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（三）貿易融資變質為融資貿易———表外融資風險。雖然表外融資業務是商業銀行的利潤增長點，但其引發的風險以及來自金融監管部門的壓力，已經成為我國商業銀行需要應對的嚴峻挑戰。2014年6月份爆發的“青島港事件”是融資貿易風險的集中迸發。融資貿易是當前企業很普遍的運行模式。傳統的貿易融資是為了貿易而融資；而融資貿易則是為了融資而貿易。以鐵礦石為例，如果企業為了進口鐵礦石用于銷售、煉鋼而續作的融資，屬于傳統的貿易融資；而如果企業為例融資而進口鐵礦石，并相應地囤積鐵礦石，則屬于融資貿易。債務人信用狀況、交易方式、支付方的支付能力以及其他影響交易履行和收款的因素，都可能引發貿易融資風險。

（四）“三查”制度執行不到位———操作性風險。“三查”制度，即“貸前調查、貸中審查、貸后檢查”制度。在實際信貸操作中，商業銀行信貸人員因業績考核等原因，重貸輕管，使得“三查”制度流于形式。首先是貸前調查不細致。貸前調查是風險控制的關鍵性環節，在這個階段，商業銀行信貸人員應深入企業查看、核實相關報表數據。然而在實際信貸業務辦理過程中，許多信貸人員僅根據企業提供的相關文字材料進行風險評估，輕易相信企業提供的報表數據，缺乏對假信息、假報表等的識別，導致貸前調查報告流于形式，報告內容缺乏真實性。其次是貸中審查不嚴。信貸人員為加快貸款的發放速度，對擔保人、借款人、質押物、抵押物等審查不嚴，容易忽視潛在的信貸風險。再次是貸后檢查不到位。許多信貸人員在放款之后就放松對貸款企業的后續管理，僅僅只是定期撰寫毫無實質內容的貸后檢查報告，并沒有后續跟蹤企業信貸資金具體流向、企業經營狀況等。

（五）過度授信或多頭授信———授信風險。商業銀行在經營信貸業務時，一方面，由于對企業的授信風險缺乏足夠的認識，產生過度授信或多頭授信，造成商業銀行授信超過企業能夠承受債務的能力；另一方面，在企業與商業銀行之間發生利益沖突的時候，部分企業通過資產重組等形式逃脫商業銀行債務，造成商業銀行巨額資金損失。西安達爾曼實業股份有限公司成為中國第一家因為不能定期披露報告而遭受市場退市的上市公司。從上市到退市的8年過程中，達爾曼通過一系列精心策劃的系統性作弊手段，從股市和銀行騙取資金30多億元，使投者和債權者蒙受嚴重的損失。

（六）大額占用銀行信用———抵押比例不足風險。大額授信客戶一般信用需求量較大，同時因為企業本身的規模也較大，容易獲得多家商業銀行的信貸支持。商業銀行希望通過向這些大企業發放貸款獲取利潤，但如果企業抵押物不足，又無法找到有代償能力的保證人，商業銀行就要求企業采取相互連環擔保、關聯企業擔保等形式，這就降低了企業有效資產的抵押比例。這種情況下，一旦企業貸款出現風險，第二還款來源又不充分，商業銀行對貸款的追償難度就很大。

（七）企業超負荷經營———資金缺口風險。一些企業為了追求更大的利潤而擴大企業規模，與此相應，企業資金缺口和債務規模也不斷擴大。盡管一些企業具有技術、產品和服務的支持，但如果在經營過程中遇到問題，企業資金流轉就會受影響，導致資金鏈突然斷裂。從某種意義上說，企業不是缺少對資金中斷的防范意識，而是沒有對資金短缺這個問題采取有效的措施并執行到位。在銀行融資占絕對地位的金融大環境中，如果企業過分相信自己的實力和公共關系協調能力，認為企業不會在資金方面出現問題，就很容易錯過最佳的解決問題的時機。

（八）銀行“經濟人”本質———盲目搶貸風險。在發放貸款中，商業銀行為了爭搶優質企業，往往放松對企業的審查。即使這些企業無法按規定提供財務報表，但是商業銀行為了搶占市場，容易陷入非理性狀態，不能理性客觀地評估企業貸款風險。如，目前許多上市公司、明星企業成為商業銀行最高評級的客戶，商業銀行對這類客戶大幅降低授信條件，較少關注企業在社會經濟運行中存在的風險，導致商業銀行對企業貸款規模越來越大。如果企業倒閉并退出市場，商業銀行就會蒙受巨大的損失。

二、商業銀行信貸風險管理問題產生的原因

（一）對聯保貸款的風險認知有限，導致過分偏信聯保模式。小微企業是我國現階段經濟發展非常重要的組成部分。由于小微企業規模較小、實力較弱、無抵質押物、難擔保、風險高，難以從商業銀行獲得信貸資金。在這種狀況下，聯貸聯保模式能夠在一定程度上緩解小微企業貸款難問題。然而，我國商業銀行對于聯貸聯保這種融資模式的風險認知有限，風險意識較為淡薄，在具體實施過程中，缺乏配套的管理措施。一旦整體聯保圈子遭遇不可控制的緊急情況，容易導致商業銀行信貸風險集中爆發。

（二）缺乏對國家經濟、產業及行業政策的研究，導致政策風險加大。當前我國正處于經濟穩定發展的階段，產業結構調整迅速、經濟熱點變動相對劇烈。若商業銀行無法根據我國的實際國情，研究國家經濟政策，把握行業發展趨勢，而在經營發展過程中盲目跟風，不僅會造成商業銀行自身的信貸資金投入過度集中形成信貸風險隱患，還會加劇產業結構的進一步失衡及行業的產能過剩，損害國家的經濟安全。

（三）貿易融資變質為融資貿易，導致債項信用風險加大。傳統的貿易融資是基于真實的貿易背景產生的，其與流動資金貸款等表內業務最顯著的不同點，在于貿易融資具有自償性，即融資所得的資金是用于購貨備貨，或者用于提前兌現賒銷形成的應收賬款。相對而言，貿易融資的信用風險低于流動資金貸款。然而，當前很多企業希望利用貿易背景實現融資。貿易融資的整體信用由主體信用和債項信用①捆綁而成。貿易融資背后的自償性則直接降低了貿易融資的債項信用風險，從而帶動整體信用風險的下降。如果債項信用風險可控，那么主體信用風險即便形成且暴露，可能也不會給商業銀行造成實質性的損失。然而，在實際操作中，不真實的貿易背景嚴重影響了貿易融資的自償性，容易造成貿易融資出現風險。

（四）盲目跟風明星企業，導致銀行處于非理性的狀態。商業銀行容易受虛假報表或合并報表資產規模的迷惑，對大額客戶的風險管理意識較為淡薄，普遍對大額授信客戶重貸輕管，從而在授信過程中忽略存在的相關風險。特別是隨著經濟的快速發展和商業銀行相互之間競爭的日益激烈，很多商業銀行因為其他銀行的搶客戶行為而瘋狂跟隨，投入大量信貸資金，造成潛在風險。

（五）銀行之間信息不對稱，導致多頭授信、過度授信風險。商業銀行沒有對彼此之間所擁有的信息進行充分溝通和交流，不能全面了解授信情況，導致商業銀行授信總量遠遠超出企業的償債能力。企業實際用款人可能通過不同的借款主體在同一銀行或多個銀行進行多頭融資，而銀行機構無法準確掌握其實際整體融資情況，無法給其界定正確的融資額度，導致過度授信，從而大大降低信貸資產的安全性。

（六）信貸營銷理念存在偏差，缺乏專業的風險管理技術。部分商業銀行僅根據客戶提供的財務報表發放貸款，沒有正確評估信貸風險；在具體的貸款流程中，重視抵押擔保，輕視第一還款來源，造成不能及時有效地識別和防范企業存在的早期風險。有些商業銀行缺乏專業的風險管理技術，在客戶選擇方面缺乏科學的標準，盲目追求明星企業，貪大求全，跟風放貸，增大商業銀行信貸風險。

（七）信貸文化缺失，導致形成錯誤的信貸風險管理理念。信貸文化包含商業銀行的價值取向、管理方式、溝通方式、信貸人員的培訓等，這是影響商業銀行經營績效的重要因素。當前部分商業銀行信貸文化缺失主要表現為重視信貸而缺乏管理，在信貸資金發放后，很少對客戶信貸資金的使用情況進行跟蹤調查，或是缺乏對客戶的重大管理決策進行必要的檢查、監督和參與。這種做法會導致信貸資金的使用失控，進而增加不良貸款。同時，部分商業銀行信貸流程過于注重形式。在發生不良貸款時對相關人員的責任追究力度不夠，導致信貸人員在辦理業務的時候只重過程不重結果。

三、完善商業銀行信貸風險管理的對策

（一)加強對客戶的信用評估，建立健全風險評定制度。首先，要完善客戶的資料，定期整理客戶的財務報表，加強對客戶信用程度進行評估，防范客戶信息不對稱帶來的負面影響。其次，要根據借客戶資料評定客戶信用等級，確保信貸審批決策的科學性。再次，要加強對信貸審查和監督人員的業務培訓，完善信貸審查和監督人員的考核機制，提升其業務素質。

（二）培育健康的信貸文化，樹立審慎的風險管理理念。信貸文化是商業銀行信貸管理工作中所形成的價值取向、行為規范。商業銀行應注重信貸文化建設，增強員工的認同感，引導員工形成共同的價值理念，準確理解銀行的使命、目標，在共同的理念指引下，激發個人的才干，使企業的效益與員工個人利益緊密結合起來。要全面增強員工的責任意識、質量意識、風險意識和團隊精神以及對信貸風險的敏感性，提高信貸業務操作的規范性。健全商業銀行內部管理制度，以制度規范員工的行為，賞罰分明。完善商業銀行風險預警機制，在發放貸款之后，要加強信貸后續跟蹤和監督管理。

（三）嚴格規范貸款行為，避免盲目跟風。在同業競爭方面，商業銀行要清醒地判斷市場風險，堅定“安全第一”的理念，加大風險管理，確保風險可控。首先，要加快轉變營銷思路，避免“壘大戶”盲目貸款，導致貸款集中度過高，埋下風險隱患。其次，要改進信貸管理方式，根據客戶的不同需求，實施多方位的營銷戰略。

（四）堅持風險底線，防范貸款挪用。貿易融資必須基于真實的貿易背景，這是行業的底線，也是監管的底線。在實際操作中，商業銀行要將“三查”制度貫徹執行到位。在貸前調查階段，信貸人員要對企業審慎調查，確保企業貿易融資需求是基于真實的貿易背景。在貸中審查階段，信貸人員要嚴格把控每一個環節，確保不出現操作風險。在貸后檢查階段，一要加大對融資所得資金使用的跟蹤力度，防止關聯企業之間相互挪用資金或者任意改變融資用途；二要推動信貸人員認真收集貿易融資項下的增值稅發票和貨物收據，定期到企業現場進行走訪調查，確保貿易背景的真實性。

（五）建立抵押二級市場，完善貸款擔保制度。美國的貸款擔保制度比較成熟，設立了融資機構與二級抵押結構，并建立了抵押保險，使借貸人具有還清債款的能力。我國可以借鑒美國的貸款擔保制度，在現有制度的基礎上，盡快建立健全抵押擔保制度。首先，應該完善抵押二級市場，使信貸主體可以方便地抵押物品或者及時變現。其次，國家應進一步健全政策性擔保機構。再次，政府應該出臺相應的法規或實施辦法，明確超過標準額度的貸款，政策性擔保機構可為其提供擔保。同時，商業銀行與保險公司應建立合作協議，將貸款與保險相結合起來，使商業銀行貸款安全性獲得充分的保障。

（六）注重信貸授信管理，加強企業之間的風險控制。首先，對企業之間的客戶內部結構、資金運轉、企業間交易、互相保護、相互投資等，要加強調查分析。其次，要加強信貸授信管理，特別是對于產能過剩的企業，在信貸授信之后，要持續跟蹤貸款資金流向，觀察客戶接受貸款后的實際經營情況以及擔保能力的變動情況。

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二、化解和防范農村小額信貸風險的措施

（一）改革與不斷完善小額信貸組織內部體制小額信貸機構內部人員的素質、管理水平以及管理體制的完善與否、水平的高低，都直接影響著信貸機構的發展。對此，我們應該加強信貸隊伍建設，并通過提高信貸人員的貸款權，把放貸的風險遏制在源頭上。首先，積極引進在金融方面具有專業水平、高素質的工作人員，提拔那些德才兼備的人員進入信貸隊伍，也可以從其他金融機構如國有銀行等挑選優秀人才，同時加強與高校之間的合作，直接聘用各高等院校成績優異的金融專業的應屆畢業生。其次，切實抓好內部培訓工作。定期向在崗工作人員進行業務專項培訓、能力培訓和小額信貸知識培訓，使他們精通小額信貸的內容和運作方式，并且要根據農戶所經營的內容，向他們提供具有針對性的服務，特別是要進行農業科技扶貧培訓，切實提高他們的生產經營能力。再次，建立有效的風險防范獎勵機制。對貸款數額大，且貸款到期收回率達到100％的信貸員，可按貸款額的一定比例進行獎勵，而對貸款到期收回率低于80％的信貸人員，按實際情況對他們進行罰款或行政處罰。這種措施由于關系到信貸人員的個人利益，有效地減少了信貸人員利用自己的職權謀利現象的發生。最后，下放貸款權。為了防止呆賬、壞賬，控制金融借貸風險，不僅要培養和造就一支思想品質好、工作效率高且熟悉農戶信息的信貸員隊伍，而且上級需要適當地下放貸款權，使信貸人員對那些數額小、風險較小的項目信貸有直接的控制權，從而提高他們的積極性。

（二）加強農村小額信貸的信用環境建設當前中國農村社會的信用環境依然不容樂觀，逃廢金融債務的現象時有發生，所以加強金融法制建設，對農戶進行征信知識宣傳，為小額信貸的發展提供所需要的政策、法律以及創造良好的社會信用環境勢在必行。1．從農戶的角度來看，應按農戶信用級別的不同，執行差別的利率標準，使信用等級高的農戶得到實惠，充分發揮利率的杠桿調節作用，以此形成對農戶信用水平的激勵機制，引導廣大農民共同營造良好的信用環境。2．不斷完善中國農村征信體系建設。需努力的方向有：（1）對農戶進行個人資信調查，建立農戶個人信用檔案，同時農戶信用信息在各部門之間開放，這樣各部門之間的相互監督就會對農戶的失信行為產生約束力；（2）強化政府在建設農村征信體系的責任和義務。政府作為社會信用制度建設的主導者，應積極發揮立法、引導、預防監督、保障和溝通的作用，并在征信發展過程中樹立誠信的形象，發揮表率作用；（3）加快征信體系法律法規的建設，最終形成以農戶道德為支撐、政府作用為導向、規范的法律法規為保障的農村信用制度。

（三）逐步實施小額信貸高利率政策國際成功的小額信貸，大都采取高于一般商業貸款的市場利率，主要原因是小額信貸的運作成本遠高于一般商業貸款機構的運作成本，而要維持小額信貸機構的生存和發展，就需要依靠高利率來補償，加大宣傳和解釋力度，讓他們認識到小額信貸與其他商業銀行貸款的區別，即小額信貸不僅僅提供資金，信貸員還會親自上門指導并提供相應的一系列服務，進而讓他們慢慢地意識到小額信貸是真正在幫助他們擺脫貧困，找尋致富之路，從而逐漸地接受高利率。

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一、逐步建立全社會范圍的個人信用制度

建立科學有效的個人征詢體系是銀行控制消費信貸風險的前提保證。

二、建立科學的個人信用評價體系

在建立全社會個人信用制度和信用檔案的基礎上，各銀行還應根據自身業務特點和發展戰略制定具體的個人信用評價體系，以此作為放貸的基本標準，使之從源頭上發揮防范信貸風險的作用。

信用評價體系一般采用積分制，具體分成四個部分：①基本情況評分：包括個人的一系列情況，如出生年月、學歷、職業、工作地點、工作經歷、工作單位、家庭情況等等，不同情況有不同的積分。②業務狀況評分：在信用記錄號下，每發生一筆業務，無論是存款、貸款、購買國債及其他金融債券、信用卡消費、透支等等，都有一定的積分。③設立特殊業務獎罰分，如個人信用記錄號下屢次發生信用卡透支，并在規定期內彌補透支就可以獲得額外獎分；個人貸款按期還本付息情況良好可以獲獎分；若發生惡意透支，并且不按時歸還所欠本息，就應額外罰分，甚至列入黑名單。④根據上述累積得分評定個人信用等級。

三、重點開發風險低、潛力大的客戶群體

選擇風險低、潛力大、信用好的客戶群是銀行防范消費信貸風險的重要工作。一般而言，可供選擇的客戶對象包括：（1）在讀大學生：一般具備較高文化素質，很可能成為較富裕的人群，具有較高開發價值；他們從讀書、工作到成為“中產階級”有一過程，而這一過程最迫切需要利用個人信用資源，如果銀行早期與之建立經濟聯系，提供金融服務，可能獲得終身客戶。（2）、事于優勢行業的文化素質較高的年輕人。（3）國家公務員、全國性大公司或外資企業的管理人員及營銷人員：他們不僅工薪水平和福利條件高，而且一般掌握較好的專業技能，預期收入高，失業風險較低。銀行對重點客戶應加大營銷和調研力度，在促進業務發展的同時，有效降低貸款的預期損失比率。

四、建立銀行內部消費信貸的風險管理體系

從跟蹤、監控入手，建立一套消費信貸風險的預警機制，加強貸款后的定期或不定期的跟蹤監控，掌握借款人動態，對借款人不能按時償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問題個人黑名單”加大追討力度，并拒絕再度借貸。

銀行內部要建立專門機構，具體辦理消費信貸業務，同時建立消費信貸審批委員會，作為發放消費信貸的最終決策機構，做到審貸分離，形成平衡制約機制，以便明確職權和責任，防范信貸風險。

五、實現消費貸款證券化，分散消費信貸風險

消費信貸一般期限較長，造成商業銀行短資長貸，加大了流動性風險。西方國家的對策是實現消費貸款證券化，賦予其轉讓、流通職能，從而達到分散消費信貸風險、縮短放款機構持有時間的目的。我國商業銀行也應以此為鑒，加快實現資產證券化進程。

六、進一步完善消費貸款的擔保制度

消費信貸與其他貸款不同，借款人是一個個的消費者，貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時間才能歸還貸款的財產或耐用消費品。因此，在發放消費貸款時，用抵押、擔保作還款保證顯得十分重要。

七、把個人消費貸款與保險結合起來

由于銀行難以掌握借款者個人的健康狀況和償還能力的變化，這是個人消費貸款最主要的經營風險。法國、德國、加拿大等，在開展消費信貸業務中，都規定客戶必須購買死亡險，以減少銀行風險。我國也可以借鑒國外經驗，將個人消費貸款與保險公司的有關險種、產品組合起來運作。如銀行在發放某些消費貸款時，可以要求借款人必須購買某種特定保險。一旦借款人發生意外，不能償還貸款時，保險公司即要向保險受益人支付一定金額的保險賠償金，而這筆賠償金又足以償還銀行貸款本息。這樣，一方面可化解銀行的經營風險，實現消費信貸風險的合理有效轉換，另一方面也有助于保險業的發展。當然，這種險種的保費應當較低廉，使消費者既可以得到銀行貸款，又可以得到保險的益處。

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八、實行浮動貸款利率和提前償還罰息

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一、中國農村信用合作社經營小額信貸業務的現狀

1、中國農村信用社是農村金融的主力軍

自1999年開始，國有銀行大規模撤離縣及縣以下基層機構，目前仍在農村開展業務的國有銀行分支機構寥寥無幾。隨著國有商業銀行逐步從縣域經濟以下撤退，中國農村信用合作社成為分支機構最多的農村正規金融機構、也是農村正規金融機構中唯一與農業農戶有直接業務往來的金融機構。

從圖1中我們可以看到，從2000年開始，中國農村信用社的農業貸款占整個農業貸款的比例不斷提高，到2004年達到了近50%，超過農業發展銀行成為主要的農業資金來源，農村信用社逐漸成為農村金融的絕對主力軍。

2、農信社的小額信貸比例不斷下降

針對如何解決農村信貸的問題，農村信用社借鑒國際通行的農戶小額信貸的做法，于1999年、2000年相續制定了《農信社農戶小額信貸暫行辦法》，全面落實農戶小額信貸。但從目前情況看，農村信用社的小額信貸占信用社農業貸款份額仍比較小，發放貸款的覆蓋面較小，農業貸款的增長與農戶小額信貸的增長還不成比例，農戶小額信貸在有些年份甚至出現了下降，例如2004年農村信用社發放小額貸款1678億，而2005年卻減少到1578億。

從圖2中可以看出，農信社的小額信貸在農業貸款中的比例逐漸下降，這與國際上其他成功國家小額信貸業務的發展趨勢背道而馳。究其原因，隨著小額信貸在廣大農村地區的廣泛開展，其風險也日漸暴露出來，絕大部分信用社貸款的回收率較低。因此，有些農信社因畏懼風險而不愿向農戶提供此類貸款，即便提供，也附加許多額外條件，大大降低了農戶申請小額信貸的積極性。還有的農信社干脆對小額信貸采取消極應付的態度，農民貸款難的問題仍然未得到改善，農信社與農民之間的信任與合作關系再次受到了嚴峻的考驗。

二、農村信用合作社小額信貸的風險表現

農村信用合作社的小額信貸不但具有一般農業貸款的風險（如自然風險、市場風險），而且由于其特殊性，具有一般農業貸款不具備的風險。正是這些風險的存在，使得農村信用合作社產生“惜貸”的行為。這些風險主要表現在以下幾個方面。

1、道德風險

與其他貸款不同，小額信貸以其“無需提供貸款抵押”的特點，在一定程度上體現了扶貧功能，降低了抵押過程中所需的各種成本。但其缺陷是農信社對“無需提供貸款抵押”要承擔一定的道德風險。道德風險因素主要來自兩個方面。從農村信貸機構方面看,有的農村信貸機構內部管理機制不完善，沒有形成對信貸人員行為的管制和激勵機制，有的農村信貸機構人員素質低下，不能很好地處理小額信貸資金發放和收回過程中的調查、計劃、決策、信息處理和風險管理工作，這是導致道德風險的重要原因。從農戶方面看，由于受小額信貸無抵押的影響，農戶產生依賴思想。一部分農民習慣性地認為,小額信貸是扶貧貸款，是“救濟款”，是不需要償還的或不要利息的政府貼息貸款，還款意識薄弱，抱著能拖就拖的心理。有少數農戶從貸款一開始就無還貸念頭，存在惡意拖欠行為。由于居住集中，有些農民會效仿自己的鄰居、親朋好友惡意拖欠貸款，甚至不理解主動還貸的行為。還有個別農戶把借來的小額信用貸款轉手放高利貸以牟取不法利益。有的借用信用證、身份證，冒名借用小額信用貸款。有的“湊零為整”，最終使貸款集中于一家一戶。種種情況說明由農戶所引發的道德風險不容忽視。

2、利率因素

國際上成功小額貸款的存貸差要高達8%-15%左右。在中國，由于不需要建立新的金融組織來發放小額信貸，加之貸款的方式也較國外簡便，因此，成本可能比國外同類貸款低一些，但可能也需要5%-7%左右的利差。在目前農村信用社資金成本在3.5%左右的情況下，貸款利率在8%-10%左右才能使項目自負盈虧。而從實際執行結果看，我國絕大多數小額信貸項目執行的都是低利率政策，都沒有從財務自立和可持續發展的角度制定一個合理的利率水平。在低利率的情況下，借貸者可能不注重貸款使用的效率，從而導致了高違約。另外，如果利率定得太低，雖對農戶有利，卻易被非農戶或其它部門分割搶占，引發各種腐敗現象。這樣，真正需要低息扶貧貸款的農戶卻得不到貸款，而那些富裕農戶、工商業者和政府干部反而能得到貸款。他們在獲得貸款后往往并不運用于生產經營，或者把錢存入銀行以獲取利息收入，或者只需按市場利率或灰色市場的高利率轉手貸出就能獲利。結果造成在低利率政策條件下，社會各階層都會出來爭奪這份資源，往往使貸款難以到達真正的貧困者手中，也使借款者難以產生精心經營的壓力和動力。

3、信用評定制度不健全

小額信貸理論認為，農信社貸款對象應是具有一定還款能力和還款愿望的中低收入階層，我國目前對還款能力和還款愿望的評價是以農戶信用等級高低為標準的。因此，農戶信用等級評定的準確度與真實度成為決定還貸率高低的重要環節。而在實際操作中，由于信用檔案資料不夠準確及時，評級帶有盲目性；信用評價受多方干擾與影響，如村干部照顧關系評級，帶有明顯的偏向性，虛報數據和信用等級；評級缺乏復審，呈單一性。信用等級不準確，貸款額度核定不科學，甚至可能造成不夠條件獲得貸款的人也借此獲得貸款。一些地方政府、村委會在協助農信社工作的過程中，認為信用的評定是一件有責無利的份外之事，還有些地方為了獲得“信用村（鎮）”的榮譽稱號，在信用評定工作中不嚴格把關，這給小額信貸埋下了極大的風險隱患。

三、農村信用社小額信貸風險防范對策

1、建立和完善小額信貸的激勵機制

一是對農戶的激勵。信用社可根據農戶信用等級狀況和還款情況，建立動態的數據資料庫，對按時還款的農戶給予更優惠的服務。二是改變農信社對信貸員的單一激勵機制，即由單一的負激勵轉變為正負激勵機制并舉。目前，許多農信社實行“三包”（包放、包收、包賠）制度，貸款損失由信貸員賠償，這雖然不失為強化風險管理的一種有效手段，但在實踐中由于信貸人員的責權利不對等，在很大程度上抹殺了信貸人員工作的積極性和創造性，最終導致小額信貸業務嚴重萎縮。因此，要進一步完善責權利相結合的考核制度，既要對信貸員實施一定的懲罰制度，又要實施獎勵制度，只有雙管齊下，才能保證較高的收貸率。三是對信用社的激勵。人民銀行對收貸率高的信用社應給予一定的政策傾斜，如在分配制度上給予更大的靈活性，在再貸款的安排上給予更優惠的條件等。

2、確定合理的小額信貸利率

要讓參與小額信貸的金融機構贏利，這是這些金融機構愿意擴大并持續提供小額信貸的根本保證。隨著我國金融改革的逐漸深入，銀行商業化的程度提高，一個不可回避的現實是如果農村信用社在小額信貸項目中長期處于虧損狀態又得不到有關部門的補助，那么目前開展得轟轟烈烈的小額信貸工作就不可能持久，也不可能更大規模地深入發展下去。要使參與小額貸款的金融機構賺錢，國際經驗證明最關鍵的因素是利率的高低。小額信貸與銀行一般貸款的操作程序不同，有額度小、成本高的特點，因此較高的存貸差才能彌補操作成本。

這里似乎有一個悖論，一方面開展小額信貸的目的在于支持農業、幫助弱勢群體，一方面又要收高利率，這里是否存在矛盾？首先，我們應該指出農村信用社的小額信貸是商業貸款，并不是政府的扶貧款，不虧損經營是最起碼的商業要求。其次，國內外各種調查幾乎一致顯示，對于農民來說，他們更關心的是能否借到錢，利率稍高一些是完全可以承受的。以3000元的小額信貸為例，高一個百分點的利率，借款者一年要多付出利息30元。這一個百分點對借款者來說不算什么，但對農村信用社來說卻是愿不愿意大規模開展小額信貸的關鍵所在。

3、建立有效的信用等級評價制度

農戶個人信用是信用社發放小額信用貸款的依據，是控制信用社貸款風險的基本要求。第一，要進一步完善信用評級指標體系，統一操作規范，提高信用評級的層次和質量，整體推進農村的信用環境建設。第二，要加強與村委的聯系，村委會是信用社與農戶之間建立信貸關系的橋梁和紐帶，當資金緊缺時可以幫助農戶和信用社建立信貸聯系，為農戶和信用社取得“雙贏”的效果做出貢獻。由于村“兩委”比農信社信貸員更了解本村農戶經濟狀況，他們參與信用戶評定和授信額度核定，能有效防范不知情放貸風險。同時，由于信用戶評定和授信額度由農信社、村“兩委”和村民代表等集體核定，并張榜公布，接受村民監督，在操作程序上可以有效地防范信貸過程中的內部道德風險和信息不對稱。第三，要加大信用等級評價的硬件投入，健全資料檔案，逐項認證審查核實，并且對農戶的信用檔案實行電子化管理。農戶資料要真實、全面、準確地反映農戶實際情況。第四，要明確評級責任。農戶的基本狀況及信用反映等由村組干部負責審查把關，并簽字負責，信用等級初評由信貸員負責，避免因不負責導致的評級不準確。第五，要嚴格按照評級標準，評定農戶信用等級，對所有農戶都采用統一的標準，以確保評級客觀公正。

四、結語

農戶小額信用貸款是充分發揮農村信用社服務“三農”主力軍作用，真正體現“三個代表”重要思想的有效途徑，也是農村信用社信貸管理方式的一項重大改革。近年來的實踐也充分證明，農戶小額貸款對有效解決農民貸款難、支持“三農”經濟發展及提高農村信用社的經營效益發揮著不可替代的作用，同時也存在多種風險。農村信用社的小額貸款事業正在從起步階段向成長階段過渡，如果我們能夠正確引導，注意風險的防范，小額貸款必將在我國的扶貧事業中發揮更大的作用，從而進一步推動我國扶貧事業的發展。

（注：本文系國家社會科學基金項目資助，基金項目編號05CJL025。）

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信貸風險，從廣義上講，是指貸款收益的不確定性或波動性。貸款收益的不確定性包括兩個方面：一方面是盈利的不確定性。由于貸款合約利率一般是固定的，如果市場利率等因素發生變化，這筆信貸資產的實際盈利就會受到影響，信貸資產的收益就會出現不確定性。另一方面是信貸資產損失的不確定性。損失的不確定性既包括數量上的不確定性，表現在貸款的本金和利息是全部收回，還是部分收回，或者零收回；又包括時間上的不確定性，表現在貸款的本金和利息能否在約定的期限按時收回。信貸風險是小額信貸機構面臨的最主要的風險。小額信貸是小額信貸機構的核心業務，貸款資產是其資產的主要部分，貸款收益是其主要收入，而信貸風險又將導致小額信貸機構產生大量無法收回的貸款呆賬，將嚴重影響信貸資產質量。因此，信貸風險密切關系著小額信貸機構自身的存在和發展，過度的信貸風險將使得小額信貸機構倒閉。

一、小額信貸機構信貸風險的成因

小額信貸機構的信貸風險是指小額信貸機構在經營活動中，因不確定因素的單一或綜合影響，使小額信貸機構遭受損失的可能性。小額信貸機構風險的來源是多種多樣的，主要有以下幾個主要方面。

1、自然風險

對于以農業貸款為主的小額信貸機構而言，其主要投向是農村種植業和養殖業，而傳統的種植業和養殖業對自然條件的依賴性都很強，抵御自然災害的能力較弱，一旦所在地區發生自然災害，大量客戶可能同時發生違約，這可能導致小額信貸機構的破產。比如，孟加拉國20世紀90年代后期的自然災害，就曾經導致鄉村小額信貸機構的客戶大量違約，這一度使該國鄉村小額信貸機構陷入巨大的財務危機。自然風險也是我國小額信貸機構面臨的主要風險之一。“中國農村社會保障”課題組的研究(1999年)表明，小額信貸農戶所遭受的經濟風險中有10％源于自然風險，而我國尚未普遍開設農業保險，自然風險發生后，農戶除能獲得極少量救災款外，沒有其他的補償途徑。因此，農戶若沒有其他收入來源，拖欠貸款也就成為必然。

2、客觀經濟環境的影響

從宏觀經濟環境而言，國家的宏觀經濟條件、宏觀經濟政策和金融監管政策等都會形成小額信貸機構風險的源泉。例如，宏觀經濟中的通貨膨脹的高低以及經濟周期的不同階段將對小額信貸機構的信用管理、利率水平及其各項業務產生巨大影響；宏觀經濟政策會對各個行業具有巨大影響，小額信貸機構投放的產業也不例外，宏觀經濟政策的變動在引起相關產業變動的同時，也給小額信貸機構帶來了風險；金融監管當局的目標與小額信貸機構的目標可能并不一致，相關監管政策也可能成為小額信貸機構風險的一個來源。

從微觀經濟環境而言，市場風險及法律條文的變更等都是小額信貸機構另一類風險的源頭。小額信貸機構目標客戶產品往往具有顯著的趨同性，這會導致激烈的行業競爭，降低客戶的盈利能力及自身風險抵抗能力。由于同一地域自然條件的類似及農民多年形成的耕作習慣，農民在種養殖業的結構上高度趨同，并且絕大部分農戶在品種的選擇上缺乏主見，往往“跟風走”，這必然導致同種產品供給過多，價格下跌，出現“谷賤傷農”的情形。另外，與工業品的生產不同，農業生產的周期較長，并且有極強的季節性，農業結構調整的難度較大，而市場行情瞬息萬變，農戶不可能隨時改變種植結構，收成的好壞絕大部分情況下只能由市場行情左右，這也是農業生產風險產生的一個重要原因。法律條文的變更或政府違規背棄承諾也可能會使小額信貸機構的經營范圍、經營行為以及資金狀況發生變化，使小額信貸的經營受到嚴重制約。

3、員工素質的影響

小額信貸機構員工的素質對小額信貸的效率、成本以及小額信貸機構的財務狀況都有重要影響。員工應該接受過一定的教育和專業培訓，最好是既有一定的理論基礎又有實際的操作經驗。同時，還要求員工有組織能力和創新能力。小額信貸機構的員工應該具有良好的品德，其自身必須是值得信任的，誠實且具有高尚的職業道德，這樣才能為客戶樹立良好信用的榜樣。同時，員工對工作和客戶的責任感尤為重要，這不僅一定程度上決定著小額信貸的效率，還影響著貸款的風險和成本乃至小額信貸機構的財務狀況。小額信貸面對的是城市低收入者和較貧困的農戶，其受教育程度有限，因此員工的溝通能力也十分重要，這樣才能及時為客戶解答疑問、克服困難并傳授技能，一方面幫助客戶脫貧致富，另一方面提高還款率，降低資金風險。對于大部分小額信貸機構而言，以上這些員工素質要求難以完全實現。

4、制度性設計缺陷帶來的風險

小額信貸機構的一些制度性設計缺陷，也會給小額信貸機構的運行帶來風險。例如，小額信貸機構普遍采用小組聯保機制，雖然它能較好地防范事前的“逆向選擇”問題，但小組某一成員違約之后，卻存在嚴重的“道德風險”隱患——既然別人已經違約了，我為什么還要還貸呢?而且，小額信貸機構的貸款在地域和部門分布上比較集中，在沒有抵押和擔保的情況下，其信貸資產組合面臨“協變風險”，可能會出現大量客戶同時違約的情況，這可能會導致小額信貸機構的破產。又例如，現存的小額信貸機構大多憑借捐助資金建立，機構的經營者和控制者并非是最終的產權所有人，機構存在“所有者缺位”的問題，產權關系的缺陷比較嚴重，這可能導致管理層面的低效率和經營者的道德風險行為。當這些機構能夠吸收公眾存款時，存款人將面臨嚴重的風險。

5、經營不規范帶來的風險

小額信貸機構風險的最不可忽視的一個重要來源就是不規范經營，它突出表現在以下幾個方面。

(1)信用評定制度不規范帶來的風險

信用評定制度不規范是小額信貸機構經營不規范的一個突出表現，它帶來了比較嚴重的風險隱患。小額信貸理論認為，農村信用社貸款的對象應是具有一定還款能力和還款愿望的中低收入階層。而對于還款能力和還款愿望的評價一般是以農戶信用等級的高低為標準的。因此，農戶信用等級評定的準確性與真實性就成為決定還貸率高低的重要環節。在實踐中，由于信用評定制度不規范，農戶信用等級評定結果準確性和真實性往往無法保障。這樣，盡管小額信貸機構的貸款是根據信用評級情況發放的，但由于信用評級情況不準確、不真實，貸款質量和回收也就難以得到保障。以我國的農村信用社為例，實際操作中農村信用社普遍缺乏對農戶的真正了解，而一些地方政府、村委會在協助農村信用社工作的過程中，認為信用戶的評定是一件有責無利的份外之事，還有些地方為了獲得“信用村(鎮)”的榮譽稱號，在信用評定工作中不嚴格把關，甚至有個別領導干部利用職權直接對有關親友的信用評級進行干預，弄虛作假，這給小額信貸埋下了極大的風險隱患。

(2)小額信貸管理制度執行不規范

小額信貸機構的風險管理不同于正規的金融機構。在小額信貸的主流模式中，主要有以下四種風險管理機制，包括團體貸款機制、以借款額度為主要標的的動態激勵機制、整借零還的分期還款制度、不同形式的擔保替代安排等。許多國家的小額信貸機構都仿效了這些制度安排，但在實際運行中，不規范運行使得這些制度安排名存實亡，機制難以發揮預期作用。下面，以我國為例進行分析。

我國的小額信貸機構也是從國外直接移植過來的，在很大程度上是效仿孟加拉國的GB模式，制度設計上采取了以上的制度安排。但在實際運行中，小額信貸的還款方式基本采取了到期一次性還清制度，小組聯保的制度也大都沒有得到執行。這主要是由于小額信貸的推廣主要是政策驅動的，而小額信貸機構并未明文規定小額信貸須采取小組聯保制，小額信貸機構其自身缺乏內在動力。由于管理水平低下，動態激勵機制的作用也沒有得到充分發揮。一般情況下借款額度的多少并不取決于借款人的還款表現，而往往取決于借款人及其親友在當地的影響力。擔保替代安排的執行也不規范，往往流于形式，而擔保替代的真實性也存在問題。由于小額信貸管理制度執行不規范，以上各種風險防范機制都不能發揮作用，這給小額信貸機構帶來了很大的隱患。

二、小額信貸機構信貸風險的類別

小額信貸機構的信貸業務既受到宏觀經濟形勢、行業與產業變化和調整等外部因素的影響，也受到信貸活動的內部操作環節的影響。這是因為授信要經過受理、調查、審批、發放、貸后管理等諸多環節，每一環節出現的紕漏都會導致信貸資產的損失。因此，小額信貸機構的信貸風險因素可分為外部因素和內部因素。同時，信貸風險可分為流動性風險、信用風險、操作風險和市場風險。其中，信用風險和市場風險是由外部因素引起的，操作風險則由內部因素(主要指內控機制存在問題)引起。

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1，流動性風險

流動性風險是指小額信貸機構沒有足夠的現金來應付到期的資金償還需求和未能滿足客戶的貸款需求或其他即付的現金需求，而使其自身蒙受信譽損失或經濟損失的可能性。該風險會導致小額信貸機構出現財務困難，甚至破產倒閉。雖然小額信貸機構并不吸收公眾儲蓄，但是流動性風險仍然存在。這里提到的流動性風險主要指分支機構現金流不足而帶來的風險。我們所觀察到的是，總部目前并非分支機構可靠的資金來源，原因一是總部自身的資金并不一定充足；二是分支機構的業務發展計劃性不強，因而分支機構自身和總部都難以預料現金流；三是分支機構和總部問的現金傳遞往往需要一定的程序和時間，所以總部可能無法及時滿足分支機構的資金需求。伴隨著流動性風險而來的便是信譽風險。目前在一些分支機構已經出現沒錢而關門的情況。

滿足小額信貸機構的流動性需求主要有兩條途徑：一是小額信貸機構對內在其資產負債表中“儲備”流動性，即持有一定量的現金性資產；二是小額信貸機構對外短期“借人”流動性。

小額信貸機構的資金獲得能力對其流動性具有重要影響。小額信貸機構的資金來源主要有以下幾個渠道：自有資本；國際多邊機構和雙邊合作機構的捐贈資金或轉貸款；財政資金和中央小額信貸機構貸款支持；小額信貸機構或開發性金融機構作為批發機構提供的轉貸資金。

2、信用風險

信用風險是指因借款人發生違約或借款人信用等級下降，無力按照與小額信貸機構所簽的合同條款全部或部分償還債務，造成貸款逾期、呆滯、呆賬等而產生損失的風險。小額信貸是小額信貸機構的主要業務活動。小額信貸的投放要求小額信貸機構對借款人的信用水平作出判斷，但這些判斷并非總是正確的，而借款人的信用水平也可能會因各種原因而下降，因此小額信貸機構面臨的一個主要風險就是貸款對象無力履約的風險。這是小額信貸經營中最直接也是最主要的風險，是導致小額信貸機構虧損甚至倒閉的主要原因。只要小額信貸機構通過實際或默許的契約協議，將其資金借出、承諾借出或以其他形式放出，均產生信用風險。

小額信貸機構作為一種獨特的金融組織，還具有與傳統小額信貸機構不同的信貸風險特征。它既有因個體借款人拖欠甚至違約帶來的信貸風險，又存在著特殊的信貸風險機制，即單個借款人的拖欠或違約可能導致大面積拖欠或違約的發生。這是由于小額信貸機構的貸款在地域和部門分布上比較集中，在沒有抵押和擔保的情況下，其信貸資產組合面臨“協變風險”，可能會出現大量客戶同時違約的情況。小額信貸機構的老客戶損失也可能會導致損失，這在福利性小額信貸機構中表現尤為突出。這是因為福利性小額信貸機構開發新客戶需要支付龐大的交易費用、信息費用以及技術培訓費用等，而維持老客戶的成本要低得多，因此，老客戶的流失就意味著小額信貸機構為其付出的所有費用隨之消失。

3、市場風險

市場風險是指由于金融市場因素(如利率、匯率、信貸資產價格等)的不利波動而導致的信貸資產損失的可能性。它包括信貸資產的利率風險、匯率風險和通貨膨脹風險。

(1)利率風險

利率風險是指由于市場利率波動造成小額信貸機構持有資產的資本損失和對其收益產生影響的金融風險。該風險因市場利率的不確定性而使小額信貸機構的盈利或內在價值與預期值不一致。小額信貸機構與客戶簽訂信貸合約時，一般是按照即時利息率簽訂固定利息率的合約，但由于金融市場的波動性，市場利率會隨著資金需求狀況不斷地變化，一旦貸款利率上升超過信貸合約利率，無疑會提高信貸資產的機會成本，造成信貸資金的相對損失。另外，利率風險對小額信貸機構借入資金的償還具有重要影響。這是因為小額信貸機構的借入資金一般是長期的，而資金運用則大都是期限較短的小額貸款，資金來源和運用存在期限錯配現象。小額信貸機構可以通過開發浮動利率貸款產品來規避這種風險。(2)匯率風險

匯率風險是指在匯率變動時小額信貸機構面臨的一種損失的可能性。許多小額信貸機構的運營資金來自于國外捐贈、國際機構優惠貸款等國際渠道，由于接受的資金不是本國貨幣，其部分硬通貨貸款組合提供資金的金融機構因匯率波動而面臨損失的風險。根據一個CGAP／小額信貸信息交換(MIX)的調查，216家小額信貸機構中至少有一半存在硬通貨貸款(美元或歐元)，而這些機構中又至少有一半沒有采取措施對匯率風險進行管理和防范。匯率風險會隨著政治、社會或者經濟的發展而變化。如果其中一種貨幣受到嚴格的外匯管制，或者匯率劇烈波動，后果將十分不利。小額信貸機構一般可以通過貨幣互換、遠期合約等金融工程技術來規避匯率風險。

4、操作風險

操作風險是指由于小額信貸機構信貸管理系統不完善、管理失誤、控制缺失、詐騙或其他一些人為錯誤而導致信貸資產的損失。操作風險直接與小額信貸機構的信貸管理體制有關，一旦發生，引起的損失可能非常巨大。

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3.貸款用途與去向。2013年小額貸款業務均為生產經營類貸款，若按行業結構劃分，大多數投向為中小企業（31.48億元、比例達到了73.73%），其次依次個體經營者、農業及其他，其中個體經營者投放貸款7.45億元，占比達到17.45%；向農業投放貸款2.45億元，占比達到5.74%；其他貸款投放為1.318億元，占比僅為3.09%。

4.貸款質量。整體而言，興業銀行長沙分行小額貸款的貸款質量良好，但仍然存在一些問題，具體表現為逾期金額逐月增多，逾期時間也不斷加長。以五級分類為標準，4月份起就出現了關注型貸款，9月份起就出現次級型貸款，仍未發現可疑型和損失型貸款，逾期率在1%以下，最高為0.90%。

二、興業銀行小額貸款業務存在的風險問題

1.業務資金管理不善。從興業銀行長沙分行2013年小額貸款業務的發展狀況來看，興業銀行的自身發展還不完善，首要問題是存在資金流向不合理。貧困人群很難獲得貸款資金支持，實際上小額貸款資金更多向中小企業、微型企業以及農村中的中上層農戶提供，而那些對小額貸款需求大的貧困群體卻往往得不到資金支持。這是興業銀行小額貸款資金流向不合理的具體表現。

2.涉農產品創新落后。在長沙銀行小額貸款產品的品種中，開放了住房貸、特色貸、商房貸和旅游貸貸4個大類的業務，主要授信群體為中小企業、微型企業、個體經營者，而針對于急需資金的普通農戶的產品很少，這在產品設計上存在一定的局限性，無法滿足現有的市場需求，針對農戶的小額貸款產品亟待開發。

3.人力資源管理落后。基層從業人員缺乏貸款檢測和審計能力，而興業銀行長沙分行對該類人員的業務培訓時不與風險、審計等相關部門進行溝通與合作。風險管理和審計人員也缺少金融相關知識，其相應能力不足以及時和深層次地了解相關問題。此外基層從業人員自身素質參差不齊，缺乏從業經驗，基層從業人員的崗前培訓工作不到位，部分從業人員基本素質達不到從業要求。

4.業務監察管理不善。從實地調研的情況來看，興業銀行長沙分行對小額貸款業務的檔案未進行制度化管理，檔案管理情況混亂，重要憑證、文件并未執行雙人雙眼管理，更有甚者還存在借款人資料缺失的現象。從抽樣的500份檔案中發現，檔案文件存在43份漏簽字，18份代簽字的檔案；有18份貸款資料缺結婚證復印件和配偶身份證復印件；在235份商戶擔保的貸款業務中，40份缺少借款人營業執照復印件；15份影像資料取證簡單并且存在歸集不及時的現象。

三、對策及建議

1.重置銀行資源配置，規范小額貸款流向。針對現階段興業銀行長沙分行的自身發展還不完善，小額貸款業務資金總量不足，小額貸款資金流向不合理等問題，在進行小額貸款風險管理制度的優化設計前，對銀行資源進行優化配置，規范貸款流向。

2.加大小額貸款業務產品創新力度，設置合理業務期限。銀行應當在實踐的基礎上，通過市場調查建立的客戶數據庫，基于金融行業盈利模式，流程和利潤率等進行行業可行性分析，從而提高小額貸款業務質量和資產效率，以規避風險。基于前期市場調研和客戶數據庫分析，在增信貸、便利貸、標房貸和倍速貸4類產品的基礎上，針對糧棉油種植經濟模式多元化發展導致的農業生產周期相對延長，中小企業、微型企業資金周轉不易的現狀，敦促營銷部門開發更多貼近市場的產品，完善小額貸款業務。

3.加強從業人員培訓，完善人力資源管理缺陷。根據調查了解興業銀行小額貸款業務的基層從業人員普遍缺乏貸款檢測和審計能力，而風險管理和審計人員也缺少相應的金融產品知識。針對如此情況，有針對性地加強從業人員的培訓有助于其在工作中更加合理地發放貸款，規避風險。

4.規范業務檔案管理，加強客戶資料審核。業務檔案是反映業務談判到成交全過程以及與客戶之間關系的重要資料，是確保銀行貸款資產的安全性和業務合法性的第一手證據。因此，興業銀行針對目前興業銀行貸款檔案管理方面存在的問題，提出加強小額貸款業務檔案管理的方法：

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二、關聯交易產生的根源

關聯交易是市場經濟發展到一定階段的必然產物。自由競爭的加劇，導致生產、技術和資金的不斷集中，而社會分工不斷深化，使得專業化和規模化成為企業生存的主要模式。為獲取最大化利潤，擴大市場占有率，企業不斷擴大規模，于是出現了集團企業和跨國公司.在企業規模擴大的同時，為了有效地降低成本和控制風險，在集團地內部，專業化又成為一個基本特征.以往由一個經濟實體完成的企業功能往往轉由多個企業來實現，而由于是在同一個控制者之間，所以，這種分工和合作往往能降低交易成本。因此，關聯交易既是自由競爭的結果，又適應了競爭的需要。而此時如果不存在獨立第三者的利益，也就沒有所謂不公平的關聯交易。

在企業規模不斷擴大的同時，企業制度也在發生變化。股份制成為市場經濟的基本形式。有限責任制度，又為公司股東設置了風險防火墻。而這種企業法人制度恰恰成為不公平交易產生的制度根源。

從各國立法來看，公司法人制度的基本原則包括：（1）公司財產權利的獨立性；（2）股東責任的有限性；（3）公司獨立人格的完整性；（4）資本多數決。這些基本原則對公司的發展起到了巨大的推動作用。然而，這些原則本身有其先天缺陷，很容易被濫用。例如，股東財產和公司財產的分離使得“內部人控制”現象便成為可能，從而損害股東利益；又如，有限責任使得股東利用有限責任逃避責任，侵害公司債權人的利益。另外，“資本多數決”規則，使得大股東有機會利用資本優勢損害公司及少數股東的利益。

在我國，關聯交易的產生尚有一些特殊原因：

（一）公司法人內部治理的缺失。公司法人內部治理結構作為平衡現代公司利益相關者之權益的基本規范，應包括兩個關注點：一是股東權的保護與股東的平等待遇，二是董事會的監督與董事會的責任。

盡管我國實行現代企業制度多年，但很多企業在內部治理方面是“形似神離”，這點在上市公司中得到充分的體現。管理層對證券市場功能的認識偏差，導致上市公司“重融資輕治理”現象積疴難返、疾重難治。很多上市公司都是從國有企業通過剝離生產性資產改組而來，和控股母公司在人事任免、生產、銷售和管理方面都存在“混同”的現象，有的甚至就是“一套班子，多塊牌子”，母公司很容易通過關聯交易，操縱上市公司，使其成為母公司的提線木偶，損害了債權人和其他股東的權益。而由于股權分置和一股獨大，對小股東和債權人的損害在公司內部無法得到有效的監督和糾正。

（二）公司的外部治理不完善。公司的外部治理結構是指當股東對該公司不滿時，可以在市場上拋售所持的股票。這樣，當股價下跌到一定程度，市場必然引入新的投資者收購這家企業，更換公司的權力層和管理層。但是，由于目前國有股不能流通，股權過分集中，外部治理結構就無法發揮作用，公司的管理層就受不到來自外部的約束。因此，我國上市公司的資產重組多以協議收購為主，這也給關聯交易提供了存在的基礎。

（三）公平競爭的缺失。成熟的市場經濟，是經營主體之間是自由、公平和充分的競爭，任何限制競爭的行為和不正當競爭的行為都受到嚴格監管和限制。但現階段，由于地區經濟發展不平衡，很多地方為了吸引投資，競相提供諸如稅收減免等方面的優惠，這樣，企業就可以通過關聯交易，將成本和利潤在不同的稅負地區之間相互調劑，從而避稅，形成所謂的“稅收洼地效應”，盡管稅法對此也有所調整，但其征收和監管難度很大。

通過比較分析，我們可以發現，在國外，關聯交易是在跨國公司、母子公司制及總分公司制得到廣泛運用時出現的。在西方發達國家，關聯交易常常用于節約交易成本和合理避稅。在亞洲的一些家族企業和官營企業中，關聯交易則被用作在母公司與子公司之間轉移利潤或掩蓋虧損。

三、關聯交易的主要表現形式

從性質上看，關聯交易可以分為公平的關聯交易和不公平的關聯交易，前者具有降低交易成本，提高企業競爭力的作用；后者則會損害其他利益方的合法權益，也是法律法規作要進行規范和限制的。不公平的關聯交易主要有如下幾種表現：

（一）人格混同。由于關聯企業之間在人事、財務、生產、銷售等經營方面存在依附關系，被控制的企業往往沒有自己獨立的組織機構，或者和控制公司是“一套班子，多套牌子”，也沒有自己的經營場所。因此，控股公司可以完全根據自身的利益操縱關聯交易的條件。

（二）資本抽逃。我國實行的法定資本制度，遵循資本限額、資本不變和資本維持三原則，旨在保證公司的賠償能力，對此《公司法》還明確規定了有限責任公司成立所必須的最低注冊資本限額和抽逃資本的法律責任。法雖有明文規定，但很多關聯企業在注冊成立后，控股公司便通過各種方式抽逃下屬企業的注冊資金。盡管資本金的多寡和公司的賠償能力之間并沒有直接的正相關關系，但資本金的抽逃至少增大了債權債務雙方之間的信息不對稱程度，也表明了公司出資人對公司的信心和責任削弱。

（三）利益輸送。交易的一方缺乏獨立談判的能力，導致交易條件往往顯失公允。控制方企業往往可以按照其單方面的利益需求，將成本和費用通過合同交易方式轉移給對方，從而操縱利潤。

（四）交易虛假。很多關聯企業之間通過簽訂虛假合同和交易，捏造營業收入和盈利能力。中國的“銀廣夏”、“藍田”、美國的安然等公司無不是通過虛假的關聯交易，憑空捏造其收入增長的事實，欺騙投資者。而一些企業在面臨債權人的追索時，利用合同進行不對價交易，轉移公司資產。甚至直接或授意另一從屬公司與被執行公司虛構債權債務關系，使被執行公司財產轉移到關聯公司其他公司名下，或者在參與分配時占有較大份額

四、關聯交易對銀行信貸安全的影響

銀行貸款作為目前企業最主要的融資來源，企業之間不公平的關聯交易往往對銀行貸款安全構成了很大的威脅。不正當關聯交易對銀行貸款安全的影響主要包括：

1、信用膨脹、授信過度。有時從單個企業的貸款量看，可能并不會大，但關聯企業成員往往串通其他成員，隱名獲取貸款，規避法律，而且被控制企業缺乏持續經營能力，因此，從關聯企業的整體上看，就會存在授信過度的問題。

2、擔保虛化。擔保制度可使債權的效力擴及債務人之外的第三人，提供第二還款來源，轉移債權人債的風險，為貸款債權提供安全屏障。表面上看，關聯企業擔保是兩個獨立法人主體之間的獨立行為，對貸款是有保證作用的。但由于關聯和控制關系，被控制的一方對擔保的做出和履行與否完全取決于控制方，因此，它對控制企業的擔保效力和擔保能力都存在很大的問題。

3、信息失真，風險信號鈍化。其一，借款人財務信息不真實、不可靠，銀行在放款時無法準確判斷貸款風險。其二，關聯交易的隱秘性，使得銀行無法監控借款用途。其三，貸款檢查失效，風險預警鈍化。

4、逃廢債務。在企業無法償還債務時，關聯交易也是逃廢債的重要途徑。控制方企業往往通過前述的抽逃資金、剝離資產、懸空債務、轉移財產等道德異化行為，使得金融機構面臨這樣一種困境：礙于法人人格獨立原則，無法向轉移資產的幕后關聯企業直索還款責任。于是，大量的貸款無法得到有效回收，金融機構蒙受極大損失。

五、國外對關聯交易的法律控制

關聯交易所導致的利益矛盾和沖突引起了人們的重視，世界各國都對此有深入研究，并在法律和其他方面有相應的制度安排。

（一）揭開公司面紗原則（theprincipleofliftingtheveilofthecorporation‘s）

日益增長的現代商業社會的復雜性，使人們認識到將每個公司都看作獨立法人的傳統觀點與公司集團通過復雜的組織結構完成統一商業任務的現實之間存在著矛盾，揭開公司面紗理論因此而產生.這一理論旨在突破有限責任原則的嚴格限制，用現實的態度來解決集團公司所產生的法律問題。

揭開公司面紗的核心是否定子公司的獨立人格，在此基礎上，讓母公司對子公司的債務承擔責任。判決的基礎和依據主要有包括：1、。2、母公司的不當行為。3、母公司對子公司的充分控制。4、資產和事務的過度混合。即子公司與母公司的資產和事務混合在一起，自己沒有獨立的財產和對事務的決策權。5、公平和合理的考慮。

（二）深石原則（deep-rockdoctrine）

又稱“從屬求償”原則，是美國對揭開公司面紗理論的深化和具體運用。其含義是指在破產程序中分配破產財產時，將債務人的關聯公司作為債權人的求償予以推遲，直到其他債權人得到償付后，再將破產財產的余額用來清償關聯公司的債務。國內有的學者也稱之為“次級債權”原則。

篇8

1.管理風險。當前，許多村鎮銀行管理者的風險防控意識較為淡薄，對風險預警體系建設、風險管理人才培養往往不夠重視。由于沒有引入精確管理、定量分析的風險防控技術，使得部分村鎮銀行對信貸風險的管理還處于經驗判斷階段，這就很可能出現因管理者判斷決策失誤而造成重大信貸資產損失的情形。另外，由于村鎮銀行規模有限，雖為股份制銀行，但多數法人治理結構不完善，內控機制不健全，可能出現“內部人控制”現象，由行長或大股東一人左右村鎮銀行的經營行為，將金融機構變成個人的小金庫，致使村鎮銀行出現大量內部關聯人貸款或關聯方貸款，在損害小股東權益的同時，使村鎮銀行出現嚴重信貸風險。

2.操作風險。村鎮銀行本質上是小型社區銀行。社區銀行的地域性決定了村鎮銀行只能在有限的范圍內發展。因經營市場受限、業務范圍小、網點布局單一，部分中西部地區村鎮銀行的中間業務收入非常有限，利潤主要來源為存貸款利差。為維持自身生存，這部分村鎮銀行必須在不斷吸收外來存款的同時，最大限度發放貸款。在合乎貸款條件的客戶數量較少的情況下，受績效壓力驅動，村鎮銀行部分信貸人員就可能會為一些不滿足貸款條件的客戶擅自放寬貸款條件或幫助其達到貸款條件。這將嚴重削弱村鎮銀行信貸資產質量，為信貸風險蔓延埋下隱患。另外，村鎮銀行的內部風險控制機制還有待完善。部分村鎮銀行重制度建設、輕貫徹執行，內控制度流于形式。還有部分村鎮銀行為節約資金成本、提高放貸效率，“重發放、輕管理”，對貸后管理重視不夠，檢查監督流于形式，對資金流向和可能存在的問題了解有限，增加了信貸風險發生的可能性。

3.道德風險。村鎮銀行作為農村金融領域的新成員，多數員工在入行前沒有金融機構從業資質或經驗，對信貸工作和與之相關的制度缺乏了解。因部分村鎮銀行培訓經費不足、培訓經驗欠缺，新招錄人員的崗前培訓效果往往并不理想。這些人員對信貸崗位的勝任度不高，從事該崗位工作，只會使村鎮銀行的信貸風險管理能力長期處于一個較低水平。而部分有經驗的信貸人員，因村鎮銀行工作環境相對較差、機構小、發展空間有限，很難扎根留住。基于以上情況，村鎮銀行很可能由于信貸人員專業素質低，風險防控意識差，對小企業和農戶的信用狀況把握不準確，而產生信貸風險。此外，個別道德素質低下的信貸人員，可能利用我國農村的“熟人文化”，以貸謀私、假冒貸款，甚至串通客戶惡意騙取貸款，給村鎮銀行帶來風險損失。

（二）外源性風險

1.信用風險。當前，我國農村大部分地區金融生態環境較為脆弱，農戶和當地小企業的信用意識普遍較差，村鎮銀行發展缺乏一個良好的信用環境，極易產生信用風險。一是農村與大中城市在征信體系建設方面有較大差距。村鎮銀行在進行風險控制分析客戶信息時，沒有相對便捷完備的信息系統提供支持，容易導致風險控制出現漏洞，無法及時對不良貸款做出判斷和處理。二是村鎮銀行主要服務于“三農”，農業生產周期性長、前期投入大、見效緩慢，一旦發生自然災害或市場風險，將直接轉化為信用風險；另外，農村小企業抗風險能力也較差，容易在市場風險侵襲下停業或倒閉，無法按期償還貸款，也會導致出現信用風險。三是農村某些個人誠信意識淡薄，對申請貸款沒有清晰的認識，將貸款視同為“政府補助”，主觀還款意愿不強，經常逾期拖欠甚至惡意逃債，也會給村鎮銀行帶來一定的信用風險。

2.政策風險。村鎮銀行的政策風險主要來自于宏觀和微觀兩個層面。在宏觀層面，由于國家在宏觀經濟金融政策上的不連續性，可能惡化村鎮銀行生存環境，導致村鎮銀行不能持續健康經營，從而形成信貸風險。一般情況下，這類政策風險發生的概率較小，但隨著我國銀行破產條例的加快醞釀和制定，這種風險發生的可能性將大幅增加。在微觀層面，村鎮銀行作為一級法人機構較易受當地政府影響。當地政府扶持的重點建設項目往往是村鎮銀行信貸業務重點介入的融資項目，在不對等的依附關系下，當地政府若提出不合理要求或進行行政干預，將可能造成村鎮銀行信貸資產發生損失。

3.法律風險。近年來，國家加強了銀行業立法，對包括商業銀行法在內的一系列法律法規進行了修訂，為銀行防范信貸風險提供了相對充分的法律依據。但總體而言，村鎮銀行所處的法律環境仍需改進，與其經營直接或間接相關的法律法規仍不完善、不配套。受到法律環境的種種限制，村鎮銀行在經營運作過程中，無法可依、有法不依、有法難依的現象仍大量存在。另外，因村鎮銀行規模較小，大多沒有專門的法律事務部門和法律人員，員工法律知識水平普遍不高，在利用法律武器防控信貸風險方面存在短板。

二、加強村鎮銀行信貸風險管理的對策建議

（一）構建高效的信貸風險預警體系

由于農業屬弱質產業，加之我國農村信用資本欠發達，村鎮銀行發生重度信貸風險的機率較大。根據JP摩根等大型商業銀行的研究數據：在信貸風險暴露前180天預警并采取預防措施的，平均損失率為1%至2%；提前90天預警并采取預防措施的，平均損失率為3%至6%；提前30天預警并采取預防措施的，平均損失率為10%至20%；沒有采取任何預警措施的，風險損失率達50%以上。因此，構建高效的信貸風險監測預警體系，可以幫助村鎮銀行改變傳統管理模式下風險判斷表面化和風險反應滯后的狀況，使信貸風險管理模式從粗放走向集約，從依靠主觀判斷走向量化分析，從事后處理走向事前預警，提高貸前分析效率，改善貸中決策質量，優化貸后管理技術，最終減低或規避信貸風險。由于人力、財力資源有限，村鎮銀行可以借助外部力量，如與專業機構或大型商業銀行合作，由其代為提供信貸風險預警服務，以節省時間和成本。也可以集中自身力量，在綜合分析客戶守信狀況和守信程度、客戶財務風險狀況和風險程度、客戶經營風險狀況和程度的基礎上，通過歸集信貸項目指標、動態環境指標以及貸款風險度、單個貸款比、不良貸款比、貸款集中度等內部控制指標，建立一套符合自身實際且具有遞階層次結構的信貸風險預警指標體系，再通過運用層次分析法(AHP)和本征向量法（TE）來確定指標體系權重、搭建數理框架模型，利用SAS、MATLAB等軟件平臺進行數據挖掘，進而構建完成整個信貸風險預警體系。此外，村鎮銀行還應強化對宏觀經濟、行業、區域系統性風險的監測，以提升預警體系的可靠性和有效性。

（二）健全風險管理內控機制

1.完善法人治理結構。當前部分村鎮銀行風險防范意識淡薄、風險管控能力較差，很大程度上是由于自身法人治理結構不完善、權力制衡機制不健全所引起的，可以考慮從以下方面完善：一是健全董事會運作架構。2013年7月銀監會的《商業銀行公司治理指引》中明確指出：商業銀行董事會對銀行風險管理承擔最終責任。村鎮銀行作為股份制商業銀行，其董事會應當認真履行風險管理職責，建立風險管理戰略、政策和程序，判斷銀行面臨的主要風險，確定適當的風險容忍度和風險偏好，督促管理層有效應對銀行面臨的各種風險。董事會應下設風險管理委員會、審貸委員會、關聯交易控制委員會，各委員會間相互獨立、有明確的議事規則和決策程序。二是董事會與管理層各司其職、互相監督。董事會授權管理層經營，有否決權。管理層應向董事會報告重大風險事項。行長不得兼任審貸委員會主任，并且銀行前臺與中后臺相互監督制衡。三是不斷優化內部決策機制。完善議事規則，建立民主、科學、高效的決策流程，從根本上降低因決策失誤而導致信貸風險發生的可能。

2.強化內控制度建設。周密嚴謹的內控制度是村鎮銀行做好信貸風險管理工作的基礎和保障。因此，加強信貸風險管理，必須先行健全內控制度體系。一是修訂完善已有制度。根據內外部情況的變化，對操作效果欠佳、不符合當下實際的制度條文予以修訂或廢止，以構建符合內外部監管需要、操作性強的信貸風險內控制度體系。二是建立靈活的制度更新機制。建立信貸風險內控制度的動態更新機制，定期或根據實際需要，靈活組織開展內控制度的修訂完善工作，以更好地應對信貸工作中出現的各種新情況、新問題。三是不斷優化操作流程。明確風險控制要求和不同崗位職責，制定規范的業務操作指引和內控管理指引。在指引中細化信貸業務操作規程和工作流程，將內控制度條文轉化為信貸人員的具體行動守則，進一步增強內控制度的明晰性和操作性。

3.加強信貸文化建設。信貸文化是銀行在長期的信貸管理工作過程中積淀形成的價值取向、行為規范的總稱，相比制度規定，其影響力更加深遠持久。健康的信貸文化既能為信貸業務發展提供助力與支撐，又可以有效防控信貸風險，村鎮銀行基于自身的高風險特性，應主動加強信貸文化建設。一是加強信貸人員的思想道德教育。幫助其樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，培養高度的責任感和敬業精神，形成良好的職業操守，自覺抵制各種違反信貸工作制度、有損職業形象的行為或事件發生。二是高度重視信貸業務和風險管理培訓。應以打造高素質信貸人員隊伍為目標，不斷加大投入，通過“請進來、送出去”、“傳、幫、帶”等豐富多樣的培訓形式，使信貸人員牢固樹立風險意識，不斷提升業務理論和工作技能，成長為信貸工作和風險管理方面的“行家里手”。三是加強內、外部監督。構建內外聯動無死角的監督機制，推行貸款監督、崗位監督，對違規貸款責任人加大處罰力度，提高監督工作威懾力，消除個別信貸人員的僥幸心理，防止操作風險、道德風險發生。

（三）完善信貸業務管理體系

1.探索新的信貸抵押擔保模式。基于我國農村相當一部分農戶和小企業難以實現“完全抵押”的現實，村鎮銀行有必要探索嘗試一些新的抵押擔保模式。一是借鑒孟加拉國格萊珉銀行的“貸款小組”模式。按照生產相關性，將農戶分成若干小組，以村民聯保的方式進行貸款。這種模式將個人與集體的利益、信用關系緊密聯接，既可以幫助貧困地區農戶改善經濟狀況，又有助于農戶增強還款自覺性，減少信貸風險。二是采用企業聯合農戶的信貸模式。將處于同一生產鏈條上游的企業和下游的農戶聯合起來，互相為對方擔保貸款。這種模式可以有效支持當地某一產業快速發展，增強還款的持續性和穩定性。三是探索新的抵押方式。銀監會和林業局已于2013年7月出臺了《關于林權抵押貸款的實施意見》，規定銀行可以接受借款人以其本人或第三人合法擁有的林權作抵押擔保發放貸款。這使得村鎮銀行在傳統方式外，又多了一種新的抵押方式。此外，村鎮銀行還應積極行動，探索嘗試包括農村土地承包經營權抵押在內的其他新方式，在更好滿足農戶和小企業貸款需求的同時，盡可能降低規避信貸風險。

2.健全信用等級評價機制。一方面，村鎮銀行應成立多方參與、公正高效的資信評定小組。該小組應由村鎮銀行信貸人員以及農戶、小企業代表等多方人士組成，有科學、合理的信用等級評價程序和量化的指標體系，能夠客觀高效地對申請貸款對象償債能力進行評價。信貸人員應充分搜集農戶家庭人員、承包土地面積、產出、年收入等方面的情況，掌握小企業固定資產、流動資產、收入、利潤、經營管理等方面的情況，并由此形成真實可靠的調查意見，以便為資信評定小組評定貸款者信用等級提供參考依據和數據支持。另一方面，政府應加快農村地區信用環境建設。大力推進個人征信系統和企業征信系統的建設，將農村信貸全面納入國家信貸登記系統，形成城鄉統一、覆蓋全國的信用信息網，以便村鎮銀行更好地開展信貸工作。

3.進一步加強貸后管理。村鎮銀行應針對自身信貸客戶數量多、分布廣、交通通信不便等特點，建立一整套科學完備、實用便捷的貸款貸后管理責任制度，通過“誰經手、誰負責”的方式，將貸后責任落實到具體的信貸人員身上，促使其高度重視貸后管理環節，主動加強有關工作，從而減少村鎮銀行發生信貸風險損失的可能。另外，村鎮銀行還應健全相關的激勵約束機制。強化對信貸人員貸后管理情況的監督檢查，將監督檢查的結果直接與信貸人員的考核以及工資獎金發放情況掛鉤，確保信貸人員認真履職，在貸后管理工作方面不走過場。

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在建立全社會個人信用制度和信用檔案的基礎上，各銀行還應根據自身業務特點和發展戰略制定具體的個人信用評價體系，以此作為放貸的基本標準，使之從源頭上發揮防范信貸風險的作用。

信用評價體系一般采用積分制，具體分成四個部分：①基本情況評分：包括個人的一系列情況，如出生年月、學歷、職業、工作地點、工作經歷、工作單位、家庭情況等等，不同情況有不同的積分。②業務狀況評分：在信用記錄號下，每發生一筆業務，無論是存款、貸款、購買國債及其他金融債券、信用卡消費、透支等等，都有一定的積分。③設立特殊業務獎罰分，如個人信用記錄號下屢次發生信用卡透支，并在規定期內彌補透支就可以獲得額外獎分；個人貸款按期還本付息情況良好可以獲獎分；若發生惡意透支，并且不按時歸還所欠本息，就應額外罰分，甚至列入黑名單。④根據上述累積得分評定個人信用等級。

三、重點開發風險低、潛力大的客戶群體

選擇風險低、潛力大、信用好的客戶群是銀行防范消費信貸風險的重要工作。一般而言，可供選擇的客戶對象包括：（1）在讀大學生：一般具備較高文化素質，很可能成為較富裕的人群，具有較高開發價值；他們從讀書、工作到成為“中產階級”有一過程，而這一過程最迫切需要利用個人信用資源，如果銀行早期與之建立經濟聯系，提供金融服務，可能獲得終身客戶。（2）、事于優勢行業的文化素質較高的年輕人。（3）國家公務員、全國性大公司或外資企業的管理人員及營銷人員：他們不僅工薪水平和福利條件高，而且一般掌握較好的專業技能，預期收入高，失業風險較低。銀行對重點客戶應加大營銷和調研力度，在促進業務發展的同時，有效降低貸款的預期損失比率。

四、建立銀行內部消費信貸的風險管理體系

從跟蹤、監控入手，建立一套消費信貸風險的預警機制，加強貸款后的定期或不定期的跟蹤監控，掌握借款人動態，對借款人不能按時償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問題個人黑名單”加大追討力度，并拒絕再度借貸。

銀行內部要建立專門機構，具體辦理消費信貸業務，同時建立消費信貸審批委員會，作為發放消費信貸的最終決策機構，做到審貸分離，形成平衡制約機制，以便明確職權和責任，防范信貸風險。

五、實現消費貸款證券化，分散消費信貸風險

消費信貸一般期限較長，造成商業銀行短資長貸，加大了流動性風險。西方國家的對策是實現消費貸款證券化，賦予其轉讓、流通職能，從而達到分散消費信貸風險、縮短放款機構持有時間的目的。我國商業銀行也應以此為鑒，加快實現資產證券化進程。

六、進一步完善消費貸款的擔保制度

消費信貸與其他貸款不同，借款人是一個個的消費者，貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時間才能歸還貸款的財產或耐用消費品。因此，在發放消費貸款時，用抵押、擔保作還款保證顯得十分重要。

七、把個人消費貸款與保險結合起來

由于銀行難以掌握借款者個人的健康狀況和償還能力的變化，這是個人消費貸款最主要的經營風險。法國、德國、加拿大等，在開展消費信貸業務中，都規定客戶必須購買死亡險，以減少銀行風險。我國也可以借鑒國外經驗，將個人消費貸款與保險公司的有關險種、產品組合起來運作。如銀行在發放某些消費貸款時，可以要求借款人必須購買某種特定保險。一旦借款人發生意外，不能償還貸款時，保險公司即要向保險受益人支付一定金額的保險賠償金，而這筆賠償金又足以償還銀行貸款本息。這樣，一方面可化解銀行的經營風險，實現消費信貸風險的合理有效轉換，另一方面也有助于保險業的發展。當然，這種險種的保費應當較低廉，使消費者既可以得到銀行貸款，又可以得到保險的益處。

八、實行浮動貸款利率和提前償還罰息

（一）人民銀行應加快利率市場化進程，在利率浮動比率、貸款比例和期限安排上，給商業銀行以更大的余地，以便更好地為客戶服務，更好地防范風險。同時，應允許商業銀行在辦理消費信貸業務中收取必要的手續費、服務費，以補償商業銀行信貸零售業務付出的成本。在消費信貸的利率方式安排上，一般應采取浮動利率制，按年度調整一次，從而減少銀行利率風險。

（二）對貸款期限長、利率風險大的住房貸款盡快實行固定利率和浮動利率并行的利率制度。固定利率是指按照事先確定的利率計算全部貸款期內的全部利息，該利率不再做任何調整和改變。浮動利率是指在貸款合同有效期內，只規定最初一段時間內的利率，在合同到期后，就要根據事先約定的新利率計算方法，按照當時的市場利率重新確定下一階段貸款利率，浮動利率包括一年期、三年期、五年期等不同期限。通過消費者對兩種利率的自由選擇，增加消費者的風險和收益意識，規范消費者和銀行之間的行為方式和業務往來。

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一、逐步建立全社會范圍的個人信用制度

建立科學有效的個人征詢體系是銀行控制消費信貸風險的前提保證。

二、建立科學的個人信用評價體系

在建立全社會個人信用制度和信用檔案的基礎上，各銀行還應根據自身業務特點和發展戰略制定具體的個人信用評價體系，以此作為放貸的基本標準，使之從源頭上發揮防范信貸風險的作用。

信用評價體系一般采用積分制，具體分成四個部分：①基本情況評分：包括個人的一系列情況，如出生年月、學歷、職業、工作地點、工作經歷、工作單位、家庭情況等等，不同情況有不同的積分。②業務狀況評分：在信用記錄號下，每發生一筆業務，無論是存款、貸款、購買國債及其他金融債券、信用卡消費、透支等等，都有一定的積分。③設立特殊業務獎罰分，如個人信用記錄號下屢次發生信用卡透支，并在規定期內彌補透支就可以獲得額外獎分；個人貸款按期還本付息情況良好可以獲獎分；若發生惡意透支，并且不按時歸還所欠本息，就應額外罰分，甚至列入黑名單。④根據上述累積得分評定個人信用等級。

三、重點開發風險低、潛力大的客戶群體

選擇風險低、潛力大、信用好的客戶群是銀行防范消費信貸風險的重要工作。一般而言，可供選擇的客戶對象包括：（1）在讀大學生：一般具備較高文化素質，很可能成為較富裕的人群，具有較高開發價值；他們從讀書、工作到成為“中產階級”有一過程，而這一過程最迫切需要利用個人信用資源，如果銀行早期與之建立經濟聯系，提供金融服務，可能獲得終身客戶。（2）、事于優勢行業的文化素質較高的年輕人。（3）國家公務員、全國性大公司或外資企業的管理人員及營銷人員：他們不僅工薪水平和福利條件高，而且一般掌握較好的專業技能，預期收入高，失業風險較低。銀行對重點客戶應加大營銷和調研力度，在促進業務發展的同時，有效降低貸款的預期損失比率。

四、建立銀行內部消費信貸的風險管理體系

從跟蹤、監控入手，建立一套消費信貸風險的預警機制，加強貸款后的定期或不定期的跟蹤監控，掌握借款人動態，對借款人不能按時償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問題個人黑名單”加大追討力度，并拒絕再度借貸。

銀行內部要建立專門機構，具體辦理消費信貸業務，同時建立消費信貸審批委員會，作為發放消費信貸的最終決策機構，做到審貸分離，形成平衡制約機制，以便明確職權和責任，防范信貸風險。

五、實現消費貸款證券化，分散消費信貸風險

消費信貸一般期限較長，造成商業銀行短資長貸，加大了流動性風險。西方國家的對策是實現消費貸款證券化，賦予其轉讓、流通職能，從而達到分散消費信貸風險、縮短放款機構持有時間的目的。我國商業銀行也應以此為鑒，加快實現資產證券化進程。

六、進一步完善消費貸款的擔保制度

消費信貸與其他貸款不同，借款人是一個個的消費者，貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時間才能歸還貸款的財產或耐用消費品。因此，在發放消費貸款時，用抵押、擔保作還款保證顯得十分重要。

七、把個人消費貸款與保險結合起來

由于銀行難以掌握借款者個人的健康狀況和償還能力的變化，這是個人消費貸款最主要的經營風險。法國、德國、加拿大等，在開展消費信貸業務中，都規定客戶必須購買死亡險，以減少銀行風險。我國也可以借鑒國外經驗，將個人消費貸款與保險公司的有關險種、產品組合起來運作。如銀行在發放某些消費貸款時，可以要求借款人必須購買某種特定保險。一旦借款人發生意外，不能償還貸款時，保險公司即要向保險受益人支付一定金額的保險賠償金，而這筆賠償金又足以償還銀行貸款本息。這樣，一方面可化解銀行的經營風險，實現消費信貸風險的合理有效轉換，另一方面也有助于保險業的發展。當然，這種險種的保費應當較低廉，使消費者既可以得到銀行貸款，又可以得到保險的益處。

八、實行浮動貸款利率和提前償還罰息

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鋼貿行業的經營模式決定了其融資規模大，負債率高的行業特征。隨著經濟波動的加大，鋼鐵產能過剩、銀行融資縮緊，對鋼貿企業的影響進一步加深。根據上市公司相關財務報告統計，截至2014年一季度，我國30家主要的上市鋼鐵企業，流動負債合計約為7595億元，同比增加近270億元，而流動資產約為5305億元。流動負債高于流動資產，這說明企業經營存在很大的問題，部分企業流動比率甚至低于0．3，最低的西寧特鋼僅為0．28。多數鋼貿企業在經濟低迷的背景下已遭遇財務困境，高流動負債進一步加劇了企業資金壓力。以河北鋼鐵為例，截至2014年1季度，其流動資產為534億元，流動負債卻高達990億元，流動負債超過流動資產450多億元。1季度，公司歸屬于上市公司股東的凈利潤4380萬元，同比降幅高達88%。河北鋼鐵的情況反映著當下鋼企經營的普遍困局。另外，根據中國企業聯合會的調查，2013年我國鋼鐵、水泥、玻璃、電解鋁4個行業存在明顯的產能過剩，其中粗鋼產能利用率為76%。鋼貿行業困境可見一斑。鋼鐵貿易是資金密集行業，通常企業自有資金較少，主要靠銀行信用帶動，企業融資成本較高。同時，考慮到工程拖期占用資金，交易保證金、預付款的占用，鋼貿企業需要大量營運資金才能進行日常貿易和獲取利潤。時至今日，這種大量占用資金的行業模式讓大量鋼貿商面臨進退兩難的困境，支付銀行利息等高企的財務費用，使得鋼貿商為維系生存和發展，開始朝向高風險的房地產、炒期貨、行業投資，鋼貿行業風險逐步加劇。

1．目前鋼貿行業授信主要風險

(一)鋼價不斷下滑，供需矛盾嚴峻，大部分企業虧損，少量企業破產，行業面臨洗牌近年來，盡管各地均加大了鋼鐵行業整治環保和淘汰落后產能的力度，但鋼鐵產能過剩的格局并沒有改變。官方數據預計，2014國內的粗鋼產量將達到8億噸，同比增長4%，而2014年我國鋼材實際消費量約為7億噸，供給依然遠遠大于需求。2014年的鋼材市場競爭程度劇烈，鋼貿商面臨的經營形勢十分嚴峻。2014年鋼貿企業大部分實際虧損或微利，2014年7月，被業界譽為“鋼貿大鱷”的金型重工及其4家關聯公司申請破產重組，以乞消化40多億巨額外債。整個鋼貿行業正面臨洗牌。

(二)部分企業進行多元化投資，不少企業資金鏈斷裂鋼貿企業發展的經典模式便是用建鋼材市場的名義購買商業房地產，之后再將這些地產向銀行申請抵押貸款，用貸款買更多的房地產，進行抵押再貸款。近年來，賣鋼材不如炒房炒股，成了市場上司空見慣的現象，不少鋼貿企業開始涉足房地產、民間借貸等高風險領域，而這樣的轉型，存在諸多問題。2014年9月份中鋼集團爆出不良貸款超過200億，資產負債率達95%，早在2013年國家審計署對中鋼集團的審計通報中已指出公司財務管理混亂，關聯企業之間交易形成了高達40億的欠款。鋼企違規使用信貸資金已經成為一個十分普遍的現象。金型重工、中鋼集團等典型鋼企只是鋼貿全行業危機的一個縮影。在經濟持續衰退情況下，鋼貿企業老板“跑路”現象層出不窮。從披露出來的情況看，均存在向銀行大量借款、違規使用信貸資金、貿易背景不實等情況，貸款真是用途多為房地產投資、民間借貸等，企業自有資金很少，融資杠桿率高。

(三)授信業務總量較大，多頭授信情況較為普遍鋼貿行業企業多、融資量大，各家銀行為快速搶占市場，盲目擴張，對實質風險把控不足，不分良莠紛紛進入鋼貿行業，導致行業整體授信龐大，多頭授信情況普遍。部分授信企業資金需求測算的主要依據不充分甚至來源于企業造假的報表，這些情況并未引起銀行足夠重視。

(四)部分銀行調整鋼貿行業政策，對鋼貿行業總體授信造較大影響，進一步限制了企業資金流根據2014年上半年公開的上市銀行年報，大部分銀行不良貸款余額、不良貸款率雙升，其中鋼貿貸款、小微企業是重災區。為改變鋼貿行業對銀行利潤的負面影響，近年來，以建行為首的國有銀行及大批城商行紛紛出臺調整鋼貿行業授信政策，主要表現為限制授信額度，提高融資門檻，加強擔保要求，這對已經舉步維艱的鋼貿行業無疑是雪上加霜，資金來源被進一步壓縮。銀行的限制和退出政策甚至直接導致了大量中小型鋼貿行業接連而至的破產。隨著銀行授信政策調整，資金依賴性高的鋼貿企業經營管理將進一步惡化。

2．加強鋼貿行業授信業務風險防控的有關建議鋼貿行業作作為一個企業數量眾多，融資規模大的行業，對各家商業銀行的資產結構、資產質量均有一定程度的影響，特別是對前期鋼貿授信介入程度較深的銀行機構，更是亟須加強風險防控。在辦理相關授信業務過程中，可從以下方面加強管理:

(一)深入開展授信調查要在分析申請授信企業財務經營情況的基礎上，嚴把業務受理關。銀行應將已下幾個方面作為重點調查內容:一是企業庫存狀況，二是現金流情況，三是應收賬款情況，四是在其他銀行同業授信情況，五是擔保落實情況。這其別需要關注的擔保風險，互保聯保或者擔保公司的擔保通常是高風險的信號。

(二)加強貸款審批在審批過程中，關鍵是要看鋼貿企業的性質和具體的融資用途:如果鋼材是作為原材料作質押，且有固定的終端買家，企業的資質很好，可以給與支持;但如果鋼材主要做為臨時易甚至或為了資金周轉而虧損交易的，則不予支持。

篇12

關聯企業是指在資金、經營、購銷等方面，存在直接或間接的擁有或控制關系，以及在其他利益上具有相關聯關系等特征的企業。關聯企業是具有獨立法人人格的企業之間以資產聯系紐帶為主要方式而連結成的聯合體。關聯企業體系內部利益上具有一致性。

（一）關聯企業信貸的主要風險

關聯企業信貸的風險主要表現在以下幾個方面：

1．信用膨脹的風險。從形式上看，一般關聯企業各成員的貸款金額不是很大，但由于其從屬企業受控制企業的支配，從屬企業以自己名義獲取的貸款往往被控制企業挪作他用，控制企業通過從屬企業獲得貸款。如果將關聯企業群體作為一個獨立的整體來看待，則控制企業貸款量往往大大超過其授信額度，形成該關聯企業整體的信用膨脹。

2．擔保虛化的風險。信貸實踐中，控制企業令從屬企業為其貸款擔保或為其他從屬企業貸款擔保的問題較突出。從屬企業以自己的名義提供保證擔保，在形式上是符合法律規定的。但實質上，由于從屬企業的人力、財力、物力常常被利用作為追求整體關聯企業整體或控制企業利益的資源和工具，因此從屬企業往往沒有相應的能獨立支配的財產，擔保虛化，增加了其風險程度。

3．信貸資金挪用風險。在關聯企業中，從屬企業以自身名義獲取的貸款往往被控制企業挪作他用，不僅為違規經營提供了土壤和手段，也難以真正體現信貸資金的使用效益，同時增加貸款風險。雖然銀行有權利對貸款資金的使用情況進行監督，但由于現行財務會計制度的欠缺及銀行與企業間信息不對稱的客觀存在，銀行在實踐中很難對貸款的使用進行真正的監督。

4．貸款償還風險。由于我國關聯企業法律制度中欠缺對公司股東濫用有限責任的規制，沒有相應的制衡機制以規范控制企業利用關聯交易損害債權人利益的行為，在此情況下，目前的法人制度實際上是嚴格的股東有限責任，加之當代中國社會信用基礎和信用理念的薄弱，從而使商業銀行在面對關聯企業客戶通過關聯交易侵害銀行債權時，難以找到真正合法有效的手段來維護自己的合法債權，最終導致貸款償還出現風險。

（二）關聯企業貸款風險產生的主要原因

1.關聯企業集團內在的特點是風險產生的根源

關聯企業集團是通過資產紐帶，把眾多不同地區、不同行業、不同所有制性質的企業聯結在一起，內部經濟成分復雜，成員企業參差不齊。集團公司常常通過產權紐帶，對子公司實行財務監控管理，而集團公司內部財務管理模式存在著不同形式的弊端。同時關聯企業間關系極其緊密，其風險變化呈聯動效應，一旦風險爆發，將迅速波及其他成員，出現所謂的“多米諾骨牌”效應。

2.銀行與企業之間信息不對稱

關聯企業集團規模龐大，其下往往注冊了諸多的子公司、分公司，使銀行對企業的真實情況難以做出準確的判斷，對貸款的資金流向難以監控，決策層有時只能在信息極大不對稱下做出相應的信貸決策，潛伏著較大貸款風險。

3.關聯交易成為企業利潤的調節器和逃廢銀行債權的常用手段

關聯交易雙方在形式上法律地位平等，而實質上不平等。關聯交易客觀上存在著不公平的極大可能性和因關聯企業內部人控制而濫用的巨大風險。關聯交易客觀上存在不公平及濫用的巨大風險，是關聯交易法律特征的邏輯必然。具有控制關系的關聯企業之間通過關聯交易操縱企業的利潤并轉移企業有效資產，對企業的還款能力造成很大影響，從而給債權人的利益帶來損害。

4.商業銀行內部信貸風險控制機制存在缺陷，管理粗放

部分銀行信貸人員風險意識不強，對關聯企業貸款貸前調查不細致，或者流于形式，貸款擔保僅僅追求形式上的完美；貸后管理薄弱，沒有建立及時的風險檢測、預警體系，貸款出現風險時疲于應付，不知所措；少數信貸人員甚至與企業勾結起來，教唆企業編制虛假貸款資料，蒙騙上級行，貸款發放之初就隱含巨大風險。

二、國外關聯企業信貸風險控制之考察

1、加強關聯企業立法，保護債權人利益

英美法系和大陸法系國家均高度重視通過關聯企業立法，保護債權人利益。

英美法系對關聯企業債權人的保護立法以美國為典型。美國的公司法主要運用揭開公司面紗原則（theprincipleofpiercingthecorporateveil）和深石原則(deep-rockdoctrine)兩個原則保護關聯企業的債權人。根據揭開公司面紗原則，法律原則上承認控制公司與從屬公司各為不同的法律主體，但當控制公司過度操縱從屬公司使從屬公司實際上喪失獨立法人資格時，法律可以揭開控制公司與從屬公司之間“面紗”，把控制公司與從屬公司視為同一法律主體，從而責令控制公司對從屬公司的債務承擔責任。根據深石原則，控制公司在某些情況下對從屬公司的債權在從屬公司支付不能或宣告破產時，不能與其他債權人共同參與分配，或者分配順序應次于其他債權人；如果母公司和子公司同時發生支付不能或宣告破產時，則由母子公司合并組成破產財團，按照比例清償母子公司債權人的債權，以保護從屬公司其他債權人的利益。

大陸法系對關聯企業債權人的保護立法以德國為典型，主要是通過提高法定盈余公積金、盈余轉移的最高數額、損失的承擔、對債權人提供擔保、控制公司負責人的責任、從屬公司董事及監察人的責任、“不利影響”之禁止等措施來實現。此外，德國《股份公司法》創設了當今各國公司法上極為獨特的歸附制度。在此制度下，法律賦予了主公司對歸附公司的原則上無限制的領導權，同時取消了對歸附公司財產的限制，使得主公司可以將歸附公司的財產轉移到自己名下，與此相適應，母公司必須對被歸附子公司的債務承擔連帶履行責任，從而建立了嚴密的債權人保護體系，大大強化了從屬公司債權人的保護。

2、遵循“一個債務人原則”

國外銀行對關聯企業客戶的風險控制遵循“一個債務人原則”，即將關聯企業客戶整體作為一個債務人進行管理。國外銀行對關聯客戶一般定義為：從風險控制的角度可以被視為一個整體的、互相關聯的一批債務人（兩個或更多法人單位）。一種情況是：集團內的一個或幾個公司對集團內的其他一個或幾個公司擁有超過一半的股份，或者擁有對投票數量的控制地位，其決策影響集團中其他公司；另一種情況是：如果集團的一個或幾個其他成員遭遇財務困難，集團的其他成員可能發現難以完成支付義務。前者比較容易界定和掌握，后者則是更廣義的關聯范圍。在實際操作中，主要是對第一種情況即對集團客戶進行統一的風險控制，對不是集團客戶但可以明顯判斷有關聯關系的客戶在風險控制上也會統一考慮。

3、建立客戶經理網絡作為組織保證

為實現對關聯企業集團客戶風險的統一控制，國外銀行按照關聯企業集團公司的組織層次，建立相應的客戶經理網絡作為組織保證。為每一關聯企業集團客戶配備一個“全球賬戶經理”，全球賬戶經理通常設在關聯企業集團總部或母公司所在地的分支機構，如果關聯企業集團的大部分業務由某一子公司承擔，有時也會在分支機構這一層次設全球賬戶經理。全球賬戶經理統一負責銀行對集團公司的所有事務，包括評級授信和所有信貸業務組織、協調，并報有權部門審批。全球賬戶經理承擔對集團客戶的所有風險，子公司所在地的分行不承擔對子公司的業務風險，即使這些業務是在分行和子公司之間發生的。事實上在銀行內部有一個風險轉移機制，即由總行給分行提供內部擔保，分行將風險轉移給總行，從而實現對集團客戶風險的集中控制。集團子公司所在地分行為每一個子公司指派一個賬戶經理，賬戶經理直接對全球賬戶經理負責。賬戶經理的主要任務是經常訪問子公司，了解他們的經營情況和業務需求，并向全球賬戶經理報告重要的進展或變化。在收入分配方面，分行對子公司辦理業務的收入由分行保留，收益記在當地賬上。同時在銀行內部建立一個管理會計系統，通過這一系統，將所有來自于集團客戶的收入最終記為全球賬戶經理的收入。

4、做好母子公司信用評級

一般情況下，對主要的子公司的信用評級比照集團公司的信用等級掌握，在這種情況下通常要求母公司對子公司債務出具擔保或安慰函。如果分行認為某一個子公司有特殊的風險，應將有關情況報告全球賬戶經理，并對子公司的信用等級作相應調整。與母公司關聯度不強的子公司或規模較小的子公司通常比母公司信用等級調降。信用評級主要依據客戶經審計的年報，建立了一套指標體系，通過計算機系統自動評分。但同時注重對企業發展前景的分析，因為貸款是在未來某一時間到期，企業未來的狀況直接決定其到期償債能力。如在西德意志州銀行的信用評級體系中，歷史數據只占40%，而前景分析占60%，充分體現其對企業發展前景的重視。對大型跨國集團，通常將外部評級如穆迪、標準普爾、費奇等權威評級公司的評其結果，作為掌握信貸政策的重要依據。

5、實行統一授信

在確定關聯企業集團客戶授信額度時，集團總部所在行為授信主辦行，各分支公司所在行為授信協辦行。在授信中既有總的授信額度，也有結構授信，一是明確有多少額度是需要擔保的，多少額度可以發放信用貸款；二是產品結構，即按照不同業務種類進行分配；三是期限結構，即短期和中長期的信貸業務各占多少。授信又分為內部授信和外部授信。內部授信是銀行機密，不得告知企業。對重要優質客戶，可給予外部授信，亦即承諾授信，外部授信可以通知客戶，對一年期以上的承諾授信要收取一定的費用（根據德國法律，銀行對一年期以上的承諾授信要按授信額度的5%收取風險準備金）。在承諾授信額度內，分行可以自行審批發放貸款，不需上報總行。全球賬戶經理將對集團客戶的總的授信額度根據需要分配給全部或部分子公司，對業務發展較好的子公司給予傾斜。全球賬戶經理通常預留一定的機動額度，以便能夠對客戶新的業務需求及時做出反應。對集團客戶和所有子公司的授信額度均通過計算機系統進行實時控制，全球賬戶經理可以在接受客戶申請時準確掌握其授信額度的余額，做出是否同意提供貸款的決定，從而把對集團客戶的信貸風險控制在事先核定的額度之內。未經全球賬戶經理同意，任何分行不得超過額度對集團客戶的子公司發放貸款。

子公司所在分行的客戶經理受理客戶貸款申請后，寫出調查報告，送當地分行的信貸部門，分行信貸部門提出審查意見后上報全球賬戶經理。全球賬戶經理沒有直接的信貸決策權，匯總有關情況后上報總行信貸風險管理部進行審查，超過信貸風險管理部審批權限的，上報董事會進行最終審批。在審批授權上存在兩種模式，如匯豐銀行實行個人授權，即將貸款審批權限授予制定的個人，在審批程序中也沒有信貸審查委員會，而有些銀行則實行機構授權，并逐級設立了信貸審查委員會，集體審查大額、疑難貸款。

6、根據具體情況選擇擔保

國外商業銀行接受母公司對子公司的擔保或子公司之間的相互擔保。銀行通常也要求母公司提供這類擔保，其目的是將關聯企業集團綁在一起，實行統一的風險控制。有的母公司不直接提供擔保，而是出具安慰函，聲明：總公司知道該筆貸款，確保進行監督，使子公司正常發展以盡量歸還貸款，母公司在未通知銀行的情況下不會出售對子公司的股份，等等。即使有母公司提供擔保，仍要對子公司本身情況進行分析，重點做好現金流的分析和預測，確保有可靠的第一還款來源。如果母公司不為子公司提供擔保，或銀行認為母公司的擔保能力不足，則要求子公司在集團公司之外另外提供擔保（抵押、質押或保證，以抵押、質押為主），同時分行需要征得全球賬戶經理的同意，才可接受子公司從當地提供的擔保。如果集團公司對集團以外的企業提供擔保，則擔保金額相應從對集團公司的授信額度中予以扣除。很多情況下也可以發放信用貸款（在授信額度內），但通常設定以下保護措施：一是要求客戶不以資產對外提供抵押；二是信用貸款和擔保貸款在償還順序上應一視同仁；三是設定交叉違約條款，即若客戶對他行違約，銀行將提前收回貸款。同時貸款發放的金額和期限要盡量與客戶的現金流相匹配。

7、建立關聯企業信息管理系統

國外銀行均建立了一套信息管理系統，對集團公司的有關信息進行收集、分析、管理和使用。所有子公司的賬戶經理負責收集子公司的所有信息，包括所有業務、調查報告、融資情況等，并通過計算機系統及時向全球賬戶經理傳送，全球賬戶經理匯總所有賬戶經理的上報資料并進行整理和加工，建立一個可以授權共享的集團公司數據庫，供全球賬戶經理和分行賬戶經理在處理與集團公司及其子公司有關的業務時使用。總行通過該系統可以在任一時間掌握集團客戶及其分布各地的子公司的業務情況，為信貸決策提供可靠依據。

8、銀行監管機構建立嚴格的監管制度

從國際上看，關聯企業客戶大額授信的風險管理問題早就引起了一些發達國家銀行監管當局的重視。在發達國家的關聯企業客戶授信業務管理中，銀行監管機構建立嚴格的監管制度和建立信貸咨詢系統的做法對控制關聯企業客戶授信業務風險發揮了積極作用。在德國，30年代中期就已經建立了大額授信的報告制度。1948年德國為加強對“單一借款單位（singleborrowerunit——即同屬一個集團客戶的企業或者通過利潤轉移協議附屬于同一集團的企業）”授信的風險監管，建立了大額（100萬馬克或100萬馬克以上）信貸登記信息系統。德國在1997年第6次修訂的《銀行法》中規定，央行信貸登記信息系統收到貸款人給同一借款人超過300萬德國馬克的授信報告之后，將各家銀行給同一借款人的授信進行匯總，并把借款人的情況及所涉及的貸款人的數量等信息反饋給所有的貸款人；比利時于1944年為加強對集團客戶貸款及其他大額貸款的風險管理，也制定了大額貸款的登記制度。現在比利時的規定是當某一法律實體（即企業）或者自然人從同一銀行機構獲得等于或者超過25，000歐元貸款，銀行必須向CCCR（中央共同信貸登記中心）遞交關于其銀行客戶的信息。大額授信監督管理制度對銀行監管當局和商業銀行加強對集團客戶貸款的管理起到了積極的作用。

篇13

1我國國有商業銀行信貸資產風險管理存在的問題

盡管，近些年來我國國有商業銀行在信貸資產風險管理方面已取得明顯的成績和進步，但存在的問題仍然較多，主要表現在以下幾方面：

1.1權限過分集中的貸款審批制度制約了信貸營銷。目前，加強信貸營銷已成為國有商業銀行參與市場競爭的焦點，但權限過分集中的貸款審批制度實際上限制了分支機構參與市場營銷的空間和推行金融新產品的想象空間，制約了基層金融機構貸款營銷的積極性和主動性，導致了一段時期以來社會普遍反映的“貸款難”問題、縣域經濟金融支持萎縮問題等，既影響了金融對地方經濟發展的支持力度，也導致了基層金融機構經營效益的下降。

1.2審批程序不科學。商業銀行發放一筆貸款要經過調查人、調查負責人、審查人、審查負責人、簽批人、最高簽批人等審批程序，同時基層行上報材料必須通過審批系統按不同權限上報，雖然在審批信貸業務中層層把關，但對借款人使用貸款的真正動機和原因未必能掌握，從目前的靜態資料來分析，很難準確判斷貸款發放后能否安全收回，各級審批人員只從表面資料上判定還貸能力強弱，無法知曉貸款發放后收回的把握有多大，因此常常會看到簽批者附注“應加強貸后管理，切實按期收回”等文字。

1.3國有商業銀行由于體制等原因較難解決好激勵機制。當我們要求國有商業銀行防范金融風險時或國有商業銀行自己也正在采取各種辦法防范內部的風險時，會出現一種社會現象，就是有些信貸員講的“不貸沒風險，少貸小風險，多貸大風險”的心態，銀行內的“惜貸”現象普遍存在，另外下級行或基層行因授權不足而不能從實際出發貸款發放，從而影響經濟的發展，最終也影響銀行發展。

1.4銀行、財政、國企之間“剪不斷，理還亂”的關系，成為信貸風險管理矛盾的焦點之一。國有企業因資本金不足，希望財政注資清償一些過度負債，而財政能力不足，為企業更多的注資將造成國家財政緊張和赤字擴大；國有企業需要取得新貸款以發展生產，也期望銀行注銷和減免更多的債務，而國有銀行需要進行資本重置，沒有能力有效地沖銷壞賬和減免債務，同時銀行也是企業法人，沒有義務對這么多高負債的國有企業進行扶持，銀、企各自都面臨諸多困難。

1.5在防范銀行業來自內部和外部的道德風險方面也存在較大的困難。我們很難界定銀行人員向關系人提供優惠信貸的界限，這里面存在道德風險。同時，在資產管理公司處置

不良資產的過程中，所要解決的一個問題是如何防止資產管理公司內部工作人員或承包商和買主勾結舞弊，將資產以低于其真實價格的價格出售，使國家蒙受損失。同時，還必須保證程序的公正性和透明度，杜絕操作中的隨意性。

1.6國家通過行政手段控制新的不良資產形成，難以對新增貸款實行嚴格的責任認定。在金融活動中，人們可以通過種種努力去消滅金融舞弊，而金融風險卻是不能夠消除的，只能是通過管理來控制金融風險和分散金融風險。銀行要想獲得收益，就要承擔相應的風險，由于風險和收益之間存在替代性，只有通過市場競爭使銀行規范自身的行為，建立風險管理的機制，在風險和收益之間求得平衡。

1.7風險監控存在漏洞。雖然信貸業務風險的監控是全過程的，但銀行不可能監控到貸款的每一個環節，比如銀行貸款進入企業生產環節后就很難監控。作為銀行信貸人員，在跟蹤貸款使用過程中，主要是通過對借款人的財務狀況、生產、銷售等情況綜合分析來判斷貸款是否安全。其實影響貸款安全更重要的因素之一是企業決策者、經營者的行為，因為他們操縱著企業生產、經營及財務實權，貸款風險的控制很大程度上就是對借款企業實權物的控制，然而這恰恰是銀行風險監控比較難、比較薄弱的環節。

2我國國有商業銀行加強信貸資產風險管理的對策

2.1培育一種新型的信貸文化，一個優秀的企業，離不開卓越的文化。

商業銀行也是一種企業，應當具有自身的企業文化和管理，使銀行全體員工形成共同的理念和價值判斷，以銀行的使命、目標、倫理道德作為自己的行為準則，從而自覺自愿、心悅誠服地為使銀行整體效益最大化、風險最小化而努力工作。信貸文化作為商業銀行重要的企業文化內容之一，必須滲透到每一個信貸從業人員。要通過各種渠道宣傳和闡述發展與質量、速度與效益、提高效率與風險控制、放權經營與上收集中、局部利益與整體利益、眼前利益與長遠利益等重大關系，形成統一“經營風險”的信貸觀念與文化。只有這樣，信貸體制改革措施才有可能不折不扣地得到貫徹執行，信貸體制改革才能達到預期的目標。要形成“經營風險”的信貸文化，首先要求一家商業銀行要有明確的信貸政策指引。

2.2完善銀行內部信用評級制度。

建立內部評級體系，健全風險管理體系，是銀行風險管理的核心。為此，商業銀行要充實行業和客戶數據庫，構建管理信息系統、風險控制系統和決策支持系統。除了資產負債情況、盈利能力和現金流量等因素外，還要考慮經濟周期的影響、行業特點、市場競爭態勢、管理水平、產權結構等的影響。銀行內部要加快數據集中，主要是全國數據集中；人民銀行要加快完善登記咨詢系統，將各家商業銀行的數據集中起來，強化數據統計分析。銀行可以利用標準的統計方法統計出不同信用等級和不同行業的違約率、違約后的損失率、經濟資本分配狀況和充足率等一些巴塞爾新協議所要求的參數值，并根據統計結果定期分析動態變化，逐步積累經驗值，并對關鍵統計參數進行壓力測試，逐步向內部評級法過渡，實現內部評級和外部評級相結合。目前，我國商業銀行已產生對專業評級機構評級的強烈需求。在商業銀行內部評級水平不高、專業人員不足的情況下，商業銀行可以考慮將某些重點行業、重點企業、重點項目的評級委托給專業機構，或與專業機構共同進行評級，以充分發揮商業銀行人員了解客戶和項目、專業機構人員在行業和評級技能方面的優勢，形成信息、資源和專業技術共享，實現規模效益。2.3完善內控制度建設，規避操作風險和道德風險。

2.3.1組織結構上確保崗位制約。可參照外資銀行在信貸組織上通常采用條塊結合的矩陣型結構管理體系。信貸業務的組織除了有縱向的總行、分行的專業線管理之外，進一步強調橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現風險控制與資源配置效率的最佳結合。

2.3.2改變信貸審計監督的實施主體，增加風險管理

部門的工作職責，加強風險管理部門的職能建設。風險管理部門不能只停留在對已產生的風險進行監測而應參與信貸業務的全過程。從發放前的預防控制到最后的風險認定和處罰。

2.3.3全面落實信貸經營的激勵約束機制。

銀行信貸風險防范歸根到底必須依靠人才。如果一個良好的信貸管理體制沒有相匹配的人才，銀行信貸風險防范只是一句空話。要真正把銀行的激勵約束機制擺在突出位置，不僅是銀行發展的根本大計，而且是有效防范信貸資產風險，使之在激烈的國內外金融市場競爭中立于不敗之地。商業銀行現行垂直型決策機制不利于權責利的明確劃分，在改革完善決策機制的基礎上，銀行必須改革現有的激勵和約束機制，從干部人事制度!勞動用工制度、薪酬制度和績效評價制度等方面入手，建立一套既能調動信貸經營人員的積極性，又能有效防范信貸風險的信貸經營的激勵約束機制低效的決策機制。完善的信貸經營決策激勵約束機制應有利于銀行經濟效益提高，應鼓勵信貸人員大膽去做高收益高風險的信貸項目，結果也應同時體現在銀行和信貸人員身上，對信貸經營人員賦以一定范圍的權力，在規定的范圍內，由信貸經營人員對自己的行為負責，承擔其后果或利益，并且這種后果和利益是事先有明確界定的，再強調權、責、利對等的同時，加強權、責、利三者的時效性與可追索性，項目發生初期體現的收益不可等同認為后期不會出現虧損或風險，因此信貸經營人員的責、權、利應在其負完相應責任后才給予完整體現。

參考文獻：

[1]張國容.關于我國商業銀行信貸風險內部控制的思考.新金融,2003(4).