的經濟效益，業務經營步入了良性發展的軌道（見表1）。克銀所取得的正面成果表明本文所提出的村鎮銀行貸款模式是可行的。其創新之處在于：

（一）貸款產品創新，豐富貸款品種

貸款產品創新是貸款業務創新的核心問題，只有貸款產品創新才能推動整個貸款業務的創新。在認真調查研究的基礎上，有計劃、有步驟、分層次地進行貸款產品創新，逐步打造“新農村”貸款品牌。“新農村”貸款品牌共分三個系列，即農牧業生產系列、農牧民生活系列、農村基礎設施系列。農牧業生產系列主要是支持農牧業生產所需資金；農牧民生活系列主要是支持農牧區家庭小作坊、小商品經營戶所需流動資金，以及有一定的經濟實力需要改進生活條件的農牧民的消費資金需求；農村基礎設施系列主要是支持農牧區的固定資產建設。首先要發展的是農牧業生產系列、農牧民生活系列，農村基礎設施系列要根據農牧區的經濟發展進程和國家的一些具體政策陸續出臺后方可進行，需要等待時機。在創新貸款產品時一定要注意實用性，要符合農牧民的生產生活以及借貸習慣，容易被農牧民理解接受。

（二）貸款擔保方式創新，降低貸款難度

農村地區貸款難，其中很重要的原因是農民無法提供符合銀行貸款要求的抵（質）押物品，所以，要在法律允許的范圍內在貸款擔保方式上進行大膽的創新。

第一，重新審視保證擔保貸款。保證擔保在今后很長一段時期仍將是農村小額貸款的主要貸款方式，從實踐情況看，保證貸款并不意味著就是高風險貸款，關鍵還要看貸款的管理。因此，保證擔保仍為農村小額貸款的主要貸款擔保方式，但在保證形式上要力求多樣性，發展多戶擔保、村民小組聯合擔保、農業產業化龍頭企業擔保及其他保證方式，杜絕多人追尾保證擔保或大戶多頭保證擔保。

第二，擴大農村抵押擔保物的范圍。隨著《物權法》的出臺，農民可提供的抵押品范圍擴大。如《物權法》中規定動產可用作抵押擔保品，這樣糧食生產專業戶的農產品或者養殖戶畜產品都可以作為抵押品，農用機械也可以用來抵押貸款。

第三，大力發展質押擔保貸款。黨的十七屆三中全會對農村土地管理制度改革方向予以明確，在一段時間內，草場以及土地的經營權將可以進行有償流轉，具有了市場價值。因此可嘗試以草場以及土地的經營權質押發放貸款。同時，也要和政府溝通，由政府把對農牧業的補貼資金或其他扶持資金作為保險金來為農牧戶貸款質押擔保。

第四，強力推行農業保險。農業是高風險行業，為防范農業貸款風險，必須要重視保險事宜。農業保險在克旗的推廣還不普及，農牧戶的參保意識不強，對參保有抵觸情緒，可以對借款人在貸款利率上給予適當的優惠，鼓勵借款人參保。

（三）貸款定價機制創新，讓利返惠于民

因為農牧業本身收益低，在加大對農牧戶貸款支持力度的同時，也必須要考慮農牧戶的財務費用承受能力，防止因財務支出較大，使農牧民的收益降低或導致負收益，無法形成原始積累，農牧民一直處于資金缺乏狀態，形成惡性循環。這樣即便滿足了農牧民的資金需求，也不能達到使農牧民致富的目的，社會效益不能得到有效的體現。這就需要建立一套完整的貸款定價機制，對收益率相對較高的農產品加工、商品流通業、微小企業或城鎮居民等實行高浮動利率，而對農產品種植業或畜牧養殖業實行低浮動利率，通過對高利率貸款和低利率貸款投放比例的控制，使得加權后的貸款利率保持在一個適度的水平，能夠保證銀行的正常收益，同時又能兼顧農牧民的收益。

貸款定價機制要堅持“區別對待、靈活多樣”的原則。根據客戶的信用程度、擔保方式、收益情況等因素來界定貸款的風險度，風險度高的利率浮動比例要高，風險度低的則反之，對在有存款或其他金融產品綜合收益較高的客戶要在利率上給予適當的優惠。對農牧業戶，要考慮到農牧民的特殊心理，對同一行業或同一區域的貸款客戶盡量采取同樣的利率，防止因利率執行不同引起農牧民的“攀比”心態，對貸款的管理和歸還產生負面影響，但必須對農牧民明確，信用好的可以享受利率上的優惠，鼓勵農牧民樹立良好的信用觀念。

（四）貸款管理方式創新，降低管理成本

農牧區地域廣袤，農牧民居住分散，農牧業的生產周期長，致使貸款管理工作量較大，需要大量的管理人員，而從克旗村鎮銀行的實際情況看，在一段時期內不可能在農牧區內增設新的網點和擴編人員，貸款管理人員不足的矛盾比較突出。若要解決這一矛盾，就必須進行貸款管理方式的創新，要進行兩方面的嘗試。一是借助農村基層組織的力量進行貸款管理，在對某一村或嘎查的農牧民發放一定額度的貸款時，由旗政府或各鄉鎮政府協調，與村委會簽訂協議，配合銀行信貸人員的貸前調查，并對借款人經營情況進行監督，負責協助銀行信貸人員進行貸款催收，如到期貸款收回率達到銀行所規定的指標，將給予村委會一定的經濟獎勵；二是聘請貸款協管員。從村組內選出一個或幾個有一定影響力、具有一定文化水平、誠信度較高、家境殷實的人，如高中返鄉畢業生、村組長、退休教師或老干部、致富帶頭人、退伍軍人等，做為銀行的貸款協管員，負責配合銀行信貸人員進行貸前調查，承擔貸后管理責任，從銀行領取一定的經濟報酬。由于村委會工作人員和貸款協管員與接待人居住地較近，了解借款人的資信情況，同時可以隨時了解借款人的經營情況，如有異常，能夠及時告知銀行的信貸人員，這樣做既解決了行管理人員少的問題，又能減少因信息不對稱所帶來的貸款風險，管理效果會更好。

（五）貸款風險防控創新，有效控制風險

貸款風險防控要貫穿貸款調查、審查、審批、發放、收回等各個環節，既要防止道德風險，又要防止操作風險。

第一，貸前環節。必須堅持雙人入戶調查，實行調查人和輔助調查人制，村委會工作人員和協管人員要在調查表上簽署意見；執行獨立審查人制度，審查人由董事會任命，獨立審查人不同意發放的貸款，有權審批人可向董事長申請重議，但不能直接發放貸款。

第二，審批環節。建立信貸授權審批機制，成立貸款審批領導小組，實行分管行長、行長、貸款審批領導小組分層次授權審批制度，對審批權限進行嚴格限定，不得越權審批。

第三，放貸環節。要考慮農牧業生產周期長，生產資金運動具有很強的季節性，現金流在特定的時期才會出現的特點，在確定貸款期限時要合理，不能硬性地把貸款期限定為半年或一年，要與借款人的資金回籠相一致，避免因貸款期限確定不合理而導致貸款形成不良；要根據借款人的家庭實力，收入狀況等因素來確定還款方式，對還款期限長的借款人盡量采取分期還款方式，減輕借款人的一次性還款壓力。

第四，貸后管理環節。一方面，要建立貸款協管員和村委會工作人員風險預警機制，要在第一時間將借款人的風險信號反饋給客戶經理，以便及時采取清收措施；另一方面，客戶經理要定期對借款人進行貸后檢查，了解經營狀況。

第五，建立貸款質量抽查制度。在內控管理委員會辦公室內設專職貸款質量檢查崗，采取隨機抽查或全面檢查的方式，不定期到戶對借款人進行回訪，檢查客戶經理調查情況的真實性，并詢問借款人的還款還息情況，了解借款人的經營狀況，防止出現冒名貸款或收貸收息不入賬的情況。通過檢查督促客戶經理盡職履職，提高調查質量，加強貸后管理。

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篇6

Key words： power generation enterprises；risk management；prevention and control management

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）05-0129-02

0 引言

對于發電企業而言，風險管理控制是加強企業管理、提高企業效益的重要內容。目前我國的發電企業在風險管理控制方面還存在一些問題，影響發電企業管理水平和經濟效益。本文根據發電企業存在的風險，并且提出相應的風險管理體系與措施。

1 發電企業風險確認

風險管理初始信息收集是發電企業風險確認的主要工作。信息資源是發電企業開展風險評估、風險防控管理的重要理論依據，因此需要發電企業做好對初始信息的收集、分析、篩選、整理及應用等工作。現行風險管理初始信息可包括兩大類：歷史數據和預測數據，按照這些數據信息對各類風險進行評估，從風險形成原因角度看，可將發電企業風險劃分為內生風險和外生風險兩大類；從風險性質角度看，可將發電企業風險劃分為財務風險、運營風險、法律風險、市場風險及戰略風險五大類，本文將具體論述上述五大類風險：

1.1 財務風險 財務風險是指因企業財務結構不規范、融資行為不合理而導致企業償債能力較低，使得投資者預期收益大大下降而引發的風險。對于發電企業財務風險而言，其主要體現在資金周轉率、企業的負債水平、盈利能力、各項成本費用、成本核算、資金結算等方面。

1.2 運營風險 運營風險是指企業受諸多不穩定因素的影響，導致運營活動未能夠達到預期的目標或遭受重大損失而引發的風險。對于發電企業運營風險而言，其主要體現在市場營銷策略、企業組織結構、企業文化、管理人員從業素質及信息系統操作等方面。

1.3 法律風險 法律風險是指企業在投融資過程中因違反相關的商業準則和法律原則，給予自身或商業銀行帶來重大經營損失而引發的風險。對于發電企業的法律風險而言，其主要體現在發電企業相關法律法規、行業標準、政策文件等方面。

1.4 市場風險 市場風險是指因股市價格、匯率、利率等的變動而導致價值未預料到的潛在損失的風險。對于發電企業市場風險而言，其主要體現在煤炭市場信息、電價信息、計劃電量完成率及電量供需狀況等方面。

1.5 戰略風險 一直以來，關于戰略風險的概念國內外學者爭議不斷，不同的學者有著不同的認識，持有不同的態度。簡單來說，戰略風險可被定義為因企業整體損失的不確定性而引發的風險。對于發電企業的戰略風險而言，其主要體現在電力企業發展規劃、發電量預測文件等方面。

綜合上述，國內發電企業可致力于以上五大風險的分析之上收集相關信息，并依據所收集的信息評估各類風險，挖掘引起各類風險的原因，從而有針對性的制定相關策略。

2 發電企業風險分析評估流程與風險管理組織體系

2.1 發電企業風險分析評估流程 風險分析評估是加強發電企業風險防控管理的關鍵環節。通常情況下，風險分析評估工作由發電企業職能部門、風險管理領導機構及總辦會共同完成。由發電企業相應的職能部門落實好相關信息收集工作，并對收集到的信息分析、篩選及整理，編制日常風險分析報告。同時，相應的職能部門以日常風險分析報告為依據全面探究風險成因和風險影響，從而制定風險防控措施。之后發電企業職能部門將開展的所有活動以報告的形式上報于風險管理領導機構和總辦會，由其進行審核、監督和指導各項活動的實施。

2.2 發電企業風險管理組織體系 風險管理組織體系是發電企業加強風險防控管理的重要平臺，該體系全面貫穿發電企業各個生產經營環節，行使著對決策、執行及監督等過程的風險管理職能，對發電企業更為準確、高效的決策起著重要的積極作用。

隨著我國社會經濟飛速發展，加上發電市場競爭力日益激烈，使得發電企業各類風險日益突出。目前，我國仍有相當一部分發電企業風險責任意識薄弱，風險防控管理能力不足，缺乏健全的風險管理組織體系，以至于各類風險難以有效控制，制約著我國發電企業的可持續發展。為推進我國發電企業長期穩定發展，需要發電企業重視起風險防控，結合自身的發展現狀和需求，構建完善的風險管理組織體系。首先，建立全面風險管理領導機構，由該機構承擔起企業管理層面的風險管理職責；其次，發電企業定期召開經濟活動分析會，在該會議上詳細評估、審查企業風險狀況，以便各部門更好的了解企業整體風險狀況；最后，建立健全的風險防控相關機制和政策，明確各職能部門相應的職責，如營銷部門承擔預測和分析電力銷售市場風險的職責；策劃部門承擔本廠安全生產風險管理職責；燃料供應部門承擔預測和分析煤炭市場風險的職責，各部門之間各司其職，切實履行好各自的職責。

3 有效地加強風險防控管理的措施

3.1 根據危害因素確定預防目標 對于發電企業安全風險管理而言，其以“安全第一、預防為主、綜合治理”為指導方針，以“統一管理、分級負責”為堅持原則、以規避各種風險、保證發電企業運行順利性、安全性為目的。現階段，發電企業總調已經統一確定了電網風險評估技術標準，并由各級調度機構承擔組織實施所轄電網安全風險評估工作，通過加強和其他部門的協作共同管理、控制風險。現行發電企業風險管理要求實行超前控制，即通過風險預測估測可能會發生的風險，并事先做好防范措施，待風險出現時將其消除在萌芽狀態，防止給發電企業帶來重大損失。風險事故預測是一項復雜且重要的過程，其需要不斷總結經驗和事故教訓，結合電力企業自身的內部因素（系統結構、電源分布影響）和外部因素（地域特征影響、自然災害影響、污穢影響以及外力破壞影響），運用風險評估技術，從多角度、全方位對電網運行風險分析，并有針對性的制定有效控制和管理措施，從而起到風險事故預防的目的。

3.2 建立廉潔風險防控體系，推進懲防體系建設 按照“全員參與、突出重點、融入管理、務求實效”的原則，一是分個人、部門（單位）、公司三個層面，著重從思想道德、崗位職責、業務流程、制度機制、外部環境等五個方面入手，采取“自己找、同事議、群眾評、領導點、組織審”等方法，認真查找廉政和監管風險點。二是緊緊抓住風險收集、排查、評估等環節，建立廉潔風險防控信息庫，并制定出相關措施，推進懲防體系建設。在“找準風險點，筑牢防火墻”的基礎上，將對廉潔風險防控信息庫進行動態管理，不斷加強對風險防控措施的研究，重點開展防控措施制度建設，逐步構筑“崗位履職有標準，防控管理有措施，問責追究有依據”的廉潔風險防控體系，切實做到用制度管權、管事、管人，全面提升發電企業廉潔風險防控工作整體水平，為發電企業改革發展提供政治和紀律保障。

3.3 以風險評估結果為依據完善發電企業安全保證制度 發電企業需針進行全面控制，其分析內容如下所示：發電企業結構、電力電量平衡、系統潮流及無功電壓、系統N-1靜態安全、系統暫態穩定性、系統動態穩定性。待發電企業安全風險評估后發現，風險與現行制度、應急管理預案嚴重脫節，通過對其進行分析，將為完善發電企業安全風險評估制度提供了充足的理論依據。實踐證明，風險防護并未能夠滿足發電企業風險管理的需求，因此需要積極探索更為有效的措施實現發電企業安全風險高效預防。

通過實行發電企業安全風險評估有助于完善發電企業安全保證制度，增強評價結構檢查保證和保護制度的有效性。于此同時，更需要進一步強化電力企業廣大員工的風險防范意識，使其充分認識到風險防范的重要性，從而更加積極、自主的參與到風險防范過程中。

參考文獻：

[1]楊學華，張國庫.電力企業內部控制探析[J].會計之友（上旬刊），2009，（12）.