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2.各級領導重視，目標任務明確

青海省國稅局按照國家稅務總局關于加速稅收信息化建設的工作要求，以“依法治稅、從嚴治隊”為出發點，堅持“統一規劃、分步實施、重點突破、整體推進”的思路，在信息化建設工作領導小組的統一指揮下，堅持以信息化建設為突破口和切入點，把推動信息化作為深化稅收征管改革的支撐，在青海省各州、地、市、縣國稅局建立起符合稅收信息化建設和征管工作要求的計算機廣域網和信息數據集中處理系統。完成了綜合征管軟件1.1版的升級工作，實現了全省運行一個軟件，數據一級處理。

3.基礎設施日趨完善，隊伍素質穩步提高

1994年，機構分設時全省國稅系統只有幾十臺計算機，僅僅應用于計財部門統計、征收部門開票和部分部門打字等工作上，信息化建設硬件基礎十分薄弱。經過多年的發展，截止2006年青海省國稅系統已擁有各種型號計算機2870臺、小型機6臺、服務器37臺、掃描儀77臺、打印機918臺。硬件配備的重點已由州地市局轉移到區縣局。在網絡建設方面，“十五”初期，青海省國稅系統僅有兩極結構的網絡系統，網絡運行效率很低。根據青海省國稅系統信息化建設的人才需求情況，各級基層稅務機關堅持一手抓培訓，一手抓應用，以培訓保應用，以應用促培訓。

4.部門間協調配合，征管水平明顯提高

信息化建設是一項全局性工作，不是哪一個部門的事，必須明確職責分工，加強協調配合，形成工作合力。在基層稅務部門通過系統的自動跟蹤監控，增強了執法人員依法按規定的程序和時限開展征管的自覺性，提高了征管質量。綜合征管軟件試運行以來，申報率保持在99.55%以上，入庫率由98.98%提高到100%，滯納金加收率由82.82%提高到98.29%，稅種登記準確率由99.75%提高到99.81%。通過稅收執法管理信息系統實現了對行政執法權運行過程的監督。執法人員規范操作的多了，違規操作的少了；依法按程序辦稅的多了，隨意執法的少了。試運行期間過錯行為分別下降了49.28%和48.69%，實現了由單純依靠“責任心”向“責任制”的轉變。

二、青海省國稅基層信息化建設中存在的問題

1.設備利用率較低，人員素質有待提高

青海基層稅務部門信息化建設缺乏體制和制度的保障，抓信息化建設的思想僅停留在如何建機房、買計算機、打印機等硬件設備的層面上，有了機器又開始追求更高配置。截止2006年，青海省基層國稅人機比為1∶0.8，已經完成能夠滿足國稅工作的實際需要。但有些基層單位盲目追多、追新，輕視對配備到位的硬件設備的日常管理和長期配套機制的保障，甚至出現硬件設備閑置不用的情況，造成資源浪費。由于管理跟不上，硬件設備一年新、兩年舊、三年成破爛的情況已不是個別現象。

信息化程度越高，對人才的需求也越高，雖然近幾年基層稅務系統大力開展計算機知識培訓，優化人員素質結構，使得稅務系統人員的整體素質有了一定的提高，但精通計算機應用技術又精通稅收業務的復合型人才比較缺乏，所以稅務部門人員素質的老齡化、人才斷層問題已不容回避，重視人才、培養人才、留住人才已成為青海省國稅信息化建設工作的當務之急。

2.信息不能共享，數據無法集中

根據青海省“點多線長”的特殊情況，目前尚不能建立數據信息的高度集中、充分共享的征收體系，從而造成部分信息割據。致使采集的信息可靠性不強，對數據采集只注重數量，忽略了對數據的質量分析。尤其是數據集中在省局后，對數據處理、監控不夠，分析能力不強，還沒有形成較為成熟的數據處理分析模型，導致業務和技術“兩張皮”。集中征收度低，不僅造成了人力、物力、財力的浪費，而且影響信息共享與傳遞更不利于上級對下級實施有效監督。征收單位多，信息采集點和流轉環節必然多，信息在傳遞過程中被反復篩選和過濾，上級單位很難了解基層的真實情況。

3.只注重工程建設，忽視了數據管理

青海國稅雖然已經建立了門戶網站，但忽略了對網站的應用和維護管理。內部網站上的有些信息數據嚴重滯后，而且對于進入計算機的業務數據不能保證百分之百的準確性，甚至存在人為修改基礎數據的現象。說明對數據應用的重要性認識不到位，沒有認識到數據是一種具有極高利用價值的資源，從而導致綜合征管軟件運行中產生大量“垃圾數據”。真正的信息化不是對傳統工作流程的簡單模仿，更不是對手工勞動的簡單替代，而是要將轄區內所有的業務工作變成共享數據，并自動地通過數據提示工作狀態和出現的問題。客觀地說，青海省的稅收信息化還處于起步階段，要想在短期內達到高度智能化也不現實，但實現數據化的目標必須堅定不移，應該從基礎抓起。

4.只注重軟件開發，卻忽視了系統整合

在稅收信息化建設過程中，至今仍然沒有統一規范的應用系統平臺，導致信息不能共享和有效利用。從金稅工程建設方面講，信息化的統一性就沒有解決好。現在稅務系統應用的軟件比較多，如評稅、退稅、發票比對等，這些軟件經過多年使用升級已經比較完善，但金稅工程沒有解決與其他稅收征管軟件的接口，尤其是從2004年我省推廣應用CTAIS系統后，各征管應用軟件自成一體，相互分離，軟件之間數據結構不一致，兼容性差等，忽視了系統整合，沒有實現信息化期望的管理信息統一。這樣既增加了工作量，又不利于信息資源的共享使用。另外與其他部門的信息聯網、數據共享滯后信息庫還局限于稅務系統內部，未能與工商、銀行、審計、海關等相關部門實現信息聯網，網絡資源得不到充分利用。

三、加快稅收信息化建設的措施

1.牢固樹立稅收信息化管理的思想理念

沒有先進的管理理念，再先進的技術也無法產生巨大的效益。青海國稅部門一定要轉變觀念，要從引進現代信息技術入手，全面樹立稅收信息化管理的思維理念和創新意識，用信息化的觀點認識稅收工作的全過程。充分了解信息化建設是提高征管質量和效率，降低征收成本，進一步提高決策水平，加強內外部監督的最有效手段。在推進稅收管理信息化的過程中，緊密聯系青海地區的實際，結合當地稅收業務，牢固樹立應用第一的思想，堅持系統化整體推進的方針，科學的制定稅收管理信息化的發展規劃，統籌安排，分步實施。2.全方位創新現行稅收管理體制

首先，要規范稅收征管業務流程。業務需求的統一規范是稅收管理信息化建設的前提，稅收業務和工作規程必須按照信息技術的要求進行重組和優化，建立符合信息技術要求的，統一規范的業務規程、流程以及表證單書,要注意各個崗位工作的有機銜接，以確保稅收管理信息系統的科學，規范，統一和高效。其次，要建立科學嚴密的崗位責任制。按專業化管理的思路設立明晰的崗位職責，要對稅務部門的各崗位職責進行再劃分，對管理權限進行重新調整，完善管理責任制和過錯追究制。只有這樣才能實現稅收征管重人，財，物的最佳配置，才能從機制上解決“疏于管理，當化責任”的問題。

3.業務建設與軟硬件建設協調發展

在機構調整的基礎上整合業務需求，以優化組織機構為前提，優化業務設置，使各項稅收征管業務和行政管理業務的工作流程適應計算機處理的要求。比如盡快搞好金稅工程與CTAIS軟件的升級及接口工作，做好這兩大應用軟件及其他軟件的整合銜接。CTAIS是立足于國稅需求，兼顧對地稅業務的可擴充性，是一個以基層稅收征管為核心，以城域網為背景的城市級大型應用系統，但其由于投入運用時間較短，還有待完善，要吸收原先各個征管軟件的優點，盡快升級，進一步充實和完善其功能，不斷增強系統擴展性，以滿足不同業務的需要。特別是將金稅工程的信息與CTAIS從一體化的方向出發，使兩者統一到一個信息系統上來，減少工作重復和浪費，避免信息來源的多頭和不協調。

4.兼顧內部建設與外部建設

數據的集中是實現數據共享的基礎，信息共享可以提高基層稅務機關的稅收管理質量和效率。加強稅收信息化管理的首要任務就是要搞好稅務部門內部的信息化建設，實現部門內部信息共享，對于納稅人的信息做到集中采集，分享使用；其次要做好與外部的交流與溝通，提高稅收信息化建設的社會化程度，逐步縮小各類涉稅主體在管理模式、工作方法、思想觀念等方面的差距，避免單兵作戰、形成“信息孤島”。稅務部門在加強自身征管建設的基礎上，要與第三方如地稅、工商、銀行、公安、海關、等部門搞好信息渠道的協稅聯系，廣泛采集相關信息，建立簡便、安全、穩定、流暢的信息共享體制。只有這樣，才能依靠計算機信息技術，從靜態、動態以及橫向、縱向等方面把握和評估納稅人的納稅能力及準確性，切實加強稅源管理監控，為稅務稽查的重點實施打好基礎。

參考文獻：

[1]王長明.影響稅收信息化建設的五個因素［N］.中國稅務報，2002-3-20.

[2]何進.面對信息時代沖擊的稅務征收管理變革［J］.涉外稅務，2003，（2）.

[3]錢國玉.論稅收管理專業化與信息化改革［J］.稅務研究，2002，（1）.

[4]王恩青.青海稅收系統信息化建設的研究與思考［J］.稅務學習，2006，（11）.

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信息文化是信息社會的主流文化，是人們借助于信息、信息資源、信息技術，從事信息活動所形成的、信息社會所特有的文化形態，是信息社會中人們的生活樣式。信息作為一個科學概念，最早出現在通信領域，但隨著信息概念向各門具體科學滲透，被納入了哲學的視野。在研究信息的過程中日益傾向于探究信息的本質，逐漸賦予其高度的抽象性和概括性，同時也賦予了世界觀和方法論意義。信息是在信號的刺激下產生的，就其形成的過程而言，具有一定的客觀性，但不能據此否定信息的主觀性，無論是生成的信息，還是生產的信息，最終都以主觀的形式而存在，而且隨著人們意志的改變而改變。如果沒有大腦的出現，就根本不可能生成和生產信息，這個世界也永遠是充滿各種信號的呆板的世界。

信息的本質是主觀虛擬存在，而事物的本質則是客觀實際存在。首先，信息決定于事物，離開了事物，信息就失去了賴以產生的客觀基礎。其次．信息不同于事物，信息是虛擬的、主觀的，而事物是實際存在的、客觀的。第三，信息具有一定的超越事物之外的獨立性。因為信息是虛擬的、主觀的，所以信息可以超越時間和空間上的限制．自由地進行信息運算，并據此改造事物。第四，信息對事物的反映有時是扭曲的。信息之間的聯系基本上與事物之間的聯系相符合，有時超越事物之間的聯系，并生產出新的信息。

智能信息是“情報學”與“信息學”發展融合的產物。在知識環境下，智能信息學注重對知識傳播、獲取、管理和情報交流的研究，以及“探索信息激活的規律”。目前，人類對信息的需求已從最初的單一需求轉向了適用于各領域的決策信息需求，因此，智能信息已超越以往文獻情報學及科技情報學的研究范圍。傳統的科技情報理論、文獻情報理論正在與現代的競爭情報理論、工商情報理論、技術情報理論、安全情報理論等現代情報理論相結合，從而形成智能信息理論。

信息技術的使用也給信息社會帶來了許多倫理問題，這些倫理問題包括信息的獲取、保存和擴散；信息的質量控制，可靠性、自由流動和安全性；普遍存取的擴大；內容的共享與交換；創建新數字空間的技術支持；公眾意識；對多樣性、擁有權和隱私權的尊重；對信息通信技術的倫理性使用；以及新信息通信技術與傳統信息技術的集成等。

二、信息文化對稅收信息化建設的影響

1、信息文化改變了稅收管理體制、組織形態和結構，未來稅收工作的主體將圍繞網絡建構。在信息社會中，社會系統的各個環節都需要信息和反饋作為運行與控制的依據，各種制度的運行也都建立在相應的信息傳播技術基礎上。稅務征管也將圍繞網絡建立起新的虛擬社會結構及虛擬組織而展開稅收管理工作。面對社會組織分散化和社會結構日益復雜化的趨勢，信息文化將建立起社會運轉的新規范，將引導稅收信息化的發展趨勢，決定稅收管理的新機制。

2、信息技術滲透到人們生活的各個角落，深刻影響人們的生活方式和行為方式。在信息社會中，人們的活動日益依賴各種信息中介．并由此改變人們的工作方式、交往方式和教育方式。同時，人們的信息意識、信息素養、信息心理和信息生產、傳播、選擇和應用等方式也受到信息文化的影響。一是信息時空觀的形成。信息社會通信技術的發展，使得信息傳遞時間不斷縮短，空間距離相對縮小使人類社會的空間特征有更加時間化的趨向，即空間可以被時間置換。二是信息世界觀的確立。傳統的物質意識二分世界觀將被信息世界觀所取代，信息與物質、能量被視作是共同構成世界的要素，對于人們所生存的世界，信息更具有了無可取代的地他，其地位超過了信息和能量。三是信息價值觀的確立。信息的特征決定著信息價值在增值中的作用。信息作為一種生產要素在各領域發揮著日益重要的作用，信息擁有者在競爭中占據著有利地位，權力“從資本占有者手里轉移到職業官吏和技術治國論者，及信息提供者手里”，信息的價值觀得以確立?！靶畔⒔洕?、“知識經濟”都足信息價值的體現。

3、信息垃圾與信息污染擠占了信息空間，造成信息選擇困難。大量的信息由于未經篩選而產生，其可靠性難免良莠不齊，甚至大量的虛假信息、失效信息、垃圾信息污染了信息環境。擠占了信息空間，而且無序的信息也使人難辨真偽。信息量的巨大不僅未能消除人們認識中的不定性。反而使人們無所適從，妨礙了信息的有效利用。

4、信息超載與信息貧困的日趨對立。由于信息的不對稱性，存在著信息壟斷的可能性，信息不對稱性同時體現在信息獲取與處理能力的不均衡方面。一方面，我們面對無時無刻不在產生、交換和使用的大量信息流。另一方面稅務機關卻義難以獲得實施征管工作必須的社會和納稅人的有效信息，出現有效信息貧困現象。信息超載和信息貧困同樣給我們處理和有效利用信息帶來危害。

5、信息依賴與信息焦慮日益加劇。信息時代，人們往往不加批判的接受信息的改造，日漸喪失判斷能力和選擇能力，產生信息依賴。同時，由于信息技術的高科技特征，使得信息專家和信息部門逐漸成為各方面的權威。整個社會籠罩在一派“信息至上”的氛圍中，過量的信息使人精神緊張、敏感，指紋考勤、排隊機、管理卡、門禁系統等信息化手段在口常_L作中的過分崇尚，信息化手段成為管理的亡具，稅務_F部對信息化的恐懼感和厭惡感與日俱增?！靶畔⒛芰Α背蔀樵u價一切事物的標準，信息意味著權力。掌握信息的人就具有了對他人的支配能力，不掌握信息的人則受到歧視，會產生信息焦慮。

6、信息生產和利用中的“馬太效用”加劇。信息的生產和傳播具有自組織性，會產生自動的聚集效應，即在信息生產和利用過程，一口一優勢出現，就會不斷地加劇，自行強化運作、滾動。信息活動的“馬太效應”主要體現在社會信息的牛產、布局和利用過程中。同樣。機械、片面、僵硬化的信息格局一旦肜成，就會產生負面效應，從而抑制信息化對稅收工作的積極作用。

三、稅收信息化建設的五大機制

1、從信息共享到知識共享，構建信息文化影響下的信息乍產機制。信息文化環境下，以數據等形式記錄的信息可以共享，而存在于人頭腦中的知識、經驗、智慧等(意會的知識)難以共享。但是，意會的知識通過知識的信息化，知識共享問題就可以被還原為信息共享問題。實施知識共享的可行性方案：第一，建立國家信息資源建沒基金，對信息資源共建與共享的成員給予費用上的補償，用于共享信息的采集、合作編目、管理、提供服務等；第二，建立信息共同體，選擇最易實施的合作編目作為信息共享的突破口，建立完善的信息采集、存儲、利用體系；第三，應當區別不同規模和地位的機構在共享中的責任，按照博弈論的原理，共享的發動者應當是那些規模大、受益大的機構；第四，信息共享要考慮信息提供者在信息共建與共享中所付出的代價。并給予相應的補償；第五，實現信息的交流與整合。各部門要建立好自己的數據基礎，積極開展數據收集和應用工作，形成互通互

聯的數據基礎。同時，在互通互聯的過程中，上級單位對各部門完善信息化工作進行指導和協調。達到信息溝通和整合的目的。

2、提高信息素養與信息意識，構建信息文化影響下的信息傳播機制。”信息素養”一詞最早由美國信息產業協會主席索科夫斯基于1974年提出。概括來講，信息素養指影響社會成員信息行為的三個主要因素：作為信息行為激勵因素的信息意識。由生存、工作、學習等目的產生的信息需要，以及實現信息需求所必備的信息能力。社會成員由信息意識這一內驅力驅使，產生信息需求，并在一定的信息能力的支持下，滿足其信息需求。信息意識，則是人們對于作為外部世界的信息關系和作為信息與信息之間的關系的理解，是人們在認識世界和改造世界中開發和利用信息的觀念和自覺能力。信息意識，一是指對信息具有特殊的、敏銳的感受力，是人對信息的一種內在的心理傾向。

能夠從大量的、司空見慣的、甚至微不足道的事物和社會現象中，發現有價值的信息，并能迅速地捕捉住。二是對信息具有持久的注意力，能把人的心理活動指向長久地集中于自身發現、了解、搜集、組織、運用的信息上，對信息的態度成為一種習慣性的傾向。三是對信息價值的判斷力和洞察力，能夠準確判斷信息的價值，并進行篩選。信息意識包括信息主體意識、信息獲取意識、信息傳播意識、信息保密意識、信息守法意識、信息更新意識等。

3、從工程思維到人本思維，構建信息文化影響下的信息利用機制。稅收信息化系統和設備是按照物理空間進行運算和工作的，而人類活動是在社會空間進行的。人需將物理空間的信息進行比對和分析，去偽存真、去粗存精。用人文的思想去影響和利用信息化手段。反省目前的管理模式及其消極后果，應強調在借鑒和引進外國經驗的同時應保持足夠的自主性，保持足夠的反思能力和反省態度，從工程思維到人本思維，惟其如此，才能使得借鑒和引進成為建設性的而不是相反。這對于克服并擺脫管理上的弊端從而真正走出其中的誤區，無疑具有特別重要而緊迫的意義。

4、在活躍、嚴謹的狀態下，構建信息文化影響下的信息選擇機制與評價機制。

選擇機制，即稅收信息化建設需要在科學和藝術之間求得平衡。科學的一面包括軟件開發規范、準則、實踐、過程、方法；而藝術的一面則囊括丁人員的激勵、協調，組織的設計等因素。因此，我的規則、方法設計應當能夠最大限度的發揮人的創造性。首先。過程控制。好的過程對于成功來說。只是一個必要條件，而不是充分條件。采用數控指標考核，對稅務人員的行為進行約束是必要的，但同時卻限制了實際稅收征管工作，造成了人為調節比例，造成虛假指標的現象，我們應重點關注檢查點，在這兩個極端之間取得平衡。同時，應認識到過程不能夠解決一切。其次，規劃為重。水無常形。利用信息化手段也是一樣，確保它隨著時勢而變。由于信息化發展很快，有時候對一些舊系統的整合、改造其難度比重新建設一套新的系統還要困難。因此，在啟動大型、長期的電子政務項目的時候，必須提前做好規劃工作，在一個完善的設計前提下統一運作。

評價機制，即選擇利用信息時必須對其進行評價以決定取舍?？茖W的方法是對信息的評價制定客觀的評價標準。重點考慮信息的內容質量、信息的范圍、易用性、信息的穩定性和連續性等。信息的選擇除了人工選擇之外，還可以通過建立過濾機制進行自動選擇。信息過濾包括智能過濾、合作過濾、深度過濾、分級過濾與推薦系統。

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    目前,隨著稅務管理信息化推進,數據采集量大幅增加。稅收數據是稅務管理的信息源,要發揮數據資源作用,一是要數據充分,二是要數據質量可靠,三是要有較高的數據分析水平。從實際來看,稅務部門只在一定程度上實現了數據資源數量上的增長,數據應用能力還處在初級階段,面臨的主要問題與挑戰有以下幾方面:一是IT管控能力的挑戰。目前稅務系統中信息技術的實施由信息中心負責,業務需求由各業務處負責,稅務數據從采集、處理到應用,遍及稅收業務的各個環節。對這些數據進行有效應用和管理,就需要健全稅務部門的信息化管理體制,增強信息化總體規劃和總體架構的管理和把控能力。二是數據資源規劃和管理方面,也缺乏全局性的規劃和管理。三是系統的運作和整合。新業務不斷出現,給軟件的維護帶來壓力.需要進一步整合應用系統。

    三、完善稅收信息化的幾點建議

    (一)業務系統整合是信息化的前提

    稅務管理現狀與信息化的要求相一致,才能保證信息化的順利實施。當前,稅收軟件系統的開發和應用受阻,主要原因不是技術問題,而是無序的管理現狀所致。美國國內收入局信息化建設,首先完成了組織結構重組,由分區域進行稅收管理框架組織,改為直接面向納稅人的稅收管理框架組織機構;然后對業務系統進行重新整合,把眾多的應用系統整合成10個核心信息管理子系統,在此基礎上建立一個面向納稅人的綜合信息管理系統;最后將業務系統整合方案交付信息技術部門,提出信息化建設規劃方案。我國信息化建設也應注重組織機構調整,把傳統的層級制稅務機構體系改為以信息化建設為依托的稅務組織機構體系,進一步優化業務流程,實施業務系統整合,從技術,管理兩個層面規范信息的采集、加工和使用,從而提高稅收信息化建設和信息管稅的效率和水平。

    (二)培養既懂業務又熟悉計算機的復合型人才

    人才是信息化建設的關鍵性因素。要針對人才質量、數量與工作要求的矛盾,大力推進信息人才戰略。要加強各級稅務人員的培訓,著重培養既懂業務又熟悉計算機的復合型人才,成為稅收信息化事業的先鋒和主力軍。要加強信息化人才的管理,打破傳統的用人機制,建立科學、公正、合理的能級管理制度,并輔之于相應的收入分配制度,充分調動信息人才的工作積極性。

    (三)加強非居民企業稅收信息化建設

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信息文化是信息社會的主流文化，是人們借助于信息、信息資源、信息技術，從事信息活動所形成的、信息社會所特有的文化形態，是信息社會中人們的生活樣式。信息作為一個科學概念，最早出現在通信領域，但隨著信息概念向各門具體科學滲透，被納入了哲學的視野。在研究信息的過程中日益傾向于探究信息的本質，逐漸賦予其高度的抽象性和概括性，同時也賦予了世界觀和方法論意義。信息是在信號的刺激下產生的，就其形成的過程而言，具有一定的客觀性，但不能據此否定信息的主觀性，無論是生成的信息，還是生產的信息，最終都以主觀的形式而存在，而且隨著人們意志的改變而改變。如果沒有大腦的出現，就根本不可能生成和生產信息，這個世界也永遠是充滿各種信號的呆板的世界。

信息的本質是主觀虛擬存在，而事物的本質則是客觀實際存在。首先，信息決定于事物，離開了事物，信息就失去了賴以產生的客觀基礎。其次．信息不同于事物，信息是虛擬的、主觀的，而事物是實際存在的、客觀的。第三，信息具有一定的超越事物之外的獨立性。因為信息是虛擬的、主觀的，所以信息可以超越時間和空間上的限制．自由地進行信息運算，并據此改造事物。第四，信息對事物的反映有時是扭曲的。信息之間的聯系基本上與事物之間的聯系相符合，有時超越事物之間的聯系，并生產出新的信息。

智能信息是“情報學”與“信息學”發展融合的產物。在知識環境下，智能信息學注重對知識傳播、獲取、管理和情報交流的研究，以及“探索信息激活的規律”。目前，人類對信息的需求已從最初的單一需求轉向了適用于各領域的決策信息需求，因此，智能信息已超越以往文獻情報學及科技情報學的研究范圍。傳統的科技情報理論、文獻情報理論正在與現代的競爭情報理論、工商情報理論、技術情報理論、安全情報理論等現代情報理論相結合，從而形成智能信息理論。

信息技術的使用也給信息社會帶來了許多倫理問題，這些倫理問題包括信息的獲取、保存和擴散；信息的質量控制，可靠性、自由流動和安全性；普遍存取的擴大；內容的共享與交換；創建新數字空間的技術支持；公眾意識；對多樣性、擁有權和隱私權的尊重；對信息通信技術的倫理性使用；以及新信息通信技術與傳統信息技術的集成等。

二、信息文化對稅收信息化建設的影響

1、信息文化改變了稅收管理體制、組織形態和結構，未來稅收工作的主體將圍繞網絡建構。在信息社會中，社會系統的各個環節都需要信息和反饋作為運行與控制的依據，各種制度的運行也都建立在相應的信息傳播技術基礎上。稅務征管也將圍繞網絡建立起新的虛擬社會結構及虛擬組織而展開稅收管理工作。面對社會組織分散化和社會結構日益復雜化的趨勢，信息文化將建立起社會運轉的新規范，將引導稅收信息化的發展趨勢，決定稅收管理的新機制。

2、信息技術滲透到人們生活的各個角落，深刻影響人們的生活方式和行為方式。在信息社會中，人們的活動日益依賴各種信息中介．并由此改變人們的工作方式、交往方式和教育方式。同時，人們的信息意識、信息素養、信息心理和信息生產、傳播、選擇和應用等方式也受到信息文化的影響。一是信息時空觀的形成。信息社會通信技術的發展，使得信息傳遞時間不斷縮短，空間距離相對縮小使人類社會的空間特征有更加時間化的趨向，即空間可以被時間置換。二是信息世界觀的確立。傳統的物質意識二分世界觀將被信息世界觀所取代，信息與物質、能量被視作是共同構成世界的要素，對于人們所生存的世界，信息更具有了無可取代的地他，其地位超過了信息和能量。三是信息價值觀的確立。信息的特征決定著信息價值在增值中的作用。信息作為一種生產要素在各領域發揮著日益重要的作用，信息擁有者在競爭中占據著有利地位，權力“從資本占有者手里轉移到職業官吏和技術治國論者，及信息提供者手里”，信息的價值觀得以確立。“信息經濟”、“知識經濟”都足信息價值的體現。

3、信息垃圾與信息污染擠占了信息空間，造成信息選擇困難。大量的信息由于未經篩選而產生，其可靠性難免良莠不齊，甚至大量的虛假信息、失效信息、垃圾信息污染了信息環境。擠占了信息空間，而且無序的信息也使人難辨真偽。信息量的巨大不僅未能消除人們認識中的不定性。反而使人們無所適從，妨礙了信息的有效利用。

4、信息超載與信息貧困的日趨對立。由于信息的不對稱性，存在著信息壟斷的可能性，信息不對稱性同時體現在信息獲取與處理能力的不均衡方面。一方面，我們面對無時無刻不在產生、交換和使用的大量信息流。另一方面稅務機關卻義難以獲得實施征管工作必須的社會和納稅人的有效信息，出現有效信息貧困現象。信息超載和信息貧困同樣給我們處理和有效利用信息帶來危害。

5、信息依賴與信息焦慮日益加劇。信息時代，人們往往不加批判的接受信息的改造，日漸喪失判斷能力和選擇能力，產生信息依賴。同時，由于信息技術的高科技特征，使得信息專家和信息部門逐漸成為各方面的權威。整個社會籠罩在一派“信息至上”的氛圍中，過量的信息使人精神緊張、敏感，指紋考勤、排隊機、管理卡、門禁系統等信息化手段在口常_L作中的過分崇尚，信息化手段成為管理的亡具，稅務_F部對信息化的恐懼感和厭惡感與日俱增?！靶畔⒛芰Α背蔀樵u價一切事物的標準，信息意味著權力。掌握信息的人就具有了對他人的支配能力，不掌握信息的人則受到歧視，會產生信息焦慮。

6、信息生產和利用中的“馬太效用”加劇。信息的生產和傳播具有自組織性，會產生自動的聚集效應，即在信息生產和利用過程，一口一優勢出現，就會不斷地加劇，自行強化運作、滾動。信息活動的“馬太效應”主要體現在社會信息的牛產、布局和利用過程中。同樣。機械、片面、僵硬化的信息格局一旦肜成，就會產生負面效應，從而抑制信息化對稅收工作的積極作用。

三、稅收信息化建設的五大機制

1、從信息共享到知識共享，構建信息文化影響下的信息乍產機制。信息文化環境下，以數據等形式記錄的信息可以共享，而存在于人頭腦中的知識、經驗、智慧等(意會的知識)難以共享。但是，意會的知識通過知識的信息化，知識共享問題就可以被還原為信息共享問題。實施知識共享的可行性方案：第一，建立國家信息資源建沒基金，對信息資源共建與共享的成員給予費用上的補償，用于共享信息的采集、合作編目、管理、提供服務等；第二，建立信息共同體，選擇最易實施的合作編目作為信息共享的突破口，建立完善的信息采集、存儲、利用體系；第三，應當區別不同規模和地位的機構在共享中的責任，按照博弈論的原理，共享的發動者應當是那些規模大、受益大的機構；第四，信息共享要考慮信息提供者在信息共建與共享中所付出的代價。并給予相應的補償；第五，實現信息的交流與整合。各部門要建立好自己的數據基礎，積極開展數據收集和應用工作，形成互通互聯的數據基礎。同時，在互通互聯的過程中，上級單位對各部門完善信息化工作進行指導和協調。達到信息溝通和整合的目的。2、提高信息素養與信息意識，構建信息文化影響下的信息傳播機制?！毙畔⑺仞B”一詞最早由美國信息產業協會主席索科夫斯基于1974年提出。概括來講，信息素養指影響社會成員信息行為的三個主要因素：作為信息行為激勵因素的信息意識。由生存、工作、學習等目的產生的信息需要，以及實現信息需求所必備的信息能力。社會成員由信息意識這一內驅力驅使，產生信息需求，并在一定的信息能力的支持下，滿足其信息需求。信息意識，則是人們對于作為外部世界的信息關系和作為信息與信息之間的關系的理解，是人們在認識世界和改造世界中開發和利用信息的觀念和自覺能力。信息意識，一是指對信息具有特殊的、敏銳的感受力，是人對信息的一種內在的心理傾向。

能夠從大量的、司空見慣的、甚至微不足道的事物和社會現象中，發現有價值的信息，并能迅速地捕捉住。二是對信息具有持久的注意力，能把人的心理活動指向長久地集中于自身發現、了解、搜集、組織、運用的信息上，對信息的態度成為一種習慣性的傾向。三是對信息價值的判斷力和洞察力，能夠準確判斷信息的價值，并進行篩選。信息意識包括信息主體意識、信息獲取意識、信息傳播意識、信息保密意識、信息守法意識、信息更新意識等。

3、從工程思維到人本思維，構建信息文化影響下的信息利用機制。稅收信息化系統和設備是按照物理空間進行運算和工作的，而人類活動是在社會空間進行的。人需將物理空間的信息進行比對和分析，去偽存真、去粗存精。用人文的思想去影響和利用信息化手段。反省目前的管理模式及其消極后果，應強調在借鑒和引進外國經驗的同時應保持足夠的自主性，保持足夠的反思能力和反省態度，從工程思維到人本思維，惟其如此，才能使得借鑒和引進成為建設性的而不是相反。這對于克服并擺脫管理上的弊端從而真正走出其中的誤區，無疑具有特別重要而緊迫的意義。

4、在活躍、嚴謹的狀態下，構建信息文化影響下的信息選擇機制與評價機制。

選擇機制，即稅收信息化建設需要在科學和藝術之間求得平衡。科學的一面包括軟件開發規范、準則、實踐、過程、方法；而藝術的一面則囊括丁人員的激勵、協調，組織的設計等因素。因此，我的規則、方法設計應當能夠最大限度的發揮人的創造性。首先。過程控制。好的過程對于成功來說。只是一個必要條件，而不是充分條件。采用數控指標考核，對稅務人員的行為進行約束是必要的，但同時卻限制了實際稅收征管工作，造成了人為調節比例，造成虛假指標的現象，我們應重點關注檢查點，在這兩個極端之間取得平衡。同時，應認識到過程不能夠解決一切。其次，規劃為重。水無常形。利用信息化手段也是一樣，確保它隨著時勢而變。由于信息化發展很快，有時候對一些舊系統的整合、改造其難度比重新建設一套新的系統還要困難。因此，在啟動大型、長期的電子政務項目的時候，必須提前做好規劃工作，在一個完善的設計前提下統一運作。

評價機制，即選擇利用信息時必須對其進行評價以決定取舍?？茖W的方法是對信息的評價制定客觀的評價標準。重點考慮信息的內容質量、信息的范圍、易用性、信息的穩定性和連續性等。信息的選擇除了人工選擇之外，還可以通過建立過濾機制進行自動選擇。信息過濾包括智能過濾、合作過濾、深度過濾、分級過濾與推薦系統。

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稅收管理是由諸多環節共同組成的，其中較為重要的便是稅源監控。地方稅具有零散性，同時在國家稅收中所占的比重也相對較小，但它對地方政府來說是重要，影響著地方政府的有效管理，并且對社會的和諧與國家的安定也有一定程度的影響。在信息化的環境下，地稅稅源監控也開展了信息化建設，此項建設有著積極的意義。

它利于稅收工作效率的提高，稅源監控的信息化建設，主要內容是監控流程的改進、運作方式的調整、制度的創新與資源配置的優化等，在這一過程中，信息技術扮演著重要的角色。地稅稅源監控的信息化程度不足，直接影響著涉稅信息的完整性，但通過信息化的全面建設，提高了地稅稅源監控的信息化與自動化、減少了工作人員的工作量、控制了稅收成本，進而實現了稅收工作效率的提高。

地稅稅源監控的信息化建設，實現對先進技術與設備的運用，在此基礎上，保證了涉稅信息的安全性與全面性，進而為國家稅收政策的制定提供了可靠的數據信息保障，同時，也為地稅系統的管理奠定了堅實的基礎，在準確、可靠、高效的稅務信息收集的基礎上，地方政府的稅收政策具有較強的科學性與合理性。[1]

三、地方稅稅源監控信息化存在的問題

（一）在內部機構方面

現階段，稅收管理的主要工具為計算機，它以涉稅信息為依據，唯有全面的、準確的信息，其管理才能夠具有高效性與科學性。因此，相關部門要對信息進行采集、分析與整理。但目前，地稅管理部門、征收部門的人員不足，不能保證涉稅信息的準確性與全面性，同時對于納稅人的監督與管理存在不足，稅源監控的環節十分薄弱，在此基礎上，地稅管理的成本較高、效率偏低，稅源監控的信息化進展緩慢。

（二）在規劃標準方面

稅源監控的信息化建設具有復雜性。因此，要對其進行統一的規劃與系統的研究，并且要對其營造良好的氛圍。但現階段，我國的信息化建設缺少統一的規劃，地方信息化建設具有明顯的盲目性。在稅源監控方面，其標準缺乏統一性，主要體現在硬件配置與軟件開發兩方面，在此基礎上，不利于統一應用軟件的推廣與應用，硬件設備的更新與升級等均需要較大的花費，同時軟件系統也存在嚴重的沖突問題，導致稅源監控的信息化建設具有較高的成本與較大的難度。

（三）在資源利用率方面

在信息化建設過程中，地稅部門與政府部門對資源的利用率逐漸提高，主要是資源共享為其奠定了基礎，但從整體來看，地稅部門對于信息資源的利用率仍相對較低，當前，對于數據的利用仍停留在統計與核算等方面，未能將數據應用到稅源監控、納稅評估與決策管理等方面。在稅源監控方面，未能形成統一的、完整的網絡，使其工作的開展缺乏準確的、及時的涉稅信息。

（四）在信息化發展方面

從全國角度來看，我國地方稅稅源監控的信息化發展具有較大的差異，不均衡的情況十分嚴重。我國的信息化建設具有明確的地區特色，東部地區的水平相對較高。例如，廣州、上海等，中西部地區的水平相對較低；同時，國稅部門高于地稅部門的信息化建設，目前，地稅部門仍未能實現全面的廣域網覆蓋。

（五）在人員綜合素質方面

稅源監控實行信息化，對相關的人員有著較高的要求，要求其掌握一定的計算機知識，在其建設過程中，信息化人才直接影響著建設的效果。但現階段，地稅部門人員的綜合素質偏低，不能滿足信息化建設的實際要求，其中專業的計算機技術人才緊缺。[2]

四、地方稅稅源監控信息化的對策

（一）分步實施整體規劃

地稅稅源監控信息化建設過程中最為薄弱的環節便是規劃與實施，因此在具體的建設中，要對其進行整體的、全局的規劃，并要保證其實施的有序性。稅源監控要以國家稅務總局為中心，針對地方稅務管理的具體情況，采用具有針對性的軟件，同時，要明確規劃的方針，在全國稅務系統總體規劃的指引下，逐步推動地方稅稅源監控信息化的建設。地稅稅源監控的信息化建設，在整體規劃方面，要堅持國家稅務總局的統一領導與整體規劃；在分步實施方面，要將建設分為三期，即前期、中期與后期工作，遵循循序漸進的原則，對地稅局的資源進行高效的利用，保證其投資的高效性。

（二）運用現有技術人才

當前，地方稅務部門均有一定的技術人才，對計算機技術有所掌握，要發揮此類人才的作用，對單位的計算機及網絡系統等進行及時的維護。地稅部門要成立稅源信息監控機構，利用自身的技術人才對數據庫進行研發，此時的研究對技術的要求相對較低。因此，普通的稅務人員便可以完成此類工作。

（三）完善人才培養體系

專業的信息化人才對于稅源監控信息系統的完善有著直接的影響，因此在地稅稅源監控信息化建設過程中，要注重人才培養體系的建立健全，同時，要保證人才的高效利用，并且也要對全體稅務人員進行信息技術培訓，進而為信息化的建設奠定堅實的人才基礎。當前地稅人員的綜合素質偏低，特別是信息技術水平不足，不能滿足信息化建設的實際要求。因此，要完善技術人員的培養機制，同時，要對人才提供一定的發展空間，利用激勵機制，激發人員工作的主動性。地稅人才培養的方法可以為集中培訓，也可以為分批培訓，在培訓過程中，要讓全體人員對計算機的相關知識有全面的掌握，并熟悉其操作的技能，從而為稅源監控信息化建設提供人才隊伍的保障。

（四）保證組織結構的高效性

地稅機構的設置問題直接影響著信息化的建設，因此要保證其組織結構的高效性與合理性，使其滿足稅源監控建設的組織結構要求。地稅組織結構要具備以下特征，分別為集約化、扁平化與專業化。在集約方面，要對數據、人員、硬件與數據等均進行集中管理，在此基礎上，其管理的成本將得到控制，同時管理的效率也將得到提高；扁平化實現的重要保障為信息技術。因此，要對相關的信息進行共享與集中，從而突破稅務管理的限制。[3]

五、總結

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經過多年發展，我國的稅收信息化建設取得了很大進展，全國稅務系統在信息化技術裝備、基礎設施、業務系統開發應用等方面已具備一定基礎。在基礎設施方面，全國地稅系統計算機二級網絡建設初具規模，全國國稅系統計算機四級建設已經完成。以信息服務為內容的為納稅人服務的體系初步形成，出現了互聯網網絡、IC卡、防偽設施等多種申報方式；在稅務管理應用系統建設方面，金稅工程在稅務系統內部全面開通運行，初級公文處理軟件已在全國稅務系統推廣使用，稅收征管業務和行政管理初步規范化，層級監控能力提高；在人員素質培訓方面，各級領導信息化意識增強，干部科技素質得到提高，廣大稅務工作人員已初步接受了計算機培訓。

但是稅收信息化的風險問題不容忽視，信息化建設過程中的風險可能來自于各個方面，因此必須認清稅收信息化中所存在的風險的內容，并進行深入細致地分析研究，將風險產生的不利影響減少到最小的程度，使稅收信息化能夠有序、正常地發展下去。

稅收信息化的風險是指稅務機關在進行稅收信息化的建設或應用中所面臨的各種威脅以及產生的一切負面影響和作用，是稅收信息化發展的實際結果與預期目標間的偏差，也是稅收信息化對稅收工作產生的積極作用之外的不良影響。而引發信息化風險的原因是來自多方面的，其根本原因就是由于在網絡經濟中稅收信息化的根本特征所致，即現代信息技術與稅收業務緊密、廣泛地相結合。其主要原因有以下五方面：

一是信息技術本身就具有較強的風險，最突出的表現就是信息技術的安全性。

二是由于稅收信息化的應用是在傳統的稅收工作的基礎上建設而成的，傳統工作中一些與信息技術應用不相適應的因素導致了相關風險。

三是稅收信息系統的不完善，功能的不健全，造成了稅收信息化建設中面臨著較大的應用風險。

四是稅收工作與社會的普遍結合，致使稅收信息化的應用可能受到來自稅務機關外部的不良因素的威脅。

五是目前社會形態正處于由傳統的工業經濟社會向網絡經濟社會變革的過程之中，稅收信息化受到了整個社會的影響和制約，造成了稅收信息化發展的風險。

有風險存在，就必須實施相應的風險管理，以達到識別風險、控制風險、防范風險的管理目標。由于稅務機關普遍存在風險意識淡薄，對稅收信息化風險認識片面的問題，稅收信息化的風險管理是一個需要緊迫地提上議事日程的項目工程。在調查中很多稅務機關已采取了一些措施來防范風險，比如使用防計算機病毒軟件，進行系統數據備份等，但由于稅收信息化所面臨的風險是綜合性的，局部風險的控制在短期內是有一定的效果的，但從長遠來看，總體效果并不十分明顯。因而整體化風險防范的思路更為可取。

在整體化思路中，我們需綜合考慮與稅收信息化風險相關的各方面因素，重新構建稅收信息化總體框架，并以此為中心實現稅收業務處理與信息存儲的大集中，優化稅收業務流程，處理好與信息服務商的關系，培養稅務工作人員在信息化環境中的工作及思維模式，強化稅收業務、稅收信息的標準化建設及法制、法規建設，利用先進的技術手段優化納稅服務，解決好稅務部門與其他單位信息交換的問題，加強稅收電子的整體建設及組織管理工作，提高稅務工作人員的風險意識，進行有效的風險管理。

其風險管理具體可分為六個步驟：

第一步，明確稅收信息化風險管理的目標。風險管理的目標要針對稅收信息化應用和發展的總體和局部、近期和長遠內容分別制定，并有效實施，要結合國家稅收信息化發展的總體策略，有效地進行風險防范。

第二步，識別和評估稅收信息化的風險。首先要識別和發現已存在的風險，這是進行風險管理的基礎。其次，找出產生風險的原因，判斷風險的產生是技術問題還是管理問題或者是思維、意識方面的問題，是來自稅務機關內部的還是外部的等等。再次，衡量風險的重要性及其發生的可能性。

第三步，制定稅收信息化風險管理的策略。在實際中，針對特定的風險制定策略的方法有很多，如對于后果不可承受的風險可采取避免其風險事件的發生或排除風險；對一般風險可采取降低風險，將其導致的后果降低到可以承受的程度。

第四步，制定和實施稅收信息化風險管理的具體措施。主要是根據制定了的策略建立有針對性的措施細節。例如應用新技術、對信息系統進行二次開發、調整業務流程或機構設置等。

第五步，稅收信息化風險管理實施效果的監測。在稅收信息化建設內容中，建立稅收信息化風險監測機制，針對總體發展戰略、應用成果、業務過程等方面進行監測。

第六步，改善和優化稅收信息化風險管理內容和過程。稅收信息化是處于不斷地發展和變革之中，在工作中要不斷地對風險管理的目標、策略、方案、內容等進行改善和優化，以達到風險管理的根本目的。

整體化的稅收信息化風險防范是稅務部門進行風險防范最為有效的方式，稅收信息化的風險管理不是一個獨立的問題，是與稅收信息化的建設、發展密切相關，并構成了稅收信息化體系結構中一個重要的，不可缺少的組成部分。

參考文獻

[1]蔡金榮.電子商務與稅收.中國稅務出版社,2000

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（一）稅收信息化的內涵

稅收信息化是將現代信息技術運用于稅收管理，實現稅收管理信息的收集、檢索、分類、存儲和傳輸系統化、網絡化和智能化的稅收管理技術創新過程。稅收信息化是為了實現稅收管理現代化，既是實現稅收管理現代化、科學化的前提，又是稅收管理現代化的重要組成部分。

（二）稅收信息化的必要性

1.時展的需要

經濟全球化的快速發展，對我國稅收工作提出了挑戰。稅務部門的各項工作為適應市場化、全球化和信息社會的要求，就應該加強稅務管理信息化建設.以便更好地發揮管理、聚財和調控經濟的職能作用。

2.提高征管質量的基礎

幾年來，征管質量的整體水平有了一定的提高，但一些漏征、漏管、有稅不收的問題還不同程度地存在。隨著稅務管理信息化的建立與推進，建立起以計算機網絡為依托的管理監控體系.將會在日常管理、規范征管流程、強化稅源控管、降低稅收成本等方面發揮重要的作用，使一些制約征管質量的問題得到有救解決。

3.推進依法治稅的重要措施

通過建立起以計算機網絡為依托的稅務管理信息系統.使各類納稅人在登記、申報、繳稅、欠稅等方面存在的違法問題得到有效監控，為及時采取有效措施提供可靠依據同時，也有利于規范征納雙方的行為，提高稅務部門公正執法的透明度。

二、我國稅收信息化建設中存在的主要問題

（一）缺乏集中統一的組織規劃和整體部署

主要表現為各地各自為政，重復建設、重復開發的現象較多。目前.雖然各地稅務機關對稅收征管信息化建設比較重視，但缺乏系統考慮，對在建設過程中必須在哪些環節達到什么樣的要求缺乏清醒認識。加之征管部門與信息部門的配合不太協調，使征管軟件開發的系統性和規范性欠缺，難以從更高的層次協調局部與整體、一般與特殊、短期與長期的征管需求限制當前信息系統的整體效益，浪費了大量資金。

（二）信息不共享

主要表現在：一是國、地稅稅務部門信息不共享。我國1994年的稅制改革，成立了國、地稅兩套稅務機構，但由于兩套稅務系統在稅款的征收管理上基本是各自為政，沒有構建有效的信息溝通機制，無法對納稅人起到應有的監督作用。二是稅務系統與其他部門信息不共享。如稅務系統與工商部門、銀行信息不共享，容易產生稅收征管漏洞。

（三）發展不平衡

從全國看，各地稅務部門信息化程度參差不齊，不平衡現象突出。分地區看，稅務管理信息化水平由東向西呈現從高到低的格局，東部地區信息化水平較高，如上海、廣州、深圳等城市稅務管理信息化已取得了階段成果，中部地區信息化水平又高于西部地區。分部門看，自1994年組建國稅和地稅兩套機構以來，國稅部門信息化水平總體高于地稅部門。1994年“金稅工程”主要是圍繞增值稅管理而實施。在“金稅工程”的推動下，截止2003年底，國稅部門的四級廣域網已全部聯通完成。而同期，雖然省級地稅部門已全部同國家稅務總局實現了計算機聯網，但在內部，只有部分省級地稅部門建成開通了省內廣域網，還有相當一部分省級地稅部門在覆蓋全省的廣域網開通上處于空白。

（四）數據向信息、知識的轉化能力差

目前，隨著稅務管理信息化推進，數據采集量大幅增加。稅收數據是稅務管理的信息源，要發揮數據資源作用，一是要數據充分，二是要數據質量可靠，三是要有較高的數據分析水平。從實際來看，稅務部門只在一定程度上實現了數據資源數量上的增長，數據應用能力還處在初級階段，面臨的主要問題與挑戰有以下幾方面：一是IT管控能力的挑戰。目前稅務系統中信息技術的實施由信息中心負責，業務需求由各業務處負責，稅務數據從采集、處理到應用，遍及稅收業務的各個環節。對這些數據進行有效應用和管理，就需要健全稅務部門的信息化管理體制，增強信息化總體規劃和總體架構的管理和把控能力。二是數據資源規劃和管理方面，也缺乏全局性的規劃和管理。三是系統的運作和整合。新業務不斷出現，給軟件的維護帶來壓力.需要進一步整合應用系統。

三、完善稅收信息化的幾點建議

（一）業務系統整合是信息化的前提

稅務管理現狀與信息化的要求相一致，才能保證信息化的順利實施。當前，稅收軟件系統的開發和應用受阻，主要原因不是技術問題，而是無序的管理現狀所致。美國國內收入局信息化建設，首先完成了組織結構重組，由分區域進行稅收管理框架組織，改為直接面向納稅人的稅收管理框架組織機構；然后對業務系統進行重新整合，把眾多的應用系統整合成10個核心信息管理子系統，在此基礎上建立一個面向納稅人的綜合信息管理系統；最后將業務系統整合方案交付信息技術部門，提出信息化建設規劃方案。我國信息化建設也應注重組織機構調整，把傳統的層級制稅務機構體系改為以信息化建設為依托的稅務組織機構體系，進一步優化業務流程，實施業務系統整合，從技術，管理兩個層面規范信息的采集、加工和使用，從而提高稅收信息化建設和信息管稅的效率和水平。

（二）培養既懂業務又熟悉計算機的復合型人才

人才是信息化建設的關鍵性因素。要針對人才質量、數量與工作要求的矛盾，大力推進信息人才戰略。要加強各級稅務人員的培訓，著重培養既懂業務又熟悉計算機的復合型人才，成為稅收信息化事業的先鋒和主力軍。要加強信息化人才的管理，打破傳統的用人機制，建立科學、公正、合理的能級管理制度，并輔之于相應的收入分配制度，充分調動信息人才的工作積極性。

（三）加強非居民企業稅收信息化建設

強化非居民企業稅收管理，提高非居民企業稅收管理質量和效率，進行非居民企業稅收的基礎數據建設和基礎數據研究工作十分重要。據估計，跨國公司每年以稅后利潤、股權轉讓、利息、特許權使用、勞務報酬等多種形式從我國轉移到境外的利潤超過1000億元，造成的稅收流失超過400億元。我國目前在非居民稅收管理中依然使用國外的數據庫，而跨國公司在我國的利潤率明顯低于美國等發達國家。為了防止非居民企業的稅收流失，強化非居民企業稅收管理，提高非居民企業稅收管理質量和效率，稅務部門在非居民企業稅收基礎數據信息化建設和基礎數據研究方面的工作任重而道遠。

（四）加強第三方的信息共享

美國國內收入局通過計算機征管中心實現與銀行、海關、邊防等部門的聯網。金融機構、保險部門、財產登記部門及員工雇主將其所屬納稅人的工資收入、納稅人存款利息、財產轉讓所得等收入信息提供給計算機征管中心，供稅務部門使用。隨著稅源管理的深入，僅僅依靠稅務機關所掌握的納稅人信息，無法滿足稅收風險分析的需要。金稅三期工程將外部信息交換作為獨立的項目實施，目的是搭建統一的信息交換平臺，以獲取第三方所掌握的納稅人涉稅信息，包括工商部門、房地產管理部門、金融機構等掌握的涉稅信息，有利于提高稅源專業化管理的質量和效率。

參考文獻

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[2]王國富.關于推進稅務管理信息化的思考[J].吉林財稅，2001（1）.

[3]李平.稅收信息化建設需要關注的及幾個問題[J].中國稅務，2011（12）.

[4]李衛杰.吸納國外經驗――信息化助理稅源專業化[J].中國稅務，2010（1）.

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一、信息文化的內涵

信息文化是信息社會的主流文化，是人們借助于信息、信息資源、信息技術，從事信息活動所形成的、信息社會所特有的文化形態，是信息社會中人們的生活樣式。信息作為一個科學概念，最早出現在通信領域，但隨著信息概念向各門具體科學滲透，被納入了哲學的視野。在研究信息的過程中日益傾向于探究信息的本質，逐漸賦予其高度的抽象性和概括性，同時也賦予了世界觀和方法論意義。信息是在信號的刺激下產生的，就其形成的過程而言，具有一定的客觀性，但不能據此否定信息的主觀性，無論是生成的信息，還是生產的信息，最終都以主觀的形式而存在，而且隨著人們意志的改變而改變。如果沒有大腦的出現，就根本不可能生成和生產信息，這個世界也永遠是充滿各種信號的呆板的世界。

信息的本質是主觀虛擬存在，而事物的本質則是客觀實際存在。首先，信息決定于事物，離開了事物，信息就失去了賴以產生的客觀基礎。其次．信息不同于事物，信息是虛擬的、主觀的，而事物是實際存在的、客觀的。第三，信息具有一定的超越事物之外的獨立性。因為信息是虛擬的、主觀的，所以信息可以超越時間和空間上的限制．自由地進行信息運算，并據此改造事物。第四，信息對事物的反映有時是扭曲的。信息之間的聯系基本上與事物之間的聯系相符合，有時超越事物之間的聯系，并生產出新的信息。

智能信息是“情報學”與“信息學”發展融合的產物。在知識環境下，智能信息學注重對知識傳播、獲取、管理和情報交流的研究，以及“探索信息激活的規律”。目前，人類對信息的需求已從最初的單一需求轉向了適用于各領域的決策信息需求，因此，智能信息已超越以往文獻情報學及科技情報學的研究范圍。傳統的科技情報理論、文獻情報理論正在與現代的競爭情報理論、工商情報理論、技術情報理論、安全情報理論等現代情報理論相結合，從而形成智能信息理論。

信息技術的使用也給信息社會帶來了許多倫理問題，這些倫理問題包括信息的獲取、保存和擴散；信息的質量控制，可靠性、自由流動和安全性；普遍存取的擴大；內容的共享與交換；創建新數字空間的技術支持；公眾意識；對多樣性、擁有權和隱私權的尊重；對信息通信技術的倫理性使用；以及新信息通信技術與傳統信息技術的集成等。

二、信息文化對稅收信息化建設的影響

1、信息文化改變了稅收管理體制、組織形態和結構，未來稅收工作的主體將圍繞網絡建構。在信息社會中，社會系統的各個環節都需要信息和反饋作為運行與控制的依據，各種制度的運行也都建立在相應的信息傳播技術基礎上。稅務征管也將圍繞網絡建立起新的虛擬社會結構及虛擬組織而展開稅收管理工作。面對社會組織分散化和社會結構日益復雜化的趨勢，信息文化將建立起社會運轉的新規范，將引導稅收信息化的發展趨勢，決定稅收管理的新機制。

2、信息技術滲透到人們生活的各個角落，深刻影響人們的生活方式和行為方式。在信息社會中，人們的活動日益依賴各種信息中介．并由此改變人們的工作方式、交往方式和教育方式。同時，人們的信息意識、信息素養、信息心理和信息生產、傳播、選擇和應用等方式也受到信息文化的影響。一是信息時空觀的形成。信息社會通信技術的發展，使得信息傳遞時間不斷縮短，空間距離相對縮小使人類社會的空間特征有更加時間化的趨向，即空間可以被時間置換。二是信息世界觀的確立。傳統的物質意識二分世界觀將被信息世界觀所取代，信息與物質、能量被視作是共同構成世界的要素，對于人們所生存的世界，信息更具有了無可取代的地他，其地位超過了信息和能量。三是信息價值觀的確立。信息的特征決定著信息價值在增值中的作用。信息作為一種生產要素在各領域發揮著日益重要的作用，信息擁有者在競爭中占據著有利地位，權力“從資本占有者手里轉移到職業官吏和技術治國論者，及信息提供者手里”，信息的價值觀得以確立?！靶畔⒔洕薄ⅰ爸R經濟”都足信息價值的體現。

3、信息垃圾與信息污染擠占了信息空間，造成信息選擇困難。大量的信息由于未經篩選而產生，其可靠性難免良莠不齊，甚至大量的虛假信息、失效信息、垃圾信息污染了信息環境。擠占了信息空間，而且無序的信息也使人難辨真偽。信息量的巨大不僅未能消除人們認識中的不定性。反而使人們無所適從，妨礙了信息的有效利用。

4、信息超載與信息貧困的日趨對立。由于信息的不對稱性，存在著信息壟斷的可能性，信息不對稱性同時體現在信息獲取與處理能力的不均衡方面。一方面，我們面對無時無刻不在產生、交換和使用的大量信息流。另一方面稅務機關卻義難以獲得實施征管工作必須的社會和納稅人的有效信息，出現有效信息貧困現象。信息超載和信息貧困同樣給我們處理和有效利用信息帶來危害。

5、信息依賴與信息焦慮日益加劇。信息時代，人們往往不加批判的接受信息的改造，日漸喪失判斷能力和選擇能力，產生信息依賴。同時，由于信息技術的高科技特征，使得信息專家和信息部門逐漸成為各方面的權威。整個社會籠罩在一派“信息至上”的氛圍中，過量的信息使人精神緊張、敏感，指紋考勤、排隊機、管理卡、門禁系統等信息化手段在口常_L作中的過分崇尚，信息化手段成為管理的亡具，稅務_F部對信息化的恐懼感和厭惡感與日俱增。“信息能力”成為評價一切事物的標準，信息意味著權力。掌握信息的人就具有了對他人的支配能力，不掌握信息的人則受到歧視，會產生信息焦慮。

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從三個方面來考慮：首先是信息狀態安全，即稅務系統安全，要防止稅務系統中心的數據被攻擊者破壞。稅務系統要通過Internet對納稅人提供納稅便利，必須以一定的方式將它的數據中心開放，這對稅務系統本身帶來了很大的風險。其次是信息轉移安全，即服務安全，如納稅人識別號、口令、納稅金額等在傳輸中不被冒用、泄露和篡改。再次是安全管理制度，即使用安全，保證稅務人員正確、安全的使用。本文主要針對以上前兩個方面也就是信息安全技術進行研究。

一、信息狀態安全技術

信息狀態安全主要包括系統主機服務器安全、操作系統安全和數據庫安全三個方面。

（一）系統主機服務器安全（Server Security）

服務器是存儲數據、處理請求的核心，因此服務器的安全性尤為重要。服務器的安全性主要涉及到服務器硬件設備自身的安全性防護，對非法接觸服務器配件具有一定的保護措施，比如加鎖或密碼開關設置等；同時，服務器需要支持大數據量及多線程存儲矩陣以滿足大數據量訪問的實時性和穩定性，不會因為大量的訪問導致服務器崩潰；服務器要能夠支持基于硬件的磁盤陣列功能，支持磁盤及磁帶的系統、數據備份功能，使得安裝在服務器上的操作系統和數據庫能夠在災難后得到備份恢復，保證服務器的不間斷運行；服務器設備配件的高質量及運行可靠性也是服務器安全的非常重要的一個方面，這直接關系到服務器不間斷運行的時間和網絡數據訪問的效率。

（二）操作系統安全（Operating System Security）

設置操作系統就像為構筑安全防范體系打好“地基”。

1.自主訪問控制（Discretionary Access Control，DAC）。自主訪問控制是基于對主體（Subject）或主體所屬的主體組的識別來限制對客體（Object）的訪問。為實現完備的自主訪問控制，由訪問控制矩陣提供的信息必須以某種形式保存在稅務操作系統中。訪問控制矩陣中的每行表示一個主體，每列表示一個受保護的客體，矩陣中的元素表示主體可對客體的訪問模式。以基于行的自主訪問控制方法為例。它是在每個主體上都附加一個該主體可訪問的客體的明細表，根據表中信息的不同可分為三種形式：（1）權力表（Capabilities List），它決定是否可對客體進行訪問以及可進行何種模式的訪問。（2）前綴表（Prefix List），它包括受保護客體名以及主體對客體的訪問權。（3）口令（Password），主體對客體進行訪問前，必須向稅務操作系統提供該客體的口令。對于口令的使用，建議實行相互制約式的雙人共管系統口令。

2.強制訪問控制（Mandatory Access Control，MAC）。鑒于自主訪問控制不能有效的抵抗計算機病毒的攻擊，這就需要利用強制訪問控制來采取更強有力的訪問控制手段。在強制訪問控制中，稅務系統對主體和客體都分配一個特殊的一般不能更改的安全屬性，系統通過比較主體與客體的安全屬性來決定一個主體是否能夠訪問某個客體。稅務系統一般可采取兩種強制措施：（1）限制訪問控制的靈活性。用戶修改訪問控制信息的唯一途徑是請求一個特權系統的功能調用，該功能依據用戶終端輸入的信息而不是靠另一個程序提供的信息來修改訪問控制信息。在確信用戶自己不會泄露文件的前提下，用這種方法可以消除偷改訪問控制信息的計算機病毒的威脅。（2）限制編程。鑒于稅務系統僅需要進行事務處理，不需要任何編程的能力，可將用于應用開發的計算機系統分離出去，完全消除用戶的編程能力。

3.安全核技術（Security Kernel Technology）。安全核是構造高度安全的操作系統最常用的技術。該技術的理論基礎是：將與安全有關的軟件隔離在操作系統的一個可信核內，而操作系統的大部分軟件無須負責系統安全。稅務系統安全核技術要滿足三個原則：（1）完備性（Completeness），要求使主體必須通過引進監控器才能對客體進行訪問操作，并使硬件支持基于安全核的系統。（2）隔離性（Isolation），要求將安全核與外部系統很好的隔離起來，以防止進程對安全核的非法修改。（3）可驗證性（Verifiability），要求無論采用什么方法構造安全核，都必須保證對它的正確性可以進行某種驗證。

其他常見措施還有：信息加密、數字簽名、審計等，這些技術方法在數據庫安全等方面也可廣泛應用，我們將在下面介紹。

（三）數據庫安全（Database Security）

數據庫是信息化及很多應用系統的核心，其安全在整個信息系統中是最為關鍵的一環，所有的安全措施都是為了最終的數據庫上的數據的安全性。另外，根據稅務網絡信息系統中各種不同應用系統對各種機密、非機密信息訪問權限的要求，數據庫需要提供安全性控制的層次結構和有效的安全性控制策略。

數據庫的安全性主要是依靠分層解決的，它的安全措施也是一級一級層層設置的，真正做到了層層設防。第一層應該是注冊和用戶許可，保護對服務器的基本存取；第二層是存取控制，對不同用戶設定不同的權限，使數據庫得到最大限度的保護；第三層是增加限制數據存取的視圖和存儲過程，在數據庫與用戶之間建立一道屏障。基于上述數據庫層次結構的安全體系，稅務網絡信息系統需要設置對機密和非機密數據的訪問控制：（1）驗證（Authentication），保證只有授權的合法用戶才能注冊和訪問；（2）授權（Authorization），對不同的用戶訪問數據庫授予不同的權限；（3）審計（Auditing），對涉及數據庫安全的操作做一個完整的記錄，以備有違反數據庫安全規則的事件發生后能夠有效追查，再結合以報警（Alert）功能，將達到更好的效果。還可以使用數據庫本身提供的視圖和存儲過程對數據庫中的其他對象進行權限設定，這樣用戶只能取得對視圖和存儲過程的授權，而無法訪問底層表。視圖可以限制底層表的可見列，從而限制用戶能查詢的數據列的種類。

二、信息轉移安全技術

信息轉移安全即網絡安全。為了達到保證網絡系統安全性的目的，安全系統應具有身份認證（Identification and Authentication）；訪問控制（Access Control）；可記賬性（Accountability）；對象重用（Object Reuse）；精確性（Accuracy）；服務可用性（Availability of Services）等功能。

1.防火墻技術（Firewall Technology）

為保證信息安全，防止稅務系統數據受到破壞，常用防火墻來阻擋外界對稅務局數據中心的非法入侵。所謂防火墻，是一類防范措施的總稱，是指在受保護的企業內聯網與對公眾開放的網絡（如Internet）之間設立一道屏障，對所有要進入內聯網的信息進行分析或對訪問用戶進行認證，防止有害信息和來自外部的非法入侵進入受保護網，并且阻止內聯網本身某個節點上發生的非法操作以及有害數據向外部擴散，從而保護內部系統的安全。防火墻的實質是實施過濾技術的軟件防范措施。防火墻可以分為不同類型，最常見的有基于路由器的IP層防火墻和基于主機的應用層防火墻。兩種防火墻各有千秋，IP層防火墻對用戶透明性好，應用層防火墻具有更大的靈活性和安全性。實踐中只要有資金許可，常常將兩種防火墻結合使用，以互相補充，確保網絡的安全。另外，還有專門用于過濾病毒的病毒防火墻，隨時為用戶查殺病毒，保護系統。

2.信息加密技術（Information Encryption Technology）

信息加密包括密碼設計、密碼分析、密鑰管理、驗證等內容。利用加密技術可以把某些重要信息或數據從明文形式轉換成密文形式，經過線路傳送，到達目的端用戶再把密文還原成明文。對數據進行加密是防止信息泄露的有效手段。適當的增加密鑰的長度和更先進的密鑰算法，可以使破譯的難度大大增加。具體有兩種加密方式：（1）私鑰加密體制（Secret-key Cryptography），即加密與解密時使用相同的密碼。私鑰加密體制包括分組密碼和序列密碼兩種。分組密碼把明文符號按固定大小進行分組，然后逐組加密。而序列密碼把明文符號立即轉換為密文符號，運算速度更快，安全性更高。（2）公鑰加密體制（Public-key Cryptography），其加密密鑰與解密密鑰分為兩個不同的密鑰，一個用于對信息的加密，另一個用于對已加密信息的解密。這兩個密鑰是一對互相依賴的密鑰。

在傳輸過程中，只有稅務系統和認證中心（Authentication Center，AC）才有稅務系統的公開密鑰，只有納稅人和認證中心才有納稅人的公開密鑰，在這種情況下，即使其他人得到了經過加密后雙方的私有密鑰，也因為無法進行解密而保證了私有密鑰的重要性，從而保證了傳輸文件的安全性。

3.信息認證技術（Information Authentication Technology）

數字簽名技術（Digital Signature Technology）。數字簽名可以證實信息發送者的身份以及信息的真實性，它具備不可偽造性、真實性、不可更改性和不可重復性四大特征。數字簽名是通過密碼算法對數據進行加密、解密交換實現的，其主要方式是：信息發送方首先通過運行散列函數，生成一個欲發送報文的信息摘要，然后用所持有的私鑰對這個信息的摘要進行加密以形成發送方的數字簽名，這個數字簽名將作為報文的附件和報文一起發送給報文的接收方。接收方在接收到信息后，首先運行和發送方相同的散列函數生成接收報文的信息摘要，然后再用發送方的公開密鑰對報文所附的數字簽名進行解密，產生原始報文的信息摘要，通過比較兩個信息摘要是否相同就可以確認發送方和報文的正確性。

完整性認證（Integrity Authentication）。完整性認證能夠使既定的接收者檢驗接收到的信息是否真實。常用的方法是：信息發送者在信息中加入一個認證碼，經加密后發送給接收者檢驗，接收者利用約定的算法對解密后的信息進行運算，將得到的認證碼與收到的認證碼進行比較，若兩者相等，則接收，否則拒絕接收。

4.防病毒技術（Anti-virus Technology）

病毒防范是計算機安全中最常見也是最容易被忽視的一環。我們建議采用由單機防毒和網絡防毒同時使用的這種防病毒措施，來最大限度地加強網絡端到端的防病毒架構，再加上防病毒制度與措施，就構成了一套完整的防病毒體系。

參考文獻：

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[3] 滕至陽.現代操作系統教程[M].北京:高等教育出版社,2000.

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中圖分類號：F812.42； F49 文獻標志碼：A 文章編號：1673-29IX（2015）08-0151-02

引言

物質、能源與信息被譽為現代社會發展的三大支柱。新時期深化稅收管理體制改革，改進信息技術，發揮信息技術在推動稅收征管方面的積極作用成為當前的一項重要工作內容。實踐證實，無論是在發達國家還是發展中國家，信息技術在推廣稅收征管方面的作用是顯而易見的。本文通過分析當前稅收信息化建設方面存在的不足，并提出具體的解決對策，為下一步完善稅收信息化發展提高發展思路。

一、稅收信息化的意義

我國的稅收信息化建設從20世紀80年代至今，經歷了工具信息化、事務信息化、管理信息化和組織信息化。稅務信息化也從當初的單機稅務電算化逐漸發展成系統的信息工程，稅務信息也極大地促進了稅收征管、統計、計劃以及決策等方面的巨大發展，對于保障稅收持續穩定增長，促進經濟社會快速發展發揮了較大作用。

1.提高了稅收決策的科學性

隨著經濟社會的快速發展，稅收工作中所涉及到了方方面面大量的數據，做好稅收工作離不開對這些海量數據的分析和研判，以實現對納稅人的有效管理，并為稅收管理部門分析、計劃和制定相關的稅收政策提供現實依據，這些都需要應用信息化技術。此外，稅務信息技術的應用可以提升日常管理效率和準確度。稅務部門通過信息化建設可以進一步拓寬信息數據采集渠道，獲取的信息也更寬泛、更準確，然后通過計算機的高效、準確運算，可以為稅務部門制定相關決策提供現實依據，極大地提升了決策的科學性。

2.提升了納稅服務的質量

隨著經濟社會的快速發展，稅務管理由單純的業務管理逐漸向為納稅提供優質服務轉變，對納稅服務的要求也提出了更多要求。而且隨著信息化在各個領域的廣泛運用，包括稅務在內的各個行業的服務理念、方式和手段都發生了巨大轉變，各種稅務應用系統的廣泛使用，深化稅務公開，增強與納稅人之間的溝通，為納稅人提供適時的信息查詢、納稅申報服務等等都離開稅收信息化技術的應用和支持。通過信息化的使用為納稅人提供優質、周到服務解決了技術上的瓶頸，提供優質高效服務。

3.增強了納稅部門的良好形象

稅收信息化是稅務部門提升工作效率的重要技術支撐。各級稅務部門依托現代化信息技術，可以轉變傳統的管理方式和管理程序，實現了管理的信息化、現代化合高效化，極大地提升了稅務部門的工作效率，為廣大納稅人提供高效優質服務奠定了扎實基礎，從而為稅務部門在社會公眾中樹立高效、周到、優質服務的良好形象。

4.降低了稅收成本

稅收信息化極大地提升了稅收效率，也使得稅收從以前的手工操作、粗放式管理向精細化和現代化管理轉變，即減少了稅務部門對于稅收征管人員的需求量，也提升了管理的科學性，增強了稅收工作的效率，這些都極大地降低了稅收征收成本，最終也降低了納稅人的納稅成本，促進了社會的和諧。

二、稅收信息化存在的問題

我國稅收信息化建設經過了30多年的探索、實踐和發展，取得了長足發展，但也存在一些不足和發展瓶頸，突出表現在以下方面。

1.與稅收征管體制不匹配

經過多年來的飛速發展，我國稅收基本實現了納稅人網上申報、稅款繳納和發票直接開具等等信息化。但這些只是將以往的手工操作實現了電子化，對于稅收征管流程的革命性變革并未真正實現。在現行審批體制下，稅收征管信息化流程還沒有完全取代傳統紙質的材料報備、歸檔。此外，稅收信息化主要還是偏重于稅收管理，對于納稅服務的功能開發較少，難以滿足納稅人所期待的高效、優質服務需求。比如，信息化實現了納稅人電子化申報納稅，不過這也是建立在稅源監管在先、服務在后的觀念上的，與成熟的金稅工程、CTAIS等信息化稅收管理體系還不相適應。

2.缺乏統一的組織規劃和部署

目前稅務系統實現了CTAIS和金稅三期工程這一統一的稅收信息平臺，但各地在具體實施過程中又往往呈現出重復建設和開發現象，有的地方是一個單位一套征管軟件，而且各個軟件之間的操作界面和使用口令又表現出較大差異，同一部門之間缺少暢通的信息共享，往往是各自為政，形成大量“信息孤島”。造成了巨大的人力、物力和信息的浪費。

3.數據共享程度不高

雖然稅務部門投入了大量的人力、物力，也開發出了許多數據應用系統，但這些信息系統由于缺少應銜接機制，反而造成了許多數據的冗余和重復，一些基礎數據難以實現共享。例如，國、地稅之間的信息不共享，難以對納稅人發揮出應有的監管左右，一定程度上造成了國家稅款的白白流失；稅務部門與其他部門信息不共享，突出表現的是工商與稅務之間信息不共享，導致稅收征管漏洞的存在。銀行與稅務不聯網，納稅人的稅務登記與銀行賬號無法實施監測，稅務部門如果想查詢涉稅案件企業或個人的銀行存款難以通過信息共享來實現。

4.稅收數據利用效率較低

近年來，隨著信息技術應用逐漸受到重視，稅務部門也為信息化建設投入了大量的人力、物力和財力，但總體來看信息技術的應用程度不高，而且還呈現出明顯的地域性差異，即西部落后地區的信息化應用明顯要落后于東部沿海發達地區，稅收信息化建設的預期還沒有完全展現出來。此外，海量稅收數據的收集后對于這些數據進行分析、整理和再加工能力也呈現出不足的一面，許多地方的稅收信息化還只是停留在稅收信息的微機錄入、輸出等，缺少對稅收數據的分析和整理，稅收數據利用的效率不高，這都限制了納稅服務和稅務審計質量。

三、完善稅收信息化對策

稅收信息化說一個全局性的系統工程，目前我國的稅收信息化正處于從量變到質變的攻堅階段，這就需要結合稅務行業的特殊性以及信息化的運行規律，按照可持續發展理論和科學發展觀的要求加以改進和完善。

1.深化稅收征管體制改革

計劃經濟時代“重審批、輕管理”的行政審批制度有著諸多弊端，突出表現在審批的程序時間長、復雜，極大地降低了行政效率。近年來，隨著我國社會主義市場經濟發展的逐步深入，這一局面有了很大改觀，但還需要進一步深化稅收征管體制，通過改革來對不必要的審批環節進行清理?；蛘咧亟M和整合，摸清稅收征管的流程現狀在開展信息化建設過程中要結合這一現狀合理地設置信息流程，以提升稅收征管效率和服務質量。

2.改革稅收信息化模式

當前的稅收征管信息化較為孤立和僵化，轉變這一局面的有力舉措便是要求稅務技術部門與稅務其他職能部門之間加強交流、溝通和學習，保證稅收信息化在設計、開發到運用的全過程中各個部門都參與進來。此外，還需要樹立一盤棋思想，對目前的稅收信息系統進行有效的整合，避免稅收數據的重復采集和錄入，建立以代碼、數據以及接口標準較為統一的的征管信息系統，健全數據庫把各類信息資源進行有機整合，協調好稅收的管理、應用與服務，實現部門之間數據共享。

3.加大稅收信息工作培訓

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近幾年來，稅收信息化不斷發展，在云計算和大數據的支持下，稅務活動也由手工紙質轉變為網上申報、納稅等等。1982年，我國稅收信息化剛剛萌芽，在一定程度上使稅務人員從繁雜的手工作業中解放出來，但是其發展水平及應用程度不高；在1990年，我國國家稅務局首次提出實現稅務管理工作現代化的目標，在我國推廣“征收、管理、檢查三分離”或“征管、檢查兩分離”和納稅人主動申報納稅的征管新模式。這標志著我國稅收信息化建設工作進入新時期；1994年，我國正式成立國家稅務局總局信息中心，全國開展了網絡設備大規?；A建設，實施了金稅2期工程，開發了全國統一的稅收征管軟件―CTAIS。在此我國稅務系統信息化建設初具規模。2001年國家稅務總局適時提出了統一建設“一個網絡、一個平臺、四個系統”的《稅務管理信息系統一體化建設總體方案》和《總體設計》，又相繼發出了《關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革的試點工作方案》的通知。標志著我國稅收信息化建設正式邁入全面提升期。在2015年，我國提出了“互聯網+”的行動計劃，滿足納稅人、稅務人不斷增長的互聯網稅收服務需求，統籌推進“互聯網+稅務”工作。

文獻綜述：近幾年來，眾多學者針對稅收信息化的發展與問題進行了許多研究。張建光[6]等人分析了云計算核算對稅收信息化工作的積極意義，提出了基于云計算的稅務信息化模型框架及實現路徑，認為私有云是一個現在條件下好的方式去解決稅收信息化安全問題；吳青青[7]等人從稅務數據利用程度分析，認為我國稅收數據使用不充分，稅收信息化可以進一步探索數據的實質；李林[5]等人分析了我國稅收信息化發展過程中所出現的問題，認為稅收信息化還缺乏統一的組織規劃，全國的稅務建設工作還比較分散。

綜觀現有的研究發現，目前涉及到云計算下的稅收信息化建設的相關文獻還比較缺乏。最近提出的“互聯網+稅務”對我國稅收信息化的建設提供了機遇與挑戰。鑒于此，本文分析了云計算下的稅收信息化，探索云計算環境下對稅收信息化建設的有利作用，同時分析了睡熟信息化在建設過程中出現的問題，并提出了相應的解決方法。

2.云計算對稅收信息化的意義

2.1云計算具有強大的數據計算。稅收信息化建設旨在將全國的稅務數據進行整合分析，形成中國稅務大數據，讓稅務信息能夠透明化，信息化，為國民經濟的發展政策提供數據方面的支持。而云計算擁有強大的數據處理與計算功能，并且能夠連接互聯網進行操作，滿足了稅收信息化建設對數據處理的要求，并能針對實際需要進行數據分析。

2.2云計算里數據安全性高。稅務數據是一個非常龐大的數據庫，每個數據都有著非常重要的作用。云計算能夠安全存貯稅務數據，如果稅務數據不小心被刪除，還可以從云后臺重新獲取或者自行恢復。這樣可以在一定程度上保護數據的完整性，還可以防止一些違法操作行為。

2.3云計算可以降低稅收信息化建設的成本。稅收信息化里面數據龐大需要很多設備進行維護和處理，而且對稅務人員的要求很高，但是云計算運用其強大的數據儲存能力以及超計算能力，管理方便簡單，在一定程度上減輕了稅收信息化建設過程的成本，提高了效率和準確率。

3.稅收信息化建設過程中的問題

3.1稅收信息共享不足。我國還缺乏統一的稅務信息管理系統。在我國經濟發展過程中，存在一個現狀，同一省市不同稅務局所應用的稅務處理軟件系統不一樣。這種情況導致，很多信息在共享的時候由于不同意而存在沖突與不一致，從而導致了全國的稅務信息數據分享嚴重缺乏。

3.2缺乏數據分析能力，且數據質量普遍偏低。我國的稅務數據可以分析許多經濟數據，但是我國稅務信息化發展程度還不夠，還停留在數據輸入存貯階段，數據向知識和信息的轉化能力太差。同時，現在我國的稅務數據是由人稅務人員通過別人的納稅申報等數據進行錄入，對數據的考察缺乏以及錄入錯誤等情況，導致我國的稅務信息數據的質量比較低。

3.3 缺乏專業的稅務信息化人才。我國稅收人員對稅收信息化的認知程度還比較低，缺乏互聯網對稅務數據處理能力，還是對手工信息處理比較依賴。不擅長涉稅軟件的運用。同時我國稅務人員對云計算和大數據的了解較少，運用云計算去處理稅務數據能力較差。

4.稅務信息化發展建設過程中的建議

4.1建立統一的稅務軟件，增強各稅務部門信息共享。我國曾經進行了相關的稅務金字工程，在一定程度上促進了全國稅收信息的共享?，F在我國推行的“互聯網+稅務”政策對于我國稅收信息化建設具有很大的推動作用，使全國建立統一的互聯網稅務機制，形成核心的業務系統。協調各部門，建立統一的標準并推廣執行，實現互聯網信息共享，責任共擔。

4.2加強稅務人員對數據的分析能力。我國云計算和大數據在最近幾年的不斷發展與成熟，云計算能夠安全的存貯數據以及進行分析數據，能夠及時的從大量的數據中提取出有用的數據。所以，我國應將云計算與稅務系統繁雜的數據處理相結合。培訓稅務人員對稅務軟件以及云計算應用的培訓，掌握基本的數據分析操作手段，得出有力的數據指標，指導實踐經濟。

4.3應用云計算增強稅務數據的可靠性。隨著社會經濟的不斷發展，稅務數據變得越來越龐大以及繁雜。我國傳統的數據存貯方式SAN和NAS在管理上存在眾多問題。但是云計算能夠很好的解決了數據傳輸問題。同時云計算進一步的提高了數據存貯，而且保證了數據的安全性。

5.總結

隨著互聯網在經濟的不斷發展與應用，我國稅收信息化建設進入另外一個高速發展時期。同時云計算以及大數據也在不斷的成熟，為稅務信息化建設扮演者中要求的角色，提高了稅務數據可靠性與安全性。稅務數據也依靠著云計算強大的存儲能力和計算功能，提高了稅收信息化的實用度。同時隨著“互聯網+稅務”的實施，使我國稅收信息化面臨機遇與挑戰，我國稅收信息化建設要不斷的進步，讓稅收信息化在我國發揮著更為重要的作用，為經濟的發展提供數據支持。（作者單位：重慶理工大學會計學院）

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篇12

［中圖分類號］ F810.42 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）18- 0056- 03

1 內蒙古國家稅務局稅收信息化建設的方向

全國各地區稅務系統經過多年的稅收信息化建設，已經具備了一定的硬件和軟件基礎，在不同程度上實現了信息系統的整合，并且正循著信息化發展的客觀規律向更高的信息集成階段推進，即全國稅務系統的大集中，全國大集中不同于以往各省、各市范圍內的設備、數據或應用集中，它是以在全國范圍內實現統一執法管理、統一業務規范為基本出發點和歸宿的大集中。“大集中”是未來一個時期內我國稅務信息化的發展方向，未來全國大集中的實現也是各地區的共同目標，因而也是內蒙古稅收信息化的發展方向。經過金稅一期、二期工程的建設，國稅系統已經不同程度實現了數據層面和部分應用的省級集中。2005年，全區上線運行綜合征管軟件，實現了征收數據區局集中處理和共享。2010年完成了增值稅防偽稅控、CTAIS系統、出口退稅審核系統“三大應用系統”在省一級的整合。綜合征管軟件全面上線及三大主體應用系統整合成功，將分散在低層稅務機關的應用數據集中存儲到高層稅務機關，結束了征管數據信息分散于各個基層國稅局的歷史，跨越市局直接實現了征管數據的省級集中處理。首先實現地區的數據集中、系統整合十分重要，因為它關系到整個國家稅務系統的大集中。因此，內蒙古稅收信息化建設的方向是很好地實現本地區的“資源整合”，進而實現全國稅務系統的大集中。

2 內蒙古基層國家稅務機關信息化建設的重點

2.1 明確現階段內蒙古稅收信息化的建設方向

全國稅務系統的大集中是未來稅收信息化的發展方向，但現階段稅收信息化建設首先要解決好的是數據在一級的集中和應用系統在一級的整合。在此基礎上，配合國家稅務系統稅收信息化的發展方向，做好全國稅務系統的大集中的基礎工作，這需要一個長期的過程。

2.2 樹立全國、全區一盤棋的思想

稅收信息化建設的方針和一體化原則，決定了稅收信息化建設必然是在總體規劃下，統籌安排，統一行動，協同推進。而不能各自為政、自行其是，多頭指揮。自成體系會成為信息化建設的障礙。各級國稅機關要按照上級的統一部署，全面整合硬件、軟件、網絡、信息等資源，建立起自上而下、統一規范的工作體系。

2.3 信息化建設要繼續做好各項基礎工作

從的情況看，稅收信息化建設雖然已經取得了一定的成績，但較發達省市還有一定差距。由于國家稅務系統地區之間信息化發展的不均衡，導致部分地區、部分單位的基礎相對薄弱，在硬件方面，基層稅務機關之間以及內部存在一方面資源閑置，一方面則不能滿足需求的情況；在應用軟件方面，各基層稅務機關應用軟件很多，雖然在功能上可以互補，但某些不同的業務卻要在各系統之間進行切換，不便于工作。因此，基層稅務機關建設的重點仍然是按照總局和區局在不同時期提出的工作目標、任務和要求，充分利用好現有的信息技術和設備，繼續做好網絡、硬件、軟件、應用系統、數據標準、技術規范、安全體系和運行維護等各項基礎工作，在此條件下建立規范的數據集中，進一步完善、優化應用系統的整合。

3 內蒙古基層國家稅務機關信息化建設存在的難點問題

3.1 基層國稅機關綜合征管軟件使用的問題

3.1.1 業務流程不斷調整變化，業務需求實現仍不全面

從征管系統上線至今，已進行過多次系統升級，其中涉及重大業務流程調整的升級若干次。每一次系統升級要么是系統對各地反饋問題的自我完善，要么是適應新的政策變動進行的調整。要適應業務需求就需要不斷的升級和完善，但是不斷升級和完善的綜合稅收征管系統中某些業務操作與基層管理水平不相適應，某些操作過于復雜，系統中某些業務操作不能按照實際工作中業務需求進行處理，致使在綜合征管軟件中涉及此類業務的工作不能實施。

3.1.2 綜合征管軟件操作人員技術水平有待提高

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1.各級領導重視，目標任務明確

青海省國稅局按照國家稅務總局關于加速稅收信息化建設的工作要求，以“依法治稅、從嚴治隊”為出發點，堅持“統一規劃、分步實施、重點突破、整體推進”的思路，在信息化建設工作領導小組的統一指揮下，堅持以信息化建設為突破口和切入點，把推動信息化作為深化稅收征管改革的支撐，在青海省各州、地、市、縣國稅局建立起符合稅收信息化建設和征管工作要求的計算機廣域網和信息數據集中處理系統。完成了綜合征管軟件1.1版的升級工作，實現了全省運行一個軟件，數據一級處理。

2.數據觀念不斷強化，應用水平明顯提高

數據是稅收信息化建設的生命線，在信息化建設的進程中，青海省基層各級國稅機關不斷強化數據觀念，進一步提升數據處理能力，在數據集中的基礎上，逐步實現管理集中，將軟控制轉換為硬監控。隨著計算機應用領域的不斷拓寬，全省國稅系統信息化程度日益提高。稅收征管、行政管理、決策支持和對納稅人服務等各個方面的工作都滲透了信息化帶來的變化。在稅收征管方面，按照“在全省搭建一個平臺，運行一個軟件，數據集中在省局，統一分析，統一利用，信息共享”的目標，青海省稅務局制定了綜合征管軟件推廣應用“三步走”的策略。在政務信息化建設方面，2005年建成了青海國稅門戶網站，人事、教育、監察、財務管理等軟件也相繼投入使用，成為整個信息化建設的重要組成部分。與此同時還在全省各州地市和海西州局的全部縣級國稅局都開通了電話視頻會議系統。這標志著我省信息化建設又邁進了一個新的臺階。

3.基礎設施日趨完善，隊伍素質穩步提高

1994年，機構分設時全省國稅系統只有幾十臺計算機，僅僅應用于計財部門統計、征收部門開票和部分部門打字等工作上，信息化建設硬件基礎十分薄弱。經過多年的發展，截止2006年青海省國稅系統已擁有各種型號計算機2870臺、小型機6臺、服務器37臺、掃描儀77臺、打印機918臺。硬件配備的重點已由州地市局轉移到區縣局。在網絡建設方面，“十五”初期，青海省國稅系統僅有兩極結構的網絡系統，網絡運行效率很低。根據青海省國稅系統信息化建設的人才需求情況，各級基層稅務機關堅持一手抓培訓，一手抓應用，以培訓保應用，以應用促培訓。

4.部門間協調配合，征管水平明顯提高

信息化建設是一項全局性工作，不是哪一個部門的事，必須明確職責分工，加強協調配合，形成工作合力。在基層稅務部門通過系統的自動跟蹤監控，增強了執法人員依法按規定的程序和時限開展征管的自覺性，提高了征管質量。綜合征管軟件試運行以來，申報率保持在99.55%以上，入庫率由98.98%提高到100%，滯納金加收率由82.82%提高到98.29%，稅種登記準確率由99.75%提高到99.81%。通過稅收執法管理信息系統實現了對行政執法權運行過程的監督。執法人員規范操作的多了，違規操作的少了；依法按程序辦稅的多了，隨意執法的少了。試運行期間過錯行為分別下降了49.28%和48.69%，實現了由單純依靠“責任心”向“責任制”的轉變。

二、青海省國稅基層信息化建設中存在的問題

1.設備利用率較低，人員素質有待提高

青?；鶎佣悇詹块T信息化建設缺乏體制和制度的保障，抓信息化建設的思想僅停留在如何建機房、買計算機、打印機等硬件設備的層面上，有了機器又開始追求更高配置。截止2006年，青海省基層國稅人機比為1∶0.8，已經完成能夠滿足國稅工作的實際需要。但有些基層單位盲目追多、追新，輕視對配備到位的硬件設備的日常管理和長期配套機制的保障，甚至出現硬件設備閑置不用的情況，造成資源浪費。由于管理跟不上，硬件設備一年新、兩年舊、三年成破爛的情況已不是個別現象。

信息化程度越高，對人才的需求也越高，雖然近幾年基層稅務系統大力開展計算機知識培訓，優化人員素質結構，使得稅務系統人員的整體素質有了一定的提高，但精通計算機應用技術又精通稅收業務的復合型人才比較缺乏，所以稅務部門人員素質的老齡化、人才斷層問題已不容回避，重視人才、培養人才、留住人才已成為青海省國稅信息化建設工作的當務之急。

2.信息不能共享，數據無法集中

根據青海省“點多線長”的特殊情況，目前尚不能建立數據信息的高度集中、充分共享的征收體系，從而造成部分信息割據。致使采集的信息可靠性不強，對數據采集只注重數量，忽略了對數據的質量分析。尤其是數據集中在省局后，對數據處理、監控不夠，分析能力不強，還沒有形成較為成熟的數據處理分析模型，導致業務和技術“兩張皮”。集中征收度低，不僅造成了人力、物力、財力的浪費，而且影響信息共享與傳遞更不利于上級對下級實施有效監督。征收單位多，信息采集點和流轉環節必然多，信息在傳遞過程中被反復篩選和過濾，上級單位很難了解基層的真實情況。

3.只注重工程建設，忽視了數據管理

青海國稅雖然已經建立了門戶網站，但忽略了對網站的應用和維護管理。內部網站上的有些信息數據嚴重滯后，而且對于進入計算機的業務數據不能保證百分之百的準確性，甚至存在人為修改基礎數據的現象。說明對數據應用的重要性認識不到位，沒有認識到數據是一種具有極高利用價值的資源，從而導致綜合征管軟件運行中產生大量“垃圾數據”。真正的信息化不是對傳統工作流程的簡單模仿，更不是對手工勞動的簡單替代，而是要將轄區內所有的業務工作變成共享數據，并自動地通過數據提示工作狀態和出現的問題?？陀^地說，青海省的稅收信息化還處于起步階段，要想在短期內達到高度智能化也不現實，但實現數據化的目標必須堅定不移，應該從基礎抓起。

4.只注重軟件開發，卻忽視了系統整合

在稅收信息化建設過程中，至今仍然沒有統一規范的應用系統平臺，導致信息不能共享和有效利用。從金稅工程建設方面講，信息化的統一性就沒有解決好。現在稅務系統應用的軟件比較多，如評稅、退稅、發票比對等，這些軟件經過多年使用升級已經比較完善，但金稅工程沒有解決與其他稅收征管軟件的接口，尤其是從2004年我省推廣應用CTAIS系統后，各征管應用軟件自成一體，相互分離，軟件之間數據結構不一致，兼容性差等，忽視了系統整合，沒有實現信息化期望的管理信息統一。這樣既增加了工作量，又不利于信息資源的共享使用。另外與其他部門的信息聯網、數據共享滯后信息庫還局限于稅務系統內部，未能與工商、銀行、審計、海關等相關部門實現信息聯網，網絡資源得不到充分利用。

三、加快稅收信息化建設的措施

1.牢固樹立稅收信息化管理的思想理念

沒有先進的管理理念，再先進的技術也無法產生巨大的效益。青海國稅部門一定要轉變觀念，要從引進現代信息技術入手，全面樹立稅收信息化管理的思維理念和創新意識，用信息化的觀點認識稅收工作的全過程。充分了解信息化建設是提高征管質量和效率，降低征收成本，進一步提高決策水平，加強內外部監督的最有效手段。在推進稅收管理信息化的過程中，緊密聯系青海地區的實際，結合當地稅收業務，牢固樹立應用第一的思想，堅持系統化整體推進的方針，科學的制定稅收管理信息化的發展規劃，統籌安排，分步實施。

2.全方位創新現行稅收管理體制

首先，要規范稅收征管業務流程。業務需求的統一規范是稅收管理信息化建設的前提，稅收業務和工作規程必須按照信息技術的要求進行重組和優化，建立符合信息技術要求的，統一規范的業務規程、流程以及表證單書,要注意各個崗位工作的有機銜接，以確保稅收管理信息系統的科學，規范，統一和高效。其次，要建立科學嚴密的崗位責任制。按專業化管理的思路設立明晰的崗位職責，要對稅務部門的各崗位職責進行再劃分，對管理權限進行重新調整，完善管理責任制和過錯追究制。只有這樣才能實現稅收征管重人，財，物的最佳配置，才能從機制上解決“疏于管理，當化責任”的問題。

3.業務建設與軟硬件建設協調發展

在機構調整的基礎上整合業務需求，以優化組織機構為前提，優化業務設置，使各項稅收征管業務和行政管理業務的工作流程適應計算機處理的要求。比如盡快搞好金稅工程與CTAIS軟件的升級及接口工作，做好這兩大應用軟件及其他軟件的整合銜接。CTAIS是立足于國稅需求，兼顧對地稅業務的可擴充性，是一個以基層稅收征管為核心，以城域網為背景的城市級大型應用系統，但其由于投入運用時間較短，還有待完善，要吸收原先各個征管軟件的優點，盡快升級，進一步充實和完善其功能，不斷增強系統擴展性，以滿足不同業務的需要。特別是將金稅工程的信息與CTAIS從一體化的方向出發，使兩者統一到一個信息系統上來，減少工作重復和浪費，避免信息來源的多頭和不協調。

4.兼顧內部建設與外部建設

數據的集中是實現數據共享的基礎，信息共享可以提高基層稅務機關的稅收管理質量和效率。加強稅收信息化管理的首要任務就是要搞好稅務部門內部的信息化建設，實現部門內部信息共享，對于納稅人的信息做到集中采集，分享使用；其次要做好與外部的交流與溝通，提高稅收信息化建設的社會化程度，逐步縮小各類涉稅主體在管理模式、工作方法、思想觀念等方面的差距，避免單兵作戰、形成“信息孤島”。稅務部門在加強自身征管建設的基礎上，要與第三方如地稅、工商、銀行、公安、海關、等部門搞好信息渠道的協稅聯系，廣泛采集相關信息，建立簡便、安全、穩定、流暢的信息共享體制。只有這樣，才能依靠計算機信息技術，從靜態、動態以及橫向、縱向等方面把握和評估納稅人的納稅能力及準確性，切實加強稅源管理監控，為稅務稽查的重點實施打好基礎。

參考文獻：

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