引論：我們?yōu)槟砹?3篇監(jiān)察審計工作總結(jié)范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
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一、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，高度重視，確保監(jiān)審工作的順利開展
監(jiān)察審計部擔(dān)負(fù)著確保企業(yè)政治安全、經(jīng)濟(jì)安全、隊伍安全的重要職責(zé)。工作實(shí)踐中我們體會到，公司黨委重視是監(jiān)察工作順利開展的關(guān)鍵。一是把監(jiān)察審計工作作為一項中心工作，謀劃好、安排好。監(jiān)審部成立后，保證其順利、大膽、有序開展工作成為當(dāng)務(wù)之急。針對監(jiān)審工作面臨的新形勢、新任務(wù)，按照省市公司有關(guān)規(guī)章制度，公司黨委研究制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)審工作的決定》，就加強(qiáng)黨委對監(jiān)審工作的領(lǐng)導(dǎo)、支持監(jiān)審工作依法依規(guī)履行職責(zé)等工作提出了明確的要求。公司黨委帶頭執(zhí)行《決定》，把做好監(jiān)審工作作為政治任務(wù)列入重要議事日程，與安全生產(chǎn)、經(jīng)營管理等工作同安排、同部署、同考核。結(jié)合安全生產(chǎn)例會，每月至少聽取一次監(jiān)審工作匯報，了解和掌握監(jiān)審工作的開展情況，研究解決遇到的困難和問題。在召開公司黨政聯(lián)席會研究全局性工作，特別是研究涉及黨風(fēng)、行風(fēng)、廉政等工作時，監(jiān)審人員列席參加。
二是為監(jiān)審工作創(chuàng)造良好環(huán)境和氛圍，確保組織好、實(shí)施好。首先為監(jiān)審人員提供良好的工作環(huán)境，為監(jiān)審部人員每人配備了電腦，優(yōu)先保證了監(jiān)審工作經(jīng)費(fèi)的落實(shí)，促進(jìn)了監(jiān)審工作的正常開展。今年把監(jiān)審、黨風(fēng)、行風(fēng)、財務(wù)等制度作為監(jiān)審部成立以來的一項中心工作，明確專人指導(dǎo)各基層單位完善相關(guān)制度，促進(jìn)了監(jiān)審工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。其次對監(jiān)審部有關(guān)事項的請示、報告，認(rèn)真研究。特別是對涉及全局性的工作，如抄核收效能監(jiān)察、維修物資管理、春檢預(yù)試等工作，抽調(diào)精干人員參與，明確目標(biāo)，要求各部門從講政治、講大局的高度，在監(jiān)審部的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下開展工作，確保了監(jiān)審工作取得實(shí)效。
二、強(qiáng)素質(zhì)，建隊伍，努力提高監(jiān)審工作水平
思路確定后，人員就是決定因素。為提高監(jiān)審部人員的整體素質(zhì)，公司黨委對監(jiān)審人員高看一眼、厚愛一層，著力建設(shè)一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)技能精、法紀(jì)觀念強(qiáng)的監(jiān)審干部隊伍。一方面結(jié)合本次機(jī)構(gòu)調(diào)整，從基層單位優(yōu)先挑選了5名有多年工作經(jīng)歷和經(jīng)營管理經(jīng)驗的人員，充實(shí)到監(jiān)審部，由公司紀(jì)委副書記兼任監(jiān)審部主任。在13個供電所和10個部室聘請了23名兼職監(jiān)審員，使監(jiān)審工作力量涉及到每個單位。另一方面加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)。針對監(jiān)察審計工作特點(diǎn)，6月份集中學(xué)習(xí)了有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度。7月份公司黨委專門聘請某市紀(jì)委干部授課，就如何開展好監(jiān)審工作進(jìn)行具體指導(dǎo)，組織3名同志參加了某市紀(jì)委舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，8月份選派2名同志到保定培訓(xùn)中心接受了專業(yè)培訓(xùn)，使監(jiān)審部的同志們在較短時間內(nèi)就由“外行”變成了“內(nèi)行”，監(jiān)察審計工作有序開展。
三、大膽務(wù)實(shí)，積極探索，監(jiān)審工作開展有聲有色
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二是認(rèn)真開好會議。按照《關(guān)于開好深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀專題民主生活會的通知》（潘學(xué)組發(fā)〔20__〕21號）精神，于12月22日召開了學(xué)習(xí)實(shí)踐活動民主生活會。民主生活會上，程曉玲局長總結(jié)回顧了學(xué)習(xí)實(shí)踐活動的基本情況，總結(jié)深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀以來取得的成績以及存在的不足，并結(jié)合民主生活會前征求的各方面意見，提出了整改的初步設(shè)想。黨員群眾也暢所欲言，對支部及支部成員存在的不足提出了批評和幫助，開誠布公地談問題、找原因、提建議。通過批評和自我批評，找準(zhǔn)了四個方面存在的突出問題：一是思想解放程度不夠，把握機(jī)遇能力不強(qiáng)；二是年度審計項目任務(wù)太重，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時間太少，與外部交流學(xué)習(xí)的機(jī)會不多；三是深入基層調(diào)研工作不夠，審計工作質(zhì)量水平不高；四是廉政建設(shè)方面還存在不足等。這次民主生活會，達(dá)到了批評與自我批評的目的，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一思想、達(dá)成共識。
三是切實(shí)進(jìn)行整改。針對民主生活會上查找出的不足，支部制定整改方案，從兩個方面進(jìn)行全面整改：一是進(jìn)一步解放思想。通過加強(qiáng)思想政治建設(shè)、制度建設(shè)和強(qiáng)化黨的建設(shè)，引導(dǎo)廣大審計干部深入思考審計工作的本質(zhì)，樹立科學(xué)審計理念、民本審計理念、績效審計理念、免疫系統(tǒng)審計理念，切實(shí)轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，不斷提高黨支部的凝聚力和戰(zhàn)斗力。二是進(jìn)一步提升審計質(zhì)量。從加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)和規(guī)范審計程序入手，加強(qiáng)培訓(xùn)工作，實(shí)施全程管理，改進(jìn)審計工作方式方法，完善考核激勵機(jī)制，不斷提升審計質(zhì)量和水平。
二、嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真撰寫領(lǐng)導(dǎo)班子檢查分析報告
一是早準(zhǔn)備。在撰寫分析檢查報告前，嚴(yán)格按照分析檢查階段的工作要求，組織召開座談會，發(fā)放征求意見表及調(diào)查問卷，多渠道、多方面聽取審計一線干部職工及社會各界的意見和建議，并進(jìn)行了初步梳理、歸納，認(rèn)真有序地完成了調(diào)查研究、征求意見、意見匯總與反饋等前期工作，為撰寫分析檢查報告奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
二是嚴(yán)要求。支部書記、局長程曉玲充分履行第一責(zé)任人職責(zé)，親自主持分析檢查報告的謀劃撰寫工作，明確提出起草要求，對提綱的具體內(nèi)容逐條進(jìn)行分析指導(dǎo)。支部成員對分析檢查報告提綱進(jìn)行研究，提出了很好的意見和建議，確保分析檢查報告問題找得準(zhǔn)，原因分析得透，思路措施實(shí)。
三是求實(shí)效。經(jīng)認(rèn)真分析、反復(fù)討論，多方征求意見，深刻查找原因，形成了局領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報告，充分反映了廣大黨員干部在學(xué)習(xí)實(shí)踐活動中形成的共識及黨的十六大以來我局取得的成績，全面系統(tǒng)梳理存在的問題，提出了審計質(zhì)量有待于進(jìn)一步提高、審計管理有待于進(jìn)一步深化、審計能力有待于進(jìn)一步加強(qiáng)三個影響和制約審計工作科學(xué)發(fā)展的突出問題，并明確了下步發(fā)展的措施，為下一步整改落實(shí)打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
三、匯集民意，積極組織群眾對分析檢查報告進(jìn)行評議
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1 監(jiān)察審計信息化在煤電企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)狀
1.1 現(xiàn)場監(jiān)察審計實(shí)施系統(tǒng)的應(yīng)用
（1）監(jiān)察審計前期資料準(zhǔn)備的變化。長期以來監(jiān)察審計都是采用傳統(tǒng)的審計方法，這就需要在監(jiān)察審計現(xiàn)場審計前，被監(jiān)察審計單位則需要提前將紙質(zhì)資料進(jìn)行打印，為審計工作做好準(zhǔn)備。但在信息化審計環(huán)境下就不需要被監(jiān)察審計單位提供紙質(zhì)資料，監(jiān)察人員在審計工作開始之前，則可以直接從電腦中調(diào)取被審計單位的賬套、合同和協(xié)議等，并將其導(dǎo)入到監(jiān)察審計信息系統(tǒng)中，然后開始現(xiàn)場監(jiān)察審計工作。
（2）信息化帶來的便利。信息化技術(shù)在監(jiān)察審計中的應(yīng)用，有效的確保了數(shù)據(jù)篩查的快捷性和數(shù)據(jù)統(tǒng)計的便利性，提高了數(shù)據(jù)分析的效率，給查詢工作帶來了較大的便利。
1.2 監(jiān)察審計管理方式在信息化環(huán)境下的轉(zhuǎn)變
（1）電子文檔的使用。目前撰寫監(jiān)察審計文書的工作都會利用文字處理軟件在電腦上完成，不僅撰寫工作變得簡捷化，便于修改，而且撰寫的效率也得以大幅度提高。而且這些電子版的監(jiān)察審計底稿和監(jiān)察審計報告可以作為監(jiān)察審計檔案的資料存儲在電腦中，可以方便進(jìn)行調(diào)取，這就有效的確保了監(jiān)察審計信息資料形成了一個完善的綜合數(shù)據(jù)庫，囊括了從資料采集、整理、分析到資料的使用和存儲的整個過程，在確保工作效率提高的同時，也確保了工作的規(guī)范性。
（2）網(wǎng)絡(luò)的使用。目前監(jiān)察審計部門可以利用網(wǎng)絡(luò)來下達(dá)監(jiān)察審計計劃、方案及上級文件，而且通過網(wǎng)絡(luò)，監(jiān)察審計人員也可以將監(jiān)察審計報告和工作總結(jié)等上傳給管理人員。監(jiān)察審計文檔以網(wǎng)絡(luò)作為平臺可以在監(jiān)察審計人員之間、監(jiān)察審計人員和被監(jiān)察審計單位之間進(jìn)行傳送。而且在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，監(jiān)察審計部門還可以與相關(guān)部門實(shí)現(xiàn)橫向數(shù)據(jù)的共享，有利于數(shù)據(jù)的對比分析和成果線索利用，有效的確保了監(jiān)察審計工作的準(zhǔn)確性的提升。
（3）監(jiān)察審計對外宣傳的新途徑。通過信息化建設(shè)，監(jiān)察審計部門可以通過構(gòu)建監(jiān)察審計網(wǎng)站，利用網(wǎng)站來加強(qiáng)監(jiān)察審計的宣傳，從而讓煤炭企業(yè)中的更多的干部和職工能夠?qū)ΡO(jiān)察審計部門有一個深入的了解，明確監(jiān)察審計部門的工作職責(zé)、工作流程及工作成果，從而有效的確保監(jiān)察審計影響力的增加。
2 監(jiān)察審計信息化應(yīng)用存在的不足
2.1 實(shí)際工作中對監(jiān)察審計信息系統(tǒng)的應(yīng)用僅處于低層次
目前監(jiān)察審計工作普遍應(yīng)用監(jiān)察審計信息系統(tǒng)，但由于對監(jiān)察審計信息系統(tǒng)很大一部分了解還不夠淮安入，只是將其簡單的認(rèn)為是在電腦上看賬和看資料，不僅對監(jiān)察審計信息系統(tǒng)豐富的功能在使用上缺乏積極性，而且由于受制于被監(jiān)察審計的制約，監(jiān)察審計信息系統(tǒng)部分功能并不能全部的適用，系統(tǒng)中部分功能僅個別監(jiān)察審計部門才能使用，這就嚴(yán)重制約了監(jiān)察審計信息系統(tǒng)的應(yīng)用。
2.2 監(jiān)察審計信息系統(tǒng)軟件的培訓(xùn)不及時
目前導(dǎo)致我國監(jiān)察審計人員不能全面應(yīng)用監(jiān)察審計信息系統(tǒng)功能的一個最重要原因也是在監(jiān)察審計信息系統(tǒng)軟件應(yīng)用以來，與之相配套的培訓(xùn)工作卻存在嚴(yán)重滯后的問題。再加之監(jiān)察審計隊伍人員新老更替，這就導(dǎo)致監(jiān)察審計隊伍在人員不斷補(bǔ)充的情況下，沒有與之相適應(yīng)的培訓(xùn)和指導(dǎo)，這些新加入的監(jiān)察審計人員在工作中只能依靠自身的不斷摸索來對監(jiān)察審計信息系統(tǒng)的功能進(jìn)行掌握。
2.3 監(jiān)察審計信息系統(tǒng)的后續(xù)更新處于停滯狀態(tài)
目前我國監(jiān)察審計機(jī)構(gòu)使用的監(jiān)察審計信息系統(tǒng)后續(xù)更新緩慢，基本處于停滯狀態(tài)。這主要是由于在監(jiān)察審計信息系統(tǒng)開發(fā)時是由監(jiān)察審計部門和信息部門臨時抽調(diào)開發(fā)人員進(jìn)行聯(lián)合開發(fā)，一旦軟件開發(fā)完成后，這些人員即回到了原來的工作崗位上，這就導(dǎo)致信息系統(tǒng)后續(xù)更新工作無人負(fù)責(zé)，后續(xù)更新基本處于停滯狀態(tài)。
2.4 監(jiān)察審計管理系統(tǒng)未能建立
在監(jiān)察審計信息化建設(shè)中，監(jiān)察審計管理系統(tǒng)也是監(jiān)察審計信息化的重要組成部分，但當(dāng)前部分行業(yè)中還沒有建立監(jiān)察審計管理系統(tǒng)，不僅沒有設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)察審計管理模塊，而且對于監(jiān)察審計計劃、電子檔案及人員的管理工作也缺乏系統(tǒng)化。
3 提高信息化在監(jiān)察審計工作中的運(yùn)用的措施
3.1 完善和擴(kuò)大信息化在監(jiān)察審計工作中的應(yīng)用
從信息化全覆蓋，橫向監(jiān)察審計與縱向監(jiān)察審計相結(jié)合入手建立一套完備的網(wǎng)絡(luò)信息工作制度，制度是監(jiān)察審計工作信息化運(yùn)行走向科學(xué)化和規(guī)范化的保證。工作制度制定以后，各受控部門都要嚴(yán)格組織執(zhí)行，并定期對執(zhí)行制度的情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，便于及時發(fā)現(xiàn)問題并及時解決。
3.2 加強(qiáng)網(wǎng)站質(zhì)量建設(shè)，統(tǒng)一內(nèi)容和形式，發(fā)揮導(dǎo)向作用
監(jiān)察審計信息網(wǎng)站是監(jiān)察審計工作在網(wǎng)絡(luò)上的信息庫。一個網(wǎng)站就是一個存放在網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器上的完整信息集合，它包含一個或多個網(wǎng)頁，這些網(wǎng)頁以一定的方式連接在一起。監(jiān)察審計信息網(wǎng)站的設(shè)計直接影響到網(wǎng)絡(luò)的利用率。日常工作中，可將國家的監(jiān)察審計制度、案例、單位中發(fā)現(xiàn)的問題、整改措施等相關(guān)信息在網(wǎng)上，充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)導(dǎo)向和宣傳作用。
3.3 搞好使用部門的培訓(xùn)，提高網(wǎng)絡(luò)信息的使用效率
監(jiān)察審計信息網(wǎng)絡(luò)建成后，要及時組織相關(guān)部門進(jìn)行培訓(xùn)，通過培訓(xùn)，使大家迅速掌握網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的使用，通過網(wǎng)絡(luò)的宣傳、警示、警戒，不斷提高企業(yè)和職工學(xué)法、守法、懂法、敬法的自覺性，自覺維護(hù)經(jīng)濟(jì)次序，使企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
3.4 注重信息開發(fā)隊伍建設(shè)，強(qiáng)調(diào)監(jiān)察審計信息理論研究
要加強(qiáng)信息開發(fā)專業(yè)人才的培養(yǎng)和教育。人才的質(zhì)量有了保證，信息的質(zhì)量和信息化的發(fā)展才有保障。監(jiān)察審計工作信息化是一個全新的課題，理論的牽引和指導(dǎo)作用顯得尤為重要。理論研究的深入與否，關(guān)系到監(jiān)察審計工作信息化的發(fā)展動力、發(fā)展速度和未來走向。
4 結(jié)束語
在當(dāng)前監(jiān)察審計信息化建設(shè)過程中，需要堅定信念，及時對監(jiān)察審計信息化建設(shè)過程中存在的問題進(jìn)行解決，加強(qiáng)對實(shí)踐工作中經(jīng)驗的總結(jié)，從而加快推動煤炭企業(yè)內(nèi)部監(jiān)察審計工作的順利開展，為企業(yè)的健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)
篇4
按照“誰審批，誰負(fù)責(zé)。誰許可，誰負(fù)責(zé)”的原則和“管行業(yè)必須管安全，管業(yè)務(wù)必須管安全，管生產(chǎn)必須管安全”的要求，我中心站成立了專項領(lǐng)導(dǎo)小組，確保了專項整治工作有計劃，有組織，有步驟的開展，組織人員機(jī)構(gòu)如下：
組 長：
組 員：
職 責(zé)：結(jié)合實(shí)際工作要求，研究制定本單位專項整治行動方案，對本系統(tǒng)所管轄的在建工程、單位用電燃?xì)獍踩取０踩a(chǎn)、管理運(yùn)行中存在的隱患漏洞進(jìn)行排查治理。通過專項整治行動，徹底排查治理隱患，嚴(yán)格落實(shí)安全生產(chǎn)主體責(zé)任和監(jiān)管責(zé)任，確保水務(wù)平安。
二、專項整治重點(diǎn)、檢查治理內(nèi)容
在全面檢查的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)檢查安全責(zé)任制度是否建立健全，是否落實(shí)到位等情況，以及施工、防火措施的準(zhǔn)備落實(shí)情況和施工現(xiàn)場存在的安全隱患。
1．執(zhí)行國家工程建設(shè)安全生產(chǎn)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范執(zhí)行情況。
2．供排水管線管理，供水水質(zhì)情況和水務(wù)有限空間作業(yè)中的安全隱患排查治理工作。
3．民工宿舍工棚違章搭建臨時用房及冬季防火、防氣體中毒預(yù)防措施落實(shí)情況。
4．施工現(xiàn)場腳手架、起重機(jī)械、施工用電、施工機(jī)具、模板支撐、安全防護(hù)、基坑支護(hù)等自檢和規(guī)范管理情況。
5．施工現(xiàn)場有毒有害揚(yáng)塵等危害防治。
6．現(xiàn)場突發(fā)事故或應(yīng)急救援預(yù)案是否完善，應(yīng)急演練情況。
7．對重大危險源普查建檔、風(fēng)險識別和監(jiān)控預(yù)警制度建設(shè)及措施落實(shí)情況。
8．三類人員和特種作業(yè)人員持證上崗及施工人員的全員教育培訓(xùn)等情況。
9．所有在建項目安全隱患排查治理情況。
10.人員密集場所的消防安全及火災(zāi)隱患排查工作。
11.河道.水庫的巡查工作。
三、 下步工作重點(diǎn)
1、繼續(xù)加強(qiáng)安全生產(chǎn)整治排查力度。
2、加大對特種作業(yè)人員，施工機(jī)械檢查力度，杜絕機(jī)械傷害事故發(fā)生。
篇5
1、抓住各種機(jī)會多請示，勤匯報，爭取領(lǐng)導(dǎo)有效支持，增強(qiáng)審計后盾。首先，印發(fā)《兩辦暫行規(guī)定》小冊子，直接呈送五套班了，供領(lǐng)導(dǎo)參閱，并向領(lǐng)導(dǎo)具體解釋重要條款規(guī)定，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部對任期審計的理性認(rèn)識。二是定期匯報和信息反饋。利用半年、全年工作總結(jié)，同級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果報告和工作報告，階段任期經(jīng)濟(jì)審計情況等綜合性材料，定期向領(lǐng)導(dǎo)反饋匯報任期審計開展情況，使五套班子了解和掌握審計動態(tài)。三是采取見縫插針，迂回戰(zhàn)術(shù)向領(lǐng)導(dǎo)匯報宣傳。我們利用領(lǐng)導(dǎo)交辦事項審計情況反饋或重大審計事項審計情況匯報等機(jī)會，見縫插針匯報任期審計發(fā)現(xiàn)問題、案件線索，或遇到困難，以引起領(lǐng)導(dǎo)重視。轉(zhuǎn)載請務(wù)必注明來自范文中心:/如20*年對殘聯(lián)理事會董事長任期審計中，一個小小的名不見經(jīng)傳的不顯眼的單位，內(nèi)部管理混亂，父子兼任同一單位財務(wù)工作，涉嫌貪污公款的案例"借題發(fā)揮"作宣講，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對任網(wǎng)期審計的感性認(rèn)識，引起高度重視支持，促使有關(guān)部門提前介入、聯(lián)合辦案，迅速打開了審計局面。領(lǐng)導(dǎo)的支持與重視，為任期審計健康發(fā)展鋪奠路基，提供了堅強(qiáng)審計后盾。
2、充分利用各種資源，廣泛宣傳，爭取社會各界支持。一是借助輿論與媒介作用，通過《霞浦報》分期全文刊登《兩個暫行規(guī)定》，同時利用政府政務(wù)公開欄，分期分批對任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計程序?qū)ο蟮葍?nèi)容進(jìn)行公開，向社會廣泛宣傳。二是以縣委辦名義轉(zhuǎn)發(fā)霞浦縣組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計等五家關(guān)于做好科級領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)審計通知，下發(fā)到全縣科級行政事業(yè)單位和副科級企業(yè)單位，使審計對象和部門單位進(jìn)一步明確審計內(nèi)容與要求。三是舉辦了科級領(lǐng)導(dǎo)干部和財務(wù)人員審計法規(guī)知識講座。四是利用召開領(lǐng)導(dǎo)干部審計進(jìn)點(diǎn)述職報告會機(jī)會，向?qū)徲媽ο蠹鞍嘧映蓡T，財務(wù)等機(jī)關(guān)人員，專題宣講開展任期責(zé)任審計的目的意義，任期審計與財務(wù)收支審計聯(lián)系與區(qū)別、審計程序、審計內(nèi)容、審計要求、法律責(zé)任等，進(jìn)一步加深被審單位對有關(guān)任期審計工作了解，提高了認(rèn)識，在縣領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和我局的大力宣傳下，我縣領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作得到社會各界的關(guān)注和支持，特別是得到廣大審計對象的支持和配合，為審計工作的順利開展贏得了良好的審計環(huán)境。
二、整合審計資源，提高工作效率，確保按時保質(zhì)完成審計任務(wù)。
領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是一項嶄新的工作，具有政策性、要求高、任務(wù)集中、時間緊、任期跨度長、涉及面廣、工作量大，關(guān)聯(lián)度高等特點(diǎn)，針對審計資源相對不足難以應(yīng)對的矛盾，要采取二結(jié)合一統(tǒng)一措施，調(diào)動一切力量，整合各種審計資源，形成合力，保質(zhì)保量完成審計任務(wù)，準(zhǔn)確客觀公正地評價領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)事項，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。
1、手工操作與計算機(jī)輔助審計相結(jié)合，提高審計工作效率，緩解審計時間壓力。充分利用計算機(jī)資源為審計工作提供輔助支持。一是建立科局級領(lǐng)導(dǎo)干部審計臺帳。按照財政預(yù)算級次進(jìn)行分類，將政府各部門、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、國有企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部任期情況相關(guān)信息、審計信息等資料輸入電腦建立領(lǐng)導(dǎo)干部任期檔案，做到應(yīng)審單位、對象情況明，已實(shí)施審計情況及存在問題情況清晰，為審計人員做好審前準(zhǔn)備工作打下基礎(chǔ)，從而減少查閱資料時間。二是利用計算機(jī)當(dāng)秘書，審計組審計工作底稿直接一次輸入計算機(jī)存入檔案，多次利用，直接生成審計報告，達(dá)到審計資料美觀整潔，減少人工操作書寫耗時勞作，節(jié)省無效勞動，提高單位時間利用率，進(jìn)而增大了審計組審計空間。
2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計與常規(guī)審計相結(jié)合。緩解任期審計工作量，進(jìn)而保證適時完成任務(wù)。領(lǐng)導(dǎo)干部任期一般三至五年，長的達(dá)十幾年。為了緩解時間跨度長、工作量大、時間要求緊的矛盾，要把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計同財政財務(wù)收支審計、專項資金審計、調(diào)查等常規(guī)審計相結(jié)合。一是充分利用以往的審計成果，直接從電腦審計文件庫中調(diào)出已發(fā)出的審計決定或?qū)徲嬕庖姡浰璨牧希晒ぷ鞯赘澹瑴p少了所需審計的年份，從而節(jié)約了有限的人力資源和審計時間資源，獲得事半功倍的效果。二是充分利用年度常規(guī)審計計劃實(shí)施期中審計，減少任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時效。在每年自定的審計項目計劃任務(wù)時，將所轄審計對象情況按年齡、崗位、任職情況等干部靜態(tài)管理信息劃分成：即將退職、同一崗位任期較長、政績突出三種類型，實(shí)行動態(tài)管理審計，在年度審計計劃中有目的預(yù)先安排常規(guī)審計項目，優(yōu)先組織實(shí)施，一旦接受組織部門的任期經(jīng)濟(jì)審計委托通知，即可在短期內(nèi)迅速完成任務(wù)。如20*年鄉(xiāng)鎮(zhèn)換屆，在組織部門一次就成批量委托的26名鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長、縣直機(jī)關(guān)科局長的審計任務(wù)中，有14人次已在我們預(yù)先實(shí)施的年度常規(guī)計劃中，從而為我們實(shí)施任期審計贏得寶貴時間，取得主動權(quán)，緩解一次集中委托所帶來工作量大、人力少、時間緊的矛盾，保證了任期審計工作忙而不亂，有序開展，確保按時保質(zhì)保量完成任務(wù)，得到組織部門高度贊揚(yáng)。
3、統(tǒng)一調(diào)配審計力量。由于人事工作的保密性和敏感性，組織部門委托的任期審計項目往往集中成批量，時間緊、工作量大，審計機(jī)關(guān)力量明顯不足，反差大。為化解審計力量不足矛盾，審計機(jī)關(guān)應(yīng)實(shí)行全局一盤棋，統(tǒng)一計劃，統(tǒng)一部署，統(tǒng)一調(diào)配，形成整體合力。一是班子成員分工負(fù)責(zé)，深入一線協(xié)調(diào)各方關(guān)系，為審計人員排憂解難，保證審計人員有足夠?qū)捲徲嫊r間。同時即是指揮員，又是戰(zhàn)斗員，重大項目親自參與審計。二是突破行業(yè)與股室職能分工，統(tǒng)一調(diào)配審計干部，能夠上一線干部都要到一線，確保一線審計力量，三是合理安排審計任務(wù)。即一是根據(jù)委托的項目重要性原則，優(yōu)先安排審計骨干，組成審計組，確保委托預(yù)期目的的實(shí)現(xiàn)；二是統(tǒng)籌兼顧原則，即對一般性委托項目，根據(jù)各審計對象任職時間長短，已審計情況和審計資金量情況、項目難易程度，統(tǒng)籌兼顧合理搭配安排審計任務(wù)，確保各審計組工作量相對平衡和工作進(jìn)度平衡。實(shí)現(xiàn)在預(yù)期的時限內(nèi)共同完成審計任務(wù)。
三、嚴(yán)格把關(guān)，防患審計風(fēng)險
任期審計作為加強(qiáng)干部管理和監(jiān)督的一項重要舉措，較常規(guī)審計而言，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計更具挑戰(zhàn)性和風(fēng)險性，為防患審計風(fēng)險，審計機(jī)關(guān)應(yīng)組織全體審計干部認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹"兩辦"的"兩個暫行規(guī)定"以及審計署頒布的"實(shí)施細(xì)則"，認(rèn)真執(zhí)行審計準(zhǔn)則，嚴(yán)格審計執(zhí)法，從審計源頭上控制風(fēng)險，針對關(guān)鍵或薄弱環(huán)節(jié)，著重把好"四關(guān)"。
1、把好審計程序關(guān)，堵住簡化程序造成的違法運(yùn)作。嚴(yán)格執(zhí)行審計程序是控制審計執(zhí)法風(fēng)險中心環(huán)節(jié)。在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，由于時間緊工作量大，最容易被審計組所忽視，采取簡單做法替代。如：審計通知書，邊制發(fā)邊進(jìn)點(diǎn)審計，沒有達(dá)到規(guī)定時限介入審計；征求審計結(jié)果報告意見通知，按工作需要要求對方回函，而不是按審計程序規(guī)定時限等，造成違規(guī)操作。嚴(yán)把審計程序關(guān)口，加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)督查，要求每個審計組要嚴(yán)格遵守法定程序，依法審計。遇有特殊情況，在符合程序規(guī)定前提下與被審計對象和部門單位具體協(xié)商取得被審對象支持配合，贏得審計時空。
2、把好制定審計方案和實(shí)施審計關(guān)。審計方案是落實(shí)和實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)的集中體現(xiàn)，直接影響到審計效率和審計成果。是審計人員組織實(shí)施審計"綱"，把好審計方案制定關(guān)和實(shí)施審計關(guān)，是規(guī)避審計質(zhì)量風(fēng)險核心環(huán)節(jié)。按照"審計準(zhǔn)則"要求，實(shí)施分級管理，即分管領(lǐng)導(dǎo)、審計組長、審計員三級質(zhì)量負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格把關(guān)，做到四查四看：一查是否進(jìn)行必要的審前調(diào)查，看制定的審計方案內(nèi)容是否符合"準(zhǔn)則"要求；二查方案審計重點(diǎn)是否突出，看審計時間與人員分工是否符合局總體安排或?qū)徲嬆繕?biāo)要求；三查是否依照審計方案或依法調(diào)整的方案組織實(shí)施，看是否依法收集和編制審計取證記錄；四查審計工作底稿是否符合審計準(zhǔn)則要求，看審計目標(biāo)是否全面實(shí)現(xiàn)。
3、把好經(jīng)濟(jì)責(zé)任認(rèn)定和綜合評價關(guān)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定和評價是領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的核心內(nèi)容，是縣委組織部門和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部最關(guān)注、最敏感的事項，也是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的難點(diǎn)之一。把好經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定轉(zhuǎn)載請務(wù)必注明來自范文中心:/和綜合評價關(guān)是控制審計評價風(fēng)險重要環(huán)節(jié)，為加強(qiáng)干部管理和監(jiān)督提供客觀公正的信息服務(wù)。審計機(jī)關(guān)應(yīng)堅持合法性、全面性、客觀性和歷史性原則。謹(jǐn)慎恰當(dāng)評價，防范風(fēng)險，才能取得組織部門和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)同。
（1）堅持合法性與客觀性相結(jié)合的原則，準(zhǔn)確把握尺度實(shí)事求是，公正界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。以事實(shí)為基礎(chǔ)、法規(guī)為準(zhǔn)繩，即嚴(yán)格依據(jù)"審辦發(fā)*號"文的相關(guān)條款規(guī)定對審計查出違規(guī)違紀(jì)或損失浪費(fèi)問題無特殊情況都應(yīng)作出主管責(zé)任或直接責(zé)任界定；客觀性即對審計發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行量化分析問題發(fā)生的原因，如會計人員素質(zhì)低、技術(shù)差錯或人為因素，前者則披露不界定責(zé)任；同時考慮背景分清是否屬于改革發(fā)展中的問題、法律法規(guī)滯后性問題，作出客觀、實(shí)事求是恰當(dāng)界定。如接待費(fèi)，依據(jù)財政部文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為單位公務(wù)費(fèi)支出2%，對保工資保運(yùn)轉(zhuǎn)的科級單位，每年可支配的接待費(fèi)總額微不足道，實(shí)際支出雖然突破法規(guī)規(guī)定，只要審計組在審計過程未發(fā)現(xiàn)有虛假支出，其審計風(fēng)險率較低的情況下，不予界定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。充分體現(xiàn)客觀性原則，做到寬嚴(yán)相濟(jì)。
（2）以合法、全面、客觀、歷史為原則，做好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任綜合評價，把握三條原則：一是緊密圍繞財政財務(wù)收支審計載體列示的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行指標(biāo)，審什么、評什么，特別注意有的指標(biāo)雖然是經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，但依靠審計手段無法核實(shí)或由于有效審計時間限制，沒有核實(shí)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)不予評價，如工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值、人均國民收入、農(nóng)民人均收入等，不能照搬述職報告或被審單位工作總結(jié)，否則，就會引發(fā)審計評價質(zhì)量風(fēng)險。二是把握合法性原則，認(rèn)真考核領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)取得的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，是否依法取得，有無寅吃卯糧，以犧牲環(huán)境、土地資源為代價等，如財政收入、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、工業(yè)發(fā)展規(guī)模產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益等，要以合法性為前提，認(rèn)真把關(guān)謹(jǐn)慎評價。三是把握全面，客觀、歷史原則。在對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)財政財務(wù)收支真實(shí)、合法性評價中不但要從定量上考慮--即"操作規(guī)程"例舉的違紀(jì)違規(guī)資金比率，還要從歷史角度、客觀的原則，在違紀(jì)違規(guī)的構(gòu)成上作定性考量，這對保工資保運(yùn)轉(zhuǎn)"吃飯財政"縣、鄉(xiāng)一級政府黨政主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計尤其重要，為了"吃飯"，歷任以來靠擠占挪用專項資金維持過日子，在違紀(jì)資金總額中占有一定比例，并已作了責(zé)任認(rèn)定，收支合法性評價應(yīng)從定性上對所挪用擠占專項資金性質(zhì)作進(jìn)一步考量，看是屬于救災(zāi)憮恤、防洪抗旱、疫病防治等關(guān)系人民群眾生產(chǎn)生活應(yīng)急救助資金還是鄉(xiāng)村統(tǒng)籌資金等一般性專項資金，若屬一般專項資金，則按所占比例在考察中適度予以放寬或剔除，客觀、歷史地作出評價。
4、把好廉政關(guān)，俗話說"病從口入，病從手觸"。審計干部在執(zhí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)中若不廉潔從審，一方面直接影響審計結(jié)果報告客觀公正性，增大審計風(fēng)險，另一方面影響社會和被審計單位對審計結(jié)果正確判斷力，產(chǎn)生異議，損害審計機(jī)關(guān)形象。宜采取三條措施嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)肅監(jiān)督。一是嚴(yán)格執(zhí)行審前公示制度和審計干部廉政征詢反饋制度。首先審計組送達(dá)審計通知書時，隨帶以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議名義制作的"審前公示"在被審計單位所在地的明顯位置張貼，公開審計人員名單、審計人員應(yīng)遵守的7項廉政紀(jì)律，紀(jì)檢、監(jiān)察、審計三部門接受社會舉報的電話號碼，公開接受社會對審計組廉政情況的監(jiān)督，其次是向被審計單位發(fā)放"審計人員廉政征徇表"。審計實(shí)施結(jié)束后由被審單位對審計人員遵守紀(jì)律情況出具意見直接寄達(dá)審計局紀(jì)檢組。二是利用由聯(lián)席會議主持召開的有被審單位班子成員、中層領(lǐng)導(dǎo)干部、財會人員參加任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)干部述職報告會機(jī)會，局分管領(lǐng)導(dǎo)再次重申審計組在審計過程在要嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律，并要求被審計對象（單位和領(lǐng)導(dǎo)者）支持關(guān)心理解審計組廉政工作，并真誠歡迎參會人員共同監(jiān)督。聯(lián)席會議成員單位人員也對審計組和被審單位廉政工作提出希望，為審計組營造廉政從審的氛圍。三是廉政監(jiān)督關(guān)口前移。首先局班子成員不定期深入審計現(xiàn)場，一方面了解審計工作進(jìn)展情況和協(xié)調(diào)審計工作，另一方面走訪審計對象征詢審計組廉政工作情況，進(jìn)行事中監(jiān)督；其次執(zhí)行審計廉政工作回訪制度，由局紀(jì)檢組在審計任務(wù)結(jié)束后定期進(jìn)行審計回訪，一方面監(jiān)督審計決定、意見的執(zhí)行，另一方面再次征詢審計組廉政從審情況，強(qiáng)化了審計組廉政監(jiān)督。
四、發(fā)揮聯(lián)席會議成員單位整體作用是搞好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的保證。
任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，僅靠審計自身力量是難以勝任的，在開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，要注意發(fā)揮組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事聯(lián)席會議成員單位整體作用，變審計一家獨(dú)輪轉(zhuǎn)動為多輪共同驅(qū)動。一是共同組織主持召開被審計對象個人述職報告會，聽取領(lǐng)導(dǎo)干部任期履職情況報告，會議期間，各部門從自身職責(zé)角度強(qiáng)調(diào)開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任工作必要性或目的意義，對審計組審計工作和被審計部門單位及領(lǐng)導(dǎo)者如何支持審計工作提出具體要求，一方面為審計組開展工作創(chuàng)造良好氛圍，變單一審計部門具體承擔(dān)的審計行為為聯(lián)席會議成員集體行動，增強(qiáng)了感召力。另一方面共同聽取述職報告增強(qiáng)述職報告的公開性，克服了領(lǐng)導(dǎo)者個人獨(dú)自向?qū)徲嫿M提交報告隱藏性可能產(chǎn)生不良缺陷，領(lǐng)導(dǎo)干部對自己的政績雖然會點(diǎn)滴不漏全盤說出，但在有眾多人員，眾多不同部門領(lǐng)導(dǎo)參加會議上是會有所收斂，不敢毫不遮掩夸大其詞，擴(kuò)展了所在單位干部職工參與監(jiān)督的渠道。述職報告會同時增大了述職內(nèi)容的可信度，為審計組鋪奠了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價的考核目標(biāo)與方向，提高審計效率。二是各司其職，密切配合形成合力。組織、紀(jì)檢、監(jiān)察、人事部門要按照聯(lián)席會議組織辦法確定的職責(zé)，各司其職，組織部門負(fù)責(zé)年度審計計劃建議名單，提供干部任職基本情況，出據(jù)正式立項審計通知書，紀(jì)檢部門負(fù)責(zé)牽頭，協(xié)調(diào)各方并及時查處審計過程中發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)問題，審計機(jī)關(guān)具體組織實(shí)施審計項目，按時保質(zhì)完成審計任務(wù)，提交審計結(jié)果報告，開展審計工作中，成員單位做到分工不分家，密切協(xié)作，共同搞好這項工作，審前階段，組織人事、紀(jì)檢、監(jiān)察監(jiān)督部門及時向?qū)徲嫿M通報溝通各自掌握干部管理和監(jiān)督中收集的信息，以便為審計組實(shí)施審計參考或核實(shí)取證，審計過程中發(fā)現(xiàn)違紀(jì)線索或遇到阻力，紀(jì)檢、組織部門及時介入。如20*年在殘疾人聯(lián)合會任期審計中，發(fā)現(xiàn)涉嫌貪污的違法案源，紀(jì)檢、檢察事中介入與審計密切協(xié)作，審計組負(fù)責(zé)帳內(nèi)審計查證，深化和擴(kuò)大線索，檢察、紀(jì)檢負(fù)責(zé)外調(diào)核實(shí)取證，通過內(nèi)查外調(diào)案件迅速明朗，檢察機(jī)關(guān)快速，既保存了國有資產(chǎn)，又懲處了犯罪分子，引起社會極大反響，起到了警示作用。
五、強(qiáng)化隊伍建設(shè)是搞好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基礎(chǔ)。
作為新時期黨和政府使用管理和監(jiān)督干部的重要手段之一的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，標(biāo)志這項工作含金量高、任務(wù)重、審計工作艱巨性和復(fù)雜性，要完成上級黨委政府重托，沒有一支政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)雙過硬的審計隊伍，是難以勝任的。要從三個方面下功夫。
篇6
國有企業(yè)；內(nèi)部審計；審計全覆蓋
保障國有資產(chǎn)安全、防止國有資產(chǎn)流失是全面建成小康社會、實(shí)現(xiàn)全體人民共同富裕的必然要求。內(nèi)部審計作為基礎(chǔ)性的自我監(jiān)管機(jī)制，是現(xiàn)代企業(yè)規(guī)范管理、防范風(fēng)險、完善治理、增加價值不可或缺的組成部分。總體上，當(dāng)前國有企業(yè)內(nèi)部審計仍存在制度機(jī)構(gòu)不健全、工作重點(diǎn)不突出、作用有待進(jìn)一步發(fā)揮等問題。特別是在進(jìn)一步深化國有企業(yè)改革的背景下，如何加強(qiáng)與規(guī)范國有企業(yè)內(nèi)部審計工作，推動企業(yè)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型創(chuàng)新，構(gòu)建政府部門公共審計、出資人審計和企業(yè)內(nèi)部審計之間分工明確的審計監(jiān)督全覆蓋體系，還有許多亟待解決的問題。
一、國有企業(yè)內(nèi)部審計全覆蓋機(jī)制的構(gòu)建
國有企業(yè)普遍規(guī)模大、層級多，有些企業(yè)層級多達(dá)十幾級，實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)內(nèi)部審計全覆蓋，是確保其內(nèi)部審計發(fā)揮促進(jìn)完善治理作用的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計全覆蓋主要包含以下三方面的重點(diǎn)內(nèi)容：
一是規(guī)范科學(xué)的內(nèi)部審計制度。根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)及治理需求等情況，建立健全有效的內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計的組織架構(gòu)、職能定位、審計內(nèi)容、審計權(quán)限、審計程序、質(zhì)量控制、審計報告與結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計對企業(yè)重大決策、重要資金、重大項目、重大經(jīng)營活動、下屬單位和內(nèi)管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計監(jiān)督的制度全覆蓋。
二是獨(dú)立有效的審計組織架構(gòu)。首先，要推進(jìn)國有企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)建設(shè)，保證有機(jī)構(gòu)、有人干事。如《浙江省人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的意見》（浙政發(fā)〔2015〕17號）明確規(guī)定：注冊資本金1億元以上，且下屬控股子公司5家以上的國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確負(fù)責(zé)內(nèi)部審計職責(zé)的機(jī)構(gòu)或者配備專職內(nèi)部審計人員。其次，要保障審計的獨(dú)立性。考慮到獨(dú)立性是審計的本質(zhì)特征，也是保證審計工作順利開展的必要條件，因此國有企業(yè)內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)受董事會或下設(shè)的審計委員會領(lǐng)導(dǎo)，明確企業(yè)主要負(fù)責(zé)人主管內(nèi)部審計工作，是企業(yè)內(nèi)部審計工作的第一責(zé)任人。另外，不具備單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)條件的，內(nèi)部審計可以與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)合署辦公，但不得與企業(yè)財務(wù)部門合署辦公。
三是靈活多樣的審計資源整合方式。一方面，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計資源的整合與管理，充分利用內(nèi)部業(yè)務(wù)資源和相關(guān)領(lǐng)域的專家參與內(nèi)部審計，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人才的共享，如下屬企業(yè)內(nèi)部審計人員、集團(tuán)內(nèi)部管控人才等的共享；另一方面，應(yīng)當(dāng)建立完善內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包管理機(jī)制，加強(qiáng)對外包審計業(yè)務(wù)的過程控制和后續(xù)評價。
二、國有企業(yè)內(nèi)部審計工作機(jī)制的構(gòu)建
充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作在完善企業(yè)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險、促進(jìn)完善治理、增加價值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)方面的作用，必須構(gòu)建致力于服務(wù)企業(yè)治理體系和治理能力提升的審計工作機(jī)制，明確內(nèi)部審計職責(zé)定位和工作重點(diǎn)，切實(shí)履行好國有企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督、服務(wù)與保障職能。當(dāng)前國有企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)圍繞以下重點(diǎn)開展工作
一是積極開展績效審計、管理與風(fēng)險審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計推動價值增值的作用，通過揭隱患、促管理、增效益，保障企業(yè)各項政策制度落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
二是加強(qiáng)對重大決策事項、重大投資項目等的全過程跟蹤審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計保障科學(xué)決策的作用，通過強(qiáng)化對決策民主性、科學(xué)性和項目實(shí)施規(guī)范性以及績效的監(jiān)督評價，提高企業(yè)決策與管理水平。
三是深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對權(quán)力的制約作用，做到定期輪審、離任必審，形成對權(quán)力的長效監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)。
三、國有企業(yè)內(nèi)部審計價值提升機(jī)制的構(gòu)建
有為才有位，提升企業(yè)內(nèi)部審計價值，需在準(zhǔn)確定位、突出重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立以下保障機(jī)制：
一是審計結(jié)果運(yùn)用與責(zé)任追究機(jī)制。建立審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)機(jī)制，積極開展后續(xù)審計工作，將審計意見、整改方案跟蹤督促落到實(shí)處。建立責(zé)任追究制度，對審計發(fā)現(xiàn)的問題要依法依紀(jì)作出處理，追究責(zé)任，嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題應(yīng)及時移送相關(guān)部門處理。同時，各類審計結(jié)果及其審計問題整改情況，應(yīng)作為下屬企業(yè)或主要業(yè)務(wù)部門任期考核獎懲、干部任免等事項的重要依據(jù)。
二是內(nèi)部審計人員職業(yè)勝任保障機(jī)制。應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)審計業(yè)務(wù)需要，選配符合履行審計職責(zé)需要的專業(yè)人員，支持和保障內(nèi)部審計人員參加各項業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)部審計人員的理論水平、業(yè)務(wù)技能和解決實(shí)際問題的能力。對取得專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格的內(nèi)部審計人員，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行考評、聘任，享受有關(guān)職務(wù)和薪酬待遇。
三是內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型創(chuàng)新工作機(jī)制。特別要通過積極推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)，進(jìn)一步提高審計工作效率。
四、國有企業(yè)審計監(jiān)督合力機(jī)制的構(gòu)建
國務(wù)院辦公廳《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》明確指出，要“切實(shí)強(qiáng)化國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、出資人監(jiān)督和審計、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視監(jiān)督以及社會監(jiān)督，嚴(yán)格責(zé)任追究，加快形成全面覆蓋、分工明確、協(xié)同配合、制約有力的國有資產(chǎn)監(jiān)督體系”。這就需要構(gòu)建內(nèi)外部分工明確的審計監(jiān)督機(jī)制，厘清政府部門公共審計、出資人審計和企業(yè)內(nèi)部審計之間的職責(zé)分工。審計機(jī)關(guān)和主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)對企業(yè)本部及下屬一級單位的審計；企業(yè)內(nèi)部審計部門主要負(fù)責(zé)對企業(yè)下屬單位的審計；社會中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)企業(yè)本部及下屬單位的年報決算審計。
一是加強(qiáng)國資管理部門的監(jiān)督管理。第一，國資管理部門建立完善對內(nèi)部審計工作監(jiān)督管理機(jī)制。明確職能部門，加強(qiáng)對國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的管理與監(jiān)督。實(shí)行企業(yè)內(nèi)部審計工作報告制度，企業(yè)內(nèi)部審計計劃、審計報告、審計工作總結(jié)、審計發(fā)現(xiàn)重大問題按要求向國資委報告。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計工作考核，對企業(yè)內(nèi)部審計工作開展情況進(jìn)行考核與檢查，考核檢查結(jié)果納入對企業(yè)及主要負(fù)責(zé)人年度績效評價的范圍。第二，應(yīng)當(dāng)建立完善履行出資人職責(zé)的審計監(jiān)督機(jī)制，充分利用企業(yè)內(nèi)部審計人員、社會中介審計力量，加強(qiáng)對集團(tuán)公司經(jīng)營風(fēng)險的審計，重點(diǎn)以風(fēng)險為導(dǎo)向，建立各單位重大風(fēng)險、重要事項跟蹤管理庫，并定期進(jìn)行評估跟蹤。第三，完善社會中介機(jī)構(gòu)委托審計管理機(jī)制。加強(qiáng)對社會中介機(jī)構(gòu)審計資質(zhì)和審計質(zhì)量的跟蹤管理，加強(qiáng)對審計報告非正常事項的分析評估與后續(xù)監(jiān)督。
篇7
第三條本辦法所稱企業(yè)內(nèi)部審計，是指企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對企業(yè)及所屬單位財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效、建設(shè)項目或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督和評價工作。
第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依照內(nèi)部審計規(guī)定、準(zhǔn)則的要求，認(rèn)真組織做好內(nèi)部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，糾正違規(guī)行為，檢查內(nèi)部控制程序的有效性，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，維護(hù)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。
第五條省國資委依法對企業(yè)內(nèi)部審計工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置
第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立相對獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的內(nèi)部審計人員，建立健全內(nèi)部審計工作規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計工作，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制。
第七條國有控股公司和國有獨(dú)資公司，應(yīng)當(dāng)依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，在董事會下設(shè)立獨(dú)立的審計委員會。
第八條企業(yè)審計委員會應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
（一）審議企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃；
（二）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量與財務(wù)信息披露；
（三）監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，提出有關(guān)意見；
（四）監(jiān)督企業(yè)社會中介機(jī)構(gòu)等的聘用、更換和報酬支付；
（五）審查企業(yè)內(nèi)部控制程序的有效性，并接受有關(guān)方面的投訴；
（六）審議其他重要內(nèi)部審計事項。
第九條未建立董事會的國有獨(dú)資公司及國有獨(dú)資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機(jī)制的要求，依據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確工作責(zé)任，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計工作，做好內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與內(nèi)部監(jiān)察（紀(jì)檢）、財務(wù)、人事等有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。
第十條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計工作，直接對企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)；設(shè)立審計委員會的企業(yè)，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計委員會的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第十一條企業(yè)所屬單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)；尚不具備條件的應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職審計人員。
第十二條企業(yè)內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備審計崗位所必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,并取得內(nèi)部審計崗位資格證書；內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級以上相應(yīng)專業(yè)技術(shù)職稱資格。
第三章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)主要職責(zé)和權(quán)限
第十三條根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合出資人財務(wù)監(jiān)督和企業(yè)管理工作的需要，企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：
（一）制定企業(yè)內(nèi)部審計工作制度，編制企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃；
（二）按企業(yè)內(nèi)部分工參與企業(yè)年度財務(wù)決算的審計工作，并對企業(yè)年度財務(wù)決算的審計質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督；
（三）對國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或者未規(guī)定須由社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度財務(wù)決算審計的有關(guān)內(nèi)容組織進(jìn)行內(nèi)部審計；
（四）對企業(yè)及所屬單位的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督；
（五）組織對企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位的負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；
（六）組織對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的所屬單位進(jìn)行專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作；
（七）對企業(yè)及其所屬單位的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計監(jiān)督；
（八）對企業(yè)及所屬單位的物資（勞務(wù)）采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險控制等經(jīng)濟(jì)活動和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計監(jiān)督；
（九）對企業(yè)及所屬單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評價和意見反饋，對企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行評估和意見反饋；
（十）對企業(yè)年度工資總額來源、使用和結(jié)算情況進(jìn)行檢查；
（十一）法律、法規(guī)規(guī)定和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人要求辦理的其他事項。
第十四條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對年度財務(wù)決算的審計質(zhì)量監(jiān)督應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部職責(zé)分工，依據(jù)獨(dú)立、客觀、公正的原則，保障企業(yè)財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)要求。
第十五條為保證企業(yè)年度財務(wù)決算報告的真實(shí)和完整，企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照省國資委相關(guān)工作要求，對下列特殊情形的所屬單位組織進(jìn)行定期內(nèi)部審計工作：
（一）按照國家有關(guān)規(guī)定，涉及國家安全不適宜社會中介機(jī)構(gòu)審計的特殊所屬單位；
（二）依據(jù)所在國家及地區(qū)法律規(guī)定，在境外進(jìn)行審計的境外所屬單位；
（三）國家法律、法規(guī)未規(guī)定須委托社會中介機(jī)構(gòu)審計的企業(yè)內(nèi)部有關(guān)單位。
第十六條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對企業(yè)及所屬單位的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的評價工作，依據(jù)國家有關(guān)經(jīng)營績效評價政策進(jìn)行。
第十七條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對社會中介機(jī)構(gòu)開展企業(yè)及其所屬單位有關(guān)財務(wù)審計、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督，并做好社會中介機(jī)構(gòu)聘用、更換和報酬支付的監(jiān)督。
第十八條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)相關(guān)審計工作應(yīng)當(dāng)與外部審計相互協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對外部審計提供必要的支持和相關(guān)工作資料。
第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，完善內(nèi)部審計管理規(guī)章制度，保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)擁有履行職責(zé)所必需的權(quán)限：
（一）參加企業(yè)有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議，參與協(xié)助企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)，召開與審計事項有關(guān)的會議；
（二）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，有權(quán)查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動等方面的文件、會議記錄、計算機(jī)軟件及其電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料；
（三）對與審計事項有關(guān)的部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料；
（四）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時制止決定，并及時向企業(yè)董事會（或主要負(fù)責(zé)人）報告；
（五）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或企業(yè)董事會授權(quán)可暫予以封存；
（六）企業(yè)董事會或企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在管理權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)必要的處理處罰權(quán)。
第四章內(nèi)部審計工作程序
第二十條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定企業(yè)年度審計工作計劃，對內(nèi)部審計工作作出合理安排，并報經(jīng)企業(yè)董事會（審計委員會）或主要負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實(shí)施。
第二十一條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮審計風(fēng)險和內(nèi)部管理需要，制定具體項目審計方案，做好審計準(zhǔn)備。
第二十二條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計前3個工作日，向被審計單位送達(dá)審計通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù)，審計通知書可在實(shí)施審計時送達(dá)。
被審計單位接到審計通知書后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計的各項準(zhǔn)備。
第二十三條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的審計報告應(yīng)當(dāng)與被審計單位交換審計意見。被審計單位有異議的，應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。
第二十四條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的審計報告上報企業(yè)董事會（審計委員會）或主要負(fù)責(zé)人審定后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審定意見，向被審計單位下達(dá)審計報告（決定）。
第二十五條被審計單位若對企業(yè)下達(dá)的審計決定書有異議，可以提請企業(yè)董事會（審計委員會）或省國資委申訴。
第二十六條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對已辦結(jié)的內(nèi)部審計事項，應(yīng)當(dāng)按照國家檔案管理規(guī)定建立審計檔案。
第二十七條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年向企業(yè)董事會（或主要負(fù)責(zé)人）提交內(nèi)部審計工作總結(jié)報告。
第二十八條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對主要審計項目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計監(jiān)督，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。
第五章內(nèi)部審計工作要求
第二十九條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。
第三十條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部控制管理漏洞，及時提出改進(jìn)建議。
第三十一條對于被審計單位及相關(guān)工作人員不及時落實(shí)內(nèi)部審計報告（決定），給企業(yè)造成損失浪費(fèi)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對于給企業(yè)造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定向上一級機(jī)構(gòu)及時反映情況。
第三十二條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)下列工作事項應(yīng)當(dāng)報省國資委備案：
（一）企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃和工作總結(jié)報告；
（二）企業(yè)所屬單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告；
企業(yè)內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營風(fēng)險等，應(yīng)向省國資委報送專項報告。
第三十三條根據(jù)出資人財務(wù)監(jiān)督工作需要，企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)按照省國資委有關(guān)工作要求，對企業(yè)及所屬單位發(fā)生重大財務(wù)異常等情況組織進(jìn)行的專項審計，應(yīng)當(dāng)向省國資委提交審計報告。
第三十四條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受省國資委、國家審計機(jī)關(guān)對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督檢查。
第三十五條企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計工作，并對其出具的內(nèi)部審計報告的客觀真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。
第三十六條為保證內(nèi)部審計工作的獨(dú)立、客觀、公正，企業(yè)內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第三十七條企業(yè)內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得，，泄露秘密，。
第三十八條企業(yè)內(nèi)部審計人員在實(shí)施內(nèi)部審計時，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議。
第三十九條企業(yè)董事會（或主要負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；企業(yè)內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計工作。任何組織和個人不得對認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計人員進(jìn)行打擊報復(fù)。
第四十條企業(yè)對于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、作出顯著成績的內(nèi)部審計人員，應(yīng)當(dāng)給予獎勵。
第四十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所必需的審計工作經(jīng)費(fèi)，并列入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算。企業(yè)內(nèi)部審計人員參加國家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評、聘任和后續(xù)教育，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定予以執(zhí)行。
第六章罰則
第四十二條對于企業(yè)出現(xiàn)重大違反國家財經(jīng)法紀(jì)的行為和企業(yè)內(nèi)部控制程序出現(xiàn)嚴(yán)重缺陷，除按規(guī)定依法追究企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會計師（或者主管財務(wù)工作負(fù)責(zé)人）及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的有關(guān)責(zé)任外，同時還相應(yīng)追究企業(yè)審計委員會相關(guān)人員的監(jiān)督責(zé)任。
第四十三條對于、、、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，由所在單位依照國家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第四十四條對于打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員問題，企業(yè)應(yīng)及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。受打擊報復(fù)的企業(yè)內(nèi)部審計人員有權(quán)直接向省國資委報告相關(guān)情況。
第四十五條被審計單位相關(guān)人員不配合企業(yè)內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計決定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第七章附則
第四十六條各企業(yè)可根據(jù)本暫行辦法并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定具體實(shí)施細(xì)則。
篇8
1、結(jié)合新崗位制定內(nèi)審年度工作計劃
財務(wù)內(nèi)審是一個新設(shè)的崗位，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計工作在公司管理中得以順利開展，在成立內(nèi)審崗位后，就根據(jù)工作需要立即制定了年度工作計劃；為了加強(qiáng)供電所財務(wù)管理，糾正經(jīng)濟(jì)活動中不規(guī)范、不合法等違紀(jì)違規(guī)問題，保證會計信息真實(shí)可靠，制定了供電所財務(wù)收支審計工作計劃，為了防止稅務(wù)稽查增加稅負(fù)，制定了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審計工作計劃，為了規(guī)范供電所的收費(fèi)行為，制定了農(nóng)電收據(jù)檢查的計劃；并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
2、積極開展內(nèi)審工作
①、為了強(qiáng)化管理，堵塞漏洞，提高效益，公司年初細(xì)化了內(nèi)部審計制度，其目的是糾正經(jīng)濟(jì)活動中不規(guī)范、不合法、損失浪費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)問題，抑制消極因素，促進(jìn)各部門遵紀(jì)守法，為公司經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行保駕護(hù)航；通過工作發(fā)現(xiàn)2個供電所財務(wù)有問題，違紀(jì)金額接近10萬元，我們財務(wù)內(nèi)審根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，提前介入，在批評教育的同時，督促其整改，既為公司保護(hù)了這2個所長，又避免了檢察部門查處的損失.以上審計共提出審計意見或建議15條，審計調(diào)帳6筆，收繳違紀(jì)金額2萬余元，協(xié)助2個供電所收回沉淀老電費(fèi)4萬余元。
）②、對各供電所的收費(fèi)規(guī)范行為進(jìn)行了檢查，通過檢查，發(fā)現(xiàn)部分供電所在收取用戶電費(fèi)時沒有給用戶開農(nóng)電收據(jù)，及部分收費(fèi)員沒有按規(guī)定保管收據(jù)，出現(xiàn)了丟失收據(jù)的現(xiàn)象，我們審計組及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反映情況，并對相關(guān)供電所和個人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰，收繳處罰金額1萬余元。
③、為了防止稅務(wù)稽查增加稅負(fù)，財務(wù)內(nèi)審對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各種票據(jù)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)不合格的票據(jù)及時辦理換票手續(xù)，需要作納稅申報的，提前申報，需要作調(diào)整的提前調(diào)整，合理規(guī)避了稅負(fù)，為公司減少了一定的損失.另一方面通過對大量經(jīng)濟(jì)活動審核情況的綜合分析，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出綜合建議；全年共審核票據(jù)2萬多張，提供合理化建議16條，抵制不合理開支17萬余元，減少稅負(fù)20萬余元。
3、完善財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財務(wù)審計檢查，規(guī)范財務(wù)行為。
2005年財務(wù)管理工作以抓制度建設(shè)和基礎(chǔ)管理為重點(diǎn),為了加強(qiáng)供電所的財務(wù)管理，進(jìn)一步完善財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)管理行為，推行司務(wù)公開和陽光理財，公司出臺了《供電所財務(wù)收支管理辦法》，監(jiān)督和管理的職責(zé)落在了我們財務(wù)部，為了使公司制定的管理辦法得到貫徹和落實(shí)，財務(wù)部制定了定期財務(wù)檢查的制度，內(nèi)審在公司紀(jì)檢監(jiān)察室的配合下對各供電所的財務(wù)進(jìn)行一次全面檢查，檢查點(diǎn)放各所的財務(wù)收支、費(fèi)用開支、工資分配、物資采購、生產(chǎn)經(jīng)營、電價政策、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、等關(guān)系到供電所穩(wěn)定、發(fā)展的重點(diǎn)、熱點(diǎn)的問題上，檢查面為100%；并對個別財務(wù)管理較為混亂供電所進(jìn)行了專項審計檢查，針對審計中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實(shí)情況，從根本上規(guī)范了供電所的財務(wù)行為，杜絕了違反財經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象的發(fā)生。
二、工作中存在的不足
2005年財務(wù)內(nèi)審工作取得了一定的成績，然而，在看到成績的同時，我也看到了不足，內(nèi)審有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，審計工作還不夠深入、細(xì)致,還有待在以后的工作中加以改進(jìn)，比如在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審核、各項經(jīng)營費(fèi)用的控制上，實(shí)施財務(wù)分析等方面都相當(dāng)欠缺。這些都應(yīng)該是2006年財務(wù)內(nèi)審要重點(diǎn)思考和解決的主題，作為財務(wù)人員，我應(yīng)在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高公司經(jīng)濟(jì)效益等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時代和公司的發(fā)展，與公司共同進(jìn)步。
三、2006年財務(wù)內(nèi)審工作設(shè)想
2006年，是公司面臨形勢最嚴(yán)峻的一年，如何使公司能夠進(jìn)一步規(guī)范管理、開源節(jié)流、減本增效，是擺在公司決策層和全體員工面前的新問題，因此，作為內(nèi)審我們認(rèn)為必須做好如下幾個方面的工作：
1、加強(qiáng)內(nèi)部審核工作，努力作好稅企財務(wù)銜接工作，使稽查稅額控制在最低限額內(nèi)；努力降低生產(chǎn)成本，減少費(fèi)用開支，做好開源節(jié)流工作，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，使各項費(fèi)用的開支控制在財務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)。
2、進(jìn)一步完善財務(wù)管理制度，加強(qiáng)制度執(zhí)行的檢查與指導(dǎo)，狠抓會計基礎(chǔ)工作與財務(wù)管理，對各經(jīng)營單位，綜合部門執(zhí)行公司的財務(wù)制度的情況定期檢查，檢查面為100%，使財務(wù)制度得到貫徹落實(shí)。
3、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，與時俱進(jìn),開拓創(chuàng)新,強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，不斷擴(kuò)大內(nèi)審監(jiān)督的工作面。
篇9
(1)“先審后離”的原則難以貫徹執(zhí)行。中辦、國辦《兩個暫行規(guī)定》都明確指出“領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、退休等事項前,應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計”。但在實(shí)際工作中,干部職務(wù)的變動,尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部的職務(wù)變動,是非常敏感的問題,一般人不可能先知道,由于種種原因使“先審后離”的原則得不到有效貫徹執(zhí)行。
(2)法規(guī)不健全審計評價難度大。盡管我國加快了法制建設(shè)步伐,但勿庸置疑的是與市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化速度比較,法制建設(shè)相對滯后,致使審計過程中遇到的一些新情況、新問題難以用現(xiàn)行法律來評價認(rèn)定。
(3)審計臨時性和計劃性的矛盾難以克服。目前領(lǐng)導(dǎo)干部的提拔調(diào)任,大多是經(jīng)組織部門考核,黨政班子研究,公示通過后任命,一種情況是,呈批量進(jìn)行,形成了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)集中的局面。另一種情況是,由于審計對象的不確定性,絕大部分是在審計對象已經(jīng)離任,才通知審計部門進(jìn)行審計,造成了任務(wù)安排上的臨時性,影響了審計部門審計工作的計劃性。
(4)審計力量不足與審計任務(wù)繁重的問題突出。一是審計人員配備不足。審計隊伍力量薄弱,審計人員自己備與所應(yīng)承擔(dān)的審計任務(wù)不適應(yīng)。二是審計人員的業(yè)務(wù)水平與所承擔(dān)的審計任務(wù)存在相對矛盾的地方。
2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對象存在的主要問題。
(1)決算不實(shí)違規(guī)現(xiàn)象比較突出;(2)財政收支缺口大財力匱乏;(3)主項資金管理不嚴(yán)被擠占挪用;(4)計劃生育經(jīng)費(fèi)管理混亂;(5)費(fèi)用控制不嚴(yán)超支現(xiàn)象普遍;(6)財政預(yù)算管理措施執(zhí)行不到位。
二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)責(zé)審計的思路和方法
(一)搞好審前調(diào)查
1.機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工情況。通過調(diào)查機(jī)構(gòu)和職責(zé)情況,弄清被審單位機(jī)構(gòu)和工作職責(zé)范圍,被審單位特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)的特點(diǎn),黨政主要負(fù)責(zé)人各自所承擔(dān)的直接經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任所涉及的部門、單位和事項。
2.主要經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展指標(biāo)情況。從統(tǒng)計部門了解的所屬行政村、人口狀況,工業(yè)、農(nóng)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況,國內(nèi)生產(chǎn)總值、財政收入、農(nóng)民人均純收入等指標(biāo)及在本市內(nèi)各項指標(biāo)所占位次。根據(jù)調(diào)查情況,進(jìn)行分析性復(fù)核,通過分析弄清鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟(jì)工作著重點(diǎn)。
3.被審單位管理體制和會計核算體制情況。縣市對鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行的財政體制,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算編制程序和執(zhí)行管理辦法,鄉(xiāng)鎮(zhèn)對所屬機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位是否實(shí)行了“收支兩條線”、“集中支付”、“集中采購”和“集中核算”管理辦法。
4.任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策及其落實(shí)情況。通過查閱被審單位辦公會議紀(jì)要、年度工作總結(jié)等有關(guān)文件資料,對鄉(xiāng)鎮(zhèn)出臺的重要經(jīng)濟(jì)決策事項列出清單并了解決策執(zhí)行情況。調(diào)查的重點(diǎn)放在興建公益設(shè)施、國有和集體土地轉(zhuǎn)讓、企業(yè)改制、小城鎮(zhèn)建設(shè)、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目等涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任較大的方面。
5.有關(guān)部門對被審單位經(jīng)濟(jì)工作的考核和檢查情況。市委、政府和市直機(jī)構(gòu)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)從不同的方面進(jìn)行定期或不定期考核檢查,其檢查考核結(jié)果對開展對鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計具有重要的參考價值。要通過走訪紀(jì)檢、監(jiān)察、、財政、經(jīng)貿(mào)委飛統(tǒng)計等重點(diǎn)部門收集這方面的情況資料。對這些情況進(jìn)行綜合分析研究,從中把握鄉(xiāng)鎮(zhèn)的基本情況,主要業(yè)績和經(jīng)濟(jì)工作中存在的主要問題,找準(zhǔn)審計工作震點(diǎn),提高工作效率。
6.被審單位內(nèi)部審計工作開展情況。許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立了專職或兼職的審計機(jī)構(gòu),對所屬機(jī)構(gòu)、企業(yè)和行政村的財務(wù)收支進(jìn)行審計,對這些單位的負(fù)責(zé)入開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。了解內(nèi)部審計結(jié)果并進(jìn)行評價,盡可能地利用和借鑒其審計成果,縮小審計延伸面,減少重復(fù)審計。
7.審計機(jī)關(guān)以往對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政、財務(wù)審計或任中審計情況。
(二)以財政財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)
1.摸清鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政家底,包括資產(chǎn)家底、政府債務(wù)和財政赤字情況。核實(shí)家底,不能只是停留在賬面核對上,更要注意未在賬長上反映的問題,如:賬外資產(chǎn);以政府名義擔(dān)保的借款或?qū)ν饨杩钗醇{入預(yù)算管理;未決訴訟、外欠會議費(fèi)、招待費(fèi)等。核實(shí)家底的工作量較大,一般在進(jìn)點(diǎn)審計前部署被審計單位先進(jìn)行清產(chǎn)核資,清理往來賬,盤點(diǎn)資產(chǎn),審計組再根據(jù)自查結(jié)果進(jìn)行抽查。
2.地方制定的“土政策”是否與國家財經(jīng)法規(guī)相抵觸。查閱會議紀(jì)要、地方發(fā)文和領(lǐng)導(dǎo)批示,年度工作總結(jié)等文件資料和召開座談會等,可以直接發(fā)現(xiàn)這方面的問題線索,再通過核查加以落實(shí)。
3.財政收入和支出增長和構(gòu)成分析。是否按照“保工資、保穩(wěn)定、保法定支出”的順序,把職工工資發(fā)放放在財政支出的首位。教育、科技、農(nóng)業(yè)等法定支出的實(shí)際增長幅度是否達(dá)到教育法、科技進(jìn)步法、農(nóng)業(yè)法的要求。
4.把握需要延伸審計或核實(shí)的重點(diǎn)。一是從賬面資金流入和流出入手,分析認(rèn)為屬于非正常和有疑點(diǎn)的資金,管理上有明顯漏洞的資金作為重點(diǎn)。二是從票據(jù)入手,對財稅部門管理發(fā)放的票據(jù)進(jìn)行突擊盤點(diǎn)、核對。財稅部門和有關(guān)部門領(lǐng)用的票據(jù)反映的資金收支與賬面反映是否一致,有無資金“體外循環(huán)”、虛列挪用資金和偷漏稅金等問題。三是從銀行賬戶入手。清理銀行賬戶,審閱收支事項。四是調(diào)閱有關(guān)文件資料載體反映的財政收支數(shù)字與賬面數(shù)字銜接核對,尋找需要延伸或核實(shí)的問題線索。五是從群眾和社會關(guān)心的熱點(diǎn)問題入手,如:農(nóng)民負(fù)擔(dān)、職工工資發(fā)放、挪用扶貧等專項資金、重大資金損失浪費(fèi)問題。
(三)依法據(jù)實(shí)正確評價經(jīng)責(zé)審計對象
正確評價經(jīng)責(zé)審計對象,是經(jīng)責(zé)審計重要內(nèi)容,也是組織部門全面了解任免干部的依據(jù)之一。
一要科學(xué)合理確定領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)責(zé)審計評價指標(biāo)。筆者認(rèn)為,這些評價指標(biāo)要包括:1.單位財政財務(wù)收支指標(biāo)。期內(nèi)收入完成率、支出增減率;2.國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)。期內(nèi)資產(chǎn)增長率、不良資產(chǎn)率、保值增值率、資產(chǎn)負(fù)債率;3.內(nèi)控制度指標(biāo)。內(nèi)控制度健全率和執(zhí)行率;4.重大經(jīng)濟(jì)決策指標(biāo)。期內(nèi)重大投資決策違規(guī)率、投資損失率、環(huán)境治理設(shè)施投資比率;5.個人違規(guī)資金比率。
二要依法準(zhǔn)確評價領(lǐng)導(dǎo)干部履責(zé)事項。審計機(jī)關(guān)在對經(jīng)責(zé)審計對象評價時,要依規(guī)、謹(jǐn)慎、準(zhǔn)確、有據(jù)。具體來說,應(yīng)把握五個原則。一是超越審計法和行政法的職責(zé)范圍事項不評價;二是超越審計職權(quán)的事項不評價;三是沒有依據(jù)證據(jù)的事項不評價;四是沒有審計調(diào)查清楚的事項不評價;五是審計拿不準(zhǔn)的事項不評價。
三、完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)責(zé)審計的對策和建議
1.完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的對策。
(1)加快制度建設(shè),改革管理體制。在審計目的上,要明確領(lǐng)導(dǎo)干部在履行受托公共經(jīng)濟(jì)責(zé)任的效果;在審計范圍上,應(yīng)明確規(guī)定各類黨政干部在調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪換、退休、辭職解聘或機(jī)構(gòu)裁撤合并時,都要進(jìn)行任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計;在審計內(nèi)容和方法上,應(yīng)把握重點(diǎn)項目的審計,切實(shí)提高審計效率、降低審計成本。在審計程序上,從立項至審計報告的完成,應(yīng)嚴(yán)格按照《審計法》的規(guī)定辦理,同時把握與財務(wù)收支審計或經(jīng)濟(jì)效益審計的不同之處。
(2)強(qiáng)化計劃管理,科學(xué)組織實(shí)施。每年年底前,按程序,由組織部門提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的建議計劃,與審計部門協(xié)商,確定下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的項目計劃,報主管領(lǐng)導(dǎo)審定后,由審計部門將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計納入計劃管理,并按計劃組織實(shí)施。組織部門應(yīng)率先似定離任審計計劃,由于特殊原因,不能列入年度審計計劃的,應(yīng)提前通知審計部門,以便及早組織審計力量,做好審計準(zhǔn)備。審計部門應(yīng)主動與組織部門取得聯(lián)系,共同協(xié)商制定年度離任審計計劃。
(3)嚴(yán)格審計程序,確保審計質(zhì)量。堅持“先審后離”,可以增強(qiáng)工作的主動性,科學(xué)確定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃,明確審計內(nèi)容與審計重點(diǎn),提高審計效率;堅持“先審后離”,可以及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。“先離后審”是一種“馬后炮”,查出問題往往難以糾正,而“先審后離”則正好可以彌補(bǔ)這種不足,及時采取措施,把問題消滅在萌芽狀態(tài),防忠于未然;堅持“先審后離”,可以減輕離任審計的工作量,達(dá)到事半功倍的效果,因為事中就對領(lǐng)導(dǎo)在任時的情況進(jìn)行審計,對其經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況已經(jīng)有了了解,干部離任后,離任審計可以直接利用任中審計的結(jié)果,只對部分未審計內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充審計,這樣審計人員更能全面、充分對干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀公正評價,使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果得到有效利用。
(4)加強(qiáng)人員培訓(xùn),提高綜合素質(zhì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作是一項政策性強(qiáng)、實(shí)務(wù)性強(qiáng)、責(zé)任大的工作,如果沒有一支過硬的審計隊伍,是難以勝任這項工作的,這要求我們的審計人員必須具有較強(qiáng)的政治覺悟、較高的政策水平和嫻熟的業(yè)務(wù)技能,要大力加強(qiáng)培訓(xùn)工作,提高審計人員的綜合素質(zhì)。要鼓勵干部參加學(xué)歷教育,考取專業(yè)資格,學(xué)習(xí)新技能新知識;要引進(jìn)入才,留住入才,造就一定數(shù)量的高層次、高技能的審計專門人才。建立和完善激勵與約束機(jī)制,把考核評估與干部獎懲任用結(jié)合起來,逐步建立和完善審計準(zhǔn)入準(zhǔn)則,考核晉升機(jī)制等,以保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的效果。
篇10
一、 日常工作上
1、按集團(tuán)公司要求完成了2020年度決算審計、稅務(wù)審計、預(yù)算審計各項審計工作、財務(wù)管理工作符合國家各項規(guī)章制度
2、按集團(tuán)工作部署，完成國資委、財政廳2020年度財務(wù)決算上報工作，完成與集團(tuán)公司指定的審計機(jī)構(gòu)各項財務(wù)數(shù)據(jù)審定工作，現(xiàn)各項審核已經(jīng)全部通過。
3、按公司工作部署，完成了2020年度匯算清繳上報、2020年度工商年檢工作。
4、按集團(tuán)工作部署，完成了2021年預(yù)算編制工作、2021年度預(yù)算分解以及2021年NC預(yù)算上報工作。
5、按集團(tuán)工作要求，完成集團(tuán)公司2021年度NC報表上報工作2020年度公路局年報、2021年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析工作，第一季度預(yù)算執(zhí)行情況分析工作。
6、2021年依據(jù)國家稅務(wù)總局稅改政策，完成了個人所得稅專項附加扣除全員資料的整理、核對及錄入工作，完成了2021年度增值稅及附加納稅申報、印花稅申報工作。
7、根據(jù)國家稅務(wù)總局2021年1月1日起更換新版增值稅發(fā)票的要求，完成了2021年度新版通用機(jī)打發(fā)票、定額手撕發(fā)票的申領(lǐng)、更換工作，及舊版通用機(jī)打發(fā)票、定額手撕發(fā)票的驗舊核銷工作。
8、深入學(xué)習(xí)集團(tuán)公司總經(jīng)理、總會計師在2021年集團(tuán)公司預(yù)算管理工作座談會上的講話精神并貫徹落實(shí)。印發(fā)了《關(guān)于成立預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》。
9、預(yù)算按季度分解任務(wù)，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)了預(yù)算季度分析，為提高預(yù)算編制的精準(zhǔn)性提供依據(jù)。
10、完成了預(yù)算日常執(zhí)行1至5月份NC數(shù)據(jù)上報工作。
11、完成向集團(tuán)公司各項經(jīng)費(fèi)請示撥付工作，包括日常經(jīng)費(fèi)、路政經(jīng)費(fèi)等；完成各站區(qū)報賬、審核、入賬以及各項稅費(fèi)上繳等工作。
12、完善合同臺賬管理，監(jiān)督合同履約執(zhí)行情況。結(jié)合《合同管理制度》嚴(yán)格按合同審批程序訂立合同， 2021年1-5月份簽訂各類合同**份，金額合計***萬元。
13、加強(qiáng)內(nèi)部管控，全面貫徹、落實(shí)紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、問責(zé)職能，為公司健康、持續(xù)發(fā)展護(hù)航。
二、2021年1-5月份預(yù)算執(zhí)行情況
（一）2021年主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算***萬元，1至5月份累計完成***萬元，預(yù)算完成率**%。
（二）降本增效方面
1、公司辦公室在機(jī)關(guān)、各單位開展“節(jié)約一滴水、節(jié)約一張紙、節(jié)約一度電”活動，樹立全員節(jié)約意識，從小事做起，精打細(xì)算，牢固樹立過緊日子思想。同時結(jié)合實(shí)際，編制《水電費(fèi)月度分析表》、《辦公用品月度使用情況分析表》、《辦公車輛月度維修保養(yǎng)費(fèi)用分析表》以及《通行費(fèi)月度征收費(fèi)額與車流量分析表》等各類數(shù)據(jù)統(tǒng)計表格，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析對比，責(zé)任到人，使每個人樹立勤儉節(jié)約，以站為家的思想，都參與到節(jié)能降耗的活動中來。
2、正確使用辦公設(shè)備、定期維護(hù)，保證電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)等設(shè)備良好，減少更換頻率。抓住公車改革機(jī)遇，加強(qiáng)辦公車輛內(nèi)控。按照上級公車改革要求，我們已對公司名下的公務(wù)車輛完成了“三化”管理，對所屬各單位辦公用車進(jìn)一步管控，健全了公車管理臺帳、車輛油耗管理臺賬等。根據(jù)出車事務(wù)輕重緩急，盡量做到不重復(fù)派車。辦公車輛實(shí)行定點(diǎn)維修、保養(yǎng)，年終統(tǒng)一結(jié)算，做到最大限度的降低費(fèi)用。四是嚴(yán)格低值易耗品管理。建立健全低值易耗品管理制度，做好出入庫登記，建立日常領(lǐng)用臺帳，同時做到定期盤點(diǎn)，按需采購，避免造成積壓現(xiàn)象。嚴(yán)格管控辦公耗材領(lǐng)用數(shù)量，根據(jù)辦公用品性質(zhì)，做到交舊領(lǐng)新。利用辦公系統(tǒng)軟件，促進(jìn)無紙化辦公全覆蓋，節(jié)約耗材。
三、下半年重點(diǎn)工作安排
（一）財務(wù)制度管理方面
制定了較為完整的財務(wù)管理制度，在實(shí)際執(zhí)行過程中，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)收支審批制度，對款項支出的合理性、合法性、完整性、真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，保證公司的經(jīng)濟(jì)活動合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、安全、完整，使會計工作依法有序進(jìn)行。
（二）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行、分析方面
1、建立預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組報告制度，每季度對預(yù)算執(zhí)行情況向預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行報告，分析執(zhí)行結(jié)果、明確責(zé)任，提出改進(jìn)措施；財務(wù)預(yù)算報告內(nèi)容應(yīng)全面、完整，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤情況，現(xiàn)金流情況，影響預(yù)算的重大事項，擬改進(jìn)的措施等，為編制2020年度預(yù)算做好工作。
2、按集團(tuán)公司總體要求并結(jié)合公司實(shí)際繼續(xù)加強(qiáng)降本增效，實(shí)際支出中以預(yù)算執(zhí)行為根本，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化事前審核，規(guī)范財務(wù)支出流程，圓滿完成年度任務(wù)目標(biāo)。
（三）財務(wù)報賬管理方面
財務(wù)報賬要以年度預(yù)算為基礎(chǔ)，在實(shí)際執(zhí)行中，要以預(yù)算科目及賬簿科目為基礎(chǔ)制定支出明細(xì)表，在支出明細(xì)表中要將年度預(yù)算分解到各月，報賬時，明確責(zé)任，要重點(diǎn)核實(shí)大額現(xiàn)金支付，確保支出的合理性、規(guī)范性。
（四）按集團(tuán)要求建立、完善存貨的計量及管理，實(shí)現(xiàn)降本增效。
（五）各類專項審計方面
加強(qiáng)固定資產(chǎn)審計、專項工程審計工作，落實(shí)固定資產(chǎn)制度執(zhí)行，加強(qiáng)資產(chǎn)購置、驗收、入庫程序及日常資產(chǎn)臺賬管理工作，配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)盤點(diǎn)清查。
（六）票證管理方面
加強(qiáng)對各站通行費(fèi)收入賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的《收入管理辦法》，重點(diǎn)檢查各項收入上繳是否及時，是否滯留款項，加強(qiáng)對通行費(fèi)發(fā)票的管理，嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的《票據(jù)管理制度》，重點(diǎn)對通行費(fèi)票據(jù)領(lǐng)用、保管、使用、上報、核銷等流程進(jìn)行檢查。
（七）合同管理方面
加強(qiáng)合同管理，于11月中旬做好年度《合同履約情況報告單》,監(jiān)督各類合同的履約及支付情況，做好本年度成本費(fèi)用的確認(rèn)工作。
篇11
企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是指企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人、企業(yè)下屬全資或控股企業(yè)的法定代表人在任職期間對所在企業(yè)或部門的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動履行的職責(zé)、義務(wù)是否執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)的情況進(jìn)行監(jiān)督和評價的活動。包括離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和專項經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，可以從源頭上對腐敗進(jìn)行預(yù)防及治理，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任意識和自我約束意識，促進(jìn)企業(yè)提升經(jīng)營管理水平，確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值。
二、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計存在的問題及原因
1.審計缺乏計劃性，項目開展相對滯后。因企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計大都開展于領(lǐng)導(dǎo)離職或提任之后，審計部門臨時受托開展業(yè)務(wù)，沒有真正把領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計貫穿于整個任職期間，形成了審歸審、用歸用，審計部門只是走形式的一種現(xiàn)象，難以發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)有的效率和效果， 起不到監(jiān)督作用， 也不能效地評價領(lǐng)導(dǎo)干部， 達(dá)不到警示和震懾作用。
2.審計缺乏獨(dú)立性。顧名思義，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計就是由內(nèi)審部門開展的一項審計工作，審計部只是公司的一個職能部門，被審對象則是公司的主要負(fù)責(zé)人，從層次上來說，缺乏獨(dú)立性。又由于審計部門人員與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部相互都比較熟悉，所以不可避免地會受到企業(yè)內(nèi)部復(fù)雜人際關(guān)系的影響。也可能因為自身利益的原因，他們還要與其它部門交道，或需要求人辦事，這其中就可能包括被審計單位，這也很容易使審計人員產(chǎn)生麻痹思想而簡化了相關(guān)程序， 對企業(yè)已發(fā)生的變化不能引起足夠的重視，形成思維定勢，影響審計的效果。
3.審計缺乏聯(lián)動性。內(nèi)部審計業(yè)務(wù)一般是由審計部門獨(dú)立完成，而審計人員的知識結(jié)構(gòu)也相對單一。雖然有的集團(tuán)公司將審計與紀(jì)檢監(jiān)察合為一個部門，但在開展業(yè)務(wù)時仍然是各負(fù)其責(zé)、各施其職，且與審計涉及的組織、人事、管理、等部門之間也缺乏聯(lián)動，所以在審計對象的確定、審計任務(wù)的實(shí)施、審計報告審查、審計結(jié)果落實(shí)、審計問題的處罰等問題上缺乏交流與溝通，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計失去意義。
4.審計信息片面或失真。一是從已審計過的離任領(lǐng)導(dǎo)來看，一般任職的期限長，少則三五年，多則十幾年，涉及的會計資料繁多、財務(wù)人員更換頻繁，對以往的經(jīng)濟(jì)事項不了解，加之審計工作量大，審計工作時間短，所以我們在審查時多以近三年的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況作為審計的重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注，而對以往年度只作為審查事項需要追溯時的抽查范圍，不會詳細(xì)審計。二是歷屆領(lǐng)導(dǎo)離任后，都會涌現(xiàn)一些由于厲害關(guān)系而阿諛奉承或惡意誹謗的評價，所以對領(lǐng)導(dǎo)的測評表上的分?jǐn)?shù)就顯得不是尤其重要。這樣做就容易使任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項得不到全面的、徹底的審查，而是“蜻蜓點(diǎn)水”，影響審計質(zhì)量。
5.審計業(yè)務(wù)開展受限。一是新領(lǐng)導(dǎo)接任后，他認(rèn)為前任領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)調(diào)離，再對他進(jìn)行審計只不過是履行一種程序，意義不大；如果離任者升遷，職位高于現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)，審出問題可能對自己不利，所以不會主動積極地配合審計人員的工作。二是被審計者認(rèn)為自己已經(jīng)升遷，審計只不過是走走過場，審好審壞都沒多大關(guān)系；或是離任者被調(diào)離時本身就存在著各種不好的情緒，所以就更不愿意配合審計人員的調(diào)查工作，使審計業(yè)務(wù)開展受限。
6.審計評價不盡詳實(shí)。開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計后， 通過對資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值情況、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任制的完成情況及遵守財經(jīng)紀(jì)律等情況的審核， 能夠比較客觀公正地評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的經(jīng)營實(shí)績。但從實(shí)際情況來看，由于被審領(lǐng)導(dǎo)離職或提任后，可能已成為審計部門負(fù)責(zé)人或更高層次的領(lǐng)導(dǎo)，也可能由于被審領(lǐng)導(dǎo)與審計人員之間存在著復(fù)雜的人際關(guān)系，致使審計人員在做出審計評價時只談優(yōu)點(diǎn)，不提缺點(diǎn)，或夸大業(yè)績，縮小問題。不能為人事部門對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行考核時提供詳實(shí)可靠的依據(jù)。
7.審計人員對待任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的意識有待轉(zhuǎn)變。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計往往開展于領(lǐng)導(dǎo)離任以后，所以不少的審計人員存在著可審可不審的意識，他們認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)離任，時局已成定勢，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計只不過是做形式，走過場，審與不審都一個樣。所以在這種心理前提下進(jìn)行的審計難以發(fā)揮審計作用。
三、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的幾點(diǎn)對策
1.加強(qiáng)審計的計劃性。人事部門在對擬任用的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行考察期間，審計部門則應(yīng)介入開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，被審領(lǐng)導(dǎo)離任之前，做出合理、有效、真實(shí)的審核評價意見。切實(shí)避免出現(xiàn)“事前不見，事中不靠邊，事后瞪起眼”，充當(dāng)事后諸葛亮，提供一些時過境遷，只能警示后人的“馬后炮”審計報告。
2.改善審計環(huán)境，增強(qiáng)審計獨(dú)立性。一是改變內(nèi)審部門與被審對象之間的隸屬關(guān)系，將內(nèi)審部門設(shè)在更高一級的層次，直接在集團(tuán)公司審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下開展審計工作，增強(qiáng)審計獨(dú)立性。二是在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，實(shí)行以外部審計為主，內(nèi)審配合的方式。外部審計的優(yōu)點(diǎn)是審計人員與被審計單位的管理層不存在行政上的依附關(guān)系，不需看領(lǐng)導(dǎo)的眼色行事，只需對國家、社會和法律負(fù)責(zé)，因而可以保證審計的獨(dú)立性、強(qiáng)制性、權(quán)威性和公證作用。內(nèi)審的優(yōu)點(diǎn)是審計人員對本單位業(yè)務(wù)、流程熟悉，能保障審計業(yè)務(wù)少走彎路，增強(qiáng)時效性。
3.建立聯(lián)審制度。內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)審制度是指由審計、紀(jì)檢監(jiān)察、組織、人事、財務(wù)、法律等部門的主要負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干共同組成審計小組，開展審計業(yè)務(wù)的一種制度。建立聯(lián)審制度，不僅可以避免審計人員知識結(jié)構(gòu)單一的現(xiàn)象，還可以對審計查出的問題群策群力，共同探討，促進(jìn)審計意見的落實(shí)和整改等，保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的效率和效果。
4.推行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，指企業(yè)內(nèi)管干部任職期間進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，包括實(shí)行年薪制及股權(quán)激勵機(jī)制的企業(yè)（包括試點(diǎn)企業(yè)）在任期內(nèi)獎勵兌現(xiàn)前的審計、任期屆滿連任時的審計，以及任職時間較長、上級企業(yè)根據(jù)規(guī)定和需要安排的審計。開展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計一方面可以科學(xué)的確定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作計劃，對審計的部門、內(nèi)容、重點(diǎn)可以做到心中有數(shù)。而且根據(jù)年度審計工作計劃，將年度預(yù)算審計、財務(wù)收支審計、工程審計等與任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)合起來，可以避免重復(fù)審計，節(jié)約審計成本，提高審計效率。另一方面可以增強(qiáng)審計工作的主動性，及時發(fā)現(xiàn)問題，及早采取措施，把問題消滅在萌芽狀態(tài)，也為領(lǐng)導(dǎo)干部考核及時提供依據(jù)，較好地發(fā)揮了審計的預(yù)警和預(yù)防功能。
5.堅持“先審后離”、“先審后提”的原則。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計就是要劃清離任者對本企業(yè)各類生產(chǎn)經(jīng)營活動完成情況及遵紀(jì)守法情況應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，也是對領(lǐng)導(dǎo)干部任職前必要的考察和評價的途徑之一。如果在沒有審計前就對其進(jìn)行任免，便會使前任領(lǐng)導(dǎo)和現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)之間責(zé)任不清，出現(xiàn)推諉扯皮的現(xiàn)象，企業(yè)存在的各類經(jīng)濟(jì)問題也得不到及時的解決，歷史遺留問題層出不窮。所以我們應(yīng)堅持“先審后離”、“先審后提”的原則，將審計關(guān)口前移，及時發(fā)現(xiàn)和解決管理中存在的各種問題，切實(shí)發(fā)揮好內(nèi)審的監(jiān)督、服務(wù)職能，推薦出優(yōu)秀的決策者，保障企業(yè)的健康發(fā)展。
6.正確做出審計評價，保證審計結(jié)論的客觀、公正。客觀、公正、全面、準(zhǔn)確地進(jìn)行審計評價是搞好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，發(fā)揮其作用的關(guān)鍵所在。所以審計評價必須做到有據(jù)可查，實(shí)事求是，不能憑空想象或夸大其詞。目前，內(nèi)部審計部門在對查出的問題進(jìn)行評價時，通常能夠做到事實(shí)清楚、證據(jù)充分；但對任期內(nèi)的業(yè)績評價，不是照抄被審計單位提供的工作總結(jié)，就是直接引用被審計領(lǐng)導(dǎo)的述職報告，影響了審計評價的公正性。因此，只有做出正確的審計評價才能規(guī)避和減少審計風(fēng)險，客觀地反映企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)所取得的成績和存在的問題，為人事部門的考核提供真實(shí)可靠的依據(jù)。
7.審計人員應(yīng)轉(zhuǎn)變意識，提高自身素質(zhì)。無論是離任審計還是任中審計，無論是先審后離還是先離后審，審計人員都應(yīng)本著盡職盡責(zé)、客觀公正的態(tài)度開展審計業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德，增強(qiáng)法制觀念和敬業(yè)精神。同時應(yīng)認(rèn)識到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是一種綜合性的審計工作，審計人員應(yīng)加強(qiáng)對多門知識的涉獵，而不能局限于某一方面的專業(yè)知識，只有不斷提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，才能確保任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的工作質(zhì)量。
篇12
領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)體制改革和政治體制改革的需要而產(chǎn)生、發(fā)展起來的一種審計制度。它是對領(lǐng)導(dǎo)干部所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的一種客觀公正的審計鑒證，是審計結(jié)果的人格化。
領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的一種形式，是指各級領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿，或者在任期內(nèi)提升、調(diào)任、免職、辭職等離任情況時，對其任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行的審計。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對其所在單位財務(wù)收支真實(shí)性、合法性和效益性以及國有資產(chǎn)保值增值等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。
一、開展領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的意義
1、加強(qiáng)對基層領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理。嚴(yán)格管理干部，是形勢發(fā)展的客觀要求。通過實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計機(jī)制，有利于加強(qiáng)干部監(jiān)督管理，為進(jìn)一步客觀、公正評價和使用干部提供了重要的依據(jù)，符合官員選拔和任免制度，同時也拓寬了干部監(jiān)督、考核的渠道。
2、有利于調(diào)動領(lǐng)導(dǎo)干部的積極性。將“科學(xué)決策、民主管理、依法理財、規(guī)范從政、勤政廉政”情況納入領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計范疇，把履行職責(zé)與工作績效作為評價領(lǐng)導(dǎo)的重點(diǎn)，從而調(diào)動領(lǐng)導(dǎo)干部充分發(fā)揮主觀能動性，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部科學(xué)決策、依法行政，提高管理經(jīng)濟(jì)與社會事務(wù)的能力。
3、規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)廉政建設(shè)。開展基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的落腳點(diǎn)是查明領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有利于規(guī)范干部遵紀(jì)守法，從機(jī)制和源頭上防范和治理腐敗行為，對促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)起到了積極的作用。
4、客觀公正地鑒定前后任的責(zé)任。離任審計立足于領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況，使“家底”有據(jù)可查。同時，劃清了前后任的責(zé)任，有利于工作的交接，保持工作的持續(xù)、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展。
二、基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的主要內(nèi)容和方式
京珠管理處實(shí)行一級核算、二級管理的財務(wù)管理模式，下屬30余個基層單位均實(shí)行全面預(yù)算管理，公用經(jīng)費(fèi)支出財務(wù)核算實(shí)行報賬制度，日常會計核算通過“小蜜蜂”財務(wù)軟件進(jìn)行，每月底定期到管理處報銷所發(fā)生的費(fèi)用。京珠管理處結(jié)合行業(yè)和本單位實(shí)際制定了《京珠管理處基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計工作暫行辦法》，明確以下審計內(nèi)容：
1、執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的情況。主要審查是否有重大違紀(jì)違規(guī)問題，對每項支出是否嚴(yán)格把關(guān)，對于大型支出，是否堅持所務(wù)會班子成員集體研究決定，沒有獨(dú)職獨(dú)權(quán)之行。
2、上級部門下達(dá)的主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況。審計時，主要審查領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間與上級簽定目標(biāo)責(zé)任書的完成情況，單位財務(wù)預(yù)算有無超支，單位后勤財務(wù)資金的收入、支出和使用是符合要求。。
3、專項資金的管理和使用情況。主要審查維修改造、綠化維護(hù)等專項資金是否做到了專款專用，有無按規(guī)定使用。
4、國有資產(chǎn)的管理、使用和保值增值情況。固定資產(chǎn)是交通行政事業(yè)單位的“家底”，發(fā)揮效益的基礎(chǔ)。審計時，主要審查固定資產(chǎn)賬實(shí)相符情況，使用、維護(hù)、調(diào)撥、處置報廢等方面的管理是否按規(guī)范程序操作。
5、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況。重點(diǎn)審查基層單位是否建立健全內(nèi)控制度，財務(wù)預(yù)算、費(fèi)用審批是否嚴(yán)格按內(nèi)控規(guī)定執(zhí)行，有無違規(guī)操作的現(xiàn)象。
6、領(lǐng)導(dǎo)干部在任期間廉潔自律情況。遵紀(jì)守法、廉潔自律是對領(lǐng)導(dǎo)干部的基本要求。推行基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計，主要是審查領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)有無、貪污等腐敗行為，從源頭上防范和治理。
三、基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計應(yīng)遵循的原則
1、獨(dú)立性原則。要求離任審計人員在形式上和實(shí)質(zhì)上應(yīng)具備獨(dú)立性原則，與被審查單位或個人沒有任何特殊的利益關(guān)系，在執(zhí)行審計時，不受個人或外界因素的約束、影響和干擾，保持客觀無私的精神和態(tài)度。
2、客觀、公正原則。審計人員要堅持實(shí)事求是，通過審計調(diào)查取得具有充分證明力的審計證據(jù)，用掌握的事實(shí)和數(shù)據(jù)說話，提出客觀公正的評價意見。
3、謹(jǐn)慎性原則。對領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計評價要保持謹(jǐn)慎的態(tài)度。對審計未涉及、證據(jù)不充分、依據(jù)不明確、責(zé)任不清楚的事項不予評價。對應(yīng)評價的事項，還要充分聽取被審計單位領(lǐng)導(dǎo)的陳述和申辯，針對有異議的事項，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)、研究，以確保審計報告的準(zhǔn)確性。
四、基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計應(yīng)遵循的程序
京珠管理處基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計工作在處黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，成立由財務(wù)部門、人事部門、資產(chǎn)管理部門和紀(jì)檢部門等相關(guān)人員組成的離任審計小組。自實(shí)行基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計制度以來，離任審計工作覆蓋面達(dá)100%，做到了凡離任必審計。審計小組根據(jù)以下程序?qū)鶎訂挝活I(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施審計工作：
1、下發(fā)離任審計
通知。對于需要進(jìn)行離任審計的基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部，由財務(wù)部門提出離任審計工作任務(wù)，報處黨委批準(zhǔn)后實(shí)施，并正式下發(fā)離任審計通知。
2、制定審計實(shí)施方案。審計小組根據(jù)確定的工作任務(wù)，制定具體的審計方案和審計項目計劃。
3、送達(dá)審計通知書。審計小組在實(shí)施審計前1-2個工作日，向被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在基層單位和領(lǐng)導(dǎo)干部本人送達(dá)審計通知書。審計通知書的內(nèi)容包括：審計的范圍、內(nèi)容、方式和時間；對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位配合檢查工作的具體要求；審計小組成員名單；審計紀(jì)律要求等。
4、實(shí)施現(xiàn)場審計。審計時，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在基層單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬓〗M及時提供與上級部門簽訂的目標(biāo)責(zé)任書、單位的財務(wù)會計資料、資產(chǎn)清單、工作總結(jié)、重要經(jīng)濟(jì)合同、內(nèi)部控制制度及個人任職期間的述職報告等有關(guān)資料。審計小組通過審查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表、核實(shí)實(shí)物資產(chǎn)，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料等方式進(jìn)行實(shí)地審計。
5、出具審計報告（征求意見稿）。審計小組實(shí)施審計后，應(yīng)向被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位和本人提出客觀公正的評價意見，指出存在的問題。并將審計報告（征求意見稿）向被審計基層單位和領(lǐng)導(dǎo)干部征求意見，被審計基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)在指定日期內(nèi)反饋書面意見，否則視同對審計報告書無異議。被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位對審計報告（征求意見稿）所闡明的事實(shí)或措辭有異議的，應(yīng)做出具體、詳細(xì)的說明。審計小組對有效期內(nèi)反映的有異議事項，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)、研究，若有必要應(yīng)當(dāng)修改審計報告。
6、做出審計結(jié)論。審計小組將審計報告連同對審計報告的書面反饋意見，一并提交本單位黨委領(lǐng)導(dǎo)審定，審定后對被審計基層單位下達(dá)審計報告。
7、落實(shí)審計整改。被審計基層單位收到審計報告后，必須切實(shí)執(zhí)行審計意見，認(rèn)真整改，并在規(guī)定期限內(nèi)以書面形式向?qū)徲嬓〗M報告整改情況。
五、當(dāng)前基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計中存在的問題
1、審計組織協(xié)調(diào)不到位。京珠管理處因為沒有設(shè)置專門的審計機(jī)構(gòu)，而是成立由財務(wù)部門、人事部門、資產(chǎn)管理部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門組成的離任審計小組，但是各部門都有各自的工作安排，在實(shí)施審計時，人員抽調(diào)難度大，審計力量難協(xié)調(diào)，有時只好由財務(wù)部門唱“獨(dú)角戲”，其他部門的職責(zé)未切實(shí)履行。
2、離任審計程序待規(guī)范。領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)動是個較敏感的問題，從基層單位離任審計實(shí)踐情況看，多數(shù)時候未堅持“先審后離”而是執(zhí)行“先離后審”程序，使離任審計工作成例行公事，流于形式。
3、離任審計質(zhì)量難保證。一方面由于審計人員均屬內(nèi)審人員非審計專業(yè)人員，業(yè)務(wù)水平的高低直接影響了審計工作質(zhì)量；另一方面由于基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部的任期一般較長，需審計的范圍較廣，審計時間緊任務(wù)重，審計力量又不足，導(dǎo)致審計質(zhì)量無法保證。另外，實(shí)際執(zhí)行審計時，主要以財務(wù)會計移交資料為審點(diǎn)，導(dǎo)致內(nèi)控制度是否有效防止舞弊等一些深層次的問題難以查實(shí)。
4、離任審計評價難規(guī)范。雖然單位結(jié)合有關(guān)規(guī)定及實(shí)際情況制定了《京珠管理處基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計工作暫行辦法》，明確了審計的程序、內(nèi)容等，但實(shí)際工作中有關(guān)審計標(biāo)準(zhǔn)、審計評價、審計建議的執(zhí)行等缺乏具體的指導(dǎo)。評價標(biāo)準(zhǔn)不能完全符合審計實(shí)踐需要，存在一定的差異。如基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任與主管責(zé)任，主觀責(zé)任與客觀責(zé)任等界限較難劃分，不好準(zhǔn)確進(jìn)行評價，特別是一些量化指標(biāo)方面缺乏一個較為系統(tǒng)準(zhǔn)確的評價標(biāo)準(zhǔn)，在審計評價過程中，審計人員難以規(guī)范操作。
5、審計結(jié)果利用率不高。基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計中發(fā)現(xiàn)和反映的一些違紀(jì)違規(guī)問題由于受各種因素的影響，有關(guān)責(zé)任人沒有得到及時的查處，沒有與領(lǐng)導(dǎo)干部的升遷、獎懲緊密相聯(lián)系，“審歸審，提歸提，審計提升兩張皮”，影響了審計結(jié)果的運(yùn)用，審計監(jiān)督的作用沒有得到有效發(fā)揮，審計影響力受到了削弱。
六、加強(qiáng)和改進(jìn)基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的對策思考
1、建立組織協(xié)調(diào)工作機(jī)制，形成審計合力。離任審計小組應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，密切配合，各司其職，各負(fù)其責(zé)，并健全聯(lián)席會議制度，及時研究解決審計中遇到的困難、發(fā)現(xiàn)的問題，共同做好基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計工作。
2、堅持“先離后審”原則，規(guī)范審計程序。處理好“先離后審”與“先審后離”的關(guān)系是做好離任審計工作必須注意的一個問題。基層單位領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計應(yīng)堅持任前審計、先審后離、一審計二離任三使用的基本原則，也是領(lǐng)導(dǎo)干部考核及任用工作的一個重要程序。
篇13
（一）全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務(wù)情況以
真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查。為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。
（二）建立監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查。
建立全區(qū)行政事產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息。此基礎(chǔ)上。
實(shí)施動態(tài)管理，業(yè)單位國有資產(chǎn)動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)。為加強(qiáng)資產(chǎn)管理提供信息支撐。
（三）實(shí)現(xiàn)兩個結(jié)合。建立起資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理
為財政部門編制年及以后年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序發(fā)明條件。與財務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制。
財政四）完善管理制度。對于資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題。
部門、主管部門和行政事業(yè)單位要在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)
提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計劃，上。建立健全資產(chǎn)管理制度。
二、清查基準(zhǔn)日和范圍
（一）清查基準(zhǔn)日
此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作統(tǒng)一以年12月31日
為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。
（二）清查范圍
1．年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的執(zhí)行行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度的各類行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體。
但須根據(jù)本方案規(guī)定由行政事業(yè)單位填報相關(guān)數(shù)據(jù)。2.執(zhí)行非營利組織會計制度并同財政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會團(tuán)體等單位。行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體、執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的事業(yè)單位以及事業(yè)單位興辦的具有法人資格的企業(yè)不列入此次清查范圍。
三、工作原則和方法
由各鎮(zhèn)辦按行政隸屬關(guān)系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位具體開展。區(qū)直各部門依照財務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬單位資產(chǎn)清查工作。區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作聯(lián)席會議辦公室（以下簡稱區(qū)資產(chǎn)清查辦）對區(qū)直部門和各鎮(zhèn)辦的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)一匯總。行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作依照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一要求和分級實(shí)施”原則。
（一）區(qū)本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查。
然后請社會中介機(jī)構(gòu)對自查結(jié)果進(jìn)行專項審計及相關(guān)工作。各部門（單位）向區(qū)資產(chǎn)清查辦報送的資產(chǎn)清查結(jié)果演講，自查。應(yīng)當(dāng)包括社會中介機(jī)構(gòu)出具的專項審計演講。參與資產(chǎn)清查審計工作的社會中介機(jī)構(gòu)由區(qū)資產(chǎn)清查辦統(tǒng)一招標(biāo)確定。
（二）經(jīng)過清查后的固定資產(chǎn)。
為資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。健全賬卡。
（三）資產(chǎn)清查工作結(jié)束后。對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)認(rèn)定。資產(chǎn)清查結(jié)果核實(shí)、資產(chǎn)損溢認(rèn)定等方面的具體權(quán)限，由區(qū)政府根據(jù)此次資產(chǎn)清查工作的具體情況另行確定。
四、工作內(nèi)容和步驟
做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財富清查和完善制度等項工作。具體方法如下：根據(jù)《省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查實(shí)施方法》豫財辦資〔〕49號）有關(guān)規(guī)定。
（一）準(zhǔn)備階段（年1月25日－2月10日）
1．?dāng)M定我區(qū)有關(guān)資產(chǎn)清查的工作文件。
2．組織征訂資產(chǎn)清查工作軟件和印制資產(chǎn)清查報表及有關(guān)資料。
組織召開全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作動員大會。3．成立區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作聯(lián)席會議及辦公室。
制訂資產(chǎn)清查工作方案，4．各鎮(zhèn)辦成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)班子和工作機(jī)構(gòu)。布置開展資產(chǎn)清查工作。
5．參與市財政局組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)并做好對區(qū)直各部門（單位）和各鎮(zhèn)辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
（二）實(shí)施階段（年2月－6月）
認(rèn)真進(jìn)行清理清查。1．部門（單位）自查（2月－3月）各行政事業(yè)單位按照《省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查實(shí)施方法》要求。
各行政事業(yè)單位將自查結(jié)果連同中介機(jī)構(gòu)出具的專項審計演講一并報區(qū)資產(chǎn)清查辦公室。4月20日前，2．社會中介機(jī)構(gòu)專項審計（3月－4月）中介機(jī)構(gòu)專項審計工作與部門（單位）自查交叉進(jìn)行。區(qū)本級和各鎮(zhèn)辦的資產(chǎn)清查專項審計的中介機(jī)構(gòu)由區(qū)資產(chǎn)清查辦公室統(tǒng)一招標(biāo)確定。4月10日前。各單位將審核后的清查結(jié)果和專項審計演講匯總上報區(qū)資產(chǎn)清查辦，同時將固定資產(chǎn)建檔建卡，輸入統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理軟件。
3．清查結(jié)果匯總上報與部門（單位）建章建制（4月－5月）
1各級資產(chǎn)清查辦逐級匯總上報清查結(jié)果。各鎮(zhèn)辦、區(qū)直各部門（單位）務(wù)必于4月20日前將清查結(jié)果報區(qū)資產(chǎn)清查辦。
建立完善各項資產(chǎn)管理規(guī)章制度，2各部門（單位）根據(jù)資產(chǎn)清查工作情況。明確資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和人員。
4．組織驗收檢查與上報市清查結(jié)果（5月－6月）
1區(qū)財政、監(jiān)察、審計等部門對單位資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)建設(shè)情況、固定資產(chǎn)建檔建卡情況及建立完善規(guī)章制度情況等進(jìn)行驗收檢查。
2區(qū)資產(chǎn)清查辦對全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)進(jìn)行審
按時向市資產(chǎn)清查辦報送全區(qū)的資產(chǎn)清查結(jié)果。核、匯總、分析。
（三）總結(jié)階段（年6月）
對本級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計費(fèi)用，召開資產(chǎn)清查工作總結(jié)大會。由區(qū)財政統(tǒng)一向中介機(jī)構(gòu)支付。
五、工作要求
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。區(qū)政府建立市區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作聯(lián)席會議制度。辦公室設(shè)在區(qū)財政局，負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查的日常工作。各鎮(zhèn)辦都要相應(yīng)成立行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作組織，切實(shí)加強(qiáng)對資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導(dǎo)。區(qū)直各部門也要成立相應(yīng)的組織，負(fù)責(zé)實(shí)施本部門、本單位的資產(chǎn)清查。
（二）精心組織。各鎮(zhèn)辦、各部門、各單位要做好動員。認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合各自實(shí)際制訂資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案，保證工作順利完成。
