本書是新政策下的企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)操作指南，嚴(yán)格依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引精心編寫。全書共5篇22章，緊緊圍繞新內(nèi)部控制規(guī)范，涵蓋企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)、控制手段、評(píng)價(jià)審計(jì)等方面的內(nèi)容。本書操作性、實(shí)用性強(qiáng)，同時(shí)注重新穎性和創(chuàng)造性，資料詳盡，條理清晰，查閱方便。本書既適合廣大企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員、國(guó)家審計(jì)人員、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、銀行貸款業(yè)務(wù)人員和風(fēng)險(xiǎn)管控人員等相關(guān)人員閱讀，也適合作為內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的參考書。
中華及時(shí)財(cái)稅網(wǎng)的法人代表為賀志東。賀志東 全國(guó)著名財(cái)稅、審計(jì)專家，博學(xué)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)稅務(wù)師。曾先后擔(dān)任某稅務(wù)稽查局負(fù)責(zé)人、審計(jì)師事務(wù)所所長(zhǎng)、中國(guó)某大型涉外企業(yè)集團(tuán)(A、B、H股上市公司)總部副總裁、某學(xué)院教授、中華及時(shí)財(cái)稅網(wǎng)首席專家等職。十多年來(lái)，主持研究財(cái)會(huì)、審計(jì)、納稅籌劃、避稅與反避稅、納稅管理、稅務(wù)稽查、稅收實(shí)務(wù)等課題數(shù)十項(xiàng)。在《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》等刊物發(fā)表文章數(shù)十篇，在出版社出版作品數(shù)十部。曾為眾多中外知名企業(yè)成功提供過(guò)財(cái)稅籌劃或財(cái)稅管理、財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)防范等服務(wù)，也曾為諸多企業(yè)董事長(zhǎng)、總裁、首席執(zhí)行官、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、DBA、EMBA、MBA、稅務(wù)官員、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、律師等作演講、授課數(shù)百場(chǎng)，參訓(xùn)單位達(dá)數(shù)萬(wàn)家。已為大型企業(yè)"量身定做"納稅管理與納稅籌劃內(nèi)部培訓(xùn)100多場(chǎng)。
第1篇 綜合知識(shí)篇 1
第1章 企業(yè)內(nèi)部控制綜合知識(shí) 2
1.1 內(nèi)部控制的特征 2
1.2 內(nèi)部控制的分類 3
1.3 內(nèi)部控制的固有局限 4
1.4 企業(yè)內(nèi)部控制制度 5
第2章 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 12
2.1 適用范圍 14
2.2 內(nèi)部控制的目標(biāo) 14
2.3 內(nèi)部控制的原則 15
2.4 內(nèi)部控制的要素 15
2.5 內(nèi)部控制的執(zhí)行 16
2.6 內(nèi)部環(huán)境 16
2.7 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 18
2.8 控制活動(dòng) 19
2.9 信息與溝通 20
2.10 內(nèi)部監(jiān)督 22
第2篇 內(nèi)部環(huán)境篇 29
第3章 企業(yè)組織架構(gòu)方面的內(nèi)部控制 30
3.1 組織架構(gòu)的概念 30
3.2 組織架構(gòu)的構(gòu)成 30
3.3 組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn) 31
3.4 組織架構(gòu)的設(shè)計(jì) 32
3.5 組織架構(gòu)的運(yùn)行 34
3.6 組織架構(gòu)的信息披露 35
第4章 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方面的內(nèi)部控制 37
4.1 戰(zhàn)略制定與實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn) 37
4.2 發(fā)展戰(zhàn)略的制定 37
4.3 發(fā)展戰(zhàn)略的批準(zhǔn) 41
4.4 發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施 41
4.5 發(fā)展戰(zhàn)略的評(píng)估與調(diào)整 42
4.6 發(fā)展戰(zhàn)略的信息披露 43
第5章 企業(yè)人力資源方面的內(nèi)部控制 45
5.1 人力資源管理的風(fēng)險(xiǎn) 45
5.2 企業(yè)在建立與實(shí)施人力資源政策
內(nèi)部控制中關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵
環(huán)節(jié)的控制 46
5.3 人力資源的引進(jìn)與開(kāi)發(fā) 46
5.4 人力資源的使用與退出 47
5.5 人力資源的信息披露 50
第6章 企業(yè)文化建設(shè)方面的內(nèi)部控制 52
6.1 企業(yè)文化的作用 52
6.2 企業(yè)文化的目標(biāo) 53
6.3 企業(yè)文化的風(fēng)險(xiǎn) 53
6.4 企業(yè)文化的培育 54
6.5 企業(yè)文化的評(píng)估體系 58
第7章 企業(yè)社會(huì)責(zé)任方面的內(nèi)部控制 60
7.1 企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn) 60
7.2 企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的措施 60
7.3 安全生產(chǎn) 61
7.4 產(chǎn)品質(zhì)量 61
7.5 環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約 62
7.6 促進(jìn)就業(yè) 62
7.7 保護(hù)員工合法權(quán)益 63
7.8 重視產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合 63
7.9 支持慈善事業(yè) 64
7.10 社會(huì)責(zé)任的信息披露 64
第3篇 控制活動(dòng)篇 67
第8章 企業(yè)資金活動(dòng)方面的內(nèi)部控制 68
8.1 資金的內(nèi)部控制目標(biāo) 68
8.2 資金的內(nèi)部控制環(huán)境 68
8.3 資金管理的風(fēng)險(xiǎn) 69
8.4 企業(yè)在建立與實(shí)施資金內(nèi)部控制中
關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制 70
8.5 籌資活動(dòng) 70
8.6 投資活動(dòng) 74
8.7 資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng) 77
8.8 資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求 80
8.9 評(píng)估與披露 81
第9章 企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)方面的內(nèi)部控制 88
9.1 部分企業(yè)在辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)存在的
問(wèn)題 88
9.2 采購(gòu)業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn) 88
9.3 企業(yè)在建立與實(shí)施采購(gòu)內(nèi)部控制中
關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制 88
9.4 企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)方面的管控要求 89
9.5 采購(gòu)業(yè)務(wù)流程 89
9.6 編制需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃 89
9.7 請(qǐng)購(gòu)與審批控制 90
9.8 驗(yàn)收與付款 94
9.9 采購(gòu)業(yè)務(wù)的后評(píng)估 96
9.10 評(píng)估與披露 96
第10章 企業(yè)資產(chǎn)管理方面的內(nèi)部控制 99
10.1 企業(yè)資產(chǎn)在管理實(shí)務(wù)中存在的主要
問(wèn)題 99
10.2 資產(chǎn)管理的總體要求 99
10.3 為防范和化解資產(chǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)
對(duì)措施 100
10.4 存貨 101
10.5 固定資產(chǎn) 103
10.6 無(wú)形資產(chǎn) 106
第11章 企業(yè)銷售業(yè)務(wù)方面的內(nèi)部控制 110
11.1 銷售與收款內(nèi)部控制的目標(biāo) 112
11.2 銷售業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn) 114
11.3 銷售業(yè)務(wù)方面相應(yīng)的管控措施 114
11.4 企業(yè)在建立與實(shí)施銷售內(nèi)部控制中
關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制 116
11.5 銷售業(yè)務(wù)流程 116
11.6 銷售計(jì)劃管理方面的內(nèi)控措施 117
11.7 客戶開(kāi)發(fā)與信用管理方面的內(nèi)控
措施 117
11.8 銷售定價(jià)方面的內(nèi)控措施 117
11.9 訂立銷售合同方面的內(nèi)控措施 118
11.10 發(fā)貨方面的內(nèi)控措施 118
11.11 收款方面的內(nèi)控措施 119
11.12 客戶服務(wù)方面的內(nèi)控措施 119
11.13 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制方面的內(nèi)控措施 120
第12章 企業(yè)研究與開(kāi)發(fā)方面的內(nèi)部
控制 123
12.1 研究與開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)流程 123
12.2 研究與開(kāi)發(fā)活動(dòng)通常隱含的重大
風(fēng)險(xiǎn) 123
12.3 研究與開(kāi)發(fā)應(yīng)用方面管控措施 124
12.4 立項(xiàng)方面的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施 124
12.5 研發(fā)過(guò)程管理方面的主要風(fēng)險(xiǎn)及
管控措施 125
12.6 結(jié)題驗(yàn)收方面的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控
措施 126
12.7 研究成果開(kāi)發(fā)研究方面的主要風(fēng)險(xiǎn)及
管控措施 126
12.8 研究成果保護(hù)研究方面的主要風(fēng)險(xiǎn)及
管控措施 126
第13章 企業(yè)工程項(xiàng)目方面的內(nèi)部控制 129
13.1 工程項(xiàng)目的特點(diǎn)和存在的問(wèn)題 129
13.2 工程項(xiàng)目方面的風(fēng)險(xiǎn) 129
13.3 企業(yè)在建立與實(shí)施工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制
中關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制 129
13.4 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)控制 130
13.5 項(xiàng)目決策控制 130
13.6 概預(yù)算控制 131
13.7 工程立項(xiàng) 131
13.8 工程設(shè)計(jì) 133
13.9 工程招標(biāo) 134
13.10 工程建設(shè) 136
13.11 竣工驗(yàn)收 139
13.12 竣工決算控制 140
13.13 價(jià)款支付與工程實(shí)施控制 141
13.14 評(píng)估與披露 141
第14章 企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)方面的內(nèi)部控制 145
14.1 擔(dān)保業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn) 145
14.2 擔(dān)保業(yè)務(wù)方面內(nèi)控的具體要求 145
14.3 企業(yè)在建立與實(shí)施擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
中關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制 146
14.4 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 146
14.5 擔(dān)保業(yè)務(wù)的一般流程 146
第15章 企業(yè)業(yè)務(wù)外包方面的內(nèi)部控制 154
15.1 業(yè)務(wù)外包方面的風(fēng)險(xiǎn) 154
15.2 企業(yè)在建立與實(shí)施業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制
中關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制 154
15.3 業(yè)務(wù)外包流程 154
第16章 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告方面的內(nèi)部控制 162
16.1 財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部控制的目標(biāo) 162
16.2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露方面的風(fēng)險(xiǎn) 162
16.3 企業(yè)在建立與實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告編制與
披露內(nèi)部控制中關(guān)鍵方 面或者關(guān)鍵
環(huán)節(jié)的控制 163
16.4 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的總體要求 163
16.5 財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程 164
第4篇 控制手段篇 175
第17章 企業(yè)預(yù)算方面的內(nèi)部控制 176
17.1 預(yù)算的組織 176
17.2 預(yù)算方面的風(fēng)險(xiǎn) 178
17.3 企業(yè)在建立與實(shí)施預(yù)算內(nèi)部控制中關(guān)
鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié) 的控制 178
17.4 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 178
17.5 預(yù)算基本業(yè)務(wù)流程 179
17.6 預(yù)算編制控制 180
17.7 預(yù)算調(diào)整控制 182
17.8 預(yù)算執(zhí)行控制 183
17.9 預(yù)算分析與考核控制 184
17.10 評(píng)估與披露 185
第18章 企業(yè)合同管理方面的內(nèi)部控制 187
18.1 合同協(xié)議管理方面的風(fēng)險(xiǎn) 187
18.2 企業(yè)在建立與實(shí)施合同協(xié)議管理
內(nèi)部控制中關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)
節(jié)的控制 187
18.3 合同管理的總體要求 188
18.4 合同管理流程 188
18.5 合同管理的后評(píng)估 192
第19章 企業(yè)內(nèi)部信息傳遞方面的
內(nèi)部控制 194
19.1 內(nèi)部信息傳遞方面的風(fēng)險(xiǎn) 194
19.2 內(nèi)部信息傳遞方面相關(guān)重要風(fēng)險(xiǎn)的
應(yīng)對(duì)措施 194
19.3 內(nèi)部信息傳遞的總體要求 194
19.4 內(nèi)部信息傳遞流程 195
第20章 企業(yè)信息系統(tǒng)方面的內(nèi)部控制 203
20.1 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的目標(biāo) 203
20.2 信息系統(tǒng)一般控制方面的風(fēng)險(xiǎn) 203
20.3 企業(yè)在建立與實(shí)施信息系統(tǒng)內(nèi)部控制
中關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵 環(huán)節(jié)的控制 203
20.4 崗位分工與授權(quán)審批 204
20.5 信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā) 204
20.6 信息系統(tǒng)的運(yùn)行與維護(hù) 210
20.7 信息系統(tǒng)訪問(wèn)安全 213
20.8 硬件管理 214
20.9 會(huì)計(jì)信息化及其控制 214
第5篇 評(píng)價(jià)審計(jì)篇 217
第21章 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方面的內(nèi)部
控制 218
21.1 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的對(duì)象 218
21.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo) 219
21.3 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則 219
21.4 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容 220
21.5 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織形式和職責(zé)
安排 221
21.6 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序 222
21.7 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法 227
21.8 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的證據(jù) 230
21.9 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的要求 231
21.10內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 231
21.11 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 235
第22章 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)方面的內(nèi)部控制 239
22.1 整合審計(jì) 239
22.2 計(jì)劃審計(jì)工作 240
22.3 實(shí)施審計(jì)工作 241
22.4 評(píng)價(jià)控制缺陷 244
22.5 完成審計(jì)工作 246
22.6 出具審計(jì)報(bào)告 247
附錄 270
物流贊，超級(jí)快！
包裝還好，物流一般，服務(wù)態(tài)度好，書喜歡
書不錯(cuò)，物流也快
還不錯(cuò)，整體比較滿意
很好
翻翻內(nèi)控實(shí)務(wù)現(xiàn)實(shí)中有用
書不錯(cuò)，內(nèi)容好，質(zhì)量也好。
