引論：我們?yōu)槟砹?3篇產(chǎn)品整改報告范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

篇1

2、凈利潤135萬元；其中，提取資本收益125萬。

3、銷售凈利潤、成本利潤率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率均高于去年水平；資產(chǎn)負債率低于60%。

基本完成了集團下達的經(jīng)濟指標。

二、《投資協(xié)議書》的履行情況：

我公司能按照《投資協(xié)議》的約定，實現(xiàn)經(jīng)營目標，完善企業(yè)管理。履行了相應(yīng)的義務(wù)。

三、資金的使用情況：

我公司的資金主要用于一產(chǎn)業(yè)：蘋果、中藥材、養(yǎng)殖等項目和公司發(fā)展區(qū)域優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)基地—有機蘋果園建設(shè)和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)冷鏈物流配送、電子商務(wù)以及農(nóng)產(chǎn)品收購、加工、銷售。

四、財務(wù)基礎(chǔ)工作方面：

我公司設(shè)立有財務(wù)部，有專職財會人員2名。財務(wù)制度采用一般企業(yè)會計制度。財務(wù)基礎(chǔ)工作較規(guī)范；財務(wù)報表真實地反映了企業(yè)的經(jīng)營情況。公司嚴格按照稅法規(guī)定及時上繳各項稅費。               

篇2

一、專題研究婦女兒童會議次數(shù)較少情況

針對以上情況，我局進行整改，加大了專題研究婦女兒童會議次數(shù)，在以后的工作中將加強專題研究次數(shù)。

二、各成員單位聯(lián)絡(luò)員更換頻繁，工作銜接不夠順暢

以前的單位聯(lián)絡(luò)員有所變動，在合并后就一直是一位聯(lián)絡(luò)員，沒有變動情況，工作人員在旗婦女兒童聯(lián)絡(luò)微信群中，工作銜接順暢。

三、成員單位檔案資料還不夠完善，比如，38個成員單位只有4個單位有“兩綱”實施情況自查報告，但內(nèi)容還不完善，需重新撰寫

篇3

（一）各企業(yè)應(yīng)規(guī)范生產(chǎn)記錄書寫格式，原則上按生產(chǎn)流程進行記錄，一個批號的產(chǎn)品應(yīng)把生產(chǎn)指令、原輔料領(lǐng)料記錄、生產(chǎn)工序記錄、過程檢驗記錄和出廠檢驗記錄等按時間順序裝訂成一份生產(chǎn)記錄；對于由多個部件組成的產(chǎn)品，如果按流程記錄和裝訂存在困難，可以把一個批號的生產(chǎn)記錄設(shè)計成目錄索引形式，能夠清楚的索引到各部件的生產(chǎn)記錄。

（二）各企業(yè)應(yīng)規(guī)范銷售記錄，銷售記錄必須匯總成銷售臺帳的形式，記錄內(nèi)容應(yīng)包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格、批號、銷售時間、數(shù)量、價格和銷售對象等內(nèi)容。

（三）各企業(yè)應(yīng)做好不良事件監(jiān)測工作，每個企業(yè)必須指定專門負責(zé)不良事件監(jiān)測人員，監(jiān)測人員應(yīng)有企業(yè)的任命文件；監(jiān)測人員發(fā)現(xiàn)不良事件因及時向區(qū)不良事件監(jiān)測中心報告，并要每季度匯總監(jiān)測記錄，以書面形式報送我局。

（四）各企業(yè)每次接受檢查后，只要有缺陷項目，應(yīng)在一周內(nèi)寫好整改報告并報送我局，整改報告的內(nèi)容應(yīng)包括：對應(yīng)缺陷項目的整改措施、具體整改人員、完成整改時間。

（五）各企業(yè)應(yīng)在每半年度末向我局提交半年度質(zhì)量報告，報告內(nèi)容參照年度報告，包括以下內(nèi)容：

1、產(chǎn)品生產(chǎn)銷售及質(zhì)量情況，包括半年度產(chǎn)值及增長率、生產(chǎn)品種及數(shù)量、退貨及處理情況、不合格產(chǎn)品及處理情況；

2、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與生產(chǎn)、質(zhì)量、技術(shù)負責(zé)人以及生產(chǎn)條件的變動情況；

3、企業(yè)質(zhì)量體系建立、運行、完善情況，包括內(nèi)審、管理評審、第三方認證或復(fù)查情況；

4、該半年度質(zhì)量事故、顧客投訴、不良事件監(jiān)測與處理情況；

5、醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)日常監(jiān)管工作聯(lián)系單。

各企業(yè)應(yīng)在年終對半年度質(zhì)量報告進行匯總，在每年12月10日前以年度報告的形式（一式兩份）提交至我局。

（六）產(chǎn)品批量生產(chǎn)的企業(yè)應(yīng)制定留樣規(guī)定，設(shè)置與留樣量相適應(yīng)的留樣間，并有專人負責(zé)留樣管理。

二、相關(guān)事項

（一）各企業(yè)應(yīng)認真按本通知要求查漏補缺，把各項要求落實到位。

（二）本通知要求提及的各項記錄和報告是今年監(jiān)管的重點，將作為企業(yè)信用等級初評的重要參考依據(jù)。

篇4

產(chǎn)品質(zhì)量不合格后處理工作是質(zhì)量監(jiān)督工作中的一個重要環(huán)節(jié)。針對2015年第三季度州級產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督抽查中出現(xiàn)不合格的情況，我局高度重視，采取四項有力措施，督促幫助抽查不合格企業(yè)解決監(jiān)督抽查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)品質(zhì)量問題，有效消除質(zhì)量安全隱患。一是及時向抽查不合格企業(yè)通報情況，提高其質(zhì)量主體責(zé)任意識。針對每一份涉及不合格企業(yè)的監(jiān)督抽查報告，在第一時間向企業(yè)發(fā)出《產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督抽查不合格后處理通知書》，告知企業(yè)監(jiān)督抽查不合格的項目、整改復(fù)查的時限和工作要求，使企業(yè)對整改工作做到心中有數(shù)。二是幫扶企業(yè)整改落實。充分發(fā)揮機關(guān)科室、技術(shù)機構(gòu)的力量，幫助企業(yè)分析原因，制定行之有效的整改措施，并嚴格落實，指導(dǎo)企業(yè)嚴把生產(chǎn)各環(huán)節(jié)質(zhì)量關(guān)，建立健全質(zhì)量管理體系，努力提高質(zhì)量管理水平，避免發(fā)生不合格的問題。三是認真組織復(fù)查驗收。企業(yè)整改完成后，根據(jù)申請對抽查不合格企業(yè)的整改工作進行現(xiàn)場核查和產(chǎn)品復(fù)查檢驗，使復(fù)查工作做到規(guī)范、有序。四是建立后處理工作檔案。將企業(yè)整改通知書、企業(yè)整改報告和復(fù)查申請、企業(yè)整改情況驗證記錄、整改工作現(xiàn)場核查表、企業(yè)產(chǎn)品監(jiān)督抽查不合格報告及復(fù)查報告等相關(guān)文書和記錄進行歸檔，做到一企一檔。

（二）取得的成效

目前，我州已經(jīng)完成對監(jiān)督抽查不合格的10家企業(yè)的后處理。通過后處理整改工作有效有序的開展，提高了企業(yè)的質(zhì)量管理水平和產(chǎn)品質(zhì)量意識，促進了企業(yè)的健康發(fā)展。

從抽查情況看，有少部分企業(yè)質(zhì)量主體責(zé)任落實不夠。主要表現(xiàn)在：一是部分企業(yè)質(zhì)量管理薄弱，沒有建立完善的質(zhì)量管理制度，過程控制記錄和出廠檢驗等落實不夠。二是從業(yè)人員素質(zhì)較低，在工藝操作過程中不嚴格按照作業(yè)指導(dǎo)書和安全技術(shù)規(guī)范要求執(zhí)行的情況時有發(fā)生。三是原材料把關(guān)不嚴，對原材料查驗工作落實不到位，致使其他物質(zhì)帶入到成品，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量不合格。針對企業(yè)質(zhì)量主體責(zé)任落實不到位的情況，我局擬采取以下措施：一是成立產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)控領(lǐng)導(dǎo)小組，責(zé)成相關(guān)部門加強業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)配合，加大對重點產(chǎn)品的監(jiān)督力度，變事后監(jiān)督為事前防范。二是加大對不合格企業(yè)的后處理力度，對量大面廣的企業(yè)要進行適時跟蹤，增加監(jiān)督抽查頻次，嚴厲打擊偷工減料、無證生產(chǎn)情況。三是加大對企業(yè)的幫扶，充分發(fā)揮質(zhì)監(jiān)職能和技術(shù)機構(gòu)技術(shù)能力，幫助企業(yè)完善產(chǎn)品出廠檢驗制度和質(zhì)量體系建設(shè)。

（一）加強《質(zhì)量發(fā)展綱要》和相關(guān)法律法規(guī)的宣貫培訓(xùn)。構(gòu)建新聞宣傳平臺，積極宣傳質(zhì)量法律法規(guī)、名牌發(fā)展戰(zhàn)略和質(zhì)量安全知識。分批對企業(yè)法定代表人、質(zhì)量負責(zé)人逐次開展《質(zhì)量發(fā)展綱要》和質(zhì)量管理相關(guān)法律法規(guī)培訓(xùn)，強化企業(yè)質(zhì)量主體意識。以“進學(xué)校、進社區(qū)、進市場”等多種形式對廣大群眾進行質(zhì)量普及教育，提高全社會質(zhì)量意識，使“轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，走質(zhì)量效益型道路”的思想意識深入人心。

篇5

二、專項檢查的內(nèi)容和范圍

此次專項檢查的范圍是：區(qū)2011年度協(xié)議供貨及定點服務(wù)項目（以下簡稱協(xié)議定點項目）的中標單位在服務(wù)期限內(nèi)執(zhí)行《管理暫行辦法》、招標文件、投標文件和服務(wù)承諾的情況，包括以下五個類別：

辦公自動化設(shè)備協(xié)議供貨單位；辦公家具協(xié)議供貨單位；辦公用紙協(xié)議供貨單位；電器設(shè)備協(xié)議供貨單位；公務(wù)印刷定點單位。

三、專項檢查的組織與實施

區(qū)監(jiān)察局、區(qū)財政局、區(qū)審計局共同成立區(qū)協(xié)議供貨及定點服務(wù)專項檢查工作辦公室，負責(zé)專項檢查的組織實施工作。專項檢查工作辦公室設(shè)在區(qū)財政局政府采購管理辦公室，聯(lián)系電話：，聯(lián)系人：。

四、專項檢查的工作安排

專項檢查工作采取自查和重點檢查相結(jié)合的方法，從10月24日開始至11月25日結(jié)束。具體分為自查、重點檢查、整改提高三個階段。具體工作安排如下：

（一）自查階段（10月24日至11月2日）。各協(xié)議及定點單位要認真組織學(xué)習(xí)《中華人民共和國政府采購法》、《管理暫行辦法》和有關(guān)制度規(guī)定，對本單位協(xié)議及定點服務(wù)項目中的業(yè)務(wù)執(zhí)行情況開展自查，主要內(nèi)容包括:

1．2011年1—3季度各協(xié)議及定點單位與區(qū)各行政事業(yè)單位發(fā)生的業(yè)務(wù)情況；

2．協(xié)議及定點項目中標承諾的執(zhí)行情況，是否嚴格執(zhí)行中標承諾（包括價格、服務(wù)承諾）；

3．是否存在違反國家規(guī)定和合同承諾的質(zhì)量標準，以次充好，提供假冒偽劣產(chǎn)品；

4．是否存在為采購單位多開發(fā)票、為非協(xié)議及定點單位代開發(fā)票等情況；

5．是否存在通過變通途徑為采購人提供非協(xié)議供貨產(chǎn)品；

6．是否存在向采購人送禮、回扣、報銷費用等一切不正當競爭行為；

7．是否存在未經(jīng)允許擅自制作宣傳、懸掛、張貼協(xié)議及定點項目標牌的行為；

8．協(xié)議及定點項目是否有專人負責(zé)，并建立政府采購業(yè)務(wù)檔案，檔案資料的完整性，包括：業(yè)務(wù)清單、往來單據(jù)、發(fā)票存根聯(lián)、收費明細表等；

9．做好售后服務(wù)工作，設(shè)置專職部門、派專人跟蹤用戶使用情況；

10．按照政府采購管理部門規(guī)定執(zhí)行信息報告制度，主要包括聯(lián)系人員變動時是否向管理部門及時報告、政府采購業(yè)務(wù)月報報送是否及時等情況；

11.配合政府采購電子化實施的執(zhí)行情況；

12．接受政府采購管理部門及各監(jiān)督部門檢查的執(zhí)行情況；

13．其他有關(guān)情況。

協(xié)議及定點單位自查工作結(jié)束后，應(yīng)當對本單位自查情況歸納整理，查找問題根源，填寫自查表（見附件二、三），并形成自查報告。自查表及自查報告加蓋本單位公章后于11月4日前報區(qū)專項檢查工作辦公室，自查報告及自查報告電子版同時發(fā)送到區(qū)財政局政府采購辦電子郵箱中：

（二）重點檢查階段（11月3日至11月14日）。為了保證專項檢查工作質(zhì)量，區(qū)專項檢查工作辦公室要集中力量對規(guī)模大、項目多的供應(yīng)商和采購人反映有問題的供應(yīng)商的執(zhí)行情況進行重點檢查。區(qū)專項檢查工作辦公室根據(jù)自查情況確定重點檢查范圍，重點檢查面原則上不低于20%。此次重點檢查采取材料送達式檢查方式，即被確定為重點檢查單位的供應(yīng)商要按照檢查要求將所需的檢查材料（包括政府采購業(yè)務(wù)合同、往來單據(jù)、發(fā)票存根及復(fù)印件、收費明細）及時報送至區(qū)采購辦（桐柏南路239號區(qū)財政局五樓采購辦），區(qū)專項檢查工作辦公室對其按規(guī)定報送的材料進行檢查。檢查工作結(jié)束后，檢查組要根據(jù)重點檢查情況寫出檢查意見和處理建議上報專項檢查工作辦公室。

（三）整改提高階段（11月15日至11月25日）。各協(xié)議及定點單位要結(jié)合自查和重點檢查階段中暴露出的問題、以及重點檢查意見提出切實可行的整改措施，制定整改方案。整改情況要以書面形式于11月25日前報區(qū)專項檢查工作辦公室。整改措施不力，效果不好的，區(qū)專項檢查工作辦公室將督促其重新進行整改，經(jīng)整改后仍不合格的將取消其協(xié)議及定點單位資格。

五、專項檢查工作要求

（一）高度重視。各協(xié)議及定點單位要根據(jù)《檢查方案》的有關(guān)要求，制定切實可行的工作方案，確定專職工作人員，配合此次專項檢查工作，及時做好檢查資料的準備和相關(guān)檢查資料報送工作。嚴格按照通知中的時間要求提交自查報告、檢查資料、整改措施報告，對自查工作不認真、未按照要求及時提交自查報告的單位，將被直接列入重點檢查單位名單；未按照要求及時提交檢查資料及整改措施報告的，將視情況暫停或取消其協(xié)議及定點單位資格。

（二）精心組織。各協(xié)議及定點單位在積極做好自查工作的同時，要認真配合檢查小組工作，認真查找本單位在服務(wù)期內(nèi)執(zhí)行《管理暫行辦法》和服務(wù)承諾情況，查找問題不隱瞞、不護短。對在重點抽查階段發(fā)現(xiàn)的問題而在自查報告未反映的問題，檢查組按照《管理暫行辦法》及相關(guān)規(guī)定從嚴從重查處。

（三）突出整改。各協(xié)議及定點單位對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要認真分析原因，切實整改，務(wù)求取得實效。同時，要通過專項檢查，進一步完善協(xié)議供貨及定點服務(wù)采購程序，為區(qū)行政事業(yè)單位提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。

（四）依法行政。監(jiān)察、財政、審計部門在專項檢查工作過程中，要依法檢查，準確運用法律和政策，嚴格履行查辦程序，排除干擾，秉公辦事，防止檢查工作失之于寬，失之于軟，切實做到依法行政，公正嚴格。

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一、引言

內(nèi)部控制鑒證目標是通過內(nèi)部控制鑒證得到的結(jié)果，這是內(nèi)部控制鑒證的基礎(chǔ)性問題。現(xiàn)有文獻主要從鑒證者的角度討論內(nèi)部控制鑒證目標，未能考慮利益相關(guān)者的鑒證目標。筆者認為，內(nèi)部控制鑒證目標是一個體系，既有利益相關(guān)者的目標，也有鑒證者的目標。同時，內(nèi)部控制鑒證區(qū)分為內(nèi)部控制評價、內(nèi)部控制審核、內(nèi)部控制審計，鑒證業(yè)務(wù)類型不同，鑒證目標和鑒證產(chǎn)品也不同。本文從相關(guān)主體和鑒證業(yè)務(wù)類型兩個角度，將內(nèi)部控制鑒證目標區(qū)分為終極目標和直接目標，在此基礎(chǔ)上，分析內(nèi)部控制鑒證目標體系。

隨后的內(nèi)容安排如下：首先是一個簡要的文獻綜述，梳理內(nèi)部控制鑒證目標相關(guān)文獻；在此基礎(chǔ)上，從相關(guān)主體和鑒證業(yè)務(wù)類型兩個角度提出一個內(nèi)部控制鑒證目標體系的理論框架；其次，用這個理論框架來分析權(quán)威文獻對內(nèi)部控制鑒證目標的規(guī)定，以一定程度上驗證這個理論框架；最后是結(jié)論。

二、文獻綜述

內(nèi)部控制鑒證包括內(nèi)部控制評價、內(nèi)部控制審計和內(nèi)部控制審核，鑒證目標也包括上述三類。

關(guān)于內(nèi)部控制評價目標有三種觀點：一種觀點認為，內(nèi)部控制評價的目標是促使企業(yè)切實加強內(nèi)部控制體系的建設(shè)和執(zhí)行[ 1 ]。另一種觀點認為，內(nèi)部控制評價是對企業(yè)內(nèi)部控制的再控制，所以，內(nèi)部控制評價目標應(yīng)當與內(nèi)部控制目標相適應(yīng)，內(nèi)部控制評價目標的確定應(yīng)當依據(jù)內(nèi)部控制目標[ 2 ]。還有一種觀點從宏觀角度認知內(nèi)部控制評價目標，認為內(nèi)部控制評價目的有三個：為政府以及資本市場監(jiān)管部門了解企業(yè)內(nèi)部控制狀況、制定相關(guān)的法律法規(guī)提供客觀依據(jù)；對上市公司形成強有力的聲譽制約，激勵企業(yè)努力提高內(nèi)部控制質(zhì)量，保護投資者和其他利益相關(guān)者的權(quán)益；使企業(yè)了解內(nèi)部控制狀況，找出內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)，提高經(jīng)營質(zhì)量，為投資者提供投資依據(jù)，繁榮我國的資本市場[ 3 ]。

關(guān)于內(nèi)部控制審計目標，現(xiàn)有文獻主要涉及財務(wù)報告內(nèi)部控制審計目標，一種觀點認為，財務(wù)報告內(nèi)部控制審計目標與財務(wù)報告審計目標具有一致性，無論是財務(wù)報表審計，還是財務(wù)報告內(nèi)部控制審計，其終極目標是一樣的[ 4 ]；內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計的共同目標都是為了向企業(yè)外部信息使用者提供Q策有用的高質(zhì)量的會計信息的合理保證，提高對外公布財務(wù)報表信息的質(zhì)量[ 5 ]；內(nèi)部控制審計的目的與財務(wù)報表審計的目的是相同的，都是為了合理保證財務(wù)報告的真實可靠，保證資本市場的秩序[ 6 ]。另外一些觀點則區(qū)分了財務(wù)報告內(nèi)部控制審計目標和財務(wù)報告審計目標，但是，對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計目標的觀點不同。多數(shù)文獻認為，財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的目標是注冊會計師對與財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制的有效性獨立發(fā)表審計意見[ 7-9 ]；有的文獻則認為，財務(wù)報告內(nèi)部控制審計的目標是就管理層對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性所作的評估表示意見[ 10 ]；還有的文獻認為，上述兩種觀點都可行，只是在不同的選擇下，審計主題不同，以內(nèi)部控制報告為審計結(jié)論對象的間接報告方式審計，其目標是對經(jīng)營者的內(nèi)部控制有效性評價報告是否合法、公允進行評價，以內(nèi)部控制為審計結(jié)論對象的間接報告方式審計，其目標是對企業(yè)的內(nèi)部控制是否有效進行評價[ 11 ]。

上述關(guān)于內(nèi)部控制鑒證目標的研究具有較大的啟發(fā)性，然而，現(xiàn)有研究并未區(qū)分不同相關(guān)主體的目標，所涉及的基本上是審計師的目標。本文從相關(guān)主體和內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)類型兩個維度來探究內(nèi)部控制鑒證目標。

三、理論框架

（一）內(nèi)部控制鑒證目標體系

內(nèi)部控制鑒證屬于廣義審計，類似于審計目標，內(nèi)部控制鑒證目標就是相關(guān)各方希望通過內(nèi)部控制鑒證得到的結(jié)果。很顯然，這種相關(guān)各方至少包括：第一，內(nèi)部控制鑒證的利益相關(guān)者希望得到的結(jié)果，例如，委托關(guān)系中的委托人、人、投資人、政府監(jiān)管部門等，這些利益相關(guān)者希望通過內(nèi)部控制鑒證得到什么結(jié)果；第二，鑒證者希望通過內(nèi)部控制鑒證得到什么結(jié)果。

從邏輯上來說，利益相關(guān)者的鑒證目標是鑒證者鑒證目標的基礎(chǔ)，前者類似于顧客需求，后者類似于產(chǎn)品供給，沒有顧客需求，也就沒有產(chǎn)品供給。同時，鑒證產(chǎn)品供給要滿足鑒證產(chǎn)品需求，不能滿足鑒證需求的鑒證產(chǎn)品是沒有生命力的。所以，從某種意義上來說，鑒證產(chǎn)品需求是基礎(chǔ)性的，具有終極意義，是內(nèi)部控制鑒證的終極目標；而鑒證產(chǎn)品供給是回應(yīng)性的，是適應(yīng)鑒證需求而產(chǎn)生的，決定鑒證產(chǎn)品內(nèi)容、鑒證產(chǎn)品定位和鑒證產(chǎn)品種類，是內(nèi)部控制鑒證的直接目標。總體來說，直接目標決定鑒證產(chǎn)品，而終極目標是鑒證產(chǎn)品消費之后的結(jié)果。

根據(jù)內(nèi)部控制鑒證的發(fā)展狀況，一般來說，內(nèi)部控制評價①、內(nèi)部控制審核、內(nèi)部控制審計是主要的鑒證業(yè)務(wù)類型，每種鑒證業(yè)務(wù)類型都有利益相關(guān)者和鑒證者，所以，都有終極目標和直接目標，組合起來，大致如表1所示，形成內(nèi)部控制鑒證目標體系。

（二）內(nèi)部控制評價目標體系：終極目標

內(nèi)部控制評價是各個組織的管理層主持的對本組織內(nèi)部控制的評價，這種評價希望達到什么結(jié)果呢？

這里的利益相關(guān)者主要包括三方面：外部利益相關(guān)者、管理層、內(nèi)部單位負責(zé)人，他們各有自己的鑒證目標。

從外部利益相關(guān)者來說，內(nèi)部控制缺陷會影響管理層履行其經(jīng)管責(zé)任，對外部利益相關(guān)者的利益帶來負面影響。為此外部利益相關(guān)者有抑制內(nèi)部控制缺陷的需求，其中的一個重要渠道就是希望管理層自己能對本組織的內(nèi)部控制進行評價，及時發(fā)現(xiàn)制度缺陷，并在此基礎(chǔ)上進行整改。

從管理層來說，內(nèi)部控制評價區(qū)分為組織層面內(nèi)部控制和內(nèi)部單位內(nèi)部控制。由于管理層本身的有限理性，組織層面內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行也可能存在缺陷，通過對這個層面的內(nèi)部控制鑒證，可以發(fā)現(xiàn)這些缺陷，從而有利于管理層更好地履行其經(jīng)管責(zé)任。組織內(nèi)部的各單位是管理層領(lǐng)導(dǎo)的下屬單位，其負責(zé)人是管理層的人，由于有限理性、自利，再加上環(huán)境不確定性、信息不對稱、激勵不相容等因素的存在，內(nèi)部單位的內(nèi)部控制可能存在有意或無意的缺陷，這種缺陷當然會對管理層履行其經(jīng)管責(zé)任不利，管理層當然希望及時地發(fā)現(xiàn)和整改這些內(nèi)部控制缺陷。

從內(nèi)部管理負責(zé)人來說，其是管理層的人，如果他要最大善意地履行經(jīng)管責(zé)任，則完全有激勵通過內(nèi)部控制評價來發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷。即使他領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部單位沒有內(nèi)部控制缺陷，通過內(nèi)部控制評價也能表明這種情形，從某種意義上來說，這是一種信號傳遞，會增加管理層對其信任。

以上只是就一般情形而言，如果管理層或內(nèi)部單位負責(zé)人由于自利而使得內(nèi)部控制存在缺陷，而這種缺陷是有利于管理層或內(nèi)部單位負責(zé)人的，則他們會抵制內(nèi)部控制評價。另外，如果管理層或內(nèi)部單位負責(zé)人對本組織的內(nèi)部控制高度自信，可能也會認為內(nèi)部控制評價不符合成本效益原則，沒有價值。

從利益相關(guān)者來說，內(nèi)部控制評價的終極目標是抑制制度缺陷。

（三）內(nèi)部控制評價目標體系：直接目標

內(nèi)部評價機構(gòu)希望通過內(nèi)部控制評價得到什么結(jié)果呢？前已敘及，直接目標是終極目標的基礎(chǔ)，直接目標是為終極目標提供鑒證產(chǎn)品，終極目標是使用鑒證產(chǎn)品之后產(chǎn)生的效果。那么，內(nèi)部控制評價要提供什么樣的產(chǎn)品才能滿足利益相關(guān)者抑制制度缺陷的需求呢？這需要從產(chǎn)品內(nèi)容、產(chǎn)品定位和產(chǎn)品種類三個維度來考慮，其大致情形如表2所示。

下面，對表2中的內(nèi)部控制評價產(chǎn)品作進一步闡述。

（1）內(nèi)部控制評價產(chǎn)品內(nèi)容。內(nèi)部控制評價可以從兩個維度來展開：第一，評價內(nèi)部控制的合理性，也就是對內(nèi)部控制是否能達到其擬達到的目標，同時還符合成本效益原則，如果在符合成本效益原則的前提下，能達到其擬達成的目標，則這種內(nèi)部控制就是有效的，否則，就存在缺陷。這里的控制缺陷包括兩方面的含義：其一，不能達到其擬達成的目標；其二，雖然能達到其擬達成的目標，但是，不符合成本效益原則。總體來說，內(nèi)部控制合理性與內(nèi)部控制有效性是從不同角度對內(nèi)部控制狀況的描述，合理性更加關(guān)注內(nèi)部控制過程，而有效性更加關(guān)注內(nèi)部控制結(jié)果，過程是結(jié)果的基礎(chǔ)，所以，內(nèi)部控制合理性和有效性是異曲同工的，它們的對立面是內(nèi)部控制缺陷。第二，評價內(nèi)部控制合規(guī)性。內(nèi)部控制的建立和實施要遵守組織外部相關(guān)的法規(guī)法律制度，如果違背了這些法律法規(guī)制度，則內(nèi)部控制制度本身就是不合規(guī)的，這種制度當然無從談有效或合理。內(nèi)部控制評價屬于內(nèi)部審計職責(zé)，所以，內(nèi)部控制評價產(chǎn)品內(nèi)容類似于審計目標的合規(guī)性和效益性（更恰當?shù)卣f，這時的效益性應(yīng)該是合理性，但是，一般來說，審計的直接目標通常界定為真實性、合法性和效益性）。

（2）內(nèi)部控制評價產(chǎn)品定位。內(nèi)部控制評價產(chǎn)品定位有兩種選擇，一是批判性評價，二是建設(shè)性評價。在批判性評價定位下，主要關(guān)注兩個問題：一是揭示內(nèi)部控制缺陷；二是根據(jù)制度缺陷的責(zé)任程度，對一些責(zé)任人進行處理處罰。上述兩個問題解決之后，相關(guān)責(zé)任人得到了處理處罰，但是，制度缺陷可以依然存在。為此，建設(shè)性評價就產(chǎn)生了。建設(shè)性評價就是在批判性評價的基礎(chǔ)上，再做進一步的工作。第一，提出制度缺陷完善建議；第二，對制度缺陷產(chǎn)生的原因進行整改；第三，跟蹤整改結(jié)果，徹底了解整改情況，并在此基礎(chǔ)上提出整改報告。從理論上來說，內(nèi)部控制評價產(chǎn)品定位可以選擇批判性定位或建設(shè)性定位，但是，一般來說，為了實現(xiàn)內(nèi)部控制評價的終極目標，需要評價者選擇建設(shè)性定位。

（3）內(nèi)部控制評價產(chǎn)品種類。從產(chǎn)品種類來說，內(nèi)部控制評價產(chǎn)品包括評r報告、評價決定、評價建議和評價整改報告。評價報告的主要信息包括內(nèi)部控制是否存在缺陷、存在何種缺陷、缺陷的原因、缺陷的責(zé)任人，評價決定主要是對內(nèi)部控制缺陷責(zé)任單位和責(zé)任人的處理處罰決定，評價建議是對存在缺陷的內(nèi)部控制制度進行優(yōu)化的建議，評價整改報告是對制度缺陷整改情況的報告。上述內(nèi)部控制評價產(chǎn)品種類的選擇依賴于內(nèi)部控制評價產(chǎn)品定位，一般來說，如果是批判性產(chǎn)品定位，則主要是評價報告和評價決定；而在建設(shè)性產(chǎn)品定位下，則評價建議和評價整改報告都有用武之地。

從內(nèi)部控制評價者來說，內(nèi)部控制評價的目標是通過評價產(chǎn)品內(nèi)容、產(chǎn)品定位和產(chǎn)品種類來滿足利益相關(guān)者抑制制度缺陷的需求，產(chǎn)品內(nèi)容包括內(nèi)部控制有效性和合規(guī)性，產(chǎn)品定位包括批判性和建設(shè)性，產(chǎn)品種類包括評價報告、評價決定、評價建議和評價整改報告。

（四）內(nèi)部控制審計或?qū)徍四繕梭w系：終極目標

內(nèi)部控制審計和內(nèi)部控制審核都是外部獨立機構(gòu)實施的，前者是合理保證，后者是有限保證[ 12-13 ]，所以，本文將兩者合并起來分析。利益相關(guān)者希望通過內(nèi)部控制審計或?qū)徍说玫绞裁唇Y(jié)果呢？這里的利益相關(guān)者包括外部利益相關(guān)者和內(nèi)部利益相關(guān)者，各類利益相關(guān)者都有自己的期望。

先來看外部利益相關(guān)者。投資者或供資者是第一類外部利益相關(guān)者，他們投資或供資于某組織，成為該組織的委托人，與該組織的管理層形成委托關(guān)系，而作為人的管理層由于自利或有限理性，再加上環(huán)境不確定性、激勵不相容、信息不對稱，該組織的內(nèi)部控制完全可能存在缺陷。內(nèi)部控制是實現(xiàn)該組織目標的制度保障，如果該組織的內(nèi)部控制存在缺陷，則該組織的目標之達成就失去制度保障。所以，投資者或供資者為了實現(xiàn)其投資或供資之目標，有激勵抑制該組織的內(nèi)部控制缺陷，通過外部機構(gòu)對該組織的內(nèi)部控制進行審計或?qū)徍?，鑒證是否存在內(nèi)部控制缺陷是其中的重要手段。

除了投資者或供資者是外部利益相關(guān)者外，政府監(jiān)管機構(gòu)也是外部利益相關(guān)者或外部相關(guān)利益者的代表。一方面，監(jiān)管機構(gòu)出于保護投資者或供資者的利益，希望該組織的內(nèi)部控制是有效的；另一方面，監(jiān)管機構(gòu)還希望該組織能依法運行，而內(nèi)部控制的一個重要目標就是為該組織的依法運行提供合理保證。上述兩方面結(jié)合起來，監(jiān)管機構(gòu)完全有激勵抑制該組織的內(nèi)部控制缺陷，而通過外部機構(gòu)對該組織的內(nèi)部控制進行審計或?qū)徍耸瞧渲械闹匾窂健?/p>

對于內(nèi)部控制審計或?qū)徍藖碚f，內(nèi)部利益相關(guān)者是操持該組織的管理層。一方面，由于有限理性，其設(shè)計和執(zhí)行的內(nèi)部控制可能存在缺陷，而這種缺陷會影響其最大善意履行經(jīng)管責(zé)任，所以，管理層可能有激勵通過外部機構(gòu)來抑制其內(nèi)部控制缺陷，而外部機構(gòu)鑒證其內(nèi)部控制是否存在缺陷是重要的手段。另一方面，如果管理層認為其內(nèi)部控制不存在缺陷，通過外部機構(gòu)的鑒證，會將這種結(jié)果傳遞給外部利益相關(guān)者，從而有利于增加管理層自身及其所操持的這個組織的信譽和美譽，所以，管理層并不排斥內(nèi)部控制審計或?qū)徍恕．斎唬绻芾韺右部赡苡捎趯M織的內(nèi)部控制過度自信或自利動機，排斥內(nèi)部控制審計或?qū)徍恕?/p>

從外部和內(nèi)部利益相關(guān)者來說，都有激勵通過外部機構(gòu)對內(nèi)部控制進行鑒證，發(fā)現(xiàn)并整改內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制審計或?qū)徍说慕K極目標是抑制制度缺陷。

（五）內(nèi)部控制審計或?qū)徍四繕梭w系：直接目標

外部審計師在內(nèi)部控制審計或?qū)徍酥械哪繕朔Q為直接目標，那么，外部審計師希望通過內(nèi)部控制審計或?qū)徍说玫绞裁唇Y(jié)果呢？總體來說，就是提供令利益相關(guān)者滿意的審計或?qū)徍水a(chǎn)品。這需要從產(chǎn)品內(nèi)容、產(chǎn)品定位和產(chǎn)品種類三個維度來考慮，其大致情形如表3所示。

下面，對表3中的內(nèi)部控制審計或?qū)徍水a(chǎn)品作進一步闡述。

（1）內(nèi)部控制審計或?qū)徍水a(chǎn)品內(nèi)容。關(guān)于內(nèi)部控制狀況，外部審計師給利益相關(guān)者提供哪些信息呢？一般來說，要包括兩方面的信息：第一，由于內(nèi)部控制缺陷的存在會影響利益相關(guān)者的利益，所以，利益相關(guān)者首先需要了解內(nèi)部控制是否存在缺陷，也就是說，內(nèi)部控制能否為其擬實現(xiàn)的目標提供合理的基礎(chǔ)，這類目標稱為合理性或有效性；第二，如果內(nèi)部控制本身違背相關(guān)法律法規(guī)，也可能會損害利益相關(guān)者的利益，所以，利益相關(guān)者需要了解內(nèi)部控制是否存在違法違規(guī)，這類目標稱為合規(guī)性。

（2）內(nèi)部控制審計或?qū)徍水a(chǎn)品定位。內(nèi)部控制審計或?qū)徍水a(chǎn)品定位有兩種選擇，一是批判性評價，二是建設(shè)性評價。批判性評價定位下，外部審計師主要揭示內(nèi)部控制缺陷。建設(shè)性評價就是在批判性評價的基礎(chǔ)上，提出制度缺陷完善建議，跟蹤整改結(jié)果，并在此基礎(chǔ)上提出整改報告。從理論上來說，內(nèi)部控制審計或?qū)徍水a(chǎn)品定位可以選擇批判性定位或建設(shè)性定位。但是，外部審計師類型會影響其內(nèi)部控制審計或?qū)徍水a(chǎn)品定位，一般來說，政府審計機關(guān)通常會選擇建設(shè)性定位，而民間審計組織則要根據(jù)合約的規(guī)定來確定其定位，通常情形下會選擇批判性定位，即使選擇建設(shè)性定位，跟蹤整改結(jié)果并在此基礎(chǔ)上提出整改報告的可能性也不大。

（3）內(nèi)部控制審計或?qū)徍水a(chǎn)品種類。從產(chǎn)品種類來說，內(nèi)部控制審計或?qū)徍水a(chǎn)品包括審計或?qū)徍藞蟾?、審計或?qū)徍私ㄗh和審計或?qū)徍苏膱蟾妗徲嫽驅(qū)徍藞蟾娴闹饕畔▋?nèi)部控制是否存在缺陷、存在何種缺陷、缺陷的原因，審計或?qū)徍私ㄗh是對存在缺陷的內(nèi)部控制制度進行優(yōu)化的建議，審計或?qū)徍苏膱蟾媸菍χ贫热毕菡那闆r的報告。上述內(nèi)部控制審計或?qū)徍水a(chǎn)品種類的選擇依賴于內(nèi)部控制審計或?qū)徍水a(chǎn)品定位，一般來說，如果是批判性產(chǎn)品定位，則主要是審計或?qū)徍藞蟾?；而在建設(shè)性產(chǎn)品定位下，則審計或?qū)徍私ㄗh和審計或?qū)徍苏膱蟾娑加杏梦渲亍?/p>

從外部審計師來說，內(nèi)部控制審計或?qū)徍说哪繕耸峭ㄟ^內(nèi)部控制審計或?qū)徍水a(chǎn)品內(nèi)容、產(chǎn)品定位和產(chǎn)品種類來滿足利益相關(guān)者抑制制度缺陷的需求，產(chǎn)品內(nèi)容包括內(nèi)部控制有效性和合規(guī)性，產(chǎn)品定位包括批判性和建設(shè)性，產(chǎn)品種類包括評價報告、評價建議和評價整改報告。

四、例證分析：我國權(quán)威規(guī)范對內(nèi)部控制鑒證目標的規(guī)定

本文以上從內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)類型和相關(guān)主體兩個維度分析內(nèi)部控制鑒證目標體系，下面用這個理論框架來分析我國權(quán)威規(guī)范δ誆靠刂萍證目標的規(guī)定，以一定程度上驗證本文的理論框架。

（一）內(nèi)部控制評價

財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會的《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》（財會〔2010〕11號）規(guī)定，“內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程”。

中國內(nèi)部審計協(xié)會的《內(nèi)部審計具體準則2201――內(nèi)部控制審計》（中國內(nèi)部審計協(xié)會公告2013年第1號）規(guī)定，“內(nèi)部控制審計是內(nèi)部審計機構(gòu)對組織內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性進行的審查和評價活動”。這里的控制審計，顯然就是內(nèi)部控制評價。

上述兩個權(quán)威規(guī)范顯示，內(nèi)部控制評價目標是對內(nèi)部控制有效性形成評價結(jié)論。本文前面指出，評價者的直接目標通過評價產(chǎn)品內(nèi)容、產(chǎn)品定位和產(chǎn)品種類來實現(xiàn)，對內(nèi)部控制有效性形成評價結(jié)論，屬于評價產(chǎn)品內(nèi)容中的有效性或合理性。

（二）內(nèi)部控制審核

中國注冊會計師協(xié)會的《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》（會協(xié)〔2002〕41號）第二條規(guī)定，“內(nèi)部控制審核，是指注冊會計師接受委托，就被審核單位管理當局對特定日期與會計報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認定進行審核，并發(fā)表審核意見”。似乎審計師是對管理層內(nèi)部控制評價結(jié)論發(fā)表意見。然而，在審核報告范例中，卻有如下范例：“我們認為，貴公司按照X標準于X年X月X日在所有重大方面保持了與會計報表相關(guān)的有效的內(nèi)容控制?！?/p>

上述內(nèi)容顯示，內(nèi)部控制審核的目標是對特定日期會計報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見，而不是對管理層內(nèi)部控制認定發(fā)表意見。本文前面指出，外部審計師的直接目標通過審核產(chǎn)品內(nèi)容、產(chǎn)品定位和產(chǎn)品種類來實現(xiàn)，對內(nèi)部控制有效性形成審核結(jié)論，屬于審核產(chǎn)品內(nèi)容中的有效性或合理性。

（三）內(nèi)部控制審計

財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會的《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》（財會〔2010〕11號）規(guī)定，“內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準日內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計”。

上述內(nèi)容顯示，內(nèi)部控制審計目標是對內(nèi)部控制有效性形成評價結(jié)論。本文前面指出，外部審計師的直接目標通過審計產(chǎn)品內(nèi)容、產(chǎn)品定位和產(chǎn)品種類來實現(xiàn)，對內(nèi)部控制有效性形成審計結(jié)論，屬于審計產(chǎn)品內(nèi)容中的有效性或合理性。

總體來說，我國權(quán)威規(guī)范界定的內(nèi)部控制鑒證目標包括在本文提出的理論框架之中，但是，主要涉及內(nèi)部控制鑒證直接目標，未涉及終極目標。

五、結(jié)論

內(nèi)部控制鑒證目標是一個體系，既有利益相關(guān)者的目標，也有鑒證者的目標。本文從相關(guān)主體和鑒證業(yè)務(wù)類型兩個角度，將內(nèi)部控制鑒證目標區(qū)分為終極目標和直接目標，在此基礎(chǔ)上，分析內(nèi)部控制鑒證目標體系。

從相關(guān)主體來說，包括利益相關(guān)者和鑒證者，前者的目標稱為終極目標，后者的目標稱為直接目標。利益相關(guān)者的鑒證目標是鑒證者鑒證目標的基礎(chǔ)，前者類似于顧客需求，后者類似于產(chǎn)品供給，鑒證產(chǎn)品需求是基礎(chǔ)性的，具有終極意義，是內(nèi)部控制鑒證的終極目標；而鑒證產(chǎn)品供給是回應(yīng)性的，是適應(yīng)鑒證需求而產(chǎn)生的，決定鑒證產(chǎn)品內(nèi)容、鑒證產(chǎn)品定位和鑒證產(chǎn)品種類，是內(nèi)部控制鑒證的直接目標。

從業(yè)務(wù)類型來說，內(nèi)部控制鑒證包括內(nèi)部控制評價、內(nèi)部控制審計和內(nèi)部控制審核，這三類鑒證有不同的利益相關(guān)者和鑒證者，從而有不同的終極目標和直接目標。

關(guān)于內(nèi)部控制評價，從利益相關(guān)者來說，內(nèi)部控制評價的終極目標是抑制制度缺陷；從內(nèi)部控制評價者來說，內(nèi)部控制評價的目標是通過評價產(chǎn)品內(nèi)容、產(chǎn)品定位和產(chǎn)品種類來滿足利益相關(guān)者抑制制度缺陷的需求。產(chǎn)品內(nèi)容包括內(nèi)部控制有效性和合規(guī)性，產(chǎn)品定位包括批判性和建設(shè)性，產(chǎn)品種類包括評價報告、評價決定、評價建議和評價整改報告。

關(guān)于內(nèi)部控制審計或?qū)徍?，從外部和?nèi)部利益相關(guān)者來說，都有激勵通過外部機構(gòu)對內(nèi)部控制進行鑒證，發(fā)現(xiàn)并整改內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制審計或?qū)徍说慕K極目標是抑制制度缺陷；從外部審計師來說，內(nèi)部控制審計或?qū)徍说哪繕耸峭ㄟ^內(nèi)部控制審計或?qū)徍水a(chǎn)品內(nèi)容、產(chǎn)品定位和產(chǎn)品種來滿足利益相關(guān)者抑制制度缺陷的需求，產(chǎn)品內(nèi)容包括內(nèi)部控制有效性和合規(guī)性。產(chǎn)品定位包括批判性和建設(shè)性，產(chǎn)品種類包括評價報告、評價建議和評價整改報告。

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篇7

第二條 對于一般性事故隱患，安全科應(yīng)要求有關(guān)部門限期排除。

第三條 對于重大事故隱患，安全科應(yīng)聯(lián)系相關(guān)部門技術(shù)人員做出暫時局部、全部停車或停止使用的強制措施決定，并督促有關(guān)部門進行限期徹底整改。

第四條 事故隱患的范圍

1、危及安全生產(chǎn)的不安全因素或重大險情。

2、可能導(dǎo)致事故發(fā)生和危害擴大的設(shè)計缺陷、工藝缺陷、設(shè)備缺陷等。

3、建設(shè)、施工、檢修過程中可能發(fā)生的各種能量傷害。

4、停工、生產(chǎn)、開工階段可能發(fā)生的泄漏、火災(zāi)、爆炸、中毒。

5、可能造成職業(yè)并職業(yè)中毒的勞動環(huán)境和作業(yè)條件。

6、在敏感地區(qū)進行作業(yè)活動可能導(dǎo)致的重大污染。

7、丟棄、廢棄、拆除與處理活動(包括停用報廢裝置設(shè)備的拆除，廢棄危險化學(xué)品的處理等)。

8、可能造成環(huán)境污染和生態(tài)破壞的活動、過程、產(chǎn)品和服務(wù)。

9、以往生產(chǎn)活動遺留下來的潛在危害和影響，

管理制度《隱患排查治理制度》。

第五條 安全科每周應(yīng)會同各相關(guān)部門，對廠區(qū)進行隱患排查一次，每月進行一次安全大檢查。

第六條 對所排查的安全隱患，由安全科會同相關(guān)部門編制整改措施，并下發(fā)《事故隱患整改通知書》，由各車間、部門負責(zé)人負責(zé)落實整改。

第七條 對難以立即整改的重特大事故隱患，應(yīng)制定整改方案，方案需包括：治理的目標和任務(wù)、采取的方法和措施、經(jīng)費和物資的落實、負責(zé)治理的機構(gòu)和人員、治理的時限和要求、安全措施和應(yīng)急預(yù)案。

第八條 在隱患治理過程中，負責(zé)整改的部門應(yīng)采取相應(yīng)的安全防護措施，防止事故發(fā)生，事故隱患在排除前或排除過程中無法保證安全的，應(yīng)當從危險區(qū)域內(nèi)撤出作業(yè)人員，并疏散可能危及的其他人員，設(shè)置警戒標志，暫時停止使用或停車，對難以停止使用或停車的相關(guān)生產(chǎn)裝置、設(shè)施、設(shè)備，應(yīng)當加強維護和保養(yǎng)，防止事故發(fā)生。

第九條 對于重大事故隱患，各部門負責(zé)人應(yīng)及時向公司安全科、總公司及安全監(jiān)管監(jiān)察部門等有關(guān)部門報告，報告包括：隱患的現(xiàn)狀及其產(chǎn)生原因、隱患的危害程度和整改難以程度分析、隱患的治理方案。

第十條 事故隱患堅持“誰存在事故隱患，誰負責(zé)監(jiān)控整改”的原則，由存在事故隱患的車間、部門組織整改，整改責(zé)任人為各車間、部門主要負責(zé)人。

第十一條 各部門和相關(guān)人員，對查出的隱患都要逐項分析研究，并提出整改措施。定措施、定負責(zé)人、定資金來源、定完成期限，凡當班組能整改地不準推向車間，凡車間能整改地不準推向公司主管部門的原則按期完成整改任務(wù)。

第十二條 整改責(zé)任單位要按照《事故隱患整改通知書》要求，對事故隱患認真整改，并于規(guī)定的時限內(nèi)，向公司安全科報告整改情況。整改期限內(nèi)，要采取有效的防范措施，進行專人監(jiān)控，明確責(zé)任，堅決杜絕各類事故的發(fā)生。

第十三條 整改工作結(jié)束后，整改部門要按要求寫出隱患整改回復(fù)報告，由安全科組織檢查驗收。

第十四條 對整改措施不到位，檢查驗收不合格，事故隱患未消除的應(yīng)停止其相關(guān)設(shè)施、設(shè)備的運行和操作使用。直到檢查驗收合格后方可恢復(fù)運行。

第十六條 安全科每月應(yīng)對公司隱患排查治理情況進行統(tǒng)計分析，并交公司主要負責(zé)人簽字報總公司備案。

第十五條 處罰

1、對不及時報告、隱報、瞞報重大事故隱患的部門主要負責(zé)人處500元罰款。

篇8

企業(yè)在報送許可證申請書的同時，要按規(guī)定向局許可證辦公室繳納許可證的審查費和管理費。

第四條　企業(yè)自查整改工作，確因廠房，設(shè)備改造等特殊情況，不能按期完成的，必須事先向所在省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市醫(yī)藥管理局提出書面報告，說明原因及建議審查時間。經(jīng)其審核同意后報國家醫(yī)藥管理局許可證辦公室備案。

第五條　審查企業(yè)質(zhì)量保證體系的人員必須經(jīng)過培訓(xùn)，以統(tǒng)一對“產(chǎn)品生產(chǎn)許可證實施細則”的理解和貫徹執(zhí)行。

第六條　企業(yè)對在質(zhì)量保證體系檢查和考核中存在的問題，必須認真組織整改，制訂計劃，落實措施；整改計劃報送省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市的生產(chǎn)許可證辦公室和醫(yī)藥管理局，并由上述部門進行檢查，監(jiān)督企業(yè)實施整改計劃。

第七條　國家醫(yī)藥管理局許可證辦公室委托產(chǎn)品檢測單位或省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市醫(yī)藥管理局按規(guī)定組織抽樣封存，樣品由被抽企業(yè)寄送產(chǎn)品檢測單位。

篇9

1、突出重點抓好重點監(jiān)控企業(yè)的整改。在農(nóng)業(yè)部2011年第一期獸藥質(zhì)量抽檢通報中肥神集團有限公司被列入獸藥GMP重點監(jiān)控企業(yè)，我市在省局4月17日重點監(jiān)控企業(yè)整改會議后即于4月18日協(xié)同省局獸藥GMP重點監(jiān)控企業(yè)整改督導(dǎo)組深入企業(yè)整改；于5月9日到企業(yè)現(xiàn)場監(jiān)督銷毀召回的不合格產(chǎn)品9件多；于5月15日約會企業(yè)到市局作有關(guān)整改、申訴的調(diào)查；于6月10日列席了農(nóng)業(yè)部獸藥GMP專家組飛行檢查；其間多次直接或督促縣局到企業(yè)進行整改，督促企業(yè)警醒、反省，收到了良好效果；自4月17日后，企業(yè)停產(chǎn)整頓組織員工學(xué)習(xí)獸藥GMP知識，從各個環(huán)節(jié)自查自糾，召回了不合格品，寫出了深刻的自查報告。

2、加強對獸藥質(zhì)量通報中不合格產(chǎn)品企業(yè)的治理。2011年第一期獸藥質(zhì)量抽查通報涉及不合格產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)共六家，肥神集團為重點監(jiān)控，倍樂瑞克動物藥業(yè)有限公司（4個批次）、巴爾動物藥業(yè)有限公司（2個批次）、市榮州獸藥廠（1個批次）、省倍樂飼料有限公司（1個批次）、吉星動物藥業(yè)有限公司（4個批次）。上述企業(yè)均由市局牽頭，市、區(qū)、縣主管部門共同到企業(yè)進行了整改，清查了上述六家企業(yè)庫房，未發(fā)現(xiàn)通報中不合格品的同批號產(chǎn)品，檢查了退貨情況、生產(chǎn)、銷售情況，督促企業(yè)實施召回，共召回、銷毀23件另1589袋（合），肥神集團由市局現(xiàn)場監(jiān)銷，巴爾藥業(yè)、榮州獸藥由縣局監(jiān)銷，吉星由企業(yè)自銷有照片，企業(yè)分別寫出了不合格產(chǎn)品的整改報告和企業(yè)的全面整改報告、市局要求對其存在的問題限期整改。

3、嚴格監(jiān)控非GMP企業(yè)動態(tài)?！锻▓蟆穼ξ沂性袆游锼幤窂S非GMP產(chǎn)品在市場流通要求查處，我局于四月二十日找到原企業(yè)法人王前勁要求其履責(zé)收回流通環(huán)節(jié)產(chǎn)品并進行銷毀，同時，我局責(zé)成原企業(yè)所在地大安區(qū)主管部門再次檢查了生產(chǎn)區(qū)域，確未發(fā)現(xiàn)其進行生產(chǎn)。

4、督促企業(yè)停止生產(chǎn)已廢止的地方標準產(chǎn)品。在今年4月30日后禁止流通的省第二批獸藥地方標準產(chǎn)品，涉及我市肥神、倍樂、巴爾、榮州獸藥，我市在禁止流通前已要求企業(yè)停止生產(chǎn)。

（二）整頓和規(guī)范獸藥市場。

上半年，全市共出動車108臺次，555人次，按方案要求，做到月月有清查，平時不定期抽查，檢查經(jīng)營業(yè)主345個（次）。共查獲過期地標產(chǎn)品，過保質(zhì)期等劣獸藥122公斤，貨值2200元；非GMP企業(yè)產(chǎn)品12公斤，貨值200余元，所有查獲的假冒偽劣產(chǎn)品均實行銷毀。

1、違禁藥品。在歷次檢查中，違禁藥品均是清查的重中之重。檢查中未發(fā)現(xiàn)金剛烷胺、利巴韋林、瘦肉精、氯霉素、痢特靈等違禁藥品銷售。也未發(fā)現(xiàn)原料藥拆零銷售。

2、生物藥品。重大動物疫病防疫所需的生物疫苗一直是由市、區(qū)、縣、鄉(xiāng)動物防疫機構(gòu)在主管，其管理制度、供應(yīng)記錄清楚完備，滿足了工作需要。在市場上通過數(shù)次突擊檢查，也未查獲經(jīng)營獸用生物制品的，主要是其經(jīng)營手段十分隱蔽，人貨分離，查處難度大。

3、獸藥標簽說明書。個別獸藥GMP企業(yè)在其原未通過獸藥GMP認證時的包裝上以加蓋GMP字樣等形式使用包裝，發(fā)現(xiàn)的采取量小銷毀、量大退貨。

4、加強經(jīng)營市場獸藥質(zhì)量狀況的監(jiān)控。今年我市在兩縣一區(qū)抽取市場獸藥50個樣品，送省監(jiān)測。

（三）引導(dǎo)、規(guī)范獸藥的使用環(huán)節(jié)。

1、加強宣傳與檢查，實行人藥、獸藥分離。我市通過會議等方式進行宣傳，人藥不獸用，并結(jié)合防疫檢查等開展基層獸醫(yī)藥箱檢查，從檢查看總體情況是好的。

2、在規(guī)模場建立用藥記錄追溯制。結(jié)合安全畜產(chǎn)品工程的實施，全市對存欄蛋雞1000只以上，出欄肉雞1000只以上，生豬存欄50頭以上等適度規(guī)模戶全面開展建立用藥記錄，以此檢查其是否使用違禁藥物、過期失效藥、是否執(zhí)行休藥期等，檢查規(guī)模養(yǎng)殖戶191家，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為。

二、主要工作措施

（一）周密布署，加強考核。結(jié)合農(nóng)業(yè)部、省局的獸藥市場專項整治方案，針對我市獸藥市場的特點，我市制定了《市2011年獸藥市場專項整治方案》、《市2011年獸藥市場專項整治工作考核辦法》下發(fā)到區(qū)縣，將此項工作納入了對區(qū)、縣的目標任務(wù)考核。

（二）積極引導(dǎo)、規(guī)范經(jīng)營使用行為。

1、加強了宣傳。大多數(shù)區(qū)縣結(jié)合安全畜產(chǎn)品的建設(shè)工作，對規(guī)模養(yǎng)殖戶發(fā)放了《省無公害畜產(chǎn)品管理試行辦法》、《無公害畜產(chǎn)品獸醫(yī)防疫規(guī)范》，使養(yǎng)殖戶知道了怎樣規(guī)范用藥。

2、在考核辦法中明確要求逐步建立獸藥GMP，大安區(qū)統(tǒng)一制作了《獸藥采購與入庫保管制度》、《獸藥經(jīng)營質(zhì)量管理制度》等獸藥經(jīng)營制度，要求經(jīng)營者裝訂上墻。

3、在使用環(huán)節(jié)，自井區(qū)幫助養(yǎng)殖戶建立了用藥治療、預(yù)防記錄，基本實現(xiàn)了用藥可追溯。

（三）加強經(jīng)營者相關(guān)法規(guī)規(guī)定的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高從業(yè)者素質(zhì)。

結(jié)合年初換發(fā)《獸藥經(jīng)營許可證》，以區(qū)縣為單位針對日常檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時組織獸藥經(jīng)營者進行《獸藥管理條例》等相關(guān)法規(guī)規(guī)定的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，且實行了考試考核合格后方可辦理《獸藥經(jīng)營許可證》的管理辦法，不斷提高從業(yè)人員知法、懂法、守法的自覺性。

（四）加快了打擊假劣獸藥的反應(yīng)速度。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或接到舉報，市、區(qū)縣配合密切，迅速反映，情況互通，加大了對可疑行為的清理力度。

三、存在的問題

地標產(chǎn)品太多，監(jiān)管難度大，收效不好。地標產(chǎn)品各省都有，在全國范圍流通，而作為基層監(jiān)管部門又缺乏一個權(quán)威、全面的資料庫來核定其真?zhèn)?，客觀上讓假劣產(chǎn)品有了生存空間。

篇10

對支農(nóng)再貸款臺帳登記、發(fā)放和歸還情況，只是逐戶登記金額和日期，未能真實反映出各個借款人的詳細使用狀況。

整改情況：要求各信用社嚴格按照《中國人民銀行濟南分行對農(nóng)村信用社貸款管理實施細則》有關(guān)規(guī)定操作，利用每月1號會計例會時間，加強對再貸款管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。實現(xiàn)統(tǒng)一的帳務(wù)處理方法，明確反映借款人再貸款的使用及歸還情況，真實反映再貸款的使用進度，達到支農(nóng)再貸款帳務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化。

二、對再貸款使用投向不準，存在貸款用于非農(nóng)業(yè)，貸戶身份為非農(nóng)戶現(xiàn)象的整改情況

存在問題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個別農(nóng)村信用社再貸款投向非農(nóng)業(yè)，此類現(xiàn)象不符合《中國人民銀行鄭州中心支行再貸款管理暫行辦法》第四章第三十一條“再貸款應(yīng)集中用于發(fā)放農(nóng)戶貸款，重點解決農(nóng)民從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)及農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)、儲運業(yè)和農(nóng)村消費信貸等方面合理資金需求”的要求。

整改情況：接到《通報》以后，聯(lián)社對再貸款使用投向不準的信用社，及時下發(fā)了限期整改通知書，要求涉及問題的信用社在200x年12月底之前整改完畢，并給予了通報批評。對問題較為突出的順店社，要求該社盡快出臺整改意見報聯(lián)社計劃信貸科，聯(lián)社將視情況作進一步處理并監(jiān)督整改，確保支農(nóng)再貸款投向的合規(guī)性。

三、貸款存在逾期，致使支農(nóng)再貸款形成風(fēng)險的整改情況

存在問題:部分貸款存在逾期現(xiàn)象，個別信用社為完成年度其他各項工作任務(wù)，在支農(nóng)再貸款方面疏于管理，使部分貸款沒有換據(jù)或沒有及時收回。

整改情況：對貸款出現(xiàn)逾期的現(xiàn)象，已專項向領(lǐng)導(dǎo)作出了匯報，現(xiàn)已協(xié)調(diào)資產(chǎn)科出臺了以下意見：一是對200x年以來新發(fā)放形成不良的貸款必須收回，否則按照禹農(nóng)信聯(lián)〔200x〕142號文件規(guī)定嚴肅處理。二是要對20*年以來新發(fā)放貸款到期必須收回，發(fā)現(xiàn)1筆形成不良的，信用社主任就地免職。三是對于賬面中隱含的大量不良貸款，要求各信用社必須迅速行動，該換據(jù)的換據(jù)，該的，爭取在年底前解決這部分問題。

四、對再貸款發(fā)放使用中存在壘大戶現(xiàn)象的整改情況

存在問題：在檢查中發(fā)現(xiàn)，個別信用社為逃避監(jiān)督，簡化貸款審批手續(xù)，把大額貸款化整為零壘大戶，增加了支農(nóng)再貸款的風(fēng)險。

整改情況：這種現(xiàn)象的發(fā)生，主要是以前年度信息系統(tǒng)不對稱及監(jiān)督管理不完善等原因造成。今后，聯(lián)社業(yè)務(wù)科將嚴格把關(guān)，審查一筆貸款，先通過“信貸咨詢系統(tǒng)”查詢把關(guān)，無質(zhì)疑的，再建議審批備案。對一戶多筆、壘大戶等以逃避聯(lián)社審批為目的發(fā)放的貸款，聯(lián)社業(yè)務(wù)科在加強監(jiān)督的同時，將積極協(xié)調(diào)稽核部門進行后續(xù)稽核，凡出現(xiàn)此類情況的信用社，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將給予嚴肅處理并督促整改。

五、貸款發(fā)放手續(xù)不完善的整改情況

存在問題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個別信用社發(fā)放支農(nóng)款時手續(xù)不規(guī)范。

篇11

二、整治目標

通過對全市設(shè)有固定消防設(shè)施建筑的檢查整治，改變建筑消防設(shè)施損壞嚴重運行不正常的現(xiàn)狀，及時發(fā)現(xiàn)和有效控制火災(zāi)，切實提高建筑固定消防設(shè)施的運行效率，提升建筑自身的自防自救能力和施工單位的施工質(zhì)量，把火災(zāi)事故控制在初級階段。

三、整治對象

全市設(shè)有固定消防設(shè)施的建筑物的經(jīng)營或使用單位及物業(yè)管理單位。重點是設(shè)有自動報警系統(tǒng)、固定自動滅火系統(tǒng)和防排煙系統(tǒng)的建筑。檢測機構(gòu)是否經(jīng)過省級質(zhì)監(jiān)部門計量認證合格。

四、整治內(nèi)容

（一）經(jīng)營、使用單位及物業(yè)管理單位對建筑固定消防設(shè)施的管理是否到位，是否按規(guī)定《機關(guān)、團體、企業(yè)、事業(yè)單位消防安全管理規(guī)定》（*部61號令）進行每日防火巡查，每季度進行一次防火檢查。

（二）建筑固定消防設(shè)施的運行狀況是否良好。

（三）經(jīng)營、使用單位及物業(yè)管理單位是否按照建筑消防設(shè)施檢查維修保養(yǎng)有關(guān)規(guī)定的要求，對建筑消防設(shè)施的完好有效情況進行檢查和維修保養(yǎng)。

（四）是否按照有關(guān)規(guī)定定期對自動消防設(shè)施進行全面檢查測試，并出具檢測報告，存檔備查。

（五）消防設(shè)施檢測報告是否準確、與實際使用情況是否相符。

（六）建筑物中使用的消防產(chǎn)品是否選用符合國家標準的合格產(chǎn)品。

（七）固定消防設(shè)施施工企業(yè)是否具有相應(yīng)施工資質(zhì)等級。

五、時間安排

（一）第一階段：發(fā)動部署階段（20*年11月20日至20*年12月10日）。通過報紙、電臺等多渠道的宣傳發(fā)動，明確整治工作的重要性，使各固定消防設(shè)施使用單位統(tǒng)一思想，提高認識，明確責(zé)任，認真抓好存在問題的整改工作。

（二）第二階段：自查整改階段（20*年12月10日至20*年12月31日）。各具有固定消防設(shè)施的建筑產(chǎn)權(quán)單位對本建筑已有的固定消防設(shè)施進行一次自查，根據(jù)要求填寫自查承諾表，并對查出的問題立即進行整改，因條件所限不能立即整改的，由建筑產(chǎn)權(quán)單位或物業(yè)管理公司牽頭，對建筑固定消防設(shè)施方面存在的問題制定整改方案，落實相關(guān)單位及人員，明確整改時間，由各責(zé)任人簽字，確保整改責(zé)任到人。自查承諾表于20*年12月31日前上報當?shù)?消防部門。

（三）第三階段：抽查階段（20*年1月1日至20*年1月31日）。以*、建設(shè)、質(zhì)監(jiān)、房管為主，對轄區(qū)內(nèi)的固定消防設(shè)施運行使用情況進行抽查。抽查采用隨機方式進行，并根據(jù)涉查單位的數(shù)量確定相應(yīng)的比例，最少不少于30%。抽查內(nèi)容為單位的自查情況、對檢查發(fā)現(xiàn)問題的處理、消防產(chǎn)品質(zhì)量及系統(tǒng)運行情況、消防工程施工安裝質(zhì)量情況、消防系統(tǒng)檢測狀況、消防控制中心人員培訓(xùn)上崗情況、固定消防設(shè)施維修保養(yǎng)等制度的落實情況等七個方面。對抽查、自查中發(fā)現(xiàn)的問題，*、建設(shè)、質(zhì)監(jiān)、房管四部門要及時通氣、相互配合，并依據(jù)《消防法》、《建筑法》、《質(zhì)量法》以及相關(guān)法律法規(guī)對有關(guān)違法現(xiàn)象進行處罰。市專項治理領(lǐng)導(dǎo)小組將視情對全市的專項整治情況進行抽查，并進行通報。

（四）第四階段：總結(jié)階段（2月1日至2月25日）。對專項整治活動進行全面總結(jié)，對整治中出現(xiàn)的先進集體和個人予以通報表揚，同時對工作中存在的整改不力、施工質(zhì)量差、消防設(shè)施不合格等問題進行通報、處理，做到獎優(yōu)罰劣。

六、活動要求

（一）各地要按照要求及時做出部署，結(jié)合當前正在開展的消防產(chǎn)品整治活動，對檢查發(fā)現(xiàn)的建筑固定消防設(shè)施產(chǎn)品問題要融入產(chǎn)品整治工作一并解決。

（二）各地要高度重視這次專項整治活動，把整治活動作為做好冬防工作、落實預(yù)防措施和消除火災(zāi)隱患的有效手段來抓，各部門要相互溝通、密切配合，并落實專人抓好整治工作。為了切實加強對專項治理工作的領(lǐng)導(dǎo)，決定成立我市建筑固定消防設(shè)施專項整治工作領(lǐng)導(dǎo)小組。組長由*市*局副局長張繼烈擔(dān)任，副組長：市消防支隊副支隊長邢永漢、市建設(shè)局副局長陳高魯、市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局副局長張克云、市房管局副局長林其龍；成員：周洪年、朱劍忠、蔡光華、周寶輝等組成。專項整治領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由周洪年兼任辦公室主任。

（三）各地在整治活動中要認真做好建筑固定消防設(shè)施的檔案建設(shè)工作，通過整治活動的開展進一步完善當?shù)氐慕ㄖ阑A(chǔ)檔案。

篇12

二、整治重點

(一)嚴厲打擊三種違法行為。

嚴厲打擊違法使用非食用物質(zhì)生產(chǎn)加工食品或濫用食品添加劑、未按《食品安全法》及其實施條例要求建立實施食品安全管理制度或未按《通用規(guī)范》要求建立實施原（輔）料進貨臺賬和入廠查驗記錄、添加劑領(lǐng)用記錄、產(chǎn)品出廠檢驗記錄等可追溯制度的和設(shè)備、設(shè)施、環(huán)境等生產(chǎn)條件已不能保證食品質(zhì)量安全的等三個方面違法行為。

(二)集中整治6類區(qū)域性質(zhì)量問題較突出的產(chǎn)品。

通過全面排查梳理，確認對以下六類重點問題企業(yè)開展治理整頓：

1．有違法使用非食用物質(zhì)生產(chǎn)加工食品或濫用食品添加劑行為的企業(yè)；

2．設(shè)備、設(shè)施、環(huán)境等生產(chǎn)條件已不能保證食品質(zhì)量安全的企業(yè)；

3．未按《食品安全法》及其實施條例要求建立實施食品安全管理制度或未按《通用規(guī)范》要求建立實施原（輔）料進貨臺賬和入廠查驗記錄、添加劑領(lǐng)用記錄、產(chǎn)品出廠檢驗記錄等可追溯制度的企業(yè)；

4．在年省級監(jiān)督抽查、風(fēng)險監(jiān)測或年兩節(jié)期間專項抽查中產(chǎn)品不合格或原（輔）料存在安全隱患的問題企業(yè)，特別是餅干、糕點、肉制品、蜜餞生產(chǎn)企業(yè)；

5．有超許可范圍生產(chǎn)加工或無證生產(chǎn)行為的企業(yè)；

6．年評定為C級、D級的企業(yè)。

對上述重點問題企業(yè)，要結(jié)合現(xiàn)場檢查，對可疑原（輔）料、出廠產(chǎn)品進行抽樣送檢，被抽查企業(yè)、產(chǎn)品名單及檢驗項目等要及時上報市領(lǐng)導(dǎo)小組整治辦公室。

三、整治措施和工作步驟

專項整治工作從月中旬至6月底，分三個階段進行。

(一)全面檢查階段（月中旬至月10日）

月10日前，應(yīng)完成轄區(qū)內(nèi)所有獲證企業(yè)拉網(wǎng)式的全面檢查工作，重點檢查六個方面：一查企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)境和生產(chǎn)必備條件，是否符合有關(guān)要求并持續(xù)保持資質(zhì)的一致性；二查原輔材料進貨查驗制度落實情況，核查臺賬記錄是否真實、齊全，是否購買、貯存、使用非食用物質(zhì)；三查添加劑管理及使用環(huán)節(jié)，使用的食品添加劑是否符合GB2760《食品添加劑使用衛(wèi)生標準》及衛(wèi)生部公告規(guī)定，是否建立并保存食品添加劑貯存、保管、領(lǐng)用、投料等相關(guān)記錄；四查產(chǎn)品出廠檢驗情況，核查企業(yè)每批出廠產(chǎn)品是否按規(guī)定檢驗項目逐批進行自檢或委托檢驗，并有檢驗記錄和檢驗報告；五查生產(chǎn)加工過程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)涉及質(zhì)量安全管理制度等的建立、執(zhí)行情況；六查以往檢查和抽查檢驗中不合格企業(yè)整改措施和復(fù)查檢驗落實到位情況，具體檢查項目詳見附件?，F(xiàn)場檢查情況應(yīng)按企業(yè)逐家記錄，經(jīng)企業(yè)負責(zé)人簽字確認后存檔備查。

(二)整改復(fù)查驗收階段（月11日至月10日）

針對檢查和檢驗中發(fā)現(xiàn)的問題，必須按企業(yè)逐家下達整改通知書，規(guī)定整改期限，指定專人督查。對違法使用非食用物質(zhì)的，一律吊銷生產(chǎn)許可證；對濫用食品添加劑的，一律停產(chǎn)整頓并暫扣生產(chǎn)許可證，整改后仍未達到要求的，吊銷生產(chǎn)許可證；對生產(chǎn)環(huán)境、條件等已不能保證所生產(chǎn)加工食品質(zhì)量安全的，以及未建立、執(zhí)行食品安全管理制度或可追溯記錄制度的，一律停產(chǎn)整頓；對超許可范圍生產(chǎn)加工或無證生產(chǎn)的企業(yè)，一律取締，并按《食品安全法》第八十四條的規(guī)定，從嚴處罰。對嚴重違法企業(yè)和負責(zé)人，要按規(guī)定從重處罰；對涉嫌犯罪人員，要依法移送公安機關(guān)。重點問題企業(yè)要逐家提交整改承諾書。企業(yè)整改原則上應(yīng)于月20日前全部完成。問題企業(yè)整改結(jié)束后，必須向整治辦公室提交整改復(fù)查報告。未經(jīng)整改合格的企業(yè)，一律不得恢復(fù)生產(chǎn)。整改復(fù)查工作要做到“五不放過”：一是問題原料來源、問題產(chǎn)品流向未查清的絕不放過；二是問題產(chǎn)品未召回、未處理的絕不放過；三是違法企業(yè)未受到懲處的絕不放過；四是企業(yè)管理措施整改不到位的絕不放過；五是企業(yè)生產(chǎn)環(huán)境、生產(chǎn)條件達不到要求的絕不放過。

(三)整治跟蹤階段（月11日至6月底）

對整改復(fù)查合格的企業(yè)，實施跟蹤檢查措施：一是在今年6月底前，每周至少要巡查1次；二是監(jiān)督企業(yè)每月對已自檢合格入庫（出廠）的產(chǎn)品按品種送檢，直至連續(xù)3個批次均合格止。6月底前，省局將對我市轄區(qū)內(nèi)問題企業(yè)的產(chǎn)品進行全面監(jiān)督抽查，對此次監(jiān)督抽查中不合格的企業(yè)，省質(zhì)監(jiān)局將在新聞媒體上予以曝光；對連續(xù)2次跟蹤監(jiān)督抽查不合格且不合格項目涉及安全指標的企業(yè)，將吊銷其食品生產(chǎn)許可證。

四、整治要求

(一)成立領(lǐng)導(dǎo)小組，加強組織領(lǐng)導(dǎo)。

市政府決定成立“市食品生產(chǎn)加工企業(yè)質(zhì)量安全治理整頓工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全市開展食品生產(chǎn)加工企業(yè)質(zhì)量安全治理整頓工作。組長由鄭文全副市長擔(dān)任，副組長由康清河（市政府辦副主任），姚海良（市質(zhì)監(jiān)局局長）、陳細田（市藥監(jiān)局局長、食安辦主任）擔(dān)任，成員由農(nóng)業(yè)局、畜牧獸醫(yī)局、經(jīng)貿(mào)局、衛(wèi)生局、工商局、海洋魚漁業(yè)局、糧食局、公安局、藥監(jiān)局、質(zhì)監(jiān)局等單位分管領(lǐng)導(dǎo)組成，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠在市質(zhì)監(jiān)局，負責(zé)日常組織協(xié)調(diào)工作，辦公室人員由成員單位抽調(diào)組成。全市上下要齊心協(xié)力，相互支持與配合，切實抓出成效。要把思想和行動統(tǒng)一到省局、市局的工作部署上來，充分認識此次全面集中治理整頓工作的重要性和緊迫性，從大局出發(fā)，確保整治成效。

(二)細化工作內(nèi)容，明確工作職責(zé)。

領(lǐng)導(dǎo)小組主要領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)大要案或難以解決的區(qū)域性食品質(zhì)量問題的協(xié)調(diào)和督查、向市政府報告工作情況、請求市政府對食品監(jiān)管工作的支持等職責(zé)；各個責(zé)任小組承擔(dān)日常監(jiān)督檢查工作；治理整頓辦公室承擔(dān)食品監(jiān)管工作的計劃、任務(wù)分配和總結(jié)，對監(jiān)督檢查情況進行整理、審核和上報等職責(zé)。

(三)動員部署，營造氛圍。

立即組織召開全市所有獲證企業(yè)負責(zé)人參加的治理整頓動員大會，傳達有關(guān)精神，對治理整頓工作進行全面部署。要充分發(fā)揮報刊、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體的作用，積極宣傳開展專項整治活動的重要意義，設(shè)立并公開舉報電話，營造聲勢，發(fā)動群眾積極參與專項整治活動。大力宣傳食品生產(chǎn)加工企業(yè)專項整治實施情況和取得的階段性成果，表彰一批質(zhì)量信得過的名優(yōu)企業(yè)，曝光一批制假售假企業(yè)黑名單，取締一批無證照生產(chǎn)的黑窩點。

(四)加強督查督辦，認真查辦大案要案。

對涉及面廣、危害嚴重、影響惡劣的食品質(zhì)量安全大案要案，不論案件涉及到什么單位、什么人，都要依法嚴懲，堅決把“五不放過”的要求落到實處，并努力從一般案件中挖掘大案要案線索。對于嚴重質(zhì)量問題、社會影響重大的違法案件，及時上報整治辦公室，對已查明食品質(zhì)量安全直接涉及危害生命健康的案件，立即向市政府報告，對于應(yīng)當移送司法機關(guān)追究責(zé)任的，必須堅決移送，嚴禁和杜絕“以罰代刑”或“罰過放行”等違法行為。

(五)及時報告，溝通信息。

篇13

第二條農(nóng)業(yè)部負責(zé)制定獸藥GMP及其檢查驗收評定標準，負責(zé)全國獸藥GMP檢查驗收工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，具體工作由農(nóng)業(yè)部獸藥GMP工作委員會辦公室承擔(dān)。省級人民政府獸醫(yī)主管部門負責(zé)本轄區(qū)獸藥GMP檢查驗收申報資料的受理和審查、組織現(xiàn)場檢查驗收、省級獸藥GMP檢查員培訓(xùn)和管理及企業(yè)獸藥GMP日常監(jiān)管工作。

第二章　申報與審查

第三條新建、復(fù)驗、原址改擴建、異地擴建和遷址重建企業(yè)應(yīng)當提出獸藥GMP檢查驗收申請。復(fù)驗企業(yè)應(yīng)當在《獸藥生產(chǎn)許可證》有效期屆滿6個月前提交申請。

第四條申請驗收企業(yè)應(yīng)當填報《獸藥GMP檢查驗收申請表》，并按以下要求報送申報資料。

新建企業(yè)須提供第1至第13目資料；原址改擴建、復(fù)驗、異地擴建和遷址重建企業(yè)須提供第1目至第17目資料，遷址重建企業(yè)還須提供遷址后試生產(chǎn)產(chǎn)品的第12、13目資料；中藥提取企業(yè)須提供第18目資料。

1.企業(yè)概況；

2.企業(yè)組織機構(gòu)圖（須注明各部門名稱、負責(zé)人、職能及相互關(guān)系）；

3.企業(yè)負責(zé)人、部門負責(zé)人簡歷；專業(yè)技術(shù)人員及生產(chǎn)、檢驗、倉儲等工作人員登記表（包括文化程度、學(xué)歷、職稱等），并標明所在部門及崗位；高、中、初級技術(shù)人員占全體員工的比例情況表；

4.企業(yè)周邊環(huán)境圖、總平面布置圖、倉儲平面布置圖、質(zhì)量檢驗場所（含檢驗動物房）平面布置圖及儀器設(shè)備布置圖；

5.生產(chǎn)車間（含生產(chǎn)動物房）概況及工藝布局平面圖（包括更衣室、盥洗間、人流和物流通道、氣閘等，人流、物流流向及空氣潔凈級別）；空氣凈化系統(tǒng)的送風(fēng)、回風(fēng)、排風(fēng)平面布置圖；工藝設(shè)備平面布置圖；

6.生產(chǎn)的關(guān)鍵工序、主要設(shè)備、制水系統(tǒng)、空氣凈化系統(tǒng)及產(chǎn)品工藝驗證情況；

7.檢驗用計量器具（包括儀器儀表、量具、衡器等）校驗情況；

8.申請驗收前6個月內(nèi)由空氣凈化檢測資質(zhì)單位出具的潔凈室（區(qū)）檢測報告；

9.生產(chǎn)設(shè)備設(shè)施、檢驗儀器設(shè)備目錄（需注明規(guī)格、型號、主要技術(shù)參數(shù)）；

10.所有獸藥GMP文件目錄、具體內(nèi)容及與文件相對應(yīng)的空白記錄、憑證樣張；

11.獸藥GMP運行情況報告；

12.（擬）生產(chǎn)獸藥類別、劑型及產(chǎn)品目錄（每條生產(chǎn)線應(yīng)當至少選擇具有劑型代表性的2個品種作為試生產(chǎn)產(chǎn)品；少于2個品種或者屬于特殊產(chǎn)品及原料藥品的，可選擇1個品種試生產(chǎn)，每個品種至少試生產(chǎn)3批）；

13.試生產(chǎn)獸藥國家標準產(chǎn)品的工藝流程圖、主要過程控制點和控制項目；

14.《獸藥生產(chǎn)許可證》和法定代表人授權(quán)書；

15.企業(yè)自查情況和GMP實施情況；

16.企業(yè)近3年產(chǎn)品質(zhì)量情況，包括被抽檢產(chǎn)品的品種與批次，不合格產(chǎn)品的品種與批次，被列為重點監(jiān)控企業(yè)的情況或接受行政處罰的情況，以及整改實施情況與整改結(jié)果；

17.已獲批準生產(chǎn)的產(chǎn)品目錄和產(chǎn)品生產(chǎn)、質(zhì)量管理文件目錄（包括產(chǎn)品批準文號批件、質(zhì)量標準目錄等）；

所生產(chǎn)品種的工藝流程圖、主要過程控制點和控制項目；

18.中藥提取工藝方法和與提取工藝相應(yīng)的廠房設(shè)施清單及各類文件、標準和操作規(guī)程。

第五條省級人民政府獸醫(yī)主管部門應(yīng)當自受理之日起30個工作日內(nèi)組織完成申請資料技術(shù)審查。申請資料不符合要求的，書面通知申請人在20個工作日內(nèi)補充有關(guān)資料；逾期未補充的或補充材料不符合要求的，退回申請。通過審查的，20個工作日內(nèi)組織現(xiàn)場檢查驗收。

申請資料存在弄虛作假的，退回申請并在一年內(nèi)不受理其驗收申請。

第六條對涉嫌或存在違法行為的企業(yè)，在行政處罰立案調(diào)查期間或消除不良影響前，不受理其獸藥GMP檢查驗收申請。

第三章　現(xiàn)場檢查驗收

第七條申請資料通過審查的，省級人民政府獸醫(yī)主管部門向申請企業(yè)發(fā)出《現(xiàn)場檢查驗收通知書》，同時通知企業(yè)所在地市、縣人民政府獸醫(yī)主管部門和檢查組成員。

第八條檢查組成員從農(nóng)業(yè)部獸藥GMP檢查員庫或省級獸藥GMP檢查員庫中遴選，必要時，可以特邀有關(guān)專家參加。檢查組由3-7名檢查員組成，設(shè)組長1名，實行組長負責(zé)制。

申請驗收企業(yè)所在地市、縣人民政府獸醫(yī)主管部門可以派1名觀察員參加驗收活動，但不參加評議工作。

第九條現(xiàn)場檢查驗收開始前，檢查組組長應(yīng)當主持召開首次會議，明確《獸藥GMP現(xiàn)場檢查驗收工作方案》，確認檢查驗收范圍，宣布檢查驗收紀律和注意事項，告知檢查驗收依據(jù)，公布舉報電話。申請驗收企業(yè)應(yīng)當提供相關(guān)資料，如實介紹獸藥GMP實施情況。

現(xiàn)場檢查驗收結(jié)束前，檢查組組長應(yīng)當主持召開末次會議，宣布綜合評定結(jié)論和缺陷項目。企業(yè)對綜合評定結(jié)論和缺陷項目有異議的，可以向省級人民政府獸醫(yī)主管部門反映或上報相關(guān)材料。驗收工作結(jié)束后，企業(yè)應(yīng)當填寫《檢查驗收組工作情況評價表》，直接寄送省級人民政府獸醫(yī)主管部門。

必要時，檢查組組長可以召集臨時會議，對檢查發(fā)現(xiàn)的缺陷項目及問題進行充分討論，并聽取企業(yè)的陳述及申辯。

第十條檢查組應(yīng)當按照本辦法和《獸藥GMP檢查驗收評定標準》開展現(xiàn)場檢查驗收工作，并對企業(yè)主要崗位工作人員進行現(xiàn)場操作技能、理論基礎(chǔ)和獸藥管理法規(guī)、獸藥GMP主要內(nèi)容、企業(yè)規(guī)章制度的考核。

第十一條檢查組發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違法違規(guī)問題、隱瞞有關(guān)情況或提供虛假材料、不如實反映獸藥GMP運行情況的，應(yīng)當調(diào)查取證并暫停驗收活動，及時向省級人民政府獸醫(yī)主管部門報告，由省級人民政府獸醫(yī)主管部門作出相應(yīng)處理決定。

第十二條現(xiàn)場檢查驗收時，所有生產(chǎn)線應(yīng)當處于生產(chǎn)狀態(tài)。由于正當原因生產(chǎn)線不能全部處于生產(chǎn)狀態(tài)的，應(yīng)啟動檢查組指定的生產(chǎn)線。但注射劑生產(chǎn)線應(yīng)當全部處于生產(chǎn)狀態(tài)；無注射劑生產(chǎn)線的，最高潔凈級別的生產(chǎn)線應(yīng)當處于生產(chǎn)狀態(tài)。

第十三條檢查員應(yīng)當如實記錄檢查情況和存在問題。

組長應(yīng)當組織綜合評定，填寫《獸藥GMP現(xiàn)場檢查驗收缺陷項目表》，撰寫《獸藥GMP現(xiàn)場檢查驗收報告》，作出“推薦”或“不推薦”的綜合評定結(jié)論。《獸藥GMP現(xiàn)場檢查驗收缺陷項目表》應(yīng)當明確存在的問題?！东F藥GMP現(xiàn)場檢查驗收報告》應(yīng)當客觀、真實、準確地描述企業(yè)實施獸藥GMP的概況以及需要說明的問題?！东F藥GMP現(xiàn)場檢查驗收報告》和《獸藥GMP現(xiàn)場檢查驗收缺陷項目表》應(yīng)當經(jīng)檢查組成員和企業(yè)負責(zé)人簽字。企業(yè)負責(zé)人拒絕簽字的，檢查組應(yīng)當注明。

第十四條檢查組長應(yīng)當在現(xiàn)場檢查驗收后10個工作日內(nèi)將《獸藥GMP現(xiàn)場檢查驗收工作方案》、《獸藥GMP現(xiàn)場檢查驗收報告》和《獸藥GMP現(xiàn)場檢查驗收缺陷項目表》、《獸藥GMP檢查驗收評定標準》、《檢查員自查表》及其他有關(guān)資料各一份報省級人民政府獸醫(yī)主管部門。

《獸藥GMP現(xiàn)場檢查驗收報告》和《獸藥GMP現(xiàn)場檢查驗收缺陷項目表》等資料分別由省級人民政府獸醫(yī)主管部門、被檢查驗收企業(yè)和市、縣人民政府獸醫(yī)主管部門留存。

第十五條對作出“推薦”評定結(jié)論，但存在缺陷項目須整改的，企業(yè)應(yīng)當提出整改方案并組織落實。企業(yè)整改完成后應(yīng)將整改報告寄送檢查組組長。檢查組組長負責(zé)審核整改報告，填寫《獸藥GMP整改情況審核表》，必要時，可以進行現(xiàn)場核查，并在5個工作日內(nèi)將整改報告和《獸藥GMP整改情況審核表》報省級人民政府獸醫(yī)主管部門。

第十六條對作出“不推薦”評定結(jié)論的，省級人民政府獸醫(yī)主管部門向申報企業(yè)發(fā)出檢查不合格通知書。收到檢查不合格通知書3個月后，企業(yè)可以再次提出驗收申請。連續(xù)兩次做出“不推薦”評定結(jié)論的，一年內(nèi)不受理企業(yè)獸藥GMP檢查驗收申請。

第四章　審批與管理

第十七條省級人民政府獸醫(yī)主管部門收到所有獸藥GMP現(xiàn)場檢查驗收報告并經(jīng)審核符合要求后，應(yīng)當將驗收結(jié)果在本部門網(wǎng)站上進行公示，公示期不少于15日。

第十八條公示期滿無異議或異議不成立的，省級人民政府獸醫(yī)主管部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定和檢查驗收結(jié)果核發(fā)《獸藥GMP證書》和《獸藥生產(chǎn)許可證》，并予公開。

第十九條企業(yè)停產(chǎn)6個月以上或關(guān)閉、轉(zhuǎn)產(chǎn)的，由省級人民政府獸醫(yī)主管部門依法收回、注銷《獸藥GMP證書》和《獸藥生產(chǎn)許可證》，并報農(nóng)業(yè)部注銷其獸藥產(chǎn)品批準文號。

第五章　附則

第二十條獸藥生產(chǎn)企業(yè)申請驗收（包括復(fù)驗、原址改擴建和異地擴建）時，可以同時將所有生產(chǎn)線（包括不同時期通過驗收且有效期未滿的生產(chǎn)線）一并申請驗收。

第二十一條對已取得《獸藥生產(chǎn)許可證》后新增生產(chǎn)線、部分復(fù)驗并通過驗收的，換發(fā)的《獸藥GMP證書》與此前已取得的其他獸藥GMP證書（指最早核發(fā)并在有效期內(nèi)）的有效期一致;換發(fā)的《獸藥生產(chǎn)許可證》有效期限保持不變。

第二十二條在申請驗收過程中試生產(chǎn)的產(chǎn)品經(jīng)申報取得獸藥產(chǎn)品批準文號的，可以在產(chǎn)品有效期內(nèi)銷售、使用。