引論：我們為您整理了13篇跟蹤審計工作總結范文，供您借鑒以豐富您的創作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發您的創作靈感，讓您的文章更具深度。

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第1章 前言

建筑工程全過程造價控制是相對于建筑工程施工階段造價控制而言的，建設項目全過程造價控制，就是在項目的投資決策階段、設計階段、招投標階段、建設實施階段、竣工結算階段，將建設項目投資控制在預算期投資目標以內，造價咨詢機構以獨立身份參與工程項目管理，科學、客觀、公正的控制造價，確保業主獲得較高的投資收益。

建筑工程階段造價控制即施工階段的造價控制。施工階段全過程造價控制之目標，是指在工程開工至竣工的整個施工期間，造價咨詢公司派駐施工現場的注冊造價工程師及造價專業人員，根據現行的法律、法規和有關規定等，運用科學的計算方法和切合實際的計價依據，合理地確定和有效地控制項目的施工圖預算價、承包合同價、工程結算價等。

1.1建筑工程階段造價控制的發展

工程項目的造價跟蹤控制審計工作是近年隨著工程項目管理的發展新興的業務。但這項工作在國外已經發展了很長時間，已經有了比較成熟的經驗。我國的建設項目全過程造價控制雖是剛剛起步，但全過程造價控制跟蹤咨詢服務已逐步被社會所接受，尤其是政府投資項目，其覆蓋面越來越廣，要求也越來越高。

現在大概除政府投資項目外，真正實行建筑工程全過程造價控制的并不多，相對來說施工階段造價控制是目前工程造價控制的主要工作，許多大的房地產公司已開始接受這項業務。隨著工程項目造價跟蹤控制審計工作的發展，造價咨詢機構參與到工程建設的管理工作來，變事后審計控制工程造價變成了提前控制管理上工程造價，工程造價管理咨詢公司憑借自身造價專業技術人員和專業管理人員的優勢，協助建設單位搞好項目管理工作，最大程度節約資金，創造最大的經濟效益。

隨著社會進步和管理水平的提高，施工階段的造價控制將逐步推廣開來，進而推動建筑工程全過程造價控制，這樣就能夠從立項、設計階段就開始進行經濟分析，優化設計方案，節約建設成本。

1.2施工階段造價控制與傳統審價的區別

傳統的工程審價，通常是辦理工程竣工結算時一次性投入進行。盡管工程審價形式上核減了部分費用降低了工程造價，但實際作用僅僅是核定最終的工程價款。而施工階段全過程造價控制，無論在服務范圍、咨詢內容、工作性質等方面，均異于傳統的工程審價模式。施工階段全過程造價控制的特征是：造價工程師在整個施工階段，對工程造價整體實施動態的、事先的、主動的造價控制。工程造價的監控性能已由粗獷型轉變為細膩型，由滯后性轉變為超前性，更能適應市場經濟變化和業主委托需求。

第2章施工階段造價控制需做的主要工作

施工階段是項目實施的最關鍵階段。施工階段全過程造價控制之目標，是指在工程開工至竣工的整個施工期間，造價咨詢業的注冊造價工程師，根據現行的法律、法規和有關規定等，運用科學的計算方法和切合實際的計價依據，合理地確定和有效地控制項目的施工圖預算價、承包合同價、工程結算價等。

根據委托內容，注冊造價工程師可以相應提供綜合性的造價咨詢跟蹤服務。目前，我國施工階段全過程造價控制范圍主要包括：審查各類建設工程合同(協議)，提供有關造價控制和降低造價的合理化建議，編制工程用款計劃書及現金流量圖表，進駐工地參加施工例會提供現場服務，審核月工作量報表及工程預付(進度)款，編制及審核施工圖預算，成型鋼筋總量全面(重點)審查，調整工程預算控制目標，編制工程造價動態分析，審查設計變更、簽證或其它工程費用，提供工程索賠和反索賠咨詢、材料(含甲供料等)、設備及綠化價格咨詢，分階段審核工程預(結)算，有關工程造價信息及法規等咨詢，提供全套工程造價控制檔案材料，撰寫整體工程造價咨詢報告等。

由于造價咨詢的及時性，整個施工階段，造價工程師事先解決了涉及造價和有關費用等系列問題，尤其是有關造價控制和降低造價的合理化建議，對降低項目建設成本，以及對施工的工期、質量控制等都能起到保證和促進作用。

2.1加強合同管理，督促合同方認真履行合同

2.1.1 嚴格合同管理，控制合同變更。

工程造價是建設工程合同的重要內容之一，加強合同管理是提高工程造價管理水平的重要方法和手段。要加強合同的備案審查，審查其內容是否符合有關的法律、法規和規章，與招標投標過程中的要約和承諾是否一致。部分建設單位和施工單位企業對招標投標中的要約和承諾任意變更，私下簽訂價款結算辦法、施工工期、供應材料范圍等條款。這些行為所引發的后果就是產生違約責任。所以在合同實施過程中建立健全的合同履約跟蹤檢查制度，加強監督，提高合同履約率，發現問題及時糾正，鞏固招標投標的成果，從而更有效地控制工程造價。現行大部分工程都是先干后算（即使預先做預算也是草草了事），導致投資、資金、計劃安排都無數。在實際工作中，負責施工階段造價跟蹤控制的造價咨詢機構，很多是在建設單位和施工單位已經簽訂了施工合同以后才介入的，因此要仔細閱讀施工合同，對于在合同執行過程中容易出現的歧義、索賠等提前注意，做好重點記錄。

2.1.2抓好合同管理，減少工程索賠

在施工階段成本控制的關鍵是對工程變更實行有效控制。針對目前工程量清單報價，施工單位往往采取“低價中標，索賠贏利”的方式承攬工程。作為業主方造價管理人員要做到事前把關，主動監控，嚴格審核工程變更，計算各項變更對總投資的影響，從使用功能、經濟美觀等角度確定是否需要進行工程變更，減少不必要的工程費用支出，避免投資失控；另外，對施工單位及材料供應商不履行約定義務及時提出反索賠，使成本得到有效控制。

2.2 加強現場工程量簽證的監督和管理工作

造價咨詢公司可以派一名造價工程師常駐工程施工現場，或者造價工程師和其他造價專業人員每周一次以上到工地進行工程造價資料的確認、參加工地例會，實在條件不允許, 工程造價師可以一個月內集中一周現場辦公。造價咨詢公司可以把基礎工程（隱蔽工程）是作為控制造價變更的重點之一。因為建設工程的單一性，可以說，同一圖紙設計的建筑，由于地基的情況不同，而造成基礎的不同，從而影響造價，即基礎部分工程造價控制的不可遇見性較大。

現場簽證是工程建設過程中一項經常性的工作，許多工程由于現場簽證的不嚴肅，引起工程造價失控，這方面的教訓是非常多的。如果不慎重對待工程量簽證，工程造價控制極易出現漏洞，造成資金的大量浪費。嚴格現場簽證管理，要求工程技術人員與工程經濟人員相配合，不僅做到“隨做隨簽”（禁止補簽），還應該做到：

（1）要嚴格四方簽證制度。所有的現場簽證必須經施工單位項目經理、監理工程師、造價工程師、業主代表三方共同簽字方為有效。工程造價管理專業人員常駐施工現場，隨時掌握、控制工程造價的變化情況，審查簽證內容，進行費用跟蹤控制。

（2）簽證必須達到量化要求，工程簽證單上的每一個字、每一個字母都必須清晰。簽證內容條理清晰，簡潔干練，無歧義。

（3）簽證內容必須與實際相符。要加強現場工程管理人員經濟觀點及思想素質教育，要求他們不僅要懂得設計、施工技術，還要具備工程經濟方面的知識。培養他們實事求是的作風，在抓好工程質量、工期、安全監督的同時，充分重視節約工程投資的重要性。

（4）簽證的范圍應正確。現場工程管理人員必須認真閱讀招標文件及投標文件，明確招投標范圍、合同約定范圍、定額子目包含內容，哪項該簽證，哪項不該簽證，切勿盲目簽證、重復簽證。

2.3 加強施工組織設計和圖紙設計變更的管理

2.3.1 優化施工組織設計，選擇技術先進、經濟合理的施工方案。

施工方案是否先進、合理不僅直接關系到施工質量，也常常會影響工程造價。在工程實施過程中，除了應組織專家對投標文件的施工組織設計進行審查外，還應對施工過程中的專題施工方案進行審查，運用價值工程法等方法通過不斷地對項目做多方案的技術經濟比較分析，努力挖掘節約工程投資的潛力，從而達到節約投資，創造更高效益的目的。

2.3.2 盡可能減少設計變更

在建設工程施工過程中，設計變更會引起工程造價的上升。如果在設計階段就進行嚴格地控制，將對造價影響很大。引起設計變更的原因很多，如：工程設計粗糙，工程實際與發包時提供的圖紙不符、建筑使用功能的改變。在實際工作中許多項目不重視圖紙會審，圖紙會審草草了事，而使以后不斷出現工程變更簽證。同時一般施工單位也會利用設計變更的機會，增加工程變更索賠。特別是現在都采用清單報價的方式結算，所以對變更增加的清單以外的內容，關于核定綜合單價更是會有爭執，有時為了顧全大局，也會在此單價上做出讓步。當前市場供應的材料規格標準不符合設計要求等等。要減少設計變更，首先應嚴禁通過設計變更擅自擴大建設規模，提高設計標準，增加建設內容，一般情況下不允許設計變更，除非不變更會影響項目功能的正常發揮。其次，認真對待必須發生的設計變更，及時核算有關設計變更的造價。必要時進行設計變更各方案的經濟比較，對于有問題或者費用偏高的項目可重新考慮，進行多方案比較，不能一味求快，而應求精。

2.4做好設備、材料的認質認價工作

工程材料價格管理是工程造價管理的重點，也是難點。材料是工程造價的主要組成部分之一，它對工程造價的影響巨大，合理的材料價格是控制工程造價的基礎。為正確確定材料價格，這就要求在工程管理中應配備材料管理人員，除了把好進場建筑材料的質量關外，還應及時向造價管理人員反映建材價格，造價咨詢單位根據工程實際情況進行一些核實工作。包括材料的原價、運輸費用、保管費用等。做為造價咨詢單位，為了控制工程造價，應主動去了解市場，主動走向市場，主動控制工程造價，了解、比較多家材料供應商的產品質量和價格，篩選出幾家質優、價廉的材料、設備供應商，并與這些供應商建立長期的聯系，及時了解材料、設備的價格變化情況，同時，也適時掌握周邊商家的材料、設備價格情況。從而能較好的控制材料、設備的質量和價格，降低工程造價。

2.5施工階段工程進度款的控制

2.5.1工程進度款的控制工作的重要性。這一階段的投資控制也是很重要的，比如，工程款超付工程進度，占用甲方資金，降低投資效益；工程款給的不足或拖欠，會影響工程的進度和質量，影響施工企業的效益。根據各工程施工周期長短的不同特點采用不同控制方法，如果是施工周期短，一般采用階段目標控制法，效果最佳。即合同價款確定后，按形象進度編制分析階段工程進度付款計劃，經甲乙雙方核定后，達到一個階段或完成一個目標，經現場監理工程師認可簽證工程量，工程跟蹤審計單位確認工程造價，按合同規定撥付工程進度款。打破舊的管理模式，不局限于每月末結算一次，達到目標就可結算。造價咨詢單位提前做好工程量和造價核實，使業主做到心中有數。工程進度款的控制工作應該根據合同約定和工程實際情況靈活控制。在工程辦理交工驗收后，即可辦理竣工結算。竣工結算值＝合同價款+變更價款+違約金。而非傳統的模式最后推倒算帳。

2.5.2隨著建筑管理機制逐步和國際接軌，建設項目實行了工程量清單的計價方式，這更利于工程的進度結算。只要核實了工程量就可以實行月結，即打破以前的施工階段先粗算，撥付工程款，工程結束再重新算的模式，這樣將節約大量的人力，也減少施工單位的經濟壓力，因為在以往的進度階段資金控制中，大部分都是盡量少算，盡最大可能減少建設方的支出，這樣也有理由說，避免超撥工程款，這樣相對來說施工單位的資金壓力就會增大；同時進行月結也有好處就是避免超撥工程款，現實工作中也存在建設單位超撥工程款的現象。

第3章 結論

工程造價全過程控制工作又稱為工程造價的跟蹤控制工作，這是一項全新的工作，是工程造價咨詢行業業務拓展的結果，同時又是中國加入WTO和國際接軌的必然結果。通過廣大工程造價專業人員不懈的努力，工程造價管理工作必然會有突破性和迅猛的進展，在節約國家能源、提高工作效率、積累財富工作上發揮越來越大的作用。

參考文獻

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在服務過程中，我們對既往服務企業的技術人員進行專利信息檢索系統應用操作培訓和技術指導，同時更新了專利信息檢索系統數據庫，并詳細了解企業的基本情況、使用情況以及企業訴求。

本次服務的企業大部分屬于加工制造業，有專門的技術研發部門以及研發人員。我們了解到，擁有自身專利的企業為100%，企業技術部門使用專利信息檢索盤的占87.5%，其他部門使用的占12.5%，真正用專利信息系統盤檢索到適合自身的有用信息的企業占37.5%，使用專利信息系統盤檢索后轉化為成果的占0%。

二、發現的問題

通過數據表明，這些企業都比較重視專利研發，但是拿到我們的專利系統盤后使用頻率并不高，企業很難檢索到有效的信息，能夠轉化為成果的就更少了。通過與企業的溝通，我們認為存在以下幾個問題：

1、重視程度不高。部分企業由于人動，系統盤沒有進行移交，新來的技術人員并不知情；有的企業工作人員領回系統盤后并沒有向領導或是相關部門匯報，而是把系統盤鎖進柜子甚至放在家里；有的企業并沒有將系統盤交到研發人員手里，而是由行政部門工作人員保管使用，導致系統盤沒有得到有效的利用。

2、使用習慣限制。企業在進行申報專利和專利技術開發時，相關人員還是習慣于通過自己的渠道得到相關專利信息。一般有三種：一是通過網絡直接搜索相關專利信息；二是通過認識的渠道得到一些有用的專利信息；三是得到知識產權局的支持可以直接用他們的數據庫得到有用的專利信息。我們的專利信息系統盤使用頻率并不高。

3、行業局限。大北農科技實業有限公司的何立榮老師向我們反應，由于地域差異，國外的飼料加工配方即便能夠全部提供，在國內生產過程中，還是要本著因地制宜的原則，主要依靠自主研發。泰豐生物科技有限公司和百瑞源枸杞產業發展有限公司主要做枸杞深加工，但是由于行業局限性，國外的相關技術較少，專利信息系統的借鑒意義也不大。

4、可利用性低。很多企業表示，我們的專利信息系統機器翻譯生硬，晦澀難懂；如今科技發展迅速，技術成果更新速度飛快，而專利信息系統缺少12—15年的專利信息，不能及時掌握到最新的科技成果，老舊的專利信息可利用價值較低；

5、缺乏溝通。自去年年底企業領用系統盤后，我們著重督促企業簽訂保密協議以及注冊使用。我們和企業接觸的次數較少，沒有建立起長期友好的合作關系，對于企業具體的使用情況以及使用中存在的問題了解并不多。另外我們自身關于專利相關專業知識的學習和了解很有限，雖然能夠熟練掌握專利信息檢索數據庫的操作，但是對于企業具體的需求并不能很好的提供專業服務。

三、今后努力的方向

1、加大對科技信息推廣應用“一站式”服務的宣傳力度，提高企業的重視程度。可以通過定期舉辦座談會的方式，將企業研發人員聚集在一起，交流使用心得，共同探討遇到的問題。

2、積極與企業建立長期友好合作關系，與企業保持密切聯系。企業人員變動較大，要加強聯系，確保我們的專利信息系統能夠得到有效的利用。及時了解企業的研發動態，以便為企業提供更多的服務。

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一、加強學習，不斷提高自身素質。

按照審計員的“政治堅強、業務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業務素質和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規定，掌握了核算辦法和流程，增強了業務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業務素質，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作。

我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規范經營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節的管理、精細化的管理。針對違規行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門是全行監督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

(一)、認真履行審計員工作職責，檢查了支行及網點各項規章制度執行和業務操作情況，及時發現和糾正了工作中出現的問題并落實整改情況。對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規手冊撰寫等工作。

(二)、求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。

認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發現的問題出整改意見，提高了網點的核算質量，增強了內控管理水平，防范了操作風險的發生。

三、回顧檢查自身存在問題。

一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經濟蓬勃發展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰，缺乏學習的緊迫感和自覺性。

二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現。

四、針對以上問題，今后的努力方向是：

一是加強理論學習，進一步提高自身素質，對前臺金融業務的熟悉不能取代提高個人素質更高層次的追求，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。

二是增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

2021審計個人工作總結2我校在某某年中，充分發揮了內部審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規范內部管理，促進學校財務管理規范、協調發展起到了積極作用。我校內部審計小組根據教育局審計室某某年度年初工作計劃和學校內部審計計劃，在本年度完成了以下工作：

一、進一步建立健全了內部審計工作的內容和工作制度;強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。

二、認真學習相關業務，及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規范收費、對作業本費的使用及結算情況、日常公用經費的籌措和使用情況等作為一項重要內容進行了審計，保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。

三、對學校的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經費使用效益

根據學校經濟活動特點，今年我校內部審計的主要內容有：

1、對學校的各項收入進行了審核，內審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的情況。

2、對學校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均符合有關規定要求。

各項支出均屬合理。

3、對于學校的資產構成情況，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續;

固定資產做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理。

4、對學校的負債也作了相應審計，學校從某某年后沒有產生新債，更沒有舉債消費

5、對學校收費情況進行了重點審計，未發現亂收費現象，學校收費合理，只按規定收取了相應的生活費，且按月收取，用規定收據一月一開，并做到了收前公示。

并對學生生活費給予了補助。

四、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。

1、嚴格執行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。

在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題

2、全面審計，突出重點。

對學校的財務審計既以真實性為基礎把基本情況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。

3、完善了制度，嚴格了管理。

嚴格審計質量管理，實行審計全過程質量控制，將審計準則、審計質量控制標準和制度落實到了審計方案、審計證據、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環節。

4、今后進一步加強學習和培訓，把審計工作做得更好。

2021審計個人工作總結3今年以來，__市審計局將加強審計法制建設作為規范審計行為、提高審計工作質量、提升審計執行力和影響力的關鍵環節抓實抓好，通過加大審計法制宣傳力度、建立健全規章制度、加強法制隊伍建設等一系列有效的措施，推動了審計法制建設的進一步發展，促進了審計工作的規范化和科學化。

一是加大審計法制宣傳力度，營造審計執法的良好氛圍。為使社會公眾了解審計工作流程、審計處理處罰依據等內容，連續一個半月在當地主流媒體連載審計法律法規知識問答，對《審計法》、《審計法實施條例》等主要審計法律進行了集中宣傳，提高了群眾對審計工作的認知度。印制了審計法律法規宣傳冊，對審計機關的職責、權限和應履行的法律責任以及被審計單位的責任、義務、權利等進行了詳盡說明。舉辦了全市審計法律法規知識競賽活動，調動了社會公眾學法用法的積極性，擴大了審計工作的社會影響力。

二是建立完善制度體系，提升規范化水平。加強審計機關內部管理，實行千分考核法，出臺了《__市審計局目標管理考核暫行辦法》，從審計實施、教育培訓到工作紀律、科研宣傳，層層賦分，實現了對干部業績的量化考核，形成了科學的管理機制。努力提高審計業務的規范化程度，出臺和完善了《__市審計局審計項目審理工作暫行辦法》、《審計統計工作考核辦法》、《加大重點審計項目實施力度提高審計質量和水平的意見》、《違反財經法規行為審計定性和處理處罰向導》、《審計業務流程規范及模板》等審計業務制度13項，為審計規范化建設提供了保障。

三是加強審計法制隊伍建設，提供堅實人才保障。在審計力量緊張的情況下調整充實了審計法制隊伍，為推進法制建設奠定了基礎。成立了一支24人的審計普法志愿者服務隊，定期開展審計法律法規咨詢和宣傳工作。加強法律教育培訓，今年以來，先后組織審計法律知識培訓班6期，培訓230余人次，提高了審計隊伍的法律理論水平。

2021審計個人工作總結4今年以來，在___公司審計處的指導和支持下，我們鑫金茂工程造價咨詢公司____工程跟蹤審計組緊緊圍繞雙方簽訂的《__建設工程跟蹤審計服務協議》，以及我公司相關審計指導性主做好服務，為__建設的投資控制嚴格把關，完成了全年的跟蹤審計工作目標和任務。

一、工程現場情況

二、開拓性地開展跟蹤審計工作。

我公司跟蹤審計組于20__年1月份開始進駐工程現場開展工作，承擔__工程(1)標段(包括在__、__行政區域范圍內實施的__、__新建項目)的跟蹤審計及造價咨詢任務，認真完成業主所委托的各類分包工程和新增工程預算(含工程量清單和標底編制)，完成工程材料、設備采購價格審核;完成工程結算審核;完成工程預付款、進度款審核等任務。此外，還配合業主完成工程簽證及變更審批項目報審的造價估算;完成工程變更及簽證審核，并參加現場計量;參加工程方案優化比選，并提出跟蹤審計書面意;為配合業主強化工程造價管理，發出跟蹤審計工作聯系單;參加隱蔽工程驗收。

在進行跟蹤審計活動中，我始終按照___公司審計處的要求有力地配合了業主工程、項目部的投資控制和造價管理工作。盡管工程地點分散，但每個工作日我都會到工程現場巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項，回復業主的造價咨詢和工作要求，并及時向審計處進行匯報。實時對施工現場進行勘察，參加隱蔽工程驗收，以及用文字形式做好記錄和用數碼相機進行拍照以存檔備查，掌握詳實的工程原始資料，確保工程計量工作的準確性、科學性。同時，我每月將我的跟蹤審計向主審進行匯報，虛心接受主審的工作指導，并將跟蹤審計的工作要求和業務安排及時向業主工程部、項目部以及施工、監理單位進行通報，凝心聚力，認真落實。

三、及時向業主報告處理意見和解決方法。

__工程建設項目投資大，工程施工條件復雜，不可預見因素多，而且有些工程項目在招投標過程中和施工圖設計上也存在一些不完善因素，這些都給工程實施過程中的跟蹤審計和造價控制工作帶來了一定的難度。針對上述情況，我充分發揮自身專業優勢，通過研究合同及招投標文件，及時向業主建言獻策，有效地避免了投資浪費。

四、工作體會

領導的重視與支持是搞好審計工作的關鍵。領導的重視程度越高，審計工作就越有依靠，發揮的作用也就越大。我在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對審計工作的高度重視和大力支持。公司領導對審計工作倍加關注，對審計的組織、人員的調配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。

審審計要樹立服務意識。審計工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，寓監督與服務之中。

通過近兩年工作，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，強化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴謹樸實的良好作風。在總結成績的同時，我也看到自己的缺點和不足，主要是還需進一步加強學習，努力提高自己的專業水平，注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

在今后的工作中，我會誠懇的接受領導和同志們對我提出的批評和建議，恪盡職守。同時，發揚成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。

2021審計個人工作總結5時光過的飛快，__年公司的工作已經結束了，可以說，在__年的工作中，我們全公司的工作人員都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發展的成果，相信我們一定能夠做好!

__年是集團公司推進行業改革、拓展市場、持續發展的關鍵年，也是財務審計部創新思路，規范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業發展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經驗教訓，更好的完成__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、__年財務審計工作的簡要回顧

(一)財務方面的工作

1、增強財務服務意識

__年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。

2、預算管理得到穩步推進

一是細化預算內容。根據各分、子公司__年及__年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的__年全面預算奠定基礎;

二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;

三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。

一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好__年全面預算工作積累了經驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了_物流公司、_運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予_物流公司、_運輸公司減免__年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及__年度_物流公司、_運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經濟收益。

4、切實加強財務管理

根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

5、強力整頓財經秩序

根據市局(公司)財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。

6、加強資金管理的作用

為了規范集團經濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統一管理。我們為了保證集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經濟運行。

(二)審計方面的工作

1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

(1)繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的公司了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為__年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的`要求。

(3)加強內部審計工作力度，發揮專項審計工作的作用，從而降低經營風險。隨著集團公司快速發展，企業的資產越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內部管理失控，就會造成企業資產浪費，嚴格遵守國家和集團的規章制度，確保國有資產的保值和不流失;通過加強內部管理，降低成本費用，提高資產運行質量，從資產監管中要效益，實現集團內涵式、集約化發展。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局(公司)審計重點，我部門__年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監督崗位

我們為加強集團公司財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、存在的問題

__年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現在：

1、是需要加大制度建設的力度;

2、是加強對分、子公司的財務管理;

3、是財會人員的整體業務水平仍有待提高;

4、是財會人員政治素質和工作作風尚需改進。

篇4

7月19日，**市審計局召開半年工作總結推進會，認真總結上半年審計工作開展情況，部署下半年各項工作。局新一屆領導班子成員，黨組書記、局長**，黨組成員、副局長**、**、**，黨組成員、紀檢組長**，黨組成員、總審計師**，調研員**，市經濟責任審計局局長**及全局干部職工參加會議。會議由丁**副局長主持，**局長作重要講話。

**局長首先總結了上半年各項工作，在市委、市政府和省廳的正確領導下，我局緊緊圍繞黨委、政府工作中心，扎實開展“審計提升年”和“爭先創優”活動，加速審計轉型，全面提升審計工作質量和水平，各項工作順利開展。主要表現在：一是審計項目按照計劃要求序時完成；二是嚴肅查處了各類違紀違規行為；三是報送審計信息提前完成省市下達考核任務；四是“審計提升年”活動扎實推進；五是“創先爭優”活動有序開展；六是機關建設不斷加強。在肯定成績的同時，他還實事求是地分析了當前審計工作面臨的形勢和存在的問題，一是審計工作整體推進不平衡；二是少數部門、人員工作主動性和爭先進位意識不強；三是報送審計信息質量與去年同期相比出現大幅下滑；四是各項規章制度執行有待進一步加強。

關于下半年工作安排，**局長要求各部門緊緊圍繞市委目標考核指標、市政府工作報告主要任務分解、年度審計項目計劃、工作目標和省市其他工作要求，突出重點，抓住關鍵，全力以赴，認真實施。一要確保完成全年審計業務工作任務。重點抓好市本級財政預算執行和部門預算執行審計整改落實工作，加大政府投資建設重點項目和各級組織負責人經濟責任審計力度，認真開展好民生工程、兩型城市建設等重點資金專項審計調查。二要扎實開展“審計提升年”和“爭先創優”活動。對照上級部署、要求和實施方案，跟蹤督查落實各項活動開展情況，并與審計工作有機結合起來，真正做到活動工作“兩結合、兩不誤、兩促進”；三要認真準備迎接省市各項考核評比。各部門既要齊心協力、團結合作，又要合理分工、明確責任，認真開展好每一項工作，迎接上級考核評比，爭取獲得更大的榮譽；四是超前謀劃明年各項工作。各部門要高度關注經濟社會運行中的新情況新問題，加強與省廳對口處室的溝通交流，廣泛征求各界意見，認真開展審計立項調研，突出“早”、“好”、“新”，超前謀劃好明年各項工作。

為確保下半年工作順利開展，**局長提出六項具體要求。一是明確目標，靠實責任；二是顧全大局，團結共事；三是強化落實，務求實效；四是嚴格考核，兌現獎懲；五是提升能力，轉變作風；六是以人為本，和諧發展。

篇5

我們知道，工程造價管理與工程質量、進度管理并稱為基建工程項目管理的三大核心問題，如何強化對工程造價的控制，做到以合理的投資滿足工程功能、質量和進度的要求，一直是審計工作者研究的問題，也是廣大基建項目管理人員的目標與追求。為了加強對工程質量、進度和投資的控制，國家有關部門制定了法人負責制、招標投標制、合同制和工程監理制等5項制度。執行這些制度，進行跟蹤審計，是對這些過程的監控和科學監督，以期達到預想的目標和效果。

2、跟蹤審計及其作用

2、1跟蹤審計的含義

又稱同步審計，是指審計人員按照基本建設程序，逐步開展對工程項目績效建設前工作的審計，在建期工作的審計和竣工后工作的審計等相關工作，并實現從以資金為主線轉移到以項目建設為主線的審計重心轉移。通過跟蹤審計，更加重視對前期決策執行情況、資金籌集與使用情況、項目建設與管理情況以及項目建設效益情況等相關內容的審計工作，更加注重審計質量與審計效率的提高。

2、2跟蹤審計的必要性

跟蹤審計是對建設項目開展績效審計的一種有效方式，其特點是審計提前介入，全過程跟蹤監督，能及時發現問題，及早糾正問題，節約政府資金和規范項目管理。作用表現在：（1）引進跟蹤審計是基建管理轉型和職能轉變的需要。（2）引進跟蹤審計有利于彌補工程監理對投資控制管理不足的缺陷，同時對工程監理形成一定程度的牽制。（3）引進跟蹤審計有利于彌補事后審計對前期情況不清楚的缺陷。（4）引進跟蹤審計有利于完善監督體制，增加決策的透明度，防止腐敗行為的滋生。

3、搞好建設項目跟蹤審計的思路與方法

3、1統一思想，制定切實可行的審計方案

如果不能統一思想，不能主動配合和支持審計工作，跟蹤審計的作用就不能充分發揮，審計就會成為一個幌子，甚至成為甲方決策失誤、管理混亂和個別人員違紀違規的擋箭牌。所以，做好跟蹤審計的前提就是要整個管理團隊統一思想，自覺主動參與審計工作。另外，由于建設項目具有獨特性、復雜性和多樣性的特點，是一次性非重復性工作。因此，跟蹤審計方案必須與工程項目相適應，切忌生搬硬套，否則非但不能起到指導性作用，反而讓被審單位認為跟蹤審計只是走走過場，搞形式主義，降低了審計的權威性。因此應從實際出發，根據不同項目特征、不同施工方案，有針對性地制定跟蹤審計方案，使審計方案切實可行，真正對審計工作具有指導作用。

3、2對跟蹤審計工作的定位要準確

作為工程項目建設中的一方，跟蹤審計人員在建設過程中一定要正確扮演自己的角色。務必保持審計獨立性，處理好監督與服務的關系。在開展跟蹤審計過程中防止兩種傾向：一是越俎代庖，大包大攬。應正確處理好與基建管理、財務等相關部門的協調配合關系，明確各自職責和權限。保持審計的客觀性、獨立性、公正性，避免審計風險的發生。二是將跟蹤審計工作等同于傳統的事后審計，將工程造價審計工作與工程建設的其他工作隔離開，只關注工程造價，不能動態地監督全壽命過程各階段運作是否正常，也不能為工程建設提供合理、有效的審計建議。因此，審計工作一定要定位準確。

3、3處理好建設項目中的各種關系

（1）正確處理跟蹤審計與工程監理的關系。建議做好協調工作，力爭使得各方面形成合力。實踐證明，跟蹤審計的作用能不能充分發揮，除了技術性因素外，主要還取決于甲方的態度和監理的配合，跟蹤審計與監理能否達到配合給力、運作通暢的效果，這就取決于兩者的定位是否準確、分工是否合理，能否互相協調互為補充，從而減少內耗、形成合力。甲方管理人員對跟蹤審計與工程監理管理的一個重要方面就是要協調他們之間的關系，確保他們各種充分發揮作用，這是工作的重點所在。

篇6

    1、工程審計工作策劃

審計工作策劃也是審計工作大綱，接到委托單位的任務書后，根據任務書的要求，在了解工程項目的情況下，有針對性地進行策劃，以較高的效率完成任務。針對項目的特點主要是指項目的建設規模、項目包括的專業工程、任務書要求的時間等。審計策劃要根據上述情況展開，根據項目規模及完成的時間確定配置合理的審計工作人員數量，根據專業工程要求配置相應的專業工程師。在審計人員確定后，由指定的項目負責人完成工作大綱。

    2、資料收集

    工程審計收集的資料是工程最終結算的依據，包括2大部分：完成工程的技術資料和政策文件、規范、標準及有關本項目的批復文件。

    技術資料部分主要有：初步設計或施工圖設計文件及其造價資料、投標工程量清單及合同協議書、工程結算計量文件、工程變更文件及附件，設計修改文件等。當資料收集好后就可以展開工作，在工作中專業工作人員做到分工、合作，細致、認真，按公正、合法的原則審核工程數量及費用。

    3、常用的工程審計方法

    由于公路工程項目完工時，須經驗收合格。對其產品質量，工程審計認為是質量合格的，并以此為基礎進行工程造價審核。常規的工程審計包括針對內業資料的審計與外業現場的核對相結合的方法，對工程項目的真實性、數量的準確性、實施的方案及單價進行核實。在操作中首先建立項目的宏觀概念，鑒定項目規模，即弄清概算(預算)范圍的建設規模，并分清超概算部分的項目及原因。這個階段的重點放在設計文件、工程量清單等的核定及有關投資主體的批文。

進入具體工作階段針對業主的計量文件進行審計，在方法上可以根據具體情況靈活進行，采取“全面審計法”與“分組審計法”。全面審計法以標段劃分為單元進行逐項審計，分組審計法以專業劃分為單元進行審計。全面審計法比較系統，對專業人員業務素質要求高，作業面大，工作效率不是很高。分組審計法突出專業特性，工作面固定，效率較高。在應運技巧上對比較簡單的項目可以現場抽查進行數量的核實，比如對涵洞數量的核實，其計量以m為單位，可以直接對現場核實的方式進行，對標段中的涵洞隨機抽查，達到一定的樣品數后，以抽查實際值與計量的誤差為核減(增)工程量；又如對路基土石方的核定，在按設計的基礎上要考慮施工的具體情況，以合理的情況調配土石方，其中挖方可以實地抽樣復測，核實挖方斷面與設計斷面的差別，便于檢驗施工中邊坡比變更的斷面，因為在實際中出現夸大邊坡比變更的情況。

    在工程審計中會發現工程內容一部分是按照圖紙實施；另一部分是通過工程變更來實施，審查的重點要放在工程變更方面，特別是重大的工程變更，審核其變更的程序、實施的方案、核定工程量、核定造價的合理性方面進行。通常公路工程變更比較大的方面是基礎工程，比如清淤、軟土換填、構造物基礎處理等，對這部分的核定一定要把技術與經濟結合起來進行，由于不同的處理方式造價會差別較大，變更通常有利于承包方利益方面，對其審計就要合理考慮現場因素情況下，用造價控制。同時工程變更比較多，在計量資料核查時注意要與施工行為建立時間上的邏輯關系，防止部分“惡意變更”的發生，如對某項目審計時遇到一個清淤回填工程，中間計量資料是壓實方。對基礎工程除查看施工記錄資料、試驗資料外，還要注意查看施工時的照片、攝像等資料來核實工程數量的真實性。

    4、積極推行工程過程跟蹤審計   

工程過程跟蹤審計是從工程項目正式動工開始，工程審計單位委派相關審計人員進駐項目工地，跟隨項目建設進度，對建設各工序、各環節進行合格工程數量及費用的審核、審查，及時掌握項目“第一

手”資料，及時發現和指出建設過程中存在的問題，督促建設相關單位改正，達到節約和合理使用資金，降低項目建設成本，待項目竣工時作最終的審定和評價，并提交詳細的審計報告。過程跟蹤審計人員站在政策、法規的高度直接為項目建設一線服務，嚴把建設資金使用關，真正發揮了工程審計的效能，降低工程造價，提高項目投資效益。

    5 、總結評價

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國有企業；內部審計；審計全覆蓋

保障國有資產安全、防止國有資產流失是全面建成小康社會、實現全體人民共同富裕的必然要求。內部審計作為基礎性的自我監管機制，是現代企業規范管理、防范風險、完善治理、增加價值不可或缺的組成部分。總體上，當前國有企業內部審計仍存在制度機構不健全、工作重點不突出、作用有待進一步發揮等問題。特別是在進一步深化國有企業改革的背景下，如何加強與規范國有企業內部審計工作，推動企業內部審計轉型創新，構建政府部門公共審計、出資人審計和企業內部審計之間分工明確的審計監督全覆蓋體系，還有許多亟待解決的問題。

一、國有企業內部審計全覆蓋機制的構建

國有企業普遍規模大、層級多，有些企業層級多達十幾級，實現國有企業內部審計全覆蓋，是確保其內部審計發揮促進完善治理作用的基礎。內部審計全覆蓋主要包含以下三方面的重點內容：

一是規范科學的內部審計制度。根據企業規模、業務性質及治理需求等情況，建立健全有效的內部審計制度，明確內部審計的組織架構、職能定位、審計內容、審計權限、審計程序、質量控制、審計報告與結果應用等內容，實現內部審計對企業重大決策、重要資金、重大項目、重大經營活動、下屬單位和內管干部經濟責任審計監督的制度全覆蓋。

二是獨立有效的審計組織架構。首先，要推進國有企業內部審計機構建設，保證有機構、有人干事。如《浙江省人民政府關于進一步加強內部審計工作的意見》（浙政發〔2015〕17號）明確規定：注冊資本金1億元以上，且下屬控股子公司5家以上的國有企業應當明確負責內部審計職責的機構或者配備專職內部審計人員。其次，要保障審計的獨立性。考慮到獨立性是審計的本質特征，也是保證審計工作順利開展的必要條件，因此國有企業內部審計工作應當受董事會或下設的審計委員會領導，明確企業主要負責人主管內部審計工作，是企業內部審計工作的第一責任人。另外，不具備單獨設置內部審計機構條件的，內部審計可以與其他內部監督機構合署辦公，但不得與企業財務部門合署辦公。

三是靈活多樣的審計資源整合方式。一方面，應當加強企業內部審計資源的整合與管理，充分利用內部業務資源和相關領域的專家參與內部審計，實現企業內部專業人才的共享，如下屬企業內部審計人員、集團內部管控人才等的共享；另一方面，應當建立完善內部審計業務外包管理機制，加強對外包審計業務的過程控制和后續評價。

二、國有企業內部審計工作機制的構建

充分發揮內部審計工作在完善企業內部控制、防范經營風險、促進完善治理、增加價值和實現目標方面的作用，必須構建致力于服務企業治理體系和治理能力提升的審計工作機制，明確內部審計職責定位和工作重點，切實履行好國有企業內部審計的監督、服務與保障職能。當前國有企業內部審計應圍繞以下重點開展工作

一是積極開展績效審計、管理與風險審計，充分發揮內部審計推動價值增值的作用，通過揭隱患、促管理、增效益，保障企業各項政策制度落實，促進企業經營管理目標實現。

二是加強對重大決策事項、重大投資項目等的全過程跟蹤審計，充分發揮內部審計保障科學決策的作用，通過強化對決策民主性、科學性和項目實施規范性以及績效的監督評價，提高企業決策與管理水平。

三是深化領導干部經濟責任履行情況審計，充分發揮內部審計對權力的制約作用，做到定期輪審、離任必審，形成對權力的長效監督機制，促進企業領導干部守法、守紀、守規、盡責。

三、國有企業內部審計價值提升機制的構建

有為才有位，提升企業內部審計價值，需在準確定位、突出重點的基礎上，進一步建立以下保障機制：

一是審計結果運用與責任追究機制。建立審計發現問題的整改落實機制，積極開展后續審計工作，將審計意見、整改方案跟蹤督促落到實處。建立責任追究制度，對審計發現的問題要依法依紀作出處理，追究責任，嚴重違紀違規問題應及時移送相關部門處理。同時，各類審計結果及其審計問題整改情況，應作為下屬企業或主要業務部門任期考核獎懲、干部任免等事項的重要依據。

二是內部審計人員職業勝任保障機制。應當根據企業審計業務需要，選配符合履行審計職責需要的專業人員，支持和保障內部審計人員參加各項業務培訓，不斷提高內部審計人員的理論水平、業務技能和解決實際問題的能力。對取得專業技術職務任職資格的內部審計人員，按照有關規定進行考評、聘任，享受有關職務和薪酬待遇。

三是內部審計轉型創新工作機制。特別要通過積極推進企業內部審計信息化建設，進一步提高審計工作效率。

四、國有企業審計監督合力機制的構建

國務院辦公廳《關于加強和改進企業國有資產監督防止國有資產流失的意見》明確指出，要“切實強化國有企業內部監督、出資人監督和審計、紀檢監察、巡視監督以及社會監督，嚴格責任追究，加快形成全面覆蓋、分工明確、協同配合、制約有力的國有資產監督體系”。這就需要構建內外部分工明確的審計監督機制，厘清政府部門公共審計、出資人審計和企業內部審計之間的職責分工。審計機關和主管部門內部審計機構主要負責對企業本部及下屬一級單位的審計；企業內部審計部門主要負責對企業下屬單位的審計；社會中介機構負責企業本部及下屬單位的年報決算審計。

一是加強國資管理部門的監督管理。第一，國資管理部門建立完善對內部審計工作監督管理機制。明確職能部門，加強對國有企業內部審計工作的管理與監督。實行企業內部審計工作報告制度，企業內部審計計劃、審計報告、審計工作總結、審計發現重大問題按要求向國資委報告。加強企業內部審計工作考核，對企業內部審計工作開展情況進行考核與檢查，考核檢查結果納入對企業及主要負責人年度績效評價的范圍。第二，應當建立完善履行出資人職責的審計監督機制，充分利用企業內部審計人員、社會中介審計力量，加強對集團公司經營風險的審計，重點以風險為導向，建立各單位重大風險、重要事項跟蹤管理庫，并定期進行評估跟蹤。第三，完善社會中介機構委托審計管理機制。加強對社會中介機構審計資質和審計質量的跟蹤管理，加強對審計報告非正常事項的分析評估與后續監督。

篇8

一、非財務信息及其特點

顧名思義，非財務信息就是以非財務資料形式出現與經濟活動有著直接或間接聯系的各種信息資料。一般來說，不在財務報表上反映的信息內容大都可以認定為非財務信息。非財務信息匯集了業務工作全過程和成果，以不同的形式記錄了經濟活動的全過程。因此非財務信息和財務信息一樣，對單位整體產生著直接和持久的影響。且非財務信息覆蓋的范圍更廣、提供的信息更全面，是深入揭示內部運行狀況的利器。

具體來看，非財務信息有以下幾個特點：

1.廣泛性

與財務信息相比，非財務信息并不一定來自單位內部。尤其是在網絡時代，信息的共享性和快速傳播性，讓非財務信息在空間上具有廣泛性。同時，與財務信息相比，非財務信息獲取的渠道和途徑也變得廣泛。

2.延續性

財務信息一般只與單位過去的事項有關，而非財務信息則在可能與過去、未來等有關。

3.非貨幣性

非財務信息一般不以貨幣形式出現，大多是一種定性的描述。

4.真實性

非財務信息主要包括被審計單位黨政會議記錄、業務工作計劃、年度工作總結、合同或協議、考核辦法以及相關基礎臺賬數據等。由于非財務信息多而雜，外部對它的重視程度不夠，所以單位刻意去修飾它的可能性比財務信息要小。

二、如何關注非財務信息

審計是一門藝術，可以通過不同的途徑達到相同的目的。審計的藝術性就表現在你選擇的方法是不是既有效率又有效果，這不僅僅體現了審計人員對財務信息的掌握，更表現在審計人員對非財務信息的把握上。

隨著會計信息資料來源的多樣化，我們的審計不能僅限于審閱被審計單位的賬本、憑證、報表這些最原始的審計手法，還應適時地去關注一些與被審計單位經濟活動有關的非財務信息。非財務信息數量大、分布廣、紛繁復雜，往往是審計突破常規、尋找疑點、發現線索的重要來源。比如查閱與被審計單位有關的協議書、合同書、會議記錄等，做到賬面審計與賬外資料相互映襯，有時會收到意想不到的效果。

從近幾年對局委的審計實踐看，許多局委的很多問題不是體現在財務上，而是體現在業務科室里，體現在業務辦理上，財務上體現的僅是一些小問題，更深層次的問題大多隱藏在具體業務里。因此在審計實踐中，對這些部門的審計不能僅僅就賬論賬，必須開動腦筋，將大部分精力用在對賬外資料與對業務科室、對下屬機構和相關單位的延伸調查、核實上。

一要關注會議記錄。主要包括黨政會議記錄、業務會議記錄、“三重一大”會議記錄等。單位的一些重大經濟活動決策，往往要在班子會上進行討論，有些賬上難以發現的問題，會議記錄中卻清晰可見。如近幾年嚴格禁止公款旅游，個別單位為了規避審計檢查，以其他名義支出，僅從賬面看，并無絲毫記錄。但通過查閱會議記錄，卻往往會發現：會議決定“組織職工分批赴某地考察，注意安全”等記錄。

二要關注業務資料。主要包括經濟合同、會議簽到冊、業務文件、檔案資料等。這些資料往往記錄了事項的整個過程，是最原始的，反映經濟業務的第一手資料，審計人員只要認真查閱，就可從中發現一些疑點。如在某局審計，我們發現該單位會議費支出較大，幾乎是隔三岔五就有會議就餐，且經常出現同一個會議一開就是兩三天，甚至更多的現象，有點不合常理。

雖然每個會議都附有會議通知和簽到冊，看似很正規和確實發生過，但不能排除該局和酒店賓館串通，通過制造假培訓和會議的方法套取現金。

雖然該單位是行業主管部門，業務確實比較多，但在一年當中，密集主辦召開這么多會議，仍然值得懷疑。經比對會議通知和簽到表，以及單位的會議記錄，果然發現，有些會議時間地點人員有部分重疊，有些會議干脆是憑空偽造。在事實面前，該單位財務人員不得不承認存在偽造會議記錄，用會議費沖抵招待費及其他開支的違紀事實。

三要關注環境證據。主要包括內控管理制度、辦公環境、工作環境等。對環境證據的收集主要是對被審計單位有關內控環境、會計系統、控制程度等事實的取證，從而對內控管理水平做出合理評價。如2004年審計署湖北辦在對長江堤防隱蔽工程建設中拋石量的審計中，通過核實采石場發票，收集港監部門運輸記錄、施工拋石日志、氣象日志等環境證據，查出了部分施工人員與建設單位及監理人員相互勾結，采取偷工減料、高估冒算等手段，騙取工程建設國債資金等問題。

四要關注計劃總結。主要包括目標責任書、述職報告、年度總結等。計劃總結記錄了單位一年來各種經濟事項的概況，具有信息量大、涉及面廣等特點，將其與會計資料進行核對，不難發現一些經濟信息與財務信息存在的關聯，往往是一些賬面審計的突破口。

五要實地查看被審計單位的主要辦公場所，檢查相關文件記錄。觀察和檢查程序可以印證對管理層和其他相關人員的詢問結果，并可提供有關被審計單位及其環境的信息。如審計中對被審計單位固定資產進行盤點，看是否存在賬外資產，從而發現代收款項返還等資金不入賬形成“小金庫”的問題。

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1 全過程跟蹤審計方法

全過程跟蹤審計方法，指審計項目部對土建工程的造價，進行全方位的監督與控制的一種經濟管理方法。具體來說就是審計部從土建工程的投資決策到工程的竣工整個施工過程，進行監督與控制的審計活動，從而進一步落實工程造價管理。全過程跟蹤審計方法有助于提高審計工作的質量，有助于保證工程造價的合理性。

2 全過程跟蹤審計的內容

土建工程的全過程跟蹤審計，主要是為了確保施工的質量達標、施工的投資金額在預定的控制范圍內，實現工程的經濟效益與社會效益。全過程跟蹤審計的內容主要體現在施工投資決策期、施工項目開展期、施工項目竣工期三階段，具體表現在：

2.1 施工投資決策期

2.1.1 協助建設單位

審計部門應該協助建設單位開展土建工程的投標。向建設單位提供有效的咨詢服務，協助建設單位對招標的文件進行嚴格的編制與審核。在選定中標單位之后，審計部需要將簽訂合同時的注意事項通知給建設單位，協助建設方對相關的合同進行審定，避免因為合同的漏洞帶來不必要的麻煩。

2.1.2 編制項目預算

審計部門需要在投資決策期，依據建設單位遞送的詳細資料進行預算編制。在編制預算前期，應該對審計資料中的圖紙進行理解與熟悉，并參與到圖紙的會審工作中去，因為施工圖紙關系到整個土建工程的順利開展，對工程有著至關重要的影響。盡量做到在施工前期解決掉圖紙的缺陷與漏洞，防止在施工項目的開展期出現不必要的設計變更問題。

2.1.3 審核預算

審計部門在施工投資決策期，需要對施工方遞送的施工預算資料進行認真的審核，明確土建施工預算的造價金額。

2.2 施工項目開展期

2.2.1 現場簽證

審計部門需要依據土建施工的具體情況，分派專門的審計人員到施工現場開展審計活動。審計人員需要對與施工造價相關聯的經濟活動進行實地簽證。尤其應注意的是，對于土建工程的各種隱蔽項目以及施工中的變更項目，進行詳細的檢查、測量，以及做好后續的記錄和簽證。

2.2.2 業務咨詢

審計部門需要協助建設單位，對在土建施工項目中形成的合約外的各種報價實行控制，在市場價格、材料采購、合同簽訂以及預算定額方面為其提有關的咨詢服務。

2.3 施工項目竣工期

2.3.1 材料與工程的結算審計

一方面，審計部門需要在土建項目的竣工期，對材料進行結算審計。及時的對材料價格以及差價進行審定，協助建設單位開展材料轉賬工作；另一方面，審計部門應該依據工程前期的預算、工程施工中的變更以及現場的簽證資料，進行土建竣工期的工程結算工作。審計部門要重視對施工項目的類別、施工項目的工程量的審核，對定額套用和計算中出現的問題進行及時的糾正，保證工程造價的正確。

2.3.2 資料的處理

審計部門在土建工程的施工過程中，應該通過圖像采集、文字記錄、音效收集等方式，對工程的活動進行資料的記錄。在土建工程竣工期，將這些資料進行整理與收集，同時做好不同資料的分類和保管。審計部門在對土建工程全過程的跟蹤審計結束后，需要向建設單位提供完整的審計資料。

3 全過程跟蹤審計實施程序

3.1 準備審計

準備審計的工作具體包括：對業務信息進行審計、接受委托與邀請、提供咨詢服務等。在對標的資產、審計目的進行掌握的情況下，簽訂全程跟蹤的審計合同。在審計合同里。必須對全程跟蹤審計的起止時間、審計活動的取費標準以及簽訂雙方的權利與義務等進行統一規定；審計單位需要對活動有關的各種資料進行收集，進行土建項目的現場勘探，深入了解土建工程的具體情況；在對資料進行收集的前提下，根據審計合同，制定全程跟蹤審計的具體實施方案。審計單位在制定出總的方案后，最好將方案進行細化，讓方案更具體可行；審計單位在制定完實施方案后，應該及時的安排審計人員駐到土建施工現場開展工作。

3.2 開展審計

在工程施工階段，審計部門依據準備階段制定的審計方案，開展審計活動。具體包括對土建造價的測量，計量，確認、向建設單位提供咨詢服務以及對其他審計工作的管理等。這些工作是土建全過程跟蹤審計的最主要工作。

3.3 結束審計

在土建工程竣工階段，審計部門要做出審計報告，審計報告的制定應該聽取建設方的各種意見，不斷修改完善形成。在做出審計報告之后，需要向建設單位移交審計報告及有關資料。

在審計工作結束后，應該對土建主體的各方進行認真的回訪以及工作總結。

4 全過程跟蹤審計方法注意事項

4.1 遵循法律法規

審計部門在對土建工程進行全程審計的時候，務必做到按事實辦事、遵循國家的法律法規，對被審計方負責。要求審計人員在工作中不斷的提升自己的業務素質，依據政策法規，進行正確合理的審計活動。

4.2 做到公正、公平

審計人員在土建工程的全程審計當中，始終要堅持做到公正、公平，不能將個人感情以及情緒帶進工作中去，做到客觀的對待被審計事項。因此，審計人員需要有意的培養自身的道德修養，培養自身的責任意識。

4.3 加強各方的協作

審計單位在對土建工程進行全程的審計工作過程中，必然會牽扯到工程項目的各個方面，這就需要工作時的積極協作與合作。審計人員應當深入施工現場，與土建施工單位與施工人員進行良好的接觸與溝通，掌握審計必備的原始資料。注重與施工各方進行協作互助，提升工作效率與質量。例如，審計人員在對索賠進行審核的時候，根據施工方提供的損失資料，通知施工方提供初始的購買單據，依據單據進行清點，并且需要監理方的協作。

審計人員只有對土建工程整體情況有充分的了解，對項目的來龍去脈有詳細的掌握，才能保證基本的客觀公正。

5 結束語

總而言之，土建工程造價中的全過程跟蹤審計，有助于提高施工企業的管理水平，有助于保證施工項目的質量。土建工程的全過程跟蹤審計，需要從工程的投資決策期到竣工期進行全方位的審計活動。除此之外，審計人員在審計活動中，必須做到遵紀守法、客觀公正以及加強與各方的協作，才能保證土建工程全過程跟蹤審計的落實。

參考文獻：

[1]林玉茹.建設項目全過程跟蹤審計研究[D].華南理工大學，2012.

[2]呂莉，貝建益.淺談工程造價中全過程跟蹤審計的應用[J].現代商業，2012（18）.

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三查業務科室相關資料。業務科室一般能提供一些專項業務系統的、具體的資料及數據。通過查閱業務資料,準確統計,有利于審計人員便捷得出所需信息,以此確定審計疑點。如果進行追根尋源,獲取審計目標證據,則大大提高審計效率,降低審計成本和審計風險。

四查工程建設資料。首先,查閱工程建設項目是否有上級管理部門批準工程建設許可、規模的批復文件資料;其次,查閱在建工程明細記錄,并持其與財務有關憑證及原始憑證進行核對,逐項檢查工程的合法性、計價及賬務處理的正確性,以此發現疑點,深入重點審計,跟蹤超計劃投資、超規模的資金來源和籌措等情況,確定審計重點事項和突破口。

五查被審單位其他監管機構的檢查報告及文件。如今單位監管機構重重,有內部審計機構、社會審計機構及上級部門組織的專項檢查。這些機構開展的清產核資和各種風險防范、案件專項治理的匯報材料、總結材料、相關報表及出具的報告,反映較真實、較全面,往往有些相關經濟事宜在財務資料沒有真實反映,通過核對、比較有助于發現審計疑點。

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期：___________

2020年公司審計部門領導年終工作總結

！各位領導：

一年來，在公司領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實“這一工作目標，積極主動地在公司內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現在：

1、從公司內審工作的開展上實現了由原來的淺層次、窄領域的簡單審計向多方位、寬領域的綜合審計的轉變，實現了從創建到各項工作得以健康發展的良性過渡。

2、從個人的工作能力發面，實現了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹慎小心，甚至有些領域不敢介入，到現在能大膽的、全面的開展工作的轉變。可以說經過一年的努力，我現在已經全部融入到了這個充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領導對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領導的信任，有在座的各位部門經理的大力支持，再加上我們全體審計人員的勤奮工作，公司的內審工作一定能一年會比一年有起色。同時也會能得到公司領導和同志們的認可及歡迎。

下面我從三個方面匯報工作：

一、__年的主要工作

1、嚴格審計的紀律和制度

審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也___著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在公司管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。

2、積極開展對駐外分公司財務管理的監督和評價

臨沂獅瑪公司是我公司至今唯一一家對外獨立開展經營業務的駐外分公司，年生產各種復___近___噸，加上銷售總公司的肥料，__年銷售收入已經突破了一億元，公司的資產總額也達到了___多萬元。但是由于種種原因，該公司一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也給總公司的財務管理帶來了一定的風險性。根據公司領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該公司的財務管理進行規范、核查。第一階段是參照總公司的相關制度，幫助該公司制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規范了該公司核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。

3、嚴格費用報銷規定，嚴格費用審核

今年是我公司各種費用報銷新規定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。我們從一開始的單純的業務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，___學習公司出臺的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現有問題的審核，從而有效的配合了公司的財務管理工作。

4、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監管信息

根據公司領導的安排，今年，我先后到___和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部___年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了公司領導的肯定和客戶、業務人員的好評。

5、工業園區建設項目的結算工作已接近尾聲

根據工作計劃，并經公司領導批準后，___了對工業園區建設項目施工單位報價的核對及園區設備計價等工作。園區項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到__月底這項工作已已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們金正大公司的對外形象，也為公司取得了可觀的經濟效益。

6、應收賬款的回收工作進展順利

按照工作計劃，___了應收賬款的回收工作。為了使這項工作做得扎實有效，在公司財務部的通力配合下，首先對截止到__年__月__日之前的應收賬款進行了梳理，并根據內部的落實情況編制了賬齡分析表。本著先清沒有問題的客戶這一原則，___實施了清查、清收工作。截止到今年__月底，共清收賬款___元，較好的維護了公司的合法權益。

二、工作中存在的不足

1、審計工作還存在盲點，如對經濟合同的___。

在企業經營活動中產生的各類經濟合同是企業經營管理的一項重要內容。實施有效的經濟合同審核也是內部審計的一項重要工作。早在審計部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機制的工作計劃，提出了要全程參與施工合同、大型設備及物資采購合同的擬定、評審乃至簽訂的建議和目標，并要求與有關科室、部門共同配合對合同的主要條款和要素進行評審、會簽，以達到簽訂的所有合同都滿足可行性、合法性、效益性的要求，并對合同的執行情況進行全過程跟蹤監督。但是由于種種原因，特別是我自身的努力不夠，這項工作至今也沒有開展起來，形成了審計工作的一個盲點。

(今年我向公司提出了要成立合同管理領導小組的建議)

2、審計工作還不夠深入、細致

審計工作是一項政策性、專業性很強的工作。在內部審計工作當中，既要本部門積極主動，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計劃進行。但是一年來可能由于我對公司要求的理解方面還存在差距，導致了我們工作中經常表現出依賴性大、主動性差和開拓性不高的弱點。針對工作中反映出的三性，我又詳細的找出了工作中存在的二十個問題

3、審計的職能有待加強

回顧一年來我們的審計工作，往往理順性、規范性的成分多，審計評價的成分少。之所以出現這種現象與我的思想認識有關，更與我開拓意識不強有關。我一直認為這只是剛開始，一切還不規范，審計工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計工作也就好開展了。正是這種思想的存在，使我們在工作中無形的淡化了審計的職能。

4、本部門的人員對公司開展的各項活動參與不夠積極

審計部成立之初，從對公司內開展內部審計工作項目存在不確定性及為公司節約人力資源的角度考慮，組架不大。可這樣一來，在保證正常的費用審核和工資審核的前提下，再應對其他活動時，人員就顯得緊張了。特別是下半年園區建設工程結算核對工作開展以來，審計部內每名成員的工作都無形中加重了，再參加公司舉行的活動時就顯得力不從心了，所以對公司下半年特別是進入三季度后___的活動，我表現得不是很積極，或多或少的影響了整體的活動效果。

三、__年的工作計劃

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通過預算、結算、竣工決算三類建設項目審計，防范投資風險，并開展全過程跟蹤審計，促進建設部門加強工程全過程管理。20XX年1至10月，建設部門送審項目共xx個，送審金額XX億元。審定項目XXXX個，審定金額XX億元，平均審減率高于全省平均水平；建設部門送審XX個投資項目，投資金額XX億元，年內全部完成并竣工決算審計報告；開展XXX全過程跟蹤審計，審計總金額XX億元，提出審計事項XX個，均獲得業務部門認可并納入整改計劃。

2、多管齊下實現審計提質增效

一是加大協同，積極配合工程線條超長項目清理，持續縮短造價審計時長。截至20XX年11月，現場勘查XX次、三方對數XX次、四方會議XX次，XXX個長期未定案項目審定時長比往年提速18.49%。

二是通過嵌入式風險防控機制及后評估項目，持續提升造價審計質量。截至20XX年11月，組織造價審計機構簽署廉政承諾書XX份，廉潔風險關鍵職位每季度開展面談9次；通過后評估項目，對20XX年4月-20XX年9月審結的XXX個建設項目進行檢查（抽檢占比6.94%），涵蓋基建工程、通信工程、網絡維護以及物業維修項目，涉及XX個造價審計中介機構。 

二、存在的短板與困難

1、省公司建設項目審計新系統將于20XX年1月正式使用，目前待辦工單目錄未呈現流程環節、影響按優先順序及時處理，報表數據輸出等功能有待完善，影響審計工作效率。

2、20XX年省公司集中管理成本類送審項目后不再劃撥內審線條成本類審計費，部分歸屬歷史審計合同的長期未定案項目，審定后需支付成本類審計費，存在超管控金額風險。

3、集團公司工程管理攻堅行動對審計時效性要求高，送審資料完整性、單價和工作量核定存在爭議，建設部門對審計時長、流程環節的預期，與實際情況存在一定差異，影響審計服務滿意度。

三、20XX年計劃

新的一年，我們將抓住投資審計服務轉型機遇，進一步優化信息化支撐手段，開展大數據分析監測，同時強化嵌入式風險防控，為建設部門做好服務支撐，有效防范公司運營風險。

1、立足投資審計服務轉型，做好建設項目服務支撐

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二、 檢查被審計單位的審計回復， 以便選擇后續審計的方向和重點

審計回復(整改報告)是被審計單位對審計報告提出的審計發現和建議做出的答復， 是執行審計決定和意見的一種強制性要求。在規定的整改期限內向審計部門報告存在問題的整改情況， 是落實審計決定的具體體現。對審計回復(整改報告)檢查主要分以下三種: 一是完全沒有報告整改情況的。如果被審計單位沒有在規定的整改期限內報告整改情況， 要作為后續審計底稿的報告內容。二是在檢查審計回復時， 要重點檢查審計回復是否充分; 對整改報告中已經整改的問題， 要分析被審計單位整改的方法是否正確、 措施是否有效、 整改是否徹底。三是對審計回復中未采取糾正措施的問題， 要看是否有未整改的原因等詳細說明， 未整改的理由是否充分等。在進行后續審計時， 一般從以下幾個方面分析被審計單位的審計回應: 包括被審計單位在審計報告中提出來的對發現和建議的回應書面文件， 以及被審計單位口頭回應或者被審計單位保留意見的方式。具體指:①不回應;②回應不充分;③被審計單位存在分歧和偏向;④被審計單位將不采取糾正措施的詳細說明。 有效區分和充分了解被審計單位對審計發現和結論的各種意見是十分必要的。因為“ 回應” 說明了被審計單位經過反復斟酌審計意見和審計結論作出的各種反應， 內審人員還可通過回應選定今后的方向和重點( 或者澄清事實， 或者采取其他糾正措施)。

三、 重視已整改問題的真實性和有效性

后續審計時， 對被審計單位整改報告中已經整改的問題， 要重視其真實性和有效性。主要分以下三種情況: 一是檢查被審計單位采取的糾正措施是否正確， 有沒有移花接木、 瞞天過海的現象，有沒有整改了一個問題又產生出新的問題的情況。二是將被審計單位實際采取的糾正措施(糾正措施的運行情況)與審計回復中已經采取的措施 (糾正措施的書面記錄)相比較， 看是否一致、 實現程度如何。三是有無存在根本未整改， 而審計回復中稱已經整改的情況， 看是否有弄虛作假行為。對已經整改到位的， 要做好復印、 筆錄等審計取證工作， 并作為后續審計資料保存。 四、 重點審查未整改部分并分析查找原因， 對癥下藥， 督促整改

對在審計決定規定的整改期限內未整改到位的， 要作為后續審計的重點。對未整改的問題， 要實事求是地進行分析。對主觀故意不進行整改的， 在交換審計意見時要督促其落實整改責任; 對歷史遺留問題等客觀原因未整改到位的， 要說明情況并有詳細實在的整改方案; 對因政策變化使問題不需要整改的， 不應作為未整改問題; 在對被審計單位實施審計過程中， 因某種原因出現漏審或錯審的情況， 審計機關在后續審計時應及時修正。

五、做好后續審計記錄， 提升審計質量和水平

(一)審計人員自身產生的記錄。包括工作信件以及描述后續審計性質及結果的記錄， 如審計日記、 審計工作底稿、調閱資料清單等。審計底稿要寫明檢查出的問題出自哪個審計結論， 并說明被審計單位是否在回復中報告等。(二)對被審計單位的審計結論和審計意見等結論性資料。(三)被審計單位以審計回復的形式產生的書面記錄。包括對計劃采取糾正措施的描述及對審計報告中確認的采取整改措施的文字資料等。(四)各種檢查取證資料。對于已經整改的重要問題， 所進行的復印、 記錄等調查取證資料， 也要作為后續審計資料進行收集歸檔保存。(五)后續審計報告。后續審計報告是對后續審計的工作總結， 也是對審計工作效果的反映。后續審計報告要說明后續審計的目的、重申以前審計發現的問題和審計建議， 概括采取的糾正措施，后續審計時的審查結果， 以及審計人員對糾正措施的評價。!

參考文獻

[1]汪金峰， 彭國祥， “ 審計跟蹤檢查” ， 《 中國審計》 ， 2002.5