引論：我們?yōu)槟砹?3篇企業(yè)規(guī)章管理制度范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫作時的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。
篇1
第二百零七條經(jīng)濟合同管理是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，搞好經(jīng)濟合同管理，對于公司經(jīng)濟活動的開展和經(jīng)濟利益的取得，都有積極的意義。各級領(lǐng)導(dǎo)干部、法人委托人以及其他有關(guān)人員，都必須嚴格遵守、切實執(zhí)行本制度。各有關(guān)部門必須互相配合，共同努力，搞好公司以“重合同、守信譽”為核心的經(jīng)濟合同管理工作。
第二節(jié)經(jīng)濟合同的簽訂
第二百零八條簽訂經(jīng)濟合同，必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規(guī)定。
第二百零九條對外簽訂經(jīng)濟合同，除法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人。法人委托人必須對本企業(yè)負責(zé)，對本職工作負責(zé)，在授權(quán)范圍內(nèi)行使簽約權(quán)。超越權(quán)限和非法委托人均無對外簽約，但經(jīng)總經(jīng)理特別授權(quán)并發(fā)給委托證明收的例外。
第二百一十條簽約人在簽訂經(jīng)濟合同之前，必須認真了解對方當(dāng)事人的情況。包括：對方單位是否具有法人資格、有否經(jīng)營權(quán)、有否履約能力及其資信情況，對方簽約人是否法定代表人或法人委托人及其權(quán)限。做到既要考慮本方的經(jīng)濟效益，又要考慮對方的條件和實際能力，防止上當(dāng)受騙，防止簽訂無效經(jīng)濟合同，確保所簽合同有效、有利。
第二百一十一條簽訂經(jīng)濟合同，必須貫徹“平等互利、協(xié)商一致、等價有償”的原則和“價廉物美、擇優(yōu)簽約”的原則。
第二百一十二條簽訂經(jīng)濟合同，如涉及公司內(nèi)部其他單位的，應(yīng)事先在內(nèi)部進行協(xié)商，統(tǒng)一平衡，然后簽約。
第二百一十三條經(jīng)濟合同除即時清潔者，一律采用書面格式，并必須采用統(tǒng)一的經(jīng)濟合同文本。
第二百一十四條合同對方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體、文字表達要清楚、準確。
合同內(nèi)容應(yīng)注意的主要問題是：
1.部首部分，注意寫明供需雙方的全稱、簽約時間和簽約地點。
2.正文部分，注意：產(chǎn)品名稱應(yīng)具體寫明牌號、商標(biāo)、生產(chǎn)廠家、型號、規(guī)格、等級、花色、是否成套產(chǎn)品等；技術(shù)質(zhì)量要求要明確、具體；數(shù)量要明確計量單位、計量方法、正負尾差、合理稱差及自然損耗率等；饈、運輸方式及運費負責(zé)應(yīng)具體明確；交（提）貨期限、地點及驗收方法應(yīng)明確；價金必須執(zhí)行現(xiàn)行的國家定價或國家指導(dǎo)價、市場調(diào)節(jié)價；違約責(zé)任有法定違約金的按規(guī)定寫明，法律沒規(guī)定或規(guī)定不具體的，應(yīng)具體寫明約定的違約金數(shù)額、比例及計算方法。
3.結(jié)尾部分，注意：雙方都必須使用合格的印章------公章或合同專用章，不得使用財務(wù)章或業(yè)務(wù)章等不合格印章；注明合同有效期限。
第二百一十五條簽訂經(jīng)濟合同，除合同履行地在我主所在地外，簽約時應(yīng)力爭協(xié)議合同由我方所在區(qū)、縣人民法院管轄。
第二百一十六條簽訂購貨合同應(yīng)以現(xiàn)貨為主，并堅持經(jīng)銷定進原則；付款盡可能采用托收承付，如需預(yù)付貨款或定金按二百一十九條規(guī)定辦理。
簽訂購貨合同應(yīng)以現(xiàn)款為主，不準賒銷；確需賒銷或代銷的，賒銷金額在20萬元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，20萬元至50萬元的由總會計師和主管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）審批，50萬元以上的由總經(jīng)理審批。
第二百一十七條任何人對外簽訂合同，都必須以維護本公司合法權(quán)益和提高經(jīng)濟效益為宗旨，決不允許在簽訂經(jīng)濟合同時假公濟私、損公肥私、謀取私利，違者依法嚴懲。
第三節(jié)經(jīng)濟合同的審查批準
第二百一十八條經(jīng)濟合同的正式簽訂前，必須按規(guī)定上報領(lǐng)導(dǎo)審查批準后，方能正式簽訂。
第二百一十九條經(jīng)濟合同審批權(quán)限如下：
1.下屬公司、企業(yè)對外簽訂的經(jīng)濟合同，除按規(guī)定須上報公司審查批準者外，由公司、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。
2.下列合同由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批：
標(biāo)的超過100萬元的；
預(yù)付定金或預(yù)付貨款超過10萬元的；
聯(lián)營、合資、合作合同；
重大涉外合同。
3.下列合同由董事長審批：
標(biāo)的超過500萬元的；
投資100萬元以上的聯(lián)營、合資、合作、涉外合同。
4.標(biāo)的超過公司資產(chǎn)1/3以上的合同由董事會審批。
5.法律顧問室負責(zé)對下列合同進行審查：董事會、總經(jīng)理委托審查的合同；內(nèi)容復(fù)雜、較難掌握，各企業(yè)要求提供法律幫助的合同。法律顧問室主要負責(zé)審查合同條款、內(nèi)容的合法性、嚴密性、可行性，提出意見供決策部門參考。
第二百二十條經(jīng)濟合同審查的要點是：
1.合同的合法性。包括：當(dāng)事人有無簽訂、履行該合同的權(quán)利能力和行為能力；合同內(nèi)容是否符合國家法律、政策和本《制度》規(guī)定；當(dāng)事人的意思表地是否真實、一致，權(quán)利、義務(wù)是否平等；訂約程序是否符合法律規(guī)定。
2.合同的嚴密性。包括：合同應(yīng)具備的條款是否齊全；當(dāng)事人雙方的權(quán)利、義務(wù)是否具體、明確；文字表述是否確切無誤。
3.合同的可行性。包括：當(dāng)事人雙方特別是對方是否具備履行合同的能力、條件；預(yù)計取得的經(jīng)濟效益和可能承擔(dān)的風(fēng)險；合同非正常履行時可能受到的經(jīng)濟損失。
第二百二十一條根據(jù)法律規(guī)定或?qū)嶋H需要，經(jīng)濟合同還應(yīng)當(dāng)或可以呈報上級主管機關(guān)見證、批準，或報工商行政管理部門鑒證，或請公證處公證。
第二百二十二條經(jīng)濟合同的審批程序如下：
1.申報。各企業(yè)的法人委托人在授權(quán)范圍內(nèi)對外簽訂合同，應(yīng)事先填寫“經(jīng)濟合同簽約申報表”（一式二份），報本企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)審查批準。（凡先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)口頭同意簽約的，簽約后需補辦手續(xù)）。需報總經(jīng)理、董事長審批的，應(yīng)由該企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，隨同合同初稿及有關(guān)資料、附件等，一并上報。
2.審核。對送審的經(jīng)濟合同，應(yīng)按本《制度》第二百一十九條規(guī)定的審批權(quán)限，由主管人或有關(guān)人認真審閱，必要時可進行調(diào)查研究，最后作出：批準、不批準；通知申報單位補報材料或進一步談判。（應(yīng)提出談判的具體要求和注意事項）。
主管人在“申報表”上批寫意見后，“申報表”一份及合同初稿留底，另一份“申報表”連同其他材料發(fā)還申報單位，由承辦人按批準的意見辦理。
上述審批程序，一般為1…2天。特殊情況，經(jīng)批準或授權(quán)的可不受審批程序的約束。
第四節(jié)經(jīng)濟合同的履行
第二百二十三條經(jīng)濟合同依法成立，即具有法律約束力。一切與合同有關(guān)的部門、人員都必須本著“重合同、守信譽”的原則，嚴格執(zhí)行合同所規(guī)定的義務(wù)，確保合同的實際履行或全面履行。
第二百二十四條合同履行完畢的標(biāo)準，應(yīng)經(jīng)合同條款或法律規(guī)定為準。沒有合同條款或法律規(guī)定的，一般應(yīng)以物資交清，工程竣工并驗收合格、價款結(jié)清、無遺留交涉手續(xù)為準。
第二百二十五條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及簽約人應(yīng)隨時了解、掌握經(jīng)濟合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理匯報。否則，造成經(jīng)濟合同不能履行、不能完全履行的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第五節(jié)經(jīng)濟合同的變更、解除
第二百二十六條在經(jīng)濟合同履行過程中碰到困難的，各企業(yè)首先應(yīng)盡一切努力克服困難的，盡力保障合同的履行。
如實際履行或適當(dāng)履行確有不可克服的困難而需要變更、解除合同時，應(yīng)在法律規(guī)定或合理期限內(nèi)與對方當(dāng)事人進行協(xié)商。
第二百二十七條對主當(dāng)事人提出變更、解除合同的，應(yīng)從維護本企業(yè)合法權(quán)益出發(fā)，從嚴控制。
第二百二十八條變列、解除經(jīng)濟合同，必須符合《經(jīng)濟合同法》的規(guī)定，并應(yīng)在公司內(nèi)辦理有關(guān)手續(xù)。
第二百二十九條變理、解除合同的手續(xù)，應(yīng)按本《制度》第二百一十九條及第二百二十條規(guī)定的審批權(quán)限和程序執(zhí)行。
經(jīng)上報主管機關(guān)批準的合同，在達成變更、解除協(xié)議前，應(yīng)報原機關(guān)批準。
經(jīng)上級主管機在見證或工商行政管理機關(guān)鑒證的合同，在達成變更、解除協(xié)議后，應(yīng)報原機關(guān)備案。
經(jīng)公證機關(guān)公證的合同，在達成變更、解除協(xié)議后，必須報公證機關(guān)重新公證，才具有法律效力。
第二百三十條變更、解除經(jīng)濟合同，一律必需采用書面形式（包括當(dāng)事人雙方的信件、函電、電傳等），口頭形式一律作廢。
第二百三十一條變更、解除經(jīng)濟合同的協(xié)議在未達成或未批準之前，原合同仍有效，仍應(yīng)履行。但特殊情況經(jīng)雙方一致同意的例外。
第二百三十二條因變更、解除合同而使當(dāng)事人的利益遭受損失的，除法律允許免負責(zé)任的以外，均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，并在變更、解除合同的協(xié)議書中明確規(guī)定。
第二百三十三條以變更、解除合同為名，行、假公濟私之實，損公肥私的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，從嚴懲處。
第六節(jié)經(jīng)濟合同糾份的處理
第二百三十四條合同在履行過程中如與對方當(dāng)事人發(fā)生糾份的，應(yīng)按《經(jīng)濟合同法》等有關(guān)法規(guī)和本《制度》規(guī)定妥善處理。
第二百三十五條合同糾紛由簽約企業(yè)負責(zé)處理。涉及內(nèi)部幾個企業(yè)的，可以協(xié)商或由公司確定一個企業(yè)為主負責(zé)修理。簽約人對糾紛的處理必須具體負責(zé)到到底。
第二百三十六條處理合同糾紛的原則是：
1.堅持以事實為依據(jù)、以法律為準繩，法律沒規(guī)定的，以國家政策或合同條款為準。
2.以雙方協(xié)商解決為基本辦法。糾紛發(fā)生后，應(yīng)及時與對方當(dāng)事人友好協(xié)商，在既維護本企業(yè)合法權(quán)益，又不侵犯對方合法權(quán)益的基礎(chǔ)上，互諒互讓，達成協(xié)議，解決糾紛。
3.因?qū)Ψ截?zé)任引起的糾紛，應(yīng)堅持原則，保障我方合法權(quán)益不受侵犯；因我方責(zé)任引起的糾紛，應(yīng)尊重對方的合法權(quán)益，主動承擔(dān)責(zé)任，并盡量采取補救措施，減少我方損失；因雙方責(zé)任引起的糾紛，應(yīng)實事求是，分清主次，合情合理解決。
第二百三十七條各企業(yè)在處理糾紛時，應(yīng)加強聯(lián)系，及時通氣，積極主動地做好應(yīng)做的工作，不互相推諉、指責(zé)、埋怨，統(tǒng)一意見，統(tǒng)一行動，一致對外.
第二百三十八條法律顧問室處理合同糾紛的范圍是：
1.董事會、總經(jīng)理交辦的；
2.經(jīng)各企業(yè)處理解決不了的；
3.其他應(yīng)由法律顧問室處理的。
第二百三十九條提請?zhí)幚砗贤m紛的程序是：
1.承辦人填寫“對外經(jīng)濟合同糾紛申報表（一式二分），按本《制度》第二百二十二條的規(guī)定報批。
2.審批單位可依據(jù)情況，在1天內(nèi)作出；由上報單位負責(zé)處理；由法律顧問室負責(zé)處理。
3.法律顧問室對經(jīng)協(xié)商仍無法解決或認為有必要的合同糾紛，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，可提交上級主管機關(guān)、仲裁部門或人民法院依法處理。
第二百四十條合同糾紛的提出，加上由我方與對方當(dāng)事人協(xié)商處理糾紛的時間，應(yīng)在法律規(guī)定的時效內(nèi)進行，并必須考慮有申請仲裁或記拆的足夠時間。
第二百四十一條凡由法律顧問室處理的經(jīng)濟合同糾紛，有關(guān)企業(yè)必須主動提供下列證據(jù)材料（原件或影印件）：
1.經(jīng)濟合同的文本（包括變更、解除合同的協(xié)議），以及與合同有關(guān)的附件、文書、電報、圖表等；
2.關(guān)貨、提貨、托運、驗收、發(fā)票等有關(guān)憑證；
3.貨款的承付、托收憑證，有關(guān)財務(wù)財目；
4.產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準、封樣、樣品或鑒定報告；
5.有關(guān)違約的證據(jù)材料；
6.其他與處理糾紛有關(guān)的材料。
第二百四十二條對于經(jīng)濟合同糾紛經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見的，應(yīng)簽訂書面協(xié)議，由雙方代表簽字并加蓋雙方法人公章或合同專用章。
第二百四十三條各企業(yè)對雙方已經(jīng)簽署的解決合同糾紛的協(xié)議書，上級主管機關(guān)或仲裁機關(guān)的調(diào)解書、仲裁書，在正式生效后，應(yīng)復(fù)印若干份，分別送與該糾紛處理及履行有關(guān)的部門收執(zhí)，各部門應(yīng)由專人負責(zé)該文書執(zhí)行的了解或履行。
對于對方當(dāng)事人在規(guī)定定期限屆滿時沒有執(zhí)行上述文書中有關(guān)規(guī)定的，承辦人應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)和法律顧問匯報。
第二百四十四條對方當(dāng)事人逾期不履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的調(diào)解書、仲裁決定書或判決書的，由法律顧問室配合各單位向人民法律申請執(zhí)行。
第二百四十五條在向人民法院提交申請執(zhí)行書之前，有關(guān)單位應(yīng)認真檢查對方的執(zhí)行情況，防止差錯。
執(zhí)行中若達成和解協(xié)議的，應(yīng)制作協(xié)議書并按協(xié)議書規(guī)定辦理。
第二百四十六條合同糾紛處理或執(zhí)行完畢的，應(yīng)及時通知有關(guān)單位，并將有關(guān)資料匯總、歸檔，以備查考。
第七節(jié)經(jīng)濟合同的管理
第二百四十七條本公司對經(jīng)濟合同實行二級管理、專業(yè)歸口制度，法人委托書制度，合同專用章制度及基礎(chǔ)管理制度。
第二百四十八條本公司經(jīng)濟合同的二級管理具體是：
公司由總經(jīng)理總負責(zé)凡管副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）具體負責(zé)，歸口管理管理部門為法律顧問室。
下屬公司一級由經(jīng)理、副總理負責(zé)，歸口管理人為辦公室主任或秘書；各法人委托人具體負責(zé)各自授權(quán)范圍的合同簽訂、履行工作。
第二百四十九條公司主管內(nèi)貿(mào)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）負責(zé)審批內(nèi)貿(mào)合同。
公司主管外貿(mào)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）負責(zé)審批外貿(mào)合同。
公司主管工業(yè)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）負責(zé)審批工業(yè)方面的引進、合資、合作合同。
公司主管房地產(chǎn)業(yè)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）負責(zé)審批房地產(chǎn)、建設(shè)合同。
第二百五十條法律顧問室的主要職責(zé)是：
1.負責(zé)管理公司的各類合同；
2.負責(zé)檢查各類合同的合法性，實行法律監(jiān)督；對公司審批或簽訂的合同負責(zé)把關(guān)，對下屬企業(yè)審批的合同負責(zé)抽查，提供法律幫助；
3.負責(zé)對法人委托人和有關(guān)人員進行法律培訓(xùn)、考試、提高法人委托人的法律素質(zhì)；
4.負責(zé)考評各企業(yè)的合同管理工作，總結(jié)交流經(jīng)驗教訓(xùn)，提高合同管理水平；
5.配合各企業(yè)辦理合同的報批、見證、鑒證和公證等事項；
6.配合各企業(yè)處理合同糾紛；
7.參與有關(guān)合同的談判、簽約、履行等工作。
第二百五十一條下屬公司、企業(yè)合同管理的主要職責(zé)是：
1.負責(zé)管理本企業(yè)簽訂的合同；
2.負責(zé)審查本企業(yè)簽訂的合同的合法性、完整性和可行性；對須報請公司或上級主管機關(guān)審批、見證、簽證或公證的合同，辦理申報手續(xù)，提出初步意見；
3.負責(zé)本單位法人委托人的日常管理及年終審查的初審；
4.根據(jù)法律及本《制度》的規(guī)定，制定本企業(yè)合同管理的實施細則，采取切實措施，搞好合同管理工作；
5.負責(zé)修理本企業(yè)合同糾紛；對難度較大單位經(jīng)濟合同資料的匯總、分類、歸檔、保管及合同臺帳的設(shè)立、統(tǒng)計、上報等基礎(chǔ)管理工作。
第二百五十二條法人委托人的主要職責(zé)是：
1.在授權(quán)范圍內(nèi)負責(zé)談判、簽訂合同，既不能違章越權(quán)，也不能消極推諉；
2.對所簽訂合同的合法性、完整性和可行性負責(zé)；
3.對須報請上級領(lǐng)導(dǎo)審批的合同，辦理申報手續(xù)，提出本人意見并對本人意見負責(zé)；
4.對所簽合同的全面履行具體負責(zé)，履行中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即上報、并積極想辦法解決，對發(fā)生的合同糾紛負責(zé)處理好或協(xié)助有關(guān)部門處理好；
5.負責(zé)保管好本人所簽合同的一切資料；合同履行完畢后應(yīng)立即將資料上交歸檔。
第二百五十三條凡具備下列條件的，可以發(fā)給法人委托證書：
1.政治思想好。能自覺遵守國家的法律政策，遵守公司各項規(guī)章帛；能拒腐蝕，不貪污賄，不假公濟私、損公肥私。
2.業(yè)務(wù)工作好。熟悉本職工作，能夠良好地完成本人的業(yè)務(wù)工作，并以公司利益為重，擇優(yōu)簽約，嚴格履約，節(jié)約資金，增加收益，取得一定成績，無遺留問題。
3.法律意識強。對《經(jīng)濟合同法》等經(jīng)濟法規(guī)認真學(xué)習(xí)，初步掌握并能運用有關(guān)法規(guī)。
第二百五十四條公司根據(jù)各部門和下屬公司、企業(yè)的實際情況，決定法人委托人的設(shè)置及數(shù)額，具體人選由各單位確定，經(jīng)培訓(xùn)考核合格后，發(fā)給法人委托書。
第二百五十五條法人委托書慶于每年終重新審核一次。審核的主要內(nèi)容是：法人委托人在本年度的工作、學(xué)習(xí)及思想情況，取得什么成績，發(fā)生什么問題，有無違紀行為等。審核后，法定代表人可根據(jù)情況分別作出：維持授權(quán)范圍、變更授權(quán)范圍、撤銷授權(quán)及吊銷法人委托書等決定。
第二百五十六條法人委托證書應(yīng)妥善保管，防止遺失。不準將法人委托證書轉(zhuǎn)借他人或用作其他證明，否則，除吊銷其法人委托證書外，還要追究相應(yīng)的責(zé)任。
第二百五十七條法人委托人工作調(diào)動時，應(yīng)向所在企業(yè)交銷其法人委托證書。
第二百五十八條簽訂合同專用章制度。公司及下屬保企業(yè)對外簽訂合同所加蓋的印章，除各企業(yè)的公章外，一律使用合同專用章，其他印章一律不準代替使用。否則，財務(wù)部門有術(shù)拒絕辦理結(jié)算手續(xù)，由此所引起的責(zé)任由有關(guān)人員承擔(dān)，還可以予以處罰。
第二百五十九條合同專用章由各單位統(tǒng)一刻制、編號和頒發(fā)；嚴禁任何人私自刻制、使用。
第二百六十條合同專用章應(yīng)嚴格按授權(quán)的范圍使用，不準混用、代用或借用。
第二百六十一條合同專用章應(yīng)妥善保管，若有遺失，除立即登報聲明作廢外，還要追究有關(guān)人員的經(jīng)濟責(zé)任和行政責(zé)任。
第二百六十二條公司各企業(yè)都必須認真做好經(jīng)濟合同管理和基礎(chǔ)工作。具體如下：
篇2
二、企業(yè)規(guī)章制度管理常見誤區(qū)
一是制度不合法，很多企業(yè)在制定規(guī)章制度時只考慮到企業(yè)自身的利益，而未考慮合法性，制定出來制度與國家勞動法律法規(guī)相抵觸。如不執(zhí)行最低工資標(biāo)準、不執(zhí)行年休假制度、工資中含加班工資和社會保險費等。
二是未通過民主程序和公示程序。有的企業(yè)高管自己“閉門造車”，不征求職工民主意見，與職工切身利益相關(guān)規(guī)章制度也不公示。
三是制度缺乏實用性、操作性。有些企業(yè)移花接木，生搬硬套其它公司的規(guī)章制度，造成制度實用性差，在實際執(zhí)行過程中，困難重重；有些企業(yè)的規(guī)章制度缺乏全面性，預(yù)見性，規(guī)章制度常出現(xiàn)空檔和錯位，發(fā)生問題后找不到執(zhí)行程序和依據(jù)，應(yīng)急式建立規(guī)章制度色彩嚴重；有些企業(yè)規(guī)章制度條款表述模糊、籠統(tǒng)，不具有可操作性等等。
四是執(zhí)行力欠佳。實踐中有些企業(yè)雖具備較為完善合法的勞動規(guī)章制度，但不按章執(zhí)行，或以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)意旨行事，或在執(zhí)行過程中偷工減料，減少必要的處理環(huán)節(jié)，有“法”不依、執(zhí)“法”不嚴，致使企業(yè)規(guī)章制度流于形式、形同虛設(shè)。
五是規(guī)章制度執(zhí)行中不注意證據(jù)收集和保全，發(fā)生勞動爭議時，臨時補全證據(jù)資料，造成證據(jù)缺失而敗訴；
三、企業(yè)規(guī)章制度管理誤區(qū)的危害
企業(yè)勞動規(guī)章制度管理中的誤區(qū)，常常會給企業(yè)管理帶來極大危害。一是易誘發(fā)勞動爭議發(fā)生，企業(yè)或?qū)⒚媾R行政處罰、承擔(dān)民事賠償責(zé)任；二是造成員工流失，勞動者可單方解除合同并要求經(jīng)濟補償金。三是影響企業(yè)勞動者的工作積極性、工作成效，阻礙企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。三是影響企業(yè)的勞動關(guān)系的和諧，造成勞資關(guān)系緊張，損害企業(yè)的社會形象。四是影響企業(yè)精神和企業(yè)文化建設(shè)和發(fā)展。
四、企業(yè)規(guī)章制度管理誤區(qū)的應(yīng)對技巧
1.目的明確。制定企業(yè)規(guī)章制度的主要目的是規(guī)范勞資雙方的行為,保證企業(yè)正常運營,進而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)；懲罰僅僅是管理、激勵員工的手段，而不是目的。因此在制定企業(yè)規(guī)章制度時要注意規(guī)章制度的激勵功能，而不應(yīng)過分突出其懲罰功能，避免事與愿違。
2.依法制定。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)有經(jīng)營自，但并不意味著企業(yè)可以任意制定內(nèi)部勞動規(guī)則。企業(yè)規(guī)章制度要依法制定，要保障職工各項勞動權(quán)利得以實現(xiàn)，不得違反國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)定，不得借口強化管理，損害職工的合法權(quán)益。應(yīng)特別注意：
一是主體合法。規(guī)章制度制定的主體應(yīng)該是企業(yè)，即便是企業(yè)的某個部門制定的規(guī)章制度，為防止效力風(fēng)險，最終應(yīng)以企業(yè)名義。
二是內(nèi)容合法。沒有規(guī)矩，不成方圓，建立健全規(guī)章制度，有助于企業(yè)實現(xiàn)科學(xué)管理，提高勞動生產(chǎn)率和經(jīng)濟效益，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行。但企業(yè)規(guī)章制度有效性首要條件是合法性。用人單位制定的規(guī)章制度內(nèi)容如果不合法，則會導(dǎo)致受到行政罰；承擔(dān)民事賠償責(zé)任；法律不認可；勞動者可單方解除合同并要求經(jīng)濟補償金等等風(fēng)險。
三是程序民主。企業(yè)在規(guī)章制度制度過程廣泛聽取勞動者意見，與工會或者職工代表平等協(xié)商確定；在規(guī)章制度和重大事項決定實施過程中，用人單位應(yīng)當(dāng)尊重工會和勞動者提出的意見，通過協(xié)商予以修改完善；對涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度和重大事項，可采取勞動規(guī)章制度集冊、企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)、宣傳欄等適當(dāng)方式，及時公示或者告知勞動者，同時注意保存規(guī)章制度公示的證據(jù)，以備日后發(fā)生糾紛之所需。
只有符合上述三個要素的企業(yè)規(guī)章制度才是合法有效的規(guī)章制度，才能作為處理勞動爭議案件確定雙方權(quán)利義務(wù)的依據(jù)。
3.注意制度科學(xué)性、合理性。制度的生命在于運行，不具有科學(xué)性、合理性的制度也不具有操作性，就如同廢紙一堆，沒有任何價值和意義。制度科學(xué)性、合理性應(yīng)把握如下幾方面：
一是制度的實用性。人力資源管理部門應(yīng)在對企業(yè)的規(guī)模、發(fā)展階段、經(jīng)營目標(biāo)等充分調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，制定企業(yè)規(guī)章制度，而不應(yīng)照抄照搬其他公司的規(guī)章制度，與實際情況脫節(jié)。
二是制度的系統(tǒng)性和全面性。合理預(yù)測制度實施可能遇到的阻力，盡可能考慮到各方面可能情況，做到有章可循。
三是制度的條款表述簡潔、清晰，通俗易懂，不產(chǎn)生歧義；條款前后內(nèi)容一致、不矛盾，符合邏輯規(guī)律。
四要注重責(zé)、權(quán)、利明晰，特別是對《勞動合同法》等法律法規(guī)未明確的項目進行量化，對違反制度或未達到制度規(guī)定的要求必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和后果，以避免只有禁止而無責(zé)任（罰則）的條款。
五是注意規(guī)章制度與勞動合同或集體合同條款的銜接，防止規(guī)章制度與勞動合同或集體合同之間發(fā)生沖突。
六是對難以窮盡事項適當(dāng)運用兜底條款，用技術(shù)性術(shù)語概括規(guī)定，以增加規(guī)章制度的覆蓋性和靈活性；
4.注重制度執(zhí)行力建設(shè)。再好的制度也不會自行運行，必須有執(zhí)行的部門及監(jiān)督部門，否則規(guī)章制度會成為鎖在抽屜、掛在墻上的裝飾和擺設(shè)。企業(yè)在實施規(guī)章制度管理中，明確制度執(zhí)行部門和監(jiān)督部門，并充分體現(xiàn)“公開、公平、公正”的原則。一是在執(zhí)行對象上，對事不對人，在制度面前人人平等；二是執(zhí)行時間上，前后一致，防止前緊后松或忽松忽緊現(xiàn)象；三是在執(zhí)行空間上，要防止執(zhí)行制度走樣，人為削弱制度的嚴肅性。
5.加強制度管理文本化建設(shè)，在制度的制定和管理中注重資料、證據(jù)的留存。在制度制定過程中可采用會議紀要、討論情況、公示錄像、員工簽名等方式保存證據(jù)，在執(zhí)行規(guī)章制度過程中，對勞動者的違紀行為，如違紀員工的檢討書、違紀情況說明、政府部門的處理意見等進行證據(jù)保全，確保企業(yè)內(nèi)部制度的合法性，提高企業(yè)規(guī)章制度風(fēng)險防御性能力。
參考文獻：
[1]姜能棟.如何將企業(yè)管理納入法治軌道[J].中國石油大學(xué)勝利學(xué)院學(xué)報,2008,12.
篇3
**花園物業(yè)管理公司所有工作人員。
三、職責(zé)：
**1**物業(yè)管理公司的所有員工有義務(wù)嚴守規(guī)章制度、為公司利益而做出貢獻。
**2各部門負責(zé)人要對員工進行規(guī)章制度教育，并全面貫徹下去。
四、關(guān)于服裝、裝束
**1進公司必須穿好工作服；
**2工作服要干凈；
**3進公司須戴工作證；
**4嚴禁工作證借給別人或借別人工作證入公司；
**凡遺失工作證、工作服應(yīng)盡快申請補領(lǐng)；
**不得擅自涂改工作證，若要更改一定要經(jīng)人事部辦理；
**公司發(fā)放的安全鞋僅限在廠內(nèi)使用；
**公司發(fā)放的作業(yè)服、安全鞋、圍裙等妥善保管使用。
五、關(guān)于上班時間
**1時間為上午
8：30----12：00下午2：00----18：00
**2不得無故遲到、早退、外出；
**3雇員請假須提前一天通知部門主管批準后方可請假(特殊情況例外)；
**4嚴禁無故曠工；
**5上、下班必須簽到；
**不許代別人簽到；
**不得涂改簽到表。
六、關(guān)于廠內(nèi)設(shè)備和備件
**1設(shè)備、備件要小心使用，應(yīng)保持設(shè)備整潔美觀；
**2注意整理整頓；
**3道路要保持暢通，不許擺放東西；
**4嚴禁對花園內(nèi)的設(shè)備亂涂、張貼；
**5節(jié)約用水，用電，不得浪費；
**6凡故意破壞設(shè)備、設(shè)施，從嚴處理；
**凡盜竊本公司財物，從嚴處理；
**設(shè)備引起故障時必須要及時報告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，不得擅動機器。
七、其它
**1服從上司的命令；
**2發(fā)生事情必須立即上報、聯(lián)絡(luò)；
**3嚴禁在花園內(nèi)吐痰或丟垃圾；
**4嚴禁在花園內(nèi)吸煙；
**5不準喧嘩、賭博；
**6不準盜竊他人或公司內(nèi)的東西；
**物業(yè)管理公司規(guī)章制度
1、工作時間不準睡覺或做出睡覺姿勢；
2、離開作業(yè)現(xiàn)場(崗位)時一定要跟直接主管打招呼后方可離開；
3、嚴禁在辦公室私用電話；
4、除急事外不許接聽私人電話；
5、未經(jīng)許可不準在公司內(nèi)演說集會示威；
6、不許用任何方式威脅、恐嚇同事；
7、不許在公司內(nèi)打架；凡有打架者，無論何原因，一律做無條件開除處理；
8、凡在被本公司開除的雇員，一律不準再招入公司，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即時開除并扣除所有工資；
違反以上規(guī)章制度將嚴肅處理，重者將嚴懲警告及罰款或送公安機關(guān)。
望各位雇員嚴格遵守。
關(guān)于上班時間
1、無故早退或遲到，罰款**元，
2、無故曠工一天扣除2天工資；
3、曠工連續(xù)3天，按自動離職處理；
4、忘記簽到或簽錯日期同樣罰款**元；
5、發(fā)現(xiàn)代人簽到，一律罰款**元；
6、擅自涂改簽到表，一律罰款**元。
(所罰款項存用于公司活動基金)
關(guān)于花園內(nèi)設(shè)備和備件
1、弄臟設(shè)備和備件或粗魯使用物品情節(jié)較為嚴重者，則警告并罰款**元；
2、屢次不搞整理、整頓、清掃、清潔的部門全體人員給予罰款**元/人；
3、凡盜竊本公司設(shè)備、備件等財物，立即開除并扣當(dāng)月工資20；
4、凡故意損壞本公司設(shè)備等財物，按所購入價2倍賠償；
5、在公司或花園內(nèi)張貼、亂涂，按警告處理并罰款**元；
6、設(shè)備引起故障擅動機器而導(dǎo)致設(shè)備損壞，則需等價賠償其修理費，并酌情加倍處罰。
其它
1、不服從上司的命令，按嚴重警告處理并罰款5—**元，屢次重犯則開除處理。
2、疏忽報告或聯(lián)絡(luò)而受到損害，則嚴重警告并罰款**元。
3、在公共場所或花園內(nèi)吸煙，則罰款**元；
4、發(fā)現(xiàn)喧嘩、賭博，按嚴重警告且罰款**元處理，情節(jié)嚴懲者以開除處理；
5、凡盜竊他人的物品，立即開除并送公安機關(guān)處理；
6、上班時間內(nèi)怠工或打瞌睡，則嚴懲警告并罰款**元起。情節(jié)嚴重者開除處理。
7、不按時上交工作報表、不按時填寫工作記錄，查到一次罰款**元。
8、內(nèi)部培訓(xùn)時間無故不到者，罰款**元，并給予警告。
員工考勤和休假的規(guī)定
為了維持良好的生產(chǎn)秩序，提高勞動生產(chǎn)率，保證生產(chǎn)工作的順利進行，為了使員工保持良好的身體素質(zhì)和旺盛的精力，努力做好本職工作，并考慮員工與家屬團聚的問題，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本規(guī)定
(一)考勤
1．考勤內(nèi)容
①上班時間已到而未到崗者，即為遲到；
②未到下班時間而提前離崗者，即為早退；
③工作時間未經(jīng)領(lǐng)
導(dǎo)批準離開工作崗位者，為擅離職守；
④遲到、早退或擅離職守超過30分鐘，或未經(jīng)準假而不到班者，均為曠工。
2．考勤須知
①對有遲到、早退、擅離職守現(xiàn)象的員工，應(yīng)進行教育，數(shù)屢教不改的，給予適當(dāng)?shù)募o律處分，如有造成嚴重后果的，應(yīng)追究其責(zé)任。
②對曠工者，應(yīng)責(zé)成其作出書面檢討，并按下表計扣工資，扣發(fā)當(dāng)月各項獎金，曠工二天以上，每增加一天，加扣年終獎10。連續(xù)曠工10，或一年內(nèi)累計曠工超過15天或曠工雖未達到上述天數(shù)，但次數(shù)較多，情節(jié)嚴重，均應(yīng)作除名處理。
表一
曠工天數(shù)0．51天1．5天2天一年累計10天一年累計15天
扣工資**扣年終各項獎金除名
3．請假辦法
①公假
經(jīng)公司批準脫產(chǎn)參加會議、學(xué)習(xí)、出差、從事社會活動均屬公假；經(jīng)公司指定或批準休養(yǎng)、參觀、訪問的模范代表人物或代表，以及因公負傷人員在醫(yī)療期間，根據(jù)實際情況核給公假。
②調(diào)遣假
員工異地調(diào)動，因要處理個人瑣事給一天公假。
如有非經(jīng)常性事務(wù)，需員工本人辦理或參加的，如遷居、開家長會等，各單位可考慮到工作安排及員工的需要，酌情處理，不計算假期。
4．因工作需要積累工時工休，一般應(yīng)在當(dāng)月補休，如確因工作一時不能安排補休的，經(jīng)部門經(jīng)理同意可適當(dāng)推遲，可保留至當(dāng)年底，但必須在本年度休完。如確因工作不能補休的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定給予補發(fā)加班費的形式予以補償。補償辦法：平日加班：工資÷26天**加班天數(shù)；法定假日加班費：工資÷26天**加班天數(shù)計算。
(二)休假
1．員工休假必須服從組織安排，并按規(guī)定逐級審批，報人事部批準，主任一級由部門經(jīng)理安排休假，部門經(jīng)理由總經(jīng)理安排休假。
2．員工申請休假須一個星期前填寫《請假申請表》送交部門主管審批。未
3．婚假
員工申請結(jié)婚，需在本公司辦理結(jié)婚手續(xù)，并以領(lǐng)取結(jié)婚證為準，有薪婚假三天，晚婚者有薪假6天，(晚婚條件：女滿25周歲，男滿28周歲)。如到外地(指配偶工作所在地在外地，不含旅行結(jié)婚)結(jié)婚的，根據(jù)在途往返時間核給路程假。
4．喪假
員工的直系親屬(祖父母、父母、配偶、子女，以及領(lǐng)先本人供養(yǎng)的弟妹、養(yǎng)父母、岳父母、公婆)過世，給予有薪假3天，員工到外地辦理喪事，可根據(jù)實際路程所需時間給假。
5．產(chǎn)假、計劃生育假
①女員工產(chǎn)假按下列標(biāo)準核給(發(fā)基本工資)
表二
假期內(nèi)容假期天數(shù)說明
產(chǎn)假90天難產(chǎn)或雙胞胎加14天假
晚育假15天年滿25周歲生育為晚育
獨生子女假35天憑獨生子女證核給
②臨時工產(chǎn)假56天，發(fā)60的工資。
③產(chǎn)婦如遇實妹困難，可請哺乳假，工資按本人基本工資75發(fā)給，其他補貼照給。
④接受節(jié)育手術(shù)者，經(jīng)醫(yī)生證明，分別給予以下假期：
放置宮內(nèi)節(jié)育器的，自手術(shù)之日起休息3天，手術(shù)后7天內(nèi)不安排重體力勞動；
經(jīng)計劃部門批準取宮內(nèi)節(jié)育器的，休息2天；
懷孕不滿**個月人工流產(chǎn)的，休息7天，**個月以上的休息15天；
6．病假
①員工因病或非因工(公)負傷，經(jīng)公司指定的醫(yī)療單位出具的證明確定不能堅持工作，可參考醫(yī)生建議，根據(jù)實際情況核給病假；
②有薪病期3天。4天以上按以下規(guī)定執(zhí)行
表三
連續(xù)工齡不滿一年不滿二年滿二年不滿四年滿四年以上
三個月內(nèi)病假工資**
連續(xù)病假六個月以上建議離職并補發(fā)一個月基本工資。
7．事假
員工因個人事務(wù)，必須親自處理的，根據(jù)工作安排以及本人的實際需要酌情核給，請事假員工按無超過兩天者按無薪處理。
8．探親假
①探親假是給予加入公司滿一年，在職期間沒有請過探親假、回家假等；
②員工需要回家探望父母，假期為15天，(包括公休日、法定節(jié)、假日)不包括路程，路程根據(jù)實際需要核給；
③探親假給予基本工資。(以提供路程票為準，否則以事假論)
④在本公司休過年假者，不再適用此條。
9．年假
①凡加入公司工作滿一年者，均有休年假規(guī)定。
②在本年度病、事假累計超過**個月或工傷假超過**個月者，當(dāng)年不再享受年假，曠工累計兩日者，當(dāng)年不再享受年假。
篇4
第3條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員
第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。
第6條公司部會計師。
公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長
計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。
第7條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責(zé)。
總會計師主要職責(zé)如下：
1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核，全國公務(wù)員共同天地生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作；
2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；
3.負責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；
8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；
9.負責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；
10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。
第8條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。
第9條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。
計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：
1.主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；
2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；
3.籌劃經(jīng)營資金，負責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；
5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；
6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的）可行性研究。
第10條計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負責(zé)公管的財務(wù)管理工作。
第11條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：
1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；
2.制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；
3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；
4.負責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；
5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第12條財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負責(zé)分管的財務(wù)工作。
第13條各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第14條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第15條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第16條財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。
公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第17條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。，全國公務(wù)員共同天地
財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
篇5
第3條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二節(jié)財務(wù)機構(gòu)與會計人員
第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。
第6條公司部會計師。
公司設(shè)計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)部長、副部長
計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。
第7條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責(zé)。
總會計師主要職責(zé)如下：
1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作；
2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；
3.負責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；
8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；
9.負責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；
10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。
第8條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。
第9條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。
計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：
1.主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；
2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；
3.籌劃經(jīng)營資金，負責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；
5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；
6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第10條計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負責(zé)公管的財務(wù)管理工作。
第11條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：
1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；
2.制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；
3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；
4.負責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；
5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第12條財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負責(zé)分管的財務(wù)工作。
第13條各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第14條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第15條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第16條財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。
公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第17條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。
財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
篇6
高級主管--董事長、總經(jīng)理、執(zhí)行副總經(jīng)理、副總經(jīng)理。
部門主管--經(jīng)(副)理、科(副)長。
部門職員--承辦員。
第三條本公司從業(yè)人員，按其所任職位職務(wù)的繁簡、責(zé)任的輕重，分為六職等。
第四條每一職位均設(shè)置一職位說明書，說明其職責(zé)內(nèi)容及應(yīng)列職等。人員的列等，應(yīng)按其所派任的職位，決定其職等。每一職位的列等需得跨二等，初任時，以列較低職等為原則；在該職位工作滿三年，成績優(yōu)良者，可改列高一等。
第五條各類人員人數(shù)應(yīng)按業(yè)務(wù)需要，于每年年度開始前編訂人員編制表，經(jīng)總經(jīng)理核定后轉(zhuǎn)送董事會核備。
任用
第六條從業(yè)人員的任用人數(shù)，應(yīng)以所核定的人員編制表人數(shù)為限。其任用條件以職位說明書為依據(jù)，以便因事?lián)袢耍谷伺c事合理配合。
第七條各級人員的派任，均應(yīng)依其專業(yè)經(jīng)驗予以派任。
第八條各級人員任免程序如下：
(一)總經(jīng)理、副總經(jīng)理--由董事會任免。
(二)經(jīng)理--由總經(jīng)理提請董事會任免。
(三)副經(jīng)理--由總經(jīng)理任免后，報請董事會核備。
(四)科長--由總經(jīng)理任免或主管經(jīng)理提請總經(jīng)理任免，事后報請董事會核備。
(五)副科長--由主管經(jīng)理提請總經(jīng)理任免。
第九條新進人員經(jīng)試用考核合格后始予正式任用。
第十條新進人員應(yīng)先辦理安全調(diào)查，并按其學(xué)歷任用。
第十一條除正式從業(yè)人員，本公司可按業(yè)務(wù)需要聘雇人員，其待遇、工作期限及工作條件以合同規(guī)定執(zhí)行。
第十二條有下列事情之一者，不得予以任用：
(一)剝奪公權(quán)，尚未恢復(fù)者；
(二)曾犯刑事案件，經(jīng)判刑確定者；
(三)受禁治產(chǎn)宣告，尚未撤銷者；
(四)通緝有案，尚未撤銷者；
(五)吸食鴉片或其他者；
(六)原在其他公私機構(gòu)服務(wù)，未辦清離職手續(xù)者；
(七)經(jīng)其他公私機構(gòu)開除者；
(八)身體有缺陷，或健康情況欠佳，難以勝任工作者；
(九)未滿十五周歲者；
(十)主管人員，不合于公司法第三十條規(guī)定者。
第十三條新進非主管人員一律須經(jīng)試用40天，試用期間應(yīng)由人事部門切實考核。試用成績欠佳，或品行不良，或發(fā)現(xiàn)其進入公司前有不法行為者，可隨時停用。
第十四條新進人員于報到后，試用開始前，應(yīng)辦妥下列手續(xù)：
(一)填妥本公司新進職員履歷表。
(二)繳驗學(xué)歷證件及身份證。
(三)繳驗戶籍冊。
(四)繳驗醫(yī)院最近一個月體格檢查表。
(五)繳驗前任職機構(gòu)離職證明書。
(六)繳驗遵守本公司人事等規(guī)章規(guī)定的志愿書及保證書(鋪保一家，保證服務(wù)期間行為、安全及保管財物等連帶賠償責(zé)任)。
(七)填繳勞工保險加保表二份。
(八)最近半身正面免冠照片三張。
服務(wù)
第十五條本公司各級人員的職責(zé)，除依職位說明書說明外，如為該說明書未經(jīng)載列，而經(jīng)上級主管指派交辦者，應(yīng)盡力完成，不得拒絕接受。
第十六條本公司從業(yè)人員均應(yīng)遵守下列規(guī)定：
(一)準時上下班，對承辦工作爭取時效，不拖延不積壓。
(二)服從上級指揮，如有不同意見，應(yīng)婉轉(zhuǎn)相告或以書面陳述。一經(jīng)上級主管決定，應(yīng)立即遵照實行。
(三)盡忠職守，保守業(yè)務(wù)上的機密。
(四)愛護本公司財物，不浪費，不化公為私。
(五)遵守公司一切規(guī)章及工作守則。
(六)保持公司信譽，不作任何有損公司信譽的行為。
(七)注意本身品德修養(yǎng)，切戒不良嗜好。
(八)不私自經(jīng)營與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的商業(yè)或兼任公司以外的職業(yè)。
(九)待人接物要態(tài)度謙和，以爭取同仁及顧客的合作。
(十)嚴謹操守，不得收受與公司業(yè)務(wù)有關(guān)人士或行號的饋贈、賄賂或向其挪借款項。
第十七條本公司從業(yè)人員因過失或故意致公司遭受損害時，應(yīng)負賠償責(zé)任。
第十八條本公司工作時間，每周為42小時，星期天及紀念日均休假。業(yè)務(wù)部門如因采用輪班制，無法于星期天休息者，可每七天給予一天的休息，視為例假。
第十九條管理部門之每日上、下班時間，可依季節(jié)之變化事先制定，公告實行。業(yè)務(wù)部門之每日工作時間，應(yīng)視業(yè)務(wù)需要，制定為一班制，或多班輪值制。如采用晝夜輪班制，所有班次，必須一星期調(diào)整一次。
第二十條上、下班應(yīng)親自簽到或打卡，不得委托他人代簽或代打，如有代簽或代打情況發(fā)生，雙方均以曠工論處。
第二十一條員工出勤管理辦法另定。
第二十二條本公司每日工作時間訂為七小時，如因工作需要，可依照政府有關(guān)規(guī)定延長工作時間至10小時，所延長時數(shù)為加班。除前項規(guī)定外，因天災(zāi)、季節(jié)關(guān)系，依照政策有關(guān)規(guī)定，仍可延長工作時間，但每日總工作時間不得超過12小時，其延長之總時間，每月不得超過46小時。其加班費依照公司有關(guān)規(guī)定辦理。
第二十三條每日下班后及例假日，可派人員值日值宿，其辦法另定。
第二十四條從業(yè)人員請假，應(yīng)照下列規(guī)定辦理：
(一)病假--因病須治療或休養(yǎng)者可請病假，每年累計不得超過30天，可以未請事假及特別休假抵充。逾期仍未痊愈的天數(shù)，即予停薪留職，但以一年為限。
(二)事假--因私事待理者，可請事假，每年累計不得超過14天，可以特別休假抵充。
(三)婚假--本人結(jié)婚，可請婚假8天。
(四)喪假--祖父母、父母或配偶喪亡者，可請喪假八天；外祖父母或配偶之承重祖父母、父母或子女喪亡者，可請喪假六天。
(五)娩假--女性從業(yè)人員分娩，可請分娩假八星期(假期中之星期例假均并入計算)。懷孕三個月至七個月而流產(chǎn)者，給假四星期，七個月以上流產(chǎn)者，給假六星期，未滿三個月流產(chǎn)者，給假一星期。
(六)公假--因參加政府舉辦之資格考試(不以就業(yè)為前提者)、兵役征召或集會，及參加選舉者，可請公假，假期依實際需要情況決定。
(七)公傷假--因公受傷可請公傷假，假期依實際需要情況決定。
第二十五條請假逾期，除病假依照前條第一款規(guī)定辦理外，其余均以曠工論處。但因患重病非短期內(nèi)所能治愈，經(jīng)醫(yī)師證明屬實者，可視其病況與在公司資歷及服務(wù)成績，報請總經(jīng)理特準延長其病假，最多三個月。事假逾期系因特別或意外事故經(jīng)提出有力證件者可請總經(jīng)理特準延長其事假，最多15天，逾期再按前條規(guī)定辦理。
第二十六條請假期內(nèi)之薪水，依下列規(guī)定支給。
(一)請假未逾規(guī)定天數(shù)或經(jīng)延長病事假者，其請假期間內(nèi)薪水照發(fā)。
(二)請公假者薪水照發(fā)，但如因兵役召集在30天以上，且兵役機構(gòu)另有薪餉者，本公司薪水停發(fā)。
(三)公傷假工資依照勞動保險條例由保險機關(guān)支付，并由公司補足其原有收入的差額。
第二十七條從業(yè)人員請假，均應(yīng)填具請假單呈核，病假在七日以上者，應(yīng)附醫(yī)師的證明，公傷假應(yīng)附勞保醫(yī)院或特約醫(yī)院的證明，副經(jīng)理以上人員請假，以及申請?zhí)販恃娱L病事假者，應(yīng)呈請總經(jīng)理核準，其余人員均由直屬經(jīng)理核準，必要時可授權(quán)下級主管核準。凡未經(jīng)請假或請假不準而未到者，以曠工論處。
第二十八條曠工一天扣發(fā)當(dāng)日薪水，不足一天照每天七小時比例以小時為單位扣發(fā)。
第二十九條第二十四條第
一、二款規(guī)定可請病、事假之日數(shù)，系自每一從業(yè)人員報到之日起屆滿一年計算。全年均未請病、事假者，每年給予一個月之不請假獎金，每請假一天，即扣發(fā)該項獎金一天，請病事假逾30天者，不發(fā)該項獎金。
第三十條本公司人員服務(wù)滿一年者，得依下列規(guī)定，給予特別休假：
(一)工作滿一年以上未滿三年者，每年七日。
(二)工作滿三年以上未滿五年者，每年10日。
(三)工作滿五年以上未滿10年者，每年14日。
(四)工作滿十年以上者，每滿一年加給一日，但休假總?cè)諗?shù)不得超過30日。
第三十一條特別休假，應(yīng)在不妨礙工作之范圍內(nèi)，由各部門就業(yè)務(wù)情況排定每人輪流休假日期后施行。如因工作需要，得隨時令其銷假工作，等工作完畢公務(wù)較閑時，補足其應(yīng)休假期。但如確因工作需要，至年終仍無法休假者，可按未休日數(shù)，計發(fā)其與薪水相同的獎金。
考核
第三十二條各級主管人員對其直屬之從業(yè)人員，負有平時工作成績考核之責(zé)任。每三個月一次，應(yīng)將各項人員之工作情況，逐一詳列于考核表中，詳細評核其工作績效，并將結(jié)果分為優(yōu)、甲、乙、丙、劣五等，凡列優(yōu)等及劣等者，均應(yīng)詳述理由，呈上一級主管核閱及密存，作為年度考核、升遷及培訓(xùn)等的參考依據(jù)。
第三十三條年度工作考核，應(yīng)分別于各從業(yè)人員到職屆滿一年之月份辦理。由人事部門每月將當(dāng)月份到職滿一年之人員考核名冊，分別列送其直屬主管，依據(jù)平時工作考核成績及勤惰情況予以評核。評核等級，分為優(yōu)、甲、乙、丙、劣五等，優(yōu)等或劣等的考核，均應(yīng)詳細列述具體事實及理由。其在考核年度中曾受記過以上處分或請假超過規(guī)定期限或曠工累計達三天以上者，不得考列甲等以上。
第三十四條凡考核列優(yōu)等者，經(jīng)總經(jīng)理核準予以二級以上之晉級或升級，列甲等者晉升二級，列乙等者晉升一級，列丙等者留任原級，劣等者免職，均以各從業(yè)人員任職期滿一年考核核定后的次月起執(zhí)行。但在考核年度內(nèi)曾經(jīng)核準升職或升級者，該年度考核不再晉級。
第三十五條總經(jīng)理、副總經(jīng)理之考核由董事長評核。科長以上人員及優(yōu)等的考核。由直屬主管層轉(zhuǎn)總經(jīng)理核定，其他人員均由各部門層轉(zhuǎn)經(jīng)理核定。
獎懲
第三十六條從業(yè)人員之獎勵，分為嘉獎、記功、獎金及升遷或晉級四種，其處理范圍如下：
(一)有下列情況之一者，應(yīng)予嘉獎：
1.品德良好，足為同仁表率，有具體事跡的。
2.其他有利于本公司或公眾利益之行為，且有事證者。
(二)有下列情況之一者，視情節(jié)輕重應(yīng)予記功或記大功：
1.細心維護公司財物及設(shè)備，致節(jié)省費用有顯著成效者。
2.擔(dān)任臨時重要任務(wù)，能如期完成，并達成預(yù)期目標(biāo)者。
3.及時制止了重大意外事件或變故的發(fā)生者。
(三)有下列情況之一者，應(yīng)發(fā)給獎金：
1.對業(yè)務(wù)、維護或管理有重大改善，因而提高質(zhì)量或降低成本者。
2.對公司設(shè)備維護得宜，或搶修工作提早完成，因而增加效益者。
3.對業(yè)務(wù)、維護或管理之方法作重大改革之建議或發(fā)明，經(jīng)采納施行而成效顯著者。
4.對采購銷售、會計處理、財物調(diào)度、人力運用等方法有重大改善，因而降低成本或增加收入可明確計算其價值者。
5.對天災(zāi)、人禍或有害于公司利益之事件，能奮勇救護，或預(yù)先防止，使公司免受損失有事實為證者。以上獎金之?dāng)?shù)額，各視實際貢獻之價值決定。
(四)有下列情況之一者，應(yīng)予升遷或晉級：
1.一年內(nèi)曾記功二次以上者。
2.對本身主管業(yè)務(wù)表現(xiàn)出卓越的才能，品德優(yōu)良，服務(wù)成績特優(yōu)，且有具體事跡足資為證者。
3.工作上有特殊功績，使公司增加收益或減少損失者。以上晉級可視實際情況晉升一至二級。但其薪級已達本等最高級者，可改發(fā)相當(dāng)級數(shù)薪水之全年份獎金。
第三十七條從業(yè)人員之懲誡，分為警告、記過、降級及免職四種，其處理范圍如下：
(一)有下列情況之一且有具體事證者，應(yīng)予警告：
1.攜帶不必要物品入廠者。
2.未經(jīng)準許擅帶外人入廠參觀者。
3.擅用他人經(jīng)管之工具及設(shè)備者。
4.拒絕警衛(wèi)檢查其攜帶之物品者。
5.涂寫墻壁、機械用具有礙觀瞻者。
6.攜帶眷屬小孩在工作場所有礙秩序者。
(二)有下列情況之一者，視情節(jié)輕重應(yīng)予記過或記大過處分：
1.未經(jīng)準假，而擅離工作崗位者。
2.無正當(dāng)理由，延誤公事致公司發(fā)生損失者。
3.對上級主管之命令，有不同意見，未予婉轉(zhuǎn)說明，或雖經(jīng)陳述，未被采納，而擅自違抗指揮者。
4.行為不檢，有損公司聲譽者。
5.指揮不當(dāng)或監(jiān)督不周，致部屬發(fā)生重大錯誤，使公司發(fā)生損失者。
6.在工作場所喧嘩口角者。
7.故意涂改、丟失記時卡者。
8.對同事有脅迫、恫嚇及欺騙行為者。
9.在工作時間瞌睡者。
10.在公司易燃場所吸煙者。
(三)有下列情況之一者，應(yīng)予降級：
1.在公司或工廠內(nèi)酗酒滋事，妨害秩序者。
2.向外泄漏公司業(yè)務(wù)機密者。
3.在工作時間內(nèi)偷懶睡覺者。
4.對上級主管不滿，不通過正當(dāng)渠道陳述己見，或提供建議，而任意謾罵者。
5.對本身職務(wù)不能勝任者。
6.一年內(nèi)記過二次者。
以上降級，應(yīng)視各款實際情況降一至二級，無等級可降者，應(yīng)予降等改任。
(四)有下列事情之一者，應(yīng)予免職：
1.無故繼續(xù)曠工至三日以上，或一月內(nèi)無故曠工累計達六日以上時。
2.未經(jīng)許可，擅自在外兼職，或參加經(jīng)營與公司業(yè)務(wù)有關(guān)之事業(yè)者。
3.脅迫上級主管，或蓄意違抗合理指揮，或打罵侮辱主管行為情節(jié)重大者。
4.利用公司名義，在外招謠撞騙者。
5.利用職權(quán)營私舞弊者。
6.未按照規(guī)定或指示，擅自改變工作方法，致使發(fā)生錯誤，使公司蒙受損失者。
7.故意損壞公司財物者。
8.有偷竊行為，經(jīng)查明屬實者。
9.在公司內(nèi)賭博，或有傷風(fēng)化的行為的。
10.攜帶武器、兇器或違禁品，前來公司者。
11.在公司內(nèi)打人或互相打罵者。
12.散播有損本公司之謠言，而妨害工作秩序者。
13.因故意或過失之行為，而引起災(zāi)害者。
14.有煽動怠工或罷工之具體事實者。
15.觸犯刑律，經(jīng)判有期徒刑確定者。
16.一年內(nèi)記過三次者。
第三十八條從業(yè)人員之獎懲事項，由各部門主管列舉事實，逐級核定，除嘉獎、記功、警告、記過由各部門經(jīng)理核定外，其余均須呈請總經(jīng)理核定。
第三十九條其他未經(jīng)列舉而應(yīng)予獎勵或懲誡事項，可視情節(jié)輕重分別予以獎懲。
第四十條從業(yè)人員獎懲可累計，以嘉獎三次作為記功一次，記功三次作為記大功一次，警告三次作為記過一次，記過三次作為記大過一次，同一年度功過可以互相抵銷，以嘉獎抵警告，記功抵記過，記大功抵記大過。
離職
第四十一條從業(yè)人員有下列情況之一者，應(yīng)予停職：
(一)有違犯本公司規(guī)章之嫌疑，情節(jié)重大，但尚在調(diào)查之中，未作決定者。
(二)違犯刑事案件，經(jīng)司法機關(guān)，判刑但未確定者。
第四十二條前條第(一)、(二)款如經(jīng)查明，無過失或判決無罪者，可申請復(fù)職，如準予復(fù)職，除因非本身過失而致停職者外，不得要求補發(fā)其停職期間之薪水。
第四十三條在停職期間，薪水停發(fā)，并應(yīng)即辦理移交。
第四十四條本公司因業(yè)務(wù)緊縮，或因不可抗力停工在一個月以上者，可隨時裁遣人員，但解雇人員時，應(yīng)在事前預(yù)告，其預(yù)告期間規(guī)定如下：
(一)在公司服務(wù)一年以下三個月以上者，于10日前預(yù)先通告。
(二)在公司服務(wù)三年以下，一年以上者，于20日前預(yù)先通告。
(三)在公司服務(wù)三年以上者，于30日前預(yù)先通告。從業(yè)人員對于其所承受之工作不能勝任時，本公司亦可隨時解雇，并照上項規(guī)定日期預(yù)先通告。
第四十五條從業(yè)人員在接到前項預(yù)告后，如另謀工作可以于工作時間請假外出，但每星期不得超過兩日之工作時間，其請假日之薪水照發(fā)。
第四十六條依照第四十五條規(guī)定，解雇人員時，除預(yù)告期間發(fā)給工資外，并依下列規(guī)定，加發(fā)資遣費(但如系公司發(fā)生破產(chǎn)情況，依破產(chǎn)法辦理，不在此限)：在公司連續(xù)工作每滿一年者，發(fā)給一個月薪水。以上所稱薪水，系以從業(yè)人員最后服務(wù)月份之薪水為準。
第四十七條從業(yè)人員辭職，應(yīng)于七天前以書面形式層轉(zhuǎn)公司之主管人員核準，事后匯報總經(jīng)理核準。其為副經(jīng)理以上人員者，應(yīng)層轉(zhuǎn)總經(jīng)理核準。核準辭職后，應(yīng)即辦妥移交，并可依其申請，發(fā)給離職證明書，但不發(fā)給任何補助或津貼。如離職未經(jīng)核準，或移交不清，即擅自離職者，以免職處理。
第四十八條職員不論依照上列任何條款暫時或永久離開本公司者，均應(yīng)辦妥移交，如因移交不清，致本公司發(fā)生損害者，均應(yīng)依法追究其賠償責(zé)任。
退休
第四十九條從業(yè)人員有下列情況之一者，可申請退休，經(jīng)核準后生效：
(一)服務(wù)滿15年，男性年滿55歲，女性年滿45歲者。
(二)服務(wù)滿25五年者。
第五十條從業(yè)人員有下列情況之一者，應(yīng)命令退休：
(一)服務(wù)滿5年，男性年滿60歲，女性年滿50歲者。
(二)服務(wù)滿30年者。
(三)心神喪失或身體殘廢不能勝任職務(wù)，經(jīng)勞保指定醫(yī)院證明屬實者。
第五十一條本規(guī)則第五十條第二款應(yīng)予命令退休之從業(yè)人員身心強健仍能勝任其職者，經(jīng)董事會之核定，可延長其服務(wù)期間。
第五十二條退休金的給予，以退休人員在職最后六個月之平均薪津(包括本薪及職務(wù)加給)為基數(shù)，于核準退休時依下表規(guī)定一次發(fā)給。但自請辭職、停職、免職者均不發(fā)給。
第五十三條申請退休由申請人填具申請退休表，命令退休由其服務(wù)單位填具命令退休表，連同戶籍及其他證明文件報核。其服務(wù)年資按到職之日起至服務(wù)最后之日計算，未滿半年者以半年計，滿半年者以一年計。年齡以戶籍記載為準。
第五十四條奉準退休之從業(yè)人員如因本公司或關(guān)系企業(yè)工作需要，可以作為約聘或定期契約人員聘用，但不得再任正式人員。
撫恤
第五十五條從業(yè)人員在職死亡，或因執(zhí)行職務(wù)而致殘廢或死亡，依下列標(biāo)準支給撫恤金：
(一)在職死亡者，比照第五十二條規(guī)定命令退休(第五十條第
一、二款)之退休金額支給撫恤金。其服務(wù)年資不滿五年者，以五年計。
(二)因執(zhí)行職務(wù)而致殘廢失去一部分或全部工作能力必需解雇者，比照第五十二條規(guī)定命令退休(第五十條第三款)之退休金額支給撫恤金。其服務(wù)年資不滿15年者，每年遞減二基數(shù)，至最低15基數(shù)為止。情況特殊者可由總經(jīng)理報請董事會加給50%以內(nèi)之特別撫恤金，但經(jīng)特準者不在此限。表6.2.2
(三)因執(zhí)行職務(wù)而致死亡者，比照前款規(guī)定支給撫恤金，其情況特殊者可由總經(jīng)理報請董事會加給60%以內(nèi)之特別撫恤金，但經(jīng)特準者不在此限。
第五十六條從業(yè)人員因自殺或犯罪而死亡，或已在停職期間死亡者，不予發(fā)給撫恤金。
第五十七條受領(lǐng)撫恤金之遺族，除立有遺囑另有指定者外，應(yīng)依下列順序領(lǐng)受：
(一)配偶(以未改嫁者為限)及子女；
(二)父母；
(三)祖父母；
(四)孫子女；
(五)同胞兄弟姊妹(以未成年者為第一優(yōu)先，未結(jié)婚者次之)。前項順序內(nèi)之遺族受領(lǐng)人，必須提出前順序受領(lǐng)人之死亡、改嫁、結(jié)婚等事實證明。在同順序中有數(shù)人時，應(yīng)共同具名承領(lǐng)，如愿拋棄應(yīng)領(lǐng)部分者，應(yīng)出具書面聲明。
保險
第五十八條本公司從業(yè)人員，應(yīng)一律參加勞動保險。
第五十九條參加勞動保險，應(yīng)于新進同時，親自填寫保險表一式二份，交人事部代辦參保手續(xù)。應(yīng)納保費，由公司補助80%，自行負擔(dān)20%。自行負擔(dān)部分，由發(fā)薪部門，按月在應(yīng)領(lǐng)之薪水內(nèi)代為扣繳。
第六十條參加勞動保險后，其應(yīng)享之各項權(quán)利，及應(yīng)得之各種給付，應(yīng)由本公司人事部門代向保險公司洽辦。保險人除依法應(yīng)享之給付外，不得再向本公司要求額外之賠償或補助。
出差
第六十一條從業(yè)人員因公奉派國內(nèi)出差，應(yīng)依規(guī)定標(biāo)準報支交通費、旅館費、膳雜費及特別費。其中除交通費可按現(xiàn)行費率報支，膳雜費可按日計支外，其余各項費用，均應(yīng)檢據(jù)報銷。如無法取得支出之原始憑證單據(jù)者，應(yīng)申述理由，呈奉經(jīng)理核準后，才能報支。
第六十二條出差天數(shù)，應(yīng)由指派之主管于事前核定，如出差公務(wù)提前完畢，應(yīng)立即返回，不得借故滯留。如因公確實無法于核定天數(shù)前返回者，應(yīng)列具事實理由，呈由原指派主管核準后，方得支給旅費。如出差地區(qū)可當(dāng)天往返者，非特殊理由不得留宿。
第六十三條出差前，可酌情預(yù)借旅費。
第六十四條出差國外，應(yīng)依規(guī)定標(biāo)準報支交通費、旅館費、膳雜費、特別費及手續(xù)費。其中除膳雜費按實際出差日數(shù)核支外，其余均須檢據(jù)核實報支。
第六十五條出差印尼、南洋各地者，照國外出差標(biāo)準八折支給。
第六十六條出差同一地點半月以上者，旅館費及膳雜費八折支給，二個月以上者，以七折支給。
第六十七條國外出差應(yīng)按照最近路線直赴出差地點，非經(jīng)許可，不得繞道或延滯非公差地區(qū)。
第六十八條出差國外，可酌借必要旅費，辦理結(jié)匯。回國后應(yīng)即報銷旅費，多繳少補。
第六十九條出差國外期間，不得有危害國家民族或本公司之行為言論，并遵守出差國當(dāng)?shù)氐姆杉傲?xí)慣，如因違反而惹事生非造成事故的，均由出差者本人負責(zé)，與公司無涉。返國后，應(yīng)于一個月內(nèi)提出考察或工作報告。考察報告之內(nèi)容應(yīng)力求充實，并對公司業(yè)務(wù)應(yīng)提出具體改進意見。如未依期提出報告者，旅費暫緩核銷。
福利及建議制度
第七十條本公司依法提撥福利金，設(shè)立職工福利委員會，辦理福利事宜。職工福利委員會之組織辦法另定，并依規(guī)定向主管機關(guān)呈報。
第七十一條本公司從業(yè)人員，可享受本公司一切之福利設(shè)施。
第七十二條本公司為協(xié)助同仁解決困難，并期溝通上下意見起見，特設(shè)立從業(yè)人員建議制度。
篇7
沒有規(guī)矩，不成方圓，縣級電力企業(yè)與人們的生活息息相關(guān)，其運行涉及很多程序，每個環(huán)節(jié)都獨立存在，各自發(fā)揮著應(yīng)有的作用，為提高整體效益，就必須將每一部分聯(lián)系起來，即規(guī)章制度。相關(guān)數(shù)據(jù)表明，許多企業(yè)之所以能夠成功，很大一部分原因都來自規(guī)章制度，規(guī)章制度是順應(yīng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和需要而對人力、財力、物力等進行最佳組合的一系列約束條件。晉江電力公司作為福建省大型縣供電企業(yè)，自2007年股份制改革以來，以創(chuàng)一流為載體，狠抓標(biāo)準化建設(shè)，建立起一套符合經(jīng)營管理、電網(wǎng)發(fā)展的標(biāo)準制度體系，涵蓋技術(shù)、管理、工作三大體系，為企業(yè)發(fā)展奠定扎實的管理基礎(chǔ)。總結(jié)多年的實踐，深感規(guī)章制度建設(shè)對電力企業(yè)發(fā)展的重要性，直接影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
1 電力企業(yè)管理規(guī)章制度的特點和重要性
1.1 特點
①約束性。電力企業(yè)的管理工作十分復(fù)雜，為避免出現(xiàn)管理混亂，需要制定一定的行為準則讓全體人員共同遵守，即規(guī)章制度，這些制度的內(nèi)容主要是該做什么、該怎么做以及不該做什么等，通過對員工的約束促進企業(yè)的正常運行。如有違背，則應(yīng)受到相應(yīng)的懲罰。
②規(guī)范性。每個人的水平都有很大差異，如果都按照自己的方式做每一項工作，很難達到統(tǒng)一，在管理中沒有統(tǒng)一的標(biāo)準，勢必會影響管理水平。規(guī)章制度是根據(jù)企業(yè)的實際情況而制定的，將員工的行為規(guī)范化，從而促進企業(yè)的進一步發(fā)展。
③權(quán)威性。規(guī)章制度是全體人員都應(yīng)遵守的，并非任何成員都可以制定的，規(guī)章制度是企業(yè)內(nèi)部的法律，是領(lǐng)導(dǎo)層或管理者根據(jù)實際情況并經(jīng)過法定程序認可而制定的，具有法律效力。
④系統(tǒng)性。對電力企業(yè)而言，規(guī)章制度是經(jīng)過對整體的認真考慮才制定的一套比較嚴密而且完整的一套程序，其內(nèi)容或遞進，或補充，整體是聯(lián)系在一起的，通過對企業(yè)各方面的規(guī)定，促進企業(yè)整體水平的提升。
1.2 重要性
①頂層設(shè)計。多數(shù)企業(yè)的最終目的是獲得最大的經(jīng)濟效益，電力企業(yè)同樣如此，這就要求必須按制度辦事，對企業(yè)內(nèi)部的各個方面進行統(tǒng)一規(guī)劃，保證企業(yè)的穩(wěn)定性，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。隨著電網(wǎng)事業(yè)的發(fā)展，電力企業(yè)規(guī)模擴大，數(shù)量增長，技術(shù)革新，經(jīng)營管理的難度有所加大，必須進一步加強規(guī)范化管理。許多知名企業(yè)都逐漸走上了“法制”的軌道，通過規(guī)章制度使企業(yè)得以更好地運作。規(guī)章制度起著重要的引導(dǎo)作用，和電力企業(yè)發(fā)展的大方向是一致的，企業(yè)越是成功，其規(guī)章制度越是科學(xué)完善，而且能夠落實，反之，規(guī)章制度也促進了企業(yè)的成功。
②基礎(chǔ)保障。電力企業(yè)的管理包括大大小小每一個環(huán)節(jié)，作為企業(yè)內(nèi)部的法律，規(guī)章制度是進行管理的重要依據(jù)，是管理遵循的一個標(biāo)準，否則，各項活動難以開展，員工行為無法規(guī)范，引起管理上的混亂，很難實現(xiàn)經(jīng)濟效益。
③激勵作用。規(guī)章制度對員工的行為進行了統(tǒng)一規(guī)范，員工從中可以明確獲知自己的權(quán)責(zé)義務(wù)，然后對自身的能力進行預(yù)測，找到適合自己的方向。規(guī)章制度的制定其實就帶有一定的競爭意義，給員工施加壓力，以調(diào)動員工的工作積極性，不斷提升自己。
2 規(guī)章制度章存在的問題
①制定上的不足。通過多年系統(tǒng)內(nèi)單位的交流與學(xué)習(xí)，我們發(fā)現(xiàn)，很多電力企業(yè)在制定規(guī)章制度時都有盲目性，缺乏實際的調(diào)差，在還未全面了解企業(yè)的實際情況時就盲目制定，或是照搬其他企業(yè)的經(jīng)驗，還有很多制定的過于籠統(tǒng)，與實際不符。規(guī)章制度是給全體員工共同遵守的，關(guān)系著企業(yè)的效益，必須具有科學(xué)性、合理性，得到多數(shù)員工的認可才能延續(xù)下去。還有部分企業(yè)在制定規(guī)章制度時，沒有重點，或沒有涉及到關(guān)鍵問題，有些制定者水平較低，常出現(xiàn)重復(fù)現(xiàn)象，甚至?xí)昂竺埽由蠈彶闄C關(guān)的疏忽，制定出來的規(guī)章制度缺乏權(quán)威性和系統(tǒng)性，很容易引起管理混亂。
②執(zhí)行時的不足。規(guī)章制度的制定固然重要，但關(guān)鍵在于執(zhí)行落實，發(fā)揮其實際作用，實現(xiàn)企業(yè)的良性管理。因涉及諸多方面，在執(zhí)行中會遇到很多困難，如宣傳力度不夠，員工不配合，不少人認為制度是某個部門遵守的，與自己無關(guān)，這是錯誤的想法，規(guī)章制度是針對整個企業(yè)而設(shè)立的，是所有人都要遵守的。
3 做好規(guī)章制度制定和執(zhí)行工作的方法
3.1 制定原則
在制定規(guī)章制度時，有很多要求限制，需要遵循一定的原則。首先要符合企業(yè)的實際情況，規(guī)章制度是為了企業(yè)更好的發(fā)展，因不同的電力企業(yè)在人員組織、經(jīng)營戰(zhàn)略、企業(yè)文化等方面有差異性，制度也不可能完全一樣，必須從自身實際出發(fā)，制定相適應(yīng)的規(guī)章制度；其次是民主原則，規(guī)章制度根據(jù)員工的水平和素質(zhì)而定，必須得到員工的認可，才有可能執(zhí)行落實。因此，在制定規(guī)章制度時，要實現(xiàn)民主化，多傾聽員工的意見；此外，內(nèi)容要詳細，語言要簡潔，規(guī)章制度涉及電力企業(yè)的各個方面，比較繁瑣，為增強其實用性，制度內(nèi)容務(wù)必要詳細清晰，使全體員工明確各自的權(quán)責(zé)義務(wù)。因內(nèi)容太多，為方便實行，語言一定要簡潔易懂，若太專業(yè)或過于艱澀，會妨礙理解。最后，要注重制度后的宣貫。
3.2 全面執(zhí)行
首先，領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)做好帶頭作用，他們是企業(yè)的領(lǐng)頭人，決定著企業(yè)發(fā)展的大方向，負責(zé)各種規(guī)章制度的出臺及工作方法的確定，堅決執(zhí)行制度，才能潛移默化地影響奇特員工。中層管理者起著承上啟下的作用，也必須認真執(zhí)行各項制度，樹立典范。其次，加大宣傳培訓(xùn)力度，通過考試、會議、教育等多種方式，使員工認識到規(guī)章制度的重要性，并積極將其投入實踐。
3.3 執(zhí)規(guī)檢查
規(guī)章制度的管理有其規(guī)律性，必須嚴格執(zhí)行PDCA的閉環(huán)管理機制。在實踐中，晉江電力公司不斷探索規(guī)章制度執(zhí)規(guī)檢查方式，有效實現(xiàn)規(guī)章制度管理的持續(xù)提升。首先，建立規(guī)章制度受控體系，做到每一份制度有人監(jiān)控、有人管理，明確責(zé)任歸口。其次，建立規(guī)章制度定期開展執(zhí)規(guī)檢查的機制，由企業(yè)規(guī)章制度歸口管理部門分專業(yè)抽檢的形式，隨機抽取若干份制度，以制度的有效性、合理性、可操作性為審點，開展由上而下、由下而上的反復(fù)檢驗與審查，實現(xiàn)以制度為線索，自上而下，全流程訪談、診斷，既檢查基層制度掌握與執(zhí)行情況，又綜合診斷制度可執(zhí)行性，推進專業(yè)管理的提升。
4 結(jié) 語
隨著用電量的驟增以及用電客戶對電力企業(yè)越來越高的要求，縣級電力企業(yè)面臨著很大的管理壓力，為加強企業(yè)管理，帶來更大的經(jīng)濟效益，需要根據(jù)企業(yè)的實際情況制定科學(xué)合理的規(guī)章制度，以此為依據(jù)對企業(yè)內(nèi)部不斷優(yōu)化，實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。
篇8
第三條對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負有支付相關(guān)款項義務(wù)的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。
第二章稅源管理
第四條扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與本辦法第三條規(guī)定的所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議（以下簡稱合同）的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。
第五條扣繳義務(wù)人每次與非居民企業(yè)簽訂與本辦法第三條規(guī)定的所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時，應(yīng)當(dāng)自簽訂合同（包括修改、補充、延期合同）之日起30日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機關(guān)報送《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》（見附件1）、合同復(fù)印件及相關(guān)資料。文本為外文的應(yīng)同時附送中文譯本。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方均為非居民企業(yè)且在境外交易的，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)在依法變更稅務(wù)登記時，應(yīng)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)。
第六條扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)設(shè)立代扣代繳稅款賬簿和合同資料檔案，準確記錄企業(yè)所得稅的扣繳情況，并接受稅務(wù)機關(guān)的檢查。
第三章征收管理
第七條扣繳義務(wù)人在每次向非居民企業(yè)支付或者到期應(yīng)支付本辦法第三條規(guī)定的所得時，應(yīng)從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳企業(yè)所得稅。
本條所稱到期應(yīng)支付的款項，是指支付人按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)當(dāng)計入相關(guān)成本、費用的應(yīng)付款項。
扣繳義務(wù)人每次代扣代繳稅款時，應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機關(guān)報送《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》（以下簡稱扣繳表）及相關(guān)資料，并自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。
第八條扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算。
扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×實際征收率
應(yīng)納稅所得額是指依照企業(yè)所得稅法第十九條規(guī)定計算的下列應(yīng)納稅所得額：
（一）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費支出。
（二）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。
（三）其他所得，參照前兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額。
實際征收率是指企業(yè)所得稅法及其實施條例等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的稅率，或者稅收協(xié)定規(guī)定的更低的稅率。
第九條扣繳義務(wù)人對外支付或者到期應(yīng)支付的款項為人民幣以外貨幣的，在申報扣繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照扣繳當(dāng)日國家公布的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。
第十條扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)簽訂與本辦法第三條規(guī)定的所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時，凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后計算征稅。
第十一條按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和相關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定，給予非居民企業(yè)減免稅優(yōu)惠的，應(yīng)按相關(guān)稅收減免管理辦法和行政審批程序的規(guī)定辦理。對未經(jīng)審批或者減免稅申請未得到批準之前，扣繳義務(wù)人發(fā)生支付款項的，應(yīng)按規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅。
第十二條非居民企業(yè)可以適用的稅收協(xié)定與本辦法有不同規(guī)定的，可申請執(zhí)行稅收協(xié)定規(guī)定；非居民企業(yè)未提出執(zhí)行稅收協(xié)定規(guī)定申請的，按國內(nèi)稅收法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十三條非居民企業(yè)已按國內(nèi)稅收法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定征稅后，提出享受減免稅或稅收協(xié)定待遇申請的，主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核確認應(yīng)享受減免稅或稅收協(xié)定待遇的，對多繳納的稅款應(yīng)依據(jù)稅收征管法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定予以退稅。
第十四條因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告，并報送書面情況說明。
第十五條扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)于扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的，由取得所得的非居民企業(yè)自行或委托人向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)應(yīng)協(xié)助稅務(wù)機關(guān)向非居民企業(yè)征繳稅款。
扣繳義務(wù)人所在地與所得發(fā)生地不在一地的，扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自確定扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)之日起5個工作日內(nèi)，向所得發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)送《非居民企業(yè)稅務(wù)事項聯(lián)絡(luò)函》（見附件2），告知非居民企業(yè)的申報納稅事項。
第十六條非居民企業(yè)依照本辦法第十五條規(guī)定申報繳納企業(yè)所得稅，但在中國境內(nèi)存在多處所得發(fā)生地，并選定其中之一申報繳納企業(yè)所得稅的，應(yīng)向申報納稅所在地主管稅務(wù)機關(guān)如實報告有關(guān)情況。申報納稅所在地主管稅務(wù)機關(guān)在受理申報納稅后，應(yīng)將非居民企業(yè)申報繳納所得稅情況書面通知扣繳義務(wù)人所在地和其他所得發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)。
第十七條非居民企業(yè)未依照本辦法第十五條的規(guī)定申報繳納企業(yè)所得稅，由申報納稅所在地主管稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，申報納稅所在地主管稅務(wù)機關(guān)可以收集、查實該非居民企業(yè)在中國境內(nèi)其他收入項目及其支付人（以下簡稱其他支付人）的相關(guān)信息，并向其他支付人發(fā)出《稅務(wù)事項通知書》，從其他支付人應(yīng)付的款項中，追繳該非居民企業(yè)的應(yīng)納稅款和滯納金。
其他支付人所在地與申報納稅所在地不在一地的，其他支付人所在地主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)給予配合和協(xié)助。
第十八條對多次付款的合同項目，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在履行合同最后一次付款前15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送合同全部付款明細、前期扣繳表和完稅憑證等資料，辦理扣繳稅款清算手續(xù)。
第四章后續(xù)管理
第十九條主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立《扣繳企業(yè)所得稅管理臺賬》（見附件3），加強合同履行情況的跟蹤監(jiān)管，及時了解合同簽約內(nèi)容與實際履行中的動態(tài)變化，監(jiān)控合同款項支付、代扣代繳稅款等情況。必要時應(yīng)查核企業(yè)相關(guān)賬簿，掌握股息、利息、租金、特許權(quán)使用費、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收益等支付和列支情況，特別是未實際支付但已計入成本費用的利息、租金、特許權(quán)使用費等情況，有否漏扣企業(yè)所得稅問題。
主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)備案合同資料、扣繳企業(yè)所得稅管理臺賬記錄、對外售付匯開具稅務(wù)證明等監(jiān)管資料和已申報扣繳稅款情況，核對辦理稅款清算手續(xù)。
第二十條主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)需要對代扣代繳企業(yè)所得稅的情況實施專項檢查，實施檢查的主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將檢查結(jié)果及時傳遞給同級國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局。專項檢查可以采取國、地稅聯(lián)合檢查的方式。
第二十一條稅務(wù)機關(guān)在企業(yè)所得稅源泉扣繳管理中，遇有需要向稅收協(xié)定締約對方獲取涉稅信息或告知非居民企業(yè)在中國境內(nèi)的稅收違法行為時，可按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈國際稅收情報交換工作規(guī)程〉的通知》（國稅發(fā)〔*〕70號）規(guī)定辦理。
第五章法律責(zé)任
篇9
二、組織制定本單位安全生產(chǎn)規(guī)章制度和操作規(guī)程;
三、保證本單位安全生產(chǎn)投入的有效實施;
四、督促、檢查本單位的安全生產(chǎn)工作，及時消除生產(chǎn)安全事故隱患;
五、組織制定并實施本單位的生產(chǎn)安全事故應(yīng)急救援預(yù)案;
六、及時、如實報告生產(chǎn)安全事故。
安全生產(chǎn)副經(jīng)理安全生產(chǎn)責(zé)任制
一、在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，認真貫徹執(zhí)行黨和國家的安全生產(chǎn)方針、政策、法令、法規(guī)、標(biāo)準及上級的指示決議。
二、從組織、管理、指揮生產(chǎn)方面負安全責(zé)任，認真貫徹“管生產(chǎn)必須管安全”的原則，協(xié)助經(jīng)理組織本公司的安全生產(chǎn)檢查工作，對查出的問題督促有關(guān)人員及時整改，對違章者進行批評教育和處理。
三、定期召開安全生產(chǎn)會議，及時總結(jié)推廣安全生產(chǎn)先進經(jīng)驗。
四、負責(zé)對新工人的安全生產(chǎn)思想教育和對各科人員的安全責(zé)任教育，并檢查其落實執(zhí)行情況。
五、在深入基層，現(xiàn)場檢查施工進展情況的同時，認真檢查安全生產(chǎn)情況，并組織有關(guān)人員對施工現(xiàn)場徹底進行一次安全檢查，對查出的問題，責(zé)成有關(guān)人員及時整改。
六、每季度定期進行各級各部門安全生產(chǎn)責(zé)任制安全目標(biāo)考核。
七、監(jiān)督檢查各施工單位的安全防護品的發(fā)放和使用情況。
總工(技術(shù)負責(zé)人)安全生產(chǎn)責(zé)任制
一、認真貫徹執(zhí)行國家的安全生產(chǎn)方針、政策和安全技術(shù)標(biāo)準、規(guī)范，結(jié)合單位技術(shù)情況，制訂貫徹實施的具體措施，并檢查落實執(zhí)行情況。
二、對施工生產(chǎn)中一切安全技術(shù)工作全面負責(zé)，經(jīng)常把安全技術(shù)工作列入重要議事日程。每次研究，安排施工生產(chǎn)技術(shù)工作時，必須同時研究，安排安全技術(shù)工作。
三、組織編制、審查施工組織設(shè)計及施工方案時，要貫徹“安全第一，預(yù)防為主”的方針，從工程設(shè)計的圖紙審核，施工方法的確定，施工機械設(shè)備，垂直運輸設(shè)備的選用，以及確定架設(shè)工程的實施方案等每個環(huán)節(jié)，都要有安全技術(shù)措施，要針對性強，實用效果好，成為科學(xué)指導(dǎo)施工的技術(shù)依據(jù)。
四、對企業(yè)存在的重大事故隱患和嚴重職業(yè)危害問題應(yīng)列為重大科研項目，有計劃，有步驟地下達科研任務(wù)，組織力量攻克技術(shù)難關(guān)，徹底改善勞動條件。
五、組織學(xué)習(xí)安全技術(shù)操作規(guī)程，制定特殊施工工藝的技術(shù)措施，督促各生產(chǎn)單位實施和采用新技術(shù)，新設(shè)備，新工工藝時，必須制定相應(yīng)的安全技術(shù)措施。
六、單位新建、改建、擴建工程的審查或提出設(shè)計方案時，必須同時提出安全技術(shù)、工業(yè)衛(wèi)生設(shè)施方案，同時要檢查實施情況。
安全科長安全生產(chǎn)責(zé)任制
一、認真貫徹落實上級部門和公司頒發(fā)的各項安全技術(shù)規(guī)范和規(guī)章制度，搞好公司的安全生產(chǎn)工作。
二、認真檢查監(jiān)督各單位勞動保護用品的購置和使用，以及安全生產(chǎn)執(zhí)行落實情況。
三、負責(zé)對職工進行安全施工思想教育，對新工人進行安全規(guī)章制度，操作規(guī)程，勞動紀律的教育，編寫教育材料。
四、定期組織安全大檢查，對查出的問題提出限期整改意見，并進行復(fù)查，經(jīng)常深入工地進行安全檢查指導(dǎo)。
五、負責(zé)組織審批安全施工組織設(shè)計，并檢查監(jiān)督執(zhí)行情況。
六、組織好安全方面的會議，總結(jié)安全管理工作的先進經(jīng)驗，推廣安全管理先進典型。
七、按照傷亡事故管理辦法規(guī)定，做好事故的處理，分析總結(jié)和上報工作。
總會計師安全生產(chǎn)責(zé)任制
一、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，認真貫徹執(zhí)行國家安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法規(guī)。
二、指導(dǎo)項目部編制保證安全生產(chǎn)的資金投入計劃。
三、協(xié)助安全部門編制安全教育計劃。
四、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門確保公司整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中的安全生產(chǎn)資金及時撥付。
項目經(jīng)理安全生產(chǎn)責(zé)任制
一、項目經(jīng)理應(yīng)對本單位勞動保護和安全生產(chǎn)工作負具體領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，認真督促檢查工地安全生產(chǎn)規(guī)章制度的落實，不違章指揮。
篇10
三、保證本單位安全生產(chǎn)投入的有效實施；
四、督促、檢查本單位的安全生產(chǎn)工作，及時消除生產(chǎn)安全事故隱患；
五、組織制定并實施本單位的生產(chǎn)安全事故應(yīng)急救援預(yù)案；
六、及時、如實報告生產(chǎn)安全事故。，全國公務(wù)員共同天地
安全生產(chǎn)副經(jīng)理安全生產(chǎn)責(zé)任制
一、在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，認真貫徹執(zhí)行黨和國家的安全生產(chǎn)方針、政策、法令、法規(guī)、標(biāo)準及上級的指示決議。
二、從組織、管理、指揮生產(chǎn)方面負安全責(zé)任，認真貫徹“管生產(chǎn)必須管安全”的原則，協(xié)助經(jīng)理組織本公司的安全生產(chǎn)檢查工作，對查出的問題督促有關(guān)人員及時整改，對違章者進行批評教育和處理。
三、定期召開安全生產(chǎn)會議，及時總結(jié)推廣安全生產(chǎn)先進經(jīng)驗。
四、負責(zé)對新工人的安全生產(chǎn)思想教育和對各科人員的安全責(zé)任教育，并檢查其落實執(zhí)行情況。
五、在深入基層，現(xiàn)場檢查施工進展情況的同時，認真檢查安全生產(chǎn)情況，并組織有關(guān)人員對施工現(xiàn)場徹底進行一次安全檢查，對查出的問題，責(zé)成有關(guān)人員及時整改。
六、每季度定期進行各級各部門安全生產(chǎn)責(zé)任制安全目標(biāo)考核。
七、監(jiān)督檢查各施工單位的安全防護品的發(fā)放和使用情況。
總工（技術(shù)負責(zé)人）安全生產(chǎn)責(zé)任制
一、認真貫徹執(zhí)行國家的安全生產(chǎn)方針、政策和安全技術(shù)標(biāo)準、規(guī)范，結(jié)合單位技術(shù)情況，制訂貫徹實施的具體措施，并檢查落實執(zhí)行情況。
二、對施工生產(chǎn)中一切安全技術(shù)工作全面負責(zé)，經(jīng)常把安全技術(shù)工作列入重要議事日程。每次研究，安排施工生產(chǎn)技術(shù)工作時，必須同時研究，安排安全技術(shù)工作。
三、組織編制、審查施工組織設(shè)計及施工方案時，要貫徹“安全第一，預(yù)防為主”的方針，從工程設(shè)計的圖紙審核，施工方法的確定，施工機械設(shè)備，垂直運輸設(shè)備的選用，以及確定架設(shè)工程的實施方案等每個環(huán)節(jié)，都要有安全技術(shù)措施，要針對性強，實用效果好，成為科學(xué)指導(dǎo)施工的技術(shù)依據(jù)。
四、對企業(yè)存在的重大事故隱患和嚴重職業(yè)危害問題應(yīng)列為重大科研項目，有計劃，有步驟地下達科研任務(wù)，組織力量攻克技術(shù)難關(guān)，徹底改善勞動條件。
五、組織學(xué)習(xí)安全技術(shù)操作規(guī)程，制定特殊施工工藝的技術(shù)措施，督促各生產(chǎn)單位實施和采用新技術(shù)，新設(shè)備，新工工藝時，必須制定相應(yīng)的安全技術(shù)措施。
六、單位新建、改建、擴建工程的審查或提出設(shè)計方案時，必須同時提出安全技術(shù)、工業(yè)衛(wèi)生設(shè)施方案，同時要檢查實施情況。
安全科長安全生產(chǎn)責(zé)任制
一、認真貫徹落實上級部門和公司頒發(fā)的各項安全技術(shù)規(guī)范和規(guī)章制度，搞好公司的安全生產(chǎn)工作。
二、認真檢查監(jiān)督各單位勞動保護用品的購置和使用，以及安全生產(chǎn)執(zhí)行落實情況。
三、負責(zé)對職工進行安全施工思想教育，對新工人進行安全規(guī)章制度，操作規(guī)程，勞動紀律的教育，編寫教育材料。
四、定期組織安全大檢查，對查出的問題提出限期整改意見，并進行復(fù)查，經(jīng)常深入工地進行安全檢查指導(dǎo)。
五、負責(zé)組織審批安全施工組織設(shè)計，并檢查監(jiān)督執(zhí)行情況。
六、組織好安全方面的會議，總結(jié)安全管理工作的先進經(jīng)驗，推廣安全管理先進典型。
七、按照傷亡事故管理辦法規(guī)定，做好事故的處理，分析總結(jié)和上報工作。
總會計師安全生產(chǎn)責(zé)任制
一、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，認真貫徹執(zhí)行國家安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法規(guī)。
二、指導(dǎo)項目部編制保證安全生產(chǎn)的資金投入計劃。
三、協(xié)助安全部門編制安全教育計劃。
四、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門確保公司整個生產(chǎn)經(jīng)營過程中的安，全國公務(wù)員共同天地全生產(chǎn)資金及時撥付。
項目經(jīng)理安全生產(chǎn)責(zé)任制
一、項目經(jīng)理應(yīng)對本單位勞動保護和安全生產(chǎn)工作負具體領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，認真督促檢查工地安全生產(chǎn)規(guī)章制度的落實，不違章指揮。
篇11
自1949年美國注冊會計師協(xié)會提出內(nèi)部控制制度概念以來，將傳統(tǒng)管理制度中的“內(nèi)部牽制”制度不斷發(fā)展到現(xiàn)代的“內(nèi)部控制整體框架”。財政部等五部委的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，使內(nèi)控制度的內(nèi)容和適用范圍逐步超出了“內(nèi)部會計控制”的范疇，逐步形成一種制度體系。企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)控制度時，大部分單位把內(nèi)控制度和原有的企業(yè)管理制度分別運行控制，形成了兩套控制管理程序和方法，給企業(yè)增加了控制管理成本，甚至出現(xiàn)兩套制度不一致，發(fā)生沖突的情況。因此，有必要對內(nèi)控制度和企業(yè)管理制度進行比較，兼顧二者的目標(biāo)、程序和方法，使內(nèi)控制度成為企業(yè)管理制度的有機組成部分，進而實現(xiàn)兩者的融合統(tǒng)一。
二、內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度的異同
內(nèi)部控制制度是指單位為了保護資產(chǎn)安全完整，提高會計信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率而制訂和實施的一系列業(yè)務(wù)流程及配套的制度和控制標(biāo)準。企業(yè)管理制度是企業(yè)為貫徹執(zhí)行國家法律政策和企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，維持正常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的有序運行，而制訂的具有企業(yè)法規(guī)性質(zhì)的政策、規(guī)定和行為規(guī)范，包括國家法規(guī)、上級政策、企業(yè)內(nèi)部章程、制度、規(guī)則、規(guī)定、辦法、實施細則、決定、操作流程、技術(shù)標(biāo)準等，是企業(yè)整體利益、經(jīng)營管理者的意志和全體員工的價值取向的具體體現(xiàn)和約定。
（一）內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度的同屬性
1.二者都是以制度規(guī)范行為為目的。不論是內(nèi)控制度，還是企業(yè)管理制度，都是通過制訂一定的程序、規(guī)范、流程、權(quán)限、檢查考核等，來達到規(guī)范、協(xié)調(diào)經(jīng)營過程，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，防范經(jīng)營風(fēng)險，遵守國家法律、落實上級政策的目的。2.二者都具有內(nèi)部自行管理的性質(zhì)。都是由單位自行修訂，由單位內(nèi)部人員執(zhí)行，意在維護企業(yè)經(jīng)營秩序，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，提高經(jīng)營效益，防范經(jīng)營風(fēng)險和舞弊行為的制度規(guī)范，執(zhí)行的主體是單位內(nèi)部人員。3.二者都是隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要而不斷修訂完善。如：中石化股份公司內(nèi)控制度每年修訂一次，河南油田企業(yè)管理基本制度每經(jīng)過一段時期進行一次修訂，以適應(yīng)環(huán)境變化和管理進步的需要。4.二者形成的動因基本相同。內(nèi)控制度是因為部分上市公司的舞弊行為給公眾造成巨大損失后，為了堵塞漏洞，防止舞弊和風(fēng)險而對公眾企業(yè)做出的強制性規(guī)范要求。而企業(yè)規(guī)章制度也是因企業(yè)管理、操作、運行的需要而逐步健全起來的，多是由經(jīng)驗總結(jié)或血的教訓(xùn)而鑄就。因管理和控制的需要，是二者形成的根本動因。由此可見，內(nèi)部控制是企業(yè)管理制度的一部分，都是管理制度的范疇。但內(nèi)控制度又是對企業(yè)管理制度的發(fā)展和更高要求，是滿足特定需要的控制體系，具有其特殊形式和創(chuàng)新性。
（二）內(nèi)控制度的特殊性
1.內(nèi)控制度的適用范圍小于企業(yè)管理制度。企業(yè)管理制度是企業(yè)一切管理規(guī)定、流程、操作規(guī)程、崗位責(zé)任制、職能分工，以及適用的法律法規(guī)、上級制度規(guī)定等的總稱，是對企業(yè)所有經(jīng)營行為和社會責(zé)任的普遍規(guī)范。企業(yè)管理制度即分上下層次、又分專業(yè)類別，是一個較為龐大的系統(tǒng)，如河南油田2003年清理局級規(guī)章制度達9106個，還不包括二級單位和基層的規(guī)章制度，僅整理成冊210個制度就超過百萬字，可見規(guī)章制度涵蓋的范圍和幅度非常龐大，是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的必要軟環(huán)境。而內(nèi)控制度的應(yīng)用范圍較小，一是適用的范圍較小，僅限于大中型企業(yè)（主要是上市公司），而所有的企業(yè)都有自己的規(guī)章制度；二是控制的范圍較窄，初始的內(nèi)控制度主要是控制與會計信息關(guān)聯(lián)的一些業(yè)務(wù)流程，現(xiàn)在的范圍向人力資源等方向擴展，但與企業(yè)管理制度控制管理的范圍比，內(nèi)控的范圍僅是其中與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的一部分，范圍相對較小。2.內(nèi)控制度的側(cè)重面不同。由于內(nèi)控制度的概念是注冊會計師為了審計會計報表真實性，而對企業(yè)相關(guān)制度提出特殊要求，使內(nèi)控制度的側(cè)重點在于與財務(wù)會計管理相關(guān)的管理要求。而企業(yè)管理制度是為了使企業(yè)高效健康運轉(zhuǎn)，不僅限于財務(wù)管理，也包括生產(chǎn)、銷售等各條塊制度，并且涵蓋企業(yè)不同管理級次的制度，調(diào)控的范圍是整個企業(yè)縱橫交織的經(jīng)營行為。3.理念和視角不同。內(nèi)控制度更強調(diào)風(fēng)險控制，更多地維護股東等社會公眾利益，對合法合規(guī)性要求更高，而企業(yè)管理制度更注重效益性、可行性和適用性，更注重保證企業(yè)良性高效運行。4.法律要求不同。對于大中型企業(yè)，特別是上市公司，法律明確要求建立健全內(nèi)控制度，并要求定期披露。是否建立了內(nèi)控制度，甚至影響一個公司能否到國際市場上市融資。但《公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等相關(guān)法規(guī)對于企業(yè)應(yīng)建立哪些管理制度，沒有明確規(guī)定。企業(yè)因性質(zhì)不同、發(fā)展階段不同、規(guī)模不同、管理風(fēng)格差異等因素，所建立的制度體系差異很大，法規(guī)上也不便于做出統(tǒng)一要求。5.內(nèi)控制度控制框架比較完善。內(nèi)控制度以建立內(nèi)部管理環(huán)境為基礎(chǔ)，以風(fēng)險評估為前提，以控制活動為手段，以信息溝通為條件，以內(nèi)部監(jiān)督為保證，五要素相互聯(lián)系，相互促進構(gòu)建內(nèi)部控制框架，使內(nèi)控制度目標(biāo)更明確、針對性更強、方法更先進、控制更有效。而企業(yè)管理制度，控制的方式、手段、理念和視角等許多方面，沒有達到內(nèi)控制度的規(guī)范和高度。6.內(nèi)控制度的執(zhí)行效率更高。企業(yè)對內(nèi)控制度執(zhí)行力情況有硬性的檢查和考核，如中石化要求各分子公司每季度進行一次內(nèi)控制度的穿行測試，每半年進行一次檢查考評。審計中介機構(gòu)還對上市公司內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行披露和監(jiān)督，促進了內(nèi)控制度的貫徹執(zhí)行。而企業(yè)管理制度因體系龐大、涉及面廣、檢查動用資源多等原因，存在著執(zhí)行率不高，部分制度沒有得到很好執(zhí)行的可能和狀況。
（三）內(nèi)控制度的局限性
1.內(nèi)控制度的主要控制依據(jù)來源于企業(yè)管理制度，失去了企業(yè)基本制度，內(nèi)控制度就成了無源之水。內(nèi)控制度的關(guān)鍵控制點都是依據(jù)企業(yè)管理的某項制度，主要內(nèi)控制度的業(yè)務(wù)流程均附有依據(jù)的制度目錄。內(nèi)控制度是對企業(yè)制度和業(yè)務(wù)流程再造，是對企業(yè)相關(guān)管理制度按照業(yè)務(wù)流程進行的系統(tǒng)性梳理，對職責(zé)權(quán)限進行了系統(tǒng)界定。2.內(nèi)控制度協(xié)調(diào)規(guī)范的范疇有限。內(nèi)控制度從誕生起就具有內(nèi)部會計控制的特定目的性，主要是與會計信息相關(guān)的程序性制度。對于非程序性的標(biāo)準、規(guī)定等，內(nèi)控制度一般不進行規(guī)范，涉及到的制度，一般采取引用企業(yè)管理制度和相關(guān)法規(guī)的方式解決。與企業(yè)規(guī)章制度調(diào)控范圍相比，有其局限性，也就決定了內(nèi)控制度不可能完全代替企業(yè)管理制度。3.內(nèi)控制度具有一定的僵化性。由于內(nèi)控制度實行的是各層級控制標(biāo)準的高度統(tǒng)一，雖然定期對內(nèi)控制度的不適應(yīng)性進行修改，但由于內(nèi)控制度是一套自上而下統(tǒng)一執(zhí)行的體系，基層單位不能根據(jù)實際環(huán)境需要進行修訂，不合理的或不適用的規(guī)定需要上級統(tǒng)一修訂才能變更，有些不符合基層實際需要的內(nèi)控制度多年也得不到修改，不能適應(yīng)基層環(huán)境的特殊要求。而企業(yè)管理制度則不同，具有層級性，下級制定制度辦法時，一方面執(zhí)行上級的政策，更注重按照可行性和適用性原則將上級政策與實際情況融合。4.內(nèi)控制度的執(zhí)行成本較高。中石油聘請中介組織設(shè)計構(gòu)建內(nèi)控制度，耗資數(shù)千萬元，還不包括培訓(xùn)、執(zhí)行等費用。即使如中石化自己設(shè)計建設(shè)的內(nèi)控制度，從設(shè)計、改進、培訓(xùn)、執(zhí)行到檢查落實，費用也是相當(dāng)可觀，增加了制度執(zhí)行機構(gòu)和人員，增加了審批環(huán)節(jié)和相關(guān)記錄資料等，給企業(yè)增加了較高的成本。5.由于內(nèi)部人員素質(zhì)不高，或不能很好執(zhí)行，以及內(nèi)部人員串通作弊、蓄意營私舞弊，會導(dǎo)致內(nèi)控制度失去應(yīng)有的效能，因而，內(nèi)控制度不是萬能的。
三、將內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度的實踐與探討
（一）內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的問題
通過比較看出，內(nèi)控制度是企業(yè)管理制度的有機組成部分，不是對企業(yè)管理制度的否定，而是完善和強化。但多數(shù)企業(yè)在內(nèi)控制度的執(zhí)行中，為了突出內(nèi)控制度的目標(biāo)，自覺或不自覺地把內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度割裂開來，形成新的問題：一是出現(xiàn)與原有企業(yè)管理制度重復(fù)、重疊、關(guān)聯(lián)交織，甚至沖突；二是增加管理機構(gòu)和運行成本；三是造成概念誤區(qū)，認為內(nèi)控制度是另一套制度，消耗管理者精力。因此，有必要在發(fā)揮內(nèi)控制度優(yōu)點的基礎(chǔ)上，通過完善企業(yè)管理制度，實現(xiàn)二者的融合。
（二）對二者融合的探索及效果
為使內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度中去，我們從以下幾方面進行探索，實現(xiàn)了內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度的有效融合。1.摸清制度家底，評估經(jīng)營風(fēng)險，選擇高風(fēng)險領(lǐng)域，按內(nèi)控制度管理模式強化企業(yè)管理制度建設(shè)。企業(yè)的風(fēng)險來源于市場風(fēng)險、決策風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、控制風(fēng)險和法律環(huán)境風(fēng)險等。通過對各類風(fēng)險進行評估，選擇風(fēng)險較高的流程和環(huán)節(jié)，重點進行制度建設(shè)，以規(guī)范的企業(yè)規(guī)章制度防范風(fēng)險發(fā)生。2.內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度相互適應(yīng)修改。特別是修訂企業(yè)管理制度時，借鑒內(nèi)控制度的嚴謹性、程序性、系統(tǒng)性的優(yōu)點。將企業(yè)管理制度進行分類，對于程序性的制度，參照內(nèi)控流程格式進行制度修訂。如河南油田修訂2010年版企業(yè)管理制度時，參照內(nèi)控制度，按照統(tǒng)一的格式，制定各經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程矩陣，使企業(yè)管理制度與內(nèi)控制度在形式和要求上趨于一致。對于非程序性的配套制度，制定各類制度的標(biāo)準格式模板，統(tǒng)一制度名稱規(guī)范、內(nèi)容規(guī)范、格式條文規(guī)范等，使管理制度、業(yè)務(wù)流程矩陣、制度適用的法規(guī)依據(jù)三部分相互結(jié)合，組成制度體系，達到制度建設(shè)規(guī)范化的目的。在修訂內(nèi)控制度時，依據(jù)企業(yè)管理制度的基本規(guī)定，符合企業(yè)特點，避免與企業(yè)管理制度沖突，直至達到一致性。通過相互修改完善適應(yīng)，使內(nèi)控制度鑲嵌于企業(yè)管理制度體系中去。3.完善提高企業(yè)規(guī)章制度，使企業(yè)管理制度完全適應(yīng)內(nèi)部控制和法律法規(guī)的要求。在企業(yè)管理制度修訂中，積極吸取內(nèi)控制度強化風(fēng)險控制、經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項的信息溝通、檢查評價、崗位分離與權(quán)限指引控制等好做法；使企業(yè)管理制度體系完整、目標(biāo)明確、執(zhí)行有力、控制有效、檢查有度、考核到位。對企業(yè)管理制度進行分類，如：生產(chǎn)運營類、管理支撐類、監(jiān)督保障類等，加強對高風(fēng)險類業(yè)務(wù)的節(jié)點控制，細化高風(fēng)險類業(yè)務(wù)制度的監(jiān)控力度，使企業(yè)管理制度不僅完全滿足內(nèi)控制度的五項目標(biāo)，而且達到其它管理需求，使內(nèi)控制度有機融合于企業(yè)管理制度。4.提高企業(yè)管理制度的執(zhí)行力。吸收內(nèi)控制度執(zhí)行的好做法，把企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行力、執(zhí)行率列入定期績效考核體系中去，防止制度執(zhí)行逐級弱化的情況。制度管理部門要定期檢查為防止高風(fēng)險發(fā)生的制度執(zhí)行情況，定量考核；專業(yè)管理部門對分管制度定期檢查執(zhí)行情況，并給與考核，使企業(yè)管理制度得到全面貫徹執(zhí)行。5.歸口制度管理部門，防止制度沖突，降低了管理成本。例如：河南油田井下作業(yè)處將內(nèi)控制度由財務(wù)部門管理調(diào)整為經(jīng)營管理部門管理，實現(xiàn)制度由同一部門管理，避免政出多家，有利于內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度的協(xié)調(diào)，有利于相互適應(yīng)修改，有利于二者融合為一。
（三）實現(xiàn)二者融合的意義
內(nèi)控制度是企業(yè)管理制度體系的一個重要組成部分。不論是上市公司還是國有大型企業(yè)，通過歸口內(nèi)控制度管理部門，吸收內(nèi)控制度的管理優(yōu)點，優(yōu)化和完善企業(yè)管理制度，是完全可以實現(xiàn)二者的融合。將內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度，一是能夠滿足內(nèi)控目標(biāo)需要，二是避免了制度的重疊與沖突，三是降低重復(fù)勞動和執(zhí)行成本，四是避免制度僵化，降低制度執(zhí)行矛盾，五是落實以人為本的科學(xué)發(fā)展觀，注重人在管理中的首要作用。內(nèi)控制度不是萬能的，發(fā)生舞弊行為的許多上市公司，雖然已經(jīng)實施了內(nèi)控制度，但并不能完全規(guī)避內(nèi)部人員串通作弊、蓄意營私舞弊的風(fēng)險。
四、結(jié)論與建議
實施內(nèi)控制度，是近年來世界性經(jīng)營風(fēng)險加大，社會誠信危機的產(chǎn)物，在一定時期內(nèi)強調(diào)內(nèi)控制度建設(shè)具有一定的現(xiàn)實意義。但是，將內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度割裂又有其弊端，建議將內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度體系中，提高企業(yè)管理制度的有效執(zhí)行力，才是企業(yè)提高管理水平的關(guān)鍵。
參考文獻：
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[2]內(nèi)部會計控制制度講解.北京科學(xué)技術(shù)出版社,2003
[3]河南油田企業(yè)管理基本制度.2010
篇12
一、引言
建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，是貫徹執(zhí)行會計法和國家統(tǒng)一的會計制度，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，保證財務(wù)工作合規(guī)、合法、有序進行的重要措施，是加強會計基礎(chǔ)工作的重要內(nèi)容。國家電網(wǎng)公司制定并下發(fā)了《國家電網(wǎng)公司財務(wù)管理制度體系建設(shè)綱要》，要求各單位要高度重視財務(wù)制度建設(shè)工作，結(jié)合本單位實際情況，建立和完善公司系統(tǒng)分層的、實用的財務(wù)管理制度體系。
二、建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的必要性
1.建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的目的在于保證企業(yè)經(jīng)濟活動的正常進行，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整與有效運用，保證各項方針政策的貫徹執(zhí)行，進而提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，這和企業(yè)的基本目標(biāo)是一致的。
2.財務(wù)管理是價值形態(tài)的管理，是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，財務(wù)管理涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程和各個方面，在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位越來越重要。
3.國家電網(wǎng)公司制定并下發(fā)了《國家電網(wǎng)公司財務(wù)管理制度體系建設(shè)綱要》，要求各單位要高度重視財務(wù)制度建設(shè)工作，結(jié)合本單位實際情況，制定實施細則，建立和完善公司系統(tǒng)分層的、實用的財務(wù)管理制度體系。
三、建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度主要措施
1.學(xué)習(xí)、掌握國家和上級有關(guān)規(guī)章制度，促進本單位制度創(chuàng)新
近幾年，財政部、國家電網(wǎng)公司和省公司相繼出臺了很多批財務(wù)管理規(guī)章制度，是基層單位建立健全財務(wù)管理制度的依據(jù)和指導(dǎo)，認真學(xué)習(xí)和掌握相關(guān)規(guī)定的精神和原則，對照本公司實際，查找財務(wù)管理制度建設(shè)的不足，健全和完善本單位的財務(wù)管理制度。
2.注重全面規(guī)范會計工作和企業(yè)經(jīng)營行為
制度建設(shè)一是突出“全面”二字，制度建設(shè)要考慮到企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面、各個環(huán)節(jié)，避免出現(xiàn)制度真空；二是突出“規(guī)范”二字，用制度規(guī)范各項會計工作，用制度規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，用制度保證企業(yè)經(jīng)濟活動的正常進行。
3.體現(xiàn)強化管理、細化管理要求
根據(jù)強化管理、細化管理的要求，制定修編各項制度，對資金管理的組織機構(gòu)、現(xiàn)金流量管理等進行明確規(guī)定，加強票據(jù)及印章管理、對賬管理、資金報表管理等，建立預(yù)算咨詢制度及預(yù)警機制。
4.把全面預(yù)算管理作為財務(wù)管理制度體系的重要組成部分
實行全面預(yù)算管理是企業(yè)經(jīng)營管理水平提升的標(biāo)志，通過制定修編預(yù)算管理制度，對相關(guān)預(yù)算指標(biāo)進行考核，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理對經(jīng)濟活動的控制、整合和導(dǎo)向作用。
5.增強制度的科學(xué)性、合理性和可操作性
如何使企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度科學(xué)、合理一直是企業(yè)追求的目標(biāo)，修訂財務(wù)管理制度時，就需要注重管理制度的科學(xué)性、合理性和可操作性，例如：原來的管理制度中對財務(wù)指標(biāo)的考核規(guī)定得比較簡單，只有“考核結(jié)果與單位獎金掛鉤”的內(nèi)容，但具體操作中，如何考核，如何兌現(xiàn)，不容易操作，為此，需要制定《財務(wù)指標(biāo)考核辦法》，對預(yù)算完成情況規(guī)定具體的考核標(biāo)準和獎懲額度，使財務(wù)管理制度更加科學(xué)、合理。
四、如何保證財務(wù)管理制度的執(zhí)行
1.做好財務(wù)管理制度的宣傳貫徹工作
要把相關(guān)制度貫徹到基層單位，甚至每一個職工，讓廣大職工知道應(yīng)該如何去做、為什么要這樣做，用制度規(guī)范企業(yè)職工的行為，形成一種良好的風(fēng)氣，推動企業(yè)內(nèi)部管理制度的順利實施。
2.領(lǐng)導(dǎo)帶頭執(zhí)行財務(wù)制度，不允許任何人凌駕于制度之上
公司領(lǐng)導(dǎo)以身作則，模范遵守財務(wù)制度，嚴格按制度辦事，起到了很好的示范作用，中層干部嚴格執(zhí)行、認真把關(guān)，使財務(wù)管理制度得到了很好的落實。
3.嚴格考核
對違反財務(wù)管理制度的行為要有相應(yīng)的處罰措施，以保證各項制度的貫徹執(zhí)行。
4.處理好內(nèi)部控制與其他工作的關(guān)系
不執(zhí)行規(guī)章制度，短時間內(nèi)可能不會出問題，但長此下去總有一天是要吃虧的，所以，要處理好內(nèi)部控制與其他工作的關(guān)系，統(tǒng)籌安排，合理分工，使各項工作協(xié)調(diào)進行。
5.充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用
通過內(nèi)部審計機構(gòu)對管理制度是否健全以及制度的合理性和有效性進行審查和評價，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進意見和建議。
五、結(jié)語
企業(yè)要在市場競爭中求生存、求發(fā)展，就要按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全財務(wù)管理制度體系，并隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的變化和經(jīng)營管理的需要不斷補充和完善，充分發(fā)揮財務(wù)管理制度在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用，以保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，保證企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，保證國家的各項方針政策和有關(guān)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，不斷提高會計信息的質(zhì)量。
參考文獻：
[1]李怡，對建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的思考[J].新疆財經(jīng)，2011.
篇13
一、管理制度的不明確和不重視
每個學(xué)校學(xué)生從開學(xué)到畢業(yè)，基本上都不會清楚學(xué)院內(nèi)的管理制度是怎么一回事，一般都是學(xué)校老師口頭上不許這樣做也不許那樣做。極少一部分學(xué)校會在開學(xué)第一天和學(xué)生講解學(xué)院歷史與規(guī)章制度，以及制定這些規(guī)章制度的宗旨。還有一些學(xué)校雖然有學(xué)校的規(guī)章制度牌，但所存放的地方不明顯，有的干脆掛在學(xué)校辦公室里，學(xué)生們更無法看到學(xué)校所謂的制度管理。這些情況導(dǎo)致了學(xué)生對學(xué)校本身的管理制度缺乏認知，更別提這些制度里面存在的一些問題而沒人指正修改。管理制度隨意設(shè)置，沒有任何意義，學(xué)校不重視，學(xué)生不遵守，只抓學(xué)習(xí)不講德行，就算學(xué)習(xí)再好畢業(yè)了也不會是為社會做貢獻的人才。想要學(xué)校更好的管理學(xué)生，讓學(xué)生有一個愉快的學(xué)習(xí)環(huán)境，首先當(dāng)然需要學(xué)校宣傳，開學(xué)期間應(yīng)普及學(xué)校內(nèi)部的管理制度，什么可以做什么不能做。分門別類將管理制度用心和學(xué)員講一遍，比如在食堂該遵守什么，圖書館該遵守什么，教學(xué)樓該遵守哪些等等，諸如此類都應(yīng)耐心講解，然后就是將存放制度牌的地點告訴學(xué)員，宿舍管理制度在哪里，實驗室管理制度在哪里，一一告知，深入人心。
二、管理制度的不公平和不人性化
學(xué)校管理制度一般都只是針對學(xué)員的，很少有對老師的，這就產(chǎn)生了學(xué)生和老師之間存在不公平管理制度。比如說學(xué)生遲到了一般就會受到處分或者體罰，而老師遲到了卻以工作為借口，并且絕大一部分老師會占用學(xué)生課間休息時間和體育課時間，這就導(dǎo)致了學(xué)生對這類老師的有不小抱怨，影響學(xué)習(xí)心情，卻是事倍功半的效果。針對這些問題，學(xué)校并沒有相對應(yīng)的管理制度，成為一種慣例，反復(fù)惡性循環(huán)。極大多數(shù)的管理制度都是以命令口吻來完成的，比如說在一個草坪花壇上有些有些管理制度是這樣寫得“嚴禁踩踏草坪，嚴禁摘取花朵”，這樣詞語容易讓人產(chǎn)生反感，有的學(xué)生心中想著你不讓我踩草我偏要踩，你不讓我摘花我偏要摘。像這類死板不人性化的管理制度詞語在大多數(shù)學(xué)校每個角落都會有，如果我們把這些詞語改成“為了您和它人有一個美好的生活環(huán)境，請不要踩踏草坪和摘取花朵，謝謝！”，像這些人性化的管理制度，我相信同學(xué)們會更容易接受。
三、管理制度的落后與單一
有一些學(xué)校的管理制度歷經(jīng)很多年都沒曾更換過，然而隨著時展，每個人心里的想法都在改變，而幾年前甚至幾十年前的管理制度仍然存在校園類，這些制度已經(jīng)不符合當(dāng)代人的思想觀念，所以制度不服人心，也不利于管理，故而需要根據(jù)當(dāng)代時局進行改進。基本上絕大部分的學(xué)院管理制度上只有嚴禁不許和處分這幾個字眼，很少有學(xué)校的管理制度上提到獎勵方面，這就打擊了學(xué)員對遵守管理制度的積極性。而所謂的管理制度也成了處罰制度，而管理制度的獎懲方式應(yīng)當(dāng)建立起來。
四、管理制度的制定缺乏建議
在研究制定管理制度上，絕大部分都是由學(xué)校老師提出的建議，而這些建議都是站在老師的角度上去考慮的，卻忽略了管理制度所對應(yīng)的大部分都是學(xué)員。學(xué)校老師制定了專屬管理制度，存在大量漏洞，而這些漏洞往往只有身為學(xué)生的他們才會意識到，所以在制定管理制度的同時應(yīng)當(dāng)多收集一些學(xué)生們的意見，然后在這些建議上取其精華，去其糟粕，這樣的管理制度才會讓人信服。教學(xué)管理制度其實是開往知識海洋的一把鑰匙，一個好的教學(xué)管理制度往往會提高學(xué)生學(xué)習(xí)的氛圍與質(zhì)量，也是衡量一個學(xué)校是否存在弊端的標(biāo)準。在我國，不論是學(xué)校的管理制度還是企業(yè)的管理制度，都很難落實到位，究其原因就是管理制度的不完善，而管理制度的完善關(guān)鍵還是要看管理人員是否站在所被管理人員身上著想，而不是管中窺豹，單一用死規(guī)矩去約束別人。關(guān)于高校教學(xué)管理制度的完善，其實是與企業(yè)管理制度相輔相成的，關(guān)系學(xué)生出社會是否能適應(yīng)企業(yè)。學(xué)員們終究會步入社會，而借鑒企業(yè)管理制度能讓學(xué)員盡快的適應(yīng)社會，少走許多彎路。企業(yè)和學(xué)校的管理制度相互融合，共同借鑒，得出一套既適應(yīng)學(xué)校也適合企業(yè)的管理制度，這樣能使學(xué)員在最短的時間里實現(xiàn)最大的價值。在完善高校教學(xué)管理制度上，肯定會遇到不少困難與阻礙，而管理制度關(guān)系著學(xué)院與企業(yè)及國家的發(fā)展，不管如何困難，完善教學(xué)管理制度已是箭在弦上，不得不發(fā)了。
作者:張瓊 單位:長江師范學(xué)院音樂學(xué)院
參考文獻：
