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合規(guī)內(nèi)控建設(shè)實(shí)用13篇

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合規(guī)內(nèi)控建設(shè)

篇1

(一)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制屬于農(nóng)村信用社的一項(xiàng)戰(zhàn)略性工作,其根本目的是合理保證農(nóng)村信用社經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進(jìn)農(nóng)村信用社實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。鑒于內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則,內(nèi)部控制屬于全面風(fēng)險管理的范疇。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋農(nóng)村信用社及其所屬機(jī)構(gòu)的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)現(xiàn)全過程、全員性控制;內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域,并采取更為嚴(yán)格的控制措施,確保內(nèi)部控制不存在重大缺陷;內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運(yùn)營效率,并遵循制衡性和獨(dú)立性原則;內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與農(nóng)村信用社經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化加以調(diào)整,要具有前瞻性;內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

(二)合規(guī)管理。合規(guī)管理要求農(nóng)村信用社的經(jīng)營管理活動都必須遵循現(xiàn)有有效的法律法規(guī)、規(guī)章制度、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和操作流程,合規(guī)管理缺乏藝術(shù)性,強(qiáng)調(diào)嚴(yán)肅性、剛性和規(guī)范性。合規(guī)管理具有以下幾個特點(diǎn):一是獨(dú)立性。合規(guī)管理獨(dú)立于其他經(jīng)營管理活動,要避免合規(guī)管理與其他經(jīng)營管理之間可能產(chǎn)生沖突;二是預(yù)警性。合規(guī)管理應(yīng)及時識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)測農(nóng)村信用社所面臨的合規(guī)風(fēng)險,并向高級管理層和董事會提出建議和報告;三是全面性。合規(guī)管理要覆蓋所有的業(yè)務(wù)層面和全部員工;四是動態(tài)性。合規(guī)管理需要根據(jù)外部環(huán)境、法律規(guī)章等變化進(jìn)行適時、適當(dāng)調(diào)整,并定期檢查合規(guī)機(jī)制有效性;五是外部性。合規(guī)管理要求農(nóng)村信用社的活動與所適用的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則以及銀行自身業(yè)務(wù)活動的規(guī)章制度和行為準(zhǔn)則相一致。

(三)兩者之間的關(guān)系。內(nèi)部控制是由一系列制度、措施、程序、方法及其相應(yīng)的動態(tài)控制活動、過程、文化構(gòu)成的綜合系統(tǒng),側(cè)重于風(fēng)險管理的機(jī)制建設(shè)和優(yōu)化;而合規(guī)管理側(cè)重于人員行為的管理。內(nèi)部控制的范圍最廣,它涵蓋合規(guī)管理,合規(guī)管理是內(nèi)部控制的具體化或在某一領(lǐng)域的深化、細(xì)化。從管理的組織結(jié)構(gòu)看,內(nèi)部控制通常分散在各業(yè)務(wù)條線、職能部門以及內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險管理、財(cái)務(wù)控制等不同部門,每一個內(nèi)設(shè)部門都負(fù)有內(nèi)部控制的責(zé)任。合規(guī)管理可實(shí)行分散管理模式,也可以實(shí)行集中管理模式。

二、對農(nóng)村信用社內(nèi)控合規(guī)建設(shè)的建議

篇2

企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到建設(shè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的重要性。過去,由于我國資本市場沒有統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范,加上一些公司內(nèi)部控制意識淡薄,曾出現(xiàn)了一些企業(yè)內(nèi)部控制失效甚至舞弊的案件,在市場上造成了惡劣影響,例如,三鹿集團(tuán)的“三聚氰胺”毒奶粉、中航油(新加坡)海外交易巨虧、中海運(yùn)集團(tuán)的“資金門”、邯鄲農(nóng)行巨額現(xiàn)金失竊等。導(dǎo)致這些企業(yè)案件發(fā)生的最直接原因就是企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)效。即便在市場經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)和規(guī)范的美國,在2002年也連續(xù)發(fā)生“安然”、“世界通訊”等財(cái)務(wù)欺詐事件,由此對國際投資市場造成了重大損害和負(fù)面影響。為此,美國國會出臺了《薩班斯法案》,加強(qiáng)對企業(yè)會計(jì)執(zhí)業(yè)、公司治理和證券市場等方面的監(jiān)管,這一法案對全世界公司風(fēng)險防控和上市公司治理都產(chǎn)生了重要影響。我國施行的企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系與包括SOCO報告、《薩班斯法案》在內(nèi)的世界領(lǐng)先內(nèi)控制度在主要方面保持了一致。

證監(jiān)會按照“選擇試點(diǎn)、逐步推廣、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、穩(wěn)步推進(jìn)”的原則,把上市公司的內(nèi)部控制建設(shè)情況納入上市公司日常監(jiān)管的范圍,以確保內(nèi)控規(guī)范體系的執(zhí)行質(zhì)量。本文作者系“上海儀電電子股份有限公司”內(nèi)部控制建設(shè)專職部門的主管,在企業(yè)如何按照五部委的內(nèi)部控制規(guī)范要求,同時結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際建立和完善內(nèi)部控制體系方面,進(jìn)行了積極探索和實(shí)踐,并獲得了些許方法、途徑和體會。

一、內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)和原則

(一)內(nèi)部控制的定義

上世紀(jì)九十年代前,大家比較公認(rèn)的內(nèi)部控制主要指:企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行,保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊,保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制訂和實(shí)施的政策與程序。到了1995年,由美國注冊會計(jì)師協(xié)會(AICPA)、國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(IIA)、財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(FEA)、會計(jì)學(xué)會(AAA)和管理會計(jì)學(xué)會(IMA)組成的一個專門委員會(COSO),對內(nèi)部控制又提出了新的定義,即“內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)營層和其他員工實(shí)施的,旨在為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效果和效率、財(cái)務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等控制目標(biāo)而提供合理保證的過程?!?/p>

(二)內(nèi)部控制的目標(biāo)

內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

1、合法、合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)的底線。內(nèi)部控制要求企業(yè)必須將發(fā)展置于國家法律法規(guī)允許的框架之內(nèi),在守法的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展。

2、維護(hù)資產(chǎn)安全是企業(yè)的保障線。有效的內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)為投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者的資產(chǎn)安全提供有力的制度保障。

3、提高信息報告質(zhì)量、確保真實(shí)、誠信是企業(yè)的生命線。內(nèi)部控制即要保證對外披露的信息報告真實(shí)、完整,促進(jìn)提升企業(yè)的誠信度和公信力,維護(hù)企業(yè)良好的聲譽(yù)和形象,又要通過可靠、及時的信息傳遞,為企業(yè)提供準(zhǔn)確和完整的信息,支持企業(yè)經(jīng)營管理決策和對營運(yùn)活動及業(yè)績的監(jiān)控。

4、提高經(jīng)營效率和效益是企業(yè)經(jīng)營中的永恒主題和工作主線。內(nèi)部控制要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn)和所處的經(jīng)營環(huán)境,通過建立健全有效的內(nèi)部控制,控制經(jīng)營風(fēng)險,不斷提高經(jīng)營活動的盈利能力和管理效率。

5、促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略是內(nèi)部控制的終極目標(biāo)和愿景線。內(nèi)部控制要求企業(yè)將近期利益與長遠(yuǎn)發(fā)展有機(jī)結(jié)合起來,所做出的經(jīng)營策略能夠符合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展,并可提升企業(yè)創(chuàng)造恒久價值和可持續(xù)發(fā)展的能力。

(三)內(nèi)部控制要求遵循的”五大原則”

1、全面性原則。建立源頭控制、主動控制的戰(zhàn)略思想,既要在事中實(shí)施控制(控制活動)和事后加以彌補(bǔ)(監(jiān)督修正),更要在事前建立一套風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,識別公司面臨的潛在風(fēng)險(風(fēng)險評估),并實(shí)現(xiàn)全過程、全員性控制,層次上應(yīng)涵蓋企業(yè)董事會、管理層和全體員工,對象上應(yīng)覆蓋企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動,流程上應(yīng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋各環(huán)節(jié),避免出現(xiàn)內(nèi)部控制空白點(diǎn)。

2、重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域,并采取更為嚴(yán)格的控制措施,確保不存在重大缺陷。重要性原則的應(yīng)用需要一定的職業(yè)判斷,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營特點(diǎn)、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況以及所處行業(yè)環(huán)境等方面,從業(yè)務(wù)事項(xiàng)的性質(zhì)和涉及金額兩方面來考慮是否需要和如何實(shí)行重點(diǎn)控制。

3、制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運(yùn)營效率。制衡性原則要求企業(yè)完成某項(xiàng)工作必須經(jīng)過互不隸屬的兩個或兩個以上的崗位和環(huán)節(jié),體現(xiàn)不相容職務(wù)分離這一最傳統(tǒng)卻又行之有效的要求。

4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)具有權(quán)變和適應(yīng)性,與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng),并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷調(diào)整、改進(jìn)和完善。適應(yīng)性原則要求企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有前瞻性,適時地對內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評估,發(fā)現(xiàn)可能存在的問題,并及時采取措施予以補(bǔ)救。

5、成本效益原則。對于企業(yè)而言,一個完善的內(nèi)控架構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮到效率、成本以及實(shí)際操作中的若干特性,權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。成本效益原則要求企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)必須統(tǒng)籌考慮投入成本和產(chǎn)出效益之比。對成本效益原則的判斷需要從企業(yè)整體利益出發(fā),某些控制盡管會影響工作效率,但可能會避免整個企業(yè)面臨更大損失,這些控制實(shí)施還是必須的。

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)的步驟和思路

(一)文化認(rèn)同

企業(yè)對內(nèi)控的認(rèn)識與接受,往往都要經(jīng)歷從片面到全面、從被動接受到主動運(yùn)用的過程。企業(yè)內(nèi)部人員常常認(rèn)為內(nèi)部控制是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)的,和其他部門關(guān)系不大,而事實(shí)上,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)的僅是結(jié)果的準(zhǔn)確性,造成風(fēng)險或內(nèi)控失敗的源頭往往在非財(cái)務(wù)部門。因此,企業(yè)施行內(nèi)控首要的是樹立正確的“內(nèi)控觀”。同時還要認(rèn)識到,內(nèi)部控制體系不是一個與企業(yè)現(xiàn)有管理體系不相干的東西,它是對企業(yè)現(xiàn)有管理體系的整合、完善,而非否定。企業(yè)如果充分理解并運(yùn)用好內(nèi)部控制這一管理工具,給企業(yè)帶來的收益或防范的風(fēng)險損失將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過實(shí)施成本。內(nèi)部控制體系應(yīng)融入到企業(yè)的文化中去,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工只有認(rèn)識到了內(nèi)控的精神實(shí)質(zhì),才能積極推動企業(yè)內(nèi)控的有效實(shí)施和持續(xù)改善,真正幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價值的最大化。

(二)現(xiàn)狀評估

建立內(nèi)控規(guī)范體系的企業(yè),可結(jié)合內(nèi)、外部評估,對本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價。筆者所在公司聘請的“立信銳思”是一家在內(nèi)部控制和風(fēng)險管理方面具有專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的咨詢公司,該司參照規(guī)范要求的內(nèi)容對本公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)研和診斷,并對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了全方位的梳理。通過專業(yè)機(jī)構(gòu)分析、評估和自我檢查,公司達(dá)到了識別自身內(nèi)部控制程度,以及存在的主要缺陷和風(fēng)險的目的。這些風(fēng)險和缺陷數(shù)據(jù)庫的建立,為企業(yè)建設(shè)和完善內(nèi)部控制體系提供了良好的基礎(chǔ)。

(三)建立團(tuán)隊(duì)

企業(yè)應(yīng)按照《基本規(guī)范》要求,明確董事會、監(jiān)事會及各級管理層在內(nèi)部控制中的責(zé)任,以及審計(jì)委員會和內(nèi)部審計(jì)職能的獨(dú)立性。建立內(nèi)控工作組或?qū)B殭C(jī)構(gòu),專門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部各部門間的組織協(xié)調(diào)和日常性事務(wù)工作。有些企業(yè)出于規(guī)范性及效率、成本考慮,也可聘請專業(yè)中介機(jī)構(gòu)提供相關(guān)服務(wù)。內(nèi)部控制專職機(jī)構(gòu)的職責(zé)一般包括:組織開展內(nèi)控重要性的宣傳和相關(guān)培訓(xùn),編制內(nèi)部控制手冊并組織落實(shí);確定業(yè)務(wù)部門或業(yè)務(wù)單元在內(nèi)部控制體系中的權(quán)利和義務(wù);指導(dǎo)內(nèi)部控制與其他經(jīng)營計(jì)劃和管理活動的整合;向董事會及其審計(jì)委員會或經(jīng)理層報告內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)展情況和存在的問題等。

(四)建立體系

根據(jù)風(fēng)險評估和流程梳理的結(jié)果,首先要制定企業(yè)層面上的總體內(nèi)部控制制度規(guī)范;編制風(fēng)險管理和內(nèi)部控制手冊;制定相應(yīng)的內(nèi)部控制具體制度,形成企業(yè)內(nèi)部控制的制度體系,作為企業(yè)內(nèi)控活動的制度依據(jù)和指導(dǎo)。其次,設(shè)計(jì)內(nèi)部控制程序,如授權(quán)、核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核營業(yè)績效、保障資產(chǎn)安全及職務(wù)分工等,可以借鑒COSO報告的做法,在充分考慮控制要素的基礎(chǔ)上,按照銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)、采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)、工資與薪金業(yè)務(wù)循環(huán)、投資與融資業(yè)務(wù)循環(huán)、資金業(yè)務(wù)循環(huán)等來進(jìn)行設(shè)計(jì),程序制定應(yīng)考慮突出相互制衡、授權(quán)控制等內(nèi)容,同時要明確重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)、規(guī)范流程和便于操作。再有,要建立內(nèi)部控制措施評價表,推動企業(yè)的內(nèi)部控制體系實(shí)現(xiàn)自我評價和更新。

(五)評估改進(jìn)

內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)實(shí)質(zhì)上是一個持續(xù)循環(huán)的過程,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立動態(tài)的內(nèi)部管理評價體系,它包括:內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、檢查、評估、改進(jìn)、再設(shè)計(jì)、再執(zhí)行、再檢查、再評估、再改進(jìn)……??梢酝ㄟ^職能部門(內(nèi)控專職機(jī)構(gòu))或聘請專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu),按照一定的程序和方法,以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ),客觀公正地對企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、合理性、有效性以及評估期內(nèi)現(xiàn)行制度的執(zhí)行情況作出判定,并針對內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)發(fā)出預(yù)警信號,提出合理化建議和整改意見,促使企業(yè)不斷增強(qiáng)防范控制風(fēng)險的能力,提高管理水平和工作效率。“壓力測試”是內(nèi)部控制評估工作的手段之一,“測試”是“評估”的基礎(chǔ),是獲取評估證據(jù)的重要環(huán)節(jié)。

三、內(nèi)部控制的要素

關(guān)于內(nèi)部控制的要素,目前有不同的提法和觀點(diǎn),歸納起來主要有兩種思路,一是從控制職能角度出發(fā),將內(nèi)部控制的要素從管理程序進(jìn)行界定;另一種是從內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)角度出發(fā),將內(nèi)部控制要素從制度結(jié)構(gòu)進(jìn)行界定。由此派生出了三要素、四要素、五要素、八要素甚至十要素的各種觀點(diǎn)。它們之間的主要差異在于對要素的內(nèi)涵和內(nèi)容的理解不同,對要素項(xiàng)目范疇的界定不同,以及對內(nèi)部控制系統(tǒng)的理解不同。COSO報告所歸納的內(nèi)部控制五大要素是:1、控制環(huán)境(指組織進(jìn)行控制所面臨的環(huán)境,控制環(huán)境影響控制方式與手段的選擇)。2、風(fēng)險評估(指在組織控制中應(yīng)能辨認(rèn)風(fēng)險因素,并能對風(fēng)險因素進(jìn)行評估)。3、控制活動(指能幫助管理層使其指令被執(zhí)行的政策與程序,包括授權(quán)、調(diào)節(jié)等)。4、信息與溝通(指組織在進(jìn)行控制過程中應(yīng)保證信息真實(shí)完整,組織內(nèi)部及外部溝通及時)。5、監(jiān)督控制(指評價內(nèi)部控制執(zhí)行質(zhì)量的過程)。我國《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》中提出的五個要素與COSO報告基本接近,它們是:內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查。

內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)。企業(yè)管理層的態(tài)度和治理結(jié)構(gòu)、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)等方面,為內(nèi)部控制定下了基調(diào)。

風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制的重要前提。它意味著分析和辨認(rèn)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險,包含風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價、風(fēng)險應(yīng)對的方法和策略。

控制措施。控制措施是建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制的重要手段。它是旨在對業(yè)務(wù)活動中的風(fēng)險點(diǎn)實(shí)施有針對性的控制和確保管理層的指令得以執(zhí)行,并選擇合適的風(fēng)險管理工具,提出綜合解決方案和措施的過程。

信息與溝通。信息與溝通是建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制的重要條件。它旨在取得及時、準(zhǔn)確的信息,并進(jìn)行有效的溝通,包括建立內(nèi)、外部信息溝通和反舞弊的機(jī)制。

監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督是建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制的重要保證。它包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督兩大方面,指的是企業(yè)對內(nèi)部控制工作持續(xù)監(jiān)督、評價、改進(jìn)和跟蹤的操作規(guī)范。監(jiān)督要著眼于確保企業(yè)內(nèi)部控制的持續(xù)有效運(yùn)作,能夠促使各層次的員工自覺遵守企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部控制要求,并認(rèn)真有效地工作,從而促成企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、內(nèi)部控制面臨的一些難點(diǎn)

(一)缺乏文化認(rèn)同

企業(yè)內(nèi)部尚未完全確立“內(nèi)控觀”,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工沒有真正認(rèn)識到內(nèi)控的精神實(shí)質(zhì),對內(nèi)部控制的認(rèn)知不足,缺乏控制文化的指導(dǎo),加之長期的管理習(xí)慣、傳統(tǒng)慣性的作用,把內(nèi)控視作是一種簡單、機(jī)械的約束。內(nèi)部控制作為心靈需求和保護(hù)性制度的文化認(rèn)同度比較低。

(二)形式主義

為了設(shè)計(jì)符合《指引》要求的內(nèi)控制度, 沒有尊重企業(yè)既有的治理模式、管理制度和行之有效的管理模式,有的甚至全盤否定企業(yè)原有的規(guī)章制度,或制定一些表面看起來非常完善,但實(shí)際效果卻不理想的內(nèi)控制度,企業(yè)內(nèi)控僅停留在形式上、紙面上,內(nèi)控要求得不到有效貫徹和執(zhí)行。還有一些企業(yè)把規(guī)章、制度簡單理解為內(nèi)控,缺乏對內(nèi)控制度化、流程化、全面化的認(rèn)識。

(三)成本限制

由于內(nèi)部控制受到成本因素的制約,管理層在設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制時擔(dān)憂如果增加控制環(huán)節(jié)會增加成本或降低工作效率,從而放棄實(shí)施一些內(nèi)部控制,一些較少發(fā)生或不經(jīng)常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也不會制定控制制度,當(dāng)這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時,由于無法實(shí)施控制構(gòu)成了經(jīng)營風(fēng)險和損失。

(四)標(biāo)準(zhǔn)模糊

一些上市公司只是機(jī)械地照搬了《指引》中關(guān)于缺陷認(rèn)定的原則性規(guī)定,對內(nèi)控報告中披露的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷具體標(biāo)準(zhǔn)理解出現(xiàn)偏差;內(nèi)控報告中仍存在較多的“無用”信息,包括內(nèi)控要素、內(nèi)控建設(shè)的過程和成果等,基本無助于投資者的投資決策,同時也損害了內(nèi)控報告格式的統(tǒng)一性和內(nèi)容的可比性。

(五)人為因素

內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)會受到人員經(jīng)驗(yàn)和知識水平的限制,存在一些缺陷;執(zhí)行人員因?qū)刂曝?zé)任的誤解,或執(zhí)行時的麻痹大意、、心存僥幸等,均可使內(nèi)部控制效力下降和失效。同時,也不排除出現(xiàn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或員工謀取私利、合伙舞弊等導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的現(xiàn)象。

篇3

室內(nèi)設(shè)計(jì)無非是對“結(jié)構(gòu)”和“表皮”這兩個基本元素進(jìn)行規(guī)劃和表現(xiàn)。形態(tài)和空間構(gòu)成了室內(nèi)的結(jié)構(gòu),所以了解室內(nèi)設(shè)計(jì)中形態(tài)和空間的表現(xiàn)規(guī)律是室內(nèi)設(shè)計(jì)的主要手法。

一、形態(tài)的表現(xiàn)規(guī)律

“形”,通常指物體的外在形狀,也是設(shè)計(jì)借以表達(dá)思想感情、傳遞信息及滿足人的視覺評價和使用要求的重要媒介之一,它是各種信息的載體,設(shè)計(jì)師通過形體向外界傳達(dá)其設(shè)計(jì)理念及思想。

形態(tài)表現(xiàn)的主要方法有:

1、表象手法

通過對人、自然環(huán)境的直接描繪來表達(dá)設(shè)計(jì)者對人物、自然的主觀感受并與觀者達(dá)到共鳴。這種手法直接明確、一目了然。

2、幾何形體變形

形體變形指從任何一個規(guī)則或不規(guī)則的形體根據(jù)理性的想法和感覺把形體進(jìn)行有規(guī)律的變化以達(dá)到主觀的造型和要求。它是設(shè)計(jì)師根據(jù)自己的造型意識和生活體驗(yàn)把對象強(qiáng)調(diào)、簡化、組織。形態(tài)的基本要素包括點(diǎn)、線、面、體。形體變化的表現(xiàn)手法有:

①單位形體的相加

這種形體變化有整齊、重復(fù)、規(guī)律、秩序的美感。

②單位形體相減

這是指通過對形體的開裂、破壞、移植、切割,這在解構(gòu)主義建筑及繪畫中得到最典型的體現(xiàn)。這種形體變化有不穩(wěn)定、打破常規(guī)、富于視覺沖擊等特點(diǎn)。

③幾何形體變化

這包括直線變化、幾何曲線變化、自由曲線變化、曲直線變化。這種變化會產(chǎn)生很多垂直的視覺。線條表現(xiàn)的是向下的重力或向上的生長力,曲線表現(xiàn)的是彈性力或外力施加下的張力和緊張感。

3、自然形體的抽象化

這是指把自然形態(tài)從生活中提煉出來,經(jīng)過藝術(shù)夸張、概括及規(guī)范化賦予其新的含義與表現(xiàn)內(nèi)容的處理手法,這是經(jīng)過設(shè)計(jì)師有目的、有意識的創(chuàng)造與聯(lián)想的過程。它挖掘生活中客觀存在的具體物質(zhì)的深層次含義。它傳達(dá)給人的不是直接的感官接觸而是心靈傾聽的聲音。一般來說,用合適的抽象手法對待自然物體可以顯示出其固有的力量,遠(yuǎn)遠(yuǎn)勝過寫實(shí)的表達(dá)自然。

4、象征寓意手法的應(yīng)用

它強(qiáng)調(diào)形體對于設(shè)計(jì)者和觀者的主觀感受,將對客觀物質(zhì)的認(rèn)識和對生活的感受結(jié)合在一起,強(qiáng)調(diào)形體的內(nèi)涵和啟示作用。采用與作品含義相近似或具有寓意性的形象,以影射、暗示、示意的方式表現(xiàn)形體的內(nèi)容和特點(diǎn)。

二、空間的表現(xiàn)規(guī)律

我們所研究的是存在空間和直覺空間。這兩種空間具有以下特點(diǎn):

1、空間的兩重性

空間這個概念有著相對和絕對的兩重性,空間的大小、形狀被其圍護(hù)物和其自身的功能形式所決定,同時該空間也決定著圍護(hù)物的形式。對于空間及其圍護(hù)物之間這種辯證關(guān)系,中國兩千年前的老子曾作過精辟的論述:“埏埴以為器,當(dāng)其無,有器之用。鑿戶牖以為室,當(dāng)其無,有室之用。故有之以為利,無之以為用?!?/p>

2、空間的時間性

我們通常所說的“空間”是四維的,這是給傳統(tǒng)意義上的三維空間加上“時間”這一概念。時間意味著運(yùn)動,拋開時間研究空間將是乏味的,沒有意義的。人們在空間中的活動必然是一種動態(tài)的活動,時間就是動態(tài)的詮釋方式。

3、空間的流動性

既然空間是四維的,那么空間具有流動性是必然的。流線的規(guī)劃可以造成各種不同的空間效果。空間的分布與流線分配的不同,會使觀者在瀏覽的過程中,產(chǎn)生一種心理上的節(jié)奏感。

空間的表現(xiàn)特征有:

1、空間的節(jié)奏和韻律

眾所周知的一句話是“建筑是凝固的音樂”,節(jié)奏與韻律是密不可分的統(tǒng)一體,是美感的共同語言,是創(chuàng)作和感受的關(guān)鍵。節(jié)奏與韻律是通過體量大小的區(qū)分、空間虛實(shí)的交替、構(gòu)件排列的疏密、長短的變化、曲柔剛直的穿插等等變化來實(shí)現(xiàn)的。

2、空間的比例尺度

比例是物與物的相比,表明各種相對面間的相對度量關(guān)系;尺度是物與人之間相比,不需涉及具體尺寸,完全憑感覺上的印象來把握。比例是理性的、具體的,而尺度是感性的、抽象的。尺度是在不同空間范圍內(nèi),空間的整體及各構(gòu)成要素使人產(chǎn)生的感覺,是空間的整體或局部給人的大小印象與其真實(shí)大小之間的關(guān)系問題。

3、空間的虛與實(shí)

空間的圍合和通透構(gòu)成了空間的虛實(shí)關(guān)系。例如西班牙巴塞羅那博覽會的德國館是采用圍中有透、透中有圍、圍透劃分空間的處理手法,使有限的空間變成無限,無限的空間中包含著有限。

一般來說每個實(shí)空間占據(jù)一定位置后,要有一定量的虛空間來調(diào)節(jié),使其張力、動勢得以釋放與延伸。虛空間同時也使得實(shí)體空間與周圍環(huán)境密切聯(lián)系。如我國古典園林中講究的隔而不斷、借景、對景等都是利用虛空間把實(shí)體空間所處的外環(huán)境引入其中,虛實(shí)相生極富空間韻味。

4、空間的動與靜

這里的動與靜更多的是指空間帶給人的心理感受,因?yàn)榭臻g并非客觀實(shí)體,其觀念來自于知覺體驗(yàn)??臻g的動與靜是由其時間性決定的。靜態(tài)空間往往使人們與設(shè)計(jì)者在最大程度上得到心靈的溝通。當(dāng)然靜止空間是相對的,動態(tài)空間則是絕對的??臻g的運(yùn)動包括水平方向、垂直方向以及時間意義上的流動,空間是在運(yùn)動中被感知的;在空間中流動所創(chuàng)造出的動感,能使空間設(shè)計(jì)達(dá)到最佳效果,所以動線是空間組織最有效的手段。

5、空間的開放與封閉

開放空間是指滿往的需求,具有方向性和指示性的空間。在整個人類定居生活的歷史進(jìn)程中,開放空間是在日常生活及人與自然空間象征性關(guān)系的基礎(chǔ)上得以升華的。

私密空間則限定了與外部世界物理與心理上的分離,營造空間的領(lǐng)域感和安全感。在嚴(yán)格幾何體圍成的空間中合理安排復(fù)雜的流線,可以使得開放私密空間相得益彰,同時又獲得空間的愉悅感。

6、空間的連續(xù)性與非連續(xù)性

連續(xù)空間是指空間在幾何、物理功能上的延續(xù)性和秩序性。而非連續(xù)空間使得同質(zhì)空間與異質(zhì)空間互相切換,打破所有空間連續(xù)起作用的局面,成為整體空間的和最具個性的部分。非連續(xù)性空間一般都不單獨(dú)出現(xiàn),我們稱之為“連續(xù)空間中的非連續(xù)空間”。

篇4

(一)基本概念

全面風(fēng)險管理工作,是我國根據(jù)西方國家的現(xiàn)代風(fēng)險管理思想演化而來。2006年國務(wù)院國資委印發(fā)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》。這使我國的全面風(fēng)險管理實(shí)踐工作達(dá)到了一個新的階段。該項(xiàng)工作的理念為:戰(zhàn)略性、全員化、專業(yè)化、二重性、系統(tǒng)化。目標(biāo)是:緊密聯(lián)系企業(yè)戰(zhàn)略為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略,尋求風(fēng)險優(yōu)化措施。

(二)工作實(shí)施過程

工作過程包括以下幾個步驟:收集風(fēng)險管理初始信息;進(jìn)行風(fēng)險評估;制定風(fēng)險評估;制定風(fēng)險管理策略;提出和實(shí)施風(fēng)險管理解決方案;風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)。

(三)形成的企業(yè)成果

最終要形成了五大系統(tǒng),風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理措施、組織職能體系、內(nèi)控系統(tǒng)、信息系統(tǒng)。但是目前沒有哪家企業(yè)建立完善了信息管理系統(tǒng)。完成年度企業(yè)風(fēng)險分析報告,形成崗位風(fēng)險手冊。

(四)實(shí)際工作中的問題

測試風(fēng)險技術(shù)方法的很難得到正確的使用,測試風(fēng)險工具的使用員工素質(zhì)有很大關(guān)系,風(fēng)險的辨識存在很大主觀性,風(fēng)險的收集很難全面。

如果從高層集團(tuán)公司開始向底層企業(yè)推進(jìn),時間過于漫長,短期很難看到效益,這樣往往導(dǎo)致管理層積極性不高,使得工作停留在表面。

當(dāng)構(gòu)建完成全面風(fēng)險管理形成體系,會年度形成全面風(fēng)險的報告,最高層和各級員關(guān)注不同的風(fēng)險,還要根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險偏好,制定風(fēng)險策略,重新修訂文件,工程量浩大,耗費(fèi)人力。

二、內(nèi)部控制規(guī)范企業(yè)目前執(zhí)行情況

(一)基本概念

從2001年中國企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范開始,國內(nèi)的內(nèi)部控制工作開始起步。2006年受國務(wù)院委托,財(cái)政部、國資委、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合成立了企業(yè)內(nèi)部控制委員會。2008年6月財(cái)政部牽頭制定印發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,2010年4月聯(lián)合下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制指引》(包括應(yīng)用指引、評價指引、審計(jì)指引)。形成了我國基本內(nèi)部控制規(guī)范體系。

內(nèi)部控制目標(biāo)五方面:保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報告相關(guān)信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營效率、促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略。

達(dá)到內(nèi)部控制基本要素(手段)為:內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

(二)如何在企業(yè)推行

企業(yè)按照應(yīng)用指引,在18各方面,進(jìn)行梳理,整改,根據(jù)指引,結(jié)合自身需要,在各個層級、可以同時開展梳理,在制定出自己各個經(jīng)營方面符合內(nèi)控精神的制度。

(三)形成的企業(yè)成果

形成了一系列的內(nèi)部控制基本規(guī)章制度、內(nèi)部控制組織體系,內(nèi)控的崗位手冊。

(四)實(shí)際工作需要注意的問題

內(nèi)部控制必須與業(yè)務(wù)相結(jié)合,梳理各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度,找到業(yè)務(wù)流程與內(nèi)控精神的契合,不是簡單地生拉硬套,需要很強(qiáng)專業(yè)素質(zhì)和研究精神。

內(nèi)控也提到了每年的要用風(fēng)險管理的技術(shù)方法,測試制度是否達(dá)到了內(nèi)控要求。內(nèi)控制度是需要不斷地完善地,但是持續(xù)、無盡的工作也使企業(yè)員工疲于應(yīng)付。

三、全面預(yù)算管理工作的管理思路

(一)基本概念

國內(nèi)學(xué)者結(jié)合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃管理、企業(yè)內(nèi)部市場理念、成本控制等方面,提出了全面預(yù)算管理體系理論。以利潤考核,資金收支考核為目的,成本控制為重點(diǎn),達(dá)到提高企業(yè)效益的目的,保證企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施。以經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算為基礎(chǔ),資金預(yù)算控制為手段,最后形成預(yù)算管理的體系。

(二)企業(yè)中的實(shí)施過程

首先建立預(yù)算的上報審批體系,保證權(quán)威性,保證預(yù)算的執(zhí)行力;基礎(chǔ)崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定基礎(chǔ)定額,根據(jù)業(yè)務(wù)流程,制定出成本控制,采購控制、投資控制、收入控制的預(yù)算表,最終體反應(yīng)為財(cái)務(wù)數(shù)字;資金預(yù)算是預(yù)算體系中的重點(diǎn),通過資金合理運(yùn)用保證預(yù)算的合理性;設(shè)計(jì)預(yù)算報表體系,由各業(yè)務(wù)板塊或各子公司填報,匯總經(jīng)營的各項(xiàng)費(fèi)用,收入、投資支出、損失等項(xiàng)目,審批修后形成預(yù)算體系,匯總出的企業(yè)經(jīng)營成果預(yù)算。根據(jù)預(yù)算結(jié)果制定考核目標(biāo),制定獎懲措施。

(三)在實(shí)際工作需要注意問題

預(yù)算的審批是關(guān)鍵,沒有一個強(qiáng)有力、知識豐富、專業(yè)過硬的的審批組織,很難應(yīng)付企業(yè)中各部門預(yù)算的多種影響因素;設(shè)計(jì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算表格,需要很強(qiáng)的專業(yè)能力,也是很大的工程量;業(yè)務(wù)預(yù)算的定額管理是重點(diǎn)。怎么合理的確定定額定耗,是需要多次試驗(yàn)或是經(jīng)驗(yàn)的判斷。

四、三者關(guān)系如何,如何在工作相互利用成果

(一)風(fēng)險與內(nèi)控和全面預(yù)算工作的關(guān)系

全面風(fēng)險管理主要是方法論,內(nèi)控規(guī)范偏重于條文,制度、規(guī)則。兩者出發(fā)點(diǎn)也不同,內(nèi)控是站在監(jiān)督者的角度,主要為了企業(yè)的報告真實(shí)、控制企業(yè)中出現(xiàn)經(jīng)營舞弊風(fēng)險;風(fēng)險管理是在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略角度的控制風(fēng)險。但是最后兩者都形成了一套完善的體系,兩套體系都是相對完整的。

筆者認(rèn)為:從企業(yè)出發(fā),兩項(xiàng)工作的目的都是加強(qiáng)風(fēng)險控制,是企業(yè)管理的基礎(chǔ)工作。內(nèi)控制度是更加具體,使企業(yè)的管理有章可循的。只有將兩項(xiàng)工作的做扎實(shí),才能在此基礎(chǔ)上完善企業(yè)的全面預(yù)算管理,或者其他ERP等資源管理系統(tǒng)。

全面預(yù)算工作是以成本控制為目的,提高企業(yè)盈利水平。是在企業(yè)的規(guī)范運(yùn)營之上的,管理會計(jì)的應(yīng)用。將兩項(xiàng)工作完善固化在全面預(yù)算工作,優(yōu)化業(yè)務(wù)業(yè)務(wù),控制風(fēng)險,最終降低成本,實(shí)現(xiàn)效益。如果沒有內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè),預(yù)算是沒有任何意義的,只有在流程、責(zé)任清晰,崗位責(zé)任明晰的情況下,企業(yè)才可以更放心的使用成本對標(biāo)、利潤考核、內(nèi)部市場等管理手段,提高企業(yè)的效率。不能否認(rèn)的是科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展核心競爭力。

(二)整合三種工作、減少投入管理成本,達(dá)到管理目的

首先完善公司治理結(jié)構(gòu)、梳理基礎(chǔ)崗位設(shè)置。以內(nèi)控應(yīng)用指引為基礎(chǔ)框架,以風(fēng)險的技術(shù)方法,測試部門設(shè)置是否涵蓋主要的風(fēng)險。保證公司戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的治理結(jié)構(gòu),形成能夠控制運(yùn)營風(fēng)險的崗位設(shè)置。其中包含預(yù)算的管理體系、審批體系建立。

按照內(nèi)控各項(xiàng)業(yè)務(wù)指引梳理各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程(可以在各級子公司同時展開),以風(fēng)險管理的技術(shù)手段測試漏洞,形成各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程圖,崗位手冊。建立崗位手冊,既是內(nèi)控手冊,也是風(fēng)險管理崗位手冊。全面風(fēng)險管理思路和方法的用于檢驗(yàn)、測試保證制度的長期有效性。這也是一個不間斷的過程,需要根據(jù)市場、生產(chǎn)等情況制定定期檢測的制度。

根據(jù)崗位性質(zhì)、崗位流程、生產(chǎn)流程工藝,定制各種產(chǎn)品的消耗定額,完成全面預(yù)算工作的定額基礎(chǔ)。這種工作需要各工種專家或工作能手確定,保證正確性、權(quán)威性。

設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收入支出的各種表格(包含生產(chǎn)經(jīng)營所有環(huán)節(jié)),使各業(yè)務(wù)部門,規(guī)范填報,滿足業(yè)務(wù)特性。注意表格內(nèi)容的形式與財(cái)務(wù)核算一致性。

管理層匯總預(yù)算表格(投資預(yù)算,資金預(yù)算,經(jīng)營預(yù)算)形成預(yù)算報表體系。預(yù)算審批體系要對各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算進(jìn)行審批,發(fā)回后執(zhí)行。各業(yè)務(wù)部門在執(zhí)行時,與財(cái)務(wù)核算一同控制。根據(jù)年月度預(yù)算考核財(cái)務(wù)決算,資金預(yù)算控制資金使用。

預(yù)算的審批是需要專業(yè)的技術(shù)和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。根據(jù)往年的定額和一定的增長系數(shù),通過計(jì)算得出的審批結(jié)果。

根據(jù)優(yōu)化后的業(yè)務(wù)流程,預(yù)算定額,成本分配等計(jì)算方式,實(shí)施信息化或者改進(jìn)信息化。

五、結(jié)束語

三種方法自成體系,不可能完全融合。基礎(chǔ)管理工作是三種管理理念的切合點(diǎn)。也是三種管理體系的基礎(chǔ)。做好了共同的基礎(chǔ),三種體系才可以互相借鑒,包容。

參考文獻(xiàn):

[1]國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會.中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引.(國資發(fā)改革[2006]108號)

篇5

二、精心部署,認(rèn)真細(xì)致搞好合規(guī)建設(shè)自查自糾活動

為認(rèn)真細(xì)致搞好合規(guī)建設(shè)自查自糾活動,我分行對合規(guī)建設(shè)自查自糾活動作了精心部署,周密安排,要求全體干部員工努力按照“合規(guī)建設(shè)回頭看”主題活動精神與要求,在合規(guī)意識、主動識別和管理合規(guī)風(fēng)險情況、與合規(guī)風(fēng)險管理部門的協(xié)作機(jī)制及推動合規(guī)文化建設(shè)等方面認(rèn)真扎實(shí)開展自查自糾。并對自查自糾活動提出了三項(xiàng)要求:一是自查自糾工作要認(rèn)真細(xì)致,要一項(xiàng)一項(xiàng)開展,做到自查自糾工作不存在“留死角”和“走過場”,要查深查透,確保符合銀監(jiān)和總行的要求;二是自查自糾要有工作責(zé)任心,認(rèn)真細(xì)致做好自查自糾工作,經(jīng)得起上級領(lǐng)導(dǎo)部門的檢查,經(jīng)得起干部群眾的監(jiān)督;三是落實(shí)整改到位,對查出的問題必須分析原因,提出整改措施,落實(shí)到位,確保今后各項(xiàng)工作合規(guī)合法,切實(shí)提高防范金融風(fēng)險的能力,避免產(chǎn)生各類金融案件。

三、合規(guī)建設(shè)自查自糾的基本情況

我分行合規(guī)建設(shè)情況總體較好,全體干部員工具有良好的合規(guī)合法意識,能夠按照合規(guī)合法的要求,做好各項(xiàng)銀行工作,使得我行隨著改革開放與社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)增多,經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大,產(chǎn)品日益豐富的情況下,沒有發(fā)生大的金融風(fēng)險與金融案件,確保了銀行的平安與快速發(fā)展。但是在本次合規(guī)建設(shè)自查自糾中,也發(fā)現(xiàn)了存在的一些不足與問題,主要有四方面問題:一是銀行內(nèi)控文化還不夠堅(jiān)強(qiáng),內(nèi)控意識和內(nèi)控文化還沒有滲透到每一位干部員工思想深處,內(nèi)控還沒有成為每位干部員工的自覺行為,在認(rèn)識合規(guī)操作、學(xué)習(xí)和理解規(guī)章制度、增強(qiáng)執(zhí)行制度方面有一定差距。二是制度執(zhí)行力不強(qiáng),內(nèi)控體系還不健全完善,少數(shù)干部員工存在重業(yè)務(wù)輕內(nèi)控思想,在合規(guī)建設(shè)上說得多,落實(shí)少,沒有真正把合規(guī)建設(shè)作為銀行的頭等工作來抓。三是業(yè)務(wù)規(guī)范化有待加強(qiáng),雖然我分行沒有重大的違規(guī),但是業(yè)務(wù)規(guī)范化不夠,在細(xì)節(jié)上存在不足,甚至出現(xiàn)一些低級失誤,如單據(jù)填寫不規(guī)范等。有些問題以前已經(jīng)查出來,但未整改徹底,業(yè)務(wù)規(guī)范化還是不夠。四是個別干部員工對自身崗位工作的職責(zé)要求還不夠明確,在理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn)上做得不夠,不能及時發(fā)現(xiàn)并消除存在的金融風(fēng)險。對于自查出來的問題,我分行深刻認(rèn)識這些問題存在的危害性,采取各類有效措施加以整改,要求整改到位,確保整改成效。

四、合規(guī)建設(shè)自查自糾活動取得的成效

通過合規(guī)建設(shè)自查自糾活動,我分行增強(qiáng)了合規(guī)意識,在加強(qiáng)銀行防范金融風(fēng)險,促進(jìn)合規(guī)建設(shè)方面取得了一定成績,產(chǎn)生良好效果。

1、增強(qiáng)金融風(fēng)險意識。每個干部員工能夠努力學(xué)習(xí),掌握金融風(fēng)險發(fā)生的原因與規(guī)律,把警惕風(fēng)險、正視風(fēng)險、管理風(fēng)險、防范風(fēng)險的意識深入自己的心中,在任何崗位,任何工作中,思想上崩緊安全一根弦,時刻不忘金融風(fēng)險。

2、提高自身素質(zhì)。每個干部員工通過認(rèn)真學(xué)習(xí)和加強(qiáng)思想道德教育,提高了自身素質(zhì),能夠正確對待名利和金錢,嚴(yán)于律己,防微杜漸,夯實(shí)精神支柱,筑牢思想防線,做到工作上高標(biāo)準(zhǔn)、生活上嚴(yán)要求、作風(fēng)上高境界,杜絕一切社會上的不良行為與腐朽作風(fēng)。

3、嚴(yán)格執(zhí)行工作制度。每個干部員工能夠不折不扣執(zhí)行各項(xiàng)工作制度,做到制度上面無商量,制度上面無情面,把合規(guī)管理、合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作落到工作實(shí)處。

篇6

我行內(nèi)控制度主要針對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員,而對管理者的內(nèi)控制度約束相對缺乏,有不少控制盲點(diǎn),呈現(xiàn)出“控下不控上”的情況。而從發(fā)生的許多金融案件來看,對管理者制約不嚴(yán)、監(jiān)督失控,才是案發(fā)的主要原因。

二、內(nèi)控制度設(shè)計(jì)影響業(yè)務(wù)拓展。

制度設(shè)計(jì)部門片面追求制度本身的“完美”,往往偏離實(shí)際,導(dǎo)致一些內(nèi)控制度在實(shí)際工作中很難操作,逼迫制度執(zhí)行者采取越軌的作法,并給不良動機(jī)者創(chuàng)造作案機(jī)會。另一方面,不少制度規(guī)定過于繁雜。本來單個層面可以控制業(yè)務(wù)流程,在制度設(shè)計(jì)卻牽扯了多個層級,導(dǎo)致制度執(zhí)行成本過高。

三、內(nèi)控機(jī)制體制建設(shè)不足。

各部門在制定規(guī)章制度的同時基本沒有考慮與其他部門的銜接情況和具體操作部門的實(shí)際執(zhí)行情況,導(dǎo)致規(guī)章制度在制定時就不完善。此外,內(nèi)部控制過程中的主觀判斷、內(nèi)部人控制現(xiàn)象比較嚴(yán)重,這將在一定程度上加重操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不及時、不到位、執(zhí)行制度不力等問題的出現(xiàn)。在合規(guī)建設(shè)日益受到銀行監(jiān)督管理部門重視的背景下,我們應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)理念培養(yǎng),加強(qiáng)我行合規(guī)文化建設(shè)。加強(qiáng)我行合規(guī)文化建設(shè),我認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面著手:

一、強(qiáng)化管理工作,控制風(fēng)險,形成一套標(biāo)準(zhǔn)清晰、責(zé)任明確、程序嚴(yán)格、可操作性強(qiáng)的合規(guī)風(fēng)險控制文件,有效地提升我行的合規(guī)文化建設(shè)。

要求全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個部門、各類人員都要嚴(yán)格執(zhí)行,并形成有關(guān)記錄,使全行的各類人員、各項(xiàng)業(yè)務(wù)按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)在受控條件下進(jìn)行。以此達(dá)到每個活動的每一崗位、每一層次、每一環(huán)節(jié)職責(zé)分明、操作細(xì)化、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)作規(guī)范的要求,進(jìn)而提升我行合規(guī)文化建設(shè)。

二、建立有效的激勵機(jī)制,切實(shí)有效地落實(shí)問責(zé)制,確保獎懲分明、違規(guī)必究。

篇7

內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下,公司為了實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo),充分有效地獲取和使用各種資源,在公司內(nèi)部提供合理保證而實(shí)施的管控程序和方法。內(nèi)部控制是公司應(yīng)對外部風(fēng)險、強(qiáng)化內(nèi)部管理的需要。內(nèi)部控制構(gòu)成要素包括:(1)內(nèi)部控制環(huán)境,包括內(nèi)控的組織架構(gòu)、文化建設(shè)、內(nèi)部控制的管理制度等。(2)風(fēng)險評估,指識別和分析控制目標(biāo)的內(nèi)部和外部風(fēng)險,確定公司的風(fēng)險承受度,重點(diǎn)評估公司的可控風(fēng)險。(3)控制活動,指運(yùn)用各種控制方法和措施,包括手工控制和系統(tǒng)自動控制等。(4)信息與溝通,是公允信息的確認(rèn)與有效傳遞。(5)監(jiān)控,包括內(nèi)部評價和內(nèi)部監(jiān)督以及兩者結(jié)合使用。

2保險公司內(nèi)部控制的內(nèi)容和特點(diǎn)

保險公司內(nèi)部控制是指保險公司董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及各層級員工,為實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo),依據(jù)各自的職責(zé),采取一定的措施,合理防范和有效控制經(jīng)營管理中的各項(xiàng)風(fēng)險的機(jī)制和過程。我國保險公司內(nèi)部控制是依據(jù)保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定的保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則,以行為合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實(shí)、經(jīng)營有效為目標(biāo),提高保險公司風(fēng)險防范能力和經(jīng)營管理水平,促進(jìn)保險公司合規(guī)、穩(wěn)健、有效經(jīng)營。保險公司內(nèi)部控制具有社會性和復(fù)雜性的特點(diǎn)。社會性是由保險的原理決定的,保險的原理是風(fēng)險分擔(dān),向投保人收取保費(fèi),由大家共同承擔(dān)風(fēng)險,是一種管理或轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方法,可以將眾多的單位和個人結(jié)合起來,將個體應(yīng)對風(fēng)險變?yōu)榇蠹夜餐瑧?yīng)對風(fēng)險,能起到分散風(fēng)險、補(bǔ)償損失的作用。復(fù)雜性體現(xiàn)在保險公司在經(jīng)營管理中要面臨眾多風(fēng)險,如行業(yè)的合規(guī)風(fēng)險、內(nèi)部的營銷風(fēng)險、研發(fā)風(fēng)險、資金管理風(fēng)險、信息技術(shù)管理風(fēng)險、理賠管理風(fēng)險、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險等,這都迫切要求保險公司做好內(nèi)部控制建設(shè)。

3我國保險公司內(nèi)部控制存在的問題及原因分析

3.1內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)薄弱

多數(shù)保險公司內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)比較薄弱。首先,內(nèi)部控制建設(shè)的組織架構(gòu)不合理。不少保險公司未制定合理的組織架構(gòu),僅總公司與分公司有獨(dú)立的內(nèi)控部門,中心支公司及下級公司不再設(shè)立專門的內(nèi)控部門,而分公司的內(nèi)控部門也往往不能實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性,多部門混合管理,權(quán)限不明,責(zé)任不清,運(yùn)行效率較低,缺乏科學(xué)決策和良性運(yùn)行的有效持續(xù)機(jī)制。其次,公司文化建設(shè)不到位。管理層及員工風(fēng)險意識不足,對內(nèi)部控制重視不足,缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向作用。在激烈的市場競爭中,公司管理層普遍重視業(yè)績目標(biāo),內(nèi)部控制未得到各層級員工的實(shí)質(zhì)性重視,不能將公司戰(zhàn)略發(fā)展與內(nèi)部控制建設(shè)結(jié)合,未能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的保障作用。最后,保險公司的內(nèi)部控制管理制度薄弱。不少保險公司內(nèi)部控制管理制度未結(jié)合公司實(shí)際情況,簡單地照抄相關(guān)文件,制度不能完整覆蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié),未明確公司各級員工的架構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)限制、人員編制、工作程序和工作要求。

3.2內(nèi)部控制執(zhí)行落實(shí)不力

目前各家保險公司雖有建立內(nèi)部控制管理體系,但是很多公司在執(zhí)行方面都存在執(zhí)行不力的問題,一方面體現(xiàn)在風(fēng)險評估不足,另一方面體現(xiàn)在控制活動落實(shí)無力。剔除內(nèi)部控制管理制度沒有貼合實(shí)際,無法有效執(zhí)行的情形,更多的問題在于多數(shù)保險公司各層級員工未嚴(yán)格按照內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行,如員工不清楚本崗位的風(fēng)險內(nèi)控要點(diǎn),不熟悉內(nèi)部控制管理制度,甚至將內(nèi)部控制制度“束之高閣”,未將內(nèi)部控制融入日常工作,以及識別評估風(fēng)險能力不足,設(shè)計(jì)實(shí)施控制活動不細(xì)致。內(nèi)部控制執(zhí)行不力一是來自公司的考核政策,考核政策側(cè)重業(yè)績考核,內(nèi)部控制指標(biāo)未融入業(yè)務(wù)人員考核,這種考核導(dǎo)向勢必造成內(nèi)部控制制度不能有效落實(shí),各種內(nèi)控風(fēng)險問題層出不斷;二是來自公司的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)不細(xì)致、不明晰,執(zhí)行方法不充足;三是來自日常的財(cái)務(wù)管控、法律合規(guī)管控不嚴(yán);四是公司員工的內(nèi)部控制管理能力不足,包括員工的風(fēng)險識別與內(nèi)控評估能力不足,管理能力、工作技能與內(nèi)部控制管理匹配不夠,特別是內(nèi)部控制管理的優(yōu)秀人員缺乏,優(yōu)秀人員不僅要求有職業(yè)道德觀念,還需要專業(yè)的工作技能,需要具備相應(yīng)的風(fēng)險管理與內(nèi)控管理方法,這些在很多保險公司特別是分公司都很難實(shí)現(xiàn)。

3.3內(nèi)部控制保證有效性不足

保險公司的內(nèi)部控制保證包含信息的傳達(dá)溝通和內(nèi)部監(jiān)控,包括獨(dú)立董事、監(jiān)事、部門的監(jiān)督和內(nèi)部控制評價與審計(jì),涵蓋日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督,彼此相互聯(lián)系,共同發(fā)揮監(jiān)督作用。首先,保險公司下級機(jī)構(gòu)基層風(fēng)險信息往往會打折上傳,上級機(jī)構(gòu)對下級機(jī)構(gòu)的風(fēng)險信息不能及時全面準(zhǔn)確掌握,對下級機(jī)構(gòu)的監(jiān)督會出現(xiàn)缺陷;同時保險公司部門之間的監(jiān)督聯(lián)系不緊密,由于部門之間職責(zé)不明,協(xié)調(diào)不力,發(fā)現(xiàn)本部門外的內(nèi)控問題不能及時有效反饋,或者出現(xiàn)風(fēng)險內(nèi)控問題,相互推卸責(zé)任,導(dǎo)致監(jiān)督作用大大降低。其次,有些保險公司信息化系統(tǒng)建設(shè)不足,會計(jì)、營運(yùn)基礎(chǔ)管理薄弱,無法及時有效反饋出內(nèi)控風(fēng)險問題,不能為內(nèi)部控制活動提供有效的日常監(jiān)督。最后,內(nèi)部控制的評價與審計(jì)流于形式,問責(zé)機(jī)制執(zhí)行不嚴(yán)。檢查形式上留痕的操作方法可以展現(xiàn)部分工作的開展,但是工作的進(jìn)展更需要問題的解決,風(fēng)險的降低與可控,以及如何在后期工作中規(guī)避風(fēng)險與完善內(nèi)部控制,也需要讓員工清楚合規(guī)底線。

4保險公司內(nèi)部控制的完善對策

4.1加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

(1)設(shè)置合理的內(nèi)部控制組織架構(gòu),明確責(zé)任分工總公司設(shè)立董事會、監(jiān)事會、內(nèi)控管理職能部門、審計(jì)部,各部門設(shè)內(nèi)控管理崗;分支機(jī)構(gòu)設(shè)立內(nèi)控管理職能部門,各部門設(shè)內(nèi)控管理崗,明確各自的職責(zé)權(quán)限,內(nèi)控管理職能部門需要具有相應(yīng)的獨(dú)立性。公司應(yīng)建立由董事會負(fù)最終責(zé)任、管理層直接領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)控職能部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、內(nèi)部審計(jì)部門檢查監(jiān)督、業(yè)務(wù)單位負(fù)首要責(zé)任的內(nèi)部控制組織體系。(2)加強(qiáng)公司內(nèi)部控制文化建設(shè)內(nèi)部控制需要從公司高層做起,公司董事會、監(jiān)事會成員和公司高級管理人員應(yīng)當(dāng)帶頭主動遵守公司各項(xiàng)內(nèi)控制度,重視內(nèi)部控制建設(shè),配備合適的內(nèi)部控制管理人員。內(nèi)部控制需要人人參與,人人擔(dān)責(zé)的文化氛圍,公司所有內(nèi)外勤員工在經(jīng)營活動中都需要遵守公司的內(nèi)控制度,主動發(fā)現(xiàn)內(nèi)控風(fēng)險隱患,及時上報并改進(jìn),倡導(dǎo)有責(zé)任、有擔(dān)當(dāng)?shù)膬r值觀念。(3)不斷完善內(nèi)部控制管理制度內(nèi)部控制管理制度需要根據(jù)公司實(shí)際情況,結(jié)合外部法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定進(jìn)行不斷改進(jìn)完善;管理制度不僅需要定大向,也要明細(xì)則,即不僅需要確定公司各級員工的架構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)限制、人員編制,還需要有清晰的工作程序、工作要求及工作要點(diǎn),具有合規(guī)性、合理性、可識別性、可操作性。這也需要將內(nèi)部控制評價與監(jiān)督結(jié)果融入于制度的制定,服務(wù)于制度的完善。

4.2強(qiáng)化內(nèi)部控制執(zhí)行力度

(1)優(yōu)化績效考核政策考核政策需要將內(nèi)控指標(biāo)融入公司高層的績效考核,同時也需要融入內(nèi)外勤員工考核中,特別是業(yè)務(wù)人員與關(guān)鍵內(nèi)控崗位人員的考核內(nèi)控指標(biāo)比重要有一定的“關(guān)注度”,將考核與年終的評級相掛鉤;同時內(nèi)控考核指標(biāo)需要合理匹配至對應(yīng)人員,防止權(quán)責(zé)不匹配的情況。(2)完善內(nèi)部控制活動程序從銷售控制、運(yùn)營控制、戰(zhàn)略規(guī)劃控制、人力資源控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制、資金運(yùn)用控制等多角度展開設(shè)計(jì)控制活動程序,以機(jī)構(gòu)與條線縱橫管理為依托,全面梳理內(nèi)控要點(diǎn),明確內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn),完善內(nèi)控手冊,讓員工參與制定風(fēng)險控制矩陣,讓員工清楚本崗位的風(fēng)險點(diǎn),熟悉內(nèi)控流程,綜合利用手工控制、系統(tǒng)自動控制,結(jié)合內(nèi)控監(jiān)督不斷改進(jìn)工作。(3)加強(qiáng)財(cái)務(wù)、法律合規(guī)的日常控制活動公司日常經(jīng)營活動推動全面預(yù)算控制實(shí)施,財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照公司規(guī)章制度執(zhí)行,對于不合規(guī)、不合理發(fā)票不得隨意通融,對非常規(guī)事項(xiàng)需提交法律合規(guī)部審查,審批后才能發(fā)生,加強(qiáng)日常監(jiān)控。(4)提升員工風(fēng)險識別與內(nèi)控管理能力公司一方面定期對部門風(fēng)險內(nèi)控要點(diǎn)進(jìn)行梳理,加強(qiáng)對員工的合規(guī)風(fēng)險和內(nèi)控管理培訓(xùn),加強(qiáng)對員工工作技能的培訓(xùn),提升公司員工的風(fēng)險識別能力與內(nèi)控管理技能;另一方面,適當(dāng)引入優(yōu)秀的內(nèi)控管理人才,由有能力的內(nèi)控管理者掌舵,服務(wù)于公司的戰(zhàn)略發(fā)展。

4.3增強(qiáng)內(nèi)部控制有效保證

篇8

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定,本行通過多年的內(nèi)部控制不斷實(shí)踐,已建立了較為健全的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。本行董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施,對內(nèi)部控制評價報告的真實(shí)性負(fù)責(zé);監(jiān)事會對董事會建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督;高級管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的實(shí)施,組織領(lǐng)導(dǎo)本行內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。董事會和監(jiān)事會通過下設(shè)專門委員會對本行內(nèi)部控制體系的建設(shè)、執(zhí)行和完善情況進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。

為加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè),本行建立和完善了以股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層為主體的公司治理架構(gòu),形成了分工合理、職責(zé)明確、制衡有效、報告關(guān)系清晰、運(yùn)行高效的良好公司治理,為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、審計(jì)委員會、風(fēng)險管理委員會、提名委員會、薪酬委員會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會;監(jiān)事會下設(shè)提名委員會和監(jiān)督委員會;總行設(shè)有資產(chǎn)負(fù)債管理委員會等19個委員會,計(jì)財(cái)部、資金部、投行部等26個部室,以及北京、上海、廣州、深圳等34家分行,本行控股設(shè)立了2家子公司,分別是光大金融租賃股份有限公司和韶山光大村鎮(zhèn)銀行股份有限公司。

本行面臨的主要風(fēng)險包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、信息科技風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險、銀行賬戶利率風(fēng)險、集中度風(fēng)險等。為管理上述風(fēng)險,本行建立了董事會領(lǐng)導(dǎo)下的職責(zé)清晰、分工明確的全面風(fēng)險管理組織架構(gòu),以巴塞爾新資本協(xié)議核心原則為導(dǎo)向,借鑒國外先進(jìn)銀行的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),建立并持續(xù)完善涵蓋風(fēng)險識別、評估、計(jì)量、監(jiān)督、報告和控制的全面風(fēng)險管理體系。

本行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)控制原則,實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán),明確劃分相關(guān)機(jī)構(gòu)部門之間、崗位之間的職責(zé),實(shí)行不相容職務(wù)分離制度,并按條線和業(yè)務(wù)類別建立了包括人力資源程序、會計(jì)管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、運(yùn)營分析、事后監(jiān)督等全面的控制措施體系。

本行建立了行之有效的信息系統(tǒng),通過優(yōu)化OA系統(tǒng),改造內(nèi)部局域網(wǎng)系統(tǒng),建立規(guī)范高效的公文流轉(zhuǎn)機(jī)制,做到文件分發(fā)急緩有序、傳遞快捷;加強(qiáng)全行檔案規(guī)范化管理,加強(qiáng)各類涉密文件、資料的保密管理,加強(qiáng)對全行重大經(jīng)營管理活動的統(tǒng)一宣傳管理;完善各類會議議事規(guī)則和程序;強(qiáng)化各類定期報告制度、重大和緊急情況報告與通報制度,通過多種報告形式,保持內(nèi)部信息交流與溝通的及時性和有效性,并提高信息傳導(dǎo)和溝通效率,保障決策的科學(xué)高效。

各業(yè)務(wù)條線和職能部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的具體管理和執(zhí)行,法律合規(guī)部負(fù)責(zé)本行內(nèi)部控制的監(jiān)測管理和合規(guī)達(dá)標(biāo)的建設(shè)推進(jìn),內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的監(jiān)督評價。

本行通過制度明確了各層級、各部門在內(nèi)部控制監(jiān)督方面的職責(zé),對于在內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時上報高級管理層和董事會。總行內(nèi)控合規(guī)預(yù)警委員會負(fù)責(zé)建立并維護(hù)全行內(nèi)控及合規(guī)風(fēng)險管理體系,推進(jìn)本行內(nèi)部控制的達(dá)標(biāo)實(shí)施;法律合規(guī)部作為本行內(nèi)部控制監(jiān)測管理部門,負(fù)責(zé)牽頭內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善,組織督促業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制,及時傳導(dǎo)有關(guān)監(jiān)管部門對內(nèi)部控制的新要求,推進(jìn)本行內(nèi)部控制的有效實(shí)施,對業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)測,定期向本行內(nèi)控合規(guī)預(yù)警委員會匯報全行內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況;內(nèi)部審計(jì)部門是內(nèi)部控制的監(jiān)督評價部門,負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查,對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報告,對內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行定期評價,牽頭負(fù)責(zé)全行年度內(nèi)控控制評價工作;總行各職能部門、各分行、各子公司作為內(nèi)控體系的第一道防線,負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部控制的自我建立、健全、監(jiān)督和檢查,負(fù)責(zé)落實(shí)內(nèi)控活動的具體實(shí)施,并配合內(nèi)控體系建設(shè)牽頭部門、評價部門及外部咨詢機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)做好內(nèi)控建設(shè)及評價工作。

本行根據(jù)國家政策、法律法規(guī)、經(jīng)營環(huán)境及全行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要對內(nèi)部控制制度適時進(jìn)行調(diào)整和修改。20xx年度,本行以建立層次分明,結(jié)構(gòu)清晰,系統(tǒng)協(xié)調(diào),簡單管用的制度體系為目標(biāo),按照嚴(yán)密、實(shí)際、易記、管用為基本原則,持續(xù)開展了內(nèi)控制度梳理工作。經(jīng)過一年的工作,26個條線部門均對內(nèi)控制度進(jìn)行了全面梳理,累計(jì)梳理內(nèi)控制度1229項(xiàng),涉及修訂及整合的制度共156項(xiàng)、廢止的制度共152項(xiàng),各條線部門按照制度梳理方案要求積極將部門制度匯編成冊。本行在開辦新業(yè)務(wù)、設(shè)立新機(jī)構(gòu)、運(yùn)用新技術(shù)時,經(jīng)營管理部門首先要制定內(nèi)部控制細(xì)則,并經(jīng)過必要的測試認(rèn)證、風(fēng)險評估和會簽,報經(jīng)主管行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能實(shí)施。

2、內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作組織架構(gòu)

本行行長為內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作的總負(fù)責(zé)人。為有效推動內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作,本行成立了以主管副行長為組長,各部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組,辦公室設(shè)在法律合規(guī)部和審計(jì)部。

總行法律合規(guī)部是內(nèi)部控制體系建設(shè)的牽頭部門,總行審計(jì)部是內(nèi)部控制自我評價工作的牽頭部門,總行各部門均指定了部門負(fù)責(zé)人和工作人員作為項(xiàng)目實(shí)施聯(lián)系人,董事會辦公室按監(jiān)管要求披露、報備內(nèi)控實(shí)施工作情況。內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作的指定聯(lián)系人為法律合規(guī)部劉亞平(電話:63639259)、盧樞美(電話:63639249),審計(jì)部嚴(yán)仲民(電話:63636661)、劉騰慧(電話:63636639),董事會辦公室胡蓉(電話:63636717)。

內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的日常工作由法律合規(guī)部和審計(jì)部聯(lián)合牽頭,并聘請外部咨詢公司協(xié)助實(shí)施,總行各部門及各分行積極參與項(xiàng)目實(shí)施。為更好地推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施,牽頭部門與外部咨詢公司定期舉行工作例會,對項(xiàng)目進(jìn)度、相關(guān)問題、下一步工作計(jì)劃等進(jìn)行討論協(xié)商;同時,牽頭部門根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況不定期向管理層進(jìn)行專題匯報。

法律合規(guī)部和審計(jì)部為內(nèi)控規(guī)范實(shí)施的牽頭部門,相關(guān)情況如下:

法律合規(guī)部

總行法律合規(guī)部是本行內(nèi)部控制建設(shè)工作的牽頭組織部門,下設(shè)合規(guī)管理處、非訴訟法律事務(wù)處和訴訟與仲裁事務(wù)處,共有員工14人。法律合規(guī)部的內(nèi)部控制職責(zé)主要包括:

及時了解和掌握監(jiān)管部門對銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)的要求,牽頭協(xié)調(diào)和組織全行內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善;

組織、督促總行各業(yè)務(wù)條線、職能部門及分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制;

統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信涉及的法律事務(wù),制定和審查法律文本,對新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證,確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法和有效。

對各業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)測和管理。

內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施過程中,總行法律合規(guī)部牽頭組織內(nèi)控體系建設(shè)工作,包括確定內(nèi)部控制實(shí)施的范圍和內(nèi)容;梳理風(fēng)險,編制風(fēng)險清單;梳理形成風(fēng)險控制矩陣;編制內(nèi)部控制手冊等相關(guān)工作。

全行就內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的匯報主要遵循如下路徑:各條線具體負(fù)責(zé)本條線內(nèi)的內(nèi)部控制建設(shè)工作,并將建設(shè)結(jié)果報送法律合規(guī)部審核;法律合規(guī)部組織、推進(jìn)總行各業(yè)務(wù)條線、職能部門及分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制,并就全行內(nèi)部控制建設(shè)和執(zhí)行情況定期向本行內(nèi)控合規(guī)預(yù)警委員會匯報。

審計(jì)部

總行審計(jì)部是全行年度內(nèi)部控制自我評價工作的牽頭組織部門,下設(shè)公司業(yè)務(wù)審計(jì)處、零售業(yè)務(wù)審計(jì)處、財(cái)會及資金業(yè)務(wù)審計(jì)處、IT審計(jì)處、審計(jì)質(zhì)量控制處,共有員工22名。除總行審計(jì)部外,全行還設(shè)有北部、東部、中西部和南部4個審計(jì)中心,主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)分行的審計(jì)工作。審計(jì)部的內(nèi)部控制職責(zé)主要包括:

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得本行的所有經(jīng)營信息和管理信息,并對各個部門、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督和評價。

開展內(nèi)部控制檢查,結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查,對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,按照內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報告,對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷,有權(quán)直接向董事會及其審計(jì)委員會、監(jiān)事會報告。

對內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行定期評價。

總行審計(jì)部牽頭組織成立總行內(nèi)部控制評價工作小組,其在內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施過程中是內(nèi)部控制自我評價工作的牽頭部門,具體職責(zé)包括:編制自我評價工作計(jì)劃;組織實(shí)施自我評價工作;根據(jù)內(nèi)部控制自我評價工作編制內(nèi)部控制自我評價報告。

全行就內(nèi)部控制自我評價工作的匯報主要遵循如下路徑:總行審計(jì)部按年度形成年度內(nèi)部控制自我評價報告,經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)審議通過,報送董事會審計(jì)委員會,再提交董事會進(jìn)行審議批準(zhǔn)。

3、內(nèi)部控制實(shí)施工作有關(guān)聘請咨詢機(jī)構(gòu)的考慮和計(jì)劃

本行為滿足《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的合規(guī)要求,有效識別存在的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié),重新梳理控制領(lǐng)域/業(yè)務(wù)流程,并建立起科學(xué)、合理的內(nèi)部控制評價體系,已于20xx年9月聘請安永(中國)企業(yè)咨詢有限公司開展實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范咨詢項(xiàng)目,協(xié)助本行推進(jìn)內(nèi)部控制管理水平的持續(xù)提升。

基于國內(nèi)外內(nèi)部控制體系建設(shè)和評價的行業(yè)實(shí)踐以及本行內(nèi)部控制規(guī)范咨詢項(xiàng)目實(shí)際情況,從項(xiàng)目實(shí)施角度出發(fā)將項(xiàng)目實(shí)施整體框架劃分為四個階段:第一階段為前期準(zhǔn)備與方案設(shè)計(jì);第二階段為總行實(shí)施;第三階段為分行自我評價;第四階段為整改與報告。

第一階段,建立項(xiàng)目管理架構(gòu)并啟動項(xiàng)目,制定項(xiàng)目總體實(shí)施計(jì)劃,梳理本行管理和業(yè)務(wù)流程,設(shè)計(jì)內(nèi)部控制管理體系架構(gòu)、內(nèi)部控制自我評價方法,并建設(shè)內(nèi)部控制自我評價工具模板,通過培訓(xùn)與宣導(dǎo),協(xié)助銀行各實(shí)施部門和機(jī)構(gòu)理解內(nèi)部控制自我評價實(shí)施的方法、內(nèi)容和管理要求。

第二階段,根據(jù)第一階段流程梳理成果及所設(shè)計(jì)開發(fā)的內(nèi)部控制自我評價方法和實(shí)施方案,在總行具體實(shí)施。具體工作包括:確定企業(yè)層面和流程層面的內(nèi)控評價實(shí)施范圍;開展企業(yè)層面的內(nèi)控評價工作;同時開展流程層面的內(nèi)控評價工作;編制風(fēng)險控制矩陣;針對企業(yè)層面和流程層面識別內(nèi)控缺陷,在此階段主要針對內(nèi)控的設(shè)計(jì)缺陷;針對所識別的內(nèi)控缺陷,制定整改方案。

第三階段,在分行范圍內(nèi)組織開展評價測試工作,評估缺陷并擬定整改方案,具體工作包括:編制自我評價工作計(jì)劃;設(shè)計(jì)控制測試的方法和程序;分支機(jī)構(gòu)實(shí)施自我評價工作。

第四階段,在各機(jī)構(gòu)自行整改的同時,編制內(nèi)部控制自我評價報告,具體工作包括:各機(jī)構(gòu)開展缺陷整改工作,編制內(nèi)部控制自我評價報告,并在匯總整理項(xiàng)目各階段工作成果的基礎(chǔ)上,編制完成內(nèi)部控制管理手冊和評價手冊。

在安永公司的協(xié)助下,本項(xiàng)目將形成以下工作成果:內(nèi)控控制手冊、內(nèi)部控制評價手冊和內(nèi)部控制自我評價報告。截至本報告日,咨詢公司已協(xié)助本行完成內(nèi)部控制手冊(征求意見稿)和內(nèi)部控制評價手冊(初稿)的編制。

4、內(nèi)控實(shí)施工作進(jìn)展

自20xx年度內(nèi)控規(guī)范實(shí)施項(xiàng)目啟動以來,本行已陸續(xù)開展如下工作,并形成相應(yīng)的工作成果:

(1)內(nèi)部控制體系建設(shè)方面:

一是開展內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施培訓(xùn)。為加強(qiáng)全行上下對五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及相關(guān)配套指引的學(xué)習(xí),以利于項(xiàng)目的有效推進(jìn),特召開全行視頻會議,對項(xiàng)目背景、監(jiān)管要求進(jìn)行了系統(tǒng)培訓(xùn),并就實(shí)施工作職責(zé)分工、進(jìn)度安排等方面進(jìn)行了介紹。

二是確定內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施的范圍和內(nèi)容。根據(jù)監(jiān)管要求,參照本行實(shí)際情況,確定內(nèi)部控制實(shí)施的范圍為16個企業(yè)層面的控制領(lǐng)域及113個流程層面的流程,并形成了企業(yè)層面控制領(lǐng)域清單和流程層面控制流程清單。

三是梳理形成風(fēng)險控制矩陣。在確定了內(nèi)部控制實(shí)施的范圍和內(nèi)容之后,針對每一企業(yè)層面控制領(lǐng)域和流程層面的流程,分別梳理形成風(fēng)險控制矩陣并對應(yīng)至條線部門,并形成了企業(yè)層面16個風(fēng)險控制矩陣和流程層面113個風(fēng)險控制矩陣。

四是初步識別總行層面設(shè)計(jì)缺陷。在前期梳理完成企業(yè)層面和流程層面風(fēng)險矩陣的情況下,通過將現(xiàn)有的政策、制度等與風(fēng)險控制矩陣進(jìn)行比對,初步識別內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷,并形成了內(nèi)部控制設(shè)計(jì)發(fā)現(xiàn)問題清單。

五是編制內(nèi)部控制手冊。通過整理內(nèi)控梳理工作成果,編制形成了內(nèi)部控制手冊(征求意見稿)。

(2)內(nèi)部控制自我評價方面:

一是確定內(nèi)部控制評價測試程序。針對企業(yè)層面每一領(lǐng)域和流程層面每一流程,分別設(shè)計(jì)內(nèi)部控制評價測試步驟,同時設(shè)計(jì)針對分行內(nèi)控評價的測試底稿,形成了企業(yè)層面16個領(lǐng)域的測試步驟及底稿模板、流程層面113個流程的測試步驟及底稿模板、分行測試步驟及底稿模板。

二是建設(shè)內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)和工具。結(jié)合本行內(nèi)控管理現(xiàn)狀和審計(jì)部部門資源情況,初步設(shè)計(jì)建設(shè)符合全行情況的內(nèi)部控制自我評價工具和流程,初步形成內(nèi)部控制評價手冊初稿。

在上述工作之外,本行的內(nèi)控規(guī)范實(shí)施工作尚有如下主要工作未開展:

已發(fā)現(xiàn)缺陷的整改與再測試工作;

全行全面內(nèi)部控制自我評價的實(shí)施工作;

依據(jù)內(nèi)控規(guī)范和配套指引要求,提交內(nèi)部控制自我評價報告。

二、內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃

XXXX年度本行將繼續(xù)鞏固已有內(nèi)部控制建設(shè)工作成果,持續(xù)深化內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)程。

由于內(nèi)部控制建設(shè)的前期工作(包括確定內(nèi)控實(shí)施的范圍和內(nèi)容,梳理企業(yè)層面、流程層面的風(fēng)險控制矩陣,識別總行層面內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷)均已于20xx年度實(shí)施完成,因此本部分內(nèi)容將主要列示XXXX年度的內(nèi)部控制建設(shè)工作任務(wù)計(jì)劃,主要是內(nèi)控建設(shè)工作中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計(jì)缺陷(通過對現(xiàn)有的政策、制度等與風(fēng)險清單進(jìn)行比對后發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷)的溝通確認(rèn)及整改落實(shí)工作:

1、總行相關(guān)部門確認(rèn)內(nèi)控缺陷。主要工作是組織各部門對內(nèi)控建設(shè)過程中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計(jì)缺陷進(jìn)行確認(rèn),對于涉及多個部門的缺陷,由各部門協(xié)調(diào)確認(rèn)缺陷的負(fù)責(zé)部門。計(jì)劃完成時間:XXXX年3月。責(zé)任部門:總行存在缺陷的相關(guān)部門。

2、與總行相關(guān)部門溝通制定內(nèi)控缺陷整改方案。相關(guān)部門在完成設(shè)計(jì)缺陷的確認(rèn)工作后,在咨詢公司的協(xié)助下,制定缺陷整改方案,提交內(nèi)控預(yù)警委員會審議。計(jì)劃完成時間:XXXX年4月。責(zé)任部門:總行存在缺陷的相關(guān)部門、法律合規(guī)部。

3、總行相關(guān)部門根據(jù)整改方案著手開展整改工作。相關(guān)部門根據(jù)缺陷確認(rèn)結(jié)果和整改方案,著手開展缺陷整改工作,并根據(jù)整改情況向法規(guī)部報送整改進(jìn)度。計(jì)劃完成時間:XXXX年4月-9月。責(zé)任部門:存在缺陷的相關(guān)部門。

4、根據(jù)整改結(jié)果更新風(fēng)險控制矩陣。計(jì)劃完成時間:XXXX年12月。責(zé)任部門:法律合規(guī)部、審計(jì)部。

5、按要求報送、披露內(nèi)控實(shí)施工作情況。根據(jù)監(jiān)管部門要求,將本行內(nèi)控實(shí)施工作情況及時向監(jiān)管部門報送,并按要求完成披露工作。計(jì)劃完成時間:按監(jiān)管要求實(shí)施。責(zé)任部門:董事會辦公室、法律合規(guī)部、審計(jì)部。

三、內(nèi)部控制自我評價工作計(jì)劃

XXXX年度的內(nèi)部控制評價工作任務(wù)計(jì)劃如下:

1、編制自我評價工作計(jì)劃,評價工作的具體時間表和人員分工。計(jì)劃完成時間:XXXX年5月。責(zé)任部門:審計(jì)部。

2、確定內(nèi)部控制缺陷的評價標(biāo)準(zhǔn),包括定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn),缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。計(jì)劃完成時間:XXXX年5月。責(zé)任部門:審計(jì)部、法律合規(guī)部。

3、組織實(shí)施自我評價工作,編制內(nèi)部控制評價工作底稿。計(jì)劃完成時間:XXXX年9月。責(zé)任部門:審計(jì)部。

4、對發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行評價,編制缺陷評價匯總表,同時提出整改建議,編制整改任務(wù)單。計(jì)劃完成時間:XXXX年9月-12月。責(zé)任部門:審計(jì)部。

5、根據(jù)內(nèi)部控制自我評價工作編制內(nèi)部控制自我評價報告。計(jì)劃完成時間:XXXX年3月。責(zé)任部門:審計(jì)部。

6、按照要求披露內(nèi)部控制自我評價報告。計(jì)劃完成時間:XXXX年4月。責(zé)任部門:董事會辦公室、審計(jì)部。

篇9

1引言

商業(yè)銀行內(nèi)控制度是指商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)其收益性、安全性、流動性的經(jīng)營目標(biāo),通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法,對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是一種自律行為,一般包括有效的決策控制系統(tǒng)、執(zhí)行保障系統(tǒng)、監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)、業(yè)務(wù)操作的電子化控制系統(tǒng)和獨(dú)立權(quán)威的內(nèi)部稽核系統(tǒng)。在銀行內(nèi)控制度的建設(shè)上,經(jīng)過改革開放,特別是近10年的銀行商業(yè)化改革,已取得了一定成效,并初步形成了以制度法規(guī)為基礎(chǔ)、以信貸風(fēng)險控制為重點(diǎn)的內(nèi)部控制機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)控制度必須在銀行內(nèi)部保證國家有關(guān)法律法規(guī)和央行監(jiān)管制度在各部門和各級人員中得到正確且充分地貫徹執(zhí)行。

2內(nèi)控建設(shè)存在的問題

2.1組織構(gòu)架不合理

首先,我國國有商業(yè)銀行內(nèi)控組織體系缺乏真實(shí)的所有者主體,尚未建立符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu),內(nèi)部審計(jì)部門盡管已相對獨(dú)立,但審計(jì)作為內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門并沒有完全獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門;其次,國有商業(yè)銀行基層分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)劃設(shè)置的格局并未完全扭轉(zhuǎn),機(jī)構(gòu)層次過多,尚未建立符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu),決策層、管理層、經(jīng)營層、監(jiān)督層職責(zé)分工不明晰,而且內(nèi)部環(huán)節(jié)復(fù)雜繁多,降低了內(nèi)部控制的靈敏度,增加了組織運(yùn)行的風(fēng)險。

2.2制度建設(shè)不完善

銀行內(nèi)控制度建設(shè)方面,一些制度在強(qiáng)調(diào)內(nèi)部風(fēng)險防范的同時,沒有很好地考慮同業(yè)競爭及成本與效益的關(guān)系,內(nèi)控流程復(fù)雜,控制鏈條長、成本高、效率低,在激烈的市場競爭中顯得滯后,也在一定程度上造成業(yè)務(wù)人員對嚴(yán)格管理產(chǎn)生逆反心理。商業(yè)銀行的基層機(jī)構(gòu)對綜合柜員制的很多控制照搬照抄原會計(jì)、儲蓄業(yè)務(wù)柜員制的有關(guān)規(guī)定,當(dāng)遇到會計(jì)業(yè)務(wù)與儲蓄業(yè)務(wù)相互交叉時,因缺乏相關(guān)制度,內(nèi)部控制可能出現(xiàn)新的問題。另外銀行內(nèi)控法規(guī)體系、內(nèi)容也不完善,時效性較差?,F(xiàn)行法規(guī)從體系和內(nèi)容的完整性來看,與市場經(jīng)濟(jì)及開放金融條件下對銀行內(nèi)部控制所要求的完備規(guī)范的法規(guī)體系之間有較大差距,內(nèi)部控制內(nèi)容的規(guī)定上不夠全面,還存在控制的遺漏環(huán)節(jié),現(xiàn)存制度有的相對滯后,失去了應(yīng)有的時效性。

2.3思想認(rèn)識偏差

對內(nèi)控管理認(rèn)識的偏差使商業(yè)銀行內(nèi)控管理效果弱化,部分商業(yè)銀行對內(nèi)控管理的理解具有片面性。許多人認(rèn)為,商業(yè)銀行的內(nèi)部控制就是商業(yè)銀行各種制度、業(yè)務(wù)規(guī)范的匯總,沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制是相互制約、相互銜接的動態(tài)管理,是一種運(yùn)行機(jī)制。而商業(yè)銀行的逐利性使得一些銀行重經(jīng)營、輕管理,風(fēng)險防范意識薄弱,片面強(qiáng)調(diào)以業(yè)績論英雄,忽視內(nèi)控制度的執(zhí)行,甚至把業(yè)務(wù)發(fā)展與加強(qiáng)監(jiān)督對立起來,使內(nèi)部管理讓位于業(yè)務(wù)發(fā)展。部分銀行職員在工作中也未認(rèn)識到內(nèi)控管理的重要性,慣使他們想盡方法規(guī)避內(nèi)控管理,為省事、方便而進(jìn)行越界操作。

2.險管理技術(shù)落后

我國銀行風(fēng)險管理還比較落后,大多數(shù)銀行只對單項(xiàng)信貸風(fēng)險比較重視,而對相應(yīng)的信貸風(fēng)險管理還相當(dāng)落后。一方面對經(jīng)營中面臨的包括信貸風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、策略風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等在內(nèi)的各類風(fēng)險沒有進(jìn)行全面識別和評估,沒有對各類風(fēng)險設(shè)定限額進(jìn)而采取有效措施將風(fēng)險控制在可以承受的限度內(nèi)。風(fēng)險管理還沒有成為內(nèi)部控制活動的核心內(nèi)容,銀行只能被動應(yīng)付各種風(fēng)險。另一方面,各行在內(nèi)部控制制度中未能建立起一套自動、高效、規(guī)范的計(jì)算機(jī)風(fēng)險控制系統(tǒng),計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險控制相對薄弱,普遍缺乏健全的計(jì)算機(jī)內(nèi)部控制制度,對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目設(shè)計(jì)、開發(fā)、測試、運(yùn)行和維護(hù)整個過程沒有實(shí)施嚴(yán)格管理,使商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)都面臨很大風(fēng)險。

2.5職員綜合素質(zhì)偏低

商業(yè)銀行從業(yè)人員綜合素質(zhì)偏低也是阻礙內(nèi)控建設(shè)進(jìn)程的一個因素,主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)素質(zhì)不高以及道德素質(zhì)亟待加強(qiáng)兩方面,還包括其他諸如人事制度不健全、激勵制度不到位等問題。另外,一些會計(jì)人員職責(zé)不分,缺乏有效監(jiān)督,他們無視財(cái)經(jīng)紀(jì)律,帳外設(shè)帳,弄虛作假,篡改賬目,編造虛假會計(jì)報告,會計(jì)信息嚴(yán)重失真,致使目前銀行會計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行效果不夠理想。

2.6內(nèi)控檢查有效性低

內(nèi)控管理的實(shí)施情況需要定期或不定期的內(nèi)控檢查進(jìn)行評價,而我國商業(yè)銀行的內(nèi)控檢查有效性較低,主要表現(xiàn)在檢查力度大與案件發(fā)生率高并存和發(fā)現(xiàn)問題多與問題整改率低并存兩個方面。其原因主要是:第一,檢查質(zhì)量不高,該查未查;第二,檢查機(jī)制不順,該報未報;第三,問題整改不力,該整未整;第四,責(zé)任追究不嚴(yán),該懲未懲。對重大案件處理較實(shí)、一般問題處理較虛;對一線經(jīng)辦人員處理較硬、后臺管理人員處理較軟;行政處分的較多而經(jīng)濟(jì)處罰的較少,影響了內(nèi)控工作的嚴(yán)肅性和震懾力,從而給檢查有效性帶來不良反應(yīng)。

3加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的對策

3.1完善內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)

有效的法人治理結(jié)構(gòu)和合理的組織架構(gòu)是商業(yè)銀行內(nèi)控制度發(fā)揮效率的制度保證。要從根本上強(qiáng)化國有商業(yè)銀行的內(nèi)控制度建設(shè),產(chǎn)權(quán)制度改革是一個無法回避的現(xiàn)實(shí)問題。股份制是被證明的現(xiàn)代企業(yè)制度最有效的組織形式。對國有商業(yè)銀行進(jìn)行股份制改造,實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化,可以改變目前產(chǎn)權(quán)不清、職責(zé)不明的狀況,建立一個目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)利相對應(yīng)的有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),使國有商業(yè)銀行成為真正意義上的商業(yè)銀行。合理的組織架構(gòu)對內(nèi)部控制的效果也起著至關(guān)重要的作用。商業(yè)銀行應(yīng)按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則設(shè)置銀行的組織結(jié)構(gòu),選用合理的組織管理形式。

3.2建立合理內(nèi)控機(jī)制

國有商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的主要目標(biāo)是:內(nèi)控機(jī)制要確保國家法律法規(guī)和銀行監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行;內(nèi)控機(jī)制要確保將各種風(fēng)險控制在適當(dāng)?shù)姆秶畠?nèi),保證自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn);內(nèi)控制度要確保規(guī)范有效;內(nèi)控機(jī)制要有利于查錯糾偏、堵塞漏洞、消除隱患。相應(yīng)地,國有商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的構(gòu)建要有明確的經(jīng)營方針和相對成熟的管理模式;要建立嚴(yán)密的制約機(jī)制;要建立有效的督查機(jī)制;要建立強(qiáng)有力的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)。完善內(nèi)控機(jī)制應(yīng)從兩方面入手:決策系統(tǒng)、稽核監(jiān)督系統(tǒng)的形成和完善是內(nèi)控管理科學(xué)化的重要前提;業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)控制是經(jīng)營發(fā)展的重中之重。

3.3轉(zhuǎn)換思維,增強(qiáng)素質(zhì)培養(yǎng)

銀行內(nèi)控管理的展開必須使銀行職員認(rèn)識到內(nèi)控管理的重要性和必要性。各家商業(yè)銀行應(yīng)客觀分析市場變化,制定和實(shí)施科學(xué)、合理的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略,克服重經(jīng)營輕管理的錯誤思想,牢固樹立審慎穩(wěn)健經(jīng)營的先進(jìn)理念,堅(jiān)持走審慎、穩(wěn)健、集約、高效的發(fā)展道路。積極開展對內(nèi)控管理理論的研討,努力尋求適合我國商業(yè)銀行自身特點(diǎn)的內(nèi)部控制規(guī)律,在大力拓展金融業(yè)務(wù)的同時,使商業(yè)銀行的內(nèi)部控制步入制度化、規(guī)范化、科學(xué)化的軌道。另外,為提升會計(jì)隊(duì)伍素質(zhì),還需開展豐富的培訓(xùn)活動。要對所有會計(jì)人員按管理層與操作層及各崗位職責(zé)的不同,進(jìn)行崗位性資格培訓(xùn)、業(yè)務(wù)知識考試、業(yè)務(wù)技能測試與綜合考評考核,實(shí)行會計(jì)上至各級行管理層下至一線操作層全員持證和競聘上崗;要采取學(xué)習(xí)教育、崗位練兵、技能比賽等多種方式對會計(jì)人員進(jìn)行政治思想、法規(guī)制度、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)知識、操作技能等方面的經(jīng)常性教育培訓(xùn)。

3.4提高風(fēng)險管理能力

為切實(shí)防范金融風(fēng)險,需及時更新風(fēng)險管理理念和方法,發(fā)揮風(fēng)險管理的服務(wù)和支持功能。國有商業(yè)銀行的高級管理層應(yīng)從根本上加強(qiáng)對風(fēng)險管理的認(rèn)識,借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和手段,從風(fēng)險組織流程、風(fēng)險計(jì)量模型、風(fēng)險數(shù)據(jù)庫、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等方面建立科學(xué)的內(nèi)部評級法,逐步建立覆蓋所有風(fēng)險業(yè)務(wù)的監(jiān)控和評價預(yù)警系統(tǒng),并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和定期評估。同時要正確處理風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系,要改變以往對風(fēng)險管理的偏見,發(fā)揮風(fēng)險管理的服務(wù)和支持功能,處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理的辯證關(guān)系。

3.5強(qiáng)化稽核監(jiān)督作用

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的最佳模式是獨(dú)立于決策經(jīng)營機(jī)構(gòu)之外、直接由監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)的垂直稽核體制。為從制度上、人員上和業(yè)務(wù)上做到獨(dú)立,各級分支機(jī)構(gòu)稽核人員實(shí)行派駐制,下審一級?;私?jīng)費(fèi)應(yīng)由董事會直接批準(zhǔn),與稽核單位分離,使稽核人員與被稽核單位脫離利益關(guān)系,以促進(jìn)稽核的有效性。要按照全行的經(jīng)營特點(diǎn)和業(yè)務(wù)狀況,制定非現(xiàn)場稽核監(jiān)督考核評價辦法,并確定考核指標(biāo)體系,再定期對各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)行非現(xiàn)場考核監(jiān)測和分析評價,并根據(jù)非現(xiàn)場考核分析結(jié)果和評級辦法,對各支行的業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)行評級排序。產(chǎn)生非現(xiàn)場監(jiān)督考核評價分析報告,定期給現(xiàn)場稽核提供線索和依據(jù),充分發(fā)揮非現(xiàn)場稽核的系統(tǒng)性、全面性和超前性作用。

3.6加強(qiáng)信息系統(tǒng)和交流平臺建設(shè)

運(yùn)用信息技術(shù)加大非現(xiàn)場監(jiān)控力度、加強(qiáng)基礎(chǔ)信息建設(shè)是保障信息高效交換、提高工作效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。我國商業(yè)銀行必須建立一個涵蓋其全部活動的管理信息系統(tǒng),防范金融技術(shù)風(fēng)險。建立安全高效的計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò),所有軟件投入運(yùn)行前應(yīng)進(jìn)行必要的核準(zhǔn)程序,主機(jī)與備用、文件與備份要做到異地存放,系統(tǒng)業(yè)務(wù)人員絕對不能兼任業(yè)務(wù)操作員。同時,應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控軟件的開發(fā)與應(yīng)用,實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部人員和業(yè)務(wù)活動的實(shí)時監(jiān)控。管理信息系統(tǒng)需重視交流平臺的建設(shè),保證信息交流渠道暢通無阻,確保有關(guān)人員掌握必要的信息。

3.7建設(shè)積極的內(nèi)控文化

對商業(yè)銀行內(nèi)控管理來說,建立良好的基層營業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)控文化,倡導(dǎo)民主管理,注重行為自律,密切利益關(guān)系,實(shí)現(xiàn)真正的“人本管理”是不可或缺的。合規(guī)文化是內(nèi)控文化的重要組成部分,要以建設(shè)合規(guī)文化為契機(jī),健全內(nèi)控制度,為合規(guī)文化的建設(shè)奠定制度基礎(chǔ);要以人為本,創(chuàng)建科學(xué)的合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制;要建設(shè)合規(guī)文化應(yīng)該從高層做起,領(lǐng)導(dǎo)率先垂范;要推行合規(guī)人人有責(zé)、主動合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造價值等合規(guī)理念。決策層依法決策,傳導(dǎo)層盡職盡責(zé),操作層按章操作共同推進(jìn)合規(guī)文化的建設(shè)。

4結(jié)語

隨著金融市場的開放程度不斷擴(kuò)大,我國商業(yè)銀行面臨的競爭環(huán)境將更加激烈并存在復(fù)雜多樣的金融風(fēng)險。作為積極防范金融風(fēng)險的一把利器,實(shí)施以“人本管理”為宗旨的內(nèi)控管理將極大地促進(jìn)商業(yè)核心銀行競爭力的提升。因此,完善內(nèi)控制度和組織結(jié)構(gòu),激勵銀行全體職員積極參與內(nèi)控管理進(jìn)程,嚴(yán)格遵守各項(xiàng)規(guī)章,并提升個人素質(zhì),才能使內(nèi)控管理真正落到實(shí)處。

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篇10

20XX年,我行內(nèi)控工作的總體思路和工作目標(biāo)是:圍繞分行黨委20XX年利潤超元的核心工作目標(biāo),堅(jiān)持以抓隊(duì)伍建設(shè)、強(qiáng)監(jiān)督、防風(fēng)險、保安全、促發(fā)展為指導(dǎo)思想,繼續(xù)推進(jìn)矩陣式內(nèi)控管理模式,落實(shí)“三個同步”、“三個同責(zé)”要求,從提高網(wǎng)點(diǎn)自控、條線管理部門管控和二道防線牽頭部門協(xié)控水平入手,圍繞教育、建制、評估、監(jiān)督、問責(zé)五個方面,深入開展合規(guī)意識教育,提高員工素質(zhì),提升合規(guī)操作能力,力爭實(shí)現(xiàn)全年不發(fā)生案件和重大違規(guī)事件的目標(biāo)。

二、加強(qiáng)和完善內(nèi)控制度建設(shè),夯實(shí)內(nèi)控工作基礎(chǔ)

加強(qiáng)和完善內(nèi)控制度建設(shè),是做好內(nèi)控工作的基礎(chǔ),是有效防止我行發(fā)生金融風(fēng)險的關(guān)鍵。我行要根據(jù)中國人民銀行的《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》,健全完善現(xiàn)有的各種規(guī)章制度,統(tǒng)一制定業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程,加強(qiáng)信貸管理、資金管理、會計(jì)管理、安全管理、行政管理,強(qiáng)化會計(jì)、出納、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)等崗位和印章、密押、空白憑證交接保管的自身監(jiān)管,使各項(xiàng)內(nèi)控制度實(shí)現(xiàn)科學(xué)性、嚴(yán)密性、制約性和有效性,從而夯實(shí)內(nèi)控工作基礎(chǔ)。

三、加強(qiáng)內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè),提高人員素質(zhì)和能力

加強(qiáng)內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè),提高人員素質(zhì)和能力,是搞好內(nèi)控工作的基礎(chǔ)。一是內(nèi)控人員要在學(xué)習(xí)上下功夫,努力加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí),學(xué)習(xí)內(nèi)控法規(guī)政策和各項(xiàng)制度,樹立工作學(xué)習(xí)化,學(xué)習(xí)工作化的理念,努力提高解決內(nèi)控工作中出現(xiàn)的新情況、新問題的能力,深刻認(rèn)識和準(zhǔn)確把握內(nèi)控工作的基本內(nèi)涵、原則要求和重要意義,切實(shí)增強(qiáng)工作的主動性和針對性。二是內(nèi)控人員要在提高工作能力上下功夫,需要認(rèn)清形勢,關(guān)注熱點(diǎn),把握重點(diǎn),協(xié)調(diào)關(guān)系,提高應(yīng)變能力,真正做好內(nèi)控工作,服務(wù)于銀行業(yè)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)發(fā)展。三是內(nèi)控人員要正視自身的地位和作用,調(diào)動工作積極性,發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)合作精神,發(fā)揮集體的作用,樹立內(nèi)控工作也是生產(chǎn)力的新理念,充分發(fā)揮內(nèi)控工作的作用。四是內(nèi)控人員要加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè),貫徹執(zhí)行我行有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的統(tǒng)一部署,按照“責(zé)任到位、監(jiān)督到位、追究到位”的要求,明確責(zé)任,加強(qiáng)監(jiān)督,做到以身作則、廉潔自律,不能發(fā)生任何違規(guī)現(xiàn)象。

四、加強(qiáng)內(nèi)控信息收集,掌握內(nèi)控工作開展情況

內(nèi)控信息是做好內(nèi)控工作的基礎(chǔ)與關(guān)鍵,要進(jìn)一步建立和完善內(nèi)控信息體系,擴(kuò)大信息系統(tǒng)的覆蓋面,保證信息充分流動,在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)內(nèi)控信息收集,運(yùn)用好內(nèi)控信息,及時掌握各機(jī)構(gòu)和各條線內(nèi)控工作開展情況,為內(nèi)控的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、反饋提供信息保障。建立與我行及其內(nèi)控管理專職部門信息聯(lián)結(jié)和定期聯(lián)系機(jī)制,及時、真實(shí)、完整地傳遞監(jiān)管意圖、交流信息、溝通問題。要建立差錯信息記錄平臺,記錄各類差錯信息,加大對業(yè)務(wù)差錯整改落實(shí)的監(jiān)督和相關(guān)責(zé)任人的處罰。

五、圍繞內(nèi)控目標(biāo),做好排風(fēng)險防案件工作

要緊緊圍繞內(nèi)控目標(biāo),切實(shí)做好排風(fēng)險、防案件工作,提高內(nèi)控監(jiān)督的科學(xué)性、針對性和有效性。

1、牢固樹立全員排風(fēng)險、防案件思想意識。每個員工要努力學(xué)習(xí),掌握金融風(fēng)險發(fā)生的原因與規(guī)律,把警惕風(fēng)險、正視風(fēng)險、管理風(fēng)險、防范風(fēng)險的意識深入自己的心中,在任何崗位,任何工作中,思想上崩緊安全一根弦,時刻不忘金融風(fēng)險。要加強(qiáng)思想道德教育,做到潔身自好,正確對待名利和金錢,嚴(yán)于律己,防微杜漸,夯實(shí)精神支柱,筑牢思想防線,做到工作上高標(biāo)準(zhǔn)、生活上嚴(yán)要求、作風(fēng)上高境界,杜絕一切社會上的不良行為與腐朽作風(fēng)。要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)工作制度,做到制度上面無商量,制度上面無情面,把合規(guī)管理、合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作落到工作實(shí)處。要理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn),結(jié)合自己的工作崗位實(shí)際,處處留心,事事關(guān)心,能夠及時發(fā)現(xiàn)并消除存在的金融風(fēng)險,通過合規(guī)守法,保證銀行資產(chǎn)平安,實(shí)現(xiàn)最大效益。

2、強(qiáng)化合規(guī)文化建設(shè),進(jìn)一步增強(qiáng)廣大員工依法合規(guī)經(jīng)營意識。要組織全行員工認(rèn)真學(xué)習(xí)銀監(jiān)會《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》、《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》、《銀行業(yè)從業(yè)人員職業(yè)操守》等系列文件,加強(qiáng)《崗位合規(guī)手冊》等規(guī)章制度和各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程的培訓(xùn),通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)建立起符合我行實(shí)際的內(nèi)控文化。每個員工要認(rèn)同我行內(nèi)控文化,把內(nèi)控意識和內(nèi)控文化滲透到自己的思想深處,成為自己的自覺行為,深化對合規(guī)操作的認(rèn)識,學(xué)習(xí)和理解規(guī)章制度,增強(qiáng)執(zhí)行制度的能力和自覺性,形成事事都符合守法合規(guī)的工作標(biāo)準(zhǔn),在心中筑起一道堅(jiān)不可摧的道德長城。

3、認(rèn)真落實(shí)防案工作制度,排風(fēng)險,防案件。要堅(jiān)持案件形勢分析會制度,全員參加案件形勢分析會,提高排風(fēng)險,防案件意識。對經(jīng)營機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和重要崗位員工實(shí)行輪崗、交流。定期對崗位交流、強(qiáng)制休假等管理工作進(jìn)行檢查、評價和督促。要加強(qiáng)對基層負(fù)責(zé)人、重要崗位員工“八小時之外”及其社交圈的監(jiān)督,掌握異常行為表現(xiàn),及時消除風(fēng)險隱患,防范案件發(fā)生。

六、有效落實(shí)內(nèi)控整改機(jī)制,加強(qiáng)對內(nèi)控問題監(jiān)控分析

要根據(jù)銀監(jiān)局“進(jìn)行全面現(xiàn)場檢查”的通知精神,開展業(yè)務(wù)操作性風(fēng)險大檢查,落實(shí)整改措施,規(guī)避操作性風(fēng)險和監(jiān)管風(fēng)險。要檢查存款、柜臺操作、會計(jì)結(jié)算、信貸業(yè)務(wù)、票據(jù)承兌及貼現(xiàn)、銀行卡、利率管理、安全保衛(wèi)及金庫管理等各方面問題,發(fā)現(xiàn)問題及時整改,確保全部整改到位。要在職能管理和業(yè)務(wù)部門自我檢查、評估的基礎(chǔ)上,做到按季度檢查,檢查貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)、案件防范工作責(zé)任制及相關(guān)制度落實(shí)情況,對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,提出整改建議,并督促和幫助其落實(shí)整改,強(qiáng)化內(nèi)控管理工作。要加強(qiáng)對內(nèi)控問題監(jiān)控分析,提出整改意見與要求,幫助督促整改,不斷提高內(nèi)控管理水平。

七、完善內(nèi)控激勵和問責(zé)機(jī)制,強(qiáng)化案防高壓態(tài)勢

篇11

在金融業(yè)日益發(fā)達(dá)的今天,銀行業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險日漸嚴(yán)重,銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)常發(fā)生違規(guī)事件,給銀行的聲譽(yù)帶來重大損失,令銀行業(yè)的信譽(yù)度頻遭質(zhì)疑。若要避免銀行的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險,就應(yīng)該完全按照《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》的指導(dǎo)精神開展金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)文化建設(shè)。合規(guī):是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。合規(guī),是一種融合了文化的企業(yè)管理活動,是防范銀行風(fēng)險的管理技巧,通過合規(guī)文化建設(shè),可以構(gòu)建有效的風(fēng)險管理框架,可以培養(yǎng)銀行員工指示服從制度、信任不忘制度、習(xí)慣讓位制度的合規(guī)意識,可以完善操作遵守制度,始終執(zhí)行制度的合規(guī)行為模式。進(jìn)而可以有效消除銀行機(jī)構(gòu)之中違規(guī)違紀(jì)、違法案件產(chǎn)生的根源和土壤。在農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu),因其機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員素質(zhì)、內(nèi)控建設(shè)、業(yè)務(wù)發(fā)展等主客觀因素的制約,違規(guī)違紀(jì)案件時有發(fā)生,構(gòu)建合規(guī)文化顯得尤為重要。

二、合規(guī)文化建設(shè)不到位的原因

(一)機(jī)構(gòu)設(shè)置方面的原因。農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)點(diǎn)布局原則依然存在著濃厚的行政區(qū)域劃分特色,不能適應(yīng)現(xiàn)代新農(nóng)村建設(shè)發(fā)展的需求,網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部設(shè)施較差,自動化辦公程度較低,客戶擁擠,員工勞動強(qiáng)度大。在這種情況下,機(jī)構(gòu)作業(yè)流程不能自如應(yīng)對金融產(chǎn)品、銀行業(yè)務(wù)、客戶需求對自身的要求,機(jī)構(gòu)在執(zhí)行制度的過程中,始終處于忙于應(yīng)付的狀態(tài),不能順暢有效地落實(shí)監(jiān)管職能,結(jié)果是經(jīng)常出現(xiàn)檢查一糾改一再檢查一再糾改的情況。

(二)人員素質(zhì)方面的原因。目前,農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)骨干多數(shù)是上世紀(jì)80年代入職的員工,其入職時接受的業(yè)務(wù)教育是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)專業(yè)理論,雖然后來學(xué)習(xí)并應(yīng)用了市場經(jīng)濟(jì)理論,但是限于農(nóng)村金融業(yè)務(wù)變化緩慢的客觀因素影響,觀念更新速度已經(jīng)跟不上現(xiàn)代化管理的形勢了。雖然有部分精英員工在經(jīng)過深造之后又回到了原有機(jī)構(gòu),對于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)文化建設(shè)有一定的促進(jìn)作用,但是,受周圍封閉、保守、求穩(wěn)、悠閑的局域文化熏染,限制了他們自主學(xué)習(xí)、主動改進(jìn)的積極性,長久以往,代表高水平運(yùn)作的合規(guī)文化建設(shè)不能得到貫徹落實(shí)。

(三)內(nèi)控建設(shè)方面的原因。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時期的背包作業(yè)塑造了簡單操作的工作習(xí)慣,合規(guī)文化建設(shè)屬于現(xiàn)代企業(yè)精細(xì)化管理范疇,當(dāng)工作習(xí)慣與正規(guī)化建設(shè)發(fā)生碰撞的時候,習(xí)慣的力量總是容易占上風(fēng)的,于是,違規(guī)操作問題屢見不鮮。 另外,縣城及以下區(qū)域的熟人文化氣氛是非常濃厚的,簡化程序、放寬制度審核、礙于熟人關(guān)系放松監(jiān)督力度等違規(guī)行為時有發(fā)生,當(dāng)上級監(jiān)督部門下來檢查工作的時候,問及此類情況,當(dāng)事人依舊沒有意識到錯誤所在。

(四)業(yè)務(wù)發(fā)展方面的原因。受市場定位和歷史原因的影響,在農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)員工隊(duì)伍中,帶有與城鎮(zhèn)金融機(jī)構(gòu)完全不同的企業(yè)文化特點(diǎn),一帶一、師徒關(guān)系的培育形式注重的是道德良心的培養(yǎng),在實(shí)操程序方面顯得不夠嚴(yán)密。這一點(diǎn)即是有點(diǎn)又是缺點(diǎn)。不可否認(rèn),在改革開放的初期階段,的確存在著不規(guī)范的市場競爭,為了單純的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),不惜采取違規(guī)行為辦理金融業(yè)務(wù),對于規(guī)章制度和操作流程的執(zhí)行,上級部門睜一眼閉一眼,具體的業(yè)務(wù)部門采取打擦邊球的伎倆,明里暗里對抗著內(nèi)控制度。這種追求短期效益的行為,對金融機(jī)構(gòu)應(yīng)有的權(quán)威性、保障性是一種傷害,對合規(guī)文化建設(shè)造成嚴(yán)重的負(fù)面影響。

總之,農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)存在于特定的小環(huán)境中,員工普遍具有的性格特點(diǎn)與特定的心理特征,對于合規(guī)文化建設(shè)具有積極性,比如:開朗、豁達(dá)、吃苦、頑強(qiáng)等性格;同時,封閉環(huán)境下的養(yǎng)成的不自信心理、與時代脫節(jié)的自卑感會對不中意的規(guī)范要求產(chǎn)生一定的抵觸;純樸的環(huán)境、單純的思想會忽視在推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)中的失誤與風(fēng)險。因此,在推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)的時候,應(yīng)采取切實(shí)可行的措施。

三、推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)的措施

(一)保持渠道暢通,構(gòu)建長效機(jī)制。遵照銀行合規(guī)文化建設(shè)目標(biāo),明確各個層級與部門的組織體系,梳理體系中各個單元,保持溝通渠道的暢通性,利用這個渠道,將制度與流程覆蓋到整個組織體系,形成以客戶為中心、以風(fēng)險控制為管理脈絡(luò)的業(yè)務(wù)流程。以合規(guī)風(fēng)險的識別評估為源頭,構(gòu)建后評價制的監(jiān)測報告制度,采取科學(xué)實(shí)用的管理措施,落實(shí)問題責(zé)任制,把合規(guī)文化融入到農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的各個管理環(huán)節(jié),構(gòu)建重視流程管理的長效機(jī)制。

(二)將合規(guī)文化理念融合到日常工作中。員工即是開展工作的執(zhí)行者,又是建設(shè)合規(guī)文化的承擔(dān)者和實(shí)踐者。在建設(shè)合規(guī)文化的過程中,人的要素是第一位的,脫離的具體的人,所有的工作都將失去意義。為了落實(shí)合規(guī)文化建設(shè),在員工的思想意識方面,要鼓勵與發(fā)揚(yáng)良好的個人品質(zhì),約束并斷除不利于工作的思想認(rèn)識;在員工的行為舉止方面,要激勵員工加強(qiáng)學(xué)習(xí)加強(qiáng)訓(xùn)練,開拓眼界與胸懷,把合規(guī)文化理念融合到日常工作中,秉持制度第一的工作作風(fēng),樹立程序之上、違者必究,強(qiáng)化盡責(zé)者免責(zé).失責(zé)者問責(zé)的工作意識,全面建設(shè)合規(guī)文化。

(三)強(qiáng)化管理責(zé)任,增強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)。歷史經(jīng)驗(yàn)告訴我們,所有的監(jiān)督一旦對上層領(lǐng)導(dǎo)失去威懾力,該項(xiàng)監(jiān)督必然會逐漸喪失威信,最終變成一紙空文。在建設(shè)合規(guī)文化的過程中,必須端正內(nèi)控先行的態(tài)度,從理念上推動銀行管理層提高對合規(guī)文化建設(shè)的認(rèn)同,從制度上監(jiān)督銀行管理層對合規(guī)文化建設(shè)的執(zhí)行,從企業(yè)文化方面突出銀行管理層的表率作用,從而有效帶動銀行員工一起推進(jìn)合規(guī)文化建設(shè)。

四、結(jié)論

綜上所述,農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)合規(guī)文化建設(shè)的過程必將是一個長期的管理行為過程,在此期間,應(yīng)該遵守剛性管理制度與柔性企業(yè)文化并舉的措施,將正面激勵和負(fù)面約束有機(jī)地結(jié)合起來,才能取得合規(guī)文化建設(shè)的成功。

篇12

Keywords:The internal control System construction Gathers the gauge culture Education training Inspection surveillance

完善商業(yè)銀行內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制的重要性是由金融業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位所決定的。金融行業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心,商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣和信用的特殊企業(yè),具有高負(fù)債、高風(fēng)險、社會效益強(qiáng)等主要特征。加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制對商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)作用,巴林銀行倒閉案、河北邯鄲農(nóng)行特大金庫盜竊案的事實(shí)證明,商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)利潤的最大化的目標(biāo),就必須加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制,必須關(guān)注的整體性、系統(tǒng)性和重大風(fēng)險,立足于規(guī)范操作,以風(fēng)險為導(dǎo)向,促進(jìn)各機(jī)構(gòu)(部門)健全內(nèi)部控制體系,夯實(shí)內(nèi)控管理基礎(chǔ)工作,保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。

1.商業(yè)銀行內(nèi)控管理存在的主要問題

1.1管理層和操作層對內(nèi)控制度缺乏必要的認(rèn)識,存在模糊現(xiàn)象。個別管理者和操作者簡單地認(rèn)為銀行的內(nèi)控管理就是各項(xiàng)規(guī)章制度和政策法規(guī)的匯總,做了建章立制方面的工作,就等于建立了內(nèi)控機(jī)制,從而忽視了內(nèi)控制度實(shí)質(zhì)上是一種機(jī)制的特性,也有人認(rèn)為內(nèi)部控制不過是內(nèi)審、檢查部門的事,跟自己沒有太大關(guān)系,還有的把加強(qiáng)內(nèi)部控制與發(fā)展業(yè)務(wù)對立起來,片面認(rèn)為內(nèi)部控制阻礙或制約了業(yè)務(wù)發(fā)展,應(yīng)該管的沒有管,應(yīng)該檢查的沒有檢查,重業(yè)務(wù)、輕管理的現(xiàn)象還比較突出。目前,各商業(yè)銀行都實(shí)行了考核指標(biāo)體系,這些考核指標(biāo)的設(shè)置偏重于業(yè)務(wù)發(fā)展,使基層行只注重業(yè)務(wù)開拓而忽視或淡化內(nèi)控管理。

1.2貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度不嚴(yán),統(tǒng)計(jì)信息失真現(xiàn)象屢有發(fā)生。強(qiáng)化財(cái)務(wù)會計(jì)核算是銀行內(nèi)部控制的重要職能之一,但是部分商業(yè)銀行的操作人員不遵守會計(jì)核算審慎性、真實(shí)性原則,任意調(diào)賬、調(diào)表,使會計(jì)資料及報表很難真實(shí)地反映銀行經(jīng)營的實(shí)際情況。如銀行利息表內(nèi)、表外科目的設(shè)立和運(yùn)用,商業(yè)銀行部分會計(jì)科目的歸屬和使用等等,不同程度地存在著一些不真實(shí)或不準(zhǔn)確的情況。

1.3某些內(nèi)控制度不夠完善,執(zhí)行中難以適從。主要表現(xiàn):一是隨著業(yè)務(wù)操作手段、業(yè)務(wù)操作流程的日益改進(jìn)、科技含量的進(jìn)一步提高和業(yè)務(wù)品種的不斷創(chuàng)新,個別內(nèi)控制度未得到及時修訂,從而出現(xiàn)制度空檔;二是現(xiàn)有工作條件難以滿足、具有超前性的內(nèi)控制度;三是存在控制太繁瑣或無控制必要的制度;四是存在員工權(quán)利與職責(zé)不相匹配的制度,或權(quán)利缺少控制與制衡,或權(quán)利有限難以順利實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)等。

1.4檢查監(jiān)督人員的職責(zé)與權(quán)利不相匹配。檢查監(jiān)督人員履行職責(zé)是以事實(shí)為依據(jù)、以制度為準(zhǔn)繩、以規(guī)范操作糾偏堵漏為目的。檢查監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)與其職責(zé)存在差距。表現(xiàn)在:一是年齡老化,知識得不到及時更新,二是專業(yè)素質(zhì)參差不齊,三是復(fù)合型人才偏少等,在進(jìn)行綜合性檢查時往往難以組成合適的檢查組,在一定程度上影響了檢查質(zhì)量,對某些執(zhí)行制度有偏差的業(yè)務(wù)不能及時予以糾正。部分監(jiān)督檢查缺乏力度,檢查僅僅是走過場。同時檢查監(jiān)督手段滯后,工作效率不高。

1.5業(yè)務(wù)操作流程、規(guī)章制度方面的培訓(xùn)偏少,有時出現(xiàn)培訓(xùn)滯后的現(xiàn)象。近幾年來,業(yè)務(wù)操作流程頻繁升級、新的業(yè)務(wù)品種不斷推出,這就要求員工及時掌握新的制度、流程,了解新流程、新產(chǎn)品的特點(diǎn)和風(fēng)險點(diǎn)。從近幾年的檢查情況看,系統(tǒng)升級后的一段時間內(nèi)出現(xiàn)問題較多,一段時間后出現(xiàn)問題較少;傳統(tǒng)業(yè)務(wù)出現(xiàn)的問題少,而新興業(yè)務(wù)出現(xiàn)的問題多。這就充分說明對員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)一定程度上存在不及時、不到位的現(xiàn)象。

2.發(fā)揮內(nèi)控合規(guī)職能保障商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的對策

對策之一:明確職責(zé)狠抓落實(shí),全力推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)。一要以精細(xì)化管理為前提,以價值創(chuàng)造為核心,以風(fēng)險控制為主線,以嚴(yán)密的評價體系為保障,以強(qiáng)大的信息溝通渠道為依托的內(nèi)部控制體系的高效運(yùn)行,制定并實(shí)施相應(yīng)的內(nèi)控措施,切實(shí)提升商業(yè)銀行風(fēng)險防控能力。二要增強(qiáng)各級有決策審批權(quán)限的委員會、領(lǐng)導(dǎo)的履職能力,充分發(fā)揮集體決策、權(quán)力制衡、風(fēng)險防控作用,加強(qiáng)每個營業(yè)機(jī)構(gòu)、每名員工積極參與內(nèi)控執(zhí)行力活動,培育內(nèi)控人人有責(zé)的理念,使商業(yè)銀行形成各級行長、各級委員會、各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、全體員工分工負(fù)責(zé)、全方位覆蓋、全過程控制的“大內(nèi)控”工作格局。

對策之二:培養(yǎng)合規(guī)文化的核心價值觀,夯實(shí)合規(guī)文化建設(shè)基礎(chǔ)。一要弘揚(yáng)“內(nèi)控建設(shè)、人人有責(zé)”、“合規(guī)管理、創(chuàng)造價值”的內(nèi)控理念,倡導(dǎo)“規(guī)范操作,制度至上”、“嚴(yán)格業(yè)務(wù)流程,杜絕違規(guī)違章”的行為準(zhǔn)則,樹立“珍惜職業(yè)生涯,享受美好生活”“違章是風(fēng)險之源”的觀念,增強(qiáng)“讓被監(jiān)督者樂于接受監(jiān)督”的意識,形成決策依程序、管理靠制度、業(yè)務(wù)講流程的良好內(nèi)控氛圍。二要開展合規(guī)政策宣傳工作,培育合規(guī)文化,倡導(dǎo)和培育良好的合規(guī)文化,明確各級管理者是本級合規(guī)文化的倡導(dǎo)者和管理者,培育員工樹立積極向上的理想信念和職業(yè)操守,形成人人自覺合規(guī)工作,以合規(guī)為榮的局面,達(dá)到一種遵章守紀(jì)的操作理念,營造一種從嚴(yán)治行的管理氛圍,樹立一種科學(xué)的發(fā)展觀,最終形成一種健康向上的合規(guī)文化。

對策之三:完善財(cái)務(wù)會計(jì)制度并規(guī)范其操作。一要保證各項(xiàng)會計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和帳務(wù)處理的準(zhǔn)確性,通過完整的帳務(wù)體系發(fā)現(xiàn)問題,監(jiān)控各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作,構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)分析和預(yù)測機(jī)制,建立定期實(shí)物盤點(diǎn)、各種帳證、帳表、賬款、帳帳的對帳制度,規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的事前、事中和事后監(jiān)督制度。二要強(qiáng)化各級會計(jì)主管人員責(zé)任制,財(cái)會會計(jì)機(jī)構(gòu)要有充分的獨(dú)立性,會計(jì)主管同時對主管行長和上級會計(jì)主管負(fù)責(zé),實(shí)行重要崗位離崗審計(jì)和崗位輪換制度,定期對重要崗位進(jìn)行審計(jì)和輪換,以便發(fā)現(xiàn)問題隱患,及時解決,同時,財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)人員與操作人員及相關(guān)的業(yè)務(wù)管理人員應(yīng)實(shí)行崗位分離、相互監(jiān)督和制約,消除人為的隨意性而導(dǎo)致的業(yè)務(wù)風(fēng)險。

對策之四:建立健全靈敏有效的合規(guī)風(fēng)險管理分析評價機(jī)制,確保合規(guī)風(fēng)險管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一要強(qiáng)化規(guī)章制度建設(shè),加強(qiáng)對新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)流程、新制度開展法律法規(guī)遵從性審核,充分發(fā)揮事前環(huán)節(jié)的合規(guī)管理作用,增強(qiáng)各級經(jīng)營管理人員的合規(guī)意識,使商業(yè)銀行更有效地規(guī)避合規(guī)風(fēng)險,梳理規(guī)章制度和操作規(guī)程,制定具有較強(qiáng)操作性和執(zhí)行力的合規(guī)手冊,及時制定、修改、清理和完善各項(xiàng)規(guī)章制度和配套措施,認(rèn)真履行合規(guī)性審查職能,在依法合規(guī)方面提出意見和建議。二要量化評估合規(guī)風(fēng)險,設(shè)計(jì)合規(guī)風(fēng)險評價指標(biāo),運(yùn)用計(jì)量方法加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險的評估,借助技術(shù)工具,通過收集或篩選可能預(yù)示潛在合規(guī)問題的數(shù)據(jù)來進(jìn)行量化測算,提出評估意見,定期不定期地對合規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)測分析和報告,包括合規(guī)風(fēng)險狀況的變化情況,概述所有已識別的違規(guī)問題或缺陷,采取的各項(xiàng)糾正措施,同時要加強(qiáng)合規(guī)管理信息化建設(shè),在信息采集、信息共享、風(fēng)險控制方面實(shí)現(xiàn)全面優(yōu)化管理。

對策之五:強(qiáng)化教育與培訓(xùn),以全面提高員工素質(zhì)為支撐。一要正面典型教育與反面警示教育相結(jié)合。組織員工觀看警示案例專題片、宣講案例,加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)的力度,對商業(yè)銀行的新業(yè)務(wù)、新知識進(jìn)行全方位、多層次的教育和培訓(xùn),及時總結(jié)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),樹立正面典型,對自覺規(guī)避風(fēng)險、挽回經(jīng)濟(jì)損失的典型事例大張旗鼓地給予宣傳和表彰,使員工在執(zhí)行制度中學(xué)有榜樣、趕有目標(biāo)。二要?業(yè)務(wù)培訓(xùn)與風(fēng)險防范教育相結(jié)合。提高內(nèi)控制度執(zhí)行力,首先要提高員工(包括檢查監(jiān)督人員)的業(yè)務(wù)素質(zhì),而提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)的最好方法就是定期對員工進(jìn)行業(yè)務(wù)能力考試和考核。不僅讓員工知道怎么做,還要向員工講明白每一環(huán)節(jié)的風(fēng)險點(diǎn)和每一控制的含義,將風(fēng)險防范教育寓于其中,使員工不僅知其然,更知其所以然,增強(qiáng)員工的風(fēng)險防范意識,促使員工自覺地按規(guī)定操作、規(guī)避操作風(fēng)險。

篇13

內(nèi)部控制是管理層用以規(guī)定和指導(dǎo)經(jīng)營活動的一個組成部分,它涉及到包括業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、理賠等事項(xiàng)在內(nèi)的一切經(jīng)營活動,具有很強(qiáng)的管理功能。有了良好的內(nèi)部控制,不僅能使決策領(lǐng)導(dǎo)信賴各級經(jīng)營管理者、上級機(jī)構(gòu)信賴下級機(jī)構(gòu)的管理人員、干部信賴員工,而且各級管理人員及員工也能充分理解和執(zhí)行上級的意圖,進(jìn)而取得良好的經(jīng)營效果。因此,完善的內(nèi)控體系對于保險公司堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營、突出有效發(fā)展、發(fā)揮服務(wù)保障功能作用都具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)的歷史意義。

一、保險公司內(nèi)控制度體系建設(shè)的基本現(xiàn)狀

隨著我國保險業(yè)務(wù)規(guī)模的高速發(fā)展,保險公司在國家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策的指導(dǎo)和影響下,在內(nèi)部控制體系的建設(shè)方面逐步形成了比較好的局面,合規(guī)與效益主題日益突出,持續(xù)健康發(fā)展能力明顯增強(qiáng)。

一是從思想認(rèn)識上看,內(nèi)部控制的觀念逐漸被廣泛認(rèn)同。得各級管理層進(jìn)一步認(rèn)識到了不斷加強(qiáng)和完善內(nèi)控體系建設(shè)的重要性和必要性;二是從制度建設(shè)上看,內(nèi)部控制制度逐漸得到規(guī)范。近些年,保險公司加大了包括業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、理賠、中介、行政、人事、黨紀(jì)等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度建設(shè),為內(nèi)部控制制度體系的完善做了良好的鋪墊;三是從實(shí)踐過程上看,各項(xiàng)內(nèi)部控制舉措一并實(shí)施,在機(jī)構(gòu)建設(shè)、人才隊(duì)伍培養(yǎng)等方面,都有了一定的基礎(chǔ)和經(jīng)驗(yàn)。

近年來,由于少數(shù)保險公司的規(guī)范意識薄弱,不僅加大了行業(yè)競爭,也加大了保險公司的經(jīng)營風(fēng)險。有的地區(qū)甚至存在普遍性、階段性的惡劣市場環(huán)境。這就要求保險公司尤其是具有領(lǐng)頭羊作用的國有保險公司必須在鞏固基本經(jīng)驗(yàn)和做法的基礎(chǔ)上,帶頭加快內(nèi)控體系建設(shè)的步伐。

一是要大力推廣內(nèi)部控制理念。國有大型保險公司分支機(jī)構(gòu)眾多、層次不一,包括一些管理人員在內(nèi)的員工,在內(nèi)部控制的重要作用上認(rèn)識仍然不到位,這對于內(nèi)控體系的建設(shè)十分不利;二是要盡快完善具有適應(yīng)性、針對性、操作性很強(qiáng)的個性化內(nèi)控制度。當(dāng)務(wù)之急是要在現(xiàn)有的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等一系列“基本”制度前提下,逐步完善、健全、設(shè)計(jì)基于自身經(jīng)營管理特點(diǎn)的、符合自身需要的內(nèi)部控制制度;三是要亟待解決內(nèi)控崗位人員不足、內(nèi)控部門獨(dú)立性不強(qiáng)、內(nèi)控建設(shè)覆蓋面不廣、內(nèi)控執(zhí)行強(qiáng)度不夠等問題。

二、保險公司內(nèi)控制度體系建設(shè)的關(guān)鍵認(rèn)識

從目前保險公司內(nèi)控制度體系建設(shè)的基本現(xiàn)狀和面臨的任務(wù)來認(rèn)識,應(yīng)在“五個需要”上深刻理解、充分認(rèn)識。

(一) 加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)是保險公司經(jīng)營效率的需要。保險公司在行業(yè)內(nèi)和市場上是否有好的表現(xiàn),首先反映的是經(jīng)營能力。是否具備對生存條件的適應(yīng)能力和選擇能力、是否具備對經(jīng)營前景的自我改造能力和自我發(fā)展能力、是否具備對來自外界刺激干擾的自動反應(yīng)能力和排除干擾能力,關(guān)鍵在是否有完善的激勵機(jī)制,以增強(qiáng)企業(yè)活力,充分挖掘潛在的內(nèi)部潛力。要取得最大經(jīng)營效率和利潤,就必須/!/具有相應(yīng)完備的行為約束機(jī)制。但無論是激勵機(jī)制,還是約束機(jī)制,都離不開相應(yīng)的自我控制與調(diào)節(jié),要想增強(qiáng)活力,提高經(jīng)營效率,達(dá)到目標(biāo),就必須建立、健全內(nèi)部控制制度。

(二)加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)是保險公司防范風(fēng)險的需要。保險公司經(jīng)營的好壞,不能僅僅看當(dāng)期或階段性的保費(fèi)規(guī)模有多大、市場份額有多高,更應(yīng)該關(guān)注這個企業(yè)控制經(jīng)營風(fēng)險的程度和能力。作為金融行業(yè),保險業(yè)較其他行業(yè)具有更高的經(jīng)營風(fēng)險,隨著我國資本市場的進(jìn)一步對外開放,保險公司在面臨機(jī)遇的同時,還面臨著經(jīng)營風(fēng)險加大、競爭更加劇烈的挑戰(zhàn)。這就更要求保險公司及時完善內(nèi)部控制制度體系,以應(yīng)對市場環(huán)境、減少經(jīng)營風(fēng)險、增強(qiáng)競爭能力。

(三)加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)是保險公司規(guī)范管理的需要。

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展、企業(yè)業(yè)務(wù)增加、規(guī)模擴(kuò)大,各種專門的業(yè)務(wù)和技術(shù)需要處理,員工的行為能力需要組織,決策領(lǐng)導(dǎo)及其管理層不可能實(shí)現(xiàn)個人事事直接監(jiān)督,在這種面廣、線長、點(diǎn)多、龐大的組織機(jī)構(gòu)下,僅憑個人的領(lǐng)導(dǎo)和管理,不可能指揮好整體經(jīng)營管理活動;僅憑個人的觀察和發(fā)現(xiàn),不可能完整評估經(jīng)營活動狀況及其成果。要使各經(jīng)營單位、各部門有秩序、有效地開展經(jīng)營活動,必須建立完善嚴(yán)密的現(xiàn)代化管理體系。嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度體系能夠協(xié)調(diào)、組織,控制經(jīng)營活動,調(diào)整、處理各部門和經(jīng)營管理人員之間的關(guān)系,使各級領(lǐng)導(dǎo)和管理層能及時、準(zhǔn)確地了解和掌握相互協(xié)調(diào)、執(zhí)行決策、遵紀(jì)守法、財(cái)務(wù)狀況、效率效益等多方面情況,便于分析改進(jìn)過去、調(diào)整把握現(xiàn)狀、有效指揮控制。

(四)加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)是保險公司整體統(tǒng)籌的需要。在一個經(jīng)營組織機(jī)構(gòu)中,雖有不同的作業(yè)單位,但要達(dá)到經(jīng)營目標(biāo),必須全面配合、發(fā)揮整體作用。內(nèi)部控制正是基于這種指導(dǎo)思想,利用業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù) 會計(jì)、系統(tǒng)控制、理賠服務(wù)、審計(jì)監(jiān)督等部門的制度規(guī)定以及有關(guān)信息報告等作為基本依據(jù),以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)合與控制的雙重目的。內(nèi)部控制并非以某個分支機(jī)構(gòu)或組織中的個別活動、個別單位為其控制對象,它涉及到所屬所有機(jī)構(gòu)和所有活動及其具體環(huán)節(jié),使公司的經(jīng)營和管理活動由點(diǎn)到線、由線到面、逐級結(jié)合、統(tǒng)御整體。

(五)加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)是保險公司糾偏補(bǔ)缺的需要。公司的有效運(yùn)轉(zhuǎn)離不開恰當(dāng)有效的約束機(jī)制和激勵機(jī)制,而這種約束和激勵機(jī)制的實(shí)現(xiàn)離不開完善的內(nèi)部控制制度體系。內(nèi)部控制到目前為止,已經(jīng)逐步形成或推進(jìn)閉環(huán)控制方式,這種閉環(huán)控制十分有利于各種管理領(lǐng)域和渠道信息的及時反饋,而這些信息的反饋又有利于采取準(zhǔn)確、有效的獎懲措施、有利于調(diào)動干部員工的積極性、創(chuàng)造性,同時,信息的準(zhǔn)確反饋,使管理層能夠及時了解政策的執(zhí)行差異和目標(biāo)任務(wù)的推進(jìn)程度,通過適時的措施和有力的糾錯,防范過程失誤和風(fēng)險。

三、保險公司內(nèi)控制度體系建設(shè)的主要途徑

當(dāng)前,中國保監(jiān)會和各地保監(jiān)局全面部署了打擊非法經(jīng)營行為、規(guī)范保險市場秩序、推進(jìn)依法合規(guī)經(jīng)營等各項(xiàng)監(jiān)管措施,大力營造健康持續(xù)發(fā)展的良好環(huán)境,為保險公司加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)提供了極好的契機(jī)和條件。保險公司應(yīng)充分把握有利時機(jī),著重在四個關(guān)鍵環(huán)節(jié)上下功夫,加強(qiáng)和促進(jìn)內(nèi)控制度體系建設(shè)。

(一)在認(rèn)識上下功夫,強(qiáng)化風(fēng)險意識。發(fā)揮全體員工的積極性是加強(qiáng)和促進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)的必要條件,公司的發(fā)展壯大要依賴于高素質(zhì)的全體員工,通過科學(xué)有效的管理,為內(nèi)部控制管理人才的健康成長和忠誠服務(wù)創(chuàng)造良好的條件,是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和防范化解風(fēng)險的牢固基礎(chǔ)。通過加強(qiáng)各級領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門、黨團(tuán)組織、職代會及群眾性的民主監(jiān)督作用,通過有計(jì)劃的內(nèi)部控制培訓(xùn)、組織自查自糾、典型案例分析、組織學(xué)習(xí)交流等形式,最大限度地調(diào)動干部員工的積極性和創(chuàng)造性,從而保證內(nèi)部控制體系建設(shè)的全認(rèn)知和高統(tǒng)一。

(二)在協(xié)調(diào)上下功夫,加強(qiáng)組織保障。在內(nèi)部控制和風(fēng)險防范重要性日益突出的形勢下,公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制建設(shè),不僅要體現(xiàn)精簡高效的要求,關(guān)鍵是要把決策、執(zhí)行、監(jiān)督三權(quán)相互制衡的原則落到實(shí)處。在內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置上,應(yīng)有效發(fā)揮法人治理結(jié)構(gòu),形成集中管理、各司其職、各負(fù)其責(zé)、互相制衡的組織結(jié)構(gòu)和權(quán)力結(jié)構(gòu),為不斷提高經(jīng)營效益和防范風(fēng)險提供堅(jiān)強(qiáng)的組織保證。

與此同時,還要緊密結(jié)合黨風(fēng)廉政教育和執(zhí)法監(jiān)察等各項(xiàng)監(jiān)督措施,實(shí)施對關(guān)鍵崗位、重點(diǎn)人員的有效防控,在簽訂《廉政建設(shè)責(zé)任書》的同時,要求關(guān)鍵人員簽訂《依法合規(guī)經(jīng)營承諾書》,使關(guān)鍵人員更進(jìn)一步明確工作職責(zé)和任務(wù),從而有效地防范經(jīng)營風(fēng)險。

(三)在創(chuàng)新上下功夫,突出長遠(yuǎn)戰(zhàn)略。內(nèi)部控制既是日常經(jīng)營管理活動的一項(xiàng)不可缺少的內(nèi)容,也是一項(xiàng)長期的系統(tǒng)工程。內(nèi)外部市場和監(jiān)管環(huán)境在不斷變化,內(nèi)控制度體系也需要不斷優(yōu)化、逐漸適應(yīng)形勢需要,隨著新業(yè)務(wù)的不斷推出,現(xiàn)有的內(nèi)控機(jī)制會被突破,過去行之有效的方法,現(xiàn)在不一定適用。

內(nèi)控機(jī)制既要有宏觀上的戰(zhàn)略穩(wěn)定,又要有微觀上的不斷調(diào)整,以形成完善——提高——再完善——再提高的良性循環(huán),堅(jiān)持業(yè)務(wù)開拓、內(nèi)控先行、合規(guī)有效的原則,凡是新業(yè)務(wù)操作規(guī)程、制度和辦法均要通過內(nèi)部控制部門審查會簽后方可印發(fā)執(zhí)行,以確保新業(yè)務(wù)安全、有序、穩(wěn)步發(fā)展。特別是綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用與電子化水平的不斷提高,業(yè)務(wù)管理部門要及時加強(qiáng)對內(nèi)控管理環(huán)節(jié)的探索,力求從制度層面消除隱患,確保業(yè)務(wù)和制度的更新同步進(jìn)行。

(四)在監(jiān)督上下功夫,強(qiáng)化內(nèi)控作用。要使內(nèi)部控制系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)真正有效,就必須健全監(jiān)督體系。

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