《歐盟公司稅法律協(xié)調(diào)研究》以條約、條例、指令、決定、判例、建議、行為守則等法律淵源為基礎(chǔ)，重點(diǎn)從課稅要素、重復(fù)征稅、反避稅三個(gè)方面分析了歐盟成員國公司稅協(xié)調(diào)的現(xiàn)狀，討論了共同合并公司稅基、跨國損失扣除、資本弱化、受控外國公司等諸多歐盟稅法熱點(diǎn)問題，并結(jié)合稅基、稅率等關(guān)鍵問題的發(fā)展趨勢(shì)展望了歐盟成員國公司稅協(xié)調(diào)的未來。 《歐盟公司稅法律協(xié)調(diào)研究》適合稅法研究人員、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作者、稅務(wù)律師以及對(duì)歐盟問題和稅法問題感興趣的人士閱讀。
本書以條約、條例、指令、決定、判例、建議、行為守則等法律淵源為基礎(chǔ)，重點(diǎn)從課稅要素、重復(fù)征稅、反避稅三個(gè)方面分析了歐盟成員國公司稅協(xié)調(diào)的現(xiàn)狀，討論了共同合并公司稅基、跨國損失扣除、資本弱化、受控外國公司等諸多歐盟稅法熱點(diǎn)問題，并結(jié)合稅基、稅率等關(guān)鍵問題的發(fā)展趨勢(shì)展望了歐盟成員國公司稅協(xié)調(diào)的未來。本書由廖益新主編。
總序 前言 及時(shí)章 歐盟公司稅法律協(xié)調(diào)的歷史與基礎(chǔ) 及時(shí)節(jié) 歷史沿革 第二節(jié) 法律基礎(chǔ) 一、基礎(chǔ)性法律 二、派生性法律 第三節(jié) 組織基礎(chǔ) 一、歐盟理事會(huì) 二、歐盟委員會(huì) 三、歐盟法院 第二章 歐盟對(duì)課稅要素的法律協(xié)調(diào) 及時(shí)節(jié) 稅基 一、共同的合并公司稅基 二、母公司居民國計(jì)稅 三、CCCTB與HST的異同 四、CCCTB面臨的挑戰(zhàn) 五、低公司稅率 第二節(jié) 跨國損失扣除 一、歐盟法院判例1 二、《跨國損失的稅收待遇》 三、Marks&Spencer案的局限性 第三節(jié) 跨國公司重組：《合并指令》 一、適格行為 二、適格主體 三、公司的稅收待遇 四、股東的稅收待遇 五、特殊問題 六、反避稅條款 七、《合并指令》的不足 第三章 歐盟對(duì)重復(fù)征稅的法律協(xié)調(diào) 及時(shí)節(jié) 股息 一、《母子公司指令》 二、歐盟法院判例：跨國股息在來源國的稅收待遇 三、歐盟法院判例：跨國股息在公司股東居民國的稅收待遇 四、歐盟法院判例與《母子公司指令》的沖突 五、免稅法v.抵免法 第二節(jié) 利息及特許權(quán)使用費(fèi) 一、適格客體 二、適格主體 三、利息及特許權(quán)使用費(fèi)來源國的義務(wù) 四、公司或常設(shè)機(jī)構(gòu)的義務(wù) 五、反避稅條款 第四章 歐盟對(duì)反避稅的法律協(xié)調(diào) 及時(shí)節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià) 一、《仲裁條約》 二、《仲裁條約》的不足 三、軟法性法律文件 第二節(jié) 資本弱化 一、歐盟法院判例 二、納稅人整體稅負(fù)的增加 三、避免重復(fù)征稅 四、固定比例法vs.正常交易法 第三節(jié) 受控外國公司 一、歐盟法院判例 二、歐盟法院判例的不足 第四節(jié) 相關(guān)的問題 一、統(tǒng)一的反避稅規(guī)則 二、對(duì)非歐盟成員國的歧視 第五章 歐盟公司稅法律協(xié)調(diào)的未來 參考文獻(xiàn) 附錄 一、歐盟法律文件 二、條約 三、歐盟成員國法律 四、歐盟法院判例
