引論：我們?yōu)槟砹?3篇合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文，供您借鑒以豐富您的創(chuàng)作。它們是您寫(xiě)作時(shí)的寶貴資源，期望它們能夠激發(fā)您的創(chuàng)作靈感，讓您的文章更具深度。

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2.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)施可以有效的減少和避免企業(yè)發(fā)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)常對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)控制和稅務(wù)審計(jì)工作，可以讓企業(yè)依法納稅減少企業(yè)因稅務(wù)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。

3.企業(yè)進(jìn)行自身稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范可以提高自己的信用度，減少信用損失。如果企業(yè)因?yàn)橹骺陀^原因沒(méi)能及時(shí)繳稅納稅，被稅務(wù)部門(mén)認(rèn)為是偷稅逃稅不僅會(huì)被罰款，交滯納金更重要的是對(duì)企業(yè)的信用有很大的傷害，降低企業(yè)的信譽(yù)。所以，企業(yè)自身提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，是可以有效的避免這些問(wèn)題的。

4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是極有可能引發(fā)公司管理層的人員的變動(dòng)，造成工作人員的不安，使得人才損失加大。同時(shí)也是有可能導(dǎo)致公司相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)此承擔(dān)刑事責(zé)任。通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的實(shí)施，可以有效避免管理人員的錯(cuò)誤，減小和消除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能給管理層造成的損失影響。

5.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)施有利于形成良好的稅企關(guān)系，對(duì)企業(yè)有著重要意義。企業(yè)通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的實(shí)施，不僅可以減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，還可以減少人員的損失，更重要的是可以為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

盡管企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的影響很大，我們也不要覺(jué)得企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就如洪水猛獸，無(wú)法戰(zhàn)勝，對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我們要用正確的態(tài)度面對(duì)。正視它，了解它，以及做好防范措施。

1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的基本原則。企業(yè)的種類(lèi)很多，所以每個(gè)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施的時(shí)候要實(shí)事求是，結(jié)合自身特點(diǎn)進(jìn)行防范措施的實(shí)施，不能生搬硬套，給企業(yè)造成更大的損失，所以，企業(yè)在實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范時(shí)應(yīng)遵循以下原則。

（1）合法性原則，企業(yè)的稅務(wù)防范的全過(guò)程都要依法守法，根據(jù)法律法規(guī)進(jìn)行。不能違背法律法規(guī)，不僅要遵循稅法規(guī)定，更要在過(guò)程中兼顧其他法律和法規(guī)，以免為了避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而犯法。造成更大的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）成本———效益原則，成本———效益原則是經(jīng)濟(jì)學(xué)分析的重要工具，同樣適用于企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，它可以用來(lái)衡量某種防范措施是否可行，以便企業(yè)選擇更加經(jīng)濟(jì)有效的防范措施。

（3）整體性原則，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不是單一獨(dú)立的行為，而是企業(yè)的整體行為，不單單是企業(yè)某部門(mén)某職員的責(zé)任，更是企業(yè)里每一個(gè)人的責(zé)任，需要全體成員的參與，所以，在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范時(shí)要考慮整體性，不能顧此失彼。

2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的回避要從宏觀入手，避免減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，還可以對(duì)其進(jìn)行轉(zhuǎn)移和利用，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

3.宏觀方向只是指導(dǎo)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，企業(yè)自身要從經(jīng)營(yíng)的角度去防范，一般來(lái)說(shuō)企業(yè)的企業(yè)文化會(huì)影響企業(yè)的決策變化，所以，樹(shù)立企業(yè)文化中的誠(chéng)信意識(shí)也是有效的降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

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范圍包括：局機(jī)關(guān)及各站所在職在編人員。

三、主要內(nèi)容

圍繞規(guī)范和制約權(quán)力，認(rèn)真分析權(quán)力運(yùn)行中風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)督管理中的薄弱環(huán)節(jié)，梳理查找思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和制度機(jī)制等方面可能發(fā)生不廉潔行為的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，大力開(kāi)展崗位廉政教育，健全防范措施，強(qiáng)化監(jiān)督檢查和責(zé)任追究，有效防范各類(lèi)腐敗行為的發(fā)生。

四、方法步驟

（一）宣傳教育階段（8月25日至8月30日）

召開(kāi)動(dòng)員會(huì)，組織開(kāi)展廉政主題教育活動(dòng)，進(jìn)行警示教育，使全體工作人員明確開(kāi)展崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的目的、意義、指導(dǎo)思想、基本原則、工作目標(biāo)和要求，提高全體工作人員參與崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的積極性和自覺(jué)性。

（二）查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)階段（8月30日至9月10日）

1.梳理職權(quán)。對(duì)各工作崗位的職權(quán)進(jìn)行全面梳理和規(guī)范，編制職權(quán)目錄，制定權(quán)力運(yùn)行流程圖，做到責(zé)權(quán)清晰。

2.排查廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在權(quán)力運(yùn)行的全過(guò)程中，針對(duì)每個(gè)崗位、每個(gè)科室、每個(gè)環(huán)節(jié)，特別是容易滋生不廉潔行為的重點(diǎn)崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，按照崗位自查、科室自查、單位自查的程序，逐一排查在履行崗位職責(zé)過(guò)程中潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)，填寫(xiě)《崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)排查表》，并在局機(jī)關(guān)進(jìn)行公示（公示期為7天），廣泛征求意見(jiàn)，特別是征求管理和服務(wù)對(duì)象的意見(jiàn)，力求把風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)找全、找準(zhǔn)、找實(shí)。

3.規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)及類(lèi)別。按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)率和危害程度，采取單位干部評(píng)議、領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究的方式，確定崗位風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)及類(lèi)別。按照違法、違規(guī)、違紀(jì)三個(gè)層級(jí)，將排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)劃分為三個(gè)級(jí)別。對(duì)可能產(chǎn)生違法、違紀(jì)行為的潛在風(fēng)險(xiǎn)確定為一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，其中包括領(lǐng)導(dǎo)班子正職崗位，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民群眾生產(chǎn)生活密切相關(guān)的崗位，具有行政審批權(quán)和執(zhí)法權(quán)的崗位，從事人事、財(cái)務(wù)、物資等管理的崗位。對(duì)可能產(chǎn)生嚴(yán)重違規(guī)、違章行為的潛在風(fēng)險(xiǎn)確定為二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，其中包括一般經(jīng)濟(jì)管理、社會(huì)事務(wù)管理、公共服務(wù)等職能的崗位。對(duì)可能產(chǎn)生輕微違規(guī)、違章行為的潛在風(fēng)險(xiǎn)確定為三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。按照風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的性質(zhì)將其具體分為六類(lèi)，即思想道德類(lèi)、制度機(jī)制類(lèi)、崗位職責(zé)類(lèi)、行政審批類(lèi)、行政事務(wù)類(lèi)、公共類(lèi)。

4.分級(jí)分類(lèi)監(jiān)控。

依照上述等級(jí)和分類(lèi)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加強(qiáng)等級(jí)分類(lèi)監(jiān)控。一是實(shí)行分級(jí)監(jiān)控。一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)由領(lǐng)導(dǎo)小組重點(diǎn)監(jiān)控，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在科室負(fù)責(zé)人監(jiān)督管理。二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)由分管局長(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在科室站所負(fù)責(zé)人共同監(jiān)控，領(lǐng)導(dǎo)小組隨時(shí)掌控。三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)由所在科室站所負(fù)責(zé)人監(jiān)控，每個(gè)干部共同參與監(jiān)督。二是實(shí)行分類(lèi)監(jiān)控。思想道德風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)由領(lǐng)導(dǎo)小組、各科室站所負(fù)責(zé)人共同監(jiān)控；崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)按照職能分工，由分管局長(zhǎng)、科室負(fù)責(zé)人共同監(jiān)控；行政審批風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)由分管局長(zhǎng)、相關(guān)科室負(fù)責(zé)人共同監(jiān)控；行政事務(wù)類(lèi)和公共類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)由領(lǐng)導(dǎo)小組、各科室負(fù)責(zé)人共同監(jiān)控。

（三）組織實(shí)施階段（9月10日至10月10日）

1.制定防范措施。針對(duì)排查確定的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，從前期預(yù)防、中期監(jiān)控和后期處置等方面，逐項(xiàng)制定具有針對(duì)性和可操作性的防范措施。

2.建立崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。加強(qiáng)思想道德、職業(yè)道德、社會(huì)公德和法律法規(guī)教育，強(qiáng)化以權(quán)力制衡為重點(diǎn)的制度建設(shè)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和糾錯(cuò)機(jī)制，做到崗位職責(zé)明確、廉政風(fēng)險(xiǎn)清楚、監(jiān)督重點(diǎn)突出、防范措施得力，各項(xiàng)制度有機(jī)銜接，形成符合本單位實(shí)際的廉政風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

（四）考核評(píng)估階段（10月10日至11月10日）

1.加強(qiáng)監(jiān)督檢查。堅(jiān)持內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，通過(guò)舉報(bào)、效能投訴、民主評(píng)議、明察暗訪和巡查等多種手段，對(duì)各項(xiàng)防范措施的落實(shí)情況實(shí)行有效監(jiān)督。

2.建立考核機(jī)制。把對(duì)每個(gè)黨員干部在廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制中的綜合考評(píng)結(jié)果，納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和工作目標(biāo)責(zé)任制考核，并同干部的使用、年終考核結(jié)合起來(lái)，對(duì)失察失管失教或違規(guī)違紀(jì)者給予責(zé)任追究。

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“防―管―控”一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理模式就是以企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)為核心，以全局計(jì)劃部署、整體有序推進(jìn)、業(yè)務(wù)無(wú)縫鏈接為原則，以防范先行、管理跟進(jìn)、控制把關(guān)為工作鏈條，形成組織保障有力、制度完備可循、工作聯(lián)動(dòng)有序、防范嚴(yán)密有效，能夠高效運(yùn)行全面防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各類(lèi)法律風(fēng)險(xiǎn)，可應(yīng)對(duì)大型企業(yè)集團(tuán)多基地、跨區(qū)域管理的法律風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

“防―管―控”一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是防范法律風(fēng)險(xiǎn)，以此為引領(lǐng)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。法律風(fēng)險(xiǎn)有很強(qiáng)的伴生性，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不在，企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終往往轉(zhuǎn)化為法律風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)的這種特性決定了對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施預(yù)防、管理和控制無(wú)法由任何一個(gè)獨(dú)立的業(yè)務(wù)單元單獨(dú)完成，也無(wú)法以常規(guī)的法律事務(wù)管理為手段和依托得到有效解決。一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)法律管理部門(mén)借助“專(zhuān)業(yè)力量”，形成“法律＋專(zhuān)業(yè)”工作團(tuán)隊(duì)，全面識(shí)別、分析、評(píng)估企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理及重要涉法事項(xiàng)中蘊(yùn)含的各類(lèi)法律風(fēng)險(xiǎn)，制定法律風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)逐一拆分細(xì)化到崗位。一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)各專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)借助“法律工具”，引入法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、評(píng)估機(jī)制，制定專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施，形成“專(zhuān)業(yè)＋法律”的專(zhuān)業(yè)管理體系，作為防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。涉及重大法律風(fēng)險(xiǎn)和復(fù)雜疑難問(wèn)題，由法律事務(wù)管理部門(mén)及相關(guān)部門(mén)共同研究制定防范措施，切實(shí)做到事前防范得法、事中控制有力、事后補(bǔ)救及時(shí)。一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)集團(tuán)與子公司之間建立從上到下，從下到上，上下結(jié)合統(tǒng)一聯(lián)動(dòng)的法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估、排除機(jī)制，形成集團(tuán)公司與子公司的“集中統(tǒng)管＋執(zhí)行反饋”的全方位共同防范各類(lèi)法律風(fēng)險(xiǎn)的整體管理模式。

二、“防―管―控”一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理模式的構(gòu)成

“防”是指法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作前置，做好防范意識(shí)培養(yǎng)、規(guī)章制度約束、工作流程規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)先辨識(shí)、措施制定實(shí)施等工作。“管”是指做好法律風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃安排、工作運(yùn)行指導(dǎo)、效果檢查考核、總結(jié)研究提高等管理工作。“控”是對(duì)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，特別是對(duì)重要決策、經(jīng)濟(jì)合同、規(guī)章制度及法律糾紛案件的法律風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施重點(diǎn)控制，輔之以事后補(bǔ)救。“防”、“管”、“控”三者既相對(duì)獨(dú)立，又是一個(gè)相互融合的整體。這種一體化法律風(fēng)險(xiǎn)管理模式具有橫向協(xié)調(diào)和縱向貫通的整體特性，需要建立和完善三個(gè)支撐體系。

第一，建立和完善以企業(yè)總法律顧問(wèn)制度為核心的組織體系。設(shè)立從集團(tuán)到各子公司的企業(yè)總法律顧問(wèn)和獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)管理部門(mén)的法律事務(wù)部門(mén)，明確總法律顧問(wèn)和法律事務(wù)機(jī)構(gòu)各項(xiàng)職責(zé)，通過(guò)總法律顧問(wèn)、法律事務(wù)機(jī)構(gòu)、總法律顧問(wèn)職責(zé)“三到位”實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)集中管理的組織保證。

第二，建立以系統(tǒng)控制為支撐的法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系。應(yīng)當(dāng)包括三個(gè)控制系統(tǒng)：一是制度流程管控系統(tǒng)。全面構(gòu)建規(guī)章制度管理體系，充分體現(xiàn)“專(zhuān)業(yè)＋法律”管理體系的第一道防線作用。二是動(dòng)態(tài)跟蹤防控系統(tǒng)。通過(guò)識(shí)別、分析、評(píng)估現(xiàn)實(shí)和潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，制定防范措施、發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等工作，實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理。組建“法律＋專(zhuān)業(yè)”團(tuán)隊(duì)，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的多發(fā)區(qū)域和部位，組織采集法律風(fēng)險(xiǎn)信息，進(jìn)行分析研究，確定法律風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和外部環(huán)境的變化，對(duì)重點(diǎn)區(qū)域、部位可能發(fā)生的重大法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，提前制定應(yīng)對(duì)措施。三是信息化監(jiān)控系統(tǒng)。為實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程控制，最大限度地保證法律風(fēng)險(xiǎn)無(wú)遺漏、無(wú)縫隙，建立以防范合同法律風(fēng)險(xiǎn)為中心的企業(yè)法律事務(wù)管理信息化平臺(tái)，發(fā)揮事前防范、事中控制、事后補(bǔ)救的不可替代的保障作用。

第三，建立網(wǎng)絡(luò)式聯(lián)合防范工作體系。形成各職能部門(mén)橫向?qū)I(yè)防范和從集團(tuán)公司到各子公司縱向逐級(jí)防范的網(wǎng)絡(luò)式法律風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合防范工作體系。橫向?qū)I(yè)防范以集團(tuán)法律事務(wù)部門(mén)為主，其他職能部門(mén)配合。各部門(mén)從其專(zhuān)業(yè)職能出發(fā)，負(fù)責(zé)對(duì)本專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域中的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行信息采集、識(shí)別評(píng)估、確認(rèn)及制定措施進(jìn)行防范，集團(tuán)法律事務(wù)部門(mén)組織從整體上研究、把握法律風(fēng)險(xiǎn)的變化情況、特點(diǎn)和趨勢(shì)，總結(jié)規(guī)律，掌握風(fēng)險(xiǎn)的多發(fā)區(qū)、高發(fā)期，從全局角度提出法律風(fēng)險(xiǎn)防范的指導(dǎo)意見(jiàn)和具體防范措施。縱向逐級(jí)防范以集團(tuán)總部專(zhuān)業(yè)主管部門(mén)為主，子公司專(zhuān)業(yè)部門(mén)配合，接受集團(tuán)法律事務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)，層層負(fù)責(zé)，逐級(jí)延伸。

三、鞍鋼的實(shí)踐及研討的問(wèn)題

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二、工作目標(biāo)

堅(jiān)持長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)與階段性目標(biāo)相結(jié)合，整體推進(jìn)與重點(diǎn)突破相結(jié)合，積極穩(wěn)妥、循序漸進(jìn)地推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作，積極尋找和探索人口計(jì)生工作領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作的銜接點(diǎn)、排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、強(qiáng)化監(jiān)督點(diǎn)，不斷強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督管理，健全業(yè)務(wù)工作規(guī)范和監(jiān)督約束機(jī)制，使全體計(jì)生干部更加重視、支持預(yù)防腐敗工作，努力構(gòu)建覆蓋全區(qū)、重點(diǎn)防控、逐級(jí)管理、責(zé)任到位的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系，打造一支政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、工作作風(fēng)硬的高素質(zhì)干部隊(duì)伍，為我區(qū)人口計(jì)生事業(yè)健康發(fā)展?fàn)I造良好的廉政環(huán)境。

三、基本原則

（一）銜接融合原則。注重工作銜接，找準(zhǔn)切入點(diǎn)，把廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理融入日常工作中，認(rèn)真抓好重點(diǎn)工作、重點(diǎn)崗位和重點(diǎn)環(huán)節(jié)的監(jiān)管，建立科學(xué)有效的權(quán)力運(yùn)行、崗位防控機(jī)制，充分發(fā)揮防范功能。

（二）險(xiǎn)點(diǎn)確準(zhǔn)原則。找準(zhǔn)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)運(yùn)行中廉政和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及表現(xiàn)內(nèi)容，明確責(zé)任主體。

（三）風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)原則。按照廉政和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)行分級(jí)監(jiān)控。

（四）預(yù)防為主原則。堅(jiān)持教育、制度、監(jiān)督三位一體，規(guī)范和制約決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)的運(yùn)行和崗位責(zé)任人履職情況的監(jiān)督，把廉政風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)。

（五）責(zé)任追究原則。對(duì)觸犯廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的責(zé)任主體實(shí)施問(wèn)責(zé)處罰，達(dá)到警示教育和防范監(jiān)督的效果。

四、工作內(nèi)容

（一）進(jìn)一步梳理職權(quán)和制度。委機(jī)關(guān)根據(jù)部門(mén)工作職責(zé)，重新梳理行政職權(quán)，并繪制權(quán)力運(yùn)行流程圖。同時(shí)，梳理本部門(mén)內(nèi)部各項(xiàng)工作制度和規(guī)定，對(duì)每項(xiàng)規(guī)章制度運(yùn)行情況進(jìn)行合理分析，查看規(guī)章制度是否完善、過(guò)時(shí)、缺失等，是否應(yīng)該進(jìn)一步健全完善。

（二）查找崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。認(rèn)真查找各職能科室、崗位在受理、決策、執(zhí)行、監(jiān)督環(huán)節(jié)中履行職責(zé)的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

1、查找決策環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。主任辦公會(huì)、委領(lǐng)導(dǎo)容易產(chǎn)生不廉潔行為的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

2、查找受理環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。有決定權(quán)限的職能科室、崗位在受理環(huán)節(jié)不履職或不盡責(zé)的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

3、查找執(zhí)行環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。各職能科室、崗位在落實(shí)決策中的信息反饋、限時(shí)辦結(jié)、辦結(jié)報(bào)告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)不履職盡責(zé)中的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

4、查找履行崗位職責(zé)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在服務(wù)崗位和其它崗位，思想道德、職業(yè)道德、服務(wù)質(zhì)量和工作效率等方面的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

5、查找監(jiān)督環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。監(jiān)督反饋防控和重大事項(xiàng)監(jiān)督工作報(bào)告制度等方面易發(fā)生監(jiān)督不到位或不作為、亂作為的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（三）確定廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。圍繞查找確定的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。根據(jù)行使權(quán)力大小、與群眾生產(chǎn)生活關(guān)系密切程度以及因利益關(guān)系不作為或亂作為，容易滋生和產(chǎn)生腐敗可能性，將崗位定為一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理類(lèi)別。具體分類(lèi)如下：

一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)：可能產(chǎn)生違法、違紀(jì)的行為。

二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)：可能產(chǎn)生嚴(yán)重違規(guī)、違紀(jì)的行為。

三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)：可能產(chǎn)生輕微違規(guī)、違章的行為。

劃分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及等級(jí)的方法可采取“自下而上”與“自上而下”相結(jié)合的辦法，根據(jù)崗位職責(zé)每個(gè)人提出各崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，互相查找。通過(guò)個(gè)人確定、領(lǐng)導(dǎo)審核、集體確認(rèn)等形式，逐一查找廉政“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”，然后由各職能科室、崗位根據(jù)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分申報(bào)表》。各職能科室確定的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及等級(jí)由委辦公會(huì)審核；各崗位確定的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及等級(jí)由分管領(lǐng)導(dǎo)審核。所有材料報(bào)區(qū)人口計(jì)生委糾風(fēng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核，最終確定職能科室、崗位風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。審核材料統(tǒng)一歸檔、備案。

（四）制定廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

1、加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)教育。通過(guò)開(kāi)展思想道德、職業(yè)道德、愛(ài)崗敬業(yè)、黨紀(jì)法規(guī)教育等活動(dòng)，增強(qiáng)干部職工廉政風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

2、建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作體系。把廉政風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)容和范圍、履行崗位職責(zé)義務(wù)和責(zé)任、廉政風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警和處罰等形成工作網(wǎng)絡(luò)體系，充分發(fā)揮廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理的作用。

3、推進(jìn)制度建設(shè)。在建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作體系的基礎(chǔ)上，有針對(duì)性地制定制度保障、程序運(yùn)行、技術(shù)監(jiān)控和考核評(píng)價(jià)四個(gè)配套體系。在此基礎(chǔ)上，制定廉政風(fēng)險(xiǎn)防控一覽表和流程圖，使廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理更加嚴(yán)密有效。

4、建立廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處罰機(jī)制。按風(fēng)險(xiǎn)大小，分紅色預(yù)警、橙色預(yù)警、藍(lán)色預(yù)警，并實(shí)行分級(jí)監(jiān)控。涉及“三重一大”事項(xiàng)及其它事項(xiàng)的以及職能科室、崗位的一級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)由區(qū)人口計(jì)生委糾風(fēng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)監(jiān)控，二級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)控，三級(jí)廉政風(fēng)險(xiǎn)由科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)控，其職責(zé)是對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)出現(xiàn)的苗頭性問(wèn)題或可能發(fā)生不作為、亂作為、不廉潔的行為，向風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)責(zé)任主體發(fā)出預(yù)警提示，把廉政風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)。

5、實(shí)施責(zé)任追究。對(duì)觸犯廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，發(fā)生違規(guī)違紀(jì)違法行為實(shí)施處罰，追究責(zé)任主體的責(zé)任。

（五）完善考核評(píng)價(jià)機(jī)制。把廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作納入年度目標(biāo)責(zé)任制考核范圍，考核結(jié)果將作為評(píng)價(jià)各職能科室、每個(gè)人行政執(zhí)行力的重要依據(jù)，作為干部選拔、任用、考核的重要依據(jù)。對(duì)落實(shí)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防范措施不力的職能科室、個(gè)人，予以通報(bào)批評(píng)，保證廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作落到實(shí)處。

（六）建立動(dòng)態(tài)糾錯(cuò)制度。建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作動(dòng)態(tài)糾錯(cuò)制度，定期或不定期地對(duì)權(quán)力運(yùn)行中的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)糾錯(cuò)檢查，把風(fēng)險(xiǎn)隱患化解在初始階段。

五、工作步驟

（一）學(xué)習(xí)動(dòng)員階段（今年8月中旬）

成立*區(qū)人口計(jì)生系統(tǒng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定印發(fā)《*區(qū)人口計(jì)生系統(tǒng)扎實(shí)推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作實(shí)施方案》，對(duì)推行廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作進(jìn)行動(dòng)員和部署，組織系統(tǒng)干部學(xué)習(xí)有關(guān)材料，以學(xué)代訓(xùn)統(tǒng)一思想，提高全體計(jì)生干部對(duì)推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作基本內(nèi)涵和重要意義的認(rèn)識(shí)，明確目標(biāo)任務(wù)，掌握方法步驟。

（二）查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和制定防范措施階段（今年8月下旬至9月中旬）

1.崗位互查。將全委所有崗位職責(zé)印發(fā)給大家，由每個(gè)人就每個(gè)崗位共同查找和分析廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，開(kāi)展互查互評(píng)。

2.個(gè)人確定。結(jié)合崗位職責(zé)，按照崗位互查的情況，由每個(gè)人對(duì)崗位互查情況進(jìn)行確認(rèn)。

3.領(lǐng)導(dǎo)審核。由分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所分管的各科室崗位確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行審核，并查漏補(bǔ)缺。

4.評(píng)估審查。在崗位互查、個(gè)人確定、分管領(lǐng)導(dǎo)審核的基礎(chǔ)上，由廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理領(lǐng)導(dǎo)小組召開(kāi)會(huì)議對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行最后確認(rèn)，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)界定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、制定防范措施和工作流程圖進(jìn)行最后評(píng)估、審定。

（三）公示修訂階段（今年9月下旬）

領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各科室報(bào)送的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、防范措施和工作流程圖進(jìn)行統(tǒng)一審定后，制作出《*區(qū)人口計(jì)生系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施一覽表》，連同《*區(qū)人口計(jì)生系統(tǒng)各級(jí)干部廉政風(fēng)險(xiǎn)及防范措施》，在全委進(jìn)行公示，廣泛征求意見(jiàn)，接受干部群眾監(jiān)督。公示期滿后，根據(jù)干部群眾意見(jiàn)進(jìn)行修訂，由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯編成《*區(qū)人口計(jì)生系統(tǒng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作手冊(cè)》，印發(fā)全委執(zhí)行。

六、組織領(lǐng)導(dǎo)

（一）切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)推行廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保各項(xiàng)工作落實(shí)，成立*區(qū)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范

管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長(zhǎng)：*

副組長(zhǎng)：*

成員：*

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在委辦公室，*兼任辦公室主任。

篇5

一、營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)分析

根據(jù)陽(yáng)新縣供電公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，營(yíng)銷(xiāo)安全風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在供用電安全風(fēng)險(xiǎn)、電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)、供電服務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)和營(yíng)銷(xiāo)自動(dòng)化系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)銷(xiāo)法律風(fēng)險(xiǎn)等六個(gè)方面：

（1）供用電安全風(fēng)險(xiǎn)是指因業(yè)擴(kuò)報(bào)裝管理不規(guī)范、客戶(hù)電氣設(shè)備帶缺陷運(yùn)行、重要客戶(hù)安全隱患未及時(shí)有效治理、未依法簽訂并履行供用電合同等原因，引起的客戶(hù)設(shè)備損壞、人身傷亡、異常停電等安全用電事故風(fēng)險(xiǎn)。涉及營(yíng)銷(xiāo)部、管理單位、用電檢查班及供電所等單位。

（2）電費(fèi)安全風(fēng)險(xiǎn)是指在電費(fèi)管理過(guò)程中，因抄核收管理不規(guī)范、電價(jià)政策執(zhí)行錯(cuò)誤、社會(huì)收費(fèi)機(jī)構(gòu)拒收客戶(hù)現(xiàn)金繳納電費(fèi)等原因，引起的電費(fèi)糾紛、電費(fèi)差錯(cuò)、電費(fèi)歉收等風(fēng)險(xiǎn)。涉及供電所抄表員、核算員、營(yíng)業(yè)廳服務(wù)人員及營(yíng)銷(xiāo)部管理人員。

（3）現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)指在裝表接電、用電檢查、計(jì)量裝置現(xiàn)場(chǎng)檢驗(yàn)或故障處理等現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)過(guò)程中，因管理措施不到位、違反現(xiàn)場(chǎng)安全操作規(guī)定、錯(cuò)接線等原因，引起的人身傷害、設(shè)備損壞、計(jì)量差錯(cuò)等風(fēng)險(xiǎn)。涉及供電所裝表人員、用電檢查人員、計(jì)量班工作人員。

（4）供電服務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)是指由于供電服務(wù)人員服務(wù)及法律意識(shí)淡薄、供電服務(wù)不到位、突發(fā)服務(wù)事件處理不當(dāng)?shù)仍颍鸬目蛻?hù)投訴、新聞媒體曝光、群體上訪事件等風(fēng)險(xiǎn)；涉及窗口人員、供電所長(zhǎng)及臺(tái)區(qū)管理員、報(bào)裝受理人員等。

（5）營(yíng)銷(xiāo)自動(dòng)化系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)是指系統(tǒng)運(yùn)行管理過(guò)程中，因硬件設(shè)備損壞、網(wǎng)絡(luò)中斷、操作系統(tǒng)崩潰、數(shù)據(jù)庫(kù)故障、應(yīng)用程序失效、安全措施不完善等原因，引起的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)丟失、數(shù)據(jù)泄密、系統(tǒng)停運(yùn)等風(fēng)險(xiǎn)；涉及集抄運(yùn)維人員、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)監(jiān)控人員等.

（6）營(yíng)銷(xiāo)法律風(fēng)險(xiǎn)是指因電價(jià)政策執(zhí)行錯(cuò)誤、供用電合同中電費(fèi)結(jié)算及繳納條款不規(guī)范等原因，引起的被行政處罰亂收費(fèi)、媒體曝光等風(fēng)險(xiǎn)。涉及合同管理員、用電檢查人員、業(yè)擴(kuò)報(bào)裝受理人員、臺(tái)區(qū)管理員等。

二、風(fēng)險(xiǎn)防范思路

主要方針是深入貫徹“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”，要充分認(rèn)識(shí)電力營(yíng)銷(xiāo)存在的困難和問(wèn)題，找準(zhǔn)企業(yè)定位，規(guī)范企業(yè)行為，把握發(fā)展方向，明確奮斗目標(biāo)，大力開(kāi)拓市場(chǎng)，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得主動(dòng)，建立營(yíng)銷(xiāo)安全風(fēng)險(xiǎn)防范與管理機(jī)制，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)防范措施與管理要求，有效降低和化解營(yíng)銷(xiāo)安全風(fēng)險(xiǎn)。具體要求如下：

（1）防范風(fēng)險(xiǎn)要求高度重視企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的研究、制訂和實(shí)施，確立電力市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)作為核心業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略地位，大力培育核心競(jìng)爭(zhēng)力。要立足于電網(wǎng)建設(shè)、著眼于技術(shù)進(jìn)步、致力于管理創(chuàng)新、服務(wù)于增供擴(kuò)銷(xiāo)，樹(shù)立為電力營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)的“大營(yíng)銷(xiāo)”觀念，加大對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的現(xiàn)代化投入，強(qiáng)化培訓(xùn)，引人激勵(lì)機(jī)制，大力推進(jìn)電力營(yíng)銷(xiāo)的機(jī)制創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，積極爭(zhēng)取政府和社會(huì)各界的支持，為電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)創(chuàng)造良好的外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

（2）強(qiáng)化依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)。應(yīng)密切關(guān)注法律法規(guī)、國(guó)家政策、管理體制與社會(huì)環(huán)境的發(fā)展變化對(duì)營(yíng)銷(xiāo)工作的影響，從風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別、防范措施、管理制度等方面不斷補(bǔ)充完善風(fēng)險(xiǎn)防范與管理體系，確保具有持續(xù)性和適用性；要加強(qiáng)供用電合同的簽約及執(zhí)行管理，規(guī)范供用電合同內(nèi)容，做到關(guān)鍵條款準(zhǔn)確描述，防止出現(xiàn)因表述不規(guī)范引起歧義，造成不必要的法律糾紛。對(duì)電力客戶(hù)的違約用電、竊電以及拖欠電費(fèi)、故意傷害電力職工等行為，要更多地運(yùn)用合同法、電力法、擔(dān)保法、刑事訴訟法等法律武器，有力地維護(hù)企業(yè)的合法利益。

（3）農(nóng)電經(jīng)營(yíng)管理成功與否事關(guān)企業(yè)生存發(fā)展大局。農(nóng)電管理的核心是線損管理，關(guān)鍵是農(nóng)村電工管理。要加大農(nóng)電工培訓(xùn)力度，提高農(nóng)電工綜合素質(zhì)；加強(qiáng)工作業(yè)績(jī)考核，優(yōu)化農(nóng)電工隊(duì)伍；落實(shí)農(nóng)電工待遇，穩(wěn)定農(nóng)電工隊(duì)伍。要探索農(nóng)電管理新模式，逐步嘗試由農(nóng)電員工自行管理農(nóng)村電網(wǎng)營(yíng)銷(xiāo)工作，解決農(nóng)網(wǎng)線損及農(nóng)電工同工同酬問(wèn)題，規(guī)避和防范農(nóng)電經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)工作標(biāo)準(zhǔn)與制度建設(shè)，將營(yíng)銷(xiāo)安全風(fēng)險(xiǎn)防范措施體現(xiàn)在有關(guān)工作標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范當(dāng)中。分析不同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)具體工作環(huán)節(jié)的關(guān)系，以工作標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)等營(yíng)銷(xiāo)工作標(biāo)準(zhǔn)化載體，將營(yíng)銷(xiāo)安全風(fēng)險(xiǎn)防范措施落實(shí)到具體工作中。

（5）加強(qiáng)電費(fèi)資金管理，對(duì)專(zhuān)變用戶(hù)采取三選一的電費(fèi)收取模式，引導(dǎo)用戶(hù)提高自身規(guī)范繳納電費(fèi)意識(shí)；針對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村組的特點(diǎn)，結(jié)合供電所管理的需求，建立科學(xué)合理的考核制度；加強(qiáng)電費(fèi)回收的過(guò)程監(jiān)管，推廣電費(fèi)代收代繳、無(wú)現(xiàn)金繳費(fèi)、郵政綠卡等多種形式的繳費(fèi)方式，利用預(yù)付費(fèi)、違約金等經(jīng)濟(jì)、技術(shù)手段回收電費(fèi)。

（6）編制陽(yáng)新公司營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)防范手冊(cè)，開(kāi)展?fàn)I銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)防范知識(shí)大講堂，發(fā)放營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)資料、深入供電所開(kāi)展?fàn)I銷(xiāo)法律風(fēng)險(xiǎn)案例剖析等實(shí)際工作，從員工的思想、行動(dòng)及價(jià)值取向等多方面提升公司整體風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

三、防范效果評(píng)價(jià)

篇6

在電力生產(chǎn)中存在一個(gè)危險(xiǎn)點(diǎn)的概念。危險(xiǎn)點(diǎn)是事故發(fā)生的前提,在生產(chǎn)上有效地控制危險(xiǎn)點(diǎn),對(duì)于確保職工在生產(chǎn)過(guò)程中的安全和健康,保證生產(chǎn)順利進(jìn)行具有十分重要的意義。我們把不按有關(guān)制度、規(guī)定、程序辦事,可能導(dǎo)致違紀(jì)違法問(wèn)題發(fā)生的行為作為廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),提出了黨風(fēng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的理念,并逐步構(gòu)建起了廉潔風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系,使反腐倡廉工作更具有前瞻性和針對(duì)性。經(jīng)過(guò)數(shù)年實(shí)踐,證明這種思路是積極的、有效的。

一、結(jié)合明晰權(quán)責(zé)，立足崗位職責(zé)，在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范查找上突出一個(gè)“全”字

找準(zhǔn)找全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理的關(guān)鍵所在。商丘供電公司始終堅(jiān)持全面防范與全程防范相統(tǒng)一的原則，制定實(shí)施方案，立足崗位，明晰權(quán)責(zé)，在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找上做到橫到邊、縱到底，覆蓋全面。一是全員參與，無(wú)一遺漏。各單位、每位干部職工立足崗位對(duì)照查找，逐一列出潛在風(fēng)險(xiǎn)，并填寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)防控表，切實(shí)把風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)摸清、找全、弄準(zhǔn)。二是走訪座談，排查風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)走訪客戶(hù)、與基層工作人員座談等形式，廣泛征求意見(jiàn)和建議，深入剖析、排查存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。經(jīng)過(guò)全面排查，共查找出各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)28項(xiàng)。三是明晰權(quán)責(zé)，完善措施。先后建立了前期預(yù)防、中期監(jiān)控和后期處置三道防線，對(duì)前期排查出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，按照存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的重要程度，劃分為高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)等級(jí)。針對(duì)排查出的思想道德、崗位職責(zé)、外部環(huán)境等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，共制定61項(xiàng)防范措施。結(jié)合這些防范管理措施，該公司認(rèn)真梳理現(xiàn)行的各項(xiàng)制度，堅(jiān)持“實(shí)用的制度保留、不實(shí)用的制度修改完善、缺失的制度制訂”的原則，確保風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作有序有效深入開(kāi)展。截止目前，商丘供電公司共制定各科（室）規(guī)范固化工作流程圖35個(gè)，增強(qiáng)了反腐倡廉制度建設(shè)的針對(duì)性和有效性，形成了風(fēng)險(xiǎn)防控工作的基本制度體系。

二、結(jié)合重點(diǎn)工作，注重實(shí)際運(yùn)用，在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)重點(diǎn)確定上突出一個(gè)“準(zhǔn)”字

商丘供電公司堅(jiān)持緊密結(jié)合工作實(shí)踐，將防范措施融入各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作之中，作為促進(jìn)和保障工作開(kāi)展的有效措施，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)部位，突出重點(diǎn)，準(zhǔn)確定位。一是突出了廉政教育。制定實(shí)施方案，建立健全主要負(fù)責(zé)人講廉政黨課、領(lǐng)導(dǎo)干部簽訂《廉潔從政承諾書(shū)》、節(jié)假日廉政提醒、廉政談話等制度，增強(qiáng)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)位風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，筑牢思想道德防線，提高自身素養(yǎng)，從源頭上消除可能發(fā)生不廉潔問(wèn)題的隱患，進(jìn)一步提高黨員領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)做好風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理工作的深刻認(rèn)識(shí)。二是突出了重點(diǎn)崗位。圍繞干部人事、財(cái)物支配、物資采購(gòu)等重點(diǎn)崗位，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并進(jìn)行認(rèn)真防控。針對(duì)行政審批工作，該公司制定了《商丘供電公司窗口單位AB崗工作制度》，實(shí)行受理、報(bào)裝 “一條線”、“零距離”陽(yáng)光作業(yè)，進(jìn)一步規(guī)范了窗口工作人員行為，提高了工作效能，杜絕了服務(wù)缺位、解決了管理錯(cuò)位、避免了工作越位、防止了制度虛位。同時(shí)，為了進(jìn)一步方便客戶(hù)，該公司設(shè)立了首問(wèn)責(zé)任崗，制定了工作職責(zé)和流程，對(duì)前來(lái)報(bào)裝的人員熱情服務(wù)、主動(dòng)服務(wù)、引導(dǎo)服務(wù)，通過(guò)設(shè)立責(zé)任崗、執(zhí)行值班制，進(jìn)一步提高了服務(wù)質(zhì)量和辦事效率，受到了群眾和企業(yè)的熱烈歡迎和稱(chēng)贊。三是突出了基層基礎(chǔ)。在系統(tǒng)基層供電所聘請(qǐng)行風(fēng)監(jiān)督員，建立管理制度，明確職責(zé)權(quán)限，注重預(yù)防，實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范管理網(wǎng)絡(luò)觸角向監(jiān)管一級(jí)延伸、向基層延伸，進(jìn)一步推進(jìn)了市、縣、所三級(jí)供電服務(wù)窗口廉政風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)防范管理，提升了服務(wù)水平，最大限度地減少和分散了一線服務(wù)人員面臨的風(fēng)險(xiǎn)，為基層人員供電服務(wù)提供了有效保障。

三、結(jié)合監(jiān)察業(yè)務(wù)，抓住薄弱環(huán)節(jié)，在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理上突出一個(gè)“實(shí)”字

該公司積極探索，將發(fā)現(xiàn)的易產(chǎn)生的廉政監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)納入防范范疇，切合工作實(shí)際，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。一是結(jié)合用電申請(qǐng)、業(yè)擴(kuò)報(bào)裝、隊(duì)伍管理等方面的情況，有針對(duì)性地制定防范措施。二是采取開(kāi)展效能監(jiān)察、明察暗訪、群眾短信評(píng)議、特邀監(jiān)督員監(jiān)督等形式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問(wèn)題，動(dòng)態(tài)掌握潛在的監(jiān)管和廉政風(fēng)險(xiǎn)，采取科學(xué)化解措施，落實(shí)好動(dòng)態(tài)管理。三是針對(duì)政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議和履行職責(zé)中排查出的新隱患，有針對(duì)性地加強(qiáng)事前、事中、事后全過(guò)程防范和監(jiān)督，進(jìn)一步強(qiáng)化了動(dòng)態(tài)管理的時(shí)效性，較好地落實(shí)了監(jiān)管和廉政風(fēng)險(xiǎn)的防控，提高了工作人員工作效能和工作質(zhì)量。

篇7

一、農(nóng)信社會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

當(dāng)前，農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要從以下幾個(gè)方面表現(xiàn)：

（一）會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)

一是會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，記賬串戶(hù)，賬薄涂改，科目使用不正確，利息計(jì)算錯(cuò)誤，尤其不少基層信用社為了追求小團(tuán)體利益，會(huì)采取隱瞞經(jīng)營(yíng)，私設(shè)賬外賬，偽造會(huì)計(jì)憑證，亂用會(huì)計(jì)科目，編造虛假報(bào)表，擅自違規(guī)調(diào)整帳表數(shù)字等形式，將會(huì)計(jì)工作變?yōu)槠溲谏w違規(guī)經(jīng)營(yíng)和虛報(bào)指標(biāo)完成情況的工具；二是會(huì)計(jì)制約措施不到位。近年來(lái)，農(nóng)信社頻發(fā)眾多經(jīng)濟(jì)案件，原因往往與會(huì)計(jì)核算某個(gè)環(huán)節(jié)缺乏制約有關(guān)，由于單人操作多項(xiàng)情況存在，工作分管不嚴(yán)格，重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)未經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批就執(zhí)行。

（二）會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

一是違章違規(guī)操作。如會(huì)計(jì)人員簽發(fā)、受理了會(huì)計(jì)要素不健全的無(wú)效票據(jù)，就會(huì)造成會(huì)計(jì)支付風(fēng)險(xiǎn)；二是法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。新業(yè)務(wù)的法律確認(rèn)有待解決，規(guī)章制度滯后于信用社業(yè)務(wù)發(fā)展，信用社內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全，不具體，遇到問(wèn)題不能及時(shí)解決；三是目前技術(shù)高科技化的犯罪分子越來(lái)越多，而信用社防詐騙技術(shù)等科技手段發(fā)展落后，使信用社會(huì)計(jì)所面臨越來(lái)越大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用社體制改革后，會(huì)計(jì)人員的信貸計(jì)劃會(huì)影響到農(nóng)信社資金的來(lái)源保障，信用社現(xiàn)行的應(yīng)收、應(yīng)付利息的計(jì)提方法弊端造成財(cái)務(wù)成果缺乏真實(shí)性，如果會(huì)計(jì)人員不能按照實(shí)際情況進(jìn)行信貸計(jì)劃及信貸操作必將會(huì)影響到農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行效果，嚴(yán)重的則會(huì)產(chǎn)生金融風(fēng)險(xiǎn)。

二、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

信用社會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因是多方面的，既有主觀的因素，也有客觀的因素，是內(nèi)部和外部因素共同作用的結(jié)果。

（一）從業(yè)人員素質(zhì)低

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)歸根究底是相關(guān)會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)人員法制觀念不強(qiáng)、職業(yè)道德底線低、業(yè)務(wù)素質(zhì)不高等因素，很容易使其受到外界的干擾，利用職務(wù)之便做出違法行為。

（二）相關(guān)規(guī)章制度不健全，內(nèi)部監(jiān)督不完善

新的農(nóng)村信用社體制沿用了很多舊的規(guī)章制度才逐步確立，在新制度不完善的情況下，會(huì)計(jì)人員的職能不明確，出現(xiàn)虛假會(huì)計(jì)信息，造成會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；農(nóng)村信用社的監(jiān)督體制不健全，特別是內(nèi)部監(jiān)督往往只做表面形式，無(wú)法深入到業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)，尤其忽略會(huì)計(jì)操作過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)檢查，工作人員內(nèi)部監(jiān)督過(guò)程中，產(chǎn)生包庇行為，就算發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題，礙于各種關(guān)系，執(zhí)法不嚴(yán)和違法不究，這些行為導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

三、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

為了最大限度地減少信用社會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，筆者認(rèn)為農(nóng)村信用社應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，采取以下防范措施：

（一）以人為本，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

農(nóng)村信用社要把好選人關(guān)、用人關(guān)，制定嚴(yán)格的人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，樹(shù)立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)的防范共同發(fā)展，最大限度地來(lái)降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失；農(nóng)村信用社實(shí)行崗位考核管理制度，對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作要實(shí)行連帶責(zé)任制。一旦出現(xiàn)問(wèn)題，要同時(shí)追究上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，從而降低管理決策者的道德風(fēng)險(xiǎn)和能力風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。

（二）建立健全農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制，完善會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督保障系統(tǒng)

農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)要從以防止農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)人員工作差錯(cuò)為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐赞r(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)防范為出發(fā)點(diǎn)，將內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)成各項(xiàng)制度、措施有機(jī)的聯(lián)結(jié)，使農(nóng)村信用社的內(nèi)部管控做到有章可循；完善農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系并制定考核指標(biāo)，及時(shí)指標(biāo)進(jìn)行分析反饋，從而對(duì)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的穩(wěn)健性進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。通過(guò)完善各種財(cái)務(wù)檢查制度，對(duì)農(nóng)村信用社穩(wěn)定健康經(jīng)營(yíng)等情況進(jìn)行全面復(fù)核檢查。

（三）規(guī)范會(huì)計(jì)操作流程，建立健全會(huì)計(jì)核算體系

由傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)任命制改變?yōu)閷?shí)行會(huì)計(jì)委派制度，提高會(huì)計(jì)人員工作的獨(dú)立性，規(guī)范會(huì)計(jì)操作流程，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，保證會(huì)計(jì)工作的依法進(jìn)行，財(cái)務(wù)主管要制定會(huì)計(jì)崗位標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)書(shū)，明確基本會(huì)計(jì)操作流程并繪制成圖，并對(duì)重要的環(huán)節(jié)進(jìn)行分析解釋?zhuān)瑢?duì)典型的操作失誤案例進(jìn)行集中分析討論，來(lái)減少會(huì)計(jì)人員操作失誤造成的損失。

（四）強(qiáng)化監(jiān)督檢查職能，加大系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管力度

每月或每周各業(yè)務(wù)部門(mén)部分人員對(duì)農(nóng)信社運(yùn)行情況進(jìn)行綜合分析，根據(jù)各種指標(biāo)相互對(duì)應(yīng)關(guān)系，及時(shí)向各相關(guān)部門(mén)反饋風(fēng)險(xiǎn)信息，并幫助他們采取相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中存在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隱患時(shí)，可直接向會(huì)計(jì)主管人員及農(nóng)信社負(fù)責(zé)人反映風(fēng)險(xiǎn)情況。會(huì)計(jì)主管人員及農(nóng)信社負(fù)責(zé)人應(yīng)完善財(cái)務(wù)制度，對(duì)農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行考核，對(duì)各部門(mén)控制風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的完成進(jìn)度情況監(jiān)督檢查，并提出相應(yīng)整改意見(jiàn)，同時(shí)加大監(jiān)督檢查力度，做到違法必糾，執(zhí)法必嚴(yán)。

建立并健全適應(yīng)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民的全方位信息技術(shù)系統(tǒng)和高質(zhì)量的網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)體系，來(lái)抵御電子銀行帶來(lái)的事件是降低信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。

四、結(jié)束語(yǔ)

農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范是我國(guó)當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)防范重要內(nèi)容，由于農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式多樣，我們要多角度堵塞農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的漏洞，促進(jìn)農(nóng)村信用社務(wù)持續(xù)、快速、健康發(fā)展。

篇8

一、我國(guó)網(wǎng)絡(luò)金融面臨的幾大風(fēng)險(xiǎn)

（一）網(wǎng)絡(luò)金融技術(shù)上的風(fēng)險(xiǎn)

第一，安全風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的載體常用的有因特網(wǎng)或通信網(wǎng)絡(luò)，多數(shù)運(yùn)用的是計(jì)算機(jī)軟件或手機(jī)等平臺(tái)來(lái)完成金融業(yè)務(wù)的完成，網(wǎng)絡(luò)信息化技術(shù)具有開(kāi)放性等特征，網(wǎng)絡(luò)金融活動(dòng)很有可能別其他因素影響其正常運(yùn)作，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)不同的安全問(wèn)題，像是計(jì)算機(jī)出現(xiàn)漏洞、系統(tǒng)病毒入侵、磁盤(pán)列陣被破壞或是網(wǎng)絡(luò)外部受到不同因素的攻擊等因素而影響。在進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)金融交易時(shí)，網(wǎng)絡(luò)銀行與用戶(hù)之間都會(huì)存儲(chǔ)不同的信息質(zhì)量，在進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)交易時(shí)將信息相互傳遞這樣很容易被不法分子盜取信息資料，這樣就造成客戶(hù)信息外漏，會(huì)給客戶(hù)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)和身心的傷害。現(xiàn)今網(wǎng)絡(luò)生出現(xiàn)很多盜取他人信息進(jìn)行不法行為出現(xiàn)，有些人將這些信息變賣(mài)，讓很多不法分子運(yùn)用客戶(hù)信息騙取客戶(hù)的錢(qián)財(cái)，現(xiàn)今的網(wǎng)絡(luò)詐騙事件特別多，都是客戶(hù)信息外漏讓犯罪分子有機(jī)可乘。也有很多病毒會(huì)影響網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的正常運(yùn)行，導(dǎo)致計(jì)算機(jī)系統(tǒng)無(wú)法工作，甚至?xí)芏嘀匾慕鹑谛畔ⅰ５诙x擇技術(shù)和支持風(fēng)險(xiǎn)，擁有科學(xué)合理的網(wǎng)絡(luò)金融技術(shù)是網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)開(kāi)展必備的條件，現(xiàn)今的網(wǎng)絡(luò)金融技術(shù)的選取只能在傳統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行選取，但是傳統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)對(duì)于當(dāng)代信息化技術(shù)的發(fā)展無(wú)法適應(yīng)，在選取方案的過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)設(shè)計(jì)缺陷或者錯(cuò)誤操作等問(wèn)題出現(xiàn)，這樣會(huì)造成網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)因技術(shù)落后和過(guò)時(shí)的網(wǎng)絡(luò)帶來(lái)不同的損失和錯(cuò)誤，這就是網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)技術(shù)選擇風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)也會(huì)出現(xiàn)不同的問(wèn)題，但是只能通過(guò)外部市場(chǎng)技術(shù)進(jìn)行解決，雖然在一定的程度上提高了金融行業(yè)的工作效率和質(zhì)量，對(duì)當(dāng)代的網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展的需求也能滿足，但是會(huì)將傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)陷入了操作風(fēng)險(xiǎn)中去，這樣會(huì)形成網(wǎng)絡(luò)金融的技術(shù)支持上的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)

第一，金融制度上的風(fēng)險(xiǎn)，金融行業(yè)中對(duì)金融系統(tǒng)和存儲(chǔ)的信息最熟悉的就是內(nèi)部人員，但是也是因?yàn)檫@樣有很多圖謀不軌的人出現(xiàn)犯罪行為。有很多銀行內(nèi)部人員因金融管制上的疏忽利用職權(quán)進(jìn)行違法犯罪行為，運(yùn)用自身職權(quán)對(duì)金融數(shù)據(jù)進(jìn)行修改刪除，對(duì)資金進(jìn)行非法私吞或是其他目的，這些表現(xiàn)都是因?yàn)闆](méi)有良好的金融管理制度造成的。第二，信譽(yù)上的風(fēng)險(xiǎn)，由于網(wǎng)絡(luò)金融具有虛擬性的特點(diǎn)，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)良好的信譽(yù)度是非常重要的，如果出現(xiàn)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)那么網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)就會(huì)面臨資金流失和客戶(hù)流失的現(xiàn)象，網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)長(zhǎng)期、持續(xù)影響金融機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)作，網(wǎng)絡(luò)金融出現(xiàn)的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)可能是技術(shù)和制度上出現(xiàn)問(wèn)題造成的風(fēng)險(xiǎn)，網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是需要非常重視的問(wèn)題。第三，操作上的風(fēng)險(xiǎn)，在系統(tǒng)穩(wěn)定性和可靠性的重大缺陷而可能引起的潛質(zhì)損失就是操作風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)可能是客戶(hù)的操作大意造成的，或是網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)內(nèi)部出現(xiàn)的缺陷或是錯(cuò)誤操作造成的風(fēng)險(xiǎn)。不同的網(wǎng)絡(luò)機(jī)構(gòu)或者網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)都會(huì)面臨選擇計(jì)算機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)的問(wèn)題而出現(xiàn)不同的操作風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)以為技術(shù)的過(guò)時(shí)而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，有些金融機(jī)構(gòu)的人員對(duì)技術(shù)不能良好的掌握，也給網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)很大的操作風(fēng)險(xiǎn)。第四，市場(chǎng)選擇上的風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)選擇風(fēng)險(xiǎn)就是客戶(hù)信息與網(wǎng)絡(luò)金融信息不對(duì)稱(chēng)而導(dǎo)致的網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)對(duì)市場(chǎng)選擇上的錯(cuò)誤現(xiàn)象。很多客戶(hù)在網(wǎng)絡(luò)金融市場(chǎng)中對(duì)網(wǎng)絡(luò)商家提供的服務(wù)質(zhì)量保持懷疑的態(tài)度，對(duì)質(zhì)量和價(jià)錢(qián)的合理性無(wú)法確信，對(duì)于網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)提供的高質(zhì)量服務(wù)的平均質(zhì)量作為預(yù)期價(jià)格進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)。但是這些高質(zhì)量服務(wù)的價(jià)格相對(duì)于預(yù)期價(jià)格要高出很多，導(dǎo)致這個(gè)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)受到不同程度的排擠。第五，法律上的風(fēng)險(xiǎn)，在網(wǎng)絡(luò)市場(chǎng)中客戶(hù)和網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)生的糾紛，并且雙方的權(quán)益受到傷害時(shí)就是法律風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)中有很多是與法律相結(jié)合的，國(guó)家也有金融方面的法律法規(guī)，隱私保護(hù)法、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)法、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法等相關(guān)法律，但是這些法律法規(guī)的制定只能控制傳統(tǒng)的金融經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)，對(duì)于在網(wǎng)絡(luò)上的交易沒(méi)有完善的法律法規(guī)，欠缺科學(xué)合理的規(guī)章制度和管理系統(tǒng)。網(wǎng)絡(luò)交易中也會(huì)出現(xiàn)很多客戶(hù)的信息泄露現(xiàn)象，這就侵犯了客戶(hù)本身的隱私權(quán)，也給很多客戶(hù)帶來(lái)很多不必要的麻煩和經(jīng)濟(jì)損失。

二、網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)防范與管理措施

（一）要良好的完善網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的基礎(chǔ)建設(shè)

我國(guó)與其他國(guó)家相比電子信息技術(shù)的發(fā)展是相對(duì)較慢的，欠缺很多計(jì)算機(jī)系統(tǒng)方面的技術(shù)，很多計(jì)算機(jī)硬件和軟件都是從國(guó)外引進(jìn)到中國(guó)，這樣對(duì)我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的基礎(chǔ)建設(shè)是相對(duì)不利的，會(huì)對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融防范措施的正常運(yùn)作受到影響。所有我國(guó)要對(duì)電子信息技術(shù)的發(fā)展的創(chuàng)新進(jìn)行重視起來(lái)，要多加建設(shè)電子信息產(chǎn)業(yè)，根據(jù)我國(guó)的電子信息技術(shù)的特點(diǎn)研究出適合我國(guó)運(yùn)用的電子設(shè)備，也要不斷完善我國(guó)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的基礎(chǔ)建設(shè)。良好的安全性是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的必備核心，良好的安全性和防御能力可以確保系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的減少，要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的基礎(chǔ)核心技術(shù)和關(guān)鍵技術(shù)的水平，這樣就可以避免技術(shù)選擇和支持風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（二）對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的安全措施要加強(qiáng)管理

網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)中不可避免的就是安全問(wèn)題，傳統(tǒng)的金融機(jī)構(gòu)是網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的主體，更急主體進(jìn)行不同的業(yè)務(wù)活動(dòng)，想要保障網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的安全就必須要對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范管理措施。要先對(duì)傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制管理，然后在建立全面的有效的計(jì)算機(jī)防護(hù)方案，在加強(qiáng)計(jì)算機(jī)的科技力量達(dá)到保護(hù)措施。可以運(yùn)用計(jì)算機(jī)防火墻或者亂碼技術(shù)將信息資料進(jìn)行加密管理，這樣可以良好的保障金融資料不會(huì)外漏；也可以在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中建立可信賴(lài)的交易系統(tǒng)，可以確保該系統(tǒng)不會(huì)被不法分子侵入造成損失。網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)也要形成有效的風(fēng)險(xiǎn)防范制度管理，構(gòu)建應(yīng)對(duì)防范小組對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理，更好的確保網(wǎng)絡(luò)金融的安全性和可靠性。

（三）提高網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的信用制度

在銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)查中，我國(guó)逾期應(yīng)收賬款總額達(dá)到5％左右，有些發(fā)達(dá)國(guó)家的貿(mào)易總額中逾期應(yīng)收款只有0．25％－0．5％左右，這說(shuō)明我國(guó)的信用體系相對(duì)比較落后，相關(guān)的制度和規(guī)章也是空白的，所以我國(guó)網(wǎng)絡(luò)金融才會(huì)出現(xiàn)不同程度的信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。想讓我國(guó)網(wǎng)絡(luò)金融行業(yè)順利進(jìn)行就必須將信用制度進(jìn)行良好的管理，可以確保網(wǎng)絡(luò)金融行業(yè)可以給客戶(hù)相應(yīng)的信譽(yù)保障。在信息技術(shù)發(fā)達(dá)的今天，要將網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)系統(tǒng)引入金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)客戶(hù)的個(gè)人信息資料存儲(chǔ)到網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫(kù)中，并且進(jìn)行加密管理，這樣可以方便進(jìn)行個(gè)人信用咨詢(xún)，個(gè)人信用報(bào)告查詢(xún)和信用資信驗(yàn)證等網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)服務(wù)，這樣可以為網(wǎng)絡(luò)金融機(jī)構(gòu)鑒別網(wǎng)絡(luò)安全提供非常重要的相關(guān)證明。

（四）將現(xiàn)代金融體系引入傳統(tǒng)金融體系中

現(xiàn)代金融體系為金融行業(yè)的發(fā)展取得了很大的進(jìn)步，將現(xiàn)代金融體系與網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)防范相結(jié)合，創(chuàng)建唯一體系和總體規(guī)劃讓網(wǎng)絡(luò)金融更好的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)其防范措施的長(zhǎng)期目標(biāo)。盡力統(tǒng)一的技術(shù)規(guī)范，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融的監(jiān)督和管理工作，讓內(nèi)部控制達(dá)到統(tǒng)一協(xié)調(diào)，這樣可以減少網(wǎng)絡(luò)支付結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)也可以對(duì)其他網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢測(cè)和防范。

（五）增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)的法制體系建設(shè)和監(jiān)管系統(tǒng)

現(xiàn)今國(guó)家出臺(tái)了很多確保計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)安全的相關(guān)法律法規(guī)，也要很多刑法制定了網(wǎng)絡(luò)犯罪的相關(guān)罪名，網(wǎng)絡(luò)金融體系有了一定的法律保障系統(tǒng)，我國(guó)也可以借鑒國(guó)外先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)防范體制進(jìn)行管理，并且要根據(jù)我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的實(shí)際情況，制定確保網(wǎng)絡(luò)交易的法律法規(guī)，增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)交易的安全性和合法性，也要講金融與客戶(hù)的權(quán)利和義務(wù)劃分明確，減少因網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)漏洞進(jìn)行的金融犯罪活動(dòng)。金融機(jī)構(gòu)也要制定良好的監(jiān)管系統(tǒng)，對(duì)內(nèi)部監(jiān)管人員進(jìn)行相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)，提高監(jiān)管法規(guī)制度，減少金融行業(yè)的不法行為，提高網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理工作。

三、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)今的信息技術(shù)發(fā)展的速度特別快，網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展速度也是非常的快速，在人們生活節(jié)奏快速的今天，網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)為人們帶來(lái)很多的便利，也為人們快速的生活節(jié)奏節(jié)省了很多時(shí)間。對(duì)于網(wǎng)絡(luò)金融的風(fēng)險(xiǎn)防范是有關(guān)部門(mén)必須重視的項(xiàng)目，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)與研究，在對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和防范，要為人們提供一個(gè)良好的網(wǎng)絡(luò)金融平臺(tái)，降低網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)，讓網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)可以更好的進(jìn)行發(fā)展，讓網(wǎng)絡(luò)金融系統(tǒng)更好的促進(jìn)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇9

一、供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理概述

目前，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)方面，還存在著諸多的誤區(qū)，很多人以為出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)之后才進(jìn)行管理，也有人認(rèn)為供電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是上級(jí)部門(mén)的事情，因?yàn)樗⒉皇仟?dú)立核算的法人企業(yè)。其實(shí)供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前進(jìn)行的。

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是一種稅務(wù)責(zé)任的不確定性，它是因?yàn)槎惙ù嬖谥鴱?qiáng)制性、固定性和無(wú)償性，特別是隨著一些特殊復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，如果企業(yè)出現(xiàn)了重大涉稅問(wèn)題，就會(huì)帶來(lái)很多風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)講，主要是兩個(gè)方面的原因造成，一是目前經(jīng)濟(jì)活動(dòng)環(huán)境愈發(fā)的復(fù)雜和多樣，二是納稅人沒(méi)有正確的理解稅收政策等等。

二、目前供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題分析

一是在防范心理上對(duì)上級(jí)電網(wǎng)公司過(guò)度依賴(lài)：上文我們已經(jīng)提到，供電企業(yè)是電網(wǎng)公司的下屬分公司，它并不是一個(gè)獨(dú)立核算法人企業(yè)，那么稅務(wù)處理和業(yè)務(wù)核算方面具有統(tǒng)一性、規(guī)范性。不在當(dāng)?shù)氐挚圻M(jìn)項(xiàng)稅，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)之間只存在預(yù)繳關(guān)系。供電企業(yè)雖然繳納稅種較多但主營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單一，被檢查而引起的補(bǔ)稅或者罰款等情況出現(xiàn)概率很低。在這種管理模式下，供電企業(yè)就不需要面臨很大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善，供電企業(yè)的外部運(yùn)行環(huán)境日趨復(fù)雜和多變，隨著其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的多樣化，如果依然采用這種陳舊的思維，對(duì)上級(jí)電網(wǎng)公司過(guò)度依賴(lài)，就無(wú)法有效的預(yù)見(jiàn)可能出現(xiàn)的問(wèn)題，在很大程度上加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二是供電企業(yè)稅務(wù)法律知識(shí)的更新速度較慢：通過(guò)相關(guān)的調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)，供電企業(yè)在法律知識(shí)方面存在著問(wèn)題，不能夠透徹的理解那些變動(dòng)較大的法律知識(shí)和規(guī)范性文件。比如很多供電企業(yè)不用理解固定資產(chǎn)征收增值稅的相關(guān)內(nèi)容。供電企業(yè)管理著電力線路，但是稅務(wù)部門(mén)卻并不將電力線路納入到電力固定資產(chǎn)之中。很多情況下，納稅人雖然了解稅法法規(guī)，但是在具體操作過(guò)程中，可能出現(xiàn)不規(guī)范的現(xiàn)象，而在很大程度上增大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)帶來(lái)很多的損失。

三是供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度不健全：目前在供電企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度方面，還存在著諸多的真空地帶。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面，沒(méi)有明確的防范措施，沒(méi)有總結(jié)評(píng)價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件。在平時(shí)的日常管理中，也不能夠有效判斷各個(gè)賬務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這樣潛在的風(fēng)險(xiǎn)就無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)，存在的風(fēng)險(xiǎn)也不能夠采取有效措施來(lái)進(jìn)行補(bǔ)救。針對(duì)這種情況，就需要采取一系列的措施來(lái)健全和完善供電企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度。

三、供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理

一是對(duì)宏觀環(huán)境進(jìn)行研究，積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：上文我們已經(jīng)提到，供電企業(yè)經(jīng)營(yíng)的外部環(huán)境日趨復(fù)雜和多樣。那么就需要?jiǎng)?chuàng)建相關(guān)的防范機(jī)制，成立相關(guān)的應(yīng)急預(yù)案，有效防范相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)建立相應(yīng)的預(yù)案，可以有效反映那些可能發(fā)生或與預(yù)期不符的情況，對(duì)業(yè)務(wù)目標(biāo)以及實(shí)施過(guò)程進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，通過(guò)這些措施，來(lái)對(duì)因宏觀環(huán)境不確定性而給企業(yè)帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行降低，促使供電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力得到提高。

二是對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度進(jìn)行健全和完善，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制：企業(yè)各項(xiàng)制度的健全完善程度，會(huì)在很大程度上影響到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范程度，要知道一切風(fēng)險(xiǎn)防范行為措施的基礎(chǔ)就是制度，那么就需要不斷健全和完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度。構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，促使供電企業(yè)的所有人員都能夠有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，對(duì)可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)防范。供電企業(yè)需要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行大力研究，然后制定一系列的措施來(lái)防范和管理風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理制度需要包括十分全面的內(nèi)容，比如稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范步驟、注意事項(xiàng)，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵影響要素；防范措施的評(píng)價(jià)和總結(jié)等等。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范并不是某個(gè)部門(mén)的事情，它關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部的種種業(yè)務(wù)，需要各個(gè)部門(mén)共同努力，讓風(fēng)險(xiǎn)防范全方位的落實(shí)下去。

三是強(qiáng)化教育和培訓(xùn)，提高各級(jí)管理人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)：從具體業(yè)務(wù)管理層面上來(lái)講，要預(yù)警和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，目前供電企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理中，還是將日常核算作為主要內(nèi)容，沒(méi)有建立起相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理也需要進(jìn)一步規(guī)范。供電企業(yè)因?yàn)榇嬖谥苌俚娜粘６悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)，即使發(fā)現(xiàn)賬務(wù)存在著風(fēng)險(xiǎn)，也不及時(shí)清理。在時(shí)間和計(jì)劃管理方面，對(duì)于那些重要事項(xiàng)，需要分配百分之七十左右的時(shí)間來(lái)處理，以此來(lái)做到防患于未然。供電企業(yè)要變革以往那種傳統(tǒng)的納稅意識(shí)，從整體著眼和考慮。基層供電企業(yè)的財(cái)會(huì)人員需要積極的與稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通和聯(lián)系，對(duì)稅務(wù)信息進(jìn)行及時(shí)有效的獲取。

四是成立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范網(wǎng)絡(luò)：目前大部分電網(wǎng)公司在稅務(wù)處理方面都依托內(nèi)部集中控制處理平臺(tái)，對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)處理進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)控。電網(wǎng)公司需要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源進(jìn)行定期的收集和整理，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源收集整理，通過(guò)先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)向各個(gè)供電企業(yè)進(jìn)行傳達(dá)，然后供電企業(yè)的相關(guān)工作人員結(jié)合具體情況來(lái)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼摹Ｍ瑫r(shí)，供電企業(yè)也需要將發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)源及時(shí)上報(bào)給電網(wǎng)公司，來(lái)有效化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立和完善，供電企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，供電企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中增強(qiáng)自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力，就需要做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作。供電企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理并不是一項(xiàng)簡(jiǎn)單的工作，它需要較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性，有著較寬的涉及面，同時(shí)比較復(fù)雜和多變，那么相關(guān)工作人員就需要不斷的努力，增強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]賈俊梅.淺談供電企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理[J].廣西電業(yè)，2006，2（11）：123-125.

篇10

二、行政執(zhí)法法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的完善對(duì)策

(一)建立法律風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任機(jī)制法律風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)在執(zhí)行上，執(zhí)行得不好，清單再豐富也沒(méi)用。目前，法律建議在清單中只能起到提示的作用，執(zhí)行力度還不夠，那么法律建議能不能以考核的方式強(qiáng)化執(zhí)行，建立責(zé)任機(jī)制?在筆者看來(lái)，應(yīng)當(dāng)把法律建議轉(zhuǎn)化成責(zé)任機(jī)制，但應(yīng)避免納入績(jī)效考核、加重日常工作量。如果在行政執(zhí)法中，專(zhuān)賣(mài)人員違反相應(yīng)的程序、法律法規(guī)等，造成了風(fēng)險(xiǎn)事件，就應(yīng)當(dāng)對(duì)照法律風(fēng)險(xiǎn)防范清單，檢查崗位的痕跡資料，確定其崗位法律風(fēng)險(xiǎn)防范的法律建議起的作用，從而確定出該崗位人員的責(zé)任輕重。清單未提及的風(fēng)險(xiǎn)防范，相應(yīng)的責(zé)任就應(yīng)該輕;清單中有該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范且法律建議非常完善，則相應(yīng)的責(zé)任就應(yīng)該重。如果法律風(fēng)險(xiǎn)防范的法律建議只是以提示的方式出現(xiàn)在書(shū)本中，未能真正融入到隊(duì)伍建設(shè)中去，那么清單將會(huì)失去意義，柜子里只會(huì)多一本書(shū)存放而已。

(二)完善行政執(zhí)法法律風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)措施法律風(fēng)險(xiǎn)防范是重慶法治煙草建設(shè)的核心內(nèi)容，專(zhuān)賣(mài)行政執(zhí)法是煙草行業(yè)區(qū)別于其他行業(yè)的根本，此種法律風(fēng)險(xiǎn)防范的核心就是以行業(yè)對(duì)外行政執(zhí)法為核心的一種法律風(fēng)險(xiǎn)防范。2014年，重慶煙草企業(yè)出臺(tái)了一系列法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施，其中以重慶煙草商業(yè)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單為核心，基本構(gòu)筑了商業(yè)企業(yè)部分的法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系，雖然初步建立了該體系，但法律風(fēng)險(xiǎn)事件一旦發(fā)生，沒(méi)有一套法律風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)對(duì)措施理論，法律風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后的應(yīng)對(duì)措施亟待完善。行政執(zhí)法法律風(fēng)險(xiǎn)事件(以下簡(jiǎn)稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)事件)應(yīng)對(duì)管理理論體系設(shè)計(jì)如表1～表4。行政執(zhí)法法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是重慶煙草法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的一大發(fā)展，法律風(fēng)險(xiǎn)防范是所有崗位的事前法律風(fēng)險(xiǎn)防范，而行政執(zhí)法法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)只是行政執(zhí)法方面，法律風(fēng)險(xiǎn)事件出現(xiàn)后的應(yīng)對(duì)措施。在實(shí)踐中，專(zhuān)賣(mài)局實(shí)施行政行為后，行政執(zhí)法相對(duì)人會(huì)自主地通過(guò)復(fù)議、訴訟、網(wǎng)絡(luò)媒體渲染等手段進(jìn)行救濟(jì)，重慶煙草專(zhuān)賣(mài)局可以通過(guò)該行政執(zhí)法法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行處理，在一定程度上保障法律風(fēng)險(xiǎn)事件不會(huì)給行業(yè)帶來(lái)重大損失，尤其是形象上的損害。在行政執(zhí)法日趨復(fù)雜的環(huán)境下，重慶煙草行業(yè)想要維護(hù)國(guó)家利益、消費(fèi)者利益，規(guī)范行業(yè)行政執(zhí)法行為，提升執(zhí)法隊(duì)伍的法律素養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代煙草專(zhuān)賣(mài)的行政執(zhí)法成功改革，與立法、行政、執(zhí)法的各個(gè)方面緊密聯(lián)系，只有全面推行重慶法治煙草的建設(shè)，才能讓重慶煙草行業(yè)健康、持續(xù)、穩(wěn)定地發(fā)展。

篇11

一、保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)

1.會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)

首先，當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的管理廣泛依賴(lài)于系統(tǒng)，各系統(tǒng)間如果出現(xiàn)對(duì)接的缺陷，很容易使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)在執(zhí)行層面產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)、漏洞等問(wèn)題，即使企業(yè)發(fā)現(xiàn)了其所存在的問(wèn)題，也無(wú)法在第一時(shí)間內(nèi)去處理這些問(wèn)題。其次，保險(xiǎn)企業(yè)機(jī)構(gòu)多，地域廣，導(dǎo)致檢查監(jiān)督力度相對(duì)較為薄弱，使得企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)的自律管理水平急需提升。現(xiàn)階段，保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)工作呈現(xiàn)出管理混亂、不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)木置妗＜瘓F(tuán)公司會(huì)計(jì)檢查力度低下，尤其是檢查監(jiān)督手段的缺失，致使檢查監(jiān)督流于表面，且趨于形式化，這就在無(wú)形之中增加了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)

首先，我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)一般采用集中核算，憑證生成制式化，新業(yè)務(wù)出現(xiàn)頻繁，系統(tǒng)更新滯后，導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作缺乏一定的嚴(yán)謹(jǐn)性。在當(dāng)前的企業(yè)會(huì)計(jì)工作中，會(huì)計(jì)工作人員對(duì)于相關(guān)制度的了解程度不夠，還有一些會(huì)計(jì)工作人員缺乏一定的職業(yè)敏感度，自我更新會(huì)計(jì)知識(shí)的主動(dòng)性也偏弱，很容易產(chǎn)生保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一系列的非標(biāo)準(zhǔn)行為。其次，會(huì)計(jì)崗位設(shè)置缺乏一定的科學(xué)性，會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展最重要的便是嚴(yán)謹(jǐn)性、規(guī)范性，同時(shí)在實(shí)際的工作中，很多保險(xiǎn)企業(yè)不同的崗位也存在兼崗的現(xiàn)象，一人多崗，尤其是一些分支機(jī)構(gòu)，人力少，工作面廣，工作沒(méi)有明確的分工，復(fù)核流于形式，不能將崗位職責(zé)落實(shí)到實(shí)處，也無(wú)法起到真正意義上的監(jiān)督復(fù)核作用。

3.會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)工作中最重要的便是會(huì)計(jì)監(jiān)督環(huán)節(jié)，尤其是會(huì)計(jì)憑證的審核。但是，我國(guó)很多保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，監(jiān)督力度低下。很多憑證制證人和復(fù)核人，操作中實(shí)為同一人。另外，保險(xiǎn)企業(yè)普遍存在單證頻繁換版的情況，有些單證領(lǐng)用也沒(méi)有嚴(yán)格的登記和回收手續(xù)，還有一些外包的、發(fā)送給合作渠道的空白單證，由于各種原因沒(méi)有及時(shí)回收，導(dǎo)致各保險(xiǎn)企業(yè)的單證風(fēng)險(xiǎn)一直居高不下，這給企業(yè)帶來(lái)無(wú)法估量的潛在的、隱形的經(jīng)濟(jì)損失。

二、保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

1.隱蔽性

保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的隱蔽性，這主要是因?yàn)樵诒ｋU(xiǎn)企業(yè)當(dāng)中，首先，大部分的基層會(huì)計(jì)人員數(shù)量都比較少，呈現(xiàn)出一種緊張的用人模式。同時(shí)，由于日常的工作本身就很繁雜，會(huì)計(jì)知識(shí)更新又快，導(dǎo)致相關(guān)的核心崗位很難跟上制度更新的步伐。由于人少事多，各保險(xiǎn)企業(yè)的輪崗制度落實(shí)的積極性也不高，導(dǎo)致崗位較為穩(wěn)定。這就使得保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法及時(shí)暴露出來(lái)。其次，現(xiàn)階段我國(guó)電算化已經(jīng)被廣泛地應(yīng)用于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)工作中，保險(xiǎn)企業(yè)一般采用多套相對(duì)獨(dú)立的系統(tǒng)，同時(shí)由于核算量大，對(duì)各系統(tǒng)的信息進(jìn)行歸集后再來(lái)整合處理大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，使得數(shù)據(jù)的直觀性比較差，對(duì)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)性要求比較強(qiáng)，同時(shí)對(duì)崗位處理數(shù)據(jù)的能力要求比較高，對(duì)各辦公軟件的熟練運(yùn)用要求也較迫切，眾多不利因素的制約，導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)一直不容忽視。

2.滯后性

當(dāng)前，我國(guó)大部分保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)很多集中在賬務(wù)這一層面，其展現(xiàn)出的延緩性會(huì)比較強(qiáng)。由于保險(xiǎn)企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)多，地域廣，各保險(xiǎn)企業(yè)雖設(shè)置了合規(guī)部、審計(jì)部，但合規(guī)部、審計(jì)部開(kāi)展工作需要到現(xiàn)場(chǎng)，能夠收集的資料又很有限，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的難度較大，同時(shí)時(shí)間上又存在滯后性，有些工作無(wú)法復(fù)盤(pán)，不能現(xiàn)場(chǎng)取證。因此，實(shí)際會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)暴露出來(lái)就會(huì)嚴(yán)重滯后。另外，有些風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人抱有僥幸心理，致使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展遭受到不良的影響。

三、新時(shí)期保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生問(wèn)題的原因

1.由于會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)上的問(wèn)題引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)

大部分保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員都會(huì)在自身思想認(rèn)知上存在一定的問(wèn)題，這就在無(wú)形之中增加了保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，在開(kāi)展會(huì)計(jì)工作的過(guò)程中，很多會(huì)計(jì)人員會(huì)過(guò)于注重單項(xiàng)的工作，沒(méi)有在整體層面上對(duì)其問(wèn)題進(jìn)行匯總分析。這使得會(huì)計(jì)工作開(kāi)展的局限性較強(qiáng)，產(chǎn)生比較大的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。另外，會(huì)計(jì)工作人員自身風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)低下，沒(méi)有正確的認(rèn)知到自身工作崗位所起到的風(fēng)險(xiǎn)防范效應(yīng)，其對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制管理人員的依賴(lài)性會(huì)比較強(qiáng)，這就極大程度地拉低了風(fēng)險(xiǎn)防范的效率，阻礙了保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的進(jìn)程。

2.缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)防范制度

現(xiàn)階段，我國(guó)大部分的保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范制度都不夠完善，所存在的漏洞比較多，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概率比較大。在當(dāng)前所推行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制中，需要進(jìn)行明確性，以此來(lái)更好地幫助保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)防范工作。但是，由于相關(guān)的防范制度要求是剛性的，實(shí)際操作層面上又會(huì)呈現(xiàn)出一定的滯后性，最終影響到了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作開(kāi)展的效果。另外，保險(xiǎn)企業(yè)主要針對(duì)的都是單項(xiàng)工作，沒(méi)有從全局的立場(chǎng)上出發(fā)，對(duì)其進(jìn)行約束監(jiān)管，直接拉低了該項(xiàng)工作開(kāi)展的有效性。

四、新時(shí)期保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.完善會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制

保險(xiǎn)企業(yè)在規(guī)避會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，需要借助會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任機(jī)制，不斷強(qiáng)化工作人員自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，同時(shí)，其還需要及時(shí)開(kāi)展內(nèi)部管控工作，長(zhǎng)期化的將各項(xiàng)工作貫徹并落到實(shí)處。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)自身所具備的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)要足夠的靈敏化，不斷強(qiáng)化總體會(huì)計(jì)內(nèi)部管理力度，將風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制落到實(shí)處，使會(huì)計(jì)工作人員可以依據(jù)相關(guān)的法律規(guī)定開(kāi)展一系列工作，規(guī)范化地執(zhí)行各類(lèi)規(guī)章制度，長(zhǎng)期貫徹好企業(yè)的各項(xiàng)工作。使企業(yè)會(huì)計(jì)人員不斷提升總體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作開(kāi)展的質(zhì)量，合理規(guī)避各類(lèi)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)建出更為優(yōu)異的工作環(huán)境。

2.強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制

首先，在進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，需要加大制度制約的力度，將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)制度落到實(shí)處，同時(shí)，還需要端正工作人員的工作態(tài)度，不斷強(qiáng)化工作人員的責(zé)任感，確保其會(huì)計(jì)工作開(kāi)展的效率與質(zhì)量。其次，管理中需要做好崗位的制約工作，依據(jù)崗位實(shí)際需求，合理配備會(huì)計(jì)工作人員，明確各崗位的職責(zé)，構(gòu)成一種彼此牽制、相互制約的健全崗位體系。

3.完善企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的開(kāi)展，可以使會(huì)計(jì)品質(zhì)得到有效的提升，同時(shí)，還可以較好地規(guī)避企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)調(diào)至最低。另外，還需要落實(shí)好會(huì)計(jì)復(fù)核制度。在會(huì)計(jì)工作中，會(huì)計(jì)崗位一直是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感地帶，往往基于個(gè)人的操作，而形成會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隱患。所以，在會(huì)計(jì)監(jiān)督工作中，要對(duì)重要的、敏感的會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行定期的輪換或監(jiān)督管理，以強(qiáng)化復(fù)核機(jī)制。

4.強(qiáng)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系

篇12

分析能源企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先需要了解能源企業(yè)的發(fā)展背景和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，進(jìn)而把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因。近年來(lái)，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展及全球能源危機(jī)的背景下，能源企業(yè)快速發(fā)展，由于石油能源的不可再生性，許多能源企業(yè)開(kāi)始注重產(chǎn)業(yè)多元化發(fā)展，不斷尋找著企業(yè)持久發(fā)展的著眼點(diǎn)、突破點(diǎn)。能源企業(yè)有許多區(qū)別于其他產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)，其受政策、文化、宏觀經(jīng)濟(jì)等環(huán)境制約作用較強(qiáng)，如何能夠有效防范或降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為能源企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)。

（一）投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)中難以預(yù)計(jì)或無(wú)法完全控制的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是使投資收益率不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。能源企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)當(dāng)中起著中流砥柱的作用，是與國(guó)計(jì)民生密切相關(guān)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境中匯率、原材料價(jià)格以及政策支持導(dǎo)向等因素的變動(dòng)和調(diào)整都會(huì)給能源企業(yè)帶來(lái)不可小覷的影響和不確定性。目前，延伸產(chǎn)業(yè)鏈、多元化經(jīng)營(yíng)、發(fā)展服務(wù)業(yè)都是能源企業(yè)投資開(kāi)發(fā)的主要模式，例如，延伸供應(yīng)鏈投資煤礦、拓寬市場(chǎng)投資房地產(chǎn)等。

（二）籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在籌資集資過(guò)程中，由于受到資金供需市場(chǎng)、銀行利率甚至宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化等因素影響給企業(yè)財(cái)務(wù)資金帶來(lái)的不確定性。例如，一定時(shí)期內(nèi)利率水平不斷波動(dòng)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的可能；世界原油價(jià)格上漲導(dǎo)致成品油價(jià)格上漲，致使能源企業(yè)營(yíng)運(yùn)成本上升、利潤(rùn)減少，無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期資金的經(jīng)濟(jì)收益。

（三）政策風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，我國(guó)政府大力倡導(dǎo)低碳節(jié)能、綠色環(huán)保，國(guó)家和各級(jí)政府對(duì)于能源領(lǐng)域的宏觀調(diào)控將成為影響能源市場(chǎng)的最大因素。國(guó)家對(duì)能源的供需及價(jià)格的管控，可能短時(shí)間內(nèi)會(huì)出現(xiàn)局部地區(qū)供需失衡的現(xiàn)象。同時(shí)，對(duì)能源企業(yè)的環(huán)境保護(hù)政策也可能是限制能源企業(yè)發(fā)展的重要因素，能源的開(kāi)采和加工對(duì)氣候、環(huán)境的影響也會(huì)限制能源企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。綜合上述原因，政策和宏觀調(diào)控對(duì)能源企業(yè)的約束較大。

二、能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建

面對(duì)復(fù)雜多變的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能源企業(yè)必須采取積極主動(dòng)的防范措施來(lái)應(yīng)對(duì)，以最小的成本有效控制，從多個(gè)方面制定管理制度，初步建立起風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系。

（一）能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施制定的基本原則

能源企業(yè)在制定和實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施體系的過(guò)程中，要遵循能源企業(yè)管理的特點(diǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型及來(lái)源，從而采取有針對(duì)性的措施加以規(guī)避。能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的基本原則應(yīng)包括以下幾個(gè)方面。一是利用風(fēng)險(xiǎn)原則，特別是針對(duì)一些多元化經(jīng)營(yíng)、延伸產(chǎn)業(yè)發(fā)展的能源企業(yè)，企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)往往較高，因而在追求利益最大化的前提下，要采取積極應(yīng)對(duì)策略，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、判斷風(fēng)險(xiǎn)程度，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，要善于利用風(fēng)險(xiǎn)，以經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。二是轉(zhuǎn)移分?jǐn)傇瓌t，采取多種投資策略，分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、來(lái)源、程度和原因，如企業(yè)選擇購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、與其他企業(yè)建立合作關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和分?jǐn)偅行б?guī)避不同時(shí)期的風(fēng)險(xiǎn)。三是遵循和跟隨國(guó)際發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)原則，堅(jiān)持企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)與國(guó)家政策支持、政治導(dǎo)向及宏觀調(diào)控政策相一致，確保能源企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的正確性，準(zhǔn)確把握國(guó)家相關(guān)政策導(dǎo)向。

（二）能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的基本思路

1.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)程度

在識(shí)別和預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)前，首先要分析企業(yè)的償債能力，其中主要的考核指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比例等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)果；其次要判別企業(yè)的盈利能力，考核指標(biāo)有主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)變現(xiàn)率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率等。在綜合分析企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力后，評(píng)估企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)是否合理，通常資產(chǎn)負(fù)債為50%左右為宜，70%左右仍可，但75%則存在輕度風(fēng)險(xiǎn)，而超過(guò)85%則達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)的負(fù)債率越高，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大，財(cái)務(wù)管理人員可根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)結(jié)果來(lái)合理配置企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，以控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度，為領(lǐng)導(dǎo)者提供最優(yōu)的經(jīng)營(yíng)決策依據(jù)。

2.降低流動(dòng)性資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的流動(dòng)性資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目，企業(yè)要維持日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不可避免地要發(fā)生流動(dòng)性資產(chǎn)，企業(yè)持有的現(xiàn)金過(guò)高可能會(huì)失去潛在的獲利機(jī)會(huì)，而較少的現(xiàn)金持有，則可能會(huì)面臨資金無(wú)法滿足企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難的局面。因此，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要是在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，實(shí)現(xiàn)利益最大化。財(cái)務(wù)人員有必要分析企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營(yíng)業(yè)周期、應(yīng)收賬款的回收率等數(shù)據(jù)，確定企業(yè)最優(yōu)的現(xiàn)金持有量、庫(kù)存水平及應(yīng)收賬款的回收期限等。

（三）減少投資風(fēng)險(xiǎn)

從規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的角度分析，控制投資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)主要通過(guò)控制投資期限、投資類(lèi)型來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)的投資期限越久，其承擔(dān)的投資風(fēng)險(xiǎn)越高，因而企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)應(yīng)優(yōu)先考慮投資期短的投資機(jī)會(huì)。但是，在采取證券投資的形式時(shí)，應(yīng)購(gòu)買(mǎi)若干種類(lèi)的證券組合，以此來(lái)相互抵消和分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)。

（四）規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)主要從三個(gè)方面著手。首先，在簽訂合同時(shí)選擇合適的合同貨幣，特別是在對(duì)外貿(mào)易和借貸等業(yè)務(wù)中，貨幣選擇直接影響到交易主體匯率風(fēng)險(xiǎn)的程度，為避免匯率風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)盡量采用本國(guó)貨幣作為合同貨幣并在合同中列明保值條款。其次，企業(yè)可以在金融證券市場(chǎng)中進(jìn)行保值，如期貨、期權(quán)交易、現(xiàn)匯交易、外幣票據(jù)貼現(xiàn)等。最后，企業(yè)可在多個(gè)金融市場(chǎng)中以多種貨幣進(jìn)行籌資，實(shí)現(xiàn)籌資渠道和投資多樣化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)相互抵消，從而規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。

三、能源企業(yè)有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施

（一）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)范化

在日益激烈的能源市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是能源企業(yè)必須積極面對(duì)并解決的問(wèn)題。內(nèi)部控制制度是能源企業(yè)管理的重要策略之一，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與企業(yè)的內(nèi)部控制密切相關(guān)。要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制，制定財(cái)務(wù)管理制度，提高各附屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，減少人為失誤帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要制定嚴(yán)格的監(jiān)督、評(píng)估程序，理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，做到明確權(quán)責(zé)，建立一套行之有效的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施效果給予評(píng)價(jià)，按照職責(zé)大小、控制范圍的不同，設(shè)定責(zé)任單位，充分調(diào)動(dòng)各責(zé)任單位防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的積極性，以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作效率，促進(jìn)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提升。

（二）建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

權(quán)責(zé)明確、產(chǎn)權(quán)明晰、政企分開(kāi)、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理制度是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系的重要載體和基礎(chǔ)，它能夠切實(shí)維護(hù)能源企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境、資金結(jié)構(gòu)合理，提高財(cái)務(wù)投資決策的合理化水平。財(cái)務(wù)決策的合理化有助于企業(yè)投資效益的實(shí)現(xiàn)，因此要采取科學(xué)的決策方法，綜合評(píng)價(jià)影響投資決策的各項(xiàng)因素，客觀科學(xué)地進(jìn)行方案選擇。現(xiàn)代企業(yè)管理制度能夠使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)范化，降低企業(yè)資金面臨的風(fēng)險(xiǎn)，提高能源企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

（三）設(shè)定合理的資金結(jié)構(gòu)，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)是負(fù)債比例過(guò)高，因此企業(yè)應(yīng)設(shè)定合理的資金結(jié)構(gòu)，營(yíng)造良好的籌資環(huán)境，保持適當(dāng)?shù)呢?fù)債比例，控制企業(yè)負(fù)債規(guī)模，避免資金盲目擴(kuò)張。提高資金周轉(zhuǎn)率，減少資金占用，加快存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，最大限度地保持資產(chǎn)的流動(dòng)性。另外，企業(yè)可設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金來(lái)應(yīng)對(duì)各種可能的風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金是綜合考慮各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素程度、范圍后而設(shè)定的一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，可以采取購(gòu)買(mǎi)期貨、期權(quán)等金融工具來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的效力。

（四）分析市場(chǎng)宏觀環(huán)境，提高財(cái)務(wù)管理的環(huán)境適應(yīng)性

通過(guò)分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所在市場(chǎng)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及其變化情況，把握宏觀環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。特別是針對(duì)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的能源企業(yè)更需要關(guān)注國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、稅收政策等變化及趨勢(shì)，力求在企業(yè)進(jìn)行投資、籌集資金、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目等方面不受政策的負(fù)面影響。同時(shí)，關(guān)注能源市場(chǎng)格局、市場(chǎng)供需關(guān)系的變化，控制企業(yè)原材料采購(gòu)成本和經(jīng)營(yíng)成本，避免財(cái)政資金投入上升而帶來(lái)財(cái)務(wù)危機(jī)。

（五）謹(jǐn)慎提供資產(chǎn)擔(dān)保，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)擔(dān)保、信譽(yù)擔(dān)保等方面法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和掌握，在向相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位、隸屬機(jī)構(gòu)等提供資產(chǎn)或信譽(yù)擔(dān)保時(shí)，要謹(jǐn)慎分析被擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法合規(guī)性，以及企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)實(shí)力，對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境有全面清晰的了解。在被擔(dān)保企業(yè)符合國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定的條件下，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況為其提供適度期限的擔(dān)保，避免因被擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善而導(dǎo)致?lián)Ｈ顺袚?dān)連帶責(zé)任，給企業(yè)帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及能源企業(yè)日常業(yè)務(wù)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)及企業(yè)管理的各個(gè)方面，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等都會(huì)最終反映到企業(yè)的財(cái)務(wù)信息上。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)延伸產(chǎn)業(yè)鏈、開(kāi)拓新市場(chǎng)、穩(wěn)定市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不可避免的因素。對(duì)于能源企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一把雙刃劍，使用得當(dāng)，可以為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤(rùn)；相反，則會(huì)給企業(yè)財(cái)產(chǎn)帶來(lái)巨大的損失。因此，能源企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，有效控制和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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篇13

1加強(qiáng)稅務(wù)管理和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的作用

1.1有助于國(guó)家稅收穩(wěn)定增長(zhǎng)

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的企業(yè)數(shù)量不斷地增多。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，煤炭等特殊行業(yè)發(fā)揮著重要的作用，占據(jù)著我國(guó)稅收收入的絕大比例。隨著煤炭企業(yè)的加速發(fā)展，其承擔(dān)了大量的稅收，同時(shí)也存在稅收的風(fēng)險(xiǎn)。為此，就需要在稅務(wù)管理上加強(qiáng)，防范稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，才能降低煤炭企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率，實(shí)現(xiàn)稅收增長(zhǎng)。

1.2有助于煤炭企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，煤炭企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大。如果企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中遇到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，便給企業(yè)造成資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)，嚴(yán)重會(huì)導(dǎo)致行業(yè)出現(xiàn)波動(dòng)。為此，煤炭企業(yè)要加強(qiáng)稅務(wù)管理，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要給予防范，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，同時(shí)避免煤炭企業(yè)出現(xiàn)波動(dòng)，確保煤炭企業(yè)正常、穩(wěn)定地運(yùn)行。

1.3有助于煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)

煤炭行業(yè)在過(guò)去十年的發(fā)展中，規(guī)模不斷擴(kuò)大，同時(shí)積累的大量資產(chǎn)和產(chǎn)能。在宏觀經(jīng)濟(jì)和宏觀調(diào)控政策下，煤炭市場(chǎng)進(jìn)入了一個(gè)低迷時(shí)期，煤炭產(chǎn)品價(jià)格下滑和產(chǎn)品供大于求等方面的影響，給煤炭市場(chǎng)帶來(lái)了挑戰(zhàn)。企業(yè)為擺脫困境，需要進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級(jí)。國(guó)家在產(chǎn)能政策上明確提出，要實(shí)現(xiàn)煤電一體化，讓煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的步伐更加堅(jiān)定。煤炭企業(yè)掌握并了解國(guó)家的各項(xiàng)政策以及稅收的支持，加大閑置資金的管理力度，同時(shí)進(jìn)行了技術(shù)的改造和投資，促進(jìn)企業(yè)成功轉(zhuǎn)型[1]。

1.4確保煤炭企業(yè)資金利用等利用率

目前，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入了經(jīng)濟(jì)常態(tài)化發(fā)展時(shí)期，煤炭企業(yè)需要針對(duì)企業(yè)中資金的使用項(xiàng)目采取風(fēng)險(xiǎn)的防范，同時(shí)增強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)的管理。在煤炭企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中要充分地了解資金周轉(zhuǎn)情況，企業(yè)管理者要針對(duì)資金和項(xiàng)目中的物資、人力等方面采取優(yōu)化和合理的配置，避免能耗、人力、物力等方面的浪費(fèi)，另外，企業(yè)要不斷完善和優(yōu)化內(nèi)控管理，提高煤炭企業(yè)在稅務(wù)管理和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范上的能力。

2煤炭企業(yè)稅務(wù)管理和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中存在的問(wèn)題

2.1缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

現(xiàn)階段，我國(guó)的煤炭企業(yè)雖然已經(jīng)有了一套稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，但稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)尚未建立，無(wú)法針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題做到及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和預(yù)防，同時(shí)很多的煤炭企業(yè)尚未實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息化，沒(méi)有大量搜集數(shù)據(jù)并且收集方式很窄，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)信息無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效地分析和整合，無(wú)法構(gòu)建一套稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。

2.2煤炭企業(yè)的管理方式過(guò)于粗放

煤炭企業(yè)中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范在于完善內(nèi)控管理制度。傳統(tǒng)的煤炭企業(yè)采用粗放型的管理模式，在市場(chǎng)繁榮時(shí)期一味地進(jìn)行組織擴(kuò)張，忽視了企業(yè)的管理，導(dǎo)致了企業(yè)的發(fā)展中內(nèi)控管理制度落后，存在很多問(wèn)題，另外，煤炭企業(yè)的稅務(wù)管理一直是企業(yè)中較為薄弱的環(huán)節(jié)，抗稅是違法行為，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)較為落后，企業(yè)稅收管理活動(dòng)無(wú)法正常地開(kāi)展，采取了不正當(dāng)?shù)亩悇?wù)管理方式，增加了稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，煤炭企業(yè)的管理質(zhì)量一直處于較低水平，無(wú)法幫助企業(yè)有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在業(yè)務(wù)的開(kāi)展中會(huì)時(shí)常帶來(lái)違法違規(guī)等行為，一旦稅務(wù)采取檢查，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的稅務(wù)壓力和經(jīng)濟(jì)壓力，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)損失。

2.3缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)

煤炭企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制主要是將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分散，但是由于目標(biāo)不明確，責(zé)任無(wú)法落實(shí)到人，目前很多煤炭企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)上沒(méi)有劃分明確，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)不明確。

2.4煤炭企業(yè)無(wú)法適應(yīng)財(cái)稅政策變化

在煤炭企業(yè)中，稅務(wù)籌劃是企業(yè)稅務(wù)管理中的構(gòu)成部分。目前，煤炭企業(yè)在稅務(wù)管理上存在誤區(qū)，認(rèn)為降稅務(wù)籌劃等同于稅務(wù)管理，將納稅籌劃的方法管理方式應(yīng)用到稅務(wù)管理中，使煤炭企業(yè)稅務(wù)管理在程序上存在了不嚴(yán)謹(jǐn)性，同時(shí)由于煤炭企業(yè)的業(yè)務(wù)屬于碎片化，使得企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力降低，另外，制定稅務(wù)籌劃方案過(guò)程中都是從主觀出發(fā)，未結(jié)合國(guó)家稅費(fèi)和政策等，無(wú)法和我國(guó)的稅法體系出現(xiàn)的變化做到有效連接，企業(yè)在政策上理解有誤，并且執(zhí)行過(guò)程中存在偏差，增加了煤炭企業(yè)在稅務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。

2.5缺乏專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人才

通常情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)稅務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管控工作，由于財(cái)務(wù)工作來(lái)給大并且繁瑣，工作人員無(wú)暇參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)、進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。為此，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控人才在團(tuán)隊(duì)建設(shè)上存在不足、人才的專(zhuān)業(yè)性嚴(yán)重缺乏、綜合素質(zhì)偏低等問(wèn)題無(wú)法給企業(yè)稅務(wù)管理管控基礎(chǔ)的保障，導(dǎo)致了煤炭企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系運(yùn)行中無(wú)法將工作有效地落實(shí)和執(zhí)行，影響了煤炭企業(yè)的稅務(wù)管理工作[2]。

2.6外部經(jīng)營(yíng)的環(huán)境復(fù)雜

外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境主要是稅收秩序上出現(xiàn)的各種問(wèn)題。例如，交易中虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅發(fā)票等，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)的納稅人造成了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，煤炭企業(yè)重組中，企業(yè)納稅實(shí)際情況尚未采取調(diào)查和分析，導(dǎo)致了在煤炭企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有稅務(wù)違法等行為。

3煤炭企業(yè)稅務(wù)管理和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效措施

3.1構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

在煤炭企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是最容易忽視的一項(xiàng)內(nèi)容。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是煤炭企業(yè)識(shí)別各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)，其中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是給稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施提供參考和資料，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別才能采取有針對(duì)性的防范措施。構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)最重要的就是擴(kuò)寬稅務(wù)信息收集的渠道，利用信息化平臺(tái)的構(gòu)建，然后將數(shù)據(jù)信息收集中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行快速、有效的分析，作為基礎(chǔ)參考制定出相應(yīng)的方案。另外，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)還可以增強(qiáng)煤炭企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力。與此同時(shí)，煤炭企業(yè)將各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取統(tǒng)一整理、分析和歸納以及存檔，給煤炭企業(yè)在日后稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作提供有價(jià)值的數(shù)據(jù)[3]。

3.2發(fā)揮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)作用

在煤炭企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)發(fā)揮著重要的作用。煤炭企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系首先針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取評(píng)價(jià)，采用針對(duì)性的評(píng)價(jià)指標(biāo)和計(jì)算模型，針對(duì)發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率實(shí)行有效地預(yù)測(cè)，確定煤炭企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上的數(shù)值和概率，然后匯總數(shù)值形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，利用信息化平臺(tái)傳輸?shù)较嚓P(guān)的部門(mén)，相關(guān)部門(mén)通過(guò)上報(bào)的各種數(shù)據(jù)并結(jié)合煤炭企業(yè)的實(shí)際情況制定出可行性高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略，不僅降低了煤炭企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，同時(shí)給煤炭企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

3.3完善稅務(wù)管理內(nèi)部控制體系

現(xiàn)階段，煤炭企業(yè)雖然構(gòu)建了企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)內(nèi)控體系，但在納稅業(yè)務(wù)辦理、審批和復(fù)核等流程中還存在漏洞，為此，要進(jìn)一步完善稅務(wù)管理內(nèi)部控制體系。例如，煤炭企業(yè)稅務(wù)業(yè)務(wù)部門(mén)往往將業(yè)務(wù)作為基礎(chǔ)進(jìn)行稅務(wù)信息資料收集，把財(cái)務(wù)核算流程當(dāng)作基礎(chǔ)針對(duì)企業(yè)中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，要完成自查和整改，另外，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的措施采取有效的檢查和監(jiān)督，企業(yè)中的業(yè)務(wù)部門(mén)要針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施實(shí)行內(nèi)部評(píng)估。煤炭企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善不僅能遏制違法行為，同時(shí)也有效地防范了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.4強(qiáng)化稅務(wù)征管機(jī)構(gòu)的溝通

現(xiàn)階段，我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)家在創(chuàng)新激勵(lì)政策上給予了大力支持和鼓勵(lì)，但是由于稅收體系、稅收法規(guī)等不完善導(dǎo)致了企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)增大，煤炭行業(yè)在轉(zhuǎn)型升級(jí)過(guò)程中需加以重視。煤炭企業(yè)采取稅務(wù)管理過(guò)程中，稅務(wù)的管理人員要和稅務(wù)征管部門(mén)建立密切的聯(lián)系，要了解和掌握當(dāng)?shù)厥照鞴懿块T(mén)和稅收?qǐng)?zhí)法部門(mén)的工作方式和各項(xiàng)政策，在轉(zhuǎn)型中與稅收征管部門(mén)保持溝通，以獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的大力支持。與此同時(shí)，煤炭企業(yè)要通過(guò)積極籌劃各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，讓稅務(wù)機(jī)關(guān)充分地了解到企業(yè)的情況以及納稅方面的安排，才能在政策上獲得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助，企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)才能實(shí)現(xiàn)雙贏[4]。

3.5增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提升綜合能力